Формирование и количественная оценка трансакционных издержек страховой фирмы тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Формирование и количественная оценка трансакционных издержек страховой фирмы"

На правах рукописи ¿М/^О^

Красных Мария Викторовна

ФОРМИРОВАНИЕ И КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК СТРАХОВОЙ ФИРМЫ

Специальность 08.00.01 - Экономическая теория

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

- 9 ДЕК 2010

Челябинск 2010

004617020

Диссертационная работа выполнена на кафедре «Управление финансами» ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет»

Научный руководитель - доктор экономических наук, доцент

Елохова Ирина Владимировна, заведующий кафедрой «Управление финансами» ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет»

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Дорошенко Марина Евгеньевна, профессор кафедры прикладной институциональной экономики экономического факультета ГОУ ВПО «Московский государственный университет им. М.В. Ломоносова»

доктор экономических наук,

Заслуженный деятель науки РФ

Попов Евгений Васильевич,

Главный ученый секретарь Института экономики

Уральского отделения РАН, г. Екатеринбург

Ведущая организация - ГОУ ВПО «Уфимский государственный

авиационный технический университет»

Защита состоится «16» декабря 2010 г., в 12.00 часов, на заседании диссертационного совета ДМ 212.296.06 при ГОУ ВПО «Челябинский государственный университет» по адресу: 454001, г. Челябинск, ул. Молодогвардейцев, д. 70 «Б», ауд. 123.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ГОУ ВПО «Челябинский государственный университет».

Автореферат разослан «13» ноября 2010 г.

Отзывы на автореферат просьба высылать по адресу: 454001, г. Челябинск, ул. Братьев Кашириных, д. 129, Челябинский государственный университет, Ученому секретарю диссертационного совета ДМ 212.296.06.

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук, старший научный сотрудник

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. На современном этапе развития российской экономики проблема трансакционных издержек приобрела особую актуальность. Это обусловлено влиянием трансакционных издержек на эффективность функционирования субъектов, и соответственно, на всю экономику в целом.

Основная сложность в изучении трансакционных издержек состоит в том, что, несмотря на возросший интерес к данной проблеме, до сих пор не существует единого подхода к определению трансакционных издержек, общепринятой классификации данных издержек, механизм трансакции не регламентирован полностью и на каждом этапе отношений «принципал-агент» трансакционные издержки имеют свою форму и содержание. Трансакционные издержки находятся в неразрывной связи с трансформационными издержками, и граница между ними не всегда может быть точно проведена, что затрудняет выделение трансакционных издержек в составе затрат фирмы.

Существует ряд проблем, связанных с измерением трансакционных издержек: отсутствует четко отработанная методика количественной оценки трансакционных издержек, применимая к любой отрасли хозяйствования, во многих случаях невозможно выбрать подходящий индикатор, поскольку значительная часть трансакционных издержек носит скрытый характер.

Проблема издержек трансакций является актуальной для страховых фирм, поскольку исследование трансакционных издержек позволит выделить статьи этих издержек, разработать матрицу формирования, определить величину и удельную долю трансакционных издержек в совокупных издержках страховых фирм. Особую значимость приобретает исследование проблемы слабой интегрированное™ анализа трансакционных издержек в решение практических проблем страховой фирмы. Сегодня наблюдается рост издержек и уровня убыточности страховых фирм, поэтому значимым вопросом является сокращение страховых выплат. Установление взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек дает возможность страховым фирмам снижать величину совокупных издержек. Все вышеизложенное определяет актуальность диссертационного исследования. Приоритетным в этой связи становится уточнение понятий трансакционные и трансформационные издержки страховой фирмы, вьивление особенностей и классификация трансакционных издержек страховой фирмы, разработка методики количественной оценки трансакционных издержек и модели взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы.

Степень научной разработанности проблемы. В современной экономической литературе большое внимание уделено проблеме трансакционных издержек. Понятие трансакционных издержек было введено Рональдом Коузом в его статье «Природа фирмы» (1937). По Коузу, трансакционные издержки - это издержки использования ценового механизма. В процессе рыночного ценообразования необходимо определять, с кем желательно заключать сделку и на каких условиях, необходимо проводить !

переговоры, подготовить контракт, собирать сведения, чтобы убедиться в том, что условия контракта выполняются.

В экономической литературе имеются различные трактовки понятия трансакционные издержки.

К. Эрроу определил трансакционные издержки как издержки эксплуатации экономической системы. К. Далман определил трансакционные издержки как издержки сбора и обработки информации, издержки проведения переговоров и принятия решения, издержки контроля и юридической защиты выполнения контракта. Дж. Стиглер сравнивает трансакционные издержки с силами трения в физике, и особое внимание уделяет издержкам поиска, рассматривая издержки, связанные с поиском контрагентов, сбором информации о ценах, квалифицированных работников. Й. Барцель определяющую роль отводит издержкам измерения. С. Чен относит к трансакционным издержкам все затраты, возникающие помимо издержек производства.

Несколько иной взгляд на категорию трансакционных издержек имел Д. Норт. В узком смысле трансакционные издержки - это издержки в сфере обмена, связанные с передачей прав собственности, в широком смысле - это все затраты сверх собственно производственных издержек (трансформационных). В трактовке Д. Норта трансакционные издержки состоят из издержек оценки полезных свойств объекта обмена и издержек обеспечения прав и принуждения к их соблюдению.

О. Уильямсон определяет трансакционные издержки как издержки, возникающие при составлении проекта договора, ведении переговоров и обеспечении гарантий соглашения, издержки, связанные с неэффективной адаптацией и корректировкой договора и возникающие, когда реализация контракта сбивается с установленного курса в результате пробелов в договоре, ошибок, упущений и непредвиденных внешних возмущений.

Проблеме трансакционных издержек на уровне российской экономики, отдельных её отраслей и организаций уделяли внимание А. Шаститко, А. Аузан, Р. Капелюшников, М. Дорошенко, А. Олейник, Я. Кузьминов, М. Юдкевич, Е. Попов, В. Тамбовцев и др.

Вопросы классификации трансакционных издержек рассмотрены в исследованиях Т. Эггертссона, П. Милгрома, Дж. Робертса, К. Менара, Э. Фуруботна, Г. Рихтера, А. Нестеренко и др.

Попытки количественной оценки трансакционных издержек отражены в работах X. Демсетца, Д. Норта и Дж. Уоллиса, X. Столла, Р. Вейли, Р. Бардвейея, Л. Брукса, М. Польски. Из российских экономистов, занимающихся вопросами количественной оценки трансакционных издержек, следует выделить С. Авдашеву, В. Кокорева, В. Бархатова, М. Виноградову, Л. Гусарову, И. Миргалееву, О. Воловщикова, Ф. Серебрякова, А. Сарайкина.

Несмотря на то, что вопросам трансакционных издержек уделено значительное внимание в зарубежной и отечественной экономической литературе, следует отметить, что степень разработанности проблемы

недостаточна. В литературе, в основном, описываются основные подходы к определению трансакционных издержек, классификации и существующие методики количественной оценки. В отечественных источниках имеется ряд работ, посвященных исследованию трансакционных издержек субъектов различных отраслей экономики: фирм, предоставляющих информационные, интеллектуальные услуги, промышленных предприятий, корпораций, коммерческих банков. Однако, вопросы институционального представления страховой фирмы, формирования, классификации и количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы отсутствуют. В этой связи возникает необходимость исследовать понятия «трансакционные издержки» и «трансформационные издержки» страховой фирмы, определить особенности формирования и классификации трансакционных издержек, разработать методику количественной оценки трансакционных издержек и модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы. Анализу и изучению указанных проблем и посвящено данное диссертационное исследование.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка модели взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы.

Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих

задач:

• Уточнить понятия «трансакционные издержки» и «трансформационные издержки» страховой фирмы;

• Классифицировать трансакционные издержки страховой фирмы и составить матрицу формирования трансакционных издержек страховой фирмы;

• Разработать методику количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы;

• Раскрыть особенности трансакционных издержек страховой фирмы;

• Предложить концептуальную модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы.

Область исследования. Содержание диссертации соответствует требованиям п. 1.2 «Микроэкономическая теория» (теория фирмы), п. 1.4. «Институциональная и эволюционная экономическая теория» (теория трансакционных издержек, институциональная теория фирмы) паспорта специальности 08.00.01 ВАК (экономические науки).

Объектом диссертационного исследования выступают трансакционные и трансформационные издержки страховой фирмы.

Предметом диссертационного исследования являются экономические отношения, складывающиеся между экономическими агентами в процессе совершения страховых сделок.

Теоретическая и методологическая основы исследования. Диссертационное исследование базируется на теории и методологии, изложенной в фундаментальных трудах отечественных и зарубежных ученых

по проблемам теории трансакционных издержек, институциональной экономики, теории фирмы.

Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялась автором на основе применения таких методов научного познания, как дедукция, индукция, анализ, синтез, структурный, сравнительный анализы, классификация, экономическое моделирование.

Информационную базу диссертационного исследования составили монографии и статьи зарубежных и отечественных исследователей, официальная информация, содержащаяся в статистических сборниках, данные экспертных оценок, публикации в специализированных экономических изданиях и сети Интернет, материалы научно-практических конференций.

В ходе исследования были получены существенные результаты, научная новизна которых состоит в следующем:

1. Уточнены понятия «трансакционные издержки» и «трансформационные издержки» страховой фирмы на основе эволюции подходов к теории фирмы и определению трансакционных издержек.

Трансакционные издержки страховой фирмы (трансакционные издержки страховщика) - издержки взаимодействия страховщика и страхователя на этапе заключения договора страхования или обслуживания (урегулирования убытков), издержки, связанные с организацией процесса взаимодействия страхователя и страховщика, а также издержки, связанные с инвестированием (размещением) страховых резервов.

Трансформационные издержки страховой фирмы - издержки, связанные с выполнением взятых на себя обязательств (выплата страховых возмещений), а также издержки на содержание административно-управленческого персонала, управленческие расходы и общехозяйственные расходы.

2. Предложены классификации трансакционных издержек страховой фирмы: по месту возникновения (субъектам взаимодействия), по сфере возникновения, по степени влияния на страховые выплаты, по этапам взаимодействия страховщика и страхователя. На основе разработанных классификаций составлена матрица трансакционных издержек страховой фирмы, позволяющая систематизировать процесс формирования трансакционных издержек страховой фирмы, положенная в основу авторской методики количественной оценки трансакционных издержек.

3. Разработана авторская методика количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы. В основе методики лежит ранжирование трансакционных издержек по возможности их оценки. Для разработки методических положений количественной оценки трансакционных издержек использована отчетность страховой фирмы. Методика позволяет определить величину трансакционных издержек за рассматриваемый период, а также удельную долю данных издержек в расходах на ведение дела страховой фирмы.

4. Раскрыты особенности трансакционных издержек страховой фирмы. Во-первых, выделены две группы трансакционных издержек (издержки

привлечения средств, издержки использования средств), отличающихся по природе возникновения. Во-вторых, на величину трансакционных издержек страховой фирмы влияет специфическое поведение участников трансакции страхования.

5. Предложена концептуальная модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы. Модель представлена в виде структурно-логической схемы, раскрывающей механизм влияния трансакционных издержек страховой фирмы на трансформационные. В основу модели положена взаимосвязь трансакционных издержек предотвращения оппортунизма и трансформационных издержек (страховых выплат), позволяющая сокращать совокупные издержки, повышать результат деятельности страховой фирмы.

Теоретическая н практическая значимость результатов исследования. Теоретическая значимость полученных результатов заключается в уточнении автором понятий трансакционные и трансформационные издержки страховой фирмы, разработке классификаций, матрицы формирования, методики количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы, раскрытии особенностей данных издержек, предложении модели взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы. Результаты проведенного исследования и авторские предложения могут быть использованы в области исследования трансакционных издержек.

Актуальность проблемы позволяет говорить о важном практическом значении результатов работы. Практическая значимость исследования заключается в возможности страховых фирм сокращать совокупные издержки на основе выявленной взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы. Кроме того, основные положения исследования диссертационной работы могут быть использованы при преподавании курсов «Экономическая теория», «Экономика фирмы», «Институциональная экономика».

Апробация основных результатов исследования. Основные положения диссертационной работы докладывались и обсуждались на следующих конференциях и симпозиумах: Всероссийская научно-практическая конференция «Система управления современной организацией» (г. Волгоград, 2009), Краевая научно-практическая конференция молодых ученых и студентов «Молодежная наука Прикамья - 2009» (г. Пермь, 2009), Всероссийские шестые Друкеровские чтения конференция «Институциональные концепции менеджмента» (г. Екатеринбург, 2009), Всероссийская научно - методическая конференция «Формирование гуманитарной среды и внеучебная работа в вузе, техникуме, школе» (г. Пермь, 2009), VIII Международная научно -практическая конференция «Актуальные проблемы экономики и новые технологии преподавания» (г. Санкт-Петербург, 2009), VII Всероссийская научная конференция молодых ученых по институциональной экономике» (г. Екатеринбург, 2009), II Всероссийская зимняя школа по институциональной

экономике (г. Екатеринбург, 2009), IX Международная научно-практическая конференция «Актуальные проблемы экономики и новые технологии преподавания» (г. Санкт-Петербург, 2010), Международная научная конференция «Инновационное развитие экономики России: роль университетов» (г. Москва, 2010), Краевая научно-практическая конференция молодых ученых и студентов «Молодежная наука Прикамья - 2010» (г. Пермь, 2010), IV Всероссийский симпозиум по экономической теории (г. Екатеринбург, 2010), VIII Всероссийская конференция молодых ученых по институциональной экономике» (г. Екатеринбург, 2010).

Отдельные выводы и положения диссертации используются в учебном процессе на гуманитарном факультете ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет» для преподавания и методического обеспечения курсов: «Экономика организаций (предприятий)», «Экономическая теория».

Научные исследования в рамках диссертационной работы поддержаны грантом РГНФ № 10-02-00745и/Мл «Количественная оценка трансакционных издержек».

Результаты диссертационной работы направлены на XIII Всероссийский конкурс научных работ молодежи «Экономический рост России» для студентов, аспирантов и молодых ученых Вольного экономического общества (г. Москва), получен диплом за оригинальность авторского подхода за работу «Управление трансакционными издержками страховой компании с целью повышения финансовых результатов».

Публикации. Основное содержание диссертационной работы изложено в 16 научных публикациях, включая две статьи в научных журналах, рекомендованных ВАК для опубликования результатов диссертационных исследований, раздел в коллективной монографии. Общий объем публикаций -5,65 п.л. (в том числе 5,65 п.л. авторских).

Структура и основное содержание диссертации. Диссертация состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы, приложений. Исследование изложено на 124 страницах основного текста, содержит 18 таблиц, 8 рисунков. Список использованной литературы содержит 151 источник.

Во Введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, определена степень разработанности проблемы, определены цель и задачи, сформулирована научная новизна и теоретическая и практическая значимость достигнутых результатов.

В первой главе «Теоретические и методологические основы исследования трансакционных издержек страховой фирмы» представлен анализ различных точек зрения на фирму в экономической теории, прослеживается развитие теории фирмы от концепций представителей маржиналистского направления до современных подходов к анализу экономической организаций, систематизированы основные подходы к теории фирмы. Раскрывается институциональное видение страховой фирмы, систематизируются подходы к определению трансакционных издержек, дается авторское определение

понятий «трансакционные издержки» и «трансформационные издержки» страховой фирмы.

Во второй главе «Особенности классификации и количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы» систематизируются подходы к классификации трансакционных издержек, описываются классификации, разработанные применительно к страховой фирме, авторская методика количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы, выявляется роль трансакционных издержек предотвращения оппортунизма участников страховых сделок, предлагается модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы.

В Заключении представлены выводы и рекомендации по результатам диссертационного исследования.

II. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Уточнены понятия «трансакционные издержки»_и

«трансформационные издержки» страховой фирмы.

Для уточнения понятий рассмотрена эволюция подходов к теории фирмы и определению трансакционных издержек.

Неоклассическая теория фирмы рассматривала единственный тип издержек - трансформационные или производственные, связанные с превращением факторов производства в готовую продукцию: затраты сырья, материалов, рабочей силы, капитала. Институциональный подход к теории фирмы выделяет два вида издержек: трансакционные и трансформационные. Основным инструментом анализа является категория трансакционных издержек, которая введена Рональдом Коузом как издержки использования ценового механизма.

А, Нестеренко отмечает, что производителю, помимо традиционных трансформационных (производственных) издержек, приходится нести издержки, связанные с процессом получения информации, подготовкой и заключением сделок, защитой прав собственности, - трансакционные издержки, которые отражают факт проведения рыночных сделок.

Д. Норт и Дж. Уоллис разделяют трансформационные и трансакционные издержки следующим образом: «Трансформационные издержки - это издержки, которые ассоциируются с трансформацией ресурсов в продукт, издержки осуществления трансформационной функции. Трансакционные издержки - это издержки, которые ассоциируются с совершением обмена, издержки осуществления трансакционной функции».

Проведенный анализ эволюции подходов к теории фирмы и определению трансакционных издержек показал, что не существует единого подхода к понятию трансакционные издержки, каждый автор по-своему трактует данное понятие и дает определение без привязки к конкретной отрасли хозяйствования, нет четкой границы между трансакционными и

трансформационными издержками фирмы. Таким образом, необходимо уточнить понятия трансакционные и трансформационные издержки применительно к страховой фирме.

Трансакционные издержки страховой фирмы (трансакционные издержки страховщика) - издержки взаимодействия страховщика и страхователя на этапе заключения договора страхования или обслуживания (урегулирования убытков), издержки, связанные с организацией процесса взаимодействия страхователя и страховщика, а также издержки, связанные с инвестированием (размещением) страховых резервов.

Трансформационные издержки страховой фирмы - издержки, связанные с выполнением взятых на себя обязательств (выплата страховых возмещений), а также издержки на содержание административно-управленческого персонала, управленческие расходы и общехозяйственные расходы.

Данные определения являются отраслевыми, учитывают виды деятельности страховой фирмы, позволяют выделить статьи трансакционных и трансформационных издержек.

2. Предложены классификации трансакционных издержек страховой фирмы. На основе разработанных классификаций составлена матрица формирования трансакционных издержек страховой фирмы.

Существующие классификации трансакционных издержек не учитывают отраслевую специфику, этапы взаимодействия экономических агентов страховых сделок, влияние трансакционных издержек на результат деятельности фирмы.

Трансакционные издержки страховой фирмы по месту возникновения (субъектам взаимодействия) классифицированы на внешние и внутренние.

Внешние трансакционные издержки (издержки экзогенного характера) -издержки, возникающие для осуществления взаимодействия страхователя и страховщика при контрактации страховщика с внешним субъектом, а также издержки, связанные с инвестированием (размещением) страховых резервов.

Внешние трансакционные издержки по сфере возникновения классифицированы на издержки привлечения средств и издержки использования средств (табл. 1.)

Таблица 1.

Классификация внешних трансакционных издержек страховой фирмы по сфере возникновения__

Трансакционные издержки привлечения средств Трансакционные издержки использования средств

1.Издержки на страховых посредников: страховых агентов и страховых брокеров Составляющие данных издержек: Щ - на поиск и привлечение страховых посредников; ТИ1 - на обучение страховых агентов; 1.Издержки на аварийных комиссаров ТИ, - на оплату труда аварийных комиссаров; ТИ1а- на содержание транспортных средств аварийных комиссаров;

ТИг - комиссионное (агентское) вознаграждение; ТИ, - издержки «перемещения» страховых агентов; 2.Издержки на аджастеров ТИи - оплата труда аджастеров или оплата услуг аджастера (по договорам гражданско- правового характера);

2.Издержки на аквизиторов ТИ5 - комиссионное вознаграждение аквизитора; 3.Издержки на сюрвейеров Щ2 - оплата услуг сюрвейера (по договорам гражданско- правового характера);

3. Издержки на рекламу ТИ6 - издержки на рекламу; 4.Издержки на юристов, адвокатов ТИ]з - оплата труда юристов ТИи - оплата услуг адвокатов (по договорам гражданско- правового характера);

4. Представительские расходы Г#,- представительские расходы;

5. Издержки на печатную продукцию ТЛ& - расходы на страховые бланки, | полисы, квитанции. 5.Издержки, связанные с инвестированием (размещением) страховых резервов - ТИ15.

Величина страховых выплат фирмы непосредственно влияет на финансовый результат и уровень убыточности страхового портфеля. В связи с этим внешние трансакционные издержки классифицированы по степени влияния на страховые выплаты. Классификация представлена в таблице 2. Таблица 2. Классификация внешних трансакционных издержек страховой фирмы по степени влияния на страховые выплаты

Степень влияния трансакционных издержек на страховые выплаты

сильная слабая

Издержки на страховых посредников: страховых агентов и страховых брокеров: Щ, тг, ТИЪ, ТИ4 Издержки на рекламу ТИ6

Издержки на аквизиторов ТИ5 Представительские расходы ТИ1

Издержки на аварийных комиссаров: ТИ„ТИи Издержки на страховые бланки, полисы, квитанции ТИ,

Издержки на аджастеров ТИи Издержки, связанные с инвестированием (размещением) страховых резервов ТИ„

Внутренние трансащионные издержки (издержки эндогенного характера) - издержки, возникающие при взаимодействии подразделений страховой компании при заключении договора страхования, а также для урегулирования убытков при наступлении страхового случая и подаче

заявления страхователем, принятия решений, согласований. В таблице 3 представлены виды внутренних трансакционных издержек.

Таблица 3.

Виды внутренних трансакционных издержек_

Субъекты взаимодействия Виды трансакционных издержек

1. Взаимодействие «страховой посредник -бухгалтер» ТИ16 - издержки для сдачи страховых взносов агентами и брокерами в кассу компании; ТИ17 - издержки для выдачи страховым посредникам комиссионного вознаграждения;

2. Взаимодействие «страховой посредник -отдел страхования», «территориальные агентства продаж - отдел страхования» ТИ,г - издержки на проверку договоров, сданные в отдел страхования страховыми посредниками;

3. Взаимодействие «отдел урегулирования убытков (аджастеры) — отдел страхования» Щ9 - издержки на проверку условий договора при обращении страхователя (подача заявления при наступлении страхового случая);

4. Взаимодействие «отдел урегулирования убытков (аджастеры) - служба аварийных комиссаров» ТИ20 - издержки на передачу составленного отчета (аварийного сертификата), информации, документов, необходимых для урегулирования претензии;

5. Взаимодействие «отдел урегулирования убытков (аджастеры) - юридическая служба» ТИ21 - издержки на передачу информации о состоянии выплатного дела и принятие совместных решений при наличии спорных вопросов;

6. Взаимодействие «отдел урегулирования убытков (аджастеры) - сюрвейеры» ТИ22- издержки на осуществление заявки на экспертизу, оценку и получение заключения о состоянии объекта страхования, размерах повреждения;

7. Взаимодействие «отдел урегулирования убытков -служба безопасности» ТИ23 - издержки на осуществление заявки на проверку договоров на оппортунизм страхователя при наступлении страхового случая и получение результатов проверки;

8. Взаимодействие «отдел урегулирования убытков -бухгалтерия» ТИ24 - издержки на передачу выплатного дела страхователя и согласования даты выплаты.

Для страховой фирмы выделены следующие виды трансакционных издержек по времени возникновения:

^ до заключения договора страхования (предконтрактные); V после заключения договора страхования (постконтрактные):

- до страхового случая,

- после страхового случая.

Взаимодействие страховщика и страхователя осуществляется в несколько этапов, трансакционные издержки страховой фирмы классифицированы по этапам взаимодействия страховщика и страхователя: У трансакционные издержки предварительного этапа; ^ трансакционные издержки этапа привлечения страхователей;

трансакционные издержки этапа урегулирования убытков.

Предварительный этап предполагает поиск страховых посредников, аквизиторов, ведение переговоров об условиях заключения сделок, что опосредует возникновению издержек ведения переговоров. Их величина зависит от количества контрагентов, числа участников переговоров, сложности предмета договора, формы договора, параметров заключаемых договоров, цены привлечения. После согласования всех вопросов, связанных с заключением договоров, страховая компания несет издержки на оформление договора с каждым страховым посредником и аквизитором, - издержки заключения контрактов.

На этапе привлечения страхователей представители страховщика (страховые агенты и брокеры, аквизиторы) заключают договор страхования -соглашение между страхователем и страховщиком, по которому страховщик обязуется при страховом случае произвести страховую выплату страхователю, а страхователь - оплачивать страховые взносы. Данный этап целесообразно рассматривать в разрезе двух стадий: поиск страхователя и заключение договора со страхователем. Для поиска страхователей страховщик несет определенные издержки, связанные с рекламой, продвижением своей страховой услуги на рынок. На данной стадии страховые агенты и брокеры находятся в поиске страхователей, при этом значимым моментом является сбор информации о страхователе для проверки на оппортунизм. При заключении договоров со страхователями страховые посредники и аквизиторы получают комиссионное вознаграждение - издержки заключения договоров страхования.

Этап урегулирования убытков наступает при возникновении страхового случая, предусмотренного договором. Аджастер, специалист отдела урегулирования убытков, осуществляет оценку риска после страхового случая, и стремиться достичь соглашения со страхователем о сумме страхового возмещения, подлежащего выплате, исходя из обязательств страховщика, взятых по заключенному им договору страхования. На основе разработанных классификаций составлена матрица формирования трансакционных издержек страховой фирмы, представленная в таблице 4.

Таблица 4.

Матрица формирования трансакционных издержек страховой фирмы__

I До заключения договора | страхования Этап контракта Явные издержки Неявные издержки

Прямая оценка | Косвенная оценка

Предварительный этап

Поиск страховых посредников, поиск аквизиторов Представительские расходы Издержки на поиск страховых посредников

Ведение переговоров со страховыми посредниками, аквизиторами Издержки составления контрактов

Заключение договора Издержки на оформление договора

Обучение страховых посредников Издержки на повышение квалификации персонала (в т.ч. на обучение)

Этап привлечения страхователей

Поиск страхователей Представительские расходы Издержки на рекламу, страховые бланки (полисы, квитанции) Издержки «перемещения» страховых агентов Издержки на сбор информации о страхователе

1 После заключения договора страхования ДО страхового случая __ Заключение договора со страхователем Комиссионное вознаграждение страховых посредников Издержки для сдачи премий страховыми посредниками в кассу компании

Комиссионное вознаграждение аквизиторов Издержки па проверку договоров и документов

Этап урегулирования убытков

после страхового случая Подача заявления страхователем и ведение страховщиком выплатного дела Издержки на аварийных комиссаров, аджастеров, сюрвейеров, юристов, адвокатов Издержки эндогенного характера, возникающие при взаимодействии подразделений страховой компании

Матрица формирования трансакционных издержек страховой фирмы построена на основе следующих классификаций: ^ по времени возникновения;

по этапам взаимодействия страховщика и страхователя; ^ по форме; ^ по способу оценки.

Разработанная матрица позволяет систематизировать процесс формирования трансакционных издержек страховой фирмы, определять статьи издержек на каждом этапе взаимодействия страховщика -страхователя и способ оценки данных издержек.

3. Разработана авторская методика количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы.

На основе выявленных статей трансакционных издержек страховой фирмы, группировки этих статей, уточнения понятия трансакционные издержки страховой фирмы, разработанных классификаций и матрицы формирования трансакционных издержек страховой фирмы разработана авторская методика количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы. Для этого проанализированы существующие методики оценки трансакционных издержек, предложенные российскими и зарубежньми исследователями. Выявлено, что четко отработанная методика количественной оценки трансакционных издержек, применимая к любой отрасли хозяйствования, отсутствует. Поэтому очевидна актуальность разработки методики оценки трансакционных издержек страховой фирмы.

В основе методики лежит ранжирование трансакционных издержек по возможности их оценки. Предложено выделить четыре ранга: «3», «2», «1», «О». В таблице 5 используются следующие условные обозначения: 3 - оценку трансакционных издержек данного вида можно производить методом прямой оценки;

2 - оценку трансакционных издержек данного вида можно производить косвенным методом, поскольку в отчетности страховой фирмы данные издержки представлены в совокупности с другими издержками, оценка требует дополнительных расчетов и затрат времени;

1 - оценить трансакционные издержки данного вида можно, но оценка требует значительных затрат;

О - на данный момент оценить данный вид трансакционных издержек невозможно.

Таблица 5.

Ранжирование трансакционных издержек страховой фирмы по возможности оценки _

Классификационная группа Вид издержек Ранг

Издержки поиска информации Издержки на поиск страховых посредников, аквизиторов 2

Издержки поиска информации Представительские расходы 3

Издержки защиты прав собственности Издержки составления контрактов 1

Издержки ведения и заключения переговоров Издержки на обучение страховых агентов 2

Издержки поиска информации Издержки на рекламу 3

Издержки ведения и заключения переговоров Издержки на страховые бланки (полисы, квитанции) 3

Издержки ведения и заключения переговоров Издержки «перемещения» страховых агентов 1

Издержки измерения Издержки на получение (сбор) информации о страхователе 0

Издержки ведения и заключения переговоров Комиссионное вознаграждение страховых посредников 3

Издержки ведения и заключения переговоров Комиссионное вознаграждение аквизиторов 2

Издержки ведения и заключения переговоров Издержки для сдачи страховых премий агентами и брокерами в кассу компании 0

Издержки оценки и контроля качества Издержки на проверку договоров и документов 1

Издержки оппортунистического поведения Издержки на аварийных комиссаров 2

Издержки оппортунистического поведения Издержки на аджастеров 2

Издержки оппортунистического поведения Издержки на сюрвейеров 2

Издержки оппортунистического поведения Издержки на юристов, адвокатов 2

Издержки поиска информации Издержки эндогенного характера, возникающие при взаимодействии подразделений 0

В связи с тем, что количественная оценка трансакционных издержек с рангом «1» требует значительных затрат, данные издержки являются неявными, их оценка будет неточная, а оценка издержек с рангом «О» невозможна, разработаны методические положения только для оценки трансакционных издержек страховой фирмы с рангом «3» и «2». Для разработки методических положений количественной оценки трансакционных издержек использована отчетность страховой фирмы.

Методические положения для оценки трансакционных издержек страховой фирмы представлены в таблице 6.

Таблица 6.

Статьи трансакционных издержек и метод их оценки_

Статья трансакционных издержек Метод оценки трансакционных издержек страховой фирмы

Трансащионные издержки с рангом «3»

Представительские расходы РП = [стр. Представительские расходы Сметы расходов по основной деятельности] РП - расходы представительские

Издержки на рекламу ИР = [стр. Рекламные расходы Сметы расходов по основной деятельности] ИР - издержки на рекламу

Издержки на страховые бланки (полисы, квитанции) ИСБ = [стр. Расходы на страховые бланки, полисы, квитанции Сметы расходов по основной деятельности] ИСБ - издержки на страховые бланки

Комиссионное вознаграждение страховых посредников ИКВ = [стр. Агентское возна1раждение юридическим лицам, Агентское вознаграждение физическим лицам Сметы расходов по основной деятельности] ИКВ - издержки на комиссионное вознаграждение

Трансащионные издержки с рангом «2»

Издержки на поиск страховых посредников, аквизиторов ИПСП = Тпсп* ЗПс + Тп * ЗПр + Тп * ЗПзр, где ИПСП - издержки на поиск страховых посредников и аквизиторов, Тпсп - затраты времени сотрудника отдела страхования на поиск страховых посредников, час; ЗПс - средняя часовая заработная плата сотрудника отдела страхования, руб./ час; Тп - затраты времени руководителя, первого заместителя руководителя предприятия на поиск страховых посредников и аквизиторов, час; ЗПр - средняя часовая заработная плата руководителя предприятия, руб./ час; ЗПзр - средняя часовая заработная плата первого заместителя руководителя предприятия, руб./ час.

Издержки на обучение страховых агентов ИОСА = Toca * ЗПс, где ИОСА - издержки на обучение страховых агентов, Toca - затраты времени сотрудника отдела страхования на обучение страховых агентов, час; ЗПс - средняя часовая заработная плата сотрудника отдела страхования, руб./ час.

Комиссионное вознаграждение аквизиторов ИКВА = СтрВ), где 1 ИКВА - издержки на комиссионное вознаграждение аквизиторов, К - процент комиссионного вознаграждения, установленный в заключенном договоре о сотрудничестве страховщика и аквизитора, % ЕСтрВ - величина страховых взносов по договорам, которые заключены аквизитором за определенный период времени; 1 - количество аквизиторов, заключившие договор со страховщиком о сотрудничестве.

Издержки на аварийных комиссаров ИАВК = ИОТ + ИТС, где ИАВК - издержки на аварийных комиссаров, ИОТ - затраты на оплату труда аварийных комиссаров, ИТС - затраты на содержание транспортных средств аварийных комиссаров.

Издержки на оплату труда аварийных комиссаров ИОТ = Чак*ЗПак*Так, где Чак - численность аварийных комиссаров, человек; ЗПак - средняя часовая заработная плата аварийных комиссаров, руб./ час; Так - количество отработанных часов одним ^аварийным комиссаром, час.

Издержки на содержание транспортных средств аварийных комиссаров ИТС = Зремонт + Зтех.обсл. + Збензин, где Зремонт - затраты на ремонт транспортных средств аварийных комиссаров, Зтех.обсл. - затраты на техническое обслуживание транспортных средств аварийных комиссаров, Збензин - затраты на горюче-смазочные материалы транспортных средств аварийных комиссаров.

Издержки на аджастеров ИА = Ча*ЗПа*Та, где ИА - издержки на аджастеров, Ча - численность аджастеров (специалистов отдела урегулирования убытков), человек; ЗПа - средняя часовая заработная плата аджастеров, руб./ час; Та - количество отработанных часов одним аджастером, час.

Издержки на сюрвейеров ИС = ¿Гс * ЗПсю, где 1 ИС - издержки на сюрвейеров, Тс - затраты времени сюрвейера на проведение

осмотра и подготовку заключения, час; ЗПсю - средняя часовая заработная плата сюрвейера, руб./ час; п - количество осмотров, проведенных сюрвейером за определенный период времени для определения размеров повреждений.

Издержки на юристов, адвокатов ИЮА = Чю*ЗПю*Тю + Ыс*Тад, где ИЮА - издержки на юристов и адвокатов, Чю - численность юристов (специалистов юридической службы) страховой компании, человек; ЗПю - средняя часовая заработная плата юристов, руб./ час; Тю - количество отработанных часов одним юристом, час; N0 - количество договоров страхования, по которым возникает судебное дело; Тад - затраты времени адвоката на изучение материалов страхового случая, сбор материалов, подготовку к судебному делу, участие в судебных процессах, час; ЗПад - средняя часовая заработная плата адвоката, руб./ час.

Следующим этапом методики количественной оценки является определение удельной доли соответствующей статьи трансакционных издержек в расходах на ведение дела страховой фирмы.

Для расчета удельной доли соответствующей статьи трансакционных издержек страховой фирмы введем показатель:

удти = т

где, УД ти: - удельная доля ¿-той статьи трансакционных издержек страховой фирмы;

- стоимостная оценка ¡-той статьи трансакционных издержек страховой фирмы (руб.);

РВД- совокупная величина расходов на ведение дела страховой фирмы (руб.).

Завершающим этапом количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы - определение совокупной доли совокупных явных трансакционных издержек в расходах на ведение дела страховой фирмы. Для этого введен показатель:

УДти=£УДТИ, (2)

где, УДти - Доля совокупных явных трансакционных издержек в расходах на ведение дела страховой фирмы;

п - количество статей трансакционных издержек страховой фирмы.

Разработанная авторская методика оценки трансакционных издержек страховой фирмы позволяет определить величину трансакционных издержек за рассматриваемый период, а также удельную долю данных издержек в расходах на ведение дела страховой фирмы.

Результаты апробации разработанной методики количественной оценки позволили определить удельную долю трансакционных издержек в расходах на ведение дела страховой фирмы (табл.7).

Таблица 7.

Удельная доля трансакционных издержек в расходах на ведение дела (РВД)_____

Показатель 2006 2007 2008*

I II III IV I II III IV I И III IV

Удельный вес трансакционных издержек в РВД, % 54,5 64 64 58,9 73 73,7 71,2 67,7 61,1 93,5 62,2 49

* колебания обусловлены мировым финансовьм кризисом.

Удельная доля трансакционных издержек с рангом «3» и «2» в РВД, в основном, изменятся в коридоре от 50 до 70 %, Это свидетельствует о необходимости исследования особенностей трансакционных издержек страховой фирмы и их влияния на результат деятельности страховых фирм.

4. Раскрыты особенности трансакционных издержек страховой фирмы.

Первая особенность трансакционных издержек опосредована рассмотрением страховой фирмы как финансового посредника, привлекающего средства страхователей в виде страховых взносов, формирующего фонд, который используется для осуществления выплат в случае возникновения страхового случая, предусмотренного договорами. В связи с этим, выделены две группы трансакционных издержек, отличающихся по природе возникновения: издержки привлечения средств и издержки использования средств. Издержки привлечения средств связаны с поиском страховых посредников, ведением переговоров о заключении сделок о сотрудничестве, обучением страховых агентов, а также заключением договоров со страхователями. Издержки использования средств - издержки на специалистов отдела урегулирования убытков, аджастеров, сюрвейеров, аварийных комиссаров, адвокатов, юристов, связанные с осуществлением страховых выплат по заключенным договорам и предотвращением оппортунистического поведения участников сделки.

Вторая особенность трансакционных издержек страховой фирмы связана с влиянием специфического поведения участников трансакции на величину данных издержек. Поведение участников трансакции страхования

20

(страхователь, страховой посредник) в условиях неопределенности, затратности информации, ограниченной рациональности и информационной асимметрии, связанное с оппортунизмом, оказывает непосредственное влияние на величину трансакционных издержек страховой фирмы. В таблице 8 представлена классификация оппортунизма трансакции страхования.

Таблица 8.

Классификация оппортунизма трансакции страхования_

Признак Виды оппортунизма

По этапам взаимодействия Оппортунизм предварительного этапа Оппортунизм этапа привлечения страхователей Оппортунизм этапа урегулирования убытков

По субъектам (участникам сделки) Оппортунизм страхователя Оппортунизм страхового посредника: агента, брокера Оппортунизм страховщика

По уровням оппортунизма Одноуровневый оппортунизм -оппортунистическое поведение только одного участника трансакции страхования Многоуровневый оппортунизм -оппортунистическое поведение нескольких участников одновременно

По времени ex ante (предконтрактный оппортунизм): проявляется вследствие неспособности страховых фирм отличить реальные риски от нежелания клиентов, заявляющих о низких рисках, честно раскрыть их истинную величину; ex post (постконтрактный оппортунизм): является следствием неспособности застрахованных лиц вести себя с полной ответственностью и предпринимать действия, уменьшающие риск.

Для предотвращения оппортунистического поведения страхователей страховая компания несет дополнительные издержки, происходит увеличение трансакционных издержек страховой фирмы под влиянием специфического поведения участников страховых сделок.

5. Предложена концептуальная модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы.

Нарушение условий заключенных договоров и преследование собственных интересов приводит к повышению издержек. Следует уточнить, что возможен рост как трансформационных, так и трансакционных издержек. Величина страховых выплат фирмы, которые являются составляющей трансформационных издержек, будет больше, если наблюдается мошенничество со стороны страхователей. Последствием

оппортунистического поведения участников сделки является рост выплат по договорам страхования. Если агенты, вступающие в контрактные отношения, проявляют оппортунизм в разной мере, то фирме требуется затратить дополнительные ресурсы на выявление степени оппортунизма каждого из субъектов. Оппортунизм порождает огромные издержки по защите от этого типа поведения. Для борьбы со страховым мошенничеством и защиты от оппортунизма страховая фирма несет издержки на аварийных комиссаров, аджастеров, сюрвейеров, юристов, адвокатов.

На рисунке 1 представлена модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы, раскрывающая влияние поведения субъектов на величину издержек страховой фирмы.

Рис. 1. Модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы

Механизмы предотвращения оппортунизма способствуют уменьшению страховых выплат и случаев страхового мошенничества. Это позволяет выявить взаимосвязь трансакционных издержек предотвращения оппортунистического поведения участников трансакции страхования и страховых выплат, то есть трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы.

При увеличении трансакционных издержек предотвращения оппортунистического поведения участников трансакции страхования уменьшается величина страховых выплат по заключенным договорам, следовательно, снижаются трансформационные издержки. При этом увеличение трансакционных издержек предотвращения оппортунистического поведения участников трансакции страхования приводит к повышению совокупных трансакционных издержек страховой фирмы. Следует отметить, что увеличение трансакционных издержек должно происходить до определенного оптимального уровня, который обеспечивает снижение случаев страхового мошенничества и страховых выплат. Для применения модели взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы необходимо, чтобы трансакционные издержки предотвращения оппортунизма выступали в явной форме, иначе количественно оценить данные издержки будет невозможно. Предложенная модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы приводит к сокращению совокупных издержек, повышению результата деятельности.

III. РАБОТЫ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

Публикации в журналах, рекомендованных ВАК

1. Красных М. В. Методика измерения трансакционных издержек страховой компании // Вестник Казанского государственного аграрного университета. -2009. - № 4 (14). - С. 50-52. - 0,25 пл.

2. Красных М. В. Матрица формирования трансакционных издержек страховой компании // Журнал экономической теории. - 2010. - № 2. - С. 186-188.-0,4 п.л.

Другие публикации

3. Красных М. В. Актуальность исследования трансакционных издержек // Формирование гуманитарной среды и внеучебная работа в вузе, техникуме, школе : материалы XI Всерос. науч.-метод. конф., г. Пермь, июнь 2009 г. Т. 1 / Перм. гос. тех. ун-т. - Пермь, 2009. - С. 283-285. - 0,13 п.л.

4. Красных М. В. Количественная оценка трансакционных издержек // Труды VII Всероссийской конференции молодых ученых по институциональной экономике : [г. Екатеринбург, 29 окт. 2009 г.] / Рос. акад. наук, Урал, отд-ние, Ин-т экономики. - Екатеринбург, 2009. - С. 99-104. - 0,31 п.л.

5. Красных М. В. Трансакционные издержки страховой компании // Труды II Всероссийской зимней школе по институциональной экономике / Рос. акад. наук, Урал, отд-ние, Ин-т экономики. - Екатеринбург, 2009. - С. 81-83. - 0,19 п.л.

6. Красных М. В. Управление издержками как основа управления современной организацией // Система управления современной организацией: сб. ст. : Всерос. науч.-практ. конф., г. Волгоград, 2009 г. / Центр приклад, науч. исслед. - М., 2009. - С. 25-27. - 0,19 пл.

7. Красных М. В. Снижение издержек предприятия // Вестник ПГТУ. Социально-экономические науки. -2009. - № 4 (22). - С. 21-23. - 0,16 п.л.

8. Красных М. В. Учет и анализ трансакционных издержек страховой компании // Актуальные проблемы экономики и новые технологии преподавания (Смирновские чтения) : материалы VIII Междунар. науч.-практ. конф., г. Санкт-Петербург, 16-17 марта 2010 г. Т. 2 / Межрегион, образов, консорциум России, Междунар. акад. наук высш. шк., Междунар. банк. ин-т. - СПб., 2010. - С. 32-35. - 0,19 пл.

9. Красных М. В. Инновационное управление финансовым результатом страховой компании: модель взаимосвязи трансакционных издержек и страховых выплат // Инновационное развитие экономики России : сб. ст. по материалам Третьей междунар. науч. конф., г. Москва, 21-24 апр. 2010 г. Т. 2 / МГУ им. М. В. Ломоносова, экон. фак. - М., 2010. - С. 268-273. - 0,31 пл.

10. Красных М. В. Факторы, предопределяющие существование трансакционных издержек страховой компании // Современный финансовый рынок Российской Федерации : материалы VIII Междунар. науч.-практ. конф., г. Пермь, 21 апр. 2010 г. / Перм. гос. ун-т, Каф. финансов, кредита и биржевого дела. - Пермь, 2010. - С. 278-283. - 0,38 пл.

11. Красных М. В. Проблема определения понятия трансакционных издержек // Финансово-экономические проблемы современной экономики : сб. статей / Перм. гос. тех. ун-т. - Пермь, 2010. - С. 79-89. - 0,69 пл.

12. Красных М. В. Особенности трансакционных издержек страховой компании // IV Всероссийский симпозиум по экономической теории. Т. 1. Политическая экономия. Миниэкономика: [докл. секц. заседаний, г. Екатеринбург, 29 июня-2 июля 2010 г.] / Рос. акад. наук, Урал, отд-ние, Ин-т экономики. - Екатеринбург, 2010. - С. 195-198. - 0,19 пл.

13. Красных М. В. Оценка трансакционных издержек страховой компании // Вестник ПГТУ. Социально-экономические науки. - 2010. - № 8. - С. 111-120. - 0,7 пл.

14. Красных М. В. Причины возникновения трансакционных издержек страховой компании Молодежная наука Прикамья : сб. науч. тр. - Вып. 11 / Перм. гос. тех. ун-т. - Пермь, 2010. - С. 187-191. - 0,25 пл.

15. Красных М. В. Трансакцнонные издержки страховой компании: содержание, классификация, оценка // Мировая и отечественная экономика / Воронеж, гос. пед. ун-т. - Воронеж, 2010. - С. 7-23. - 1 п.л.

16. Красных М. В. Классификация и формы оппортунизма трансакции страхования // Труды VIII Всероссийской конференции молодых ученых : [г. Екатеринбург, 29 окт. 2010 г.] / Рос. акад. наук, Урал, отд-ние, Ин-т экономики. - Екатеринбург, 2010. - С. 68-73. - 0,31 п.л.

Красных Мария Викторовна

ФОРМИРОВАНИЕ И КОЛИЧЕСТВЕННАЯ ОЦЕНКА ТРАНСАКЦИОННЫХ ИЗДЕРЖЕК СТРАХОВОЙ ФИРМЫ

Специальность 08.00.01 - Экономическая теория

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Подписано в печать 12.11.10. Формат 90x60/16. Усл. печ. л. 1,5. Тираж 120 экз. Заказ № 1999/2010.

Издательство

Пермского государственного технического университета. 614990, г. Пермь, комсомольский пр., 29, к.113. Тел. (342) 2-198-033

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Красных, Мария Викторовна

Введение.

Глава 1. Теоретические и методологические основы исследования трансакционных издержек страховой фирмы.

1.1. Эволюция подходов к теории фирмы.

1.2. Издержки страховой фирмы в терминах институционального подхода.

1.3. Концептуальные подходы к определению трансакционных издержек и процесс формирования трансакционных издержек страховой фирмы.

Глава 2. Особенности классификации и количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы.

2.1. Особенности классификации трансакционных издержек страховой фирмы.

2.2. Количественная оценка трансакционных издержек страховой фирмы.

2.3. Модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование и количественная оценка трансакционных издержек страховой фирмы"

На современном этапе развития российской экономики проблема трансакционных издержек приобрела особую актуальность. Это обусловлено влиянием трансакционных издержек на эффективность функционирования субъектов, и соответственно, на всю экономику в целом.

Основная сложность в изучении трансакционных издержек состоит в том, что, несмотря на возросший интерес к данной проблеме, до сих пор не существует единого подхода к определению трансакционных издержек, общепринятой классификации данных издержек, механизм трансакции не регламентирован полностью и на каждом этапе отношений «принципал-агент» трансакционные издержки имеют свою форму и содержание. Трансакционные издержки находятся- в неразрывной связи с трансформационными издержками, и, граница между ними не всегда может быть точно проведена, что затрудняет выделение трансакционных издержек в составе затрат фирмы.

Существует ряд проблем, связанных с измерением трансакционных издержек: отсутствует четко отработанная методика количественной оценки трансакционных издержек, применимая к любой отрасли хозяйствования, во многих случаях невозможно выбрать подходящий индикатор, поскольку значительная часть трансакционных издержек носит скрытый'характер.

Проблема издержек трансакций является актуальной для страховых фирм, поскольку исследование трансакционных издержек позволит выделить статьи этих издержек, разработать» матрицу формирования, определить величину и удельную долю трансакционных издержек в совокупных издержках страховых фирм. Особую значимость приобретает исследование проблемы слабой интегрированности анализа трансакционных издержек в решение практических проблем страховой фирмы. Сегодня наблюдается рост издержек и уровня убыточности страховых фирм, поэтому значимым вопросом является сокращение страховых выплат. Установление взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек дает возможность страховым фирмам снижать величину совокупных издержек. Все вышеизложенное определяет актуальность диссертационного исследования. Приоритетным в этой связи становится уточнение понятий трансакционные и трансформационные издержки страховой фирмы, выявление особенностей и классификация трансакционных издержек страховой- фирмы, разработка методики количественной оценки трансакционных издержек и модели взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы.

Степень научной разработанности- проблемы. В современной экономической литературе большое внимание уделено проблеме трансакционных издержек. Понятие трансакционных издержек было введено Рональдом Коузом в его статье «Природа фирмы» (1937). По Коузу, трансакционные издержки - это издержки*использования ценового механизма. В процессе рыночного ценообразования необходимо определять, с кем желательно заключать сделку и на каких условиях, необходимо проводить, переговоры, подготовить контракт, собирать сведения, чтобы убедиться в том, что условия контракта выполняются.

В экономической литературе имеются различные трактовки понятия трансакционные издержки.

К. Эрроу определил трансакционные издержки как издержки эксплуатации экономической системы. К. Далман определил трансакционные издержки как издержки сбора и обработки информации, издержки проведения переговоров и принятия решения, издержки контроля и юридической защиты выполнения контракта. Дж. Стиглер сравнивает трансакционные издержки с силами трения в физике, и особое внимание уделяет издержкам поиска, рассматривая издержки, связанные с поиском контрагентов, сбором информации о ценах, квалифицированных работников. Й. Барцель определяющую роль отводит издержкам измерения. С. Чен относит к трансакционным издержкам все затраты, возникающие помимо издержек производства.

Несколько иной взгляд на категорию трансакционных издержек имел Д. Норт. В узком смысле трансакционные издержки - это издержки в сфере обмена, связанные с передачей прав собственности, в широком смысле - это все затраты сверх собственно; производственных издержек (трансформационных). В трактовке. Д. Норта трансакционные издержки состоят из издержек оценки полезных свойств объекта обмена и издержек обеспечения прав и принуждения к их соблюдению.

О. Уильямсон определяет трансакционные издержки как издержки, возникающие при составлении проекта договора;, ведении переговоров и. обеспечении гарантий соглашения, издержки, связанные с неэффективной адаптацией и корректировкой договора и возникающие, когда реализация контракта сбивается с установленного курса- в результате пробелов» в договоре, ошибок, упущений и непредвиденных внешних возмущений.

Проблеме трансакционных издержек, на- уровне российской экономики, отдельных её отраслей и организаций уделяли внимание А. Шаститко, А. Аузан, Р. Капелюшников, М. Дорошенко, А. Олейник, Я. Кузьминов, М. Юдкевич, Е.- Попов, В'. Тамбовцев и др.

Вопросы классификации трансакционных издержек рассмотрены в исследованиях Т. Эггертссона, П. Милгрома, Дж. Робертса, К. Менара, Э. Фуруботна, Г. Рихтера, А. Нестеренко и др.

Попытки количественной оценки* трансакционных издержек отражены в работах X. Демсетца, Д. Норта и Дж. Уоллиса, X. Столла, Р. Вейли, Р. Бардвейея, Л. Брукса; М. Польски. Из российских экономистов, занимающихся вопросами количественной оценки трансакционных издержек, следует выделить С. Авдашеву, В. Кокорева, В. Бархатова, М. Виноградову, Л. Гусарову, И. Миргалееву, О. Воловщикова, Ф. Серебрякова, А. Сарайкина. Несмотря на то, что вопросам трансакционных издержек уделено значительное внимание в зарубежной и отечественной экономической литературе, следует отметить, что степень разработанности проблемы недостаточна. В литературе, в основном, описываются основные подходы к определению трансакционных издержек, классификации и существующие методики количественной оценки. В отечественных источниках имеется ряд работ, посвященных исследованию трансакционных издержек субъектов различных отраслей экономики: фирм, предоставляющих информационные, интеллектуальные услуги, промышленных предприятий, корпораций, коммерческих банков. Однако, вопросы институционального представления страховой фирмы, формирования, классификации и количественной оценки-трансакционных издержек страховой фирмы отсутствуют. В этой связи возникает необходимость исследовать понятия «трансакционные издержки» и «трансформационные издержки» страховой. фирмы, определить особенности формирования и классификации трансакционных издержек, разработать методику количественной оценки трансакционных издержек и модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы. Анализу и изучению указанных проблем и посвящено данное диссертационное исследование.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационного исследования является разработка модели взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы.

Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих задач:

• Уточнить понятия «трансакционные издержки» и трансформационные издержки» страховой фирмы;

• Классифицировать трансакционные издержки страховой фирмы и составить матрицу формирования трансакционных издержек страховой фирмы;

• Разработать методику количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы;

• Раскрыть особенности трансакционных издержек страховой фирмы;

• Предложить концептуальную модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы.

Область исследования. Содержание диссертации соответствует требованиям п. 1.2 «Микроэкономическая теория» (теория фирмы), п. 1.4. «Институциональная и эволюционная экономическая* теория» (теория трансакционных издержек, институциональная теория фирмы) паспорта специальности 08.00.01 ВАК (экономические науки).

Объектом диссертационного исследования выступают трансакционные и трансформационные издержки страховой фирмы.

Предметом диссертационного исследования являются экономические отношения, складывающиеся между экономическими агентами в процессе совершения страховых сделок.

Теоретическая и методологическая основы исследования. Диссертационное исследование базируется на теории и методологии, изложенной в фундаментальных трудах отечественных и зарубежных ученых но проблемам теории^ трансакционных издержек, институциональной экономики, теории фирмы.

Обоснование теоретических положений и аргументация выводов осуществлялась автором на основе применения таких методов научного познания, как дедукция, индукция, анализ, синтез, структурный, сравнительный анализы, классификация, экономическое моделирование.

Информационную базу диссертационного исследования составили монографии и статьи зарубежных и отечественных исследователей, официальная информация, содержащаяся в статистических сборниках, данные экспертных оценок, публикации в специализированных экономических изданиях и сети Интернет, материалы научно-практических конференций.

В ходе исследования были получены существенные результаты, научная новизна которых состоит в следующем:

1. Уточнены понятия «трансакционные издержки» и «трансформационные издержки» страховой фирмы на основе эволюции подходов к теории фирмы и определению трансакционных издержек.

Трансакционные издержки* страховой фирмы (трансакционные издержки страховщика) - издержки взаимодействия страховщика и страхователя на этапе •■ заключения договора страхования или обслуживания (урегулирования > убытков), издержки, связанные с организацией процесса взаимодействия страхователя и страховщика, а также издержки, связанные с инвестированием (размещением) страховых резервов.

Трансформационные издержки страховой фирмы - издержки, связанные с выполнением взятых на себя обязательств (выплата страховых возмещений), а также издержки на содержание административно-управленческого персонала, управленческие расходы * . и общехозяйственные расходы.

2. Предложены классификации трансакционных издержек страховой фирмы: по месту возникновения (субъектам взаимодействия), по сфере возникновения, по степени влияния на страховые выплаты, по этапам взаимодействия страховщика и страхователя. На основе разработанных классификаций составлена матрица трансакционных издержек страховой фирмы, позволяющая систематизировать процесс формирования трансакционных издержек страховой фирмы, положенная в основу авторской методики количественной оценки трансакционных издержек.

3. Разработана авторская методика количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы. В основе методики лежит ранжирование трансакционных издержек по возможности их оценки. Для разработки методических положений количественной оценки трансакционных издержек использована отчетность страховой фирмы. Методика позволяет определить величину трансакционных издержек за рассматриваемый период, а также удельную долю данных издержек в расходах на ведение дела страховой фирмы.

4. Раскрыты особенности трансакционных издержек страховой фирмы. Во-первых, выделены две группы трансакционных издержек (издержки привлечения средств, издержки использования» средств), отличающихся но природе возникновения. Во-вторых, на величину трансакционных издержек страховой' фирмы влияет специфическое поведение участников трансакции страхования.

5. Предложена концептуальная модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы. Модель представлена в виде структурно-логической схемы, раскрывающей механизм влияния трансакционных издержек страховой фирмы на трансформационные. В основу модели положена взаимосвязь трансакционных издержек предотвращения оппортунизма и трансформационных издержек (страховых выплат), позволяющая сокращать совокупные издержки, повышать результат деятельности страховой фирмы.

Теоретическая и практическая значимость результатов исследования. Теоретическая значимость полученных результатов заключается в уточнении автором понятий трансакционные и трансформационные издержки страховой фирмы, разработке классификаций, матрицы формирования, методики количественной<оценки трансакционных издержек страховой фирмы, раскрытии особенностей данных издержек, предложении модели взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы. Результаты проведенного исследования и авторские предложения могут быть использованы в области исследования трансакционных издержек.

Актуальность проблемы позволяет говорить о важном практическом значении результатов работы. Практическая значимость исследования заключается в возможности страховых фирм сокращать совокупные издержки на основе выявленной взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы. Кроме того, основные положения исследования диссертационной работы могут быть использованы при преподавании курсов «Экономическая теория», «Экономика фирмы», «Институциональная экономика».

Апробация основных результатов исследования. Основные положения диссертационной работы докладывались и обсуждались на следующих конференциях и симпозиумах: Всероссийская научно-практическая конференция «Система управления современной организацией» (г. Волгоград, 2009), Краевая научно-практическая конференция молодых ученых и студентов «Молодежная наука Прикамья -2009» (г. Пермь, 2009), Всероссийские шестые Друкеровские чтения конференция «Институциональные концепции менеджмента» (г. Екатеринбург, 2009), Всероссийская научно - методическая конференция «Формирование гуманитарной среды и внеучебная работа в вузе, техникуме, школе» (г. Пермь, 2009), УПГ Международная научно -практическая конференция «Актуальные проблемы экономики и новые технологии преподавания» (г. Санкт-Петербург, 2009), VII Всероссийская научная конференция молодых ученых по институциональной экономике» (г. Екатеринбург, 2009), II Всероссийская зимняя школа по институциональною экономике (г. Екатеринбург, 2009), IX Международная научно-практическая конференция «Актуальные проблемы экономики и новые технологии преподавания» (г. Санкт-Петербург, 2010),

Международная научная конференция «Инновационное развитие экономики России: роль университетов» (г. Москва, 2010), Краевая научно-практическая конференция молодых ученых и студентов «Молодежная наука Прикамья - 2010» (г. Пермь, 2010), IV Всероссийский симпозиум по экономической теории (г. Екатеринбург, 2010), УПГ Всероссийская конференция молодых ученых по институциональной экономике» (г. Екатеринбург, 2010).

Отдельные выводы и положения диссертации используются в учебном процессе на гуманитарном факультете ГОУ ВПО «Пермский государственный технический университет» для преподавания и методического обеспечения курсов: «Экономика предприятия», «Экономика организаций», «Экономическая теория».

Научные исследования в рамках диссертационной работы поддержаны грантом РГНФ № 10-02-00745и/Мл «Количественная оценка трансакционных издержек».

Результаты диссертационной работы направлены на XIII Всероссийский конкурс научных работ молодежи« «Экономический рост России» для студентов, аспирантов и молодых ученых Вольного экономического общества (г. Москва), получен диплом за оригинальность авторского подхода за работу «Управление трансакционными издержками страховой компании с целью повышения финансовых результатов».

Публикации. Основное содержание диссертационной работы изложено в 16 научных публикациях, включая две статьи в научных журналах, рекомендованных ВАК для опубликования результатов диссертационных исследований, раздел в коллективной монографии. Общий объем публикаций - 5,65 п.л. (в том числе 5,65 п.л. авторских).

I. Теоретические и методологические основы исследования трансакционных издержек страховой фирмы

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Красных, Мария Викторовна

Основные результаты диссертационного исследования, направленные на выявление особенностей формирования, классификации и количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы, состоят в следующем:

1. Уточнены понятия «трансакционные издержки» и «трансформационные издержки» страховой фирмы на основе эволюции подходов к теории фирмы и определению трансакционных издержек.

Трансакционные издержки страховой фирмы (трансакционные издержки страховщика) - издержки взаимодействия страховщика и страхователя на этапе заключения договора страхования или обслуживания (урегулирования убытков), издержки, связанные с организацией процесса взаимодействия страхователя и страховщика, а также издержки, связанные с инвестированием (размещением) страховых резервов.

Трансформационные издержки страховой фирмы - издержки, связанные с выполнением взятых на себя обязательств (выплата страховых возмещений), а также издержки на содержание административно-управленческого персонала, управленческие расходы и общехозяйственные расходы:

- рассмотрена эволюция подходов к теории фирмы, представлен анализ различных точек зрения на фирму в экономической теории;

- раскрыто институциональное представление страховой фирмы как субъекта на рынке страховых услуг;

- определены основные субъекты трансакции страхования, выделены этапы взаимодействия страховщика и страхователя, раскрыто содержание каждого этапа;

- разработан алгоритм разделения совокупных издержек страховой фирмы на трансакционные и трансформационные;

- представлена типология трансакционных и трансформационных издержек;

- уточнено понятие «трансформационные издержки» страховой фирмы;

- проведено исследование понятия «трансакционных издержек», систематизированы основные подходы к определению данных издержек;

- уточнено понятия «трансакционные издержки» страховой фирмы.

2. Предложены классификации трансакционных издержек страховой фирмы: по месту возникновения (субъектам взаимодействия), по сфере возникновения, по степени влияния на страховые выплаты, по этапам взаимодействия страховщика и страхователя. На основе разработанных классификаций составлена матрица трансакционных издержек страховой фирмы, позволяющая систематизировать процесс формирования трансакционных издержек страховой организации, положенная в основу авторской методики количественной оценки трансакционных издержек:

- проведен анализ подходов к классификации трансакционных издержек;

- проанализированы ' преимущества и недостатки существующих классификаций;

- классификации трансакционных издержек адаптированы для страховой фирмы;

- применительно к страховой фирме предложены классификации трансакционных издержек: по месту возникновения (субъектам взаимодействия), по сфере возникновения, по степени влияния на страховые выплаты, по этапам взаимодействия страховщика и страхователя, по времени возникновения, по видам деятельности;

- на основе разработанных классификаций составлена матрица формирования трансакционных издержек страховой фирмы.

3. Разработана авторская методика количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы. В основе методики лежит ранжирование трансакционных издержек по возможности их оценки. Для разработки методических положений количественной оценки трансакционных издержек использована отчетность страховой фирмы. Методика позволяет определить величину трансакционных издержек за рассматриваемый период, а также удельную долю данных издержек в расходах на ведение дела страховой фирмы:

- исследованы существующие методики количественной оценки трансакционных издержек;

- проведен сравнительный анализ методик количественной оценки трансакционных издержек;

- выявлены ограничения по применению данных методик к страховой фирме;

- определены этапы и последовательность количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы; разработана авторская методика количественной оценки трансакционных издержек страховой фирмы.

4. Раскрыты особенности трансакционных издержек страховой фирмы. Во-первых, выделены две группы трансакционных издержек издержки привлечения средств, издержки использования средств), отличающихся по природе возникновения. Во-вторых, на величину трансакционных издержек страховой фирмы влияет специфическое поведение участников трансакции страхования:

- рассмотрен процесс формирования трансакционных издержек страховой фирмы, выделены две группы издержек, отличающихся по природе возникновения;

- выделены признаки для классификации оппортунизма трансакции страхования;

- разработана классификация оппортунизма трансакции страхования;

- оппортунистическое поведение рассмотрено как фактор, влияющий на величину трансакционных издержек страховой фирмы.

5. Предложена концептуальная модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы. Модель представлена в виде структурно-логической схемы, раскрывающей механизм влияния трансакционных издержек страховой фирмы на трансформационные. В основу модели положена взаимосвязь трансакционных издержек предотвращения оппортунизма и трансформационных издержек страховых выплат), позволяющая повышать результат деятельности страховой фирмы:

- выделены факторы, предопределяющие существование трансакционных издержек страховой фирмы;

- раскрыто содержание каждого фактора для страховой фирмы, для соответствующей статьи трансакционных издержек страховой фирмы определен фактор, опосредующий возникновение данных издержек;

- выявлены последствия оппортунистического поведения участников трансакции страхования для страховой фирмы;

- предложена модель взаимосвязи трансакционных и трансформационных издержек страховой фирмы, позволяющая сокращать совокупные издержки страховой фирмы, повышать результат деятельности.

Заключение