Предпосылки и предупреждение неплатежеспособности предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Предпосылки и предупреждение неплатежеспособности предприятий"

На правах рукописи

Дешко Анна Эрнстовна

ПРЕДПОСЫЛКИ И ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ

Специальность 08.00.05 - Экономика И управление народным хозяйством

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2007

003066019

Работа выполнена в Российском государственном институте интеллектуальной собственности!

Научный руководитель: Мухопад Владимир Иванович

доктор экономических наук, профессор

Научный консультант: Карелина Светлана Александровна

кандидат юридических наук, доцент

Официальные оппоненты: Комаров Михаил Александрович

доктор экономических наук, профессор

Филимонова 1 ¡аталья Николаевна кандидат экономических наук, доцент

Ведущая организация: Московская академия государственного

и муниципального управления

Защита состоится » ШУиМз ШУ Г. в Ж^Р часоэ иа заседании диссертационного совета К 401.001.03. в Российском государственном институте интеллектуальной собственности по адресу: 117279 Москва, ул. Миклухо-Маклая, д. 55а.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российского государственного института интеллектуальной собственности по адресу: 1 17279 Москва, ул. Миклухо-Маклая, д. 55а.

»ешгплНм^г

Автореферат разослан «I » '■ -- ' -'' ; * " 2007 г.

Ученый секретарь Диссертационного совета

Солодова Елена Владимировна кандидат экономических наук

I. Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования. Интерес к методам предупреждения неплатежеспособности и поддержания жизнедеятельности предприятия в интересах всех участников рыночных отношений существовал с тех пор, как стала ясна роль каждого предприятия в производственной цепи и на рынке Это послужило причиной для перехода от личностного характера института несостоятельности (банкротства) к имущественному (начиная с Закона Петелия 326 года до н э) Однако в советский период в отсутствие частной собственности институт несостоятельности (банкротства) и связанные с ним экономические и правовые реалии изменили свою сущность Внимание к институту несостоятельности (банкротства) и относящимся к нему понятиям - неоплатности, неплатежеспособности - возобновилось в 90-х гг XX ве^са в связи с возрождением института частной собственности, рыночных отношений, открытием страны для международных экономических (финансовых, торговых, производственных, социальных и других) взаимодействий в условиях рынка, развитием среднего и малого бизнеса, попыткой возвращения институту несостоятельности (банкротства) соответствующей функции. Тематика данной диссертации -порядок определения неплатежеспособности предприятия и методы ее предупреждения - является актуальной по причине развития в настоящее время отмеченных тенденций.

Не менее важно, что, несмотря на признание экономистами существования неплатежеспособности предприятия, до сих пор известные средства предупреждения неплатежеспособности применяются весьма ограничено Существует острая необходимость, как в теоретическом исследовании проблемы, так и в расширении масштабов применения результатов этих исследований на практике. Для успеха дела необходимо объединение усилий экономистов-исследователей, законодателей, предпринимателей-участников рынка

Если еще около 10-15 лет назад о предупреждении неплатежеспособности предприятия не было речи, а об институте несостоятельности (банкротства) можно было рассуждать чаще всего с точки зрения преступного злоупотребления действующими законами для захвата и перераспределения частной собственности, то с некоторых пор у самих участников предпринимательских отношений возникла заинтересованность в использовании данного института не только с целью ликвидации предприятий, но и с целью разработки мер по непрерывному контролю за осуществляемой деятельностью и поддержанию выгодного положения предприятия. Этому способствуют открытость российских рынков для меяедународных отношений, заинтересованность потребителей в наличии «выбора» путей реализации своих интересов как одной из характеристик рыночных отношений и правовой поддержки

Для безусловной корректности в решении экономических проблем в определенных рамках необходимо дать более четкие определения таким

понятиям, как неоплатность, неплатежеспособность, несостоятельность, банкротство Помимо этого, следует обратить внимание на причины возникновения неплатежеспособности, ее соотношение с другими понятиями и определить методы ее предупреждения на ранних этапах Кроме того, при исследовании обозначенных вопросов представляется важным учитывать не только страновую и отраслевую специфику, но и кадровую составляющую, а также принимать во внимание цели существования самого предприятия, специфику осуществляемого вида деятельности Без этого невозможно правильно понять происходящие процессы, оценить их и выработать соответствующие профилактические меры по предупреждению возникновения проблематичных для предприятия ситуаций

Степень научной разработанности проблемы. В диссертационном исследовании рассматриваются процессы становления института несостоятельности (банкротства), механизмы функционирования неплатежеспособности предприятия, ее соотношения с другими экономическими и правовыми аспектами состояния предприятия, а также перспективы развития в данной области Наиболее проработанным аспектом исследуемой проблематики является исторический В 90-е гг XX века, в России, появился ряд работ, которые на историческом опыте США, Великобритании, ряда стран Европы подвели основные итоги многолетних исследований по вопросам анализа, в основном финансового, состояния предприятия с целью определения наличия неплатежеспособности Самыми известными исследователями в данной области считаются Г Спрингейт, Ж Лего, Дж Бисс, Э Альтман, Р Тафлер, Г Тишоу, У Бивер. В России известны модели Р С Сайфулина, Г Г Кадыкова, О П Зайцевой, А В Колышкина и др Несмотря на то, что в настоящее время продолжаются дискуссии об эффективности тех или иных методов оценки деятельности предприятий, отмеченные работы доказали, что прогнозирование банкротства возможно Вместе с 'тем постоянное развитие рынка, его трансформация под влиянием многочисленных факторов вынуждала и продолжает требовать разработки новых соответствующих эпохе методов оценки

Существует ряд работ конца XIX - начала XX веков, авторами которых стали А Н Трайнин, К И Малышев, Д В Туткевич, Г Ф Шершеневич, которые положили начало детальному исследованию института несостоятельности (банкротства) в России В частности, они обратили внимание на необходимость различать такие категории, как неоплатность, неплатежеспособность и банкротство, создав, таким образом, почву для исследования института несостоятельности (банкротства) на многих уровнях, в том числе, с правовой и экономической точки зрения

Следует отметить, что в советский период данный институт был почти утрачен, поэтому количество работ того периода, посвященных этой теме, минимально С возрождением института частной собственности и

возвращением институту имущественного характера, проблема возвращения к исследованиям в данной области становится особенно актуальной Большинство работ на эту тему в 90-е гг XX века были написаны юристами, решавшими задачу воссоздания законодательной базы в данной области с учетом новых условий хозяйствования Из числа тех авторов следует выделить Н Э Васильева, С Э Жилинского, Г В Гуцаленко, В В Залесского, Е Н Трубецкого На основе вновь разработанных нормативно-правовых актов и практики предпринимательства тех лет были разработаны способы анализа состояния предприятия и заложены основы для такой науки, как «антикризисный менеджмент» Г П Иванов, Г В Давыдова, Л В Донцова, А П Ковалев, А Г.Грязнова, С Г Беляев, В И Кошкин и др Нельзя забывать, что многие выводы, сделанные этими авторами, утратили свою актуальность в настоящее время, поскольку были сформулированы на основе ранее действовавшего законодательства о несостоятельности (банкротстве) Помимо этого кардинально изменилось и отношение в обществе к институту несостоятельности (банкротства) как инструменту экономической деятельности

Наиболее дискуссионной частью исследуемого вопроса по сей день остается выделение категории неплатежеспособности в отдельный институт из так называемой «системы несостоятельности» При этом стоит отметить определенную двойственность сложившейся ситуации С одной стороны, существует Федеральный Закон от 26 10 2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями), предусматривающем только две статьи о предупреждении банкротства, в которых признаки несостоятельности (банкротства) не учитывают разнообразие рыночных отношений, а неплатежеспособность не является отдельной категорией

С другой стороны, заслуживает внимания позиция тех авторов, которые настаивают на необходимости предупреждения кризисных ситуаций путем разработки методов предупреждения именно неплатежеспособности для сохранения предприятия участником производственной цепи, в интересах не только сотрудников данного юридического лица, но и многочисленных третьих лиц, от подрядчиков до акционеров, от поставщиков до клиентов К таким авторам следует отнести М В Телюкину, С А Денисова, А В Егорова, С В Сарбаша, Т.П Прудникову, А Т Зуба, С В Долгана, А И Гончарова, Е П Жарковскую, Б Е Бродского, В В Ковалева, Л Н Красавину и др Вместе с тем практически отсутствуют работы, посвященные комплексному исследованию обозначенной темы, а также необходимости выработки взвешенного подхода к институционализации неплатежеспособности

В последние годы появилось множество работ по проблемам анализа финансового состояния предприятия, имеющих прикладной или статистический характер В большинстве из них не только не подчеркивается революционная роль возможности оздоровления и

восстановления предприятия в досудебный период, но и констатируется сложность и непреодолимость многочисленных факторов, ведущих предприятие к банкротству Таковы, в частности, работы Г Б Юна, Г К Таля, В В Григорьева, Ю В Черниковой К сожалению, теоретический аппарат, используемый в этих исследованиях, недостаточен для полного осмысления причин этих процессов Таким образом, правомерно говорить о значительном несоответствии выводов теоретических исследований и прикладных работ и о сложности их применения к неплатежеспособным предприятиям, не находящемся на стадии судебного арбитражного разбирательства

Дефицит времени для полноценного восстановления института частной собственности, умышленные действия отдельных лиц, заинтересованных в легком получении доходов, из-за несовершенства законодательства, непонимание зарубежной практики в данной области наложили свой отпечаток на разработки отечественных авторов Что касается теоретических и исторических моментов, то, исследуя их, отечественные авторы, как правило, продолжают прибегать, главным образом, к систематизации зарубежного опыта В частности, можно отметить статьи В Калинина, Г П Иванова, А И Семенихина, Л М Подъяблонской, К К Позднякова, Т Овчинникова, А Пахомова, И Булгаковой и др Вместе с тем в последнее время увидели свет работы Л С Князевой, В Каткова, А И Гончарова, О В Колоколовой, М В Помазанова и др, направленные на разработку новых формул для оценки вероятности неплатежеспособности и банкротства, представленные, в основном, на основе бухгалтерской отчетности По вопросу адаптации зарубежных методик и создания собственных, применимых к российской специфике подходов выполнено несколько кандидатских диссертаций, в частности, О П Зайцевой, А Б Перфильева, Г Ф Тукиной, А В Колышкина и др

Однако, в целом можно констатировать, что в российской экономико-теоретической литературе еще нет специальных работ, в которых вопрос предупреждения неплатежеспособности предприятия излагался бы достаточно полно, комплексно отвечая требованиям сегодняшнего рынка и учитывая специфику предпринимательской деятельности на уровне каждого предприятия Отсутствуют работы, в которых рассматривается значимость и применимость соответствующих методов на практике и которые могут выступить основой для дальнейших теоретических исследований проблем неплатежеспособности, развития устойчивости предприятий, создания привлекательной для иностранных инвесторов экономики В диссертации ставится цель в известной мере восполнить этот недостаток

Цель и задачи исследования. Целью работы является развитие теоретических положений и разработка практических методов предупреждения неплатежеспособности предприятия в рамках решения государственно-значимых проблем формирования механизмов

устойчивого развития экономики промышленных отраслей, комплексов и предприятий

Достижение заявленной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач

1 Проведение ретроспективного анализа становления института несостоятельности (банкротства) в западных цивилизациях и в России

2 Исследование трансформации личностного характера института несостоятельности (банкротства) в имущественный (в сочетании с анализом советского периода), подтверждающее возможность его существования исключительно на основе частной собственности

3 Выявление в системах несостоятельности зарубежных государств полезных для российской практики механизмов оценки состояния предприятия, методов предупреждения неплатежеспособности, путей развития предпринимательства, рыночных отношений и законодательства

4 Выявление предпосылок возникновения неплатежеспособности, их взаимодействия и влияния на условия деятельности предприятия

5 Определение понятий неплатежеспособности, неоплатности (недостаточности имущества), несостоятельности (банкротства), их взаимосвязи, применения в практике российского предпринимательства

6 Уточнение признаков неплатежеспособности с помощью признаков фиктивного банкротства, преднамеренного банкротства, ликвидации по требованию налоговых органов с учетом российского и зарубежного опыта

7 Детальное исследование зарубежных и российских методов предупреждения банкротства

8 Разработка методов предупреждения неплатежеспособности на основе зарубежного опыта с учетом российской специфики предпринимательской деятельности и современных условий рыночных отношений

Объектом исследования являются экономические системы народного хозяйства, включающие отрасли, предприятия, регионы и иные объекты, использующие экономические средства обеспечения устойчивости российских субъектов предпринимательства на сложившемся рынке

Предметом исследования являются управленческие отношения, возникающие в процессе формирования механизмов устойчивого развития экономики промышленных отраслей, комплексов, предприятий, в том числе для предупреждения неплатежеспособности предприятий

Теоретическая и методологическая база исследования. Теоретической базой явились теории зарубежных и отечественных ученых и практиков в области несостоятельности, анализа состояния предприятия, планирования предпринимательской деятельности Методологической

основой стали положения современной микроэкономической теории Исследование построено на основе эволюционного, системного и функционального методов познания с использованием исторического, правового и экономико-аналитического подхода

При исследовании использовались материалы периодических изданий, нормативно-правовые документы России и зарубежных стран, монографическая и научная литература, материалы с Интернет-сайтов ведущих аналитиков и практиков в области несостоятельности и неплатежеспособности, диссертационные работы по теме диссертации Теоретические выводы сделаны на основе обработки статистических и аналитических данных, полученных из официальных зарубежных и отечественных источников и материалов, опубликованных в периодической печати Эмпирическую базу составили данные исследований современных специалистов, опросы и исследования по теме диссертации, а также данные, полученные автором в ходе самостоятельной практической деятельности

Научная новизна исследования состоит в развитии теории несостоятельности (банкротства) предприятий и разработке практических методов предупреждения неплатежеспособности российских экономических структур

Наиболее существенные научные результаты диссертационной работы, выносимые на защиту, состоят в следующем.

1 Обосновано положение, согласно которому предприятие, вне зависимости от размера, отраслевой принадлежности и страны осуществления предпринимательской деятельности, должно располагать необходимыми средствами поддержки и восстановления своей платежеспособности, не прибегая к судебным реабилитационным процедурам, то есть должны быть институционализированы.

2 Даны рекомендации по адаптации механизмов зарубежного опыта в части несостоятельности для использования в практике российского предпринимательства

3 Разработана схема соотношений категорий неоплатности, неплатежеспособности, несостоятельности, банкротства Предложено выделить категорию неплатежеспособности в отдельный институт, независимый от института несостоятельности

4 На основе анализа категорий неоплатности, несостоятельности и банкротства выявлены признаки неплатежеспособности Сделан вывод о корректности применения существующих признаков к категории неплатежеспособности, а не к категории банкротства

5 Систематизирован практический опыт по предупреждению неплатежеспособности с учетом выявленных ранее факторов и причин возникновения несостоятельности Предложена методика регулярного мониторинга деятельности предприятия с целью своевременного выявления проблем устойчивости предприятия Обоснована возможность

использования бизнес-плана в повседневном мониторинге результатов деятельности предприятия в соответствии с задачами его развития

Полученные результаты позволяют по-новому осмыслить особенности функционирования предприятия в условиях рынка, ценность производственной цепи, причины возникновения несостоятельности, а также рассмотреть потенциал категории неплатежеспособности и возможности адаптации зарубежного опыта для разработки современных методов предупреждения кризисных ситуаций

Теоретическая значимость результатов исследования заключается в том, что научные разработки, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы для дальнейших комплексных исследований проблемы регулирования процесса неплатежеспособности предприятий и обеспечения стабильности их предпринимательской деятельности

Основные материалы и выводы диссертации в определенной мере восполняют пробел в вопросе формирования устойчивых платежных отношений для обеспечения стабильных условий предпринимательства Теоретическая значимость исследования заключается в перспективах дальнейшей разработки как очерченных, но еще не получивших удовлетворительного решения, проблем, так и новых вопросов Особый интерес в этом плане представляет возможность институционализации неплатежеспособности предприятия как основы для разработки методов мониторинга устойчивости предприятия в условиях рыночных отношений Это особенно важно для понимания процессов, происходящих в экономике России в период демонополизации отраслей, возрождения предприятий малого и среднего бизнеса, решения проблем, связанных с градообразующими предприятиями, и их сотрудничеством с ведущими международными производительными и финансовыми компаниями и ожидаемым вступлением России во Всемирную торговую организацию

Практическая значимость исследования заключается в возможности использования его результатов для выявления предпосылок и предупреждения неплатежеспособности предприятий и принятия своевременных мер для обеспечения их устойчивой деятельности

Результаты исследования могут также содействовать выявлению проблем и решению конкретных задач экономической науки Речь идет о таких задачах, как исследование причин и последствий взаимных неплатежей в экономике всей страны, анализ силы конкуренции на внутреннем и международном рынках, выявление влияния предпринимательских решений на жизнедеятельность предприятий

Диссертационное исследование имеет прикладную значимость, так как позволяет дать прогноз развития предпринимательства на территории России, а также дать рекомендации исполнительной власти по реагированию на «требование» участников рыночных отношений совершенствовать законодательно-нормативную базу для свободного предпринимательства

Материалы диссертации могут использоваться при разработке прикладной части курса по институциональной экономической теории и антикризисному управлению, при составлении учебных программ и пособий, при разработке методических пособий для организаций, отраслей, в том числе промышленности, строительства, сферы услуг Апробация результатов исследования.

Основные положения и идеи диссертации нашли свое отражение в 8 публикациях автора общим объемом 4,8 п л, в докладах и участии на конференции и круглом столе «Первая международная конференция по социологии инноватики» (международная конференция, Российский государственный институт интеллектуальной собственности, Москва, ноябрь 2005 г), «Современные проблемы несостоятельности (банкротства)» (круглый стол, Московский государственный университет им М В Ломоносова, апрель 2007 г)

Результаты диссертационного исследования использовались при апробации в практической деятельности некоторых предприятий

Структура и объем диссертационного исследования. Логика и структура диссертационного исследования определяются целью работы и поставленными задачами Работа содержит 196 страниц машинописного текста, 1 рисунок и 5 таблиц Диссертационная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, библиографического списка, включающего 257 наименований, в том числе 24 источника на иностранных языках, и приложения

II. Основное содержание диссертации

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационного исследования, характеризуется уровень ее разработанности, определяются цель и задачи исследования, формируются основные положения и научная новизна работы

В первой главе диссертационной работы «Анализ процесса становления института несостоятельности (банкротства) и категории неплатежеспособности» представлено экономическое исследование логики становления института несостоятельности (банкротства) в западных цивилизациях и России Рассматривается эволюция характера данного института из личностного в имущественный Указывается, что в связи с приростом населения, колонизацией новых территорий, укреплением торговых отношений, в большинстве случаев моральное возмещение ущерба перестало быть целесообразным Конкурсный подход к разрешению проблемы фиксируется в документах в виде правового института несостоятельности (банкротства), позволяющего компенсировать нанесенный кредиторам ущерб, предохранять имущество от растраты и при этом сохранять должника как предпринимательскую единицу В работе обращено внимание на пограничное положение данного института, который находится на стыке экономической и правовой сфер деятельности

Для понимания подоплеки развития системы несостоятельности в России исследованы историко-экономические основы, повлиявшие на становление института несостоятельности (банкротства) в России, включая иностранный, национальный/самобытный, бюрократический/

кодификационный факторы

Особое внимание уделяется советскому периоду хозяйствования, подтверждающему возможность существования института несостоятельности (банкротства) только в условиях рыночной экономики В силу политических и идеологических обстоятельств в СССР был разрушен институт частной собственности, и как следствие, было упразднено соответствующее законодательство о несостоятельности (банкротстве) Данная ситуация оценивается в работе как отсутствие диспозитивности, права распоряжаться активами предприятия

Развал СССР был фактически банкротством целого государства. Являясь единственным источником финансирования, государство реагировало на экономические потери системой субсидий и списания долгов, а случаи несостоятельности предприятий рассматривались как умышленные Теперь очевидно, что, плановая экономика СССР, основанная на административно-командных методах регулирования, оказалась несостоятельной для условий мировой рыночной экономики Россия отличается от большинства стран тем, что накопление необходимого экономического и правового опыта для формирования института несостоятельности (банкротства) на длительный срок было прервано

С целью восстановления и дальнейшего совершенствования института несостоятельности (банкротства), а также развития смежных категорий неплатежеспособности, неоплатности, банкротства целесообразно использовать значительный зарубежный опыт, который мог бы стать полезным для развития российского предпринимательства В частности, по ряду ведущих стран мира он заключается в следующем

- В США предусматривается очередность кредиторов из 9 категорий, в то время как в российском их только три Защищенность прав всех категорий должников только привлекает инвесторов

- В Нидерландах компания, чье руководство предвидит серьезные финансовые проблемы и/или несостоятельность, должна публично объявить об этом из-за прозрачности экономико-правовой системы страны и для сохранения репутации предприятия

-Французское законодательство является социально-ориентированным и настаивает на важности защиты работников и восстановления предприятия Этот момент может послужить при реорганизации российских, особенно градообразующих предприятий, которые являются тяжелой негибкой составляющей производственной

цепи, и в отсутствие достаточного количества привычных государственных заказов испытывают большие сложности, отрицательно влияющие на инфраструктуру

- Во многих странах Европы законы направлены на мировое соглашение между контрагентами и реабилитацию предприятий Швеция, Бельгия, Великобритания, Германия

Зарубежные системы несостоятельности отличаются профессионализмом специалистов в данной области Австралийская ассоциация дипломированных бухгалтеров, Канадская Ассоциация практиков по несостоятельности, профессиональное образование бельгийских управляющих

Адаптированные к российским условиям зарубежные достижения влияют на оздоровление всех рыночных отношений, и тем самым направлены на реабилитацию и предупреждение неплатежеспособности предприятий как важных участников этих отношений

Далее в первой главе обобщаются предпосылки, влияющие на возникновение неплатежеспособности понижение уровня прибыльности предпринимательской деятельности, несоответствие информационного и технического (компьютерного) обеспечения типу деятельности предприятия, плохое состояние основных средств предприятия, низкий уровень ответственности руководителей предприятий перед участниками, нарушение производственной цепи, потеря репутации, факторы инновационного менеджмента, экономической цикличности, снижения расходов, системы неплатежей по принципу домино, времени, кадров, краткосрочных интересов руководства, владения капиталом, соотношения качества и цены, маркетинга, составления контрактов, специфики правового статуса предприятия, посредничества, экологии, налогообложения, публичного и частного права, финансовой несостоятельности предприятия, рейдерства, правовые, дипломатические и внешнеэкономические факторы и другие Результатом исследования стал вывод о том, что - с момента возникновения у предприятия каких-либо трудностей до подачи кредиторами заявления в суд о признании должника несостоятельным (банкротом) проходит определенный отрезок времени Именно в этом периоде времени предприятие может использовать свои собственные ресурсы для нейтрализации фактора несоответствия организации поставленной коммерческой задаче

Во второй главе диссертационной работы «Сущность, признаки и проблемы определения неплатежеспособности российских предприятий», в пункте 1.1 решается задача дать оптимальное определение неплатежеспособности, сферы ее распространения, с целью дальнейшей разработки мер предупреждения неплатежеспособности С этой целью исследуются различные подходы к определению этого

понятия, а также смежных категорий - неоплатности (недостаточности имущества), несостоятельности и банкротства

Проблемой неплатежеспособности еще в начале XX века занимались такие известные ученые, как А Н Трайнин, К И Малышев, Д В Туткевич и Г Ф.Шершеневич Сегодня ведущими исследователями в данной области можно назвать М В Телюкину, В Н Ткачева, С Э Жилинского Иностранный опыт в данной сфере изучается В Ф Попондопуло, В В Степановым, В В Залесским Среди иностранных исследователей известны Г Папе, В Финч, Э Альтман

В исследованиях специалистов остро стоит вопрос, следует ли выводить за рамки рыночных отношений проблемное предприятие, чтобы не навредить существующему рынку Можно утверждать, что для современных участников рыночных отношений необходимо создание условий для обеспечения их устойчивости Стабильность уже создана, в том смысле, что стабильность - это ситуация, характеризующая рынок при соотношении спроса и предложения Формой проявления стабильности -является само предприятие Устойчивость же - это положение предприятия на рынке, которое требует объективной оценки для выявления проблем и их своевременном предупреждении

Термин «неоплатность» (недостаточность имущества) характеризует ситуацию, когда предприятие неспособно оплатить долги за счет своего имущества Однако установление истинного положения предприятия с помощью оценки активов и пассивов не совсем корректно компания может не обладать никакими активами, кроме интеллектуальных возможностей сотрудников, при этом превышение пассивов над активами может зависеть от сезонности, а способы оценки активов слишком дорогостоящие Целесообразно обратиться именно к выявлению потери способности предприятия расплачиваться по своим долгам

Несостоятельность следует определять как юридически доказанную экономическую неустойчивость предприятия и возможную потерю стабильности (ликвидацию предприятия)

До настоящего времени не выработано правового определения неплатежеспособности В самом общем виде неплатежеспособность означает прекращение платежей по принятым на себя обязательствам в отношении участников предпринимательской деятельности По результатам исследований предлагается следующее определение неплатежеспособности Неплатежеспособность - это временное относительное положение предприятия, которое имеет место на этапе возникновения трудностей, в рамках еще не возбужденного дела о несостоятельности (банкротстве), положение, эквивалентное определенной сумме денежных средств и выраженное во временной неспособности успешно продолжать запланированную предпринимательскую

деятельность, положение, возникшее под влиянием конкретных причин и факторов, и которое без своевременной диагностики и применения соответствующих мер предупреждения может привести предприятие к несостоятельности

Для большей наглядности автором предлагается оригинальная схема границ и соотношения рассматриваемых понятий (рис 1)

Рис 1 Схема соотношений понятий в системе несостоятельности Выделение неплатежеспособности в отдельный институт позволит в дальнейшем достичь следующих результатов развития консалтинговых услуг по мониторингу деятельности предприятий, предоставления должнику возможности самостоятельно объявлять о своей неплатежеспособности, более четкого определения прав и обязанностей всех участников деятельности предприятия, способствующего сохранению функций должника как производственного звена, пересмотра полномочий акционеров, придания процессу несостоятельности (банкротства) его истинного значения Автор согласен с определением, предложенным Всемирным банком, и считает, что термин «несостоятельность (банкротство)» следует понимать как «несостоятельность и в том числе банкротство» В большинстве стран банкротство - это умышленное причинение вреда жизнедеятельности предприятия Банкротство следует считать только частью несостоятельности

После проведения исследования вышеуказанных понятий, далее анализируется российская практика в области несостоятельности с точки зрения выявленных подходов для оценки деятельности предприятия

Прежде чем приступить к разработке методов предупреждения неплатежеспособности, следует как можно точнее определить признаки данной категории Не стоит забывать, что на сегодняшний день неплатежеспособность может рассматриваться только как экономическая категория, а не отдельный институт, поэтому «подобраться» к ней автор предлагает через признаки других понятий, неоплатности, несостоятельности и банкротства Эти признаки закреплены в российском законодательстве На сегодняшний день предприятие может быть признано несостоятельным (банкротом), если задолженность составляет более 100 ООО рублей для юридического лица и обязательства не выполняются в течение трех месяцев Однако эти признаки должны характеризовать неплатежеспособность, так как они больше соответствуют трудностям, но не безвозвратному состоянию предприятия

С той же целью уточнения признаков неплатежеспособности в пункте 2 2 второй главы привлекается внимание к следующим аспектам, характеризующим экономическое состояние предприятия

- эволюция признаков банкротства в российской и международной системах несостоятельности с каждой новой версией законодательства уточнялось соответствие понятий предпринимательским нуждам рассматриваемой эпохи и страны,

- различие между банкротством и ликвидацией, произведенной по требованию налоговых органов Налоговые преступления могут совершаться только умышленно, в этом случае предприятие используется как источник дохода, ширма для сокрытия налогов Такие действия могут также сохранять предприятие абсолютно платежеспособным, а могут, в случае выявленных нарушений, привести к банкротству Именно поэтому в законодательстве закреплена уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов предприятиями,

- фиктивное банкротство - это заведомо ложное объявление руководителем или собственником юридического лица о несостоятельности предприятия, если это деяние причинило крупный ущерб Однако при этом предприятие обладает всеми средствами для выполнения своих обязанностей Преднамеренное банкротство - это умышленное совершение действий (бездействие) руководителем предприятия, влекущих неспособность удовлетворить требования кредиторов, если эти действия причинили крупный ущерб Это же различие между фиктивным и преднамеренным банкротством четко прописано в немецком законодательстве о неплатежеспособности

Принимая за основу ранее указанное определение неплатежеспособности, можно утверждать, что применение к неплатежеспособному предприятию признаков несостоятельности или банкротства неправомерно Выделение неплатежеспособности в

отдельный институт требует установления признаков неплатежеспособности с количественной оценкой

В третьей главе «Рекомендации по предупреждению неплатежеспособности российских предприятий» предложены к использованию для оценки предприятия современные международные и российские методы предупреждения неплатежеспособности предприятий, а также методы, разработанные автором

В начале главы предлагается к использованию накопленный опыт в данной сфере, в том числе труды таких иностранные исследователей моделей диагностики платежеспособности предприятия, как У Бивер, Г Спрингейт, Ж Лего, Дж Бисс, Ф Модильяни, М Миллер, Р Тафлер и ГТишоу Указывается, что в России оценка деятельности предприятия является относительно молодой наукой первые работы по оценке земель и городской недвижимости с целью налогообложения были проведены в конце XIX века

В СССР оценочная деятельность имела, по объективным причинам, ограниченное применение и была в основном связана с переоценкой основных фондов действующих предприятий, а не с несостоятельностью (банкротством)

В России на сегодняшний день известны исследования Р С Сайфулина, Г Г Кадыкова, А Романовской, С В Долгина, Т Б Бердниковой, С Н Зевайкиной, А Б Перьфильева, М А Хайдарова, А В Колышкина и др Однако единственным нормативным актом в данной сфере является Постановление Правительства РФ от 25 06 2003 № 367 «Об утверждении правил проведения арбитражным управляющим финансового анализа» (16 показателей и 10 коэффициентов) В большинстве случаев международные и российские модели построены в виде регрессионных уравнений на основе бухгалтерских отчетов В результате исследования были выявлено, что существующие модели не полностью корректны

1 Минимальное количество коэффициентов не позволяет приблизиться к истине

2 Коэффициенты, которые использовали ученые для составления своих моделей, имеют достаточно ограниченную направленность Следует разработать и классифицировать коэффициенты относительно вида деятельности предприятия

3 Использование только одной методики может выявить только одну сторону проблемы Применение одновременно нескольких методов анализа позволит приблизиться к более точной оценке финансового состояния предприятия

4 Модели ограничены по странам применения

В рамках адаптации опыта зарубежных стран к российской действительности - на базе индекса Аргенти - и на основе собственной

практики автором предлагается таблица для выявления проблемных сфер в деятельности предприятия, разработанная им таблица показателей В нее также включены результаты проведенного исследования причин возникновения неплатежеспособности и признаков последней

Таблица 1

Экспертная оценка состояния предприятия _

Показатель Оценка в баллах Оценка с помощью цвета

Планирование заказов - фактор времени - учет возможностей сотрудников - учет возможностей поставщиков - учет возможностей заказчиков - создание резервов

Информационное обеспечение - доступ к средствам массовой информации - конференции и семинары вне предприятия - доступ к «профессиональной» информации - свободный выход в Интернет - блокирование от доступа к определенным сайтам - оптимальное понижение расходов

Техническое обеспечение - техника (принтеры, факсы, стационарные телефоны) - служебные мобильные телефоны - компьютеры - служебный транспорт - оптимальное понижение расходов

Кадры - Партнеры - надежность - своевременная помощь - своевременное/запланированное выполнение своих обязательств - взаимозаменяемость - Руководство - директор-«самодержец» - директор и председатель совета директоров в одном лице - пассивность

- внутренние противоречия среди руководства возраст, компетенции, навыки - неквалифицированный низший и средний менеджмент - недоступность топ-менеджеров - Коллектив - страновые, национальные, культурные различия - психология характер, семейное положение - образование, квалификация, навыки, опыт - обучающие программы - социальный пакет

Интересы руководства - акционерное/неакционерное предприятие - маленькая компания - растущая корпорация - максимальный доход при опасно низких затратах

Владение капиталом - акции котируются на рынке - акции не выставлены на бирже - владелец и руководитель в одном лице - происхождение капитала частный, заемный, акции - страна нахождения владельца

Состояние основных средств - количество производственных единиц - состояние, изношенность - уровень технологий - сервисное обслуживание - оптимальное понижение расходов

Продукция/услуги - соотношение цены и качества - собственное производство/посредничество - выполняемость заказов - надежность поставщиков - оптимальное понижение расходов

Маркетинг - внутренний маркетинг - привлечение внештатных специалистов - анализ рынка

- создание своей ниши - вовлечение всех департаментов - посредничество - оптимальное понижение расходов

Инновационный менеджмент - создание базы для нового продукта - затраченные ресурсы - вовлеченность коллектива - посредничество - оптимальное понижение расходов

Экономическая цикличность - положение предприятия в экономике города, региона, страны, континента - учет рыночных тенденций - готовность к кризисным ситуациям

Экспертная поддержка - привлечение экономистов, юристов, бухгалтеров, аудиторов - составление контрактов на высоком уровне

Организационно-правовая форма предприятия - соответствие формы условиям региона градообразующее, филиал - налогообложение - культура - акционерное/не акционерное - помощь

Производственная цепь - налаженность контактов - налаженность поставок от поставщиков - налаженность поставок заказчикам - создание резерва (склада) - производство без создания резерва - посредничество - оптимальное понижение расходов

Внешнеэкономический фактор

Внешнеполитический фактор

Дипломатический фактор

Экология - требования региона - требования совести - возможности оборудования - расходы на установку очистителей и фильтров - использовать как стимул для пересмотра

условий производства и работы сотрудников внутри организации - оптимальное понижение расходов

Репутация - постоянное изучение собственного рейтинга - исполнение обещанного - участие в благотворительных акциях - развитие региона без ущерба для предприятия

Инвестиции - рациональное распределение прибыли - объективная оценка проектов - создание резерва, но без потери на инфляции

Финансовый мониторинг - высокая квалификация бухгалтеров - своевременное предоставление отчетов - выплата налогов - статистический анализ отчетов - создание резерва

В предложенной таблице показатели должны вноситься всеми участниками деятельности предприятия, насколько это возможно Система баллов должна выставляться по нарастающей, от -100 до +100 Ноль берется за точку отсчета, когда «предприятие выходит в ноль» Чем выше оценка определенной сферы деятельности, тем лучше показатель «Балльность» должна быть равнозначна по всем позициям Вместо цифр оценка может даваться в виде цветов Например, голубой - полная удовлетворенность ситуацией, красный - критическая ситуация Палитра цветов может быть разработана психологами на месте Таким способом будут учитываться и творческие, и математические типы характеров участников При расположении показателей в абсолютно хаотичном порядке реакция участников будет в большей степени подсознательной, чем обдуманной Каждый цвет будет совпадать с определенным числовым промежутком Например, голубой будет соответствовать промежутку от +80 до +100, а перепады от светло-желтого до ярко-красного - промежутку от -1 до -100 и тд Предложенная таблица должна стать основой для дальнейшего ее совершенствования разработок с учетом специфики каждого предприятия

Вместе с таблицей для экспертной оценки состояния предприятия предлагается способ повседневного мониторинга - систематического сопоставления состояния предприятия с плановым Для этих целей предлагается использовать бизнес-план, который в основном используется

для планирования нового предприятия, проекта, получения кредита в банке В основу планирования могут быть положены известные принципы необходимость, непрерывность, интерактивность, участие

В работе за основу берется бизнес-план зарубежного предприятия, имеющего целью получение кредита в банке Одновременно автором выявляется истинное значение каждого пункта и то, как он может использоваться в повседневном мониторинге за платежеспособностью предприятия в условиях российской действительности Проведение мониторинга предусматривает.

1 Введение и общая информация организационно-правовая форма, краткое описание истории деятельности предприятия, недавних и текущих важных событий (Для выбора, например, организационно-правовой формы необходимо детальное исследование географии региона, специфики налогообложения, требований по соблюдению экологии региона и других аспектов, которые, как было выявлено раньше, могут стать причиной наступления неплатежеспособности)

2 Отдельные важные характеристики деятельности предприятия позиции на рынке, репутация, система продаж и т д, перечень которых расширяется по мере развития рынка

3 Описание продукции и рынка сбыта

4 Основные направления исследований и разработок, включая важнейшие программы и инициативы

5 Состояние производства и производственных мощностей

6 Персонал и трудовые отношения (Учитывается именно профессионализм всех участников предприятия в его сфере деятельности Однако не следует забывать и о знаменитом корпоративном духе, пропагандируемом зарубежными мультинациональными корпорациями с целью объединения множества культур и традиций в одном проекте)

7 Общие организационные схемы, краткие биографические данные высших должностных лиц и других руководящих сотрудников (Управленец-профессионал должен сочетать функции специалиста и администратора Руководство фирмы становится ее лицом)

8 Наиболее значимые прошлые и нынешние судебные и арбитражные дела в связи с производственной деятельностью (Этим пунктом можно опровергнуть отрицательное отношение к неплатежеспособности, несостоятельности, банкротству Вместе с тем судебные разбирательства повышают уровень сотрудников, обязывают учитывать множество деталей на будущее, предвидеть похожие ситуации)

9 Предоставление финансовых отчетов за последние 5 лет и проведение пятилетнего прогноза финансового состояния предприятия

10. Ликвидность (Приводятся результаты анализа задолженности, состояния оборотных средств, описание статей налогообложения

компании, ее долгов В рамках реализации данного положения становится возможным оценить опасность неплатежеспособности )

11 Контракты или соглашения, в которых участвует предприятие (После того как были оценены кредитоспособность и платежеспособность, следует обратиться к источникам доходов)

12 Другие вопросы бухгалтерского учета (Кратко характеризуется незарегистрированное имущество квартиры, гостиницы, больницы, профилактории и т д Инвестиции предприятия)

Жизнедеятельность предприятия зависит от принятых решений относительно его деятельности Для профилактики ошибочных решений план следует разрабатывать на нескольких уровнях

С целью увеличения эффективности управления объектами и поддержания жизнедеятельности государственно-значимых

производственных цепей следует привлекать государство в качестве партнера

В Заключении в соответствии с целью и задачами исследования сделаны выводы и предложения, выносимые на защиту

1 В результате проведенного анализа процесса становления института несостоятельности (банкротства) и категории неплатежеспособности предложена исчерпывающая оценка неплатежеспособности, представляющая собой временное относительное положение предприятия, которое имеет место на ранних этапах, в рамках еще не возбужденного дела о несостоятельности (банкротстве), положение, эквивалентное определенной сумме денежных средств и выраженное во временной неспособности успешно продолжать запланированную предпринимательскую деятельность; положение, возникшее под влиянием конкретных причин и факторов, и которое без своевременной диагностики и применения соответствующих мер предупреждения может привести предприятие к несостоятельности Любое предприятие должно получить возможность поддерживать и при необходимости восстанавливать свою платежеспособность, не прибегая к судебным реабилитационным процедурам

2 Институт несостоятельности (банкротства) базируется на институте частной собственности Советская эпоха, во время которой сущность имущественного характера института несостоятельности (банкротства) была целенаправленно изменена

В настоящее время анализ предпосылок и предупреждение неплатежеспособности российских предприятий должны решаться с использованием зарубежного опыта в сфере систем несостоятельности, без которого развитие российского законодательства, рыночных отношений и предпринимательских наработок было бы очень затруднительным

3 Представляется целесообразным использование зарубежного опыта для адаптации в условиях России по следующим направлениям Социальную направленность законодательства Франции можно было бы применить при восстановлении или реструктуризации градообразующих предприятий в России Узаконенная прозрачность при финансовых проблемах в Голландии позволяет предприятию сохранить репутацию и привлечь новые инвестиции На примере США следует увеличить число классов требований и, соответственно, категорий кредиторов, что позволит использовать одну из самых важных целей возникновения института несостоятельности (банкротства) - эффективное, рациональное, экономически выгодное и легитимное распределение выплат по долгам -очередность и деление на категории кредиторов должны быть конкретизированы Закон Швеции более гибкий и предлагает финансовую реабилитацию в виде гибрида между реорганизацией и мировым соглашением Канада отличается очень высоким уровнем контроля государства за любой деятельностью, связанной с банкротством, что позволяет сохранить здоровый климат для иностранных инвестиций в экономику страны

4 Для определения момента возникновения состояния неплатежеспособности были выялены предпосылки, факторы и причины, влияющие на возникновение и развитие неплатежеспособности предприятия, например, понижение уровня прибыльности предпринимательской деятельности, несоответствие информационного и технического (компьютерного) обеспечения типу деятельности предприятия, плохое состояние основных средств предприятия, низкий уровень ответственности руководителей предприятий перед участниками, нарушение производственной цепи, потеря репутации, факторы инновационного менеджмента, экономической цикличности, снижения расходов, системы неплатежей по принципу домино, времени, кадров, краткосрочных интересов руководства, владения капиталом, соотношения качества и цены, маркетинга, составления контрактов, специфики правового статуса предприятия, посредничества, экологии, налогообложения, публичного и частного права, финансовой несостоятельности предприятия, рейдерства, правовые, дипломатические и внешнеэкономические факторы и другие

5 В результате сопоставления понятий неоплатности, несостоятельности и банкротства было конкретизирована категория неплатежеспособности как временное относительное положение предприятия, которое имеет место на ранних этапах, в рамках еще не возбужденного дела о несостоятельности (банкротстве), положение, эквивалентное определенной сумме денежных средств и выраженное во временной неспособности успешно продолжать запланированную

предпринимательскую деятельность, положение, возникшее под влиянием конкретных причин и факторов, и которая без своевременной диагностики и применения соответствующих мер предупреждения может привести предприятие к несостоятельности

6 Для выявления признаков неплатежеспособности автор прибегнул к признакам категорий неоплатности, несостоятельности и банкротства, с использованием таких инструментов, как фиктивное и преднамеренное банкротство и ликвидация, произведенная по требованию налоговых органов Корректно применять существующие признаки категории банкротства к категории неплатежеспособности

7 На практике рекомендованы к применению современные зарубежные и российские методы предупреждения неплатежеспособности, основанные на бухгалтерской отчетности предприятия Так как были выявлены некоторые недостатки существующих методов, то автором были рекомендованы к применению усовершенствованной методики на основе зарубежного опыта с учетом российской специфики предпринимательской деятельности и современных условий рыночных отношений с целью предупреждения неплатежеспособности путем осуществления регулярного полноценного мониторинга деятельности предприятия

8 В разработанной автором таблице, экспертной оценке состояния предприятия, систематизирован практический опыт по предупреждению неплатежеспособности с учетом выявленных ранее факторов и причин возникновения неплатежеспособности Таблица, заполняемая всеми участниками жизнедеятельности предприятия, позволяет выявить скрытые трудности

Для обеспечения стабильности в предпринимательской деятельности предприятиям рекомендован постоянный мониторинг, самостоятельность в принятии предпринимательских решений

Рекомендовано частно-государственное партнерство (как средство обеспечения устойчивости предприятия) прежде всего в целях сохранения государственно-значимых производственных цепей

III Основное содержание диссертации раскрыто автором в следующих работах:

1 Дешко А Э К проблеме предупреждения неплатежеспособности таблица для регулярного мониторинга деятельности предприятия // Аудит и финансовый анализ 2007 № 3 1,1 п л

2 Дешко А Э К проблеме предупреждения неплатежеспособности применение бизнес-плана для повседневного мониторинга // Проблемы современной экономики 2007 № 3 0,4 п л

3 Дешко А.Э Деловая репутация менеджера // КАДРОВИК Кадровый менеджмент 2007 № 7 0,4 п л

4 Дешко А Э Мониторинг деятельности предприятия - средство предупреждения неплатежеспособности // Предпринимательское право 2007 №3 0,4 п л

5 Дешко А.Э Имущественный характер института несостоятельности (банкротства)- история становления, российская действительность // Аудит и финансовый анализ 2007 № 4 1,7 п л

6 Дешко А.Э К проблеме предупреждения неплатежеспособности привлечение опыта зарубежных систем несостоятельности (банкротства) в Россию // Российское предпринимательство 2007 № 5 0,3 п л.

7 Дешко А Э К проблеме банкротств предприятий причины несостоятельности // Строительные материалы, оборудование, технологии XXI века 2007 № 4 (99) 0,5 п л

8 Дешко А Э. Инновационные формы законодательства о банкротстве Социология инноватики теория и практика Доклады и выступления Первой международной конференции по социологии инноватики Москва, 24-26 ноября 2005 г - М Российский государственный институт интеллектуальной собственности (РГИИС), 2006 0,2 п л

Дешко Анна Эрнстовна

ПРЕДПОСЫЛКИ И ПРЕДУПРЕЖДЕНИЕ НЕПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЙ

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Тираж 200 зкз_

Отпечатано в типографии МАГМУ Москва, Товарищеский пер , д 19

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Дешко, Анна Эрнстовна

Введение.

Глава 1. Анализ процесса становления института несостоятельности банкротства) и категории неплатежеспособности.

1.1. Историко-экономическое исследование и сравнительный анлиз современных зарубежных институтов несостоятельности (банкротства).

1.1.1. От Вавилона до наших времен: от личностного характера института несостоятельности (банкротства) к имущественному.

1.1.2. Российская дореволюционная практика применения института несостоятельности (банкротства).

1.1.3. Институт несостоятельности (банкротства) предприятия при плановой экономике (советский период).

1.1.4. Опыт зарубежных государств в сфере банкротства.

1.2. Предпосылки возникновения неплатежеспособности предприятия.

Глава 2. Сущность, признаки и проблемы определения неплатежеспособности российских предприятий.

2.1. Неоплатность (недостаточность имущества), неплатежеспособность, несостоятельность, банкротство: соотношение понятий.

2.1.1. Границы категории неплатежеспособности: оптимальное определение.

2.1.2. Соотношение понятий в российской практике - развитие категории неплатежеспособности.

2.2. Проблемы определения признаков неплатежеспособности.

2.2.1. Эволюция признаков банкротства в российской и зарубежных системах несостоятельности.

2.2.2. Различия между банкротством и ликвидацией, произведенной по требованию налоговых органов.

2.2.3. Фиктивное и преднамеренное банкротство.

Глава 3. Рекомендации по предупреждению неплатежеспособности российских предприятий.

3.1. Российская и зарубежная практика применения методов превентивного анализа платежеспособности предприятия.

3.2. Модель для учета индивидуальности предприятия.

3.3. Использование бизнес-плана в повседневном мониторинге.

3.4. Частно-государственное партнерство как средство сохранения производственной цепи.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Предпосылки и предупреждение неплатежеспособности предприятий"

Актуальность темы исследования. Интерес к методам предупреждения неплатежеспособности и поддержания жизнедеятельности предприятия в интересах всех участников рыночных отношений существовал с тех пор, как стала ясна роль каждого предприятия в производственной цепи и на рынке. Это обстоятельство послужило причиной для перехода от личностного характера института несостоятельности (банкротства) к имущественному (начиная с Закона Петелия 326 года до н.э.). Однако в советский период в отсутствие частной собственности институт несостоятельности (банкротства) и окружающие его экономические и правовые реалии изменили свою сущность из-за ненадобности. Внимание к институту несостоятельности (банкротства) и связанными с ним понятиями - неоплатности, неплатежеспособности -возобновилось в 90-х гг. XX века в связи с возрождением института частной собственности, рыночных отношений, открытием страны для международных экономических (финансовых, потребительских, производственных, социальных и других) взаимодействий в условиях рынка, развитием среднего и малого класса предприятий, попыткой возвращения институту несостоятельности (банкротства) соответствующей функции. Тематика данной диссертации - порядок определения неплатежеспособности предприятия и методы ее предупреждения -является актуальной по причине развития в настоящее время отмеченных тенденций.

Не менее важно, что, несмотря на признание экономистами существования неплатежеспособности предприятия, досих пор известные средства предупреждения неплатежеспособности редки и применяются весьма ограничено. Существует ощутимая необходимость, как в теоретической проработки проблемы, так и в расширении масштабов реализации обоснованных решений на практике. Для успеха дела необходимо объединение усилий экономистов-исследователей, законодателей, предпринимателей-участников рынка.

Если еще около 10-15 лет назад о предупреждении неплатежеспособности предприятия не было речи, а об институте несостоятельности (банкротства) можно было рассуждать исключительно с точки зрения преступного злоупотребления действующими законами для захвата и перераспределения частной собственности, то с некоторых пор у самих участников предпринимательских отношений возникла заинтересованность в использовании данного института не только с целью ликвидации предприятий, но и с целью разработки мер по непрерывному контролю за осуществляемой деятельностью и поддержанию выгодного положения предприятия. Этому способствуют открытость российских рынков для международных отношений, заинтересованность потребителей в наличии «выбора» как одной из характеристик рыночных отношений и правовой поддержки.

Для безусловной корректности в решении экономических проблем в определенных рамках необходимо дать более четкие определения таким понятиям, как неоплатность, неплатежеспособность, несостоятельность, банкротство. Помимо этого, следует обратить внимание на причины возникновения неплатежеспособности, ее соотношение с другими понятиями и определить методы ее предупреждения на ранних этапах. Кроме того, при исследовании обозначенных вопросов представляется важным учитывать не только страновую и отраслевую специфику, но и кадровую составляющую, а также принимать во внимание цели существования самого предприятия, специфику осуществляемого вида деятельности. Без этого невозможно правильно понять происходящие процессы, оценить их и выработать соответствующие профилактические меры по предупреждению возникновения проблематичных для предприятия ситуаций.

Степень научной разработанности проблемы. Диссертационное исследование посвящено анализу становления института несостоятельности (банкротства), механизмам функционирования неплатежеспособности предприятия, ее соотношению с другими экономическими и правовыми состояниями предприятия, а также перспективам развития в данной области. Наиболее проработанным аспектом исследуемой проблематики является исторический. В 90-е гг. XX века, в России, появился ряд работ, которые на историческом опыте США, Великобритании, ряда стран Европы подвели основные итоги многолетних исследований по вопросам анализа, в основном финансового, состояния предприятия с целью определения наличия неплатежеспособности. Самыми известными исследователями в данной области считаются Г.Спрингейт, Ж.Лего, Дж.Бисс, Э.Альтман, Р.Тафлер, Г.Тишоу, У.Бивер. В России известны модели Р.С.Сайфулина, Г.Г.Кадыкова, О.П.Зайцевой, А.В.Колышкина и др. Несмотря на то, что в настоящее время продолжаются дискуссии об эффективности тех или иных методов оценки деятельности предприятий, отмеченные работы доказали, что прогнозирование банкротства возможно. Вместе с тем постоянная динамика рынка, его трансформация под влиянием многочисленных факторов вынуждала и продолжает требовать разработки соответствующих эпохе методов оценки.

Существует небольшое количество работ конца XIX - начала XX веков, авторами которых стали А.Н.Трайнин, К.И.Малышев, Д.В.Туткевич, Г.Ф.Шершеневич, которые положили начало детальному исследованию института несостоятельности (банкротства) в России. В частности, они обратили внимание на необходимость различать такие категории, как неоплатность, неплатежеспособность и банкротство, создав, таким образом, почву для исследования института несостоятельности (банкротства) на многих уровнях, в том числе с правовой и экономической точки зрения.

Следует отметить, что в советский период данный институт был почти утрачен, поэтому количество работ того периода, посвященных этой теме, минимально. С возрождением института частной собственности и возвращением институту имущественного характера, стало возможным вернуться к исследованиям в данной области. Большинство работ на эту тему в 90-е гг. XX века были написаны юристами, так как требовалось воссоздание законодательной базы практически «с нуля» за очень короткий срок. Из числа тех авторов следует выделить Н.Э.Васильева, С.Э.Жилинского, Г.В.Гуцаленко, В.В.Залесского, Е.Н.Трубецкого. На основе вновь разработанных нормативно-правовых актов и практики предпринимательства тех лет, некоторые авторы разрабатывали способы анализа состояния предприятия и закладывали основу для такой науки, как «антикризисный менеджмент»: Г.П.Иванов, Г.В.Давыдова, Л.В.Донцова, А.П.Ковалев, А.Г.Грязнова, С.Г.Беляев, В.И.Кошкин и др. Нельзя забывать, что многие выводы, сделанные этими авторами, утратили свою актуальность в настоящее время, поскольку были сформулированы на основе ранее действовавшего законодательства о несостоятельности (банкротства). Помимо этого кардинально изменилось и отношение в обществе к институту несостоятельности (банкротства) как правовому инструменту экономической деятельности.

Наиболее дискуссионной частью исследуемого вопроса по сей день остается выделение категории неплатежеспособности в отдельный институт из так называемой «системы несостоятельности». При этом стоит отметить следующую двойственность. С одной стороны, существует Федеральный Закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (с изменениями и дополнениями), в котором предусмотрены только две статьи о предупреждении банкротства, признаки несостоятельности (банкротства) не учитывают разнообразие рыночных отношений, а неплатежеспособность не является отдельной категорией.

Вместе с тем заслуживает внимания позиция тех авторов, которые настаивают на необходимости предупреждения кризисных ситуаций путем разработки методов предупреждения именно неплатежеспособности для сохранения предприятия участником производственной цепи, в интересах не только сотрудников юридического лица, но и многочисленных третьих лиц, от подрядчиков до акционеров, от поставщиков до клиентов. К таким авторам следует отнести М.В.Телюкину, С.А.Денисова, А.В.Егорова, С.В.Сарбаша, Т.П.Прудникову, А.Т.Зуба, С.В.Долгина, А.И.Гончарова, Е.П.Жарковскую, Б.Е.Бродского, В.В.Ковалева, Л.Н.Красавину и др. Вместе с тем практически отсутствуют работы, посвященные комплексному исследованию обозначенной темы, а также необходимости выработки взвешенного подхода к институционализации неплатежеспособности.

В последние годы появилось множество работ по проблемам анализа финансового состояния предприятия, имеющих прикладной или статистический характер. В большинстве из них не только не подчеркивается революционная роль возможности оздоровления и восстановления предприятия в досудебный период, но и констатируется сложность и непреодолимость многочисленных факторов, ведущих предприятие к банкротству. Таковы, в частности, работы Г.Б.Юна, Г.К.Таля, В.В.Григорьева, Ю.В.Черниковой. К сожалению, теоретический аппарат, используемый в этих исследованиях, недостаточен для полного осмысления причин этих процессов. Таким образом, правомерно говорить о значительном несоответствии выводов теоретических исследований и прикладных работ и о сложности их применения к неплатежеспособным предприятиям, не находящемся на стадии судебного арбитражного разбирательства.

Слишком короткий период времени для полноценного восстановления института частной собственности, умышленные действия отдельных лиц в этот период с целью легкого получения доходов, непонимание зарубежной практики в данной области из-за отсутствия собственной основы наложили свой отпечаток на разработки отечественных авторов. Что касается теоретических и исторических моментов, то, исследуя их, отечественные авторы, как правило, продолжают прибегать, главным образом, к систематизации зарубежного опыта. В частности, можно отметить статьи В.Калинина, Г.П.Иванова, А.И.Семенихина, Л.М.Подъяблонской, К.К.Позднякова, Т.Овчинникова, А.Пахомова, И.Булгаковой и др. Вместе с тем в последнее время увидели свет работы Л.С.Князевой, В.Каткова, А.И.Гончарова, О.В.Колоколовой, М.В.Помазанова и др., направленные на разработку новых формул для оценки вероятности неплатежеспособности и банкротства, представленные, в основном, на основе бухгалтерской отчетности. По вопросу адаптации зарубежных методик и создания собственных, применимых к российской специфике, подходов выполнено несколько кандидатских диссертаций, в частности, О.П.Зайцевой, А.Б.Перфильева, Г.Ф.Тукиной, А.В.Колышкина и др.

Однако, в целом можно констатировать, что в российской экономико-теоретической литературе до сих пор еще нет специальных работ, в которых вопрос предупреждения неплатежеспособности предприятия излагался бы достаточно полно, комплексно отвечая требованиям сегодняшнего рынка и учитывая специфику предпринимательской деятельности на уровне каждого предприятия. Отсутствуют работы, в которых рассматривается значимость и применимость соответствующих методов на практике и которые могут выступить основой для дальнейших теоретических исследований проблем неплатежеспособности, развития устойчивости предприятий, создания привлекательной для иностранных инвесторов экономики. В диссертации ставится цель в известной мере восполнить этот недостаток.

Цель и задачи исследования. Целыо работы является развитие теоретических положений и разработка практических методов предупреждения неплатежеспособности предприятия в рамках решения государственно-значимых проблем формирования механизмов устойчивого развития экономики промышленных отраслей, комплексов и предприятий.

Достижение заявленной цели предполагает решение следующих взаимосвязанных задач:

1. Проведение исторического анализа становления института несостоятельности (банкротства) в западных цивилизациях и в России.

2. Исследование трансформации личностного характера института в имущественный (в сочетании с анализом советского периода), подтверждающее возможность существования института несостоятельности (банкротства) исключительно на основе частной собственности.

3. Выявление в системах несостоятельности зарубежных государств полезных для российской практики механизмов оценки состояния предприятия, методов предупреждения неплатежеспособности, путей развития предпринимательства, рыночных отношений и законод ател ьства.

4. Выявление предпосылок возникновения неплатежеспособности, их взаимодействия и влияния на условия деятельности предприятия.

5. Определение понятий неплатежеспособности, неоплатности (недостаточности имущества), несостоятельности (банкротства), их взаимосвязи, применения в практике российского предпринимательства.

6. Уточнение признаков неплатежеспособности с помощью признаков фиктивного банкротства, преднамеренного банкротства, ликвидации по требованию налоговых органов и зарубежного опыта.

7. Детальное исследование зарубежных и российских методов предупреждения банкротства.

8. Разработка методов предупреждения неплатежеспособности на основе зарубежного опыта с учетом российской специфики предпринимательской деятельности и современных условий рыночных отношений.

Объектом исследования являются экономические системы народного хозяйства, включающие отрасли, предприятия, регионы и иные объекты, использующие экономические средства обеспечения устойчивости российских субъектов предпринимательства на сложившемся рынке.

Предметом исследования являются экономические, предпринимательские, управленческие, социальные, правовые составляющие категории неплатежеспособности, ориентированной на обеспечение защиты интересов российских предприятий и предусматривающей мониторинг деятельности предприятий.

Теоретическая и методологическая база исследования. Теоретической базой явились теории зарубежных и отечественных ученых и практиков в области несостоятельности, анализа состояния предприятия, планирования предпринимательской деятельности. Методологической основой стали дискуссия, инструменты современной микроэкономической теории. Исследование построено на основе эволюционного, системного и функционального методов познания с использованием исторического, правового и экономико-аналитического подхода.

При исследовании использовались материалы периодических изданий и зарубежного опыта, нормативно-правовые документы России и зарубежных стран, монографическая и научная литература, материалы с Интернет-сайтов ведущих аналитиков и практиков в области несостоятельности и неплатежеспособности, диссертационные работы по теме диссертации. Теоретические выводы сделаны на основе обработки исторических и аналитических данных, полученных из официальных зарубежных и отечественных источников и аналитических материалов, опубликованных в периодической печати. Эмпирическую базу составили данные исследований современных юристов, опросы и исследования по теме диссертации, а также данные, полученные автором в ходе самостоятельной практической деятельности.

Научная новизна исследования состоит в развитии теории несостоятельности (банкротства) предприятий и при разработке практических методов предупреждения неплатежеспособности российских экономических структур.

Наиболее существенные научные результаты диссертационной работы выносимые на защиту, состоят в следующем:

1. Обосновано положение, согласно которому предприятие, вне зависимости от размера, отраслевой принадлежности и страны осуществления предпринимательской деятельности, должно распалагать необходимыми механизмами поддержки и восстановления своей платежеспособности, не прибегая к судебным реабилитационным процедурам, то есть должны быть институционализированы.

2. Даны рекомендации по адаптации механизмов зарубежного опыта в части несостоятельности для использования в практике российского предпринимательства.

3. Разработана схема соотношений категорий неоплатности, неплатежеспособности, несостоятельности, банкротства. Предложено выделить категорию неплатежеспособности в отдельный институт, независимый от института несостоятельности.

4. На основе анализа характеристик категорий неоплатности, несостоятельности и банкротства выявлены признаки неплатежеспособности. Сделан вывод о корректности применения существующих признаков к категории неплатежеспособности, а не к категории банкротства.

5. Систематизирован практический опыт по предупреждению неплатежеспособности с учетом выявленных ранее факторов и причин возникновения несостоятельности. Предложена для практического применения методика осуществления регулярного мониторинга деятельности предприятия с целью своевременного выявления проблем устойчивости предприятия. Обоснована возможность использования бизнес-плана в повседневном мониторинге результатов деятельности предприятия в соответствии с плановыми задачами.

Полученные результаты позволяют по-новому осмыслить природу рыночных отношений, ценность производственной цепи, причины возникновения несостоятельности, а также рассмотреть потенциал категории неплатежеспособности и возможности адаптации зарубежного опыта для разработки современных методов предупреждения кризисных ситуаций, без необходимости обращаться к конкурсному производству.

Теоретическая значимость результатов исследования заключается в том, что научные разработки, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы для дальнейших комплексных ииследований проблемы регулирования процесса неплатежеспособности предприятий и обеспечения стабильности их предпринимательской деятельности.

Основные материалы и выводы диссертации в определенной мере не только восполняют пробел в экономической науке устойчивых платежных отношений, но и по-новому ставят вопрос об отношении к предпринимательству. Теоретическая значимость исследования заключается в перспективах дальнейшей разработки как очерченных, но еще не получивших удовлетворительного решения, проблем, так и новых вопросов. Особый интерес в этом плане представляет возможность институционализации неплатежеспособности предприятия как основы для разработки методов мониторинга устойчивости предприятия и соответственно всех рыночных отношений. Это особенно важно для понимания процессов, происходящих на сегодняшний день в экономике России в период демонополизации ^отраслей, возрождения предприятий малого и среднего бизнеса, решения проблем, связанных с градообразующими предприятиями, существующей зависимостью от международных производительных и финансовых гигантов и обсуждаемым вступлением России во Всемирную торговую организацию.

Практическая значимость результатов исследования:

1. Способствовать преодолению слишком узкого понимания института несостоятельности (банкротства).

2. Служить базой для разработки практических положений.

3. Дополнять существующие общетеоретические разработки.

Результаты исследования могут также содействовать проблематизации и решению конкретных задач экономической науки. Речь идет о таких задачах, как исследование причин и последствий взаимных неплатежей в экономике всей страны, анализ силы конкуренции на внутреннем и международном рынках, выявление влияния предпринимательских решений на жизнедеятельность населения.

Диссертационное исследование имеет прикладную значимость, гак как позволяет дать прогноз развития предпринимательства на территории России, а также дать рекомендации национальным властям по реагированию на «требование» участников рыночных отношений разрабатывать экономико-правовую основу для свободного предпринимательства.

Материалы диссертации могут использоваться при разработке прикладной части курса по институциональной экономической теории и антикризисному управлению, при составлении учебных программ и пособий, при разработке методических пособий для организаций, отраслей, в том числе промышленности, строительства, сферы услуг.

Апробация результатов исследования.

Основные положения и идеи диссертации нашли свое отражение в 9 публикациях автора общим объемом 5 пл., в докладах и участии на 3 конференциях и круглых столах: «Устойчивое экономическое развитие регионов, инновационные политики в области повышения эффективности лесной отрасли Восточной России» (международная конференция, Международная академия информатизации, Москва, ноябрь 2006 г.); «Первая международная конференция по социологии инноватики» (международная конференция, Российский государственный институт интеллектуальной собственности, Москва, ноябрь 2005 г.); «Современные проблемы несостоятельности (банкротства)» (круглый стол, Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова, апрель 2007 г.).

Результаты диссертационного исследования использовались при апробации в практической деятельности некоторых предприятий.

Структура и объем диссертационного исследования. Логика и структура диссертационного исследования определяются целью работы и поставленными задачами. Работа содержит 196 страниц машинописного текста, 1 рисунок и 5 таблиц. Диссертационная работа состоит из введения, 3 глав, заключения, библиографического списка, включающего 257 наименований, в том числе 24 источника на иностранных языках, и приложения.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Дешко, Анна Эрнстовна

Заключение

Подводя итоги изложенному, можно сделать следующие выводы.

1. Значительный опыт российского предпринимательства обусловливает необходимость выделения категории неплатежеспособности в отдельный институт. Основным новым выводом, содержащимся в работе, является положение, согласно которому предприятие, вне зависимости от специфики его формы и деятельности, должно получить необходимые механизмы для поддержки и восстановления своей платежеспособности, не прибегая к судебным реабилитационным процедурам, иными словами речь идет об институционализации категории неплатежеспособности.

2. В результате анализа истории становления института несостоятельности (банкротства) в зарубежных государствах и в России доказано, что институт несостоятельности (банкротства) может существовать только на основе института частной собственности. Советская эпоха, во время которой имущественный характер института несостоятельности (банкротства) был целенаправленно уничтожен, послужила подтверждению этого правила. Выдвинуто положение, что в связи с закреплением имущественного характера данного института, начали развиваться институты залога и страхования. Своевременное предупреждение неплатежеспособности основывается на восстановлении товарооборота внутри предприятия и/или при осуществлении внешней предпринимательской деятельности, что невозможно и некорректно на основе личных отношений и без наличия имущественных отношений.

3. Результатом всестороннего анализа зарубежного и российского опыта в части системы несостоятельности является вывод о целесообразности использования зарубежного опыта для совершенствования системы несостоятельности в российском предпринимательстве.

Социальную направленность законодательства Франции можно было бы применить при восстановлении или реструктуризации градообразующих предприятий в России. Узаконенная прозрачность при финансовых проблемах в Голландии позволяет предприятию сохранить репутацию и привлечь новые инвестиции. На примере США следует увеличить число классов требований и, соответственно, категорий кредиторов, что позволит использовать одну из самых важных целей возникновения института несостоятельности (банкротства) - эффективное, рациональное, экономически выгодное и легитимное распределение выплат по долгам - очередность и деление на категории кредиторов должны быть конкретизированы. Закон Швеции более гибкий и предлагает финансовую реабилитацию в виде гибрида между реорганизацией и мировым соглашением. Канада отличается очень высоким уровнем контроля государства за любой деятельностью, связанной с банкротством, что позволяет сохранить здоровый климат для иностранных инвестиций в экономику страны.

4. Для того, чтобы разрабатывать систему предупреждения неплатежеспособности, включающие методы диагностики, прогнозирования и противодействия, необходимо оптимальное определение границ сферы деятельности категории неплатежеспособности. С целью выявления оптимального определения категории неплатежеспособности было проведено многостороннее исследование. Одним из этапов этого исследования стала детализация предпосылок возникновения и развития неплатежеспособности предприятия, как периода с момента возникновения трудностей до подачи заявления в суд о возбуждении уголовного дела. Была прослежена взаимосвязь между предпосылками. Предлагаемый, намного более обширный, чем у остальных исследователей, перечень предпосылок, еще раз обращает внимание не только на комплексность деятельности одного предприятия и его связь с рынком, но и на необходимость всестороннего подхода к проблеме выявления и предупреждения неплатежеспособности предприятия.

5. В исчерпывающей оценке, неплатежеспособность - это временное относительное положение предприятия, которое имеет место на ранних этапах, в рамках еще не возбужденного дела о несостоятельности (банкротстве); положение, эквивалентное определенной сумме денежных средств и выраженное во временной неспособности успешно продолжать запланированную предпринимательскую деятельность; положение, возникшее под влиянием конкретных причин и факторов, и которая без своевременной диагностики и применения соответствующих мер предупреждения может привести предприятие к несостоятельности.

Следующим этапом исследования категории неплатежеспособности стало соотношение категорий неплатежеспособности, неоплатности (недостаточности имущества), несостоятельности и банкротства. Данный этап позволил прийти к выводу, что указанные категории могут быть соотнесены следующим образом. Несостоятельность включает в себя несколько состояний: неоплатность (недостаточность имущества), неплатежеспособность и банкротство. На практике несостоятельность включает восстановительные и ликвидационные процедуры. Неоплатность (недостаточность имущества) и неплатежеспособность могут возникнуть вне несостоятельности и быть восстановлены гражданско-правовыми способами без обращения в арбитражный суд с помощью экономических, рыночных, юридических инструментов. Несостоятельность - это установленная судом абсолютная неплатежеспособность, поэтому за пределы сферы действия института несостоятельности предприятие может выйти только после окончания процесса. Банкротство является частью несостоятельности, так как не может быть объявлено без арбитражного разбирательства, вне рамок дела о несостоятельности. Банкротство, являясь ликвидационной процедурой, представляет собой крайнюю меру, применимую лишь в исключительных случаях. Таким образом, неплатежеспособность, несостоятельность и банкротство не могут быть равнозначными и взаимозаменяемыми категориями. Категорию неплатежеспособности следует выделить в отдельный институт, независимый от института несостоятельности (банкротства).

6. Заключительным этапом формирования неплатежеспособности стало выделение признаков данной категории с помощью категорий неоплатности (недостаточности имущества), несостоятельности и банкротства, при использовании следующих инструментов: эволюционное исследование российского и зарубежного опыта, выявление различия между банкротством и ликвидацией, произведенной по требованию налоговых органов, фиктивным и преднамеренным банкротством. Сделан вывод о корректности применения существующих признаков банкротства к категории неплатежеспособности.

Дальнейшая разработка законодательства ' и практики предупреждения неплатежеспособности позволят защищать права и находить баланс интересов собственников, работников и топ-менеджеров должника, кредитора и общества в целом. С другой стороны, это поможет выявлять доказательства недобросовестности лиц, виновных в злоупотреблениях при осуществлении предпринимательской деятельности. Необходимо продолжать поиск тех методов, которые позволят, наряду с персональной ответственностью руководителя, обеспечить его заинтересованность в недопущении доведения предприятия не только до несостоятельности, но даже неплатежеспособности. Эти моменты стали одними из причин своевременного диагностирования и предупреждения неплатежеспособности.

7. На сегодняшний день в российском деловом мире, который все еще ощущает последствия советской эпохи и одновременно вливается в глобальные рыночные отношения, стоит острый вопрос о предупреждении неплатежеспособности. Судебные производства о несостоятельности банкротстве) слишком дорогостоящие и емкие, тем более на международном уровне. Как было выявлено еще в Древнем Риме, нет смысла в отсутствие рационального обоснования ликвидировать предприятие, так как оно является составляющей большой системы. И потери от его отсутствия превысят выгоды, которые все участники рыночных отношений могли бы приобрести от его восстановления.

При анализе существующих российских и зарубежных методов неплатежеспособности, основанных на бухгалтерской отчетности, выявлены их явные недостатки: некорректна оценка истинного положения предприятия из-за минимального количества коэффициентов (2-5) в зарубежных и российских моделях; данные коэффициенты, подобранные учеными для составления своих моделей, имеют общую, достаточно ограниченную направленность (отношение задолженности, ликвидности, рентабельности к активам и т.д.); необходимо одновременное применение нескольких моделей для учета комплексности предприятия; ограничение моделей по странам применения.

8. С учетом вышеуказанных выводов предлагается разработка методов предупреждения неплатежеспособности на основе зарубежного опыта с учетом российской специфики предпринимательской деятельности и современных условий рыночных отношений. В виде таблицы автором систематизирован практический опыт по предупреждению неплатежеспособности с учетом выявленных ранее факторов и причин возникновения неплатежеспособности. Таблица, заполняемая всеми участниками жизнедеятельности предприятия, позволяет выявить скрытые трудности. Однако следует обратить внимание на тот факт, что каждое предприятие уникально, поэтому таблицу следует корректировать с учетом специфики каждого предприятия.

Доказано, что предупреждение неплатежеспособности должно основываться на мониторинге - «профилактике», постоянном наблюдении за деятельностью предприятия на протяжении всей его «жизни», адаптации к изменяющимся внешним и внутренним условиям функционирования при помощи поддержания внутренних ресурсов, диагностике состояния, выработки системы мероприятий для молниеносного реагирования в кризисной ситуации.

Систематизирован практический опыт по предупреждению неплатежеспособности с учетом выявленных ранее факторов и причин возникновения несостоятельности. Предложена для практического применения методика осуществления регулярного мониторинга деятельности предприятия с целью своевременного выявления проблем устойчивости предприятия. Обоснована возможность использования бизнес-плана в повседневном мониторинге результатов деятельности предприятия в соответствии с плановыми задачами.

9. Рекомендовано частно-государственное партнерство (как средство обеспечения устойчивости предприятия) прежде всего в целях сохранения государственнозначимых производственных цепей.