Регулирование объёма неплатежей в хозяйственной системе региона тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: введение по экономике, на тему "Регулирование объёма неплатежей в хозяйственной системе региона"

Актуальность исследования. Интеграция РФ в глобальное экономическое сообщество выявила ограниченность возможностей приспособления национальной хозяйственной системы к тенденциям мирового экономического развития. Отставание российской экономики от экономики западныхн наиболее ярко проявилось в борьбе отечественной продукции с зарубежными аналогами на внутреннем рынке, итог которой выражается в вытеснении отечественного производителя из многих секторов внутреннего рынка, остановке ряда производств, увеличении объёма неплатежей.

Наметившаяся некоторая стабилизация ситуации носит неустойчивый характер. Новый виток экспансии зарубежных товаров, который возможен при вступлении РФ в международные торговые организации, равно как и изменение ситуации на мировом рынке сырья может вновь ухудшить экономическое положение предприятий как длительно финансово неустойчивых, так и стабильно функционирующих и развивающихся. В связи с этим возможно повторение негативных явлений 90-х гг., в том числе и новый скачок объёма неплатежей ввиду усиления воздействия факторов, вызывающих их рост (прежде всего падения конкурентоспособности отечественной продукции на внутреннем рынке), и отсутствия отлаженного механизма регулирования уровня неплатежей.

В настоящее время практически любой вид экономической деятельности сталкивается с проблемами, касающимися дебиторской задолженности: не только с образованием просроченной (в том числе безнадёжной) задолженности, но и её излишним ростом. Это приводит к "замораживанию" активов и снижению скорости оборачиваемости оборотных средств.

Неплатежи влияют на экономическую и социальную сферу общества. Они затрагивают все элементы цепочки расчётов - не только убыточные, но и рентабельные производства. Последние нередко становятся вынужденными кредиторами неприбыльных субъектов. Неплатежи нарушают воспроизводственный процесс, что отрицательно сказывается на динамике национального производства. Накопленная и растущая просроченная задолженность отражается на финансовых результатах деятельности предприятий, приводит к завышению цен, компенсирующему неполный расчёт за реализованную продукцию, использованию денежных суррогатов, развитию посреднических структур. Неплатежи в бюджет и государственные фонды ведут к сокращению расходной части бюджета, что приводит как к снижению жизненного уровня определённой части населения, так и к ослаблению эффективного государственного регулирования финансовыми потоками. Рост задолженности по заработной плате влечёт распространение скрытой безработицы, потерю квалификации неэффективно занятых людей, снижение качества отечественной продукции.

Платёжная проблема обозначилась в России в начале 90-х. С переходом к рыночным отношениям неплатежи, имевшие место и в командно-административной системе, приобрели качественно новую, открытую, форму. Достигнув пикового уровня в сентябре 1998 г., рост реальной просроченной задолженности (кредиторской и дебиторской) прекратился, и задолженность стала убывать. Это произошло при сложившейся благоприятной экономико-политической ситуации, в том числе на мировых рынках сырья, способствовавшей нормализации государственных финансов (государственного бюджета). Убывание реальной задолженности в России происходит на фоне некоторой стабилизации номинальных неплатежей. Таким образом, снижение величины реальной задолженности является результатом превышения относительного изменения цен над относительным изменением номинальной задолженности, то есть действия инфляции послекризисного периода. Поэтому в этих условиях показательной является динамика (стабилизация) именно номинального уровня задолженности.

Более того, согласно оценкам, проведённым Высшей школой экономики (середины 2001 г.) на основании динамики задолженности посткризисного периода, при сохранении существующего механизма управления неплатежами отношения суммарной просроченной задолженности к ВВП 1993 г., когда оно составляло 10%, Россия достигнет только лишь к 2006 г. [148].

Всё вышесказанное свидетельствует о необходимости глубокого системного изучения неплатежей для совершенствования организационной структуры регулирования их объёма, в том числе в масштабах региона. Для того чтобы предлагаемые меры были эффективны, следует разобраться не только в причинах распространения неплатежей, но и в факторах, способствующих поддержанию их объёма на достаточно высоком уровне.

Степень разработанности проблемы. Систематические исследования неплатежей, их сути и причин, проводятся более десяти лет. За прошедший период накоплен определенный материал, освещающий факторы и возможные последствия этого явления, а также способы "преодоления кризиса неплатежей". Нередко недостатком работ остаётся отсутствие детализации при рассмотрении этих способов, недостаточный анализ законодательства, определяющего правовой базис экономических взаимоотношений хозяйствующих субъектов, включающего проблемы обеспечения платежной дисциплины. Более того, мнения о сути, причинах, методах экономического регулирования объёма неплатежей разнообразны, и даже полярны. Так, нет единства относительно причин неплатежей, в частности влияния количества денег в обращении на объём неплатежей; разнообразны мнения, касающиеся роли государства в проблеме расчётов; до конца не изучена роль неплатежей в экономической системе. В связи с перечисленным предлагаются различные направления экономической политики управления неплатежами.

Разнообразные аспекты многогранного явления неплатежей рассматриваются в научных трудах Л.Абалкина (1999 г.), А. Агапбегяиа (1999 г.), С.Глазьева (1999-2000 гг.), М.Делягина (1996-2000 гг.),

A.Илларионова (1996 г.), А. Клепача (1997 г.), Д.Львова (1999 г.),

B.Маневича (1995, 1997 гг.), В.Одесса (1995-1997 гг.), В. Перламу грова (1995 г.), Н.Петракова (1995-1999 гг.), Н.Шмелёва (1995-1997 гг.),

А.Яковлева (1998-2000 гг.), Е.Ясина (2001 г.) и других учёных. Среди зарубежных исследований можно отметить работы Alfandary G. и Shaffer М. (1996 г.), WiploszC. (1999 г.)

Одними из первых к изучению платежного кризиса и разработке путей его преодоления приступили Н. Петраков, В. Перламутров, В. Маневич, объединившись в группу в составе Оперативной комиссии но совершенствованию системы платежей и расчётов при Правительстве РФ (1994 г.).

Вопросами анализа причин неплатежей (влияния монетизации на динамику неплатежей) и поиском возможных решений (в частности проблемой реструктуризации долгов предприятий перед бюджетом) занимался Е. Ясин (2001 г.).

Отдельные вопросы применения процедур банкротства в условиях России анализировались Е. Вигдорчик, А. Нещадиным, Д. Никологорским, И. Липсицем (середина 90-х гг.) и В. Витрянским (2001 г.).

Однако перечисленные авторы рассматривают в основном общероссийские тенденции, характеризующие систему неплатежей РФ в целом. Между тем состояние системы неплатежей в каждом регионе по-своему уникально, поскольку зависит от естественных и приобретённых особенностей: географического положения, природных ресурсов, структуры производства, занятости населения, квалификации рабочей силы, менталитета и других причин. Неплатежи, как российская система, обладает свойством эмерджентности. Поэтому не все характеристики и причины российских неплатежей находят отражение в регионе, более того, неплатежи в КБР имеют свои особенности. Из этого следует, что тривиальный перенос российских методов, регулирующих неплатежи, на региональный уровень нецелесообразен - здесь требуется частное рассмотрение.

Практическим анализом, регулированием уровня и контролем над распространением неплатежей в КБР в течение ряда лет занимается специально созданная Комиссия Правительства КБР по оперативным вопросам, совершенствованию платежей и расчётов1 во главе с заместителем председателя Правительства КБР X. Шеожевым (1996-2002 гг.), министром финансов КБР Б. Рахаевым (с мая 2002 г.)2.

Научные исследования платёжной проблемы на региональном уровне редки, а в рамках Кабардино-Балкарии проводится впервые. Примерами изучения неплатежей в регионах могут служить публикация сотрудников Института экономики переходного периода (ИЭПП) Л. Золотарёва, Л. Лидермана, О. Лугового, Р. Энтова (2001, [80]) и монография экс-губернатора Красноярского края В. Зубова (1999, [81]). Одной из первых работ, где обсуждается платёжная проблема на мезоуровне, является статья А. Воробьёва и В. Логиновой (1995, [65]).

Актуальность проблемы, недостаточная степень её научной разработки и несомненная практическая значимость управления уровнем неплатежей для обеспечения устойчивого экономического роста, предупреждения проблем социально-политического характера на пороге объективного экономического процесса интеграции России в мировое сообщество обусловили выбор темы исследования и определили его цель.

Целью диссертационного исследования является обоснование экономических разработок, обеспечивающих решение важной прикладной проблемы регулирования объёма неплатежей в регионе, имеющей существенное значение для экономики и управления народным хозяйством.

Достижение поставленной цели потребовало решить следующие задачи:

- уточнить существующие теоретические основы неплатежей в экономической системе;

- выявить генезис неплатежей в РФ и основные факторы их распространения на различных этапах развития экономики;

1 Комиссия кабинета Министров (Правительства) Кабардино-Балкарской республики по оперативным вопросам, совершенствованию платежей и расчетов была образована Указом Президента КНР от 02.10.1096 №66 "О неотложных мерах по сокращению неплатежей и упорядочению взаимоотношений с бюджетом предприятий и организаций Кабардино-Балкарской республики" [32].

Далее по тексту - Комиссия по оперативным вопросам.

2 На основании Постановления Правительства КБР от 25.05.2002 №218 "О комиссии Правительства КЬР по оперативным вопросам, контролю за соблюдением финансовой, бюджетной и налоговой дисииплины'7/Кабардино-Балкарская правда. - 2002 - 23 июля.

- определить возможности управления просроченной дебиторской задолженностью на отдельном хозяйствующем субъекте;

- дать качественную оценку роли неплатежей в хозяйственной системе;

- построить классификацию неплатежей по различным признакам;

- установить значимые факторы неплатежей и осуществить моделирование динамики их объёма;

- определить особенности формирования неплатежей в регионе;

- выявить предпочтительные стратегии поведения хозяйственных субъектов региона при исполнении договорных обязательств.

Объектом исследования являются неплатежи в региональной экономической системе.

Предметом исследования является организационно-экономический механизм регулирования объёма просроченной задолженности на микро- и мезоуровнях.

Методологическая и теоретическая база исследования. В работе применены следующие методы познания, используемые мировой наукой: методы формальной логики (прежде всего, анализ, синтез, дедуктивный и индуктивный методы), метод диалектической логики - единство исторического и логического, экономико-математическое моделирование, метод платёжной матрицы.

Формально логические методы использованы при построении классификаций неплатежей и методов регулирования уровня просроченной задолженности, иллюстрации действия принципа экономической толерантности.

При написании теоретического раздела диссертации в основном был применён индуктивный метод. По изучаемому явлению сформирован массив числовых данных, осуществлены количественные оценки, установлена регрессионная зависимость по результатам факторного анализа, определены факторы, оказывающие существенное влияние на неплатежи.

Целостное и обобщённое представление о предмете исследования, его динамике с изложением рекомендаций по управлению проведено с помощью концептуального подхода.

На первом этапе научного исследования для обобщения эмпирических закономерностей использована эмпирическая база, включающая справочные и аналитические материалы Госкомстата (Комгосстата) РФ и КБР, данные статистических нарядов Арбитражного суда КБР, а также агрегированные данные Арбитражного суда РФ, рабочие материалы Министерства финансов КБР, нормативные акты РФ и КБР.

На втором этапе для формулирования общих закономерностей, позволяющих объяснить выявленные на первом этапе факты, использованы результаты научных исследований известных отечественных и зарубежных учёных.

Достоверность полученных результатов подтверждается представительным объёмом статистических наблюдений, многократными проверками выводов с помощью вычислительного эксперимента с использованием методов математической статистики (в частности метода наименьших квадратов).

Теоретические и практические выкладки, изложенные в диссертации, являются результатом самостоятельного исследования автора.

Научная новизна исследования. Изучение вышеуказанных материалов позволило автору высказать свои суждения по ряду рассматриваемых вопросов и на этой основе разработать организационно-экономический механизм регулирования неплатежей в регионе. Таким образом, в рамках диссертационного исследования получены следующие наиболее важные научные результаты, выносимые на защиту и определяющие научную новизну и значимость работы.

1. Дана классификация неплатежей в транзитивной экономике на основе типизации определений на остенсивные, родовидовые, контекстуальные, феноменологические, генетические; уточнено определение неплатежей.

Проведена систематизация способов совместной и самостоятельной досудебной работы с просроченной задолженностью отдельного экономического субъекта, предлагаемых различными авторами.

2. Выявлена зависимость характера изменения относительной величины реальной просроченной задолженности от изменения относительной величины номинальной просроченной задолженности и относительной величины темпа роста цен.

3. Раскрыто различие между понятиями "неплатежи" и "кризис платежей" с помощью системного анализа. В этих целях предложены и определены понятия "толерантность экономической системы", "зона толерантности и риска экономической системы", "критическая точка".

Сформулирован принцип толерантности экономической системы, согласно которому для нормального функционирования и развития экономической системы необходимо, чтобы интенсивность воздействия экономического фактора находилась в зоне толерантности (выносливости) экономической системы, определяемой интервалом между минимальным и максимальным уровнями критического воздействия фактора на экономическую систему.

Рассмотрено действие этого принципа в различных ситуациях.

Проведено различие между вводимым понятием толерантности экономической системы и её устойчивостью.

Углублено положение о влиянии неплатежей на изменение структуры экономической системы; по сравнению с имеющимися исследованиями в работе содержится новое обоснование объективности существования неплатежей в рыночной экономической системе как следствия развитой конкурентной среды.

4. Предложена классификация неплатежей по основным критериям рыночного сегментирования (отраслевой принадлежности предприятия, географическому признаку, размерам предприятия), а также по структуре задолженности, иерархии неплатежей, степени ограниченности платёжеспособности предприятий-должников, качественной характеристики подоплёки неплатежа и характеру возникновения.

5. Разработан алгоритм, определяющий фазы кризиса предприятия и предложены соответствующие рекомендации налоговым органам по работе с должниками, а также самому предприятию на каждой фазе кризиса.

6. Выявлены факторы развития неплатежей в условиях конкретной региональной экономической системы и установлена качественная взаимосвязь накопленного объёма и динамики неплатежей с этими факторами.

Установлены наиболее предпочтительные модели поведения хозяйствующих субъектов при исполнении платёжных обязательств (на основе применения критериев принятия решений).

7. Разработан механизм регулирования объёма неплатежей в региональной экономической системе.

Научное значение работы состоит в том, что впервые исследование явления неплатежей, как и любого другого экономического явления, предлагается осуществлять с помощью принципа экономической толерантности (принципа толерантности экономической системы).

Практическая значимость полученных результатов. Основные положения диссертации могут быть использованы: органами республиканской власти при разработке программных и нормативных актов, касающихся вопросов регулирования платёжных отношений, предприятиями при решении платёжной проблемы, в учебном процессе в курсе дисциплин "Государственное регулирование экономики", "Учёт и анализ банкротств", "Экономическая теория" и других.

Апробация работы. Основные положения и выводы исследования докладывались автором и получили одобрение на конференциях, среди которых -Первая международная научная конференция "Функциональнодифференциальные уравнения" (секция "Математические методы и модели в экономике и управлении", Махачкала, ДГУ, 22 - 24 сентября 2003),

Всероссийская научная конференция студентов, аспирантов и молодых учёных "Перспектива-2002", Северо-Кавказские региональные научно-практические конференции молодых учёных, аспирантов и студентов "Перспектива - 2001", "Перспектива-2000" (Нальчик, КБГУ, 2002, 2001, 2000), XIII Ломоносовские чтения (Архангельск, Поморский государственный университет, 2001), Третья межвузовская научная конференция "Человек, государство, общество: традиционные проблемы и новые аспекты" (Владикавказ, ВИУ, 2001), Научная конференция молодых учёных и аспирантов "На старте тысячелетия" (Майкоп, АГУ, 2002), Вторая конференция молодых учёных (Нальчик, КБНЦ РАН, 2001).

Цель и задачи исследования определили структуру работы. Она состоит из введения, трёх глав, заключения, библиографии и приложений; 32 таблицы, 20 рисунков, а также библиографии из 150 наименований.

Во введении обоснована актуальность темы, изложены цель, задачи исследования, а также научно-практическая значимость работы.

В первой главе приводится систематизированный обзор известных исследований платёжной проблемы. Рассмотрены основные этапы развития неплатежей в РФ. Обозначены вопросы, которые остались спорными и нерешёнными, сформулированы задачи дальнейшего исследования.

Несмотря на то, что работа предполагает, прежде всего, экономический анализ неплатежей в региональном аспекте, весьма значимым нам представляется исследование причин неплатежей, свойственных РФ в целом, поскольку региональная экономическая система является открытой для национальной, а макроэкономические факторы, вызывающие распространение неплатежей в стране, способствуют росту просроченной задолженности и в регионе. Поэтому §1.2 посвящен изучению предпосылок возникновения платёжного кризиса и поэтапному анализу причин неплатежей на национальном уровне.

Вторая глава излагает предлагаемый принцип толерантности экономической системы, позволяющий с принципиально новой точки зрения описать роль неплатежей в экономической системе.

Приводится классификация неплатежей по различным признакам.

Здесь же излагаются результаты статистической проверки выдвинутых теоретических гипотез о числено измеримых факторах неплатежей. Полученные результаты обработки статистических данных указали на одно из основных направлений управления просроченной задолженностью - работу с неплатёжеспособными и долгосрочно убыточными предприятиями, мультиплицирующими неплатежи. В связи с этим анализируется воздействие процедур банкротства на регулирование платёжных отношений и эффективность проведения кампаний реструктуризации налоговой задолженности.

В третьей главе приводятся результаты анализа региональной экономической ситуации, способствующей дальнейшему накоплению просроченной задолженности. С помощью критериев принятия решений на основании данных анкетирования, проведённого на предприятиях КБР, анализируются выгоды и издержки, которые несёт каждый контрагент при добросовестном или недобросовестном соблюдении условий договора.

Глава содержит также предложения по нормализации платёжных взаимоотношений в регионе, включающие методы упреждения образования просроченной дебиторской задолженности на микро- и мезоуровнях.

В заключении изложена общая характеристика работы и основные выводы по результатам диссертационного исследования с указанием деталей, особенностей и новизны конкретных этапов исследования.

Публикации. Содержание работы нашло отражение в 10 публикациях (из которых 2 в соавторстве).

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Петросян, Татьяна Валерьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящей диссертационной работе автором обоснованы экономические разработки, обеспечивающие решение важной прикладной задачи регулирования объёма неплатежей в регионе, имеющей существенное значение для экономики и управления народным хозяйством. При этом были получены следующие научные результаты.

1. Впервые предложено следующее определение неплатежей, построенное на собственных исследованиях и на критическом анализе экономической литературы. Неплатежи представляют собой совокупность отношений между субъектами экономического оборота, вызывающих задержку платежа сверх срока, установленного обязательством и (или) полную неоплату по принятому обязательству.

2. Выявлена зависимость характера изменения относительной величины реальной просроченной задолженности от изменения относительной величины номинальной просроченной задолженности и относительной величины темпа роста цен. Установленная зависимость позволяет по начальным стадиям изменения темпа роста цен и номинальной задолженности, определять тенденции изменения реальной задолженности для упреждающего выбора соответствующих мероприятий.

3. Построена классификация неплатежей по релевантным признакам: основным критериям рыночного сегментирования (отраслевой принадлежности предприятия; географическому признаку); а также: структуре задолженности; иерархии неплатежей; степени ограниченности платёжеспособности должников; качественной характеристике подоплёки неплатежа; характеру возникновения.

4. Уточнена качественная оценка роли неплатежей в экономической системе в части, что в российской системе переходного периода неплатежи, выступая формой принудительного кредитования, способны играть роль регулятора равновесия системы, если интенсивность их воздействия не выходит за интервал толерантности экономической системы.

Впервые предложено новое обоснование объективности существования неплатежей в развивающейся экономической системе, связанное с функционированием в последней отмирающих и новых производств (отраслей, технологий), работающих в условиях большой неопределённости и риска. В рыночной экономике неплатежи являются следствием развитой конкурентной среды. Так практически всем странам с развитой рыночной экономикой (в « частности Германии, США, Франции) свойственны неплатежи (задержки платежа). Объективное объяснение этому явлению - наличие развитой конкуренции в этих странах. Конкуренция ведёт к снижению спроса на продукцию некоторых предприятий, что порождает неплатежи, которые, в свою очередь, в рыночной системе приводят к банкротству нерентабельных единиц. В связи с этим можно заметить, что полная ликвидация неплатежей невозможна п не желательна, поскольку некоторый уровень задолженности, находящийся в пределах зоны толерантности экономической системы, оказывает на неё стимулирующее влияние. Поэтому необходимо регулирование объёма неплатежей, а не "ликвидация неплатежей".

5. Введены в понятийный аппарат термины, используемые в работе при изучении роли неплатежей в экономической системе - это толерантность экономической системы, зона толерантности экономической системы, зона нормального функционирования экономической системы, зоны риска.

Толерантность экономической системы - это свойство экономической системы, представляющее собой способность её (системы) переносить внутренние и внешние воздействия, существенно не изменяя собственной структуры. Зона толерантности экономической системы - интервал, в пределах которого экономическая система способна переносить воздействия, сохраняя структуру. Зона толерантности экономической системы, в свою очередь, разделяется на такие зоны, как зона нормального функционирования экономической системы, в пределах которой находится оптимум, зоны риска. Зона толерантности экономической системы ограничена критическими точками (пороговыми уровнями), при переходе через которые, состояние системы становится кризисным.

Для качественного анализа влияния факторов неплатежей на их динамику, на экономическую систему в целом и на отдельное предприятие в частности, впервые применён принцип экономической толерантности.

Для нормального функционирования и развития экономической системы (отдельного предприятия) необходимо, чтобы интенсивность воздействия экономического фактора находилась в зоне толерантности (выносливости) экономической системы.

6. На основании проведённого эконометрического анализа зависимости объёма неплатежей от определяющих факторов сделаны следующие выводы. Во-первых, рост просроченной задолженности в федеральный бюджет за период с января 1994 по декабрь 1998 гг. тесно не связан с реальной денежной массой. Во-вторых, наиболее вероятной причиной роста задолженности этого периода является относительно высокая стоимость энергоносителей. В-третьих, вторым по степени влияния на неплатежи в бюджет выступает фактор - доля убыточных предприятий. В-четвёртых, за рассматриваемый период на уровень неплатежей, безусловно, оказывали влияние и другие факторы, для учёта которых в модель введён параметр ао

7. В результате проведённых исследований разработана система мер (па примере Кабардино-Балкарской республики), обеспечивающая решение важной прикладной проблемы регулирования объёма неплатежей в регионе, позволяющая обеспечить достоверную информацию о состоянии долгов на хозяйствующих субъектах, предупредить образование новых потоков задолженности и снизить объём накопленных неплатежей.