Финансы в системе государственного регулирования внешнеэкономической деятельности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Стефанкова, Елена Евгеньевна

Введение.

ГЛАВА 1. Содержание и развитие финансового регулирования внешнеэкономической деятельности (ВЭД) в России.

1.1.Внешнеэкономическая деятельность и ее значение для экономики России.

1.2.Финансовое регулирование в системе государственного регулирования ВЭД.

1.3.Развитие финансового регулирования ВЭД в России.

ГЛАВА 2. Организация финансовош.рфй^?9Рования ВЭД в России и в индустриально развитых страна^^устременных условиях.

2.1 .Финансовое регулирование ВЭД в индустриально развитых странах.

2.2.Стимулирования экспорта в индустриально развитых странах.

2.3.Формы и методы финансового регулирования ВЭД в России.

ГЛАВА 3. Реформирование системы финансового регулирования

ВЭД в России на современном этапе.

3.1.Основные направления совершенствование системы финансового регулирования ВЭД.

3.2.Развитие механизма стимулирования экспорта.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансы в системе государственного регулирования внешнеэкономической деятельности"

Десятилетняя практика преобразования российской экономики, в течение которой Россия безуспешно пыталась интегрироваться в мировое хозяйство, показала, что на основе одной либерализации внешнеэкономической деятельности (ВЭД) невозможно достичь серьезных успехов на мировых рынках.

Поспешная и недостаточно продуманная либерализация ВЭД создала, к сожалению, лишь предпочтительные условия для активизации деятельности посреднических фирм - число которых достигло к началу 2000 года 698 тысяч в ущерб непосредственным производителям-экспортерам (около 2 тысяч)1, которые практически остались без поддержки государства. Это привело к существенному сокращению финансовых возможностей национальных производителей экспортной продукции, в особенности экспортеров продукции с высокой добавленной стоимостью, и в следствии к формированию низкоэффективной структуры экспорта с растущим преобладанием в нем сырьевых товаров. Вместе с тем, отсутствие обоснованной стратегии в защите отечественных производителей, не подготовленных в условиях командно-административной системы к серьезной конкуренции с западными, да и восточными производителями импортируемых в Россию товаров, привело практически к разрушению национальной промышленности (объем промышленной продукции в 1999 году сократился по сравнению с 1991 годом более чем на 30 %). Отмеченные негативные процессы в сфере ВЭД в значительной степени связаны с падением роли государственного и, в частности, финансового регулирования.

В настоящее время для России чрезвычайно важным является формирование адекватной ее экономическому состоянию и национальным интересам, а также мировому процессу глобализации системы ее финансового регулирования, чтобы в последствии занять достойное место в мировой экономике.

Несмотря на достаточно представительное количество публикаций, посвященных проблемам внешнеэкономической деятельности, тем не менее, монографические исследования в области финансового регулирования ВЭД практически отсутствуют. Отдельные публикации по этой проблеме носят недостаточно системный характер и, как правило, ограничиваются исследованием

1 Эксперт. - №>6. - 2000. - С.! 1 какого-либо отдельного аспекта ВЭД. Все это и определяет актуальность данного диссертационного исследования, в котором комплексно рассматриваются наиболее проблемные вопросы финансового регулирования ВЭД.

Цель диссертационного исследования: на основе анализа отечественной и зарубежной практики финансового регулирования внешнеэкономической деятельности хозяйствующих субъектов разработать теоретические аспекты и методические рекомендации по формированию системы ее финансового регулирования в современных условиях России.

Постановленная цель определяет решение следующего круга задач:

• уточнить теоретические положения, связанные с финансовым регулированием ВЭД и выявить специфику финансовых отношений как объекта этого регулирования;

• исследовать генезис системы государственного регулирования ВЭД в России и выявить на этой основе тенденции ее развития в разные исторические периоды;

• изучить опыт формирования и современное состояние систем финансового регулирования и стимулирования ВЭД в индустриально развитых странах и выявить возможности использования в России наиболее эффективных методов такого регулирования;

• критически рассмотреть действующую российскую систему финансового регулирования ВЭД; выявить ее недостатки;

• разработать комплекс предложений по совершенствованию финансового регулирования ВЭД в России.

Объектом исследования является система специфических финансовых отношений грсударства и предприятий, связанных с внешнеэкономической деятельностью. Предметом исследования выступает конкретный процесс финансового регулирования государством ВЭД в Российской Федерации на макро- и микро уровнях, а также формы и методы стимулирования экспорта и регулирования импорта, условия привлечения иностранного капитала.

Методологической и теоретической основой работы явились труды известных ученых-экономистов: А. Смита, Д. Рикардо, М. Портера, Дж. Стюарт Милля, А. Маршалла, К. Макконнелла, С. Брю и др.

При изучении генезиса системы государственного регулирования ВЭД в

Российской Федерации и зарубежных странах использовались труды ученых-экономистов и политических деятелей; И.М. Кулишера, С.Ю. Витте, Л.Б. Красина, Б.Н. Коварского, И.П. Фаминского, А.С. Булатова, А. Киреева, JT.E. Стровского, В.Б. Могутина, Э.Т. Рубинской, Е.Ф. Прокушева и др.

При анализе различных аспектов финансового регулирования использовалась также специальная литература в области теории финансов и финансового менеджмента ведущих ученых-финансистов: A.M. Александрова, Э.А. Вознесенского, Б.М. Сабанти, И.Т. Балабанова, JI.A. Дробозиной, J1.H. Павловой.

Информационной базой диссертационного исследования явились законодательные акты Российской Федерации в области таможенного, валютного, бюджетного и налогового регулирования внешнеэкономической деятельности страны, материалы Госкомстата России, Государственного таможенного комитета, Банка России, информационных агентств РФ, а также зарубежных справочников. В целях изучения экономических явлений во взаимосвязи и постоянном развитии в основу исследования положен диалектический метод. В диссертации использовались методы логического и сравнительного анализа, статистическое наблюдение и системный подход.

Научная новизна исследования состоит в следующем:

• уточнены теоретические положения и экономическое содержание понятий "внешнеэкономическая деятельность" и "внешнеэкономические связи";

• раскрыто содержание и выявлена специфика финансовых отношений, связанных с внешнеэкономической деятельностью;

• уточнено понятие "системы финансового регулирования внешнеэкономической деятельности", классифицированы этапы ее развития в России;

• выявлены современные тенденции и закономерности развития финансового регулирования внешнеэкономической деятельности в индустриально развитых странах и дана оценка возможности использования в России наиболее эффективных методов стимулирования внешнеэкономической деятельности;

• предложен и обоснован комплекс мер на федеральном уровне и уровнях субъектов федерации, способный обеспечить повышение эффективности финансового регулирования внешнеэкономической деятельности.

Теоретическая и практическая значимость работы. Теоретическая значимость работы определяется решением методологических проблем финансового регулирования ВЭД, обоснованием и классификацией периодов развития систем финансового регулирования ВЭД в России, выявлением специфики форм и методов финансового регулирования ВЭД.

Практическая значимость диссертационного исследования определяется возможностью использования предложенных рекомендаций для формирования более эффективной системы финансового регулирования и стимулирования ВЭД. Материалы диссертационного исследования могут быть использованы также в преподавании специального курса "финансовое регулирование внешнеэкономической деятельности".

Апробация работы. Отдельные положения и выводы диссертационного исследования докладывались на научных сессиях по итогам научно-исследовательской работы за 1997, 1998 и 1999 гг. /СПбГУЭФ/, на международной научно-практической конференции 7-9 апреля 1998 "Будущее России - социально-экономический и экологические аспекты" /СПбГТУ/, на межвузовской конференции аспирантов 7-8 декабря 1999 года "Теория и практика финансов и банковского дела на современном этапе".

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Стефанкова, Елена Евгеньевна

Заключение.

1. В современном высококонкурентном мире, тем более в условиях глобализации, недостаточная включенность в процесс международного разделения труда чревата консервацией отсталости со всеми вытекающими негативными социально-экономическими и политическими последствиями. Опираясь на международный опыт, с большой долей уверенности можно утверждать, что ни одна, даже самая развитая и крупная страна не в состоянии развиваться, опираясь только на собственные ресурсы. Особая значимость международного разделения труда требует адекватных мер для использования заложенных в нем возможностей и полномасштабной интеграции России в мировое хозяйство. Для осуществления данного процесса необходимо формирование эффективной стратегии внешнеэкономической деятельности в России, базирующейся на комплексном подходе, учитывающим как абсолютные, так и относительные преимущества, характерные для национального хозяйства, а также соотношение факторов производства в российской экономике и странах, с которыми развиваются экономические отношения.

2. Отказ от командно-административных методов управления ВЭД в начале 90-х годов потребовал более глубокой проработки исходных теоретических положений, связанных с процессом регулирования ВЭД. До сих пор в специальной экономической литературе понятия "внешнеэкономические связи" и "внешнеэкономическая деятельность" носят дискуссионный характер1. Автором на основе критического рассмотрения различных точек зрения на эти вопросы аргументируются следующие понятия: "внешнеэкономические связи", как диалектически не четко очерченная система международных отношений и "внешнеэкономическая деятельность", как составная часть внешнеэкономических связей и особое направление относительно самостоятельной международной экономической деятельности хозяйствующих субъектов.

3. Необходимость структурной перестройки ВЭД в России подтверждается рядом негативных тенденций, присущих как ее динамике, так и структуре. Россия за годы реформ ослабила свои позиции на мировом рынке, переместившись соответственно с 10-го места по размеру экспорта и 8-го по размеру импорта в 1990 г. на 19-е (1,2 % от мирового экспорта) и 27-е (0,5 % от стоимости мирового импорта) места в 1999 г. В настоящее время 65 % всего экспорта России составляют товары

1 См. И. Т. Балабанов. А. И. Балабанов. Внешнеэкономические связи. - М.: Финансы и статистика. 1998: Экономика внешних связей: учебник для предпринимателей / Под ред. доц. А.С. Булатова. М.: Издательство БЕК. 1995; Основы внешнеэкономических связей / под ред. Фаминского И.Г1. - М.: МО, !994 и другие. топливно-энергетического комплекса, а доля продукции машиностроения в i / 2 процентах от всего товарооборота в 1999 г, не превышала 10 % ' Эти тенденции во многом являются следствием недальновидной внешнеэкономической политики, проводимой на протяжении ряда лет и сформировавшейся за это время в России "модели неустойчивой догоняющей экономики", которая воспроизводится на сужающейся основе и не может служить основой для экономического роста. Восьмилетний опыт реформирования показал неадекватность этой модели реальным условиям послереформенного развития экономики, что требует теоретической разработки и практической обоснованности развития модели регулирования ВЭД в России применительно к современным экономическим условиям и реальным возможностям участия государства в этом процессе.

4. В предреформенные годы и годы реформ уже предпринимались попытки • создания адекватной системы государственного регулирования ВЭД, которая в отличии от системы управления ВЭД основывается в большей степени на системе экономических методов. В процессе изучения государственного регулирования ВЭД автор аргументирует вывод о целесообразности выделения из общей системы государственного регулирования ВЭД определенной подсистемы финансового регулирования, в общем виде представляющей собой необходимую регламентацию финансовых отношений ВЭД государством. Финансовое регулирование включает в себя различные финансовые методы, являющиеся частью экономических методов регулирования ВЭД. щ

5. Воздействие контролирующих и регулирующих органов государства на участников ВЭД осуществляется посредством финансового механизма, включающего совокупность законодательно закрепленных организационных форм финансовых отношений в сфере ВЭД, порядок формирования и использования централизованных и децентрализованных денежных фондов, методов финансового стимулирования и ограничения ВЭД. Этот механизм является достаточно подвижным и гибким, поскольку на его формирование воздействуют как внутренние, так и внешние факторы, в частности, изменения в международном законодательстве в сфере ВЭД.

1 Экономика и жизнь. - 2000. - №>6. - С. 1. Для сравнения доля продукции машиностроения в ЕС- 45 %. в США - 52 %. в Японии - 68 %. в Китае - 31 %. Экономика и жизнь.-2000,- >6 - С Г

6. Действующий в настоящее время в России механизм финансового регулирования ВЭД является результатом длительного исторического процесса, но несомненно наибольший отпечаток отложили на ней экономические события, происходящие в предреформенные годы (1987-1991) и годы реформ (1992- 1999).

Вследствие недальновидной внешнеэкономической политики в этот период за Россией закрепилась сырьевая специализация страны на мировом рынке, унаследованная от советских времен. Доля сырьевых отраслей в производстве и экспорте России увеличилась, а удельный вес производства и экспорта готовых изделий и без того низкий еще более сократился. Активность иностранного капитала почти не сопровождалась внедрением новейших технологий, а сводилась главным образом к вывозу российских сырьевых продуктов и спекулятивных сделок на рынке ценных бумаг.

7. Серьезное отношение правительств индустриальных иностранных государств к вопросам разработке внешнеэкономической политики, созданию механизмов поддержки национальных экспортеров, а также их высокий удельный вес в мировом ВНП и мировом экспорте определяет необходимость изучения и учета опыта зарубежных стран в области регулирования ВЭД.

В механизме финансового регулирования ВЭД индустриально развитых, как правило, регулирование (ограничение) импорта играет заметно более важную роль, чем регулирование экспорта, поскольку для страны с преимущественно рыночным хозяйством главной является проблема защиты внутреннего рынка от "чрезмерной конкуренции" иностранных поставщиков товаров и услуг. Укажем также, что регулированию экспорта в этих странах придается гораздо меньшее значение, чем его стимулированию, так как экспорт служит важным средством обеспечения экономического роста и занятости, повышения доходов и уровня жизни.

8. В предстоящие несколько лет в России необходимо сформировать адекватную мировому процессу глобализации структуру внешнеэкономической деятельности и системы ее регулирования, чтобы в последствии занять подобающее место в мировой экономике. Сложность постановленной задачи заключается в слабости позиций России на мировых рынках, причины которой в низкой конкурентоспособности отечественных товаров, а также в недостаточно эффективной политике стимулирования экспорта и дефиците финансовых ресурсов. Создание системы финансового стимулирование экспорта, особенно наиболее перспективного -экспорта продукции с высокой добавленной стоимостью является сегодня одной из основных задач. Основным направлением деятельности государства в области стимулирования экспорта должна стать трансформация политики ускоренного включения России в существующую систему международного разделения труда на базе поощрения конкурентоспособных отраслей в целенаправленное финансовое стимулирование наукоемких и высокотехнологичных отраслей экономики.

9. Основной задачей финансового стимулирования экспорта является создание и развитие государственного экспортного кредитования. Учитывая дефицит финансовых ресурсов государства, развитие системы экспортного льготного кредитование следует начать с вексельного кредитования, первые шаги в направлении развитии которого уже сделаны. В настоящее время Банк России уже приступил к осуществлению программы поддержки экспортеров путем учета их векселей коммерческими банками и по необходимости их переучета в ЦБ. С учетом устранения ряда существенных недостатков, присущих вновь созданной системе, вексельное кредитование открывает большие возможности для российских производителей, но такая система краткосрочного финансирования не сможет компенсировать нехватку долгосрочных кредитов, необходимых для производства, строительства, инвестиционных проектов.

10. Повлиять на существующий сегодня негативный процесс вытеснения российских товаров с рынков СНГ и развивающихся стран возможно с помощью создание специального кредитного института, предоставляющего льготные долгосрочные и среднесрочные кредиты национальным производителям экспортной продукции. Источником финансовых ресурсов этого института, необходимых для льготного кредитования экспорта и реальных инвестиций могли бы стать средства целевого внебюджетного фонда. Наиболее приемлемой схемой формирования такого фонда являются обязательные отчисления экспортеров, включаемые в себестоимость продукции в размере от 0,5 % до 1 % от экспортной выручки. При сложившемся в 1999 г. объеме экспортной выручки общая сумма таких отчислений составит около 0,5 млрд. долл. При этом в централизованный фонд предлагается направлять 50 % мобилизованной суммы, а 50 % в фонды субъектов федерации. Порядок формирования и использования средств этих фондов должен предусматривать их обязательный контроль независимыми аудиторами. Такой "встроенный" перераспределительный механизм, по мнению автора, будет иметь важное значение для экономического развития России, поскольку выполняет несколько задач: стимулирует увеличение количества экспортоориентированных инвестиционных проектов, способствует повышению конкурентоспособности российских товаров и продвижению их на внешний рынок, а также внутренний в порядке импортозамещения.

11. Значительным источником средств для государственного льготного кредитования экспортеров могут стать средства коммерческих банков, активизация деятельности которых повышается с увеличением роли государства в процессах стимулирования ВЭД. Одной из приемлемых форм является непосредственное участие государства в финансировании экспортоориентированных проектов в рамках банковских консорциумов.

12. Перспективной формой развития государственного льготного кредитования экспорта являются "связанные" кредиты, предоставляемые обычно иностранным импортерам дорогостоящей отечественной экспортной продукции, в механизме которых обычно задействованы национальные коммерческие банки (как основные источники предоставляемых кредитов), иностранные банки (как гаранты кредита), государство в виде специально созданных институтов (как источника дотации дорогостоящего кредита и также его гаранта). Данный вид кредитования является особенно перспективной формой финансирования национального экспорта, так как сегодня, в условиях жесткой международной конкуренции, импортер желает получить не только высококачественный товар, но и адекватные условия финансирования.

13. В процессе формирования системы финансирования ВЭД необходимо учитывать, что для России в большинстве случаев могут открыться только рынки развивающихся стран, выход на которые связан с высокими рисками, в частности, рынки стран СНГ, на которых ведется борьба за новые проекты и за новых покупателей, а страхование является обязательным условием осуществление внешнеэкономической сделки. Параллельно с развитием льготного государственного кредитования необходимо формирование развитой системы страхования экспорта. Для этого требуется обеспечение соответствующих условий для создания различных финансовых институтов, как частных, так и частично или полностью государственных, охватывающих весь спектр услуг по страхованию экспортных кредитов и экспорта в целом от коммерческих, политических, валютных и других рисков.

14. В целях рационализации структуры ВЭД необходимо принятия ряда дополнительных мер в области налоговой политики, в частности:

• освобождение экспортеров продукции с высокой добавленной стоимостью на период продвижения экспортной продукции на внешний рынок (ориентировочно год) от уплаты налога на прибыль от экспортной деятельности с условием инвестирования льготируемых сумм в наращивание выпуска экспортной продукции;

• предоставление возможности экспортерам использовать льготные условия амортизации, не только в целях бухгалтерского учета, но и налогообложения;

• снижение ставки налогов в дорожные фонды с продаж экспортной промышленной продукции, при условии использования экономии от его снижения в расширение ее производства;

• усовершенствование механизма возврата НДС уплаченного за материалы и полуфабрикаты, используемые в дальнейшем для производства экспортируемых товаров;

• освобождение от НДС лизинговых платежей;

• введение механизма уменьшения суммы налогов, уплачиваемых за реализацию продукции на внутреннем рынке на величину, исчисляемую в зависимости от доли экспорта в общей стоимости промышленной продукции предприятия.

15. Важнейшей составляющей системы финансового стимулирования ВЭД должна стать политика привлечения иностранного капитала в виде реальных инвестиций, позволяющих ускорить технологическое обновление производства, улучшить качество продукции, расширить налоговую базу и создать условия для продвижения российских товаров на мировой рынок. В рамках таможенно-тарифного стимулирования экспорта целесообразно: предоставлять целевые льготы предприятиям, импортирующим современное технологическое оборудование при одновременном введении высоких таможенных пошлин на морально устаревшее.

16. Применение единого норматива продажи валютной выручки без учета импортной составляющей в экспортной продукции экономически не обосновано. Экспортеры сырьевой продукции, не несущие затрат в валюте (связанной с импортом), находятся в более льготных условиях, в то время как изготовители продукции с высокой добавленной стоимостью, связанной с оплатой импортных материалов и комплектующих несут высокие издержки, обусловленные необходимостью покупки валюты. И этот норматив обязательной продажи части валютной выручки следовало бы дифференцировать по отраслям с учетом совокупных затрат на импортную составляющую.

17. В области финансового регулирования импорта одна из основных задач государства - с помощью, главным образом таможенных пошлин, способствовать его рационализации. При этом государство не должно своими внешнеторговыми ограничениями создавать во внутренней экономике зоны монопольного господства местных производителей и в тоже время не может допускать разорения важных с народнохозяйственной точки зрения отраслей из-за неограниченного импорта иностранной продукции. В целях защиты национального производства с учетом ограничений, связанных с вступлением в ВТО основное место в системе тарифного регулирования импорта должны занять паратарифные методы регулирования: приграничные налоги и сборы, косвенные налоги (специальные импортные налоги). Осуществляя политику импортозамещения необходимо сочетать импортные барьеры с мерами, способными повысить конкурентоспособность продукции предприятий на внутреннем и внешнем рынках, так как импортные барьеры имеют смысл только как составная часть общей программы возрождения промышленности.

18. Обобщая результаты диссертационного исследования необходимо сказать, что государство, принимая непосредственное участие в финансовом регулировании ВЭД, призвано не только задавать общие ориентиры реформы внешнеэкономической деятельности, но и последовательно прокладывать им дорогу на основе жесткой, и в то время взвешенной политики создания экспорториентированной модели экономики и защиты национальных интересов с помощью избирательного протекционизма наиболее важных для российской экономики отраслей и производств.