Оценка надежности деятельности коммерческих банков тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Оценка надежности деятельности коммерческих банков"

На правах рукописи

ЯКШИЛОВ ИГОРЬ НИКОЛАЕВИЧ

ОЦЕНКА НАДЕЖНОСТИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ярославль - 2004

Работа выполнена в Ярославском военном финансово-экономическом институте имени генерала армии АВ.Хрулева Министерства Обороны Российской Федерации.

Научный руководитель доктор экономических наук, профессор

Батракова Людмила Георгиевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Коречков Юрий Викторович

кандидат экономических наук, доцент Кузьмин Иван Григорьевич

Ведущая организация Департамент полевых учреждений

Центрального банка Российской Федерации

Защита состоится « 27 » октября 2004 года в 9.00 часов на заседании диссертационного совета КМ 215.016.01 в Ярославском военном финансово-экономическом институте имени генерала армии А.В. Хрулева Министерства Обороны Российской Федерации по адресу: 150049, г.Ярославль, ул. Б.Октябрьская, 67, ауд. № 12.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Ярославского военного финансово-экономического института имени генерала армии АВ.Хрулева Министерства Обороны Российской Федерации по адресу: 150049, г. Ярославль, ул. Б. Октябрьская, 67.

Автореферат разослан « 27 » сентября 2004 года.

Ученый секретарь диссертационного совета

Аникин А.В.

ШЬ4 $6424%

12378_ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. За последние 15 лет своего существования коммерческие банки России, выполняя регулирующую и посредническую функции в организации движения финансовых ресурсов, стали важнейшим звеном рыночной экономики. До августа 1998г. отечественная банковская система имела высокие темпы развития, определенную финансовую устойчивость и в отличие от других сфер экономики успешно функционировала как относительно изолированная и самодостаточная система. Однако повышение прибыльности, а значит и рискованности, зачастую было связано со снижением ее надежности.

Кризисные ситуации 1990-х годов показали, что многие банки, столкнувшись с острейшими финансовыми проблемами, понесли большие убытки. Количество кредитных организаций значительно сократилось, повысился удельный вес финансово неустойчивых банков, в целом банковская система России стала испытывать дефицит ликвидности, что привело к свертыванию программ реального сектора экономики. Июнь 2004г. ознаменовался новыми потрясениями в банковской сфере. Начало этому положило крушение Содбизнесбанка, в котором держали свои деньги более 22 тысяч граждан. Затем к ним добавились клиенты Кредиттрастбанка, объявившего о своей самоликвидации. Стало расти недоверие внутри банковского сообщества.

Кризисы российской банковской системы выявили накопившиеся проблемы в работе коммерческих банков. Главная проблема заключается в том, что многие из них не выполняют свою основную функцию: аккумулирование временно свободных денежных средств и направление их на решение социально-экономических задач общества. Реалии экономической обстановки заставляют банки размещать денежные ресурсы в операции, обеспечивающие наивысшую процентную маржу и быструю отдачу. Объем же кредитного портфеля в активах банков в целом по России немногим более 40%. Структура банковского кредитного портфеля почти целиком состоит из краткосрочных ссуд, что не позволяет организациям обновлять основные фонды и реализовать долгосрочные инвестиционные проекты. Это приводит к структурным диспропорциям в народном хозяйстве, вызывающим инвестиционный кризис в реальном секторе экономики. Несмотря на некоторую стабилизацию функционирования банковского сектора в целом по России, убытки многих коммерческих банков, которые за 2002г. составили 12 млрд. руб., а за 2003г. -5 млрд. руб., свидетельствуют об их невысоком уровне надежности.

Надежность деятельности коммерческих банков является предметом беспокойства не только департамента пруденциального банковского надзора ЦБ РФ, но и налоговых органов, и акционеров, и вкладчиков и т.д. Это связано с тем, что банковские банкротства оказывают большие неблагоприятные воздействия на экономику, чем банкротства предприятий. В связи с этим исследование уровня надежности банков является одной из главных задач оценки их деятельности.

В связи с возрастающей ролью отечественной банковской системы в обслуживании клиентов и развитием рынка байкр^кХвНШХ^РФтребно-

3 БИБЛИОТЕКА 1

J

сти в диагностике надежности как отдельных банков, так и системы в целом, повышается актуальность поиска методик определения надежности деятельности банков. Следует подчеркнуть, что универсальной методики анализа надежности деятельности коммерческих банков не существует не только в России, но и за рубежом.

Актуальность темы исследования определяется и высокой рискованностью банковской деятельности в современной российской экономике. К настоящему времени не разработана единая общепринятая классификация банковских рисков, в то время как обладание полной информацией о существующих видах рисков, их разновидностях и группах является значимым моментом в практической деятельности банков.

Анализ надежности деятельности коммерческих банков приобретает особое значение в связи с поставленными задачами реструктуризации и развития банковской системы, с созданием ЦБ РФ системы выявления банков, имеющих финансовые проблемы.

Таким образом, вышеперечисленные аргументы свидетельствуют о необходимости проведения исследований надежности деятельности коммерческих банков, которые являются актуальными как с позиций теории, так и практики их применения в деятельности коммерческих банков.

Степень разработанности темы исследования. Существенный вклад в исследование вопросов деятельности коммерческих банков внесли западные ученые, наибольшую известность из которых получили: Э.Дж.Долан, К.Д.Кэмпбелл, Р.Дж. Кэмпбелл, Ж.Ривуар, Э.Рид, Дж.Синки, мл., Д.П.Уайтинг, У. Шарп и др. Отдавая должное вкладу исследователей в разработку данной темы, мы отмечаем, что работы зарубежных ученых в области банковского дела касаются в основном отдельных сторон деятельности банков (ликвидности, доходности, рисков и др.).

Историческому аспекту деятельности банков посвящены труды Ю.В.Коречкова, А.В.Новикова и др. Большой вклад в разработку теоретических основ банковской деятельности внесли работы отечественных ученых, таких как О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Г.Г. Коробова и др.

Экономические основы анализа и управления деятельностью коммерческих банков разрабатывались в трудах А.В.Астахова, Э.Н.Василишена, В.В.Геращенко, Я.Н.Дубенецкого, В.В.Киселева, Т.М.Костериной, Ю.Ю.Русанова, Ю.Н. Юденкова и др.

Вопросам анализа надежности банковской деятельности посвящены работы Л.Г.Батраковой, А.В.Буздалина, САВеременко, Л.Н.Иванова, В.Кожинова, Ю.С.Масленченкова, Г.С.Пановой, В.Т.Севрук, А.Д. Шеремета, Е.Б. Ширинской и др.

Исследованию отдельных сторон банковской деятельности посвящен целый ряд работ российских экономистов, опубликованных в журналах «Деньги и кредит», «Банковское дело», «Финансовый бизнес», «Банковские услуги», «Эксперт». «Деньги», газетах «Бизнес и банки», «Экономика и жизнь», «Коммерсантъ Daily» и др.

Решить проблему повышения надежности коммерческих банков можно только на основе всестороннего исследования их деятельности с применением современных математико-статистических методов. Это, прежде всего, относится к таким актуальным и важным вопросам как выявление факторов, обеспечивающих надежность банков на различных стадиях их деятельности, построение системы показателей надежности, исследование банковских рисков и др.

Однако как теоретические, так и практические вопросы анализа надежности деятельности коммерческих банков остаются недостаточно разработанными. Это связано с тем, что зарубежные методики анализа финансового состояния банков не могут быть в полной мере применены к российским условиям, а в отечественной практике банковского дела отсутствует единый подход к комплексной оценке надежности деятельности банков, что приводит к субъективным решениям этой важной задачи.

Таким образом, недостаточная теоретическая и практическая разработка вопросов оценки надежности деятельности коммерческих банков обусловили выбор темы, объекта и предмета исследования, его цель и задачи.

Объектом исследования является деятельность коммерческих банков как важнейшего звена банковской системы России.

Предметом исследования выступили методический аппарат оценки надежности деятельности коммерческих банков.

Целью работы является решение научной задачи оценки надежности деятельности коммерческих банков в условиях формирования стабильной банковской системы России.

Достижение поставленной цели определило постановку и решение следующих научных и практических задач:

- раскрыть сущность понятия «надежность деятельности» коммерческих банков;

- определить основные факторы, оценивающие надежность деятельности банков, и построить систему показателей надежности банковской деятельности;

- провести анализ надежности ресурсной базы коммерческих банков России;

- дать системную классификацию банковских рисков;

- провести анализ оценок надежности деятельности коммерческих банков на основе существующих рейтинговых систем;

- оценить надежность деятельности коммерческих банков, применяя математико-статистические методы анализа.

В качестве гипотезы выдвинуто предположение о том, что основополагающим фактором стабильности банковской системы выступает надежность деятельности коммерческих банков, оценку которой можно дать, используя комплексный подход с применением как традиционных, так и современных математико-статистических методов анализа.

Теоретическая и методологическая база исследования. Основой диссертационного исследования послужили труды отечественных и зарубеж-

ных ученых, посвященные проблемам анализа деятельности коммерческих банков. В ходе написания работы были использованы Федеральные законы, распоряжения Правительства РФ, нормативные акты ЦБ РФ по вопросам контроля и регулирования деятельности коммерческих банков.

Всеобщим методом исследования, использованным в работе, явился диалектический метод. Диссертационная работа базируется на принципах единства исторического и логического подходов к анализу экономических явлений. В работе использовались методы сравнительного, структурного, коэффициентного и индексного анализа, метод обобщений и группировок, а также табличные и графические приемы визуализации статистических данных. При обработке фактического материала применялись методы анализа временных рядов и математико-статистические методы анализа.

Эмпирическая база включает данные Банка России, Главного управления Банка России по Ярославской области, отчетность коммерческих банков, данные публикаций в научной литературе и периодической печати, официальный сайт Банка России в Internet.

Диссертационное исследование выполнено в рамках п.9.8 и п.9.18 паспорта специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит».

Научная новизна результатов исследования заключается в разработке и обосновании комплекса теоретико-методологических положений по оценке надежности деятельности коммерческих банков в условиях формирования стабильной банковской системы России.

На защиту выносятся следующие наиболее существенные научные результаты:

1. Построена система показателей надежности банковской деятельности, включающая размер, возраст и стадии жизненного цикла банка, согласованность в формировании и размещении банковских ресурсов, прибыльность банков, а также качество управления.

2. С помощью расчета субиндексов проведена оценка надежности ресурсной базы коммерческих банков России.

3.В отличие от традиционного подхода к классификации банковских рисков в соответствии с принципом иерархичности предложен вариант взаимодействия системы банковских рисков с системами других видов рисков.

4. Доказана необходимость совершенствования существующих рейтинговых оценок банков, использующих новые методики анализа, основанные на международных стандартах учета и отчетности.

5. На основе математико-статистических методов анализа построены многофакторные модели надежности банковской деятельности за период 2001 - 2003 гг., позволяющие раскрыть механизм воздействия анализируемых факторов на конечные результаты работы банков.

Практическая значимость исследования заключается в возможности широкого использования основных положений и результатов оценки надежности деятельности банков.

Предлагаемая методология исследования надежности деятельности банков представляет интерес для Главных управлений ЦБ РФ, анализирую-

щих работу коммерческих банков, а также для маркетинговых и аналитических отделов коммерческих банков.

Основные теоретические положения диссертационной работы могут быть использованы в учебном процессе в вузах экономического профиля.

Ряд положений диссертации, таких как определение алгоритма оценки надежности коммерческих банков, система показателей надежности банковской деятельности, методика анализа надежности ресурсной базы, классификация банковских рисков, построение уравнений надежности банковской деятельности и др., могут служить методологической основой для дальнейшего исследования надежности банковской деятельности.

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались на шести научных и научно-практических международных, республиканских и межрегиональных конференциях.

Теоретические положения диссертации нашли применение в учебном процессе Ярославского военного финансово-экономического института при изучении дисциплин «Деньги, кредит, банки» и «Банковское дело» (имеется акт внедрения).

Публикации. Выводы, предложения и практические рекомендации нашли отражение в научных публикациях. По теме диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 1,7 п.л.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, 3 глав, включающих восемь параграфов, заключения, списка литературы и 47 приложений; работа содержит 174 страницы текста, 13 таблиц, 13 рисунков; список литературы состоит из 199 наименований.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертации, отражена степень разработанности проблемы в литературе, определены цели и задачи исследования, обозначены методологические и теоретические основы, указана научная новизна работы, ее теоретическая и практическая значимость.

В первой главе «Надежность коммерческих банков как основополагающий фактор стабильности банковской системы» определены этапы развития банковской системы в России, выявлены характерные черты и проанализированы положительные и отрицательные особенности каждого этапа; исследованы основные проблемы финансовой устойчивости банковской системы России и доказано, что основой ее стабильности выступает надежность деятельности коммерческих банков.

В работе проведен экономико-исторический анализ развития отечественной банковской системы и в результате было выделено 7 этапов: становление банковского дела в дореформенный период (середина 18в.-1860г.); развитие банковской системы в послереформенный период (1860-1917гг.); создание советской банковской системы и ее функционирование в годы

новой экономической политики (1917-1930гг.); развитие плановой банковской системы СССР (1930-1987гг.); реформирование банковской системы СССР (1987-1990гг.); создание новой банковской системы России (19901998гг.); реструктуризация банковской системы России (1998г.— настоящее время).

Для каждого этапа была проанализирована структура банковской системы и выявлены характерные ее черты. Так, первый этап развития банковской системы отмечен самой идеей создания банков в России, которая была вызвана экономическими потребностями жизни страны. Трудно переоценить значение финансовой сферы в поддержке российского государства и развитии его хозяйства того времени. Другой этап развития банковской системы (1917-1990гг.) начался с изменения политического строя в октябре 1917г., включившего в первоочередном порядке овладение уже сформированной банковской системой. Специальным декретом Советской власти банковское дело в России было объявлено государственной монополией, и все 59 существующих к тому времени коммерческих банка были объединены с Государственным банком. Акционерный капитал частных банков был конфискован, акции аннулированы.

Дальнейшее развитие банковского дела в СССР было обусловлено существующим общественно-политическим строем, системой экономических отношений, основанных на плановом распределении ресурсов. Банки были инструментом административного управления экономикой. Сохранение к началу 90-х годов XX века неэффективной одноуровневой системы не приблизило банки к потребностям рыночных отношений. Возникла необходимость проведения реформ денежно-кредитной системы и ее переход к структуре западных стран. Только это могло способствовать успеху проводимых в России экономических реформ.

В работе проанализированы основные причины возникновения банковских кризисов в России и выявлены ряд проблем, решение которых важно не только для банковской системы, но и для всей экономики страны: повышение степени надежности деятельности банков; усиление их роли в реальном секторе экономики; переход на международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности; формирование благоприятного корпоративного имиджа банковского сообщества; повышение доверия к банковской системе.

Важную роль в укреплении стабильности банковской системы России имеет концентрация и централизация банковского капитала. В работе отмечено, что в настоящее время укрепляется сотрудничество банков с крупными организационными структурами: концернами, научно-производственными объединениями, ассоциациями.

В экономически развитых странах мира финансово-промышленные группы (ФПГ) зарекомендовали себя как наиболее устойчивые и эффективные формы. Объединение промышленного и финансового капитала позволило повысить конкурентоспособность и эффективность производства; ускорить научно-технический процесс за счет совокупной ресурсной базы и др.

Однако в России не созданы условия, необходимые для полного использования положительного потенциала ФПГ, не выяснены наиболее эффективные формы их организации, а также отсутствует последовательная законодательная политика государства.

Важным явлением в укреплении стабильности банковской системы является слияние банков, при котором происходит централизация капитала. Сосредоточение процесса принятия решений в едином центре в ряде случаев предпочтительнее по сравнению с более свободным, но менее жестко управляемым интеграционным объединением. Однако слияние банков довольно сложная, дорогая и длительная процедура. Затраты на слияние ухудшают финансовое положение объединяющихся банков и продолжают нарастать после слияния, достигая максимума к концу первого после объединения года. Улучшение финансового состояния начинает нарастать постепенно в течение нескольких следующих лет.

В экономической литературе не сформировано единого мнения относительно понятия «надежность деятельности» банка. Ряд ученых отождествляют понятия «надежность» и «устойчивость» банка. На наш взгляд, эти понятия взаимосвязанные, но разные. «Устойчивость» - понятие более фундаментальное, чем надежность. Кроме того, понятие «надежность» банка, характеризующее его прочность и способность внушать доверие, зависит от финансовой устойчивости.

Другие ученые связывают надежность коммерческих банков с их возможностью удовлетворять требования клиентов, третьи — с качеством работы в определенной сфере деятельности, многие ученые отождествляют «надежность» с понятием «достаточность капитала». На наш взгляд, понятие «надежность деятельности» шире понятий «достаточность капитала» и «ликвидность банка». Оно характеризует способность банка не только удовлетворять требования клиентов, но и способность к саморазвитию.

Наиболее емкую характеристику термина «надежность» можно встретить у В. Даля, который интерпретирует его как: «подающий верную надежду; верный, несомненный, прочный, твердый, крепкий; на что или на кого можно положиться, что не обманет». Аналогичное определение можно встретить и у СИ. Ожегова - надежный, значит: «внушающий доверие; прочный, крепкий, хорошо сработанный».

Факторы, влияющие на надежность деятельности банков, разделены на внутренние и внешние. Внутренние факторы сгруппированы на операционные, организационные, стратегические, управленческие и технологические, а внешние - на социально-политические, законодательные, экономические, рыночные, технологические и внешней инфраструктуры (рис. 1).

На наш взгляд, под надежностью деятельности коммерческого банка следует понимать его способность функционировать без финансовых затруднений в течение определенного периода времени. Мерой надежности может выступать вероятность того, что работа банка в течение определенного периода времени будет удовлетворять заданным критериям.

Рис 1. Система факторов, влияющих на надежность деятельности банков

Пусть - вероятность работы банка без финансовых затруднений по п критериям, тогда значение вероятности беспроблемной работы банка будет определено следующим образом:

, (1)

где - вероятность несоответствия работы банка по -му критерию, т.е.

его оптимальному значению.

Мы считаем, что понятие «надежность деятельности» банка субъективно и зависит от имеющейся у аналитика информации, а также набора критериев. Так, для ЦБ надежным банком будет тот, который выполняет все требования и установленные нормативы регулирования его деятельности в течение периода сбора отчетности; для реального сектора экономики надежность банка определяется возможностью получения кредита, бесперебойного проведения расчетного обслуживания; для вкладчиков надежным будет банк, который своевременно отвечает по своим обязательствам и т.д.

В качестве вывода отмечено, что для повышения надежности деятельности коммерческих банков необходимо формирование устойчивой банковской системы, которая должна отвечать потребностям российской экономики и конкурентным условиям мирового финансового рынка, обслуживать организации реального сектора экономики, аккумулируя и трансформируя денежные ресурсы в кредиты и инвестиции.

Во второй главе «Комплексная характеристика надежности коммерческих банков» проанализированы основные подходы к характеристике финансового состояния банков со стороны зарубежных и отечественных ученых, а также различных субъектов, заинтересованных в надежности коммерческих банков; разработана система показателей, оценивающая надежность банковской деятельности; предложен вариант системной классификации банковских рисков.

Оценка надежности деятельности коммерческого банка занимает центральное место при проведении анализа его финансового состояния. Нельзя не отметить, что существуют различные точки зрения по вопросам анализа финансового состояния банков в трудах западных и отечественных ученых. В работах западных ученых анализ работы банка, как правило, осуществляется на основе изучения финансовой отчетности, оценки рыночной стоимости, проведения декомпозиционного анализа и т.д. и как отмечают многие экономисты «комплексный анализ финансового состояния как совокупности свойств системы, которой является банк, - отсутствует».

У отечественных специалистов нет единого понимания сущности «финансового состояния» банка. В частности, Г.С. Панова отмечает: «Финансовое состояние банка - это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов». По мнению АД Шеремета и ПН.Щербаковой, финансовое состояние - это обобщенная, комплексная характеристика банка, отражающая уровень соблюдения им в своей деятельности ограничений. Раз-

личные подходы к оценке деятельности коммерческого банка существуют не только в трудах ученых, но и со стороны разных субъектов, заинтересованных в надежности банка.

Важное место в системе оценки надежности деятельности банка занимает подход ЦБ РФ. Уже в 1989г. Госбанк СССР установил для коммерческих и кооперативных банков ряд нормативных показателей, обязательных для выполнения. Начиная с апреля 1991г., в связи с введением в действие Инструкции ЦБ РСФСР № 1, все коммерческие банки стали рассчитывать 10 нормативов. Новая система экономических нормативов введена в действие с 1 апреля 2004г. после издания новой Инструкции ЦБ РФ № 110-И, определяющей конкретный механизм ее применения.

Системы показателей надежности деятельности банков включает обобщающий показатель и подсистемы частных показателей (рис.2).

Рис. 2. Система показателей надежности деятельности банка

По нашему мнению система показателей надежности банковской деятельности должна включать факторные показатели, оценивающие качество активов и пассивов, деловую активность банка и т.д., а также результативные — показатели достаточности капитала, ликвидности, прибыльности и т.д.

Первым показателем надежности банка не только в порядке очередности, но и по важности является достаточность капитала, или капитальная адекватность масштабу и характеру осуществляемых банком операций. В диссертационном исследовании установлено, что важной характеристикой современного состояния банковского сектора является рост капитала. Основными факторами его роста являются: увеличение оставляемой в распоряжении коммерческих банков прибыли и рост оплаченного уставного капитала. Номинальный уровень достаточности собственных средств (капитала) действующих коммерческих банков является достаточно высоким. В тоже время, на наш взгляд, наиболее серьезной является проблема качества банковского капитала.

Для того, чтобы оценить, в какой мере внутренние источники способствуют росту капитала банка, был использован показатель уровня внутреннего капиталообразования (Уыт), расширенная факторная модель которого представлена в виде:

(2)

маржа прибыли

доходность активов

мультипликатор капитала

коэффициент накопления (/С™,)

Кнак— 1 — Км

1 -

РП

чп

коэффициент выплаты дивидендов (Кд11в)

(3)

где 477 - чистая прибыль, К - капитал банка, ВД - валовые доходы,

А - совокупные активы, НП- нераспределенная на дивиденды прибыль, РП - распределенная на дивиденды прибыль.

Основными показателями, оценивающими достаточность капитала, являются: абсолютная минимальная величина уставного капитала (5 млн. евро); соотношение между основной и дополнительной частью капитала (1:1); коэффициенты достаточности капитала; норматив достаточности капитала установленный ЦБ РФ. Методологические подходы к оценке достаточности капитала в странах с развитой рыночной экономикой закреплены в соглашении «Международная конвергенция оценки капитала и стандарты капитала», принятом в 1988г. на международном совещании в г.Базеле. Для отечественных кредитных организаций основные подходы к определению достаточности капитала закреплены в Инструкции ЦБ РФ № 110-И, а также в правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях от 5 декабря 2002г. № 205-П.

В работе рассмотрены различные способы вычисления коэффициента достаточности капитала от простого деления капитала банка на сумму всех активов или обязательств, расчета коэффициента "свободного" капитала до соотношения капитала банка с активами, взвешенными с учетом риска поте-

ри части их стоимости. Все существующие показатели были объединены в две группы: отношение капитала к депозитам и к активам (коэффициент капитализации и мультипликатор капитала).

Для анализа стабильности депозитной базы была использована следующая система показателей: средний остаток вкладов ; средний срок хранения вкладного рубля, характеризующий возможность использования средств в качестве ресурсов краткосрочного кредитования; оборачиваемость вкладов, характеризующую степень подвижности вкладов; прилив вкладов , характеризующий абсолютный прирост вкладов; уровень прилива вкладов, характеризующий темп прироста вкладов; скорость прилива вкладов ; уровень оседания средств, характеризующий степень оседания вкладов на счетах и возможность их использования в качестве долгосрочного ресурса кредитования и повышения ликвидности банка.

Опираясь на данные о приливе вкладов и их остатках на отчетные даты, была установлена индексная связь между приростом сбережений, приростом их скорости и средними остатками:

(4)

Так как состав вкладов различен, то влияние каждого из них на общий результат определялось через субиндексы прилива, средних остатков и скорости прилива, под которыми понимают частные индексы различных видов вкладов, определяемых с учетом доли этих вкладов в их общем объеме и индекса, характеризующего динамику вкладов:

т1

./ лов

•'Лт

(5)

ов

(6)

(7)

где

ЛОВ0 ЦДОВд'

1.0В о

Индексная связь была использована для анализа прироста вкладов в России за период с 1999 по 2003 гг. Анализируя взаимосвязь индексов, следует отметить, что основную роль в увеличении прилива вкладов сыграл рост средних остатков вкладов, а не скорость их прилива. Было установлено, что в связи с тем, что скорость прилива определяется поступлением и выдачей вкладов, то снижение значения показателя прироста вкладов стало следствием более интенсивных выплат по вкладам, особенно сроком до года. Кроме того, отметим, что падение скорости прилива вкладов до года в рассматриваемом периоде снижало и сумму прилива всех вкладов, а вот срочные вклады были противовесом этой тенденции (табл. 2, 3).

Таблица 2

Индексы прироста сбережений

№ Показатели Расчет индекса Взаимосвязь индексов

Г Индекс прилива вкладов в целом 392,0 : 211,6= 1,853 1,853 = 2,233 х 0,830

в юм числе

до 1 года 170,6 170,8 = 0,999 0,999 = 1,735x0,576

от 1 ) ода до 3 лет 209,8 36,1 =5,812 5,812 = 8,766x0,663

свыше 3 лет 11,6 •4,7 = 2,468 2,468 = 3,143x0,785

г Индекс средних остатков вкладов

в целом 535,35 239,75= 2,233

в том числе'

до 1 года 381,60 219,95 = 1,735

от 1 года до 3 лет 141,40 :16,13 = 8,766

более 3 лет 12,35 .3,93 = 3,143

з Индекс скорости прилива вкладов

в целом 0,732 0,883 = 0,830

в том числе

до 1 года 0,447: 0,777 = 0,576

от 1 года до 3 лет 1,484 2,238 = 0,663

свыше 3 лет 0,939 1,196= 0,785

Таблица 3

Субиндексы прироста сбережений

Взаимосвязь индексов ч? со ¿ч 8 »

№ Показатели Расчет субиндекса и субиндексов и о 2 « В Г! § Зх, Чо

1 Субиндекс прилива вкладов в целом 1,853=0,806+0,992+0,055 100

в том числе

до 1 года 170,8:211,6x0,999=0,806 43,5

от 1 (ода до 3 лет 36,1:211,6x5,812=0,992 53,5

свыше 3 лет 4,7:211,6 x 2,468=0,055 3,0

2 Субиндекс средии\ остатков вкладов

в целом 2,233=1,592+0,590+0,051 100

в том числе

до 1 года 219,95:239,75x1,74=1,592 71,3

от 1 года до 3 лет 16,13:239,75x8,76=0,590 26,4

свыше 3 лет 3,93:239,75x3 14=0,051 2,3

3 Субиндекс скорости

прилива вкладов в целом 0,830=0,361+0,444+0,025 100

в том числе

до 1 года 0,806:2,233 = 0,361 43,5

от 1 года до 3 лет 0,992 : 2,233 = 0,444 53,5

свыше 3 лет 0,055:2,233 =0,025 3,0

Таким образом, в России за период 1.01.01-1.01.03гг. по сравнению с периодом 1.01.99-1.01.01гг.:

а) доля приливов вкладов сроком от 1 года до 3 лет составила 53,5%, что указывает на то, что эти виды вкладов сыграли определяющую роль; б)несмотря на то, что темп роста вкладов сроком до 1 года составил лишь 99,9%, доля их участия в увеличении приливов вкладов была значительной и составила 43,5%; в) несмотря на то, что индекс остатков вкладов сроком от 1 года до 3 лет имел самое высокое значение (876,6%), главная роль в формировании средних остатков накоплений принадлежит все же вкладам сроком до 1 года, так как доля их субиндекса в этом росте составила 71,3%; г) при том высоком удельном весе, который имеют вклады сроком до 1 года в общем объеме сбережений, и скорость их прилива в общей скорости оказалась значительной (43,5%); д) основная роль в снижении скорости прилива вкладов принадлежит вкладам сроком от 1 года до 3 лет (53,5%).

Надежность ресурсной базы банка может оцениваться и коэффициентами рефинансирования. МБК является основным источником заемных средств банка и служит для поддержания кредитного потенциала. Как правило, заимствование осуществляется банком при недостатке привлеченных средств и является более дорогим, но с другой стороны, самым надежным ресурсом. Однако оценка коэффициентов, на наш взгляд, неоднозначна. С одной стороны относительно высокая степень зависимости коммерческих банков от займов, полученных у других банков, снижает их прибыльность, поскольку депозиты клиентов дешевле банковских кредитов, и свидетельствует о низкой ликвидности банка. С другой - возможность банка быстро привлечь ресурсы на межбанковском рынке и у ЦБ РФ по умеренной плате и тем самым устранить временный недостаток ликвидных средств может рассматриваться как признак высокой ликвидности банка.

Взаимосвязь актива и пассива устанавливается при расчете показателей, которые характеризуют эффективность использования ресурсов банка: коэффициент использования привлеченных средств, коэффициент использования депозитов, коэффициент использования обязательств банка, соотношение обязательств банка и суммы рисковых активов.

В системе показателей надежности деятельности банка особое место занимают показатели, применяемые при оценке размещения средств. Среди них выделяется ликвидность активов и баланса банка и показатели риска. В работе отмечается, что все банки занимаются бизнесом трансформации сроков, размещая средства на более длительные сроки, чем их привлекают и тем самым получают несостыкованный по срокам баланс. На наш взгляд, важным является не вопрос о том, быть или не быть несоответствию, а степень этого несоответствия: является ли она разумной или потенциально ненадежной. Для определения доли краткосрочных ресурсов, направляемых в среднесрочные и долгосрочные вложения, были рассчитаны коэффициенты трансформации краткосрочных ресурсов в долгосрочные по французской методике расчетов.

В целом по России за период 1999-2003гг. были получены следующие значения коэффициентов трансформации: К|9<)9Г=59%; Кгооог=31%; К2001 г =6%; Кгоо2г=-27%; Кгоозг =-19%, которые позволили выявить тенденцию постепенного снижения коэффициента трансформации ресурсов. В работе отмечено, что последние два года среднесрочные и долгосрочные ресурсы используются банками для выдачи краткосрочных кредитов, о чем свидетельствуют отрицательные значения коэффициента, т.е. банки предпочитают даже при наличии ресурсов проводить краткосрочную кредитную политику.

Важное место в системе показателей надежности деятельности коммерческого банка занимает оценка финансового результата, в основу которой положены два основных показателя: рентабельность капитала (ROE) и рентабельность активов (ROA), а также факторная связь между ними. Отмечено, что рентабельность активов не совсем адекватно характеризует деятельность банка, так как не все активы приносят доход. При исключении таких активов можно получить более реальный результат оценки прибыльности активных операций.

В работе был проведен сравнительный анализ тенденций основных показателей банковской деятельности в зависимости от размеров банка. Было установлено, что значение норматива достаточности капитала уменьшается в зависимости от увеличения размера банка; мультипликатор собственного капитала увеличивается по мере увеличения размера банка; доля ликвидных активов в общем объеме активов уменьшается в зависимости от увеличения размера банка; зависимости между ROE и размером банка не существует; ROA уменьшается по мере увеличения размера банка.

Эти тенденции связаны с тем, что малые банки в меньшей степени принимают на себя кредитный риск и риск ликвидности. Доля просроченных ссуд и ссудных потерь у них меньше, чем у крупных банков. Однако, несмотря на положительные моменты, нельзя недооценивать проблемы, которые могут возникнуть в банковской системе, из-за недостаточно устойчивого положения мелких и средних банков.

Мы убеждены, что уровень надежности коммерческих банков зависит от различных возрастных этапов и стадий жизненного цикла. Возраст коммерческого банка является важнейшим показателем его надежности и оказывает непосредственное влияние на факторные характеристики и опосредованное - на результативные показатели надежности.

Относительно «молодые» банки обладают высоким уровнем достаточности капитала, уровень их ликвидности ниже среднего, а уровень прибыльности с течением времени возрастает. Для банков среднего возраста характерно снижение уровня достаточности капитала, но показатели прибыльности и ликвидности находятся на высоком уровне. У «старых» банков достаточность капитала возрастает, уровень ликвидности ниже среднего, прибыльность высокая.

Под стадией жизненного цикла коммерческого банка следует понимать определенную ступень в его развитии, соответствующую качественному изменению степени приспособленности банка к рыночной среде. Основой ис-

следования жизненных циклов коммерческих банков является теория жизненных циклов деловых организаций, согласно которой организация в своем развитии проходит несколько стадий. Рост начинается с зарождения и заканчивается расцветом, после этого наступает старение, начинающееся со стабилизации и заканчивающееся смертью организации. Следует отметить, что однозначного соответствия между возрастом и конкретной стадией жизненного цикла не существует. Для разных банков наступление очередной стадии жизненного цикла может происходить на разных возрастных этапах.

Коммерческие банки, относящиеся к различным стадиям жизненного цикла, имеют качественные различия в финансовом состоянии. Они имеют отличительные особенности в структуре и качестве активов и пассивов, уровне деловой активности. Для банков на устойчивых стадиях развития на первый план выходит доля кредитов в работающих активах и защищенность от рисков, деловая активность. На неустойчивых стадиях жизненного цикла для банков характерна агрессивность ссудной политики, высокий уровень сомнительной задолженности.

Следующим показателем надежности деятельности банка является качество управления, которое можно оценить с позиций эффективности политики, проводимой руководством банка. Плохое управление можно разделить по следующим категориям: технические ошибки управления; безнадежное управление; мошенничество.

В диссертации большое внимание уделено проблемам банковских рисков. В экономической литературе имеются различные точки зрения по проблеме сущности банковских рисков. Мы согласны с мнением о том, что банковские риски - это опасность (возможность) финансовых потерь при наступлении определенных событий, вероятность недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате проведения банковских операций.

Эффективность организации управления банковскими рисками во многом зависит от их классификации, разработка которой является одной из важных проблем. Многие авторы подходят к ее решению по-разному, но, на наш взгляд, недостаточно четко разделяя риски по видовым признакам, а также не указывая на то, что отдельные риски имеют причинно-следственные связи. Отсутствие общепринятой системы банковских рисков, позволяющей достаточно полно учитывать разнообразные связи, приводит к различному пониманию сущности одних и тех же видов риска.

На наш взгляд, только системное описание рисков позволяет их классифицировать, выявлять индивидуальные особенности каждого из них, создает условия для эффективного применения различных методов управления рисками. Нами предложен вариант классификации банковских рисков, сформированный по 20 направлениям их исследования.

В работе отмечено, что в настоящее время наименее изучен операционный риск, несмотря на то, что в условиях рыночной экономики и развития банковской конкуренции он стал неотъемлемой частью деятельности банков. Основными факторами, влияющими на операционный риск, являются: мо-

шенничество; совершение ошибок; риск сбоев программного обеспечения; неэффективное планирование; неадекватное исполнение обязанностей. Таким образом, операционный риск связан с нарушениями процессов осуществления видов деятельности банка; отсутствием надлежащего внутреннего контроля и управления и др. В связи с этим различают риск технологической надежности операционной системы банка, риск сбоев в электронной системе платежей, информационные и телекоммуникационные риски. В настоящее время серьезную угрозу для надежности банковской деятельности представляет экономическая преступность. На наш взгляд, регулирование операционного риска коммерческих банков становится существенным фактором стабильности всей банковской системы и показателем ее эффективности.

В соответствии с принципом иерархичности система описания рисков может быть представлена в качестве части другой более общей системы. Использование системного подхода позволяет вынести рассмотрение банковских рисков за пределы изучения самих банков и продолжить их исследование с позиций других отраслей знаний, в частности права и криминалистики или информации и рекламы. При этом характеристика рисков с точки зрения экономической безопасности банка должна выступать в качестве верхнего структурного уровня системы, т.к. определение основных банковских рисков непосредственно связано с представлением о банке как об объекте потенциальной опасности.

Нам представляется возможным количественное описание риска с помощью математико-статистических методов. В абсолютном выражении он представляет собой размер возможных потерь при осуществлении определенной операции. Если отнести размер вероятных потерь к какому-либо показателю, характеризующему банковскую деятельность, например, к размеру кредитных ресурсов, размеру доходов или расходов банка, то получим величину риска в относительном выражении.

Очевидно, что все факторы риска для банка учесть невозможно, поэтому в основе оценки риска должно быть нахождение зависимости между определенными размерами потерь банка и вероятностями их возникновения. Эта зависимость находит отражение в специально построенной кривой вероятностей возникновения определенного уровня потерь. Для ее построения в работе были рассмотрены следующие способы: статистический, способ экспертных оценок, расчетно-аналитический.

В третьей главе «Обобщающая оценка надежности банковской деятельности» проведен критический анализ существующих отечественных рейтинговых систем, характеризующих банковскую деятельность; с помощью математико-статистических методов анализа построены многофакторные уравнения надежности банковской деятельности для 2001-2003гг.

Для оперативного определения степени надежности коммерческих банков, а также проведения сравнительной характеристики их деятельности используется рейтинговая оценка, исходную базу которой составляют следующие компоненты: признак сравнительной характеристики банков, система показателей, используемая для анализа; методы расчета отдельных пока-

зателей и общего результата. В диссертации отмечается, что рейтинг - это не комплексный анализ, а экспертный способ определения места банка по ограниченному кругу показателей. Однако рейтинг и комплексный анализ имеют одинаковый обобщающий принцип исследования.

В соответствии с международными стандартами рейтинговая оценка складывается преимущественно по качественным показателям деятельности банков, т.к. считается, что количественные показатели не позволяют до конца раскрыть эффективность деятельности банков. Они лишь могут расставить их по росту, величине этих показателей.

В мировой практике выделяются три подхода к рейтинговой оценке надежности деятельности коммерческих банков: на основе рейтинга, формируемого надзорными органами, составленного рейтинговыми агентствами, на основе собственных методик анализа деятельности банков.

Наиболее объективную рейтинговую оценку коммерческих банков дают организации, осуществляющие банковский надзор, т.к. она основывается на анализе не только данных синтетического, но и аналитического учета, сопровождаемого проверкой на местах. Данные рейтинга не публикуются в открытой печати и используются органами надзора для предотвращения банкротств банков и обеспечения стабильности банковской системы.

Рейтинги независимых рейтинговых агентств основываются на изучении официальной отчетности банков. Реальность таких рейтингов в значительной мере зависит от достоверности отчетных данных и системы показателей, используемой для характеристики надежности банков. Рейтинги, составляемые самими банками по индивидуальной методике, используются для двусторонних межбанковских отношений. Подобный анализ касается только тех банков, с которыми данный банк вступает во взаимодействие.

В настоящее время в России существует большое количество рейтинговых агентств и при существующем разнообразии методик оценок надежности коммерческих банков все-таки до конца не решен главный вопрос: для каких субъектов рынка производится оценка. А это крайне важно, так как надежность банка может быть оценена с различных позиций. И как отмечают многие экономисты, "пока нет понимания того, что рейтинговая система коммерческих банков—это глубокая аналитическая оценка их деятельности".

В диссертации проведен критический анализ существующих рейтинговых оценок. Отмечены их общие недостатки: применение большого количества показателей, многие из которых мультиколлинеарны. Главный недостаток рейтинговых оценок - методология подсчетов: применяются показатели, не имеющие экономического смысла; используется суммирование показателей разной размерности; применяется взвешивание коэффициентов на субъективной основе, что позволяет манипулировать результатами рейтинга и т.д.

ЦБ РФ имеет свою рейтинговую систему коммерческих банков, называемую «системой раннего реагирования», когда на основе разработанных индикаторов отслеживаются потенциально проблемные банки и слабые звенья в банковской системе.

В работе отмечается необходимость совершенствования методик рейтинговой оценки банков, которые требуют создания новых форм анализа данных, основанных на международных стандартах учета и отчетности.

Комплексная оценка деятельности коммерческих банков предполагает разработку агрегированного показателя надежности. Для его построения была выбрана совокупность, состоящая из 25 крупных коммерческих банков. В ходе исследования использовался ППП MS Office 7.0, при помощи которого была создана рабочая матрица показателей, использованная для проведения расчетов. Результативным признаком (У) была принята прибыль коммерческих банков, а к факторам(.ЛГ,) были отнесены следующие показатели: X] собственный капитал банка; X? - чистые активы банка; Aj — суммарные обязательства банка; Х4 - кредиты, выданные банком; X5 - вложения в ценные бумаги; Xt~ вклады населения; Х7- денежные средства на счетах коммерческих банков (депозиты).

Анализ осуществлялся за период 2001-2004гг. по следующим этапам: 1 этап - вариационный анализ, на основе которого были рассчитаны показатели вариации, характеризующие степень однородности отобранных факторов;

2 этап — корреляционный анализ, в котором на основе расчета коэффициентов корреляции были выявлены мультиколлинеарные показатели и оценена степень влияния факторных показателей на результативный;

3 этап — регрессионный анализ, в результате проведения которого были построены уравнения надежности банковской деятельности:

2001 У=214009,460 + 0,002X4 - 0,004Х5-0,122Х6 + 0,092Х7; )

2002 У =404852,591 + 0,158Xs-0,070ХЙ; )

2003 год: У= 528402,774 - 0,085Хг + 0,106Х3 - 0,002X„ + 0,067XS - 0,0397Х<;; (10)

Y = 549308,065 + 0,0878XS. (И)

Все коэффициенты значимы по t-критерию. Множественный коэффициент корреляции равен: в 2001г. - 0,801; в 2002г. - 0,801; в 2003г. - 0,863 и 0,828. Он характеризует сильную зависимость прибыли от анализируемых показателей. Множественный коэффициент детерминации соответственно равен: 0,642; 0,642; 0,745; 0,686. Это означает, что включенные в уравнение показатели характеризуют соответственно 64,2%; 64,2%; 74,5%; 68,6% вариации прибыли банков.

Построенные уравнения надежности деятельности коммерческих банков в определённой степени раскрывают механизм воздействия анализируемых факторов на прибыль.

В заключении сформулированы основные выводы и предложения, сделанные по результатам проведенного исследования.

Основные положения и выводы диссертации нашли отражение в следующих публикациях:

1. Якшилов И.Н. К вопросу развития банковского сектора в ближайшие пять лет // Тезисы докладов VI межрегиональной научной конференции «Молодежь и экономика». Том III. - Ярославль: ЯФВФЭУ, 2002. - 0,2 п.л.

2. Якшилов И.Н. К вопросу анализа выполнения банками экономических нормативов ЦБ РФ // Материалы докладов II Международной научной студенческой конференции "Проблемы социальной ориентации рыночной экономики современной России". - Москва: Финансовая Академия при Правительстве РФ, 2002. - 0,2 п.л.

3. Якшилов И.Н. К вопросу банковского регулирования и банковского надзора // Материалы докладов VII межрегиональной научной конференции «Молодежь и экономика». Том III. - Ярославль: ЯФВФЭУ, 2003. - 0,1 п.л.

4. Якшилов И.Н. К вопросу надежности российских коммерческих банков // 4-ая Всероссийская студенческая научно-практическая конференция «Молодежь, образование, экономика»: Сборник статей участников конференции. Часть 2. - Ярославль: ЯФ МЭСИ, 2003. - 0,2 п.л.

5. Якшилов И.Н. Рейтинг финансовой надежности коммерческих банков // 4-ая Всероссийская студенческая научно-практическая конференция «Молодежь, образование, экономика»: Сборник статей участников конференции. Часть 2. -Ярославль: ЯФ МЭСИ, 2003. - 0,2 п.л.

6. Якшилов И.Н. Характеристика банковских рисков // Материалы докладов VIII Международной научной конференции «Молодежь и экономика». Том III. - Ярославль: ЯВФЭИ, 2004. - 0,1 п.л.

7. Якшилов И.Н. Основные подходы к характеристике финансового состояния банков // Материалы докладов VIII Международной научной конференции «Молодежь и экономика». Том III. — Ярославль: ЯВФЭИ, 2004. -0,1 п.л.

8. Якшилов И.Н. Система показателей надежности банковской деятельности // 5-ая Всероссийская студенческая научно-практическая конференция «Молодежь. Образование. Экономика». Сборник статей участников конференции. Часть 2. - Ярославль: ЯФ МЭСИ, 2004. - 0,3 п.л.

9. Якшилов И.Н. Оценка надежности банковской деятельности на основе построения математико-статистических моделей // 5-ая Всероссийская студенческая научно-практическая конференция «Молодежь. Образование. Экономика». Сборник статей участников конференции. Часть 2. - Ярославль: ЯФ МЭСИ, 2004. - 0,3 п.л.

Подписано в печать 14 09 2004 г Формат 60x84 1/16 Печ л 1,3 Тираж 80 экз Заказ №89

Типография Ярославского военного финансово-экономическою института имени генерала армии А В Хрулева 150049, г Ярославль, ул Б Октябрьская, 67

р17792

РНБ Русский фонд

2005-4 12378

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Якшилов, Игорь Николаевич

Введение.

Глава 1. Надежность коммерческих банков как основополагающий фактор стабильности банковской системы.

1.1. Генезис банковского дела в России.

1.2. Проблемные аспекты стабильности банковской системы России

1.3. Экономическая сущность понятия «надежность деятельности» коммерческих банков и алгоритм ее оценки.

Глава 2. Комплексная характеристика надежности деятельности коммерческих банков.

2.1. Основные подходы к характеристике финансового состояния банков и направления его анализа.

2.2. Система показателей надежности банковской деятельности.

2.3. Системная характеристика банковских рисков.

Глава 3. Обобщающая оценка надежности деятельности коммерческих банков.

3.1. Оценка надежности банковской деятельности на основе рейтинговой системы.

3.2. Оценка надежности банковской деятельности на основе построения математико-статистических моделей.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Оценка надежности деятельности коммерческих банков"

Актуальность темы исследования. За последние 15 лет своего существования коммерческие банки России, выполняя регулирующую и посредническую функции в организации движения финансовых ресурсов, стали важнейшим звеном рыночной экономики. До августа 1998г. отечественная банковская система имела высокие темпы развития, определенную финансовую устойчивость и в отличие от других сфер экономики успешно функционировала как относительно изолированная и самодостаточная система. Однако повышение прибыльности, а значит и рискованности, зачастую было связано со снижением ее надежности.

Кризисные ситуации 1990-х годов показали, что многие банки, столкнувшись с острейшими финансовыми проблемами, понесли большие убытки. Количество кредитных организаций значительно сократилось, повысился удельный вес финансово неустойчивых банков, в целом банковская система России стала испытывать дефицит ликвидности, что привело к свертыванию программ реального сектора экономики. Июнь 2004г. ознаменовался новыми потрясениями в банковской сфере. Начало этому положило крушение Содбизнесбанка, в котором держали свои деньги более 22 тысяч граждан. Затем к ним добавились клиенты Кредиттрастбанка, объявившего о своей самоликвидации. Стало расти недоверие внутри банковского сообщества.

Кризисы российской банковской системы выявили накопившиеся проблемы в работе коммерческих банков. Главная проблема заключается в том, что многие из них не выполняют свою основную функцию: аккумулирование временно свободных денежных средств и направление их на решение социально-экономических задач общества. Реалии экономической обстановки заставляют банки размещать денежные ресурсы в операции, обеспечивающие наивысшую процентную маржу и быструю отдачу. Объем же кредитного портфеля в активах банков в целом по России составляет немногим более 40%. Структура банковского кредитного портфеля почти целиком состоит из краткосрочных ссуд, что не позволяет организациям обновлять основные фонды и реализовать долгосрочные инвестиционные проекты. Это приводит к структурным диспропорциям в народном хозяйстве, вызывающим инвестиционный кризис в реальном секторе экономики. Несмотря на некоторую стабилизацию функционирования банковского сектора в целом по России, убытки многих коммерческих банков, которые за 2002г. составили 12 млрд. руб., а за 2003г. - 5 млрд. руб., свидетельствуют об их невысоком уровне надежности.

Надежность деятельности коммерческих банков является предметом беспокойства не только департамента пруденциального банковского надзора ЦБ РФ, но и налоговых органов, и акционеров, и вкладчиков и т.д. Это связано с тем, что банковские банкротства оказывают большие неблагоприятные воздействия на экономику, чем банкротства предприятий. В связи с этим исследование уровня надежности банков является одной из главных задач оценки их деятельности.

В связи с возрастающей ролью отечественной банковской системы в обслуживании клиентов и развитием рынка банковских услуг растут потребности в диагностике надежности как отдельных банков, так и системы в целом, повышается актуальность поиска методик определения надежности деятельности банков. Следует подчеркнуть, что универсальной методики анализа надежности деятельности коммерческих банков не существует не только в России, но и за рубежом.

Актуальность темы исследования определяется и высокой рискованностью банковской деятельности в современной российской экономике. К настоящему времени не разработана единая общепринятая классификация банковских рисков, в то время как обладание полной информацией о существующих видах рисков, их разновидностях и группах является значимым моментом в практической деятельности банков.

Анализ надежности деятельности коммерческих банков приобретает особое значение в связи с поставленными задачами реструктуризации и развития банковской системы, с созданием ЦБ РФ системы выявления банков, имеющих финансовые проблемы.

Таким образом, вышеперечисленные аргументы свидетельствуют о необходимости проведения исследований надежности деятельности коммерческих банков, которые являются актуальными как с позиций теории, так и практики их применения в деятельности коммерческих банков.

Степень разработанности темы исследования. Существенный вклад в исследование вопросов деятельности коммерческих банков внесли западные ученые, наибольшую известность из которых получили: Э.Дж. Долан, К.Д. Кэмпбелл, Р.Дж. Кэмпбелл, Ж. Ривуар, Э. Рид, Дж. Синки, мл., Д.П. Уайтинг, У. Шарп и др. Отдавая должное вкладу исследователей в разработку данной темы, мы отмечаем, что работы зарубежных ученых в области банковского дела касаются в основном отдельных сторон деятельности банков (ликвидности, доходности, рисков и др.).

Историческому аспекту деятельности банков посвящены труды Ю.В. Коречкова, А.В Новикова и др. Большой вклад в разработку теоретических основ банковской деятельности внесли работы отечественных ученых, таких как О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Г.Г. Коробова и др.

Экономические основы анализа и управления деятельностью коммерческих банков разрабатывались в трудах А.В. Астахова, Э.Н. Василишена, В.В. Геращенко, Я.Н. Дубенецкого, В.В. Киселева, Т.М. Костериной, Ю.Ю. Русанова, Ю.Н. Юденкова и др.

Вопросам анализа надежности банковской деятельности посвящены работы Л.Г. Батраковой, А.В. Буздалина, С.А. Веременко, Л.Н. Иванова, В. Кожинова, Ю.С. Масленченкова, Г.С. Пановой, В.Т. Севру к, А. Д. Шеремета, Е.Б. Ширинской и др.

Исследованию отдельных сторон банковской деятельности посвящен целый ряд работ российских экономистов, опубликованных в журналах «Деньги и кредит», «Банковское дело», «Финансовый бизнес», «Банковские услуги», «Эксперт», «Деньги», газетах «Бизнес и банки», «Экономика и жизнь», «Коммерсантъ Daily» и др.

Решить проблему повышения надежности коммерческих банков можно только на основе всестороннего исследования их деятельности с применением современных математико-статистических методов. Это, прежде всего, относится к таким актуальным и важным вопросам как выявление факторов, обеспечивающих надежность банков на различных стадиях их деятельности, построение системы показателей надежности, исследование банковских рисков и др.

Однако как теоретические, так и практические вопросы анализа надежности деятельности коммерческих банков остаются недостаточно разработанными. Это связано с тем, что зарубежные методики анализа финансового состояния банков не могут быть в полной мере применены к российским условиям, а в отечественной практике банковского дела отсутствует единый подход к комплексной оценке надежности деятельности банков, что приводит к субъективным решениям этой важной задачи.

Таким образом, недостаточная теоретическая и практическая разработка вопросов оценки надежности деятельности коммерческих банков обусловили выбор темы, объекта и предмета исследования, его цель и задачи.

Объектом исследования является деятельность коммерческих банков как важнейшего звена банковской системы России.

Предметом исследования выступил методический аппарат оценки надежности деятельности коммерческих банков.

Целью работы является решение научной задачи оценки надежности деятельности коммерческих банков в условиях формирования стабильной банковской системы России.

Достижение поставленной цели определило постановку и решение следующих научных и практических задач:

- раскрыть сущность понятия «надежность деятельности» коммерческих банков;

- определить основные факторы, оценивающие надежность деятельности банков и построить систему показателей надежности банковской деятельности;

- провести анализ надежности ресурсной базы коммерческих банков России;

- дать системную классификацию банковских рисков;

- провести анализ оценки надежности деятельности коммерческих банков на основе существующих рейтинговых систем;

- оценить надежность деятельности коммерческих банков, применяя математико-статистические методы анализа.

В качестве гипотезы выдвинуто предположение о том, что основополагающим фактором стабильности банковской системы выступает надежность деятельности коммерческих банков, оценку которой можно дать, используя комплексный подход с применением как традиционных, так и современных математико-статистических методов анализа.

Теоретическая и методологическая база исследования. Основой диссертационного исследования послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам анализа деятельности коммерческих банков. В ходе написания работы были использованы Федеральные законы, распоряжения Правительства РФ, нормативные акты ЦБ РФ по вопросам контроля и регулирования деятельности коммерческих банков.

Всеобщим методом исследования, использованным в работе, явился диалектический метод. Диссертационная работа базируется на принципах единства исторического и логического подходов к анализу экономических явлений. В работе использовались методы сравнительного, структурного, коэффициентного и индексного анализа, метод обобщений и группировок, а также табличные и графические приемы визуализации статистических данных. При обработке фактического материала применялись методы анализа временных рядов и математико-статистические методы анализа.

Эмпирическая база включает данные Банка России, Главного управления Банка России по Ярославской области, отчетность коммерческих банков, данные публикаций в научной литературе и периодической печати, официальный сайт Банка России в Internet.

Диссертационное исследование выполнено в рамках п.9.18 и п.9.8 паспорта специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит».

Научная новизна результатов исследования заключается в разработке и обосновании комплекса теоретико-методологических положений по оценке надежности деятельности коммерческих банков в условиях формирования стабильной банковской системы России.

На защиту выносятся следующие наиболее существенные научные результаты:

1. Построена система показателей надежности банковской деятельности, включающая размер, возраст и стадии жизненного цикла банка, согласованность в формировании и размещении банковских ресурсов, прибыльность банков, а также качество управления.

2. С помощью расчета субиндексов проведена оценка надежности ресурсной базы коммерческих банков России.

3. В отличие от традиционного подхода к классификации банковских рисков в соответствии с принципом иерархичности предложен вариант взаимодействия системы банковских рисков с системами других видов рисков.

4. Доказана необходимость совершенствования существующих рейтинговых оценок банков, использующих новые методики анализа основанные на международных стандартах учета и отчетности.

5. На основе математико-статистических методов анализа построены многофакторные модели надежности банковской деятельности за период 2001 - 2003 гг., позволяющие раскрыть механизм воздействия анализируемых факторов на конечные результаты работы банков.

Практическая значимость исследования заключается в возможности широкого использования основных положений и результатов оценки надежности деятельности банков.

Предлагаемая методология исследования надежности деятельности банков представляет интерес для Главных управлений ЦБ РФ, анализирующих работу коммерческих банков, а также для маркетинговых и аналитических отделов коммерческих банков.

Основные теоретические положения диссертационной работы могут быть использованы в учебном процессе в вузах экономического профиля.

Ряд положений диссертации, таких как определение алгоритма оценки надежности коммерческих банков, система показателей надежности банковской деятельности, методика анализа надежности ресурсной базы, классификация банковских рисков, построение уравнений надежности банковской деятельности и др., могут служить методологической основой для дальнейшего исследования надежности банковской деятельности.

Апробация результатов исследования. Основные положения и выводы диссертационного исследования докладывались на шести научных и научно-практических международных, республиканских и межрегиональных конференциях.

Теоретические положения диссертации нашли применение в учебном процессе Ярославского военного финансово-экономического института при изучении дисциплин «Деньги, кредит, банки» и «Банковское дело» (имеется акт внедрения).

Публикации. Выводы, предложения и практические рекомендации нашли отражение в научных публикациях. По теме диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 1,7 п.л.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, 3 глав, включающих восемь параграфов, заключения, списка литературы и 47 приложений; содержит 174 страницы текста, 13 таблиц, 13 рисунков; список литературы состоит из 199 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Якшилов, Игорь Николаевич

заключение

В результате проведенного исследования установлено, что устойчивость банковской системы является важнейшим условием развития рыночной экономики России. Деятельность коммерческих банков осуществляется в тесной взаимозависимости с производством, распределением, обменом и потреблением материальных и нематериальных благ. Основными функциями банков являются мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал, кредитование реального сектора экономики, кассовое и расчетное обслуживание клиентов.

Возрастающая роль коммерческих банков в регулировании экономических процессов, обеспечении экономического роста требует проведения комплексного анализа их деятельности, оценки надежности коммерческих банков с учетом изучения совокупности показателей, отражающих их финансовое состояние.

На основе проведенного анализа деятельности коммерческих банков в условиях становления рыночных отношений в России, определения основных подходов к характеристике их финансового состояния и исследования показателей надежности банков сделаем следующие выводы.

Во-первых, при исследовании сущности банковского дела важно проанализировать исторические закономерности и взаимообусловленные связи, определенные противоречивым характером общественно-экономического развития. Деятельность коммерческих банков в России была зависима от политической власти и сложившейся на определенном этапе развития государства системы экономических отношений.

В настоящее время главной задачей банковской системы является укрепление финансового состояния действующих кредитных организаций, повышение уровня их капитализации, качества активов и пассивов. Важное значение имеет развитие конкурентных начал в деятельности кредитных организаций, преодоление монополизма в банковском деле.

Во-вторых, стабильность банковской системы основывается на надежности коммерческих банков, которая зависит от внутренних и внешних факторов. Среди внутренних факторов выделяются состояние банковского менеджмента, достаточность капитала, качество активов и пассивов, доходность, развитие современных банковских технологий и удовлетворение потребностей в новых банковских продуктах.

К внешним факторам, влияющим на надежность коммерческих банков, относятся экономический рост, уровень производительности труда, инвестиционная активность, существующая законодательная база по регулированию системы страхования вкладов, достаточности банковского капитала, резервным требованиям. Значительно влияют на уровень надежности банков развитие конкуренции, информационных управленческих структур, применение автоматизированных банковских систем обслуживания.

На наш взгляд, надежность банка характеризует его способность не только удовлетворять требования клиентов, но и способность к саморазвитию, достижению главной цели деятельности коммерческих организаций -получению прибыли. Надежность деятельности банка должна характеризоваться ликвидностью баланса, платежеспособностью и устойчивостью деятельности, что определяет основные требования к банковским операциям: соответствие сроков проведения пассивных и активных операций, достаточность капитала, рентабельность деятельности.

По степени надежности коммерческих банков ее можно разделить на следующие виды: абсолютная (способность работать без финансовых затруднений в любой кризисной ситуации на рынке); относительная (способность противостоять отдельным видам риска); сомнительная (способность работать только на стабильном финансовом рынке). Для российских банков характерна относительная и сомнительная надежность, что подтверждали кризисные события девяностых годов XX века в банковском секторе экономики.

В-третьих, определено, что устойчивость банковской системы является важнейшим условием поступательного развития экономики России. Устойчивость лежит в основе стабильности банковского сектора экономики и зависит от развития банковской конкуренции, рентабельности деятельности банков, управления банковскими рисками, от применения мер регулирования банковской деятельности и антимонопольного регулирования. Важнейшее значение для деятельности коммерческих банков имеет размер их собственных средств.

Особое место в повышении устойчивости банковской системы и надежности коммерческих банков занимают меры по предупреждению банкротства кредитных организаций. В диссертации отмечается, что во второй половине 90-х годов XX века Банк России ужесточил требования к деятельности кредитных организаций. Были выработаны и применяются следующие меры предупреждения банкротства: финансовое оздоровление, назначение временной администрации и реорганизация кредитной организации. Применение этих мер позволило решить проблемы финансово неустойчивых банков. Были повышены требования к учредителям кредитных организаций, к уставному капиталу создаваемых банков и размеру их собственных средств. Так же был ужесточен подход к выдаче действующим банкам лицензий на привлечение во вклады средств физических лиц.

Укрепляется капитальная база банков посредством увеличения прибыли, оптимизации рисков и уменьшения расходов. Все это позволяет повысить надежность коммерческих банков.

В-четвертых, исследована роль концентрации и централизации банковского капитала в укреплении устойчивости банковской системы России. К концентрации и централизации банковского капитала относится рост собственных и привлеченных капиталов банков, укрупнение банков путем поглощения или присоединения других банков, рост сети филиалов крупных банков.

Генезис банковского дела в России показывает, что в настоящее время происходит укрепление взаимодействия и сотрудничества банков с крупными организационными структурами: концернами, нефтегазовыми объединениями, научно-производственными объединениями, стали возникать финансово-промышленные группы. На наш взгляд, именно финансово-промышленные группы являются наиболее устойчивыми и эффективными формами объединения. Однако потенциал данных структур как фактора подъема отечественной экономики остается в значительной степени незадей-ствованным.

В-пятых, для исследования надежности коммерческих банков следует производить финансовый анализ как систем оценки экономической эффективности деятельности, так и качества управления банками. Содержание, место и роль финансового анализа зависят от специфики деятельности банка, связанной с оказанием посреднических услуг, высокой степенью зависимости от клиентской базы. Причем внешних контрагентов интересует финансовая устойчивость как результат, а внутренних пользователей - общее устойчивое финансовое состояние, включающее как результат, так и сам процесс банковской деятельности.

Финансовая устойчивость коммерческого банка - это основная характеристика его надежности, отражающая финансовое состояние банка в процессе создания и использования банковских ресурсов в целях роста капитала и прибыли, обеспечения доверия клиентов при сохранении ликвидности и платежеспособности.

В-шестых, выделены основные показатели, характеризующие надежность деятельности коммерческих банков, сгруппированные в работе по трем направлениям: оценка формирования ресурсной базы; оценка размещения средств банка; оценка результатов деятельности. При анализе финансового состояния банка, определении его надежности важно учитывать достаточность капитала, которая характеризует устойчивость банка, способность противодействовать неблагоприятным факторам, поглощать ущерб от убытков. Непосредственно зависят от величины капитала также показатели качества активов банка. Причем количественные характеристики активов не дают представления об эффективности и безопасности деятельности банка.

В современных условиях коммерческие банки используют два основных типа стратегий, способных обеспечить банкам рост объемов банковских операций и одновременно сохранение устойчивости к возможным рискам. Первый - ориентация на наиболее быстрорастущие, но неизбежно более рискованные сегменты спроса на кредит, уравновешиваемая адекватным укреплением капитальной базы и, соответственно, устойчивостью банков. Второй тип — укрепление позиций в кредитовании высоконадежных сегментов заемщиков, способность предложить существенно более качественный продукт.

Наиболее распространенным способом оценки качества активов банка является классификация их с позиций кредитного риска. Оценка качества активов осуществляется на основе обобщающего показателя RAA. В мировой практике используются принципы классификации активов и расчета их взвешенной величины, положенные в основу Базельских соглашений. Эти принципы также применяются и Центральным банком РФ при использовании методики определения качества активов коммерческих банков. Рассчитанное нами соотношение собственного капитала и активов, взвешенных с учетом риска, по данным 30 крупнейших банков России, равное 20,66 %, позволило сделать вывод, что российские банки проводят в последние годы взвешенную кредитную политику и учитывают в своей деятельности риски.

В-седьмых, дано определение ликвидности как обобщенной качественной характеристики деятельности банка, обусловливающей его надежность, способность своевременно и без потерь выполнять свои обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Ликвидность банка представляет собой динамическое состояние, которое складывается постепенно и характеризуется влиянием устойчивых факторов и тенденций.

В России в последние годы динамика основных показателей, характеризующих риск ликвидности банковского сектора экономики, в целом соответствовала сформировавшимся ранее положительным тенденциям снижения дефицита долгосрочных ресурсов и удлинения ресурсной базы. В то же время, на наш взгляд, проблема повышения ликвидности остается все еще достаточно острой в связи с тем, что удельный вес долгосрочных обязательств в их общем объеме еще невелик.

В-восьмых, исследованы банковские риски как опасность (возможность) финансовых потерь коммерческими банками при наступлении определенных событий, вероятность недополучения доходов или произведения дополнительных расходов в результате проведения банковских операций. Эффективность организации управления рисками зависит от их научно-обоснованной классификации, т.е. распределение рисков на конкретные группы по определенным признакам для достижения поставленных целей.

Процесс управления банковскими рисками должен включать их предвидение, определение вероятных размеров и последствий, разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации потерь. В основу банковского управления рисками следует положить такие принципы, как прогнозирование возможных источников убытков и их количественное измерение, использование экономических методов их уменьшения, создание механизма управления рисками и организации системы контроля.

Используя три основных метода расчета банковских рисков (статистический, экспертных оценок и аналитический), можно проанализировать статистические ряды за большой промежуток времени, обработать мнения экспертов и составить обобщающие рейтинговые оценки, определить оптимальный уровень риска для каждого вида операций банка и их совокупности в целом. На наш взгляд, совокупный риск должен учитывать частные риски по всем операциям банка, корректирующий коэффициент, интегрирующий внешние риски, а также совокупный капитал банка.

В-девятых, отмечено, что большое значение для определения стабильности банковской системы имеют рейтинги финансовой надежности коммерческих банков. В России целый ряд агентств составляют рейтинги , основанные на различных методиках. Методики российских банковских рейтингов приближаются к международным стандартам, пользователями информации в настоящее время являются и зарубежные партнеры. Однако, на наш взгляд, имеются проблемы становления банковской рейтинговой системы. К ним относятся ограниченность и закрытость информации об определенных видах деятельности коммерческих банков. Необходимо создать специальное рейтинговое банковское агентство, которое должно разработать и использовать методику оценки деятельности коммерческих банков, согласовывая свои выводы с ЦБ РФ, союзами и ассоциациями кредитных организаций. Важно также сформировать развитую инфраструктуру рейтинговой системы.

В-десятых, большое значение в оценке надежности коммерческих банков имеет применение в анализе математико-статистических методов. В работе построено уравнение надежности банковской деятельности с помощью многофакторного уравнения регрессии.

Оценка надежности деятельности коммерческих банков позволяет исследовать финансовое состояние банков, определяемое общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами, доходами и расходами. Это дает возможность определить надежность коммерческих банков как способность удовлетворять требования клиентов, саморазвиваться и получать прибыль.