Методология управления криминальными рисками при осуществлении внешнеэкономической деятельности тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Методология управления криминальными рисками при осуществлении внешнеэкономической деятельности"

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ УПРАВЛЕНИЯ»

На правах рукописи 4857У40

МИХАЙЛОВА Эллина Юрьевна

МЕТОДОЛОГИЯ УПРАВЛЕНИЕ КРИМИНАЛЬНЫМИ РИСКАМИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Специальность: 08.00.14 — Мировая экономика

Научный руководитель д.э.н., проф. Якушкин B.C.

Автореферат диссертации на соискателя ученой степени кандидата экономических наук

2 0 OKI 2011

МОСКВА — 2011

4857948

Работа выполнена на кафедре управления внешнеэкономической деятельностью Государственного университета управления.

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Якушкин Виктор Сергеевич Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Глинкина Светлана Павловна кандидат экономических наук, доцент Покровская Екатерина Борисовна

Ведущая организация:

«Всероссийская академия внешней торговли» Минэкономразвития РФ.

Защита состоится «31» октября 2011 года в 14.00 часов на заседании Диссертационного Совета по защите докторских и кандидатских диссертаций Д 212.049.11 в Государственном университете управления, по адресу: 109542, Москва, Рязанский проспект, д.99, зал заседаний Ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного университета управления, с авторефератом - на сайте http://vak.ed.gov.ru/ru/dissertation/

Автореферат разослан «28» сентября 2011 года. Ученый секретарь

диссертационного совета Д 212.049.11 Доктор экономических наук

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

На данный момент Россия как субъект международных экономических отношений находится на поворотном пути своего развития. Впереди предстоит процедура присоединения к Всемирной торговой организацией (ВТО), а также к Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР). Но на пути этих достаточно важных шагов стоит большое множество проблем, которые находятся в первичной стадии поиска решения. Одной из таких проблем являются криминальные риски при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Актуальность диссертационного исследования определяется тем, что предприятия, осуществляя свою деятельность как внутри страны, так и за ее пределами, не берут в расчет возможность попадания в сферу интересов организованной преступности, а также вовлечения в свою деятельность рисков, носящих противозаконный характер. Предприятия, рассчитывая все возможные риски, с которыми в большинстве случаев сталкиваются в ходе осуществления операций, не придают значения криминальному риску. В сущности, данный вид риска является во многом основополагающим. Например, успешно застраховав компанию от возможных срывов контрактных отношений, но при этом совершив ошибку при выборе партнеров или выход на нелегальный рынок в силу неверных маркетинговых расчетов, компания подвергается внешнему криминальному риску. При самостоятельном же нарушении таможенного законодательства, банковских процедур компания вовлекает в свою деятельность внутренние криминальные риски, о чем подробно рассмотрено в работе.

Для России проблема экономической преступности стоит наиболее остро. Переходный период 90-х годов прошел достаточно сложно и не без последствий для дальнейшего формирования российской капиталистической государственности. Отсутствие контроля со стороны государства и в целом хаос в политической сфере страны привели к расцвету теневой экономики, которая проникла в высшие политические органы и до сих пор проявляет свое паразитическое влияние в виде коррупции. Таким образом, политическая нестабильность, которая может носить как явный характер (период 90-х годов), так и скрытый (на фоне общей стабильности нет законодательной базы, оказывающей реальное воздействие), может сама порождать криминальные риски как внутреннего, так и внешнего характера.

Актуальность усиливается еще и тем фактором, что процесс глобализации привел к глобализации экономической преступности. Стала формироваться так называемая трансграничная преступность, которая значительно влияет на осуществление внешнеэкономической деятельности предприятий из разных стран мира. В последнее время перед мировой общественностью все более остро встает проблема влияния теневых структур на многие сферы общественной жизни государств. Негативные воздействия организованных экономических группировок проявляются через коррупционные действия, отмывание капитала, вовлечения кредитно-банковских организаций в орбиту своих интересов. Таким образом, ставится под сомнение возможность осуществления предпринимательской деятельности на законных основаниях.

Полноценное функционирование российских компаний на международном рынке не возможно представить без внутренней системы управления как общими рисками, так и криминальными в рамках общей теории риска. К сожалению, на данный момент не

проводится работа не только по созданию системы управления рисками адекватной профилю деятельности компании, но и в целом не рассматривается применение теоретической базы по данной проблематике в практической деятельности. Следует заметить, что до сих пор процветает концепция, что управление рисками сводится к страхованию. Если компания обеспечила себя определенным страховым покрытием, то процесс управления рисками налажен в полном объеме. Из данной практике выпадает возможность минимизации или устранения криминальных рисков, которые не просто не поддаются страхованию (на первый взгляд), но и просто игнорируются при осуществлении предпринимательской деятельности. Актуальность диссертационного исследования подчеркивается тем, что пока идет подготовка процесса вступления на уровне законодательства в выше перечисленные организации, на уровне каждого предприятия необходимо полностью пересмотреть свое отношение к ситуации риска. Основная проблема заключается в том, что Российские компании не готовы на данный момент столкнуться с теми проблемами, которые анализируются в данном диссертационном исследований, не из-за низкого уровня управленческого потенциала, а из-за простого незнания, нехватки информации, халатного отношения и игнорирования очевидных факторов. Несмотря на объективно существующие угрозы российскому бизнесу, осуществляющему свою деятельность на международной арене, до сих пор не была сформирована целостная концепция по предотвращению воздействия криминального риска.

Степень разработанности темы. Актуальность избранной темы усиливается недостаточной теоретической изученностью многих аспектов данной проблемы. Широкий спектр теоретических и методологических вопросов описан в самом общем виде в различных теориях риска, в учебниках, поверхностно затрагивающих проблему осуществления противоправных деяний при осуществлении внешнеэкономической сделки. При этом отсутствует должная статистическая база данных, позволяющая количественно и качественно оценить степень негативного воздействия криминальных рисков на осуществление нормальной предпринимательской деятельности как внутри страны, так и за ее пределами. При написании диссертации использовались результаты работ и исследований таких ученых и экономистов классиков как Блез Паскаль, Пьер де Фарма, Ф. Найт,

A.Маршалл, Дж. Кейнс, П. Друкер, А.Смит. Именно эти работы позволили понять глубинные смыслы многих экономических явлений, в частности понятия риска и развитая рисковой ситуации при осуществлении экономической деятельности. При рассмотрении степени воздействия глобализации на изменения риска использовались труды отечественных и зарубежных экономистов: О.Т. Богомолов, У. Бек, Дж. Сорос, Дж. Стиглиц, X. Шуман и другие. При проведении анализа криминальных рисков, а также выявлении глубинных источников данного явления через детальное рассмотрение экономической теории преступных деяний использовались труды Г. Беккера, М. Сесновица, Дж. Стинглера, Т. Шеллинга, Р.Коуза, К.Дж. Эрроу, модель оптимального поведения при сдерживании преступного фактора Л. Филлипса, Г. Воти-младшего и К. Эскриджа. Безусловно, невозможно было обойти вниманием уже имеющиеся наработки в смежных отраслях, отраженных поисками молодых ученых в их диссертационных исследованиях, таких как ((Риски предпринимательства в условиях глобализации» А. А. Красновой, «Внешнеэкономические риски в торговых отношениях России» О. А. Корабельниковой, «Риски внутреннего аудита» С.Н. Орлова, «Управление рисками профессиональных участников рынка ценных бумаг: страховые продукты» Маргилевского М. Ю. Также использовались наработки практиков в области рисков и противозаконной деятельности в экономической сфере В. Гранатурова,

B. Пичугина, Д. Путшшна, И. Годунова, а также материалы криминологии, действующее

законодательство различных стран, международная практика и международные конвенции, затрагивающие различные сферы, а также материалы, предоставленные в ходе исследований, проводимых в адвокатском бюро, а также в Министерстве экономического развития Российской Федерации. При анализе проблемы коррупции особо учитывалось мнение международных организаций таких как Transparency International, The World Bank Group.

Но в выше перечисленных работах и трудах не сформирована целостная концепция криминальных рисков, которая рассматривается как подсистема общей теории экономических рисков, возникающих при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Таким образом, объективно возникла необходимость выработки нового решения научной задачи, заключающейся в разработке теоретических положений и методологических основ управления криминальными рисками при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Цель проведенного исследования заключается в изложении основных теоретических и практических положений теории риска, выявлении рисков на этапах осуществления внешнеэкономической деятельности, на их основе создание теории криминальных рисков, а также решение трех основополагающих проблем:

1. Построение теории криминальных рисков и ее интеграция в общую матрицу рисков, оказывающих влияние на внешнеэкономическую деятельность.

2. Проведение анализа степени негативного воздействия криминального риска на основных этапах осуществления внешнеэкономической деятельности.

3. Практическая реализация программы минимизации воздействия криминального риска на внешнеэкономическую деятельность на уровне организации.

В соответствии с поставленной целью были определены и последовательно решались следующие задачи исследования:

1. Представление и обобщение общей теории риска. Выявление генезиса понятия «риск» в предпринимательской деятельности. Проведение анализа данного понятия с различных точек зрения и с применением различных подходов.

2. На основе общей теории риска создание теории криминального риска с учетом исторического развития теорий, связанных с противоправными деяниями.

3. Выявление криминальных рисков на этапах осуществления внешнеэкономической деятельности.

4. Обзор международной практики в области минимизации криминальных рисков, а также обоснование значимости процесса борьбы с коррупцией и транснациональной преступностью для России.

5. Представление общей теории контроллинга и системы управления рисками общего характера, а также криминальными на основе международной практики, выработанных стандартов риск-менеджмента.

6. Разработка и обоснование системы управления криминальными рисками при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

Объектом исследования выступает предприятие, которое функционирует на рынке и осуществляет свою внешнеэкономическую деятельность с зарубежными партнерами. Предметом исследования выступают экономические отношения, в которые вступает предприятие при заключении контракта с партнером на проведение конкретной операции, а также трансформация этих взаимоотношений под воздействием изменений факторов международной среды и деятельности этих субъектов.

Теоретическими и методологическими основами послужили фундаментальные концепции, подходы, идеи, исследования и отдельные положения, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых по проблемам управления рисками, их анализа и классификации, по проблемам поведения субъектов экономических отношений склонных к осуществлению противозаконной деятельности, а также по проблемам воздействия государства на процесс минимизации негативного влияния криминальных рисков.

В процессе диссертационного исследования были использованы общенаучные методы: анализ и синтез; метод экспертных оценок, метод графического отображения полученных результатов, применялись методы исторического, логического, сравнительного, количественного и качественного анализа, а также методы и инструменты разработки прикладного математического программирования.

Нормативно-правовую основу диссертационной работы составили законодательные и нормативные акты отдельных государств и международного права, в том числе международно-правовые основы по борьбе с коррупцией и отмыванию преступных денежных средств.

Эмпирическую базу исследования составили статистические и аналитические материалы, опубликованные в новейшей научной и периодической литературе, экспертные оценки ведущих отечественных и зарубежных специалистов и ученых, факты, освещенные в научной литературе и периодической печати, сети Интернет, а также собранные в процессе сотрудничества со специалистами международной организации Transparency International Russia и Министерства экономического развития РФ.

Научная новизна диссертаиионного исследования заключается в разработке теоретических положений, методологических основ по управлению криминальными рисками, которые характеризуют новый подход к представлению уже изученных факторов теории риска, а также созданию оригинальной теории криминальных рисков. Научная новизна исследования отражается в следующих положениях:

1. В процессе рассмотрения источников и факторов возникновения общих экономических рисков, оказывающих влияние на осуществление внешнеэкономической деятельности, определяется понятие временной оси для лица, принимающего решение. Данная временная ось представляет собой процесс управления риском, который не может полностью исключить вероятность наступления рисковой ситуации, но помогает предвидеть его и «смягчить» степень воздействия, а также упорядочить анализируемую информацию таким образом, что в ней легко будет ориентироваться при принятии решения.

2. На основе общей теории экономических рисков выстраивается теория криминальных рисков, которая интегрируется в общую матрицу рисков. Представляется оригинальное определение криминальных рисков в сравнении с уже существующими. Проводится классификация и систематизация криминального риска по таким критериям как: длительность, направленность воздействия, степень негативного воздействия, количество лиц, принимающих в этом участие, а также выявляются непосредственно сами источники возникновения криминальных рисков.

3. При рассмотрении процесса осуществления внешнеэкономической деятельности данный вид деятельности представляется не просто в виде совокупности этапов и взаимосвязи сфер экономики, но как модель, у которой есть макро- и микроуровни. В процессе диссертационного исследования взаимосвязь уровней представляется графически, подкрепляется теоретическими

положениями, а также исследуется с помощью экономегрической модели, созданной на основе математического и корреляционного анализа индексов коррумпированности ВР1 и СР1. Также выявляются и анализируются факторы, такие как коррупция и криминальные риски при осуществлении внешнеэкономической деятельности, которые негативно воздействуют как на макро-, так и на микроуровне.

4. Детально рассматривается зарубежная практика по минимизации негативного воздействия криминального риска на осуществление внешнеэкономической деятельности. Проводится анализ российского законодательства на предмет соответствия его Конвенции ОЭСР о противодействии подкупа иностранных должностных лиц, а также дается сравнение российских и международных методов борьбы с криминальными рисками.

5. Представляется концепций Системы Управления Рисками (СУР), а также Системы Управления Криминальными Рисками (СУКР). Под СУКР понимается комплексная многоаспектная программа контроля над осуществленной конкретным предприятием (внешнеэкономической) деятельностью, направленная на своевременное выявление источников потенциальных нарушений, как на уровне самой компании, так и на уровне компании-партнера, анализ степени негативного воздействия на дальнейшую деятельность и выработку путей минимизации.

6. Система Управления Криминальными Рисками представляется как интегральная часть общей системы контроллинга на предприятии. Проводится структурирование поэтапного выявления, предупреждения, а также минимизации воздействия криминальных рисков на внешнеэкономическую деятельность в рамках предприятия, которая смогла бы выявлять потенциальные узкие места наиболее вероятного возникновения данного вида риска с помощью программного обеспечения. Разработанная программа носит прикладной характер, направлена на предупреждение руководителя о потенциальной угрозе и соответствует международной практике, что облегчит функционирование российских предприятий на международном рынке.

7. В ходе исследования приводятся доводы о необходимости встраивания системы минимизации криминальных рисков не только с позиции предприятия, но и с позиции государства, которое на данный момент находится на пути присоединения к организации ОЭСР и имеет ряд разногласий в частности по положениям о противодействии подкупа должностных лиц. Детально анализируются все трудности и разногласия как на уровне положений Конвенции ОЭСР о противодействии подкупа иностранных должностных лиц, так и на уровне национального законодательства и сложившейся внутригосударственной обстановки.

Практическая и теоретическая значимость заключается в обосновании и доведении до практических методик на основании разработанных теоретических положений прикладного программного обеспечения по реализации комплекса мероприятий управления криминальными рисками. Полученные в ходе диссертационного исследования результаты можно использовать в рамках учебных курсов в высшей школе. Отдельные части исследований могут быть полезны в качестве интегрированной части таких дисциплин как «Управление внешнеэкономической деятельностью», «Менеджмент», «Организация и техника международной торговли». Также выводы по работе могу сформировать отдельный курс «Риск-менеджмент при осуществлении внешнеэкономической деятельности», который

может в общих чертах быть представлен для студентов уровня бакалавр и более детально рассматриваться на уровне магистров.

В рамках диссертационного исследования было разработано программное обеспечение, которое имеет практическое значение минимизации негативного воздействия криминального риска на осуществляемую внешнеэкономическую деятельность. Данное программное обеспечение ориентировано на предоставления необходимого массива информации лицу, принимающему решение, относительно источников, последствий и методов минимизации рисковой ситуации. Выводы диссертации могут быть использованы как на уровне отдельных компаний, так и на государственном, международном уровнях для управления криминальными рисками при осуществлении внешнеэкономической деятельности на базе общей теории экономических рисков. Апробация диссертационной работы

Основные результаты исследования обсуждались на конференциях и круглых столах, в том числе на международно-практической конференции «Внешнеэкономические связи как фактор модернизации российской экономики» (2011 г.) и «Внешнеэкономическая стратегия России в условиях посткризисного развития мирового хозяйства» (2010 г) в РЭА им. Г.В. Плеханова, на различных конференциях, проводимых в ГУУ, МГИМО (2010 г.), а также в рамках круглого стола проводимого при участии международной организации Transparency International. Выводы диссертационного исследования, основные положения, результаты и рекомендации были опубликованы в научных работах объемом 10 п.л. Структура работы

Комплекс задач предопределил структуру диссертационной работы. Работа состоит из трех взаимосвязанных и взаимодополняющих частей. Первая глава посвящена общей теории риска и тем рискам, с которыми компания может столкнуться на пути осуществления внешнеэкономической деятельности. Также большое внимание уделяется построению теории криминальных рисков на основе общей теории рисков, начиная от экономического обоснования преступных деяний, заканчивая представление классификации данного риска по различным основаниям, выявление субъекта и объекта, а также представление дефиниции данного явления. Особую роль играет представление процесса осуществления внешнеэкономической деятельности не просто как совокупность взаимосвязанных этапов, но как модель, которая обладает макро и микроуровнем. Прочная взаимосвязь макро- и микроуровня представлена на примере эконометрической модели, построенной по данным международной организацией Transparency International. Вторая глава посвящена международной практике по борьбе с коррупцией. При этом особенно подчеркивается роль коррупции как источника криминальных рисков. Также детально рассматривается вопрос о перспективах присоединения России к ОЭСР, в рамках чего проводится анализ соответствия процесса реализации антикоррупционных программ на национальном уровне и требований в рамках Конвенции ОЭСР о борьбе с дачей взяток иностранным государственным должностным лицам при осуществлении международных деловых операций. Третья глава посвящена системы управления криминальными рисками, как элемент осуществления контроллинга на предприятии. Представляется поэтапное выявление криминальных рисков при осуществлении внешнеэкономической деятельности. Затем дается обоснование контроллинга и общей философии риск-менеджмента в рамках международных стандартов ISO. На основе общей теории рисков, риск-менеджмента, теории криминальных рисков

составляется общая система управления криминальными рисками, которая реализуется на предприятии в полной мере через специально разработанное программное обеспечение. Особо следует подчеркнуть присутствие в работе практических материалов, основанных на реальной судебной и адвокатской практике, а также мнения ведущих специалистов из международной организации Transparency International. Работа состоит из введения, заключения, списка литературы, состоящего из русских и иностранных источников, приложений, в которых отображены графические объекты, а также инструкции в соответствии с действующим законодательством.

Приведенный в конце работы список специальной литературы дает представление о разработанности проблемы управления рисками в России и за рубежом. Положениями исследования, выносимыми на защиту являются:

• Обоснованы основные положения теории криминальных рисков и ее интеграция в общую матрицу рисков, оказывающих влияние на осуществление внешнеэкономической деятельности.

• Разработана модель внешнеэкономической деятельности как взаимосвязи двух уровней: макро- и микроуровней. Определена степень их взаимовлияния на основе эконометрической модели.

• Разработана теория криминальных рисков, которая включает определение, отражающее сущность данного явления, а также детальную классификацию по различным критериям.

• Проведен анализ степени негативного воздействия криминального риска на осуществление внешнеэкономической деятельности на ее основных этапах.

• Обоснована и построена системы управления криминальными рисками, в качестве подсистемы общей системы контроллинга на предприятии.

• Представлено научное обоснование теоретических принципов построения программного обеспечения, направленного на выявление и минимизацию криминальных рисков. Продемонстрирована возможность ее практической реализации в качестве интегральной части системы управления криминальными рисками. Обоснована целесообразность применения данного программного обеспечения в процессе осуществления внешнеэкономической деятельности.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, определены цель и задачи, выделены объект и предмет исследования, рассмотрена методологическая и практическая значимость работы, представлена апробация результатов исследования.

В соответствии с поставленньми целями и задачами в диссертации рассмотрены следующие группы проблем.

Первая группа проблем связана с тем, что при осуществлении внешнеэкономической деятельности предприниматели закладывают в осуществлении сделки возможность негативного воздействия различных типов рисков, но при этом абсолютно не рассматривается вероятность воздействия криминальных рисков. Более того, криминальный риск не учитывается в общей системе рисков. Этот тип не подвергается классификации, а также изучению степени его негативного воздействия. В РФ криминальный риск имеет глубокие корни происхождения и не учитывать его для российских предпринимателей является огромной ошибкой.

Характерной чертой предпринимательской деятельности является ее нацеленность на будущие результаты, а единственное что известно о будущем - это его неизвестность, а неизвестность в большинстве случаев подразумевает под собой риск. Слово риск встречается во многих языках и, как правило, подразумевает наличие определенной опасности. Предпринимательская деятельности по своей структуре подразумевает самостоятельную деятельность, осуществляемую на свой страх и риск. Таким образом, юридическому лицу не удастся избежать столкновений с ситуацией риска. Ситуация осложняется если юридическое лицо задумало осваивать иностранный рынок и продвигать свою продукцию или услуги за рубеж. При этом участник внешнеэкономической деятельности сталкивается не только с ситуацией риска, но и ситуацией неопределенности.

Ситуация риска качественно отличается от ситуации неопределенности. При возникновении неопределенности вероятность наступления результатов решений или событий невозможно установить. При возникновении ситуации риска есть возможность оценить вероятность наступления определенных событий. При осуществлении предпринимательской деятельности в рамках национальных границ сама внутренняя среда предприятия формируется с учетом внешней среды воздействия. Между этими двумя средами не происходит конфронтации и несоответствия. Однако, это абсолютно не является доказательством того, что компания не столкнется с ситуацией риска. Внешняя среда, безусловно, влияет достаточно сильно и иногда носит абсолютно непредсказуемый характер, но при этом она легче поддается просчету и анализу. При расширении границ своей деятельности предприятие попадает в незнакомую ему среду и может проявиться несоответствие внутренней и внешней среды компании. Именно здесь компания может столкнуться с абсолютно непредвиденными и нестрахуемыми рисками. При анализе негативного воздействия риска на поведение юридического лица на рынке можно выделить объективный фактор воздействия со стороны внешней среды. Нельзя забывать о том, что во главе компании находится руководитель или регулирующий орган, который ответственен за принятие необходимых решений для обеспечения жизнедеятельности своего предприятия. Таким образом, проявляется субъективный фактор воздействия риска. Субъективность заключается в том, что у каждого участника экономических отношений свое личное отношение к риску. Для одних лиц определенная ситуация становится настоящей ситуацией

риска, а для других абсолютно нормальное течение дел. В этом и проявляется риск как экономическая субъективно-объективная категория, характеризующаяся неопределенностью конечного результата деятельности в результате действия на него как субъективных, так и объективных факторов.

Если риск является неизбежной и иногда определяющей частью предпринимательской, а особенно внешнеэкономической деятельности, то естественно возникает вопрос о механизмах его выявления, анализа и если не полного устроения, то хотя бы минимизации. Перед тем как перейти к рассмотрению данных этапов управления рисками необходимо обратить внимание на такие категории как источник и фактор возникновения риска. Именно в четком понимании этих двух категорий и особенно различий между ними кроется возможность успешного построения системы управления рисками.

За внешней схожестью данных категорий не всегда возможно разглядеть глубинные различия. По нашему мнению источник риска - это первоначальный импульс развития рисковой ситуации, а фактор риска - те условия при которых эта рисковая ситуация развивалась. Данное различие можно представить на примере техногенной катастрофы, которая произошла в Японии в марте 2011 года. Источником дайной катастрофы послужило сильнейшее землетрясение, которое вызвало разрушения в блоках реакторов атомной станции. Фактор проявился в последующем отказе системы охлаждения и дальнейших взрывах. В результате имеем, что между источником и фактором есть временной промежуток, который и дает возможность минимизировать риск, но этот промежуток времени настолько небольшой, что при отсутствии должной системы управления рисками компания сразу сталкивается с факторами, а еще хуже с последствиями. Если говорить о внешнеэкономической деятельности то, например, при проведении маркетинговых исследований источником являются просчеты при маркетинговом анализе рынка сбыта, факторами - вероятность попадания на нелегальный рынок товаров и услуг, а последствиями - проблемы на законодательном уровне. Таким образом, формируется временная ось возникновения и развития рисковой ситуации (Рис. 2.1).

I Тсточннк Вероятность

риска включения

факторов

риска

Изменение ситуации после принятии решения

Постоянный процесс сбора и обработки информации

Выявление «момента потерь«, «участков потерь» и «суммы потерь»

Процесс принятия решения «типом, принимающим решении на основе обработанной внформаиии

Рис.2 Л Временная ось развития рисковой ситуации По нашему мнению данная временная ось представляет собой процесс управления риском, который не может полностью исключить вероятность наступления рисковой ситуации, но помогает предвидеть его и «смягчить» степень воздействия, а также упорядочить анализируемую информацию таким образом, что в ней легко будет ориентироваться при принятии решения.

После определения источника возникновения рисковой ситуации происходит анализ и оценка данного риска. Анализ рисков - процедуры вьивления факторов риска и оценки их значимости, по сути, анализ вероятности того, что произойдут определенные нежелательные события и отрицательно повлияют на достижение целей проекта. При проведении анализа риски распределяются на страхуемые и нестрахуемые. Как правило, к страхуемым относятся те риски, допустимые убытки которых возможно просчитать. Для обеспечения страхового покрытия страховым компаниям необходимо иметь полную информацию о частоте проявления данных рисков, поэтому они охотнее берутся за те риски, с которыми встречаются многие фирмы и частные лица. В отличие от страхуемых рисков нестрахуемые отличаются тем, что предсказать убытки при наступлении рисковой ситуации практически не возможно. К таким рискам относятся изменения законодательства и экономические колебания, рыночные, производственные риски. В виду появления достаточного количества данных для точной оценки предстоящих убытков нестрахуемый риск может переквалифицироваться в страхуемый. Именно данный факт сделал такой вид экономического риска как криминальный риск частично страхуемым. С одной стороны момент наступления данного вида риска, экономического преступления, спрогнозировать заранее чрезвычайно трудно. В результате наступлении риска пострадавшей стороной является не только вторая сторона договора, но и государство. Но с другой стороны существуют конкретные страховые продукты для минимизации криминального риска, например в финансовом секторе, о чем будет изложено позже. Чем больше степень покрытия, тем больше шансов, что компания будет застрахована как от источников риска, так и от факторов дальнейшего развития рисковой ситуации.

При определении последствий очень важно ранжировать риск по степени его негативного воздействия на предпринимательскую деятельность. Наиболее удачной на наш взгляд является ранжирование рисков, приведенная рейтинговым агентством Эксперт РА, которое подразделяет риски на следующие виды.

Допустимые риски подразумевают угрозу полной потери прибыли от реализации того или иного проекта или от предпринимательской деятельности в целом. Имеется в виду, что потери не исключаются, но их размеры меньше ожидаемой предпринимательской прибыли, таким образом, сделка сохраняет свою экономическую целесообразность.

Критические риски связаны с опасностью потерь в размере произведенных затрат. Критический риск первой степени связан с вероятностью получения нулевого дохода. Критический риск второй степени связан с потерей планируемой выручки, а также предпринимателю приходится возмещать затраты за свой счет.

Катастрофический риск подразумевает угрозу потери в размере равном или превышающем стоимость всего имущества организации. Как правило, катастрофический риск приводит к банкротству предприятия, так как возможна потеря не только всех вложений в определенный вид деятельности или в сделку, но и имущества. Данный вид риска возникает, когда предприниматель получает займы под ожидаемую прибыль, а в результате приходиться возвращать за счет собственного имущества.

Теория криминальных рисков очень органично может быть встроена в общую матрицу рисков за счет того, что им присущи все основные элементы общей теории рисков, такие как исторический базис изучения, выработанная дефиниция, анализ (классификация), а также возможность управления данными видами рисков.

Исторический базис разработки данной проблематики играет большую роль в понимании того, что криминальный риск не является спонтанным явлением, а незаслуженно игнорируемым и достаточно опасным риском при осуществлении особенно внешнеэкономической деятельности. Автором предложено более широкое определение криминального риска. Под криминальным риском подразумевают угрозу потери ресурсов, денежных средств, финансовых активов, квалифицированного персонала, а зачастую и личной свободы в результате либо самостоятельного нарушения действующего законодательства, либо при воздействии внешних криминальных факторов. Криминальные риски также поддаются классификации по различным основаниям:

• по длительности (в рамках одной сделки или присутствовать на протяжении всей

предпринимательской деятельности юридического лица);

• по направленности (внутренние и внешние);

• по степени воздействия (допустимые, критические и катастрофические);

• по количеству субъектов (индивидуальные, групповые).

При анализе возникновения криминального риска существенным моментом является выявления источников и факторов возникновения риска. Выше уже была представлено сопоставление между понятиями «источник» и «фактор». В криминальных рисках по-нашему мнению выделяются круг определенных источников. К источникам внутреннего и внешнего криминального риска следует отнести:

• Система «государство-предприниматель».

• Заведомый умысел совершения противоправных деяний.

• Халатное отношение к осуществляемой деятельности.

• Действия конкурентов.

Факторы криминальной рисковой ситуации зависит от состояния внутренней и внешней среды, которая и будет воздействовать на дальнейшее развитие событий.

Вероятность возникновения криминального риска зависит как от внутренней деятельности самого предприятия, так и от воздействия внешней среды, именно в связи с этим выше приводилось разграничение криминальных рисков на внутренние и внешние. Одним из достаточно распространенных источников является воздействия конкурентной среды. Если действия предпринимателя могут быть расценены как действия противоправного характера, то конкуренты с удовольствием могут воспользоваться данным изъяном для вытеснения предприятия с рынка. Действия конкурентов могут выражаться как в сборе информации о незаконной деятельности какого-либо бизнесмена и передача информации в правоохранительные органы, так и в откровенном подкупе должностных лиц с целью фабрикации уголовного дела. Следует отметить, что второй тип поведения конкурентов также является незаконным. Еще один фактор риска - использование налоговых органов как средство давления на оппонентов в корпоративных конфликтах, процессах передела собственности. Криминальные риски поддаются управлению в рамках системы управления криминальными рисками, о которой будет идти речь далее.

При анализе возникновения криминального риска и экономических теорий противозаконного поведения экономических субъектов сразу становится понятна актуальность исторической рефлексии данного явления. Когда практика идет в разрез с теорией эффективность результата не всегда бывает ожидаемо высокой. В рамках

экономической теории преступных деяний выделяют преступления, которые были совершены лицами с высоким человеческим капиталом (высшее образование) и с низким человеческим капиталом (малообразованные преступники). Для первого вида преступников наиболее ценным является фактор времени, поэтому эффективным методом наказания для такой группы лиц является тюремное заключение. Для лиц второго типа наиболее ценным фактором являются денежные средства. В связи с этим существенным наказанием за противоправные деяния являются штрафы. Таким образом, если обратиться к принятому Государственной Думой закону о взимание штрафов за осуществление коррупционных действий в стократном размере по отношению к сумме взятки, то по нашему мнению и мнению специалистов международной организации Transparency International Russia к видимому снижению уровня коррупции это не приведет. Поскольку основным фактором, который является основополагающим для чиновников и других лиц, склонных к коррупции является не денежный фактор, а фактор времени и места (занимаемая должность). Также нужно учитывать, что коррупция это не только момент передачи денежных средств, но и действия при которых явно денежные средства могут и не передаваться от одного субъекта коррупции к другому, а значит не будет возникать прецедента для взимания штрафа.

Становится ясно, что проблема возникновения и управления криминальными рисками находится за гранью активного изучения. Халатное отношение к данной проблематике приводит к колоссальному распространению данного пагубного явления в масштабах осуществления международных экономических отношений. Компании, которые выходят на иностранный рынок раздвигают национальные границы также и для внутренних криминальных рисков, которые дальше формируются в трансграничную преступность.

Вторая группа проблем связана с тем, что криминальный риск может проявиться на любом этапе осуществления внешнеэкономической деятельности. При этом ослабление контроля хотя бы на одном этапе реализации сделки может привести к проникновению криминального риска и в дальнейшем станет причиной катастрофических результатов. Также необходимо учитывать, что в системе ВЭД существует два уровня: макро и микроуровень. В связи с этим необходимо учитывать воздействия криминального аспекта как на микроуровне - предприятие, так и на макроуровне - государство.

Выше было описано, что источник криминального риска кроется в отношения «государство-предприниматель». Данное утверждение базировалось на том, что политические риски во все времена играли достаточно серьезную часть в общем портфеле рисков компании. Политические риски относятся к нестрахуемым видам рисков и порой носят непредсказуемый характер. В период глобализации проблема воздействия политического риска обострилась за счет того, что в виду общего сближения стран и взаимосвязи национальных хозяйств экономика стала больше подвержена именно глобальным кризисам, которые быстро отражаются на национальных экономиках различных стран. В такие периоды страны стараются защитить своего национального производителя, что тут же сказывается на положении дел юридических лиц, осуществляющих внешнеэкономическую деятельность. В виду расширения мирового экономического пространства и вовлечения в него новых рынков сбыта обостряется и конкуренция между участниками, а в следствии этого ужесточаются государственные меры по регулированию данного процесса. Также нельзя игнорировать роль международных экономических и политических организаций, в которых каждый участник старается отстоять свои интересы.

Во внешнеэкономической деятельности участвуют два субъекта: государство и предприятие. Каждое функционирует в своих объемах полномочий и в своих масштабах. Безусловно, роль государства доминирующая, поскольку именно в рамках государства осуществляется законотворчество и контроль за соблюдением законов, которое обеспечивает легитимность осуществления экономической деятельности и соблюдения прав участников. На макроуровне субъектом является государство, а объектом в свою очередь внешнеэкономическая деятельность государства. Микроуровень представляет собой среду функционирования предприятия. Субъект - отдельное предприятие, а объект -внешнеэкономическая деятельность конкретного предприятия.

Тесную взаимосвязь между макро и микроуровнями в системе ВЭД можно доказать с помощью эконометрической модели зависимости индексов внешней и внутренней коррупции.

Говоря, о макроуровне в большинстве случаев упоминается коррупция как основная причина развития криминального риска. Если рассматривать коррупцию в международном масштабе, то основные статистические данные представляет нам международная организация Transparency International, направленная на борьбу с коррупцией. В модели взаимосвязи уровней за основу были рассмотрены два индекса: индекс BPI и CPI. BPI -индекс взяткодателей (внешняя коррупция), т.е. готовность иностранной компании давать взятку за рубежом. CPI - индекс коррумпированность принимающей страны (внутренняя коррупция). Чтобы установить взаимосвязь необходимо было определить, что от чего зависит. За X индекс был взят индекс CPI, а за Y - индекс BPI. В основу данного распределения ложится идея, что готовность компании нарушать за рубежом зависит от коррумпированности материнской страны для данного юридического лица. Другими словами, если компания внутри страны привыкла осуществлять свою предпринимательскую деятельность в условиях высокой степени воздействия коррупции в стране, то она в большей степени готова вести предпринимательскую деятельность с помощью незаконных платежей. В результате проведения математического анализа мы пришли к выводу, что значение коэффициента детерминации R2 = 0,81 свидетельствует о том, что связь между переменными в рассматриваемом примере тесная (отличие от 1 составляет 19%). Значение R2 показывает, что вариация индекса BPI на 81 % определяется eapuaiiueii индекса CPI, а 19 % - влияние неучитываемых факторов. Это говорит о том, что коррупция это не только взяточничество, но и фаворитизм, уклонение от выполнения своих служебных обязанностей, казнокрадство, сокрытие информации о преступных действиях коллег, злоупотребление служебным положением.

Данные вычисления показывают, что нельзя рассматривать показатели BPI и CPI отдельно друг от друга. Изменение одного индекса неизбежно приведет к изменениям в другом индексе. Это доказывает, что если компании начинают свою предпринимательскую деятельность в стране с высокими показателями коррупции (низкий уровень индекса CPI), то имея опыт продвижения своего бизнеса на национальном уровне с помощью неправомерных платежей, выходя на иностранный уровень, также будет готова продвигать свой товар с помощью аналогичных действий. Поскольку, сколько бы не говорилось о грубейшей ошибке менеджмента, а именно проектирования национального поведения в бизнесе на международный рынок, она остается актуальной, что лишний раз доказывает тесную взаимосвязь между индексами CPI и BPI.

Россия не сможет реализоваться себя как полноправного экономического участника международной бизнес среды, пока не будет решена проблема коррупции в высших правительственных кругах. Тесная связь в эконометрической модели индексов СР1 и ВР1 также говорит о взаимосвязи макро и микроуровней в системе ВЭД. Микроуровень не сможет нормально функционировать, пока не будут решены все проблемы в макроуровне. В процессе формирования благоприятного инвестиционного облика страны и облика достойного и равноправного партнера в международном бизнесе должны быть решены огромное количество проблем, которые имеют взаимозависимый характер двух уровней единой модели ВЭД. И отдельными правительственными программами эти проблемы не решить. Построенная эконометрическая модель находит свое отражение и в реальной жизни, когда Россия стоит на пути важнейших перемен.

Безусловно, проблема коррупции в России стоит очень остро, но следует подчеркнуть, что это не проблема только России или других развивающих стран. Это явление уже давно вышло за рамки отдельных регионов или государств и стало нести разрушающий глобальный характер. При этом в большинстве случаев антикоррупционные действия зачастую необходимо проводить именно в развитых странах, в виду того, что распространителями коррупции являются крупные корпорации развитых стран. Они приходят в развивающуюся страну и стараются решить проблему с помощью подкупа должностных лиц принимающей стороны. Именно поэтому организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) была принята Конвенция о противодействии подкупа иностранных должностных лиц, которая стала одним из существенных препятствий на пути присоединения России к ОЭСР.

Необходимо четко понимать, что все те программы, которые обсуждаются в рамках международных переговоров и предлагаются международными организациями действуют только в рамках классической коррупции. Когда у компании есть выбор между законным осуществлением деятельности и коррупционным, провозглашать такой принцип борьбы с коррупцией как «формирование в обществе нетерпимости к коррупционному поведению» целесообразно. В случае если страна находится на грани катастрофы необходимы конкретные меры и присоединение к Конвенции ОЭСР, а следовательно и полное реформирование законодательной базы, является одной из таких. В борьбе с коррупционным поведением должностных лиц нужно привлекать не только и не столько Налоговый орган и Генеральную прокуратуру, сколько федеральную службу по финансовому мониторингу. Именно Росфинмониторинг обладает полномочиями банковской разведке, анализа движения средств по счетам и увода средств за границу. В случае с Россией необходимо сконцентрировать усилия на формирование систематического анализа доходов всех потенциальных взяткополучателей. Следует особо подчеркнуть тот факт, что Россия не ратифицировала 20 статью Конвенции ООН против коррупции, принятой резолюцией Генеральной Ассамблеей 31 октября 2003 года. В статье 20 говорится о незаконном обогащении: «При условии соблюдения своей конституции и основополагающих принципов своей правовой системы каждое Государство-участник рассматривает возможность принятия таких законодательных и других мер, какие могут потребоваться, с тем чтобы признать в качестве уголовно наказуемого деяния, когда оно совершается умышленно, незаконное обогащение, т.е. значительное увеличение активов публичного должностного лица, превышающее его законные доходы, которое оно не может разумным образом

обосновать». Некоторые страны ввели конфискацию имущества, в случае если чиновник владеет имуществом, активами или поддерживает стандарты жизни, значительно расходящиеся с уровнем его официального дохода, и при этом не может вразумительно обосновать наличие данных ценностей. Ратификация данной статьи, общий пересмотр законодательства, ликвидация пробелов и лазеек создает условия для создания и проработки процессуальной нормы выявления и борьбы с коррупцией.

Пока идут переговоры на государственном уровне, компании уже должны готовиться к новым условиям, которые могут стать для них реальностью осуществления бизнеса. Реальность на самом деле не очень радужная, поскольку после присоединения России к Конвенции ОЭСР необходимо принять документ по типу FCPA, который должен будет достаточно жестко пресекать попытки подкупа иностранных должностных лиц, а также расширения бизнеса незаконным путем. Не исключается, что скандалы, подобные Daimler, Siemens могут повториться, но уже с российскими компаниями.

Как бы не развивались события на макроуровне, ясно одно, что российский бизнес, так как он развивается сейчас больше развиваться не может. Участники микроуровня должны сами предпринимать усилия, чтобы совершенствовать методы осуществления внешнеэкономической деятельности. Необходимо тщательно анализировать деятельность своей компании на наличие уязвимых мест. Например, жизненно важньм является анализ использования наличных денежных средств, ликвидация слабых сторон внутреннего контроля и финансовой отчетности, а также детальное изучение вопросов финансирования общественных работ, благотворительных фондов, платежей политическим организациям или по запросам должностных лиц, а также работы с посредниками. В компании должна быть разработана своя антикоррупционная политика, которая должна быть донесена до каждого сотрудник, а также должна быть сформирована прозрачная система санкций за нарушение требований. В обязанности каждого сотрудника должно входить умение должного реагирования на сигнальные индикаторы коррупции, а также на конкретные риски, с которыми сталкивается компания. Текст такой политики должен прилагаться к трудовому договору. Соблюдение политики должно быть фактором, определяющим компенсацию, бонусы и повышение.

Все выше сказанное, говорит о том, что макро- и микроуровни представляют целую и неразрывную связь. Они взаимодействуют друг с другом. В виду большего масштаба и более сложных процессов макроуровень значительно влияет на положение субъектов микроуровня. Государственный сектор или сектор промышленности представляет собой совокупность предприятий, которые своими действиями также могут подорвать стабильность макроуровня. В виду этого только комплексная и слаженная политика может помочь в формировании эффективной стратегии борьбы с основным криминальным риском макроуровня - коррупцией. Субъектам микроуровня необходимо выработать собственную программу по минимизации криминальных рисков и сделать ее элементом системы контроллинга.

Третья группа проблем связана с тем, что на данный момент предприятия не реализует целостной программы по минимизации рисков в общем, а криминальных рисков особенно. Риск-менеджмент носит локальный характер и направлен на минимизацию возникших затруднительных моментов при реализации внешнеэкономической сделки в какой-то определенный момент. Предприятия, стараясь увеличить прибыль, принимают

решения об осуществлении деятельности в обход существующих законодательных норм (внутренний криминальный риск), что в результате приводит к попаданию предприятия в ловушку внешнего криминального риска. В реальной предпринимательской деятельности данный фактор не учитывается.

В последнее время в российской практике предпринимательства также не учитывается наличие такого важного фактора управления компанией как контроллинг. В большинстве случаев нет четкого представления самой концепцией данного процесса или происходит полное смешивание с понятием менеджмент.

Контроллинг не является синонимом менеджмента, но его можно представить в виде одной из технологий менеджмента, т.е. менеджмент является более обширным понятием. Если менеджмент - это общее руководство компанией, принятие решения по выработке общей стратегии, миссии, то контроллинг можно представить как систему координат, в которой ставится цель в виде определенных значений показателей, а план действий отражается как траектория движения к цели, развернутая во времени.

При проведении детального анализа контроллером внутренней и внешней среды большую роль играет система риск-менеджмента, так как под каждым фактором как внешнего, так и внутреннего воздействия скрываются как определенные общие риски, так и криминальные. В общем и целом процесс осуществления контроллинга достаточно близок к процессу осуществления риск-менеджмента по своей структуре за счет того, что риск-менеджмент также должен работать на опережение по отношению к моменту принятия решения.

В связи с этим современная задача контроллинга включает управление рисками, которые возникают на этапах осуществления предпринимательской деятельности. Особую актуальность приобретает управление рисками при осуществлении внешнеэкономической деятельности в виду непредсказуемости внешних факторов. В большинстве случаев, когда говорится об управлении рисками как одной из функций контроллинга учитывается именно страховая деятельность предприятия, что по нашему мнению недостаточно. В связи с этим на предприятии, осуществляющем внешнеэкономическую деятельность целесообразно разработать и внедрить Систему Управления Риском (СУР), а с целью предотвращения одного самого катастрофичного риска для деятельности предприятия - криминального риска разработать Систему Управления Криминальным Риском (СУКР) как полноценный элемент контроллинга. Поскольку криминальный риск является в большинстве случаев самым малоизученным и иногда просто игнорируемым руководящими органами, но при этом самым разрушительным по своему воздействию, необходимо подробно остановиться на путях предупреждения, выявления и минимизации данного вида риска. Под СУКР понимается комплексная многоаспектная программа контроля над осуществленной конкретным предприятием (внешнеэкономической) деятельности, направленная на своевременное выявление источников потенциальных нарушений, как на уровне самой компании, так и на уровне компании-партнера, анализ степени негативного воздействия на дальнейшую деятельность и выработку путей минимизации. Субъектом данной системы является компания, осуществляющая внешнеэкономическую деятельность, а объектом анализа - этапы осуществления данной деятельности.

Принципы функционирования системы управления криминальным риском: 1) законность; 2) поэтапность; 3) гибкость; 4) плановость; 5) объективность; 6) эффективность.

Необходимой предпосылкой экономического функционирования системы информационного обеспечения является компьютерная поддержка. В связи с этим целесообразнее всего представить систему управления рисками в общем и криминальными рисками в частности в виде готового программного обеспечения, о чем будет говорить позже.

Система минимизации рисков, как и общая система контроллинга, должна отражать специфику предприятия. Возникает вопрос о месте данной системы в общей системе контроллинга. Система управления рисками, а особенно криминальными рисками должна быть встроена в систему осуществления контроллинга с целью выявления возможных рисковых ситуаций на ранних этапах, идентифицируя возможные источники, анализа последствий и выработке адекватных риску мероприятий по их минимизации. Другими словами место системы управления рисками должно быть определено достаточно высоко в общей системе контроллинга по отношению к другим объектам контроллинга с целью мониторинга рисков во всех остальных звеньях и на различных этапах осуществления предпринимательской и внешнеэкономической деятельности. Таким образом, изначально в систему управления рисками и систему управления криминальными рисками закладываются функции планирования, анализа и разработки условий для конкретного принятия решений. Система должна действовать на опережение и детально анализировать все предпосылки возникновения риска и при этом соответствовать общему направлению осуществления контроллинга.

В процессе осуществления диссертационного исследования, основываясь на возможных вариантах осуществления внутрифирменных процессов мы пришли к выводу, что целесообразнее интегрировать программу управления рисками при внутрифирменных процессах, представляющих собой метод встречных потоков, заключающийся в том, что высшим руководством временно устанавливаются верхние цели, а на их основе нижестоящие уровни разрабатывают подцели и подпланы для проверки возможностей реализации этих целей. Затем начинается обратный поток «снизу вверх», в ходе которого планы нижних уровней поэтапно координируются и сводятся воедино. Этот процесс завершается окончательным определением целей и планов со стороны высшего уровня руководства, но в принципе импульс может исходить и «снизу». Метод встречных потоков комбинирует ретроградное и прогрессивное планирование. Такая программа должна учитывать интересы и возможные риски, возникающие на различных иерархических ступенях компании, а также помогать принимать решения, которые в своей совокупности будут координироваться руководством. Как правило, источники возникновения риска достаточно легко выявляются на уровне подразделений, руководство же в свою очередь сталкивается уже с самим фактом риска. В связи с этим метод координации сверху вниз не совсем будет удобен при постановки задачи выявления риска на ранних стадиях своего проявления. Координация процесса управления снизу вверх также не оправдает себя за счет того, что при осуществлении внешнеэкономической деятельности задействовано достаточно много этапов и подразделений, риск может появиться на любом из них и даже одновременно на нескольких, так как в большинстве случаев многие риски представляют собой взаимосвязь различных негативных факторов. Таким образом, возникает потребность в целостной координации принятых решений всех подразделений руководством данной организации с целью осуществления полноценной программы по ликвидации или

минимизации рисковой ситуации, особенно если это касается выявлению и минимизации криминальных рисков. На чем и основывается метод встречных потоков при принятии решений.

Для каждой компании, особенно осуществляющую внешнеэкономическую деятельность программа по выявлению и минимизации риска должна осуществляться не стихийно, например, при столкновении с непредвиденными обстоятельствами или с непредсказуемой внешней средой, а целенаправленно и непрерывно. Система управления риском должна быть встроена в политику осуществления менеджмента и контроллинга на предприятии, должны быть прописаны четкие шаги и сферы применения. Риск это не спонтанная ситуация, которая возникает мгновенно, риском можно управлять и тщательно его просчитывать. Более того для обеспечения жизнедеятельности компании этим необходимо заниматься детально о чем свидетельствует формирование стандарта по реализации риск менеджмента ISO 31 000:2009.

Компании, выходя на рынок и начиная осуществлять свою предпринимательскую деятельность, становится объектом воздействия множества факторов, которые могут нести в себе угрозу для экономической деятельности предприятия. В большинстве случаев компания старается минимизировать свой ущерб от негативных факторов воздействия с помощью страховых компаний. Несмотря на то, что рынок страхования способен предположить большой спектр услуг, на данный момент не выработана процедура страхования компаний от криминальных рисков. Как правило, компания не берет во внимание данный вид риска, а в дальнейшем непосредственно сталкивается с его разрушительным воздействием. Во избежание этого необходимо на каждом предприятии выработать универсальные методы предупреждения криминального риска и его минимизации, которые явным образом отображаются в системе управления криминальными рисками (СУКР). Данную систему можно представить в виде процесса, объединяющего 8 взаимосвязанных этапов, пронизывающих деятельность компании от момента возникновения идеи о выходе на иностранный рынок до момента принятия решения и конечной корректировки выбранного курса. Графически это можно представить следующим образом.

Рис. 2.2. Процесс управления криминальными рисками на этапах осуществления

ВЭД

Теоретической основой для построения данной программы является выявление рисков общего характера и криминальных рисков на основных этапах осуществления внешнеэкономической деятельности. По-нашему мнению к таким основным этапам относятся: маркетинг, логистика, таможенное оформление, финансовые операции, а также особо уделяется внимание операциям с объектами интеллектуальной собственности в виду того, что в период активной фазы использования технологий и модернизации экономики не возможно представить деятельность, не затрагивающую данную область, но при этом большая доля противоправных деяний приходится именно на операции с объектами интеллектуальной собственности. Изучение рисков в ходе осуществления внешнеэкономической деятельности занимает существенную часть проведенных исследований и отражает как общие тенденции, так и нюансы, которые, как правило, выходят за пределы проведенного анализа субъектами внешнеэкономической деятельности. Изучение рисков затрагивает не только источники, но и выделяет последствия негативного воздействия криминальных рисков, а также пути минимизации ситуации риска.

Основополагающие моменты управления криминальными рисками при осуществлении внешнеэкономической деятельности можно систематизировать и представить в виде компьютеризированной программы FEAR, в которой четко представлены этапы возникновения риска, а также приведены типовые шаги по минимизации конкретного риска. При этом программа полностью соответствует вышеизложенной схеме осуществления процесса управления криминальными рисками. Программа направлена на автоматизированное управления рисками и нацелена не столько на минимизацию, сколько на предупреждение рисков и выявлении источников на самых ранних этапах, когда еще есть возможность избежать возникновения ситуации риска. Программа может применяться на различных уровнях в иерархии управления, поскольку поможет принимать решение как исполнителям на местах, так и выработать общую стратегию руководящему органу. Также программа учитывает вероятность возникновения внутреннего риска, а значит окажет неоценимую помощь руководителям предприятия в выявлении недобросовестного поведения сотрудников компании. Если с помощью программы проводится анализ стратегии выхода на иностранный рынок, то информация должна поступать непосредственно к контроллеру, а затем к руководителю, который, обладая всей необходимой информацией способен принять решение. В результате следует отметить, что предприятие при реализации данной программы в рамках системы управления криминальными рискам, как неотъемлемой части контроллинга, делает свой бизнес более безопасным. При этом сохраняется наглядность, относительная простота применения, оперативность выдачи результатов, а значит и способности принятия решений, отсутствует зависимость от страхования, а самое главное гибкость применения, основанная на методе «встречных потоков».

Внешнеэкономическая деятельность это очень сложный процесс, который состоит из множества этапов и большого количества нюансов. Здесь нет мелочей, которые можно проигнорировать или о которых можно с полной уверенностью заявить как о безрисковых. Детальному анализу необходимо подвергать внутренние и внешние факторы, которые могут оказывать влияние на осуществление внешнеэкономической деятельности. Именно все те механизмы, которые описываются в теории риск-менеджмента обретают на практике реальное воплощение при этом усложняются фактором трансграничности. В этом плане и программа FEAR, и нормы национального и международное права, и тщательное изучение документации международных организаций, и общий анализ коррупционной составляющей в мире окажут неоценимую помощь предпринимателю при детальном расчете этапов осуществления внешнеэкономической деятельности, а также при заключении контрактных отношений.

В заключении обобщаются результаты исследования, даются выводы.

3. Основные публикации автора по теме диссертации

Правообладатель и автор программного обеспечения FEAR (Foreign-Economic Activity

Risks). Свидетельство о государственной регистрации программы для ЭВМ № 2011614511

Статьи в изданиях, рекомендованных ВАК РФ:

1. Михайлова Э.Ю. Проблемы криминализации внешнеэкономической деятельности в РФ. М. - Вестник ГУУ № 29 (2009) стр 127-133 - 0,3 п.л.

2. Михайлова Э.Ю. Методы противодействия криминализации внешнеэкономической деятельности. М. - Вестник ГУУ № 6 (2010) стр 116-119

3. Михайлова Э.Ю.. Костев К.О., Якушкин B.C. Внешнеэкономическая деятельность российских предприятий в спектре новой парадигмы управления. М. - Вестник ГУУ № 16 (2010) стр 116-118.

Прочие публикации по теме диссертационного исследования:

1. Михайлова Э.Ю., Якушкин B.C. Управление криминальными рисками во внешнеэкономической деятельности: Учебное пособие. - М.: Экон-Информ, 2009. -132 с.-4,5 п.л.

2. Михайлова Э.Ю. Негативное воздействие коррупционного аспекта на осуществление внешнеэкономической деятельности (113-117 с): Экономика. Управление. Культура. Вып.17 [Текст]: сборник научных статей / Под ред. д.э.н., проф. Л.Д. Абрамовой; Государственный университет управления, Институт подготовки научно-педагогических и научных кадров ГУУ. -М.: ГУУ, 2010. - 188 с.

3. Михайлова Э.Ю. Политические риски во внешнеэкономической деятельности на современном этапе глобализации (128-131 е.): Актуальные проблемы управления -модернизация и инновации в экономике [Текст]: материалы 15-й Международной научно-практической конференции. Вып. 3 / Государственный Университет Управления. - М.: ГУУ, 2010. - 375 с.

4. Михайлова Э.Ю. Глобальные экономические риски и предложения по активизации борьбы с коррупцией (22-39 е.): Прогноз мирового экономического развития международными институтами на 2010 год (по материалам Давосского форума и Всемирного банка) [Текст] / Государственный университет управления; [под общ. ред. B.C. Якушкина]. - М.: ГУУ, 2010. - 79 с.

5. Михайлова Э.Ю. Международный опыт борьбы с коррупционными действиями (188194 с.) Внешнеэкономическая стратегия России в условиях посткризисного развития мирового хозяйства: Материалы международной научно-практической конференции / Под общей ред. проф. Вороновой Т.А. - М.: ГОУ ВПО «РЭА им. Г.В. Плеханова», 2010.-327с.

6. Михайлова Э.Ю. Минимизация воздействия криминальных рисков при осуществлении внешнеэкономической деятельности (249 - 253с.): Актуальные проблемы управления - 2009 [Текст]: материалы 14-й Международной научно-практической конференции. Вып. 5 / Государственный Университет Управления. -М.: ГУУ, 2009.-375 с.

7. Михайлова Э.Ю. Применение мировой практики борьбы с коррупцией в рамках повышения конкурентоспособности России (12-14) [Текст] / Э. Ю. Михайлова // Экономика. Управление. Право. — 2011. — № 4.

8. Михайлова Э.Ю. Интеграция теории криминальных рисков в общую теорию предпринимательских рисков (12-16) [Текст] / Э. Ю. Михайлова // Экономика. Управление. Право. — 2011. — № 6.

9. Михайлова Э.Ю. Модель взаимосвязи макро- и микроуровней системы ВЭД (31-35) [Текст] / Э. Ю. Михайлова // Экономика. Управление. Право. — 2011. — № 7.

Ю.Михайлова Э.Ю. Источники возникновения внутренних криминальных рисков при осуществлении предпринимательской деятельности [Текст] / Э. Ю. Михайлова // Экономика. Управление. Право. — 2011. — № 8.

Подп. в печ. 26.09.2011. Формат 60x90/16. Объем 1,0 п.л.

Бумага офисная. Печать цифровая.

Тираж 50 экз. Заказ № 665

ГОУВПО «Государственный университет управления» Издательский дом ГОУВПО «ГУУ»

109542, Москва, Рязанский проспект, 99, Учебный корпус, ауд. 106

Тел./факс: (495) 371-95-10, e-mail: diric@guu.ru

www.guu.ru