Качество кредитного портфеля и методы его оценки тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Качество кредитного портфеля и методы его оценки"

! На правах рукописи

\

005001640 !

БРАЖНИКОВ АЛЕКСЕЙ СЕРГЕЕВИЧ,

КАЧЕСТВО КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ И МЕТОДЫ ЕГО ОЦЕНКИ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

1 О НОЯ 2011

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ставрополь 2011

005001640

Работа выполнена в ФГБОУ ВПО «Северо-Кавказский государственный технический университет»

Научный руководитель:

кандидат экономических наук, доцент Малеева Анна Викторовна

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Додонова Ирина Валентиновна

доктор экономических наук, профессор Гурнович Татьяна Генриховна

Ведущая организация:

ФГБОУ ВПО «Кубанский государственный университет»

Защита состоится 24 ноября 2011 года в 10 часов на заседании диссертационного совета по экономическим наукам Д 212.245.07 при ФГБОУ ВПО «Северо-Кавказский государственный технический университет» П9 адресу: 355028, г. Ставрополь, пр. Кулакова, 2.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГБОУ ВПО «СевероКавказский государственный технический университет», с авторефератом - на сайте Министерства образования и науки Российской Федерации: http://vak.ed.gov.ru.

Автореферат разослан >} октября 2011 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, доцент

. Маринец

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. До недавнего времени коммерческие банки стремились к быстрому расширению клиентской базы, территориальной экспансии и увеличению доли рынка. Рост в сфере кредитования и стремление извлечь максимальную выгоду притупили бдительность банков, которые зачастую предоставляли ссуды даже сомнительным категориям заемщиков. Поэтому в момент наступления кризиса они столкнулись с огромными объемами невозвратов. Наибольшие потери понесли те организации, которые не использовали систему адекватной оценки качества выдаваемых кредитов, что повлекло за собой значительные убытки, а в некоторых случаях вызвало и банкротство.

На первом этапе кризиса подавляющим числом банков была практически полностью остановлена кредитная деятельность, но постепенно некоторые из них предприняли осторожные шаги к восстановлению утраченных позиций. В их политике стали происходить качественные перемены, в связи с чем вопросы управления кредитным риском и оценки качества кредитного портфеля вышли на первый план.

В настоящее время в крупных коммерческих банках создаются подразделения, занимающиеся мониторингом качества. Однако, как показывает практика, применяемые ими методы не позволяют учесть все аспекты деятельности и характеристики заемщика, что влечет за собой риск увеличения просроченной задолженности и ухудшения качества кредитных портфелей банков.

В такой ситуации объективно назрела необходимость модернизации существующих и разработки новых универсальных методов, направленных на проведение оценки качества как отдельно взятой ссуды, так и портфеля в целом, что подчеркивает актуальность выбранной темы диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы. Общетеоретические основы качества кредитного портфеля коммерческого банка нашли свое отражение в научных трудах Андросова А. М., Букато В. И., Валенцевой Н. И., Воробьевой Л. А., Го-товчикова И. Ф., Грязновой А. Г., Долана Э. Дж., Ильясова С. М., Казако-

вой О. Н., Киселева В. В., Кокина А. С., Коттера Р., Кэмпбелла К. Д., Пановой Г. С., Рида Э., Сабирова М. 3., Синки Дж. Ф., Яковенко С. Н. и других экономистов.

В ходе анализа степени разработанности исследуемой проблемы выявлено, что к настоящему времени практически отсутствуют публикации, посвященные комплексным методам оценки качества кредитного портфеля. Большинство работ основаны на анализе отдельных критериев качества и не затрагивают вопросы проведения сводной оценки. К их числу относятся труды Видяпина В. И., Гиляровской Л. Т., Коробовой Г. Г., Котиной О. В., Лаврушина О. И., Маслёнченко-ва Ю. С., Сорокиной И. О., Тавасиева А. М. и Тагирбекова К. Р. и других ученых.

Высоко оценивая результаты, полученные в данных работах, считаем необходимым отметить, что остается еще немало аспектов, требующих более углубленного анализа, внесения уточнений и доработки. Изучение научных позиций названных авторов показало, что имеются разногласия при трактовке понятия кредитного портфеля коммерческого банка, определении критериев его качества и выборе системы финансовых коэффициентов, используемых для оценки.

Проведенные исследования свидетельствуют, что недостаточное использование качественных характеристик при анализе отдельно взятой ссуды снижает эффективность проводимой оценки. Кроме того, отсутствие в изученных работах обобщающего показателя качества не позволяет осуществить комплексную оценку кредитной деятельности коммерческих банков и разработать методы, направленные на оптимизацию качества их кредитных портфелей.

Таким образом, можно утверждать, что в настоящее время нет целостной методики проведения оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка, а существующие требуют доработки и модернизации.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование методических, инструменгарных и организационных подходов к оценке качества кредитного портфеля коммерческого банка и разработка направлений их практической реализации. Достижению указанной цели способствует решение ряда задач:

- исследовать в теоретическом аспекте сущность кредитного портфеля коммерческого банка и систематизировать критерии его качества с позиции совокупного кредитного риска и доли резерва на возможные потери по ссудам;

- охарактеризовать преимущества и недостатки существующих методов оценки качества кредитного портфеля, исследовать целесообразность и практическую направленность их применения в современных коммерческих банках;

выявить многообразие подходов, используемых при разработке моделей оценки кредитного риска в отечественной и зарубежной практике;

- обосновать выбор методики оценки качества кредитного портфеля путем ввода дополнительных показателей по ссудной задолженности юридических лиц;

- разработать методы оценки качества кредитов, предоставляемых физическим лицам, использующие наиболее существенные характеристики ссудоза-емщиков при построении скоринговой модели;

предложить критерии для проведения сводной оценки качества кредитного портфеля и на их основе представить алгоритм определения комплексного показателя качества;

- .сформировать методику планирования качества кредитного портфеля и построить математическую модель его оптимизации, основанную на возможных сценариях развития коммерческого банка;

представить комбинированные методы оценки качества кредитного портфеля, принимая во внимание вероятностные аспекты поведения заемщика.

Предметом исследования являются теоретические и методические положения, определяющие качество кредитного портфеля коммерческого банка, а также механизм ег о оценки и управления.

Объектом исследования выступают кредитные организации, осуществляющие свою деятельность на терри тории Ставропольского края.

Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили научные груды й прикладные работы ведущих российских и зарубежных специалистов в области менеджмента качества и банковского дела, а

также базовые нормативно-правовые акты в сфере оценки кредитного риска, методические рекомендации по определению качества и совершенствованию банковских услуг, а также материалы Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию.

В ходе обработки и изучения накопленных материалов использованы общеэкономические и специальные методы и приемы анализа: системного, структурно-динамического, абстрактно-логического, графическою, экономико-статистического, экспертных оценок, моделирования и группировок.

Информационно-эмпирическую базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Центрального банка, материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориального органа по Ставропольскому краю, Министерства финансов Ставропольского края, официальные отчётные данные кредитных организаций, материалы научно-практических конференций, периодической экономической печати и официальных интернет-сайтов, монографические исследования отечественных и зарубежных учёных, творческие разработки научных коллективов, а также личные наблюдения автора.

Научная нопнзна результатов исследования заключается в формировании и обосновании комплекса теоретических, методических, организационных и практических рекомендаций по оценке качества кредитного портфеля коммерческого банка.

Полученные результаты характеризуются следующим приращением научных знаний:

- разработана методика оценки качества кредитного портфеля по данным финансовой отчетности, основанная на определении критериев качества и расчете финансовых коэффициентов их характеризующих;

- предложен методический подход к определению качества кредитов юридических лиц, сочетающий оценку качественных характеристик заемщика с показателями финансового состояния и обслуживания долга;

разработан метод кредитного скоринга для оценки ссуд, выданных физическим лицам, базирующийся на совокупности параметров заемщика и балльной оценке, использование которого позволит банку повысить уровень качества предоставленных кредитов, уменьшить количество невозвратов и создать централизованное накопление данных;

обоснована система критериев оценки качества кредитного портфеля и ранжирование их значимости в соответствии с согласованными мнениями экспертов, позволившая определить комплексный показатель качества;

предложен алгоритм комплексной оценки качества кредитного портфеля, включающий следующие этапы: расчет весовых значений групп критериев качества, ввод матриц финансовых коэффициентов, определение их значимости и вывод полученных результатов;

- сформирована методика планирования качества кредитног о портфеля коммерческого банка по пессимистическому, оптимистическому и наиболее вероятному сценариям развития, заключающаяся в определении значений показателей методом логических обоснований и разработке модели, направленной на оптимизацию качества для каждого из представленных сценариев;

разработана методика комбинированной оценки заемщика, направленная на повышение эффективности кредитования и учитывающая такие вероятностные характеристики выдаваемых ссуд, как надежность и ненадежность заемщика, энтропию и разность между накопленным доходом и накопленными потерями.

Научная новизна подтверждается следующими полученными автором результатами, выносимыми на защиту:

интерпретированы сущность и содержание кредитного портфеля коммерческого банка и разработана методика предварительной (оперативной) оценки его качества по критериям рискованности, проблемное™, обеспеченности, кредитной активности, оборачиваемости, эффективности, результаты которой клас-

сифицированы натри уровня: низкий, средний и высокий (п. 9.7 Паспорта специальности 08.00.10);

- предложена и апробирована методика оценки заемщика - юридического лица по блокам, учитывающим заинтересованность банка в клиенте, его положение на рынке, зависимость от поставщиков и покупателей, доступность и открытость информации, управленческие аспекты деятельности и другие характеристики (п. 10.14 Паспорта специальности 08.00.10);

- обоснован метод определения качества ссуд, предоставленных физическим лицам, позволяющий повысить точность оценки, уменьшить уровень невозвратов, создать централизованное накопление данных о заемщиках, своевременно реагировать на изменение кредитного счета заемщика и портфеля в целом (п. 10.14 Паспорта специальности 08.00.10);

- разработана программа комплексной оценки качества кредитного портфеля в системе Maple посредством использования совокупности финансовых коэффициентов, включающая построение рейтинговой оценки, определение весовых значений показателей и направлений влияния коэффициентов, позволяющая значительно уменьшить трудоемкость проводимых расчетов, построить графические зависимости и показать области допустимых значений (п. 10.14 Паспорта специальности 08.00.10);

- предложена методика планирования комплексного показателя качества кредитного портфеля, основанная на оптимизации и обеспечивающая улучшение качества в предстоящих периодах за счет своевременной корректировки кредитной и депозитной политики (п. 10.14 Паспорта специальности 08.00.10);

- представлены инструменты количественной оценки внутреннего рейтинга заемщика на основе комбинированных математических методов, способствующие повышению эффективности кредитования и принятию решения о выдаче ссуды, основанного на сочетании вероятности возврата и невозврата кредита, энтропии заемщика и разности между накопленным доходом и накопленными по терями (п. 10.12 Паспорта специальности 08.00.10).

Теоретическая и практическая значимость исследования. Теоретическая значимост ь диссертации заключается и том, что она развивает недостаточно разработанное в отечественной науке направление комплексной оценки качества кредитного портфеля, дополняет понятийный аппарат, предоставляет возможности модернизации существующих систем оценки качества и определяет пути оптимизации.

Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанные концепция и методология позволяют усовершенствовать существующие методы оценки качества кредитного портфеля и на этой основе повысить эффективность деятельности коммерческих банков. Кроме того, представленные модели дают возможность осуществлять оптимизацию качества за счет незначительной корректировки проводимой банком кредитной политики, а использование методов комбинированной оценки заемщика способствуег росту эффективности кредитования, уменьшению доли безнадежной ссудной задолженности и повышению качества кредитного портфеля банка. При этом предложенные алгоритмы полностью адаптированы к реальной финансовой отчетности действующих кредитных организаций.

Результаты исследования могут представлять практический интерес для субъектов кредитных отношений, применяться в качестве основы для проведения мониторинга состояния кредитного портфеля, а также использоваться как учебно-методический материал в процессе преподавания дисциплин «Анализ деятельности коммерческих банков», «Банковский менеджмент», «Банковские риски», «Бизнес-планирование в коммерческом банке» и «Организация деятельности коммерческого банка».

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертации изложены и получили одобрение на отечественных и международных научно-практических конференциях, семинарах и симпозиумах, в том числе на научно-технических конференциях по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава СевКавГТУ (г. Ставрополь, 2007 - 2010 гг.), международной научной конференции «Научный

потенциал студенчества - будущему России» (г. Ставрополь, 2007 г.), XI региональной научно-технической конференции «Вузовская наука - СевероКавказскому региону» (г. Ставрополь, 2007 г.).

Предложенные методические разработки используются в практической деятельности Северо-Кавказского банка Сбербанка России ОАО.

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 12 научных работ общим объемом 5,53 п.л. (авт. - 5,13 пл.), в том числе 3 статьи - в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.

Объем, структура и содержание работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников (265 наименований) и 3 приложений. Иллюстрирована аналитическим материалом 68 таблиц и 17 рисунков.

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, сформулированы ее цель и задачи, определены объект, предмет исследования, раскрыта научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе «Теоретические основы оценки кредитного портфеля коммерческого банка» определены понятия кредитного портфеля и его качества, выделены их отличительные черты, систематизированы зарубежные и отечественные подходы к оценке качества кредитного портфеля, требования к оценке, выдвигаемые Базельским комитетом по банковскому надзору и в нормативных документах Банка России, выполнен их сравнительный анализ и выявлены их положительные стороны и недостатки.

Во второй главе «Оценка качества кредитных портфелей коммерческих банков» определены тенденции и закономерности развития регионального рынка банковских услуг, проведен анализа качества кредитных портфелей коммерческих байков, действующих На территорий СтайрайЬЛьскогб край) й Представлены методы предварительной оценки качества.

В третьей главе «Направления совершенствования методов оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка» проведена модернизация существующей отечественной методики оценки качества ссудной задолженности, предоставленной юридическим и физическим лицам, и прочих составляющих кре-

дитного портфеля, представлен алгоритм сводной оценки качества, разработана методика оптимизации качества кредитного портфеля и рассмотрены методы комбинированной оценки заемщика.

В заключении приведены выводы и предложения по результатам исследования, обоснована целесообразность их практического использования в деятельности кредитных организаций.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

/. Интерпретированы сущность и содержание кредитного портфеля коммерческого банка и разработана методика предварительной (оперативной) оценки его качества по критериям рискованности, гроблемности, обеспеченности, кредитной активности, оборачиваемости, эффективности, результаты которой классифицированы на три уровня: низкий, средний и высокий.

Анализ современных подходов к определению кредитного портфеля позволил установить, что одни авторы относят к нему все финансовые активы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями, а третьи подчеркивают классифицируемый характер совокупности выданных кредитов.

Содержание кредитного портфеля банка раскрыто на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте - это экономические отношения, возникающие при выдаче и погашении кредитов. Во втором - совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов и депозитов, классифицированных по группам качества.

Из нормативных документов Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, следует, что в его структуру помимо ссуд включаются и другие требования банка кредитного характера.

Таким образом, на основании проведенного исследования считаем, что под кредитным портфелем следует понимать характеристику структуры и качества выданных ссуд, а также требований байка кредитного характера, классифициро-

ванных по определенным критериям, в зависимости от факторов, оказывающих на него непосредственное влияние.

Необходимо отметить, что понятие кредитного портфеля коммерческого банка тесно связано с категорией его качества. Исследование критериев качества и степени их распространенности в отечественной практике свидетельствует, что основными можно считать показатели рискованности, проблемности, обеспеченности, кредитной активности, оборачиваемости, эффективности кредитных вложений.

На основании проведенного анализа кредитных портфелей ведущих банков региона, к которым относятся ОАО «Ставрополь! фомстройбанк», ОАО КБ «Ев-роситибанк» и самый крупный филиал инорегиональной кредитной организации -Северо-Кавказский банк Сбербанка России ОАО, разработана методика предварительной оценки ссудной задолженности по кригериям качества.

Оценивать их значения по классифицируемым признакам предлагается с присвоением баллов от 1 до 3. Учитывая, что повышение уровня рискованности и «проблемности» ухудшает качество кредитного портфеля, они принимают только отрицательные величины.

Итоговый балл рассчитывается как среднее арифметическое оценок указанных критериев, причем диапазону значений от. 1,17 до 1,67 соответствует высокое качество кредитного портфеля, от 0,67 до 1,17 - среднее, а от (-0,33) до 0,67 -низкое. Результаты предварительной оценки качества представлены в таблице 1.

Полученные значения свидетельствуют, что наиболее высоким уровнем качества обладает ОАО КБ «Евроситибанк», а самым низким - ОАО «Ставропольп-ромстройбанк».

В ходе исследования определено, что основными методами построения рейтинга качества, применяемыми в международной практике, являются номерная, балльная и индексная системы. При этом недостатками номерной системы явля-егся ее субъективизм, балльной - плохая адаптируемость к отдельным категориям ссуд и заемщикам, а индексной --трудоемкость проводимых расчетов.

Таблица 1 - Предварительная оценка качества кредитных портфелей ком-

мерческих банков

Критерии качества Банк на 01.01.2009 на01.01.2010 на 01.01.2011

уровень кол-во уровень кол-во уровень кол-во

критерия баллов критерия баллов критерия баллов

Рискованность СПСБ средний -2 средний -2 высокий -3

ЕСБ высокий -3 высокий -3 средний -2

СКВ средний -2 высокий -3 высокий -3

«Проблемносгь» СПСБ средний -2 высокий -3 высокий -3

ЕСБ низкии -1 средний -2 низкий -1

СКВ низкий -1 низкий -1 средний -2

Обеспеченность СПСБ высокий 3 высокий з 1 высокий 3

ЕСБ высокий 3 высокий 3 высокий 3

СКВ высокий 3 высокий 3 высокий 3

Кредитная актив- СПСБ высокий 3 высокий 3 высокий 3

ность ЕСБ высокий 3 средний 2 высокий 3

СКВ средний 2 средний 2 средний 2

Оборачиваемость СПСБ средний 2 высокий 3 высокий 3

ЕСБ высокий 3 высокий 3 высокий 3

СКВ низкий 1 низкий 1 средний 2

Эффективность СПСБ высокий 3 средний 2 низкий 1

ЕСБ высокий 3 высокий 3 низкий 1

СКВ высокий 3 высокий 3 высокий 3

Качество кредитно- СПСБ высокое 1,17 среднее 1,00 среднее 0,67

го портфеля ЕСБ высокое 1,33 среднее 1,00 высокое 1,17

СКБ среднее 1,00 среднее 0,83 среднее 0,83

2. Предложена и апробирована методика оценки заемщика - юридического лиг/а по блокам, учитывающим заинтересованность банка в клиенте, его положение на рынке, зависимость от поставщиков и покупателей, доступность и открытость информации, управленческие аспекты деятельности и другие характеристики.

Проведенные исследования показали, что используемые в отечественной и зарубежной практике методы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка имеют ряд существенных недостатков, одним из которых является неэффективное использование качественных характеристик заемщика при оценке и мониторинге его деятельности. Трудности возникают в связи с наличием большого числа показателей, не имеющих количественного выражения, которые необходимо учитывать при принятии решений о возможности предоставления кредита.

В этой связи существующую методику оценки качества ссуд, предоставляемых юридическим лицам, предлагается дополнить следующими характеристиками заемщика (таблица 2).

Таблица 2 - Показатели качественной характеристики юридических лиц

N2 Критерии оценки Аспект качественной характеристики Баллы

1 Заинтересованность банка в клиенте Отраслевой аспект 0-4

Региональный аспект 0-2

Общие взаимоотношения клиента с банком 0-4

2 Положение предприятия на рынке (в отрасли) Опыт работы в своем сегменте рынка 0-4

Развитие предприятия 0-4

Конкурентная среда / Наличие конкурентов 0-4

Спрос на выпускаемую продукцию 0-4

3 Зависимость заемщика от поставщиков и покупателей Доля 3-х крупнейших поставщиков в общем объеме поставок 0-4

Возможность замены поставщиков сырья, товаров и наличие вариантов альтернативного сырья, товаров, услуг и т.п. 0-2

Доля просроченной кредиторской задолженности 0-4

Доля 3-х крупнейших потребителей в общем объеме продаж 0-4

Доля просроченной дебиторской задолженности 0-4

4 Доступность и открытость информации о заемщике Структура собственности 0-4

Информация о руководителе или лице, принимающем основные управленческие решения 0-4

5 Управленческие аспекты деятельности ' заемщика Опыт работы менеджеров в данном бизнесе 0-4

Компетентность 0-2

Стратегия развития 0-4

Наличие системы риск-менеджмента 0-2

6 Ведение бухгалтерского и управленческого учета Учет и отчетность по российским стандартам бухгалтерского учета (РСБУ) 0-2

Управленческий учет 0-4

7 Кредитная история заемщика и параметры финансирования Информация о кредитной истории 0-4

Оценка обоснования потребности 0-4

Величина оборотных средств относительно размера кредита 0-4

Поступления на расчетный счет за последний год 0-4

Величина и стабильность среднего объема реализации по отношению к сумме кредита 0-4

8 Качество обеспечения по кредиту Стоимость обеспечения (величина поручительства) 0-4

Ликвидность обеспечения (надежность поручительства) 0-4

Контроль залога 0-2

Итого качественная оценка рейтинга заемщика Рейтинг (максимальное значение 100 баллов)

С целыо формализации мнений экспертов о деятельности, состоянии, рисках заемщика и придания им количественного выражения в работе осуществлена балльная оценка качественных критериев, и они определены как:

- хорошие -71-100 баллов;

- средние -36-70 баллов;

- плохие - 0-35 баллов.

Окончательная категория качества ссуды устанавливается на основе комбинации показателей финансового положения заемщика, обслуживания им долга и его качественных характеристик.

Выполненное исследование позволяет модернизировать существующую методику определения категории качества ссуды, регламентируемую нормативными документами Банка России. Так, если качественные характеристики заемщика оцениваются как средние, то полученная категория понижается на один уровень, как плохие - на два. Представленный метод имеет в своей основе признаки номерного способа оценки в сочетании с балльным, что помогает избавиться от ряда существенных недостатков.

3. Обоснован метод определения качества ссуд, предоставленных физическим лицам, позволяющий повысить точность оценки, уменьшить уровень невозвратов, создать централизованное накопление данных о заемщиках, своевременно реагировать на изменение кредитного счета заемщика и портфеля в целом.

Систему оценки качества ссуд, предоставленных физическим лицам, предлагается осуществлять с применением метода кредитного скорипга, по которому каждый параметр характеристики заемщика получает реальную оценку в баллах. Определение характеристик клиентов, используемых при построении скорипю-вой модели, осуществлялось путем исследования методик, применяемых ОАО «Ставрополь Промстройбанк», ОАО КБ «Евроситибанк» и СевероКавказским банком Сбербанка России ОАО при кредитовании физических лиц. В результате установлено, что к таким характеристикам относя тся:

финансовое положение заемщика (размер дохода, наличие кредитных и иных обязанностей, автомобиля и собственной недвижимости);

социальное положение (семейное положение, образование и непрерывный трудовой стаж);

- персональные характеристики заемщика (возраст и пол);

- : информация по кредиту (обслуживание долга заемщиком, обеспечение ссуды, взаимоотношения с банком).

Для определения групп качества экспертным путем устанавливается шкала баллов по всем характеристикам. Кроме того, отдельно оценивается появление таких отрицательных событий, как потеря работы клиентом, длительная нетрудоспособность и других., Для каждой группы определяется критический уровень и на основании общего балла устанавливается категория качества (таблица 3).

Таблица 3 - Шкала баллов для определения группы качества ссуды

Группа качества ссуды, предоставленной физическому лицу Балльная оценка

Стандартные (1 категория качества) более 43

Нестандартные (2 категория качества) от 34 до 42

Сомнительные (3 категория качества) от 25 до 33

Проблемные (4 категория качества) от 16 до 24

Безнадежные (5 категория качества) менее 15

Использование приведенной методики позволит банку:

- , существенно.повысить точность оценки заемщика, учитывая его качественные характеристики;

уменьшить уровень просроченной задолженности и безнадежных к

взысканию ссуд;

создать централизованную базу данных заемщиков;

оперативно оценивать состояние кредиткою счета клиента. Направлением развития предложенных показателей оценки качества ссуд, предоставленных физическим лицам, является регулярный пересмотр весов и состава оцениваемых показателей для поддержания актуальности используемой системы.

4. Разработана программа комплексной оценки качества кредитного портфеля в системе Марк посредством использования совокупности финансовых коэффициентов, включающая построение рейтинговой оценки, определение весовых значений показателей н направлений влиянии коэффициентов, позволяющая значительно уменьшить трудоемкость проводимых расчетов, построить графические зависимости и показать области допустимых значений.

Для обобщения существующих методик, применяемых отечественными экономистами при оценке качества кредитного портфеля и основанных на расчете финансовых коэффициентов, в проведенном исследовании представлен алгоритм комплексной оценки качества, выполняемой в следующей последовательности (рисунок 1).

Из всей совокупности финансовых коэффициегпов экспертным путем выбраны и рассчиташ,1 наиболее значимые. Далее построена рейтинговая система оценки, и на основе экспертных мнений нроранжирована значимость критериев качества и определены их г.есовые значения (Р,). После проверки согласованности мнений группы экспертов через коэффициент конкордации (согласия) и определения весовых значений показателей, используемых при оценке каждого кри терия качества (Q), выяснено направление влияния коэффициентов на сводный показатель.

На основе алгоритма разработана программа для системы Maple, позволяющая рассчитывать комплексный показатель качества кредитного портфеля (таблица 4), проводить статистический анализ данных по финансовым коэффициентам, находить офаничения на заданный коэффициен т и строи ть график зависимости комплексного показателя качества как функции от величины кредитных вложений и их кредитового оборота, просроченной ссудной задолженности, привлеченных средств, резервов на возможные потери по ссудам, объема прш/ятого обеспечения, процентных доходов и расходов, активов банка и балансовой прибыли.

Алгоритм расчета комплексного показателя оценки качества кредитного портфеля

Ввод оценок категорий качества

Д,, i = 1 z~\,...,k

Расчет вссов баллов по i-ой группе качества:

/ i-i i-» ¿-i где Cj ~ общая оценка для i-ой категории качества; fv. - оценка i-ок категории кансст&а z-ой ipvíinoñ экспертов;

п - количество категорий качества (п=6); к - количество трупп экспертов fk=8).

Ввод матриц финансовых коэффициентов, характеризующих качество кредитного портфеля:

Ввод оценок финансовых коэффициентов

S.i = i,....l, z = ],....к

0 ^

А = в= Кг, К* 0

Группировка весов баллов финансовых коэффициентов:

Ü^CP^Ps);«,^^)-

Вычисление комапексного показателя оценки качестг.2 кредитного портфеля:

K = G1xA^G1x(Q0B),

гд eQ®S=

т

Расчет весов баллов финансовых коэффициентов

'ч». = rJtr,; qa = n/tr, ; <?„ = о / / j-i

Ö = <?„ = n/z r,; ifö = r.jZ 77, 9»=о

rj'ts*

2-1

где у, - общая оценка для j-ого финансового коэффициента

соответствующей категории качества;

б-js— оценка j-oro финансового коэффициента z-ой группой

экспертов.

Вывод показателя качества К

J

Рисунок 1 - Алгоритм расчета комплексного показателя оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка

Таблица 4 - Комплексные показатели качества кредитных портфелей

коммерческих банков

Наименование показателя Значение Изменение

на 01.01.2009 на 01.01.2010 на 01.01.2011 2009гГк|2010г. к 2008 г. ! 2009 г. 2010 г. к 2008 г.

ОАО «Ставропольпром-сгройбанк» 1,1963 1.2018 0,9185 0,0050 -0,2833" -0,2784

ОАО КБ «Евроситибанк» 1,2401 1,2089 1,1531 -0,0312 -0,0558 -0,0870

Северо-Кавказский банк Сбербанка России ОАО 1,0885 1,1067 1,0930 0.0182 | -0,0137 0,0045

Полученные результаты свидетельствуют о том, что наибольший уровень качества кредитного портфеля у ОАО КБ «Евроситибанк», а наименьший - у ОАО «Ставрогюльпромстройбанк», что подтверждает ранее сделанные выводы.

График зависимости комплексного показателя качества от величины кредитных вложений на примере Северо-Кавказского банка Сбербанка России ОАО представлен на рисунке 2.

I I 1

к

1 1

о

Рисунок 2 - График зависимости комплексного показателя качества как функции от величины кредитных нложений

\ ; ч \ .; к....................

\ \ ! П \ \

1 - • \. . ..... ;.... \ Хч. ••■ч^ч,-

1 V

8.хЮ' ].*10" 1.2* 10' 1.4« 1С1 1.6 * 10® 1.1 «И)'

С? 2009K-1.0S6459.1S6 • 2010 К-М0439674! « 2011 К-1.094424082

"—2009___----2010 ........- 201). .. ..___ _

СКВ

Разработанная методика основывается на оценке таких критериев, как рискованность, «лроблемность», кредитная активность, эффективность, оборачивае-

мость и обеспеченность кредитных вложений. Следует отметить, что значение показателей можно использовать при сравнительном анализе эффективности кредитных политик коммерческих банков.

5. Предложена методика планирования комплексного показателя качества кредитного портфеля, основанная па оптимизации и обеспечивающая улучшение качества в предстоящих периодах за счет своевременной корректировки кредитной и депозитной политика.

В процессе планирования качества кредитного портфеля на примере Северо-Кавказского банка Сбербанка России ОАО представлены три возможных сценария развития: пессимистический, оптимистический и наиболее вероятный. По каждому из них методом логических обоснований определены плановые значения показателей, используемых при расчете комплексного показателя качества.

В связи с тем, что предполагаемые сценарии носяг условный характер, и кредитная политика банка может меняться под воздействием внутренних и внешних факторов, в рамках проводимого исследования разработана и представлена методика, позволяющая банку проводить оптимизацию качества.

Задача оптимизации комплексного показателя качества кредитного портфеля предполагает минимизацию функции F(x):

F(x)---a,x-'-—х х/ —,/2,,й21

~ О J, X / i, /г, Л, - а„ X - аы Х--«,,* ~ <4, х —; (I)

1Л ) ' х, х,

где х — вектор заложенных в сценариях развития показателей, используемых для оценки качества кредитного портфеля;

а, - весовые значения коэффициентов Кп характеризующих качество кредитного портфеля и рассчитываемых как отношение показателей, входящих в вектор ?;

К,-1п если К,<1„ . . ..

ЛГ,, если1,<К, <А„ (2)

h,-K„ если К, > /i,,

где /, - минимальное из рекомендуемых значений коэффициента А', ; й, - максимальное из рекомендуемых значений коэффициента К..

Так как при решении задачи оптимизации качества кредитного портфеля банк не имеет возможности значительно изменять финансовые показатели, используемые при сценке кредитных услуг, в разрабатываемую модель вводится ряд ограничений на область г. Учет необходимых ограничений осуществляется с помощью метода штрафных функций вида 1/с/х) для неравенств в канонической форме с,(х) > 0. Их суммарное влияние определяется по формуле:

где ш - общее число ограничений в виде неравенств; с,(х) - левые части ограничений; г - произвольная положительная постоянная. Поиск оптимума функции проводится методом наискорейшего градиентного спуска. Полученные в результате значения плановых показателей позволяют рассчитать комплексный уровень качества кредитного портфеля по оптимизированным сценариям развития (таблица 5).

Таблица 5 - Комплексные показатели качества кредитного портфеля

Северо-Кавказского банка Сбербанка России ОАО

Сценарии развития ма 0i.01.20l2 т. на 01.01.2013 г.

без оптимизации П083<Г~~ с оптимизацией изменение бе:! оптимизация 1,0823 с оптимизацией изменение

Пессимистический 1,1395 0,0559 1,1396 0,0573

Наиболее вероятный 1,1151 1,1715 0,0564 1,1383 1,249 0,1107

Оптимистический 1,1384 1,1947 0,0563 1.2601 1,3148 0,0547

Проведенные расчеты свидетельствуют о возможном повышении качества кредитного портфеля в 2011 и 2012 годах и позволяют банку целенаправленно корректировать проводимую кредитную политику.

6. Представлены инструменты количественной щенки внутреннего рейтинга заемщика на основе комбинированных математических методов, способствующие повышению эффективности кредитования и принятию решения о выдаче ссуды, основанного на сочетании вероятности возврата и невозврата кредита, энтропии заемщика и разности между накопленным доходом и накопленными потерями.

Согласно теории случайных процессов точность оценки невозврата ссуд 1, 2, 3, 4 и 5-н категорий качества зависит как от наличия невозвращенных ранее ссуд, так и от обще!« количества выданных кредитов, то есть ог вероятностных характеристик предыдущего поведения заемщика. Именно поэтому решение кредитора о выдаче (или об отказе) ссуды чем или иным заемщикам должно опираться на вероятностные оценки их поведения.

В этой связи в исследовании представлены количественные оценки внутреннего рейтинга заемщиков на основе комбинированных математических методов. В рамках их использования оценивается:

— вероятность возврата (надежность) и невозврата (ненадежность) кредита как редких событий, даже если они еще не произошли:

N + l К '

p.= (5)

где Рср и Qcp- средние значения надежности и ненадежности;

m - общее число невозвратов кредитов на момент оценки Qcp или Рср;

N - общее число выданных ссуд; энтропия заемщика:

//[/>,./J2>.../3„] = -[/,1 In Рх +Рг In Л + ... + />„ in/>„]=-£Л 1п/% (б)

I

разност ь между накопленным доходом и накопленными потерями.

Результаты комбинированной оценки представлены в таблице 6.

Таблица 6 - Комбинированные оценки заемщика коммерческого банка

Порядковый Вероятность Оценка

номер возвратов креди- невозвратов кре- энтропии показателя «Доход -

кредита тов (надежность дитов (ненадеж- заемщика Потери», %

заемщика) ность заемщика)

1 0,50 0,50 1,407 180

2 0,50 0,50 1,407 195

3 0,67 0,33 1,407 79

4 5~ 0,75 0,25 1,407 ......1.247 119 161

0,80 6,84 0,20

6 0,16 0,14 1,237 1.237 213

7 0,86 213

8 0,75 0,25 1,237 266

9 0,78 0,22 1,257 446

10 0,80 0,20 1,257 376

11 0,82 0,18 1,257 432 ........~ 489

12 0,84 0,16 1,257

Использование комбинированных методов оценки заключается в принятии решения о выдаче ссуды пугем сочетания разносторонних факторов. Так, положительное решение по выдаче 4-й ссуды опасно, так как невозврат кредита может привести к превышению накопленных потерь над доходами, а при выдаче 10-й ссуды риск кредитора минимален и поэтому оправдан.

Обоснованные в работе теоретические и практические положения, раскрывающие содержание кредитного портфеля, определение его- качества, позволят обеспечить внедрение современных методов оценки, соответствующих экономической ситуации в России.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ В СЛЕДУЮЩИХ НАУЧНЫХ РАБОТАХ:

Статьи в ведущих научных изданиях, рекомендованных ВАК РФ для публикации основных результатов диссертации на соискание ученой степени кандидата наук:

I. Бражников, А. С. Кредитный портфель коммерческого банка: сущность и качество / А. С. Бражников П Вестник Северо-Кавказского государственного технического университета. №3 (24). - Ставрополь: СевКавГТУ, 2010. {0,63 пл.).

2. Бражников, А. С. Методы сводной оценки качества кредитного портфеля коммерческого байка / А. С. Бражников // Вестник Северо-Кавказского государственного технического университета. №1 (26). - Ставрополь: СевКавГТУ, 2011. (0,59 пл.).

3. Бражников, А. С. Основные тенденции и закономерности развития регионального рынка банковского кредитования / А. С. Бражников // Вестник СевероКавказского государственного технического университета. №4 (29). - Ставрополь: СевКавГТУ, 2011. (0,61 п.л.).

Другие публикации:

4. Бражников, А. С. Методы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка / А. С. Бражников // Депонированная научная работа. - М.: ВИНИТИ РАН, 2010(1,34 п.л.).

5. Бражников, А. С. Сущность и качество кредитного портфеля / А. С. Бражников, А. В. Малеева // Материалы XI региональной научно-технической конференции «Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону». Том третий. Экономика. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2007 (0,2 п.л. / 0,1 п.л.).

6. Бражников, А. С. Кредитная политика как основа процесса кредитования / А. С. Бражников, С. В. Зенченко // Материалы международной научной студенческой конференции «Научный потенциал студенчества - будущему России». Том третий. Экономика. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2007 (0,2 п.л. / 0,1 пл.).

7. Бражников, А. С. Методы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка / А. С. Бражников // Сборник научных трудов Северо-Кавказского государственного технического университета. Серия экономика. №8. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2008 (0,68 пл.).

8. Бражников, А. С. Сущность кредитного портфеля коммерческого банка / А. С. Бражников // Сборник научных трудов Северо-Кавказского государственного технического университета. Серия экономика. №8. - Ставрополь: СевКавГГУ, 2008 (0,48 пл.).

9. Бражников, А. С. Об управлении кредитными рисками коммерческими банками / А. С. Бражников, А. В. Малеева // Материалы XXXVII научно-

технической конференции по итогам работы профессорско-преподавательского состава СевКавГТУ за 2007 год. Том третий. Экономика. - Ставрополь: СевКав-ГТУ, 2008 (0,2 пл./0,1 пл.).

10. Бражников, Л. С. Организационно-правовые основы качества кредитного портфеля коммерческого банка / А. С. Бражников, А. В. Малеева // Материалы XXXVIII научно-технической конференции по итогам работы профессорско-преподавательского состава СевКавГТУ за 2008 год. Том третий. Экономика. -Ставрополь: СевКавГТУ, 2009 (0,2 п.л. /0,1 пл.).

11. Бражников, А. С. Понятие качества кредитного портфеля коммерческого банка и критерии его определяющие / Л. С. Бражников // Материалы XXXIX научно-технической конференции по итогам работы профессорско-преподавательского состава СевКавГТУ за 2009 год. Том второй. Экономика. -Ставрополь: СевКавГТУ, 2010 (0,2 пл.).

12. Бражников, А. С. Управление кредитным риском в условиях мирового кризиса / А. С. Бражников И Материалы XXXIX научно-технической конференции по итогам работы профессорско-преподавательского состава СевКавГТУ за 2009 год. Том второй. Экономика. - Ставрополь: СевКавГТУ, 2010 (0,2 п л.).

Печатается в авторской редакции

Подписано в печать 20.10.2011 Формат 60x84 Ш6 Усл. псч. л. - 1,5 Уч.-изд. л. - 1 Бумага офсетная. Печать офсетная. Заказ К» 353 Тираж 100 экз. ФГБОУ ВПО « Северо-Кавказский государственный технический университет» 355028, г. Ставрополь, пр. Кулакова, 2

Издательство ФГБОУ ВПО «Северо-Кавказский государственный технический университет» Отпечатано в типографии СевКавГТУ

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Бражников, Алексей Сергеевич

Введение.

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТНОГО

-ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОЕО-БАНКА.

1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка.

1.2 Организационно-правовые основы качества кредитного портфеля коммерческого банка.

1.3 Методы оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка.

1.3.1 Зарубежные методы оценки качества кредитного портфеля.

1.3.2 Отечественные методы оценки качества кредитного портфеля.

2 ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНЫХ ПОРТФЕЛЕЙ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ.

2.1 Основные характеристики и тенденции развития регионального рынка банковских услуг.

2.2 Оценка состояния кредитного портфеля коммерческого банка.

2.3 Оценка качества кредитного портфеля по финансовой отчетности.

2.4 Анализ кредитных портфелей коммерческих банков по критериям качества.

2.5 Методы оценки качества кредитного портфеля, используемые коммерческими банками.

3 НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕТОДОВ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА.

3.1 Совершенствование методов оценки качества кредитов, предоставляемых юридическим лицам.

3.2 Совершенствование методов оценки качества кредитов, предоставляемых физическим лицам.

3.3 Совершенствование методов оценки качества прочих составляющих кредитного портфеля.:.

3.4 Методы комплексной оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка.

3.5 Методика планирования качества кредитного портфеля коммерческого банка.

3.6 Математические методы оптимального управления кредитным портфелем.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Качество кредитного портфеля и методы его оценки"

Актуальность темы исследования. До недавнего времени коммерческие банки стремились к быстрому расширению клиентской базы, территориальной' экспансии-. и: увеличению доли рынка. Рост в сфере кредитования и стремление; извлечь максимальную выгоду притупили: бдительность банков; которые зачастую предоставляли ссуды даже сомнительным категориям заемщиков. Поэтому в момент наступления кризиса они столкнулись с. огромными объемами невозвратов^ Наибольшие потери понесли те организации, которые не использовали - систему адекватной оценки качества выдаваемых кредитов, что .¡повлекло зал собой; значительные убытки, а в некоторых случаях вызвало и банкротство. ■

На первом этапе кризиса подавляющим числом. банков, была практически полностью остановлена кредитная; деятельность, но постепенно некоторые из них предприняли^осторожныешаги к восстановлению утраченных позиций. В'их. политике стали? происходить качественные перемены, в связи с чем во-просьь:управления кредитным(риском?игоценки.качества кредитного портфеля вышли на первый план.

В настоящее время в крупных коммерческих банках создаются подразделения, занимающиеся мониторингом качествам Однако, как показывает практика; применяемые ими методы не позволяют учесть все аспекты деятельности и характеристики заемщика, что влечет за собой: риск увеличения просроченной задолженности и ухудшения качества кредитных портфелей банКОВ.

В такой ситуации; объективно назрела необходимость модернизации существующих и разработки новых универсальных методов, направленных на проведение оценки качества как отдельно взятой ссуды, так: и портфеля в целом, что подчеркивает актуальность выбранной темы* диссертационного исследования.

Степень разработанности проблемы; Общетеоретические основы качества кредитного портфеля коммерческого банка нашли свое отражение в научных трудах Андросова А. М-., Букато В. И., Валенцевой Н. И:, Воробьевой JI. А., Готовчикова И. Ф:, Ерязновой А. F., Долана Э., Дж., Ильясова С. М., Казаковой О. Н., Киселева В; В., Кокина А. С., Коттера Р., Кэмпбёлла К. Д., Пановой Г. С., Рида Э., Сабирова М. 3., Синки Дж. Ф;, Яковенко С. Н. и других-экономистов.

В ходе" анализа; степени; разработанности исследуемой: проблемы: выявлено, что к настоящему времени практически отсутствуют публикации, посвященные' комплексным, методам; оценки ;качества кредитного .портфеля. Большинство работ основаны на анализе отдельных критериев качества и не затрагивают! вопросы!проведения=сводной оценки:К их числу относятся труды Видяпина В. И., Гиляровской Л. Т., Коробовой Г. Г., Котиной О. В., Лавру-шина-О.8 И;, Масленченкова Ю. С., Сорокиной И! Ш, Тавасиева^ М! и Тагир-бекова К. PI и других ученых. ;,"

Высоко: оценивая- результаты, полученные в данных работах, считаем необходимым отметить, что остается еще: немало аспектов; требующих более . углубленного анализа, внесения уточнений и доработки! Изучение научных позиций^названных авторов показало; что имеются разногласия при*трактовке понятия кредитного портфеля коммерческого; банка; определении^ критериев его качества и выборе системы финансовых коэффициентов; используемых для оценки.

Проведенные исследованиям свидетельствуют, что! недостаточное-использование качественных характеристик при анализе отдельно взятой ссуды снижает эффективность проводимой оценки. Кроме того, отсутствие в изученных работах обобщающего показателя; качества не позволяет осуществить комплексную оценку кредитной деятельности коммерческих банков» и разработать методы, направленные на оптимизацию качествашх кредитных портфелей.

Таким образом, можно утверждать, что в настоящее время нет целостной методики проведения оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка, а существующие требуют доработки и модернизации.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является теоретическое обоснование методических, инструментарных и организационных подходов к оценке качества кредитного портфеля коммерческого банка и разработка направлений1 их практической реализации. Достижению указанной цели способствует решение ряда задач:

- исследовать в теоретическом аспекте сущность кредитного портфеля коммерческого банка и систематизировать критерии его качества с позиции совокупного кредитного риска и доли резерва на возможные, потери по ссудам;

- охарактеризовать преимущества и недостатки существующих методов оценки качества кредитного портфеля, исследовать целесообразность и практическую направленность их применения в современных коммерческих банках;

- выявить^ многообразие подходов, используемых при' разработке моделей оценки кредитного риска в отечественной и зарубежной практике;

- обосновать выбор методики оценки» качества кредитного портфеля путем ввода дополнительных показателей по ссудной задолженности юридических лиц;

- разработать методы оценки качества кредитов, предоставляемых физическим лицам, использующие наиболее существенные характеристики ссудозаемщиков при построении скоринговой модели;

- предложить критерии для проведения сводной оценки качества кредитного портфеля и на их основе представить алгоритм определения комплексного показателя качества;

- сформировать методику планирования качества кредитного портфеля и построить математическую модель его оптимизации, основанную на возможных сценариях развития коммерческого банка;

- представить комбинированные методы оценки качества кредитного портфеля, принимая во внимание вероятностные аспекты поведения заемщика.

Предметом? исследования являются теоретические и методические положения, определяющие качество кредитного портфеля коммерческого банка, а также механизм его оценки и управления.

Объектом исследования выступают кредитные организации, осуществляющие свою деятельность на территории Ставропольского края.

Теоретической и" методологической основой диссертационного исследования послужили научные труды и прикладные работы ведущих российских и зарубежных специалистов в области менеджмента качества и банковского дела, а также базовые нормативно-правовые акты в сфере оценки кредитного риска, методические рекомендации по определению качества и совершенствованию »банковских услуг, а также материалы Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию.

В1 ходе обработки и изучения накопленных материалов использованы общеэкономические и специальные методы и приемы анализа: системного, структурно-динамического, абстрактно-логического, графического, экономико-статистического, экспертных оценок, моделирования и группировок.

Информационно-эмпирическую) базу исследования составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации, Центрального банка, материалы Федеральной службы государственной статистики РФ и ее территориального органа ПО' Ставропольскому краю, Министерства финансов Ставропольского края, официальные отчётные данные кредитных организаций, материалы научно-практических конференций, периодической экономической печати и официальных интернет-сайтов, монографические исследования отечественных и зарубежных учёных, творческие разработки научных коллективов, а также личные наблюдения автора.

Научная^ новизна результатов исследования заключается в формировании и обосновании комплекса теоретических, методических, организационных и практических рекомендаций по оценке качества кредитного портфеля коммерческого банка.

Полученные результаты характеризуются следующим приращением научных знаний:

- разработана методика оценки качества кредитного портфеля по данным финансовой отчетности, основанная' на определении критериев качества и расчете финансовых коэффициентов их характеризующих;

- предложен методический-подход к определению качества кредитов юридических лиц, сочетающий оценку качественных характеристик заемщика с показателями финансового состояния и обслуживания долга;

- разработан метод кредитного скоринга для» оценки^ ссуд, выданных физическим, лицам, базирующийся на совокупности* параметровI заемщика и балльной оценке, использование которого позволит банку повысить уровень качества предоставленных кредитов; уменьшить количество невозвратов и создать централизованное накопление данных;

- обоснована система критериев, оценки качества кредитного порт феля' и ранжирование их. значимости в соответствии с согласованными мнениями экспертов; позволившая определить комплексный показатель качества;

- предложен алгоритм комплексной оценки качества кредитного портфеля, включающий' следующие этапы: расчет весовых значений групп критериев качества, ввод матриц финансовых коэффициентов, определение их значимости и вывод полученных результатов;

- сформирована методика планирования качества кредитного портфеля, коммерческого банка по пессимистическому, оптимистическому и наиболее вероятному сценариям развития, заключающаяся в определении значений показателей методом логических обоснований и разработке модели, направленной на оптимизацию качества для каждого из представленных сценариев;

- разработана методика комбинированной оценки заемщика, направленная на повышение эффективности кредитования и учитывающая такие вероятностные характеристики выдаваемых ссуд, как надежность и ненадежность заемщика, энтропию и разность между накопленным доходом и накопленными потерями.

Научная новизна подтверяедается- следующими полученными автором результатами, выносимыми1 на защиту:

- интерпретированы сущность и содержание кредитного портфеля коммерческого банка и разработана методика предварительной (оперативной) оценки его .качества по критериям рискованности, проблемности, обеспеченности, кредитной активности, оборачиваемости, эффективности, результаты

• которой классифицированы на три уровня: низкий, средний и высокий (п. 9.7 Паспорта специальности 08.00:10);

- предложена и апробирована, методика оценки заемщика - юридического-лица, по блокам, учитывающим заинтересованность банка в клиенте, его положение на рынке, зависимость от поставщиков и покупателей, доступг ность и открытость информации, управленческие аспекты деятельности и-'дру-гие характеристики (п. 10.14 Паспорта специальности 08.00.10);

- обоснован1 метод определения качества ссуд, предоставленных физическим лицам, позволяющий повысить точность оценки, уменьшить уровень невозвратов, создать централизованное накопление данных, о заемщиках, свое-времен но »реагировать на изменение кредитного счета заемщика и портфеля в целом (п. 10.14 Паспорта специальности 08.00.10);

- разработана программа комплексной* оценки качества кредитного портфеля в системе Мар1е посредством использования совокупности финансовых коэффициентов, включающая* построение рейтинговой оценки, определение весовых значений показателей и направлений влияния коэффициентов, позволяющая значительно уменьшить трудоемкость проводимых расчетов, построить графические зависимости и показать области допустимых значений (п. 10114 Паспорта специальности 08.00.10);

- предложена методика планирования комплексного показателя качества кредитного портфеля, основанная на оптимизации и обеспечивающая

• .■'■- Л 9 улучшение качества в, пред стоящих периодах за счет своевременной корректировки кредитной и депозитной политики (п. 10.14 Паспорта специальности 08.00.10); представлены инструменты количественной оценки внутреннего рейтинга заемщика на основе комбинированных математических методов, способствующие повышению эффективности кредитования и принятию решения о выдаче ссуды, основанного на сочетании вероятности возврата.и невозврата кредита;, энтропии? заемщика и разности между накопленным доходом и накопленными потерями (п. 10.12 Паспорта специальности 08.00.10). Теоретическая и практическая: значимость исследования. Теоретическая, значимость диссертации заключается в том, что она. развивает недостаточно разработанное ■ в;; отечественной. науке направление комплексной оценки качества кредитного портфеля; дополняет понятийный, аппарат, предоставляет возможности модернизации существующих систем оценки качества, и определяет пути оптимизации;, .,;.

Практическая значимость исследования! состоит вV том, что разработанные концепция и методология; позволяют усовершенствовать, существующие метрды оценки; качества, кредитного портфеля и на этой основе повысить эффективность .деятельности коммерческих банков: Кроме того;, представленные модели дают возможность осуществлять оптимизацию качества за счет незначительной* корректировки проводимой: банком • кредитной политики, а использование методов комбинированной! оценки заемщика способствует росту эф- . фективности кредитования; уменьшению» доли безнадежной ссудной задолженности и повышению качества кредитного портфеля банка. При этом предложенные алгоритмы полностью адаптированы к реальной финансовой отчетности действующих кредитных организаций.

Результаты исследования могут представлять практический интерес для субъектов кредитных отношений, применяться? в. качестве основы, для проведения мониторинга состояния: кредитного портфеля, а также использоваться как учебно-методический материал в процессе преподавания дисциплин

Анализ деятельности коммерческих банков», «Банковский менеджмент», «Банковские риски», «Бизнес-планирование в коммерческом банке» и «Организация деятельности коммерческого банка».

Апробация и реализация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертации изложены и получили одобрение на отечественных и международных научно-практических конференциях, семинарах и симпозиумах, в том числе на научно-технических конференциях по результатам научно-исследовательской работы профессорско-преподавательского состава СевКавГТУ (г. Ставрополь, 2007 - 2010 гг.), международной научной конференции «Научный потенциал студенчества — будущему России» (г. Ставрополь, 2007 г.), XI региональной научно-технической конференции «Вузовская наука - Северо-Кавказскому региону» (г. Ставрополь, 2007 г.).

Предложенные методические разработки используются в практической деятельности Северо-Кавказского банка Сбербанка России ОАО.

Публикации. По материалам диссертации опубликовано 12 научных работ общим объемом 5,53 п.л. (авт. — 5,13 пл.), в том числе 3 статьи - в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Бражников, Алексей Сергеевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного диссертационного исследования были сделаны следующие выводы.

Сравнительный анализ существующих дефиниций кредитного портфеля позволил выявить их общие закономерности и отличительные особенности и на их основе представить обобщенное определение кредитного портфеля как характеристики1 структуры и качества выданных ссуд, а также требований банка кредитного характера, классифицированных по определенным критериям, в зависимости от факторов, оказывающих на него непосредственное влияние.

На основе теоретического' исследования; характеристик кредитного портфеля, а также изучения категорий качеств, приведенных в Положении №254-П, представлена авторская интерпретация дефиниции «качество кредитного портфеля», под которым следует понимать комплексное-определение, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля с точки зрения рискованности, «проблемности», кредитной' активности, эффективности, оборачиваемости и обеспеченности кредитных вложений.

Исследование организационно-правовых основ оценки- качества кредитного портфеля коммерческого банка1 позволяет констатировать, что все ссуды подразделяются, на пять категорий качества. В целях минимизации кредитного рискам по ссудам, относящимся ко» II - V категориям качества, кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам.

Изучение зарубежного опыта и публикаций на исследуемую тему позволило выделить основные подходы, используемые для оценки качества кредитного портфеля в международной практике. Установлено, что для оценки качества ссуд применяют, в основном, рейтинги, основанные на агрегированных показателях и характеристиках, позволяющих ранжировать банки по качеству их кредитных портфелей и месту среди других кредитных институтов. Основными методами построения рейтинга, применяемыми в международной практике, являются номерной, балльный и индексный. Кроме того, определены подходы, используемые при разработке моделей оценки кредитного риска, к которым относятся статистические методы, нейронные сети, экспертные методы, нечетко-множественные описания.

Особое внимание уделено требованиям Базельского комитета по банковскому надзору и возможностям перехода российских банков на новые системы измерения кредитного риска, предлагаемые в концепции Базель II. В результате, нами были выявлены возможные последствия от внедрения концепций Базель I и Базель II для российских банков, представлено два основных сценария развития банковской системы на период до внедрения Базель II и определен возможный порядок внедрения системы измерения кредитного риска на основе внутренних рейтингов. Кроме того, установлены недоработки концепции Базель II, применительно к отечественным условиям, а именно: быстрое развитие секъюризации низкокачественных активов, отвлечение большого количества сотрудников, неопределенный рост издержек, завышение рейтинга ссудозаемщиков, трудоемкость и дороговизна внедрения, несоответствие требований Базель II российскому законодательству и другие.

В ходе изучения отечественных методик оценки качества кредитного портфеля установлено, что помимо оценки качества ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, основанной на анализе финансового положения заемщика и обслуживания им долга, регламентируемой Положением № 254-П, зачастую прибегают к анализу качества кредитного портфеля, основанному на определении совокупности финансовых коэффициентов, оказывающих на него непосредственное влияние.

Анализ банковского сектора Северо-Кавказского федерального округа и Ставропольского края позволил охарактеризовать региональные особенности предоставления банковских услуг и выявить основные тенденции и закономерности развития, связанные с уменьшением количества кредитных организаций и увеличением филиалов инорегиональных банков, сокращением прибыли, увеличением ссудной задолженности, существенным ростом просроченной задолженности и ухудшением качества кредитных портфелей банков регионов.

Представленные в ходе проводимого исследования методики оценки состояния кредитного портфеля и его качества по финансовой отчетности позволили провести всесторонний анализ кредитных портфелей ОАО КБ «Евроситибанк», ОАО «Ставропольпромстройбанк» и Северо-Кавказского банка Сбербанка России ОАО, сопоставить полученные по каждому банку результаты и дать общую характеристику кредитной деятельности коммерческих банков Ставропольского края. Кроме того, предложенные методы предварительной оценки качества позволили провести оперативную оценку их кредитных портфелей путем сопоставления ссуд, сгруппированных по категориям качества.

В ходе анализа кредитных портфелей коммерческих банков по критериям качества выявлены их общие тенденции, связанные с высоким уровнем кредитного риска, ухудшением показателей «проблемносте», высокой обеспеченностью кредитных вложений, снижением кредитной активности и эффективности кредитной деятельности банков, сокращением срока оборачиваемости кредитных вложений. В результате проведенного исследования определено, что наиболее высокие показатели качества кредитного портфеля наблюдаются у ОАО КБ.«Евроситибанк», а самые низкие - у ОАО «Ставропольпромстройбанк».

Рассмотрение методов, используемых Сбербанком России ОАО, позволило установить, что определение категории качества ссуды и норматива отчислений в резерв в Сбербанке России состоит из следующих этапов: оценки финансового положения заемщика и качества обслуживания им долга по ссуде, определения качества кредитной истории заемщика, выявлении иных существенных факторов, влияющих на классификацию ссуды, определения возможности и целесообразности отнесения ссуды к более 194 высокой категории качества, формирования профессионального суждения по конкретной ссуде.

Проведенные исследования показали, что используемые в отечественной и зарубежной практике методы оценки качества кредитного портфеля, коммерческого банка имеют, ряд существенных недостатков, одним из которых является неэффективное использование качественных характеристик заемщика при оценке и мониторинге его деятельности.

В этой связи нами модернизирована методика, представленная в Положении № 254-П, и разработаны новые алгоритмы оценки качества, согласно которым оценку качества ссуд по юридическим лицам предлагается дополнить качественными характеристиками, позволяющими отразить факторы, не имеющие количественного выражения. . .

Кредиты, предоставляемые физическим лицам," предлагается оценивать с использованием адаптированной: системы кредитного скоринга, включающей в себя такие характеристики; заемщика как финансовое и социальное положение, профессиональную деятельность, персональные характеристики заемщика, кредитную историю и другие:

Оценку качества прочих составляющих кредитного портфеля; предлагается дополнить, оценкой таких качественных характеристик, как имидж банка-заемщика,, ликвидность векселя, наличие права регресса на поставщика, отсутствие закрепления кредитовых оборотов на расчетных счетах принципала, открытых в банке-гаранте, и страхование предмета лизинговой сделки.

В целях обобщения существующих методик, применяемых отечественными экономистами при определении качества кредитного портфеля и основанных, на расчете финансовых коэффициентов; в! исследовании представлен алгоритм комплексной оценки качества. Его использование предполагает проведение оценки: не только с позиции деления ссуд по категориям качества, но и с учетом таких критериев как рискованность, «про-блемность», кредитная активность, эффективность, оборачиваемость и обеспеченность кредитных вложений.

На основе представленного алгоритма нами разработана прикладная программа для системы Мар1е, позволяющая проводить статистический анализ данных по финансовым коэффициентам, находить ограничения на заданный экономический показатель, рассчитывать комплексный показатель качества кредитного портфеля и строить его графические зависимости от выбранных экономических данных. Кроме того, ее использование дает возможность сравнивать качество кредитных портфелей нескольких коммерческих банков, что является особенно актуальным при проведении анализа эффективности их кредитных политик.

Разработанные методики планирования и оптимизации качества кредитного портфеля позволили представить предполагаемые сценарии развития Северо-Кавказского банка Сбербанка России ОАО на последующие периоды и осуществить оптимизацию его качества по каждому из предложенных сценариев. Выполненные расчеты показали, что использование предложенной методики будет способствовать существенному улучшению качества кредитного портфеля банка за счет незначительной корректировки проводимой кредитной политики.

Доказано, что точность оценки невозврата ссуд зависит от вероятностных характеристик предыдущего поведения заемщика. В1 этой связи, использование таких методов количественных оценок внутреннего рейтинга, как вероятность возврата и невозврата кредита, энтропия заемщика и разность между накопленным доходом и накопленными потерями приведет к повышению эффективности кредитования, уменьшению доли безнадежной ссудной задолженности и, как следствие, повышению качества кредитного портфеля банка.

Таким образом, проведенная в данной работе комплексная разработка теоретических и практических вопросов, раскрывающих содержание кредитного портфеля, определение и оценку его качества позволит обеспечить внедрение современных методов оценки качества, адекватных экономической ситуации в России.