Повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ

Ярлыков, Сергей Юрьевич

Темы диссертаций по экономике » Финансы, денежное обращение и кредит

Повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат

Ученая степень: кандидата экономических наук
Автор: Ярлыков, Сергей Юрьевич
Место защиты: Москва
Год: 2009
Шифр ВАК РФ: 08.00.10

Повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ - тема диссертации по экономике, скачайте бесплатно в экономической библиотеке

Диссертация

Автореферат диссертации по теме "Повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ"

На правах

Ярлыков Сергей Юрьевич

ПОВЫШЕНИЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РФ

Специальность: 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

1 С ИШ 2003

Москва-2009

003472459

Работа выполнена на кафедре финансового рынка и валютных отношений Московской финансово-промышленной академии

Научный руководитель

- доктор экономических наук, профессор Щеголева Наталья Геннадиевна

Официальные оппоненты: - доктор экономических наук, профессор

Дорошенко Марина Евгеньевна,

- кандидат экономических наук, доцент Моисеев Сергей Рустамович

Ведущая организация

- Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Защита диссертации состоится «02» июля 2009 года в 12-00 часов на заседании диссертационного совета Д 521.042.02 в Московской финансово-промышленной академии по адресу: 125190, г. Москва, Ленинградский проспект, д. 80, корп. Г., аудит. 407г.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Московской финансово-промышленной академии.

Автореферат разослан «02» июня 2009 года.

Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы диссертации. Одной из основных задач развития банковского сектора РФ является предотвращение использования кредитных организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности в противоправных целях, прежде всего, таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем.

Отмывание денег сопряжено с макроэкономическими последствиями, включая непредсказуемое изменение потребности в деньгах, увеличение масштаба колебаний международных потоков капитала и курсов валют в результате непредвиденных международных переводов валюты. Согласно данным МВФ, общая сумма отмываемых денег в мире находится в диапазоне 2-5% мирового ВВП. Это означает, что ежегодно от 0,9 до 2,4 трлн. долл. США, полученные незаконным образом, различными путями внедряются в общемировой экономический и денежный оборот.1 В России объем фиктивных банковских операций составляет примерно 1,5-2 трлн. руб. в год (или около 7% ВВП), при этом потери консолидированного бюджета (включая государственные внебюджетные фонды) составляют от 500 до 800 млрд. руб. в год.2

По данным Федеральной службы финансового мониторинга (ФСФМ) треть всех преступлений, связанных с легализацией преступных доходов, совершается в кредитно-финансовой сфере. В связи с этим, как для Банка России, так и для кредитных организаций актуальна проблема уязвимости банковской системы перед попытками ее использования в целях легализации нелегитимных доходов. Создание и использование эффективных механизмов финансового мониторинга призвано решить эту проблему. Соблюдение установленных требований, согласно международному опыту, позволяет снизить издержки и минимизировать риски коммерческих банков.

' Аксаков А.Г. IX Всероссийская банковская конференция «Банки и их роль в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» (материалы выступления от 13.03.2007).

путем, и финансированию терроризма», а в рамках финансового мониторинга Правительством РФ, Федеральной службой по финансовому мониторингу и Банком России разрабатывались подзаконные нормативные акты, письма рекомендательного характера и иные документы, регулирующие отношения в данной области.

Однако существуют проблемы, связанные не только с неточностью и/или некорректностью отдельных положений Федерального закона «О ПОД/ФТ» и подзаконных актов, но и с отсутствием действенных механизмов их реализации.

Немаловажным стал вопрос о динамике движения капитала за границу в условиях глобального финансового кризиса в 2008-2009 гг. В период предоставления Внешэкономбанком субординированных займов кредитным организациям, компенсирования Банком России убытков кредитных организаций, возникших по операциям на межбанковском рынке с банками, у которых была отозвана лицензия на осуществление банковских операций, крайне необходимо выявлять и оценивать все операции, связанные с переводом денежных средств в иностранные банки, уделять внимание кредитованию сомнительных организаций.

Таким образом, повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ представляется актуальной проблемой, обусловливая необходимость комплексного исследования проблем системы финансового мониторинга с точки зрения деятельности компетентных органов, связанной с оценкой и принятием мер по минимизации рисков в банковском секторе экономики.

Степень научной разработанности проблемы. Превалирующее число работ в российской науке по-прежнему принадлежит исследованиям данного вопроса с точки зрения уголовного и административного законодательства, иных правоприменительных подходов в борьбе с легализацией преступных доходов, а также проблемам обеспечения экономической безопасности в области ПОД/ФТ. Эти направления в различной степени развивались в трудах В.М. Алиева, В.А. Зубкова, В.В. Лаврова, С.И. Сухорукова, Г.А. Тосуняна и других авторов.

За последние два года отечественными учеными выпущено несколько монографических изданий и защищены диссертации, посвященные одной из наиболее важных экономических проблем современности - легализации доходов, полученных незаконным путем, и их использования для финансирования

2 Источник: Банк России, www.cbr.ru.

терроризма. Основные методологические подходы к исследованию данной проблемы содержатся в трудах В.Н. Мельникова и А.Г. Мовсесяна. В других работах, как правило, уделяется внимание отдельным теоретическим обоснованиям в области финансового мониторинга, анализу российского и международного опыта реализации инструментов банковского противодействия легализации преступных доходов. Данные вопросы частично освещены в работах российских и зарубежных ученых: Г.В. Вигдорчика, М.И. Власовой, И.В. Козлова, В.А. Кузнецова, Е.А. Ломоносовой, М.А. Маркова, М.М. Прошунина, Е.Х. Румак, А.Ю. Тарасова; А. Инсам, К. Котгке и др.

Вместе с тем, до настоящего времени в российской науке нет исследования, специально посвященного комплексному анализу в области финансового мониторинга и повышения эффективности последнего. Недостаточная разработка рассматриваемой проблематики отрицательно влияет на состояние экономического развития и денежно-кредитного регулирования в стране, порождает проблемы нормативно-законодательного характера, что также определяет актуальность темы исследования.

Цель исследования состоит в разработке теоретических положений, практических рекомендаций по повышению эффективности системы финансового мониторинга РФ.

Достижение указанной цели обусловило необходимость постановки и решения следующих задач:

- исследовать достижения современной экономической науки по заданной проблеме, рассмотреть эволюцию становления системы ПОД/ФТ;

- раскрыть значимость системы финансового мониторинга как механизма минимизации банковских рисков, выявить основные факторы, влияющие на риск легализации, определить методы его регулирования;

- уточнить функции, принципы и процессы взаимодействия органов финансового контроля в сфере ПОД/ФТ, предложить меры по повышению целостности функционирования системы финансового мониторинга в РФ;

- обосновать рекомендации, направленные на развитие механизмов пресечения незаконных банковских операций и схем, их вливания в экономику;

- определить критерии и пути совершенствования финансового мониторинга в банковской системе РФ.

Объектом исследования являются денежные отношения в системе финансового мониторинга РФ на современном этапе развития финансового рынка.

Предметом исследования выступают процессы становления и развития в банковской системе эффективной обособленной системы финансового мониторинга.

Теоретические основы и методология исследования. Теоретической основой исследования явились экономико-прикладные положения науки в области экономической теории, системного анализа, теории финансов и права, а также труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные различным аспектам теории и практики финансового мониторинга. Методология исследования основана на использовании таких методов познания, как наблюдение, описание, исторический и логический методы, индукция, дедукция, анализ и синтез, аналогия, табличное и графическое моделирование.

Нормативную и информационную основу исследования составили: нормы международного права, законы и подзаконные акты РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные и инструктивные акты Банка России, официальная переписка коммерческих банков и Ассоциации российских банков с Банком России; информационно-статистические материалы Федеральной налоговой службы, Федеральной службы по финансовому мониторингу, Банка России, Московского ГТУ Банка России.

Научная новизна исследования состоит в том, что в нем впервые научно обоснован комплекс рекомендаций, направленных на повышение эффективности функционирования финансового мониторинга как самостоятельного системного образования. Она раскрывается в наиболее существенных результатах, полученных лично соискателем, которые выносятся на защиту.

1. Обоснованы направления реформирования действующей организации финансового мониторинга в целях повышения уровня интеграции между всеми ее органами (Росфинмониторинг, Банк России, МВД России, ФНС России, ФТС России, Росфиннадзор):

- повышение легитимности и результативности регулирования системы финансового мониторинга на новой конвенциональной основе в целях обеспечения совместности и совместимости экономических субъектов;

- укрепление устойчивости системы финансового мониторинга путем развития диверсифицированного механизма реализации мер по ПОД/ФТ;

- формирование современной системы управления рисками в области ПОД/ФТ, адекватной степени развития банковской системы РФ.

Показано, что совокупность перечисленных органов в рамках решения задачи исследования не представляет системообразующей целостности функционирования системы финансового мониторинга, так как в ней нет гомеостатического механизма - ядра, обеспечивающего синергетический эффект, нацеленный на стабильное бесперебойное развитие и эффективное функционирование элементов в системе ПОД/ФТ, и базовой опоры, способствующей решению задач научных разработок, консолидации отношений в области ПОД/ФТ. Роль «ядра» системы может выполнять впервые предложенная соискателем Служба финансового контроля РФ, а функции базовой опоры - НИИ Финмониторинга. Данное системное образование позволит повысить эффективность финансового мониторинга путем упрощения процесса передачи информации, согласования документов, сокращения времени на поиск, анализ и обработку нарушений уполномоченных банков и их клиентов.

2. Обобщены индивидуальные признаки совершения операций, не подпадающих под обязательный контроль, но имеющих запутанный (фиктивный) характер, раскрываемые в зависимости от субъекта реализации операций: с участием резидента или нерезидента; в зависимости от периодичности их совершения: систематические или однократные; в зависимости от сложности совершения: является ли операция частью уровня операций или это детальная операция со своими особенностями. Операции классифицированы по выделенным признакам на три категории: подозрительные, сомнительные и необычные операции. Данное разграничение операций является теоретическим фундаментом для создания инструментария и дальнейшего развития комплексных мер по предупреждению вовлечения банков в теневой бизнес, легализацию доходов от преступной деятельности.

3. Предложен новый показатель - риск деловой репутации в целях адекватного учета возможных негативных последствий:

- несоблюдения кредитной организацией (аффилированными лицами,

дочерними и зависимыми организациями, реальными владельцами)

законодательства и нормативных актов РФ, учредительных и внутренних

документов, в том числе в области ПОД/ФТ, неисполнения договорных обязательств перед кредиторами, вкладчиками и иными клиентами и контрагентами;

- неспособности кредитной организации эффективно противодействовать легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

осуществления кредитной организацией рискованной кредитной, инвестиционной и рыночной политики, высокого уровня операционного риска, недостатков в организации системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

Показатель риска деловой репутации может использоваться при расчете достаточности капитала кредитных организаций и определяться на основе разработанной методики анализа риска легализации.

4. Обоснованы рекомендации по повышению эффективности финансового мониторинга за банковскими операциями, подлежащими обязательному контролю:

- установить единый порядок направления сведений в уполномоченный орган по операциям, осуществляемым на контрактной основе (финансовая аренда, сделки с недвижимым имуществом, драгоценными металлами) - направлять такие сведения не по сделке в целом, а по каждой расчетной операции в рамках совершаемой сделки. Это позволит контролировать и выявлять сомнительные операции и схемы в рамках каждого заключенного клиентского договора;

- осуществлять мониторинг по всем операциям свыше 600 тыс. руб. клиентов - юридических лиц, период деятельности которых не превышает шести месяцев со дня их государственной регистрации;

- подвергать контролю не только операции по выдаче и получению с участием физических и юридических лиц беспроцентных займов (кроме кредитных организаций), но и займов с процентной ставкой, не превышающей одну пятую ставки рефинансирования Банка России;

- увеличить срок представления сведений в Росфинмониторинг с 1 до 2 рабочих дней для более тщательного отбора кредитными организациями в ходе мониторинга операций обязательного контроля;

- установить обязательность наличия в банках полного комплекта документов

по валютным операциям клиентов, облегчающих финансовый контроль и оценку

проводимых резидентами валютных операций с точки зрения вывода денежных

средств в теневую экономику, ухода от налогообложения, оплаты незаконного импорта.

5. Аргументировано внедрение и использование аккредитивной формы расчетов по сделкам купли-продажи недвижимого имущества с участием физических лиц в целях сокращения наличных денежных средств, обращающихся на рынке недвижимости, и минимизации вероятности их вовлечения в теневой оборот.

Наиболее существенные результаты исследования соответствуют п. 1.3 «Финансовый механизм воспроизводства, обращения и перемещения (вывоза) капитала», п. 9.5 «Проблемы адекватности становления и развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического роста» и п. 9.17 «Совершенствование системы управления рисками российских банков» Паспорта специальности ВАК 08.00.10.

Теоретическая значимость исследования определяется тем, что в нем обоснован комплексный подход к пониманию принципиально новой системы финансового мониторинга. Работа может быть использована в дальнейших научных исследованиях по вопросам недопущения вливания преступных доходов в банковский сектор. Материалы диссертации также могут быть использованы в учебном процессе по дисциплинам «Банковское дело», «Управление клиентскими межбанковскими расчетами», «Банковский розничный бизнес».

Практическая значимость результатов исследования. Предложенные в исследовании рекомендации позволят повысить эффективность механизма регулирования деятельности кредитных организаций, надзорных и иных заинтересованных органов государства в области ПОД/ФТ. Отдельные материалы диссертационной работы использованы в деятельности инспекционного подразделения Операционного управления Московского главного территориального управления Банка России, Закрытого акционерного общества коммерческого банка «Ситибанк», что подтверждается справками о внедрении результатов исследования.

Содержащиеся в исследовании положения и выводы также могут быть использованы в законотворческой деятельности в целях устранения выявленных недостатков и пробелов правового и финансового регулирования.

Апробация результатов исследования. Основные положения исследования апробированы в докладах на второй ежегодной научной сессии «Роль бизнеса в трансформации российского общества» (17-19 апреля 2007 г., Москва, МФПА), международной научно-практической конференции «Экономико-прикладные задачи системного управления и логистики» (14 февраля 2008 г., Москва, МФПА), третьем ежегодном научном форуме «Роль бизнеса в трансформации российского общества - 2008» (15-16 апреля 2008 г., Москва, МФПА), международном научном конгрессе «Роль бизнеса в трансформации российского общества» (13-17 апреля 2009 г., Москва, МФПА).

Результаты работы обсуждены и одобрены на кафедре финансового рынка и валютных отношений Московской финансово-промышленной академии.

Публикации. Основное содержание работы отражено в 7 публикациях общим объемом 3 п. л. Четыре статьи опубликованы в изданиях, рекомендованных ВАК.

Структура диссертационного исследования определяется его предметом, целью и задачами; включает введение, три главы, состоящие из восьми параграфов, заключение, библиографический список, семь приложений.

II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ИССЛЕДОВАНИЯ

В процессе исследования соискателем были поставлены и решены несколько групп задач, что обеспечило реализацию его основной цели.

Для решения первой задачи - исследование достижений современной

экономической науки в области финансового мониторинга, анализ эволюции

становления системы ПОД/ФТ в диссертации рассмотрена ретроспектива

возникновения и развития в экономической науке проблемы противодействия

финансовым преступлениям в банковском секторе экономики. Выявлено, что

впервые понятие «отмывание» денег официально было использовано в 80-х гг.

XX в. в США и обозначало процесс преобразования нелегально полученных денег в

легальные. Доказательно аргументировано, что необходимость «отмывания»

(легализации незаконных доходов) обусловлена двумя основными причинами.

Первая состоит в том, что «денежный след» может вывести правоохранительные

органы на преступника. Вторая заключается в том, что правонарушитель, попав в

поле зрения правоохранительных органов, может лишиться своих незаконно

нажитых капиталов. Именно поэтому денежные средства, получаемые в рамках

теневого оборота, довольно часто переводятся за границу, а затем неоднократно «пропускаются» через международную систему платежей. Эти приемы затрудняют установление истинных источников происхождения «грязных денег». Теневой сектор экономики играет существенную роль в стимулировании незаконного оттока капитала за рубеж.

В июле 1989 г. по инициативе президента Франции под эгидой стран Большой семерки была организована Специальная финансовая комиссия по борьбе с отмыванием денег - Financial Action Task Force (FATF). К настоящему времени ее членами являются 32 страны, включая Россию, и две международные организации (Европейская комиссия и Совет сотрудничества арабских государств Персидского залива); в нее также входят важнейшие финансовые центры в Европе, Азии, Северной и Южной Америке. Цель организации - разработка определенных стандартов по борьбе с отмыванием денег на международном уровне. Страны Большой семерки в течение двух лет исследовали проблемы в этой области, в результате чего были разработаны 40 рекомендаций FATF, а затем 9 специальных рекомендаций, действующие по настоящее время.

Наиболее эффективные системы финансового мониторинга, по мнению соискателя, преобладают в США, Великобритании, Франции и Германии. Так, в США используется система тотального контроля, в соответствии с которой кредитные организации обязаны сообщать о любой трансакции на сумму свыше 10 тыс. долл. независимо от того, вызывает ли она подозрение или нет. В Европе действует другой принцип, в соответствии с которым необходимо сообщать не обо всех сделках на сумму свыше определенного уровня, а только о тех, которые по тем или иным причинам вызывают подозрение, ответственность за реализацию исполнения законодательства при этом несет руководство банка.

Первым системообразующим официальным документом по противодействию отмыванию денег в нашей стране стали методические рекомендации Банка России -Письмо от 03.07.1997 №479 «О методических рекомендациях по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации».

Основной недостаток российской системы ПОД/ФТ состоит в том, что в отличие от большинства зарубежных стран, в России, прежде всего, уделяется

повышенное внимание формализованному подходу к пониманию эффективности финансового мониторинга и соблюдению установленных требований.

«Противодействие легализации преступных доходов» стало приоритетным направлением для всего банковского сообщества и банковской системы РФ. С принятием Федерального закона № 115-ФЗ, вступившего в силу 1 февраля 2002 г., установлены новые требования к отдельным видам финансовых организаций, в том числе кредитным, внесены существенные коррективы. Важность экономического регулирования вопросов, связанных с деятельностью органов государственного контроля, подчеркивается тем, что их деятельность влияет на финансовое положение не только кредитных организаций, как основных агентов денежно-кредитной системы страны, но и государства в целом, а накопление и использование нового опыта позволит усилить стабильность финансово-экономических систем и национальную безопасность. Вместе с тем, и до настоящего времени ряд вопросов финансового мониторинга остались нерешенными, что тормозит поступательное развитие противодействия легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и, соответственно, банковской системы в целом.

В отечественной науке определение финансового мониторинга впервые возникло в 2007 г., которое, однако носило больше формализованный характер. В первой главе диссертации автором обоснована собственная трактовка финансового мониторинга с двух точек зрения: в широком смысле под финансовым мониторингом предлагается понимать систему ПОД/ФТ как составляющий фактор регулирования теневых аспектов банковской деятельности; в узком смысле финансовый мониторинг - это форма проявления системы ПОД/ФТ, т.е. деятельность компетентных органов, связанная с оценкой и принятием мер по минимизации банковских рисков. В исследовании основное внимание уделено раскрытию проблем финансового мониторинга с позиции его трактования в узком смысле, что позволило наиболее глубоко раскрыть предмет всего исследования.

Решение задачи обоснования значимости системы ПОД/ФТ как инструмента

минимизации банковских рисков, основных факторов, влияющих на риск

легализации, определения методов регулирования риска легализации исходило из

следующего. Главным ориентиром контроля деятельности кредитной организации

(внутреннего или внешнего) является проверка надлежащего исполнения всеми ее

структурными подразделениями банковского законодательства, в том числе валютного и законодательства в сфере ПОД/ФТ, а также минимизация всех вытекающих рисков, включая региональных.

В результате нарушения, в том числе непреднамеренного, кредитными организациями законодательства в области ПОД/ФТ, а также вовлечения последних в операции, не попадающие под «обязательный контроль», но имеющие признаки «подозрительных», возникает риск потери деловой репутации, повышенный правовой и операционный риски. Кроме того появляется основание для отзыва лицензий на осуществление банковских операций.

Формулировка проблемы, теоретических основ института противодействия финансовым преступлениям, построение моделей минимизации рисков приобрели особую актуальность для современного общества.

В диссертации впервые введено понятие риск легализации, означающее возможность понесения потерь кредитной организацией вследствие ее вовлечения, в том числе непреднамеренного, в банковские операции, конечной целью которых является незаконное получение доходов и/или уклонение от уплаты налогов путем вывода денежных средств за пределы РФ, их «обналичивания», использования в банковских расчетах неликвидных финансовых активов, проведения иных мошеннических действий с использованием «сомнительных» схем в проведении расчетов. Доказано, что риск легализации сопряжен с основными видами банковских операций (рис. 1):

Кредитная организация

- расчетные операции -► операционный риск + риск легализации

- кассовые операции -► операционный риск + риск легализации

- валютные операции * валютный риск + риск легализации

- кредитные операции-► кредитный риск + риск легализации

- операции с ценными бумагами -►рыночный риск + риск легализации

__^

Риск репутации - экстраполирует все риски Рисунок 1 - Банковские операции и риски

Соискателем разработана процедура оценки риска потери деловой репутации (риска легализации), основанная на примерах применения Письма Банка России № 26-Т по управлению валютным, кредитным, операционным, процентным, рыночным рисками, риском потери ликвидности.

Коэффициент риска потери деловой репутации целесообразно применять для расчета предложенного соискателем показателя риска деловой репутации, который, в свою очередь, рекомендовано использовать как дополнительный элемент расчетной базы в определении и регулировании достаточности капитала кредитных организаций в целях адекватного учета возможных негативных последствий внешнего характера:

РДР = Н1 хКРД/100, (1)

где: РДР - риск деловой репутации,

Н1 - норматив достаточности собственных средств кредитной организации, КРД - коэффициент риска потери деловой репутации, значение которого определяется в соответствии с методикой оценки риска легализации банка. Данный расчетный показатель целесообразно использовать надзорными подразделениями Банка России путем его вычитания из конечного (скорректированного) результата Н1, рассчитанного банком (уполномоченными представителями Банка России) на дату последней проведенной инспекционной проверки конкретной кредитной организации:

Крдр = Н1-РДР, (2)

где Крдр - итоговый показатель капитала кредитной организации, взвешенный с учетом риска потери деловой репутации.

В работе подробно аргументирован механизм использования норматива Крдр. Так, по мнению соискателя, он должен устанавливаться Департаментом банковского регулирования и надзора Банка России после проведения инспекционной проверки его уполномоченными представителями (корректировок Н1, например, вследствие неправомерной классификации ссудной задолженности), проверки представителями Федеральной службы по финансовому мониторингу на предмет выявления фиктивных банковских операций; фиксироваться в Департаменте финансового мониторинга и валютного контроля Банка России;

3 Риск репутации (можно трактовать как более широкое понятие, чем риск легализации) - это риск получения кредитной организацией неблагоприятного результата (убытков) вследствие влияния факторов, указанных в п. 3 результатов научной новизны.

контролироваться Службой финансового контроля РФ (будучи созданной), входящей в систему финансового мониторинга.

Смысл столь существенных изменений заключается в том, что это дополнительный вариант минимизации финансовых рисков и упорядочения системы контроля над финансовыми потоками, в которых банки выступают как прямые посредники (по большей части). Все это непосредственно влияет на степень ответственности кредитных организаций. Данная корректировка норматива Н1 позволит определить, насколько та или иная кредитная организация выполняет нормативные и внутренние требования, а также поможет скорректировать недостатки систем внутреннего контроля в области ПОД/ФТ.

В диссертации аргументирована и на примере банков московского региона показана необходимость введения дополнительного основания отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций: установление в ее деятельности фактов проведения фиктивных банковских операций, совокупный размер которых за год в три раза превысил валюту баланса. В настоящее время основная причина отзыва лицензий - нарушение требований Федерального закона «О ПОД/ФТ» (особенно в части ненаправления/несвоевременного направления сведений в ФСФМ) в сопровождении с комментариями на совершаемые кредитной организацией фиктивные банковские операции в больших объемах, что не совсем обоснованно. Нововведение предложено исходя из специфики применяемых одиозными участниками рынка способов уклонения от процедур обязательного контроля, в целях адекватного принятия мер по минимизации высокорисковых неликвидных фиктивных операций в интересах кредиторов-вкладчиков, защиты банковской системы от теневого бизнеса.

Соискателем разработана методика, позволяющая в рамках дистанционного банковского надзора ранжировать по степени надежности и выявлять кредитные организации, чья деятельность вызывает наибольшее подозрение в проведении по поручению клиентов операций, не имеющих явного экономического смысла. Методика основана на расчете и сопоставлении следующих двух показателей:

- показатель деловой активности корпоративных клиентов (отношение итоговых клиентских дебетовых оборотов (б/с 407 и 408) к валюте баланса банка);

- показатель достаточности корпоративных клиентских остатков (отношение указанных оборотов к остаткам на счетах клиентов).4

Суть данной методики заключается в использовании вышеуказанных показателей в целях градационной характеристики (характеристики надежности исходя из предложенных показателей) анализируемых кредитных организаций по шкале надежности, состоящей из 5 групп (табл. 1).

Таблица 1 - Распределение кредитных организаций по степени надежности

Категория в группе Наименование Общее итоговое значение (определяемое по двум показателям)*

1 категория Высшая группа надежности < 12

2 категория Стабильная группа надежности 12-22

3 категория Средняя группа надежности 22-47

4 категория Удовлетворительная группа надежности 47-57

5 категория Сомнительные кредитные организации >57

* Значение первого показателя умножается на 4 (для коррелирования со значением второго показателя), значение второго показателя остается неизменным. Общее итоговое значение определяется суммированием значений обоих показателей.

При решении задачи по выявлению функций, принципов и процессов взаимодействия органов финансового контроля в сфере ПОД/ФТ, предложению мер повышения целостности функционирования системы финансового мониторинга были исследованы основные финансовые институты, способствующие решению проблем противодействия легализации, главной задачей которых является обнаружение и пресечение финансовых нелегальных схем, а также разработка мер и рекомендаций по их выявлению:

- Федеральная служба по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг)5;

- Центральный банк Российской Федерации (Банк России);

- Министерство внутренних дел Российской Федерации (МВД России);

- Федеральная налоговая служба (ФНС России)6;

4 Чем выше значение показателей, тем больше вероятность того, что в исследуемой кредитной организации в значительном объеме совершаются сомнительные банковские операции (вывод капитала за границу, трансформация безналичных денежных средств в наличную валюту, транзитное (техническое) движение средств по счетам). Высокое значение обоих показателей предполагает существенное отклонение клиентского оборота денежных средств от масштабов банка; свидетельствует о несоответствии экономической активности клиентов их масштабам.

5 www.fedsfm.ru. Первоначальное наименование - Комитет РФ по финансовому мониторингу (КФМ).

6 www.nalog.ru. Действующая ныне налоговая система России практически введена с 1992 г. и основывается на более чем 20 законах, охватывающих, по сути, все сферы экономической жизнедеятельности государства.

- Федеральная таможенная служба (ФТС России)7;

- Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор).

Выделенные в диссертации 6 органов финансового контроля,

задействованных в системе финансового мониторинга (системе ПОД/ФТ), являются ключевыми. Без них в действующей структуре органов работа была бы невозможна. Однако, по мнению соискателя, создав столь многогранную систему, состоящую из нескольких институтов, функции которых поделены в зависимости от занимаемой позиции в исполнительной власти РФ, эффективность механизма ПОД/ФТ сокращается, затрудняя процесс передачи информации, согласования документов; происходит усложнение и формализация системы. Возникает объективная вероятность неисполнения (недостаточного исполнения) полномочий в рамках регулирования отношений в области ПОД/ФТ.

Реализация новых механизмов и изменений в действующей структуре государственного контроля за финансовыми потоками позволит обеспечить положительный результат. Задать систему в готовом виде можно либо путем воссоздания ее элементов, либо путем реформирования (актуализации) действующей системы финансового мониторинга в целях повышения уровня интеграции между всеми уполномоченными инстанциями.

Так, в целях выстраивания благоприятной среды в российской организации финансового мониторинга предложено образовать целостную независимую систему ПОД/ФТ. Ее элементами являются пять специализированных федеральных органов государственной власти, один независимый орган РФ и кредитные организации, задачей которых является «запуск» и поддержка механизма расширенного регулирования наиболее уязвимых проблем в области ПОД/ФТ. При этом создание принципиально новой системы ПОД/ФТ невозможно без формирования ядра этой системы, нацеленного на стабильное бесперебойное развитие и эффективное функционирование элементов в системе ПОД/ФТ, - точки роста, которая позволит обеспечить эффект синергии. Роль «ядра» будет выполнять федеральный орган (т.н. «ведущий институт»), подотчетный непосредственно Правительству или Президенту РФ, - Служба финансового контроля РФ, включающая два департамента - по контролю за операциями на внешнем и внутреннем валютных рынках государства. Основные функции данного

7 Действует согласно Постановлению Правительства РФ от 26.07.2006 № 459 (в редакции от 27.01.2009).

ведомства должны обеспечивать:

- контроль над действующими элементами системы, координацию реализуемых ими задач и механизмов;

- проведение комплексных проверок организаций (особенно кредитных) и их клиентов, проводящих операции с денежными средствами и иным имуществом, на предмет выявления признаков, направленных на легализацию (отмывание) преступных доходов, сомнительных признаков, фактов нарушений валютного законодательства и законодательства в сфере ПОД/ФТ. (Информация о любых «подозрительных» с точки зрения Службы финансового контроля действиях в деятельности организаций и их клиентов должна незамедлительно поступать в адрес МВД и Прокуратуры РФ для дальнейшего судебного разбирательства);

- поиск проблемных точек в системе финансового мониторинга;

- рост экономического благосостояния государства.

Вполне логично и обоснованно, по нашему мнению, в системе финансового мониторинга РФ определить базовую опору системы, которая будет способна решать задачи научных разработок, консолидации отношений в области ПОД/ФТ. Представителем данной базовой опоры будет являться научно-исследовательский институт финансового мониторинга. В его состав должны входить не только элементы действующей системы, но и группа EAG (Eurasian Group), созданная по инициативе России как региональная структура FATF, комитет Ассоциации российских банков по вопросам ПОД/ФТ, а также компании (их филиалы), занимающиеся разработкой программных продуктов типа «Комита», «Мантас». Данный институт также должен явиться площадкой для привлечения в его состав ученых экономистов и правоведов, студентов и аспирантов высших школ экономики и информатики для изыскания новых идей и научных разработок.

В диссертации раскрыто, что инспекционные проверки кредитных организаций (комплексные или тематические, включающие вопросы проверки работы банка в области финансового мониторинга) необходимо осуществлять исключительно с привлечением специалистов ФСФМ, подобно проверкам, проводимым совместно с Агентством по страхованию вкладов. При этом инициатором таких проверок должен выступать не только Банк России, но и Служба финансового контроля РФ.

Для решения задач по обоснованию рекомендаций о недопущении незаконных банковских операций и схем и вливания преступных денег в экономику, а также определения критериев и возможных путей достижения адекватности финансового мониторинга в банковской системе потребностям современной экономики использовались результаты собственных исследований, обобщалась практика инспекционной и надзорной деятельности Банка России, опыт экономически развитых международных организаций и стран. Исходя из этого, соискателем сформулированы соответствующие рекомендации.

1. Для достижения максимальной эффективности в регулировании деятельности кредитных организаций в области ПОД/ФТ, повышении результативности инспекционной деятельности ограничить число открываемых банковских счетов юридическим лицам. Следует принять соответствующие изменения и поправки в гл. 45 ГК РФ «Банковский счет», Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 03.11.2006), Положение Банка России № 302-П, позволяющие открывать юридическому лицу (резиденту и нерезиденту) не более трех расчетных счетов в одной или нескольких кредитных организациях соответственно по каждой отдельной взятой валюте. Безусловно, нельзя ограничивать количество депозитных и ссудных счетов, важно акцентировать внимание на том, что, в частности кредитные средства должны быть направлены на один из трех открытых счетов, которые выгодны клиенту с точки зрения удобства представляемых банком услуг, его территориального расположения и т.д. Данное предложение важно в плане выявления и пресечения распространения псевдолегальных схем, схем по легализации (обналичиванию) средств или переводу их за рубеж, поскольку обстоятельный анализ проводимых платежей и расчетов в предлагаемом варианте даст возможность более точно установить конкретные деловые связи (в том числе неформальные).

2. В целях финансового мониторинга операций и сделок, связанных с куплей-продажей недвижимого имущества физическими лицами, целесообразно законодательно установить сферу безналичных расчетов в рамках покупаемых и продаваемых объектов недвижимости. Данные меры позволят не только достичь прозрачности на рынке недвижимости, но и исключить из обращения наличные деньги, в большинстве случаев нечестного и/или неизвестного происхождения (рис. 2).

455 - «Кредиты, предоставленные физическим лицам» (активный)

40817 - Прочие счета - «Физические лица» (пассивный)

42301/07 - Депозиты физических лиц до востребования (бессрочные)/на срок свыше 3 лет (пассивные)

40901 - Средства в расчетах - «Аккредитивы к оплате» (пассивный). Назначение счета: учет сумм аккредитивов, открытых по поручениям покупателей для расчетов с поставщиками

Рисунок 2 - Аккредитивная форма расчетов с участием физических лиц

Представленная форма расчетов предполагает открытие аккредитива в банке плательщика (б/счет 40901), после чего денежные средства перечисляются на счет продавца только после фактического получения покупателем и его банком всех должным образом оформленных и зарегистрированных документов в рамках договора купли-продажи объекта недвижимости и/или после перехода предмета договора в собственность покупателя. Данная мера позволит:

- раскрыть источники происхождения денежных средств на приобретение недвижимости;

- подтвердить целевое назначение кредита, выданного банком на покупку недвижимости;

- достичь большей прозрачности на рынке недвижимости;

- создать возможность исключения из обращения наличных денег, в большинстве случаев нечестного и/или неизвестного происхождения.

3. В целях более точного выявления операций с кодами 1001 и 1002 (зачисления и списания на счет юридического лица денежных средств в наличной

форме в случаях, если это не обусловлено его хозяйственной деятельностью) и сплошного фиксирования сведений по ним для дальнейшего представления в Росфинмониторинг следует законодательно закрепить обязанность субъектам хозяйствования при составлении и утверждении учредительного документа (устава) общества в перечне видов деятельности указывать конкретные операции и услуги, в том числе подлежащие лицензированию, которые предполагается реализовывать в процессе хозяйственной деятельности. Наличие в таком перечне формулировки «иные виды операций и услуг» должно считаться недопустимым. С внесением изменений в учредительные документы их новые версии должны поступать по каналам связи в подразделения ФНС России.

4. Априори подозрительным считается не только размер процентной ставки по кредиту (займу), существенно превышающий среднюю процентную ставку по кредитам на внутреннем и внешнем рынках8, но и существенно заниженный размер процентной ставки, колеблющийся в пределах от 2 до 0 % годовых, т.е. в размере существенно ниже, чем показатель ставки рефинансирования Банка России, что не имеет реального экономического смысла на современном этапе развития российского финансового рынка. Исходя из этого, формулировку последнего абзаца подпункта 4 пункта 1 статьи 6 Федерального закона №115-ФЗ необходимо скорректировать следующим образом: «Выдача и получение беспроцентных займов физическими и юридическими лицами (кроме кредитных организаций), в том числе займов с процентной ставкой, не превышающей одну пятую ставки рефинансирования Банка России»9.

5. Доказано, что использование всех пассивных клиентских счетов, выделенных АРБ для целей мониторинга операций, подлежащих в рамках Закона «О ПОД/ФТ» обязательному контролю, не вполне корректно. К таким счетам, в частности, относятся балансовые счета по учету депозитов и прочих привлеченных средств организаций, счета индивидуальных предпринимателей. Так, использование в целях финансовой разведки сведений об операциях по счетам депозитов и привлеченных средств юридических лиц не имеет значимой результативности в выявлении финансовых преступлений. С экономической точки зрения зачисление на счета по вкладам (депозитам) и списание денежных средств

' См.: п. 3.8 Критериев выявления и признаков необычных сделок Письма Банка России № 99-Т. ' Код вида операций по Положению Банка России от 29.08.2008 № 321-П - 5007.

по истечении оговоренного сторонами срока не вызывает подозрения. Контроль за операциями по счетам привлеченных денежных средств и депозитов организаций следует осуществлять только в случаях проведения:

- операций, связанных со снятием и зачислением денежных средств в наличной форме на счета по вкладам (депозитам) с участием юридического лица, период деятельности которого не превышает шести месяцев, либо в случаях, если операции по указанным счетам не производились с момента их открытия (добавить к кодам группы операций «10» - операции в наличной форме);

- операций юридических лиц, период деятельности которых не превышает шести месяцев, по счетам учета вкладов (депозитов), связанных с переводом за границу и получением из-за границы безналичных денежных средств (добавить к кодам вида операций 4005 и 4006, либо ввести новые коды: 4007 и 4008).

Что касается индивидуальных предпринимателей, то их деятельность, по мнению автора диссертации, следует контролировать подразделениям кредитных организаций по проведению кассовых и валютных операций. Особое внимание кассовым подразделениям банка следует уделять операциям по установленному отчетностью 0409202 символу 58 «Выдачи со счетов индивидуальных предпринимателей». Основательной альтернативой мониторинга за расходными операциями ИП по балансовым счетам 40802, 40804, 40805 может стать вопрос о включении данных операций в первую группу операций, «подлежащих обязательному контролю» (код группы операций в соответствии с Положением Банка России №321-П - «10»). Информацию о валютных операциях ИП уполномоченные банки обязаны отражать в ежемесячной банковской отчетности по форме 0409664 и 0409402. В случае возникновения сомнений в экономической целесообразности проведения расчетов кредитным организациям следует направлять сведения о таких операциях в Росифнмониторинг.

6. В целях совершенствования организации работы кредитных организаций в области ПОД/ФТ представляется целесообразным:

- официально закрепить на нормативном уровне порядок составления, содержание и процесс согласования в территориальных учреждениях Банка России правил внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, утверждаемых кредитными организациями на основании п. 2 ст. 7 Федерального закона № 115-ФЗ;

- законодательно закрепить право кредитных организаций запрашивать у находящихся на их обслуживании лиц необходимых для анализа их деятельности документов (информации) и обязанность клиентов предоставлять по запросу такие документы (информацию). В случае непредставления запрошенных документов кредитная организация должна будет сообщить в Росфинмониторинг о факте нарушения клиентом законодательства аналогично установленному порядку направления сведений в Росфиннадзор и отказать от проведения банковской операции;

- увеличить срок представления сведений в Росфинмониторинг по операциям клиентов, подлежащих обязательному контролю, с одного до двух рабочих дней, что позволит более четко фиксировать сведения и представлять их с наименьшими потерями установленных сроков представления;

- рассмотреть вопрос об установлении порядка направления сведений в уполномоченный орган по расчетным операциям, осуществляемым в соответствии с законодательством РФ на контрактной основе (сделки с недвижимым имуществом, финансовая аренда (лизинг), покупка/продажа драгоценных металлов и драгоценных камней);

- установить конкретный порядок определения и выявления публичных иностранных должностных лиц (ИПДЛ), а также предусмотреть порядок контроля над действиями российских публичных должностных лиц.

7. Обязательное наличие в банках обосновывающих документов является неоспоримым преимуществом для работы органов финансового контроля осуществляющих оценку проводимых резидентами валютных операций с точки зрения вывода денежных средств в теневую экономику, ухода от налогообложения, оплаты незаконного импорта. Уполномоченный банк, как агент валютного контроля, в свою очередь, должен нести индивидуальную ответственность за полноту и содержание представляемых резидентами документов и сведений по валютным операциям; в случае подозрений на фальсификацию данных о совершаемой операции он должен незамедлительно обратиться в ФТС России и/или другие органы финмониторинга для их подтверждения. В связи с этим

целесообразно исключить из п. 3.11 Инструкции Банка России № 117-И10 положение: «По усмотрению банка ПС копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по паспорту сделки. В этом случае они возвращаются резиденту в порядке, установленном настоящим пунктом». Помимо этого оно противоречит п. 7.1 указанной Инструкции: «Банк ПС ведет досье по паспорту сделки, в которое помещаются: ПС (переоформленный ПС); обосновывающие документы; справка о валютных операциях...».

В диссертации выделены характерные регулятивные признаки, присущие резидентам и нерезидентам, проводящим сомнительные банковские операции. Резиденты: уставный капитал составляет 10 тыс. руб., учредитель - физическое лицо, одновременно выполняющее функции генерального директора и бухгалтера, счета участникам операций открываются накануне начала проведения платежей; нерезиденты: юрисдикция не совпадает с юрисдикцией банков-нерезидентов, в которых открыты их счета, интересы нескольких субъектов хозяйствования представляет одно и то же лицо, учредитель - физическое лицо, уставный капитал полностью не оплачен. В зависимости от периодичности совершения операции, не подпадающие под обязательный контроль, но имеющие запутанный (фиктивный) характер, подразделяются на: систематические или однократные. Систематические операции проводятся на постоянной основе в течение определенного периода времени (месяц, квартал, год), их обороты значительно превышают остатки по счетам; однократные - служат проводником в цепочке фиктивных операций и схем. В связи с этим в зависимости от сложности совершения указанные операции делятся на две ступени: является ли операция частью уровня операций или это детальная операция со своими особенностями.

Между тем, во избежание формальной реализации закона и переполнения базы данных ФСФМ типичными банковскими операциями, необходим контроль только за деятельностью организаций, явно отличающейся от обычной банковской практики. В работе представлено авторское деление указанных операций на три категории: «подозрительные», «сомнительные» и «необычные», что позволяет обобщить признаки совершения фиктивных банковских операций в зависимости от способов их совершения.

10 Инструкция Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета

Основываясь на положениях Федерального закона «О ПОД/ФТ», а также учитывая банковскую практику финансового мониторинга, «подозрительными» операциями принято считать любые операции и сделки с участием клиентов и контрагентов, о которых кредитная организация на основании реализации собственных программ и правил осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ направляет сведения в уполномоченный орган по коду 6001".

Подозрительные операции рассматриваются соискателем с точки зрения следующей дефиниции: операции, совершенные в наличной форме, дающие основания полагать, что они осуществляются или связаны с легализацией преступных доходов или финансированием террористической деятельности.

Сомнительные операции - это операции, связанные с «оптимизацией» кредитными организациями налогообложения в интересах владельцев банков; операции, носящие запутанный или необычный характер, не имеющие очевидного экономического смысла или очевидной законной цели; операции, связанные с выводом денежных средств за рубеж.

Необычные сделки - это операции и действия клиентов банка, при совершении которых у работников на основании реализации программ осуществления внутреннего контроля возникает подозрение, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем.

В целом можно констатировать, что проведенное исследование заданных проблем достигло тех целей и задач, которые были перед ним поставлены. В работе раскрыты основные идеи становления и смысл функционирования международной системы противодействия внедрению криминальных доходов в общемировую экономику. Важность экономического регулирования вопросов, связанных с деятельностью системы ПОД/ФТ, подчеркнуто ее влиянием на степень благосостояния не только кредитных организаций, но и государства.

Решение обозначенных выше задач в комплексе с учетом разработанных рекомендаций и положений позволит повысить эффективность осуществления финансового мониторинга и, тем самым, укрепить устойчивость банковской системы РФ.

уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

" Операции, сведения о которых представляются в ФСФМ в соотв. с п. 3 ст. 7 Федерального закона «О ПОД/ФТ».

По теме диссертации соискателем опубликованы следующие работы:

в научных журналах, рекомендованных ВАК РФ:

1. Ярлыков С. Ю. Банковский мониторинг операций, связанных с легализацией преступных доходов // Финансы и кредит. - 2007. - № 26. - 0,60 п. л.

2. Ярлыков С. Ю. История и причины возникновения нового направления в банковской деятельности: противодействие легализации преступных доходов // Финансы и кредит. - 2008. - № 11. - 0,45 п. л.

3. Ярлыков С. Ю. Последствия нарушения кредитными организациями законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма // Финансы и кредит. - 2008. - № 12. - 0,83 п. л.

4. Ярлыков С. Ю. Органы финансового контроля в системе противодействия легализации преступных доходов и финансированию терроризма // Деньги и кредит. - 2009. - № 4. - 0,53 п. л.

в других научных изданиях:

5. Ярлыков С. Ю. Противодействие легализации преступных доходов / Материалы второй ежегодной научной сессии «Роль бизнеса в трансформации российского общества»: сб. научных трудов. М.: Маркет ДС, 2007. Том 1.-0,18 п. л.

6. Ярлыков С. Ю. Противодействие финансовым преступлениям как фактор воздействия на банковский сектор экономики / Экономико-прикладные задачи системного управления и логистики: сб. научных трудов. М.: Маркет ДС, 2008. - 0,20 п. л.

7. Ярлыков С. Ю. Финансовый мониторинг кредитных учреждений в условиях финансового кризиса / Экономико-прикладные проблемы системного управления в условиях кризиса: сб. научных трудов. М.: Маркет ДС, 2009. -0,18 п. л.

Подписано в печать 01.06.2009 г.Формат 60*90/16 Бумага офсетная. Печать офсетная.

Объём 1,0 п. л. Тираж 100 экз. Заказ № А-64.

Отпечатано в ООО «Ваш полиграфический партнер», г. Москва, Ильменский пр-д, д. 1.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Ярлыков, Сергей Юрьевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ ПРОТИВОДЕЙСТВИЯ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА (ПОД/ФТ).

1.1. Экономическое содержание и эволюция становления системы ПОД/ФТ.

1.2. Совершенствование управления рисками кредитных организаций в системе ПОД/ФТ.

1.3. Сравнительный анализ особенностей международных систем ПОД/ФТ.

ГЛАВА II. ФИНАНСОВЫЙ МОНИТОРИНГ В БАНКОВСКОЙ СИСТЕМЕ РФ.

2.1. Органы финансового контроля в области ПОД/ФТ: взаимодействие и роль.78

2.2. Анализ действующего законодательства и подзаконных нормативных актов-по противодействию финансовым преступлениям в банковской системе РФ. 109

2.3. Организация работы российских кредитных организаций в области ПОД/ФТ

ГЛАВА Ш. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕР, НАПРАВЛЕННЫХ НА ПРОТИВОДЕЙСТВИЕ ФИНАНСОВЫМ ПРЕСТУПЛЕНИЯМ.

3.1. Рекомендации повышения эффективности финансового мониторинга кредитных организаций.

3.2. Рекомендации по предупреждению совершения клиентами банков «подозрительных» операций.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Повышение эффективности финансового мониторинга в банковской системе РФ"

Актуальность темы исследования. Одной из основных задач развития банковского сектора РФ является предотвращение использования кредитных» организаций для осуществления недобросовестной коммерческой деятельности и в противоправных целях (прежде всего таких, как финансирование терроризма и легализация доходов, полученных преступным путем) и, как следствие, укрепление доверия к российскому банковскому сектору со стороны инвесторов, кредиторов и вкладчиков.

Повышение эффективности финансового мониторинга актуально не только для России, но и для всего цивилизованного мирового сообщества; Согласно * данным МВФ; общая сумма отмываемых денег в мире находится в'диапазоне 2-5% мирового ВВП. Это означает, что ежегодно от 0,9 до 2,4 трлн. долл. США,, полученные незаконным образом, различными путями внедряются в общемировой экономический и денежный оборот.1 В России объем фиктивных банковских операций составляет примерно 1,5-2 трлн. руб. в год (или.около 7% ВВП - примеч. авт.), при этом потери консолидированного бюджета (включая государственные внебюджетные фонды) составляют от 500 до 800 млрд. руб. в год.2

По другим данным, подсчитанным Российским государственным торгово-экономическим университетом, в России ежегодно «отмывается» до 27% ВВП, в том числе преступно нажитые средства, связанные с ними масштабные хищения и сокрытие доходов, мошенничество. В 2005 - 2007 г.г. российские экономисты разработали и апробировали на практике эффективную систему раскрытия тяжких и особо тяжких преступлений. Для апробации был выбран временной интервал в 60 месяцев 2000 - 2005 г.г. В результате практической апробации системы было

1 См.: Выступление Президента ассоциации региональных банков России А.Г. Аксакова на IX Всероссийской банковской конференции «Банки и их роль в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем» 13.03.2007. Источник: www.asros.ru.

2 См.: материалы выступления Председателя Банка России С.М. Игнатьева на парламентских слушаниях по теме: «Соответствие нормативного регулирования и практики осуществления Банком России банковского надзора основным положениям федерального законодательства», проведенных Комитетом по кредитным организациям и финансовым рынкам Государственной Думы ФС РФ 20.02.2007. Источник: www.cbr.ru. выявлено 438 671 криминальных фирм, легализовавших свыше 90,7 трлн. рублей. Всего с учетом транзитных операций было выявлено 15,5 трлн. рублей хищений и сокрытых доходов, выведенных вместе с коррупционной рентой по фиктивным договорам в теневой сектор экономики. Из них в отношении 13,3 трлн. рублей установлены 731 695 конкретных юридических лиц, организовавших их отмывание, среди которых 519 банков, принимавших участие в легализации криминальных денежных средств.3

По данным Росфинмониторинга «треть всех преступлений, связанных с легализацией преступных доходов, совершается в кредитно-финансовой сфере».4 В' связи с этим, как для Банка России, так и для самих кредитных организаций все актуальнее становится проблема уязвимости банковской системы.перед попытками ее использования в целях легализации нелегитимных доходов. Создание и использование 'эффективных механизмов финансового мониторинга призвано решить эту проблему, а соблюдение установленных требований согласно" международному опыту позволяет снизить издержки и минимизировать, риски, коммерческих банков.

Фундаментальной основой регулирования деятельности кредитных организаций в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма (далее по тексту -ПОД/ФТ) является принятый в июле 2001 года Закон «О ПОД/ФТ»5 (далее - Закон о противодействии). Впоследствии в рамках финансового мониторинга Правительством, ФСФМ России6 и Банком России разрабатывались подзаконные нормативные акты, письма рекомендательного характера, иные документы, регулирующие отношения в данной области.

3 Источник информации: информационное агентство «РИА-Новости», «Российская газета». — 16.09.2008.

4 Программа «Капитал» телеканала «РБК». - 06.12.2007.

5 Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // Собрание законодательства (СЗ) РФ, 2001, №33, ст. 3418; 2002, №30, ст. 3029; №44, ст. 4296; 2004, №31, ст. 3224; 2005, №47, ст. 4828; 2006, №31, ст. 3446, ст. 3452; 2007, № 16, ст. 1831; № 31, ст. 3993, ст. 4011 (редакция от 28.11.2007).

6 Федеральная служба по финансовому мониторингу (см. также: Положение о Федеральной службе по финансовому мониторингу, утв. Постановлением Правительства РФ от 23.06.2004 № 307 // СЗ РФ от 28.06.2004 № 26 ст. 2676 с изм. от 27.01.2009). Далее по тексту - уполномоченный орган, ФСФМ или Росфинмониторинг (в соотв. с Распоряжением Администрации Президента РФ № 943 и Аппарата Правительства РФ № 788 от 16,07.2008 (редакция от 05.03.2009) офиц. сокращенное наименование - «Росфинмониторинг»). Уместно, по нашему мнению, официальным сокращенным наименованием Службы признать аббревиатуру «ФСФМ» в целях приведения к единому стандарту сокращенных названий федеральных служб, ответственных за решение экономических и финансовых задач государства: ФНС, ФАС, ФТС, ФСФР России и другие.

Однако существуют проблемы, связанные с неточностью и/или некорректностью отдельных положений Закона «О ПОД/ФТ» и подзаконных актов, отсутствием действенных механизмов его реализации и, следовательно, совершенствованием применяемых в российской практике и появлением новых схем ухода от выполнения требований указанного закона, а также нормативных актов Банка России. В «Основных направлениях единой государственной денежно-кредитной политики на 2008 год» в рамках мероприятий по совершенствованию банковской системы и банковского надзора были определены и такие задачи развития российского банковского сектора, как работа по дальнейшему развитию и совершенствованию нормативно-правового регулирования и методологического обеспечения деятельности кредитных организаций по контролю за операциями с денежными средствами или иным имуществом, проведение качественных инспекционных проверок преимущественно на плановой основе. Особое внимание при этом уделено вопросу контроля за соблюдением кредитными организациями (их филиалами) требований Закона «О ПОД/ФТ» и изданных в целях его реализации нормативных актов Банка России.

Основными направлениями единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010 и 2011 годов в Плане важнейших мероприятий Банка России на 2009 год по совершенствованию банковской системы РФ, банковского надзора, финансовых рынков и платежной системы России на I-IV кварталы 2009 года намечены мероприятия по участию в подготовке изменений и дополнений в Закон о противодействии по результатам Отчета третьего раунда взаимных оценок системы противодействия отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма по Российской Федерации, подготовленного экспертами Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ), а также запланированы иные изменения в нормативные акты Банка России на основании анализа правоприменительной практики и материалов проверок кредитных организаций.

Немаловажным стал вопрос о динамике движения капитала за границу в условиях глобального финансового кризиса на рубеже 2008-2009 гг. В период предоставления Внешэкономбанком субординированных займов кредитным организациям, компенсирования Банком России убытков кредитных организаций, возникших по операциям на межбанковском рынке с банками, у которых была отозвана лицензия на осуществление банковских операций, крайне необходимо выявлять и оценивать все операции, связанные с переводом денежных средств в иностранные банки, особое внимание уделять кредитованию сомнительных организаций.

Степень научной разработанности темы.- Превалирующее число работ в российской науке по-прежнему принадлежит исследованиям данного вопроса с точки зрения уголовного и административного законодательства; иных правоприменительных подходов в борьбе с легализацией преступных доходов; а также проблемам обеспечения экономической безопасности в области ПОД/ФТ. Эти направления в той или иной степени развивалось в трудах В.М. Алиева7, В.А. Зубкова, В.В. Лаврова, С.И. Сухорукова8, Г.А. Тосуняна и других ученых.

За последние два года отечественными учеными выпущено несколько монографических изданий и защищено диссертаций, посвященных одной из наиболее важных экономических проблем современности - легализации доходов, полученных незаконным путем, и их использования для финансирования терроризма. Основные методологические подходы к исследованию данной проблемы содержатся в трудах В.Н. Мельникова и А.Г. Мовсесяна. В других работах, как правило, уделяется внимание отдельным теоретическим обоснованиям в области финансового мониторинга, анализу российского и международного опыта реализации инструментов банковского противодействия легализации

7 Алиев В. М., Аминов Д. И, Федотов П. В. Методологические основы противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма : учеб. пособие. М. : ЮНИТИ, 2007.

8 Сухоруков С. И. Совершенствование институтов противодействия легализации доходов, полученных незаконным путем, в системе обеспечения экономической безопасности : дне. . канд. экон. наук : 08.00.05. М., 2006. преступных доходов. Данные вопросы частично освещены в работах российских и зарубежных ученых: Г.В. Вигдорчика, М.И. Власовой, И.В. Козлова, В.А. Кузнецова, Е.А. Ломоносовой, М.А. Маркова, М.М. Прошунина, Е.Х. Румак и Е.Ю. Ковалевой, А.Ю. Тарасова; А. Инсам, К. Коттке и др.

Вместе с тем, до настоящего времени в российской науке нет исследования, специально посвященного системному анализу в области финансового, мониторинга и повышения эффективности последнего. Недостаточная разработка рассматриваемой проблематики отрицательно влияет на состояние экономического развития и денежно-кредитного регулирования в стране, порождает проблемы нормативно-законодательного характера, что также определяет актуальность темы исследования.

Целью работы является; разработка теоретических положений, практических рекомендаций по повышению эффективности системы финансового мониторингаРФ.

Поставленная цель обусловила следующие задачи исследования:

• исследовать достижения- современной экономической науки по заданной проблеме, рассмотреть эволюцию становления системы ПОД/ФТ;

• раскрыть значимость системы финансового мониторинга- как инструмента минимизации банковских рисков, выявить основные факторы, влияющие на риск легализации, определить методы его регулирования;

• уточнить функции, принципы и процессы взаимодействия органов финансового контроля в сфере ПОД/ФТ, предложить меры по повышению целостности функционирования системы финансового мониторинга в РФ;

• обосновать рекомендации, направленные на развитие механизмов пресечения незаконных банковских операций и схем, их вливания в экономику;

• определить критерии и пути совершенствования финансового мониторинга в банковской системе РФ.

Объектом исследования являются денежные отношения в системе финансового мониторинга РФ на современном-этапе развития финансового рынка.

Нормативную основу исследования составили нормы международного права, законы и подзаконные акты РФ, указы Президента РФ, постановления Правительства РФ, нормативные и инструктивные акты Банка России, официальная переписка коммерческих банков и Ассоциации российских банков с Банком России. В ходе исследования использовались информационно-статистические материалы Федеральной налоговой службы, Федеральной службы по финансовому мониторингу, Банка России, Московского ГТУ Банка России.

Научная новизна исследования состоит в том, что в нем впервые реализован комплекс рекомендаций, направленных на повышение эффективности функционирования финансового мониторинга как самостоятельного системного образования, выявлена роль противодействия финансовым4 преступлениям в банковском секторе экономики, сформулировано авторское понимание финансового мониторинга, на основании которого построено исследование.

Новизна диссертации раскрывается в следующих наиболее существенных результатах исследования, которые выносятся на защиту:

- повышение легитимности и результативности регулирования системы финансового мониторинга на новой конвенциональной основе в целях обеспечения в совместности и совместимости экономических субъектов;

Показано, что совокупность перечисленных органов в рамках решения задачи исследования не представляет системообразующей' целостности функционирования системы финансового мониторинга, так как в ней нет гомеостатического механизма - ядра, обеспечивающего синергетический эффект, нацеленный на стабильное бесперебойное развитие и эффективное функционирование элементов в системе ПОД/ФТ, и базовой опоры, способствующей решению задач научных разработок, консолидации отношений в области ПОД/ФТ. Роль «ядра» системы может выполнять впервые предложенная соискателем Служба финансового контроля РФ, а функции базовой опоры - НИИ Финмониторинга. Данное системное образование позволит повысить эффективность финансового мониторинга путем упрощения процесса передачи^ информации, согласования документов, сокращения времени'на поиск, анализ и обработку нарушений уполномоченных банков и их клиентов.

3. Предложен показатель - риск деловой репутации в целях адекватного учета возможных негативных последствий:

- несоблюдения кредитной организацией (аффилированными лицами, дочерними и зависимыми организациями, реальными владельцами) законодательства и нормативных актов РФ, учредительных и внутренних документов, в том числе в области ПОД/ФТ, неисполнения договорных обязательств перед кредиторами, вкладчиками и иными клиентами и контрагентами;

- неспособности кредитной организации эффективно противодействовать легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; осуществления кредитной организацией рискованной , кредитной, инвестиционной и рыночной политики, высокого уровня операционного риска, недостатков в организации системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ.

Показатель риска деловой репутации может использоваться при расчете достаточности капитала кредитных организаций- 'и* определяться на ' основе разработанной методики анализа риска легализации.

4. Обоснованы рекомендации по • повышению эффективности , финансового мониторинга за банковскими операциями, подлежащими; обязательному контролю:

- установить единый порядок направления сведений в уполномоченный орган по операциям, осуществляемым на контрактной основе (финансовая, аренда, сделки с недвижимым имуществом, драгоценными металлами) - направлять такие сведения не по сделке в целом, а по каждой расчетной операции в рамках совершаемой сделки. Это позволит контролировать и выявлять сомнительные операции и схемы в рамках каждого заключенного клиентского договора;

- установить обязательность наличия в банках полного комплекта документов по валютным операциям клиентов, облегчающих финансовый контроль и оценку проводимых резидентами валютных операций с точки зрения вывода денежных средств в теневую экономику, ухода от налогообложения, оплаты незаконного импорта.

Наиболее существенные результаты исследования соответствуют п. 1.3

Финансовый механизм воспроизводства, обращения и перемещения (вывоза) капитала», п. 9.5 «Проблемы адекватности становления и развития банковской системы РФ, стратегии трансформации российской экономики и экономического ч • роста» и п. 9.17 «Совершенствование системы управления рисками российских I банков» Паспорта специальности ВАК 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит.

Теоретическая значимость исследования определяется тем, что в нем обоснован комплексный подход к пониманию принципиально новой системы финансового мониторинга. Работа может быть использована для дальнейших научных исследований по вопросам недопущения вливания преступных доходов в банковский сектор и использования их в сфере расчетов. Материалы диссертации также могут быть использованы в учебном процессе по дисциплинам «Банковское дело», «Управление клиентскими межбанковскими расчетами», «Банковский розничный бизнес».

Практическая значимость результатов исследования. Предложенные в исследовании рекомендации носят прикладной характер, а их внедрение позволит повысить эффективность механизмов регулирования деятельности кредитных организаций, надзорных и иных заинтересованных органов государства в области ПОД/ФТ. Содержащиеся в исследовании положения и выводы также могут быть использованы в законотворческой деятельности в целях устранения выявленных недостатков и пробелов правового и финансового регулирования. Отдельные результаты и практические рекомендации, содержащиеся в работе, используются в деятельности отдела инспектирования кредитных организаций Операционного управления Московского главного территориального управления Банка России, Закрытого акционерного общества коммерческого банка «Ситибанк», что подтверждается справками о внедрении результатов исследования.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты исследования докладывались на.Второй ежегодной научной сессии «Роль бизнеса в трансформации российского общества» 19 апреля 2007 г. (Москва, • МФПА), Международной научно-практической конференции «Экономико-прикладные задачи системного управления и логистики» 14 февраля 2008 г. (Москва, МФПА), секционном заседании Третьего ежегодного научного форума «Роль бизнеса в трансформации российского общества - 2008» 15 апреля 2008 г. (Москва, МФПА), конференции «Экономико-прикладные проблемы системного управления в условиях кризиса» в рамках Международного научного конгресса «Роль бизнеса в трансформации российского общества» 14 апреля 2009 г. (Москва, МФПА).

Результаты работы обсуждены и одобрены на кафедре финансового рынка'и валютных отношений Московской финансово-промышленной академии.

Публикации. По теме исследования опубликовано 7 работ общим объемом 3 п.л., из них 4 - в журналах, рекомендованных ВАК.

Структура диссертационной работы определяется ее предметом, целью и задачами; включает введение, три главы, состоящие из восьми параграфов, заключение, библиографический список, семь приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Ярлыков, Сергей Юрьевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате проведенного исследования экономических проблем, связанных с созданием, единой системы противодействия- финансовым преступлениям и обеспечением эффективного функционирования системы финансового мониторинга в банковской сфере РФ, можно сформулировать-следующие основные выводы.

1. Необходимость «отмывания» (легализации, незаконных доходов) вызвана двумя основными причинами. Первая' состоит в том, что «денежный след» может вывести правоохранительные органы на преступника. Вторая заключается в том-, что правонарушитель, попав< в поле зрения правоохранительных органов, может лишиться своих незаконно- нажитых капиталов. Именно поэтому денежные средства, получаемые в рамках теневого оборота, довольно часто переводятся за границу, а затем- неоднократно' пропускаются через международную систему платежей. Эти приемы затрудняют установление истинных источников, происхождения «грязных денег». Иначе говоря; теневой сектор- экономики играет существенную роль в стимулировании незаконного оттока капитала за рубеж.

2. Направление в банковской деятельности - противодействие легализации преступных доходов, стало приоритетным для банковского сообщества и банковской системы в целом. С принятием Закона о противодействии установлены новые требования к отдельным типам финансовых учреждений, в том числе к кредитным организациям, и внесены существенные необходимые коррективы. Важность экономического регулирования вопросов, связанных с деятельностью органов государственного контроля, обуславливается тем, что их деятельность влияет на финансовое положение не только кредитных организаций, как основных агентов денежно-кредитной системы страны, но и государства в целом, а накопление и использование нового опыта позволит усилить стабильность финансово-экономических систем и национальную безопасность страны.

3. Финансовый мониторинг следует рассматривать с двух точек зрения: как в более широком смысле (начальном уровне), так и* в более узком. В» широком смысле под финансовым мониторингом предлагается* понимать систему ПОД/ФТ как составляющий фактор регулирования, теневых аспектов банковской деятельности. В узком смысле финансовый мониторинг как форма проявления системы ПОД/ФТ - это деятельность компетентных органов, связанная с оценкой и принятием мер по минимизации рисков в банковском секторе экономики.

4. В целях выстраивания благоприятной среды в российской организации финансового мониторинга необходимо создать целостную независимую систему ПОД/ФТ. Центральным ее элементом уже являются пять специализированных федеральных органов государственной власти, один независимый орган РФ и кредитные организации, задачей которых является запуск и поддержка механизма расширенного регулирования наиболее уязвимых проблем в области ПОД/ФТ. При этом создание принципиально новой системы финансового мониторинга невозможно без формирования ядра этой системы, -точки роста, которая позволит обеспечить эффект синергии, и базовой опоры, способствующей решению задач научных разработок, консолидации отношений в области ПОД/ФТ. Роль «ядра» системы может выполнять впервые предложенная соискателем Служба финансового контроля РФ, а функции базовой опоры - НИИ Финмониторинга.

5. Сравнительный анализ систем ПОД/ФТ в США и Европейском союзе может быть использован как наиболее позитивный при решении вопросов создания и функционирования механизмов противодействия легализации доходов, полученных в результате совершения банковских операций, не имеющих экономического смысла и законной цели, в России. Изучая опыт этих стран, можно предвидеть возможное развитие процессов, связанных с критическими областями финансовой и банковской сфер экономики, обеспечением экономической безопасности России, и уже сегодня вырабатывать рекомендации по организации деятельности государственных и частных предприятий, правоохранительных органов с целью противодействия негативным явлениям в жизни нашего общества.

6. Введенный показатель риска деловой репутации (РДР) должен использоваться как дополнительный элемент расчетной базы в определении и регулировании достаточности капитала кредитных организаций в- целях адекватного учета возможных негативных последствий внешнего характера. Показатель целесообразно использовать надзорными подразделениями Банка

России путем его вычитания из конечного (скорректированного) результата HI, рассчитанного банком (уполномоченными представителями Банка России) на дату последней проведенной инспекционной проверки кредитной организации.

7. В связи с принимаемыми Правительством РФ и Банком России мерами по обеспечению сохранности государственных средств, направленных на поддержку финансовой системы и укрепление реального сектора отечественной экономики, в том числе по противодействию конвертации полученных средств государственной поддержки в валюту и вывода их за рубеж, в 2009 г. крайне необходимо контролировать фактическое целевое назначение выданных кредитов и не допускать чрезмерного оттока капитала за пределы РФ, операций кредитных организаций по кредитованию- как сомнительных организаций, так и высокорисковых операций.

8. В целях совершенствования организации работы кредитных организаций в области ПОД/ФТ представляется целесообразным:

- законодательно закрепить право кредитных организаций запрашивать у находящихся на их обслуживании лиц необходимых для анализа их деятельности документов (информации) и обязанность клиентов предоставлять по запросу такие документы (информацию). В случае непредставления запрошенных документов кредитная организация должна будет сообщить в Росфинмониторинг о факте нарушения клиентом законодательства аналогично установленному порядку направления сведений в ФСФБН и отказать от проведения банковской операции;

- конкретизировать определение уровня риска совершаемым операциям клиентов кредитной организации в соответствии с действующим Положением Банка России № 262-П;

- установить конкретный порядок определения и выявления' публичных иностранных должностных лиц (ИПДЛ), а также предусмотреть порядок контроля над действиями российских публичных должностных лиц.

9. Достичь наибольшей эффективности: в регулировании деятельности кредитных организаций в области ПОД/ФТ, и соответственно, повышении результативности такого инструмента регулирования; как инспекционная деятельность, можно путем ограничения числа открываемых банковских счетов юридическим лицам: Следует принять соответствующие изменения и поправки в гл. 45 ГК РФ «Банковский счет»,. Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (в ред. от 03.11.2006), Положение Банка России № 302-П, позволяющие открывать юридическому лицу (резиденту и нерезиденту) не более трех расчетных счетов; в одной или нескольких кредитных организациях соответственно по каждой отдельной взятой валюте.

10. В целях; сокращения доли наличной1 денежной массы в обращении и мониторинга', операций и сделок, связанных с куплей^продажей: физическими лицами недвижимого имущества,, целесообразно законодательно установить аккредитивные расчеты в: рамках покупаемых и продаваемых объектов недвижимости.

11. Необходимо; внести? соответствующие поправки, в отдельные формулировки ст. 6 Законаг«0 ПОД/ФТ» и Положение;Банка России № 321-П^ что^ позволит повысить эффективность финансового мониторинга за операциями, подлежащими обязательному контролю.* Вместе с этим следует рассмотреть вопрос об установлении порядка направления сведений в уполномоченный орган'по расчетным операциям,, осуществляемым в соответствии ^ законодательством РФ на контрактной основе.

12. Рекомендуется увеличить срок для представления сведений в I

Росфинмониторинг по операциям клиентов с одного до двух рабочих дней, что позволит более четко фиксировать сведения и представлять их с наименьшими потерями установленных сроков представления.

13. В целях пресечения «подозрительных» операций юридических лиц в банковском секторе всем кредитным; организациям следует выявлять качественные признаки; имеющие сомнительный характер, собственных клиентов юридических лиц (резидентов и нерезидентов), письменно уведомлять руководство Банка России и ФНС России о совершаемых ими операциях и действиях; при поддержке Банка

России и ФНС России, исходя из данных выписок по открытым лицевым счетам клиентов, определять их фактические показатели налогообложения: НДС, налог на прибыль, единый социальный налог.

В целом можно констатировать, что проведенное исследование заданных проблем достигло тех целей и задач, которые были перед ним поставлены. В работе раскрыты основные идеи становления и смысл функционирования международной системы противодействия внедрению криминальных доходов в общемировую экономику. Важность экономического регулирования* вопросов, связанных с деятельностью системы ПОД/ФТ, подчеркнуто ее влиянием на степень благосостояния не только кредитных организаций, но и государства в целом.

Одно из главных значений исследования заключалось в проведении поведенческого анализа механизмов ПОД/ФТ, предложении авторских разработок и иных рекомендаций, призванных повысить эффективность финансового мониторинга в банковской системе РФ наряду с решением примыкающих экономических проблем.

Вместе- с тем, в связи с проведенным исследованием возникают новые научные задачи, требующие решения. Например, по-прежнему остается проблема регулирования операций, совершаемых с участием резидентов офшорных зон, проблема установления и идентификации российских и иностранных публичных должностных лиц, проблема соблюдения «установленных требований». Последним руководством к решению указанных задач стало подписание Группой двадцати стран в Лондоне принципов международной программы по выходу из глобального финансового кризиса, в числе которых - соблюдение стандартов в области осмотрительности, налогообложения и ОД/БФТ (противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма), отказ от «налоговых убежищ»327.

327 См.: План действий по выходу из глобального финансового кризиса (пер. с англ.), Заявление об укреплении финансовой системы (пер. с англ.) // www kremlin ru. 184

Диссертация: библиография по экономике, кандидата экономических наук, Ярлыков, Сергей Юрьевич, Москва

1. Нормативно-правовые акты и официальные документы328 1

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ : принят Гос. Думой 17 июля 1998 г. : одобр. Советом Федерации 17 июля 1998 г.. [ред. от 09.04.09].

3. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть первая : федер. закон от 30 нояб. 1994 г. № 51-ФЗ : принят Гос. Думой 21 окт. 1994 г.. [ред. от 09.02.09].

4. Гражданский Кодекс Российской Федерации часть вторая : федер. закон от 26 янв. 1996 г. № 14-ФЗ : принят Гос. Думой 22 дек. 1995 г.. [ред. от 09.04.09].

5. Налоговый кодекс Российской Федерации часть первая : федер. закон от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ : принят Гос. Думой- 16 июля4998,г. : одобр. Советом Федерации 17 июля 1998 г.. [ред. от 17.03.09].

6. Таможенный кодекс Российской Федерации : федер. закон от 28 мая 2003 г. №61-ФЗ : принят Гос. Думой 25 апр. 2003 г. :.одобр. Советом Федерации 14 мая 2003 г.. [ред. от 30.12.08].

7. Уголовный кодекс Российской Федерации : федер. закон, от 13 июня 1996 г. № 63-Ф3 : принят Гос. Думой 24 мая 1996 г. : одобр. Советом Федерации 5 июня 1996 г.. [ред. от 28.04.09].

8. Федеральный закон от 2 дек. 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности». ред. от 28.04.09.

9. Федеральный закон от 17 янв. 1992 г. №2202-1 «О прокуратуре Российской Федерации». ред. от 25.12.08.

10. Федеральный закон от 22 апр. 1996 г. № 39-Ф3 «О рынке ценных бумаг» : принят Гос. Думой 20 марта 1996 г. : одобр. Советом Федерации 11 апр. 1996 г. -ред. от30.12.08.

11. Федеральный закон от 21 нояб. 1996 г. № 129 «О бухгалтерском учете» : принят Гос. Думой 23 февр. 1996 г. : одобр. Советом Федерации 20 марта 1996 г. ред. от 03.11.06.

12. При подготовке диссертационной работы использовались материалы справочных систем «Гарант» и «Консультант Плюс».

13. Федеральный закон от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество- и сделок с ним» : принят Гос. Думой 17 июня 1997 г. : одобр. Советом Федерации 03 июля 1997 г. ред. от 08.05.09.

14. Федеральный закон от 08 февр. 1998 г. № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» : принят Гос. Думой 14 янв. 1998 г. : одобр. Советом Федерации 28 янв. 1998 г. ред. от 22.12.08.

15. Федеральный закон от 26 марта 1998 г. №41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» : принят Гос. Думой 04 марта 1998 г. : одобр. Советом Федерации 12 марта 1998 г. ред. от 24.07.07.

16. Федеральный закон от 29 окт. 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой' аренде (лизинге)» : принят Гос. Думой 11 сент. 1998 г. : одобр. Советом Федерации 14 окт. 1998 г. ред. от 26.07.06.

17. Федеральный закон от 8 авг. 2001 г. № 128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов-деятельности» : принят Гос. Думой 13 июля 2001 г. : одобр. Советом. Федерации 20 июля 2001 г. ред. от 30.12.08.

18. Федеральный закон от 8 авг. 2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» : принят Гос. Думой 13 июля 2001 г.: одобр. Советом Федерации 20 июля 2001 г. ред. от 30.12.08.

19. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» : принят Гос. Думой 27 июня 2002 г. -ред. от 30.12.08.

20. Федеральный закон от 10 дек. 2003 г. № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» : принят Гос. Думой 21 нояб. 2003 г. : одобр. Советом Федерации 26 нояб. 2003 г. ред. от 22.07.08.

21. Федеральный закон от 6 марта 2006 г. №35-Ф3 «О противодействии терроризму» : принят Гос. Думой 26 февр. 2006 г. : одобр. Советом Федерации 1 марта 2006 г. ред. от 30.12.08.

22. Федеральный закон от 8 марта 2006 г. № 40-ФЗ «О ратификации Конвенции Организации Объединенных Наций против коррупции» : принят Гос. Думой 17 февр. 2006 г. : одобр. Советом Федерации 22 февр. 2006 г.

23. Федеральный закон от 19 июля 2007 г. № 196-ФЗ «О ломбардах» : принят Гос. Думой 29 июня 2007 г. : одобр. Советом Федерации 6 июля 2007 г. ред. от 02.11.07.

24. Федеральный закон от 13 окт. 2008 г. № 173-Ф3 «О дополнительных мерах по поддержке финансовой системы Российской Федерации» : принят Гос. Думой 10 окт. 2008 г. : одобр. Советом Федерации 13 окт. 2008 г.

25. Федеральный закон от 27 окт. 2008 г. № 175-ФЗ «О дополнительных мерах для укрепления стабильности банковской системы в период до 31 декабря.2011 года» : принят Гос. Думойг23 окт. 2008 г. : одобр. Советом Федерации 27 окт. 2008 г.

26. Федеральный закон от 25 дек. 2008 г. №273-Ф3 «О противодействии коррупции» : принят Гос. Думой 19 дек. 2008 г. : одобр. Советом Федерации 22 дек. 2008 г.

27. Указ Президента РФ от 09 марта 2004 г. №314- «О системе и структуре федеральных органов исполнительной власти». ред. от 25.12.08.

28. Указ Президента РФ от 24 сент. 2007 г. № 1274 «Вопросы структуры федеральных органов исполнительной власти». ред. от 12.05.08.

29. Постановление Правительства РФ от 8 янв. 2003 г. № 6 «О порядке утверждения правил внутреннего контроля в организациях, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом». ред. от 24.10.05.

30. Постановление Правительства РФ от 26 февр. 2004 г. №110 «О совершенствовании процедур государственной регистрации и постановки на учет юридических лиц и индивидуальных предпринимателей». ред. от 08.12.08.

31. Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. №278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора». ред. от 27.01.09.

32. Постановление Правительства РФ от 23 июня 2004 г. №307 «Об утверждении Положения о Федеральной службе по финансовому мониторингу» ред. от 27.01.09.

33. Постановление Правительства РФ от 30 сент. 2004 г. №506 «Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе». ред. от от 24.02.09.

34. Постановление Правительства РФ, от 26 июля 2006 г. №459 «О Федеральной таможенной службе». ред. от 10.03.09.

35. Распоряжение Администрации Президента РФ № 943 ■ и Аппарата Правительства РФ № 788 от 16 июля 2008 г. «О перечне полных и сокращенных наименований федеральных органов исполнительной власти». ред. от 05.03.09.

36. Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год и период 2010 и 2011 годов (одобрено Советом директоров Банка России 17.10.08). -М. : Центральный банк Российской Федерации, 2008.

37. Положение Банка России от 3 окт. 2002 г. № 2-П «О безналичных расчетах в Российской Федерации». ред. от 22.01.08.

38. Положение Банка России от 10 февр. 2003 г. № 215-П «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций». ред. от 16.12.08.188 "

39. Положение Банка- России от 16 дек. 2003 г. №• 242-П «Об организации внутреннего контроля в'кредитных организациях и банковских группах». ред. от 05.03.09.:

40. Г.Положение Банка России от 26 марта, 2004 г. № 254-П. «О порядке формирования' кредитными организациями резервов, на возможные потери по. ссудам; по ссудной и приравненной к ней задолженности».- ред. от 02.02.09.

41. Положение* Банка: России»- от 26 марта 2007 г; № 302-П «О правилах, ведения бухгалтерского учета в: кредитных организациях, расположенных на территории.1: Российской Федерации»; ред. от12:12.08./

42. Положение Банка России от 7 сент; 2007 г. № 311-П «О порядке сообщения банком в электронном виде налоговому органу об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета».

43. Положение Банка России от 24 апр. 2008 г. № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации».

44. Указание Банка России от 16 янв. 2004 г. № 1376-У «О'перечне, формах и порядке составления ^представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный'банк Российской Федерации». ред. от 09.02.09.

45. Указание Банка России от 16 янв. 2004 г. № 1379-У «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов». ред. от 10.07.07.

46. Указание Банка России от 9 авг. 2004 г. № 1485-У «О требованиях к подготовке и обучению кадров в кредитных организациях». i

47. Указание Банка России от 10 дек. 2007 г. № 1950-У «О -формах учета по валютным операциям; рсуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж».

48. Указание Банка России от 13 мая 2009 г. № 2230-У «О размере ставки рефинансирования Банка России».

49. Инструкция Банка России от 16 янв. 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах банков». ред. от 27.03.09.

50. Инструкция Банка России от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об-обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации». ред. от 29.03.06.

51. Инструкция Банка России от 14 сент. 2006 г. № 28-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)». ред. от 14.05.08.

52. Письмо Банка России от 3 июля 1997 г. № 479 «О методических рекомендациях по вопросам организации работы по предотвращению проникновения доходов, полученных незаконным путем, в банки и иные кредитные организации».

53. Письмо Банка России от 21 янв. 2005 г. № 12-Т «Методические рекомендации по усилению контроля за операциями покупки физическими лицами ценных бумаг за наличный расчет и купли-продажи наличной иностранной валюты».

54. Письмо Банка -России от 26 янв. 2005 г. № 17:Т «Об усилении контроля за операциями с наличными денежными средствами».

55. Письмо Банка России от 24 мая 2005 г. № 76-Т «Об организации управления операционным риском в кредитных организациях».

56. Письмо Банка России от 30 июня* 2005 г. № 92-Т «Об организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах».

57. Письмо Банка России от 26 дек. 2005 г. № 161-Т «Об усилении работы по предотвращению сомнительных операций кредитных организаций».

58. Письмо Банка России1 от 23 марта 2007 г. № 26-Т «О методических рекомендациях по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале)».

59. Письмо Банка России от 18 янв. 2008 г. № 8-Т «О применении пункта 1.3 статьи 7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

60. Письмо Банка России от 13 марта 2008 г. № 24-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций».

61. Письмо Банка России от 31 марта 2008 г. № 36-Т «О рекомендациях по организации управления рисками, возникающими при осуществлении кредитными организациями операций с применением систем интернет-банкинга».

62. Письмо Банка России- от 4 июля 2008 г. № 80-Т «Об усилении контроля за отдельными операциями физических и юридических лиц».

63. Письмо Банка России от 3 сент. 2008 г. № 111-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций клиентов кредитных организаций».

64. Письмо Банка России от 1 нояб. 2008 г. № 137-Т «О повышении эффективности работы по предотвращению сомнительных операций».

65. Письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка1 России-от 30 нояб. 2006 г. № 12-1-3/2520 «О разъяснении Письма Банка России от 30.08.2006 № 115-Т».

66. Письмо' Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка, России от 27 марта 2007 г. № 12-1-5/638 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушения требований Федерального закона № 115-ФЗ» Президенту АРБ Г. А. Тосуняну.

67. Письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России от 17 янв. 2008 г. № 12-1-5/85 «О применении Федерального закона № 115-ФЗ».

68. Указание оперативного характера Банка России от 8 апр. 2003 г. № 53-Т «О внесении изменений и дополнений в Вольфсбергские принципы».

69. Указание оперативного характера Банка России от 23 июня 2004 г. № 70-Т «О типичных банковских рисках».

70. Письмо ФНС России от 13 нояб. 2007 г. № СК-6-09/883 «О порядке обмена информацией об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета между налоговыми органами и банками».

71. Проект Письма Банка России «О Методических рекомендациях по проведению проверки управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитной организации (ее филиале)» : опубликован 05.09.08, не принят.

72. Письмо АРБ от 24 нояб. 2006 г. № А-01/1Е-598, направленное в Росфинмониторинг.

73. Письмо АРБ от 12 дек. 2008 г. №А-01/5-709, направленное в Росфинмониторинг.

74. Письмо АРБ от 24 дек. 2008 г. №А-02/5-727, направленное в адрес Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России

75. О перечне счетов второго порядка, операции по которым подлежат обязательному контролю».

76. Письмо; от 12 янв. 2009 г. № 12-1-5/8 (ответ Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России).

77. Монографии, учебные, периодические и другие издания

78. Аксаков, A. F. Банки и их роль в противодействии легализации- доходов, полученных преступным путем / Мат. выступл. на IX Всеросс. банковской конф., 13 марта 2007 г. М., 2007.

79. Бескаровайный, Е. JI. Основные международные организации финансового1 контроля // Налоговый -учет для бухгалтера. 2006. - №.4.

80. Вешкин, Ю. Т. Банковские системы зарубежных стран-: курс лекций / К). Т. Вешкин, Т. Д. Авагян. М; :.Экономистъ, 2006.

81. Вигдорчик, Г. В. Финансовый мониторинг в кредитных организациях : практ. пособие / Г. В. Вигдорчик, А. С. Яковенко. М. : Регламент, 2009.

82. Винницкий, Д; В. Предмет и система финансового права на современном этапе // Правоведение. 2002. - № 5 (244).

83. Газиян, С. В., О некоторых вопросах: организации обязательного контроля получения или предоставления имущества по договору финансовой* аренды (лизинга)?//Бухгалтерия и банки. 2008. - № 3.

84. Гевелинг, J1. В. Клептократия : Соц.-полит. измерение коррупции и негатив., экономики / Л. В. Гевелинг. М. : Гуманитарий, 2001.

85. Герасименко; Н. В. Развитие законодательства по противодействию легализации; криминальных доходов: российский и зарубежный опыт // Адвокат.- 2006. №>2.

86. Горшков, В. В. Прачечная для грязных миллиардов / В. Bt Горшков, А. И. , Соловьев // Безопасность и достоверность информации. 2004. - № 1 (52).

87. Дрогобыцкий, И: Н. Системный анализ в экономике. М. : Финансы и статистика. - М.: Инфра-М; 2009.

88. Ефременко Т. Наличные под подозрением // Российская газета 2007. -№4445.

89. Зубков, В. А. Российская Федерация в международной системе противодействия легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. / В. А. Зубков, С. К. Осипов. М. : Спецкнига, 2007.

90. Игнатьев, С. М. Выступление на; XVIII съезде Ассоциации российских банков//Деньги и кредит. 2007. № 4.

91. Козлов, И. В'. Инструменты банковского противодействия легализации преступных доходов : автореф. дис. . канд. экон. наук : 08.00.10 : защищена 24.04.08. М. : Изд-во МЭСИ, 2008.

92. Коттке, К. «Грязные» деньги как с ними бороться : справочник по налог, закон, в обл. «грязных» денег. - М. : Дело и Сервис, 2005.129: Кочкин, А. За что истребляют банки // Финанс. 2007. - № 12 (198).

93. Куликов, А. С. Банки и их роль в противодействии легализации доходов, полученных преступным путем // Деньги и кредит. 2007. - № 3.

94. Лавров, В. В. Юридическая ответственность за легализацию доходов, полученных преступным путем, по российскому законодательству (проблемы теории и практики). Нижн. Нов., 2003.

95. Ломоносова, Е. А. Противодействие легализации доходов, полученных преступным путем // Обзор межд. семинаров, проведенных в ЦПП ЦБ РФ. М. : ЦПП ЦБ РФ, 2002.

96. Ломоносова, Е. А. Управление рисками и внутренний контроль // Обзор семинара, проведенного в ЦПП ЦБ РФ. М. : ЦПП ЦБ РФ, 2003.

97. Мазин, Е. Росфиннадзор доказывает'свою полезность // www.gaap.ru.

98. Марков, М. А. Проблемы финансового мониторинга в банковской сфере // Банкир.РУ.

99. Махлин, Ml Рука берущего : бизнес готов помочь государству в борьбе скоррупцией//Российская^газета.-2008.-№671. 138; Мельников, В; Н. Противодействие легализации, незаконных доходов / ВН.

100. Прошунин; М. М. Финансовый мониторинг (противодействие1 легализацииотмыванию)- доходов, полученных преступным путем, т финансированиютерроризма) : учеб. пособие / под ред. проф. С. В. Запольского. М. : РАП. —М. : Статут, 2009;

101. Рекомендации IX Всероссийского • банковского форума «Стабильное развитие банковской системы' России: в контексте будущего средних и малых банков»//Деньги и кредит.- 2008:- № 9;

102. Рекомендации' государствам- членам ЕАГ по итогам консультаций с частным сектором в рамках 9-го Пленарного заседания ЕАГ по вопросам; оценки рисков ОД/ФТ в условиях финансовой нестабильности // Одобрено 9-м Пленарным заседанием ЕАГ 19 дек. 2008 г.

103. Румак, Е. X. Аудит в системе противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем / Е. X. Румак, Е. Ю. Ковалева. СПб. : ИВЭСЭП, Знание, 2008.

104. Симановский, А. Ю. Риски не ходят в одиночку: интервью // Банковское дело в Москве. 2006. - № 1.

105. Смирнов, Е. Е. На пути к совершенствованию надзора на финансовом рынке России // Управление в кредитной организации. 2007. - № 1.

106. Смирнов, И; Е. На переднем крае борьбы с «отмыванием» денег // Управление в кредитной организации-. 2007. - № 2.

107. Соколов, Ю. А. К вопросу регулирования банковской деятельности в сфере платежей и расчетов / Ю. А. Соколов, М. К. Беляев // Деньги и кредит. 2007. -№ 10.

108. Соколов, Ю. А. Практические аспекты оценки достаточности капитала в ходе проверок кредитных организаций / Ю. А. Соколов, И. О. Шпартюк // Управление в кредитной организации. 2008. - № 1.

109. Тарасов, А. Ю. Финансовый мониторинг и развитие его институтов : дис. . канд. экон. наук : 08.00.10. СПб.: СПбГУЭФ, 2008.

110. Украинская, И. Д. Об организации системы управления рисками // Управление в кредитной организации. 2008. - № 1.

111. Финансовое право : учеб. пособие / отв. ред. ЕЛО. Грачева, Г. П. Толстопятенко. М. : Проспект, 2008.

112. Эриксон, Р. Тезисы докл. на Семинаре по финансовым расследованиям, 6 марта 2008 г. / Р. Эриксон, У. Коттер. М., 2008.1. Иностранные источники

113. Financial Action Task Force on Money Laundering : The Forty Recommendations. France : FATF/OECD, 20 Jun 2003 (incorp. the amend, of 22.10.2004).

114. Money Laundering & Terrorist Financing Risk Assessment Strategies of. France : FATF/OECD, 18 Jun. 2008.

115. Financial Action Task Force : Summary of the Mutual Evaluation Report on Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terrorism. Russian Federation. -France : FATF/OECD, 20 Jun. 2008.

116. RBA Guidance for dealers in precious metal and stones. FATF/OECD. France : FATF/OECD, 2008 (fr. 17.06.2008).

117. RBA Guidance for real estate agents. France : FATF/OECD, 2008 (fr. 17.06.2008).

118. Money Laundering Prevention A Money Services Business Guide. -Washington, DC : U.S. Department of the Treasury, 2007.

119. Model legislation on money laundering and financing of terrorism. -UNODC/IMF, 2005.

120. United and Strengthening America by Providing Appropriate Tools Required to Intercept and Obstruct Terrorism Act (USA PATRIOT Act) of 2001 Public Law 10756, Oct. 26,2001.

121. Federal Reserve statistical release : Flow of Funds Accounts of the United States, 6 Dec. 2007.

122. Third mutual evaluation on anti-money laundering and combating the financing of terrorism. Canada : FATF, 29 Feb. 2008.

123. No Longer Business As Usual : Fighting Bribery and Corruption. UK : OECD, 2001.

124. Anti-money laundering by international institutions: a preliminary assessment / Marco Arnone, Pier Carlo Padoan // www.springerlink.com.1. Источники сети Интернет

125. Financial Action Task Force (ФАТФ) www.fatf-gafi.org.

126. Financial Crimes Enforcement Network (ФинСЕН США) www.fincen.gov. 168. The Wolfsberg Group (Вольфсбергская группа) - www.wolfsbergprinciples.com.

127. The World Bank Group wwwl .worldbank.org.

128. Агентство экономической информации «Прайм-ТАСС» www.prime-tass.ru.

129. Ассоциация региональных банков России www.asros.ru.

130. Ассоциация российских банков www.arb.ru.173. Банк России www.cbr.ru.

131. Генеральная прокуратура РФ www.genproc.gov.ru.

132. Журнал «Money Laundering Alert» www.moneylaundering.com.

133. ИА «Финмаркет» www.finmarket.ru.

134. Издательский дом «КоммерсантЪ» www.kommersant.ru.

135. Интернет портал «bankir.ru».

136. Интернет портал «newsru.com/finance».

137. Информационный центр «Рейтинг» www.rating.ru. '

138. Международная информационная группа «Интерфакс» www.interfax.ru.

139. Международный валютный фонд www.imf.org.

140. Министерство внутренних дел РФ www.mvd.ru.

141. Министерство финансов РФ www.minfin.ru.

142. Правительство РФ www.government.ru.

143. Президент России www.kremlin.ru.

144. РосБизнесКонсалтинг www.rbc.ru.188. Совет Европы www.coe.ru.

145. Федеральная налоговая служба www.nalog.ru.

146. Федеральная служба по финансовому мониторингу www.fedsfm.ru.

147. Федеральная служба финансово-бюджетного надзора www.rosfinnadzor.ru.

148. Федеральная таможенная служба www.customs.ru.