Развитие экономических отношений в сфере страхования имущества сельских товаропроизводителей тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Развитие экономических отношений в сфере страхования имущества сельских товаропроизводителей"

На правах рукописи

КАБИРОВА АЛИНА САЛАВАТОВНА

РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ОТНОШЕНИЙ В СФЕРЕ СТРАХОВАНИЯ ИМУЩЕСТВА СЕЛЬСКИХ ТОВАРОПРОИЗВОДИТЕЛИ

(на материалах Республики Башкортостан)

Специальность 08.00.05. - экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - АПК и сельское хозяйство)

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Уфа - 2004

Диссертационная работа выполнена в Башкирском государственном

аграрном университете. Научный руководитель -

Официальные оппоненты:

кандидат экономических наук, доцент Бакиров Азат Фатихович

доктор экономических наук, профессор Сагитдинов Мухамет Шамсутдинович

кандидат экономических наук Миннуллина Гузель Зиевна

Ведущая организация -

Башкирский научно-исследовательский институт сельского хозяйства Российской академии сельскохозяйственных наук

Защита состоится «26» ноября 2004 года в «16» часов «30» мин. на заседании регионального диссертационного совета Д 002.198.01 в Уфимском научном центре РАН по адресу: г. Уфа, 450054, проспект Октября, 71

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Уфимского научного центра РАН.

Автореферат разослан октября 2004 года.

Ученый секретарь регионального диссертационного совета, д.э.н.

£" Н.И. Климова

2 Р05-Н

тз1

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Развитие

системы

сельскохозяйственного страхования остается особо важным фактором обеспечения устойчивости агропромышленного производства в условиях перехода к рыночной экономике. Сельский товаропроизводитель, как и любой свободный предприниматель, вложив материальные ресурсы и труд, вправе рассчитывать на получение прибыли в результате своей производственной деятельности. В отличие от других сфер материального производства, сельское хозяйство является отраслью рискового вложения капитала в силу большой зависимости от случайных, заранее непредвиденных природно-климатических и иных явлений.

Отмена в 1990г. обязательного страхования имущества сельскохозяйственных организаций (животных, урожая сельскохозяйственных культур) не сопровождалась созданием адекватных мер по организации надежной страховой защиты. Предпринятые отдельные решения органов исполнительной власти не имеют системного характера. Отсутствие соответствующей нормативно-правовой базы и механизма их реализации поставило сельских товаропроизводителей в жесткую зависимость от стихии рынка и природы. В конечном счете, все это отразилось на финансовом положении большинства сельскохозяйственных предприятий и фермеров.

В последнее годы государство принимает ряд решений, направленных на создание условий по поддержке сельских товаропроизводителей в страховании урожая сельскохозяйственных культур. Однако в силу слабой методической разработанности ряда положений целостная система страхования урожая сельскохозяйственных культур в России до конца не разработана. Этим и определяется актуальность темы исследования.

Степень разработанности проблемы. Важное значение для научной разработки теории страхования имеют работы К. Маркса, В.И. Ленина. Различные аспекты исследования сельскохозяйственного страхования отражены в трудах известных ученых Л.Н. Бондаренко, А.П. Задкова, Е.В. Коломина, М.Л. Лишанского, В.И. Михайлова, Л.А. Мотылева, Л.К. Никитенкова, Ю.А. Слептухова и других. Интересы стабилизации экономической ситуации в России требуют продолжения и углубления исследований по разработке путей совершенствования организации страхования имущества сельских товаропроизводителей, экономических взаимоотношений участников страхования и государства.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка научных основ развития и

РОС национальная! библиотека I

имущества сельских товаропроизводителей. Для достижения намеченной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты страхования имущества юридических лиц;

- выявить особенности страхования имущества, принадлежащего сельским товаропроизводителям;

- определить основные факторы, влияющие на состояние имущества сельских товаропроизводителей и пути уменьшения негативного их воздействия на конечные результаты;

- изучить опыт сельскохозяйственного страхования за рубежом и установить возможности его использования в российской практике;

- разработать и обосновать систему мер по совершенствованию страхования имущества сельских товаропроизводителей в условиях перехода к рыночной экономике.

Предметом исследования являются экономические отношения в сфере сельскохозяйственного страхования.

Объектом исследования являются сельскохозяйственные организации Республики Башкортостан.

Методологическая основа и методы исследования Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по рассматриваемой проблеме, а также законодательные и нормативные акты Российской Федерации. Для раскрытия темы исследования были использованы общенаучные методы; эмпирические (наблюдение, сравнение), эмлирическо-теоретические (анализ, синтез, индукция и дедукция), а также специальные: экономико-статистические методы (метод статистических группировок, монографический метод, табличный и графический методы) и др.

Информационную основу исследования составили Гражданский Кодекс РФ, законодательные и нормативные акты Российской Федерации и Республики Башкортостан, труды ведущих ученых, касающиеся темы исследования. В качестве источника исходной информации выступили материалы статистической информации Госкомстата Республики Башкортостан, Министерства сельского хозяйства Республики Башкортостан, ООО «Росгосстрах-Аккорд».

В диссертации сформулированы и обоснованы следующие положения, содержащие элементы научной новизны:

- выявлены особенности экономических отношений в сельскохозяйственном страховании, обусловленные неравномерностью формирования и распределения средств страхового фонда. В отличие от сложившихся теоретических, подходов в диссертации обосновывается

необходимость выделения сельскохозяйственного страхования в особую подотрасль имущественного страхования в общей системе страхования;

- предложена система наиболее ущербных для сельскохозяйственного производства природных явлений с оценкой их уровня возможного воздействия на конечные результаты. Выявлены недостаточность собственных финансовых возможностей и низкая эффективность прямых бюджетных вливаний (субсидий, зачетов и списаний долга, отсрочек по платежам и прямых денежных компенсаций) на восстановление разрушенного стихией имущества хозяйствующих субъектов аграрного сектора;

доказана необходимость государственной поддержки

сельскохозяйственного страхования путем разработки и принятия специальных программ страхования урожая сельскохозяйственных культур, качества сельскохозяйственной продукции, доходов сельских товаропроизводителей с участием государства в компенсации страховых взносов страхователям;

разработана методика расчета страховых тарифов страхования урожая сельскохозяйственных культур и сельскохозяйственных животных с учетом зональных природно-экономических условий и степени возможного риска. Страховые тарифы рассчитываются с учетом реального риска возделывания сельскохозяйственных культур, что обеспечивает формирование страхового фонда для достаточного покрытия возможного ущерба и позволяет более полно учитывать имущественные интересы сельских товаропроизводителей.

Практическая значимость исследования. Основные положения настоящего исследования могут быть использованы Министерством сельского хозяйства Республики Башкортостан и страховыми организациями, осуществляющими сельскохозяйственное страхование, что положительно скажется на результатах хозяйствования сельских товаропроизводителей Республики Башкортостан.

Результаты проведенного исследования по теме диссертации могут быть использованы как учебный материал для студентов сельскохозяйственных вузов.

Отдельные положения настоящего исследования легли в основу курсов лекций, читаемых для студентов Башгосагроуниверситета.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные теоретические и практические положения, содержащиеся в работе, докладывались, обсуждались и получили одобрение на научно-практических конференциях различных уровней: «На пути к новым технологиям» (Уфа, 2000г.); «Финансовое оздоровление предприятий АПК» (Уфа, 2001г.); «Экономика, экология и общество России в XXI-м столетии» (С.-Петербург, 2001г.); «Проблемы и перспективы развития агропромышленного комплекса регионов России» (Уфа, 2002г.); «Научные основы функционирования

управления АПК» (Москва, 2002г.); «Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика» (С.-Петербург, 2002г.); «Пути повышения эффективности АПК в условиях вступления в ВТО» (Уфа, 2003г.); «Резервы повышения эффективности агропромышленного производства» (Уфа, 2004г.); «Проблемы экономики и управления социально-экономическими процессами в АПК» (Москва, 2004г.).

Разработанные методические указания по организации страхования урожая сельскохозяйственных культур рассмотрены Министерством сельского хозяйства Республики Башкортостан и рекомендованы к внедрению.

Публикации. По теме диссертационной работы опубликовано 9 работ общим объемом 2,1 печатных листа.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы и приложений. Она изложена на 146 страницах машинописного текста, включает 51 таблицу, 15 приложений. Библиографический список включает 123 наименования.

Во введении обосновывается актуальность проблемы, степень ее изученности, раскрываются цели и задачи, определяются предмет и методы исследования, отражается научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе - «Теоретические и практические основы страхования имущественных интересов сельских товаропроизводителей» - освещаются теоретические аспекты, раскрывается сущность страхования имущества юридических лиц. Характеризуются особенности страхования имущества сельских товаропроизводителей в России и в развитых странах.

Во второй главе — «Имущественные страховые операции в сфере сельскохозяйственного производства» - анализируется состояние имущества сельских товаропроизводителей, факторы, влияющие на его сохранность. Освещается сравнительная оценка обязательного и добровольного сельскохозяйственного страхования по защите имущественных интересов сельских товаропроизводителей.

В третьей главе - «Совершенствование экономических отношений в сфере страхования имущества сельских товаропроизводителей» раскрывается содержание программ страхования урожая сельскохозяйственных культур с участием государства, включающие дифференцированные страховые тарифы с учетом природно-экономических зон республики, создание общероссийского гарантийного фонда, системы перестрахования и дополнительных резервных фондов по сельскохозяйственному страхованию.

В заключении сформулированы основные результаты исследования.

2. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ

НА ЗАЩИТУ

2.1. Особенности сельскохозяйственного страхования в системе общей классификации страхования

По своей экономической сущности страхование является необходимым элементом социально-экономической системы рыночного хозяйствования и занимает в нем определенное место. Благодаря особенностям экономических отношений, проявляющихся в сфере страхования, общество имеет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случае наступления непредвиденных природных, техногенных и иных явлений. Материальным выражением страховых отношений является денежный страховой фонд, средства которого формируются за счет взносов страхователей и направляются на осуществление страховых выплат.

Современное сельскохозяйственное страхование в соответствии с Федеральным Законом «Об организации страхового дела в РФ» (от 27.11.1992 № 4015-1) включает в себя страхование урожая сельскохозяйственных культур, многолетних насаждений и животных. Для сельскохозяйственного страхования характерны те же черты и функции, что и для страхования в целом. Вместе с тем, оно имеет свои специфические особенности, которые существенно влияют на страховую практику.

Особенности сельскохозяйственного страхования обусловлены как характером самой аграрной сферы экономики, так и специфичной обособленностью данного вида страхования. Главной особенностью аграрного сектора экономики является использование земли как средства производства. Поэтому при проведении сельскохозяйственного страхования учитывают, прежде всего, земельно-почвенный фактор. Так, величина урожайности культуры во многом определяется уровнем плодородия почвы. В конечном счете, все это определяет объем ответственности страховщика и величину страховой суммы, отражаемые в договоре страхования.

Второй важной особенностью сельскохозяйственного производства выступает его большая зависимость от природных условий. Даже в странах с высокоразвитой аграрной экономикой, где применяются интенсивные технологии, конечные результаты производства по-прежнему остаются непредсказуемыми. Засухи, наводнения, заморозки, различные вредители и болезни растений и животных делают аграрный сектор экономики сферой рискованного приложения капитала. Универсальность сельскохозяйственного страхования заключается в том, что страховой защитой покрываются значительные и неоднородные по своему составу сельскохозяйственные риски.

Отличительной чертой сельскохозяйственного страхования являются сроки его проведения. Если по всем видам имущественного страхования можно заключить договор практически в любое время года, то страхование урожая сельскохозяйственных культур имеет ограничительные сроки. Как правило, договор страхования заключается до начала сева (посадки) сельскохозяйственной культуры, а заканчивается в день завершения уборки урожая. Вместе с тем, выплаты страхового возмещения производится на период сентябрь — октябрь каждого года. Данная особенность обуславливает особый порядок формирования и распределения денежных средств страхового фонда.

Имеется своя специфика сельскохозяйственного страхования при определении ущерба. Так, в растениеводстве достаточно сложно рассчитать недобор урожая вследствие комбинированного воздействия засухи и несоблюдения технологии возделывания сельскохозяйственных культур. В животноводстве подходы при страховании молодняка скота и птицы существенно различаются, чем у взрослого стада. Они выражаются в применяемых тарифных ставках, в объеме страховой ответственности и т.д.

Результаты сельскохозяйственной деятельности во многом зависят от выполнения требований научно-обоснованной агротехники и технологий. Соблюдение производителями основных агротехнических требований выступает как необходимое условие для заключения договора страхования.

Выявленные специфические особенности экономической природы сельскохозяйственного страхования обуславливают неравномерность формирования и распределения денежных средств страхового фонда в течение хозяйственного года. Тем самым возникает потребность выделения сельскохозяйственного страхования в особую подотрасль имущественного страхования в общей системе страхования. Экономическим последствием пересмотра места сельскохозяйственного страхования является изменение порядка формирования и использования страховых резервов.

В настоящее время сельскохозяйственное страхование находится в глубоком кризисе. Неразвитость сельскохозяйственного страхования объясняется следующими обстоятельствами. Во-первых, крайне неблагоприятное финансовое положение большинства сельских товаропроизводителей, особенно крупных, поставляющих основную массу продукции на продовольственный рынок. Вследствие этого сельскохозяйственные организации не способны своевременно и в полном объеме оплатить страховые взносы. Во-вторых, развитию сельскохозяйственного страхования не способствует всеобщее недоверие хозяйствующих субъектов и населения финансовым институтам и страховым обществам в частности. В-третьих, отсутствие необходимой гибкости при проведении страховых операций, скудность предлагаемых рынком страховых

продуктов, слабо учитывают особенности сельскохозяйственного производства, не стимулируют спрос на страхование сельских товаропроизводителей. В четвертых, страховые услуги из-за ожидаемых больших выплат и узкого круга страхователей, являются дорогими и зачастую недоступными сельским товаропроизводителям. В пятых, недостаточный объем специальных знаний и опыта проведения сельскохозяйственного страхования является одним из существенных факторов сдерживающих его внедрение в практику. Поэтому возникает необходимость пересмотра существующей методики проведения сельскохозяйственного страхования с учетом специфики аграрного производства в рыночных условиях хозяйствования.

2.2. Факторы, влияющие на состояние имущества сельских товаропроизводителей

Сельскохозяйственное производство, размещенное в Республике Башкортостан в основном в зонах рискованного ведения земледелия, всегда подвержено в тех или иных районах воздействию неблагоприятных погодных условий следующих видов: сильный ветер, ливневые дожди, сильные грозы с градом, заморозки, засуха. Ущерб, наносимый вышеуказанными погодными явлениями, существенным образом влияет на конечные результаты сельских товаропроизводителей (табл. 1).

Таблица 1

Сводные данные о последствиях чрезвычайных ситуаций

в растениеводстве Республики Башкортостан

Годы Вид чрезвычайных событий Площадь посева, тыс. га Площадь повреждения, тыс. га Материальный ущерб, млн. руб. Возмещено из бюджета, млн. руб.

1998 Засуха 4006 1043 1173 269

1999 Поздние заморозки градобитие 3902 103 206 31

2000 Выпревание озимых Сильный ветер 3744 91 80 40

2001 Выпревание озимых Градобитие Засуха 3666 445 1244 118

2002 Выпревание озимых Вымокание 3576 208 156 73

2003 Выпревание озимых Вымокание 3341 149 60 373 298 78

Итого 22235 2099 3530 609

Влияние природно-климатических факторов на объем производимой продукции животноводства носит косвенный характер через растениеводство. За 1998-2003 гг. наибольший удельный вес (около 40%) падежа и вынужденного забоя сельскохозяйственных животных приходится на заболевания органов дыхания и пищеварения. При этом значительная часть падежа приходится на молодняк - 70%. Ежегодно количество павших и забитых животных от общего поголовья скота в сельскохозяйственных организациях составляет по КРС - 7%, овцам, козам и свиньям - 15%. В среднем ежегодный ущерб в животноводстве республики составляет более 9 млн. рублей.

Только единицы сельских товаропроизводителей способны самостоятельно обеспечивать финансовое покрытие непреодолимых и разрушительных сил природы, различных эпидемий и эпизоотии, даже учитывая, что вероятность такого риска сравнительно мала. Прямые бюджетные ассигнования, выделяемые на восстановление разрушенного стихией имущества хозяйствующих субъектов аграрного сектора экономики также имеют низкую эффективность. В среднем они покрывают не более 17% от материального ущерба.

Практический опыт страхования убедительно доказывает, что страхование имущества сельских товаропроизводителей по сравнению с бюджетными компенсациями более эффективно. Рассмотрим данный тезис за период 1986-1996 гг. Исследуемый период совмещает две формы проведения страхования: обязательную и добровольную. Как известно, в России с 1991 г. обязательная форма проведения была упразднена. Поэтому при анализе рассматривается два одинаковых по времени проведения периода страхования имущества сельских товаропроизводителей: 1986-1990 гг. - обязательная и 1991-1996 гг. - добровольная формы страхования.

В сферу обязательного страхования вовлекались практически все сельские товаропроизводители, что давало возможность Госстраху СССР аккумулировать значительные финансовые ресурсы. Огромные масштабы территории страны и разнообразие на ней климата способствовали бесперебойной работе органов страхования, поскольку неурожаи в одних районах обычно компенсировались высокими урожаями в других. Особенно высокую эффективность проявляли централизованные страховые фонды в предоставлении страховой защиты от стихийных бедствий и необычных природно-климатических явлений (табл. 2).

При всех преимуществах система обязательного страхования имущества сельских товаропроизводителей обладала одним крупным недостатком: страховые взносы обязаны были вносить все хозяйства, включая и те из них (порядка 25-35%), которые не нуждались в страховании в связи достаточной

устойчивостью земледелия в отдельных зонах или наличием собственных материальных и денежных страховых резервов. Государство «навязывало» страхование имущества сельским товаропроизводителям, не учитывая их волеизъявление и региональные особенности.

Таблица 2

Обязательное страхование имущества сельских

Виды страхования Страховая сумма, тыс. руб. Страховые взносы Страховые выплаты Страховые выплаты на 1 рубль платежей, руб.

тыс. руб. % тыс. руб. %

Страхование урожая с.-х. культур 1266893 131385 96,6 137224 98,8 1,04

Страхование с.-х. животных 1503833 1963 1,4 988 0,7 *0,50

Страхование зданий, сооружений 26507440 2661 2,0 738 0,5 0,28

Итого 29278166 136009 100 138950 100 1,02

Рассмотрим анализ добровольного страхования имущества сельских товаропроизводителей в Республике Башкортостан за 1991-1996 гг. (табл. 3).

С переходом страны к рыночной экономике обязательное страхование имущества колхозов и совхозов было отменено. Был упразднен также межреспубликанский резервный фонд, выдававший областным инспекциям средства на возвратной основе для покрытия катастрофических убытков. Стоимость добровольного страхования урожая сельскохозяйственных культур стала в 1,5-2 раза дороже. В 4 раза уменьшились отчисления на предупредительные мероприятия. Тем самым, добровольное страхование урожая сельскохозяйственных культур не получило должного развития.

Таблица 3

Добровольное страхование имущества сельских

Виды страхования Страховая сумма, тыс. руб. Страховые взносы Страховые выплаты Страховые выплаты на 1 рубль платежей, руб.

тыс. руб. % тыс. руб. %

Страхование урожая с.-х. культур 57256 8482 67,1 12345 95,3 1,46

Страхование с.-х. животных 11355 1944 15,4 18 0,1 0,01

Страхование зданий, сооружений 1991940 2214 17,5 587 4,5 0,27

Итого 2060551 12640 100 12950 100 1,02

И обязательное, и добровольное страхование в Республике Башкортостан оказывали существенную финансовую помощь хозяйствам при восстановлении нормальной производственной деятельности, нарушенной в результате наступления страховых случаев. Страховыми органами было выплачено страхового возмещения на 4% больше, чем получено взносов от сельских товаропроизводителей по обязательному и - на 46% больше по добровольному страхованию.

Следовательно, добровольное сельскохозяйственное страхование по своей экономической природе способно обеспечить надежную страховую защиту сельским товаропроизводителям. Однако для его повсеместного внедрения требуется разработать ряд кардинальных мер, важную роль в решении этой проблемы должна сыграть современная аграрная политика государства.

2.3. Программы страхования урожая сельскохозяйственных культур с участием государства

В большинстве развитых странах государство в сельскохозяйственном страховании играет ведущую роль. В страховых организациях с участием государства концентрируются значительные финансовые средства, что в наибольшей мере позволяет охватить страховое поле и не оставить без внимания основные сельскохозяйственные риски. Государственная поддержка развития страхования в сельском хозяйстве является более эффективным направлением стабилизации доходов сельскохозяйственных производителей, чем финансовая помощь, оказываемая им в отдельные неблагоприятные годы в виде дополнительных кредитов, субсидий, зачетов и списаний долга, отсрочек по платежам и прямых денежных компенсаций.

Современная аграрная политика России все в большей степени смещается с курса рыночного либерализма на государственное рыночное регулирование аграрного производства. Государство, корректируя курс аграрных реформ, учитывает и требования Всемирной торговой организации (ВТО). Страхование сельскохозяйственных рисков (финансовая поддержка страхования дохода сельскохозяйственных товаропроизводителей) оценивается экспертами ВТО как рыночная мера поддержки государством своих производителей, которая не оказывает искажающее воздействие на сельскохозяйственный рынок и торговлю. Поэтому государство компенсирует сельским товаропроизводителям 50% страхового взноса, уплаченного страховой организации.

По условиям страхования урожая сельскохозяйственных культур производится возмещение только количественных потерь при гибели в результате необычных для данной местности метеорологических или иных

природных явлений, болезней и вредителей растений. При этом сельским товаропроизводителям представляется возможность экономического выбора в зависимости от его финансового состояния.

В соответствии разработанными нами условиями каждому сельскому товаропроизводителю предлагается застраховать по выбору или комплексно свой урожай по двум программам (табл. 4).

Таблица 4

Расчет страхового возмещения по программе «Страхование урожая сельскохозяйственных культур», яровые зерновые_

№ п/п Показатели Программа 1 Программа 2

Л | Б | В А | Б | В

Условия программы

1 Средняя урожайность, ц\га 20 20 20 20 20 20

2 Уровень гарантированной урожайности, % 50 50 50 70 70 70

3 Страхуемая урожайность, ц\га (1x2) 10 10 •10 14 14 14

4 Рыночная цена, руб\ц 200 200 200 200 200 200

5 Страховая сумма, руб\ц 140 140 140 200 200 200

Расчет выплачиваемых страховых возмещений

6 Урожайность в текущем году, ц\га 28 8 0 28 8 0

7 Потери урожая, ц\га (3-6) 0 2 10 0 6 14

8 Размер компенсации, руб\га (7x5) 0 280 1400 0 1200 2800

Первая программа предусматривает минимальную защиту - на случай «катастрофического» снижения урожайности — начиная с 50% и ниже от величины средней урожайности за последние 10 лет. Цену страховых услуг по этой программе можно определять на уровне стоимости административных издержек страховщика по оформлению и обслуживанию данных договоров, включая определение размера страхового возмещения.

Страховое возмещение рассчитывается по следующей формуле:

СВ = (0,5 х Ус р - Ут.г.) х 0,7 х Ц, где СВ - страховое возмещение, руб;

Уср - средняя за предыдущие 10 лет урожайность, ц с1 га;

Ут.г. - урожайность в текущем году, ц с 1 га;

Ц - рыночная цена продукции на день заключения договора страхования, руб;

0,7 — уровень страхового покрытия ущерба от страховых случаев. Для расчета ущерба принята средняя за последние 10 лет урожайность в Республике Башкортостан. Варианты А, Б, В соответствуют различным урожайностям в текущем году. Дешевизна данных услуг предполагает вовлечение широкого круга страхователей в данную программу, что безусловно скажется на объеме формируемого страхового фонда. При недостаточности средств фонда необходимо участие государства в покрытии катастрофического ущерба.

По второй программе «Страхование урожая сельскохозяйственных культур», сельский товаропроизводитель может застраховать свое производство, рассчитанной на меньшие потери. Выплата производится в случае снижения урожайности до величин, равных 55-70% от уровня Уср. В данном случае сельский товаропроизводитель, помимо административного взноса, должен внести страховой взнос, размер которого зависит от величины выбранного им «гарантированной» урожайности.

Страховое возмещение рассчитывается по следующей формуле:

СВ = (Усрх Ку - Ут.г.) х Ц,

где СВ - страховое возмещение, руб;

Уср - средняя за предыдущие 10 лет урожайность, ц с 1 га;

Ут.г. - урожайность в текущем году, ц с 1 га;

Ц - рыночная цена продукции на день заключения договора страхования, руб.;

Ку - коэффициент снижения урожайности, характеризующий выбранный сельским товаропроизводителем уровень «гарантированной» урожайности.

В последние 2-3 года наблюдается значительное превышение объемов производства зерна над объемами внутреннего потребления в, республике (сокращение поголовья сельскохозяйственных животных, импорт продовольствия). Условно «избыточная» масса зерна обвалила Цены на рынке и привела к очень серьезным потерям в сельском хозяйстве. В связи с этим, представляет определенный научный интерес технология проведения в России страхования фьючерсных контрактов на зерновой бирже.

Автором предложена программа «Страхование дохода», где неотъемлемым компонентом является гарантия минимальных закупочных цен на сельскохозяйственный урожай. Доход, который гарантируется заключившему страховое соглашение сельскому товаропроизводителю, рассчитывается по формуле:

ГД = УсрхЦфхКд,

где ГД - гарантированный (страхуемый) доход, руб;

- средняя за предыдущие годы урожайность застрахованной сельскохозяйственной культуры, ц с 1 га;

Цф — цена фьючерсного контракта, зарегистрированная в период посева (заключения страхового договора), на поставку единицы страхуемой продукции в период уборки урожая, руб;

Кд - коэффициент, характеризующий выбранный сельским товаропроизводителем уровень гарантированного дохода. При Кд = 1 достигается полная гарантия получения дохода, при 0,5 - ее половине и т.д. От

величины заданного в контракте Кд зависит выплачиваемый страховой взнос — чем выше Кд, тем он больше. Варианты А, Б, В соответствуют различным закупочным ценам в период уборки урожая (табл. 5).

Таблица 5

Расчет страховых возмещений по программе «Страхование дохода»,

яровые зерновые

№ п/п Показатели Варианты

А Б В

Условия программы

1 Средняя урожайность, ц/га 20 20 20

2 Цена фьючерсного контракта в период сева, руб/ц 200 200 200

3 Уровень гарантии дохода, % 70 70 70

4 Гарантированный доход в период сева, руб/ц (1x2x3) 2800 2800 2800

Расчет выплачиваемых страховых возмещений

5 Урожайность в текущем году, ц/га 15 15 15

6 Закупочная цена в период уборки, руб/ц 95 180 220

7 Реальный доход, руб/га (5x6) 1425 2700 3300

8 Страховое возмещение, руб/га (4-7) 1375 100 0

Предлагаемые программы сельскохозяйственного страхования предполагают широкое участие государства в их обеспечении и гарантированности.

2.4. Методика расчета тарифных ставок страхования урожая сельскохозяйственных культур и сельскохозяйственных животных с учетом зональных особенностей и различной степени риска их выращивания

Размер применяемых страховых тарифов определяет основу экономических отношений между страхователем и страховщиком.

Выполненный анализ страхования имущества сельских товаропроизводителей показал, что эквивалентность в страховых отношениях не всегда соблюдается. Следовательно, страховые тарифы необходимо пересмотреть по страхованию урожая сельскохозяйственных культур и животных адекватно требованиям рыночной экономики.

В Республике Башкортостан из-за отсутствия проведения добровольного сельскохозяйственного страхования в большом промежутке времени страховщики не имеют достаточной информации о страховой сумме и страховом возмещении, а ставки страховых взносов, рассчитанные на основе стоимостных показателей, не отражают реальный риск из-за нестабильности цен на сельскохозяйственную продукцию. Для субсидирования из бюджета части страховых взносов по страхованию урожая сельскохозяйственных культур в настоящее время действуют тарифные ставки, применявшиеся при обязательном страховании в периоде до 1990 года. Данные страховые тарифы

не в полной мере учитывают реальные особенности сельскохозяйственного производства в республике.

При этих условиях целесообразно использовать методику определения страхового тарифа, выраженного от объекта страхования. Согласно этой методике, по страхованию урожая сельскохозяйственных культур, вначале определяется средняя генеральная урожайность культуры за длительный период. Отрицательные отклонения от генеральной средней урожайности, характеризуют вероятный недобор продукции в конкретном году и, следовательно, размер страхового возмещения. Такой подход расчета страховых тарифов соответствует реальному риску возделывания культур и обеспечивает поступление денежных средств в страховой фонд для полного покрытия возможного ущерба. Для расчета страховых тарифов в Республике Башкортостан была рассмотрена динамика урожайности, посевных площадей и валового сбора зерновых и технических культур за период 1980-2003 гг. Расчеты с использованием такой методики дали следующие результаты: по озимым зерновым страховой тариф составил 10,7%, по яровым зерновым -14,6%, подсолнечнику - 13,9%, сахарной свеклы -11,8%.

Полученные средние страховые тарифы были дифференцированы по природно-экономическим зонам с учетом риска выращивания культур. Дифференцированные страховые тарифы по природно-экономическим зонам наглядно отражают зональные риски производства продукции растениеводства в республике. Полученные результаты рекомендованы Министерству сельского хозяйства Республики Башкортостан использовать при субсидировании из республиканского бюджета страховых платежей сельских

товаропроизводителей (табл. 6).

Таблица 6

Страховые тарифы сельскохозяйственных культур по

природно-экономическим зонам Республики Башкортостан (%)

Природно-экономические зоны Озимые зерновые Яровые зерновые Подсолнечник Сахарная свекла

Северная лесостепь 12,4 13,5 - 12,7

Северо-восточная лесостепь 11,3 15,5 - -

Южная лесостепь 9,6 13,7 13,9 12,3

Предуральская степь 10,7 15,6 15,4 12,9

Зауральская степь 9,9 14,6 4,-8 -

Горно-лесная зона 11,6 13,5 -

Если в растениеводстве объектом страхования является средняя пяти-, десятилетняя урожайность, то по страхованию сельскохозяйственных животных в качестве объекта страхового обеспечения в расчетах принят среднегодовой надой молока, настриг шерсти, средний привес и т.д. В основу

определения ущерба при страховании сельскохозяйственных животных следует принять отрицательные отклонения выхода продукции в данном году от этого среднегодового уровня за определенный период. Такой подход был положен в основу расчета страховых тарифов. Результаты получились следующими: по КРС - 4,9%, свиньям - 8,3%, овцам и козам- 3,3%. Полученные страховые тарифы также были дифференцированы по природно-экономическим зонам республики.

Предложенный расчет страховых тарифов позволит не только соблюдать условия сельскохозяйственного страхования, но и учитывать интересы отдельных сельских товаропроизводителей. Снижение тарифов в зонах более благоприятных для ведения хозяйства послужит стимулом привлечения в страхование большего количества товаропроизводителей. В зонах, где страховые тарифы превышают среднереспубликанский уровень, целесообразно производить компенсации части страховых взносов из средств регионального бюджета.

2.5. Создание общероссийского гарантийного фонда и системы перестрахования при страховании урожая сельскохозяйственных культур

Наличие рисков природно-климатического характера (засухи, наводнения, ранние и поздние заморозки, недостатки тепла) предъявляет высокие требования к страховым организациям, практикующим сельскохозяйственное страхование. Вне всякого сомнения, это должны быть достаточно крупные в финансовом отношении страховщики с разветвленной филиальной сетью и соответствующим образом подготовленными кадрами. Страховщики должны обладать крупным уставным капиталом и достаточными страховыми резервами. Даже обладая соответствующими условиями обеспечения своей финансовой устойчивости, осторожные страховщики передадут часть принятых рисков на перестрахование.

Исследования показали, что по добровольному страхованию урожая сельскохозяйственных культур наиболее подходит облигаторный (обязательный) договор эксцедента убыточности, который относится к группе непропорциональных перестраховочных договоров. Перестраховщик принимает от страховой организации часть ответственности по договорам сельскохозяйственного страхования, начиная с определенного процента, в пределах которого передающая страховая организация в состоянии нести риски самостоятельно.

Для обеспечения условий функционирования рынка страховых услуг в сельском хозяйстве и достижения в конечном счете устойчивости сельскохозяйственного производства представляется необходимым создание и развитие перестраховочных организаций, специализирующих на обслуживании

агропромышленного комплекса. Но создание таких организаций сегодня невозможно без участия государства. Для этих целей необходимо предусмотреть выделение в расходной части бюджета отдельной строкой средства на создание федерального и республиканского перестраховочного фонда. Более того, считаем необходимым разработать самостоятельную законодательную базу регулирования перестрахования, регламентирующее основные положения договора перестрахования.

Концептуальные основы развития перестраховочных операций должны включать также механизмы участия государства в создании федерального перестраховочного общества, способного принять в перестрахование даже аномальные сельскохозяйственные риски. Таким образом, перестраховочная деятельность является необходимой и составной частью сельскохозяйственной страховой деятельности.

Для выполнения обязательств страховых организаций на случай их банкротства целесообразно создать общероссийский сельскохозяйственный гарантийный фонд. Данный фонд должен гарантировать урегулирование страховых претензий, заявленных против неплатежеспособных страховых организаций. Формирование фонда необходимо осуществлять из отчислений в размере не менее 5% страховых платежей всех страховщиков, осуществляющих сельскохозяйственное страхование. Предусматриваемые меры позволяют обеспечивать эквивалентность страховых операций и возвратность средств страхового фонда непосредственно сельским товаропроизводителям. Тем самым, усиливаются гарантии получения страховых возмещений при наступлении широкомасштабных стихийных бедствий.

2.6. Резерв колебания убыточности и резерв предупредительных

мероприятий в системе сельскохозяйственного страхования

Потребность в формировании резервных фондов обусловлена одним из основных признаков сельскохозяйственного страхования - временной раскладкой ущерба. Создание резерва предупредительных мероприятий и резерва колебания убыточности не являются обязательными для страховой организации. Резерв предупредительных мероприятий предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества.

В перечень предупредительных мероприятий включены: борьба с гибелью и повреждением сельскохозяйственных культур; профилактика заболеваний животных и борьба с падежом скота; постройка и капитальный ремонт ветеринарно-бактериологических лабораторий; приобретение инструментов и оборудования для ветеринарных лечебных учреждений.

Из исследования вытекает, что в состав предупредительных мероприятий по страхованию урожая сельскохозяйственных культур необходимо включить мероприятия по рекультивации почвенного покрова и очистке загрязненных водоемов и рек, пострадавших от техногенных катастроф, что в целом скажется благоприятно и на экологической обстановке. Было бы обоснованным финансировать из этого резерва научно-исследовательские работы, связанные с выведением новых засухоустойчивых сортов, которые обладают высоким адаптивным потенциалом (устойчивость сельскохозяйственных растений к неблагоприятным условиям почв, климата, к насекомым-вредителям, болезням).

В целях защиты урожая сельскохозяйственных культур от насекомых-вредителей необходимо строительство наблюдательных пунктов, которые будут заниматься прогнозированием и сигнализацией их появления, осуществлять контроль над плотностью популяции, а также приобретение ядохимикатов, инструментов и оборудования для этих пунктов.

Для финансирования предложенных мероприятий необходимо увеличить отчисления до 4% от страховых взносов по страхованию урожая сельскохозяйственных культур на предупредительные мероприятия, как это было при обязательном страховании.

Резерв колебания убыточности предназначен для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в случаях, когда значение убыточности страховой суммы в отчетном периоде превышает ожидаемый средний уровень убыточности.

Формирование и использование вышеуказанных резервов представляет для страховых организаций важнейшую сторону их деятельности, так как сельскохозяйственные товаропроизводители стремятся иметь полноценную страховую защиту при всех типах колебания убыточности.

3. ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

1. Сельскохозяйственное страхование обусловлено специфичной обособленностью данного вида страхования в общей классификации страхования в условиях переходной экономики Российской Федерации. Это выражается в использовании земли как средства производства, большой зависимости от природных условий и от выполнения требований научно-обоснованной агротехники и технологий, сроков проведения страхования, определению ущерба и размера страховой выплаты.

2. Имущество, находящееся в распоряжении сельскохозяйственных предприятий за 1990-2003 гг. находится в упадочном состоянии. Увеличилась изношенность основных фондов, уменьшилось количество

сельскохозяйственной техники, сократилось внесение минеральных и органических удобрений. Все это привело к сокращению объемов производства сельскохозяйственной продукции, снижению урожайности культур и продуктивности скота, ухудшению производственно-экономических показателей сельских товаропроизводителей.

3. Влиянию неблагоприятных природно-климатических условий в большей степени подвержено растениеводство. Ущерб, наносимый погодными явлениями, бывает ощутимым для сельских товаропроизводителей. Компенсации из бюджета составляют не более 40% ущерба и недостаточны для его покрытия. Сельскохозяйственные животные в большинстве случаев подвержены заболеванием органов дыхания и пищеварения. При этом наибольший удельный вес падежа приходится на молодняк — 70 %. В среднем ежегодный материальный ущерб в животноводстве республики составляет более 9 млн. рублей.

4. В результате проведенного анализа обязательного страхования за период 1986-1990 гг. и добровольного - 1991-1996 гг. выявлено, что система сельскохозяйственного страхования в целом позитивно влияла на повышение финансовой устойчивости сельских товаропроизводителей и оказывала существенную помощь хозяйствам при восстановлении нормальной производственной деятельности, нарушенной в результате наступления страховых случаев.

5. Согласно действующим правилам страхования урожая сельскохозяйственных культур страхованию подлежат только количественные потери. В перспективе востребуются программы страхования сельскохозяйственных культур от снижения качества сельскохозяйственной продукции, доходов сельских товаропроизводителей с участием государства в компенсации страховых взносов страхователям

6. В настоящее время действуют страховые тарифы, которые не в полной мере учитывают реальные особенности сельскохозяйственного производства. Рекомендуемые страховые тарифы, выраженные в процентах от объекта страхования (в растениеводстве объектом выступает валовой сбор урожая, в животноводстве - среднегодовой надой молока, настриг шерсти, средний привес и т.д.) будут наиболее полно соответствовать реальному риску выращивания и обеспечат собираемость средств в страховые фонды для покрытия возможного ущерба. Страховые тарифы дифференцированы по природно-экономическим зонам. В тех зонах республики, где вероятность наступления страховых случаев достаточно высокая, целесообразно применять более высокие, по сравнению со среднереспубликанскими тарифными ставками, и наоборот.

7. Обоснована необходимость создания общероссийского гарантийного фонда, системы перестрахования при проведении страхования урожая сельскохозяйственных культур. Экономические отношения, предполагающие возможность использования средств из общероссийского гарантийного фонда, а также механизма перестрахования обеспечат эквивалентность страховых операций и возвратность средств страхового фонда сельским товаропроизводителям при нанесении им материального ущерба.

8. Установлена необходимость формирования страховыми организациями резерва колебания убыточности и резерва предупредительных мероприятий в системе сельскохозяйственного страхования. Указанные экономические меры позволят усилить гарантированность получения страховых возмещений сельским товаропроизводителям при наступлении широкомасштабных стихийных бедствий.

ПЕРЕЧЕНЬ ОПУБЛИКОВАННЫХ РАБОТ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ

1. Кабирова А.С. Проблемы страхования в сельском хозяйстве /А.С. Кабирова / На пути к новым технологиям: Материалы региональной научно-практической конференции молодых ученых и специалистов.- Уфа: Башкирский ГАУ, 2000. - С. 37-39, - 0,1 п.л.

2. Кабирова А.С. Проблемы формирования предупредительных мероприятий по страхованию посевов сельскохозяйственных культур /А.С. Кабирова // Финансовое оздоровление предприятий АПК: 5-я международная научно-практическая конференция НАЭКОР. - М.: Изд-во МСХА, 2001,Т. 3, ч.

2. - С. 75-79. - 0,2 п.л.

3. Кабирова А.С. Проблемы формирования и развития регионального страхового рынка /А.С. Кабирова // Экономика, экология и общество России в 21-м столетии: Труды 3-й международной научно-практической конференции.-СПб.: Изд-во СПбГТУ, 2001.- С.534-536.- 0,1 п.л.

4. Кабирова А.С. Страховые отношения сельскохозяйственных товаропроизводителей в Республике Башкортостан /А.С. Кабирова // Проблемы и перспективы развития агропромышленного комплекса регионов России: Материалы международной научно-практической конференции.- Уфа: БГАУ, 2002, Ч. 3. - С.100-105. -0,2 п.л.

5. Кабирова А.С. Формирование страховых резервов по страхованию посевов сельскохозяйственных культур /А.С. Кабирова // Научные основы функционирования управления АПК: 6-ая международная научно-практическая конференция НАЭКОР. -М.: Изд-во МСХА, 2002, Т. 3. - С. 87-89. - С. 0,1 п.л.

6. Кабирова А. С. Становление системы перестрахования сельскохозяйственных рисков /А.С. Кабирова // Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика: 3-я международная научно-практическая конференция. - СПб: Изд-во Нестор, 2002.- С. 161-165.- 0,2 п.л.

7. Бакиров А.Ф. Оптимизация тарифных ставок по страхованию посевов сельскохозяйственных культур /А.Ф. Бакиров, А.С. Кабирова //Пути повышения эффективности АПК в условиях вступления в ВТО: Международная научно-практическая конференция.- Уфа: БГАУ, 2003, Ч.1.-С.13-17 - 0,6 пл.

8. Кабирова А.С. Эффективность сельскохозяйственного страхования /А.С. Кабирова // Резервы повышения эффективности агропромышленного производства: Научно-практическая конференция.- Уфа: Изд-во Башк. НИИСХ, 2004.-С. 64-67- 0,2 п.л.

9. Кабирова А.С. Программа страхования фьючерсных контрактов на рынке зерна /А.С. Кабирова // Проблемы экономики и управления социально-экономическими процессами в АПК (Немчиновские чтения): VIII международная научно-практическая конференция НАЭКОР - М.: Изд-во МСХА, 2004, Т. 3. - (в печати).- 0,4 п.л.

Отпечатано с готовых диапозитивов ООО "Принт+" Тираж 100 экз. Заказ № 32 450054, г. Уфа, пр. Октября, 71

№216 94

РНБ Русский фонд

2005-4 19231

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Кабирова, Алина Салаватовна

Введение

1 Глава Теоретические и практические основы страхования имущественных интересов сельских товаропроизводителей

1.1 Экономическая сущность и классификационные признаки страхования имущества юридических лиц

1.2 Особенности страхования имущества сельских товаропроизводителей

1.3 Зарубежный опыт страхования в сельском хозяйстве

2 Глава Имущественные страховые операции в сфере сельскохозяйственного производства

2.1 Современное состояние имущества, находящегося в собственности, владении и распоряжении сельских товаропроизводителей

2.2 Факторы, влияющие на сохранность имущества сельских товаропроизводителей

2.3 Анализ страхования имущества сельских товаропроизводителей

Глава 3 Совершенствование экономических отношений в сфере страхования имущества сельских товаропроизводителей

3.1 Государственное регулирование страховых отношений в сельском хозяйстве

3.2 Совершенствование методики применения страховых тарифов в сельскохозяйственном страховании

3.3 Формирование дополнительных страховых резервов по страхованию урожая сельскохозяйственных культур

3.4 Создание общероссийского гарантийного фонда и системы перестрахования при страховании урожая сельскохозяйственных культур 128 Выводы и предложения 135 Библиография 138 Приложения

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие экономических отношений в сфере страхования имущества сельских товаропроизводителей"

Актуальность темы исследования. Развитие системы сельскохозяйственного страхования остается особо важным фактором обеспечения устойчивости агропромышленного производства в условиях перехода к рыночной экономике. Сельский товаропроизводитель, как и любой свободный предприниматель, вложив материальные ресурсы и труд, вправе рассчитывать на получение прибыли в результате своей производственной деятельности. В отличие от других сфер материального производства, сельское хозяйство является отраслью рискового вложения капитала в силу большой зависимости от случайных, заранее непредвиденных природно-климатических и иных явлений.

Отмена в 1990г. обязательного страхования имущества сельскохозяйственных организаций (животных, урожая сельскохозяйственных культур) не сопровождалась созданием адекватных мер по организации надежной страховой защиты. Предпринятые отдельные решения органов исполнительной власти не имеют системного характера. Отсутствие соответствующей нормативно-правовой базы и механизма их реализации поставило сельских товаропроизводителей в жесткую зависимость от стихии рынка и природы. В конечном счете, все это отразилось на финансовом положении большинства сельскохозяйственных предприятий и фермеров.

В последнее годы государство принимает ряд решений, направленных на создание условий по поддержке сельских товаропроизводителей в страховании урожая сельскохозяйственных культур. Однако в силу слабой методической разработанности ряда положений целостная система страхования урожая сельскохозяйственных культур в России до конца не разработана. Этим и определяется актуальность темы исследования.

Степень разработанности проблемы. Важное значение для научной разработки теории страхования имеют работы К. Маркса, В.И. Ленина. Различные аспекты исследования сельскохозяйственного страхования отражены в трудах известных ученых J1.H. Бондаренко, А.П. Задкова, Е.В. Коломина, M.JI. Лишанского, В.И. Михайлова, Л.А. Мотылева, Л.К. Никитенкова, Ю.А.

Слептухова и других. Интересы стабилизации экономической ситуации в России требуют продолжения и углубления исследований по разработке путей совершенствования организации страхования имущества сельских товаропроизводителей, экономических взаимоотношений участников страхования и государства.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка научных основ развития и путей совершенствования страхования имущества сельских товаропроизводителей. Для достижения намеченной цели были поставлены следующие задачи:

- изучить теоретические аспекты страхования имущества юридических лиц;

- выявить особенности страхования имущества, принадлежащего сельским товаропроизводителям;

- определить основные факторы, влияющие на состояние имущества сельских товаропроизводителей и пути уменьшения негативного их воздействия на конечные результаты;

- изучить опыт сельскохозяйственного страхования за рубежом и установить возможности его использования в российской практике;

- разработать и обосновать систему мер по совершенствованию страхования имущества сельских товаропроизводителей в условиях перехода к рыночной экономике;

Предметом исследования являются экономические отношения в сфере сельскохозяйственного страхования.

Объектом исследования являются сельскохозяйственные организации Республики Башкортостан.

Методологическая основа и методы исследования. Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по рассматриваемой проблеме, а также законодательные и нормативные акты Российской Федерации. Для раскрытия темы исследования были использованы общенаучные методы: эмпирические (наблюдение, сравнение), эмпирическо-теоретические (анализ, синтез, индукция и дедукция), а также специальные: экономико-статистические методы (метод статистических группировок, монографический метод, табличный и графический методы) и др.

Информационную основу исследования составили Гражданский Кодекс РФ, законодательные и нормативные акты Российской Федерации и Республики Башкортостан, труды ведущих ученых, касающиеся темы исследования. В качестве источника исходной информации выступили материалы статистической информации Госкомстата Республики Башкортостан, Министерства сельского хозяйства Республики Башкортостан, ООО «Росгосстрах-Аккорд».

В диссертации сформулированы и обоснованы следующие положения, содержащие элементы научной новизны:

- выявлены особенности экономических отношений в сельскохозяйственном страховании, обусловленные неравномерностью формирования и распределения средств страхового фонда. В отличие от сложившихся теоретических подходов в диссертации обосновывается необходимость выделения сельскохозяйственного страхования в особую подотрасль имущественного страхования в общей системе страхования; предложена система наиболее ущербных для сельскохозяйственного производства природных явлений с оценкой их уровня возможного воздействия на конечные результаты. Выявлены недостаточность собственных финансовых возможностей и низкая эффективность прямых бюджетных вливаний (субсидий, зачетов и списаний долга, отсрочек по платежам и прямых денежных компенсаций) на восстановление разрушенного стихией имущества хозяйствующих субъектов аграрного сектора; доказана необходимость государственной поддержки сельскохозяйственного страхования путем разработки и принятия специальных программ страхования урожая сельскохозяйственных культур, качества сельскохозяйственной продукции, доходов сельских товаропроизводителей с участием государства в компенсации страховых взносов страхователям;

- разработана методика расчета страховых тарифов страхования урожая сельскохозяйственных культур и сельскохозяйственных животных с учетом зональных природно-экономических условий и степени возможного риска. Страховые тарифы рассчитываются с учетом реального риска возделывания сельскохозяйственных культур, что обеспечивает формирование страхового фонда для достаточного покрытия возможного ущерба и позволяет более полно учитывать имущественные интересы сельских товаропроизводителей.

Практическая значимость исследования. Основные положения настоящего исследования могут быть использованы Министерством сельского хозяйства Республики Башкортостан и страховыми организациями, осуществляющими сельскохозяйственное страхование, что положительно скажется на результатах хозяйствования сельских товаропроизводителей Республики Башкортостан.

Результаты проведенного исследования по теме диссертации могут быть использованы как учебный материал для студентов сельскохозяйственных вузов. Отдельные положения настоящего исследования легли в основу курсов лекций, читаемых для студентов Башгосагроуниверситета.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные теоретические и практические положения, содержащиеся в работе, докладывались, обсуждались и получили одобрение на научно-практических конференциях различных уровней: «На пути к новым технологиям» (Уфа, 2000 г.); «Финансовое оздоровление предприятий АПК» (Уфа, 2001 г.); «Экономика, экология и общество России в XXI-м столетии» (С.-Петербург, 2001 г.); «Проблемы и перспективы развития агропромышленного комплекса регионов России» (Уфа, 2002 г.); «Научные основы функционирования управления АПК» (Москва, 2002 г.); «Финансовые проблемы РФ и пути их решения: теория и практика» (С.-Петербург, 2002 г.); «Пути повышения эффективности АПК в условиях вступления в ВТО» (Уфа, 2003 г.); «Резервы повышения эффективности агропромышленного производства» (Уфа, 2004 г.); «Проблемы экономики и управления социально-экономическими процессами в АПК» (Москва, 2004 г.).

Разработанные методические указания по организации страхования урожая сельскохозяйственных культур рассмотрены Министерством сельского хозяйства Республики Башкортостан и рекомендованы к внедрению.

Публикации. По теме диссертационной работы опубликовано 9 работ общим объемом 2,1 печатных листа.

Структура и объем работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка литературы и приложений. Она изложена на 146 страницах машинописного текста, включает 51 таблицы, 15 приложений. Библиографический список включает 123 наименования.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Кабирова, Алина Салаватовна

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Страхование является необходимым элементом социально-экономической системы общества. Благодаря особенностям экономических отношений, проявляющихся в данной сфере, общество имеет гарантии восстановления нарушенных имущественных интересов в случаях непредвиденных природных, техногенных и иных явлений. Материальным выражением страховых отношений является страховой фонд, средства которого направляются на осуществление страховых выплат.

2. Сельскохозяйственное страхование обусловлено специфичной обособленностью данного вида страхования в общей классификации страхования в условиях переходной экономики Российской Федерации. Это выражается в использовании земли как средства производства, большой зависимости от природных условий и от выполнения требований научно-обоснованной агротехники и технологий, сроков проведения страхования, определению ущерба и размера страховой выплаты.

3. Имущество, находящееся в распоряжении сельскохозяйственных предприятий Республики Башкортостан, за 1990-2003 гг. находится в упадочном состоянии. Увеличилась изношенность основных фондов, уменьшилось количество сельскохозяйственной техники, сократилось внесение минеральных и органических удобрений. Все это привело к сокращению объемов производства сельскохозяйственной продукции, снижению урожайности культур и продуктивности скота, ухудшению производственно-экономических показателей сельских товаропроизводителей Республики Башкортостан.

4. Влиянию неблагоприятных природно-климатических условий в большей степени подвержено растениеводство. Ущерб, наносимый погодными явлениями, бывает ощутимым для сельских товаропроизводителей. Компенсации из бюджета составляют не более 40% ущерба и недостаточны для его покрытия. Сельскохозяйственные животные в большинстве случаев подвержены заболеванием органов дыхания и пищеварения. При этом наибольший удельный вес падежа приходится на молодняк - 70 %. В среднем ежегодный материальный ущерб в животноводстве республики составляет более 9 млн. рублей.

5. Система сельскохозяйственного страхования в развитых странах, где государство играет ведущую роль в поддержке сельскохозяйственных товаропроизводителей, является отлаженным и хорошо функционирующим механизмом. Государственная поддержка является более эффективным направлением стабилизации доходов сельскохозяйственных производителей, чем финансовая помощь, оказываемая им в отдельные неблагоприятные годы в виде дополнительных кредитов, субсидий, зачетов и списаний долга, отсрочек по платежам и прямых денежных компенсаций.

6. В результате проведенного анализа обязательного страхования за период 1986-1990 гг. и добровольного - 1991-1996 гг. выявлено, что система сельскохозяйственного страхования в целом позитивно влияла на повышение финансовой устойчивости сельских товаропроизводителей и оказывала существенную помощь хозяйствам при восстановлении нормальной производственной деятельности, нарушенной в результате наступления страховых случаев.

7. В настоящее время действуют страховые тарифы, которые не в полной мере учитывают реальные особенности сельскохозяйственного производства. Рекомендуемые страховые тарифы, выраженные в процентах от объекта страхования (в растениеводстве объектом выступает валовой сбор урожая, в животноводстве - среднегодовой надой молока, настриг шерсти, средний привес и т.д.) будут наиболее полно соответствовать реальному риску выращивания и обеспечат собираемость средств в страховые фонды для покрытия возможного ущерба. Страховые тарифы дифференцируются по природно-экономическим зонам. В тех зонах республики, где вероятность наступления страховых случаев достаточно высокая, целесообразно применять более высокие, по сравнению со среднереспубликанскими тарифными ставками, и наоборот.

8. Согласно действующим правилам страхования урожая сельскохозяйственных культур страхованию подлежат только количественные потери. В перспективе востребуются программы страхования сельскохозяйственных культур от снижения качества сельскохозяйственной продукции, доходов сельских товаропроизводителей с участием государства в компенсации страховых взносов страхователям.

9. Обоснована необходимость создания общероссийского гарантийного фонда, системы перестрахования при проведении страхования урожая сельскохозяйственных культур. Экономические отношения, предполагающие возможность использования средств из общероссийского гарантийного фонда, а также механизма перестрахования обеспечат эквивалентность страховых операций и возвратность средств страхового фонда сельским товаропроизводителям при нанесении им материального ущерба.

10. Установлена необходимость формирования страховыми организациями резерва колебания убыточности и резерва предупредительных мероприятий в системе сельскохозяйственного страхования. Указанные экономические меры позволят усилить гарантированность получения страховых возмещений сельским товаропроизводителям при наступлении широкомасштабных стихийных бедствий.