Финансовое планирование в выставочном бизнесе тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Финансовое планирование в выставочном бизнесе"

Направахрукописи

ГОР ЛИНА Полина Владимировна

ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ВЫСТАВОЧНОМ БИЗНЕСЕ

Специальность 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит»

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Санкт-Петербург 2004

Работа выполнена на кафедре финансов и банковского дела Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета.

Научный руководитель — доктор экономических наук,

профессор Гончарук Ольга Васильевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук,

профессор Медведев Андрей Георгиевич

кандидат экономических наук, профессор БургоноваГалина Николаевна

Ведущая организация - Санкт-Петербургский государственный

университет экономики и финансов

Защита состоится "23" июня 2004 года в 11-00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.219.04 в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете по адресу:

196084, Санкт-Петербург, Московский пр., 103-а, ауд. 419.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Санкт-Петербургского государственного инженерно-экономического университета по адресу: 196084, Санкт-Петербург, Московский пр., 103-а, ауд. 305.

Автореферат разослан 21 мая 2004 года.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. На современном этапе экономических преобразований в России сфера выставочно-ярмарочной деятельности, являясь одним из наиболее эффективных механизмов регулирования товарных рынков, превратилась в заметный сегмент национальной экономики с ежегодным оборотом 200-300 млн. долл. США.

В отличие от стран с развитой экономикой Европы и Запада, где сфера торгово-промышленных выставок находится под контролем государства или специально созданных координирующих органов, в России субъекты выставочного бизнеса функционируют как саморегулируемые рыночные структуры. Отсутствие комплексной общегосударственной программы развития выставочно-ярмарочной деятельности в России приводит к тому, что выставочные организации самостоятельны в выборе количества и тематики выставок, поиске источников финансирования, формировании и распределении финансовых ресурсов.

В настоящее время российский рынок выставочных услуг перенасыщен, что приводит к дублированию и совпадению по срокам выставок схожей тематики, наличию большого числа мелких выставок. В результате снижается эффективность и качество проводимых выставок, дезориентируются потенциальные участники, подрываются позиции сформировавшихся крупных выставок. Являясь прибыльным видом деятельности, сфера выставочного бизнеса продолжает привлекать новых участников, по большей части, ориентированных на получение единовременной прибыли.

В условиях сильной зависимости выставочного бизнеса от влияния внешних факторов: политической и экономической обстановки в государстве, конъюнктуры отраслевых рынков, конкуренции планирование деятельности выставочных организаций отличается высокой степенью риска, что существенно затрудняет работу планово-финансовых служб выставочных организаций. Для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности выставочной организации приоритетными задачами финансового менеджмента становятся финансовое планирование денежных поступлений и расходов, планирование денежных потоков, управление финан-

совыми рисками.

Недостаточная исследованность проблем финансового планирования в выставочном бизнесе на этапе становления выставочной индустрии в России, отсутствие научно-обоснованных и апробированных рекомендаций по их решению в целях преобразования выставочных организаций в динамично развивающиеся, конкурентоспособные организации, интегрированные в мировую выставочную индустрию, предопределили выбор темы, цели, задач и предмета диссертационного исследования.

Степень изученности проблемы. Теория и практика финансового планирования в выставочном бизнесе является достаточно новой, и в силу этого, слабо разработанной отраслью научного знания.

Отдельные вопросы, посвященные изучению выставочно-ярмарочной деятельности, рассмотрены в трудах отечественных и зарубежных специалистов Алексеева А.А., Гусева Э.Б., Критсотакиса Я.Г., Кузнецова Ю.В., Никитина Ю.Н., Монтгомери Б., Олвуда Дж., Прокудина В.А., Салащенко А.Г., Сацкой 3, Трофимова С.Н., Филоненко И.А., Фридмана С. Притом, что специалисты занимались многими направлениями, особенности финансового планирования в выставочном бизнесе практически не исследованы.

Проблемам финансового планирования посвящены работы Балабанова И.Т., Лихачевой О.Н., Колласа Б., Поукока М.А., Савчука В.П., Тейлора А.Х., Хана Б. и др. Отдельным аспектам финансового планирования посвящены работы Баранова В.В., Брейли Р., Бригхема Ю., Бургоновой Г.Н., Гапенски Л., Гончарук О.В., Кныша М.И., Колчиной Н.В., Медведева А.Г., Павловой Л.Н., Попкова В.П., Романовского М.В., Стояновой Е.С., Шеремета А.Д., Шопенко Д.В.

Вместе с тем, по нашему мнению, не получили достаточной разработки вопросы, связанные с раскрытием сущности и особенностей финансового планирования в выставочном бизнесе, с разработкой алгоритма финансового планирования для выставочной организации, с оценкой влияния рисков на процесс финансового планирования, что и определило выбор темы диссертационной работы и ее актуальность.

Цели и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка и научное обоснование методических* и* практических, рекомендаций по совершенствованию системы финансового планирования в выставочном бизнесе.

Для достижения цели исследования были поставлены и решены следующие задачи:

обобщен отечественный опыт развития и выявлены проблемы финансового планирования в выставочном бизнесе в условиях становления рынка выставочных услуг в России;

обобщен зарубежный опыт развития и финансирования выставочного бизнеса;

обоснован методический подход к раскрытию особенностей финансового планирования субъекта выставочного бизнеса на основе организационных и экономических особенностей финансов выставочной организации;

разработаны методические рекомендации по организации финансового планирования в выставочном бизнесе;

разработаны рекомендации по совершенствованию системы,финан-сового планирования в выставочном бизнесе.

Предметом исследования в диссертационной работе является совокупность финансово-организационных отношений, опосредующие процесс финансового планирования в выставочном бизнесе.

Объектом исследования в диссертационной работе является сфера выставочного бизнеса на этапе становления рынка выставочных услуг.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков по теории финансов предприятий, финансового планирования, финансового анализа, финансового менеджмента и рисков, бизнес-планирования. Для решения поставленных задач применялись диалектический метод, методы системного анализа и моделирования. Информационную базу составили нормативно-правовые акты, инструктивные материалы, регламентирующие разные аспекты развития выставочно-ярмарочной деятельности в России, статистические данные, раскрывающие финансово-экономическое состояние выставочных организаций.

Научная новизна результатов диссертационного исследования заключается в следующем:

выявлены особенности финансового планирования выставочных организаций на основе анализа организационных и экономических особей-

ностей финансов в выставочном бизнесе;

разработаны методические положения по построению системы финансового планирования выставочной организации, включающие в себя разработку алгоритма по составлению финансового плана и сметы выставки, обоснование системы ценообразования в выставочном бизнесе, разработку алгоритма финансового планирования в выставочной организации;

выявлены и классифицированы риски выставочных организаций, разработаны методы их учета при планировании прибыли субъекта финансового планирования в выставочном бизнесе;

обоснованы направления совершенствования системы финансового планирования в выставочном бизнесе.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в том, что методические рекомендации и выводы могут быть использованы финансовыми службами выставочных организаций при оптимизации форм и методов финансового планирования, при разработке бизнес-планов, при определении путей и методов повышения эффективности управленческой деятельности выставочных организаций.

Развиваемый в работе подход, выводы и предложения, вытекающие из диссертационной работы, были использованы при разработке программы совершенствования системы финансового планирования ЗАО «Выставочное объединение Рестэк».

Апробация результатов исследования. Основные выводы, рекомендации и предложения диссертационного исследования были доложены и обсуждены на IV и V межвузовских научно-практических конференциях «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе» и VI и VII научно-практических конференциях «Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей» в 2002-2004 гг. в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.

Структура диссертации включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников.

Во Введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, определены цель и задачи исследования, его предмет и объект, методологическая и информационная база, дана краткая характеристика работы, ее научная и практическая значимость.

В первой главе диссертации - «Финансовые проблемы развития выставочного бизнеса» - выявлены тенденции развития и подходы к финансированию выставочного бизнеса в России во временной динамике; выявлены проблемы финансового планирования. в выставочном бизнесе и> их негативное влияние на деятельность выставочных организаций; проведен анализ зарубежного опыта финансирования. выставочного бизнеса; обобщены взгляды ученых и специалистов на проблемы финансового планирования в выставочном бизнесе.

Во второй главе — «Методические основы финансового планирования в выставочном бизнесе» - исследованы и определены особенности финансового планирования выставочной организации»на основе организационных и экономических особенностей финансов выставочной организации; даны рекомендации по составлению финансового плана и сметы выставки; разработан алгоритм финансового планирования выставочной > организации; выявлены и классифицированы риски в выставочном бизнесе и обоснованы методы их учета при планировании прибыли.

В третьей главе — «Совершенствование системы финансового планирования в выставочном бизнесе» - дана характеристика рынка выставочных услуг Санкт-Петербурга, проведен финансовый анализ деятельности ЗАО «Выставочное объединение Рестэк» и предложены направления повышения эффективности ее системы финансового планирования; разработаны и обоснованы рекомендации по совершенствованию системы финансового планирования в выставочном бизнесе.,

В Заключении изложены основные результаты диссертационного исследования.

Список литературы включает в себя 153 наименования. Публикации. Основные результаты диссертации опубликованы в 6 научных работах общим объемом 1,1 п.л.

ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ:

Проведенный в диссертационной работе анализ развития выставочного бизнеса в России позволил сделать следующие выводы:

выставочный бизнес является заметным и динамично развивающим-

ся направлением предпринимательской деятельности, что проявляется в выраженной тенденции роста количественного состава выставок, экспонентов и посетителей, компаний организаторов выставок, расширении географии выставочного бизнеса. По сравнению со статистикой 1991 г. количество проводимых в России выставок выросло в пять раз и в 2003 г. составило 2000 выставок;

значимость выставочного бизнеса для российской экономики объясняется совокупным (прямым и косвенным) экономическим эффектом, который в 2003 г. оценивался в 1,5 - 2,0 млрд. долл. США и составил 0,8 -1,0% ВВП, а к 2010 году ожидается увеличение показателя до 1,8 % ВВП, общая бюджетная эффективность составляет 3% государственного бюджета;

федеральные выставки формируют основную часть дохода от выставочной деятельности. При доле рынка Л 3,7% по количественному показателю федеральные выставки представляют 59,7% рынка по доходности;

государственная финансовая поддержка отечественного выставочного бизнеса и в основном направлена на финансирование организации российских экспозиций на зарубежных выставках. Если в 2003 г. объем бюджетного финансирования в 2003 г. составил чуть менее 2 млн. долл. США, то в 2004 г. запланировано увеличение объема финансирования до 4,5 млн. долл. США, что связано с расширением спектра выставок и ярмарок где будут организованы российские экспозиции;

финансовое положение выставочных организаций зависит от объемов реализации выставочных услуг, которые проявляются в объемах продаж выставочных площадей. Планирование количественного состава выставок индивидуально для каждой организации и зависит от влияния следующих факторов: микрофакторы (цели организации, наличие ресурсов), мезофакторы (состояние отрасли, влияние конкуренции, государственная поддержка), макрофакторы (политическая обстановка, состояние отраслей промышленности, инвестиционная привлекательность региона и пр.);

процесс финансового планирования выставочной организации затруднен по следующим направлениям: формирование и распределение финансовых ресурсов, управление денежными потоками, управление рисками.

отсутствие мер по решению указанных проблем приводит к снижению показателей рентабельности выставок, прибыльности выставок, прибыли организации, платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

Проведенный анализ финансовых аспектов развития выставочного бизнеса за рубежом позволил сделать следующие выводы:

мировым лидером выставочного бизнеса является Германия, где расположено 10 крупнейших выставочных комплексов в мире. Ежегодные финансовые обороты немецких выставочных организаций оцениваются в 2 млрд.евро;

факторами успешного развития выставочного бизнеса в Германии являются: государственная финансовая поддержка, общественный контроль и частная инициатива. Выставочные организации принадлежат федеральным структурам государства, а развитие инфраструктуры выставочных комплексов осуществляется при активном участии городов и земель;

отличительными чертами организации выставочного бизнеса за рубежом являются разграничение выставок по срокам, по тематике проведения. Частота проведения выставок зависит от продолжительности инновационного цикла в соответствующих отраслях промышленности. В результате снижаются риски выставочных организации, ослабевает влияние внешних факторов, в частности, недобросовестной конкуренции, что упрощает процедуру финансового планирования;

зарубежные государства широко используют различные методы финансовой поддержки как выставочных организаций, через финансирование модернизации материально-технической базы выставочных комплексов, налоговые льготы, так и экспонентов, посредством финансирования их участия на выставках за рубежом;

расширение мировой географии выставочного бизнеса означает для зарубежных выставочных организаторов поиск новых рынков, а, соответственно, новых источников дохода, через организацию новых совместных выставочных проектов в перспективных регионах Азии, Восточной Европы, Америки.

Проведенный в диссертации анализ уровня теоретической разработанности вопросов формирования комплексной системы финансового пла-

нирования в выставочном бизнесе позволил сделать следующие выводы, что в современной отечественной и зарубежной научной и научно-практической литературе:

теория финансового планирования слабо разработана, недостаточно изучена специфика организации финансов выставочных организаций; отсутствуют публикации по проблемам их финансового планирования;

разработанные методы финансового планирования носят общий характер и практически не адаптированы к специфике современного этапа развития выставочно-ярмарочной деятельности в России;

отсутствуют понятия, характеризующие особенности финансового планирования в выставочном бизнесе, что и определяет целесообразность разработки методических рекомендаций по финансовому планированию в сфере выставочного бизнеса.

В диссертации сделан вывод, что в условиях становления рынка выставочных" услуг" при сильном влиянии внешних факторов и отсутствии программы- государственного финансирования выставочно-ярмарочной деятельности, рыночные позиции выставочных организаций определяются не только уникальностью и качеством предлагаемых потребителям выставочных услуг, но и рациональной системой финансового планирования, которая позволяет прогнозировать доходы и расходы организации с учетом влияния возможных рисков, обеспечивать платежеспособность выставочной организации посредством рационального управления денежными потоками и учитывать возможные риски на всех этапах подготовки и организации выставки.

Проведенный в диссертационном исследовании анализ особенностей выставочного бизнеса позволил выявить специфику планирования финансов по выявленным направлениям.

В диссертации выявлено, что особенностью процесса мобилизации и распределения финансовых ресурсов (рис. 1) и системы финансовых отношений выставочной организации (рис. 2) является наличие двух уровней, связанных с:

1) текущей хозяйственной деятельностью организации;

2) деятельностью по подготовке и организации выставки.

Рис. 1. Схема мобилизации и распределения финансовых ресурсов выставочной организации

Процесс управления денежными потоками выставочной организации по основной, финансовой и инвестиционной деятельности осуществлены с учетом выявленных в диссертации отраслевых особенностей выставочного бизнеса:-

длинный инвестиционный цикл; высокая капиталоемкость; высокие инвестиционные риски; короткий горизонт планирования; непостоянство объектов обслуживания.

К основным задачам, связанным с управлением денежными потоками по основной деятельности, в диссертационной работе отнесены задачи, решение которых связано с:

разработкой и предложением пакета выставочных услуг на основе предварительной оценки потребностей потенциальных потребителей: экспонентов и посетителей выставки;

определением оптимальных объемов продаж площадей; формированием ценовой политики с учетом конкурентной среды; поиском путей снижения издержек с целью повышения рентабельности выставки;

Рис. 2. Двухуровневая схема финансовых отношений между субъектами выставочного процесса

поиск путей сохранения лояльности существующих и привлечения новых потребителей;

совершенствование выставочной услуги.

Особенности управления денежными потоками по финансовой деятельности характеризуются спецификой налоговых отношений и кредитной политики организации, а особенности управления денежными потоками по инвестиционной деятельности связаны с решениями по аренде выставочных площадей, либо по инвестированию в строительство собственного выставочного комплекса. Также сюда относятся решения по привлечению подрядных организаций к выполнению отдельных работ в процессе подготовки и организации выставки.

На основе анализа движения денежных потоков выставочной организации в диссертации представлена организационная модель разработки и реализации выставочной услуги и определена роль финансового планирования в этом процессе (рис. 3).

Рис. 3. Организационная модель разработки и реализации, выставочной услуги

В диссертации сделан вывод о том, что основные проблемы финансового планирования выставочной организации сосредоточены в системе планирования прибыли и разработки методических положений по управлению прибылью.

Для этих целей, в диссертации рассмотрена структура, дана характеристика доходной и расходной части сметы выставки, приведены методологические рекомендации по составлению финансового плана выставки и расчета точки безубыточности выставки.

В диссертации обоснован выбор политики ценообразования, который должен учитывать компромисс между коммерческими целями организации и целями организации, как субъекта сферы услуг. Технология решения задач ценообразования выставочной организации включает: определение спроса, постановка задач ценообразования, расчет издержек, анализ цен конкурентов, выбор метода ценообразования, расчет исходной цены, учет дополнительных возможностей по корректировке цены, установление окончательной цены. Поиск путей согласования спроса и предложения вы-

ставочной услуги должен быть основан и требует гибкую ценовую политику организации через применение дифференцированных цен, скидок, расчетов по бартеру.

В диссертации сделан вывод, что комплексная система финансового планирования выставочной организации должна включать в себя последовательное решение следующих задач (рис. 4).

В диссертации:

а) раскрыто понятие финансового риска в выставочном бизнесе, под которым предлагается понимать вероятность снижения спроса на выставочную услугу и вследствие этого не достижение планируемого уровня прибыли организации в результате влияния внешних и внутренних факторов в процессе ееразработки иреализации;

б) классифицированы риски финансового и нефинансового характера выставочного бизнеса (рис. 5);

в) выявлены особенности финансовых рисков применительно к выставочному бизнесу и предложены рекомендации по устранению кризисных ситуаций (табл. 1);

г) предложены методы учета финансовых рисков при планировании прибыли: избежание финансовых рисков, диверсификация, минимизация финансовых рисков, оценка эффективности страхования финансовых рисков, внутренне страхование финансовых рисков.

Реализация разработанных методических рекомендаций была осуществлена на примере ЗАО «Выставочное объединение Рестэк». В диссертации:

дана характеристика рынка выставочных услуг Санкт-Петербурга и выявлены социально-экономические факторы, определяющие роль и место выставочного бизнеса в экономике региона и государства;

проведен финансовой анализ деятельности выставочной организации, в результате которого произведена оценка финансового состояния выставочной организации;

разработаны предложения и рекомендации по повышению эффективности системы финансового планирования выставочной организации;

разработаны рекомендации по совершенствованию системы финансового планирования в выставочном бизнесе.

Рис. 4. Алгоритм финансового планирования выставочной организации

Рис. 5. Риски в сфере выставочного бизнеса

В диссертационном исследовании разработаны общие рекомендации по совершенствованию системы планирования в выставочном бизнесе, которые касаются регулирования выставочного бизнеса на государственном уровне и оптимизации системы планирования на уровне выставочной организации, выявлены факторы, влияющие на успешное проведение выставки для организатора.

Реализация предложенных в диссертационной работе методических положений и практических рекомендаций позволит повысить эффективность системы финансового планирования выставочных организаций и обеспечить их конкурентное преимущество в условиях становления рынка выставочных услуг в России.

Таблица 1

Финансовые риски выставочной организации

Вид финансового риска Подвид Финансового риска Результат влияния риска Возможности устранения кризисных ситуаций

Риск снижения финансовой устойчивости Риск превышения заемных средств над собственными Высокая зависимость от случайных величин и факторов вне зоны управления Контроллинг финансовой устойчивости

Риск неплатежеспособности Риск снижения ликвидности оборотных активов Разбалансировка кредиторской и дебиторской задолженности Гармонизация финансовых потоков

Инвестиционный риск Риск потери инвестиционной привлекательности проекта Снижение результативности инвестиций Тщательность проработки маркетинговой стратегии

Инфляционный риск Обесценивание денежных активов, доходов и прибыли Незапланированная потеря прибыли Контроль за динамикой инфляционных процессов

Процентный риск Риск изменения процентной ставки по кредиту Риск изменения процентной ставки по депозитному вкладу Снижение финансовой прибыли по сравнению с запланированными результатами Ориентировка на усредненные процентные ставки в заданном интервале времени

Валютный риск Риск изменения курса валюты цены участия для экспонентов Незапланированная потеря прибыли Введение усредненной единицы расчета - у.е.р. -между долл.США и Евро

Депозитный риск Риск ошибки в выборе коммерческого банка Риск непогашения депозитных вкладов Возможное банкротство организации в связи утратой финансовых средств Поиск возможностей доступа к неофициальной информации по деятельности банка

Кредитный риск Риск непогашения дебиторской задолженности Незапланированная потеря прибыли Введение 100% предоплаты

Налоговый риск Риск повышения ставок налогов Риск отмены налоговых льгот и др. Снижение прибыли за счет осуществления непредвиденных расходов Введение 100% предоплаты за услуги

Криминогенный риск Риск подделки финансовой документации, Риск хищения выручки при наличных взаиморасчетах Официальное занижение прибыли и как следствие снижение налоговых платежей Стремление проводить все финансовые операции официально

ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИОННОЙ РАБОТЫ:

1. Горлина П.В. Роль выставочно-ярмарочной деятельности в повышении доходов бюджета.// Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе./ Материалы IV межвуз. конф. асп. и докт.- СПб.: СПбГИЭУ, 2002. ОД п.л.

2. Горлина П.В. Проблематика развития выставочно-ярмарочной деятельности в России.// Проблемы деятельности хозяйствующих субъектов в условиях транзитивной экономики современной России./ Межвуз. Сб. науч. тр. - СПб.: Изд-во «Нестор», 2002,0,2 п.л.

3. Горлина П.В. Финансовое планирование в выставочном бизнесе.// Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе./ Материалы V межвуз. конф. асп. и докт. - СПб.: СПбГИЭУ,

2003. 0,1 п.л.

4. Горлина П.В. Оптимизация структуры финансирования выставочной организации.// Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей./ Тез. докл. У-й науч.-практ. конф. студ. и асп. - СПб.: СПбГИЭУ, 2003.0,1 пл.

5. Горлина П.В. Финансовые проблемы выставочной организации.// Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей./ Тез. докл. УГГ-й науч.-практ. конф. студ. и асп. - СПб.: СПбГИЭУ,

2004. 0,1 п.л.

6. Горлина П.В. Особенности управления и планирования финансов в выставочно-ярмарочной деятельности.// Актуальные проблемы финансов и банковского дела7 Сб.науч. трудов. Вып.7. - СПб.: СПбГИЭУ, 2004.0,5 пл.

Подписано в печать ¿о. о£. о А. Формат60x84 '/к Печ. л. -СО- Тираж &> экз. Заказ зоо.

ИзПК СПбГИЭУ. 191002, Санкт-Петербург, ул. Марата, 31

113771

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Горлина, Полина Владимировна

ВВЕДЕНИЕ.

Глава 1. ФИНАНСОВЫЕ ПРОБЛЕМЫ РАЗВИТИЯ

ВЫСТАВОЧНОГО БИЗНЕСА.

1.1. Анализ развития выставочного бизнеса в России и его финансовые проблемы на современном этапе.

1.2. Зарубежный опыт финансирования выставочного бизнеса.

1.3. Анализ исследований по проблемам финансового планирования в выставочном бизнесе.

Глава 2. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО

ПЛАНИРОВАНИЯ В ВЫСТАВОЧНОМ БИЗНЕСЕ.

2.1. Особенности финансового планирования в выставочном бизнесе.

2.2. Методические рекомендации по организации финансового планирования субъекта выставочного бизнеса.

2.3. Риски в выставочном бизнесе и методы их учета при планировании прибыли субъекта.

Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ВЫСТАВОЧНОМ БИЗНЕСЕ.

3.1. Финансовый анализ деятельности выставочной организации на примере ЗАО «Выставочное объединение Рестэк ».

3.2. Основные направления совершенствования финансового планирования в выставочной организации.

3.3. Рекомендации по повышению эффективности планирования в выставочном бизнесе.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовое планирование в выставочном бизнесе"

Актуальность темы исследования. На современном этапе экономических преобразований в России сфера выставочно-ярмарочной деятельности, являясь одним из наиболее эффективных механизмов регулирования товарных рынков, превратилась в заметный сегмент национальной экономики с ежегодным оборотом 200-300 млн. долл. США.

В отличие от стран с развитой экономикой Европы и Запада, где сфера торгово-промышленных выставок находится под контролем государства или специально созданных координирующих органов, в России субъекты выставочного бизнеса функционируют как саморегулируемые рыночные структуры. Отсутствие комплексной общегосударственной программы развития выставочно-ярмарочной деятельности в России приводит к тому, что выставочные организации самостоятельны в выборе количества и тематики выставок, поиске источников финансирования, формировании и распределении финансовых ресурсов.

В настоящее время российский рынок выставочных услуг перенасыщен, что приводит к дублированию и совпадению по срокам выставок схожей тематики, наличию большого числа мелких выставок. В результате снижается эффективность и качество проводимых выставок, дезориентируются потенциальные участники, подрываются позиции сформировавшихся крупных выставок. Являясь прибыльным видом деятельности, сфера выставочного бизнеса продолжает привлекать новых участников, по большей части, ориентированных на получение единовременной прибыли.

В условиях сильной зависимости выставочного бизнеса от влияния внешних факторов: политической и экономической обстановки в государстве, конъюнктуры отраслевых рынков, конкуренции планирование деятельности выставочных организаций отличается высокой степенью риска, что существенно затрудняет работу планово-финансовых служб выставочных организаций. Для обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности выставочной организации приоритетными задачами финансового менеджмента становятся финансовое планирование денежных поступлений и расходов, планирование денежных потоков, управление финансовыми рисками.

Недостаточная исследованность проблем финансового планирования в выставочном бизнесе на этапе становления выставочной индустрии в России, отсутствие научно-обоснованных и апробированных рекомендаций по их решению в целях преобразования выставочных организаций в динамично развивающиеся, конкурентоспособные организации, интегрированные в мировую выставочную индустрию, предопределили выбор темы, цели, задач и предмета диссертационного исследования.

Степень изученности проблемы. Теория и практика финансового планирования в выставочном бизнесе является достаточно новой, и в силу этого, слабо разработанной отраслью научного знания.

Отдельные вопросы, посвященные изучению выставочно-ярмарочной деятельности, рассмотрены в трудах отечественных и зарубежных специалистов Алексеева А.А., Гусева Э.Б., Критсотакиса Я.Г., Кузнецова Ю.В., Никитина Ю.Н., Монтгомери Б., Олвуда Дж., Прокудина В.А., Салащенко А.Г., Сацкой 3., Трофимова С.Н., Филоненко И.А., Фридмана С. Притом, что специалисты занимались многими направлениями, особенности финансового планирования в выставочном бизнесе практически не исследованы.

Проблемам финансового планирования посвящены работы Балабанова И.Т., Лихачевой О.Н., Колласа Б., Поукока М.А., Савчука В.П., Тейлора А.Х., Хана Б. и др. Отдельным аспектам финансового планирования посвящены работы Баранова В.В., Брейли Р., Бригхема Ю., Бургоновой Г.Н., Гапенски JL, Гончарук О.В., Кныша М.И., Колчиной Н.В., Медведева

А.Г., Павловой J1.H., Попкова В.П., Романовского М.В., Стояновой Е.С., Шеремета А.Д., Шопенко Д.В.

Вместе с тем, по нашему мнению, не получили достаточной разработки вопросы, связанные с раскрытием сущности и особенностей финансового планирования в выставочном бизнесе, с разработкой алгоритма финансового планирования для выставочной организации, с оценкой влияния рисков на процесс финансового планирования, что и определило выбор темы диссертационной работы и ее актуальность.

Цели и задачи диссертационного исследования. Целью диссертационного исследования является разработка и научное обоснование методических и практических рекомендаций по совершенствованию системы финансового планирования в выставочном бизнесе.

Для достижения цели исследования были поставлены и решены следующие задачи: обобщен отечественный опыт развития и выявлены проблемы финансового планирования в выставочном бизнесе в условиях становления рынка выставочных услуг в России; обобщен зарубежный опыт развития и финансирования выставочного бизнеса; обоснован методический подход к раскрытию особенностей финансового планирования субъекта выставочного бизнеса на основе организационных и экономических особенностей финансов выставочной организации; разработаны методические рекомендации по организации финансового планирования в выставочном бизнесе; разработаны рекомендации по совершенствованию системы финансового планирования в выставочном бизнесе.

Предметом исследования в диссертационной работе является совокупность финансово-организационных отношений, опосредующие процесс финансового планирования в выставочном бизнесе.

Объектом исследования в диссертационной работе является сфера выставочного бизнеса на этапе становления рынка выставочных услуг.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков по теории финансов предприятий, финансового планирования, финансового анализа, финансового менеджмента и рисков, бизнес-планирования. Для решения поставленных задач применялись диалектический метод, методы системного анализа и моделирования. Информационную базу составили нормативно-правовые акты, инструктивные материалы, регламентирующие разные аспекты развития выставочно-ярмарочной деятельности в России, статистические данные, раскрывающие финансово-экономическое состояние выставочных организаций.

Научная новизна результатов диссертационного исследования заключается в следующем: выявлены особенности финансового планирования выставочных организаций на основе анализа организационных и экономических особенностей финансов в выставочном бизнесе; разработаны методические положения по построению системы финансового планирования выставочной организации, включающие в себя разработку алгоритма по составлению финансового плана и сметы выставки, обоснование системы ценообразования в выставочном бизнесе, разработку алгоритма финансового планирования в выставочной организации; выявлены и классифицированы риски выставочных организаций, разработаны методы их учета при планировании прибыли субъекта финансового планирования в выставочном бизнесе; обоснованы направления совершенствования системы финансового планирования в выставочном бизнесе.

Практическая значимость результатов диссертационного исследования заключается в том, что методические рекомендации и выводы могут быть использованы финансовыми службами выставочных организаций при оптимизации форм и методов финансового планирования, при разработке бизнес-планов, при определении путей и методов повышения эффективности управленческой деятельности выставочных организаций.

Развиваемый в работе подход, выводы и предложения, вытекающие из диссертационной работы, были использованы при разработке программы совершенствования системы финансового планирования ЗАО «Выставочное объединение Рестэк».

Апробация результатов исследования. Основные выводы, рекомендации и предложения диссертационного исследования были доложены и обсуждены на IV и V межвузовских научно-практических конференциях «Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе» и VI и VII научно-практических конференциях «Менеджмент и экономика в творчестве молодых исследователей» в 2002-2004 гг. в Санкт-Петербургском государственном инженерно-экономическом университете.

Структура диссертации включает в себя введение, три главы, заключение, список использованных источников.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Горлина, Полина Владимировна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенный в диссертационной работе анализ тенденций развития выставочного бизнеса в России показал, что: выставочный бизнес является заметным и динамично развивающимся сегментом национальной экономики, что проявляется в выраженной тенденции роста количественного состава выставок, экспонентов и посетителей, компаний организаторов выставок, расширении географии выставочно-ярмарочной деятельности. По сравнению со статистикой 1991 г. количество проводимых в России выставок выросло в пять раз и в 2003 г. составило 2000 выставок;

- значимость выставочного бизнеса для российской экономики объясняется совокупным (прямым и косвенным) экономическим эффектом, который в 2003 г. оценивался в 1,5 - 2,0 млрд. долл. США и составил 0,8 - 1,0% ВВП, а к 2010 году ожидается увеличение показателя до 1,8 % ВВП, общая бюджетная эффективность составляет 3% государственного бюджета;

- федеральные выставки формируют основную часть дохода от выставочной деятельности. При доле рынка 13,7% по количественному показателю федеральные выставки представляют 59,1% рынка по доходности.

- государственная финансовая поддержка выставочного бизнеса в основном направлена на финансирование российских экспозиций на зарубежных выставках. Если в 2003 г. объем бюджетного финансирования в 2003 г. составил чуть менее 2 млн. долл. США, то в 2004 г. запланировано увеличение объема финансирования до 4,5 млн. долл. США, что связано с расширением спектра выставок и ярмарок где будут организованы российские экспозиции;

- финансовое положение выставочных организаций зависит от объемов реализации выставочных услуг, которые проявляются в объемах продаж выставочных площадей. Планирование количественного состава выставок индивидуально для каждой организации и зависит от влияния следующих факторов: микрофакторы (цели организации, наличие ресурсов), мезофакторы (состояние отрасли, влияние конкуренции, государственная поддержка), макрофакторы (политическая обстановка, состояние отраслей промышленности, инвестиционная привлекательность региона и пр.); основной проблемой финансового планирования в выставочном бизнесе на текущем этапе является отсутствие общей методологии по планированию прибыли в выставочном бизнесе с учетом возможных рисков, что существенно затрудняет процесс финансового планирования; отсутствие подходов к решению проблемы планирования прибыли возникают сбои во всей финансово-экономической деятельности организации, финансовые провалы, потеря квалифицированного персонала, вынужденные расходы на обучение нового персонала и как следствие потеря динамики в развитии и лидерской позиции организации на рынке.

Проведенный анализ финансовых аспектов развития выставочно-ярмарочной деятельности за рубежом позволил сделать следующие выводы:

- мировым лидером выставочного бизнеса является Германия, где расположено 10 крупнейших выставочных комплексов в мире. Ежегодные финансовые обороты немецких выставочных организаций оцениваются в 2 млрд.евро;

- факторами успешного развития выставочного бизнеса в Германии являются: государственная финансовая поддержка, общественный контроль и частная инициатива. Выставочные организации принадлежат федеральным структурам государства, а развитие инфраструктуры выставочных комплексов осуществляется при активном участии городов и земель;

- отличительными чертами организации выставочного бизнеса за рубежом являются разграничение выставок по срокам, по тематике проведения. Частота проведения выставок зависит от продолжительности инновационного цикла в соответствующих отраслях промышленности. В результате снижаются риски выставочных организации, ослабевает влияние внешних факторов, в частности, недобросовестной конкуренции, что упрощает процедуру финансового планирования;

- зарубежные государства широко используют различные методы финансовой поддержки как выставочных организаций, через финансирование модернизации материально-технической базы выставочных комплексов, налоговые льготы, так и экспонентов, посредством финансирования их участия на выставках за рубежом.

- расширение мировой географии выставочного бизнеса означает для зарубежных выставочных организаторов поиск новых рынков, а, соответственно, новых источников дохода, через организацию новых совместных выставочных проектов в перспективных регионах Азии, Восточной Европы, Америки.

Проведенный в диссертации анализ уровня теоретической разработанности вопросов формирования комплексной системы управления и планирования финансов выставочно-ярмарочной деятельности позволил сделать следующие вывод, что в современной и зарубежной и отечественной научной и научно-практической литературе:

- теория управления и финансового планирования слабо разработана, недостаточно изучена специфика организации финансов выставочных организаций; отсутствуют публикации по проблемам их финансового менеджмента и планирования;

- разработанные методы финансового менеджмента и финансового планирования носят общий характер и практически не адаптированы к специфике современного этапа развития выставочного бизнеса в России;

- отсутствуют понятия, характеризующие особенности финансового менеджмента и планирования выставочно-ярмарочной деятельности, что и определяет целесообразность разработки методических рекомендаций по управлению и планированию финансов в сфере выставочного бизнеса.

В диссертации сделан вывод, что в условиях становления рынка выставочных услуг при сильном влиянии внешних факторов и отсутствии программы государственного финансирования выставочно-ярмарочной деятельности, рыночные позиции выставочных организаций определяются не только уникальностью и качеством предлагаемых потребителям выставочных услуг, но и рациональной системой финансового планирования, которая позволяет прогнозировать доходы и расходы организации с учетом влияния возможных рисков, обеспечить платежеспособность выставочной организации посредством рационального управления денежными потоками и позволит минимизировать риски на всех этапах подготовки и организации выставки.

На основе анализа процесс мобилизации и распределения финансовых ресурсов можно сделать вывод, что его особенность заключается в наличии двух уровней потребности в финансовых ресурсов:

1) финансирование текущей хозяйственной деятельности

2) финансирование подготовки и организации выставки

Двух уровневая система потребностей в финансовых ресурсах определяет структуру финансовых отношений выставочной организации, которая представлена двумя уровнями финансовых отношений:

- финансовые отношения, возникающие между субъектами вовлеченными в процессе подготовки выставки;

- финансовые отношения не относящиеся к выставкам.

Процесс управления денежными потоками выставочной организации по основной, финансовой и инвестиционной деятельности происходит с учетом следующих особенностей выставочно-ярмарочной деятельности: длинный инвестиционный цикл выставки большие единовременные капиталовложения высокие риски капиталовложений сезонные пики выставочной активности при непрерывности денежных потоков

К основным задачам, связанным с управлением денежными потоками по основной деятельности в диссертационной работе отнесены задачи, решение которых связано с: разработкой и предложением пакета выставочных услуг на основе предварительной оценки потребностей потенциальных потребителей: экспонентов и посетителей выставки; определением оптимальных объемов продаж площадей; формированием ценовой политики с учетом конкурентной среды; поиск путей снижения издержек с целью повышения рентабельности выставки; поиск путей сохранения лояльности существующих и привлечения новых потребителей; совершенствование выставочной услуги.

Особенности управления денежными потоками по финансовой деятельности характеризуются налоговыми отношениями и кредитной политикой организации.

Особенности управления денежными потоками по инвестиционной деятельности связаны с решениями по аренде выставочных площадей, либо по инвестированию в строительство собственного выставочного комплекса. Также сюда относятся решения по привлечению подрядных организаций к выполнению отдельных работ в процессе подготовки и организации выставки.

На основе анализа движения денежных потоков выставочной организации в диссертации представлена организационная модель разработки и реализации выставочной услуги, в которой планово-финансовая служба занимает центральное место. финансового планирования выставочной организации сосредоточены в системе планирования прибыли. Для этих целей, в диссертации рассмотрена структура, дана характеристика доходной и расходной части сметы выставки, приведены методологические рекомендации по составлению финансового плана выставки и расчета точки безубыточности выставки.

В диссертации раскрыто понятие финансового риска выставочно-ярмарочной деятельности, под которым предложено понимать вероятность снижения спроса на выставочную услугу и вследствие этого недостижение планируемого уровня прибыли организации в результате влияния внешних и внутренних факторов в процессе ее разработки и реализации.

Устойчивость спроса на выставочные услуги находится под влиянием внешних факторов:

• влияние конкурентной среды;

• политическая и экономическая стабильность в государстве;

• степень деловой активности хозяйствующих субъектов рыночной экономики;

• спрос на товары и услуги в зависимости от благосостояния населения;

• рост инвестиционного потенциала региона, государства.

В диссертации сделан вывод о том, что основные п

Для удовлетворения спроса на выставочные услуги и поддержания своей финансовой устойчивости выставочная организация должна обладать:

• необходимыми финансовыми ресурсами для организации выставок и обеспечения текущей хозяйственной деятельности организации;

• методиками финансового планирования выставочной организации;

• квалифицированным персоналом для разработки и реализации выставочных услуг;

• материально-технической базой и соглашениями с подрядными организациями для реализации выставочных услуг.

На основе выявленных условий можно выделить риски, вызывающие колебания спроса на выставочные услуги и, как следствие, влияющие на финансовую устойчивость выставочной организации. Выявлено влияние финансовых рисков на разных этапах выставочного процесса и обозначены пути профилактики финансовых рисков.

Реализация разработанных методических рекомендаций была осуществлена на примере ЗАО «ВО Рестэк». В диссертации: дана характеристика выставочному объединению и проведен финансовой анализ деятельности организации, в результате которого выявлены неудовлетворительное финансовое состояние выставочной организации; разработаны предложения и рекомендации по совершенствованию системы финансового планирования, предложен и обоснован комплекс мероприятий по повышению эффективности системы финансового планирования выставочных организации. В диссертационном исследовании разработаны общие рекомендации по совершенствованию системы планирования для выставочных организаций.

Реализация разработанных в диссертации методических и практических рекомендаций позволит повысить эффективность системы финансового планирования выставочных организаций.