Методические аспекты совершенствования финансового менеджмента в коммерческих банках тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Прокопьева, Ольга Анатольевна

Введение.

Глава 1. Современная концепция финансового менеджмента в коммерческих банках.

1.1. Портфельный подход к определению сущности финансового менеджмента в коммерческих банках.

1.2. Формирование понятия финансового менеджмента в коммерческом банке как составной части банковского менеджмента.

1.3. Основные задачи финансового менеджмента в коммерческом банке.

Глава 2. Методические подходы к совершенствованию процедур управления банковскими портфелями.

2.1. Анализ существующих методов управления банковскими портфелями.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Методические аспекты совершенствования финансового менеджмента в коммерческих банках"

Актуальность темы диссертации. Банки являются наиболее важными финансовыми институтами в рыночной экономике, так как создают основу для денежного оборота, связаны со всеми отраслями и секторами экономики. Траектория развития банковской системы в 90-х гг. была обусловлена динамикой макроэкономической ситуации. Коммерческие банки имели высокую норму прибыли, осуществляя в основном спекулятивные операции, а также, кредитуя предприятия под высокую процентную ставку. Данные факторы не способствовали поиску оптимальных направлений деятельности, поэтому уже до августа 1998г. многие банки имели серьезные проблемы с ликвидностью. События 1998г. можно назвать кризисом банковского менеджмента. Таким образом, повышение уровня финансового управления в российских банках является насущной необходимостью.

В настоящее время реструктуризация коммерческих банков затруднена рядом факторов. До сих пор банковская система России находится в состоянии поиска путей выживания и адаптации к новым условиям. Достаточно медленно происходит восстановление доверия клиентов к банковскому сектору, имеется нехватка оборотных средств у предприятий, что не способствует увеличению ресурсной базы банков. Наблюдается недостаток текущих доходов, вызванный не только малым объемом работающих активов, но и общим снижением доходности, а значит итоговой банковской маржи. Вследствие низкой нормы прибыли возникает трудность увеличения собственного капитала за счет прибыли. Даже те банки, которые сумели преодолеть кризис, столкнулись с проблемой нехватки доходных инструментов.

Решение названных проблем становится возможным в основном за счет изменения качества управления. Менеджмент банков должен быть направлен на обеспечение оптимального сочетания интересов своих акционеров, клиентов, а также всего общества, заинтересованного в стабилизации экономики и денежно-кредитной системы в частности. Но в динамично развивающемся мире для эффективной деятельности недостаточно одних лишь практических навыков. Представляется актуальным развитие и совершенствование концептуального, теоретического фундамента практических процедур управления банком. Таким образом, дальнейшее развитие теории финансового менеджмента в банках несомненно предполагает и даже требует разработки ряда новых методов и методик управления банковскими портфелями.

Особую актуальность совершенствование финансового менеджмента в банковском секторе приобретает на уровне отдельных субъектов Российской Федерации, так как «этот сектор, обладая финансовым потенциалом, информацией о финансовых потоках как внутри региона, так и между регионом и центром, имеет необходимую основу для активного участия в подготовке и реализации программ, связанных с развитием экономики региона» [59, с.11]. Специфика финансового менеджмента в относительно небольших региональных банках обусловлена ограниченностью ресурсной базы и отсутствием четко выраженной специализации.

Тем не менее, при высокой степени актуальности, вопросы развития теории финансового менеджмента применительно к российской практике и, в частности, к региональному сектору разработаны недостаточно. Пока отсутствует логически выстроенная целостная концепция современного банковского финансового менеджмента.

Большая практическая значимость совершенствования финансового менеджмента в банках, необходимость разработки методического подхода к управлению финансами в банке определили выбор и обусловили актуальность темы диссертационного исследования.

Цель исследования. Цель исследования состоит в разработке и внедрении методического подхода к совершенствованию финансового управления в коммерческих банках.

Задачи исследования. Целевая направленность работы обусловила постановку и решение следующих задач:

-систематизировать и обобщить существующие научные разработки по финансовому менеджменту в коммерческом банке;

-исследовать уровень финансового менеджмента в российских коммерческих банках;

-выявить основной характер проблем, стоящих перед банковским сектором в настоящее время;

-обосновать необходимость портфельного подхода к управлению финансами в банке;

-разработать методику, позволяющую совместить процедуру проведения управленческого анализа в банке с планированием банковских портфелей;

-осуществить компьютерную реализацию данной методики посредством создания программы;

-сформулировать рекомендации по совершенствованию процедур управления портфелями коммерческих банков.

Объект и предмет исследования. Объектом данного исследования явились российские коммерческие банки. Предметом исследования являются теоретические и практические аспекты финансового менеджмента в коммерческих банках.

Методологическую основу исследований составил диалектический подход, выразившейся во всестороннем изучении особенностей финансового менеджмента в банке на современном этапе развития отечественной банковской системы. Применялись общенаучные методы исследования, такие как анализ и синтез, группировка, сравнение, умозаключение по аналогии. При решении задач использовались специальные приемы и методы анализа, в том числе, метод классификации, математического моделирования, адаптивный метод.

Теоретической основой исследования явились отечественные и зарубежные разработки, законодательные акты и нормативные материалы, действующие в области управления банковской деятельностью. Подход автора к решению управленческих и экономических проблем совершенствования банковской деятельности формировался на основе трудов отечественных ученых: И.Т.Балабанова, Л.Г. Батраковой, Г.Н.Белоглазовой, Е.Ф.Жукова, В. В. Киселева, В.А.Купчинского, В.И.Колесникова, Л.П.Кроливецкой, О.И. Лаврушина, А.И. Лукьянова, Ю.С. Масленченкова, Г.С.Пановой, М.А.Помориной, К.К. Садвакасова, Е.С.Стояновой, Г.М.Тарасовой, Э. А. Уткина, И.Ф. Цисаря, В.Е. Черкасова, В.П.Чистова, Е.Б. Ширинской и др.; зарубежных ученых: Дж.Э. Долана, П.Ф.Друкера, Т. У. Коха, Д.Полфермана, П.Роуза, Дж. Синки, Ф.Форда, и др.

В качестве информационной и экспериментальной базы при изучении управленческих и экономических проблем, имеющихся в банковском отечественном бизнесе и возникающих на современном этапе после кризиса 1998г., использованы показатели деятельности российских коммерческих банков, материалы бухгалтерской отчетности РИКБ «Сахакредитбанк».

Вклад автора в проведенное исследование. Диссертация является самостоятельным научным исследованием в области финансового менеджмента в банках с использованием методов экономического и финансового анализа.

Научная новизна диссертационного исследования обусловлена актуальностью выбранной темы и заключается в следующем:

-конкретизировано понятие «финансовый менеджмент в коммерческом банке» в соответствие с его современной сущностью;

-обоснована необходимость портфельного подхода к управлению финансами в коммерческом банке;

-сформулирован методический подход к совершенствованию финансового менеджмента в коммерческих банках, позволяющий объединить ключевые задачи управления в комплекс взаимосвязанных элементов;

-разработана методика анализа и планирования банковских портфелей, обеспечивающая системный подход к организации финансового менеджмента;

-предложена классификация методов управления банковскими портфелями и конкретизированы методы, позволяющие выделять центры прибыли в коммерческих банках и определять результаты их деятельности.

Теоретическая и практическая значимость полученных результатов определяется прикладным подходом к исследованию теории финансового менеджмента в коммерческом банке, обусловленным современными требованиями к управлению банком, доведением теоретических положений и выводов по исследуемой проблеме до выработки конкретной методики и практических рекомендаций. Выводы и обобщения, сделанные в диссертационной работе дополняют исследования в области банковского дела и финансового менеджмента. Практическое применение разработанной в диссертации методики анализа и планирования банковских портфелей позволит существенно улучшить уровень финансового менеджмента в коммерческих банках, а также осуществить новый подход к проблеме принятия управленческого решения в процессе определения количественных критериев и лимитов при осуществлении операций и услуг функциональными подразделениями банка.

Данная методика позволяет подчинить процесс планирования оптимальной системы портфелей и услуг стратегическим целям банка, путем применения техники совместного управления активами и пассивами при многовариантном подборе операций и инструментов.

Предложенная методика используется в практической деятельности РИКБ «Сахакредитбанк» - уполномоченного банка г. Якутска.

Теоретические положения диссертационной работы нашли применение в учебном процессе при проведении лекционных занятий по дисциплинам: «Финансовый менеджмент в коммерческих банках», «Экономический анализ деятельности коммерческого банка». Ее прикладная часть - при проведении семинарских занятий с использованием ПЭВМ на финансовом факультете Якутского экономико-правового института (филиала) Академии труда и социальных отношений.

Положения выносимые на защиту:

1. Изменение условий функционирования коммерческих банков предопределило необходимость рассмотрения коммерческого банка прежде всего как фирмы, предоставляющей услуги.

2. Портфельный подход к финансовому менеджменту в коммерческих банках является основным методом оптимизации результатов банковской деятельности. Он предполагает управление системой банковских портфелей, элементами которой являются портфели активов и пассивов, портфели услуг и операций, портфели клиентов и филиалов.

3.Управление системой портфелей банка предполагает использование как методов, направленных на управление портфелями активов и пассивов, так и методов, обеспечивающих управление портфелями услуг.

4.Современные требования к управлению банком предопределяют необходимость развития нового методического подхода к совершенствованию финансового менеджмента в коммерческих банках.

5. Задача эффективного управления системой портфелей банков может решаться только с помощью методики совмещения практических процедур анализа и планирования деятельности банка, которые будут направлены на осуществление тактических и стратегических мер управления.

6. Внедрение нового методического подхода к совершенствованию финансового менеджмента в региональном коммерческом банке РИКБ «Сахакредитбанк», позволяет сделать вывод о возможности широкого использования предлагаемого подхода в российских коммерческих банках.

Апробация результатов диссертации. Важнейшие положения и выводы настоящего исследования докладывались на IV научно-практической конференции студентов и аспирантов, проводимой Якутским экономико-правовым институтом (филиалом) АТиСО в апреле 2000г.

Публикации. Основные научные результаты выполненных исследований диссертации опубликованы автором в четырех научных статьях общим объемом 1,95 п.л.

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы, включающего 166 наименований. Диссертационная работа изложена на 145 страницах машинописного текста, включает 12 рисунков, 25 таблиц, 18 формул и 6 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Прокопьева, Ольга Анатольевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Углубленное изучение теории финансового менеджмента и исследование практики управления финансами в муниципальном коммерческом банке г. Якутска РИКБ «Сахакредитбанк» позволили сделать выводы и обосновать предложения по совершенствованию финансового менеджмента в коммерческом банке и необходимости учета специфики деятельности региональных кредитных институтов банковскими менеджерами.

1 .Реструктуризация банковской системы России после кризиса 1998г. происходит значительно медленнее и менее эффективно, чем предполагалось. Одной из причин данной ситуации является низкое качество финансового менеджмента в коммерческих банках. В период осуществления реформ банковские менеджеры работали в условиях высокой инфляции и завышенной доходности банковских активов, что не способствовало поиску путей совершенствования финансового менеджмента. Кроме того, на практике мало используются даже те немногие теоретические разработки в области финансового менеджмента в коммерческих банках, которые существуют в настоящее время. В условиях, когда невозможно обеспечить высокую доходность проводимых операций, а также свободно привлекать большие объемы ресурсов вследствие утраты доверия клиентов к банкам, необходима смена концепции банка. Если ранее он рассматривался в основном как кредитная организация, то в данное время коммерческий банк необходимо рассматривать институт, предоставляющий финансовые услуги различного характера.

2. Данная концепция банка предполагает портфельный подход к сущности финансового менеджмента, который заключается в управлении системой портфелей банка. К данной системе относятся не только портфели активов и пассивов, но и портфели услуг, клиентов и филиалов банка.

3.У правление указанной системой портфелей требует нового методического подхода. Данный подход заключается в последовательном осуществлении следующих этапов: определении целей и задач, стоящих перед современным финансовым менеджментом в банке; определении методов решения данных задач; определение специфики конкретного банка; анализ данной специфики, планирование портфелей банка; предложения конкретных рекомендаций для повышения уровня финансового менеджмента.

4. Многообразие методов управления финансами в коммерческих банках в соответствии с портфельным подходом можно представить в виде двух групп: 1) методы управления банком в целом как балансом. Данные методы включают четыре направления: управление активами и пассивами; управление капиталом; управление ликвидностью и управление риском; и 2) методы управления портфелями услуг, включающие маркетинговую деятельность и управленческий анализ. Автор работы не стремился к противопоставлению двух групп методов управления финансами в банке, когда рассматривал методы управления банком как балансом или как институтом, предоставляющим финансовые услуги. Основная взаимосвязь двух групп методов выражается в сопряженном эффекте банковского и операционного рычагов. Специфика банков в наличии большого объема привлеченных средств предполагает совершенно иной подход к понятию эффекта банковского рычага, по сравнению с финансовым рычагом на предприятиях. Эффект банковского рычага и есть результат работы менеджеров банка по управлению активами и пассивами, капиталом, ликвидностью и риском, в то время как операционный рычаг характеризует рентабельность деятельности отдельных подразделений.

5.Создание системы оценки деятельности является насущной необходимостью в каждом коммерческом банке, так как позволяет показать реальное экономическое содержание каждой банковской операции вне зависимости от специфики отражения ее в балансе. В целях совершенствования и планирования банковской деятельности необходимо использовать не только традиционные подходы к управлению банком, в частности, согласование активов и пассивов по срокам, но применять и экономико-математические методы, имеющие своей целью планирование банковских портфелей, которое сочетает требования ликвидности и риска с максимизацией прибыли от оказываемых услуг. б.Одним из таких методов является представленная автоматизированная система, которая сочетает в себе сразу два основных блока: блок управленческого анализа фактических результатов работы банка и блок планирования портфелей банка. Планирование можно осуществлять двумя способами. Первый способ подразумевает оперативное планирование, не изменяющее кардинально структуру портфелей и использующее показатели блока управленческого анализа для определения границ изменения переменных: активов и пассивов. Второй способ предполагает стратегическое планирование. В этом случае подбор показателей соответствует программе реализации долговременных целей банка.

7.Внедрение предлагаемого методического подхода к совершенствованию технологий финансового менеджмента осуществлялось в региональном банке среднего размера (относящегося к третьей-четвертой группе по классификации российских банков). Финансовый анализ деятельности данного банка и оценка эффективности управления портфелями в российских коммерческих банках позволили сделать вывод о наличии общих проблем и задач, стоящих перед финансовым менеджментом коммерческих банков. Это прежде всего:

-недостаток располагаемого капитала (даже при наличии большого уставного фонда);

-дефицит финансовых ресурсов, вследствие медленного восстановления доверия к банкам;

-недостаток текущих доходов; -низкая норма прибыли на капитал.

8. Анализ позволил выявить специфику банка, которая заключается в тесном сотрудничестве с республиканскими органами власти на протяжении всей своей деятельности и наличии неоптимальной структуры баланса, а именно, чрезвычайно большого объема уставного фонда и малого объема привлеченных средств. Обе особенности тесно взаимосвязаны друг с другом и явились следствием как положительного, так и отрицательного результата взаимодействия банка с государственными органами. Если вначале деятельности данное сотрудничество являлось залогом постоянного наличия ресурсов в банке, то в настоящее время, наоборот, сложившийся имидж сдерживает работу банка по наращиванию ресурсной базы, так как предпринимательские структуры отдают предпочтение при выборе партнера филиалам московских банков. Указанная специфика демонстрирует общие недостатки финансового менеджмента в региональных коммерческих банках. Поэтому можно сделать вывод о том, что помимо объективных отрицательных внешних факторов существуют внутренние причины слабой адаптации региональных банков к новым условиям. Это - отсутствие единой стратегии деятельности, медленное освоение новых видов финансовых услуг, применение старых технологий финансового менеджмента, не позволяющих принимать своевременные управленческие решения.

9. Управленческий анализ позволил дать оценку деятельности отдельных подразделений банка. Из осуществляемых банком направлений деятельности пока только два вида операций являются рентабельными- это кредитование клиентов и операции с учтенными векселями. В ближайшее время рентабельным может стать бизнес-центр «Рублевое привлечение». Бизнес-центры :«Валюта», «Пластиковые карты», «Касса» являются планово-убыточными. Банку необходимо расширять спектр услуг, проводить грамотную маркетинговую политику, так как снижение доходности по кредитам и учетным операциям с векселями может привести к полной убыточности деятельности банка.

10. Планирование портфелей банка осуществлялось с целью оптимизации стратегических приоритетов деятельности. Анализ плановых портфелей показывает, что даже при максимально благоприятном развитии деятельности банка остается один нерентабельный бизнес-центр - «Касса», это требует более тщательного анализа проблем данного бизнес-центра, подробного рассмотрения структуры его доходов и расходов.

11. Одной из основных проблем внедрения системы оценки деятельности и планирования портфелей банка, является сложность получения аналитической информации о деятельности банка и построение аналитического баланса. Отсутствие необходимых программных средств для получения данной информации приводит к искажению получаемых в результате анализа выводов, а значит к ошибкам в принятии управленческих решений. Лишь совмещение предложенной программы с программой «Операционный день» даст возможность применения нового методического подхода.

12. Разработанный методический подход направлен на решение общих задач, стоящих перед финансовым менеджментом российских банков, что дает возможность широкого применения данного подхода в российских региональных банках. Финансовый менеджмент как процесс принятия решений, направленный на более эффективное управление финансами в банке не должен сводиться лишь к задачам оптимизации в рамках известных математических формализмов, так как альтернативы выбора не даются в готовом виде. Лимитные ограничения - это результат анализа внешних и внутренних условий функционирования банка, проводимого менеджером в условиях неопределенности, что требует от современных банковских работников умения конструировать альтернативы выбора на основе исследования целого ряда аспектов.