Государственное регулирование деятельности транснациональных корпораций тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Государственное регулирование деятельности транснациональных корпораций"

005008941 На правах рукописи

Черешнев Максим Андреевич

Государственное регулирование деятельности

ТРАНСНАЦИОНАЛЬНЫХ КОРПОРАЦИЙ

Специальность 08.00.01 (01) - экономическая теория

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

2 0ЕЗ 20(2

Москва, 2012 г.

005008941

Работа выполнена в Московском Государственном Университете им. М. В. Ломоносова на факультете Государственного управления

Научный руководитель кандидат экономических наук, доцент Дубровский Алексей Юрьевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор Полякова Лариса Владимировна,

Кандидат экономических наук, доцент Деленян Арут Андроникович

Ведущая организация: «МАТИ» - Российский государственный технологический университет имени К. Э. Циолковского

Защита диссертации состоится «22» февраля 2012 г. в 15-00 часов на заседании диссертационного совета Д.501.001.12 при факультете государственного управления Московского Государственного Университета имени М. В. Ломоносова по адресу: 119991, Москва, ГСП-1, МГУ,

Ломоносовский проспект д. 27, корп. 4, аудитория__.

С диссертацией можно ознакомиться в читальном зале Отдела диссертаций Фундаментальной библиотеки МГУ имени М. В. Ломоносова по адресу: Ломоносовский проспект, д. 27, сектор «А», к. 812.

Автореферат разослан «20» января 2012 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук,

профессор Ф. М. Волков

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИССЕРТАЦИИ

Актуальность темы исследования. Углубление процессов глобализации и усиление роли транснациональных корпораций вызывает ряд острых дискуссионных проблем, связанных с трансформацией роли и места государства в мировой экономике. При этом актуальными становятся вопросы: каковы механизмы государственного регулирования деятельности ТНК, как меняются функции национального государства в рамках «глобальных институций», как складывается баланс национального и наднационального регулирования. Эти ключевые проблемы, как и вопросы более частного порядка, требуют тщательного анализа и теоретического обоснования.

Влияние ТНК на мировые процессы особенно ярко проявилось во время финансовых потрясений двух-трехлетней давности, когда банкротство «Леман бразерс» ознаменовало начало финансового кризиса во всем мире. Тот факт, что большинство ТНК имеют в качестве своей штаб-квартиры США, способствовал высокой скорости распространения кризиса по всему миру. Наличие огромных финансовых вложений ТНК в различных странах приводит к тому, что при принятии решения о выводе средств из этих стран, их финансовые рынки обрушиваются в считанные дни и даже часы. Так с начала августа по начало октября 2008 года капитализация российского фондового рынка снизилась на 51,7 %. Конечно, такое значительное падение могло произойти только при непосредственном участии крупного транснационального капитала.

В настоящее время экономическая ситуация в мире стала более стабильной, хотя, к сожалению, с каждым днем оснований для подобного утверждения становится все мень-

ше. На примере 2008-2010 годов можно увидеть, что ТНК научились повышать рентабельность своей деятельности даже в кризисный период. Сформировалась своеобразная модель «кризисного бизнеса», наиболее успешно применяемая именно ТНК. Эта модель основана на получении доходов путем «раскачки» рыночной конъюнктуры, посредством инфляции, падения курса национальной валюты, усиливающихся колебаний курсов ценных бумаг, обесценивания активов и т. д. Вследствие этого усиливаются опасения по поводу возможного перерастания кризиса в перманентный процесс с весьма печальными последствиями. Уже сейчас наблюдается «групповой» кризис по выплате долгов государств Еврозоны и особенно Греции. Испания, Ирландия, Португалия также испытывают серьезные экономические проблемы. Понижен кредитный рейтинг Италии, на очереди Франция и некоторые другие страны. Все это может ознаменовать начало второй волны кризиса. ТНК оказывают существенное влияние на кризисные процессы и способны вести «свою игру» в интересах роста собственной прибыли.

Исследователи имеют разное мнение в отношении общей оценки характера влияния ТНК на мировую экономику и экономику отдельных стран. Некоторые теоретики ставят акцент на положительном влиянии деятельности ТНК (укрепление инвестиционной базы, ускорение экономического развития, повышение конкурентоспособности на мировом рынке, внедрение инноваций, рост благосостояния населения и т. п.). В то же время ряд исследователей указывают на негативные последствия экономической деятельности ТНК (экологические проблемы, различные политические «деформации», возможности монополизировать отрасли хозяйства и в некоторых случаях даже всю экономику страны и т. д.). Во многом являются различны-

ми представления о роли ТНК в мировой экономике, о ее специфике по сравнению с международными компаниями более раннего периода.

В связи с этим очевидна необходимость определения и реализации принципов государственной политики в отношении ТНК, поскольку игнорирование их экономического потенциала и возможностей в условиях глобализации недопустимо и ведет к чрезвычайно опасным последствиям. Однако, можно констатировать, что на сегодняшний день проблема взаимодействия государственных институтов и ТНК, риски и перспективы такого взаимодействия все больше осознаются правительствами большинства государств, в том числе и России.

Вследствие этого рассмотрение специфики ТНК, их роли в мировой экономике, сильных и слабых сторон их организационной структуры, уже существующего опыта их отношений с различными институтами государства представляет собой не только актуальную теоретическую исследовательскую проблему. Это имеет большую практическую значимость, поскольку позволяет вплотную подойти к оформлению и реализации экономической стратегии государства по отношению к ТНК.

Если сегодня государства не сформируют механизмы государственного регулирования деятельности ТНК, то уже через несколько лет ввиду стремительного роста ТНК как субъектов мировой экономики это будет сделать намного сложнее.

Степень разработанности проблемы. На сегодняшний день в зарубежной и отечественной литературе имеется серьезный массив исследований, посвященные проблематике ТНК в целом.

Среди иностранных авторов наибольший вклад в исследование ТНК и их деятельности внесли Р. Верной, Дж. Даннинг, Ч. Киндельбергер, Д. Дрейч, М. Кэссон, М. Портер, Р. Кейвз, О. Уильямсон, П. Бакли, Дж. Гэлбрейт, М. Ши-маи, Ж-Л. Гомбо, М. Делапьер, П. Фишер, Ш. Мишалэ, М. Декайо и др. Свою «лепту» в изучение процессов формирования, развития и практического функционирования ТНК внесли российские ученые В. Д. Андрианов, И. Г. Владимирова, А. Н. Фоломьев, С. И. Долгов, А. Зелтынь, Ю. В. Ад-жубей, И. Д. Иноземцев, Ю. Б. Винслав, В. И. Кушлин, А. Г. Мовсесян, Е. В. Ленский, Е. С. Строев, А. М. Либман,

Э. А. Грязнов, А. Д. Некипелов, С. Б. Огнивцев, Е. Е. Луц-кая, С. Т. Пашин, Е. Л. Драчева, В. В. Перская, Р. И. Хасбулатов, В. А. Цветкова, Ю. Л. Юданов и др.

Анализ деятельности ТНК и ежегодной динамики их развития публикуется регулярно в отчетах различных всемирных организаций, среди которых особо выделяются Конференция Организации Объединенных Наций по торговле и развитию (UNCTAD), Всемирный банк (World Bank), Всемирная торговая организация (WTO).

Совокупность исследований в сфере деятельности ТНК позволяет получить представления о существующих тенденциях их развития, роли в экономике России и мировой экономике. Однако, при этом недостаточно разработана теоретическая основа изучения государственного регулирования деятельности ТНК.

Цель исследования состоит в том, чтобы, проведя анализ «родовых» особенностей транснациональных корпораций, раскрыть механизм государственного регулирования их деятельности и определить основные направления совершенствования данного механизма.

В соответствии с целью исследования в работе была предпринята попытка решить следующие задачи:

1. Рассмотреть и «субординировать» существующие разнообразные трактовки определений и сущности ТНК, выделить те свойства ТНК, которые приводят к необходимости государственного и межгосударственного регулирования их деятельности.

. 2. Раскрыть содержание и специфику государственного регулирования деятельности ТНК и дать оценку степени его воздействия на процессы транснационального развития корпоративного капитала.

3. Проанализировать проблемы и противоречия, возникающие вследствие хозяйственной деятельности ТНК и усиливающие необходимость государственного регулирования ТНК.

4. Исследовать внутреннюю структуру организации транснациональных корпораций и основы финансово-хозяйственного регулирования их деятельности для определения оптимальных направлений и инструментов государственного стимулирования развития национальной экономики, включая национальные ТНК.

5. Охарактеризовать основные инструменты государственного регулирования ТНК и имеющиеся в настоящее время недостатки применения данных инструментов, уделив особое внимание налогообложению.

6. Провести анализ механизма государственного регулирования деятельности ТНК в России и других странах мира.

7. Определить основные направления и способы совершенствования системы и механизма государственного регулирования деятельности ТНК как в России, так и в других странах. Предложить ряд конкретных практических рекомендаций по совершенствованию системы государственного регулирования деятельности ТНК в России.

Объектом исследования является современная мировая экономическая система. Её важнейшей существенной чертой на современном этапе выступает глобализация, одним из проявлений которой стало формирование и укрепление принципиально новых глобальных экономических субъектов - ТНК, подлежащих обязательному государственному и межгосударственному регулированию.

Предметом исследования является система государственного регулирования деятельности ТНК институтами современных национальных государств. ТНК в своей деятельности максимально эффективно используют условия, предоставляемые для них на территориях различных стран. Поскольку Россия и ее ТНК все активнее включаются в мировое хозяйство и принимают общие «правила игры», вопросы взаимодействия государства и международного корпоративного капитала приобретают для нашей страны все более важное значение.

Методы исследования.

Диссертационное исследование, в первую очередь, основано на работах отечественных и зарубежных специалистов по проблемам мировой экономики, государственного управления и налоговой политики. В качестве источников использованы статистические материалы, характеризующие развитие мировой экономики и ТНК. Во второй и третьей главах проведён сравнительный статистический анализ деятельности крупнейших ТНК, для чего используется статистика комитетов ООН, международных аналитических и рейтинговых агентств, данные государственных и международных органов.

В качестве инструментов исследования применялись общенаучные методы познания: группировка, обобщение и

сравнение, структурный анализ, логический анализ теоретического и практического материала.

Научная новизна диссертационного исследования состоит в следующем:

1. Рассмотрены различные определения ТНК и разнообразные подходы к ее исследованию. Выделены существенные признаки транснациональных корпораций и их отличия от обычных форм корпоративного капитала, в результате чего доказана необходимость особого подхода к государственному регулированию деятельности ТНК.

2. Раскрыты и систематизированы основные причины, обусловливающие необходимость государственного и межгосударственного регулирования ТНК:

- наличие большого числа стран, в которых оперируют ТНК, создает широкие возможности для особой корпоративной оптимизации финансовых потоков и для «хитроумного» трансграничного перевода инвестиций и доходов ТНК;

- образование значительного объема средств у ТНК делает их деятельность существенно влияющей не только на национальные рынки, но и на всю мировую экономику, что может приводить к возникновению международной «цепной» межкорпоративной кризисной «реакции», основанной на спекулятивной мотивации многих ТНК;

- глобально-экспансионистский характер деятельности ТНК без разумного протекционизма со стороны национальных государств может негативно сказываться на структуре экономики и специализации разных стран, из которых в ущерб их национальным интересам нередко выводятся различные виды деятельности (например, высокотехнологичное производство), переносимые на более «удобные» для ТНК территории.

3. Выделены главные современные недостатки государственного регулирования ТНК, которые условно можно разделить на две группы:

- общемировые недостатки государственного регулирования, среди которых, в первую очередь, выделяются низкая эффективность международных кодексов ТНК, слабое влияние наднациональных кодексов и правил на действия ТНК в странах базирования, отсутствие на международном уровне специализированных независимых структур, контролирующих деятельность ТНК и препятствующих нарушениям со стороны ТНК и т. д., вследствие чего отсутствуют системный механизм надгосударственного регулирования ТНК;

- национальные недостатки государственного регулирования деятельности ТНК в Российской Федерации, выражающиеся в «размытости» ТНК как особого объекта налогообложения, в наличии многочисленных бюджетно-деструктивных «технологий» минимизации налогового бремени для ТНК, в отсутствии специализированного государственного органа по контролю над деятельностью ТНК ИТ. д.

4. Рассмотрены основные инструменты государственного регулирования деятельности ТНК, проанализирован зарубежный и российский опыт данного регулирования, определены его основные традиционные и инновационные формы.

5. Исследовано влияние ТНК и государственного регулирования их деятельности на современный экономический кризис, обоснована необходимость применения некоторых антикризисных мер в указанной сфере. Проанализированы проблемы и противоречия деятельности ТНК, которые подчеркивают необходимость усиления государственного регулирования ТНК.

6. Проведен анализ механизмов государственного регулирования деятельности ТНК и выделены направления развития, которые должны способствовать совершенствованию этих механизмов.

7. Указаны важнейшие направления развития государственного регулирования деятельности ТНК, предложен ряд конкретных рекомендаций по совершенствованию «корпоративной составляющей» государственного регулирования в Российской Федерации.

Теоретическая и практическая значимость. Научные выводы и результаты исследования, сформулированные в диссертации, могут быть использованы:

• в научной и практической деятельности органов исполнительной и законодательной власти на федеральном и региональном уровнях при разработке нормативно-правовых актов, посвященных государственному регулированию деятельности ТНК,

• в учебном процессе в вузах при преподавании ряда курсов («Экономическая теория», «Мировая экономика», «Основы государственного управления», «Основы налогообложения» и др.) и при подготовке учебных пособий по данным курсам.

Публикации. Основное содержание диссертации и результаты проведённых исследований получили отражение в четырех научных публикациях общим объёмом 1,7 п. л. (в том числе одна публикация в соответствии с рекомендациями ВАК Минобрнауки РФ о перечне ведущих рецензируемых научных журналов).

Структура диссертации

Кандидатская диссертация состоит из 205 стр. текста. Диссертация содержит введение, три главы, которые объединяют 10 параграфов, заключение и библиографический список, насчитывающий 133 литературных источника. В работе 4 рисунка и 18 таблиц.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ

1. В диссертации подчеркивается, что формирование ТНК стало результатом продолжающейся интеграции национальных экономик, их реальной интернационализации и формирования мирового рынка. Деятельность ТНК получает всё большее правовое обеспечение в форме межгосударственных экономических и финансовых (инвестиционных) соглашений, хотя этот процесс встречает неоднозначную оценку со стороны экспертов и общественности. В целом, однако, надо признать рост ТНК, которые эффективно интегрируют региональные и национальные рынки в единый мировой рынок, благоприятным явлением.

2. В работе предложено определение ТНК как «особой организационной формы глобального бизнеса, представляющей научно-производственный, финансовый и торговый комплекс, управляемый из единого центра». ТНК действует в двух или более странах, это форма международной производственно-коммерческой деятельности». Возможность высокой эффективности деятельности ТНК обусловлена именно их интернациональным характером и возможностью продуманных оперативных изменений, оптимизации внутренней структуры, в том числе - выбора юридического статуса подразделений. Привлечение ресурсов мирового

финансового рынка требует высоких издержек и зависит от имиджа как самой компании, так и страны, где она является резидентом. Наличие высокого порога доступности объясняет тот факт, что в России создание национальных ТНК пока не приобрело массового характера.

3. Как показано в диссертации, развитие национальной экономики сегодня в значительной степени определяется развитием ТНК. В то же время, хозяйственная деятельность ТНК приводит не только к позитивным (экономическое развитие, рост благосостояния), но и к негативным последствиям - от усиления конкуренции ТНК с национальным бизнесом до тенденции к нарушению «публичных интересов» и ограничения государственного суверенитета страны. В связи с этим очевидна необходимость государственного регулирования ТНК со стороны государственных институтов. Продуманная политика госрегулирования ТНК ведет к гармонизации стратегических интересов государства и деловых интересов ТНК.

ТНК могут получать выгоду из межстрановых различий в деловом цикле, уровне налогов, таможенных пошлинах, темпах инфляции, стоимости трудовых ресурсов, технических стандартах и т. д. Более того, ТНК способны в определенной степени сглаживать или усиливать эти различия. Чем выше степень включения ТНК в процесс международной экономической интеграции, тем более вероятно оказание рыночного давления со стороны ТНК, усиление циклических колебаний, проведение спекулятивных операций и т. п.

Расширение мирового влияния ТНК сопровождается ростом противодействия со стороны национальных производителей и потребителей. Ниже представлены в обобщенном виде некоторые положения, которые являются предметами дискуссий по поводу роли ТНК в современной экономике (см. таблицу 1).

Таблица 1. Аргументы по поводу роли ТНК в экономике страны.

Аргументы «за» Аргументы «против»

ТНК способствуют росту капитализации национальных экономик, выступают крупнейшими экспортерами и импортерами капитала. Современный экономический кризис показывает, что ТНК могут легко переносить капиталы из страны в страну и вместе с ними способствовать переносу кризисных «вирусов» (вследствие кризиса в США отток капитала из других стран в решающей степени спровоцировал мировой кризис).

ТНК являются крупнейшими мировыми инвесторами Более половины прямых капиталовложений за границей приходится на 100 самых крупных корпораций. Основными получателями инвестиций являются промышленно развитые страны. Пример: На конец 90-х годов более 70% объема прямых иностранных инвестиций в мире были получены развитыми странами (32% - ЕС и около 20% - США), 27% - развивающимися и 2% -бывшими социалистическими странами.

ТНК распространяют по всему миру новые знания, навыки и передовые технологии, выступая в роли лидера инноваций. ТНК предпочитают как можно дольше сохранять в рамках материнских структур не только производственные мощности, изготавливающие инновационную продукцию, но и выпуск новой продукции. Главной формой передачи технологии в рамках ТНК является снабжение собственных компаний, аффилированных с головной, важной документацией из центра. Исследовательская работа организована так, что лишь определенные этапы ее проводятся за границей, большая часть, в особенности стратегически значимые элементы, НИОКР выполняются в стране нахождения материнской компании.

ТНК обеспечивают товарами и услугами население мира, способствуя повышению уровня жизни. ТНК формируют «универсального потребителя», навязывая стандарты потребления и образа жизни, стимулируя искусственные потребности. Пример: «У человека нет естественной потребности в картофельных чипсах».

ТНК создают рабочие места, способствуют росту квалификации местного персонала. ТНК вытесняют местные компании с рынка, что приводит к разрушению национальной промышленности, росту безработицы и социальной напряженности. Более того, ТНК стремятся создавать рабочие места с использованием дешевой силы, тем самым создавая структурные деформации в системе международной специализации труда.

ТНК стирают границы между странами, способствуют интеграции потоков капитала, товаров и рабочей силы Разрушение границ приводит к усилению уязвимости отдельных стран по отношению к глобальным угрозам. В глобализации финансов часто усматривают причину роста спекуляций и массового перетока капитала из реального сектора экономики в сферу «хрематистики» Пример: финансовые кризисы, эпидемия «коровьего бешенства», и т. д.

ТНК являются крупнейшими инвесторами и их приход создает приток инвестиций в страну. Деятельность ТНК усиливает неравномерность экономического развития отдельных стран, менее развитые страны утрачивают свою конкурентоспособность, превращаясь в «сырьевые придатки» ТНК.

ТНК несут современные технологии производства. ТНК разрушают экологию, вынося вредные и грязные производства за пределы страны происхождения

В целом, принимающая страна выигрывает от притока инвестиций. Привлечение иностранного капитала при помощи ТНК способствует снижению безработицы в стране. При организации производства внутри страны отпадает необходимость в импорте. Однако, с позиции государства, необходимо регулировать место и роль страны в системе международного распределения труда, чтобы не превратится во второразрядную страну третьего мира со слабо развитой инновационной сферой и мрачными перспективами на будущее.

4. В диссертации указывается, что вследствие возрастающего влияния ТНК на экономику государств, становится все более необходимой разработка системы мер государственного регулирования деятельности ТНК.

При разработке данных мер необходимо учитывать, что отдельно взятое государство имеет возможность при помощи законодательства и административного регулирования влиять лишь на часть ТНК, которая находится в пределах его границ. Это создает ограниченность правового воздейс-

твия и снижает его эффективность, оставляя ТНК широкий маневр для действий за пределами страны.

Государственное регулирование деятельности ТНК имеет особую специфику вследствие особенностей экономической природы ТНК.

Первым вопросом при взаимодействии ТНК и государства является вопрос выделения ТНК как самостоятельного субъекта экономических отношений. Ведь в действительности в России большинство ТНК присутствуют в виде группы компаний разных юридических форм от простых ООО (например, ООО «Проктер энд Гэмбл») до достаточно структурированных ОАО (как «ТНК-ВР). Все же нельзя однозначно сказать, является та или иная компания структурой ТНК или самостоятельным игроком - поскольку активно используются длинные цепи учредителей, которые могут быть проведены через оффшорные компании.

Многие правительства особенно в странах третьего мира, будучи заинтересованными в экономическом развитии своих стран, стремятся либо изменить их отраслевую специализацию в мировом хозяйстве, либо повысить присваиваемую долю от прибылей ТНК. Но последние, обладая гигантской финансовой мощью, способны бороться с покушениями на свои доходы при помощи силового давления на страны, договариваясь с местными политиками и даже финансируя заговоры против «неугодных» правительств.

Государство должно выступить тем институтом, который обеспечит прозрачность сделок и создаст механизмы контроля над инвестиционными «притоками» и «оттоками». Безусловно, каждое государство заинтересовано в притоке инвестиций и повышении инвестиционной привлекательности своей страны. Роль государства в данном контексте заключается в том, чтобы создать условия для инвестирования и обеспечить соблюдение этих условий.

Сегодня ТНК во многом превратились из объектов в субъектов международной политики и принимают участие в глобальных процессах. Транснациональные корпорации проявляют свое влияние в экономике, политике, финансово-инвестиционной, научно-технической, информационной и др. сферах наряду с промышленно развитыми странами. Во внешней политике ТНК реализуют свою собственную корпоративную дипломатию. ТНК наряду с мировыми державами имеют собственные многочисленные спецслужбы, а оружием, выпускаемым только одной «Дженерал дайнемикс» представляется возможным вооружить целую армию.

Вследствие этого государственное регулирование деятельности ТНК может выходить за рамки государства на международный уровень для обеспечения правил игры с такими мощными экономическими субъектами как ТНК. Государственное регулирование международного экономического и политического поля может проявляться в инициировании международных конвенций и правил для защиты национальных экономик.

Учитывая заинтересованность ТНК в политическом контроле над деятельностью государств, одной из форм государственного регулирования их деятельности должно быть ограничение участия ТНК во внутренней политической жизни страны, выраженное в запрете финансирования партий и кандидатов из бюджетов корпораций. Этот аспект приобретает особое значение для обеспечения и сохранения интересов государства, которое находится в тесном взаимодействии с ТНК.

Наряду с государственным регулированием деятельности корпораций внутри своей «родной» страны, целесообразно принять меры для обеспечения и продвижения интересов ТНК в других странах, где располагаются струк-

турные подразделения корпораций. Так в России необходимо уделить существенное внимание вопросам развития отечественных ТНК, выходящих на международные рынки, и содействовать формированию благоприятного политического и экономического поля для отечественных ТНК в других странах.

Создание национальных кодексов для деятельности ТНК в рамках страны базирования должно также стать одной из функций государственного регулирования. Существование системы таких кодексов позволило бы обеспечить прозрачность деятельности ТНК и ограничить негативные последствия возможных экономических «маневров» корпораций.

5. Как отмечается в диссертации, в настоящее время в России и в других странах все чаще звучит вопрос о развитии государственно-частного партнерства (ГЧП) как возможности более эффективного сотрудничества государства и бизнеса для реализации различных проектов. ГЧП может быть эффективным инструментом взаимодействия ТНК и государства при реализации приоритетных проектов.

Государственно-частное партнерство - это организационный и институциональный альянс между бизнесом и государством в целях реализации общественно значимых проектов и программ в широком спектре отраслей.

В настоящее время ГЧП становится одной из одной из наиболее перспективных форм взаимодействия частного сектора и государства. ГЧП не только позволяет повышать эффективность различных отраслей экономики, но и посредством развития некоторых своих разновидностей (например, госкорпораций) создает предпосылки для последующего формирования ТНК (с возможным государственным участием).

Оценивая ГЧП с учетом тенденций глобализации, стоит обратить внимание на два типа данных партнерств. Первый

тип предусматривает привлечение иностранного капитала на началах ГЧП к внутренним проектам страны. Второй предполагает государственную поддержку национального капитала любой формы во внешнеэкономической деятельности. Таким образом, при определенных условиях ГЧП может способствовать возрождению протекционизма.

ГЧП с участием иностранного капитала помогает стране интегрироваться в глобальную экономику, получить доступ к необходимому опыту и передовым технологиям. Такое ГЧП подразумевает использование методов экономической дипломатии для стимулирования роста национальной экономики: государства взаимодействуют с ТНК в глобальном контексте, что служит условием поддержания и повышения конкурентоспособности национальных экономик. В итоге, хозяйственная роль государства возрастает, несмотря на уменьшение его доли в капитале компаний.

Таким образом, ГЧП является значимым механизмом государственного регулирования деятельности ТНК, и при эффективном использовании со стороны государства может быть рычагом развития нужных для государства отраслей, давать возможность привлекать необходимые технологии, или создавать условия для прихода ТНК на национальные рынки в целях реализации конкретных проектов.

6. Автор настоящей диссертации считает, что одной из важнейших характеристик интеграционных процессов, происходящих в российской экономике, является начало формирования транснациональных компаний. Если следовать формальному определению ТНК, то российские компании, деятельность которых выходит за национальные границы, находятся в самом начале пути глобализации - основные доходы их формируются за счет экспортных операций, то есть вне пределов России, однако основные активы, производство и рабочая сила находятся преимущественно внутри

страны. В то же время крупнейшие российские компании во все большей степени используют мировые финансовые рынки в качестве источников финансирования своей текущей и инвестиционной деятельности.

В работе отмечено, что создание и развитие российских ТНК происходит двумя основными путями:

— путем саморазвития российских компаний на основе концентрации их капитала, интернационализации и диверсификации их деятельности;

— путем объединения российских, а в ряде случаев и иностранных компаний (через слияние и присоединение) под «крышей» ТНК, имеющей статус резидента РФ.

С целью обеспечения условий для успешного развития отечественных ТНК необходимо сформировать специальную позицию по государственному регулированию деятельности ТНК. Государство должно активно выполнять стимулирующую и поддерживающую функцию в отношении собственных ТНК, содействовать их выходу на мировой уровень, в том числе и при помощи политических механизмов. Государство, очевидно, должно поддерживать формирование национальных холдингов и в отраслях, не связанных напрямую с ресурсными, где конкурентная борьба с иностранными ТНК затруднена. В таких случаях, при помощи инструментов государственного регулирования возможно формировать уникальные режимы функционирования отечественных ТНК для создания им некоторых конкурентных преимуществ.

7. В диссертации особо подчеркивается, что основным инструментом управления деятельностью корпораций со стороны государства является налогообложение. В настоящее время существуют развитые методы минимизации налоговых отчислений со стороны ТНК. Некоторые их них (например, создание фирм-посредников в странах с низки-

ми налогами) доступны только транснациональным корпорациям. Государство при разработке и реализации своей налоговой политики должно учитывать эти методы и активно противодействовать указанной минимизации в интересах обеспечения бюджетной стабильности.

Налогообложение в системе государственного регулирования выполняет несколько функций: с одной стороны, налоги являются главным инструментом мобилизации финансовых средств для покрытия государственных расходов. С другой стороны, налогообложение широко используется для стимулирующего воздействия на субъекты экономики. Но не менее важная функция налогообложения - регулирующая. Государственное регулирование при помощи налогов зависит от выбора налоговой системы, а также от видов и размеров налоговых льгот.

В мировом масштабе налогообложение имеет еще большее значение. В разных странах существуют разные системы налогообложения, что влияет на налоговое бремя компаний, и, в конечном итоге, на рентабельность тех или иных видов деятельности. В зависимости от налогообложения компании могут принимать решения о размещении производств в той или иной стране.

Налогообложение имеет особое значение для деятельности ТНК, которые достаточно мобильны в пределах мировой экономики и могут размещать производства в разных странах с учетом в том числе и налогового бремени. В зависимости от системы налогообложения в стране, ТНК будут выбирать и схемы работы, и формы присутствия, и модели управления. Каждая ТНК обычно имеет целое управление в штаб-квартире и национальном представительстве, которое занимается анализом налогообложения и оптимизацией налоговых выплат.

Как отмечается в диссертации, Россия относится к государствам с относительно высоким уровнем налогообложения. В подтверждение данных слов нами был проведен сравнительный анализ ставок НДС, занимающего одно из важнейших мест в системе налогообложения. Самые высокие ставки НДС существуют в Дании - 25 процентов, в Исландии - 24,5 процента, в Норвегии - 23 процента, во Франции - 20,6 процента, самые низкие - в Канаде - 7 процентов, в Швейцарии - 6,5 процента, в Японии - 5 процентов. Средние значения ставки НДС для большинства стран составляют 16-17 процентов, в то время как в России она была снижена только до 18 процентов. В результате инвестиционный климат в России менее благоприятный, чем в других странах. Для повышения инвестиционной привлекательности России в «глазах» ТНК можно пользоваться инструментами снижения налоговой нагрузки на определенные виды деятельности ТНК, которым государство отдает предпочтение с точки зрения национальных интересов. Более того, для привлечения инвестиций и развития экономики России, особенно после экономического кризиса 2008-2009 годов просто необходимо формирование особой налоговой политики для создания благоприятного инвестиционного климата.

Для государственного регулирования деятельности ТНК особо важно понять способы и методы, используя которые ТНК минимизируют свои выплаты в бюджеты всех уровней и тем самым уменьшают доходы государства. Важно видеть, когда такие льготы оправданы и повышают эффективность государственной экономической политики, а когда необходимо производить их пересмотр или отмену.

Анализ возможных примеров налоговой оптимизации (минимизации) имеет важное значение для государственного регулирования деятельности ТНК. Более того, можно пред-

ложить особым образом (принимая во внимание специфику ТНК как консолидированного налогоплательщика) определить комплекс мер ответственности за налоговые правонарушения ТНК. Как правило, деятельность ТНК связана с появлением нестандартных ситуаций, таких, например, как применение ответственности за нарушения законодательства по налогообложению к отдельным юридическим лицам, являющимся частью ТНК. Данные предложения способны повысить эффективность государственного регулирования ТНК.

8. Как подчеркивается в диссертации, одновременно с пониманием специфики механизмов государственного регулирования деятельности ТНК, необходимо помнить, что в современном глобальном мире сильное государство должно ставить своей целью обеспечить такие условия международного обмена, при которых национальному капиталу доставалась бы большая доля, чем капиталу менее сильных государств. Ведь в этом случае выигрывают не только собственники капитала, но и работники, и государство в целом. Задачей механизма государственного регулирования в сильном государстве является также ограничение деятельности ТНК таким образом, чтобы обеспечить социальную защищенность работников, поддерживать уровень их потребностей на высоком уровне. Государство также должно обеспечить юридическую и политическую поддержку своим производителям, которые лишены тех плюсов и преимуществ, которыми обладают ТНК.

При государственном регулировании инвестиционной деятельности корпораций следует обращать внимание на структуру их инвестиций. Благодаря налоговым режимам можно оказывать влияние на эту структуру в зависимости от выбранной стратегии государственного экономического развития. Особенно это становится актуальным в настоящее

время на «фоне» продолжающихся кризисных процессов, поскольку создание благоприятных условий для инвестирования становится очевидным преимуществом для развития регионов ввиду усиления конкуренции за приток инвестиций со стороны иностранных ТНК.

Также с позиции государственного регулирования деятельности корпораций необходимо прогнозировать возможные глобальные изменения, вызываемые деятельностью ТНК (такие, например, как мировой финансовый кризис) и заблаговременно проводить меры, которые будут способствовать стабилизации национальной экономики.

9. В диссертации «красной нитью» проводится мысль о том, что совершенствование механизмов государственного регулирования деятельности ТНК является особо значимым вопросом. В целях модернизации государственного регулирования деятельности ТНК необходимо проводить работу в двух основных направлениях. С одной стороны - способствовать созданию условий для развития ТНК внутри государства и создавать ограничения в тех случаях, когда это развитие нужно сдерживать, с другой стороны - обеспечить для ТНК условия развития путем административной поддержки корпоративных интересов в стране базирования и в других странах.

Важным направлением повышения эффективности государственного регулирования ТНК и всей экономики в целом является совершенствование регулирующих механизмов внутри страны. Одновременно актуальной задачей государства выступает регулирование импорта инвестиций. Это необходимо для развития страны в целом в контексте усиления глобальной межстрановой конкуренции за капитал и для создания рамочных ограничений в деятельности корпораций в целях сохранения национальных компаний и государственного контроля в тех отраслях, где этот кон-

троль необходим (в военной сфере, образовании и других сферах в зависимости от политики государства).

Если государства (в частности Россия) не будут выстраивать долгосрочную политику государственного регулирования деятельности ТНК, то они будут не в состоянии соперничать с другими государствами за инвестиционную привлекательность, не смогут иметь развитые рыночные институты, развитую инфраструктуру, которая зачастую требует применения инструментов ГЧП и т. д.

Необходимость дальнейшей модернизации государственного регулирования деятельности ТНК обусловлена как факторами развития и совершенствования инструментов работы самих ТНК, так и факторами глобальной конкуренции за ресурсы и технологии, которые ТНК могут приносить в ходе своей деятельности на территорию определенных государств. Двойственный характер государственного регулирования деятельности ТНК наблюдается еще и в том, что, с одной стороны, ТНК являются источником инвестиций, а, с другой стороны, выступают экономическим субъектом, который стремится максимизировать свою эффективность, в том числе благодаря применению «лазеек» в законодательстве. Современные темпы развития в глобализационной экономике показывают, что и сами ТНК, и другие государства будут постоянно совершенствовать методы своего функционирования. Следовательно, только те государства смогут эффективно развиваться в быстро меняющемся глобальном мире, которые в состоянии быть гибкими и постоянно проводить модернизацию инструментов и механизмов государственного регулирования деятельности ТНК.

10. В диссертации указаны существующие инструменты государственного регулирования, которые следует более полно и результативно использовать при взаимодействии государства и ТНК для повышения эффективности функци-

онирования отечественной экономики. Указанные инструменты, а также позиции ТНК и национальных предприятий по поводу их применения приведены в Таблице 2.

Таблица 2. Инструменты государственного регулирования деятельности ТНК

Инструменты государственного регулирования Позиции национальных предприятий Позиции ТНК

Контроль над доступом к национальному рынку Способен обеспечить защищенный рынок, часто единственно возможный. Противоречит интересам ТНК, но дает возможность заинтересовать их в партнерстве.

Субсидии и дотации При дорогой или технически отсталой продукции дают возможность быть конкурентоспособными на рынке. Для привлечения ценного партнера могут быть необходимыми.

Финансовые стимулы Имеют признаки «выборочной конкуренции». Особого значения не имеют.

Помощь в экспорте Возможно добиться успеха при исключении основных компаний. Достаточно важна и может являться необходимым пунктом для привлечения ценных партнеров

Политика цен Цены обычно выше мировых и устанавливаются на уровне, необходимом для выживания. Стремятся выровнять цены и являются прессом для этого.

Понимая специфику механизмов государственного регулирования деятельности ТНК, необходимо помнить, что в современном глобальном мире сильное государство должно ставить своей целью обеспечить такие условия международного обмена, при которых национальному капиталу доставалось бы большая доля, чем капиталу других государств. Ведь в таком случае выигрывают не только собственники капитала, но и работники, и государство в целом. Задачей механизма государственного регулирования в сильном государстве является также ограничение деятельности ТНК таким образом, чтобы одновременно обеспечить социальную защищенность работников, поддерживать уровень их потребления на высоком уровне. Государство также должно обеспечить юридическую и политическую поддержку своим производителям, лишенным тех плюсов и преимуществ, которыми обладают ТНК.

11. В диссертации отмечается, что важным вопросом государственного регулирования деятельности ТНК в РФ является выделение границ этих ТНК. Как было показано, часто ТНК представлены большим числом юридических лиц, что помогает им выстраивать всевозможные схемы по минимизации налоговых выплат в бюджеты различных уровней. С целью регулирования такого процесса необходимо законодательно выделить статус ТНК и особенности налогового контроля над деятельностью группы предприятий, представляющих собой одну ТНК.

Выделение ТНК как самостоятельного субъекта, хоть и представленного в виде группы юридических лиц, позволит решить и еще одну важную проблему - обеспечить минимизацию влияния ТНК на политическую жизнь страны. Из-за специфики России, как страны с большой долей добычи природных ресурсов в ВВП, минимизация отчислений всех уровней при получении любых природных ресурсов явля-

ется целью каждой корпорации, и сделать это легче всего при влиянии на политическую жизнь субъекта федерации или страны в целом. Именно поэтому минимизация такого влияния должна быть одной из основ государственного регулирования деятельности ТНК.

Механизмы государственного регулирования должны также, помимо контроля над деятельностью ТНК, обеспечить условия, при которых ТНК смогут являться фактором экономического роста Российской Федерации. Государства могут использовать различные методы для привлечения иностранных инвестиций в экономику (финансовые, организационные и др.). В России в соответствии с ФЗ «Об иностранных инвестициях» иностранным инвесторам предоставляется особый режим регулирования со специфическими ограничительными и стимулирующими изъятиями, как, например, льготы по уплате НДС, гарантии в случае реквизиции и т. д.

Создание и функционирование особых экономических зон также способствует привлечению дополнительных иностранных инвестиций и регламентируется ФЗ «Об особых экономических зонах». Однако имеющийся потенциал ОЭЗ стоит использовать более активно для специализации иностранного капитала в рамках инвестирования в ОЭЗ с целью развития приоритетных направлений экономики, как, например, инновационной деятельности. Следует отметить, что создание ОЭЗ, с одной стороны, может способствовать реальному приливу капитала в экономику страны. Но, с другой стороны, ОЭЗ могут использоваться для «творческой» реализации всевозможных схем «налогосбережения».

12. В диссертации ее автор, анализируя пути совершенствования механизмов государственного регулирования деятельности ТНК, пришел к выводу о необходимости создания отдельной структуры в рамках Правительства РФ

- Агентства по взаимодействию с ТНК. Функции такого Агентства должны быть следующими:

• оценка экономической ситуации в РФ для привлечения капитала ТНК с позиций ТНК;

• оценка необходимости привлечения иностранных инвестиций ТНК в национальную экономику с распределением по регионам, отраслям и видам инвестиций;

• оценка потенциального и существующего влияния различных ТНК на определенную отрасль и разработка принципов взаимодействия с ними в целях обеспечения экономического роста страны;

• анализ необходимости присутствия ТНК, стремящихся на российский рынок, в соответствии с приоритетными направлениями развития России;

• анализ реального влияния ТНК, оперирующих на территории России, и внесение предложений по возможной корректировке принципов взаимодействия с ними в сторону поощрения или ограничения данного влияния;

• разработка рекомендаций, предусматривающих поддержку российских ТНК при их выходе на зарубежные рынки.

Создание указанного Агентства с перечисленными функциями позволит России выработать особую стратегию взаимодействия государства с ТНК и максимально эффективно использовать соответствующие механизмы государственного регулирования для роста экономики страны. Более того, создание подобного Агентства идет в ногу с мировыми тенденциями.

СПИСОК РАБОТ, ОПУБЛИКОВАННЫХ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Статьи в журналах по перечню ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации

Российское предпринимательство. // Всероссийский научно-практический журнал по экономике, 2009, № 10

- 0,5 п. л.

Публикации в сборниках научных трудов и материалы конференций

1. Роль и место корпораций в экономике зарубежных стран / Сборник статей международной конференции “Студент и научно технический прогресс”. - Н., 2007 - 0,4 п. л.

2. Роль ТНК в мировом хозяйстве в эпоху глобализации / Сборник статей межрегиональной конференции.

- Иркутск: 2006. - 0,3 п. л.

Влияние ТНК на мировой экономический кризис / Сборник статей международной конференции “Студент и научно технический прогресс”. - Н., 2009 - 0,5 п. л.

Подписано в печать: 11.01.12 Объем: 1,5 уел. п. л.

Тираж: 100 экз. Заказ № 116 Отпечатано в типографии «Реглет»

119526, г. Москва, пр-т Вернадского, 39 (495) 363-78-90; www.reglet.ru