Механизм формирования цены кредитных операций в коммерческом банке тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Механизм формирования цены кредитных операций в коммерческом банке"

На правах рукописи

Березнёв Александр Сергеевич

МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ ЦЕНЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Специальность - 08.00.10 Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Красноярск -2004

Работа выполнена в государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Красноярский государственный торгово-экономический институт» Министерства экономического развития и торговли РФ

Научный руководитель

кандидат экономических наук, доцент

Янкина Ирина Александровна

доктор физико-математических наук, профессор

Сенатов Сергей Иванович

доктор экономических наук

Тарасова Галина Михайловна

кандидат экономических наук

Демчук Ирина Николаевна

Официальные оппоненты -

Ведущая организация

Сибирский институт финансов и банковского дела

Защита состоится 02 декабря 2004 г. в 14-00 ч. на заседании диссертационного совета Д 212.169.03 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Новосибирский государственный университет экономики и управления» Министерства образования и науки РФ по адресу: 630099, г. Новосибирск, ул. Каменская, 56, ауд. 29.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Новосибирский государственный университет экономики и управления» Министерства образования и науки РФ.

Автореферат разослан «02» ноября 2004 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

£005- Ч

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В недавнем прошлом коммерческие банки, как западных стран, гак и бывшего Союза ССР занимали особое положение в экономике. Чтобы гарантировать стабильность финансовой системы Государственные органы всегда поддерживали банки в случае кризиса ликвидности, угрозе банкротства, ограничивая при этом сферу их деятельности. Финансовая либерализация, начавшаяся в последней четверти 20-го века, ужесточение конкуренции поставили перед банками множество проблем, способствовали возникновению различных финансовых рисков.

В современных условиях позитивные тенденции развития основных показателей российской экономики, стабилизация инфляционных процессов способствовали снижению уровня доходности банковских продуктов (услуг), уменьшению процентной маржи. Данные процессы обусловили увеличение интереса отечественных банков к вопросам управления себестоимостью банковских продуктов (услуг) и повысили значимость оценки их конкурентной среды. Отсюда задача по разработке на научной основе эффективного механизма ценообразования в российском банке, учитывающего особенности его внутренней и внешней среды функционирования, стала первостепенной.

Значимость изучения вопросов ценообразования в российских коммерческих банках обусловлена также отсутствием в подавляющем большинстве публикаций по данной тематике логически выстроенной целостной концепции.

С учетом вышесказанного проблема оптимизации механизма ценообразования в современном российском банке является актуальной и требует разработки специального методического подхода к установлению цены банковских продуктов (услуг).

Цель и задачи работы. Исследование в теоретическом и практическом плане механизма ценообразования в коммерческом банке и разработка на научной основе методического подхода к установлению пены банковских продуктов (услуг).

РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ БИБЛИОТЕКА С

Для реализации цели были поставлены следующие задачи, определившие логику исследования и структуру работы:

• изучить этимологию понятия «цены» в историческом аспекте;

• проанализировать российское банковское законодательство, труды отечественных экономистов, юристов для уточнения таких понятий как «цена банковского продукта», «цена банковской услуги»;

• рассмотреть сущность и исследовать основные составляющие механизма ценообразования в коммерческих банках: стратегию и тактику ценообразования, совокупность отношений, возникающих между структурными подразделениями банка при установлении цены банковского продукта (услуги);

• разработать методический подход к установлению цены банковских продуктов (услуг), в рамках которого предложить модель формирования цены кредитных операций в коммерческом банке.

• рассмотреть особенности функционирования банковского сектора Красноярского края, обобщить основные тенденции его развития и выявить влияние данных тенденций на проводимую региональными банками и филиалами банков других территорий ценовую политику;

• на примере ЗАО КБ «Кедр», КРФ ОАО АКБ «Автобанк-Никойл» исследовать механизм ценообразования банковских продуктов (услуг) и провести апробацию предложенной модели формирования цены кредитных операций.

Объектом исследования является механизм формирования цены банковских продуктов (услуг), как объективное явление финансовой сферы деятельности коммерческого банка (филиала), оказывающий значительное влияние на конечный результат его деятельности.

Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования цены и реализации кредитного продукта.

Методологическую основу исследования составил диалектический метод познания, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном развитии и взаимосвязи, а также труды отечественных и зарубежных банковских аналитиков, аспирантов, ученых в области теории и практики ценообразования.

В качестве источников информации использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующие банковскую деятельность, данные бюллетеня банковской статистики, данные региональных коммерческих банков Красноярского края, российская монографическая литература, публикации в периодической печати. Также использовались материалы Ассоциации российских банков, Ассоциации региональных банков, Клуба банковских аналитиков, Клуба банковских бухгалтеров, материалы научно-практических конференций, семинаров, методические наработки коммерческих банков по вопросу определения себестоимости банковских продуктов (услуг), анализа безубыточности.

Теоретические аспекты проблем формирования цены банковского продукта (услуги), различные взгляды на сущность механизма ценообразования в коммерческих банках исследовались в трудах А.Ю. Викулина, Ю.Н. Гойденко, Ю.И. Коробова, О. И. Лаврушина, И.В. Ларионовой, Г.Л. Макаровой, Ю.С. Маслеченкова, Г.С. Пановой, М.А. Помориной, И.О. Спицына, Я.О. Спицына, В.Т. Севрук, Г.М. Тарасовой, Г.А. Тосуняна, Э.А.Уткина, A.B. Фалько, И.А. Янкиной и многих других. В зарубежной экономической литературе данная проблема изучалась Д. Ф. Синки, Д. Мак Нотон, Ламбен Жан Жаком, Питер Р. Диксоном, Пол X. Аллен, Рон МанНайт, П. С. Роузом, Ф. Котлером.

Научная новизна результатов исследования заключается в следующем: • на основе обзора российского банковского законодательства, трудов отечественных экономистов, юристов, уточнены дефиниции «цена банковского продукта», «цена банковской услуги», что позволило выявить отличительные особенности ценообразования в коммерческих банках;

• с целью уточнения понятийного аппарата исследуемой темы на основе обобщения международного опыта уточнены определения экономических категорий ценовой политики, ценовой стратегии, механизма ценообразования в коммерческом банке;

• усовершенствован метод ценообразования, основанный на расчете минимального уровня доходности процентных активов, учитывающий особенности российского налогообложения, позволяющий взвешенно подходить к вопросам гибкого регулирования уровня прибыльности банковских продуктов (услуг);

• с целью оптимизации тактики ценообразования в коммерческом банке разработан методический подход к установлению цены банковских продуктов (услуг), в рамках которого предложена модель формирования цены кредитных операций.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в следующем:

• разработанный в диссертации методический подход к установлению цены банковских продуктов (услуг) может явиться основой для совершенствования механизма ценообразования в коммерческих банках (филиалах коммерческих банков);

• усовершенствованный автором метод ценообразования, основанный на расчете минимального уровня доходности процентных активов, дает банкам возможность гибко управлять прибыльностью банковских продуктов (услуг), выявлять резервы для повышения конкурентоспособности;

• результаты диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе по специальности 06.04.00. «Финансы и кредит» при чтении курсов «Деньги, кредит, банки», «Банковское дело». Апробация полученных результатов. Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждались на следующих научных конференциях: IV Всероссийская научно-практическая конференция студентов, ас-

пирантов и практических работников «Теория и практика коммерческой деятельности» с международным участием (Красноярск, 2003 г.), III межвузовская научная конференция аспирантов «Актуальные проблемы современной науки и пути их решения» (Красноярск, 2003 г.), V Всероссийская научно-практическая конференция студентов, аспирантов и практических работников «Теория и практика коммерческой деятельности» с международным участием (Красноярск, 2004 г.).

Разработанный автором методический подход к установлению цены банковских продуктов (услуг), внедрен в рабочий процесс банка ЗАО КБ «Кедр» и красноярского филиала ОАО АКБ «Автобанк-Никойл», что подтверждается актами о внедрении. Усовершенствованный автором метод ценообразования банковских продуктов (услуг), основанный на расчете минимального уровня доходности процентных активов, апробирован в практической деятельности ООО «Красноярский социальный коммерческий банк», что подтверждается актом о внедрении.

Публикации. По основным положениям, обобщениям и результатам выполненных исследований опубликовано семь научных статей общим объемом 4,9 п. л.

Структура диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы (149 источников), изложенных на 156 страницах, содержит 35 таблиц, 24 рисунка, 25 приложений.

Основное содержание работы.

Во введении обоснована актуальность темы исследования, определена цель, поставлены задачи, указаны объект и предмет исследования, методологическая основа, описана научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе «Ценообразование банковских продуктов (услуг)» изучение этимологии понятия «цены» способствовало рассмотрению автором основных учений о цене и внутреннего содержания данного понятия. Исследование отличительных особенностей ценообразования в банках позволило автору уточнить дефиниции таких понятий как «цена банковского продукта», «цена

банковской услуги», «ценовая политика в коммерческом банке», «механизм ценообразования в коммерческом банке», «ценовая стратегия в коммерческом банке». Далее была изучена взаимосвязь ценовой политики коммерческого банка и механизма ценообразования, рассмотрена сущность механизма ценообразования и его основных составляющих: стратегии, тактики ценообразования, совокупности отношений подразделений банка, участвующих в процессе ценообразования В работе излагаются методические вопросы и проблемы практического применения методов ценообразования банковских продуктов (услуг) -основной составляющей тактики ценообразования.

Во второй главе «Особенности ценообразования банковских продуктов (услуг) в коммерческих банках (филиалах) Красноярского края» рассматривается социально-экономическое положение Красноярского края и выявляются особенности функционирования банковского сектора рассматриваемого региона. Дается общая характеристика банковского сею ора Красноярскою края, по результатам которой определяются факторы, влияющие на ценовую политику региональных коммерческих банков и филиалов банков других территорий. На примере красноярского регионального банка «Кедр» и красноярского филиала банка «Автобанк-Никойл» дается анализ механизма ценообразования банковских продуктов (услуг), выявляются преимущества и недостатки.

Третья глава «Совершенствование методики ценообразования банковских продуктов (услуг) в коммерческих банках (филиалах) Красноярского края» посвящена разработке методического подхода к формированию цены банковских иродупов (услуг). На основе разработанного методическою подхода автор излагает сущность предлагаемой им модели формирования цены кредитных операций В рамках данной модели рассматривается теоретическая часть усовершенствованного автором метода ценообразования, основанного на расчете минимального уровня доходности процентных активов, проводится его критический анализ. Далее на примере ЗАО КБ «Кедр» и КРФ ОАО АКБ «Автобанк-Никойл» рассматривается практическое применение предложенной ав-

тором модели формирования цены кредитных операций. Полученные результаты легли в основу рекомендаций по оптимизации механизма ценообразования

В заключении формулируются основные выводы и подводятся итоги проведенного диссертационного исследования.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Уточнение дефиниций «цена банковского продукта», «цена банковской услуги».

Исторически сложились две альтернативные концепции формирования стоимости товара: трудовая теория стоимости (изучает проблему с позиции товаропроизводителя) и субъективная теория ценности (изучает проблему с позиции потребителя). Данные теории с одной стороны идеологически противостоят друг другу, выдвигают взаимоисключающие теоретические положения, с другой - каждая из них претендует на целостное, системное видение экономических процессов. На наш взгляд, понятие «цены», как экономической категории, необходимо рассматривать с позиции того, что ее формирование происходит в условиях рыночной экономики. Это означает, что спрос и предложение на оцениваемый товар играют ключевую роль в формировании его сюимости. Тем не менее, нельзя полностью отказываться от «затратного подхода» определения понятия «цены». Таким образом, цена - это, во-первых, денежное выражение стоимости товара, формирующееся под воздействием спроса, предложения, во-вторых - это себестоимость товара + надбавка (прибыль) предприятия.

Однако, данную дефиницию цены можно рассматривать исключительно в отношении предприятий, занимающихся производственной, торговой, торгово-посреднической или страховой деятельностью. Конечным продуктом деятельности таких предприятий является продукция (услуги) производства, товары (услуги) народного потребления. Банк, являясь кредитной организацией, не имеет права заниматься производственной, торговой, страховой деятельностью,

и здесь дефиниция цены рассматривается относительно банковских продуктов и банковских услуг.

Несмотря на строгое регулирование банковским законодательством основных понятий, касающихся ценообразования в банках, часть из них (банковский продукт, банковская услуга, банковская операция, банковская сделка) имеют двоякую трактовку (экономическую и юридическую). Исследование юридического и экономического аспекта данных понятий (см. табл. 1) позволило нам сделать следующие выводы:

1. Банковский продукт - это результат деятельности кредитной организации, представляющий собой совокупность нематериальных денежных товаров, реализуемых на определенном сегменте банковского рынка с целью получения прибыли.

2. Банковская услуга - разновидность банковского продукта, выраженная в форме нематериального денежного товара и являющаяся результатом осуществляемых кредитной организацией действий, направленных на удовлетворение потребностей клиента.

3. Банковские операции - технические, бухгалтерские, финансовые и другие приемы и способы действий банка, совокупность и определенное сочетание которых выражается в технологии создания банковской услуги.

4. С экономической точки зрения нонятие «банковская сделка» не рассматривается. С юридической точки зрения под банковскими сделками понимают комплекс действий, направленных на извлечение прибыли и ориен-1ированных на проведение сделки, исключительное право на осуществление которой принадлежит кредитной организации.

Таким образом, по мнению автора, цена банковской услуги - это стоимость нематериального денежного товара, выраженная в форме процента, дисконта или комиссии, формирующаяся под воздействием спроса, предложения,

Таблица 1 - Юридический и экономический аспект основных понятий,

используемых при рассмотрении механизма ценообразования в банках

Наименование понятия Сущность токования с юридической точки зрения Сущность толковали» с экономической точки зрения Примечание

1 2 3 4

Банковская операция Банковскими операциями являются операции, определенные ФЗ «О банках и банковской деятельности», ст 5, ч 1 Элементарный банковский бизнес-процесс Технические, бухгалтерские, финансовые и другие приемы и способы действий банка, совокупность и определенное сочетание которых выражается в технологии создания банковской услуги. Банковские операции в соответствии с выдаваемой Банком России лицензией имеют право осугцествлягъ не только банки, но и небанковские кредитные организации Кроме того, в силу прямого указания Закона банковские операции осуществляют Банк России и АРКО.

Банковская сделка Под банковскими сделками следует понимать сделки, исключительное право на совершение которых в соответствии с законом предоставлено кредитным организациям Данный термин в экономической литературе используется очень часто, но ни один из известных нам авторов сущность данного понятия не рассматривал К банковским сделкам можно отнести- 1) финансирование под уступку денежного требования; 2) доверительное управление денежными средствами по договору с физическими и юридическими лицами; 3) хранение ценностей в банке, 4) хранение ценностей в индивидуальном банковском сейфе

Банковская услуга Направленная на удовлетворение потребностей других лиц и совершаемая с целью извлечения прибыли сделка, исключительно право на осуществление которой в соответствии с законом принадлежит кредитной организации Результат решения бизнес-задачи клиента, сформулированной в ею заявке на обслуживание. Проведение банковских операций по поручению клиента и в пользу последнего за определенную плату Как показало теоретическое изучение зарубежной и отечественной экономико-банковской литературы, проведенное Тосуняном Г.А и Викулиным А.Ю. по вопросу толкования понятия «банковская услуга», под этим термином обычно понимают все операции и сделки, осуществляемые кредитными организациями.

Банковский продукт Термин «банковский продукт» в российском законодательстве не употребляется Совокупность услуг и работ, объединенных общим предназначением и производимых банком в процессе его деятельности, а также сопровождающих этот процесс документов, включая внутренние приказы, положения инструкции, справочники и другие документы, программно-технические средства, специалисты. Теоретическое исследование отечественной и зарубежной литературы по вопросам банковской деятельности показало, что под банковским продуктом обычно понимают совокупность нематериальных денежных юваров, реализуемых на определенном сегменте банковского рынка с целью получения прибыли

зависящая от себестоимости данного нематериального денежного товара, нормы прибыли банка и уровня риска. Под ценой банковского продукта мы понимаем стоимость тех нематериальных денежных товаров (конкретизированных банковских услуг), совокупность которых представляет собой данный банковский продукт, реализуемый на определенном сегменте банковского рынка с целью получения прибыли.

2. Ценовая политика, механизм ценообразования, ценовая стратегия в

коммерческом банке.

Организация эффективного процесса ценообразования банковских продуктов (услуг) в коммерческом банке на микроуровне - задача важная и сложная. Работая на различных рынках, банки могут оказывать массу разнообразных услуг, цена каждой из которых сформирована по индивидуальной схеме.

При формировании цены банковских продуктов (услуг) на микроуровне российскими и зарубежными учеными, практиками предлагается использовать ценовую политику и механизм ценообразования, основными элементами которого являются стратегия, тактика ценообразования, а также совокупность отношений подразделений банка, участвующих в ценообразовании. Ценовая поли шка в коммерческом банке, по нашему мнению, представляет собой отдельное положение, в котором закреплены основные принципы механизма ценообразования, общие цели и курс развития банка в сфере ценообразования банковских продуктов (услуг), подверженный возможной корректировке в будущем под воздействием как микроэкономических, так и макроэкономических факторов. На ее основе строится весь механизм ценообразования в коммерческом банке. На наш взгляд, механизм ценообразования представляет собой совокупность элементов, определяющих порядок установления цены банковских продуктов (услуг), представляющих собой определенную целостность. Основными элементами механизма ценообразования являются: 1) совокупность отношений структурных подразделений банка, участвующих в процессе установления цены банковских продуктов (услуг); 2) совокупность действий данных структурных подразделений при установлении цены банковских продуктов (ус-

луг). Сущность действий структурных подразделений банка заключается в выборе стратегии и тактики ценообразования.

Ценовая стратегия в коммерческом банке, на наш взгляд, представляет собой план действий, определяющий приоритеты ценообразования конкрешых банковских продуктов (услуг), разрабатываемый на краткосрочную (среднесрочную) перспективу с учетом курса и целей, определенных ценовой политикой банка.

Тактика ценообразования представляет собой совокупность последовательных тактических действий, направленных на установление цены банковского продукта (услуги).

3. Методический подход к установлению цены банковского продукта (услуги).

Исследование экономической литературы по проблемам банковской деятельности позволило автору выделить два основных методических подхода (базовый и стратегический), используемые при установлении цены банковских продуктов (услуг) (см. рис. 1,2)

Рис 1 Батовый методический подход к установле- Рис 2 Стратегический методический подход к уста-нию цены банковского продукта (услуги)' давлению цены банковского продукта (услуги)2

Методический подход, показанный на рисунке 1, представляет собой, по мнению его авторов, «процесс выработки банковской стратегии в области усга-

1 Спицын И.О, Спицын Я О. Маркетинг в банке М, 1993 С 480 , Фалько А В Банковский маркетинг М, 1994 С 151.

2 Уткин Э.А. Банковский маркетинг. М , 1995 С 173.

новления цен на продукты». Таким образом, результаты практического использования предлагаемого методического подхода ложатся в основу выбираемой банком ценовой стратегии. Методический подход, представленный на рисунке 2, напротив, по мнению его автора, применяется в рамках используемой банком ценовой стратегии и является неотъемлемой ее составной частью.

На наш взгляд, ценовая стратегия должна находится в основе любых тактических действий, направленных на установление цены банковских продуктов (услуг). Вследствие этого, автором диссертационной работы предлагается использовать методический подход, который, в сущности, представляет собой уточненную совокупность последовательных тактических действий, направленных на установление цены банковских продуктов (услуг) и является усовершенствованной тактикой ценообразования в коммерческом банке (рис. 3).

Рис 3 Авторский методический подход к установлению цены банковского продукта (услуги)

Базой методического подхода к установлению цены банковского продукта (услуги), по мнению автора, должны выступить три составляющие: 1) цель, которую преследует банк в ценообразовании; 2) стратегия ценообразования; 3) метод ценообразования. Стратегические цели развития банка определяют его цели в ценообразовании (в целом по банку и по каждому банковскому продукту (услуге) в отдельности), которые, в свою очередь, выступают основой для выбора используемых ценовых стратегий и методов ценообразования.

На первом этапе предлагаемого методического подхода подразделения банка, задействованные в ценообразовании банковских продуктов (услуг), исследуют стратегические цели развития банка. Второй этап связан с изучением целей ценообразования, сущность которых не должна противоречить стратегическим целям развития банка. На третьем этапе формулируется цель ценообразования конкретного банковского продукта (услуги), в соответствии с которой определяется ценовая стратегия. Сущность четвертого этапа заключается в выборе и использовании метода (набора методов) ценообразования, позволяющего определить цену банковского продукта (услуги), которая: 1) соответствует стратегическим целям и целям ценообразования; 2) конкурентоспособна; 3) учитывает интересы банка и его потенциальных клиентов. На пятом этапе предлагаемого методического подхода учитываются дополнительные факторы, влияющие на цену банковского продукта (услуги). Такими факторами могут быть: 1) имидж банка; 2) ценовые скидки; 3) географическое расположение; 4) прочие факторы. Шестой этап предполагает расчет и утверждение руководством банка окончательной цены банковского продукта (услуги).

На базе предложенного методического подхода к установлению цены банковских продуктов (услуг) автором предлагается при формировании цены кредитных операций использовать следующую модель (см. рис. 4).

Рис. 4 Модель формирования цены кредитных операций в коммерческом банке

На первом этапе предлагаемой модели подразделения банка, задействованные в ценообразовании конкретной кредитной операции, исследуют стратегические цели развития банка. На втором этапе изучаются цели ценообразования, определенные ценовой политикой банка. На третьем этапе формулируется цель ценообразования кредитной операции, в соответствии с которой определяется ценовая стратегия (набор цеповых стратегий).

Сущность четвертого этапа заключается в выборе и использовании метода (набора методов) ценообразования, позволяющего определить цену кредитной операции. Выбранный метод (набор методов) ценообразования должен оценивать как внешнюю, так и внутреннюю среду банка. На наш взгляд, для решения данной задачи необходимо использовать комбинирование четырех методов ценообразования: метод функционально-стоимостного анализа, метод ценообразования, основанный на расчете минимального уровня доходности процентных активов, ценообразование на основе текущих рыночных ставок, ценообразование на основе ощущаемой ценности кредитной операции (см. рис. 5). Практическое применение комбинирования данных методов ценообразования позволит:

1. Оценить спрос и предложение на кредитную операцию.

2 Получить точное значение себестоимости кредитной операции.

3. Провести сравнительный анализ себестоимости данной кредитной операции со стоимостью, сложившейся на рынке по аналогичным кредитным операциям. Это позволит судить о конкурентоспособности кредитной операции и поможет спланировать уровень ее прибыльности.

4. Провести сравнительный анализ полученной себестоимости кредитной операции с минимальным уровнем доходности процентных активов. Полученные результаты позволят судить о рентабельности кредитной операции и возможности применения «пакетного» установления цен. Положительным моментом в комбинировании предлагаемых методов ценообразования является «замкнутость» механизма расчета цены кредитной

Ценообразование на основе ощущаемой ценности кредитной операции

Метол функционально-стоимостного анализа

Рис. 5 Комбинирование методов ценообразования, определенных моделью формирования цены кредитных операций

операции. То есть недостатки одного метода ценообразования «устраняются» за счет преимуществ других способов установления цены.

На пятом этапе предлагаемой модели проводится учет дополнительных факторов, которые могут повлиять на стоимость кредитной операции. На шестом этапе производится окончательный расчет и утверждение руководством банка цены кредитной операции.

4. Метод ценообразования, основанный на расчете минимального уровня доходности процентных активов. В рамках рассматриваемой модели формирования цены кредитных операций автором диссертационного исследования предлагается усовершенствовать метод ценообразования, основанный на расчете минимального уровня доходности процентных активов.

Исследования показали, что многими российскими банковскими исследователями предлагается рассчитывать минимальный уровень доходности процентных активов по следующей формуле:

Ктт ~ (ПР+НР-НД) / ПА, (1) где Ятш - минимальный уровень доходности процентных активов; ПР - процентные расходы за период; НР - непроцентные расходы за период; НД - непроцентные доходы за период;

ПА - средние остатки процентных активов в исследуемом периоде. Основная идея усовершенствованного метода ценообразования заключается в нахождении такого уровня доходности процентных активов, при котором общая сумма всех полученных банком за период доходов, равна всем его расходам плюс сумма налога на прибыль. Расчет минимального уровня доходности процентных активов предлагается проводить по следующей формуле:

Клип= [0,24*ПД + 0,76*ПР +Кср*(НР-НД)]/ПА, (2) где ПД - процентные доходы за период;

КсР - значение корректировочного коэффициента, учитывающего особенности российского налогообложения.

Для того, чтобы сделать выводы об оптимальности полученного значения минимального уровня доходности процентных активов автор предлагает провести расчет значения минимального СПРЭДа (СПРЭД™):

СПРЭД, ш К-тиГ ^ср, (3) где СПРЭДт,п - значение минимального СПРЭДа;

8Ср - средняя ставка привлечения процентных пассивов в исследуемом периоде.

Если значение минимального СПРЭДа оказывается отрицательным, то банк можно считать убыточным. Однако, если большую часть доходов составляют доходы непроцентного характера, то при отрицательном минимальном СПРЭДе банк может быть вполне рентабельным. Такая ситуация не может характеризовать банк с положительной стороны, поскольку, как известно, непроцентные доходы носят нестабильный характер.

Для расчета запаса финансовой прочности банка автор предлагает рассчитать разницу между средней ставкой размещения процентных активов и минимальным уровнем доходности процентных активов:

ЗФП = - Ят,„, (4) где ЗФП - запас финансовой прочности;

КсР - средняя ставка размещения процентных активов в исследуемом периоде.

Полученное значение покажет, на сколько процентов (в среднем) банк может снизить среднюю ставку размещения процентных активов с целью повышения своей конкурентоспособности без угрозы стать убыточным.

Практическое применение предлагаемой модели формирования цены кредитных операций автор рассмотрел на примере ценообразования кредита, выдаваемого юридическому, физическому лицу в ЗАО КБ «Кедр» и КРФ ОАО АКБ «Автобанк-Никойл» (см. табл. 2, 3).

Результаты исследования стратегических целей, целей ценообразования в целом и целей ценообразования конкретной банковской услуги (I, II, III, этапы

Таблица 2 - Цели и ценовые стратегии, используемые при выдаче кредита юридическо-

му, физическому лицу в ЗАО КБ «Кедр», КРФ ОАО АКБ «Автобанк-Никойл»

ЗЛО КБ «Кедр» КРФ ОАО АКБ «Автобанк-Никойл»

Этапы Цели Ценовые стратегии Цели Ценовые стратегии

1 2 3 4 5

1 этап «Стратегические цели развития банка» Создание системы, устойчивой к возможным изменениям внешней среды, путем оптимального распределения пропорций между тремя основными направлениями деятельности: работой с вкладчиками, корпоративными клиентами, мелким, средним и крупным бизнесом, фондами, страховыми компаниями, крупными банками Усиление следующих конкурентных преимуществ: стабильной ресурсной базы; высокого уровня диверсификации операций банка; уникальных банковских продуктов, технологий и каналов распространения услуг; высокой деловой репутации. Развитие бизнеса в качестве универсального кредитного учреждения.

II этап «Цели ценообразования Увеличение числа розничных клиентов банка ( физических лиц) Снижение себестоимости предоставляемых банковских продуктов(услуг). Увеличение доли непроцентных доходов в общей сумме доходов банка. Определены три основные ценовые стратегии. 1) стратегия «ассоциированного рынка»; 2) латентный демпинг; 3) стратегия ориентации на определенный рыночный сегмент Основная цель ценообразования заключается в расширении розничной клиентской базы филиала банка путем внедрения и создания новых высокотехнологичных банковских продуктов (услуг). Для этого поставлена задача по снижению себестоимости банковских услуг, предоставляемых розничным клиентам. КФ ОАО АКБ «Автобанк-Никойл» на региональном банковском рынке позиционирует себя как «филиал розничного банка». В соответствии с этим используется стратегия «ассоциированного рынка» и стратегия ориентации на определенный рыночный сегмент.

III этап «Цепи ценообразования кредитных операций Увеличение числа розничных клиентов. Минимизация риска от выдачи кредита юридическому лицу Стратегия «ассоциированного рынка» - по кредиту юридическому лицу. Стратегия ориентации на определенный рыночный сегмент - по кредиту физическому ли-"У- Минимизация риска. Увеличение числа розничных клиентов путем применения латентного демпинга. Стратегия «ассоциированного рынка», латентного демпинга - по кредиту юридическому и физическому яйцу

Таблица 3 - Значения минимального уровня доходности, минимальных ставок

по кредитам, рыночных процентных ставок

№ п/п Наименование показателя Кредит юридическому .¡шцу Кредит физическому лицу

ЗАО КБ «Кедр» Й?Ф ОАО АКБ «Автобанк-Никойл» 1 КРФ ОАО ЗАО КБ ! АКБ «Кедр» ' «Автобанк-Никойл»

А Б ! 2 3 4

1 Минимальный уровень доходности процентных активов в 2003 I., % ! 0,05 13,81 10,05 13,81

2 Минимальная процентная ставка по кредиту, % 14,80 14,70 15,01 15,21

3 Средневзвешенная процентная ставка в региональных банках Красноярского края в 2003 г., % 20ДЗ 20,13 21,60 21,60

4 Средневзвешенная процентная ставка в красноярских филиалах кредитных организаций других территорий в , 2003 г., % 20,41 20,41 20,66 20,66

модели формирования цены кредитных операций) (см. табл. 2), а также прове-

денные расчета значений минимального уровня доходности процентных активов, минимальных ставок по кредитам (IV этап методического подхода ) (см. табл. 3) позволяют в банке «Кедр» установить процентную ставку по выдаваемым кредитам в пределах 18-20 % годовых. В филиале банка «Автобанк-Никойл» - 17-19% годовых. Разброс в два процента обусловлен наличием (отсутствием) залогового обеспечения, поручительств, сложившимся финансовым положением (у юридического лица), уровнем доходов и расходов (у физического лица). Данная процентная ставка является «справедливой». Причин тому несколько: 1) у данных клиентов отсутствует кредитная история в рассматриваемом банке (филиале); 2) срок кредитования достаточно велик и надбавка за риск должна быть максимальной.

Исследование механизма ценообразования в ЗАО КБ «Кедр», КРФ ОАО АКБ «Автобанк-Никойл» позволило автору сформулировать следующие рекомендации: 1) оптимизация организационной структуры банка (филиала); 2) проведение количественного и качественного анализа внешней среды функционирования банка (филиала); 3) минимизация непроцентных расходов с це-

лью снижения себестоимости банковских продуктов (услуг); 4) использование комбинирования различных методов ценообразования при установлении цены банковских продуктов (услуг).

Основные положения диссертационного исследования нашли отражение в следующих публикациях:

1. Березнёв A.C. Управление соотношением «ликвидность-доходность» в коммерческих банках / A.C. Березнёв // Бухгалтерия и банки. - 2003. -№3.-1,2 п.л.

2. Березнёв A.C. Управление соотношением «ликвидность-доходность» в коммерческих банках / A.C. Березнёв // Бухгалтерия и банки. - 2003. -№4. - 0,8 п.л.

3 Березнёв A.C. Регулирование доходности в коммерческом банке / A.C. Березнёв // Бухгалтерия и банки. - 2003. - №7. - 0,8 п.л.

4. Березнёв А.С Ценообразование банковских продуктов в региональных коммерческих банках Красноярского края // Актуальные проблемы современной науки и пути их решения: Материалы III межвузовской научной конференции аспирантов. - Красноярск: КГТЭИ, 2003. - 0,3 п.л.

5. Березнёв A.C. Изучаем азы трансфертного ценообразования / A.C. Березнёв // Бухгалтерия и банки. - 2004. - №3. - 0,5 п.л.

6. Березнёв А.С Изучаем методы ценообразования в коммерческих банках / A.C. Березнёв // Бухгалтерия и банки. - 2004. - №8. - 1,0 п.л.

7. Березнёв A.C. Механизм ценообразования в коммерческих банках Красноярского края // Актуальные проблемы современной науки и пути их решения: Материалы IV межвузовской научной конференции аспирантов. - Красноярск: КГТЭИ, 2004. - 0,3 п.л.

Березнбв Александр Сергеевич

МЕХАНИЗМ ФОРМИРОВАНИЯ ЦЕНЫ КРЕДИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ

Автореферат

Подписано в печать 01.11.2004 Формат 60x841/16 Тираж 100 экз.

Усл.- печ. л. 1,37 Заказ №

Новосибирский государственный университет экономики и управления 630099, г. Новосибирск, ул. Каменская, 36. Отпечатано в ИПК НГУЭиУ

»2f 324

РНБ Русский фонд

2005-4 24265

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Березнев, Александр Сергеевич

Введение.

1. Ценообразование банковских продуктов (услуг).

1.1. Цена: понятие, сущность, особенности определения цены банковских продуктов (услуг).

1.2. Механизм ценообразования в коммерческом банке.

1.3. Методы ценообразования банковских продуктов (услуг).

2. Особенности ценообразования банковских продуктов (услу?) в коммерческих банках (филиалах) Красноярского края.

2.1. Особенности функционирования банковского сектора Красноярского края.

2.2. Анализ и оценка механизма ценообразования банковских продуктов (услуг) в коммерческих банках (филиалах) Красноярского края.

3. Совершенствование методики .ценообразования банковских продуктов (услуг) в коммерческих банках (филиалах) Красноярского края.

3.1. Методический подход к установлению цены банковского продукта (услуги).

3.2. Рекомендации по оптимизации механизма ценообразования.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Механизм формирования цены кредитных операций в коммерческом банке"

В недавнем прошлом коммерческие банки, как западных стран, так и бывшего Союза ССР занимали особое положение в экономике. Чтобы гарантировать стабильность финансовой системы Государственные органы всегда поддерживали банки в случае кризиса ликвидности или при угрозе банкротства. При этом финансовое законодательство ограничивало сферу деятельности коммерческих банков, точно определяя, что и как они могут делатб, и одновременно предохраняло банки от появления конкурентов. Банки при этом с одной стороны представляли «централизацию денежного капитала, кредиторов, с другой - централизацию заемщиков»1, выступали как «посредники между действительными кредиторами и заемщиками денежного капитала»2 и относительно мало думали о применении новых методов и технологий. Однако последняя четверть 20-го века явилась периодом глубоких и драматических изменений в банковском деле, многочисленных новшеств в организации, методах управления банками и формах обслуживания корпоративных и индивидуальных клиентов. Финансовая либерализация, ужесточение конкуренции поставили перед банками множество проблем и способствовали возникновению различных финансовых рисков3. Эти процессы в различной степени и с разной интенсивностью затронули все страны, включая Россию. Подчеркивая значимость происходящих перемен, эксперты нередко называют их «финансовой революцией». Складывавшиеся веками приемы и методы банковской деятельности усложняются. приобретают новые черты. В то же время возникают совершенно новые, оригинальные виды операций, услуг, не имевшие аналогов в мировой практике и ставшие возможными благодаря сложному сочетанию причин, влияющих на спрос и предложение денежного капитала.

1 К. Маркс. Каптал (т. III). М. 1У75. С. 443. К. Маркс. Капитал (т. III). М. 1475. С. 442. Д. Мак Потоп. Д.Дж. Карлсон. К. Гауисемд Дин. Укрепление руководства и повышение чувствительности к переменам. М. IW4. С.2.

На сегодняшний день можно с уверенностью сказать, что отечественный банковский сектор находится на стадии развития. Последствия кризиса 1998 г. были успешно преодолены еще в 2002 году1. И сегодня, когда отчетливо наметилась тенденция интеграции России в мировое рыночное хозяйство, структура банковского сектора экономики также стремится к мировым стандартам. Малые масштабы бизнеса пока не позволяют российским банкам конкурировать с зарубежными финансовыми институтами на мировом рынке финансовых услуг2. Поэтому приведение качественных и количественных характеристик банковского сектора (минимальный размер капитала,3 введение международных стандартов финансовой отчетности,4 разработка законодательных актов по страхованию вкладов населения в банках РФ, разработка федерального закона «О бюро кредитных историй») в соответствии с международными нормами является неотъемлемой составляющей роста конкурентоспособности отечественных банков.

На фоне снижения уровня доходности процентных активов5, стабилизации инфляционных процессов на современном этапе развития российского банковского сектора отчетливо вырисовывается картина обострения конкуренции и уменьшения процентной маржи. С одной стороны, данные сложившиеся тенденции способствовали тому, что в отечественных банках стали больше уделять внимания проблемам управления себестоимостью банковских продуктов (комплекс услуг банка по активным и пассивным операциям6), банковских услуг (банковские операции по обслуживанию клиентов7). С другой стороны, в условиях стабилизации экономики страны, роста деловой активности ее реального сектора, увеличения нормы прибыли предприятий, повышения спроса на Динамика основных показателей рашития банковского ссюора России в реальном исчислении к 01.07.1998//Вестник БР.-2002.-№37(615 ).-с.З.

2 Мсхряков В.Д. О разви гии российского рынка банковских услуг//Финансы. - 2002. -^Габ. - с. 66.

3 Захаров B.C. Проблемы банковской системы//Дсны и и крелит.-2002.-№1.-с.22.

4 Л>итонский Г.И. Политика национальных/центральных банков в области регулирования деятельности финансовых и банковских учрсждсний/УНсстник Ы\-2003.-№24<676).-с.5. Данные официального сайта Центрального банка РФ. Процентные ставки по процентным операциям российских банков// http://www.cbr.ru/stutistics/crcdil statistics/print.asp?file=interestrates01 .htm

6 Материалы Архангельского госуларствепиого уиивсрситета//Ьир://82.140.81.5/001/retcrat/35/240-1628/index/index.himl

7 Гам же. банковские продуты (услуги), банкам важно предлагать такие максимальные цены на свои продукты (услуги), которые бы были конкурентоспособными, учитывали интересы не только самого банка, но и его потенциальных клиентов. Формирование грамотной, эффективной ценовой политики, разработка инновационной политики - вот основные направления, которые позволяют снизить себестоимость банковских продуктов (услуг) и оптимизировать их стоимость.

Сегодня с целью снижения себестоимости банковских продуктов (услуг) отечественные банки, руководствуясь принципом М. Портера «быть непохожим»1, все больше уделяют внимания внедрению инноваций, разрабатывают новые и усовершенствуют старые методы работы с клиентами. Как отмечает А.В. Муравьева, «в российских банках (как относительно новых и небольших структурах по сравнению с огромными западными банками) в известной мере легче вводить инновации, потому что нет такого сопротивления косной внутренней среды»2. На наш взгляд, это обстоятельство (помимо необходимости в снижении себестоимости предоставляемых продуктов и услуг) является основной движущей силой прогресса инновационных нововведений в банках. На современном этапе инновации применяются банками при проведении трастовых операций, при ипотечном кредитовании, при использовании пластиковых карт («зарплатные» пластиковые карты, кредитные пластиковые карты). Все большее количество фирм (MoneyGram, Western Union) на базе коммерческих банков внедряют в практику услуги по обслуживанию денежных переводов физических лиц.

После того, как показатели процентных ставок по рублевым вкладам приблизились к уровню инфляции, банкам стало все труднее получать прибыль от этого рода операций. Поэтому в последнее время при обслуживании физических лиц многие банки решили применять конвертные и покупюрные банкоматы3. Кроме того, с целью снижения себестоимости услуг по обслуживанию фи--"ч

1 Портер. Майкл. О. Конкуренция. М., 2000. С. 55.

2 M\pani,ena Л.В. Ипиоиаиионный банконский менеджмент - насущная задача для российских коммерческих 5аикои//Нес1Т1ик фи шик-опой нкадемии.-2(М)1.-№2< IX).-с. 103. Яченетов К. Прием но наличным нонросам/УДеиыи. Креди1.-2003.-№5(4К)).-е.64. зических лиц многие столичные банки (Ситибанк, Альфа-банк, Первое ОВК, МДМ-банк и др.) стали открывать так называемые мини-офисы1.

В настоящее время очень активно в российской банковской практике стал активно использоваться Интернет-банкинг (реализация банковских продуктов и услуг через возможные электронные каналы доступа2). Использование интернет-банкинга позволяет коммерческим банкам кардинально снизить свои издержки. Исследования, проведенные И. Пичугиным, показали, что себестоимость продаж банковских услуг в Интернете на 89% ниже, чем себестоимость продаж банковских услуг традиционным способом3. На сегодняшний момент Интернет-банкинг очень развит в таких российских банках как «Менатеп-СПб», «Автобанк-Никойл», «БИН-банк» и многих других.

Использование эффективной цеповой политики также является залогом снижения себестоимости предоставляемых банковских продуктов (услуг). Обострение конкуренции на региональных банковских рынках вследствие экспансии столичных банков, а также конкурентная борьба крупных московских банков с их иностранными оппонентами по бизнесу, поставили во главу угла вопрос гибкого регулирования доходности процентных активов в российском коммерческом банке. Важность проблем ценообразования (эффективная ценовая политика, оптимальный метод ценообразования) на современном этапе экономического развития России становится очевидной.

Положение усугубляется тем, что по данной тематике в подавляющем большинстве российских публикаций отсутствует логически выстроенная целостная концепция эффективной ценовой политики, механизма ценообразования. Одной из первых попыток сформировать такую концепцию стали работы Уткина Э.А. «Банковский маркетинг»4, Спицыпа И.О., Спицына Я.О. «Маркетинг в банке»5. Однако, описанные в этих монографиях отдельные этапы ценообра

1 НуГиюв М. Розничный концерт//Коммереаит. Дсны'и.-2003.-№15(24()).-с.70. Галактионов П. 1крепектинм рпшития Интернет-банкинга в России/Финансист.-2000.-№7.-с.74. 11нчупш И. 11а заметку п>11-ме11сджерам//Коммсрсант. Деньги.-1 W9.-NS21(224).-е. 13.

4 Угкнп ').Л. ЬанконскнП маркетинг. М„ IW5. С. .404. s См иным И.О. Си и им н Я.О. Маркетинг к банке. М. IW3. С. 648. зования (в частности методы ценообразования) были рассмотрены лишь в общих чертах.

Несомненно, в настоящее время российские коммерческие банки с успехом применяют для выявления результатов своей финансовой деятельности различные подходы по анализу доходности, затратности активно-пассивных операций, анализу прибыльности банка в целом. Разрабатываются методики по расчету себестоимости банковских продуктов (услуг), которые, как правило, при внедрении требуют огромных финансовых вложений. Однако, при этом, на сегодняшний день в российской банковской практике присутствуют в очень малых количествах несложные в применении, не требующие больших материальных и трудовых затрат подходы ценообразования, которые бы позволяли банкам гибко управлять процентными ставками при размещении ресурсов и эффективно регулировать свою рентабельность. Об этом пишут Поморина МЛ.1, Полушкин В.Ю.2 Особенно такие подходы важны для региональных коммерческих банков, которым в условиях ограниченности финансовых вложений (на проведение маркетинговых исследований, на внедрение современной автоматизированной банковской системы и т.д.) очень сложно конкурировать с филиалами крупных московских банков.

Исходя из этого, целью данной диссертационной работы является исследование в теоретическом и практическом плане механизма ценообразования в коммерческом банке и разработка на научной основе методического подхода к установлению цены банковских продуктов (услуг).

Для реализации цели были поставлены следующие задачи, определившие логику исследования и структуру работы:

• изучить этимологию понятия «цены» в историческом аспекте;

1 Поморина М.Д. Некоторые подходи к уиринленшо (ффектиинос! мо деятельности бш1ка//Бан коне кое дело.-2001.-№ 10.-е. II. Полушки» В.Ю. Ahojihj доходности коммерческого банка//Ьу\галтерия и банки,-1998.-№3.-е.7. щ

• проанализировать российское банковское законодательство, тру^ы отечественных экономистов, юристов для уточнения таких понятий как «цена банковского продукта», «цепа банковской услуги»;

• рассмотреть сущность и исследовать основные составляющие механизма ценообразования в коммерческих банках: стратегию и тактику ценообразования. совокупность отношений, возникающих между структурными подразделениями банка при установлении цены банковского продукта (услуги);

• разработать методический подход к установлению цены банковских продуктов (услуг), в рамках которого предложить модель формирования цены кредитных операций в коммерческом банке.

• рассмотреть особенности функционирования банковского сектора Красноярского края, обобщить основные тенденции его развития и выявить влияние данных тенденций на проводимую региональными банками и филиалами банков других территорий ценовую политику;

• на примере ЗАО КБ «Кедр», КРФ ОАО АКБ «Автобанк-Никойл» исследовать механизм ценообразования банковских продуктов (усУРуг) и провести апробацию предложенной модели формирования цены кредитных операций.

Объектом исследования является механизм формирования цены банковских продуктов (услуг), как объективное явление финансовой сферы деятельности коммерческого банка (филиала), оказывающий значительное влияние на конечный результат его деятельности.

Предметом исследования является совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования цены и реализации кредитного продукта.

Методологическую основу исследования составил диалектический метод познания, предопределяющий изучение экономических явлений в их постоянном развитии и взаимосвязи, а также труды отечественных и зарубежных банковских аналитиков, аспирантов, ученых в области теории и практики ценообразования.

В качество источников информации использованы законодательные и нормативные акты Российской Федерации, регулирующие банковскую деятельность, данные бюллетеня банковской статистики, данные региональных коммерческих банков Красноярского края, российская монографическая литература, публикации в периодической печати. В работе использовались материалы Ассоциации российских банков. Ассоциации региональных банков, Клуба банковских аналитиков. Клуба банковских бухгалтеров, материалы научно-практических конференций, семинаров, методические наработки коммерческих банков по вопросу определения себестоимости банковских продуктов (услуг), анализа безубыточности.

Теоретические аспекты проблем формирования цены банковского продукта (услуги), различные взгляды на сущность механизма ценообразования в коммерческих банках исследовались в грудах А.Ю. Викулина, Ю.Н. Гойденко, Ю.И. Коробова, О. И. Лаврушина, И.В. Ларионовой, ГЛ. Макаровой, Ю.С. Маслеченкова, Г.С. Пановой. М.А. Помориной, И.О. Спицына, Я.О. Спицына, В.Т. Севрук, Г.М. Тарасовой, Г.А. Тосуняна, Э.А.Уткина, А.В. Фалько, И.А.

•ч

Янкиной и многих других. В зарубежной экономической литературе данная проблема изучалась Д. Ф. Синки, Д. Мак Нотой, Ламбен Жан Жаком, Питер Р. Диксоном, Пол X. Аллен, Рон МанНайт, П. С. Роузом, Ф. Котлером.

Научная новизна результатов исследования заключается в следующем:

• на основе обзора российского банковского законодательства, трудов отечественных экономистов, юристов, уточнены дефиниции «цена банковского продукта», «цена банковской услуги», что позволило выявить отличительные особенности ценообразования в коммерческих банках;

• с целью уточнения понятийного аппарата исследуемой темы на основе обобщения международного опыта уточнены определения экономических категорий ценовой политики, ценовой стратегии, механизма ценообразования в коммерческом банке;

• усовершенствован метод ценообразования, основанный на расчете минимального уровня доходности процентных активов, учитывающий особенности российского налогообложения, позволяющий взвешенно подходить к вопросам гибкого регулирования уровня прибыльности банковских продуктов (услуг);

• с целью оптимизации тактики ценообразования в коммерческом банке разработан методический подход к установлению цены банковских продуктов (услуг), в рамках которого предложена модель формирования цены кредитных операций.

Практическая значимость проведенного исследования заключается в следующем:

• разработанный в диссертации методический подход к установлению цены банковских продуктов (услуг) может явиться основой для совершенствования механизма ценообразования в коммерческих банках (филиалах 1 коммерческих банков);

• усовершенствованный автором метод ценообразования, основанный на расчете минимального уровня доходности процентных активов, дает банкам возможность гибко управлять прибыльностью банЙЬвских продуктов (услуг), выявлять резервы для повышения конкурентоспособности;

• результаты диссертационного исследования могут быть использованы в учебном процессе по специальности 06.04.00. «Финансы и кредит» при чтении курсов «Деньги, кредит, банки», «Банковское дело». Основные положения и результаты диссертационного исследования обсуждались на следующих научных конференциях: IV Всероссийская научно-практическая конференция студентов, аспирантов и практических работников « Теория и практика коммерческой деятельности» с международным участием

Красноярск, 2003 г.), Ill межвузовская научная конференция аспирантов «Актуальные проблемы современной науки и пути их решения» (Красноярск, 2003 г.), V Всероссийская научно-практическая конференция студентов, аспирантов и практических работников «Теория и практика коммерческой деятельности» с международным участием (Красноярск, 2004 г.).

Разработанный автором методический подход к установлению цены банковских продуктов (услуг), внедрен в рабочий процесс банка ЗАО КБ «Кедр» и красноярского филиала ОАО АКБ «Автобанк-Никойл», что подтверждается актами о внедрении. Усовершенствованный автором метод ценообразования банковских продуктов (услуг), основанный на расчете минимального уровня доходности процентных активов, апробирован в практической деятельности ООО «Красноярский социальный коммерческий банк», что подтверждается актом о внедрении.

По основным положениям, обобщениям и результатам выполненных исследований опубликовано семь научных статей общим объемом 4,9 п.л.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Березнев, Александр Сергеевич

Изучение эволюции основных учений о цене показало, что исторически сложилось два разных подхода к определению цены (трудовая теория стоимости, субъективная теория ценности). Данные теории с одной стороны идеологически противостоят друг другу, выдвигают взаимоисключающие теоретические положения, с другой - каждая из них претендует на целостное, системное видение экономических процессов. На наш взгляд, понятие «цены», как экономической категории, необходимо рассматривать с позиции, что ее формирование происходит в условиях рыночной экономики. Это означает, что спрос и предложение на оцениваемый товар играют ключевую роль в формировании его стоимости. Тем не менее, нельзя полностью отказываться от «затратного подхода» определения понятия «цены». Таким образом, цена - это, во-первых, денежное выражение стоимости товара, формирующееся под воздействием спроса, предложения, во-вторых - это себестоимость товара + надбавка (прибыль) предприятия. В коммерческих банках дефиниция цены рассматривается относительно банковских продуктов и банковских услуг.Исследование юридического и экономического аспекта таких понятий как «банковский продукт», «банковская услуга» позволило нам сделать следующие определения. Банковский продукт - это результат деятельности кредитной организации, представляющий собой совокупность нематериальных денежных товаров, реализуемых на определенном сегменте банковского рынка с целью получения прибыли. Банковская услуга - разновидность банковского продукта, выраженная в форме нематериального денежного товара ц являющаяся результатом осуществляемых кредитной организацией действий, направленных на удовлетворение потребностей клиента. Исходя из этого цена банковской услуги - это стоимость нематериального денежного товара, выраженная в форме процента, дисконта или комиссии, формирующаяся под воздействием спроса, предложения, зависящая от себестоимости данного нематериального денежного товара, нормы прибыли банка и уровня риска. Под ценой банковского продукта мы понимаем стоимость тех нематериальных денежных товаров (конкретизированных банковских услуг), совокупность которых представляет собой данный банковский продукт, реализуемый на определенном сегменте банковского рынка с целью получения прибыли.Формирование цены банковских продуктов (услуг) на микроуровне происходит за счет использования эффективного механизма ценообразования, основными элементами которого являются стратегия, тактика ценообразования, совокупность отношений подразделений банка, участвующих в ценообразовании.Механизм ценообразования - это совокупность элементов, определяющих порядок установления цены банковских продуктов (услуг), представляющих собой определенную целостность. Основными его элементами являются: 1) совокупность отношений структурных подразделений банка, участвующих в процессе установления цены банковских продуктов (услуг); 2) совокупность действий данных структурных подразделений при установлении цены банковских продуктов (услуг). Сущность действий структурных подразделений банка заключается в выборе стратегии и тактики ценообразования. Ценовая стратегия в коммерческом банке, на наш взгляд, представляет собой план действий, определяющий приоритеты ценообразования конкретных банковских продуктов

(услуг), разрабатываемый на краткосрочную (среднесрочную) перспективу с учетом курса и целей, определенных ценовой политикой банка. Тактика ценообразования - это совокупность последовательных тактических действий, направленных на установление цены банковских продуктов (услуг).Исследование показало, что главенствующая роль в развитии банковского сектора Красноярского края принадлежит филиалам кредитных организаций других территорий. Однако, тенденции развития банковского сектора Красноярского края в 2003 г. показывают, что влияние региональных банков на экономику региона не уменьшается, а растет. Наибольший удельный вес в сумме ссудной задолженности занимают кредиты выданные юридическим лицам.Однако в динамике (с 2001 г. по 2003 г.) данный вид ссудной задолженности уменьшался, а ссудная задолженность физических лиц за этот же период значительно увеличилась. Именно поэтому региональные банки так активно стали позиционировать себя как розничные банки и ценовая политика ориентируется на работу с розничными клиентами. В банковском секторе Красноярского края наблюдается снижение процентного спрэда. Поэтому на сегодняшний день менеджмент банков стал очень серьезно подходить к решв|1ию вопросов снижению их себестоимости банковских продуктов (услуг).Изучение механизма ценообразования банковских продуктов (услуг) в региональном банке «Кедр», КРФ банка «Автобанк-Никойл» позволило выявить следующее. Банк «Кедр», являясь региональным банком, может более оперативно реагировать на изменение внешней среды регионального банковского сектора, тем самым быстро менять не только тарифы и процентные ставки по предоставляемым банковским продуктам (услугам), но процентные ставки по привлекаемым ресурсам. Филиал банка «Автобанк-Никойл» напротив, в силу своей зависимости по данным вопросам от решений головной организации, не имеет возможности быстро реагировать на изменения внешней среды. Главным преимуществом КРФ банка «Автобанк-Никойл» в конкурентной борьбе с региональными банками является сама принадлежность данного филиала к банку «Автобанк-Никойл». Обзор применяемых методов ценообразования показал, что и в региональном банке «Кедр», и в КРФ банка «Автобанк-Никойл» применяются, по сути, очень похожие методы ценообразования банковских продуктов (услуг) -

это методы, основанные на расчете себестоимости рабочих активов и их минимальной ставки размещения.Заключительным этапом работы явилась разработка методического подхода к установлению цены банковских продуктов (услуг), который в сущности представляет собой уточненную тактику ценообразования в коммерческом банке.В качестве базы методического подхода выступили три составляющие: 1) цель ценообразования; 2) стратегия ценообразования; 3) метод ценообразования.Исходя из этого представленный методический подход состоит из шести последовательных тактических действий: 1) исследование стратегических целей развития банка; 2) исследование целей ценообразования; 3) определение цели ценообразования конкретного банковского продукта услуги; 4) выбор методов ценообразования; 5) учет дополнительных факторов; 6) расчет и утверждение окончательной цены банковского продукта (услуги). На базе предложенного методического подхода была рассмотрена модель ценообразования кредитных операций, в рамках которой рекомендовано применение комбинирования четырех методов ценообразования: метода функционально-стоимостного анализа, метода ценообразования, основанного на расчете минимального уровня доходности процентных активов, метода, основанного на анализе текущих рыночных ставок, метода, основанного на анализе ощущаемой ценности кредитной операции. Практическое использование предложенной модели позволило: 1) оценить спрос и предложение на кредитную операцию; 2) получить точное значение себестоимости кредитной операции; 3) провести сравнительный анализ себестоимости данной кредитной операции со стоимостью, сложившейся на рынке по аналогичным кредитным операциям; 4) провести сравнительный анализ полученной себестоимости кредитной операции с минимальным уровнем доход1юсти процентных активов. Предложенное комбинирование позволяет недостатки одного метода ценообразования устранить за счет преимуществ других способов установления цены.Предложенные в диссертационной работе исследования помогут коммерческим банкам повысить свою конкурентоспособность, качественно улучшить показатели рентабельности, выявить резервы роста и избежать убыточного функционирования.