Информационные технологии в оценке бизнеса тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Информационные технологии в оценке бизнеса"

На правах рукописи Индекс ББК 32.973.23 Ш 95

ШУЛЬГА ДМИТРИЙ ВЛАДИМИРОВИЧ

ИНФОРМАЦИОННЫЕ ТЕХНОЛОГИИ В ОЦЕНКЕ БИЗНЕСА

08.00.13 - Математические и инструментальные методы экономики

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва 2003

Диссертация выполнена на кафедре «Автоматизированные информационные технологии» Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации.

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор

Чистов Дмитрий Владимирович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук,

профессор

Федотова Марина Алексеевна

кандидат экономических наук доцент

Сорокин Алексей Алексеевич

Ведущая организация

Государственный университет управления

Защита состоится

.2003 года в

часов на

заседании диссертационного совета Д505.001.03 в Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации по адресу: 125468, Москва, Ленинградский проспект, д.55, аудитория 338.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации.

Автореферат разослан "13" февраля 2003 года.

Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук,

профессор

/У

з

/. Общая характеристика работы

Актуальность: Развитие методического аппарата оценки бизнеса, наблюдающееся в последние годы в Российской Федерации, диктует необходимость использования новых подходов к организации процесса оценки.

Согласно существующим стандартам, при оценке каждого объекта бизнеса необходимо комплексно использовать затратный, сравнительный и доходный подходы, а в рамках каждого из подходов самостоятельно конкретизировать методы оценки. Таким образом, при проведении комплексной оценки требуется привлечение разнообразного методического аппарата, ориентированного на использование неоднородных совокупностей исходных данных.

В настоящее время специализированный программный инструментарий оценочной деятельности ограничен и развит недостаточно. На сегодняшний день не существует программных продуктов и баз данных, в полной мере удовлетворяющих потребностям профессиональных оценщиков, отсутствуют информационные системы комплексной оценки стоимости бизнеса.

Исследования существующих инструментальных средств, применяемых в смежных с областью оценки собственности видах деятельности, выявили наличие инструментария, позволяющего в той или иной мере решать локальные задачи автоматизации отдельных этапов процесса оценки стоимости бизнеса. К ним относятся системы финансового анализа и бизнес-планирования, а также программные продукты оценки отдельных видов активов: зданий и сооружений, машин и оборудования и т.п.

В настоящее время рынок программного обеспечения предлагает класс открытых информационных систем, способных реализовывать широкий круг прикладных экономических функций. Однойиз основных проблем компьютерной реализации оценки бизнеса в среде этих систем является отсутствие представлений о структуре и содержании информационной базы, удовлетворяющей потребностям профессиональной оценки. Это требует разработки

рос ! ■ * ньНАЯ

г ■ <■ 1 А

Г ■ ?

научно-обоснованной концепции структуры и содержания информационной базы, обеспечивающей специализированный программный инструментарий необходимой и достаточной информацией.

На важность исследований в области информационного обеспечения оценки бизнеса указывали в своих работах многие ученые и практики: А.Г. Грязнова, М.А. Федотова, В.В. Григорьев, C.B. Валдайцев, Ш. Пратт и другие. Тем не менее в научной и профессиональной литературе до сих пор отсутствуют работы, посвященные моделированию информационной базы оценки бизнеса.

Все это определило необходимость научной проработки вопросов концептуального моделирования информационной базы системы комплексной оценки бизнеса и разработки механизмов ее реализации в среде открытых прикладных систем. Проведение такого исследования - актуальная научная задача.

Целью работы является создание концептуальной модели информационной базы, обеспечивающей информационную интеграцию различных методов и подходов к оценке бизнеса и механизмов ее практической реализации в среде современных информационных технологий.

Для достижения поставленной цели сформулированы следующие научные и практические задачи:

• выявить информационные элементы исследуемой предметной области и связи между ними;

• определить области интеграции информационных элементов, используемых различными методами и подходами к оценке бизнеса;

• выявить и проанализировать существующие элементные технологии, используемые на различных этапах технологического процесса оценки бизнеса;

• предложить методику построения концептуальной модели информационной базы оценки бизнеса, обеспечивающей информационную ин-

теграцию существующего многообразия методов и подходов, используемых в оценке бизнеса;

• разработать методику преобразования концептуальной модели информационной базы оценки бизнеса в объектную модель прикладной информационной системы.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования являются информационные технологии, используемые в процессе оценки стоимости бизнеса. Объектом исследования является методический аппарат оценки бизнеса.

Методологическую основу исследования составили приложения методологии научного познания и системного анализа в прикладных направлениях информатики, экономической теории, экономики предприятий и оценочной деятельности. Использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, а также различные варианты проектов методических рекомендаций, регулирующих оценочную деятельность. При решении конкретных задач использовались методы оценки стоимости бизнеса и методы информационного моделирования.

В работе использовались научные публикации, материалы научно-практических конференций и семинаров по методологии оценки собственности, разработке систем автоматизации управления, проектированию баз данных, а так же публикации в профессиональных экономических и компьютерных изданиях.

Теоретической базой исследования являются труды зарубежных и отечественных ученых - экономистов по различным аспектам оценки собственности и работы в области автоматизированной обработки экономической информации, баз данных, компьютерных систем и информационного моделирования.

Работа выполнена в соответствии с пунктом 2.6. Паспорта специальности 08.00.13 «Математические и инструментальные методы экономики»

Научная новизна исследования состоит в создании концептуальной модели информационной базы оценки бизнеса и разработке механизмов преобразования этой модели в объектную модель прикладной открытой информационной системы.

В связи с этим в работе получены и выносятся на защиту следующие научные результаты:

• классификация инструментальных средств, используемых на различных этапах технологического процесса оценки стоимости бизнеса;

• концепция информационной интеграции различных методов оценки бизнеса для построения информационной базы комплексной системы оценки бизнеса;

• концептуальная модель информационной базы системы комплексной оценки бизнеса;

• механизмы преобразования концептуальной модели предметной области в объектную модель открытой прикладной информационной системы.

Практическая значимость диссертационной работы заключается в том, что ее основные положения, результаты, разработанные методики и рекомендации могут быть использованы для развития существующих и создания новых инструментальных средств оценки стоимости бизнеса

Самостоятельное практическое значение имеют:

• состав и структура интегрированной информационной базы системы комплексной оценки бизнеса;

• механизмы трансформации элементов информационной модели, представленных в терминах подхода «сущность-связь» в среду объектов метаданных системы «1С:Предприятие».

Апробация и внедрение результатов исследования. Разработанные в диссертации положения и рекомендации использованы в рабочем проекте создания новой и доработке текущий версии программного продукта «Форт-

Аналитик», разработанного фирмой «1С:Франчайзи Форт», что подтверждено соответствующим документом

Отдельные положения и выводы диссертации нашли применение в учебном курсе «Информационные системы в экономике» Финансовой Академии при Правительстве РФ на кафедре автоматизированных информационных технологий.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 4 работы общим объемом 1.6 п.л. (все авторские).

Структура и объем диссертации. Структура работы определена поставленной целью и последовательностью решения сформулированных задач. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка основной использованной литературы и приложений.

II. Основные положения диссертации

Исследование методической и инструментальной базы оценки бизнеса

Для изучения адекватности информационного и программного обеспечения существующим потребностям оценки бизнеса были проведены исследования методической базы оценки стоимости бизнеса и имеющихся инструментальных средств, реализованных в среде современных информационных систем.

В соответствии с научной школой Финансовой Академии все многообразие методов оценки бизнеса в исследовании рассмотрено с точки зрения трех подходов: доходный, сравнительный и затратный. Каждый из этих подходов детализирован до применяемых методик и информационных элементов, что позволило определить их информационные потребности. Выявлено, что каждый из этих методов включает как формализованную часть, основанную на применении строгого математического аппарата, так и слабо форма-

лизуемую часть, основанную на субъективных (профессиональных) суждениях оценщиков.

Рис.1. Пересекающиеся области используемых исходных данных различных подходов в

оценке бизнеса.

Проведенное исследование показало, что во множествах исходных данных, обеспечивающих различные методы оценки бизнеса, имеются пересекающиеся области (рис.1.), что создает предпосылки информационной интеграции и построения интегрированной базы данных для системы комплексной оценки стоимости бизнеса.

Анализ методов оценки бизнеса выявил также интеграцию информационных элементов строго формализуемых математических методов с информацией, которая используется методами экспертных оценок, в эмпирических выводах и умозаключениях экспертов, не поддающихся структуризации.

На основе анализа методов оценки бизнеса в работе сделан вывод о наличии:

• информационной интеграции формализованной и неформализованной частей процесса оценки стоимости бизнеса;

• пересекающихся совокупностей исходных данных, используемых разными подходами;

• пересечений в исходных, промежуточных и результатных данных на различных этапах оценки стоимости бизнеса различными подходами.

В исходных данных, используемых для различных подходов, выявлена информационная интеграция информационных элементов. Так, информационные элементы метода дисконтированного денежного потока (показатели объекта оценки) используются в методе капитализации, например, чистый денежный поток, чистый денежный поток до налогообложения и выплаты процентов, чистый денежный поток до налогообложения, выплаты процентов и амортизации, чистая прибыль предприятия по данным бухгалтерского учета и др.

Кроме того, имеются пересекающиеся множества данных, как в пределах одного подхода, так и во множестве исходных данных других подходов.

Например, безрисковая ставка дохода используется в ставке дисконтирования метода дисконтированного денежного потока и в коэффициенте капитализации при определении рыночной стоимости недвижимого имущества доходным подходом. Параметр «чистая стоимость активов» может быть использован не только в сравнительном подходе для определения мультипликатора «цена/чистая стоимость активов», но и в затратном подходе для определения стоимости различных активов.

Данные по показателям дебиторской или кредиторской задолженности используются как в методах доходного подхода (метод дисконтированного денежного потока и метод капитализации прибыли), так и в сравнительном (определение параметра цена/денежный поток для метода рынка капитала) и затратном (метод накопления активов и метод ликвидационной стоимости) подходах.

Таким образом, с одной стороны, имеются пересекающиеся области исходных данных, а с другой стороны, возникает необходимость расчета стоимости бизнеса различными методами. Это создает предпосылки для информационной интеграции при построении базы данных системы ком-

информационной интеграции при построении базы данных системы комплексной оценки бизнеса.

Реализация оценочной деятельности в среде современных информационных технологий обуславливает необходимость исследования существующей инструментария с целью выявления программных средств, которые можно использовать на различных этапах оценки бизнеса.

Поскольку создание инструментов, функционально ориентированных исключительно на область оценки бизнеса, разработчиками пока не осуществлялось, то в работе исследованы элементные технологии, покрывающие отдельные этапы и участки процесса оценки стоимости бизнеса.

Рис. 2. Соответствие элементных технологий этапам процесса оценки стоимости

бизнеса.

Для этого определен типовой технологический процесс оценки стоимости бизнеса, общий для всех выделенных подходов. Для каждого из этапов выявлены элементные технологии, которые применимы к области оценки бизнеса (рис.2.), но при этом не обеспечивают поддержку решения всего комплекса задач оценки бизнеса.

Проведенное исследование аналитических информационных систем выявило, что в настоящее время не существует их общепринятой классификации. Сделан вывод о возможности классификации аналитических систем, используемых в оценке стоимости бизнеса по технологическому признаку.

Проведенная классификация легла в основу выбора программных систем для целей решения задач оценки бизнеса:

• инструментальные средства финансового анализа должны обладать достаточным числом регламентированных методик или открытостью системы, а так же функциями загрузки, обработки и корректировки исходных данных;

• средства разработки бизнес-планов должны включать в свой состав модуль «оценка бизнеса», либо реализовывать отдельные методики этого процесса;

• специализированные программные средства оценки отдельных видов активов должны обеспечивать возможность оценки, переоценки и использования баз данных по недвижимости, машинам и оборудованию.

Рассматривая комплекс вопросов, относящихся к исследованию процесса оценки бизнеса и выработке рекомендаций по использованию существующих инструментальных средств в процессе оценки бизнеса, определено, в какой степени инструменты удовлетворяют решению задач оценки бизнеса. В результате выявлены недостатки подхода, ориентированного на решение локальных задач, показано, что достигаемый ими уровень автоматизации не отвечает требованиям эффективности процесса оценки.

Представляется обоснованным вывод, что в настоящее время в российской экономической науке отсутствует концепция организации оценки бизнеса в среде современных информационных технологий.

При этом сдерживающим фактором построения системы комплексной оценки стоимости бизнеса является отсутствие концептуальной модели информационной базы, удовлетворяющей информационным потребностям всего методического разнообразия оценки стоимости бизнеса.

Концептуальная модель информационной базы системы комплексной оценки бизнеса

Проведенный анализ информационного и инструментального обеспечения оценки стоимости бизнеса позволил предложить методику создания концептуальной модели комплексной оценки стоимости бизнеса.

Концептуальной моделью предметной области называют описание предметной области без ориентации на используемые в дальнейшем программные и технические средства. Целью концептуального проектирования процесса оценки бизнеса является моделирование предметной области в виде системы описаний, которые относительно легко могут быть отображены в любую структуру баз данных.

Проведенное исследование предметной области позволило определить набор критериев, характерных для моделирования системы оценки бизнеса:

• точность определения данных, используемых в методической базе оценки бизнеса;

• наглядность и простота модели;

• адекватность модели моделируемому объекту, т.е. соответствие структурных средств модели основным типам структур, характерным для комплексной оценки стоимости бизнеса;

• адаптируемость и гибкость к изменениям исходных данных и нужд профессиональных оценщиков;

• независимость используемых данных от программного обеспечения оценщиков.

Основой модели является обеспечение потребностей подходов используемого аппарата методов и средств оценки, инвариантность к специфике конкретных объектов оценки и их отраслевой принадлежности.

В основу методики ее построения положен агрегативно-декомпозиционный подход, позволяющий оперировать с объектами или их агрегатами с заданным уровнем детализации.

При разработке методики построения концептуальной модели информационной базы оценки бизнеса (далее - КМ ИБ) предложено выделять информационные элементы предметной области, представленные в модели в качестве сущностей, наиболее важными из которых являются: объект оценки, объект - аналог, метод оценки, цель оценки, показатель объекта оценки.

Анализ предметной области показал преобладание между сущностями связей многие ко многим, которые реализуются посредством специальных информационных элементов типа «связь», представленных на рисунке в виде шестиугольников (рис.3.).

Характеристика некоторых из используемых сущностей в КМ ИБ для описания предметной области:

• объект оценки - для привязки оценки к предприятию, активам, оценку которых необходимо осуществить;

• объект - аналог - для определения предприятий, сходных по основным экономическим, материальным, техническим и другим характеристикам, а так же отдельных видов материальных активов, используемых для оценки сравнительным подходом и определения стоимости объекта оценки;

• структура капитала - для отражения структуры всего капитала и акционерного капитала компании, расчета WACC, определения финансового рычага и его влияния на стоимость компании, корректировки подхода с использованием метода компании аналога;

• отчетность предприятия - для обеспечения исходными данными процесса оценки. Содержит данные отчетности предприятия по периодам;

• номенклатура показателей объекта оценки - для идентификации показателей объекта, используемых в процессе оценки и т.д.

При этом в КМ ИБ приводится полное описание используемых сущностей с наборами атрибутов и связей с их свойствами.

В основу методики концептуального моделирования положен принцип выявления и разрешения противоречий, возникающих при совместном использовании выделенных информационных элементов.

Более подробно иллюстрирует механизмы выявления и разрешения противоречий фрагмент концептуальной модели на рисунке 4, где представлен пример совместного использования данных финансовой отчетности различными методами за различные периоды. При этом показатели объекта оценки находятся в разных формах и строках отчетности за различные периоды Следует отметить, что особую актуальность приобретает местонахождение данных в различные периоды времени. Поэтому в процессе построения КМ ИБ устранению влияния временного фактора уделено особое внимание. Это достигается посредством построения связей между сущностями «исходные данные отчетности», «источники данных», «номенклатура показателей объекта оценки».

Поэтому одна из главных проблем, которая решена при создании логической структуры базы данных - это использование данных объекта оценки, представленных в отчетности за разные периоды времени.

Такие показатели объекта оценки, как чистая прибыль, амортизационные отчисления, расходы, инвестиции объекта оценки и т.д., находятся в разных формах и строках отчетности за различные периоды и представляют собой различные информационные сущности в первичной документации, с которой работает оценщик.

Рис.3. ЕЛ — диаграмма концептуальной модели оценки стоимости бизнеса (фрагмент).

Поэтому увязывание показателей во времени и приведение к единой системе использования является первостепенной задачей.

Таким образом, при использовании информационной базы устраняется фактор неопределенности в отношении местонахождения показателей объекта оценки за разные периоды.

Отметим также, что к исходным данным отчетности следует отнести не только российские формы отчетности, но и международные, такие, как IAS, GAAP. Полученный универсальный метод логического расположения и использования данных позволяет отражать не только показатели российской отчетности, где нет строгого соответствия между непосредственно показателями и их местонахождением в отчетности во времени, но и показатели международной отчетности, поскольку в российской отчетности меняются как сами показатели, так и номера строк отчетности. Это, безусловно, важно при поиске объектов - аналогов за рубежом для применения сравнительного подхода в оценке и объективности результата оценки.

Особое внимание необходимо уделить тому, что сущности «отчетность предприятия» и «источники данных по периодам» связаны составным ключом: код формы отчетности, год, квартал, строка. Он позволяет увязать различные показатели с их значениями за разные периоды времени и местонахождением в различных формах отчетности. Подобный механизм использован при детализации сущностей и связей, представленных в КМ ИБ, что, по сути, является инструментом проектирования структур баз данных интегрированной информационной системы оценочной деятельности.

Анализ предметной области позволил также предложить методику построения концептуальной модели системы управления процессом оценки стоимости бизнеса.

Целью ее построения является обеспечение информационной поддержки процесса управления групповой командной работы при реализации проектов оценки бизнеса, выполняемых оценочной компанией. Концептуальная модель обеспечивает интеграцию технологической информации управления

процессом оценки бизнеса (задания сотрудникам, промежуточные результаты по этапам оценки, технологические этапы, исполнители) с информационными элементами предметной области. Это дает возможность планирования и эффективной организации информационного взаимодействия конкретных исполнителей на различных этапах оценочной деятельности с учетом используемых ими подходов к оценке.

Следует отметить, что развитие КМ предметной области, ее последовательное превращение в логическую и целевую модель информационной системы позволит интегрировать перспективные предложения специалистов, экспертов и системных аналитиков, сформировать видение нового, реорганизованного и автоматизированного процесса оценки бизнеса.

В этой связи предложена концепция построения комплексной системы оценки стоимости бизнеса в среде открытых информационных систем на основе единой интегрированной базы данных.

Реализация системы комплексной оценки бизнеса в среде современных информационных технологий

Анализ открытых объектно-ориентированных прикладных систем с позиции возможной реализации в них алгоритмов комплексной оценки бизнеса с помощью встроенных алгоритмических и лингвистических средств позволил дать конкретные предложения по составу специфических объектов, методов и функций для реализации задач оценки стоимости бизнеса.

Для практической реализации концепции построения информационной базы оценки бизнеса проведенный анализ позволил предложить использование в качестве инструмента реализации открытую объектно-ориентированную систему «1С предприятие».

На основе анализа объектов ИС «1С:Предприятие» выделены соответствия ее объектов объектам КМ ИБ и предложены механизмы ее реализации в среде «1С:Предприятие».

Основой предлагаемого подхода является объектная информационная модель, описанная в терминах объектов метаданных системы «1С.-Предприятие», реализующая возможности интегрированной информационной базы комплексной оценки бизнеса. Для этого предложено два базовых механизма трансформации элементов ЕЯ-модели в объектную среду системы «1С:Предприятие» (рис.4). Первый способ назван механизмом использования подчиненных справочников. Он предполагает, что для справочника, представляющего некоторую сущность, устанавливается в качестве Справочника-владельца другой справочник, выражающий связываемую сущность.

»1!

«г

о

'-©1

£ ф От**?асяаюНЛмваж!)

г 0 СлисокЛренприятмй Я ЛоднНанмномм* Л ЮривичесибАдрес Я По-лоемАшес Я Телефоны Л ОКОЮ Я Отрасль

• ДтОиенки ' ^ ГрдоАи&логов

- Я Првприягие ■3 ^ Отрас/и

Я Пбл^аи-юнсмние

- ^ Номеикют^раЛсиаэателей

Я Истом»

- £ ОтраславыеЛодеагем

* Пери*

Я КовМвмиаОцен« Я СреонеотраслевоеЗмачение := ф Лсклзгге/ъЯ комомичеслхгоО кдомиия

■ Период

1 Я КоаМетсваОиежи ? ^ Методовценш

А Формуле 3 ИехоюыеДамныеОтчвтности Я Гсм а Квартал 0 НомерСтрокм 0 ЭначенивНаНачало 0 ЗначаниеНаКсмм 0 ОткорЗначНаНвч 0 0ткорЗючН*хиец Я КоаПскээагеля я КовФормы

- МегсвыОиеншОграсяевьаЛамэвгелвй

■ Ф0рМ5)И

- Фор*ъОтчетиости

Гпрвючнии Исхомме^ншеОтметногли

" дажые отчетности

йл**кдщ, |7 Н-}' ,

ОД^ркпмйй "Г

Г Овна^фодляэдемвнгаигра

0йий>|Я(«/»«1/1Ле| Нвгхпличп» (кмПжват«™

Справок ш.Пскоаг«д5иномиесг-Слравочм МагомОшнш Спрайт* Исим*вД<ныаОтчап-СпмвочшМ« оаыОиавмОтысдае Ч

РЙнамъ|

Рис. 4. Механизмы трансформации элементов ЕИ-модели в объектную среду системы «1С:Предприятие».

Второй способ, названный механизмом связывания объектов через типы, состоит в том, что в справочник, представляющий некоторую сущность, включается реквизит, которому назначается тип, представляющий собой справочник, выражающий связываемую сущность. На рис. 4. проиллюстрирована реализация этих двух механизмов трансформации элементов ЕИ-модели в объектной среде системы «1С:Предприятие».

Результаты исследования позволяют утверждать, что реализация КМ оценки бизнеса в среде «1С:Предприятие» обеспечивает:

• интеграцию совокупностей исходных данных, используемых различными методами к оценке стоимости бизнеса;

• информационную увязку всех элементов технологического процесса оценки бизнеса;

• реализацию системы запросов к информационной базе, а также алгоритмов оценки бизнеса встроенными средствами объектно-ориентированного программирования;

• устранение дубтирования и противоречивости данных, обеспечение ссылочной целостности на уровне базовых механизмов системы;

• основу для построения профессионально ориентированных программных продуктов.

Основные положения диссертации отражены в следующих работах автора:

1. Шульга Д.В. Анализ инструментальных методов оценки компаний. //Сборник научных трудов Финансовой академии при Правительстве РФ, Математические и инструментальные методы исследований экономики, М. Изд. Перспектива, 1999г. (0,3 п.л.)

2. Шульга Д.В. Информационная интеграция элементов методического обеспечения оценочной деятельности. //Московский оценщик, №5 (18) 2002. (0,3 п.л.)

3 Шульга Д.В. Методика построения концептуальной модели интегрированной информационной базы оценки бизнеса. //Сборник научных

трудов под общей ред. Герасимова Б.Н., Математические и инструментальные методы экономичечсогД анализа: управление качеством Тамбов, изд. Тамбовского Государственного Технического Университета, 2002г. -выпуск №5. (0,6 п.л.)

4. Шульга Д.В. Управление процессом оценки бизнеса: информационный аспект. //Вестник Тюменского государственного университета №1, Тюмень, изд. ТГУ, 2002г. (0,4 п.л.)

КОПИ-ЦЕНТР св. 77:07:10429 Тираж 120 экз. теп. 185-79-54

. Москва м. Бабушкинская ул. Енисейская Зв комната №1 (Экспериментально-производственный комбинат)

РНБ Русский фонд

2005-4 14402

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Шульга, Дмитрий Владимирович

Введение.

Глава 1. Исследование необходимости применения информационных технологий в оценке бизнеса.

1.1. Информационные элементы методической базы оценки бизнеса.

1.2. Элементные технологии поддержки процесса оценки бизнеса.

1.3. Исследование решения задач оценки бизнеса в среде современных информационных технологий.

Выводы.

Глава 2. Концептуальная модель интегрированной информационной базы системы оценки бизнеса.

2.1. Модель информационной интеграции современной методической базы оценки бизнеса.

2.2. Концептуальная модель информационной базы системы управления процессом оценки бизнеса.

Выводы.

Глава 3. Реализация системы комплексной оценки бизнеса в среде современных информационных технологий.

3.1. Объектно-ориентированная среда построения информационной базы оценки бизнеса.

3.2. Механизмы трансформации элемечнтов ER-модели в открытую объектноориентированную среду «1С:Предприятие».

Выводы.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Информационные технологии в оценке бизнеса"

Актуальность работы: Развитие методического аппарата оценки- бизнеса, наблюдающееся в последние годы в Г'оссийской Федерации, диктует необходимость использования новых подходом к организации процесса оценки.

Сбор информации о бизнесе, ее передача, обработка и хранение в процессе оценки предприятий является одной из основ объективных выводов и заключений оценщиков. Это определяет возрастающую роль информации для обоснования заключений о стоимости компаний.

Качественное информационное обеспечение любого процесса управления хозяйственной деятельностью возможно только при использовании в полной мере всех достижений научно - технического прогресса. В первую очередь это касается применения в практике оценки новейших информационных технологий: средств вычислительной техники, программного обеспечения и телекоммуникаций. На важность исследований в области информационного обеспечения оценки бизнеса указывали в своих работах многие ученые и практики: А.Г. Грязнова, М.А. Федотова, В.В. Григорьев, С.В. Валдайцев, Ш. Пратт и другие. Тем не менее, в научной и профессиональной литературе до сих пор отсутствуют работы, посвященные моделированию информационной базы оценки бизнеса [45,60,72].

Использование в процессе оценки стоимости бизнеса массивов данных и разнообразного математического аппарата, неоднократное обращение к одним и тем же данным, ставят вопрос о необходимости применения информационных технологий.

Согласно существующим стандартам, при оценке каждого объекта бизнеса необходимо комплексно использовать затратный, сравнительный и доходный подходы, а в рамках каждого из подходов самостоятельно конкретизировать методы оценки. Многообразие методов и моделей, применяемых в оценке бизнеса, с точки зрения информационного обеспечения содержит в себе противоречие, поскольку ориентируется на различную информационную базу.

Таким образом, при проведении комплексной оценки требуется привлечение разнообразного методического аппарата, ориентированного на использование неоднородных совокупностей исходных данных.

В настоящее время специализированный программный инструментарий оценочной деятельности ограничен и развит недостаточно. На сегодняшний день не существует программных продуктов и баз данных, в полной мере удовлетворяющих потребностям профессиональных оценщиков, отсутствуют информационные системы комплексной оценки стоимости бизнеса. Имеются инструментальные средства, позволяющие в той или иной мере решать локальные задачи автоматизации отдельных аспектов процесса оценки бизнеса. К ним относятся системы финансового анализа и бизнес планирования, а так же программные продукты для оценки отдел!.пых видов активов: зданий и сооружений, машин и оборудования и т.п.

Теоретическим и практическим иопросам использования информационных технологий в оценке бизнеса уделялось достаточно мало внимания. Однако развитие стоимостной оценки вызвало необходимость исследования в области ее автоматизации.

В настоящее время рынок программного обеспечения предлагает класс открытых информационных систем, способных реализовывать широкий круг прикладных экономических функций. ()дной из основных проблем компьютерной реализации оценки бизнеса в среде этих систем является отсутствие представлений о структуре и содержании информационной базы, удовлетворяющей потребностям профессиональной оценки. Это требует разработки научно-обоснованной концепции структуры и содержания информационной базы, обеспечивающей специализированный программный инструментарий необходимой и достаточной информацией.

Все это определило необходимость научной проработки вопросов концептуального моделирования информационной базы системы комплексной оценки бизнеса и разработки механизмов ее реализации в среде открытых прикладных систем. Проведение такого исследования - актуальная научная задача.

Целью работы является создание концептуальной модели информационной базы, обеспечивающей информационную интеграцию различных методов и подходов к оценке бизнеса и механизмов ее практической реализации в среде современных информационных технологий.

Для достижения поставленной пели сформулированы следующие научные и практические задачи:

• выявить информационные элементы исследуемой предметной области и связи между ними;

• определить области интеграции информационных элементов, используемых различными методами и подходами к оценке бизнеса;

• выявить и проанализировать существующие элементные технологии, используемые на различных этапах технологического процесса оценки бизнеса;

• предложить методику построения концептуальной модели информационной базы оценки бизнеса, обеспечивающей информационную интеграцию существующего многообразия методов и подходов, используемых в оценке бизнеса;

• разработать методику преобразования концептуальной модели информационной базы оценки бизнеса в объектную модель прикладной информационной системы.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования являются информационные технологии, используемые в процессе оценки стоимости бизнеса. Объектом исследования является методический аппарат оценки бизнеса.

Методологическую основу исследования составили приложения методологии научного познания и системного анализа в прикладных направлениях информатики, экономической теории, экономики предприятий и оценочной деятельности. Использованы законодат ельные и нормативные акты Российской Федерации, а также различные варианты проектов методических рекомендаций, регулирующих оценочную деятельность. При решении конкретных задач использовались методы оценки стоимости бизнеса и методы информационного моделирования.

Теоретической базой исследования являются труды зарубежных и отечественных ученых - экономистов по различным аспектам оценки бизнеса и работы в области автоматизированной обработки экономической информации, баз данных, компьютерных систем и информационного моделирования. Значительный вклад в проблематику оценки внесли ученые школы Финансовой Академии при Правительстве РФ, созданной М.А. Федотовой, а в области компьютерных систем и информационного моделирования ученые школы Финансовой Академии при Правительстве РФ, созданной B.C. Рожновым и В.Б. Либерма-ном. Активно использовались материалы научно практических конференций и семинаров по методологии оценки и разработки систем автоматизации управления, проектирования баз данных, а так же материалы публикаций по исследуемым вопросам в экономических и компьютерных изданиях.

Основную методологическую бачу составляют научные труды ведущих российских ученых по оценке бизнеса, периодические издания, программные продукты ведущих российских фирм - производителей автоматизированных систем финансового анализа (АСФА) и автоматизированных систем бизнес-планирования (АСБП). Широко используются результаты исследований Ассоциации разработчиков программного обеспечения в области экономики (АРЭП), специальные исследования рынка программного обеспечения России и стран СНГ фирмы «Бизнес-Программ ы-Сервис», специальные исследования Российского общества оценщиков.

Научная новизна исследования состоит в создании концептуальной модели информационной базы оценки бизнеса и разработке механизмов преобразования этой модели в объектную модель прикладной открытой информационной системы.

В связи с этим в работе получены и выносятся на защиту следующие научные результаты:

• классификация инструментальных средств, используемых на различных этапах технологического процесса оценки стоимости бизнеса;

• концепция информационной интеграции различных методов оценки бизнеса для построения информационной базы комплексной системы оценки бизнеса;

• концептуальная модель информационной базы системы комплексной оценки бизнеса;

• механизмы преобразования концептуальной модели предметной области в объектную модель открытой прикладной информационной системы.

Практическая значимость диссертационной работы заключается в том, что ее основные положения, результаты, разработанные методики и рекомендации могут быть использованы для развития существующих и создания новых инструментальных средств оценки стоимости бизнеса.

Самостоятельное практическое значение имеют:

• состав и структура интегрированной информационной базы системы комплексной оценки бизнеса;

• механизмы трансформации элементов информационной модели, представленных в терминах подхода «сущность-связь» в среду объектов метаданных системы «1С:Предприятие».

Апробация и внедрение результатов исследования. Разработанные в диссертации положения и рекомендации использованы в рабочем проекте создания новой и доработке текущий версии программного продукта «Форт-Аналитик», разработанного фирмой «1С:Франчайзи Форт».

Отдельные положения и выводы диссертации нашли применение в учебном курсе «Информационные системы в экономике» Финансовой Академии при Правительстве РФ на кафедре автоматизированных информационных технологий.

Публикации. По теме диссертации опубликовано 4 работы общим объемом 1,6 п.л. (все авторские).

Структура и объем диссертации. Структура работы определена поставленной целью и последовательностью решения сформулированных задач. Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка основной использованной литературы и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Математические и инструментальные методы экономики", Шульга, Дмитрий Владимирович

Выводы

1. Анализ открытых объектно-ориентированных прикладных систем позволил предложить использование в качестве инструмента для практической реализации концепции построения информационной базы оценки бизнеса открытую объектно-ориентированную систему «1С: Предприятие».

2. Разработанная объектная информационная модель в системе «1С: Предприятие» реализует возможности полного описания информационной базы в терминах объектов метаданные в объектно-ориентированной среде «1С: Предприятие».

3. На основе анализа объектов информационной системы «1С: Предприятие» выделены соответствия данных объектов объектам КМ ИБ и предложены два базовых механизма трансформации элементов ER-модели в объ

164 ектную среду «1С: Предприятие»: механизм использования подчиненных справочников и механизм связывания объектов через типы.

Заключение

Предложенная концептуальная модель информационной базы, обеспечивающая информационную интеграцию различных методов и подходов к оценке бизнеса и механизмов ее практической реализации в открытую объектно-ориентированную среду современных информационных технологий, позволила сделать следующие выводы:

1. Проведено исследование методической базы оценки стоимости бизнеса на основе затратного, сравнительного и доходного подходов. Выявлено, что каждый из рассмотренных методов включает формализованную часть, основанную на применении строгого математического аппарата и слабо формализуемую часть, основанную на субъективных суждениях оценщиков.

2. Сделан вывод о наличии в предметной области: информационной интеграции формализованной и неформализованной частей процесса оценки стоимости бизнеса; пересекающихся совокупностей исходных данных, используемых разными подходами; пересечений в исходных, промежуточных и результатных данных на различных этапах оценки стоимости бизнеса различными подходами.

Рассмотрена возможность информационной интеграции при построении базы данных системы комплексной оценки бизнеса.

3. Определен типовой технологический процесс оценки стоимости бизнеса, общий для всех рассмотренных подходов. Для каждого из этапов технологического процесса выявлены элементные технологии, применимые к области оценки бизнеса.

Приведена классификация аналитических систем, используемых на различных этапах технологического процесса оценки стоимости бизнеса.

Определены критерии выбора программных систем для целей решения задач оценки бизнеса:

• инструментальные средства финансового анализа должны обладать достаточным числом регламентированных методик или открытостью системы, а также функциями загрузки, обработки и корректировки исходных данных;

• средства разработки бизнес-планов должны включать в свой состав модуль «оценка бизнеса», либо реализовывать отдельные методики этого процесса;

• специализированные программные средства оценки отдельных видов активов должны обеспечивать возможность оценки, переоценки и использования баз данных по недвижимости, машинам и оборудованию.

4. Предложена методика создания концептуальной модели комплексной оценки стоимости бизнеса.

Определен набор критериев, характерных для моделирования системы оценки бизнеса:

• точность определения данных, используемых в методической базе оценки бизнеса;

• наглядность и простота модели;

• адекватность модели моделируемому объекту, т.е. соответствие структурных средств модели основным типам структур, характерным для комплексной оценки стоимости бизнеса;

• адаптируемость и гибкость к изменениям исходных данных и нуждам профессиональных оценшпков;

• независимость используемых данных от программного обеспечения оценщиков.

Установлено, что модель «сущность-связь» удовлетворяет требованиям построения концептуальной схемы исследуемой предметной области и тем самым применима в качестве инструмента концептуального моделирования информационной базы процесса оценочной деятельности.

5. Показано, что в основу разработки методики построения КМ ИБ положен агрегативно-декомпозиционный подход, позволяющий оперировать объектами или их агрегатами с заданным уровнем детализации. На основании данного подхода выделены информационные элементы предметной области, представленные в модели в качестве сущностей: объект оценки, объект-аналог, метод оценки, цель оценки, показатель объекта оценки.

Доказано, что в основу методики концептуального моделирования положен принцип выявления и разрешения противоречий, возникающих при совместном использовании информационных элементов предметной области.

6. Предложена методика построения концептуальной модели системы управления процессом оценки стоимости бизнеса, обеспечивающая интеграцию технологической информации управления процессом оценки бизнеса (задания сотрудникам, промежуточные результаты по этапам оценки, технологические этапы, исполнители) с информационными элементами предметной области, что дает возможность планирования и эффективной организации информационного взаимодействия конкретных исполнителей на различных этапах оценочной деятельности с учетом используемых ими подходов к оценке.

7. Предложено на основе анализа открытых объектно-ориентированных прикладных систем использование в качестве инструмента для практической реализации концепции построения информационной базы оценки бизнеса открытую объектно-ориентированную систему «1С: Предприятие».

Разработана объектная информационная модель в системе «1С: Предприятие», описывающая объекты КМ МБ оценки бизнеса в терминах объектов метаданных системы «1С: Предприятие».

8. Предложены два базовых механизма трансформации элементов ER-модели в объектную среду «1С: Предприятие». Механизм использования подчиненных справочников предполагает, что для справочника, представляющего некоторую сущность, устанавливается в качестве Справочника-владельца другой справочник, выражающий связываемую сущность. Механизм связывания объектов через типы предполагает, что в справочник, представляющий некоторую сущность, включается реквизит, которому назначается тип, представляющий собой справочник, выражающий связываемую сущность.

9. Реализация КМ оценки бизнеса в среде «1С; Предприятие» обеспечивает:

• интеграцию совокупностей исходных данных, используемых различными методами в оценке стоимости бизнеса;

• информационную увязку всех элементов технологического процесса оценки бизнеса;

• реализацию системы запросов к информационной базе, а также алгоритмов оценки бизнеса встроенными средствами объектно-ориентированного программирования;

• устранение дублирования и противоречивости данных, обеспечение ссылочной целостности на уровне базовых механизмов системы; основу для построения профессионально ориентированных программных продуктов.