Моделирование криминогенных процессов в сфере налогообложения тема диссертации по экономике, полный текст автореферата
- Ученая степень
- доктора экономических наук
- Автор
- Сомик, Кирилл Васильевич
- Место защиты
- Москва
- Год
- 2001
- Шифр ВАК РФ
- 08.00.13
ДиссертацияДиссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктора экономических наук, Сомик, Кирилл Васильевич
Введение
Глава 1. Концепция информационно-аналитической деятельности органов налоговой полиции
1.1. Анализ предметной области информационно-аналитической работы органов налоговой полиции
1.2. Правовые основы информационно-аналитической работы
1.3. Проблематика и методологические основы информационно-аналитической работы
1.3.1. Основные направления информационно-аналитической работы
1.3.1.1. Информационно-аналитическое обеспечение оперативно-служебной деятельности
1.3.1.2. Информирование органов государственной власти о результатах, проблемах и методах борьбы с налоговой преступностью ^
1.3.1.3. Разработка, внедрение и эксплуатация информационной системы федеральных органов налоговой полиции
1.3.2. Принципы информационно-аналитической работы
1.3.3. Организационные основы информационно-аналитической 71 работы
1.4. Методы информационно-аналитической работы
1.4.1. Методы познания
1.4.2. Прикладные методы
Глава 2. Модели основных объектов правоохранительной деятельности в налоговой сфере
2.1. Кибернетическая модель правоохранительной деятельности в налоговой сфере
2.2. Модели налоговой системы
2.2.1. Налог на прибыль предприятий и организаций
2.2.2. Налог на добавленную стоимость предприятий и организаций
2.2.3. Акцизы
2.2.4. Налог на доходы физических лиц
2.2.5. Макроэкономическая модель налоговой системы
2.3. Модели криминогенных процессов в налоговой сфере
2.3.1. Модель налоговых преступлений и правонарушений
2.3.2. Модель криминогенной обстановки в налоговой сфере
Глава 3. Математический аппарат моделирования криминогенных процессов
3.1. Метод связных информационных структур
3.1.1. Понятие критериев связности и связных информационных 225 структур
3.1.2. Графовая модель связных информационных структур
3.1.3. Алгоритмы формирования и обновления связных информационных структур
3.1.4. Вероятностная модель динамики изменения связных информационных структур
3.2. Метод распознавания криминогенных ситуаций
3.3. Метод прогнозирования развития криминогенных процессов в налоговой сфере. 2-*
3.3.1. Задача распознавания состояния объекта
3.3.2. Задача прогнозирования состояния объекта
3.3.3. Объяснительные возможности системы
Глава 4. Концепция построения информационной системы федеральных органов налоговой полиции
4.1. Основные задачи и организационно-функциональная структура информационной системы федеральных органов налоговой полиции
4.2. Организация формирования информационных ресурсов и обслуживания пользователей информационной системы федеральных органов налоговой полиции
4.3. Программно-техническая платформа информационной системы федеральных органов налоговой полиции
4.4. Информационная безопасность информационной системы федеральных органов налоговой полиции
4.5. Эффективность использования информационной системы федеральных органов налоговой полиции
Диссертация: введение по экономике, на тему "Моделирование криминогенных процессов в сфере налогообложения"
Конечной целью информационно-аналитической работы в любой сфере является подготовка и обоснование вариантов решений на разных уровнях управленческой иерархии.
К основным видам деятельности органов налоговой полиции относятся: оперативно-розыскная, документально-проверочная и уголовно-процессуальная. Каждый из указанных видов деятельности является чрезвычайно сложным, трудно формализуемым, сопровождается принятием ответственных решений и проведением мероприятий и операций, затрагивающих права граждан и организаций.
Информационно-аналитическая деятельность пронизывает все указанные виды деятельности, но не растворяется в них, являясь самостоятельной и также основной. Например, в процессе организации оперативно-розыскной деятельности в соответствии с законодательством принимается решение о проведении оперативной проверки. Во многих случаях, связанных с крупными правонарушениями и преступлениями в налоговой сфере, для обоснования -» такого решения требуется организация сбора, накопления, обработки и анализа на основе специальных компьютерных методик большого количества информации. На стадии оперативной проверки, которая документируется тысячами страниц оперативной информации и сопровождается проведением сложных оперативно-розыскных мероприятий, необходимым условием проверки выдвигаемых версий является сбор, накопление, обработка и анализ информации из различных источников о прямых и опосредованных связях изучаемого объекта среди физических и юридических лиц, которых может насчитываться сотни и тысячи. Реализация оперативных материалов в процессе документальной проверки налогоплательщиков, как правило, связана с изъятием и анализом огромного количества документов (часто в электронном виде) о финансово-хозяйственной деятельности с целью выявления нарушений
- 4 налогового законодательства. Часто решение такой задачи невозможно без компьютерной обработки данных и применения специальных информационно-логических методов. Еще более сложные информационно-аналитические задачи необходимо решать на стадии предварительного расследования, особенно при проведении финансово-экономических экспертиз.
В таких условиях информационно-аналитическая работа, как составная часть управленческой деятельности, является чрезвычайно информационно-емкой. Она не может осуществляться "факультативно" и неизбежно требует своего выделения, организационного , оформления и специализации по функциям сбора, накопления, обработки, выдачи, анализа и реализации информации в интересах подготовки вариантов решений на различных уровнях.
Основным средством организации информационно-аналитической работы является информационная система федеральных органов налоговой полиции (ИСИНПОЛ), которая создается в соответствии с Отраслевой программой информатизации федеральных органов налоговой полиции, распоряжениями Правительства Российской Федерации от 25 ноября 1994 года N 1849-р и от 9 января 1998 года N 23-р. Научным руководителем и главным конструктором ИСИНПОЛ являлся автор диссертационного исследования. Как и в других странах, создание и внедрение такой системы в Российской
Федерации является необходимым условием эффективной борьбы с налоговой и связанной с ней преступностью.
Разработка и внедрение ИСИНПОЛ предусматривает решение сложных научных проблем моделирования объектов предметной области деятельности органов налоговой полиции, которые имеют социально-экономическую природу.
Теоретические проблемы моделирования криминогенных процессов рассматривались в работах А.С.Овчинского, В.А.Минаева, А.А.Шугаева, Н.Д.Волкова, К.К.Горяева, Л.В.Кондратюка. Следует также отметить книги «Введение в экономико-математические модели налогообложения» под редакцией Д.Г.Черника и «Структурный анализ систем ГОЕР-технологии» С.В.Черемных, вышедшие в издательстве «Финансы и статистика» соответственно в 2000 и 2001 годах. В целом, работы в области моделирования криминогенных процессов в разной степени охватывают три условно разделяемые направления информационных технологий. Это автоматизированные информационные системы, интеллектуальные экспертные или консультирующие системы и системы компьютерного моделирования. Представленные в этих работах действующие информационные системы, равно как и предлагаемые проекты экспертных систем, базируются на идеях, которые были заложены в 60-70-х годах XX века. Наиболее интересные и перспективные направления анализа и обработки информации возникли и развивались в сфере компьютерного моделирования. Сфера компьютерного моделирования весьма обширна и включает такие методы моделирования как: аналитическое, численное, имитационное, статистическое, графическое, структурное, вариационное и т.п. Реализуемые на данный момент модели сложных систем и процессов (в том числе криминогенных) разделяются (с определенной условностью) на две группы. Модели, входящие в первую группу, по сути дела предполагают использование традиционных математических методов. Характерным примером такого моделирования является построение регрессионных моделей, моделей основанных на использовании нейросетей и т.д. Сюда же можно отнести получение тех или иных уравнений с последующим (аналитическим или численным) их решением. Такое моделирование, несомненно, являясь эффективным для решения частных проблем, устанавливает зависимости между исследуемыми группами факторов, но как правило не позволяет в достаточной степени выявить собственно
•» механизмы функционирования исследуемых систем. Характерным, часто встречающимся термином для определения этой группы методов в моделировании является хорошо известный "черный ящик'\ Другая, альтернативная тенденция в развитии компьютерного моделирования состоит в разработке так называемых "прозрачных" моделей. Это относительно новое и значительно менее распространенное направление в моделировании опирается на дополнительные возможности обработки информации, предоставляемые современной вычислительной техникой. Разработка "прозрачных" компьютерных моделей включает организацию потоков внутри моделируемой А системы. При этом для некоторых моделей предусматривается воспроизведение на компьютере операций, происходящих между отдельными структурными элементами исследуемой системы. Методы "прозрачного" моделирования, такие как "ячеистые автоматы", "динамический", "вариационный", перколяций", "топологический", "блужданий", "изображений" и другие, уже нашли свое прикладное использование. Эти методы рождались независимо в различных областях науки, но они, как правило, генетически связаны с имитационным статистическим моделированием "Монте-Карло", так как предполагают использование генераторов случайных чисел. В экономических, социологических и криминологических исследованиях, в частности исследованиях динамики развития организованной преступности, наибольшее распространение получило применение балансовых структурно-имитационных моделей. Реализующая их методология компьютерного анализа предполагает выделение в исследуемой социальной системе (или явлении) некоторых элементов - действующих лиц. Количество этих элементов может составлять десятки, сотни или тысячи единиц. Каждое действующее лицо наделяется определенным набором индивидуальных свойств или качеств. Элементы взаимодействуют друг с другом согласно их положению в структуре исследуемой системы. Действующие лица обладают набором определенных состояний и могут переходить из одних состояний в другие как в результате действий внутренних мотивов (побуждений), так и под воздействием внешних факторов. В отличие от традиционных математических методов, структурно-имитационное моделирование предоставляет возможность описывать сложные системы, состоящие из множества самостоятельных элементов, поведение которых индивидуально и может иметь случайный характер и которые откликаются на внешние воздействия. Развитие представлений о действующих лицах ,как о структурных элементах некоторой системы, с одной стороны, и как об объектах, наделенных индивидуальными свойствами и имеющих возможность находится в различных состояниях, с другой, определяет применяемый компьютерный анализ как структурно-имитационное объектно-ориентированное моделирование.
Среди работ, которые затрагивают вопросы определения интегральных характеристик ("макропоказателей") криминогенное™ в налогово-бюджетной сфере, в частности оценку уровня и полноты реализации налогового потенциала регионов и страны в целом, следует выделить:
1. Определение финансового потенциала регионов Российской Федерации и возможность его использования в системе межбюджетных расчетов. Информационно-аналитические материалы. Выпуск 6(19), НИИ ЦБ РФ, М.,1997 г.
2. Вопросы бюджетно-налогового федерализма в России и США/Под. ред. Ю.И. Любимцева и Ш.Б.Мадда.- Агенство США по международному
• * развитию. - М.,1996 г.
3. Анализ тенденций развития регионов РФ в 1992-1995 годах. Вопросы экономики.-1996 г, №6.
4. Bird R.M. Federal Finance in Comparative Perspektive.-Torornto: Canadian Tax Foundation, 1983.
В этих работах налоговый потенциал в широком смысле представляет собой совокупность финансовых ресурсов, которые могут быть эффективно мобилизованы через налогообложение в данной хозяйственной системе.
Несмотря на обширность и несомненную научную ценность рассмотренных работ за рамками этих исследований осталось важное направление, связанное с моделированием объектов предметной области качественно новой деятельности в сфере борьбы с налоговой и связанной с ней преступностью. Здесь существует целый спектр научных проблем, требующих своего решения для создания теоретического и методологического фундамента информационно-аналитической работы и информатизации правоохранительной деятельности в экономической сфере.
Прежде всего, к ним следует отнести неполноту теоретического обоснования концепции информационно-аналитической работы (ИАР) органов налоговой полиции, как системы взглядов на правовые, методологические и организационные основы ИАР. Не сформулированы основные принципы и критерии оценки ее результатов.
Острой проблемой является неполнота теории построения экономико-математических моделей криминогенных процессов в сфере налогообложения, позволяющих разрабатывать и реализовывать компьютерные методики выявления налоговых правонарушений и преступлений, а также причин и условий, способствующих их совершению.
Как следствие, отсутствует система адекватных моделей объектов исследуемой предметной области, особенно, прогностического характера. Актуальной является проблема разработки и адаптации научно обоснованных методов информационно-аналитической, работы, применительно к специфике новой области трудно формализуемой деятельности.
Особенно сложной научной задачей является разработка концепции построения информационной системы федеральных органов налоговой полиции, как комплекса задач, моделей, методов, алгоритмов и средств их решения.
Недостаточность разработки научной базы информационно-аналитической работы затрудняет анализ налоговой системы с точки зрения экономических и криминогенных последствий ее функционирования, выработку обоснованных предложений по совершенствованию налоговой и бюджетной политики.
Цель исследования состоит в решении научных проблем создания теоретического, методического и программно-инструментального аппарата моделирования криминогенных процессов и организации информационно-аналитической работы по анализу этих процессов в сфере налогообложения.
Диссертация: заключение по теме "Математические и инструментальные методы экономики", Сомик, Кирилл Васильевич
Результаты исследования также используются в учебном процессе Академии налоговой полиции ФСНП России.
Заключение
Научная новизна выполненного диссертационного исследования состоит в разработке теоретического и методологического аппарата моделирования криминогенных процессов и организации информационно-аналитической работы по анализу этих процессов в налоговой сфере, как нового направления приложения высоких информационных технологий.
В работе получены и выносятся на защиту следующие научные результаты:
1. Разработан комплекс теоретических положений по моделированию предметной области правоохранительной деятельности в налоговой сфере. В частности:
- разработана концептуальная модель информационно-аналитической деятельности органов налоговой полиции;
- разработана система моделей основных объектов предметной области: базовая кибернетическая модель целенаправленной деятельности, макроэкономическая модель налоговой системы, инфологическая модель предметной области деятельности налоговой полиции, макромодели криминогенной обстановки в налоговой сфере, модели налоговых правонарушений и преступлений, а также способов их совершения. »
2. Разработан математический аппарат представления моделей криминогенных процессов и решения базового комплекса задач в информационных системах, в частности:
- разработан метод связных информационных структур, позволяющий осуществлять синтетическое представление экономических и криминогенных процессов в автоматизированных банках данных;
- разработан метод распознавания криминогенных ситуаций для автоматизированного выявления признаков совершения налоговых и связанных с ними преступлений и правонарушений;
- разработан метод прогнозирования развития криминогенной обстановки в налоговой сфере.
3. Разработана концепция и основные проектные решения по построению информационной системы органов налоговой полиции, в частности:
- определен перечень основных задач, связанных с выявлением признаков подготовки и совершения налоговых преступлений и правонарушений, причин и условий развития налоговой и связанной с ней преступности, оценки результативности правоохранительной деятельности и состояния криминогенной обстановки в налоговой сфере, разработаны методики и алгоритмы их решения;
- предложена иерархическая организационно-функциональная структура информационной системы, охватывающей объекты информатизации в масштабе всей России, система распределенных банков данных общего и специального назначения, а также их типовая логическая структура;
- определен перечень информации, подлежащей накоплению в различных типах банков данных и на различных уровнях, разработана технология их комплектования;
- предложен функциональный набор автоматизированных рабочих мест общего и специального назначения и обоснован выбор типовых комплексов средств автоматизированной обработки информации; А
- разработана вычислительная схема мониторинга эффективности исинпол.
Практическая значимость работы заключается в том, что ее положения ориентированы на широкое использование в процессе осуществления правоохранительной деятельности в , налоговой сфере, прогнозирования криминогенных явлений, выявления их причин и условий, а также при создании новых и развитии существующих информационных систем правоохранительного назначения в области экономики.
Самостоятельное практическое значение имеют:
- рекомендации по моделированию криминогенных процессов, системе моделей объектов предметной области правоохранительной деятельности в налоговой сфере при организации информационно-аналитической работы, проектировании и эксплуатации информационных систем;
- процедуры формирования и исследования связных информационных структур в автоматизированных банках данных, ориентированная на выявление ассоциативных связей объектов оперативного изучения, механизмов и способов совершения налоговых и связанных с ними преступлений;
- процедуры информационного поиска признаков сокрытия объектов налогообложения и совершения налоговых преступлений на основе метода распознавания оперативно-экономических ситуаций с применением многокритериальной оценки трудно формализуемых и сложных структур;
- методика прогнозирования развития криминогенной обстановки в налоговой сфере на основе комплексирования экспертных и математических методов прогностики;
- рекомендации по структурно-функциональному конструированию информационной системы органов налоговой полиции как базового средства не только информационной, но и интеллектуальной поддержки подготовки и принятия стратегических, тактических и оперативных решений в сфере борьбы с налоговой и связанной с ней преступностью;
- рекомендации по представлению моделей предметной области деятельности органов налоговой полиции в системе распределенных банков данных;
- рекомендации по типовым логическим структурам банков данных информационных систем и алгоритмам решения базовых задач в исследуемой области деятельности.
Научное исследование выполненд в рамках научно-исследовательских работ Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации в соответствии с Единым заказ-нарядом на тему «Государственные финансы России и пути их оздоровления» (проект № 1.2.96 ф).
Разработанные в диссертации положения и рекомендации использовались при организации информационно-аналитической работы в федеральных органах налоговой полиции, проектировании информационной системы ИСИНПОЛ под научным руководством автора, при создании системы учета и контроля объектов интеллектуальной собственности Министерства промышленности, науки и технологий Российской Федерации.
Полученные теоретические, методологические и практические результаты докладывались и обсуждались на международных и региональных конференциях и семинарах, в том числе на I Всероссийском совещании руководителей органов налоговой полиции "Задачи и проблемы создания информационной системы федеральных органов налоговой полиции" (Москва, 1995), на заседаниях Координационных советов ФСНП России и МНС России по проблемам информатизации (Москва, 1993-1999), на III, IY и YI международных конференциях Международной академии информатизации (Москва, 1994, 1995, 1997), на международной конференции пользователей ORACLE (Вена, 1998), на конференции Международного компьютерного клуба (Москва, 1998), на вузовских конференциях, научных семинарах и совещаниях в Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, Академии налоговой полиции ФСНП России, на Всероссийском совещании по проблемам информационной безопасности (2001), Парламентских слушаниях «Утечка капитала как угроза национальной безопасности России» (2001) и др.
Диссертация: библиография по экономике, доктора экономических наук, Сомик, Кирилл Васильевич, Москва
1. Автоматический анализ сложных изображений. Под ред. Бравермана Э.М. -М.: Наука, 1969.
2. Акофф Р., Эмери Ф. О целеустремленных системах. М.: Сов. радио, 1974.
3. Аккоф Р.П. Планирование в больших экономических системах. М.: Сов. радио, 1972.-А
4. Алкоголь. Производство. Оборот. Экспорт-импорт. М.: «Кросна-Лекс»,1997.
5. Анализ тенденций развития регионов РФ в 1992-1995 гг. // Вопросы экономики,-1996.-№6.
6. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник. / Л.А.Богдановская, Г.Г. Виноградов, О.Ф. Мигун и др.; под общ. Ред. В.И. Стражева. -Мн.: Выш.шк., 1995.
7. Аудит. Экспертная диагностика. Финансовая стратегия. М.: Финансы и статистика, 1990.
8. Банковское дело: Учебник. / Под ред. В.И. Колесникова. М.: Финансы и статистика, 1995.
9. Барр Р. Политическая экономия в 2-х тт.: Пер. с фр. М.: Международные отношения, 1995.
10. Ю.Бейнер Дж., Грейве-Моррис П. Аппроксимация Паде. М.: Мир, 1986.
11. Белуха Н.Т. Судебно-бухгалтерская экспертиза. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
12. Беляев Л.С. Решение сложных оптимизационных задач в условиях неопределенности. Новосибирск: Наука, 1978.
13. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколова. М.: Финансы и статистика, 1996.
14. Биржевая деятельность. Учебник. Под ред. проф. А.Г.Грязновой, проф. Р.В. Корнеевой, проф. А.В.Голанова. М.; Финансы и статистика, 1996.
15. Большой экономический словарь. / Под ред. А.Н. Азримена. М.: Правовая культура, 1994.
16. Браверман Э.М. Математические модели планирования и управления в экономических системах. М.: Наука, 1976.
17. Бухгалтерский анализ: пер. с англ. К.: Торгово-издательское бюро ВНУ,1993.
18. Бюджетные организации. Учет и налоги. Сост. Денисов А.Ю., Соломович В.Г. М.: ИКЦ «ДИС», 1997.
19. Валютный портфель (Книга финансиста. Книга коммерсанта. Книга банкира). / Отв. Ред. Платонова Е.Д., Рубин Ю.Ю. М.: «СОМИНТЭК», 1995.
20. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. Редактор серии Я.В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 1996.
21. Васильева Н.Э., Козлова Л.И. Формирование цены в рыночных условиях. -М.: «Бизнес школа «Интел-Синтез», 1995.
22. Введение в экономико-математические модели налогообложения. / Под ред. Д.Г.Черника. М.: Финансы и статистика, 2000.
23. Бенедиктова В.И. Ревизия и контроль в акционерных обществах и товариществах (практическое руководство). М.: Институт новой экономики, 1995.
24. Власова В.М. Учет торговых операций. М.: Финансы и статистика, 1995.
25. Волков Н.Г. Учетная политика предприятия в 1997 году на примере строительной организации. М.: Главбух, 1996.
26. Вентцель Е.С. Исследование операций. М.: Сов. радио, 1972.
27. Винер Н. Кибернетика. М.: Сов. радио, 1968.
28. Волков Н.Д., Горяинов К.К., Кондратюк Л.В. Региональное криминологическое прогнозирование. М.: ВНИИ МВД РФ, 1980.
29. Волобуев В. «Кривая Лэффера» концепция и реальности политики. // Мировая экономика и международные отношения. - 1984. - № 11).
30. Вопросы бюджетно-налогового федерализма в России и США. / Под ред. Ю.И. Любимпева и Ш.Б.Мадда. Агентство США по международному развитию. -М.: Наука, 1996.
31. Все налоги, сборы и платежи Москвы и Московской области. Практическое пособие. М.: «Экономика и финансы» совместно с ИИФ «Триада», 1997.
32. Танеев К.Г. Схема бухгалтерских проводок финансово-хозяйственных операций предприятий. М.: Антей, 1992.
33. Горбатов, О.Ю. Полянская. Мировая практика криминализации компьютерных правонарушений. МИФИ, Москва, 1998.
34. Государственная налоговая служба. Под редакцией проф. В.К.Бабаева. Н.Новгород, 1995.
35. Гражданский кодекс Российской федерации. Часть первая. Сост. A.B. Смирнов. СПб.: НИЦ «Альфа», КИЦ «Ровена», 1994.
36. Гражданский кодекс Российской федерации. Часть вторая. М.: ИНФРА - М,1996.
37. Данилевский Ю.А. Практика аудита. Учебное пособие. М.: «Финансовая газета», 1994.
38. ЗВ.Дэйвисон М. Многомерное шкалирование. М.: Мир, 1988.
39. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение: Пер. с англ. М.: ЮНИТИ,1997.
40. Джоунз Г. Торговый бизнес: как организовать и управлять: Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1996.
41. Долан Э. Дж. и др. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. Пер. с англ. В. Лукашевича и др. / Под общ. ред. В. Лукашевича.— Л., 1991 .— 488 с.
42. Донцова Л.В., Никифорова H.A. анализ бухгалтерской отчетности. М.: «ДИС», 1998.
43. Дрейпер Н., Смит Г. Прикладной регрессионный анализ. М.: Статистика,
44. Елисеева И.И., Юзбашев М.М. Общая теория статистики: Учебник. / üoz ред. И.И. Елисеевой. М.: «Финансы и статистика», 1995.45."Европа и Россия: опыт экономических преобразований" (монография). -Институт Европы РАН, 1996г.
45. Егорова E.H., Петров Ю.А., Афонина C.B. Сравнительный анализ налогообложения заработной платы в России и зарубежных странах в 1991-1995 гг. /Препринт #WP/97/026 M.: ЦЭМИ РАН, 1997 - 66 с. (рус).
46. Егорова Н.Е., Майн Е.Р. Малый бизнес в России: экономический анализ и моделирование. М.: ЦЭМИ РАН, 1997.
47. Ефремов. Динамические модели применяемые при исследовании эффективности. ВИКИ им. А.Ф.Можайского. - Ленинград, 1980.49.3агоруйко Н. Методы прогнозирования и их применение. М.: Сов. радио.1972.
48. Ивахненко А.Г. Индуктивный метод самоорганизации моделей сложных систем. Киев: Наукова думка, 1972.
49. Ивахненко А.Г., Степашко B.C. Помехоустойчивость моделирования. Киев: Наукова думка, 1985.
50. Ивахненко А.Г., Юрачковский Ю.П. Моделирование сложных систем по экспериментальным данным. М.: Радио и связь, 1987.
51. Исследование операций в экономике: Учебное пособие для вузов. / Н.Ш. Кремер, Б.А. Путко, И.М.Тришин, М.Н.Фридман; Под ред. проф. Н.Ш.Кремера. М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 1997. - 407 с.
52. Инструкция "О порядке заполнения форм годового бухгалтерского отчета предприятия (с изменениями и дополнениями).
53. Информационная система федеральных органов налоговой полиции (ИСИНПОЛ). "Состав и описание объектов учета типового банка данных общего пользования для федерального, регионального и территориального уровней". М., 1997.
54. Информационная система федеральных органов налоговой полиции (ИСИНПОЛ). Техническое задание "Разработка инструментальных средств реализации метода связанных информационных структур". М., 1997.А
55. Исаксен А., Гамильтон К., Гулафсон Т. Экономика переходного периода. Книга 1. М.: Сов-вип, 1993.
56. Калянов Г.Н. CASE: структурный системный анализ (автоматизация и применение). ISBN 5-85582-011-4, © Издательство "Лори", 1996.
57. Кини Р.Л., Райфа X. Принятие решения при многих критериях: предпочтения и замещения. М.: Радио и связь, 1981.
58. Киперман Г.Я. Налог на прибыль 95: Практическое пособие. - М.: ИНФРА-М, 1995.
59. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета: Учебник. М.: «Финансы и статистика», 1994.
60. Князева E.H., Курдюмов С.П. Путь самоорганизации природы: детерминация из будущего. //Информация и самоорганизация. М.:РАГС, 1996. - 294 с.
61. Кодекс законов о Труде Российской Федерации. М.: СПАРК, 1995.
62. Кодекс РСФСР об административных правонарушениях. М.: СПАРК, 1996.
63. Коласс Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы концепции и методы: Учебное пособие. / Пер. с франц. Под ред. Проф. В.Я. Соколова. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997.
64. Коммерческие банки России: Справочник. Москва Нью-Йорк, 1996.
65. Комментарии к уголовно-процессуальному кодексу РФ. Библиотека журнала "Юридический бюллетень предпринимателя", М., 1996.
66. Кондраков Н.П., Краснова Л.П. принципы бухгалтерского учета: Учебное пособие. М.: ФБК-ПРЕСС, 1997.
67. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Налоговая проверка предприятия. М.: ПРИОР, 1995.
68. Котлер Ф. Основы маркетинга. / Пер. с англ. СПб.: АО «Коруна», АОЗТ «Литера плюс» , 1994.
69. Кочетков А.И. Советы налогового инспектора. М.: ИКЦ «ДИС», 1997.
70. Кочетова Н.Д. Индивидуальный бизнес: Как платить налоги. М.: АиН.1997.I
71. Кристофидес Н. Теория графов. Алгоритмический подход. М.: Мир,1978.
72. Кулеш В.А, 47 законных способов снижения налоговых платежей. СПб.: аналитик, 1994.
73. Курс экономической теории: Учебное пособие. / Под ред. М.Н. Чепурина и Е.А. Киселевой. Киров: Издательство «АСА», 1994.
74. Ланкастер К. Математическая экономика. М.: Сов.радио, 1972.
75. Ларичев В.Д. Злоупотребления в сфере банковского кредитования. Методика | их предупреждения. М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 1997.
76. Ларичев О.И., Мошкович Е.М. Качественные методы принятия решений. -М.: Наука, 1996.
77. Лившиц А.Я., Никулина И.Н. и др. Введение в рыночную экономику. М.: . Высшая школа, 1994.
78. Липсиц И.В. Коммерческое ценообразование: Учебник для вузов. М.: Издательство БЕК, 1997.
79. Литвак Б.Г. Экспертная информация. Методы получения и анализа. М.: Радио и связь, 1982.
80. Макарова О.М., Сахарова Л.С., Сидоров В.Н. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1995.
81. Макеев С.П., Шахнов И.Ф. Упорядочение объектов в иерархических системах. М.: Техническая кибернетика, 1991, N3.
82. Макконнелл К., Брю С. Экономикс. Баку, 1992.1
83. Малькова Т.Н. Древняя бухгалтерия: какой она была? М.: «Финансы и статистика», 1995.
84. Математика в социологии: моделирование и обработка информации. / Под ред. А. Аганбекяна и др. М.: Мир, 1977.
85. Математическое и компьютерное моделирование социально-экономических процессов. / Сборник статей под ред. Ю.Н. Гаврильца. М.: ЦЭМИ РАН, 1997.
86. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ. М.: ПРИОР, 1996.
87. Медведев А.Н. Налоговые споры в арбитражных судах. М.: ИНФРА-М,1997.
88. Международная торговля: финансовые операции, страховые и другие услуги. / Пер. с англ. К.: Торгово-издательское бюро BHV, 1994.I
89. Международные стандарты учета и аудита: Сборник с комментариями. / Составитель М.М. Рапопорт. М.: «Аудит-трейнинг», 1992.
90. Методические рекомендации по выявлению и доказыванию нарушений налогового законодательства органами Департамента налоговой полиции Российской Федерации. М.,1995.
91. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочник). -М.: Фонд «Правовая культура», 1995.
92. Миркин Я.М. Ценные бумаги и фондовый рынок. М.: Перспектива, 1995.
93. Минаев В.А. Вероятностная модель рецидивной преступности. В сб. ''Современные информационные технологии в деятельности органов внутренних дел". М.: Академия МВД РФ, 1992. С.74-85.i
94. Минаев В.А., Шугаев A.A. Использование имитационного подхода к моделированию преступности и принятию управленческих решений. В сб. "Компьютерные технологии в правоохранительной сфере. Труды Академии". М.: Академия МВД РФ, с.74-85.
95. Минаев В.А. Моделирование преступности в сфере бизнеса. С.-Пб.: С.-Пб. юридический институт МВД РФ, 1994.
96. Минаев В. А., Шопин A.B. Организованная преступность: проблемы моделирования. В сб. "Проблемы борьбы с организованной преступностью». МИ МВД РФ, 1996.
97. Михайлов В. А. Уголовно-процессуальная деятельность федеральных органов налоговой полиции. М.: 1994 .
98. Модели и методы управления организационными системами. / Ред В.Н.Бурков, В.А.Ириков. М.: Наука, 1994. - 270 с.
99. Моделирование механизмов функционирования экономики России на современном этапе. / Сборник статей под ред. Беленького. М.: ЦЭМИ РАН, 1997.
100. Модернизация автоматизированных систем обработки информации в Службе внутренних доходов США. Инн.№Ц5566, Москва, 1996.
101. Мюллер Г., Гернон X., Миик Г. Учет: международная перспектива: Пер. с англ. М.: «Финансы и статистика», 1996.
102. Налоги: Учебное пособие. / Под ред. Д.Г. Черника. М.: Финансы и статистика, 1996. - 688с.
103. Налоговый портфель (Книга 1. Основы налоговой системы. Книга II. Налогообложение юридических лиц. Книга III. Налогообложение финансовой и инвестиционной деятельности. Книга IV. Налогообложение физических лиц). М.: «СОМИНТЕК», 1993.
104. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает. / Под ред. В.Д.Ларичева. М.: Учебно-консультационный центр "ЮрИнфоР". 1998. 202 с.
105. Налоговый кодекс Российской Федерации. Проект. М.: РИДАС, 1996.
106. О банках и банковской деятельности: Сборник нормативных актов в 2-х ч. М.: ДЕ-ЮРЕ, 1995.
107. Обзор экономики России. Основные тенденции развития. 1996 г. III: Пер. с англ. М.: «Весь Мир», 1997.
108. Общероссийский классификатор основных фондов OK 013-94. М.: Центр по экономическим классификациям, 1996.
109. Определение финансового потенциала регионов Российской Федерации v. возможность его использования в системе межбюджетных расчетов Информационно-аналитические материалы. Выпуск 6(19), НИИ ЦБ РФ. М.1997.
110. Ope. О. Теория графов. М.:, Наука, 1968.i
111. Осуга С. Обработка знаний. М.: Мир, 1989.
112. Осуга С., Саэки Ю. Приобретение знаний. М.: Мир, 1990.
113. Отраслевая программа информатизации федеральных органов налоговой полиции на 1995-1997 г.г. M., 1994.
114. Панагушин В.П. Выявление налоговых ошибок, нарушений, преступлений. М.: Приор, 1997.
115. Панкова Л.А., Петровский A.M., Шнейдерман М.В. Организация экспертизы и анализ экспертной информации. М.: Наука, 1984.
116. Панкратов Ф.Г., Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли: Учебник для высших торгово-экономических учебных заведений. М.: Информационно-внедренческий центр «Маркетинг», 1994. ,
117. Парамонов М.Ю., Стаханов В.Н. Товарная биржа. Ростов на Дону, Изд-во Ростовского унив-та, 1994.
118. Перегудов Ф.И., Тарасенко Ф.П. Введение в системный анализ. М.: Высш. школа, 1989.
119. Пеньков Б.Е. Государственное регулирование и оптимизация налогообложения. // Бюджетно-налоговая сфера: эффективность, проблемы дальнейшего развития. М.: РАГС, 1996. - 161 с.
120. ПиидайкР., РубинфельдД. Микроэкономика: Сокр. пер. с англ. / Науч. ред. В. Т. Борисевич, В. М. Полтерович и др.— М.: Экономика, 1992 .— 510 с.
121. Подиновский В.В. Математическая теория выработки решений в сложных ситуациях. М.: МО СССР, 1981. t
122. Подиновский В.В., Ногин В.Д. Парето-оптимальные решения многокритериальных задач. М.: Наука, 1982.
123. Полищук Л.И. Анализ многокритериальных экономико-математических моделей. Новосибирск: Наука, 1989.
124. Попов Э.В. Экспертные системы: Решение неформализованных задач в диалоге с ЭВМ. М.: Наука, 1987.
125. Постон Т., Стюарт И. Теория катастроф и ее приложения. М.: Мир.1980.
126. Правила торговли. Оптовая торговля. Розничная торговля. М.: «ПРИОР», 1997. ■
127. Приказ директора ФСНП России от 26.1.98 №35 "Об утверждении форм статистической отчетности об основных результатах деятельности федеральных органов налоговой полиции по выявлению и пресечению налоговых и иных правонарушений и преступлений".
128. Предложения по типовой технологии формирования базовых информационных ресурсов и обслуживанию пользователей ИСИНПОЛ (первая очередь). ФСНП РФ. М., 1998.
129. Предпринимательское право. Курс лекций. / Под ред. Клейн Н.И. М.: Юридическая литература, 1993.
130. Проблемы регионального прогнозирования. / Сб. трудов под ред. Албегова. М.: ЦЭМИ РАН, 1997. (
131. Пузакова Е.П., Бодягин О.В. Внешнеэкономическая деятельность торгово-посреднического предприятия. М.: ПРИОР, 1997.
132. Рабочая книга по прогнозированию. Под ред. Бестужева-Лады И. М.: Мысль, 1982.
133. Программа Правительства Российской Федерации (журнал "Вопросы экономики", N4, 1995г.).
134. Российский статистический ежегодник. 1994.: Статистический сборник. / Госкомстат России, 1995.•■-'а
135. Российский статистический ежегодник. 1995.: Статистический сборник. / Госкомстат России, 1996.
136. Россия на пути к 2000 году". Доклад Экспертного института, подготовленный С.Алексашенко и др. (журнал "Вопросы экономики", N 2, 1996г.).
137. Руа Б. Проблемы и методы принятия решений в задачах с многимицелевыми функциями. В ст.: Вопросы анализа и процедуры принятия решений. М.: Мир, 1979.
138. Румянцев A.A. и др. Основные положения методики оценки крупномасштабных проектов и нововведений. Санкт-Петербург, Институт проблем управления, 1993.
139. Рябова Р.И. Налогообложение фанков и банковской деятельности. М.: «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 1995.
140. Саати Т., Керне К. Аналитическое планирование. Организация систем. -М.: Радио и связь, 1991.
141. Саати Т.Д. Метод анализа иерархий. М.: Радио и связь, 1993
142. Сажина М.А., Чибриков Г.Г. Основы экономической теории: Учебное пособие для студентов неэкономических специальностей вузов. М.: «ЭКОНОМИКА», 1995.I
143. Самоорганизующиеся системы. М.: Мир, 1964-423 с.
144. Дж. Себер. Линейный регрессионный анализ. М.: Мир, 1980.
145. Селигман Э., Струм Р. Этюды по теории обложения. С.-Пб: Правда, 1908.-200с.t 150. Смирнов А.Н. "Целевая причинность адаптивного управления сэлементами самоорганизации", НТИ. Сер.2. Информ. процессы и системы. 1997, №1.
146. Соловьев A.A. Предприниматель без образования юридического лица. -М.: ПРИОР, 1997.
147. Соловьева О.В. Зарубежные стандарты учета отчетности. Учебное пособие. М.: «Аналитика-Пресс», 1988.
148. Споры с налоговой инспекцией. / Сотавитель В.У. Асташерков М. «ПРИОР», 1998.
149. Справочник по прикладной статистике. В 2-х т.: Пер. с англ. / Под ред.
150. Э. Ллойда, У.Ледермана, Ю.Н. Тюрина. М.: «Финансы и статистика», 1989.j
151. Сомик К.В. Автоматизированные методы прогнозирования дальнейших изменений реформируемой экономики. Материалы 4-й международной конференции МАИ, 1995.
152. Сомик К.В. Налоговые системы и проблемы их совершенствования. М.: Финансы и статистика, 1994.
153. Сомик К.В. О методе распознавания экономических ситуаций. Материалы 6-й международной конференции МАИ, 1997.
154. Сомик К.В. Основные направления и принципы информационно-аналитической работы в налоговой полиции. Сборник статей. Тенденции становления и развития информационного бизнеса в России. Часть 1. Тамбов: издание Тамбовского университета, 1998.
155. Сомик К.В. Проблемы информатизации федеральных органов налоговой полиции. Материалы 3-й международной конференции МАИ, 1994.
156. Сомик К.В. Причины роста налоговой преступности и меры по их устранению. Налоговый вестник. М., 1998.
157. Сомик К.В. Связные информационные структуры. М.: Финансы и статистика, 1997.
158. Сомик К.В. Связные информационные структуры инструментальное средство извлечения знаний в среде ORACLE. - Вена: Международная научная конференция пользователей ORACLE, 1998.
159. Сомик К.В., Волковский В.И. Налоговые органы и экономическая безопасность России. М.: Фонд поддержки„ученых, 2000.
160. Сомик К.В., Волковский В.И. Связные информационные структуры -новый метод интеграции экономики. М.: Финансы и статистика, 2001.
161. Сомик К.В., Волковский В.И. Проблемы информационной безопасности России в XXI веке. М.: Фонд поддержки ученых, 2001.
162. Сомик К.В., Волковский В.И. Комплекс инструментальных средств, реализующих метод СИС. М.: Бизнес и безопасность, 2001.
163. Сомик К.В., Чичелов Ю.В. Информационно-аналитическая) работа в федеральных органах налоговой полиции Российской Федерации. М.: МГУ, 1999.
164. Сомик К.В., Чичелов Ю.В., Васьков A.A., Бутенин С.С. и др. Информационная система федеральных органов налоговой полиции ИСИНПОЛ. -М.: Издательский дом НП, 2000.
165. Социально-экономическое положение России. М.: Госкомстат России,1996.
166. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. М.: Перспектива, 1995.
167. Стэйнлейк Д. Экономикс. М.: 1994.
168. Суйц В.П., Смирнов Н.Б. Основы российского аудита. Руководителю предприятия, финансовому директору, главному бухгалтеру. М.: ИЦ «Анкил» ИКЦ «ДИС», 1997.
169. Сухов В.А. Государственное регулирование финансовой устойчивости страховых компаний. М.: АНКИЛ, 1995. I
170. Техническое задание на опытно-конструкторскую работу "Создание первой очереди информационной системы налоговой полиции" (шифр темы "ИСИНПОЛ"). М., 1997.
171. Уголовный кодекс Российской" Федерации. Официальный текст. М.: ИНФРА М-НОРМА, 1996.
172. Уголовно-процессуальный кодекс РСФСР. М.: ИНФРА М-НОРМА,1999.
173. Уголовно-процессуальное право Российской Федерации. Под редакцией П.А. Лупинского. М., Юристь, 1997.
174. Федосов В.М. Современный капитализм и налоги. Киев: Выща школа, 1987. - 126 с. i
175. Финансово-экономический словарь. / Под ред. М.Г. Назарова. М.: Финстатинформ, 1995.
176. Финансы: Учебное пособие. / Под ред. A.M. Ковалевой. М.: «Финансы и статистика», 1996.
177. Фишер С., Дорнбуш Р., Шмалензи Р. Экономика: Пер. с англ. М.: «Дело ЛТД», 1993.
178. Форсайт Дж., Мальком М., Моулер Н. Машинные методы математических вычислений. М.: Мир, 1980.
179. Хасбулатов Р.И. Мировая экономика. М.: ИНСАН, 1994.
180. Хейне П. Экономический образ мышления. М.: Новости, 1991.i
181. Химмельблау Д. Прикладное нелинейное программирование. М.: Мир,1975.
182. Хропанюк В.Н. Теория государства и права. М.: «ДТД», 1995.
183. Цацулин А.Н. Ценообразование в системе маркетинга. М.: ФИЛИНЪ,
184. Чеботарь Ю.М. Оплата труда и ценообразование. М.: Мир деловой книги, 1997.
185. Черемных C.B., Семенов И.О., Ручкин B.C. Структурный анализ систем: IDEF-технологии. М.: Финансы и статистика, 2001. - 207с.
186. Черняк Ю. И. Системный анализ в управлении экономикой.— М.: Экономика, 1975.— 191 с. j
187. Шарп У., Александер Г., Бэйли Дж. ИНВЕСТИЦИИ: Пер. с англ. М.: ИНФРА-М, 1997.
188. Шемакин Ю.И. Введение в информатику. М.: Финансы и статистика, 1985.190 с.
189. Шемякин Ю. И., Романов А. А. Компьютерная семантика.— М.: НОЦ Школа Китайгородской, 1995 — 344 с.
190. Шемакин Ю.И., Романов A.A. Машинный поиск и сортировка информации. М.: Моск. Институт народного хозяйства им. Г.В. Плеханова, 1989. -168 с.
191. Шеннон Р. Имитационное моделирование систем. М.: Мир, 1978.
192. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Методика финансового анализа. М.: ИНФРА-М, 1995.
193. Шеремет А.Д., Сайфулин P.C. Финансы предприятий. М.: ИНФРА-М,1997.
194. Шеремет А.Д., Суйц В.П. АУДИТ: Учебное пособие. М.: ИНФРА-М,1995.
195. Штрафы, пени, недоимки. Справочник. М.: ИНФРА-М, 1995.
196. Экономика: Учебник. / Под ред. A.C. Булатова. М.: Издательство БЕК,1994.
197. Экономика предприятия: Учебник для вузов. / В.Я. Горфинкель, Е.М.Купряков, В.П.Прасолова и др.: Под ред. В.Я.Горфинкеля и Е.М.Купрякова. М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 1996. ■
198. Энтони Р. Рис Дж. Учет: ситуации и примеры: Пер. с англ. / Под ред. A.M. Петрачкова. М.: «Финансы и статистика», 1993.
199. Эффективность сложных систем. Динамические модели. Под ред. Ильичева А.В., Северцева Н.А. М.: Наука, 1989, с.285.
200. Янкелева Л.Г. Программа интерполяции функций многих переменных. В кн.: Вопросы математической кибернетики. Минск, 1979.
201. Яркин А.П. Налоговые нарушения и ошибки. М.: ВИНИТИ, 1997.
202. Andersen Н., Jacobsen, Н. Kofoed. An Integrated Assistant for VAT Inspectors, Copenhagen 1991.
203. Bird R.M. Federal Finance in Comparative Perspektive.-Torornto: Canadian Tax Foundation, 1983.
204. Blom, S., ESKORT The knowledge Engineering Process, Birkerod 1992. Lindgens, В., Review of the ESKORT System, Bonn 1992. Menashe, A ., ESKORT - Audit Selection, Birkerod 1993.
205. The Future of Fiscal Federalism / Ed. by Keith Benting & oth.-Kingston, Ont.,1994.
206. Jacobse n, H. Kofoed, ESKORT An Expert System for Auditing, Birkerod 1990. Vittrup , K., ESKORT - A toolbox for VAT Auditors, Copenhagen 1990.
207. Mitroff I.I. Why our pictures of the world do not anymore. In: Lawler et al. (Eds). Doing Research that is Useful for Theory and Practice. Tossey Boss, San Francisco, 1985.
208. Sawer В., A. Moose, D. Shafer, VP-Expert, Rule-Based expert system Developer tool.-Paper Software International, 1987.
209. Where the big econometric models go wrong. // Business Week. 1981. -March 30. - P. 98-102.