Инструменты банковского противодействия легализации преступных доходов тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Инструменты банковского противодействия легализации преступных доходов"

На правах рукописи

Козлов Иван Владимирович

Инструменты банковского противодействия легализации преступных доходов

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение, кредит

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва-2008

Диссертация выполнена на кафедре Финансов, кредита и банковского дела Московского государственного университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ)

Защита диссертации состоится «24» апреля 2008 года в 14 00 на заседании диссертационного совета Д 21215103 при Московском государственном университете экономики, статистики и информатики (МЭСИ) по адресу 119501, Москва, ул Нежинская, д 7

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московского государственного университета экономики, статистики и информатики (МЭСИ)

Автореферат разослан «24» марта 2008 года

Ученый секретарь диссертационного совета

Официальные оппоненты

Научный руководитель

Кандидат экономических наук, профессор

Хорошилов Александр Владиевич

Доктор экономических наук, профессор

Пилипенко Ольга Ивановна

Кандидат экономических наук Ильичев Станислав Константинович

Ведущая организация

Московская финансово-промышленная академия

кандидат экономических наук

Е.А. Грачева

I. Общая характеристика работы.

Актуальность исследования. Высокий уровень внимания научных и практикующих специалистов по всему миру к проблеме легализации преступных доходов связан с рядом современных особенностей отечественной и мировой экономик

С одной стороны, повсеместно наблюдается процесс глобализации мировой экономики, который привел к ускорению трансграничных переливов капитала, массовому внедрению новых банковских продуктов, применению в банковском бизнесе новых информационных и коммуникационных технологий, сокращению вмешательства государства в экономическую жизнь С другой стороны, особенно в развивающихся и реформирующихся государствах, к которым относится и Россия, остается значимой проблема масштабной теневой экономики, генерирующей финансовые ресурсы, которые должны где-то размещаться

Стремление российских банковских институтов все больше, любыми средствами расширять клиентскую базу, в том числе, чтобы противостоять экспансии международного капитала, а также имеющие место пробелы в законодательстве активно используются преступными элементами для инвестирования своих доходов в легальные секторы экономики через банки Из-за способности быстро перемещать финансовые средства, банковская система особенно уязвима с точки зрения отмывания денег Легализация преступных доходов в банках оказывает существенное влияние на распределение внутренних и международных финансовых ресурсов, создает препятствия для законного ведения бизнеса, подрывает макроэкономическую стабильность, порождает коррупцию, создает финансовую базу для экстремистской деятельности и, в частности, терроризма Проникновение в банковский сектор преступного капитала, помимо указанных макроэкономических и социальных последствий, влечет за собой рост уровня различного рода банковских рисков

В цивилизованных банковских кругах по всему миру давно осознана необходимость разработки и применения на практике инструментов противодействия легализации преступных доходов Стремясь стать

полноценным участником мирового финансового сообщества, с 2001 года в борьбу с отмыванием преступных капиталов включилась и Россия, в банковской системе которой были внедрены инструменты борьбы с преступными капиталами, являющиеся, по общему признанию, одними из самых высокотехнологичных в мире Тем не менее, российская практика реализации инструментов борьбы с отмыванием денег указывает на большие потенциальные резервы к росту их эффективности

В этих условиях совершенствование реализации банковских инструментов противодействия легализации преступных доходов лежит в русле задач обеспечения экономической безопасности государства, стабильности банковской системы, построения правового государства, борьбы с коррупцией, имеет высокую социальную значимость, а, соответственно, отвечает концептуальным положениям развития страны на ближайшую и долгосрочную перспективу, сформулированным российским руководством1. При этом достичь искомых результатов невозможно без привлечения науки

Учитывая изложенное, возникает необходимость научного осмысления и всестороннего анализа накопленного международного и российского опыта применения инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов, а также выработки направлений совершенствования теории и практики реализации указанных инструментов в перспективе

Степень научной проработанности проблемы Несмотря на свою высокую актуальность, проблемы применения инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов являются на настоящий момент слабо проработанными с точки зрения экономической науки Однако небольшое количество крупных отечественных научных исследований по этой проблематике можно оправдать относительно непродолжительным сроком функционирования инструментов противодействия легализации в национальной банковской системе Является отрадной тенденцией, что год от года число исследований увеличивается, а качество их улучшается.

1 Стенограмма Послания Президента Российской Федерации В В Пугина Федеральному собранию Российской Федерации (2007 год), стенограмма выступления Первого заместителя Председателя Правительства Российской Федерации Д А Медведева на II Общероссийском гражданском форуме (22 01 2008)

Немаловажную роль в этом играет их финансовая и методологическая поддержка со стороны международных организаций, прежде всего, Специальной группы финансовых мер по борьбе с отмыванием доходов (ФАТФ), Международного валютного фонда, Всемирного банка, Базельского комитета по банковскому надзору, Вольфсбергской группы

Позитивно, что в среде российских научных исследователей проблематики легализации преступных доходов и противодействия ей наиболее значимыми (по количеству и качеству опубликованных работ, а также спектру публичных выступлений) являются авторы, занимающие руководящие посты на соответствующем функциональном направлении в органах государственной власти и в банковской системе Наличие ведущих практических деятелей в числе научных лидеров по направлению позволяет достичь существенного симбиоза научной и практической деятельности, что традиционно повышает эффективность, как научных разработок, так и практических достижений

В числе российских авторов, изучающих банковские инструменты противодействия легализации преступных доходов, следует отметить А Г Аксакова, Б С Болоцкого, Н И Валенцеву, Ю Л Волкова, А А Галкина, А В Емелина, В А Зубкова, Э.А Иванова, Л Н Красавину, А Г Корчагина, Е В Крупина, В Д Ларичева, Д А Мастепанову, В Н Мельникова, А Л Миньковского, А Г Мовсесяна, В В Рудько-Селиванова, ЭМ Сердинова, Г А Тосуняна, А А Хандруева, М.И Филимонова, П В Шишко Соответствующая проблематика рассмотрена также в диссертационных работах К Н Алешина, А А Ганихина, Ю М Короткова, А В Соловьева, И Л Третьякова и ряда других представителей отечественной науки

Среди зарубежных исследователей проблематики развития инструментов противодействия легализации преступных доходов следует выделить таких авторов, как П Бернаскони, Ж Деле, П Квирк, Д Мачьяндаро, К Мюллер, П Мауро

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в обобщении и анализе российского и международного опыта реализации инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов, а также в

определении путей повышения эффективности применения указанных инструментов в перспективе

Достижение поставленной цели предполагает решение следующих задач провести динамический анализ понятия, экономического и социального вреда, масштабов легализации преступных доходов, а также мировых инициатив по противодействию этому явлению Оценить адекватность существующего в России перечня предикатных преступлений2 международным стандартам Выработать предложения по его совершенствованию с учетом современных тенденций отмывания денег,

исследовать существующие в мировой науке подходы к описанию процесса легализации преступных доходов с учетом его исторической эволюции Дать оценку их адекватности существующим реалиям Разработать современное описание процесса легализации преступных доходов,

выработать практические рекомендации по оптимизации применения в банках стандартов «знай своего клиента», в том числе в части идентификации клиентов и выгодоприобретателей, а также процедур оценки риска осуществления ими легализации преступных доходов и разработать новые критерии оценки риска,

провести научное обобщение процессов информирования кредитными организациями органа финансовой разведки,

разработать механизмы совершенствования стимулов для профессионального и карьерного роста сотрудников служб финансового мониторинга кредитных организаций, а также практические рекомендации по оптимизации форм подготовки и развития профильного банковского персонала, определить пути дальнейшего совершенствования банковского надзора в сфере противодействия легализации, в том числе за счет разработки документов, регламентирующих работу Банка России, а также специализированных программных продуктов,

раскрыть возможности совершенствования Федеральной службой по финансовому мониторингу механизмов выявления и пресечения деяний по легализации преступных доходов и финансированию терроризма

2 Предикатные преступления - преступления, в результате совершения которых образуется доход для последующего отмывания

Объектом диссертационного исследования являются процессы борьбы с отмыванием денег в банковской системе Российской Федерации Предметом диссертационного исследования являются инструменты банковского противодействия легализации преступных доходов

Теоретической и методологической основой исследования стали труды отечественных и зарубежных ученых по вопросам реализации инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов, а также методологические документы Международного валютного фонда, Всемирного банка, Базельского комитета по банковскому надзору, Вольфсбергской группы в данной области

При разработке и решении поставленных задач применялись общенаучные методы познания системный, сравнительный, структурно-функциональный, логический, статистический, исторический, критический, социологический

Информационной базой исследования послужили правовые, информационные и аналитические документы Организации объединенных наций, Совета Европы, Международной группы финансовых действий по борьбе с отмыванием денег (ФАТФ) и других международных организаций, законодательство государств мирового сообщества и, в том числе, России, нормативные акты Правительства Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Банка России Значимую роль при проведении исследования сыграли статистические, информационные и аналитические материалы, публикуемые Банком России, Федеральной службой по финансовому мониторингу, национальными банковскими ассоциациями Существенный объем информации был получен в ходе практической работы в Московском главном территориальном управлении Банка России, а также в рамках взаимных консультаций со специалистами ведущих российских кредитных организаций

При подготовке исследования активно использовались информационные ресурсы международных организаций, функционирующих в сфере противодействия легализации преступных доходов www fatf-gafi org. www woifsberg-pnncipies com. www an org. www imf org (включая размещенную на сайте Международного валютного фонда электронную

библиотеку научных исследований), сайт ведущего профильного журнала «Money Laundering Alert», а также Корпоративный портал интранет Банка России, где собран значительный массив аналитической информации по тематике

Работа выполнена в соответствии с пунктами 17,18,89,95 и917 паспорта специальности 08 00 10 «Финансы, денежное обращение и кредит»

Научная новизна исследования состоит в разработке комплекса научно-обоснованных теоретических положений, а также практических рекомендаций, направленных на повышение эффективности применения инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов

Основные научные результаты, полученные лично автором и выносимые на защиту, являются следующими

1 Аргументировано положение о целесообразности распространения сферы действия инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов в России на доходы, полученные в результате налоговых и таможенных преступлений Внедрение данного положения посредством внесения соответствующих поправок в банковское законодательство позволит повысить экономический эффект от реализации указанного инструмента, не требуя при этом их существенного изменения

2 Разработана универсальная (альтернативная) модель описания процесса легализации преступных доходов, включающая важную стадию планирования и организации схемы легализации преступных доходов, а также предусматривающая возможность ввода преступных капиталов в банковскую систему не только в наличной, но и в безналичной форме, что соответствует текущим реалиям Использование модели позволит актуализировать нормы, регламентирующие использование инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов, повысить эффективность их практического применения

3 Обоснована целесообразность внедрения в отечественную практику банковского противодействия легализации преступных доходов биометрических технологий Указанные технологии позволят радикально повысить достоверность идентификации физических лиц, а соответственно снизить количество фактов осуществления операций по легализации

преступных доходов по подложным или недействительным документам Спрогнозирована возможность полноценного внедрения данного инструмента в масштабах страны в 10-15 летний срок

4 Разработана классификация критериев высокого риска осуществления клиентами кредитных организаций легализации преступных доходов Классифицирующим признаком является время возможного выявления критерия на стадии установления деловых отношений с клиентом, либо на стадии последующего контроля и анализа активности клиента по банковским счетам

5 Доказана и обоснована необходимость дополнения предусмотренного нормативными актами Банка России перечня критериев высокого риска шестью новыми позициями

На стадии установления отношений с клиентом

- клиент является политически значимым лицом

- оказание услуг по управлению активами/private banking, особенно в случаях представления интересов выгодоприобретателя профессиональными посредниками

- установление корреспондентских отношений с банками резидентами государств, входивших в состав бывшего СССР

На стадии последующего контроля и анализа активности клиента по банковским счетам

- регулярные зачисления крупных сумм денежных средств от третьих лиц (за исключением кредитов) на банковский счет (депозит, вклад) физического лица с их последующим переводом на банковские счета (депозиты, вклады) третьих лиц в течение нескольких дней

- осуществление клиентом-резидентом безналичных переводов денежных средств в крупных размерах в пользу нерезидента (-ов) по отдельным видам хозяйственных договоров

осуществление в крупных размерах любых видов операций, которые не имеют очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер), либо не соответствуют характеру (основному виду) деятельности клиента или его возможностям по совершению операций в декларируемых объемах, либо обладают признаками фиктивных сделок

Кроме того, в работе даны подходы к определению критических значений содержащихся в критериях оценочных показателей, а также практические рекомендации по особенностям выявления фактов соответствия критериям на практике

6 Разработана классификация моделей информирования кредитными организациями органов финансовой разведки Выделены либеральная, директивная и смешанная модели Аргументировано положение о целесообразности перехода в России от директивной к смешанной модели, которая предоставляет больше свободы и больше ответственности непосредственно информирующим кредитным организациям, а также устраняет излишние трудовые затраты при формировании и анализе электронных сообщений

7 Выявлены резервы повышения эффективности осуществления Банком России надзора за практикой реализации кредитными организациями инструментов противодействия легализации преступных доходов за счет внедрения информационных технологий и, в частности, создания специализированных программных продуктов

При этом обоснована целесообразность создания в территориальных учреждениях Банка России с учетом имеющихся у них ресурсов программного комплекса по анализу характера информирования кредитными организациями Федеральной службы по финансовому мониторингу об операциях, подлежащих контролю Использование такого программного комплекса позволяет оптимизировать надзор за реализацией банками инструментов противодействия легализации преступных доходов посредством 1) выявления кредитных организаций, уклоняющихся от представления сведений в Росфинмониторинг, 2) изучения динамики количества представляемых сообщений в разрезе отдельных банков и их совокупностей, 3) сравнения объемов информирования финансовой разведки сопоставимыми по масштабам и характеру деятельности кредитными организациями, 4) определения уровня и причин отбраковки Росфинмониторингом сообщений кредитных организаций, исследования тенденций соответствующих показателей, выработки мер по минимизации отбраковки, 5) выявления фактов нарушения кредитными организациями

сроков представления информации, 6) исследования нагрузки на каналы связи Банка России, по которым передаются сообщения

Кроме того, аргументировано положение о целесообразности создания в территориальных учреждениях Банка России программного комплекса по анализу участия кредитных организаций в сомнительных операциях, в том числе по легализации преступных доходов, а также по мерам надзорного реагирования, применяемым к кредитным организациям Использование такого комплекса позволяет решать следующие задачи 1) агрегировать информацию по фактам осуществления в кредитных организациях сомнительных операций, в том числе потенциально связанных с легализацией преступных доходов, 2) структурировать информацию о фактах осуществления сомнительных операций по периоду осуществления, суммам, контрагентам, источнику поступления информации, 3) агрегировать информацию о применении к кредитным организациям установленных мер надзорного реагирования в связи с выявлением фактов осуществления сомнительных операций, проводить контроль полноты осуществления надзорных процедур, 4) устанавливать взаимосвязи между фактами осуществления сомнительных операций в разных кредитных организациях, 5) централизовать хранение информации о выявленных фактах осуществления сомнительных операций и мерах надзорного реагирования на соответствующие факты

8 Спроектирован комплекс решений, направленных на совершенствование деятельности национального органа финансовой разведки (Федеральной службы по финансовому мониторингу) по пресечению легализации преступных доходов, включающий 1) активизацию формирования и представления в правоохранительные органы материалов по вопросам выявленных фактов легализации преступных доходов, при необходимости, с доукомплектованием кадрового состава Службы либо приобретением необходимых технических устройств и/или программных продуктов, 2) активизацию работы по координации деятельности федеральных органов исполнительной власти в сфере противодействия легализации преступных доходов, в том числе посредством проведения межведомственных совещаний, консультационных семинаров и использования иных форм взаимодействия, 3) стимулирование информирующих организаций посредством публикации на

периодической основе (но не реже 1 раза в год) сведений о результатах деятельности в сфере пресечения легализации преступных доходов

Практическая значимость.

Установлено отсутствие условий для карьерного развития рядовых сотрудников служб финансового мониторинга, обладающих высшим экономическим или юридическим образованием и не имеющих опыта руководящей работы Выявлено, что в отличие от сотрудников, не имеющих профильного образования, они в силу технической неточности нормативного акта Банка России не могут занять должность руководителя подразделения финансового мониторинга кредитной организации, что сказывается на мотивации труда и эффективности реализации ими инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов В связи с этим, Банку России рекомендовано внести соответствующие исправления в регулирующее вопрос Указание от 09 08 2004 №1486-У

Рекомендовано кредитным организациям усовершенствовать процедуры оценки риска осуществления клиентами легализации преступных доходов за счет верификации оценки риска у руководителя подразделения кредитной организации, принимающего на обслуживание или осуществляющего обслуживание соответствующего клиента, а также внесения сведений об обновлении оценки риска в анкету клиента без удаления ранее внесенных сведений

Рекомендовано кредитным организациям совмещать обязательное идентификационное интервью при приеме на обслуживание отдельных групп клиентов с опциональными маркетинговыми процедурами изучением существующей потребности клиента в банковских услугах, изучением потенциала потребления клиентом продуктов кредитной организации, предложением клиенту дополнительных (смежных) банковских услуг Рекомендация направлена на повышение экономической эффективности затратных механизмов «знай своего клиента» при обслуживании юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, а также крупных частных клиентов, что подтверждается практикой его реализации в ряде отечественных и зарубежных банков

Рекомендовано формирование специализации «Противодействие легализации преступных доходов» в рамках программ высшего профессионального образования по специальности «Финансы и кредит» Реализация данной рекомендации позволит обеспечить службы финансового мониторинга банков, иных организаций финансового сектора, а также надзорных органов профессиональными кадрами В сфере финансового мониторинга в России в настоящее время работает свыше 15 тысяч человек. При этом поиск квалифицированных кадров на практике весьма затруднителен, несмотря на привлекательные компенсационные пакеты

Выводы и предложения исследования могут использоваться Федеральной службой по финансовому мониторингу для целей повышения эффективности деятельности по анализу, систематизации и обобщению поступающей информации об операциях с признаками легализации преступных доходов, вьивлению схем отмывания денег

Банк России и его территориальные учреждения могут использовать результаты диссертационного исследования для целей оптимизации нормативно правовой базы, совершенствования надзора за исполнением кредитными организациями установленных требований в сфере противодействия легализации преступных доходов

Специалисты кредитных организаций могут использовать результаты исследования в целях совершенствования механизмов внутреннего контроля в целях борьбы с отмыванием денег

На основе аналитического и фактического материала диссертационной работы возможна подготовка методической литературы, разработка программ обучения специалистов банковской системы по вопросам противодействия легализации преступных доходов

Апробация результатов исследования была проведена в рамках > состоявшегося в 2005 году в Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации заседания «круглого стола» по теме «Научные подходы к оценке масштабов «теневой экономики» в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению» Отчет об итогах «круглого стола» опубликован заслуженными деятелями науки Российской Федерации, д.э н.

профессором Л Н Красавиной и д э н, профессором Н И Валенцевой в журналах «Деньги и кредит» и «Финансы и кредит» В обеих публикациях дан обзор выступлений автора,

> состоявшегося в августе 2007 года на базе учебного центра Банка «Возрождение» (ОАО) авторского научно-практического семинара «Международный опыт противодействия легализации преступных доходов в банковской системе»,

> пяти научно-практических семинаров и «круглых столов» по проблематике противодействия легализации преступных доходов, организованных ООО «ФКДКонсалт» в 2004-2007 годах,

> состоявшегося в апреле 2007 года корпоративного семинара Внешэкономбанка по проблематике противодействия легализации преступных доходов,

> проведенных в 2004-2007 годах трех корпоративных семинаров ОАО АКБ «РОСБАНК» по данной тематике,

> проведенного в 2003-2004 годах цикла семинаров для сотрудников инспекционных и надзорных подразделений Московского главного территориального управления Банка России,

> проведенного в 2003 году корпоративного семинара ЗАО «Международный Московский Банк» по вопросам борьбы с отмыванием доходов,

> состоявшегося в 2003 году «часа учебы» специалистов Федеральной службы по финансовому мониторингу

Результаты исследования отражены в шести публикациях, общим объемом 2,8 п л , четыре из которых размещены в изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки России для публикации основных результатов докторских диссертаций (одна из них - в соавторстве)

Структура работы.

Работа состоит из введения, трех глав, заключения Текст диссертации содержит 2 таблицы и 9 рисунков Работа завершается перечнем использованных источников и имеет 10 приложений

II. Основные проблемы, рассмотренные и обоснованные в диссертации.

Первая проблема связана с исследованием понятия, экономического и социального вреда, масштабов легализации преступных доходов, а также мировых инициатив по противодействию этому явлению.

По результатам исследования экономического и социального вреда легализации преступных доходов установлено, что отмывание денег помимо прямого вреда для экономики и хозяйствующих субъектов несет в себе угрозу экономической безопасности государства Также данная проблема угрожает стабильности банковского сектора в целом и отдельных кредитных институтов, неся в себе повышенные риски банковской деятельности Масштабы отмывания денег значительны во всем мире и имеют тенденцию к увеличению, обусловленную широким спектром причин В частности в рамках исследования рассчитано, что по состоянию на 2006 год объем легализации преступных доходов в России превышает 128 млрд долларов США в годовом исчислении В связи с этим, в мировом сообществе с середины 1980-х годов активно внедряются инструменты противодействия легализации преступных доходов, как по инициативе государственных и международных органов, так и банковского сообщества Отказ от участия в противодействии может привести к получению государством и его резидентами статуса изгоев, прежде всего, на трансграничных рынках капиталов и инвестиций Таким образом, внедрение и развитие инструментов противодействия отмыванию денег является значимым, как с позиций обеспечения экономической безопасности государства, минимизации рисков банковской системы, так и в целях следования международным стандартам Принимая во внимание начальный этап функционирования российской системы противодействия легализации преступных доходов, научное исследование соответствующих инструментов и поиск путей их совершенствования представляется актуальным

Обосновано, что примененное в российском законодательстве понятие легализации преступных доходов в целом соответствует международным стандартам Однако существующий в российском праве перечень предикатных преступлений подлежит дополнению преступлениями в налоговой и

таможенной сфере, в целях обеспечения его соответствия актуальным вреду и угрозам легализации преступных доходов, а также экономическим потребностям государства и общества При этом сделан вывод, что внесение указанных преступлений в состав предикатных может повлечь временное увеличение масштабов отмывания денег в стране, но исключительно за счет внесения корректив в методику расчета соответствующего показателя Вместе с тем, за счет этого будет внесен позитивный вклад в достижение конечных целей реализации инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов и удовлетворение законных экономических интересов в публичной и общественной сфере Также сделан вывод, что дальнейшее совершенствование перечня предикатных преступлений позволит Российской Федерации выйти на передовые позиции в мире по характеру реализуемых инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов Зарубежное финансовое и, в частности, банковское право следует соответствующей тенденции, поэтому нашей стране в данных обстоятельствах представляется возможным сыграть на опережение Особенно это актуально с учетом масштабов уклонения от уплаты налогов и таможенных сборов Большая часть сомнительных операций в банковском секторе, как раз и сфокусирована на операциях уклонения от уплаты соответствующих платежей Обосновано, что внесение предложенных корректив в перечень предикатных преступлений, не повлечет существенных изменений в механизмах противодействия

Вторая проблема связана с анализом подходов к описанию процесса легализации преступных доходов с учетом его исторической эволюции

По результатам изучения исторического пути развития процессов легализации преступных доходов сделан вывод об увеличении степени проникновения в них современных информационных технологий, что требует соответствующей настройки механизмов противодействия указанным процессам

В рамках изучения предложенных мировым научным сообществом моделей, описывающих процесс легализации преступных доходов, по результатам сравнения их с практикой, выявлен комплекс недостатков имеющихся моделей, обусловленных их определенным устареванием В этой

связи, предложена новая, альтернативная модель, учитывающая все современные тенденции процесса легализации преступных доходов

Универсальная (альтернативная) модель процесса легализации преступных доходов.

Особенность данной модели заключается в том, что она, в отличие от ранее предложенных в мировой научной литературе, включает в себя важную стадию планирования и организации схемы легализации преступных доходов Кроме того, модель предусматривает возможность ввода преступных капиталов в банковскую систему не только в наличной, но и в безналичной форме, что соответствует текущим реалиям

Практическое использование модели позволит сфокусировать инструменты банковского противодействия легализации преступных доходов на нужных объектах и, соответственно, повысить эффективность их применения

Третья проблема связана с анализом организации порядка применения инструментов борьбы с отмыванием денег в коммерческих банках.

Проведено исследование действующих инструментов противодействия легализации преступных доходов в кредитных организациях

Установлено, что организационные (обеспечительные) вопросы в сфере инструментов противодействия легализации преступных доходов в банках затрагивают четыре основных направления.

^ разработку правил и программ противодействия легализации преступных доходов,

назначение ответственных сотрудников или формирование служб финансового мониторинга в соответствии с установленными квалификационными требованиями, ^ обучение персонала банка,

^ обеспечение конфиденциальности механизмов противодействия легализации преступных доходов

Осуществленный анализ существующего порядка разработки правил внутрибанковского контроля в целях противодействия легализации преступных доходов, а также комплекса решений по обеспечению конфиденциальности мер по противодействию легализации преступных доходов не выявил текущей потребности в их совершенствовании

Вместе с тем, в области формирования служб финансового мониторинга было предложено внесение изменений в пункт 2 Указания Банка России от 09 08 2004 № 1486-У «О квалификационных требованиях к специальным должностным лицам, ответственным за соблюдение правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и программ его осуществления в кредитных организациях» в целях создания отсутствующих в настоящее время конкурентных условий для профессионального и карьерного развития сотрудников служб финансового мониторинга, обладающих профильным высшим экономическим или юридическим образованием

В области вопросов подготовки и развития персонала кредитных организаций по вопросам противодействия легализации преступных доходов, которым международными организациями уделяется первостепенное значение, было предложено формирование соответствующих специализаций в рамках программ высшего профессионального образования по специальности «Финансы и кредит», а также расширение методологической работы Федеральной службы по финансовому мониторингу

Четвертая группа проблем связана с вопросами реализации в кредитных организациях такого важного инструмента противодействия легализации преступных доходов, как стандарты «знай своего клиента».

Посредством обобщения позиций российских и иностранных авторов, а также анализа практики банковского дела сделан вывод о том, что без надлежащей реализации в кредитных организациях инструментов «знай своего клиента» достижение адекватного уровня управления широким спектром банковских рисков, как в масштабе отдельно взятой кредитной организации, так в масштабе всего банковского сектора, является трудновыполнимым В этой связи, подчеркнута высокая значимость надлежащего внедрения в банковском секторе стандартов «знай своего клиента»

Исследованы элементы стандарта «знай своего клиента» идентификация, оценка и изучение деятельности клиентов, а также выгодоприобретателей по банковским операциям При этом проанализированы причины использования термина «стандарты» применимо к процессам «знай своего клиента» это обуславливается обязательной регламентацией соответствующих работ в русле требований законодательства и нормативных актов

По результатам изучения подходов к осуществлению банками идентификации своих клиентов сделан вывод о том, что современные информационные технологии, примененные при реализации этого процесса, впоследствии позволяют обеспечить своевременное и адекватное реагирование на операции, подлежащие обязательному контролю, а также имеющие повышенный риск легализации преступных доходов

Обобщена информация о существующих режимах идентификации банками своих клиентов Выделены общий (стандартный) и специальные режимы режим, предусматривающий исключения и послабления из стандартного, а также углубленный режим тщательной проверки Кроме того, по результатам сравнительного анализа законодательных требований к идентификации банками своих клиентов, предъявляемых в России и Европейском Союзе, сделан вывод, о том, что российские требования в области идентификации являются более жесткими

Даны рекомендации по повышению экономической эффективности реализации банками механизмов «знай своего клиента» за счет совмещения идентификационного интервью с изучением потребности клиента в банковских услугах, потенциального количественного и стоимостного объема потребления клиентом тех или иных банковских услуг, предложением клиенту

дополнительных (смежных) банковских услуг Реализация обозначенных рекомендаций позволяет обеспечить возвратность затрат, осуществляемых банками на внедрение и реализацию механизмов «знай своего клиента» Установлено, что проведение таких процедур в рамках идентификации позволяет при необходимости скорректировать продуктовую линейку кредитной организации в зависимости от потребностей реально существующих клиентов, а также предложить им связанные банковские услуги, о существовании которых они могут и не знать Соответственно от проведения адаптации предложения своих банковских услуг к потребностям клиента и продажи ему большего объема услуг, чем изначально предполагалось, кредитная организация может выиграть, причем финансово, оправдав в той или иной мере свои затраты на идентификацию Апробация указанных предложений позволяет рекомендовать их ко внедрению в подразделениях кредитной организации, где отсутствуют клиентские очереди, прежде всего, подразделениях по обслуживаю корпоративных и крупных частных клиентов

Проанализирована проблема достоверности документов, предъявляемых клиентами при идентификации в банках Установлено, что отсутствие у кредитных организаций предусмотренного законом доступа к базе данных недействительных паспортов приводит к тому, что на обслуживании появляются фиктивные клиенты, одной из целей деятельности которых является осуществление сомнительных, а иногда и однозначно противоправных банковских операций Отмечено, что соответствующая проблема актуальна для всех государств мирового сообщества В этой связи, предложен комплекс стратегических и тактических мер, направленных на решение данной проблемы В числе тактических задач выделены

фактическое предоставление кредитным организациям сетевого конфиденциального доступа через Интернет к федеральной базе данных утерянных, недействительных паспортов, паспортов умерших физических лиц, утерянных бланков паспортов,

изменение процедур государственной регистрации юридических лиц с уведомительной на разрешительную.

В качестве стратегической задачи предложено развитие и внедрение в банковскую практику биометрических технологий, активно апробирующихся в

настоящее время в кредитных организациях по всему миру При этом отмечено, что реализация данной задачи потребует внесения определенных корректив в действующее в России законодательство о персональных данных физических лиц, а также указано на возможные технические решения соответствующей проблемы

В рамках исследования предложенных в мировой научной литературе подходов к оценке кредитными организациями своих клиентов на предмет возможного осуществления легализации преступных доходов предложена классификация критериев высокого риска по времени возможного их выявления на этапе установления деловых отношений с клиентом, либо этапе банковского обслуживания При этом установлено, что предложенные Банком России критерии являются более широкими и емкими по сравнению с распространенными в мировой практике критериями, предложенными Вольфсбергской группой

По итогам анализа зарубежных документов, а также практики реализации механизмов противодействия легализации преступных доходов в российских банках предложено Банку России и кредитным организациям дополнить перечень критериев высокого риска еще шестью позициями, позволяющими адаптировать существующие перечни к актуальным на текущий момент угрозам и рискам

Кроме того, внесены рекомендации по оптимизации процесса оценки риска осуществления клиентами легализации преступных доходов в кредитных организациях посредством

^ верификации оценки риска у руководителя подразделения кредитной организации, принимающего на обслуживание или осуществляющего обслуживание соответствующего клиента - в целях устранения возможных ошибок исполнителей при оценке,

^ внесения сведений об обновлении оценки риска в анкету клиента без удаления ранее внесенных сведений - в целях формирования в анкете истории оценки клиента кредитной организацией

В рамках исследования проблем изучения кредитными организациями деятельности клиентов рассмотрены предложения по приведению установленного российским законодательством порядка действий кредитных

организаций в случае выявления подозрительной активности клиентов в соответствие с международными стандартами Обосновано скорейшее внесение поправок в законодательство в части предоставления кредитным организациям права на основании собственного решения, мотивированного во внутренних документах (а не на основании решения суда), отказывать клиенту в открытии счета или закрывать счет без объяснения причин При этом указано на необходимость одновременного принятия нормативных актов Банка России, предусматривающих порядок ведения записей во внутренних документах кредитной организации о причинах отказа клиенту в обслуживании, а также порядок возврата клиенту остатков денежных средств с закрываемых счетов, включая бухгалтерский учет таких операций

Пятая проблема связана с исследованием процессов информирования кредитными организациями органа финансовой разведки по операциям, подлежащим контролю.

По результатам рассмотрения процессов информирования российскими кредитными организациями органов финансовой разведки по операциям, связанным с легализацией преступных доходов, установлено, что данный механизм государственно-частного партнерства является в России эффективным, прежде всего, за счет использования современных информационных технологий Исследованы имеющие высокую актуальность вопросы минимизации отбраковки Росфинмониторингом поступающих электронных сообщений кредитный организаций Указано, что существующий подход, заключающийся в использовании платного программного обеспечения «Комита Плюс», доказал свою эффективность. При этом обозначено, что использование данного программного продукта налагает дополнительные непроизводительные затраты на кредитные организации, решающие при этом не только собственные, но и государственные задачи В этой связи рекомендовано Росфинмониторингу за счет бюджетных ассигнований обеспечивать кредитные организации программным средством контроля отправляемых сообщений

Рассмотрен спектр видов операций, сведения по которым представляются банками в органы финансовой разведки в различных государствах мирового сообщества При этом предложена классификация существующих моделей

построения систем информирования кредитными организациями органов финансовой разведки они подразделяются на директивные, либеральные и смешанные Аргументировано положение о целесообразности перехода в России от директивной к смешанной модели, которая предоставляет больше свободы и больше ответственности непосредственно информирующим кредитным организациям, повышая, таким образом, их значимость в национальной системе борьбы с отмыванием денег

Шестая проблема связана с анализом осуществляемых Банком России процедур надзора за исполнением кредитными организациями установленных требований в сфере противодействия легализации преступных доходов.

Установлено, что на ранних этапах внедрения процессов противодействия легализации преступных доходов в российском банковском секторе (конец 2001 г - первая половина 2003 г) внимание Банка России было сосредоточено на организационных вопросах создания и функционирования инструментов внутреннего контроля в банках и оценке формальной организации работы по противодействию легализации преступных доходов В настоящее время при осуществлении контроля Банк России ориентируется на оценку возможных рисков участия кредитных организаций либо их клиентов в операциях, связанных с легализацией преступных доходов, для своевременного принятия мер надзорного реагирования

Таким образом, в Банке России происходит постепенный переход от формального ретроактивного надзора к содержательному проактивному надзору, основанному на мотивированном экспертном суждении

По итогам проведенного анализа данной проблемы установлено, что качество надзора во многом определяется использованием при его осуществлении современных информационных технологий и специализированных программных продуктов В этой связи, внесено предложение по созданию в Банке России программного комплекса по анализу характера информирования кредитными организациями Росфинмониторинга об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также вызвавших подозрения в том, что они осуществляются в целях легализации преступных доходов Также внесено предложение по созданию в Банке России

программного комплекса, являющегося инструментом сбора и концентрации разносторонней информации о выявлении в деятельности кредитных организаций противоправных и сомнительных операций, их объемах, контрагентах по операциям, а также о мерах надзорного реагирования на соответствующие факты со стороны Банка России Данный программный комплекс реализован в рамках Единой информационной системы Московского главного территориального управления Банка России и успешно зарекомендовал себя на практике

Кроме того, обосновано создание методики анализа территориальным учреждением Банка России представляемых на согласование правил и программ внутреннего контроля кредитных организаций в целях противодействия легализации преступных доходов, основывающаяся на выявлении ключевых нарушений и недостатков, допущенных при разработке правил кредитной организацией, а также оценке степени соответствия правил характеру и масштабам деятельности банка, особенностям его клиентуры

Седьмая проблема связана с исследованием инструментов противодействия легализации преступных доходов, осуществляемых национальным органом финансовой разведки.

Проанализированы инструменты противодействия легализации преступных доходов, реализуемые в национальном органе финансовой разведки - Федеральной службе по финансовому мониторингу (Росфинмониторинге) Установлено, что на Службу возложена ключевая роль в российской системе противодействия легализации преступных доходов Спектр функций, присвоенных Росфинмониторингу, является широким, при этом основными из них являются сбор, систематизация и анализ информации, поступающей, прежде всего, от кредитных организаций, и передача аналитических материалов в правоохранительные органы для придания правовых последствий и пресечения деяний по отмыванию денег

Установлено, что деятельность Росфинмониторинга является важной, поскольку уровень ее эффективности в существенной мере мотивирует (а при ненадлежащем исполнении - демотивирует) других участников системы противодействия легализации преступных доходов на реализацию механизмов противодействия От того, какими будут показатели выявления случаев

отмывания преступных доходов и раскрываемости соответствующих дел, зависит, в какой степени информирующие организации, в том числе, кредитные будут видеть конечную результативность своей трудоемкой и затратной работы При этом обобщены наиболее значимые результаты работы Службы, достигнуты за период с момента ее создания

По результатам анализа деятельности Росфинмониторинга предложен комплекс мер, направленный на дальнейшее совершенствование работы Службы по выявлению и пресечению отмывания денег в российском банковском секторе

Принимая во внимание изложенное, можно сделать вывод о том, что цель диссертационного исследования, заключающаяся в обобщении и анализе российского и международного опыта реализации инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов, а также в разработке комплекса теоретических положений и практических методов по повышению эффективности применения указанных инструментов в перспективе, успешно достигнута.

Апробация и внедрение части разработок исследования в практическую эксплуатацию позволили в определенной мере усовершенствовать механизмы противодействия легализации преступных доходов, реализуемые в кредитных организациях, а также оптимизировать деятельность в этом направлении в Банке России Представляется, что практическая реализация остальных выработанных предложений и рекомендаций позволит внести вклад в дальнейшее совершенствование порядка реализации инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов, что также имелось в виду при проектировании целей и задач диссертационного исследования

Список опубликованных работ по теме диссертации:

Козлов ИВ Международный опыт реализации стандартов «знай своего клиента» в банках // Деньги и кредит, № 10, октябрь 2007

Козлов И В О стадиях процесса легализации преступных доходов // Финансы и кредит, № 31(271), август 2007

Козлов ИВ Противодействие легализации преступных доходов в банковском секторе что удалось и что предстоит9 // Финансы и кредит, №14 (218), май 2006*

Артемьева Н С , Козлов И В Теневая экономическая деятельность в банковской системе России и подходы к ее пресечению. // Научный альманах фундаментальных и прикладных исследований «Научные подходы к оценке масштабов теневой экономики в финансово-кредитной сфере и меры по их снижению» // М Финансы и статистика, 2005

Козлов И В, Теневые капиталы в банковской системе- проблемы и решения // Банковское дело в Москве, №2 (122), февраль 2005*

Козлов И В Задача решена - проблемы остаются // Банковское дело в Москве, №2,2004

* Данные статьи также опубликованы (репринт) в альманахе «Российский опыт борьбы с отмыванием преступных доходов сборник статей» (сост Власова М И) // М ЦПП Банка России, 2007

Подписано в печать 21 03 2008 г Тираж 100 экз Заказ К» 771 Отпечатано в типографии «АллА Принт» Теп (495) 621-86-07, факс (495) 621-70-09 www allapnnt ru