Контроль и анализ кредитных операций коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Галстян, Карапет Степаевич

содержание. введение.

глава 1. теоретические вопросы контроля и анализа кредитования.

1.1. Банковская система в Российской Федерации, проблемы развития.

1.2.кредитные операции банков.

1.3. Проблемы рационального кредитования.

1.4. Контроль и его организация в банке.

1.5. ai 1алитическая работа в банке.

глава 2. контроль кредитных операций коммерческого банка.

2.1. Оценка системы внутреннего контроля.

2.2. Описание и тестирование кредитной системы банка.

2.3. Детальная проверка кредитного портфеля.

2.4. Процедура кредитования корпоративной клиентуры.

глава 3. анализ кредитования в коммерческом банке.

3.1. Анализ качества кредитного портфеля.

3.2. Причины возникновения и способы выявления проблемных кредитов.]

3.3. Влияние: качества управления кредит! 1ым портфелем на финансовое состояние банка.

3.4. анализ OT4ETI юсти по коммерческому кредитованию.

3.5. Методы качественной оценки ссуд.

3.6. Оценка финансового положения и кредитоспособности заемщика.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Контроль и анализ кредитных операций коммерческого банка"

Актуальность темы. Развитая банковская система является одним из составных элементов рыночной экономики. Важным результатом проводимых в России рыночных реформ стало появление негосударственных коммерческих банков и создание двухуровневой банковской системы. Их задачей является обеспечение бесперебойного оборота денег и капиталов, финансирование бюджетов всех уровней, предприятий и частных лиц, привлечение сбережений и размещение полученных средств. Государство, физические и юридические лица заинтересованы в нормальном функционировании банковской системы, которое в целом зависит от надежности и устойчивости каждого коммерческого банка.

Проблема надежности коммерческих банков чрезвычайно актуальна для современной России. Нестабильная работа коммерческих банков отрицательно влияет на экономическую, политическую и социальную жизнь страны. События августа 1998 года и последующие банкротства коммерческих банков подтверждают это. Многие фирмы и частные лица потеряли свои средства в результате банкротств банков.

Банковское дело находится в процессе перемен. Принципы прямого государственного управления банковской системой отошли в прошлое, государство создает правовую, регулятивную и политическую среду, способствующую развитию банковской системы. Это предполагает усиление разумного контроля за качеством банковских активов, доходов, процедур учета и управленческого контроля. Стремясь повысить экономическую эффективность и эффективность распределения ресурсов, правительство предприняло шаги с целью создания в экономике атмосферы открытости, конкуренции и в то же время рыночной дисциплины. Расширяются масштабы приватизации, и государственные предприятия, в том числе и банки получили практически полную самостоятельность. Для того чтобы выжить и добиться процветания, банкирам необходимо превратиться в предпринимателей, реагирующих на обстоятельства и приспосабливающихся к рыночной экономике.

Банковская система - неотъемлемая часть рынка, банки, проводя денежные расчеты, кредитуя различные отрасли, выступая посредниками в перераспределении капитала, повышают таким образом эффективность развития экономики. При переходе к рынку банковская система расширяется, формируются принципиально новые формы институционального устройства кредитной системы, развиваются различные методы обслуживания коммерческих структур, банковская инфраструктура усложняется. Банки на развивающихся рынках стоят перед лицом беспрецедентных проблем и возможностей. Особую сложность в выполнении задачи утверждения здоровой банковской системы в России придает то обстоятельство, что в предыдущий период были уничтожены складывавшиеся веками институты и инструменты финансового рынка. Тем не менее, в настоящее время многие банки поняли, что построение нового банковского механизма возможно только при использовании рациональных принципов функционирования кредитных учреждений, принятых в цивилизованном мире и опирающихся на многовековой опыт деятельности рыночных финансовых структур. Рыночные условия обязывают банки руководствоваться в работе следующими основными принципами: нацеленность на прибыль, акцент на удовлетворение потребностей клиента; стремление вкладывать средства в новые продукты при наличии адекватной системы информации о продуктах и клиентах, позволяющей оценить возможность получения прибыли; стремление к набору лучших сотрудников, вложения в подготовку персонала; признание общих ценностей, открытость для нововведений, интенсивное вертикальное и горизонтальное общение; хорошее управление кредитным риском.

Руководство ЦБ, зная о близости банкротства пирамиды ГКО, не имело системного решения поддержки коммерческих банков на случай возникновения «эффекта домино» Заморозились расчеты, региональные банкиры говорят о блокаде платежей, возникли проблемы у налоговых служб: через банковскую систему не проходят деньги уже собранных налогов, бюджет лишается последних средств, клиенты просто боятся переводить средства, опасаясь, что деньги останутся в проблемных банках; коммерческие банки тоже перестали платить друг другу. Срочно был создан клиринговый пул банков с участием ЦБР, которые договорились о взаимном проведении расчетов, но вся прочая российская экономика обслуживается локальными банковскими группами.

И все же нынешние проблемы российских банков возникли не 17 августа, а гораздо раньше. Резкое ужесточение денежной политики государства с октября 1997 года привело к ограничению возможностей развития банковского бизнеса. Реальные активы банковской системы в первом полугодии нынешнего года стагнировали, резко снизилась банковская активность. Эти обстоятельства обусловили то, что консервировалась приверженность банкиров к инвестициям в государственные и корпоративные ценные бумаги, которые, впрочем, уже не приносили большой прибыли, подверженные непредсказуемым ценовым провалам в моменты прихода очередных волн «азиатского» кризиса.

Но следует отметить, что отток ресурсов ощущают не все банки. Многие из них, причем независимо от размера, по мнению клиентуры, остаются оплотом относительной надежности, завалены заявками на открытие счетов.

Цели и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является научное обоснование принципов организации системы контроля и анализа кредитных операций коммерческих банков, определения и решения проблем рационального кредитования в условиях перехода к рыночным отношениям и кризиса в экономике и определение важнейших направлений совершенствования контроля и анализа кредитных операций коммерческих банков. В соответствии с этой целью в диссертации поставлены и решены следующие задачи:

1. Обобщены теоретические разработки вопросов контроля и анализа кредитования, как в российских, так и зарубежных коммерческих банках;

2. Обобщен практический опыт организации внутреннего контроля в коммерческих банках РФ, а также США, Франции, Германии;

3. Определены основные принципы организации внутрибанковского контроля и анализа кредитования;

4. Разработаны методические основы организации контроля и анализа кредитных операций;

5. Определены формы и методы контроля и анализа, возможности их практического применения в конкретных условиях коммерческих банков и их подразделений.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования являются вопросы методологии, методики и организации контроля и анализа кредитования в коммерческих банках в современных условиях хозяйствования. Объектом исследования явилась информационная система, документация ряда действующих российских коммерческих банков и банков Узбекистана.

Методология и методика исследования. Теоретической и методологической основой проведенного исследования послужили научные работы ведущих отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области макро и микроэкономики, банковского дела, финансов, бухгалтерского учета, экономического анализа, внутреннего и внешнего аудита; нормативные, методические и справочные материалы. В ходе исследования применялись общенаучные методы познания и системный подход.

В процессе исследования использованы бухгалтерские, статистические и экономические методы.

В работе затронуты проблемы становления и кризиса банковской системы РФ. Рассмотрен опыт и примеры как российских коммерческих банков, так и банков других стран, как развитых, так и развивающихся.

Научная новизна исследования заключается в разработке теоретических вопросов контроля и анализа кредитных операций коммерческих банков, практических рекомендаций по организации контроля и анализа, в определении направлений совершенствования контроля и анализа кредитования в коммерческих банках в современных условиях хозяйствования.

В результате исследования в диссертационной работе впервые разработаны:

• методические основы внутрибанковского контроля и анализа кредитования, применимого к российским коммерческим банкам;

• принципы формирования контрольных процедур кредитования, а также конкретная прикладная процедура организации кредитного процесса в коммерческом банке, регламентирующая систему документов кредитного процесса, документооборот, порядок взаимоотношений сотрудников и подразделений и их ответственность, использование средств контроля;

• организация и методика управленческого контроля и анализа кредитования, как элемента системы внутрибанковского контроля;

• предложена методика контроля и анализа кредитного портфеля коммерческого банка;

• предложена классификация причин и факторов возникновения проблемных кредитов.

Практическая ценность диссертационного исследования заключена в том, что на основе изучения практического опыта ряда российских и западных коммерческих банков, а также теоретических разработок российских и зарубежных специалистов, автором разработаны конкретные предложения по совершенствованию методических основ контроля и анализа кредитования в специфических условиях перехода к рыночным отношениям. Внедрение предлагаемых разработок в практику будет способствовать:

• повышению надежности и прибыльности кредитования коммерческого банка;

• совершенствованию системы принятия решений в области кредитования,

• систематизации и упорядочиванию информации в банке;

• углублению системы внутреннего контроля банка.

Изложенные в исследовании положения и выводы, углубляют представление о кредитном процессе коммерческого банка, организации управленческого контроля и анализа и могут быть использованы при чтении учебных курсов «Банковское дело», «Финансы и кредит».

Апробация и реализация результатов. Основные результаты диссертационной работы внедрены в деятельность Акционерного коммерческого банка «Транскредитбанк», а также используются в практической деятельности аудиторской фирмы «ЭНИТ»

Публикации. По теме диссертации опубликовано 3 работы общим объемом 1,7 п. л.

Диссертация: заключение по теме "Бухгалтерский учет, статистика", Галстян, Карапет Степаевич

10. Выводы и рекомендации для Кредитного комитета.

11. Подписи начальника отдела и эксперта, готовившего заключение по рискам.

ДОСЬЕ РИСКОВ

Отдел оценки рисков Содержание основных разделов

1 Заявка клиента.

2. Аналитические материалы отдела корпоративной клиентуры.

3. Финансовая отчетность клиента и дополнительная информация, запрошенная банком при необходимости.

4. Выписки из протоколов заседания Кредитного комитета.

5. "Заключение по рискам" отдела оценки рисков для Кредитного комитета.

6. Кредитная документация, подготовленная Кредитным отделом, в т.ч. кредитное соглашение.

7. Текущая документация на заемщика для контроля рисков и оценки финансового состояния заемщика после выдачи кредита.

СОДЕРЖАНИЕ КРЕДИТНОГО ДОСЬЕ Кредитное досье должно включать в себя (но не ограничиваться) следующим.

КРЕДИТНАЯ ЗАЯВКА

1. Титульный лист кредитной заявки.

Этот документ кратко описывает сферу деятельности, юридический статус и адрес потенциального заемщика, дату его учреждения, акционеров (собственников), а также общую сумму его задолженности перед банком + общую сумму обязательств банка в отношении данного заемщика с датами их истечения (для определения общей суммы риска, принимаемого банком в отношении данного заемщика).

В отношении испрашиваемого кредита в титульном листе также указываются основные параметры предлагаемой сделки (срок, сумма, ценовые условия и пр.)

В верхней части документа указывается название отдела, генерирующего сделку, имена и должности ответственных специалистов, дата получения заявки на кредит от клиента и дата отправления заявки в Отдел оценки рисков.

Заявка должна быть подписана начальником отдела корпоративной клиентуры, начальником кредитного отдела и ответственным исполнителем.

2. Справка по обеспечению.

В Справке по обеспечению суммируются количественные и качественные характеристики уже принятого (по существующим сделкам) и предлагаемого (по испрашиваемому кредиту) обеспечения, его номинальная и рыночная (современная) стоимость и прочие необходимые характеристики.

Также в Справке по обеспечению указываются все связи заемщика с другими банками (открытие счета, кредиты в других банках и пр.), а также историческая справка по прохождению денежных потоков через Банк.

3. Список условий по кредитованию.

Документ, составленный по утвержденной форме и суммирующий все основные параметры по кредиту, как-то: сумма, срок, обеспечение, период использования, порядок использования, предварительные условия к использованию, порядок погашения кредита, дополнительные заявления и заверения заемщика и пр. - служит контрольным документом для проверки соответствия кредитного соглашения условиям, принятым Кредитным Комитетом/Правлением Банка.

4. Предложения по структуре кредита.

В этом документе детально указываются следующие параметры: a) Предыстория возникновения кредитной заявки.

Информация как, когда и за какой, услугой какого типа обратился клиент в банк. b) Информация по потенциальному заемщику. Представляет собой детальное описание заемщика, а именно: дату основания; юридический статус; сферу его деятельности и описание производимого продукта (оказываемых услуг); перечень акционеров (собственников) заемщика и необходимая информация по ним; информация о менеджменте заемщика (их возраст, опыт работы, образование, занимаемые должности и роль в управлении предприятием, личное ощущение от контактов); описание основных поставщиков и покупателей заемщика, основных условий, на которых работает заемщик (преобладающие условия поставки и платежа, доля экспортно-импортных операций (настоящая и прогнозируемая) и прочая необходимая информация); информация о задолженности заемщика (включая задолженность перед другими банками, просроченную задолженность перед налоговыми органами, дебиторскую и кредиторскую задолженность) - эта часть документа, являясь одной из наиболее важных, должна содержать максимум информации. Необходимо полное понимание структуры задолженности потенциального заемщика, основные условия по существующим банковским кредитам, детальное описание дебиторской и кредиторской задолженности и пр. с) Описание кредитуемой сделки и предложение по структуре кредитования. Описывается: объект кредитования; срок и источник погашения; предполагаемая процентная ставка по кредиту; все возможные комиссии по кредиту; дополнительное обеспечение по кредиту (включая юридические аспекты его оформления + все дополнительные затраты, могущие возникнуть в связи с этим оформлением); структура прохождения сделки в книгах банка (с указанием, при необходимости, режимов счетов); расчет прибыли и рентабельности сделки. с!) Описание рисков по сделке и методы их покрытия.

Необходимой частью моделирования кредитной сделки является четкое понимание всех рисков, связанных с данным кредитованием с указанием предлагаемых методов их покрытия.

Данные риски должны быть указаны наиболее полно и обычно включают в себя следующее: риск производителя, риск поставщика; риск покупателя, риск наступления случая платежа по "старшему" долгу; прочие риски.

ПРОЧАЯ ДОКУМЕНТАЦИЯ

5 Дополнительная документация, подготовленная Кредитным отделом.

Подготавливается отделом, отвечающим за досье. Включает в себя (но не ограничивается) следующие документы/расчеты: расчет и прогнозы по cash flow предприятия; расчет прибыльности сделки; расчет и прогнозы по потребности предприятия в оборотных средствах и т.д. Представляемые в отдел оценки рисков документы должны сопровождаться файлом на дискете.

6. Финансовая отчетность заемщика. a) Баланс и отчет о финансовых результатах в соответствии с требованиями Банка b) Свидетельство из налоговой инспекции об отсутствии у заемщика просроченной задолженности по платежам в бюджет (наличии соответствующих льгот).

7. Дополнительная информация, необходимая для анализа. копии контрактов. Сверенные с оригиналом и заверенные экспертом кредитного отде ла, тексты аккредитивов; бизнес-планы и ТЭО предприятия; исследования рынка; записи бесед; другие документы, необходимые для анализа; заключение юридической службы Банка, планово-экономического отдела и др. под разделений Банка ( по мере необходимости); выписка из протокола заседания Кредитного комитета по рассматриваемому вопросу; копии кредитного и других договоров с заемщиком по кредитной сделке; план мероприятий по работе с кредитным проектом, утвержденный начальником кре дитного отдела; извещение заемщика об использовании кредита; документы, подтверждающие целевое использование кредита; копии внутрибанковских распоряжений, платежных поручений и других документов, подтверждающих выдачу кредита и совершение платежей в погашение задолженности; графики использования и погашения кредита; акты проверки; переписка с заемщиком.

Все необходимые документы, указанные выше, представляются в Отдел оценки рисков в соответствии с процедурой, принятой в Банке для дальнейшей проработки (составления независимого заключения по сделке и рекомендации Кредитному комитету). Специалист отдела оценки рисков в течение одной недели с даты поступления в отдел досье обязан вынести заключение.

Определенная часть кредитного досье может быть видоизменена /дополнена/ исключена отделом, отвечающим за досье, в зависимости от характера кредитуемой операции.

Предлагаемые условия кредитования

Заемщик {

Сумма кредита

Срок кредита

Процентная ставка по кредиту

Процентный период

Комиссии по кредиту

Предварительные условия к использованию кредита

Период использования

Порядок использования

Источник погашения

Порядок погашения кредита

Условия досрочного истребования

Штрафные (повышенные) проценты

Обеспечение по кредиту Наличие гарантий поручительств Прочее обеспечение

Заявления и заверения заемщика

Дополнительные обязательства заемщика

Необходимые кредитные документы

Законодательство

Детали по гарантии /поручительству

1 Гарант

Тип гарантии/поручительства

Сумма гарантии/поручительства Срок гарантии/поручительства

Гарантийный случай

1 Обеспечение по гарантии

I Ценовые условия по гарантии

ЗАКЛЮЧЕНИЕ ПО РИСКАМ

Отдел оценки рисков Основные разделы (содержание) Виды основных рисков для данного клиента и сделки:

1. Детальное описание всех рисков.

2. На каком этапе кредитного процесса они возникают.

3. Выделение периода (зоны) наиболее высоких рисков по сделке.

4 Независимая экспертиза и оценка заемщика на основе рыночных исследований, истории взаимоотношений заемщика с банком.

5. Независимая экспертиза и оценка схемы выдачи и погашения кредита; (предварительных условий кредитования) структурный анализ сделки.

6. Независимая оценка обеспечения по кредиту.

7. Независимый анализ и оценка финансового состояния заемщика.

Составляется аналитическая таблица, исходя из представленной заемщиком финансовой отчетности, рассчитываются все необходимые коэффициенты/показатели.

Далее составляется заключение по финансовому положению/платежеспособности заемщика.

В случае необходимости подобные заключения составляются и по другим агентам сделки.

8. Дополнительные расчеты.

9 Дополнительные расчеты cash-flow заемщика, расчет его будущих доходов и пр. в зависимости от обстоятельств сделки и особенностей заемщика.