Разработка моделей оценки и сокращения трансакционных издержек машиностроительных корпораций тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Разработка моделей оценки и сокращения трансакционных издержек машиностроительных корпораций"

На правах рукописи

Сарайкин Антон Викторович

РАЗРАБОТКА МОДЕЛЕЙ ОЦЕНКИ И СОКРАЩЕНИЯ ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫХ КОРПОРАЦИЙ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами

(промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Набережные Челны - 2005

Работа выполнена на кафедре экономики, организации и управления производством Камского государственного политехнического института

Научный руководитель:

доктор технических наук, профессор Кузнецов Борис Леонидович

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, доктор физико-математических наук, профессор Попов Евгений Васильевич

кандидат экономических наук, доцент Родничевский Геннадий Петрович

Ведущая организация: Уральский государственный

экономический университет, г. Екатеринбург

Защита состоится 24 декабря 2005 г. в 10°° часов на заседании регионального диссертационного совета ДМ 212.309.02 при Камском государственном политехническом институте по адресу: 423810, Республика Татарстан, г. Набережные Челны, проспект Мира, 68/19, ауд. 401, тел. (8552) 39-66-29.

С диссертацией можно знакомиться в библиотеке Камского государственного политехнического института.

Автореферат разослан 22 ноября 2005 г.

Ученый секретарь регионального диссертационного совета, кандидат экономических наук

Ш47.55

3

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Вследствие политических, экономических, институциональных реформ, происходящих в стране в конце 20-го начале 21-го веков, произошел разрыв устоявшихся хозяйственных связей, дестабилизация состояния практически во всех сферах жизнедеятельности, «размывание» прав собственности, ослабление стимулов к соблюдению законности сделок. Либерализация экономики потребовала замены централизованных рычагов управления на рыночный, ценовый механизм координации контрагентов. Результатом сложившейся обстановки стало повышение сложности реализации трансакций и соответствующий рост трансакционных издержек в экономике России.

Данная проблема особенно актуальна для машиностроительной отрасли: характерной чертой современных машиностроительных корпораций является отказ от централизации в управлении подразделениями в пользу трансакцион-ной (рыночной) модели регулирования взаимоотношений внутри корпорации. Вследствие этого появляется новый вид издержек - внутрикорпоративные трансакционные издержки.

Следует отметить, что большинство трансакционных издержек, не принимая эксплицитной формы, остаются невидимыми для традиционной системы учета затрат на предприятии (при том что их уровень по оценкам экспертов достигает 30-40% полной себестоимости). В связи с этим актуальной становится задача количественной оценки величины трансакционных издержек и разработки механизмов их сокращения.

Степень изученности проблемы. Изучением трансакционных издержек занимались многие отечественные и зарубежные ученые: Вольчик В., Капе-люшников Р., Кокарев В., Кузьминов Я., Малахов С., Нестеренко А., Нуреев Р., Олейник А , Попов Е., Радаев В., Тамбовцев В., Шаститко А.; Алчиан А., Дем-сец Г., Коуз Р., Николсон У., Норт Д., Олсон М., Уильямсон О., Уоллис Дж., Чанг С., Эггертсон Т., Эрроу К. и др. Однако даже в теоретическом аспекте проблема трансакционных издержек не решена: отсутствует строгое определение данного термина; нет сложившейся типологии издержек; не существует универсального механизма минимизации трансакционных издержек; предлагающиеся методики оценки трансакционных издержек основаны на их сравнительном, экспертном измерении, в то время как для управленческих целей требуется нахождение абсолютной, количественной величины. Необходимость устранения перечисленных пробелов подчеркивает диссертабельность данной темы

Цель исследовательской работы заключается в разработке моделей количественной оценки величины трансакционных издержек машиностроительных корпораций и создании универсальных механизмов сокращения трансакционных издержек.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач

- провести анализ понятийного аппарата, применяемого в исследовании

трансакционных издержек;

РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ ! БИБЛИОТЕКА !

- осуществить детальную структуризацию категории «трансакционные издержки»:

- определить методологические подходы к исследованию проблем оценки и сокращения трансакционных издержек корпораций;

- разработать модели кардинального измерения величины трансакционных издержек корпорации,

- разработать модель минимизации трансакционных издержек, применимую для различных типов трансакционных издержек;

- разработать методику оценки эффективности деятельности корпорации по критерию «величина трансакционных издержек».

Объектом исследования диссертационной работы являются машиностроительные корпорации России и, в частности, машиностроительные предприятия ОАО «Татэлектромаш», ОАО «КАМАЗ», ОАО «КамАЗ-Металлургия», ОАО «КамАЗ-Дизель».

Предмет исследования - методики измерения и механизмы сокращения трансакционных издержек машиностроительных корпораций.

Методология исследования В ходе теоретических исследований применялись такие методологические подходы, как системно-синергетический подход, неоинституциональный подход и методология холизма, теория фракталов, теория игр, сравнительный анализ. В работе использованы данные государственной статистики и отчетности ОАО «Татэлектромаш», ОАО «КАМАЗ», а также подразделений, входящих в эти корпорации.

Достоверность и обоснованность результатов исследования. Достоверность принятых в диссертации решений подтверждается использованием статистических и фактологических официальных данных, относящихся к авторитетным источникам (Госкомстат РФ, статистическая, бухгалтерская и финансовая отчетность ОАО «Татэлектромаш», ОАО «КАМАЗ»), проверкой выдвигаемых гипотез и концепций на практическом опыте на реальных объектах в тех случаях, где это оказалось возможным.

Научная новизна работы. В ходе исследования получены следующие новые научные результаты:

1. Предложены математические формулы для измерения отдельных типов скрытых (имплицитных) трансакционных издержек, основанные на представлении трансакционных издержек в виде издержек упущенных возможностей и отличающиеся от существующих нахождением кардинальной (количественной), а не сравнительной величины.

2. Разработана методика оценки величины внутрикорпоративных трансакционных издержек, основанная на модели Норта-Уоллиса, адаптированной для ее использования в условиях корпорации, и отличающаяся от оригинальной по следующим критериям- природа фирмы, механизм определения величины трансакционных издержек, субъекты внутрифирменных трансакций, исследуемые элементы трансакционных издержек.

3 Предложена оригинальная методика проведения трансакционного анализа корпорации, предназначенного для оценки эффективности хозяйственной

деятельности корпорации по критерию «трансакционные издержки» и обоснования экономической целесообразности институциональных трансформаций.

4 Предложен принцип минимизации внутрикорпоративных трансакцион-ных издержек, базирующийся на идее создания на уровне корпорации экономической системы, максимально приближенной к «идеальному» рынку без трансакцион ных издержек, и отличающаяся от существующих моделей более полным охватом элементов трансакционных издержек.

5. Разработана оригинальная модель оценки уровня доверия подструктур корпорации друг к другу и возможности осуществления внутрикорпоративных трансакций, базирующаяся на игровой модели взаимодействия двух предприятий В рамках данной модели вводится новое понятие - рентабельность трансакции.

Наиболее существенные результаты. В ходе исследования получены следующие существенные результаты:

1. Уточнено определение понятия трансакционных издержек с позиции системно-синергетического подхода.

2 Расширена типология трансакционных издержек с точки зрения системно-синергетического подхода путем добавления издержек синергетического развития корпорации, гиперконкурентного давления, минимизации и хеджирования рисков.

3 Выявлен механизм формирования нового типа трансакционных издержек - внутрикорпоративных трансакционных издержек, базирующийся на свойстве неинвариантности трансакционных издержек при смене модели взаимодействия подсистем корпорации.

4. Введено новое понятие «внутрикорпоративные трансакционные издержки» и составлена типология данных издержек, основанная на типологии внешних трансакционных издержек и адаптированная к специфике внутренней среды корпорации.

5. Разработана классификация трансакционных издержек, отличающаяся от существующих вновь введенными признаками: среда образования издержек, степень учета издержек, степень имплицитности, степень охвата деятельности трансакцией, вероятность наступления события, степень легальности трансакции

Практическая значимость работы заключается в разработке методик оценки трансакционных издержек, которые позволят специалистам учитывать фактор трансакционных издержек при проведении экономического анализа и выборе оптимальной институциональной формы внутрикорпоративных взаимоотношений. Внедрение результатов диссертационной работы в хозяйственную практику машиностроительных корпораций позволит решить задачу минимизации трансакционных издержек.

Теоретическая значимость диссертации заключается в том, что дополнена и развита теория трансакционных издержек, составляющая значительную часть неоинституциональной экономической теории Результаты диссертации могут быть использованы в дальнейших теоретических исследованиях проблем экономики машиностроения Предложенные математические модели определе-

ния величины отдельных видов трансакционных издержек пригодны для использования в дисциплинах «Экономический анализ» и «Управление проектами в машиностроениии».

Апробация результатов Основные положения диссертационной работы были представлены на Всероссийском симпозиуме по экономической теории (Екатеринбург, 2003), II Всероссийской международной научно-практической конференции «Социально-экономическое развитие России в XXI веке» (Пенза, 2003), Международной конференции «Наука и практика Диалоги нового века» (Набережные Челны, 2003), на расширенном заседании кафедры «Экономика, организация и управление производством» Камского государственного политехнического института. Отдельные положения диссертационной работы используются в учебном процессе в Камском государственном политехническом институте в дисциплинах «Синергетический менеджмент», «Моделирование синергетических систем», читаемых на кафедре «Экономика, организация и управление производством.

Предложенная схема трансакционного анализа была апробирована на базе машиностроительной корпорации ОАО «Татэлектромаш» с целью нахождения величины трансакционных издержек предприятия и определения эффективности перехода с унитарной формы хозяйствования на технопарковую

Рекомендации по внедрению модели сокращения трансакционных издержек корпорации даны применительно к ОАО «КАМАЗ»

Модель оценки уровня доверия подструктур друг к другу была апробирована на примере внутрикорпоративной трансакции между ОАО «КамАЗ-Металлургия» и ОАО «КамАЗ-Дизель».

Публикации По теме диссертации опубликовано 7 научных работ. Общий объем публикаций составляет 2,1 печатных листа, вклад автора в которых составляет 2,0 п л

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и заключения. Общий объем диссертационной работы 180 страниц машинописного текста, включая 26 рисунков, 25 таблиц, и список использованной литературы из 116 наименований.

Во введении обоснована актуальность темы, определены цели и задачи исследования, перечислены предлагаемые новые научные и наиболее существенные результаты исследования

В первой главе «Отрасль машиностроения с точки зрения трансакционного подхода» были решены следующие задачи:

- дана общая характеристика машиностроительной отрасли, проанализированы состояние, проблемы и перспективы машиностроения России;

- описаны основные положения теории трансакционных издержек;

- проанализированы факторы роста трансакционных издержек в машиностроительном комплексе России;

- проанализированы существующие подходы к оценке и снижению трансакционных издержек;

- исследован механизм формирования и трансформации вну грикорпора-тивных трансакционных издержек,

- сформулированы цели и задачи исследования;

- описана методология исследования

Во второй главе «Разработка моделей оценки и сокращения трансакцион-ных издержек корпорации» решались следующие задачи:

- рассмотрена сущность трансакционных издержек с позиции системно-синергетического подхода;

- подробно описан состав трансакционных издержек, трансакционные издержки классифицированы по различным признакам;

- предложены математические модели измерения отдельных видов скрытых трансакционных издержек;

- разработана методика трансакционного анализа корпорации, позволяющая оценить эффективность деятельности корпорации по критерию величины трансакционных издержек;

- рассмотрен принцип сокращения внутрикорпоративных трансакционных издержек, основанный на идее внедрения рыночных норм хозяйствования во внутреннюю среду корпорации

В третьей главе «Использование моделей оценки и сокращения трансакционных издержек на машиностроительных предприятиях ОАО «Татэлектро-маш» и ОАО «КАМАЗ» выполнена апробация отдельных пунктов научной новизны на реальных производственных объектах:

- проведен трансакционный анализ технопарка ОАО «Татэлектромаш»;

- сделаны предложения по внесению изменений в Политику корпоративных отношений ОАО «КАМАЗ», способствующих развитию норм рыночной конституции во внутрикорпоративной среде и направленных на минимизацию внутрикорпоративных трансакционных издержек;

- проведена оценка целесообразности осуществления внутрикорпоративной трансакции между ОАО «КамАЗ-Дизель» и ОАО «КамАЗ-Металлургия» по поводу купли-продажи полуфабрикатов из литья для производства двигателей Евро-0.

ОСНОВНЫЕ ЗАЩИЩАЕМЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ИХ КРАТКОЕ ОБОСНОВАНИЕ

1. Уточненено определение понятия «трансакционные издержки» с позиции системно-синергетического подхода.

Предлагается следующее определение термина: трансакционные издержки - это затраты, которые несет экономический агент при организации, осуществлении и мониторинге трансакций, направленных на синергетическое развитие бизнеса и которые могут принимать в том числе скрытый характер

Приведенное определение несколько отличается от широко распространенных. Во-первых, оно дано в рамках системно-синергетического подхода, который является наиболее адаптированным к учету таких характеристик современных экономических систем как открытость, неравновесность, необратимость, нелинейность процессов Это обусловлено тем, что хозяйствующие субъекты не могут стабильно функционировал в стационарном режиме в долгосрочном периоде, в силу нестационарности окружающей среды. Адаптацион-

но развивающиеся организации обречены на банкротство. Для их успешного функционирования необходимо нелинейное, «скачкообразное», синергетиче-ское развитие, которое обеспечивается положительной обратной связью (см рис.1) Стратегически любая трансакция должна быть направлена на обеспечение прорыва Следовательно, издержки синергетического развития, выступающие в качестве «платы за преодоление сложности институциональной среды», являются существенной частью трансакционных издержек.

Во-вторых, в уточненном определении сделан акцент на возможность принятия трансакционными издержками имплицитной (неденежной) формы, что характерно для большинства типов трансакционных издержек и является их отличительным признаком.

Окружающая среда

Нелинейная динамика

Нерэвновес- Необрати- Инваиромен Гетерархич Глобалиэа ность мость тальиость ность ция

процессов развития среды структур

Функция Ъ*

ТИ сделки с поставщиками

Рычага ■ У>11>И|»^ <И<ро»

интеграционный процесс ди еереифи каци я аутсорсинг институциональные трансформации бенчмархинг

синер(втическии маркетинг гиирргетичрсхое цшепалигани** синергетичесшй котролпиш иннова)4ионное проектирование

Корпорация

Фирма 2

г 1ГИ

Фирма п

— ___

М—-)п„|

! Дирвпуя

Мфвмвичкчи» ресурсы

ПрвДМв?

у

Трансфертные взаимоотношения . Трансак^онные издержки

Трансакционные взаимоотношения П1 П2 Пп структурные подразделения

Рис 1. Синергетическая модель реализации трансакции

2. Выявлен и подробно описан механизма трансформации трансакционных затрат и формирования нового класса издержек - внутрикорпоративных трансакционных издержек.

Традиционно в исследованиях, касающихся проблемы трансакционных издержек, акцент делается на внешних издержках, возникающих при реализации трансакций во внешней рыночной среде. Внутри фирмы трансакционные издержки полагаются равными нулю. Однако более детальное изучение данного явления доказывает, что трансакционные издержки, видоизменяясь, существуют и внутри фирм.

Схема трансформации трансакционных издержек представлена на рисунке 2 11ри взаимодействии в рамках рыночной модели, контрагенты несут трансакционные издержки в их обычном понимании, сделка между ними обслуживается трансакционным сектором экономики. При интеграции контрагентов в единое предприятие их деятельность координируется административными механизмами, и трансакционные издержки трансформируются в управленческие издержки Крупные машиностроительные предприятия имеют тенденцию к разукрупнению, децентрализации управления, образованию холдинговых структур Взаимодействие бывших подразделений, ставших самостоятельными юридическими лицами, координируется с помощью рыночного механизма (трансфертное ценообразование, договорные отношения), который вновь порождает трансакционные издержки Образуется новый вид издержек - внутрикорпоративные трансакционные издержки - это затраты ресурсов, возникающие в сложных корпорациях при организации, осуществлении и мониторинге внутренних трансакций, осуществляемых юридически самостоятельными подразделениями.

3. Расширена типология внешних трансакционных издержек и составлена типологии внутрикорпоративных трансакционных издержек.

Состав трансакционных издержек расширяется в соответствии с уточнением определения понятия и сущности трансакционных издержек. В первую очередь типология дополнена издержками синергетического развития, т.е. затраты ресурсов на реализацию таких стратегий как: интеграция, диверсификация, аутсорсинг, инновационное развитие и т.д.

Глобализационные процессы порождают новые типы издержек - издержки 1лобализации и гиперконкуренции. Они возникают вследствие необходимости адаптации российской экономики к изменившимся условиям хозяйствования, а также увеличения конкурентного давления со стороны иностранных контрагентов.

В условиях динамичности, нестабильности, высокой неопределенности современной рыночной среды хозяйствующие субъекты неизбежно сталкиваются с рисками и вынуждены нести затраты по их минимизации и хеджированию, которые также пополняют состав трансакционных издержек.

Типология внутрикорпоративных трансакционных издержек основывается на типологии внешних трансакционных издержек и адаптирована к условиям внутренней среды корпорации.

Рыночная модель взаимо-пействия

Унитарная модель взаимо-пействия

Холдинговая модель взан-мопействия

Издержки ПОИСКИ КИформИЦИИ ВСЛ«НИЯ переговоров заключения контрактов оппортунизма, спецификации и зашиты прив собственности и пр

Тсансакциоиный сектор экономики

Управленческие затраты

Административный сектор предприятия

[ рапсформацноиный ссшор экономики

Пронтводственмыс молержкн

АО «Машиностооительный холдинг»

Внутрикорпоративные трансакцией» ные издержки

Трансакционный сектор экономики

продуктовые потоки

денежные потоки

координационный процесс В01—трансформационный процесс

Рис 2 Формирование и трансформация трансакционных издержек при смене модели взаимодействия

гг

Общий состав трансакционных издержек представлен в таблице 1

Таблица 1

Состав внутрикорпоративных и внешних трансакционных издержек корпора-___ции____

1 Внутрикорпоративные ТИ Внешние ТИ

.. 1 . ... 2

! Издержки поиска информации

1 1) Затраты времени и ресурсов на сбор информации о подразделениях о финансово-хозяйственной деятельности подразделений, о надежности подразделения как партнера и т д 2) Издержки, связанные с неполнотой и несовершенством информации (вследствие плохих коммуникаций) 1) Затраты времени и ресурсов на поиск информа-| ции о ценах, поставщиках, покупателях и тд (маркетинговые издержки, издержки преодоления неопределенности на рынках) 2) Издержки, связанные с неполнотой и несовершенством информации 3) Затраты на поиск и найм персонала 4) Оплата труда торговых агентов, посредников, брокеров и т д

Издержки ведения переговоров и заключения контрактов

1) Затраты на процедуру ведения переговоров между | 1) Затраты на ведение переговоров, торгов с поку-подразделениями по поводу трансфертных цен, объе- 1 пателями, поставщиками и т д., мое продаж, оказания различных услуг, на подготовку 2) Издержки оформления контракта jdпpoca или предложения и тд 3) Потери из-за неудачно проведенных перегово- 2) Издержки оформления контракта ров и заключенных соглашений Потери из-за неудачно проведенных переговоров и 1 заключенных соглашений I

Издержки измерения

1) Затра гы на измерительную технику 2) Затраты на проведение измерений 3) Потери от ошибок измерения и принятия бракованной продукции 4) Потери вследствие ухудшения репутации из-за ошибок измерения 5) Издержки стандартизации 1) Затраты на измерительную технику 2) Затраты на проведение измерений 3) Потери от ошибок измерения и принятия бракованной продукции 4) Потери вследствие ухудшения репутации из-за ошибок измерения 5) Издержки стандартизации

Издержки спецификации и защиты прав собственности

1) Потери времени и ресурсов на осуществление головной компанией арбитража в спорах между подразделениями 2) Потери вследствие плохой спецификации прав собственности на активы 3) Издержки зашиты интеллектуальной собственности 1) Расходы на содержание судов, арбитража, государственных органов 2) Затраты времени и ресурсов на восстановление нарушенных прав 3) Потери от плохой спецификации 4) Потери от угроз со стороны криминальных структур 5) Издержки защиты интеллектуальной собственности

Издержки оппортунистического поведения

1) ПоIери следствие вымо)атстьства (завышение трансфертной цены на промежуточный продукт, выход из контрактных соглашений и т д) 2) Потери вследствие отлынивания (между головной компанией и подразделением-исполнителем) 3) Потери от воровства, лжи (обмана) со стороны представителей корпорации 4) Затраты направленные на реализацию мер по предотвращению оппортунизма (создание специальных органов, контролирующих выполнение условий кон трактов) 1) Потери вследствие вымогатепьства со стороны внешних контрагентов (поставщиков, покупателей, дилеров и т д) 2) Потери вследствие отлынивания (между предприятием и его партнерами) 3) Потери от воровства, лжи (обмана) со стороны внешних партнеров 4) Затраты, направленные на реализацию мер по предотвращению оппортунизма (создание специальных органов, контролирующих выполнение условий контрактов)

Издержки «политизации» 1) Потери времени и средств на проведение про- 1 !) Издержки по лоббированию интересов ком-цедуры принятия решения пании 2) Возможность принятия неоптимального (не- | верного) решения на основе голосования 1

1 1 2 Издержки «подчинения закону»

1) Пснери вследствие ограничений устанавливаемых головной компанией на деятельность дочерних предприятий 1) Затраты на юридическое оформление и регистрацию предприятия 2) Издержки лицензирования деятельности и сертификации продукции 3) Отчисления в бюджеты и внебюджетные фонды

Издержки »нелегальности

1) Издержки, связанные с уклонением от легаль кых санкций 2) Издержки связанные с уклонением от налогов и начислений на заработную плату 3) Издержки доступа к »нелегальным процедурам разрешения конфликтов и I д

Издержки синергетнческого развития

1) Издержки институциональных трансформаций унитарное предприятие холдинг, мультидивизиональное предприятие ФПГ, сетевые структуры оболочечные фирмы и т д 2) Затраты на обслуживание синергетических систем управления синер1етического маркетинга, бенчмар-кинга, синергетического целеполагания, реинжиниринга программ но-целевого проектирования, синергетического контроллинга и др 1) Издержки интеграции вертикальной, горизонтальной, аутсорсинга 2) Издержки диверсификации центрированной горизонтальной, конгломеративной 3) Издержки инновационного развита

Издержки глобализации и гиперконкуренции

1) Издержки адаптации экономики к изменениям 2) Издержки конкурентного давления

Издержки минимизации н хеджирования рисков

1) Затраты на страхование 2) Отчисления на создание специального резерва 3) Оплата труда менеджеров, занятых управлением рисками 4) Издержки мониторинга контрагентов 5) Оплата услуг факторинговых фирм и т д

4. Разработка классификации трансакционных издержек по вновь введенным признакам.

Разработана классификация трансакционных издержек (см. таблицу 2), предназначенная для упорядочивания структуры издержек и отличающаяся от существующих новыми признаками.

Таблица 2

Классш шкация трансакционных издержек

Признак классификации Виды трансакционных издержек

1 Среда образования издержек 1 1 Внутрикорпоративные 1 2 Внешние

2 С 1елень учета издержек 2 1 Учитываемые 2 2 Неучитываемые

3 Степень импчицитности 4 Степень охвата деятельности трансакцией 3 1 Явные (эксплицитные) 3 2 Скрытые (имплицитные) 3 3 Психологические (моральные) 4 1 Текущие (оперативные) 4 2 Стратегические

5 Вероятность настутения собы тия 5 1 Безусловные 5 2 Вероятностные

13

Продолжение таблицы

Признак классификации Виды трансакционных издержек

6 Степень легальности трансакций 6 1 Легальные

6 2 Внелегальные

6 2 1 Неофициальные

6 2 2 Фиктивные

6 2 3 Криминальные

Ич проведенной классификации можно сделать следующие выводы:

- учитываемые трансакционные издержки отслеживаются традиционными системами учета, следовательно, разработка методики измерения данного класса издержек неактуальна;

- неучитываемые трансакционные издержки делятся на явные - издержки, которая корпорация несет в денежном или натуральном виде - и скрытые - издержки, трудно представляемые в денежном эквиваленте, либо упущенные возможности. Явные издержки легко калькулируемы и не вызывают исследовательского интереса;

- основной акцент при разработке методики оценки величины трансакционных издержек необходимо делать на скрытых издержках, т.к. они оказывают значительное влияние на эффективность деятельности корпорации, однако вследствие своей имплицитности зачастую игнорируются при принятии управленческих решений.

5. Предложены математические модели измерения отдельных типов скрытых (имплицитных) трансакционных издержек, основанные на представлении трансакционных издержек в виде издержек упущенных возможностей и отличающиеся от существующих нахождением кардинальной (количественной), а не сравнительной величин.

Большинство скрытых (имплицитных) трансакционных издержек представляют собой упущенные выгоды, перерасход, потери времени и т.д. Поэтому для нахождения их величины используется сравнительный анализ, при котором сопоставляются издержки и выгоды предприятия в альтернативных ситуациях. Так величина издержек неполноты и несовершенства информации определяется сопоставлением доходов либо затрат при фактическом наличии информации и при обладании полной информации. В случае неполноты информации о поставщиках величина трансакционных издержек определяется по следующей формуле:

ТИ = ЦР^У -ЦР V +1 ИИ.-ИИА (1)

^ ф pec ^ mm pec \ ф 0 /' 4 '

где ЦРф, ЦР„,„ фактическая и наименьшая цены приобретения ресурсов, руб./ед рес.,

Vp,,t - количество приобретаемых ресурсов, ед.рес.;

ИИф, ИИи - издержки поиска информации о фактическом и наилучшем поставщике, руб

Потери ваедствие оппортунистического поведения определяются сопоставлением доходов либо затрат при нормальных (рыночных) условиях совершения трансакции и в условиях проявления оппортунизма

Наиболее характерным примером оппортунистическою поведения внутри корпорации является необоснованное завышение трансфертных цен подразделением-продуцентом. Такой шаг может привести к следующим последствиям- повышение цены конечного продукта и соответствующее сокращение объемов продаж;

- сокращение выпуска продукции подразделением-потребителем и общего объема производства корпорации, которое для случая простейшей технологической цепи будет определяться по формуле:

прод,

П ИР,

А V

прод

(2)

где Д Упрод, - изменение выпуска продукции в ¡-м звене (подразделении) технологической цепи, ед.прод.;

ЯРУ - норма расхода ]-го вида продукции при производстве (]+1)-го вида промежуточной продукции, ед.прод./ед.прод.

Тогда величина трансакционных издержек корпорации будет определяться следующим образом-

77/ = АУ

прод(

1

п л + £ п .

еоI ео I 1-1

Г\нр.

к=<

(3)

где Па) ,/!) - прибыль на единицу продукции ¡(])-го подразделения, руб./ед.прод.

Здесь ¡-е звено - подразделение, вынужденное сокращать выпуск продукции в связи с повышением трансфертных цен подразделения-поставщика.

Полный ряд рассмотренных скрытых трансакционных издержек и их расчетных моделей представлен в таблице 3.

Таблица 3

Тип скрытых ТИ Формула расчета ТИ

1 2

1. Издержки неполноты информации о поставщиках - о гкпребигелях ™ - црФур~ V+и* - м0)

П^ + ^-ИИ^жП^-прЛшь на единицу продукции при среднерыночной цене продажи продукции руб/ед прод , //„, - прибыль на единицу продукции при фактической цене продажи, руб /ед прод , РП1(Кд - количество реализованной продукции по среднерыночной цене ел прод, РПф - количество реализованной продукции по фактической цене, ед прод

- о конкурентах Ш -- РП^ П^ - РПф п,дф + \риф ИИ,) /7,„ прибыв на единицу продукции при среднерыночной цене продажи продукции руб /ед прод

1 2

2 Потери из-за неудачно проведенных переговоров и заключенных соглашений

отсутствие в конгракте санкций за нарушение поставщиком условий поставок ТИ = Д СВ /7^ где Д„р - дни простоя, дн СВ среднедневная вы работка, шт /день мф-мт 7 И - -——- Я, где Мф Мм - количество материала фактически поставленного и плановое, ед рес , Н1' - корма расхода материала на единицу продукции, ед рес /ед прод Отхс^ хмо м ТИ ~--/] где ОтХжргньрм - сверхнормативные отходы, ИР * ед рес ТИ =- ЦМ, 1 М , где ЦМггы - иена нового материала, г- и - руб /ед рес , ЦМао иена прежнего материала (по контракту), руб /ед рес

отсутствие дополнительных соглашений об изменении сроков поставок предприятием продукции величина пени за срыв сроков

отсутствие пункта о возможной корректировке цен на продукцию, поставляемую предприятием ТИ =(С/сф - Г / с м, где Скф, Сс^ - фактическая (после удорожания) и плановая себестоимость продукции, руб /ед прод ~ объем произведенной продукции, ед прод

3 Издержки плохой спецификации прав собственности сумма отгруженной, неоплаченной предприятию продукции, стоимость продукции оплаченной, но не отгруженной поставщиком (с учетом потерь от соответствующих простоев), - стоимость отчужденных у предприятия активов (с учетом потерь от соответствующих простоев), • потери от простоев вследствие отчуждения у предприятия арендован ного имущества

4 Потери вследствие «вымогательства»

со стороны поставщика 7И = Урес ~ ЦРсргд)' гяе ~ количество приобретаемых ресурсов, ед рес Ц1'ср,4 - среднерыночная цена ресурсов руб /сд рес , ЦРф -фактнческя цена приобретения ресурсов, руб /ед рес

- со стороны заказчика величина скидок, льгот и пр

со стороны кредиюров, инвесторов, государства и пр величина скидок, льгот, взяток, отсрочки платежей и пр

4 1 Внутрикорпоративные потери вследствие «вымогательства»

необоснованное повышение трансферт ных цен производителем ти-sn, =П , РП.-П „ РП„ п оout *оф ф е<Ю 0 единицу продукции (при условии o6oct отсутсггвии оппортунизма), руб/ед прод реализованной по базовым ценам, ед прод ^ ) трансфертная цена (до подорожания) ру иска стороннего поставщика ресурсов р переговоров со сторонним поставщиком, деления-производителя от реализации пр лям в - базовая прибыль на ованных трансфертных цен в РП0 - количество продукции, -Я , где Щ'а базовая прот ' 5 /ед прод ИП издержки по уб, ИВП - издержки ведения руб П,1рит - прибыль подраз эдукции сторонним потребите-

несвоевременные поставки промежуточной продукции ( > ш^Кроб, I п^ J , 1 где ДГ = Д11р СИ

1 2

- «вымогательство» (снижение трансфертной цены) со стороны потребителя ( ^ + Е тг— Ч где ЬУпрМ -ЬСВ, Д, где Д коли> - -1, НП- иеплг цию, руб Затреа - общие затраты поара ницы продукции, руб /ед прод (при услов ество дней а периоде жбо тежи за поставленную п роду к зделения на производство еди

5. Издержки «отлынивание» (величина морального риска)

- необоснованное завышение поставщиком себестоимости заказа

- некачественное выполнение поставщиком заказа Отх ■¡■¡2 смрхнорм ^ НР 'й

- несвоевременное выполнение заказа ги,дгр св яй

5 1 Внутрикорпоративные издержки «отлынивания»

необоснованное завышение производителем затрат см «необоснованное повышение трансфертных цен производителем»

- заключение неэффективных контрактов ™ = еПФ ^-Чф) - неплатежи (дебиторская задолженность)

6 Издержки конкурентного давления Дл% Ем. - Д.% Ьм. ТИ П д 0 0 * ф , где Д0% базовая и фактиче- екая доли рынка корпорации в условиях усиления конкурентной борьбы (в долевом выражении), £м0? Емф базовая и фактическая емкости рын ка в связи с приходом новых игроков, руб

7 Издержки аутсорсинга

• выход аутсоргеря из контрактных отно шений ти^дпр св пед

- невозможность пользования конкуренцией

- передача ноу-хау аутсорсеру Д0% Ем0-Дф% Ел*ф

социальные проблемы

- некомпетентность аутсорсера 1И~Ураб Особым 11Рф) ГДе " °6ЪеИ РЭбОТ пеРеДан1|ых на аутсорсинг, ед работ, ЦРсоост, - цена выполнения работ собственными силами, руб /ей работ ЦРф фактическая цена выполнения работ аут | сорсером, руб /ед работ 1

8 Потери вследствие ограничений, установленных головной компанией на деятельность дочерних компаний - стоимость отложенных сторонних заказов, ' - прогнозируемый объем спроса на промежуточную продукцию на рынке !

6. Разработана методика оценки величины внутрикорпоративных трансакционных издержек, основанная на модели Норта-Уоллиса, адаптированной для ее использования в условиях корпорации

Скелет модели измерения уровня трансакционных издержек, предложенной Д. Нортом и Дж Уоллисом, в данном исследовании сохраняется Однако предлагаемый способ выполнения данных этапов отличается от оригинального. Д

Норт и Дж Уоллис рассматривают фирму как сеть контрактов о найме. Но такое представление невозможно для современных корпораций, являющих собой объединение самостоятельных предприятий и характеризующихся наличием рыночного механизма координации внутри фирмы Целесообразным является рассмотрение фирмы как сети контрактов о продаже между подразделениями, оказывающими услуги друг другу на договорной основе.

Соответственно субьектами внутрифирменных трансакций выступают подразделения корпорации, а не отдельно взятые работники. Это позволяет нивелировать фактор относительности трансакционных издержек, который проявляется в следующем: в зависимости от уровня, на котором анализируются издержки (корпорация, дочернее предприятие, подразделение, отдел и т.д), функции, выполняемые работником, могут трактоваться и как трансакционные, и как трансформационные, что может привести к искажению величины трансакционных издержек.

Если авторы находят величину трансакционного сектора через сумму заработной платы работников трансакционных профессий, то представление фирмы как сети контрактов о продаже предполагает калькуляцию стоимости услуг, которые функциональные единицы оказывают друг другу. По сравнению с оригинальной моделью расширяется и состав трансакционного сектора, и формула для нахождения величины внутрикорпоративных трансакционных издержек выглядит следующим образом:

ВТИ , = С + С + С , + С , (5)

аос упр ком инфрастр разе' 4 '

где ВТИа6с - абсолютное значение внутрикорпоративных трансакционных издержек, руб.,

Супр - стоимость услуг подразделений, выполняющих управленческие функции, руб.;

С ко* - стоимость услуг подразделений, выполняющих коммерческие функции, руб.;

СШ1фраапр - стоимость услуг подразделений, обслуживающих инфраструктуру корпорации (финансы, транспорт, охрана и т.д.), руб.;

Сртв - стоимость услуг подразделений, обеспечивающих развитие корпорации (НИОКР, стратегический менеджмент и т.д.), руб.

Заключительным шагом оценки внутрикорпоративных трансакционных издержек является определение их относительной величины:

ВТИ

ВТИ (6)

лтн '

_ аос

01Г1К £

сум

где ВТИи„,„ - относительное значение внутрикорпоративных трансакционных издержек, руб /руб;

С(>„ - суммарная стоимость услуг и продукции подразделений корпорации, включая трансформационные функции, руб

7. Предложена оригинальная методика проведения трансакционного анализа корпорации, предназначенного для оценки эффективности хозяйственной деятельности корпорации по критерию «трансакционные из-

держки» и обоснования экономической целесообразности институциональных трансформаций.

Общая схема осуществления трансакционного анализа представлена на рисунке 3.

Итог трансакционного анализа подводится, исходя из сопоставления темпов роста трансакционных издержек и показателей эффективности деятельности корпорации и из подсчета коэффициента опережения роста трансакционных издержек:

к =1?™-, (7)

опереж т.,

"дыр

где Трти - темп роста величины внутрикорпоративных трансакционных издержек;

Трвыр - темп роста выручки корпорации.

Если коэффициент опережения больше /, то предприятие сталкивается с расширением его инфраструктуры в некотором отрыве от реального производства обслуживающий (трансакционный) сектор растет быстрее, чем производственный (трансформационный). В противном случае ситуация может характеризоваться как отставание инфраструктурного развития от объемов производства и опасностью ухудшения управляемости Идеальный случай - приблизительное равенство темпов роста доли трансакционного сектора и объема производства (Копереж =1).

8. Предложен принцип минимизации внутрикорпоративных трансакционных издержек, базирующийся на идее создания на уровне корпорации экономической системы, максимально приближенной к «идеальному» рынку без трансакционных издержек.

Суть предлагаемого принципа заключается в построении на уровне предприятия неоклассического рынка, характеризующегося полнотой информации, минимальной взаимозависимостью контрагентов, рациональностью поведения участников. В такой экономической системе субъекты хозяйствования не несут трансакционных издержек.

Для того чтобы «идеальный» рынок функционировал необходима реализация совокупности норм рыночной конституции:

1 Утилитаризм.

2. Целерациональное поведение.

3. Доверие.

4 Эмпатия

5. Свобода.

6. Легализм.

Для внедрения перечисленных норм в институциональную среду корпорации предлагаются мероприятия, указанные в таблице 4.

Возможность импорта институтов рынка на уровень корпорации в диссертации основывается на гипотезе фрактальное! и рыночной системы. Основными свойствами фракталов являются иерархичность и самоподобие.

1 Определение субъектов внутрикорпоративных трансакций

2 Определение

состава трансакционного сектора

3 Калькуляция

стоимости траксакционных услуг

6 Расчет эффективности деятельности корпорации

I 1 Дочерние ко ч паки и

! 2

Зависимые общества

I 3

Арендаторы

Структурные подразделен ил

Руководство стратегичсс кого чровия

2 1

Управление

22

Коммерция

организация

п лакирование

контроль

координация

сннергетичес

кий

менеджмент

2 3 Инфра структура

-мто

-Маркетинг -Сбыт

охрана транспорт финансы юр услуги соц

программы

3 I Калькуляция затрат трансах цнонных подразделений и распределение прибыли (абсолютная величина ТИ)

п

технические и

управленческие

инновации

стратегическое управление (реализация стратегии синергетического развития)

обеспечение качества

3 2 Определение рыночной стоимости траисакциоиных услуг (абсолютная величина

та)

4 1 Определение выручки от реализации готовой продукции (\ с луг) 4 2 Определение совокупной рыночной стоимости услуг, оказываемых подразделениями

5 ! Отношение величин Шаг 3 1 / Шаг 4 1 (относн-п.льная величина ТИ) 5 2 Отношение величин Шаг 3 2 / Шаг 4 2 (относительная величина ТИ)

X

61 Прибыль

6 2 Выручка 63

Рекгабель

ность

64

Интегральный показатель платежеспособности

6 3

Синсргетнчес кий показатель эффективности

7 1 Расчет темпов роста относительных ТИ

7 2 Расчет темпов роста показателей эффективности дегте ль ноете

8 Сопоставление темпов роста величины ТИ и показатели

эффективности и выручки

* -

9 Итог трансакционного ана.шм - оценка эффективности институциональных преобразований

- связь вариантов реализации трансакционного анализа

—► порядок реализации трансакционного анализа

Рис 3 Схема реализации методики трансакционного анализа корпорации

Мероприятия, направленные на реализацию рыночных принципов внутри кор__порации _

Нормы рыночной кон ституция Мероприятия, направленные на внедрение соответствующих норм

1 Сложный утилитаризм 1 1 Предоставление дочерним подраздетениям свободы в отношениях со сто ронними организациями 1 2 Снижение степени централизации в принятии решений об установлении трансфертных цен 1 3 Предоставление права самостоятельного распоряжения ресурсами и прибы лью подразделения

2 Целерациональное поведение 2 1 Повышение информационной прозрачности внутреннего хозяйства за счет внедрения единой информационной базы, которая включает данные о подразделениях компании, поставщиках, потребителях конкурентах 2 2 Создание органа (отдела), занимающегося анализом внутрикорпоративных трансакционных издержек, надежности дочерних подразделений, выявлением фактов оппортунизма

3 Доверие 3 ! Разработка формализованной модели определения степени доверия к внутреннему контрагенту на основе теории игр 3 2 Принятие решений на основе анализа истории деловых взаимоотношений интересующего подразделения с другими контрагентами

4 Эмпатия 4 1 Разработка корпоративного кодекса этики 4 2 Формирование четкой политики корпорации в области внутрикорпоративных отношений 4 3 Проведение систематических собраний руководителей различных уровней по вопросам соблюдения норм корпоративной угики 4 4 Разработка системы стимулирования соблюдения этических норм

5 Свобода 5 1 Провозпашение принципа самоокупаемости дочерних предприятий 5 2 Предоставление дочерним компаниям права свободного выбора поставщи ков и потребителей своей продукции 5 3 Внедрение договорной системы формирования трансфертных цен

6 Легализм 6 1 Разработка политики внутрикорпоративных отношений 6 2 Разработка штрафных санкций за нарушение положений политики внутрикорпоративных отношений

9. Разработана оригинальная модель оценки уровня доверия подструктур корпорации друг к другу и возможности осуществления внутрикорпоративных трансакций, базирующаяся на иг ровой модели взаимодействия двух предприятий.

С помощью теории игр построена модель взаимодействия двух контрагентов, один из которых подвержен оппортунистическому поведению другого, после чего находятся условия, при которых сделка между ними возможна (т.е. экономически целесообразна для первого контрагента). Игровая модель представлена в матричной форме (см. таблицу 5).

Таблица 5 - Стратегии развития взаимоотношений между подразделениями П1 и П2

I Заключать контракт

П2

I Выполнять условия контракта___

II Не выполнять устовия контракта_

П1

II Не тракт

заключать кон-

I

0

Здесь укачаны возможные выгоды (В) либо потери (I) предприятия, принимающего решение о заключении контракта, а также вероятность (р) выполнения (или невыполнения) данного контракта партнером по сделке, выступающая показа гелем надежности партнера

Осуществление трансакции целесообразно при условии, что полезность первого игрока от вступления в сделку была больше полезности от отказа от сделки Величину полезности можно выразить математическим ожиданием возможных результатов игры. В результате преобразований получим следующее неравенство:

(8)

£ р

Здесь отношение прибыли от трансакции к средствам, потраченным на совершение трансакции, представляет собой рентабельность трансакции:

Я (9)

транс у '

Неравенство (8) преобразуется:

Л (10)

транс 2р

Только при выполнении условия (10) осуществление трансакции экономически выгодно Представленная модель позволяет предприятию оценить возможности и намерения контрагента и целесообразность осуществления с ним трансакции.

Показатель р может определяться как экспертным путем, так и рассчитываться в виде агрегата нескольких параметров, отражающих намерение и возможности выполнения обязательств контрагентом.

10. Проведена апробация теоретических результатов исследования на машиностроительных корпорациях ОАО «КАМАЗ» и ОАО «Татэлекторо-маш».

На предприятии «Татэлектромаш» был произведен трансакционный анализ с целью оценки эффективности институциональных преобразований, происходивших на предприятии в 1999-2004 гг. В результате был отмечен рост внутрикорпоративных трансакционных издержек с 23,7% от выручки предприятия при унитарной структуре до 35-37% - при технопарковой структуре. Рост издержек существенно опережает рост выручки и интегрального показателя эффективности (3% - в 2003 г., 16% - в 2004 г). Однако тенденция снижения коэффициента опережения позволяет говорить лишь о временном характере данного явления, обусловленного ломкой прежних институтов хозяйствования и внедрением новых.

Предложен ряд положений Политики корпоративного управления ОАО «КАМАЗ», направленных на внедрение норм рыночной конституции во внутреннюю среду корпорации. Здесь говорится о свободе выбора контрагентов, децентрализованном договорном ценообразовании, консолидации и обработке информационных ресурсов по всей группе организаций ОАО «КАМАЗ», разви-

тии корпоративной этики и т.д. Предложенные меры позволят повысить уровень доверия между участниками корпорации, снизить информационные и когнитивные ограничения, увеличить возможность максимизации своей полезности подструктурами корпорации, что способствует сокращению внутрикорпоративных трансакционных издержек

Проанализирована целесообразность осуществления трансакции между ОАО «КамАЗ-Металлургия» и ОАО «КамАЗ-Дизель», входящих в группу организаций ОАО «КАМАЗ», по поводу купли-продажи полуфабрикатов из литья для двигателей Евро-0. Рентабельность трансакции составила 3,7% Несмотря на низкое значение, оно является достаточным для вступления в трансакцию при уровне надежности ОАО «КамАЗ-Металлургия» как поставщика равным 0,9875 Данный вывод исходит из выполнения условия (10). Показатель надежности определяется нахождением среднеарифметического следующих величин:

- коэффициент оппортунизма: равен 0,99;

- отклонение рыночных цен от трансфертных: принимается равным 1(хотя фактически превышает 1);

- коэффициент выполнения плана по выпуску продукции- равен 1;

- показатель возможности выполнения планового задания- 0,96.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные исследования позволяют сделать следующие выводьг

1. Реалии экономического развития XXI века требуют внесения корректив в понимание категории «трансакционные издержки». Обслуживание рыночных трансакций в современных условиях глобализации, гиперконкуренции, нелинейности, неравновесности, необратимости экономических процессов и явлений невозможно без реализации прорывных стратегий, механизмов и рычагов синергии Издержки синергетического развития становятся существенной составной частью трансакционных издержек как «платы за усложнение институциональной среды», что расширяет определение понятия и, соответственно, типологию трансакционных издержек.

2 Рассмотрен механизм образования и трансформации трансакционных издержек в результате институциональных преобразований в машиностроительных корпорациях. Сделан вывод о видоизменении внешних трансакционных издержек (рыночная модель хозяйствования) в бюрократические трансакционные издержки (унитарная модель) и внутрикорпоративные трансакционные издержки (трансакционная, холдинговая модель).

3 Взаимодействие предприятий, входящих в состав корпорации, осуществляется согласно трансакционной модели, что порождает новый вид издержек -внутрикорпоративные трансакционные издержки Предложены определение понятия и типология данных издержек

4 Разнородность трансакционных издержек ведет к необходимости их детальной структуризации и выделении наиболее значимых в рамках данного исследования С этой целью в диссертации проводится классификация издержек по различным признакам (среда образования издержек, степень учета издержек,

степень импицитности, степень охвата деятельности трансакцией, вероятность наступления события, степень легальности трансакции)

5 В диссертационной работе выделяется ряд скрытых (имплицитных) трансакционных издержек и предла: аются математические модели для нахождения их абсолютной величины В большинстве случаев издержки представлены в виде упущенных возможностей, а их значения определяются с помощью сравнительного анализа фактических данных с возможными (прошлые, плановые, средние, наилучшие).

6. Известная методика Норта-Уоллиса, на основе которой осуществлялось измерение трансакционных издержек экономики США, адаптирована к условиям корпорации и учитывает следующие факторы: наличие рыночных отношений внутри организации, относительность трансакционных издержек и нелинейность корпоративного развития. В числе изменений модели - рассмотрение фирмы как сети контрактов о продаже между дочерними компаниями корпорации, структурными подразделениями предприятия и т.д., которые оказывают друг другу услуги, в том числе и трансакционного характера. Калькуляция стоимости данных услуг составляет базу определения величины трансакционных издержек, в состав которых помимо бюрократических и коммерческих издержек включены издержки синергетического развития.

7 На основе адаптированной модели Норта-Уоллиса предлагается методика осуществления трансакционного анализа корпорации, который предназначен для определения эффективности деятельности корпорации по критерию «тран-сакционные издержки» и сравнительной эффективности различных институциональных форм, и алгоритм которого представлен в диссертационной работе

8 Схематически представлена гипотеза о фрактальности рыночной системы, которая предполагает схожесть законов развития для различных уровней системы (мегауровень, макроуровень, корпоративный уровень, микроуровень и т.д.)

9 Предложена концептуальная модель сокращения внутрикорпоративных грансакционных издержек, основанная на построении внутри корпорации идеализированной модели рынка «Идеальный» рынок функционирует без трансакционных издержек, однако для этого необходимо соблюдение норм рыночной конституции - сложного утилитаризма, целерационального поведения, доверия, эмпатии, свободы, легализма. Именно с помощью внедрения в корпоративное управление данных норм предполагается минимизация грансакционных издержек корпорации.

10 Разработана модель определения уровня доверия контрагентов (предприятий корпорации) друг к другу, которая позволяет оценить целесообразность осуществления трансакции при заданном уровне надежности партнера и известной рентабельности трансакции. В основе лежит игровая модель взаимодействия двух подразделений В ее рамках ведется поиск условий, при которых стра!егия «Осуществление трансакции» была бы эволюционно-стабильной стратегией

11 Выполнен трансакционный анализ предприятия «Татэлектромаш» по предложенному во второй главе диссертации алгорш му, с помощью которого

проведена оценка эффективности преобразования институциональной структуры предприятия.

12 Предложен ряд положений корпоративного управления ОАО «КАМАЗ», способствующих внедрению во внутреннюю среду корпорации норм рыночной конституции, которые призваны минимизировать внутрикорпоративные трансакционные издержки.

13. Проведена оценка целесообразности осуществления внутрикорпоративной трансакции между ОАО «КамАЗ-Дизель» и ОАО «КамАЗ-Металлургия» по поводу купли-продажи полуфабрикатов из литья для производства двигателей Евро-0. С помощью разработанной в ходе диссертационной работы модели реализация данной сделки в сложившихся условиях признана возможной и экономически целесообразной.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1. Васильев А.П., Пуряев А.С, Сарайкин A.B. Реструктуризация коммунальных предприятий на основе принципа самоокупаемости // Инженер. Технолог. Рабочий. 2002. - Ks 11 - С.14-18.

2. Сарайкин A.B. Механизм снижения трансакционных издержек в машиностроении - аутсорсинг или итерация // Наука и практика. Диалоги нового века: Материалы конференции. Часть 1. - Наб. Челны: Изд. КамПИ, 2003.-С. 312-314.

3. Сарайкин А-В Система самоокупаемости как инструмент снижения трансакционных издержек фирмы // Наука и практика. Диалоги нового века: Материалы конференции. Часть 1. - Наб. Челны: Изд. КамПИ, 2003. - С. 314-316

4. Сарайкин A.B. Оценка и снижение трансакционных издержек на предприятии // Сборник статей II Всероссийской научно-практической конференции «Социально-экономическое развитие России в XXI веке». -Пенза: Приволжский дом знаний, 2003. - С. 124-127.

5. Сарайкин A.B. Трансакционные издержки в машиностроении // Труды всероссийского симпозиума по экономической теории. Часть 1. - Екатеринбург: Изд. УрО РАН, 2003. - С. 323-325.

6. Сарайкин A.B. Стратегия развития как инструмент сокращения трансакционных издержек и достижения синергетических эффектов в корпорации // Экономическая синергетика (теория и практика): Сборник научных трудов. - Наб. Челны. Изд. КамПИ, 2004. - С. 147-158.

7 Кузнецов Б.Л., Сарайкин A.B. Внутрикорпоративные трансакционные издержки как инструмент реализации синергетического эффекта // Менеджмент производства и услуг. - 2004. - №1-2 - С. 22-29.

ЛРК 020342 от 7.02 97 г. ЛР№ 0137 от 2.10.98 г. Подписано в печать 28 09.05 г. Формат 60x84/16 Бумага офсетная Печать ризографическая Уч-издл 1,5 Усл.-печ.л. 1,5 Тираж 100 экз.

Заказ 362 - 43 Я, Издательско-полиграфический центр Камского государственного политехнического института

423810, г. Набережные Челны, Новый город, проспект Мира, 13 тел /факс (8552) 39-66-27 e-mail: ic@-kampi.ru

I

»24152

РНБ Русский фонд

2006-4 26324

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Сарайкин, Антон Викторович

СОДЕРЖАНИЕ.

ВВЕДЕНИЕ.

1. ОТРАСЛЬ МАШИНОСТРОЕНИЯ С ТОЧКИ ЗРЕНИЯ ТРАНСАКЦИОННОГО ПОДХОДА.

1.1. Характеристика машиностроительной отрасли.

1.2. Состояние, проблемы и перспективы машиностроения в России.

1.3. Трансакционный подход в машиностроении.

1.3.1. Понятия трансакции и трансакционных издержек.

1.3.2. Проблемы трансакционных издержек в машиностроительном комплексе.

1.3.3. Проблемы измерения трансакционных издержек.

1.3.4. Пути снижения трансакционных издержек. g, 1.3.5. Исследование влияния унитарного и трансакционного механизмов хозяйствования на величину трансакционных издержек машиностроительных корпораций.

1.4. Методологические подходы к исследованию трансакционных издержек корпорации

1.4.1. Системно-синергетический подход.

1.4.2. Институционализм и методология холизма.

1.4.3. Теория фракталов.

1.4.4. Теория игр.

1.4.5. Сравнительный анализ.

1.4. Выводы по главе 1.

2. РАЗРАБОТКА МОДЕЛЕЙ ОЦЕНКИ И СОКРАЩЕНИЯ ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК КОРПОРАЦИИ.

2.1. Уточнение определения понятия трансакционных издержек с позиции синергетического подхода.

2.2. Типология трансакционных издержек с точки зрения синергетического подхода.

2.2.1. Типология внешних трансакционных издержек.

2.2.2. Типология внутрикорпоративных трансакционных издержек.

2.2.3. Классификация трансакционных издержек.

2.3. Оценка трансакционных издержек.

2.3.1. Методика оценки скрытых трансакционных издержек.

2.3.2. Адаптация методики Норта-Уоллиса к оценке внутрикорпоративных трансакционных издержек.

2.4. Модель сокращения внутрикорпоративных трансакционных издержек за счет импорта института рынка во внутреннюю среду корпорации.

2.5. Выводы по главе II.

3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ МОДЕЛЕЙ ОЦЕНКИ И СОКРАЩЕНИЯ ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК НА МАШИНОСТРОИТЕЛЬНЫХ ПРЕДПРИЯТИЯХ ОАО ТЕХНОПАРК «ТАТЭЛЕКТРОМАШ» И ОАО «КАМАЗ».

3.1. Трансакционный анализ ОАО технопарк «Татэлектромаш».

3.1.1. Общая характеристика ОАО технопарк «Татэлектромаш».

3.1.2. Институциональные, имущественные и организационные преобразования в структуре ОАО технопарк «Татэлектромаш».

3.1.3. Определение состава трапсакциопного сектора объекта исследования при различных институциональных структурах.

3.1.4. Определение величины трансакционного сектора для ГУП «Татэлектромаш» и ОАО технопарк «Татэлектромаш».

3.1.5. Определение эффективности смены формы институциональных отношений на предприятии «Татэлектромаш».

3.2. Положения Политики корпоративных отношений ОАО «КамАЗ», минимизирующие внутрикорпоративные трансакционные издержки.

3.3. Оценка эффективности внутрикорпоративной трансакции купли-продажи полуфабрикатов из литья для производства двигателей Евро-0.

3.4. Выводы по главе 3.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Разработка моделей оценки и сокращения трансакционных издержек машиностроительных корпораций"

Актуальность выбранной темы исследования заключается в значительном росте трансакционных издержек в машиностроении России переходного периода и слабом учете данного фактора в экономическом анализе.

Основными причинами резкого возрастания трансакционных издержек стали радикальные политические, экономические, институциональные изменения, происходящие в стране в конце 20-го начале 21-го веков. В результате реформ произошел разрыв устоявшихся хозяйственных связей, дестабилизация состояния практически во всех сферах жизнедеятельности, «размывание» прав собственности, снижение значимости законодательного фактора и ослабление стимулов к соблюдению законности сделок. Либерализация экономики потребовала замены централизованных рычагов управления на рыночный, ценовый механизм координации контрагентов. Следствием сложившейся обстановки стало увеличение барьеров (информационных, инвестиционных, административных, внелегальных и пр.) в осуществлении хозяйственной деятельности, снижение уровня доверия субъектов рынка друг к другу и соответствующее повышение сложности реализации трансакций.

Кризисное состояние машиностроительной отрасли требует проведения стратегии синергетического развития, внедрения управленческих, технологических, конструкторских и пр. инноваций, что также способствует росту трансакционных издержек.

В машиностроении, характеризующемся большой ресурсоемкостью, наблюдается увеличение степени концентрации капитала и создание различных кооперационных и интеграционных форм хозяйствования. Образовавшиеся интегрированные структуры сталкиваются с проблемой координации внутренних подструктур. Отличительной чертой современных машиностроительных корпораций является отказ (частичный или полный) от централизации в управлении подразделениями в пользу трансакционной (рыночной) модели регулирования взаимоотношений внутри корпорации. Вследствие этого появляется новый вид трансакционных издержек - внутрикорпоративные трансакционные издержки.

Нельзя не отметить, что на рост трансакционных издержек повлияло недостаточное внимание к этому виду затрат как со стороны исследователей, так и со стороны менеджеров предприятий. В большинстве своем, не принимая эксплицитной формы, трансакционные издержки остаются невидимыми для традиционной системы учета затрат на предприятии. Поэтому при анализе деятельности предприятия современные экономисты не относятся к факту их существования как к системообразующему. Это происходит и потому, что классическая экономическая теория, являющаяся основой экономического анализа, в своих исследованиях предполагает равенство трансакционных издержек нулю, что не соответствует действительности.

Изучением трансакционных издержек занимались многие отечественные и зарубежные ученые: Вольчик В., Капелюшников Р., Кокарев В., Кузьминов Я., Малахов С., Нестеренко А. Нуреев Р., Олейник А., Попов Е., Радаев В., Там-бовцев В., Шаститко А.; Алчиан А., Демсец Г., Коуз Р., Николсон У., Норт Д., Олсон М., Уильямсон О., Уоллис Дж., Чанг С., Эггертсон Т., Эрроу К. и др. Однако даже в теоретическом аспекте проблема трансакционных издержек не решена: отсутствует строгое определение данного термина; нет сложившейся типологии издержек; не существует универсального механизма минимизации трансакционных издержек; предлагающиеся методики оценки трансакционных издержек основаны на их сравнительном, экспертном измерении и т.д. Перечисленные факторы свидетельствует об актуальности, важности и диссерта-бельности выбранной темы.

Цель исследовательской работы заключается в разработке моделей количественной оценки величины трансакционных издержек машиностроительных корпораций и создании универсальных механизмов сокращения трансакционных издержек.

Для достижения поставленной цели необходимо решение следующих задач:

- провести анализ понятийного аппарата, применяемого в исследовании трансакционных издержек;

- осуществить детальную структуризацию категории «трансакционные издержки»:

- определить методологические подходы к исследованию проблем оценки и сокращения трансакционных издержек корпораций;

- разработать модели кардинального измерения величины трансакционных издержек корпорации;

- разработать модель минимизации трансакционных издержек, применимую для различных типов трансакционных издержек;

- разработать методику оценки эффективности деятельности корпорации по критерию «величина трансакционных издержек».

Объектом исследования диссертационной работы являются машиностроительные корпорации России и, в частности, машиностроительные предприятия ОАО «Татэлектромаш», ОАО «КАМАЗ», ОАО «КамАЗ-Металлургия», ОАО «КамАЗ-Дизель».

Предметом исследования выступают методики измерения и механизмы сокращения трансакционных издержек машиностроительных корпораций.

В ходе диссертационной работы использовались следующие методологические подходы:

- системно-синергетический подход. Используется для определения понятия, сущности, природы трансакционных издержек;

- институционализм и методология холизма. Применяется при исследовании механизмов сокращения трансакционных издержек с целью устранения ограничений, накладываемых неоклассической теорией на экономический анализ;

- теория фракталов. Используется при доказательстве гипотезы о фрак-тальности рыночной системы и возможности импорта норм рыночной конституции во внутрикорпоративные взаимоотношения;

- теория игр. Применяется при анализе взаимодействия подсистем корпорации в ситуации вероятного проявления оппортунизма со стороны одной из них;

- сравнительный анализ. Используется при оценке величины скрытых трансакционных издержек, представляющих собой упущенные возможности.

В ходе исследования получены новые научные результаты:

1. Предложены математические формулы для измерения отдельных типов скрытых (имплицитных) трансакционных издержек, основанные на представлении трансакционных издержек в виде издержек упущенных возможностей и отличающиеся от существующих нахождением кардинальной (количественной), а не сравнительной величины (стр. 100-117).

2. Разработана методика оценки величины внутрикорпоративных трансакционных издержек, основанная на модели Норта-Уоллиса, адаптированной для ее использования в условиях корпорации, и отличающаяся от оригинальной по следующим критериям: природа фирмы, механизм определения величины трансакционных издержек, субъекты внутрифирменных трансакций, исследуемые элементы трансакционных издержек (стр. 118-122).

3. Впервые предложена методика проведения трансакционного анализа корпорации, предназначенного для оценки эффективности хозяйственной деятельности корпорации по критерию «трансакционные издержки» и обоснования экономической целесообразности институциональных трансформаций (стр. 122-125).

4. Предложен принцип минимизации внутрикорпоративных трансакционных издержек, базирующийся на идее создания на уровне корпорации экономической системы, максимально приближенной к «идеальному» рынку без трансакционных издержек, и отличающаяся от существующих моделей более полным охватом элементов трансакционных издержек (стр. 126-140).

5. Впервые разработана модель оценки уровня доверия подструктур корпорации друг к другу и возможности осуществления внутрикорпоративных трансакций, базирующаяся на игровой модели взаимодействия двух предприятий. В рамках данной модели вводится новое понятие - рентабельность трансакции -отношение полученной от трансакции прибыли к средствам, затраченным на ее реализацию (стр. 131-137).

В ходе исследования получены следующие существенные результаты:

1. Уточнено определение понятия трансакционных издержек с точки зрения системно-синергетического подхода. Трансакционные издержки - это затраты, которые несет экономический агент при организации, осуществлении и мониторинге трансакций, направленных на синергетическое развитие бизнеса и которые могут принимать в том числе скрытый характер. Расширение понятия произошло за счет добавления новой категории трансакционных издержек — издержек обслуживания положительной обратной связи корпоративной системы управления (стр. 77-78; 79-81).

2. Расширена типология трансакционных издержек с точки зрения системно-синергетического подхода путем добавления издержек синергетического развития корпорации, гиперконкурентного давления, минимизации и хеджирования рисков (стр. 82-89; 92-94).

3. Введено новое понятие «внутрикорпоративные трансакционные издержки» и составлена типология данных издержек, основанная на типологии внешних трансакционных издержек и адаптированная к специфике внутренней среды корпорации. Внутрикорпоративные трансакционные издержки - это затраты ресурсов, возникающие в сложных корпорациях при организации, осуществлении и мониторинге внутренних трансакций, реализуемых юридически самостоятельными подразделениями (дочерними предприятиями).

Внутрикорпоративные трансакционные издержки включают следующие типы издержек: издержки поиска информации, ведения переговоров и заключения контрактов, измерения, спецификации и защиты прав собственности, оппортунистического поведения, «политизации», «подчинения закону», синергетического развития (стр. 78-79; 89-94).

4. Выявлен механизм формирования нового типа трансакционных издержек - внутрикорпоративных трансакционных издержек, базирующийся на свойстве неинвариантности трансакционных издержек при смене модели взаимодействия подсистем корпорации (стр. 57-63).

5. Разработана классификация трансакционных издержек, отличающаяся от существующих вновь введенными признаками: среда образования издержек, степень учета издержек, степень имплицитности, степень охвата деятельности трансакцией, вероятность наступления события, степень легальности трансакции (стр. 94-99).

Научная значимость диссертации заключается в том, что существенно дополнена и развита теория трансакционных издержек, составляющая значительную часть неоинституциональной экономической теории. Результаты диссертации могут быть использованы в дальнейших теоретических исследованиях проблем экономики машиностроения. Предложенные математические модели определения величины отдельных видов трансакционных издержек пригодны для использования в дисциплинах «Экономический анализ», «Управление проектами в машиностроениии». Отдельные положения диссертационной работы используются в учебном процессе в Камском государственном политехническом институте в дисциплинах «Синергетический менеджмент», «Моделирование синергетических систем», читаемых на кафедре Экономики, организации и управления производством.

Практическая значимость работы заключается в разработке методик оценки трансакционных издержек, которые позволят специалистам учитывать фактор трансакционных издержек при проведении экономического анализа и выборе оптимальной институциональной формы внутрикорпоративных взаимоотношений. Внедрение результатов диссертационной работы в хозяйственную практику машиностроительных корпораций позволит решить задачу минимизации трансакционных издержек.

Апробация результатов. Предложенная схема трансакционного анализа была апробирована на базе машиностроительной корпорации ОАО технопарк «Татэлектромаш» с целью нахождения величины трансакционных издержек предприятия и определения эффективности перехода с унитарной формы хозяйствования на технопарковую.

Рекомендации по внедрению модели сокращения трансакционных издержек корпорации даны применительно к ОАО «КАМАЗ».

Модель оценки уровня доверия подструктур друг к другу была апробирована на примере внутрикорпоративной трансакции между ОАО «КамАЗ-Металлургия» и ОАО «КамАЗ-Дизель».

Публикации. По теме диссертации опубликовано 7 научных работ. Общий объем публикаций составляет 2,1 печатных листа.

Структура и объем диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и заключения. Общий объем диссертационной работы 180 страниц машинописного текста, включая 26 рисунков, 25 таблиц, и список использованной литературы из 116 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Сарайкин, Антон Викторович

3.4. Выводы по главе 3

1. На основе предложенной схемы трансакционного анализа установлено, что величина трансакционного сектора предприятия «Татэлектромаш» составила: 23-25% в общей выручке - при унитарной структуре, 35-37% - при технопарковой структуре. Результат подтверждает закономерность роста трансакционных издержек при переходе к рыночной модели взаимодействия контрагентов.

2. Рост трансакционных издержек ОАО «Татэлектромаш» (51% - в 2003 г. и 57% - в 2004 г.) при падении величины выручки в 2003 г. на 4% и незначительном ее росте (0,16%) в 2004 г. говорит об опережающем развитии инфраструктуры над темпами развития производства. При сохранении данной тенденции предприятие может столкнуться с ростом трансакционного сектора в отрыве от производства реального продукта. Однако делать вывод о неэффективности институциональных преобразований преждевременно: несмотря на переходные процессы, эффективность деятельности предприятия по интегральной оценке возрастает (3% роста - в 2003 г., 16% - в 2004 г.).

3. В качестве мер, направленных на минимизацию трансакционных издержек ОАО «КАМАЗ», предложено внесение изменений в Политику корпоративных отношений, способствующих развитию норм рыночной конституции во внутрикорпоративной среде.

4. Несмотря на низкую рентабельность трансакции (3,7%) и монопольное положение ОАО «КамАЗ-Металлургия» (что делает возможным проявление с его стороны оппортунистического поведения), ОАО «КамАЗ-Дизель» выгодно вступать с ним в контрактные отношения по причине высокой надежности литейного завода как поставщика литых полуфабрикатов для двигателей Евро-О. Данный факт подтверждается моделью оценки уровня доверия и возможности осуществления трансакции, которая описана во второй главе диссертационной работы.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В качестве заключения можно выделить следующие результаты проведенного исследования:

1. Реалии экономического развития XXI века требуют внесения корректив в понимание категории «трансакционные издержки». Обслуживание рыночных трансакций в современных условиях глобализации, гиперконкуренции, нелинейности, неравновесности, необратимости экономических процессов и явлений невозможно без реализации прорывных стратегий, механизмов и рычагов синергии. Таким образом, издержки синергетического развития становятся существенной составной частью трансакционных издержек, что расширяет определение понятия и, соответственно, типологию трансакционных издержек.

2. Открытость экономических систем способствует распространению рыночных отношений на микроуровень. Взаимодействие предприятий, входящих в состав корпорации, осуществляется согласно трансакционной модели, что порождает новый вид издержек - внутрикорпоративные трансакционные издержки. Понятие и типология данных издержек приводятся в диссертационной работе.

3. Разнородность трансакционных издержек ведет к необходимости их детальной структуризации и выделении наиболее значимых в рамках данного исследования. С этой целью в диссертации проводится классификация издержек по различным признакам (среда образования издержек, степень учета издержек, степень импицитности, степень охвата деятельности трансакцией, вероятность наступления события, степень легальности трансакции).

4. В диссертационной работе выделяется ряд скрытых (имплицитных) трансакционных издержках и предлагаются экономико-математические модели для нахождения их абсолютной величины. В большинстве случаев издержки представлены в виде упущенных возможностей, а их значения определяются с помощью сравнительного анализа фактических данных с возможными (прошлые, плановые, средние, наилучшие).

5. Известная методика Норта-Уоллиса, на основе которой осуществлялось измерение трансакционных издержек экономики США, адаптирована к условиям корпорации и учитывает следующие факторы: наличие рыночных отношений внутри организации, относительность трансакционных издержек и нелинейность корпоративного развития. В числе изменений модели - рассмотрение фирмы как сети контрактов о продаже между дочерними компаниями корпорации, структурными подразделениями предприятия и т.д., которые оказывают друг другу услуги, в том числе и трансакционного характера. Калькуляция стоимости данных услуг составляет базу определения величины трансакционных издержек, в состав которых помимо бюрократических и коммерческих издержек включены издержки синергетического развития.

6. На основе адаптированной модели Норта-Уоллиса предлагается осуществление трансакционного анализа корпорации, который предназначен для определения эффективности деятельности корпорации по критерию «трансакционные издержки» и сравнительной эффективности различных институциональных форм, и алгоритм которого составлен в ходе диссертационной работы.

7. Схематически представлена гипотеза о фрактальности рыночной системы, которая предполагает схожесть законов развития для различных уровней системы (мегауровень, макроуровень, корпоративный уровень, микроуровень и т.д.).

8. Предложена концептуальная модель сокращения внутрикорпоративных трансакционных издержек, основанная на построении внутри корпорации идеализированной модели рынка. «Идеальный» рынок функционирует без трансакционных издержек, однако для этого необходимо соблюдение норм рыночной конституции - сложного утилитаризма, целерационального поведения, доверия, эмпатии, свободы, легализма. Именно с помощью внедрения в корпоративное управление данных норм предполагается минимизация трансакционных издержек корпорации.

9. Разработана модель определения уровня доверия контрагентов (предприятий корпорации) друг к другу, которая позволяет оценить целесообразность осуществления трансакции при заданном уровне надежности партнера и известной рентабельности трансакции. В основе лежит игровая модель взаимодействия двух подразделений. В ее рамках ведется поиск условий, при которых стратегия «Осуществление трансакции» была бы эволюционно-стабильной стратегией.

10. Рассмотрен механизм образования и трансформации трансакционных издержек в результате институциональных преобразований в машиностроительных корпорациях. Сделан вывод о видоизменении внешних трансакционных издержек (рыночная модель хозяйствования) в бюрократические трансакционные издержки (унитарная модель) и внутрикорпоративные трансакционные издержки (трансакционная, холдинговая модель).

11. Выполнен трансакционный анализ предприятия «Татэлектромаш» по предложенному во второй главе диссертации алгоритму, с помощью которого проведена оценка эффективности преобразования институциональной структуры предприятия.

12. Предложен ряд положений корпоративного управления ОАО «КАМАЗ», способствующих внедрению во внутреннюю среду корпорации норм рыночной конституции, которые призваны минимизировать внутрикорпоративные трансакционные издержки.

13. Проведена оценка целесообразности осуществления внутрикорпоративной трансакции между ОАО «КамАЗ-Дизель» и ОАО «КамАЗ-Металлургия» по поводу купли-продажи полуфабрикатов из литья для производства двигателей Евро-0. С помощью разработанной в ходе диссертационной работы модели реализация данной сделки в сложившихся условиях признана возможной и экономически целесообразной.