Противоречия и закономерности развития страхового рынка в России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Противоречия и закономерности развития страхового рынка в России"

На правах рукописи

БУГАЕНКО ОКСАНА БОРИСОВНА

ПРОТИВОРЕЧИЯ И ЗАКОНОМЕРНОСТИ РАЗВИТИЯ СТРАХОВОГО РЫНКА В РОССИИ

Специальность 08.00.01- экономическая теория; 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит.

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ростов-на-Дону, 2006

Диссертация выполнена в отделе социальных и гуманитарных наук государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Северо-Кавказский научный центр высшей школы»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Губарь Ольга Владимировна.

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Пономарёв Александр Иванович

кандидат экономических наук, Кухмиров Павел Сергеевич

Ведущая организация:

Ростовский государственный университет.

Защита состоится «29» марта 2006 г. в 14.00 на заседании диссертационного совета К 502.008.02 по экономическим наукам в СевероКавказской академии государственной службы по адресу: 344002, г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 70, зал 210.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Северо-Кавказской академии государственной службы по адресу: 344002, г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 70.

Автореферат разослан «28» февраля 2006 г.

Отзывы на автореферат, заверенные печатью, просим направлять по адресу: 344002, г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 70, к. 611, СКАГС, диссертационный совет.

Ученый секретарь диссертационного совета

Харченко И.С.

¿о&б Я

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В экономике России сформировалась соответствующая рыночной системе хозяйства институциональная структура общественного производства, в которой инфраструктурные отрасли экономики являются столь же значимыми, как и производственные отрасли. Завершение переходного периода, т.е. бурных институциональных преобразований, экономического хаоса, активизации предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов всех форм собственности, сокращения программ социальной поддержки населения обусловило принципиальное изменение места и роли института страхования в экономике. Сокращение расходов государственного бюджета способствует возрастанию роли страхования как элемента социальной защиты населения и способа компенсации материального ущерба от участившихся предпринимательских, техногенных и экологических рисков. Изменение места и роли инфраструктурных отраслей в российской экономике, степени их влияния на экономические процессы и формирование соответствующих этим изменениям экономических отношений породили сложные теоретические, методологические и прикладные проблемы.

В этой связи актуальным становится теоретико-прикладной анализ сущности института страхования, процессов реализации отношений страхования в хозяйственном механизме российской экономики, динамики российского рынка страховой продукции, выявление приоритетных направлений и тенденций его развития. Исследование процессов реализации отношений страхования в хозяйственном механизме российской экономики и формирования российского рынка страховой продукции позволит выявить общее и особенное в отношениях страхования в России, определить условия и тенденции развития страхового рынка, оценить его потенциал как источника инвестиционных ресурсов. Прогноз тенденций развития страхового рынка поможет глубже познать суть осуществляющихся в России социально-эконрмичес-ких-преобвааований и научно

обосновать на этой базе конкретные рекомендации по выработке стратегии поведения субъектов страховых отношений.

Степень разработанности проблемы. При работе над диссертацией использованы методологические подходы и общетеоретические выводы, касающиеся эволюционных изменений экономических отношений, содержащиеся в работах таких ученых институционального направления, как Р. Коуз, Д С. Норт, О. Уильямсон, Р. Нуреев, В. Радаев, В. Тамбовцев и др. Отмеченные исследования касаются различных аспектов эволюции экономических отношений, и выявленные в них теоретические закономерности позволили автору осмыслить логику развития института страхования в рыночной экономике России.

Вопросы, связанные с функционированием института страхования в рыночной экономике, исследованию которых посвящена диссертация, являются предметом обсуждения как западных, так и отечественных ученых. В работах К. Бурроу, Г.К. Воблого, С.Л. Ефимова, Л И Рейтмана, Т.Ф. Романовой, В.В. Рудницкого, С. Рыбникова, И.Г. Секерж, В.А. Сухова и др. страхование рассматривается как категория финансов или кредита, и лишь в немногих работах: В.К. Райхера, ВВ. Шахова страхование анализируется как самостоятельная экономическая категория.

Необходимо отметить, что в современной литературе по сути дела нет работ, специально посвященных теоретическому исследованию функционирования института страхования. Между тем потребность в такого рода исследованиях становится чрезвычайно актуальной в свете тех реалий, которые сложились в современной России. Все это предопределило выбор темы исследования, его цель и задачи.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы: выявить перспективные направления развития страхового рынка и разработать экономическую стратегию поведения производителей страховой продукции

Постановка данной цели обусловила необходимость решения следующих задач:

- рассмотреть эволюцию формы и содержания экономического института страхования;

- проследить логику развития и провести сравнительный анализ национальных страховых рынков;

- оценить состояние страхового рынка в России, выявив общее и особенное в функционировании института страхования;

- проанализировать структуру предложения страховой продукции и выявить специфику субъектно-объектной структуры и организационных форм института страхования на российском рынке;

- определить потенциал, организационные механизмы и перспективные направления развития страхового рынка;

- разработать экономическую стратегию поведения производителей страховой продукции.

Предметом исследования являются общие и специфические закономерности становления и развития института страхования, его внутренние противоречия и тенденции развития в российской экономике. Объектом исследования выступает институт страхования в экономике России.

Методологической и теоретической основой исследования послужили концепции, представленные и обоснованные в трудах классиков экономической мысли, современных отечественных и зарубежных исследователей, программные и прогнозные разработки государственных органов. Диссертационное исследование основано на диалекгако-материалистическом методе, включающем исторический и логический способы познания, метод восхождения от абстрактного к конкретному. На разных этапах исследования в различных комбинациях в зависимости от поставленных целей и задач использовались методы сравнительного анализа, структурного, функционального и системного подходов, единства объективного и субъективного в становлении и развитии экономических процессов.

Нормативно-правовую основу исследования составили законы Российской Федерации, законодательные и нормативные акты Президента и Прави-

тельства Российской Федерации, материалы, представляемые к заседаниям Правительства Российской Федерации.

Эмпирической базой исследования стали статистические и аналитические материалы Федератьного комитета по статистике, данные центров экономического анализа информационных агентств «Интерфакс» и «Эксперт РА», монографические исследования отечественных и зарубежных ученых, документы первичной отчетности ряда субъектов страхового рынка, а также данные, опубликованные в отраслевых и периодических изданиях и электронных средствах информации, проанализированные и обобщенные в диссертации.

Рабочая гипотеза диссертационной работы заключается в представлении теоретических положений и обоснований научной позиции автора, согласно которой необходимо совершенствование институциональной основы страхового бизнеса, финансовый механизм которого, с одной стороны, обеспечивает социальную защиту населения во всех аспектах его жизни, с другой- используется как источник инвестиционных ресурсов, что оказывает позитивное влияние на российскую экономику в целом.

Основные положения исследования, выносимые на защиту:

- по специальности 08.00.01 - экономическая теория:

1. Институт страхования выступает как элемент институциональной системы государства, отражающий закономерности развития экономических отношений, посредством которых устанавливается более эффективный режим использования производственных ресурсов.

2. Развитие института страхования в период макроэкономической стабилизации 2000-2005 гг. характеризуется удвоением объемов страхового рынка и завершением фазы экстенсивного роста, но уровень его развития на порядок отстает от развитых стран и не достигает уровня ряда стран с переходной экономикой.

3. Специфическими особенностями страхового рынка России являются низкий уровень концентрации и высокий уровень конкуренции субъектов предложения; лидерство кэптивных компаний, обслуживающих интересы преиму-

щественно своих учредителей; высокий удельный вес псевдострахования в структуре страховых продуктов; включение некоторых расходов на приобретение страховых продуктов в структуру налогооблагаемой базы их потребителей.

4. Субъекты российского страхового рынка всех уровней проходят типичный для предпринимательских структур путь периода становления капитализма: от жесткой конкуренции до соглашения и образования картельных объединений, на котором основными факторами их конкурентоспособности являются структура и состав уставного фонда; страховые резервы; качественные характеристики страхового портфеля (величина, устойчивость и структура и т.д.), а ведущим фактором - степень адаптивности к внешней среде, в первую очередь, к потребителю.

- по специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит:

1. Экстенсивный рост страхового рынка, с одной стороны, оказывает позитивное влияние на макроэкономическую систему, расширяя сферу предпринимательской деятельности, с другой - финансовый механизм страхования, являясь источником средств для поддержания приемлемого уровня жизни населения в ситуации сокращения или потери трудового дохода, обеспечивает снижение нагрузки на государственный бюджет в части социальных программ

2. В условиях динамичного развития страхового рынка при продвижении на рынок новых видов страховой продукции высоки издержки трансакций, что требует их бухгалтерского и налогового учета и регулирования на государственном уровне.

3. Дальнейшее развитие института страхования сдерживается отсутствием адекватной законодательной базы, регулирующей вопросы страхования и налогообложения, предназначенной обеспечить информационную прозрачность деятельности субъектов предложения страхового рынка, облегчить контроль и надзор за их деятельностью и решить проблему доверия потребителей как добровольного, так и обязательного сегментов рынка страховой продукции.

Научная новизна результатов исследования определяется системным характером исследования процесса формирования института страхования, позволившим решить актуальные научные проблемы в области адаптационных процессов субъектов страховых отношений к современным тенденциям становления страхового рынка. В диссертационном исследовании элементы научной новизны заключаются в следующем:

- по специальности 08.00.01 - экономическая теория:

- проведена классификация растущих высокими темпами трансакционных издержек страхового бизнеса, которые включают как прямые денежные затраты, так и затраты времени на убеждение и обучение, поиск и усвоение информации, ведение переговоров, измерение качества страховой продукции, заключение контракта, мониторинг и предупреждение оппортунизма, спецификацию и защиту прав собственности и выполнение иных обязательных процедур.

- предложено разграничить трансформационные и трансакционные издержки, внеся дополнения в законодательную базу страхового бизнеса по составу и структуре трансакционных издержек, учитывающие специфику страховой деятельности.

- установлено, что развитие рыночных отношений неизбежно приведет к стремлению государства снимать с себя функцию компенсации ущерба и вводить новые виды обязательных страховых продуктов, которыми в ближайшие годы могут стать страхование ответственности перевозчиков перед пассажирами, страхование жилья, экологическое страхование и страхование профессиональной ответственности адвоката.

- по специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит:

- предложено считать устойчивым финансовым состоянием страховой компании такое её состояние, при котором страховая компания способна своевременно выполнять взятые на себя обязательства в течение всего срока действия заключенных договоров. Определение степени устойчивости осуществляется в два этапа: на первом этапе определяется фактическое состояние и степень удовлетворительности величин финансовых показателей деятельности, на

втором этапе исследуется устойчивость показателей относительно изменения факторов внешней и внутренней среды.

- предложено включить в перечень документов, которые обязаны представлять налогоплательщики в целях подтверждения права на получение возмещения из федерального бюджета налога на добавленную стоимость при реализации товаров в таможенном режиме экспорта страховой документ (его копию): страховой полис, страховой сертификат, декларацию по открытому полису, "ковернот".

- предложено сформировать институт защиты прав страхователей, создать систему гарантий по страховым суммам, обеспечить прозрачность информационной среды, ввести стимулирующий налоговый режим для потребителей и производителей страховой продукции, одним из механизмов стимулирования ускоренной капитализации последних могут стать вычеты по налогу на дивиденды, зачисляемые в уставные капиталы.

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что ее основные положения могут быть использованы при анализе дальнейших изменений в функционировании института страхования и субъектно-объектной структуры страхового рынка, а также для разработки прогнозов развития экономики в целом. Полученные в соответствии с заданной целью результаты и практические рекомендации могут быть использованы:

субъектами страхового рынка при выработке стратегии экономического поведения и анализе своей деятельности;

администрациями регионов в качестве теоретической основы при разработке текущих и перспективных программ развития городов и регионов;

как методический и учебный материал при преподавании в вузах ряда тем по курсам: «Экономическая теория», «Страховое дело», «Организация и планирование бизнеса», подготовке и проведении спецкурсов «Антикризисное управление», «Проблемы банкротства и санации предприятий» и др.

Апробация работы. Результаты и основные выводы диссертационного исследования докладывались автором на региональных научно-практических

конференциях. По результатам исследования опубликовано 6 работ общим объёмом 1,4 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы и приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Первая глава «Место и роль института страхования в системе экономических отношений» посвящена исследованию теоретических основ возникновения и эволюции института страхования, выявлению закономерностей развития национальных страховых рынков и анализу динамики институциональной структуры страхового рынка в России.

Установлено, что институт страхования как форма согласования экономических интересов участников хозяйственной деятельности является стихийной, «автоматической» реакцией на экономическое явление материальных потерь. В процессе хозяйственной деятельности человечество породило техногенные, экономические, экологические риски, взаимосвязь которых увеличивает разрушительную силу их последствий. По некоторым оценкам, прямой совокупный ущерб от всех аварий, бедствий и катастроф только в последнее десятилетие достиг порядка 180-190 млрд. долл. в год, и это не считая косвенного, а также экологического ущерба, учет которых резко увеличил бы сумму потерь1.

Выделены этапы развития института страхования по формам страхования, страховым случаям, размерам страховых выплат и т.п. В ходе развития рыночных отношений институт страхования совершенствовал свои формы, переходя от формальных, основанных на хозяйственной солидарности, к формам, базирующимся на законности. Индустриализация потребовала новой концепции страховой защиты взамен основанной на принципах самоподдержки, семейного обеспечения нетрудоспособных и благотворительности.

Институты страхования в развитых странах формировались эволюционным путем, формализуя в правовые нормы существовавшие в экономических

1 Порфирьев Б.Н. Экономическое развитие и чрезвычайные ситуации- мир и современная Россия // Российский экономический журнал. 2003 № 5. С. 45.

отношениях неформальные правила и обычаи. В современной России институциональной основой страхового дела стали Закон «О кооперации в СССР», принятый Верховным Советом СССР 26 мая 1988 г. и "Об организации страхового дела в РФ" от 27 ноября 1992 г., в который в 1997,1999,2002 и 2003 гг.. неоднократно вносились изменения. 10 декабря 2003 г. был принят Федеральный Закон 172-ФЗ о внесении изменений в Закон «Об организации страхового дела в Российской Федерации», фактически содержащий новую редакцию.

Проделанный в работе анализ законодательных актов в сфере страхования показал, что они устанавливают его механизм и рабочие процедуры, но не предусматривают решение проблем экономического характера. В частности, не предусмотрена организационная структура, предназначенная защищать права страхователей, не разработано антимонопольное законодательство в сфере страхования.

Прослежена логика становления и дана оценка уровням развития современного страхового рынка разных стран. Особенностью периода становления страхового рынка в России были низкие темпы его развития и функционирование большого числа мелких компаний. Так, по итогам 1998 г. среди ста крупнейших страховых компаний России лишь у 33-х активы составляли свыше 100 000 тыс. руб., а у 50-ти компаний активы составляли меньше 50 000 тыс. руб.2 Экстенсивный рост страхового бизнеса (как и прочих других видов бизнеса) в России был завершен к 1997 г.

Отношение страховых премий к ВВП в течение 90-х гг. неуклонно росло, достигнув к концу 90-х гг. 1,56% ВВП, но в целом уровень развития страхования в России на порядок отставал от стран, входящих в "большую семерку" и не достигал уровня большинства стран с переходной экономикой. В Польше, Венгрии, Чили, Чехии, Бразилии упомянутый показатель колеблется от 2,4% до 3,8% ВВП. Худшая, чем в России, ситуация в страховой сфере наблюдалась только на Украине и в Белоруссии.

г Губарь О В , Кухмиров П С Воздействие трансформации собственности на динамику страховых отношений в России. Ростов-на-Дону, 2000. С. 57.

Уже в период становления страхового рынка России его специфической особенностью был высокий удельный вес псевдострахования (до 80%), представляющего собой услугу по минимизации налогов и обязательных платежей, взимаемых с фонда оплаты труда работников. Другой российской особенностью является включение в состав налогооблагаемой базы граждан как расходов на страхование жизни, так и страховых выплат по договорам страхования жизни сроком менее 5 лет или по досрочно расторгнутым договорам. Но этот фактор, понижающий спрос на страховые продукты, помог страховым компаниям сохранить финансовую устойчивость во время кризиса 1998 г., поскольку досрочное прекращение договора страхования резко увеличивало налоговые платежи страхователя.

В 2004 г. объем страховой проду кции составил 2,8% ВВП. Сравнительные характеристики некоторых параметров страховых рынков трёх стран Восточной Европы и России в 2004 г. даны в таблице 1.

Таблица 1.

Характеристики страховых рынков стран Восточной Европы и России, 2004 г.

Страна Населние, млн. чел Объем страховых премий, млн. долл. Объем премий на человека, долл. Доля в ВВП, % Число страховых компаний

Россия 146 16921 115 2,8 1280

Польша 38,7 3100 183 3 51

Чехия 10,3 1242 114 3,4 49

Венгрия 10 721 108 2,4 21 компания и 23 кооператива

Источник Новости страхования Н \ууу\у.ийег&х. га

В настоящее время российский страховой рынок сравнительно с восточно-европейским находится на уровне 1994 года. Услугами страховых компаний в нашей стране пользуются менее 5% россиян, которые тратят при этом на страховые услуги около 0,5% своих доходов. Сумма страховых взносов на душу населения в России- $115. Это один из самых низких показателей в Восточной Европе. Ниже России находятся только Белоруссия и Украина (менее $10 долларов на человека), а лидирует Словения — около $350 долларов на челове-

ка. В развитых странах объем страхового рынка в 2003 г. в Великобритании достиг 13,4% ВВП, в США - 9,6% 3

Сравнительный анализ национальных страховых рынков позволил выявить общее и особенное в становлении института страхования в России, проследить условия и предпосылки развития российского страхового рынка.

На переходном этапе к рыночным отношениям спрос на страховую продукцию отсутствовал, но сегодня страхование становится важнейшим элементом рыночных отношений. На 1 июля 2004 г. совокупные инвестиции российских страховщиков составили 239 млрд. руб., число занятых в отрасли до 300 тыс. человек (около 0,5% от общей численности занятых).4 Как и в других странах, уровень развития страховой отрасли в России соответствует степени развития рыночных отношений, поэтому доля страховой продукции в ВВП страны весьма низкая — 2,8%. При этом отношение страховых премий к ВВП в течение 90-х гг. неуклонно росло (рис. 1.).

1,8 1.« 1,4 1,2 1 0,8 0,6 0,4 0,2 0

Рис. 1. Отношение страховой премии к ВВП в России 1992-98 гг., %.5

После кризиса 1998 г. положение страхового рынка в финансово-кредитном секторе российской экономики характеризуется следующим уровнем развития (рис. 2).

Устойчивый рост объемов страхового рынка характеризуется неравно-

к Ви За

гп ш

Beg щ »й

"М Щ ш Ш

iM Ш ш тг ш

-- г ggy Щ ¡3 и? N 1 т 11 и» й ш- ■й

*

щ

1992 1993 1994 199S 1996 1997 1998

3 Новости страхования - 22 февраля 2005 года, 15 57 // www interfax ru

''Новости страхования // 20 августа 2004 года, 17:15 // www. interfax ru

5 Источник расчеты ЦЭЛ на основе данных Госкомстата и ДСН Минфина РФ.

450 --

400 --

350 -1

300 --

250 --

200 --

150 --

100 -->

50 ---

0 --i

2000 год 2001 год 2002 год 2003 год 2004 год

—♦—Сумма страховой премии

Рис. 2. Общая сумма страховой премии (взносов), полученная страховщиками по всем видам страхования за 2000-2004 год, млрд. руб.

мерностью, но общая сумма страховой премии (взносов), полученная производителями страховой продукции всех видов, увеличилась за четыре года в 2,7 раза. Наибольший прирост отмечен в 2001 году - 60,9%. Показатель доли страховой отрасли в ВВП в период макроэкономической стабилизации 2000-2004 гг. имел разнонаправленный вектор изменения, в 1999 г. - 2,0%, в 2000 - 2,3%, в 2001 - 3,3%, в 2002 - 3,0%, в 2003 - 3,4%, а в 2004 г. доля снизилась до 2,8% 7

Из 1280 субъектов страхового рынка в 2004 г. 83,75% совокупного объема страховой продукции и 81,85% выплат приходится на долю 100 крупнейших страховых компаний (расчет приведен в Приложениях 3 и 4). 50 компаний-лидеров собирает 70,47% страховых премий и выплачивает 73,56% страховых взносов. Первая двадцатка крупнейших российских страховщиков, соответственно, 48,43% и 54,08%, первая десятка лидеров страхового рынка - 33,43% и 43,59%. Такие показатели страховой деятельности свидетельствуют о низкой концентрации и высокой конкуренции на страховом рынке.

На экономическом пространстве России емкость страхового рынка значительно различается (рис. 3):

6 Рассчитано по данным Минфина РФ / Сведения о деятельности страховых организаций // wwwminfin.ru

7 Новости страхования - 22 февраля 2005 года, 15.57 И \ултул1йег&х ги

0% 20% 40% 60% 80% 100%

В Северо-Западный ФО □ Центральный ФО □ Приволжский ФО □ Южный ФО В Уральский ФО □ Сибирский ФО □ Дальневосточный ФО

Рис. 3. Структура страховых взносов за 2001 - 04 гг. по федеральным округам, %

Как и в других видах экономической деятельности, максимальную долю рынка занимает Центральный федеральный округ. Южный федеральный округ по объему страховой продукции устойчиво находится на предпоследнем месте, но если в целом объем страховой продукции российского рынка за четыре года увеличился с 277,6 до 374,4 млрд. руб., или на 35 %, то объем страхового рынка ЮФО вырос с 3,5 млрд. руб. до 13,2 млрд. руб. или на 377 % (рис. 4).

2001 2002 2003 2004

■"♦—Страховые взносы Страховые вышиты

Рис. 4. Динамика объёмов страхового рынка ЮФО.

В Ростовской области также растут объемы реализуемой страховой продукции: в 2003 г. было собрано 4,12 млрд. руб., в 2004 - 6,63 млн. руб., т.е. примерно в полтора раза больше. В десятке лидеров страхового рынка Ростовской области половина - московские компании. Анализ экономических показателей их деятельности представлен в Приложении 5.

Проделанный в главе исследование показало, что страховой бизнес в России может быть оценен как устойчивый, адаптивный, демонстрирующий тенденцию подъема.

Во второй главе «Структура предложения страховой продукции на российском рынке» проведён анализ видов страховых продуктов. Удельный вес страховых продуктов добровольного страхования представлен на рис. 5:

12.2

Л 02.2

1 33,1 _

*..... ГГ|~~_ ■ -ч _

92.9

О страхование жизни

■ страхование от несчастных случаев и болезней

О страхование имущества

О стпахояание огпетственности

Рис. 5. Структура добровольного страхования в 2004 году, млрд. руб.

Среди видов добровольного страхования наибольший удельный вес занимает страхование жизни, наряду со страхованием от несчастных случаев и болезней и добровольным медицинским страхованием. Страхование жизни, являясь формой долгосрочного финансового планирования, выполняет важную социальную функцию - создаёт не зависящий от бюджета источник средств для поддержания приемлемого уровня жизни граждан в ситуации непредсказуемого (смерть, инвалидность, тяжёлое заболевание) или неизбежного (достижение пенсионных оснований) снижения или потери трудового дохода. Тем самым снижается нагрузка на бюджет в части социальных программ. Но, несмотря на очевидную социальную направленность, статьями 219 и 220 Налогового кодекса, предусматривающими в числе прочего налоговые вычеты на суммы, расходуемые на обучение, лечение и строительство жилья, никаких льгот по страхованию жизни не предусмотрено. Тем самым государство поощряет оплату обучения или лечения, а накопление на эти цели - нет. Кроме того, при досрочном расторжении полиса полученный доход облагается налогом, а при расторжении депозита в банке налогообложения не возникает. Выбор потребителя в таком

случае очевиден - даже откладывая средства для реализации долгосрочного проекта (дополнительная пенсия, оплата медицинских услуг или образования детей), он предпочитает использовать краткосрочные депозиты.

Анализ продаж такого страхового продукта, как страхование жизни, занимающего значительную долю страхового рынка России, показывает парадоксальную для западных страховщиков ситуацию (табл. 2):

Таблица 2.

Соотношение собираемых взносов и выплачиваемых премий по страхованию жизни

Всего Премии по страхованию жизни Выплаты по страхованию жизни

год Премии (млрд. руб.) выплаты (млрд руб) Всего, млрд. руб В % к общей сумме В % к соотв. периоду прошлого года Всего, млрд руб. 3 % к ющей гумме В %к СООТВ. периоду прошлого года Убыточность (выплаты/премии)

2001 276,6 171,8 139,7 50,5 174,1 111,7 65,0 144,8 79,96%

2002 300,4 231,6 104,0 34,6 74,3 136,2 58,8 112,2 130,96%

2003 432,4 284,5 149,4 34,5 143,8 157,3 55,3 115,5 105,29%

2004 471,6 307,6 102,2 21,6 68,4 124,1 40,3 78,8 121,43%

Рассчитано по данным Минфина РФ Сведения о деятельности страховых организаций // www minfin.ru

Сравнение представленных в таблице и на рисунках данных по страховым взносам и выплатам по страхованию жизни показывает, что за 2001-2004 гг. страховые премии превышали выплаты лишь в 2001 г., в последующие годы - 2002-2004 гг. страховые выплаты превышали взносы, что не характерно для страхового рынка в целом. Это подтверждает вывод о двойственном характере данного страхового продукта, состоящего в использовании "зарплатных" схем. Так называемое «зарплатное» страхование представляет собой легальные с точки зрения законодательства схемы выплаты средств, замещающие традиционные формы оплаты труда работников.

В условиях усугубляющегося кризиса социальной сферы вообще и неуклонного снижения стандартов предоставления медицинской помощи в системе обязательного медицинского страхования (ОМС), в частности, развитие страхо-

вания от несчастных случаев и добровольного медицинского страхования (ДМС) ограничивается низкой платежеспособностью населения. Представляется целесообразным рассмотреть возможность перевода по желанию застрахованных сумм взносов по ОМС в страховые компании, предоставляющие услуги по ДМС. Однако такое решение ввиду его огромной социальной значимости требует детальнейшей проработки, включая изучение соответствующего западного опыта, а также проведение эксперимента.

Установлено, что в настоящее время различные виды личного страхования в той или иной мере используются в рамках реализации корпоративной социальной политики. Включение некоторых страховых услуг в перечень социальных благ, предоставляемых работнику за счет предприятия, в ряде случаев становится обязательным элементом трудовых договоров и соглашений. Бизнес, осознающий свою социальную ответственность, неизбежно будет пользоваться механизмами личного страхования, являющимися дополнением, а в ряде случаев альтернативой применяющимся в настоящее время способам государственной социальной защиты.

Большинство ныне существующих обязательных страховых продуктов являются таковыми в силу принадлежности к сфере социальной защиты. Они включают в себя обязательное медицинское страхование, обязательное страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств, обязательное государственное страхование жизни и здоровья военнослужащих, работников судов и прокуратуры, таможенных органов и иных категорий государственных служащих. Данный сегмент российского страхового рынка в последние годы развивается интенсивно: взносы по обязательному страхованию за 2004 г. выросли на 46,9 % до 151,2 млрд. руб.; по ОМС - на 32 % до 97,2 млрд. руб. Поступления по обязательному личному страхованию пассажиров за 2004 г. остались без изменений и составили 0,5 млрд. руб., сборы по обязательному государственному страхованию военнослужащих выросли на 15,5 % до 4,3 млрд. руб., взносы по обязательному страхованию гражданской ответствен-

ности (ОСАГО) владельцев транспортных средств выросли на 97,4 % до 49,2 млрд. руб.

Особенностью обязательных для России видов страхования, за исключением ОМС, является крайне низкий коэффициент выплат, что позволяет использовать страховой фонд в ведомственных интересах. Например, в 1999 году взносы по обязательному страхованию пассажиров на железнодорожном транспорте составили 232 млн. рублей, тогда как выплаты - всего 0,14% от этой суммы.8 Более половины взносов по обязательному страхованию пассажиров на железнодорожном транспорте используется для финансирования противоава-рийных и других превентивных мероприятий на железных дорогах. При этом в России не введен ряд признанных необходимыми в цивилизованных странах видов обязательного страхования, таких как страхование ответственности товаропроизводителей, страхование ответственности работников определенных профессий.

Обязательное страхование автовладельцев стало ведущим фактором развития национального страхового рынка (рис. 6).

О 10 20 so 40 to

Рис. 6. Страховые выплати и премии по ОСАГО, 2004 г., млрд. руб. В 2004 году страховые компании собрали 49,3 млрд. руб. премий по ОСАГО, а выплатили 19,2 млрд. рублей, то есть премии превысили выплаты более чем в 2,5 раза.9 Потребители, имеющие полис по этому виду страхования, в большей степени пользуются услугами страховых компаний по другим видам

8 «Обязательное страхование пассажиров нельзя рассматривать как собственно страхование» от 19 09 2001 // realtor kdo ru

9 Новости страхования // www.interfax ru

страхования: если в среднем на одного пользователя страховых услуг приходится 1,42 полиса, то на автовладельца -1,65 полиса.

Быстрые темпы развития страхового рынка имеют двоякие последствия: с одной стороны, финансовый механизм страхования обеспечивает социальную защиту населения во всех аспектах его жизни; с другой, являясь сферой предпринимательской деятельности, оказывает позитивное влияние на макроэкономическую систему в целом.

В третьей главе «Экономическая стратегия развития страхового рынка» проводится оценка финансовой устойчивости производителей страховой продукции, предлагаются организационные механизмы развития страхового рынка и определяются его перспективные направления.

Финансовая устойчивость страховой компании рассматривается как способность сохранять или восстанавливать исходное (или близкое к нему) финансовое состояние или улучшать его при изменении внешних и/или внутренних факторов экономической деятельности. В качестве внутренних факторов для страховой компании выступают: уставный фонд, его структура и состав; страховые резервы; качественные характеристики страхового портфеля (величина, устойчивость и структура); конъюнктура рынка и т.д.

Изменение любого из ш факторов может приводить к изменению показателей финансового состояния страховой компании, которые мы будем характеризовать общепринятыми коэффициентами и обозначать буквой К. Такими коэффициентами, в нашем случае могут быть:

Кл — коэффициент ликвидности;

К„ — коэффициент платежеспособности;

Кр — коэффициент рентабельности;

Кв — коэффициент надежности {к„ = \]К„ х х );

Ку - коэффициент финансовой устойчивости,

Кд - коэффициент доходности или прибыльности и др.

Очевидно, что каждый из п показателей может быть расширен, исходя из видов деятельности страховой компании. Например, показатель рентабельности

может быть представлен посредством показателей рентабельности страховых операций и рентабельности нестраховой финансовой деятельности. Коэффициент ликвидности оценивает текущую и общую ликвидность, обеспеченность собственными средствами, оборачиваемость и т.д. Детализация показателей и факторов финансовой устойчивости не изменяет принципов проводимого нами анализа и сущности получаемых выводов.

Для страховой компании устойчивым мы предлагаем считать такое её состояние, при котором она способна своевременно выполнять взятые на себя обязательства в течение всего срока действия заключенных договоров и при этом адекватно реагировать на воздействие изменяющихся внешних и внутренних факторов среды её функционирования.

Определение степени устойчивости предлагается осуществлять в два этапа. На первом этапе финансовое состояние характеризуется показателями Кш Кр, Кд, Кн, Кл Ку . , как принято в бухгалтерском учете: определяется фактическое состояние и степень удовлетворительности величин показателей деятельности. Для многих компаний расчет финансовых показателей является обязательным, так как от их динамики зависят действия менеджмента и владельцев страховой компании.

На втором этапе предлагается исследовать устойчивость показателей относительно изменения внешних и внутренних факторов. Именно этот этап, не применяемый в практической деятельности, по нашему мнению, необходимо предусмотреть для определения устойчивости финансового состояния страховых компаний.

При определении степени финансовой устойчивости субъектов российского страхового рынка в первую очередь необходимо анализировать группы внешних факторов: политических, экономических, правовых, социально-демографических, культурных, научно-технических и экологических. Каждая из этих факторных групп имеет для страховой деятельности огромное и, подчас, решающее значение. Невозможно исследовать эти факторы целиком и одновременно. поэтому рекомендуется подвергать анализу их отдельные груп-

пы, подбираемые в зависимости от решаемой менеджментом страховой компании проблемы.

Для получения данных о состоянии внешней среды страхового бизнеса можно использовать такие методы, как анализ первичной и вторичной информации, маркетинговые исследования. Для логической последовательности сбора информации о внешней среде страхового бизнеса нами в работе предлага- " ются примерные вопросы, разработанные на основе опыта деятельности российских страховщиков. з

Необходимость учета значительного количества внешних факторов, влияющих на деятельность страховых компаний, обусловливает рост трансак-ционных издержек, под которыми мы понимаем затраты, связанные с координацией и взаимодействием экономических субъектов, с обменом и зашитой прав собственности. В российской экономической литературе проблема тран-сакционных издержек остается мало изученной. Отсутствуют методики определения этого вида издержек, рекомендации и нормативно-правовые инстру- . менты, обеспечивающие их экономию. Тем временем в страховом бизнесе трансакционные издержки растут высокими темпами. Так, в страховой компании «АССТРА» совокупные расходы за 2002-2004 гг. увеличились на 17,3 %.10

В применяемой страховыми компаниями структуре расходов отсутствует классификация трансакционных затрат, необходимая для детального анализа работы страховой организации и поиска путей повышения её финансовой устойчивости. Существующая система бухгалтерского и налогового учета не позволяет полностью оценить действительные размеры, структуру и динамику > этого вида издержек. Значительную часть не предусмотренных законодательством трансакционных издержек страховые компании вынуждены покрывать из 14 нелегипшных, теневых источников. Это ведет к подрыву институциональных основ страхования, замедлению темпов роста страхового бизнеса в нашей стране. Целесообразно внести соответствующие дополнения в Налоговый кодекс РФ, в частности, в гл. 25 разграничить трансформационные и трансакционные

10 Данные предоставлены компанией «АССТРА», г. Ростов-на-Дону

издержки, дополнить состав трансакционных издержек, конкретизировать их структуру с учетом специфики различных сфер деятельности.

Страховой рынок в нашей стране имеет огромный потенциал роста, как экстенсивного, так и интенсивного. Более половины взрослого населения России не имеют полиса ни по одному виду страхования, всего 10% российских граждан охвачено популярными видами добровольного страхования, тогда как в развитых странах - 100% и каждый человек имеет минимум 5-6 страховых полисов. По нашему мнению, страховой рынок должен развиваться поступательно, в среднем на 15-17 % в год, и к 2007 г. достичь объема продаж примерно $4 млрд.

В ходе исследования был проведен опрос, с целью выяснить, каковы мотивы потребителя, приобретающего страховой продукт в первый раз, и чем он руководствуется при выборе страховой компании. Основными факторами, сформировавшими решение прибрести страховой полис, названы следующие (примерно по 50 % респондентов):

- советы и рекомендации знакомых;

- собственные знания о пользе страхования, которые привели к осознанию

необходимости приобретения полиса;

- негативный личный опыт ущерба имущества;

- негативный аналогичный опыт знакомых и соседей.

Кроме этих факторов, были названы:

- воздействие страхового агента (11 %);

- влияние рекламы и РЯ (5,3 %),

- другое (24 %).

Проделанный анализ позволил выявить ключевую точку роста страхового рынка, которой нам представляется долгосрочное страхование жизни. В ближайшие годы на этом сегменте страхового рынка сложится благоприятная конъюнктура из-за сближения доходности вложений в банковские депозиты и в накопительное страхование. При этом владельцы полисов накопительного страхования смогут получить дополнительное благо - наличие страховой за-

щиты при наступлении, например, несчастного случая. За три года - с 2001 по 2004 г. - доходность банковских краткосрочных депозитов упала на 5,5 процентных пункта. По этой причине в настоящее время предпочтительным для страховщиков нам представляется предложение среднесрочных продуктов с сильной инвестиционной составляющей.

Чтобы данный прогноз стал реальностью, необходимо сформировать институты защиты прав страхователей и обществ страхователей, создать систему гарантий по страховым суммам, обеспечить прозрачность информационной среды и ввести стимулирующий налоговый режим для потенциальных страхователей. Стимулом для заключения договоров долгосрочного страхования жизни физическими и юридическими лицами должен стать оптимальный налоговый режим для операций в этой сфере. Развитие долгосрочного страхования жизни предъявляет повышенные требования к надежности и финансовой устойчивости страховщиков. Один из обсуждающихся сейчас механизмов стимулирования их ускоренной капитализации - вычеты по налогу на дивиденды, зачисляемые компаниями в уставные капиталы.

Исследование показало, что российский потребитель, разочаровавшийся в отечественных финансовых институтах после дефолтов, кризисов и «пирамид», при прочих равных условиях предпочитает западных страховщиков, поэтому страховым компаниям рекомендуется привлечь иностранных акционеров с устойчивой репутацией, но для этого избавиться от всякого рода налоговых схем.

Прогнозируемый рост российского страхового рынка базируется на уверенности в росте ВВП, а вместе с ним и реальных доходов населения. Потребителями полисов добровольного страхования жизни смогут быть граждане с доходами не менее $300-500.

Для реализации такого прогноза необходимо внести поправки в Налоговый кодекс, стимулирующие работодателя платить страховые взносы по добровольному страхованию жизни за своих сотрудников. Параллельно необходимо выработать защитные механизмы, чтобы меры по развитию негосударственного

социального обеспечения не стали фундаментом для построения налоговых схем.

Серьезным препятствием развитию страхового рынка России является либо отсутствие конкурсов и тендеров, либо их непрозрачность, порождающая коррупцию, экономически неадекватные страховые тарифы и негативно влияющая на рост страховой культуры в стране. Рекомендуется создать единую конкурсную площадку, на которой будут проводиться все (за исключением конкурсов с использованием информации, содержащей государственную тайну) конкурсы. Возможно включение в конкурсные комиссии представителей страхового надзора или Союза страховщиков. Возможно обязательное включение в конкурсные комиссии (без права голоса) по одному представителю от каждого участвующего в конкурсе страховщика.

Развитие рыночных отношений неизбежно приведет к тому, что государство будет стремиться вводить новые виды обязательного страхования, снимая с себя функцию компенсации ущерба. В ближайшие годы возможно принятие закона об обязательном страховании ответственности перевозчиков перед пассажирами, об обязательном страховании жилья, об экологическом страховании.

В диссертационном исследовании предлагается внедрение страховых продуктов для быстро растущих сегментов национальной экономики, к которым относятся строительство, финансовый рынок и отрасли, использующие высокие технологии.

Для строительной отрасли страховые продукты должны предусматривать, во-первых, всестороннюю защиту строительных организаций и их работников от рисков; во-вторых, страховое сопровождение сооружаемых объектов на всех стадиях их инвестиционного цикла: от технико-экономического обоснования до послегарантийного периода. Нами предложено использовать при оценке экономической эффективности инвестиционных проектов в строительстве такой критерий как чистый дисконтированный доход.

Развитие страхового рынка тесно связано с развитием рынка факторов производства. Если страхование факторов труд, капитал и, в меньшей степени,

предпринимательской способности получило развитие в российской экономике, то страхование земли не распространено. Нам представляется, что это перспективный комплексный вид страхования, т.к. земельные ресурсы России велики, и до сих пор земля не вовлечена в финансовый оборот, т.е. огромный инвестиционный ресурс остается невостребованным.

Еще одним приоритетным направлением развития страхового рынка, учитывающим экономическую динамику страны, представляется страхование рисков профессиональных участников фондового рынка.

Для рыночной модели российской экономики, находящейся в процессе трансформирования, а также для повышения эффективного функционирования рыночного механизма, необходимо, чтобы изменение институциональных образований в сфере страхования осуществлялось в координации с изменениями и преобразованиями других экономических институтов.

В данной связи предлагается внести в статью 165 НК РФ дополнение о включении в перечень документов, которые обязаны представить налогоплательщики-экспортеры для подтверждения права на получение возмещения из федерального бюджета НДС при реализации товаров на экспорт, страховой документ, который будет свидетельствовать о страховании имущественного интереса по экспортному контракту, об обеспечении исполнения обязательств участников внешне-торговых отношений и косвенно подтверждать реальность экспортной операции. Вопрос возмещения НДС из средств федерального бюджета стоит особенно остро и включение в пакет документов экспортера страхового документа будет способствовать более эффективному решению задачи по обеспечению полноты поступления налогов и защите интересов бюджета Российской Федерации.

С другой стороны, наличие страхового сопровождения обязательств по внешнеторговому контракту позволит активизировать деятельность такого сегмента страховых продуктов, как страхование предпринимательских рисков, повлияет на рост страховой культуры предпринимателей и позволит более оп-

тимально реализовать интересы основных участников страхового рынка: страхователей, страховщиков и государства.

По теме диссертационного исследования опубликованы следующие работы:

1. Бугаенко О.Б., Калачев Ю.В. Совершенствование налоговых отношений и изменение коммерческого климата //Состояние и перспективы развития предпринимательской деятельности на Дону. Сборник научных статей. Рос-тов-н/Д.: Росиздат, 2000,- С. 53-57,- 0,4 п.л. (лично автора 0,2 пл.).

2. Бугаенко О.Б. Государственное финансирование науки в России // Гуманитарные и социально-экономические науки 2004 №1.- С. 41-44. -0,2 п.л.

3. Бугаенко О.Б. Институт страхования: генезис и развитие // Гуманитарные и социально-экономические науки 2004 №3. - С. 90-92. - 0,2 пл.

4. Бугаенко О.Б. Экономическая сущность страхования // Научная мысль Кавказа. Приложение. 2004. - С 106-111. - 0,3 п.л.

5. Бугаенко О.Б. Анализ состояния рынка страховых услуг // Научная мысль Кавказа. Приложение. 2004,- С 52-58. - 0,3 пл.

6. Бугаенко О.Б. О российском страховом рынке // Гуманитарные и социально-экономические науки 2005 №1. - С. 82-84. - 0,2 п.л.

Подписано к печати 22.02.06. Объем 1,5 п.л.

Тираж 100 экз. Заказ № 12/2 344002, Ростов н/Д, Пушкинская, 70, СКАГС

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Бугаенко, Оксана Борисовна

Введение

1. Место и роль института страхования в системе экономических отно- 11 шений.

1.1. Эволюция института страхования.

1.2. Закономерности развития национальных страховых рынков.

1.3. Динамика институциональной структуры страхового рынка в России

2. Структура предложения страховой продукции на российском рынке.

2.1. Добровольные виды страховых продуктов.

2.2. Обязательные виды страховых продуктов.

3. Экономическая стратегия развития страхового рынка.

3.1. Технология оценки финансовой устойчивости производителей страховой продукции.

3.2. Организационные механизмы развития страхового рынка.

3.3. Перспективные направления развития страхового рынка.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Противоречия и закономерности развития страхового рынка в России"

Актуальность темы исследования. В экономике России сформировалась соответствующая рыночной системе хозяйства институциональная структура общественного производства, в которой инфраструктурные отрасли экономики являются столь же значимыми, как и производственные отрасли. Завершение переходного периода, т.е. бурных институциональных преобразований, экономического хаоса, активизации предпринимательской деятельности хозяйствующих субъектов всех форм собственности, сокращения программ социальной поддержки населения обусловило принципиальное изменение места и роли института страхования в экономике. Сокращение расходов государственного бюджета способствует возрастанию роли страхования как элемента социальной защиты населения и способа компенсации материального ущерба от участившихся предпринимательских, техногенных и экологических рисков. Изменение места и роли инфраструктурных отраслей в российской экономике, степени их влияния на экономические процессы и формирование соответствующих этим изменениям экономических отношений породили сложные теоретические, методологические и прикладные проблемы.

В этой связи актуальным становится теоретико-прикладной анализ сущности института страхования, процессов реализации отношений страхования в хозяйственном механизме российской экономики, динамики российского рынка страховой продукции, выявление приоритетных направлений и тенденций его развития. Анализ места и роли института страхования в системе экономических отношений, выяснение сущностных особенностей отношений страхования позволит получить целостное представление о страховании как неотъемлемом атрибуте экономических процессов, выявить его специфические особенности, адекватно отобразить место института страхования в рыночной экономике России.

Исследование процессов реализации отношений страхования в хозяйственном механизме российской экономики и формирования российского рынка страховой продукции позволит выявить общее и особенное в отношениях страхования в России, определить условия и тенденции развития страхового рынка, оценить его потенциал как источника инвестиционных ресурсов. Прогноз тенденций развития страхового рынка поможет глубже познать суть осуществляющихся в России социально-экономических преобразований и научно обосновать на этой базе конкретные рекомендации по выработке стратегии поведения субъектов страховых отношений.

Степень разработанности проблемы. При работе над диссертацией использованы методологические подходы и общетеоретические выводы, касающиеся эволюционных изменений экономических отношений, содержащиеся в работах таких ученых институционального направления, как Р. Коуз, Д.С. Норт, О. Уильямсон, Р. Нуреев, В. Радаев, В. Тамбовцев и др. Отмеченные исследования касаются различных аспектов эволюции экономических отношений, и выявленные в них теоретические закономерности позволили автору осмыслить логику развития института страхования в рыночной экономике России.

Вопросы, связанные с функционированием института страхования в рыночной экономике, исследованию которых посвящена диссертация, являются предметом обсуждения как западных, так и отечественных ученых. В работах К. Бурроу, Г.К. Воблого, C.JI. Ефимова, Л.И Рейтма-на, Т.Ф. Романовой, В.В. Рудницкого, С. Рыбникова, И.Г. Секерж, В.А. Сухова и др. страхование рассматривается как категория финансов или кредита, и лишь в немногих работах: В.К. Райхера, В.В. Шахова страхование анализируется как самостоятельная экономическая категория.

Необходимо отметить, что в современной литературе по сути дела нет работ, специально посвященных теоретическому исследованию функционирования института страхования. Между тем потребность в такого рода исследованиях становится чрезвычайно актуальной в свете тех реалий, которые сложились в современной России. Все это предопределило выбор темы исследования, его цель и задачи.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационной работы: выявить перспективные направления развития страхового рынка и разработать экономическую стратегию поведения производителей страховой продукции.

Постановка данной цели обусловила необходимость решения следующих задач:

- рассмотреть эволюцию формы и содержания экономического института страхования;

- проследить логику развития и провести сравнительный анализ национальных страховых рынков;

- оценить состояние страхового рынка в России, выявив общее и особенное в функционировании института страхования;

- проанализировать структуру предложения страховой продукции и выявить специфику субъектно-объектной структуры и организационных форм института страхования на российском рынке;

- определить потенциал, организационные механизмы и перспективные направления развития страхового рынка;

- разработать экономическую стратегию поведения производителей страховой продукции.

Предметом исследования являются общие и специфические закономерности становления и развития института страхования, его внутренние противоречия и тенденции развития в российской экономике.

Объект исследования - институт страхования в экономике России.

Методологической и теоретической основой исследования послужили концепции, представленные и обоснованные в трудах классиков экономической мысли, современных отечественных и зарубежных исследователей, программные и прогнозные разработки государственных органов. Диссертационное исследование основано на диалектико-материалистическом методе, включающем исторический и логический способы познания, метод восхождения от абстрактного к конкретному. На разных этапах исследования в различных комбинациях в зависимости от поставленных целей и задач использовались методы сравнительного анализа, структурного, функционального и системного подходов, единства объективного и субъективного в становлении и развитии экономических процессов.

Нормативно-правовую основу исследования составили законы Российской Федерации, законодательные и нормативные акты Президента и Правительства Российской Федерации, материалы, представляемые к заседаниям Правительства Российской Федерации.

Эмпирической базой исследования стали статистические и аналитические материалы Федерального комитета по статистике, данные центров экономического анализа информационных агентств «Интерфакс» и «Эксперт РА», монографические исследования отечественных и зарубежных ученых, документы первичной отчетности ряда субъектов страхового рынка, а также данные, опубликованные в отраслевых и периодических изданиях и электронных средствах информации, проанализированные и обобщенные в диссертации.

Основные положения, выносимые на защиту:

1. Институт страхования выступает как элемент институциональной системы государства, отражающий закономерности развития экономических отношений, посредством которых устанавливается более эффективный режим использования производственных ресурсов.

2. Развитие института страхования в период макроэкономической стабилизации 2000-2005 гг. характеризуется удвоением объемов страхового рынка и завершением фазы экстенсивного роста, но уровень его развития на порядок отстает от развитых стран и не достигает уровня ряда стран с переходной экономикой.

3. Экстенсивный рост страхового рынка, с одной стороны, оказывает позитивное влияние на макроэкономическую систему, расширяя сферу предпринимательской деятельности, с другой - финансовый механизм страхования, являясь источником средств для поддержания приемлемого уровня жизни населения в ситуации сокращения или потери трудового дохода, обеспечивает снижение нагрузки на государственный бюджет в части социальных программ.

4. Специфическими особенностями страхового рынка России являются низкий уровень концентрации и высокий уровень конкуренции субъектов предложения; лидерство кэптивных компаний, обслуживающих интересы преимущественно своих учредителей; высокий удельный вес псевдострахования в структуре страховых продуктов; включение некоторых расходов на приобретение страховых продуктов в структуру налогооблагаемой базы их потребителей.

5. Субъекты российского страхового рынка всех уровней проходят типичный для предпринимательских структур путь периода становления капитализма: от жесткой конкуренции до соглашения и образования картельных объединений, на котором основными факторами их конкурентоспособности являются структура и состав уставного фонда; страховые резервы; качественные характеристики страхового портфеля (величина, устойчивость и структура и т.д.), а ведущим фактором - степень адаптивности к внешней среде, в первую очередь, к потребителю.

6. В условиях динамичного развития страхового рынка при продвижении на рынок новых видов страховой продукции высоки издержки трансакций, что требует их бухгалтерского и налогового учета и регулирования на государственном уровне. Законодательные несовершенства в учете трансакционных издержек вынуждают страховые компании покрывать их из нелегитимных источников, что ведет к подрыву институциональных основ страхования и замедляет темпы роста страхового рынка.

7. Дальнейшее развитие института страхования сдерживается отсутствием адекватной законодательной базы, регулирующей вопросы страхования и налогообложения, предназначенной обеспечить информационную прозрачность деятельности субъектов предложения страхового рынка, облегчить контроль и надзор за их деятельностью и решить проблему доверия потребителей как добровольного, так и обязательного сегментов рынка страховой продукции.

Научная новизна проведенного исследования определяется системным характером исследования процесса формирования института страхования, позволившим решить актуальные научные проблемы в области адаптационных процессов субъектов страховых отношений к современным тенденциям становления страхового рынка. В диссертационном исследовании:

1. Предложено считать устойчивым финансовым состоянием страховой компании такое её состояние, при котором страховая компания способна своевременно выполнять взятые на себя обязательства в течение всего срока действия заключенных договоров. Определение степени устойчивости осуществляется в два этапа: на первом этапе определяется фактическое состояние и степень удовлетворительности величин финансовых показателей деятельности, на втором этапе исследуется устойчивость показателей относительно изменения факторов внешней и внутренней среды.

2. Проведена классификация растущих высокими темпами трансак-ционных издержек страхового бизнеса, которые включают как прямые денежные затраты, так и затраты времени на убеждение и обучение, поиск и усвоение информации, ведение переговоров, измерение качества страховой продукции, заключение контракта, мониторинг и предупреждение оппортунизма, спецификацию и защиту прав собственности и выполнение иных обязательных процедур.

3. Предложено разграничить трансформационные и трансакционные издержки, внеся дополнения в законодательную базу страхового бизнеса по составу и структуре трансакционных издержек, учитывающие специфику страховой деятельности.

4. Предложено включить в перечень документов, которые обязаны представлять налогоплательщики в целях подтверждения права на получение возмещения из федерального бюджета налога на добавленную стоимость при реализации товаров в таможенном режиме экспорта страховой документ (его копию): страховой полис, страховой сертификат, декларацию по открытому полису, "ковернот".

5. Предложено сформировать институт защиты прав страхователей, создать систему гарантий по страховым суммам, обеспечить прозрачность информационной среды, ввести стимулирующий налоговый режим для потребителей и производителей страховой продукции, одним из механизмов стимулирования ускоренной капитализации последних могут стать вычеты по налогу на дивиденды, зачисляемые в уставные капиталы.

6. Установлено, что развитие рыночных отношений неизбежно приведет к стремлению государства снимать с себя функцию компенсации ущерба и вводить новые виды обязательных страховых продуктов, которыми в ближайшие годы могут стать страхование ответственности перевозчиков перед пассажирами, страхование жилья, экологическое страхование и страхование профессиональной ответственности адвоката.

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что ее основные положения могут быть использованы при анализе дальнейших изменений в функционировании института страхования и субъектно-объектной структуры страхового рынка, а также для разработки прогнозов развития экономики в целом. Полученные в соответствии с заданной целью результаты и практические рекомендации могут быть использованы:

- субъектами страхового рынка при выработке стратегии экономического поведения и анализе своей деятельности;

- администрациями регионов в качестве теоретической основы при разработке текущих и перспективных программ развития городов и регионов;

- как методический и учебный материал при преподавании в вузах ряда тем по курсам: «Экономическая теория», «Экономическая история», «Страховое дело», «Организация и планирование бизнеса», подготовке и проведении спецкурсов «Антикризисное управление», «Проблемы банкротства и санации предприятий» и др.

Апробация работы. Результаты и основные выводы диссертационного исследования докладывались автором на региональных научно-практических конференциях. По результатам исследования опубликовано 6 работ общим объемом 1,4 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка использованной литературы и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Бугаенко, Оксана Борисовна

Заключение.

Прошедшие кардинальные институциональные преобразования российской экономики актуализировали проблему изменений в сфере хозяйственной деятельности и усиления значимости инфраструктурных основ экономики. Одним из институтов инфраструктуры рыночной экономики является страхование, представляющее собой механизм согласования разнонаправленных интересов хозяйствующих субъектов, вступающих в экономические отношения по поводу удовлетворения потребностей в защите от материальных потерь в процессе хозяйствования. Институт страхования призван корректировать ситуацию имущественного или личного ущерба в соответствии с законодательными актами таким образом, что какой бы заранее оговоренный ущерб не понесли субъекты собственности, он был бы полностью или частично компенсирован согласно договору страхования.

В работе проведен анализ законодательной базы страхования и отмечено, что институты страхования в развитых странах формировались эволюционным путем, формализуя в правовые уложения существовавшие в экономических отношениях неформальные правила и обычаи. В Российской Федерации процесс формирования рыночных институтов в области страхового дела осуществляется законодательно и характеризуется высокой динамикой, нестабильностью и постоянным совершенствованием.

Проведена сравнительная характеристика ряда национальных страховых рынков и установлено, что страховым рынкам большинства стран свойственна высокая степень концентрации, тогда как страховой рынок России низко концентрированный и высоко конкурентный. Проведен анализ изменений субъектной структуры страхового рынка, произошедших в результате принятия с 1 января 1998 г. Закона "О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации "О страховании". Его последствиями стали объединение субъектов страхового рынка в страховую группу с сохранением юридической самостоятельности, но с продажей долей участия в капитале; поглощения небольших региональных компаний более крупными московскими и образованием на их основе филиалов. Объем реализованной страховой продукции в 2004 г. составил 2,8% ВВП (в Великобритании 13,4% ВВП, в США - 9,6 %), что объясняется тем, что уровень развития страховой отрасли всегда соответствует степени развития рыночных отношений.

Проделанный в первой главе институциональный анализ российского страхового рынка показал, что страховой бизнес в России может быть оценен как устойчивый, адаптивный, демонстрирующий тенденцию подъема.

Во второй главе рассмотрена структура предложения российского рынка страховой продукции. Установлено, что значительную долю страхового рынка (от 50 до 20%) занимают страховые продукты по добровольному страхованию, среди которых наибольший удельный вес занимает страхование жизни. Рассмотрены потребительские характеристики данного продукта и выделена важнейшая - возможность получения потребителем гарантированного дохода в ситуации непредсказуемого или неизбежного снижения или потери трудового дохода. Предложено усовершенствовать законодательную базу, влияющую на выбор потребителя при сбережении, предусмотрев, в числе прочего, налоговые вычеты на суммы, расходуемые на страхование жизни.

Анализ продаж страхового продукта по добровольному страхованию жизни показал парадоксальную для стран рыночной экономики ситуацию: страховые выплаты превышают взносы. Это позволяет сделать вывод о двойственном характере данного страхового продукта, состоящего в использовании "зарплатных" схем, реализующих потребности работодателей в налоговой оптимизации. Предложено ввести статистические показатели, обеспечивающие информационную прозрачность на страховом рынке.

Анализ сегмента рынка обязательных страховых продуктов показал его интенсивное развитие: объем реализованной продукции за 2004 г. вырос на 46,9 %. Выявлена особенность обязательных для России видов страховых продуктов (за исключением обязательного медицинского): крайне низкий коэффициент выплат, что позволяет использовать страховой фонд в ведомственных интересах. Например, в 1999 году выплаты по обязательному страхованию пассажиров на железнодорожном транспорте составили 0,14% от объема реализации.

Установлено, что рентабельность страхового продукта ОСАГО для субъектов предложения неуклонно снижается и уже в будущем году может стать отрицательной. Ожидаемый рост убыточности предложено смягчить своевременным формированием резервов, на которые должно уходить более 70% премии, получаемой страховой компанией. Страховой портфель должен быть максимально диверсифицированным, обязательна перестраховочная защита.

Выявлены двоякие последствия быстрых темпов развития страхового рынка: с одной стороны, финансовый механизм страхования обеспечивает социальную защиту населения во всех аспектах его жизни; с другой, являясь сферой предпринимательской деятельности, оказывает позитивное влияние на макроэкономическую систему в целом.

На основе проделанного анализа в третьей главе работы разработана экономическая стратегия субъектов страхового рынка. Отмечается, что основным фактором финансовой устойчивости производителя страховой продукции является степень его адаптивности к внешней среде, умение приспособиться, в первую очередь, к потребителю. На показатели финансового состояния влияют внутренние и внешние факторы, число которых не соответствует количеству показателей финансового состояния, т.к. любой показатель представляет собой результат взаимодействия нескольких (часто взаимосвязанных) факторов. В качестве факторов финансовой устойчивости для страховой компании выступают: уставный фонд, его структура и состав; страховые резервы; качественные характеристики страхового портфеля (величина, устойчивость и структура); конъюнктура рынка и т.д.

Предложено определение степени финансовой устойчивости, осуществляемое в два этапа. На первом этапе определяется фактическое состояние и степень удовлетворительности величин принятых в бухгалтерском учете показателей деятельности. На втором этапе исследуется устойчивость этих показателей относительно изменения внешних и внутренних факторов. Именно этот этап, не применяемый в практической деятельности, по нашему мнению, необходимо предусмотреть для определения устойчивости финансового состояния страховых компаний.

При определении степени финансовой устойчивости субъектов российского страхового рынка в первую очередь необходимо анализировать группы экзогенных факторов: политических, экономических, правовых, социально-демографических, культурных, научно-технических и экологических. Для получения данных о состоянии внешней среды страхового бизнеса можно использовать такие методы, как анализ первичной и вторичной информации, маркетинговые исследования. Для логической последовательности сбора информации о внешней среде страхового бизнеса в работе предлагаются примерные вопросы, разработанные на основе опыта деятельности российских страховщиков.

Необходимость учета значительного количества внешних факторов, влияющих на деятельность страховых компаний, обусловливает рост трансакционных издержек: убеждения и обучения, получения и усвоения информации, процедурные издержки. В работе дана классификация трансакционных затрат и подчеркивается, что издержки трансакций в страховании являются значимым видом издержек, т.к. страховая продукция требует значительных затрат для своего продвижения на рынок. Значительную часть издержек трансакций страховые компании покрывают из нелегитимных источников, что ведет к подрыву институциональных основ страхования и замедляет темпы роста страхового бизнеса.

Предложено учитывать издержки трансакций в бухгалтерском и налоговом учёте, в частности, внести соответствующие дополнения в гл. 25 НК РФ, разграничить трансформационные и трансакционные издержки, дополнить состав трансакционных издержек, конкретизировать их структуру с учетом специфики различных сфер деятельности.

Потенциал роста страхового рынка, как экстенсивного, так и интенсивного, оценен как значительный: более половины взрослого населения России не имеют полиса ни по одному виду страхования, тогда как в развитых странах каждый человек имеет минимум 5-6 страховых полисов. При сохранении благоприятных экономических условий (росте ВВП и благосостояния населения) резкое увеличение общего объема продаж страховых продуктов может произойти только в случае выхода страховщиков на качественно новый уровень обслуживания потребителей.

Ключевой точкой роста страхового рынка нам представляется долгосрочное страхование жизни. Для обеспечения его устойчивого роста необходимо сформировать институты защиты прав страхователей и обществ страхователей, создать систему гарантий по страховым суммам, обеспечить прозрачность информационной среды и ввести стимулирующий налоговый режим для потенциальных страхователей. Для разрушения коррумпированной системы страховых отношений в России

Федеральной службе страхового надзора или Всероссийскому союзу страховщиков предложено разработать единые правила и условия проведения тендеров и конкурсов по страхованию, обеспечивающие равные условия для всех участников.

Рекомендуется создать единую конкурсную площадку, на которой будут проводиться все (за исключением конкурсов с использованием информации, содержащей государственную тайну) конкурсы. Возможно включение в конкурсные комиссии представителей страхового надзора или Союза страховщиков и по одному представителю от каждого участвующего в конкурсе страховщика. В качестве комплексного показателя надежности и финансового состояния компании целесообразно использовать оценки рейтинговых агентств. Кроме прямых (законодательных) методов стимулирования развития рынка страхования, возможно и применение косвенных, например, введение системы гарантирования страховых взносов или сумм, которая в том или ином виде существует во многих развитых странах мира. Гарантии позволили бы привлечь в добровольное страхование средства российских граждан и одновременно уменьшили финансовую привлекательность нелегитимного использования данных видов страхования. Гарантийный фонд мог бы образовываться из отчислений страховщиков.

Проделанный анализ позволил определить перспективные направления развития страхового рынка, которыми в работе названы быстро растущие сегменты национальной экономики: строительство, рынки земли и капитала, отрасли, использующие высокие технологии. Предложена методика взаимодействия страховых компаний с организациями строительной отрасли, предусматривающая определение страховых сумм применительно к пусковым комплексам и их сметной стоимости. Выделен основной системный риск страхования земли как фактора производства - риск утраты титула собственности на земельный участок. Охарактеризованы потребительские характеристики такого страхового продукта, как защита имущественных интересов лизингодателя, учет которых позволит оценить его возможные риски. Предложен ассортимент страховых продуктов при страховании рисков профессиональных участников фондового рынка. Новым перспективным видом страхового продукта названо страхование от преступлений в сфере компьютерной информации и электронных средств связи. Его потребителями могут стать те хозяйствующие субъекты, которые в своей деятельности широко используют электронно-вычислительную технику и электронные средства связи.

Таким образом, анализ процессов формирования российского рынка страховых услуг позволил выявить общее и особенное в отношениях страхования в России, определить условия и предпосылки развития страхового рынка, оценить его потенциал как источник инвестиционных ресурсов и научно обосновать на этой основе конкретные рекомендации по выработке стратегии поведения субъектов страховых отношений.