Особенности системы неплатежей в российской экономике тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Особенности системы неплатежей в российской экономике"

На правах рукописи

, да а

Салыев Владислав Робертович

ОСОБЕННОСТИ СИСТЕМЫ НЕПЛАТЕЖЕЙ В РОССИЙСКОЙ

ЭКОНОМИКЕ

Специальность: 08.00.10 - "Финансы, денежное обращение и кредит"

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискаиие ученой степени кандидата экономических наук

Работа выполнена во Всероссийском заочном финансово-экономическом институте на кафедре «Финансы, бюджет и налогообложение»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Пилипенко Ольга Ивановна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Галанов Владимир Александрович

кандидат экономических наук, доцент Пантелеев Александр Петрович

Ведущая организация: Академия налоговой полиции

Федеральной службы налоговой полиции

Защита состоится иЯ_ 2000 г. в ¿У^^асов на заседании дис-

сертационного Совета К.053.09.01 по защите диссертаций на соискание ученой степени кандидата экономических наук во Всероссийском заочном финансово-экономическом институте по адресу : 121807, Москва, ул. Олеко Дундича, 23

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Всероссийского заочного финансово-экономического института.

Автореферат разослан 82000г.

Ученый секретарь диссертационного Совета

кандидат экономических наук, профессор В.П. Сафронова

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В России в 90-х годах произошли серьезные изменения в механизмах функционирования реального и финансового секторов. Результатом этого явилась разбалансироианность платежно-расчетных отношений и лавинообразная мультипликация неплатежей, характеризующая состояние российской экономики в переходный период.

Опосредуя сделки купли-продажи между хозяйствующими субъектами, неплатежи расширялись, приобретали различные модификации и стали концентрироваться в отраслях топливно-энергетического комплекса, системообразующая роль которых в промышленном производстве превратила их в кредитора всей национальной экономики. В конечном итоге неплатежи обернулись кризисом платежно-расчетной системы, заменой денежных трансакций квазиденежными типа бартера, взаимозачетных схем, расчетов в векселях и складских свидетельствах.

Эффект самоорганизации неплатежей и неденежных расчетов привел к . тому, что доходы бюджетов всех уровней стали формироваться не "живыми" деньгами, а их суррогатами, что обостряло проблему дефицита консолидированного бюджета.

На первых этапах формирования системы неплатежей их трактовали скорее как временное явление, которое автоматически исчезнет с ускорением темпов экономического развития страны. А поскольку главной заботой исполнительной власти в стране становилась проблема обслуживания государственного долга, то неплатежи рассматривались лишь в контексте собираемости налогов.

По мере шквального нарастания неплатежей хозяйствующих субъектов, в том числе и бюджетным организациям, государство вынуждено было проводить зачеты взаимных требований. Однако сразу же после этих процедур неплатежи появлялись вновь, возрастала просроченная задолженность и стабилизировалась тенденция роста кредитового сальдо у основной массы российских

предприятий. Это означало кардинальное изменение мотивации поведения хозяйствующих субъектов: в своей стратегии выживания они все чаще предпочитали жить в долг.

Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о том, что неплатежи явились формой приспособления экономических агентов к условиям демонетизации национального хозяйства, и причины более фундаментального характера обусловили изменение механизма функционирования национальной платежно-расчетной системы. Речь идет о закономерностях развития российской экономики в переходный период, формой проявления которых как раз и выступают неплатежи.

Однако до настоящего времени остается открытым вопрос о факторах, обусловливающих самоорганизацию системы неплатежей в российской экономике. Много споров ведется вокруг стратегии выживания хозяйствующих субъектов, предпочитающих деньгам денежные суррогаты. Не решен и главный вопрос, связанный с тем, какова должна быть роль государства в разрешении платежно-расчетного кризиса, в формировании условий, препятствующих саморазвитию неплатежей. А между тем с разрешением именно этой проблемы ведущие ученые связывают сегодня окончание самого переходного периода в развитии российской экономики.

Нерешенность проблем, связанных с особенностями системообразования неплатежей в российской экономике, предопределила актуальность, цель и задачи исследования.

Цель и задачи исследовании. Целью диссертации является разработка предложений и рекомендаций по восстановлению многофункциональной сбалансированной платежно-расчетной системы, исключающей мультипликацию неплатежей, на основе исследования особенностей их системообразования как в российской экономике в целом, так и в одном из ее крупных регионов.

Для реализации поставленной цели были обоснованы и решены следующие задачи:

выявить сущностные характеристики явления неплатежей, формы их проявления, место в платежно-расчетной системе, а таюке условия их самоорганизации;

на примере отрасли электроэнергетики показать ключевую роль топливно-энергетического комплекса в системе мультипликации неплатежей в национальном хозяйстве;

определить место бюджетной сферы в формировании системы неплатежей;

изучить особенности функционирования системы неплатежей и квазиденежных расчетов в одном из регионов страны;

разработать конкретные предложения относительно формирования сбалансированной платежно-расчетной системы, препятствующей мультипликации неплатежей;

обосновать необходимость использования векселей и складских свидетельств в качестве эффективных инструментов опосредования рыночных трансакций в регионе на этапе решения проблемы неплатежей.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является система неплатежей в российской экономике с входящими в нее структурными звеньями, механизм их формирования и мультипликации в регионе и в стране в целом.

Объектом исследования выступают промышленные предприятия, компании топливно-энергетического комплекса (ТЭК), бюджетные организации и финансовые потоки между ними, опосредуемые неплатежами, бартером и денежными суррогатами.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области государственных финансов, финансов предприятий, финансового менеджмента и экономического анализа: Абалкина JI.И., Автуховича Э.В., . Аглиетта М., Амуржаева О.В., Аукционека С.А., Басе А.Б., Белолипецкого А.Г., Дорогавцева А.Е., Гу-

риева С.М., Оленева H.H., Петрова A.A., Поспелова И.Г., СапираЖ., Чуканова C.B., Шананина А.М. и многих других. Проанализированы и обобщены теоретические разработки ведущих зарубежных и российских специалистов по проблемам платежно-расчетных отношений, закономерностей формирования инфраструктуры рынков в условиях переходной экономики, государственных финансов и неплатежей. Изучены также нормативные документы, определяющие законодательную основу платежно-расчетных отношений в РФ, законодательные акты по финансовым вопросам и соответствующие материалы периодических изданий.

Информационной базой исследования явились материалы Госкомстата РФ, Центрального Банка России, Министерства налогов и сборов РФ, Министерства финансов РФ.

Методологической основой работы послужили методы логического и системного анализа и синтеза, научной абстракции, экономико-статистические методы.

Научная новизна работы заключается в комплексном исследовании особенностей системы неплатежей в национальном хозяйстве и в одном из его индустриальных регионов, в разработке общих рекомендаций по восстановлению эквивалентных платежно-расчетных отношений в стране и региональных схем обращения векселей и складских свидетельств, имеющих серьезный антикризисный потенциал, в условиях неплатежей.

В диссертации сформулированы и выносятся на защиту следующие положения:

- предложены общие подходы к исследованию процессов системообразо-вания неплатежей в переходной экономике;

- выявлена целостная система неплатежей, ее элементы, механизмы их формирования и факторы, их обусловливающие;

- обоснован методический подход к анализу динамики просроченной задолженности хозяйствующих субъектов, позволивший выделить отраслевую

структуру, мультиплицирующую неплатежи во все подсистемы национального хозяйства;

- проанализирована структура неплатежей и квазиденежных расчетов между электроэнергетическими компаниями и бюджетными организациями с целью формализации модели системообразования неплатежей в национальном хозяйстве и в региональной экономике;

- обоснованы основные направления формирования сбалансированной платежно-расчетной системы с встроенными механизмами, препятствующими росту неплатежей в экономике;

- разработана концепция институционального обеспечения обращения векселей и складских свидетельств в регионе как эффективных инструментов обеспечения рыночных трансакций в условиях неплатежей.

Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанные рекомендации по формированию сбалансированной платежно-расчетной системы позволят региональным органам исполнительной власти успешно адаптироваться к условиям нехватки денег в регионе и сформировать инфраструктуру обращения тех ценных бумаг, которые наиболее адекватно выполняют функции денег, разрушая тем самым самовоспроизводящуюся систему неплатежей.

Предложения в отношении неплатежей, разработанные с учетом специфики отдельного региона, тем более ценны, что могут непосредственно использоваться в других территориально-производственных комплексах, имеющих аналогичные социально-экономические параметры. Это унифицирует подходы к решению проблемы неплатежей в регионах.

Практическая значимость исследования заключается также в возможности применения его результатов при подготовке проекта реформирования модели бюджетного федерализма в России.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы и внедрены в ФГУ11 «Прибор», ФНПЦ ОАО «Станкомаш» и

консультационной фирме «Уралкоисалт». Внедрение результатов исследования подтверждено документально.

Публикации. Основные положения диссертации изложены в четырех публикациях общим объемом 0,8 и.л.

Объем н структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается выбор темы и ее актуальность, формулируется предмет, цели и задачи исследования, отражается научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе «Неплатежи как явление переходной экономики» исследованы особенности формирования системы неплатежей в национальном хозяйстве, обоснована особая роль отрасли электроэнергетики в процессе самоорганизации неплатежей в реальном секторе экономики и определено место бюджетной сферы в совокупном объеме просроченной кредиторской задолженности национальных хозяйствующих субъектов.

Впервые неплатежи как неотъемлемая характеристика кризисного состояния переходной экономики появились в перечне стратегических проблем России во второй половине 90-х годов. До этого времени они рассматривались в основном в связи с сокращением налоговых поступлений в федеральный бюджет в денежной форме.

Между тем обобщающие данные об эволюции системы неплатежей в России свидетельствуют об их быстром нарастании. Только за период 1994 - 1998 гг. их общая сумма возросла более чем в 11,6 раза. Существенно менялась структура задолженности хозяйствующих субъектов: в 1994 г. на первом месте по значимости стояла задолженность по расчетам с поставщиками (9,2% ВВП), затем следовали неплатежи в бюджет и внебюджетные фонды (3,2 %

ВВП) и на последнем месте оставались долги по заработной плате (0,8 % ВВП). Однако уже в 1998 г. задолженность перед поставщиками и бюджетными организациями практически выровнялась. При этом неплатежи поставщикам увеличились в 1,7 раза относительно ВВП, а бюджетным организациям и во внебюджетные фонды - более чем в 5 раз. Даже невыплаты заработной платы за этот период возросли в 3,6 раза относительно ВВП, занимая все же последнее место в структуре общей задолженности.

В структуре неплатежей выделяются значительные по величине и постоянно возрастающие просроченные платежи: темпы прироста просроченной кредиторской задолженности поставщикам продукции в основных отраслях экономики составляли на 1.01.1997 г. 123,6%; на 1.01.1998 г. - 98,8%; на 1.01.1999 г. -162,7% и на 1.01.2000 г. - 33,6%.

Несмотря на общий позитивный топ оценки современного состояния динамики макроэкономических показателей России, согласно данным Госкомстата РФ, только в марте 2000 г. кредиторская задолженность в промышленности возросла на 5,6%, в том числе просроченная - на 5,1%. В январе 2000 г. просроченная задолженность по обязательствам (кредиторская и задолженность по кредитам банков и займам) организаций составляла 1445,3 млрд.рублей (из общей суммы долгов в 3609,4 млрд. рублей). В целом на начало 2000 г. пронормированная по ВВП кредиторская задолженность составляла 80%, в том числе просроченная - 32%.

Если просроченная задолженность обозначает неплатежи в прямом смысле слова, то неденежные расчеты таковыми не являются. По мнению автора, во всех платежных инструментах, отличных от наличных рублей или банковских переводов, заложены субсидии, свидетельствующие о частичной неспособности хозяйствующих субъектов платить по счетам «живыми» деньгами. На основании проведенного исследования в работе обосновывается необходимость объединения в целостную систему неплатежей как просроченной задолженности, так и расчетов в неденежной форме, в том числе бартера, использования

векселей и долговых обязательств, а также налоговые зачеты, в рамках которых бюджетная задолженность и просроченные налоговые платежи взаимно погашаются. Что же касается расчетов суррогатами денег, то их величина в общем объеме платежно-расчетных средств возросла за период 1994 - 1998 гг. в три раза и составила 17% и 51% соответственно. И тенденция вытеснения денег из обращения остается устойчивой до настоящего времени. Только за март 2000 г. доля живых денег в обращении сократилась на два процентных пункта.

Игнорирование самого факта существования устойчивой системы неплатежей как проблемы системного характера до середины 1998 г. объяснялось уверенностью в безусловной взаимосвязи феномена неплатежей с факторами экономического порядка. В работе показано, что тенденция роста неплатежей на фоне общего улучшения экономической ситуации в стране имеет серьезные причины. По своей сути неплатежи есть проявление неэквивалентности (системного кризиса) расчетно-платежных отношений, следовательно, их устойчивость свидетельствует о наличии механизма воспроизводства кризисных явлений в российской экономике. Без понимания фундаментальности данного феномена невозможно устранить нерыночные формы его проявления.

По мнению автора, процесс замещения денежных средств их суррогатами происходит в результате относительно более высоких трансакционных издержек по осуществлению сделок купли-продажи, опосредованных деньгами, в сравнении с квазиденежными платежными средствами и неплатежами.

Таким образом, мультипликация неплатежей и распространение в российской экономике таких явлений, как неплатежи, бартер, векселя, взаимозачеты, уклонение от налогов, коррупция, представляют собой формы адаптации хозяйствующих субъектов к условиям неопределенности экономической деятельности и нехватки «живых» денег. В процессе обращения каждого из этих расчетно-платежных средств формируется отдельная подсистема со своими механизмами саморазвития, специфическими причинами и следствиями.

В работе обоснованы причины широкого распространения этих явлений, связанных, в частности, с отсутствием адекватной рыночной инфраструктуры, эффективной банковской системы. В этих условиях трансакционные издержки неплатежей, бартера, взаимозачетов оказались существенно ниже трансакций денежного обмена. Тем более что и после разрушения плановой системы сохранились старые «прямые связи» между поставщиками и потребителями, а современные средства связи упрощали поиск контрагентов и переговоры с ними.

Автор показывает, что чем большее число предприятий предпочитали бартер, денежные суррогаты, взаимозачеты и неплатежи по сделкам купли-продажи, тем меньше оказывались трансакционные издержки неденежных операций в расчетно-платежной системе. А по мере роста бартерной и демоне-тизированной экономики облегчалось участие в ней все новых и новых хозяйствующих субъектов.

Таким образом, предпосылки натурализации экономики и формирования системы неплатежей связаны с изменением таких фундаментальных факторов функционирования хозяйственной системы, как рост трансакционных издержек по сделкам, опосредованным деньгами, увеличение риска неплатежей или платежей не в полном объеме.

В основе функционирования системы неплатежей и квазиденежных расчетов в России находится особый механизм, связанный с системообразующей отраслью, посредством которой нормы «оппортунистического» поведения (если предполагать, что неплатежи - это нарушение эквивалентности в обмене или обман партнера по сделке) экономических агентов быстро распространяются на основную массу предприятий реального сектора. Причем завершающим эту систему взаимных неплатежей элементом становится государство в лице ее бюджетных организаций.

По проведенным нами расчетам, средоточием неденежных форм расчетов явилась естественная (сетевая) монополия - РАО «ЕЭС России»: скрытое суб-

сидирование энергетическим сектором промышленных предприятий и прочих потребителей в 1993- 1999 гг. составило более 90 млрд. долл. или в среднем 4% ВВП. В конце 90-х годов на этот сектор приходилось около половины просроченной дебиторской и более 1/3 просроченной кредиторской задолженности промышленности. Эти данные намного превышают совокупную долю газового и электроэнергетического секторов в промышленном производстве. На них же приходится и значительная доля налоговой задолженности перед бюджетами всех уровней: в 1994 г. - 15%, а в 1999 г. - более 20%. Что же касается просроченной задолженности потребителей продукции обеих отраслей, то она существенно превышает просроченную задолженность самих поставщиков. В свою очередь, накопленные долги покупателей продукции отраслей ТЭК трансформируются в задолженность последних перед бюджетными организациями и внебюджетными фондами.

Предпочтения российских предприятий жить в долг формируются в экономике с двумя системами цен и соответственно с двумя видами денег: собственно деньгами и денежными суррогатами-неплатежами. В условиях отсутствия свободного обмена одних денег на другие не действует закон Грешама (Gresham's law) (по которому любой тип денег, становящийся более ценным в каком либо ином качестве, чем деньги, постепенно исчезает из обращения), и предприятия устанавливаю! цены по-разному. Именно поэтому формируется рынок неплатежей и денежных суррогатов, на котором предприятия выступают в качестве продавцов и покупателей иеденежных инструментов и просроченной задолженности. Другими словами, система неплатежей и неденежных расчетов превратилась в институциональную «ловушку» как для хозяйствующих субъектов, так и для самого государства в переходной экономике.

Во второй главе «Особенности формирования системы неплатежей в Челябинской области» рассматривается динамика структуры неплатежей в регионе, обосновывается центральная роль АО «Челябэнерго» в мультипликации

неплатежей и анализируется процесс превращения областного бюджета в нет-то-кредитора предприятий области.

Челябинская область является одним из наиболее индустриально развитых регионов страны: по доле отраслей тяжелой промышленности в валовом региональном продукте она превосходит все другие субъекты РФ. На металлургических и машиностроительных предприятиях сосредоточено около 80% основных производственных фондов области, более 40% всех трудовых ресурсов. На Челябинскую область приходится значительная доля общероссийского производства тракторов («Челябинский тракторный завод»), грузовых автомобилей («Уральский автомобильный завод»), строительных конструкций.

В конце 90-х годов наметилась тенденция ускорения промышленного производства области: в первом полугодии 2000 г. валовой региональный продукт вырос на 21,1% по сравнению с соответствующим периодом 1999 г. Особенно высокими темпами развивается машиностроение и металлообработка (прирост составил 42,8%), мукомольио-крупяная и комбикормовая промышленность (39,5%), легкая промышленность (30,6%), цветная металлургия (22,4%), черная металлургия (21,4%).

Однако проблема неплатежей в регионе носит системный характер и остается острой даже на фоне положительной динамики экономических показателей Челябинской области в 1999-2000 гг. В связи со спецификой структуры промышленности Челябинской области чрезвычайно высокая концентрация энергоемких промышленных производств обусловливает постоянную нехватку электроэнергии для промышленных целей. Неплатежи или неденежные расчеты в трансакциях типа "потребители - энергетики - угольщики - бюджет" серьезно дестабилизируют как экономику области, так и финансовое состояние предприятий основных сфер производства. В этой ситуации рост промышленного производства сопровождается наращиванием кредиторской задолженности предприятий. А это, в свою очередь, послужило причиной растущих неплатежей в бюджет и внебюджетные фонды, что ускорило процессы формирования сис-

темы неплатежей и вытеснения денег их суррогатами.

Таблица 1

Структура дебиторской и кредиторской задолженности предприятий Челябинской области в 1 полугодии 1999 г., 2000 г.

(тыс. рублей)

I полугодие 1999 г. 1 полугодие 2000 г.

Всего из нее Всего из нее

Дебиторская задолженность из нее: 38227,7 22444,5 42006,0 22102,1

задолженность покупателей и заказ чиков за товары, работы и услуги 30099,0 18024,8 31784,4 19153,4

задолженность по векселям полученным 1040,1 98,1 823,2 164,9

задолженность госзаказчнкоа по опла те за поставленные товары, работы и услуги 2415,7 1856,0 2464,9 2164,8

Кредиторская задолженность из нее: 70863,1 45267,4 80534,2 47204,2

по платежам в бюджет 9501,8 7363,7 10983,6 8332,3

из нее: в федеральный бюджет 3630,1 3059,9 4613,7 3944,3

в бюджет субъектов федерации 1912,1 1345,3 2775,5 1812,7

по платежам в государственные внебюджетные фонды 12630,2 10059,5 15346,8 11883,7

поставщикам и подрядчикам за товары работы и услуги 33576,0 22552,0 37603,8 21763,1

из общей задолженности поставщикам и подрядчикам

задолженность по векселям выданным 4199,7 185,5 4216,1 616,3

задолженность по полученным кредитам и займам 4875,6 821,9 4615,1 1361,3

в том числе по краткосрочным 3449,9 502,5 3065,6 963,3

В первом полугодии 2000 г. число убыточных предприятий в Челябинской области достигало 44%, сократившись на 8,2% по сравнению с соответствующим периодом 1999 г. За этот периода общая дебиторская задолженность предприятий и организаций в регионе увеличилась на 10%. Значительная величина не-

платежей поставщикам и кредиторам свидетельствует о том, что предприятия используют стратегию товарных ссуд для потребителей своей продукции. Кредитуя их, производители товаров и услуг фактически делятся с покупателями продукции частью своего дохода. Фактором ускоренного самовозрастания дебиторской задолженности поставщиков Челябинской области является задержка платежей, что обусловливает наращивание ее просроченной части. Доля просроченной дебиторской задолженности предприятий и организаций остается значительной и составляет 52,6% в первом полугодии 2000 г.

Что касается кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов Челябинской области, то в первом полугодии 2000 г. она возросла на 13,6% по сравнению с соответствующим периодом 1999 г. Предприятия Челябинской области повсеместно вынуждены использован, кредиторскую задолженность для финансирования своей производственной деятельности в связи с несвоевременной или неполной оплатой отгруженной продукции или неплатежами. В этой связи доля просроченной кредиторской задолженности в области достигает 58,6% общего ее объема в первом полугодии 2000 г.

В качестве ключевого момента в понимании самовозрастания неплатежей в регионе в работе предлагается рассматривать соотношение дебиторской и кредиторской задолженности. В первом полугодии 2000 г. превышение кредиторской задолженности хозяйствующих субъектов области над дебиторской составляло 91,7%. По расче там с бюджетными организациями это превышение десятикратное, по трансакциям предприятий и организаций оно составляет 18%.

На основе анализа динамики дебиторской и кредиторской задолженности предприятий и организаций в работе делается заключение, что до настоящего времени главным источником формирования оборотных средств в основных отраслях материального производства области остается кредиторская задолженность, на долю которой приходилось 80,8% всех источников финансирования, а на задолженность по банковским кредитам и займам - лишь 8,9%. Таким образом, в 90-х годах оборотные активы предприятий формируются преимущест-

венно за счет просроченных платежей по долгам и лишь около 10 % - за счет собственных средств.

Практически единственным в области хозяйствующим субъектом, имеющим дебетовое сальдо, является АО «Челябэнерго». На этом основании делается вывод о том, что энергетические компании выступают основными кредиторами хозяйствующих субъектов области.

Таблица 2

Состояние дебиторской задолженности АО «Челябэнерго».

(тыс. рублей)

Суммарная дебиторская задолженность

На01.01.1999г. На 01.01.2000г. На 01.07.2000г.

Всего 5 476 059 5 526 556 5 135155

Промышленность 2 578 523 2 404 556 2 030 813

топливная 8 647 21 371 9 623

черная металлургия 624 550 412 593 281 992

цветная металлургия 273 023 281 859 205 802

химическая и нефтехимическая промышленность 25 268 21 938 7 031

машиностроение и металлообработка 1 397 247 1 220 266 1 147 803

деревообрабатывающая и целлюлозо-бумажная 3 883 11 258 12 058

промышленность строительных материалов 82 052 105 151 69 957

легкая 9 656 10 945 10 066

пищевая 26 265 22 871 19411

Другие 122 932 296 304 267 050

Сельское хозяйство 1 014 476 949 726 906 413

Лесное хозяйство 1 055 -100 470

Транспорт и связь 312 456 125 769 236 764

Строительство 60 120 57 893 64 549

Жилищно- коммунальное хозяйство 1 237 579 1 480 082 1 439 379

Население -63 514 97 839 103 041

Бюджетные организации 335 364 410 791 353 726

В структуре полезного отпуска электроэнергии группы потребителей АО "Челябэнерго" выделяются следующим образом: промышленность - 46,1%

транспорт и связь -2,6%, сельское хозяйство - 12,3%, население - 8,5%, строительство - 0,9%, прочие потребители - 29,6%.

В структуре же стоимости электроэнергии, отпущенной АО "Челябэиер-го", доли основных потребителей располагаются иначе: на промышленность приходится 61,6%, транспорт и связь - 4,3%, сельское хозяйство - 7,0%, население - 2,0%, строительство - 1,5%, прочие потребители - 23,6%.

Сопоставление данных цифр дает представление о региональной специфике проблем неплатежей энергетикам: речь идет о перекрестном субсидировании потребления электрической и тепловой энергии. Так, в 2000 г. по плану полезного отпуска электроэнергии предприятиями АО "Челябэнерго" самые высокие тарифы устанавливаются для промышленных потребителей - 0,4576 руб./кВт.ч. (промышленные мощности свыше 750 кВА), а для населения -0,1095 руб./кВт.ч. Однако, кредитуя » целом промышленность области, АО «Челябэнерго» одновременно является основным должником областного бюджета, что во многом и обусловливает дефицитность областного бюджета.

В 1999 г. впервые за пять последних лет доходная часть областного бюджета была выполнена на 105,7%. Причем доля поступления "живых" денег возросла с 32% в 1998 г. до 55% в 1999 г. В целом по Челябинской области в 1999 г. профицит достиг 5% общих расходов бюджета, в то время как в 1998 г. - дефицит областного бюджета составлял 3% всех расходов.

Однако расходная часть областного бюджета выполнена всего на 76%, что объясняется необходимостью рассчитываться по обязательствам, связанным с покрытием дефицита бюджета в предшествующие годы.

В 1999-2000 гг. недоимки по платежам в бюджет не только не сократи-1ись, но возросли по сравнению с 1998 I'. в 2 раза и достигла астрономической юличины в 1 млрд. 975 млн.рублей, (больше, чем общие поступления в бюд-кет за полугодие). Почти половина всей задолженности перед бюджетом приводится на промышленные предприятия.

Задолженность по налогу на добавленную стоимость в делом по области составила 44%, по налогу на прибыль (доход) - 25%, по платежам за пользование природными ресурсами - 10%, по акцизам - 8,6%.В начале 2000 г. более половины предприятий области имели просроченную задолженность перед бюджетной системой: 72% общей суммы задолженности приходилось на федеральный бюджет и 28% - на областной.

Таким образом, приоритетной проблемой взаимоотношений областного бюджета с основными хозяйствующими субъектами региона - металлургическими и машиностроительными предприятиями - остаются неплатежи. Однако, по мнению автора, речь идет о скрытых субсидиях, предоставляемых областным бюджетом предприятиям в виде задолженности по налогам, индивидуальных льгот, зачетов и бартера, доля которых в недополученных суммах доходов достаточно высока. В работе подтверждается заключение специалистов Всемирного банка о том, что при условии отсутствия скрытых субсидий хозяйствующим субъектам дефицит бюджетной системы уже в 1996г. мог бы быть сокращен до 0,3% ВВП, в 1997 г. он сменился бы профицитом в размере 0,1% ВВП, а в 1998 году его величина могла бы возрасти до 4,5% ВВП.

Органы исполнительной власти в центре и на местах терпимо относятся к задолженности по налогам. Во многих случаях они защищают «социально значимые» предприятия от процедур банкротства, инициированных другими кредиторами, поощряя тем самым плохое управление и неэффективность, предотвращая перераспределение ресурсов в пользу эффективных собственников.

По мнению автора, применение неденежных расчетов и наращивание неплатежей на региональном и местном уровне является способом адаптации хозяйствующих субъектов на местах к условиям неопределенности, растущих рисков и нехватки денег в обращении. Причем долги энергетическим компаниям образуют своего рода фонд для зачетов, налоговых льгот и в целом для скрытых субсидий. В этом состоит региональная специфика системообразова-ния неплатежей и борьбы с ними, что, несомненно, препятствует решению про-

блемы неплатежей в общенациональном масштабе.

Посредством интеграционных связей негативные тенденции в области автоматически распространяются на другие территориально-производственные комплексы по технологическим цепочкам движения продукции отраслей тяжелой промышленности. Так действует механизм мультипликации системы неплатежей и квазиденежных расчетов в рег ионах страны в связи с территориальным разделением труда, что и обусловливает распространение кризиса платежно-расчетных отношений по территории всей страны. В работе рассматривается формирование неплатежей как в структурном, так и в региональном аспектах, обосновывается ключевое место Челябинской области в системе территориального разделения труда и в механизме самоорганизации неплатежей в стране.

В третьей главе «Основные направления решения проблемы неплатежей» представлены рекомендации по формированию сбалансированной платежно-расчетной системы, а также предлагается конкретная концепция институционального обеспечения обращения векселей и складских свидетельств в регионе как эффективных инструментов обеспечения рыночных трансакций в условиях неплатежей.

На основании проведенного анализа основных показателей и факторов расширения неплатежей, бартера и квазиденежных расчетов в Челябинской области в работе показана взаимосвязь последних с системными изменениями в макроэкономике России, с формированием иного механизма функционирования финансового обращения в стране, т.е. обусловленность расчетно-платежных проблем в регионе внешними по отношению к нему факторами.

Полученные автором результаты позволили научно обосновать необходимость выполнения следующих условий:

1. Сокращать неплатежи необходимо поэтапно, учитывая, что на первом этапе непосредственное сокращение неплатежей и бартера путем различного рода запретительных акций может привести к снижению ВВП.

2. Необходимо повышать чувствительность экономики, в том числе инвестиционной активности, к изменению процентной ставки за счет постепенно снижения последней (расчеты приведены в диссертации).

3. Снижать общую ставку налогообложения ( с учетом отчислений в государственные внебюджетные фонды) при одновременном ужесточении контроля за собираемостью налогов.

4. Осуществлять переход к обращению реальных векселей или иных ценных бумаг (типа складских свидетельств) взамен денежных суррогатов, который позволит восстановить связь между двумя секторами денежного обращения. Необходимо рассматривать возможность (особенно в примере с территориями) перехода к временному использования безналичных денег.

5. Разрушение системы неплатежей должно основываться на соответствующих правовых мероприятиях, широком использовании процедуры банкротств, а также переходе к профицитному бюджету.

Основные мероприятия по финансовому оздоровлению экономики, реструктуризации задолженности предприятий и организаций должны предусматривать, по мнению автора, восполнение и высвобождение оборотных средств предприятий путем постепенного замещения денежными платежами бартера, векселей предприятий и товарных кредитов, сокращение издержек производства за счет последовательного снижения тарифов на продукцию и услуги естественных монополий, в первую очередь, на электроэнергию и грузовые перевозки. При этом в качестве промежуточного варианта в работе рассматривается возможность временного возвращения к использованию двух типов денег: для наличных и безналичных расчетов.

Вывод о необходимости использования именно векселей в качестве расчет-но-платежных инструментов, опосредующих сделки в регионе строился на мониторинге сроков задержек платежей по сделкам в области. Качественная характеристика этого процесса проявляется в том, что значительный рост доли просроченной задолженности предприятий области сопровождается чрезмер-

ным удлинением сроков ее погашения. Удельный вес просроченной кредиторской задолженности предприятий и организаций области длительностью свыше трех месяцев в общей сумме просроченной кредиторской задолженности к началу 2000 г. достиг 77,2%, а удельный вес просроченной дебиторской задолженности длительностью свыше трех месяцев составил 81,8%.

При этом удлинение продолжительности задержек платежей в области сопровождалось снижением доли расчетов в денежной форме, что может быть восполнено расширением вексельных расчетов. Так, по расчетам автора, при задержке платежей сроком более 9 месяцев доля денежных расчетов в общей сумме платежей составляла от 4 до 18%, а доля векселей соответственно может возрасти до 50% всех оставшихся сделок, обслуживаемых без помощи денежных инструментов и т.п. Таким образом, векселя в определенней степени могут быть использованы в качестве инструмента адаптации (выживания) предприятий и организаций к условиям «нехватки» денег.

Именно эти аргументы позволили автору отстаивать необходимость формирования инфраструктуры вексельного обращения в регионе, регулирующим началом которой может выступать организационная структура типа акцептного дома. Концепция нормализации вексельного обращения в регионе предполагает, что акцептный дом должен быть создан в форме государственного унитарного предприятия для операций с векселями хозяйствующих субъектов Челябинской области. Подобные проекты имели успех в других регионах страны в разные периоды 90-х годов.

Вексельные программы должны при этом быть нацелены на решение следующих проблем:

1. Расшивку неплатежей между хозяйствующими субъектами, в том числе по платежам в бюджеты всех уровней. При этом речь должна идти не только о неплатежах в Челябинской области, но и по России в целом с помощью механизма конвертации векселей челябинских предприятий и организаций в другие ценные бумаги, имеющие хождение на территории РФ.

2. Финансирование и кредитование производственного сектора.

3. Сглаживание проблем инфляции в связи с возрастанием стоимости векселя с течением времени (по мере начисления процента по нему). При этом предусматривалось использование векселя в качестве средства накопления для инвесторов (как юридических, так и физических лиц).

4. Возможность использования векселя в качестве залога с целью получения денежного кредита. В результате вексель становился инструментом привлечения инвестиционных ресурсов в регион.

5. Оценку стоимости заложенного имущества предприятий и организаций в векселях, что должно способствовать как пополнению оборотных средств, так и реализации проектов и программ хозяйствующих субъектов.

6. Снижение потребности в наличных деньгах.

7. Оказание помощи региональным коммерческим банкам, оказавшимся в сложном финансовом положении, путем реструктуризации их долгов с помощью вексельных операций.

Вексельные программы должны создать в области такие условия, при которых векселя смогут опосредовать оплату реализованных товаров и предоставленных услуг без ограничений, а также могут использоваться в качестве средства оплаты налогов в областной и городской бюджеты и быть предметом залога.

Векселя определенных хозяйствующих субъектов могут выпускаться под гарантии областного бюджета или под гарантии дотаций районам; под залог ценных бумаг (государственных, муниципальных, корпоративных) или других высоколиквидных активов; а также под аваль коммерческого банка или иного хозяйствующего субъекта.

В качестве платежного агента, осуществляющего денежные расчеты с конечным держателем векселей на момент их погашения может выступать упомянутый выше акцептный дом. В результате предприятия и организации области получили бы на какой-то срок правовое обеспечение своих расчетов в

векселях, что в определенной мере ограничило бы стихийную вексельную эмиссию, а, следовательно, и экономическую нестабильность в регионе.

В работе рассчитан суммарный эффект от использования векселя в рас-четно-платежных отношениях в регионе, который складывается из следующих положительных моментов:

1) экономии бюджета области посредством снижения трансакционных издержек, связанных с привлечением финансовых ресурсов;

2) эффекта "удешевления" товара для бюджетополучателя, который образуется в результате опережающего бюджетного финансирования в условиях гиперинфляции и постоянного роста цен;

3) возможности "расшивки" неплатежей без привлечения банковского кредита.

Стимулы к применению вексельных расчетов на региональном и местном уровне связан с остротой проблемы некредитоспособности основной массы предприятий, замыкающихся на локальный рынок с меньшим количеством хозяйственных альтернатив, с гораздо более ограниченным доступом региональной исполнительной власти к кредитам. В этих условиях руководители области должны быстро и адекватно реагировать на проблемы своих хозяйствующих субъектов путем поощрения вексельных форм расчетов или, при падении га эффективности, путем инициирования иных расчетно-платежных инструментов.

Последней новацией на российском рынке ценных бумаг является внедрение на региональный фондовый рынок складских свидетельств товарного склада - варрантов. Гарантированное обеспечение возврата кредитов в реальном секторе экономики лежит в основе изменения инвестиционной политики федитных учреждений. Залоговая же реструктуризация платежей в бюджеты 5сех уровней и внебюджетные фонды с помощью складских свидетельств (СС) нового финансового инструмента, порожденного потребностью реальной есизни, - дает возможность практически полностью рассчитаться с долгами пе-

ред государством. Речь идет об использовании многочисленных возможностей простых, и особенно двойных СС ("золотых варрантов", "газовых варрантов", "муниципальных варрантов").

Особенно привлекательным в этой ценной бумаге и для кредиторов и для инвесторов является их товарная обеспеченность: простые СС (ПСС) и двойные СС (ДСС) выдаются товарным складом иоклажедателю только в обмен на товар, принятый от него на хранение. Сделанные в работе расчеты его эффективности в сравнении с векселями легли в основу мероприятий по продвижению нового расчетно-платсжного инструмента на областной финансовый рынок.

Этот новый инструмент может быть разработан к внедрению новой законодательной базой на региональном уровне с целью интенсификации усилий в ликвидации неплатежей.

Таким образом, важной характеристикой расчетов в форме векселей и складских свидетельств является их нацеленность на решение локальных проблем неплатежей и просроченной задолженности предприятий и организаций в условиях тех ограничений, которые несет с собой региональный территориально-хозяйственный комплекс.

В заключении диссертации обобщены и систематизированы основные результаты, базирующиеся на экономическом анализе, сформулированы выводы и предложения. Они свидетельствуют о наличии специфических системных изменений в российской экономике, которые являются реакцией предприятий на неадекватную политику стабилизации, не учитывающую неподготовленность правового обеспечения, различие интересов финансовых структур и реального сектора экономики, политическую нестабильность и значительную дифференциацию доходов населения.

По теме диссертации опубликованы следующие научные работы: 1. Состояние платежей и расчетов на предприятиях и в организациях Челябинской области: Сборник тезисов, докладов и выступлений на научно-

методической конференции Челябинского филиала ВЗФЭИ,- Челябинск: Издательский дом Обухова, 1998. - 0, 2 п.л.

2. Углубление кризисной ситуации в сфере платежей и расчетов на предприятиях Челябинской области. Региональные особенности социально-экономических преобразований в переходной экономике. Сборник тезисов, докладов, выступлений на научно-практической конференции Челябинского филиала ВЗФЭИ. - Челябинск: Издательский дом Обухова, 1999. - 0,2 п.л.

3. Платежный кризис: причины и пути выхода. - Вестник Челябинского университета, Серия 8, №1, 1999г.-0,3 п.л.

4. О комплексном подходе к решению проблемы задолженности и неплатежей в экономике России. Россия на пути реформ: XXI век. Материалы Всероссийской научно-практической конференции. - Челябинск: ООО ИПП «Фотохудожник», 2000. - 0,1 п.л.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Салыев, Владислав Робертович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. Неплатежи как явление переходной экономики.

1.1. Формирование системы неплатежей в переходной экономике.

1.2. Электроэнергетика как основа самоорганизации неплатежей в реальном секторе экономики.

1.3. Бюджетная сфера и формирование системы неплатежей.

ГЛАВА II. Особенности формирования системы неплатежей в

Челябинской области

II. 1. Динамика структуры неплатежей в регионе.

11.2. Роль АО «Челябэнерго» в мультипликации системы неплатежей.

11.3. Областной бюджет как нетто-кредитор предприятий области.

ГЛАВА III. Основные направления решения проблемы неплатежей.

III. 1. Формирование условий сбалансированности платежно-расчетной системы.

Ш.2. Векселя и складские свидетельства как эффективные инструменты квазиденежных расчетов.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Особенности системы неплатежей в российской экономике"

В России в 90-х годах произошли серьезные изменения в механизмах функционирования реального и финансового секторов. Результатом этого явилась разбалансированность платежно-расчетных отношений и лавинообразная мультипликация неплатежей, характеризующая состояние российской экономики в переходный период.

Опосредуя сделки купли-продажи между хозяйствующими субъектами, неплатежи расширялись, приобретали различные модификации и стали концентрироваться в отраслях топливно-энергетического комплекса, системообразующая роль которых в промышленном производстве превратила их в кредитора всей национальной экономики. В конечном итоге неплатежи обернулись кризисом платежно-расчетной системы. заменой денежных трансакций квазиденежными типа бартера, взаимозачетных схем, расчетов в векселях и складских свидетельствах.

Эффект самоорганизации неплатежей и неденежных расчетов привел к тому, что доходы бюджетов всех уровней стали формироваться не "живыми" деньгами, а их суррогатами, что обостряло проблему дефицита консолидированного бюджета.

На первых этапах формирования системы неплатежей их трактовали скорее как временное явление, которое автоматически исчезнет с ускорением темпов экономического развития страны. А поскольку главной заботой исполнительной власти в стране становилась проблема обслуживания государственного долга, то неплатежи рассматривались лишь в контексте собираемости налогов.

По мере шквального нарастания неплатежей хозяйствующих субъектов, в том числе и бюджетным организациям, государство вынуждено было проводить зачеты взаимных требований. Однако сразу же после этих процедур неплатежи появлялись вновь, возрастала просроченная задолженность и стабилизировалась тенденция роста кредитового сальдо у основной массы российских предприятий. Это означало кардинальное изменение мотивации поведения хозяйствующих субъектов: в своей стратегии выживания они все чаще предпочитали жить в долг.

Данное обстоятельство позволяет сделать вывод о том, что неплатежи явились формой приспособления экономических агентов к условиям демонетизации национального хозяйства, и причины более фундаментального характера обусловили изменение механизма функционирования национальной платежно-расчетной системы. Речь идет о закономерностях развития российской экономики в переходный период, формой проявления которых как раз и выступают неплатежи.

Однако до настоящего времени остается открытым вопрос о факторах, обусловливающих самоорганизацию системы неплатежей в российской экономике. Много споров ведется вокруг стратегии выживания хозяйствующих субъектов, предпочитающих деньгам денежные суррогаты. Не решен и главный вопрос, связанный с тем, какова должна быть роль государства в разрешении платежно-расчетного кризиса, в формировании условий, препятствующих саморазвитию неплатежей. А между тем с разрешением именно этой проблемы ведущие ученые связывают сегодня окончание самого переходного периода в развитии российской экономики.

Нерешенность проблем, связанных с особенностями системообразования неплатежей в российской экономике, предопределила актуальность, цель и задачи исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертации является разработка предложений и рекомендаций по восстановлению многофункциональной сбалансированной платежно-расчетной системы, исключающей мультипликацию неплатежей, на основе исследования особенностей их системообразования как в российской экономике в целом, так и в одном из ее крупных регионов.

Для реализации поставленной цели были обоснованы и решены следующие задачи: выявить сущностные характеристики явления неплатежей, формы их проявления, место в платежно-расчетной системе, а также условия их самоорганизации; на примере отрасли электроэнергетики показать ключевую роль топливно-энергетического комплекса в системе мультипликации неплатежей в национальном хозяйстве; определить место бюджетной сферы в формировании системы неплатежей; изучить особенности функционирования системы неплатежей и квазиденежных расчетов в одном из регионов страны; разработать конкретные предложения относительно формирования сбалансированной платежно-расчетной системы, препятствующей мультипликации неплатежей; обосновать необходимость использования векселей и складских свидетельств в качестве эффективных инструментов опосредования рыночных трансакций в регионе на этапе решения проблемы неплатежей.

Предмет и объект исследования. Предметом исследования является система неплатежей в российской экономике с входящими в нее структурными звеньями, механизм их формирования и мультипликации в регионе и в стране в целом.

Объектом исследования выступают промышленные предприятия, компании топливно-энергетического комплекса (ТЭК), бюджетные организации и финансовые потоки между ними, опосредуемые неплатежами, бартером и денежными суррогатами.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых и практиков в области государственных финансов, финансов предприятий, финансового менеджмента и экономического анализа: Абалкина Л.И., Автуховича Э.В., . Аглиетта М., Амуржаева О.В., Аукционека С.А., Басе А.Б., Белолипецкого А.Г. Дорогавцева А.Е., Гуриева С.М., Оленева Н.Н., Петрова А.А., Поспелова И.Г., Сапира Ж., Чуканова С.В., Шананина A.M. и многих других. Проанализированы и обобщены теоретические разработки ведущих зарубежных и российских специалистов по проблемам платежно-расчетных отношений, закономерностей формирования инфраструктуры рынков в условиях переходной экономики, государственных финансов и неплатежей. Изучены также нормативные документы, определяющие законодательную основу платежно-расчетных отношений в РФ, законодательные акты по финансовым вопросам и соответствующие материалы периодических изданий.

Информационной базой исследования явились материалы Госкомстата РФ, Центрального Банка России, Министерства налогов и сборов РФ, Министерства финансов РФ.

Методологической основой работы послужили методы логического и системного анализа и синтеза, научной абстракции, экономико-статистические методы.

Научная новизна работы заключается в комплексном исследовании особенностей системы неплатежей в национальном хозяйстве и в одном из его индустриальных регионов, в разработке общих рекомендаций по восстановлению эквивалентных платежно-расчетных отношений в стране и региональных схем обращения векселей и складских свидетельств, имеющих серьезный антикризисный потенциал, в условиях неплатежей.

В диссертации сформулированы и выносятся на защиту следующие положения: предложены общие подходы к исследованию процессов системообразования неплатежей в переходной экономике;

- выявлена целостная система неплатежей, ее элементы, механизмы их формирования и факторы, их обусловливающие;

- обоснован методический подход к анализу динамики просроченной задолженности хозяйствующих субъектов, позволивший выделить отраслевую структуру, мультиплицирующую неплатежи во все подсистемы национального хозяйства;

- проанализирована структура неплатежей и квазиденежных расчетов между электроэнергетическими компаниями и бюджетными организациями с целью формализации модели системообразования неплатежей в национальном хозяйстве и в региональной экономике;

- обоснованы основные направления формирования сбалансированной платежно-расчетной системы с встроенными механизмами, препятствующими росту неплатежей в экономике;

- разработана концепция институционального обеспечения обращения векселей и складских свидетельств в регионе как эффективных инструментов обеспечения рыночных трансакций в условиях неплатежей.

Практическая значимость исследования состоит в том, что разработанные рекомендации по формированию сбалансированной платежно-расчетной системы позволят региональным органам исполнительной власти успешно адаптироваться к условиям нехватки денег в регионе и сформировать инфраструктуру обращения тех ценных бумаг, которые наиболее адекватно выполняют функции денег, разрушая тем самым самовоспроизводящуюся систему неплатежей.

Предложения в отношении неплатежей, разработанные с учетом специфики отдельного региона, тем более ценны, что могут непосредственно использоваться в других территориально-производственных комплексах, имеющих аналогичные социально-экономические параметры. Это унифицирует подходы к решению проблемы неплатежей в регионах.

Практическая значимость исследования заключается также в возможности применения его результатов при подготовке проекта реформирования модели бюджетного федерализма в России.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации апробированы и внедрены в ФГУП «Прибор», ФНПЦ ОАО Ьк «Станкомаш» и консультационной фирме «Урал-Консалт». Внедрение результатов исследования подтверждено документально.

Публикации. Основные положения диссертации изложены в четырех публикациях общим объемом 0,8 п.л.

Объем и структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Салыев, Владислав Робертович

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование особенностей механизма неплатежей в российской экономике позволяет сделать следующие выводы.

1. Сокращать неплатежи необходимо поэтапно, учитывая, что на первом этапе непосредственное сокращение неплатежей и бартера путем различного рода запретительных акций может привести к снижению ВВП в стране и валового регионального продукта на местах, что обусловит коллапс всего хозяйства.

2. Необходимо повысить чувствительность экономики, в том числе инвестиционной активности, к изменению процентной ставки за счет постепенно снижения последней (расчеты проведены в диссертации).

3. Снизить общую ставку налогообложения (с учетом отчислений в государственные внебюджетные фонды) при одновременно ужесточении контроля за собираемостью налогов.

4). Осуществить переход к обращению реальных векселей или иных ценных бумаг (типа варрантов) взамен денежных суррогатов, который позволит восстановить связь между двумя секторами денежного обращения. Необходимо рассматривать возможность (особенно в примере с территориями) перехода к временному использования безналичных денег.

5. На следующем этапе должна быть разрушена система неплатежей на основе соответствующих правовых мероприятий, широкого использования процедуры банкротств и т.п. (это позволит значительно повысить эффективность экономики), а также установлено жесткое ограничение на долю максимальной величины бюджетного дефицита в ВВП с возможным переходом к профицитному бюджету. Автор предполагает, что при этом потребление также начнет возрастать.

Стратегия послекризисного восстановления платежно-расчетной системы и ее дальнейшего развития предполагает преодоление сложившихся деформаций в денежно-кредитной политике и в использовании ее инструментария и создание адекватной потребностям эффективного рыночного хозяйства институциональной базы платежно-расчетной системы.

В сложившихся условиях к первоочередным мерам, обеспечивающим надежное функционирование платежно-расчетной системы, следует отнести повышение кредитоспособности предприятий, улучшение структуры их балансов. Это позволит постепенно преодолеть сложившуюся практику нарушения хозяйствующими субъектами своих денежных обязательств, остановить нарастание, а затем и сократить объем просроченной задолженности, перейти к безусловному выполнению обязательств под государственным и банковским контролем при использовании правовых средств восстановления нарушенных прав кредитора. Повышению кредитоспособности предприятия будут способствовать:

- восстановление структуры активов предприятий реального сектора, обеспечивающей полноту и своевременность расчетов - увеличение в них доли оборотных средств и улучшение структуры последний (уменьшение доли оборотных средств, отвлеченных в расчеты, снижение сроков отвлечения);

- формирование пассивов за счет банковских и корпоративных займов при ликвидации практики искусственного кредитования собственных оборотных средств и капитальных вложений за счет неисполнения или несвоевременного исполнения денежных обязательств;

- обеспечение прозрачности расчетных операций, для чего расчетные отношения должны быть переведены преимущественно в сферу безналичного банковского оборота, а предъявление к оплате расчетных инструментов осуществляется посредством банковского инкассо.

Первым шагом такой политики должно стать централизованное проведение операций по взаимозачету долгов хозяйствующих субъектов между собой и с бюджетами всех уровней, четкое разграничение при этом централизованной системы учета и погашения просроченной задолженности и коммерческих операций финансовых посредников. Эта операция должна быть проведена исключительно структурами Федерального Казначейства и Центробанка (без привлечения финансовых посредников) и при обязательном разделении их основных функций: персонифицированные счета задолженности и изменение их состояния ведут учреждения Федерального Казначейства, а зачетные операции по этим счетам с использованием ограниченной эмиссии безналичных денежных средств и клиринга проводятся учреждениями Центрального Банка.

Комплекс институциональных преобразований платежно-расчетной системы включает законодательное определение пределов деятельности субъектов расчетов, включая операторов (банковскую систему и небанковские финансовые организации), пределов использования расчетного инструментария и критериев нарушений и применения санкций, что будет способствовать формированию обычаев делового оборота в расчетных отношениях, отвечающих потребностям развития экономики.

Должна быть установлена жесткая правовая ответственность за нарушение договорных обязательств, в том числе персональная ответственность как руководителей негосударственных предприятий, так и должностных лиц государственного аппарата. При этом принадлежность нарушителя к органам государственной власти должна определять более высокий уровень ответственности, во-первых, в связи с более тяжелыми последствиями (по экспертным оценкам, отказ от своевременной оплаты порождает в экономике просроченную задолженность в соотношении 1:4 - 1:6); во-вторых, в связи с тем, что нарушения государством собственных обязательств приводит к полной непредсказуемости (неопределенности) результатов любой хозяйственной деятельности и тем самым исключает сколь-нибудь эффективное функционирование экономической системы в целом.

Вместе с тем, надежность функционирования платежно-расчетной системы требует соблюдения определенных принципов (правил) при использовании неденежных инструментов (векселей, чеков, варрантов и т.д.). К главным из них, добиваться применения которых абсолютно необходимо в современной российской экономике, можно отнести:

- использование всего набора расчетных инструментов в целях эффективного регулирования денежных потоков и уровня дебиторской и кредиторской задолженности, не допуская формирования просроченной задолженности (например, использование чеков и векселей более чем в одном акте расчетов способствует снижению необходимого уровня денежной массы в обращении для совершения платежей);

- завершение цикла обращения расчетного инструмента совершением денежного платежа; применение для защиты нарушенных прав кредитора все законные меры воздействия на должника - от возмещения причиненного ущерба в добровольном или судебном порядке до банкротства.