Развитие экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Развитие экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц"

904602773

На правах рукописи

ДОЛОТОВ ВИКТОР АНДРЕЕВИЧ

РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ПЕНСИОННЫХ ПРАВ ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ

Специальность 08.00.05. - экономика и управление народным хозяйством (экономика труда)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание учёной степени доктора экономических наук

2 О МАЙ 2010

Москва 2010

004602778

Работа выполнена на кафедре труда и социальной политики Федерального государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации».

Научный консультант: Соловьев Аркадий Константинович

доктор экономических наук, профессор

Официальные оппоненты: Гудков Андрей Алексеевич

доктор экономических наук

Павлюченко Виктория Георгиевна доктор экономических наук, профессор

Шавишвили Давид Федорович доктор экономических наук, профессор

Ведущая организация: Всероссийский центр уровня жизни

Защита состоится 18 мая 2010 г. в 14.00 на заседании диссертационного совета Д - 502.006.03 при Федеральном государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации» по адресу: 119606, Москва, проспект Вернадского, 84, 2-ой учебный корпус, ауд.2021.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской академии государственной службы при Президенте Российской Федерации» (1 уч.корпус).

Автореферат разослан 16 апреля 2010 г.

Ученый секретарь диссертационного совета, д. э. н,, профессор

Пиддэ А. Л.

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Пенсионное обеспечение одна из важнейших социально-экономических задач государства. Важность и значимость этой задачи в Российской Федерации обусловлена ответственностью за материальное обеспечение 38,5 млн. пенсионеров и неудовлетворительным уровнем их материального обеспечения.

Переход в 90-х годах XX века от плановой организации экономики страны к рыночным механизмам частного предпринимательства объективно диктовал необходимость разработки теоретико-методологических основ развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав граждан России, соответствующего изменениям экономической природы хозяйствования.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о пенсионном обеспечении1 экономический механизм пенсионной системы, основанный на установленных выплатах, постепенно трансформируется в экономический механизм формирования пенсионных прав граждан на основе установленных страховых взносов.

Однако внедрение страховых принципов в процесс формирования пенсионных прав выявило серьёзные проблемы в пенсионной системе.

1 Федеральный закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», Федеральный Закон от 21 июня 1997 г. № 113-ФЭ «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий», Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования, Федеральный закон от 27 ноября 2001 г. № 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации», Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», Федеральный закон от 4 марта 2002 г. № 21 -ФЗ «О дополнительном ежемесячном материальном обеспечении граждан Российской Федерации за выдающиеся достижения и особые заслуги перед Российской Федерацией», Федеральный закон от 20 июля 2004 г. № 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений Федеральный законодательных актов Российской Федерации».

Несмотря на значительные изменения российского пенсионного законодательства, которое было принято в ходе рыночных экономических преобразований и должно соответствовать произошедшим изменениям в социально-трудовой сфере, а также появлению новой системы отношений между государством, работодателем и наёмным работником, экономический механизм государственного регулирования обеспечил объём пенсионных прав застрахованных лиц в 2007 году менее 60 процентов от уровня 1991 года.

Неэффективность экономического механизма формирования пенсионных прав храждан проявляется в низком уровне пенсионного обеспечения и негативной тенденции его ежегодного снижения, выражающейся в отставании темпов роста пенсий от роста заработной платы, назначении и выплате пенсий в размере ниже прожиточного минимума пенсионера, проблемах долгосрочной финансовой обеспечешюсти государствешплх пенсионных обязательств и ряде других.

Жизнеобеспечение пенсионеров превратилось в чрезвычайно серьёзную социальную и экономическую проблему для государства, учитывая, что пенсия - это основная, в абсолютном большинстве случаев единственная форма материального источника для пожилых людей.

Осуществляемые в последние годы меры государственного регулирования пенсионных прав сводились в основном к индексации базовой и страховой частей пенсий, которые экономическое положение пенсионеров существенно не улучшают.

Проведенная в России в 2002 году пенсионная реформа не позволила решить поставленные задачи, поэтому необходимы дополнительные мероприятия по совершенствованию всей пенсионной системы, которые должны быть основаны на критическом анализе сложившегося в результате рыночных реформ экономического механизма формирования пенсионных прав и предложения по его развитию для повышения уровня пенсионного обеспечения.

Пенсионная реформа 2010 г., осуществляемая в Российской Федерации, меняет организационные, экономические, нормативно-правовые отношения

между субъектами пенсионной системы и требует разработки новых управленческих технологии.

Проблемы пенсионного обеспечения должны решаться не только методами прямого государственного управления изменением величины пенсий, что ограничено возможностями федерального бюджета, но в большей степени экономическим механизмом формирования пенсионных прав застрахованных лиц, реализующим государственные гарантии ка пенсионное обеспечение в старости, обозначенные статьей 39 Конституции Российской Федерации.

Демографические и макроэкономические тенденции в России влекут' за собой существенные изменения условии функционирования экономического механизма, меняют подходы к оценкам его эффективности.

Указанные тенденции, определяющие функционирование механизма в Российской Федерации, требуют постоянного мониторинга, а происходящие изменения - глубокого социально-экономического анализа и изучения.

В связи с этим существует необходимость исследования теоретических основ государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц, функций и принципов организации экономического механизма формирования пенсионный прав и выявления закономерностей развития экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц в условиях рыночной экономики.

Возросшая значимость этой проблематики в современных социально-экономических условиях, необходимость разработки методов экономического регулирования пенсионных прав застрахованных лиц определили выбор темы данного исследования.

Степень научной разработанности проблемы. В последние годы в науке заметно растёт интерес к пенсионной проблематике, что обусловлено кризисом действующей пенсионной модели, связанным в первую очередь с демографическим фактором.

Анализ проблем отечественной системы пенсионного страхования, обоснование методов повышения её эффективности, а также проблемы реформирования российского пенсионного страхования представлены в работах С. Aran-

цова, С.Афанасьева, Ю. Воронина, Е.Гонтмахера, М.Дмитриева, М.Захарова, М.Зурабова, А. Куртина, М.Павлюченко, А. Соловьева.

В последнее время стали активно анализироваться проблемы усиления государственного регулирования отечественной пенсионной системы (А. Ба-бошкин, Н. Гришкевич, А.Куртин, А.Соловьев). Анализ современного положения в системе досрочного пенсионного обеспечения, занимающего значительную долю пенсионной сферы в России, определение подходов к повышению эффективности системы досрочных пенсий представлены в работах Р.Бурнашова, М.Дмитриева, В. Ройка, Е. Сухоруковой.

Вместе с тем анализ исследований и публикаций по данной проблематике даёт основания утверждать, что ограничен круг исследований, посвящёшшх функционированию экономического механизма государственного регулирования формированием пенсионных прав, финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств. В научных публикациях ощущается недостаток аргументированного обоснования необходимости развития экономического механизма пенсионной системы, адекватного изменениям социально-экономических отношений в стране, подробно не исследованы теоретические закономерности экономического обеспечения пенсионных прав граждан.

Научная разработка проблем совершенствования экономического механизма пенсионной системы отстаёт от современной практики, что негативно влияет на пенсионное обеспечение в стране.

Недостаточная концептуальная проработка исследуемой проблемы и необходимость её дальнейшей разработки определили цель и задачи данного исследования.

Целью диссертациоппого исследования являегся разработка и теоретическое обоснование концептуальных методов к развитию экономического механизма государственного регулирования формированием пенсионных прав застрахованных лиц в современных условиях.

Задача исследования:

- на основе изучения и систематизации научных подходов уточнить понятия: «пенсионные права застрахованного лица», «досрочные пенсионные права застрахованного лица», «дополнительные пенсионные права»;

- проанализировать уровень пенсионных прав в Российской Федерации с позиции обеспечения государственных гарантий и обосновать введение критериев оценки: «коэффициент пенсионной необеспеченности в РФ» и «коэффициент пенсионной необеспеченности в регионе»;

- выявить и теоретически обосновать понятие, функции и принципы организации экономического механизма пенсионной системы, определяющего уровень формирования пенсионных прав застрахованных лиц;

- изучить экономические характеристики пенсионной системы Российской Федерации и на этой основе обосновать признаки финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств;

- систематизировать практику государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц и обосновать приоритеты развития экономического механизма, обеспечивающие более высокий уровень пенсионных прав;

- провести анализ влияния пенсионной реформы 2010 года на экономический механизм формирования пенсионных прав;

- разработать методы развития экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц;

- на основе методов развигия экономического механизма выполнить актуарные прогнозы и разработать варианты сценариев, подтверждающих их преимущества перед действующим механизмом формирования пенсионных прав.

Объектом исследования является система пенсионного страхования Российской Федерации.

Предметом исследовании выступает экономический механизм пенсионной системы как способ преобразования экономических отношений субъектов системы в пенсионные права застрахованных лиц и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств.

Научная новизна результатов исследований, полученных автором, состоит в следующем:

1. Проведён анализ современных методов государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц. Обоснованы и разработаны концептуальные подходы к развитию экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц как необходимому условию решения крупной социально-экономической задачи - повышения уровня пенсионного обеспечения в России.

Обоснован выбор приоритетов развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц, включающей в себя сохранение пенсиошшх прав в условиях роста потребительских цен в стране, страхование работающих для досрочных пенсионных прав, экономическую оптимизацию механизма формирования пенсиошшх прав, выравнивание пенсионных прав в условиях тендерных противоречий.

2. На основе систематизации и анализа погатийного аппарата, используемого в исследованиях по пенсионной проблематике, обосновано и сформулировано определение экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц как способа преобразования экономических отношений субъектов пенсионной системы в пенсионные права застрахованных лиц и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств.

Определены и обоснованы функции экономического механизма, основными из которых являются: формирование и персонифицированный учёт пенсионных прав застрахованных лиц; антиинфляционная функция, предназначенная для поддержания уровня пенсионного обеспечения в условиях роста потребительских цен; финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств; распределительная функция; материальное обеспечение застрахованных лиц при наступлении пенсионных рисков.

Кроме этих основных функций экономическому механизму присущи методологические функции: обеспечение целостного видения одного из важнейших направлений социальной политики - пенсионного обеспечения; способ-

ность выявления возникающих противоречий в пенсионном обеспечении и оп-ределешге новых задач, способствующих разрешению противоречий; возможность более наглядно представить разделение обязанностей субъектов пенсионной системы в процессе формирования пенсионных прав, формирования доходов системы и реализации государственных пенсионных обязательств.

3. Сформулированы авторские определения категорий:

- «пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент трудового стажа и уровня оплаты труда до 2002 года и суммы страховых пенсионных взносов и их индексации с 2002 года, отраженных на индивидуальном лицевом счёте застрахованного лица, при условии выполнения им обязательных требований пенсионного страхования. Обязательными требованиями являются достижение пенсионного возраста и наличие необходимого страхового (трудового) стажа.

- досрочные пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент специального трудового стажа, дающего право па досрочную трудовую пенсию, и уровня оплаты труда до 2002 года и суммы страховых взносов и их индексации с 2002 года, отражённых на индивидуальном лицевом счёте застрахованного липд, при условии выполнения им обязательных требований досрочного пенсионного обеспечения. Обязательными требованиями являются стаж работы в особых, тяжёлых и вредных условиях труда; в неблагоприятных природно- климатических, и экологических условиях; социальные основания; достижение возраста, дающего право на досрочную пенсию.

- дополнительные пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент установленных условий для дошиты к трудовой пенсии. Условиями являются-, наличие высших государствешшх наград, социальные основания (достижение 80-летнего возраста, наличие инвалидности I группы, наличие нетрудоспособгалх граждан на иждивении пенсионера), работа в опасных условиях труда (ядерный оборонный комплекс) и др.

- «коэффициент пенсионной необеспеченности», который показывает соотношение числа пенсионеров с пенсией ниже прожиточного минимума пенсионера к общему числу пенсионеров (в РФ и в субъекте РФ).

Использование данного коэффициента в практике оценки уровня пенсионного обеспечения в России позволит более глубоко и объективно оценивать состояние пенсионной сферы и проводить более эффективную государственную социальную политику.

- «финансовая устойчивость пенсионной системы Российской Федерации» как ежемесячного соответствия доходов Пенсионного фонда Российской Федерации ежемесячным обязательствам фонда по выплате пенсий, а также соответствие доходов и расходов фонда в долгосрочном периоде в условиях непрерывного роста государственных пенсионных обязательств.

Доказано, что признаками финансовой устойчивости пенсионной системы являются: платёжеспособность Пенсионного фонда Российской Федерации; наличие финансовых ресурсов для развития пенсионной системы; отсутствие дефицита собственных средств фонда; наличие страховых пенсионных резервов фонда; соответствие объёма и целевого назначения финансовых ресурсов фонда объёму и структуре текущих и долгосрочных пенсионных обязательств.

4. Выявлены принципиальные отличия условий пенсионного обеспечения женщин в Российской Федерации от условий пенсионного обеспечения мужчин.

Доказано наличие дискриминации женщин в пенсионных правах, проявляющейся в более низком размере страховой части пенсии у женщин, чем у мужчин, вследствие более раннего пенсионного возраста. С 2002 года имеет место устойчивая закономерность отставания размера пенсий у женщин от мужчин, которое увеличивается при каждой индексации страховой части трудовых пенсий.

Разработан, научно-обоснован и предложен метод выравнивания пенсионных прав и государственных пенсионных обязательств у мужчин и женщин на основе увеличения страхового стажа женщин для формирования более высокого уровня пенсионных прав, путём перехода в течение 10 лет к общеустановленному пенсионному возрасту для мужчин и женщин, базирующийся на наличии объективных предпосылок: противоречии между льготным пенсионным возрастом для женщин и страховым способом формирования пенсионных

прав; значительно большей продолжительности жизни женщин в России, чем мужчин; большей продолжительности жизни жешцип после назначения трудовой пенсии по старости.

5. Выявлена негативная тенденция увеличения части пенсионных прав застрахованных лиц, не обеспеченной финансовым источником из-за действующих условий индексации, связанной с ростом потребительских цен в стране.

Обоснован, сформулирован и предложен метод сохранения пенсионных прав в условиях роста потребительских цен, основанный на участии государства в финансировании прироста пенсионных нрав, связанных с инфляционными процессами. Это позволит повысить финансовую обеспеченность государственных пенсионных обязательств, сбалансировать экономические интересы субъектов системы: государства, страхователей, застрахованных лиц.

6. Обоснована необходимость трансформации действующего экономического механизма формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц.

Определены методологические подходы к организации экономического механизма, базирующиеся на принципах, основным из которых является выделение экономического механизма формирования досрочных пенсионных прав из системы обязательного пенсионного страхования.

Предложено введение механизма формирования досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих в условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия; учёт, оценка и контроль досрочных пенсионных прав застрахованных лиц; использование накопительного принципа формирования досрочных пенсионных прав.

На основе использования актуарных технологий выработана тарифная политика по досрочным пенсиям; обеспечение сбалансированности доходов и обязательств по досрочным пенсиям; обеспечение государственных гарантий уровня досрочных пенсий; ограничение периода выплаты досрочных пенсий.

7. Обосновано, что основным методом государственного регулирования в пенсионной сфере является тарифная полигика. На основе исследования тарифной политики в пенсионной сфере доказано, что размер тарифа страхового

взноса должен обеспечивать необходимые условия для функционирования экономического механизма системы в целях: формирования необходимого объёма пенсионных прав застрахованных лиц; обеспечения необходимого объёма средств системы для финансирования пенсионных обязательств; обеспечения страховых финансовых резервов пенсионной системы.

Доказана неэффективность единого социального налога (ЕСН)| как регулятора пенсионных прав застрахованных лиц и финансового источника государственных пенсионных обязательств.

Разработаны и научно обоснованы приоритеты государственного регулирования тарифной политики в пенсионной сфере, основными из которых являются: отказ от единого социального налога (ЕСН) и перевод экономического механизма формирования пенсионных прав на страховые принципы; отказ от использования регрессного метода в пенсионном страховании; перевод нестраховых периодов в страховые; введение страховых принципов формирования досрочных пенсионных прав; распределетге тарифа страхового взноса между страхователем и застрахованным лицом; установление тарифов страховых взносов на основе актуарных прогнозов сбалансированности пенсионной системы и оценки уровня пенсионных прав в кратко-, средне- и долгосрочной перспективе.

8. Разработан и научно обоснован метод экономической оптимизации формирования пенсионных нрав, основанный на установлении единого тарифа страховых взносов для всех категорий страхователей и застрахованных лиц; увеличение размера страховых взносов по сравнению с действующими тарифами; введение обязательного тарифа страховых взносов для застрахованных лиц при одновременном уменьшении тарифа страховых взносов для страхователей.

Доказано, что практическая реализация данного метода имеет преимущество и позволяет повысить уровень пенсионных прав, исключить воспроизводство бедных пенсионеров (работники сельского хозяйства и индивидуальные предприниматели), повысить финансовую обеспеченность государственных пенсионных обязательств.

9. На основе предложенных методов развития экономического механизма выполнены научные прогнозы и осуществлена оценка сценариев формирования пенсионных прав и финансовой обеспеченности государствешплх пенсионных обязательств, которые подтверждают преимущества предложенных концептуальных подходов развития экономического механизма перед действующим механизмом.

10. Выполнен анализ влияния пенсионной реформы 2010 года на экономический механизм формирования пенсионных нрав. Анализ показывает, что реализация реформы может позволить экономическому механизму обеспечить повышение уровня пенсионных прав за счёт перевода механизма на страховые принципы их формирования; адресного увеличения пенсионных прав граждан за трудовой стаж до 1991 и 2002 годов (валоризация); формирование пенсионных прав на основе более высокого тарифа страховых взносов; увеличение пенсионных прав за счет доплаты до прожиточного минимума пенсионера.

Новые условия функционирования экономического механизма могут повысить финансовую обеспеченность пенсионных обязательств за счёт повышения тарифа страховых взносов и исключения части тарифа для формирования пенсионных прав; отмены регрессивной шкалы налогообложения н введения предельного уровня доходов, облагаемого страховыми взносами; увеличение дотаций из федерального бюджета; введения экономической мотивации к более поздней реализации пенсионных прав застрахованными лицами.

В работе доказано, что реформа 2010 гада решает только часть пенсионных проблем. Многие проблемы остаются не решёнными. Реформа не предполагает экономическую оптимизацию механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц; введение механизма формирования досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих п условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия; решение проблемы дискриминации женщин в пенсионных правах; участие федерального бюджета в финансировании прироста пенсионных прав застрахованных лиц, связанного с ростом потребительских цен в стране.

Теоретическая п практическая значимость исследования состоит в том, что разработаны и теоретически обоснованы концептуальные подходы к развитию экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц в современных условиях.

Даны научные обоснования выбора приоритетов развития экономического механизма, выполнены научные прогнозы и осуществлена оценка сценариев формирования пенсионных прав и финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств, подтверждающих преимущества предложенных приоритетов развития экономического механизма перед действующим механизмом.

Теоретико-методологические положения диссертации предлагается использовать для совершенствования государственной политики в области пенсионного обеспечения, модернизации системы обязательного пенсионного страхования, создании профессиональных пенсионных систем в Российской Федерации.

Отдельные теоретические положения и практические рекомендации, предложенные в диссертации, реализованы в нормах пенсионного законодательства, которые вводятся с 2010 года.

Апробация работы

Основные положения диссертационного исследования отражены в 50 научных и учебно-методичсских работах, общим объёмом 90,7 п. л., из них авторских 90,3 п. л., в том числе 3 монографии, 3 учебных пособия, 9 статей, опубликованных в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, определённых Высшей аттестационной комиссией (ВАК).

Результаты исследования докладывались на: научно-практической конференции «Корпоративная социальная политика на современных российских предприятиях: проблемы, опыт, перспективы» (РАГС, март 2003 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы и перспективы развития экономического и управленческого потенциала России в 21 веке» (Пенза, ПГПУ, 2003 г.), четвёртых, пятых, шестых, седьмых, восьмых, девятых и десятых социологических чтениях преподавателей, аспирантов и студентов (Пенза,

ПГПУ, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 гг.), Всероссийской научно-практической конференции «Гуманитарный анализ состояния и перспектив развития высшего образования в России» (Сочи, сентябрь, 2005 г.), заседании кафедры труда и социальной политики Российской Академии государственной службы при Президенте Российской Федерации (Москва, РАГС, февраль 2003 г.), заседаниях «Круглого стола» в Пенсионном фонде Российской Федерации «Перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации» (Москва, ПФР, март 2005 г.), «Совершенствование тарифной политики пенсионной системы» (Москва, ПФР, июнь 2005 г.) «Демо1рафический фактор и пенсионное обеспечение в РФ» (Москва, ПФР, декабрь 2006 г.).

Отдельные положения диссертации использованы в учебном пособии для ВУЗов и ССУЗов «Практика социальной работы: пенсионное обеспечение в Российской Федерации (Пенза, ПГПУ, 2004 г.) и представлены в учебно-методических комплексах по курсу «Пенсионное обеспечение в РФ» и «Социальная работа в регионе» в Пензенском государственном педагогическом университете им. В. Г. Белинского.

Логика и структура работы. Цель, задачи и логика исследования определили структуру диссертации, которая состоит из введения, трёх разделов, включающих 18 глав, заключения, библиографического списка и приложений. Основной текст изложен на 349 машинописных страницах, содержит: 71 рисунок , 79 таблиц, 35 приложений.

Список использованной литературы включает 312 наименований.

II. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы диссертационного исследования, характеризуется степень разработанности проблемы, формулируются цель и задачи, определяется объект, предмет и методология исследования, раскрывается научная новизна, теоретическая и практическая значимость проведенного исследования.

В первом разделе Теоретические основы государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц» рассматривается социально-экономическая сущность пенсий и пенсионных прав застрахованных лиц,

обосновывается понятие экономического механизма формирования пенсионных прав и анализируется уровень пенсионных прав в Российской Федерации, как результат государственного регулирования экономического механизма.

Проведённый анализ показал, что в практике нет единого понимания сущности пенсии, которая часто понимается как регулярная денежная выплата нетрудоспособным лицам.

Такое определение пенсии, приведённое в большинстве российских словарей, подчёркивает функцию пенсии как социальной защиты в старости, при инвалидности, при потере кормильца.

В то же время пенсия является отложенной частью заработной платы, входящей в цену труда, и поэтому выполняет экономическую функцию по частичной компенсации работнику утраченного дохода при наступлении пенсионных рисков.

В настоящее время получила признание и страховая функция пенсии как выполнение страховщиком своих обязательств по выплате страхового возмещения в форме трудовой пенсии.

В то же время, по мнению автора, трудовая пенсия, кроме вышеперечисленных функций, должна реализовывать функцию государственной гарантии, которая реализуется при обеспечении минимально допустимого уровня социальной защиты пенсионеров, в качестве которого выступает прожиточный минимум пенсионера (ПМП).

С этой функцией самым тесным образом связана стимулирующая функция пенсии, которая при высоком уровне пенсионного обеспечения может осуществлять стимулирующее воздействие на развитие отечественной экономики.

Функции пенсии в совокупности раскрывают сущность и содержание понятия пенсии. Вместе с тем социальная функция является первичной, а другие функции характеризуют модель экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц.

С учётом изложенных функций можно говорить, что пенсия - это основной (а в абсолютном большинстве единственный) материальный источник по-

жилых людей, который представляет собой форму реализации пенсионных прав, а размер пенсии зависит от уровня сформированных пенсионных прав застрахованных лиц.

На основе проведённого анализа понятийного аппарата установлено, что в научных кругах в настоящее время не сложилось понимание сущности понятия «пенсионные права», от которых зависит размер пенсии. Происходит путаница с понятием «пенсионное право», которое означает право каждого гражданина РФ на пенсионное обеспечение. Данная норма носит общий характер и не конкретизирует ни уровень пенсионного обеспечения, ни условия назначения пенсий.

В отличие от этой конституционной нормы понятие «пенсионные права» носят индивидуальный характер и при выполнении обязательных условий они реализуются в форме пенсии для конкретного застрахованного лица.

Для упорядочения существующих представлений в сфере пенсионного обеспечения в работе автором сформулированы следующие определения.

«Пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент трудового стажа, уровня оплаты труда до 2002 года и суммы страховых взносов с 2002 года, с учётом индексаций, отражённые на индивидуальном лицевом счёте в Пенсионном фонде Российской Федерации при выполнении обязательных условий пенсионного страхования.

Обязательными условиями являются: достижение пенсионного возраста и наличие минимального трудового и страхового стажа работы.

Подобный методологический подход применён в раскрытии понятий «досрочные пенсионные права» и «дополнительные пенсионные права».

«Досрочные пепепонные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент специального трудового стажа, дающего право на досрочную пенсию, уровня оплаты труда до 2002 года и суммы страховых взносов с 2002 года, с учётом индексаций, отражённые на индивидуальном лицевом счёте в Пенсионном фонде Российской федерации при выполнении обязательных требований досрочного пенсионного обеспечения.

Обязательными требованиями являются: установленный стаж работы в особых, тяжёлых и вредных условиях труда (Списки 1 и 2), в неблагоприятных природно-климатических и экологических условиях, социальные основания, достижение возраста для назначения досрочной пенсии.

Дополнительные пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент установленных условий для доплаты к трудовой пенсии.

В работе проанализирован уровень пенсионных прав в Российской Федерации и выявлена их значительная дифференциация. У отдельных, категорий граждан дополнительные пенсионные права увеличивают размер пенсий (инвалиды Великой Отечественной войны, инвалиды вследствие военной травмы, родители погибших военнослужащих, лётный состав гражданской авиации и некоторые другие).

В то же время у значительного числа пенсионеров пенсионные права не обеспечивают прожиточный минимум пенсионера как минимального критерия государственной гарантии социальной защиты.

Результаты проведённого анализа позволяют сделать вывод о необходимости ведения статистического учёта таких пенсионеров в РФ и субъектах РФ и введения нового показателя - коэффициента пенсионной необеспеченности как отношения числа пенсионеров, получающих пенсию ниже прожиточного минимума пенсионера (ПМ11), к общей численности пенсионеров в России и субъектах РФ.

Введение данного коэффициента в практику оценки пенсионного обеспечения в России позволит реально, а не только по средним показателям, оценивать уровень пенсионного обеспечения и принимать меры по обеспечению государственных гарантий для данной категории пенсионеров.

В Российской Федерации с 2001 года имеет место негативная тенденция ежегодного отставания уровня пенсионных прав от уровня заработной платы.

За 2001-2007 годы коэффициент замещения средней пенсией средней заработной платы в РФ снизился с 35,3 до 27,2, в Пензенской области с 63,57 до 39,9 процента.

В 2007 году средний реальный размер пенсии составил менее 60 процентов от её размера в 1991 году, что даёт основание автору для вывода о снижении уровня пенсионного обеспечения в России.

Рассмотрение в качестве предмета исследования экономических отношений, возникающих в процессе деятельности пенсионной системы, приводит к увязке практических показателей уровня пенсионных прав застрахованных лиц с экономическим механизмом как способом преобразования экономических отношений субъектов системы в пенсионные права застрахованных лиц и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств. Функциями экономического механизма являются: персонифицированный учёт, контроль и оценка пенсионных прав застрахованных лиц; обеспечение государственных гарантий материального обеспечения при наступлении пенсионных рисков; антиинфляционная функция, предназначенная для поддержания уровня пенсионных прав в условиях роста потребительских цен; финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств; распределительная функция; материальное обеспечение застрахованных лиц при наступлении пенсионных рисков.

Кроме этого методологическими функциями экономического механизма являются: обеспечение целостного видения одного из важнейших направлений социальной политики - пенсионного обеспечения; выявление возникающих противоречий в пенсионном обеспечении и определение новых задач, способствующих разрешению противоречий; возможность более наглядно представлять разделение обязанностей участников в процессе реализации государственных пенсионных обязательств.

Проведённый автором анализ функций экономического механизма позволил выявить принципы организации механизма, важнейшими из которых являются: государственное регулирование формирования пенсионных прав застрахованных лиц и условий пенсионного обеспечения; государственные гарантии сохранения пенсионных прав застрахованных лиц и безусловное исполнение страховщиком своих обязательств; использование страховых принципов; обязательность пенсионного страхования для всех граждан России; обеспечение автономности и финансовой сбалансированности пенсионной системы;

учёт пенсионных прав застрахованных лиц в течете всей трудовой деятельности; ответственность государства за целевое использование пенсионных средств.

С целью систематизации научных представлений исследована эволюция экономического механизма, которая показала, что российская практика имеет две модели механизма:

- на основе установленных выплат, в которой пенсионные права реализуются в определённом проценте от заработной платы;

- на основе установленных страховых взносов, не предусматривающий конкретного размера пенсионных вышаг.

До 2002 года действовала модель с установленными выплатами, которая прошла три этапа эволюции:

1) 1956-1990 гг. Экономический механизм базировался на государственном социальном страховании;

2) 1991-1998 гг. Создание экономического механизма автономной системы пенсионного страхования;

3) 1998-2001 гг. Развитие экономического механизма на базе единой пенсионной службы, введения индивидуального коэффициента пенсионера и единого социального налога в страховую пенсионную систему.

На основании проведённого исследования автором доказано, что модель экономического механизма с установленными выплатами в рыночных условиях не может быть жизнеспособной но следующим причинам:

- используемый нормативный метод оценки пенсионных прав (стаж, заработок) вступает в противоречие с принципами пенсионного страхования в условиях рыночных отношений;

- модель с установленными выплатами противоречит рыночным условиям частного предпринимательства;

- отсутствует прямая связь уплаченных страховых взносов с пенсионными правами;

- отсутствует мотивация по уплате страховых взносов.

Исследования действующего с 2002 года экономического механизма с установленными взносами, но с сохранением основных льготных условий формирования пенсионных прав от прежней пенсионной системы, опираясь на методологическую функцию экономического механизма системы по выявлению возникающих в системе противоречий и проблем, выявили множество таковых, основными нз них являются: снижение уровня пенсионных прав из-за льготного тарифа страхового взноса, из-за льгот в досрочных пенсиях, из-за нестраховых периодов, потеря части пенсионных нрав из-за налогового администрирования, несбалансированность пенсионной системы и усиление зависимости пенсионной системы от федерального бюджета из-за отсутствия актуарной оценки тарифа страховых взносов па обязательное пенсионное страхование.

Выявленные противоречия и проблемы подтверждают вывод автора о необходимости развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц.

В работе исследовано влияние пенсионной реформы 2010 года на экономический механизм формирования пенсионных прав1.

Экономический механизм получил более широкие возможности для повышения уровня пенсионных прав за счёт установления равного тарифа взносов для всех категорий страхователей и зачисления на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц 16 процентов тарифа страхового взноса вместо 14 процентов в действующем механизме; введения механизма адресного повышения пенсионных прав для работавших до 2002 года (увеличение на 10 процентов) и до 1991 года (увеличение на 1 процент за каждый год стажа) (ва-

1 Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования»,

Федеральный закон от 24 июля 2009 года № 213-ФЭ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации, признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений, законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

лоризация); установления социальных доплат неработающим пенсионерам для доведения их совокупного дохода до прожиточного минимума пенсионеров; установления нормативного срока уплаты страховых взносов и экономической мотивации к более позднему оформлению трудовой пенсии.

С 2010 года изменяется структура трудовых пенсий, которая будет состоять из страховой и накопительной частей и формула расчёта, которая включает переоценку пенсионных прав застрахованных лиц с учётом их трудового стажа до 2002 и 1991 годов (таблица 1).

Таблица 1

Реформирование страховой части трудовой пенсии по старости с 2010г.

Страховая часть трудовой пенсии по старости

До01.01.2010г. После 01.01.2010г.

СЧ = ПК/Т, где ПК - сумма расчётного пенсионного капитала застрахованного лица, учтённого по состоянию на день назначения трудовой пенсии по старости; Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты пенсии по старости, определяемых на день установления пенсии по старости, т. е. зависит от даты назначения пенсии СЧ = (ПК+СВ) / Т+Б, где ПК - сумма расчетного пенсионного капитала, учтенного по состоянию на день с которого назначается страховая часть; СВ - сумма валоризации; Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты; Б - фиксированный базовый размер страховой части трудовой пенсии по старости

С 2015 года фиксированный базовый размер трудовой пенсии но старости будет увеличиваться на 6 процентов за каждый полный год страхового стажа, превышающего 30 лет дня мужчин и 25 лет для женщин, или уменьшаться на 3 процента за каждый полный год, недостающий до 30 лет для мужчин и 25 лет для женщин (за исключением граждан, имеющих право на досрочное назначение трудовой пенсии по старости).

Реализация указанных мер в Российской Федерации может замедлить снижение коэффициента замещения пенсией утраченного заработка. Увеличение среднего размера трудовых пенсий в 2010 году может быть в 1,5 раза по сравнению с 2009 годом, а за 2009-2012 годы более чем в 2 раза.

В Пензенской области в 2010 году возможен рост пенсий на 59,4 процента.

В 2010 году 3,2 млн. человек будут получателями социальной доплаты (5,7 процента пенсионеров в РФ). Прогноз по Пензенской области определяет 35 тысяч 810 пенсионеров, или 8,6 процента таких пенсионеров.

Предполагается улучшение и других показателей пенсионного обеспечения в России (таблица 2).

Таблица 2

Целевые ориентиры развития пенсионной системы в условиях пенсионной реформы 2010 г.

Показатели 2008 2009 2010 2011 2012

Соотношение среднего размера трудовой пенсии по старости с прожиточным минимум пенсионера в РФ 1.25 1,33 1,67 1,68 1,71

Соотношение среднего размера социальной пенсии по старости с прожиточным минимумом пенсионера в РФ 0,77 0,78 1,0 1,02 1,04

Количество пенсионеров, нуждающихся в установлении социальной доплаты до прожиточного минимума в субъекте РФ, млн чел. 8,0 7,5 3,2 3,19 3,17

Доля дефицита бкщжета ПФР в ВВП, % 0,2 1,1 2,4 0,9 0,5

Соотношение объёма страховых взносов и расходов на выплату страховой части трудовой пенсии (без учёта валоризации), % 95,2 70,6 62,3 36,6 92,0

Экономический механизм получил более широкие возможности для финансового обеспечения государственных пенсионных обязательств за счет увеличения тарифа страховых взносов с 20 до 26 процентов; отмены регрессивной шкалы и установления предельного уровня годового заработка, с которого начисляются страховые взносы (415 тыс. руб. в год); введения экономической мотивации к более позднему оформлению пенсий; введения в состав тарифа страховых взносов солидарной части (10 процентов).

Однако, реформа 2010 года не позволит ПФР обеспечить свою финансовую самостоятельность, хотя дефицит средств фонда т финансирование трудовых пенсий будет значительно меньше, чем при ранее действовавшем экономическом механизме.

Во втором разделе «Экономические и социальные проблемы государственного регулирования формированием пенсионных нрав застрахованных лиц» изложены результаты анализа методов государственного регули-

рования пенсионных прав, рассмотрены проблемы финансового обеспечения государственных пенсионных обязательств и факторы, влияющие на уровень пенсионных прав и обеспечение обязательств.

В условиях перехода к рыночным методам хозяйствования объективно возрастает роль государственного регулирования пенсионной системы, которое представляет собой форм}' отношений субъектов системы, устанавливаемых государством (законодательные, экономические, организационные, контролирующие).

Возрастание роли государственного регулирования обосновано:

- во-первых, потребностью сочетания интересов застрахованных лиц, групповых интересов страхователей и интересов всего общества в решении задач пенсионного обеспечения;

- во-вторых, для преодоления внутренних противоречий субъектов пенсионной системы, связанных с выполнением обязательств по формированию пенсионных прав застрахованных лиц;

- в-третьих, для обеспечения экономической оптимизации формирования пенсионных прав, обеспечения стабильности пенсионной системы.

Государственное регулирование необходимо для определения субъектов и администратора системы; определения условий функционирования экономического механизма формирования пенсионных прав и финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств; обеспечения контроля за движением финансовых ресурсов. На основе систематизации практики государственного регулирования формированием пенсионных прав в Российской Федерации выявлено, что в качестве основных форм государственного регулирования используются три формы:

- регулирование пенсионных прав застрахованных лиц;

- регулирование государственных пенсионных обязательств;

- регулирование финансовой устойчивости пенсионной системы.

До 2002 года государственное регулирование пенсионных прав было основано на нормативном методе (стаж, заработок), что вызвало ограничение пенсионных прав граждан в виде: ограничения размера максимальной пенсии

(не более 3 минимальных размеров пенсии); ограничения уровня заработной платы при начислении пенсии (не более коэффициента 1,2 от РФ); ограничения стажевого коэффициента (не более 0,75); заниженного расчетного размера заработной платы за IV квартал 2001 года (1671 руб.).

Вместе с тем, наряду с ограничениями пенсионных прав было их завышение, из-за учёта заработной платы в ограниченном отрезке времени (60 или 24 месяца), из-за нестраховых периодов, многочисленных льгот по досрочному пенсионному обеспечению, отсутствия зависимости между страховыми взносами и пенсионными правами.

С 2002 года применяется государственное регулирование пенсионных прав застрахованных лиц на основе тарифной политики, в результате чего, к имеющимся проблемам, таким как: падение реального уровня жизни пенсионеров, снижение коэффициента замещения пенсией заработной платы, добавились новые проблемы. Это: неравные пенсионные нрава у различных категорий застрахованных лиц из-за высокой дифференциации тарифов страховых взносов; заниженная стоимость страхового года, которая не позволяет обеспечивать государственные гарантии пенсионных прав застрахованных лиц; наличие задолженности по страховым взносам, которая снижает уровень пенсионных прав, отсутствие нормативного срока уплаты страховых взносов; отсутствие паритетной уплаты страховых взносов страхователями и застрахованными лицами (таблица 3).

Одной из форм государственного регулирования пенсионной системы является регулирование досрочных пенсионных прав по трём направлениям:

- но з'словиям труда;

- по социальным факторам, в том числе с целыо снижения безработицы;

- по работе в особых природно-климатических и экологических условиях.

Таблица 3

Проблемы формирования пенсионных прав застрахованных лиц в Российской Федерации

До 2002 года После 2002 года

1. Снижение коэффициента замещения 1. Снижение коэффициента замещения

2. Ограничение пенсионных прав по формуле индивидуального коэффициента пенсионера: ИКП = К ст. х Зпл 3 пл РФ, где К ст. S 0,75, Зпл Зпл РФ £ 1,2 2. Назначение пенсии в размере ниже прожиточного уровня

3. Назначение пенсий в размере ниже прожиточного минимума 3. Назначение пенсий женщинам в меньшем размере, чем мужчинам

4. Невозможность подтверждения пенсионных прав первичными документами по стажу и заработной плате 4. Неэффективное решение по пенсионным правам нестраховых периодов

5. Завышение пенсионных прав из-за ограничения временного периода для расчёта пенсии (60 месяцев или 2000-2001 годы) 5. Отсутствие самостоятельной системы реализации досрочных пенсионных прав

6. Величина реального размера пенсии ниже, чем в 1991 году 6. Снижение пенсионных прав при оплате труда по «серым схемам»

7. Неуплата или частичная уплата страховых взносов в ПФР

8. Отсутствие индивидуальных сведений (ИС) о застрахованном лице

9. Необоснованные размеры страховых тарифов и минимального фиксированного платежа в ПФР

10. Индексация трудовой пенсии ниже темпов роста заработной платы в РФ

11. Слабое развитие личного и корпоративного пенсионного страхования

12. Инертность застрахованных лиц в капитализации накопительной части

13. Ограничения пенсионных прав работающих пенсионеров-силовиков.

14. Величина реального размера пенсии ниже чем в 1991 году

Современной особенностью является наличие многочисленных категорий граждан, имеющих досрочные пенсионные права (40 категорий), которые финансируются за счёт государственных средств: Пенсионного фонда и Федерального бюджета.

Второй формой государственного регулирования является регулирование пенсионных обязательств, которое автор обосновывает как обязательства Пенсионного фонда Российской Федерации перед застрахованным лицом по частичной компенсации ему заработной платы, получаемой до установления обязательного страхового обеспечения, осуществляемого на основе действующих норм пенсионного законодательства.

Целью государственного регулирования в данном случае является реализация конституционного права граждан РФ на пенсионное обеспечение. Для реализации этой цели государственное регулирование опирается на принципы: гарантированность пенсионных выплат; индексация пенсий не ниже роста потребительских цен; зависимость трудовой пенсии с 01.01.2002 года от суммы уплаченных в ПФР страховых взносов; субсидиарная ответственность федерального бюджета за пенсионные обязательства ПФР; утверждение обязательств ПФР законом РФ о бюджете ПФР на конкретный год.

Объектами регулирования являются: базовая и страховая части пенсии, доплаты к пенсиям, изменение условий назначения и выплаты трудовых пенсий.

Регулирование финансовой устойчивости пенсионной системы реализуется правовыми, организационными и управленческими методами и реализуется через тарифную политику государства, индексацию пенсий, финансовую поддержку из федерального бюджета.

Автор предлагает собственное определение понятия финансовой устойчивости пенсионной системы России как ежемесячное соответствие доходов Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) ежемесячным выплатам по пенсиошгым обязательствам, а также их соответствие в долгосрочном периоде в условиях непрерывного роста пенсионных обязательств.

В качестве признаков финансовой устойчивости пенсионной системы (ПФР) предлагаются следующие: платёжеспособность; наличие финансовых ресурсов для развития системы; отсутствие дефицита собственных средств; наличие страховых пенсионных резервов; соответствие объема и структуры пен-

сионных ресурсов объёму и структуре текущих и долгосрочных обязательств пеисиошгой системы.

Три последних признака характеризуют неспособность экономического механизма обеспечить выполнение государственных пенсионных обязательств без участия Федерального бюджета.

Автор классифицирует проблемы государственного регулирования по двум группам:

Первая - это пенсионные права граждан, которые влияют на уровень пенсионного обеспечения.

Вторая - это финансовая стабильность пенсионной системы, которая влияет на финансовую обеспеченность пенсионных обязательств государства.

Основной социальной проблемой государственного риулирования автор считает падение реального уровня жизни пенсионеров, что подтверждается снижением коэффициента замещения пенсией заработной платы и снижением объема расходов на пенсионное обеспечение в РФ в структуре валового внутреннего продукта (ВВП) страны.

За 2002- 2007 годы затраты на пенсионное обеспечение в стране снизились с 6, 1 процента в ВВП до 5,2 процента.

В качестве основной экономической проблемы государственного регулирования экономического механизма автор выделяет неспособность механизма без субсидиарной поддержки федерального бюджета обеспечивать финансирование государственных пенсионных обязательств.

Государственное регулирование не использует инструменты тарифной политики, которые заключаются в том, что она должна выполнять четыре функции:

- формировать необходимый объём пенсионных прав застрахованных

лиц;

- обеспечивать финансирование пенсионных обязательств государства;

- обеспечивать наличие страховых финансовых резервов в системе;

- иметь экономический механизм обеспечения первых трёх функций.

Проблема финансовой обеспеченности пенсионных обязательств

зависит от различных факторов: внешних - демографических и экономических, являющихся отражегагем изменяющейся среды, имеющих объективный характер, и внутренних - управленческих, определяемых государственным регулированием экономического механизма. Исследование их влияния на пенсионную систему позволяет сделать вывод, что управленческие факторы вызывают основные проблемы экономического и социального характера (низкий уровень пенсионных прав и финансовая необеспеченность государственных пенсионных обязательств).

Анализ данных проблем показывает, что их решение возможно в следующих направлениях:

- реализация новой модели государственного регулирования тарифной политикой, сутью которой является равный тариф страховых пенсионных взносов для всех страхователей и застрахованных лиц, перераспределение страховой нагрузки для субъектов системы с введением страховых взносов для застрахованных лиц, более высокий суммарный размер тарифа;

- трансформация действующих условий по льготному назначению трудовых пенсий связанных с тендерными основаниями, а также с работой в особых, тяжелых, вредных условиях труда, в неблагоприятных природно-климатических условиях, по социальным основаниям. Выведение досрочных пенсий из системы обязательного пенсионного страхования;

- повышение доли затрат на пенсионное обеспечение в структуре валового внутреннего продукта (ВВП) страны в форме финансирования федеральным бюджетом ежегодного роста пенсионных прав застрахованных лиц, связанных с ростом потребительских цен в стране;

- повышение уровня оплаты труда, в первую очередь минимального размера оплаты труда (МРОТ), который в настоящее время не покрывает потребности трудоспособного человека и не обеспечивает формирование пенсионных прав до прожиточного минимума пенсионера в РФ.

В третьем разделе «Методы развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц» представлены авторские разработки вариантов сценарного развития экономиче-

ского механизма с целью повышения уровня пенсионных прав и повышения финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств.

Автор считает, что в условиях современных демографических тенденций в России центральной задачей финансового обеспечения пенсионных прав застрахованных лиц является оптимизация государственного регулирования тарифной политики пенсионного страхования на основе актуарных прогнозов кратко-, средне- и долгосрочных пенсионных обязательств и оптимизация условий реализации пенсионных прав.

В данном разделе представлена позиция автора, основанная на следующих принципах: обеспечение государственных гарантий пенсионных прав застрахованного лица на основе партнёрства государства, страхователей, застрахованных лиц в формировании пенсионных прав; обязательность уплаты личных страховых взносов застраховашшм лицом; использование актуарных прогнозов для определегага тарифов страховых взносов, обеспечивающих гарантии пенсионных прав и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств; обеспечение эквивалентности страховых взносов в пенсионную систему и пенсионных выплат застрахованному лицу; обеспечение экономической возможности уплаты страховых взносов каждым страхователем и застрахованным лицом.

Данным принципам, по мнению автора, соответствует увеличение суммарного тарифа страхового взноса с 20 до 26 процентов от фонда оплаты труда (ФОТ), уменьшение тарифа взносов для страхователей с 20 до 16 процентов, установление равного тарифа в обязательную пенсионную систему для страхователя и застрахованного лица (таблица 4).

Таблица 4

Сравнительная таблица страховых взносов в систему обязательного пенсионного страхования в РФ

Действующие тарифы страховых взносов Предлагаемые тарифы страховых взносов

Всего Страхователь Застрахованное лицо Всего Страхователь Застрахованное лицо

На базовую часть трудовой пенсии 6% 6% - 6% 6% -

На страховую часть трудовой пенсии 14% 14% - 20% 10% 10%

Суммарный тариф 20% 20% 26% 16% 10%

Приведённые в диссертации расчеты по Российской Федерации и субъекту РФ (Пензенская область) до 2030 года показывают, что предложение автора даёт возможность прогнозировать увеличение финансовых ресурсов на пенсионное обеспечение.

Финансовый дефицит системы уменьшится, а обеспеченность на выплату пенсий возрастет. Увеличенный суммарный тариф страхового взноса в пенсионную систему позволит повысить объём пенсионных прав застрахованных лиц и уровень пенсионного обеспечения. Подтверждается вывод о том, что низкий уровень пенсионного страхования ведёт к низкому уровню пенсионного обеспечения.

Автором обосновывается необходимость равного страхового тарифа для всех категорий страхователей и застрахованных лиц.

Имеющая место дифференциация размера тарифа страхового взноса нарушает конституционное право отдельных категорий граждан (сельхозпроизводители, индивидуальные предприниматели) па равный уровень пенсионного обеспечения в старости, уменьшая им размер пенсии.

Установление равного тарифа страхового взноса позволит повысить пенсионные права более 7 млн человек, занятым в сельхозпроизводетве.

Для индивидуальных предпринимателей (более 4 млн человек) уровень пенсионных прав возрастёт при изменении методологических подходов к фик-

сировашюму платежу. Автор определяет стоимость фиксированного платежа для целей пенсионного страхования как сумму годового платежа в ПФР, которая позволит при достижении пепсиогаюго возраста сформировать пенсионные права для назначения пенсий не ниже 40 процентов от средней заработной платы в России при страховом стаже не менее 30 лет.

Расчёты показывают, что увеличение финансовых ресурсов по приведённым выше двум категориям может составить к 2030 году 1,7 млрд руб., что объясняется небольшим количеством застрахованных лиц данных категорий (7 млн человек и 4 млн человек).

В то же время прогноз увеличения пенсионных обязательств составит 78,4 млрд руб., что свидетельствует о повышении уровня пенсионного обеспечения сельхозпроизводителей и индивидуальных предпринимателей.

В качестве третьего направления оптимизации государственного регулирования тарифной политики автор рассматривает выведение из действующего экономического механизма функций формирования досрочных и дополнительных пенсионных прав.

Анализ экономического механизма формирования досрочных пенсионных прав позволяет определить принципы развития механизма досрочных пенсий, основными из которых являются:

- автономность и финансовая самостоятельность экономических) механизма формирования пенсионных прав;

- обязательность персонифицированного учёта досрочных пенсионных прав застрахованных лиц и обязательств страховщика;

- обязательность уплаты страхователями страховых взносов страховщику по каждому условию, предоставляющему право на досрочную пенсию;

- финансовая обеспеченность досрочных пенсионных прав, основанная на эквивалентности страховых взносов и досрочных пенсий;

- государственное регулирование экономического механизма формирования и реализации досрочных пенсионных прав.

- выплата досрочных пенсий до достижения общеустановлешгого пенсионного возраста, с которого назначается трудовая пенсия по обязательному пенсионному страхованию.

На основании проведённого исследования пенсионной системы автор обосновывает вывод о том, что в настоящее время развитие экономического механизма досрочных пенсионных прав, на изложенных выше принципах, возможно с использованием инфраструктуры Пенсионного фонда РФ, имеющего в отличие от негосударственных пенсионных фондов отделения во всех субъектах Российской Федерации.

В работе выполнены расчеты и обоснованы минимально допустимые значения тарифов дополшггельных страховых взносов для наиболее многочисленной категории досрочных пенсионеров - по особым, тяжёлым и вредным условиям труда (для Списка № 1 - 14 процентов, для Списка № 2 - б процентов), которые могут обеспечить государственные гарантии досрочных пенсионных прав.

Проведённые расчеты показывают, что предложенный экономический механизм формирования досрочных пенсионных прав может позволить к 2026 году вывести досрочные пенсии из обязательной системы пенсионного страхования, а полностью прекратить выплаты части досрочных пенсий из ПФР в 2046 году, что позволит исключить нестраховую нагрузку на пенсионную систему и увеличить финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств на общестраховых основаниях

Исследование экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц позволило выявить зависимость уровня пенсионных прав не только от объема страховых взносов, но и от их индексации, связанной с ростом потребительских цен в стране.

Автором установлено, что действующий механизм прироста пенсионных прав застрахованных лиц, призванный компенсировать инфляционные потери, не полностью обеспечен финансовым источником за счет инфляционного увеличена фонда оплаты труда.

Только за период с 2002 по 2008 год инфляционная составляющая пенсионных прав в структуре расчетного пенсионного капитала каждого застрахованного лица в России, не обеспеченная финансовым источником, увеличилась на 35,69 процента и будет ежегодно увеличиваться (таблица 5).

В работе обосновывается необходимость использования общеналоговых поступлений федерального бюджета в качестве финансового источника прироста пенсионных прав застрахованных лиц, связанного с инфляционным ростом потребительских цен в стране.

Проведенные расчёты показывают, что использование общеналоговых поступлений федерального бюджета в качестве финансового источника прироста пенсионных прав застрахованных лиц повысит финансовую обеспеченность пенсионных обязательств, к 2030 году снизит дефицит ресурсов пенсионной системы с 12,8 трлн руб. до 0,9 трлп руб.

Таблица 5

Влияние индексации на структуру пенсионного капитала застрахованных лиц, сформированного за счёт страховых взносов по Российской Федерации

Год Сумма страховых взносов на страховую часть пенсии за текущий год*, млн руб. Коэффициент индексации за истекший год Пенсионный капитал, сформированный за счёт страховых взносов и их индексации, по состоянию на конец года, млн руб. Структура капитала

За счёт взносов За счёт индексации

млн руб. % млн руб. %

2002 265332,9 265332,9 265332,9 100 0,0 -

2003 353370,3 1,177 665667,1 618703,2 92,94 46963,9 7,06

2004 417564,6 1,114 1159117,7 1036267,8 89,40 122849,9 10,60

2005 561454,7 1,127 1867780,3 1597722,5 85,54 270057,8 14,46

2006 702119,7 1,160 2868744,8 2299842,2 80,17 568902,6 19,83

2007 883818,5 1,204 4337787,2 3183660,7 73,39 1154126,5 26,61

2008 998106,3 1,269 6502758,3 4181767,0 64,31 2320991,3 35,69

* согласно Федеральным законам «Об исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации» за соответствующий год.

Автором выявлен дополнительный механизм государственного регулирования пенсионных прав, который основан на гендерных различиях. Как из-

вестно, в пашей стране тендерный фактор развития пенсионной системы до настоящего времени не используется.

Проведённый сравнительный анализ уровня пенсионных прав мужчин и женщин в России привёл к выводу, что действующий экономический механизм пенсионной системы обеспечивает меньший уровень пенсионных прав у женщин в сравнении с мужчинами при равной оплате труда, вследствие меньшей продолжительности страхового периода.

За последние пять лет разрыв в размере пенсий мужчин и женщин вырос с 13 до 20 процентов и будет увеличиваться с каждой индексацией страховой части пенсий.

В то же время государственные пенсионные обязательства у женщин многократно превышают пенсионные обязательства у мужчин, пенсионные права которых значительно выше. Причины этого заключаются в более раннем пенсионном возрасте у женщин; большей продолжительности жизни женщин в РФ, чем мужчин на 15 лет; практически вдвое большей продолжительности получения трудовой пенсии женщинами, чем мужчинами.

Значительное число женщин, являясь пенсионерами, продолжают работать. В 2005-2008 годах работающих женщин-пенсионеров было около 70 процентов. В 60 лет продолжают работать более 28 процентов женщин-пенсионеров (Пензенская область).

Автор предлагает метод выравнивания пенсионных прав и государственных пенсионных обязательств мужчин и женщин, основанный на увеличении страхового стажа для женщин, вследствие постепенного, в течение 10 лет, перехода к единому пенсионному возрасту - 60 лег, увеличивая пенсионный возраст женщины па полгода за 1 календарный год.

Расчёты показывают, что в этом случае к 2030 году в Российской Федерации соотношение численности работающих и пенсионеров может измениться с 0,90 до 1,10, что позволит повысить финансовую обеспеченность государственных пенсионных обязательств.

Сравнительные варианты расчётов, приведённые в диссертации, показывают, что назначение женщине пенсии в 60 лет позволяет обеспечить ей боль-

ший уровень пенсионных прав. За полный период получения пенсии (при средней продолжительности жизни женщин - 78 лет) женщина получит в сумме пенсию больше на 38 тыс. рублей. Кроме этого, работая с 55 до 60 лет, она получит доход в сумме более 324 тыс. рублей.

В работе рассмотрено влияние фактора государственного регулирования системы оплаты труда на эффективность пенсионной системы. Единственный инструмент госрегулирования оплаты труда - законодательное установление минимума. Автором проведён анализ влияния минимальною размера оплаты труда (МРОТ) на уровень пенсионных прав застрахованных лиц.

Установлено, что экономический механизм формирования пенсионных прав застрахованных лиц с уровнем заработной платы равным действующему МРОТ не обеспечивает государственных гарантий уровня пенсионных прав, вследствие низкого уровня МРОТ, что приводит к формированию размера пенсий ниже прожиточного минимума пенсионера (ПМП).

Величина МРОТ в 2009 году (4330 руб. в месяц) соответствует всего лишь прожиточному минимуму трудоспособного человека, установленному на 2007 год.

Заниженный МРОТ создаёт условия для сокрытия реальной заработной платы, неуплаты налогов в бюджет и во внебюджетные фонды, что снижает финансовые возможности региональных и муниципальных бюджетов и бюджета пенсионной системы.

Повышение МРОТ позволит увеличить оплату труда в ряде отраслей экономики России, где в последнее время заработная плата низка и, следовательно, можно ожидать низкий уровень пенсионных прав застрахованных лиц. Это сельское и лесное хозяйство, текстильное и швейное производства, производство кожи и изделий из кожи, образование, сфера коммунальных и социальных услуг.

По мнению автора, государственное регулирование минимального размера оплаты труда должно быть направлено на выполнение двух задач:

- обеспечение прожиточного минимума трудоспособного гражданина в

РФ;

- обеспечение условий для эконолпиеского механизма с целыо формирования пенсионных прав не ниже прожиточного минимума пенсионера (ПМП).

В заключении диссертации сформулированы основные выводы и предложения по результатам диссертационного исследования.

Изучение и систематизации научных подходов позволили уточнить понятия: «пенсионные права застрахованного лица», «досрочные пенсионные права застрахованного лица», «дополнительные пенсионные права».

Анализ уровня пенсионных прав в Российской Федерации выявил негативную тенденцию ухудшения пенсионного обеспечения, а для части пенсионеров невыполнения государственных гарантии, наличие пенсионных прав ниже прожиточного уровня пенсионеров, что даёт автору основание для введения новою оценочного критерия: «коэффициент пенсионной необеспеченности».

Изучение экономических характеристик отечественной пенсионной системы позволило сформировать автору определение понятия: «финансовая устойчивость пенсионной системы Российской Федерации/) как ежемесячного соответствия доходов ПФР ежемесячным обязательствам фонда по пенсионным обязательствам, а также соответствие доходов и расходов фонда в долгосрочном периоде в условиях непрерывного роста пенсионных обязательств, и выявить признаки финансовой устойчивости пенсионной системы, которые доказывают финансовую неустойчивость системы без поддержки федерального бюджета.

Анализ современных методов государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц позволил обосновать понятие, функции и принципы организации экономического механизма формирования пенсионных прав как способа преобразования экономических отношения субъектов пенсионной системы в пенсионные права застрахованных лиц и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств.

До 2002 года в России действовал экономический механизм регулирования пенсионных прав на основе установленных выплат в зависимости от стажа работы и уровня оплаты труда, который не соответствовал принципам пенсионного страхования и рыночному развитию страны.

Переход с 2002 года к модели экономического механизма регулирования пенсионных прав на основе установленных взносов позволил формировать пенсионные права за счёт части единого социального налога (ЕСН) направляемого в Пенсионный фонд РФ.

Переход на модель экономического регулирования пенсионных прав на основе единого социального налога (ЕСН) привёл к снижению уровня пенсионного обеспечения в стране и неспособности экономического механизма системы финансировать государственные пенсионные обязательства без поддержки федерального бюджета, показав тем самым неэффективность ЕСН как регулятора пенсионных прав застрахованных лиц и финансового источника государственных пенсиошшх обязательств.

Реформа 2010 года экономического механизма регулирования пенсион-пых прав решает часть проблем и может повысить уровень пенсионного обеспечения за счёт перехода на страховые принципы их формирования; адресного увеличения пенсионных прав за трудовой стаж до 1991 и 2002 годов (валоризация); формирования пенсионных прав за счёт более высокого тарифа страховых взносов; увеличения пенсионных прав до прожиточного уровня пенсионеров за счёт социальной доплаты.

Однако многие проблемы остаются нерешёнными. Реформа не предполагает экономическую оптимизацию механизма формирования пенсионных прав; введение механизма формирования досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих в условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия; выравнивание пенсионных прав и государственных пенсионных обязательств в условиях гендерных противоречий; финансирование федеральным бюджетом прироста пенсионных прав застрахованных лиц, связанных с ростом потребительских цеп в стране.

Для повышения уровня пенсионных прав застрахованных лиц и финансовой обеспеченности пенсиошшх обязательств государственное регулирование должно быть направлено на развитие экономического механизма системы, соответствующего рыночной экономике; сочетанию интересов государства, за-

страхованных лиц и страхователей; преодоление внутренних противоречий в пенсионной системе.

В работе обоснован и разработан комплекс методов развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав, который включает в себя:

- метод государственного регулирования тарифной политики в пенсионной сфере, при котором размер тарифа страхового взноса должен обеспечивать: формирование необходимого объёма пенсионных прав застрахованных лиц; обеспечение необходимого объёма средств для финансирования пенсионных обязательств; обеспечение страховых финансовых резервов пенсионной системы;

- метод экономической оптимизации формирования пенсионных прав, основанный па установлении единого тарифа страховых взносов для всех категорий страхователей и застрахованных лиц; увеличение размера тарифа страховых взносов по сравнению с действующими, введение обязательных тарифов для застрахованных лиц при уменьшении тарифа для страхователей;

- метод выравнивания пенсионных прав и государственных пенсионных обязательств у мужчин и женщин на основе увеличения страхового стажа женщин для формирования более высокого уровня пенсионных прав путём перехода в течение 10 лет к общеустановленному пенсионному возрасту для мужчин и женщин;

- метод сохранения пенсионных прав в условиях роста потребительских цен, основанный на финансировании за счёт общеналоговых доходов федерального бюджета, ежегодного прироста пенсионных прав застрахованных лиц, связанных с инфляционными процессами;

- метод формирования досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих в условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия.

На основе предложенных методов развития экономического механизма осуществлена оценка сценариев формирования пенсионных прав и финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств, которые подтвер-

ждают преимущества предложенных подходов перед действующим механизмом.

Сформулированные и обоснованные автором в диссертационном исследовании приоритеты и методы развития экономического механизма регулирования пенсионных прав застрахованных лиц позволят повысить уровень пенсионных прав граждан в Российской Федерации и улучшить финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств, что является необходимым условием решения крупной социально-экономической задачи - повышение уровня пенсионного обеспечения в России.

Основные положении диссертации изложены в следующих публикациях автора:

Статьи в ведущих репетируемых научных журналах, рекомендованы* ВАК

1. Долотов, В. А. Финансовые проблемы пенсионной системы в РФ. Направление стабилизации / В. А. Долотов // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Общественные туки. - Пензенский государственный университет. 2006.- № 2 (23). - 0,5 п. л.

2. Долотов, В. А. Пенсионное обеспечение жителей села. Проблемы, пути их решения / В. А. Долотов // Социальная политика и социальное партнерство. 2006,- № 10.-0,6 п. л.

3. Долотов, В. А. Корпи дефицита. О некоторых проблемах в пенсионном страховании / В. А. Долотов // Социальная политика и социальное партнерство. 2006,-№6.-0,7 п. л.

4. Долотов, В. А. Демофафический фактор и уровень пенсионного обеспечения / В. А. Долотов // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Общественные науки. Пензенский государственный университет. 2007.- № 2. - 0,6 п. л.

5. Долотов, В. А. Проблемы пенсионного страхования в России / В. А. Долотов // Микроэкономика. 2008 - № 7. - 0,3 п. л.

6. Долотов, В. А. Экономические и социальные функции пенсии / В. А. Долотов //Социальная политика и социальное партнерство. 2009. - № 3. - 0,3 п. л.

7. Долотов, В. А. МРОТ и обеспечение пенсионных прав застрахованных лиц / В. А. Долотов // Человек и труд. 2009.-№ 2. - 0,3 п. л.

8. Долотов, В. А. О признаках финансовой устойчивости пенсионной системы / В. А. Долотов //Финансы. 2009-№ 5. - 0,3 п. л.

9. Долотов, В. А. Перспективы совершенствования пенсионной системы и финансовая оценка их реализации / В. А. Долотов, Н. А. Трофимова //Социальная политика и социальное партнёрство. 2009. № 7. - 0,4 п. л.

Монографии

Ю.Долотов, В. А. Досрочное пенсионное обеспечение в России: состояние и перспективы: монография / В. А. Долотов. - Пенза: ПГПУ, -2005. - 13,5 п. л.

11.Долотов, В. А. Экономические интересы в пенсионной системе РФ: монография / В. А. Долотов. - Пенза. ПГПУ, 2006. - 14 и. л.

12.Долотов, В. А. Экономический механизм государствешюго обеспечения пенсионных прав застрахованных лиц: монография / В. А. Долотов. - Пенза. ПГПУ, 2009.-22 п. л.

Основные научные публикации н статьи

13. Долотов, В. А. Перераспре деление страховой пенсионной нагрузки. Актуарный прогноз по Пензенской области / В.А. Долотов // Уровень жизни населения регионов России. 2008 - № 8. - 0,8 п. л.

14. Долотов, В. А. Состояние пенсионного обеспечения и необходимость изменения оценки пенсионных прав граждан и обязательств государства / В.А. Долотов // Четвёртые социологические чтения преподавателей, аспирантов и студентов. Тезисы докладов аспирантов, докторантов и научных работников. -Пенза: ПГПУ, 2002. - 0,4 п. л.

15.Долотов, В. А. О некоторых направлениях стабилизации системы пенсионного обеспечения / В. А, Долотов // Четвёртые социологические чтения преподавателей, аспирантов и студентов. Тезисы докладов аспирантов, докторантов и научных работников. - Пенза: ПГПУ, 2002. - 0,6 п. л.

16. Долотов, В. А. Досрочные пенсии и профессиональное пенсионное обеспечение/В. А. Долотов//Пенсия. -2003. № 3. - 0,6 п. л.

17. Долотов, В. А. Необходимость модернизации системы учета досрочных пенсионных прав граждан РФ / В. А. Долотов // Проблемы .и перспективы развития экономического и управленческого потенциала России в 21 веке: тезисы докладов Всероссийской научно-практической конференции. - Пенза: ПГПУ, 2003. -0,3 п. л.

18.Долотов, В. А. Оптимизация системы льготных пенсий / В. А. Долотов // Проблемы и перспективы развития экономического и управленческого потенциала России в 21 веке: тезисы докладов Всероссийской научно-практической конференции. - Пенза: ПГПУ, 2003. - 0,3 п. л.

19.Долотов, В. А. Правовые основы досрочного пенсионного обеспечения в Российской Федерации / В.А. Долотов // Пятые социологические чтения преподавателей, аспирантов и студентов: тезисы докладов аспирантов, докторантов и научных работников. - Пенза: ПГПУ, 2003. - 0,7 п. л.

20. Долотов, В. А. Оптимизация пенсионного обеспечения в системе досрочных пенсий / В. А. Долотов // Корпоративная социальная политика на современных российских предприятиях: проблемы, опыт, перспективы: тезисы докладов всероссийской научно- практической конференции. - М.: Дашкова и К, 2003. - 0,7 п. л.

21. Долотов, В. А. Особенности досрочного пенсионного обеспечения / В. А. Долотов // Корпоративная социальная политика на современных российских предприятиях: проблемы, опыт, перспективы: тезисы докладов всероссийской научно- практической конференции - М.: Дашкова и К, 2003. - 0,4 п. л.

22. Долотов, В. А. Социально-экономические особенности оптимизации системы досрочных пенсий на региональном уровне / В. А. Долотов // Экономика переходного периода: проблемы теории и практики: межвузовский сб. науч. тр. - Пенза: ПГПУ, 2004. - 0,5 п. л.

23.Долотов, В. А. Досрочное пенсионное обеспечение как отрасль социальной сферы и направление социальной политики / В. А. Долотов // Актуальные проблемы теории и практики социальной работы: сб. науч. ст. - Пенза: ПГПУ, 2004. - 0,4 п. л.

24. Долотов, В. А. О некоторых вопросах пенсионного обеспечения / В. А. Долотов // Шестые Социологические чтения преподавателей, аспирантов и студентов, посвященные 65-летию Пензенского государственного педагогического университета им. В. Г. Белинского (доклады, выступления, сообщения). - Пенза: ПГПУ, 2004. - 0,5 п. л.

25. Долотов , В. А. О некоторых аспектах социального партнерства между Отделением Пенсионного фонда и Ассоциацией Пензенских промышленников и товаропроизводителей / В. А. Долотов // Организатор производства: теоретический и научно-практический журнал. - Пенза: 2004. - региональный выпуск № 1 (6). - 0,4 п. л.

26.Долотов, В. А. Развитие системы досрочного пенсионного обеспечения в Российской Федерации: автореферат диссертации - Пенза: 2003. - 2,5 п.л.

27.Долотов, В.А. Проблемы обучения специалистов высшей школы основам пенсионного страхования в Российской Федерации / В. А. Долотов, А.Б. Туга-ров //Гуманитарный анализ состояния и перспектив развития высшего образования в России: материалы Всероссийской научно-практической конференции (26-30 сентября 2005 г.). - Сочи: НОЦ РАО, 2005. - 0,2 п.л.

28.Долотов, В.А. Проблемы пенсионного просвещения учащихся ВУЗов / В. А. Долотов, Ю. А. Казаков // Вестник Пенсионного фонда России. -Москва, 2005. -№3.-0,2п. л.

29.Долотов, В. А. Пенсионный всеобуч / В. А. Долотов //Достоинство. -№ 31 (585)-2005.-0,4 п.л.

30. Долотов, В. А. О тарифах пенсионной системы / В. А. Долотов // Финансовая стабилизация экономического развития. Теория и практика,- Пенза: ПГПУ, 2006. - 0,9 п. л.

31. Долотов, В. А. Пенсионный всеобуч нужен всем / В. А. Долотов // Пенсия. -М.,-2006. №6 (117).-0,4 п. л.

32. Долотов, В. А. О необходимости получения знаний по пенсионной реформе / В. А. Долотов // Вестник ПФР. - М., 2006. - 0,6 п. л.

33. Долотов, В. А. Пенсионная реформа в РФ. Потребность в актуарном анализе / В. А. Долотов // VIII Социологические чтения преподавателей, аспирантов и студентов: Межвузовский сб. науч. тр.. - Пенза: ПГПУ, 2006. - 0,9 п. л.

34. Долотов, В. А. Развитие пенсионной реформы в условиях финансового дефицита / В. А. Долотов //Уровень жизни населения регионов России 2006 - № 12.-0,5 п. л.

35. Долотов, В. А. О некоторых общих проблемах пепсиотюго обеспечения / В. А. Долотов // Экономика и управление: сб. науч. тр. Выпуск 8.- Пенза: Информационно-издательский центр. ПГПУ, 2006. - 0,9 п. л.

36. Долотов, В. А. Пенсионная система РФ и экономические интересы пенсионеров / В. А. Долотов //Экономика и управление: сб. науч. тр. Выпуск 8. - Пенза. Информационно-издательский центр ПГПУ, 2006. - 0,6 п. л.

37. Долотов, В. А. Пенсионная дискриминация. Решение проблемы. Российский рынок труда. Новации, проблемы, перспективы развития / В. А. Долотов // Сборник статей III Международной научно-практической конференции- Пенза: ПГСХА, 2006.- 1,0 п. л.

38. Долотов, В. А. Экономические интересы государства в пенсионной системе РФ / В. А. Долотов //Финансы и бухгалтерский учёт: актуальные вопросы и теория практики,- Пенза: ПГПУ, 2007. - 0,9 п. л.

39. Долотов, В. А. Причины социально-экономической инерции в пенсионной системе РФ / В. А. Долотов //Финансы и бухгалтерский учет: актуальные вопросы и теория практики. - Пеша. ПГПУ, 2007. - 0,6 п. л.

40. Долотов, В. А. Демографический прогноз и пенсионное обеспечение: Пензенская область / В. А. Долотов //Вестник ПФР. 2006. № 4. - 1,0 п. л.

41. Долотов, В. А. Значение и роль информационного обеспечения пенсионной реформы (подготовка общества к реформе) / В. А. Долотов //IX Социолошче-ские чтения преподавателей, аспирантов и студентов, межвузовский сб. науч. тр. /В. А. Долотов. - Пеша: ПГПУ, 2007. - 1,0 п. л.

42. Долотов, В. А. Состояние информирования общества о пенсионной реформе / В. А. Долотов // IX Социологические чтения преподавателей, аспирантов, студентов: межвузовский сб. науч. тр.- Пенза: ПГПУ, 2007. - 0,9 п. л.

43.Долотов, В. А. Пенсиошюе обеспечегак: состояние и проблемы /В. А. Долотов. // X Социологические чтения преподавателей, аспирантов и студентов: межвузовский сб. науч. тр.-Пенза: ПГПУ, 2008. - 0,8 п. л.

Учебно-методические работы

44. Долотов, В. А. Досрочное пенсионное обеспечение. Учеб. Пособие / В. А. Долотов - Пенза: ПГПУ, 2002. - 3,1 п. л.

45. Долотов, В. А. Практика социальной работы: пенсионное обеспечение в Российской Федерации: Учеб. пособие для студентов высших и средних специальных учебных заведений /В. А. Долотов. - Пенза. ПГПУ, 2005. - 16 п. л. /2 п. л.

46. Долотов, В. А. Пенсионное обеспечение в Российской Федерации: учебно-методическое пособие / В. А. Долотов. - Пенза: ПГПУ, 2005. - 2,2 п. л.

47. Долотов, В. А. Досрочные пенсии в Российской Федерации: учебное пособие. /В. А. Долотов. - Пенза: ПГПУ, 2005. - 7,6 п. л.

Автореферат

диссертации на соискание учёной степени доктора экономических наук

Долотова Виктора Андреевич

Тема диссертационного исследования:

РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ГОСУДАРСТВЕННОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ПЕНСИОННЫХ ПРАВ ЗАСТРАХОВАННЫХ ЛИЦ

Изготовление оригинал-макета Долотов Виктор Андреевич

Подписано в печать 8.04.2010 г. Тираж 100 экз. Усл. п.л. 2.45.

Федеральное государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Российская академия государственной службы при Президенте Российской Федерации»

Отпечатано в типографии ОАО «Маяк». Заказ № 326 440606. г. Пенза, ул. Бумажников, 1.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктора экономических наук, Долотов, Виктор Андреевич

ВВЕДЕНИЕ.

Раздел I. Теоретические основы государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц

Глава 1.1. Экономические и социальные функции пенсионных прав

Глава 1.2. Уровень пенсионных прав в Российской Федерации

Глава 1.3. Понятие, функции и принципы организации экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц

Глава 1.4. Эволюция экономического механизма формирования пенсионных прав в Российской Федерации

Глава 1.5. Современные особенности экономического механизма формирования пенсионных прав в Российской Федерации

Глава 1.6. Влияние пенсионной реформы 2010 года на экономический механизм формирования пенсионных прав.

Раздел II. Экономические и социальные проблемы государственного регулирования формирования пенсионных прав застрахованных лиц.

Глава 2.1. Государственное регулирование формирования пенсионных прав застрахованных лиц.

Глава 2.2. Современные особенности государственного регулирования досрочных пенсионных прав.

Глава 2.3. Классификация проблем государственного регулирования формирования пенсионных прав застрахованных лиц.

Глава 2.4. Государственное регулирование пенсионных обязательств

Глава 2.5. Проблемы финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств.

Глава 2.6. Факторы, влияющие на государственное регулирование финансового обеспечения пенсионных обязательств.

Раздел III. Методы развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц

Глава 3.1. Государственное регулирование сохранения пенсионных прав в условиях инфляции.

Глава 3.2. Государственное регулирование досрочных пенсионных прав.

Глава 3.3. Экономическая оптимизация формирования пенсионных прав.

Глава 3.4. Выравнивание пенсионных прав в условиях тендерных противоречий.

Глава 3.5. Государственные гарантии пенсионных прав при минимальной оплате труда.

Глава 3.6. Актуарный прогноз развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц"

Актуальность темы исследования. Пенсионное обеспечение одна из важнейших социально-экономических задач государства. Важность и значимость этой задачи в Российской Федерации обусловлена ответственностью за материальное обеспечение 38,5 млн. пенсионеров и неудовлетворительным уровнем их материального обеспечения.

Переход в 90-х годах XX века от плановой организации экономики страны к рыночным механизмам частного предпринимательства объективно диктовал необходимость разработки теоретико-методологических основ развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав граждан России, соответствующего изменениям экономической природы хозяйствования.

В соответствии с Конституцией Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о пенсионном обеспечении1 экономический механизм пенсионной системы, основанный на установленных выплатах, постепенно трансформируется в экономический

1 Федеральный закон от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования», Федеральный Закон от 21 июня 1997 г. № 113-Ф3 «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий», Федеральный закон от 16 июля 1999 г. № 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования, Федеральный закон от 27 ноября , 2001 г. № 155-ФЗ «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации», Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Федеральный закон; от 15 декабря 2001 г. № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации», Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-Ф3 «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», Федеральный закон от 4 марта 2002 г. № 21-ФЗ «О дополнительном ежемесячном материальном обеспечении граждан Российской Федерации за выдающиеся достижения и особые заслуги перед Российской Федерацией», Федеральный закон от 20 июля 2004 г. № 70-ФЗ «О внесении изменений в главу 24 части второй Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых положений Федеральный законодательных актов Российской Федерации». механизм формирования пенсионных прав граждан на основе установленных страховых взносов.

Однако внедрение страховых принципов в процесс формирования пенсионных прав выявило серьёзные проблемы в пенсионной системе.

Несмотря на значительные изменения российского пенсионного законодательства, которое было принято в ходе рыночных экономических преобразований и должно соответствовать произошедшим изменениям в социально-трудовой сфере, а также появлению новой системы отношений между государством, работодателем и наёмным работником, экономический механизм государственного регулирования обеспечил объём пенсионных прав застрахованных лиц в 2007 году менее 60 процентов от уровня 1991 года.

Неэффективность экономического механизма формирования пенсионных прав граждан проявляется в низком уровне пенсионного обеспечения и негативной тенденции его ежегодного снижения, выражающейся в отставании темпов роста пенсий от роста заработной платы, назначении и выплате пенсий в размере ниже прожиточного минимума пенсионера, проблемах долгосрочной финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств и ряде других.

Жизнеобеспечение пенсионеров превратилось в чрезвычайно серьёзную социальную и экономическую проблему для государства, учитывая, что пенсия — это основная, в абсолютном большинстве случаев единственная форма материального источника для пожилых людей.

Осуществляемые в последние годы меры государственного регулирования пенсионных прав сводились в основном к индексации базовой и страховой частей пенсий, которые экономическое положение пенсионеров существенно не улучшают.

Проведенная в России в 2002 году пенсионная реформа не позволила решить поставленные задачи, поэтому необходимы дополнительные мероприятия по совершенствованию всей пенсионной системы, которые должны быть основаны на критическом анализе сложившегося в результате рыночных реформ экономического механизма формирования пенсионных прав и предложения по его развитию для повышения уровня пенсионного обеспечения.

Пенсионная реформа 2010 г., осуществляемая в Российской Федерации, меняет организационные, экономические, нормативно-правовые отношения между субъектами пенсионной системы и требует разработки новых управленческих технологий.

Проблемы пенсионного обеспечения должны решаться не только методами прямого государственного управления изменением величины пенсий, что ограничено возможностями федерального бюджета, но в большей степени экономическим механизмом формирования пенсионных прав застрахованных лиц, реализующим государственные гарантии на пенсионное обеспечение в старости, обозначенные статьёй 39 Конституции Российской Федерации.

Демографические и макроэкономические тенденции в России влекут за собой существенные изменения условий функционирования экономического механизма, меняют подходы к оценкам его эффективности.

Указанные тенденции, определяющие функционирование механизма в Российской Федерации, требуют постоянного мониторинга, а происходящие изменения - глубокого социально-экономического анализа и изучения.

В связи с этим существует необходимость исследования теоретических основ государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц, функций и принципов организации экономического механизма, формирования пенсионный прав и выявления закономерностей развития экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц в условиях рыночной экономики.

Возросшая значимость этой проблематики в современных социально-экономических условиях, необходимость разработки методов экономического регулирования пенсионных прав застрахованных лиц определили выбор темы данного исследования.

Степень научной разработанности проблемы. В последние годы в науке заметно растёт интерес к пенсионной проблематике, что обусловлено кризисом действующей пенсионной модели, связанным в первую очередь с демографическим фактором.

Анализ проблем отечественной системы пенсионного страхования, обоснование методов повышения её эффективности, а также проблемы реформирования российского пенсионного страхования представлены в работах С. Агапцова, С.Афанасьева, Ю. Воронина, Е.Гонтмахера, М.Дмитриева, М.Захарова, М.Зурабова, А. Куртина, М.Павлюченко, А. Соловьева.

В последнее время стали активно анализироваться проблемы усиления государственного регулирования отечественной пенсионной системы (А. Бабошкин, Н. Гришкевич, А.Куртин, А.Соловьев). Анализ современного положения в системе досрочного пенсионного обеспечения, занимающего значительную долю пенсионной сферы в России, определение подходов к повышению эффективности системы досрочных пенсий представлены в работах Р.Бурнашова, М.Дмитриева, В. Ройка, Е. Сухоруковой.

Вместе с тем анализ исследований и публикаций по данной проблематике даёт основания утверждать, что ограничен круг исследований, посвященных функционированию экономического механизма государственного регулирования формированием пенсионных прав, финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств.

В научных публикациях ощущается недостаток аргументированного обоснования необходимости развития экономического механизма пенсионной системы, адекватного изменениям социально-экономических отношений в стране, подробно не исследованы теоретические закономерности экономического обеспечения пенсионных прав граждан.

Научная разработка проблем совершенствования экономического механизма пенсионной системы отстаёт от современной практики, что негативно влияет на пенсионное обеспечение в стране.

Недостаточная концептуальная проработка исследуемой проблемы и необходимость её дальнейшей разработки определили цель и задачи данного исследования.

Целью диссертационного исследования является разработка и теоретическое обоснование концептуальных методов к развитию экономического механизма государственного регулирования формированием пенсионных прав застрахованных лиц в современных условиях.

Задачи исследования:

- на основе изучения и систематизации научных подходов уточнить понятия: «пенсионные права застрахованного лица», «досрочные пенсионные права застрахованного лица», «дополнительные пенсионные права»;

- проанализировать уровень пенсионных прав в Российской Федерации с позиции обеспечения государственных гарантий и обосновать введение критериев оценки: «коэффициент пенсионной необеспеченности в РФ» и «коэффициент пенсионной необеспеченности в регионе»;

- выявить и теоретически обосновать понятие, функции и принципы организации экономического механизма пенсионной системы, определяющего уровень формирования пенсионных прав застрахованных лиц;

- изучить экономические характеристики пенсионной системы Российской Федерации и на этой основе обосновать признаки финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств;

- систематизировать практику государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц и обосновать приоритеты развития экономического механизма, обеспечивающие более высокий уровень пенсионных прав; провести анализ влияния пенсионной реформы 2010 года на экономический механизм формирования пенсионных прав; разработать методы развития экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц; на основе методов развития экономического механизма выполнить актуарные прогнозы и разработать варианты сценариев, подтверждающих их преимущества перед действующим механизмом формирования пенсионных прав.

Объектом исследования является система пенсионного страхования Российской Федерации.

Предметом исследования выступает экономический механизм пенсионной системы как способ преобразования экономических отношений субъектов системы в пенсионные права застрахованных лиц и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств.

Научная новизна результатов исследований, полученных автором, состоит в следующем.

1. Проведён анализ современных методов государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц. Обоснованы и разработаны концептуальные подходы к развитию экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц как необходимому условию решения крупной социально-экономической задачи — повышения уровня пенсионного обеспечения в России.

Обоснован выбор приоритетов развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц, включающей в себя сохранение пенсионных прав в условиях роста потребительских цен в стране, страхование работающих для досрочных пенсионных прав, экономическую оптимизацию механизма формирования пенсионных прав, выравнивание пенсионных прав в условиях тендерных противоречий.

2. На основе систематизации и анализа понятийного аппарата, используемого в исследованиях по пенсионной проблематике, обосновано и сформулировано определение экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц как способа преобразования экономических отношений субъектов пенсионной системы в пенсионные права застрахованных лиц и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств.

Определены и обоснованы функции экономического механизма, основными из которых являются: формирование и персонифицированный учёт пенсионных прав застрахованных лиц; антиинфляционная функция, предназначенная для поддержания уровня пенсионного обеспечения в условиях роста потребительских цен; финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств; распределительная функция; материальное обеспечение застрахованных лиц при наступлении пенсионных рисков.

Кроме этих основных функций экономическому механизму присущи методологические функции: обеспечение целостного видения одного из важнейших направлений социальной политики — пенсионного обеспечения; способность выявления возникающих противоречий в пенсионном обеспечении и определение новых задач, способствующих разрешению противоречий; возможность более наглядно представить разделение обязанностей субъектов пенсионной системы в процессе формирования пенсионных прав, формирования доходов системы и реализации государственных пенсионных обязательств.

3. Сформулированы авторские определения категорий: пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент трудового стажа и уровня оплаты труда до 2002 года и суммы страховых пенсионных взносов и их индексации с 2002 года, отражённых на индивидуальном лицевом счёте застрахованного лица, при условии выполнения им обязательных требований пенсионного страхования. Обязательными требованиями являются достижение пенсионного возраста и наличие необходимого страхового (трудового) стажа.

- «досрочные пенсионные права застрахованного лица» - это денежный эквивалент специального трудового стажа, дающего право на досрочную трудовую пенсию, и уровня оплаты труда до 2002 года и суммы страховых взносов и их индексации с 2002 года, отражённых на индивидуальном лицевом счёте застрахованного лица, при условии выполнения им обязательных требований досрочного пенсионного обеспечения. Обязательными требованиями являются стаж работы в особых, тяжёлых и вредных условиях труда; в неблагоприятных природно-климатических и экологических условиях; социальные основания; достижение возраста, дающего право на досрочную пенсию.

- «дополнительные пенсионные права застрахованного лица» — это денежный эквивалент установленных условий для доплаты к трудовой пенсии. Условиями являются: наличие высших государственных наград, социальные основания (достижение 80-летнего возраста, наличие инвалидности I группы, наличие нетрудоспособных граждан на иждивении пенсионера), работа в опасных условиях труда (ядерный оборонный комплекс) и др. коэффициент пенсионной необеспеченности», который показывает соотношение числа пенсионеров с пенсией ниже прожиточного минимума пенсионера к общему числу пенсионеров (в РФ и в-субъекте РФ).

Использование данного коэффициента в практике оценки уровня пенсионного обеспечения в России позволит более глубоко и объективно оценивать состояние пенсионной сферы и проводить более эффективную государственную социальную политику.

- «финансовая устойчивость пенсионной системы Российской Федерации» как ежемесячного соответствия доходов Пенсионного фонда Российской Федерации ежемесячным обязательствам фонда по выплате пенсий, а также соответствие доходов и расходов фонда в долгосрочном периоде в условиях непрерывного роста государственных пенсионных обязательств.

Доказано, что признаками финансовой устойчивости пенсионной системы являются: платёжеспособность Пенсионного фонда Российской Федерации; наличие финансовых ресурсов для развития пенсионной системы; отсутствие дефицита собственных средств фонда; наличие страховых пенсионных резервов фонда; соответствие объёма и целевого назначения финансовых ресурсов фонда объёму и структуре текущих и долгосрочных пенсионных обязательств.

4. Выявлены принципиальные отличия условий пенсионного обеспечения женщин в Российской Федерации от условий пенсионного обеспечения мужчин.

Доказано наличие дискриминации женщин в пенсионных правах, проявляющейся в более низком размере страховой части пенсии у женщин, чем у мужчин, вследствие более раннего пенсионного возраста. С 2002 года имеет место устойчивая закономерность отставания размера пенсий у женщин от мужчин, которое увеличивается при каждой индексации страховой части трудовых пенсий.

Разработан, научно-обоснован и предложен метод выравнивания пенсионных прав и государственных пенсионных обязательств у мужчин и женщин на основе увеличения страхового стажа женщин для формирования более высокого уровня пенсионных прав, путём перехода в течение 10 лет к общеустановленному пенсионному возрасту для мужчин и женщин, базирующийся на наличии объективных предпосылок: противоречии между льготным пенсионным возрастом для женщин и страховым способом формирования пенсионных прав; значительно большей продолжительности жизни женщин в России, чем мужчин; большей продолжительности жизни женщин после назначения трудовой пенсии по старости.

5. Выявлена негативная тенденция увеличения части пенсионных прав застрахованных лиц, не обеспеченной финансовым источником из-за действующих условий индексации, связанной с ростом потребительских цен в стране.

Обоснован, сформулирован и предложен метод сохранения пенсионных прав в условиях роста потребительских цен, основанный на участии государства в финансировании прироста пенсионных прав, связанных с инфляционными процессами. Это позволит повысить финансовую обеспеченность государственных пенсионных обязательств, сбалансировать экономические интересы субъектов системы: государства, страхователей, застрахованных лиц.

6. Обоснована необходимость трансформации действующего экономического механизма формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц.

Определены методологические подходы к организации экономического механизма, базирующиеся на принципах, основным из которых является выделение экономического механизма формирования досрочных пенсионных прав из системы обязательного пенсионного страхования.

Предложено введение механизма формирования досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих в условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия; учёт, оценка и контроль досрочных пенсионных прав застрахованных лиц; использование накопительного принципа формирования досрочных пенсионных прав.

На основе использования актуарных технологий выработана тарифная политика по досрочным пенсиям; обеспечение сбалансированности доходов и обязательств по досрочным пенсиям; обеспечение государственных гарантий уровня досрочных пенсий; ограничение периода выплаты досрочных пенсий.

7. Обосновано, что основным методом государственного регулирования в пенсионной сфере является тарифная политика. На основе исследования тарифной политики в пенсионной сфере доказано, что размер тарифа страхового взноса должен обеспечивать необходимые условия для функционирования экономического механизма системы в целях: формирования необходимого объёма пенсионных прав застрахованных лиц; обеспечения необходимого объёма средств системы для финансирования пенсионных обязательств; обеспечения страховых финансовых резервов пенсионной системы.

Доказана неэффективность единого социального налога (ЕСН), как регулятора пенсионных прав застрахованных лиц и финансового источника государственных пенсионных обязательств.

Разработаны и научно обоснованы приоритеты государственного регулирования тарифной политики в пенсионной сфере, основными из которых являются: отказ от единого социального налога (ЕСН) и перевод экономического механизма формирования пенсионных прав на страховые принципы; отказ от использования регрессного метода в пенсионном страховании; перевод нестраховых периодов в страховые; введение страховых принципов формирования досрочных пенсионных прав; распределение тарифа страхового взноса между страхователем и застрахованным лицом; установление тарифов страховых взносов на основе актуарных прогнозов сбалансированности пенсионной системы и оценки уровня, пенсионных прав в кратко-, средне- и долгосрочной перспективе.

8. Разработан и научно обоснован метод экономической оптимизации формирования пенсионных прав, основанный на установлении единого тарифа страховых взносов для всех категорий страхователей и застрахованных лиц; увеличение размера страховых взносов по сравнению с действующими тарифами; введение обязательного тарифа страховых взносов для застрахованных лиц при одновременном уменьшении тарифа страховых взносов для страхователей.

Доказано, что практическая реализация данного метода имеет преимущество и позволяет повысить уровень пенсионных прав, исключить воспроизводство бедных пенсионеров (работники сельского хозяйства и индивидуальные предприниматели), повысить финансовую обеспеченность государственных пенсионных обязательств.

9. На основе предложенных методов развития экономического механизма выполнены научные прогнозы и осуществлена оценка сценариев формирования пенсионных прав и финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств, которые подтверждают преимущества предложенных концептуальных подходов развития экономического механизма перед действующим механизмом.

10. Выполнен анализ влияния пенсионной реформы 2010 года на экономический механизм формирования пенсионных прав. Анализ показывает, что реализация реформы может .позволить экономическому механизму обеспечить повышение уровня пенсионных прав за счёт перевода механизма на страховые принципы их формирования; адресного увеличения пенсионных прав граждан за трудовой стаж до 1991 и 2002 годов (валоризация); формирование пенсионных прав на основе более высокого тарифа страховых взносов; увеличение пенсионных прав за счет доплаты до прожиточного минимума пенсионера.

Новые условия функционирования экономического механизма могут повысить финансовую обеспеченность пенсионных обязательств за счёт повышения тарифа страховых взносов и исключения части тарифа для формирования пенсионных прав; отмены регрессивной шкалы, налогообложения и введения* предельного уровня доходов, облагаемого страховыми взносами; увеличение дотаций из федерального бюджета; введения экономической мотивации к более поздней реализации пенсионных прав застрахованными лицами.

В работе доказано, что реформа 2010 года решает только часть пенсионных проблем. Многие проблемы остаются не решёнными. Реформа не предполагает экономическую оптимизацию механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц; введение механизма формирования досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих в условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия; решение проблемы дискриминации женщин в пенсионных правах; участие федерального бюджета в финансировании прироста пенсионных прав застрахованных лиц, связанного с ростом потребительских цен в стране.

Теоретическая и практическая значимость исследования состоит в том, что разработаны и теоретически обоснованы концептуальные подходы к развитию экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц в современных условиях.

Даны научные обоснования выбора приоритетов развития экономического механизма, выполнены научные прогнозы и осуществлена оценка сценариев формирования пенсионных прав и финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств, подтверждающих преимущества предложенных приоритетов развития экономического механизма перед действующим механизмом.

Теоретико-методологические положения диссертации предлагается использовать для совершенствования государственной политики в области пенсионного обеспечения, модернизации системы обязательного пенсионного страхования, создании профессиональных пенсионных систем в Российской Федерации.

Отдельные теоретические положения и практические рекомендации, предложенные в диссертации, реализованы в нормах пенсионного законодательства, которые вводятся с 2010 года.

Апробация работы

Основные положения диссертационного исследования отражены в 50 научных и учебно-методических работах, общим объёмом 90,7 п. л., из них авторских 90,3 п. л., в том числе 3 монографии, 3 учебных пособия, 10 статей, опубликованных в ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, определённых Высшей аттестационной комиссией (ВАК).

Результаты исследования докладывались на: научно-практической конференции «Корпоративная социальная политика на современных российских предприятиях: проблемы, опыт, перспективы» (РАГС, март 2003 г.), Всероссийской научно-практической конференции «Проблемы и перспективы развития экономического и управленческого потенциала России в 21 веке» (Пенза, ПГПУ, 2003 г.), четвёртых, пятых, шестых, седьмых, восьмых, девятых и десятых социологических чтениях преподавателей, аспирантов и студентов (Пенза, ПГПУ, 2002, 2003, 2004, 2005, 2006, 2007, 2008 гг.), Всероссийской научно-практической конференции «Гуманитарный анализ состояния и перспектив развития высшего образования в России» (Сочи, сентябрь, 2005 г.), заседании кафедры труда и социальной политики Российской Академии государственной службы при Президенте Российской Федерации (Москва, РАГС, февраль 2003 г.), заседаниях «Круглого стола» в Пенсионном фонде Российской Федерации «Перспективы развития пенсионной системы Российской Федерации» (Москва, ПФР, март 2005 г.), «Совершенствование тарифной политики пенсионной системы» (Москва, ПФР, июнь 2005 г.) «Демографический фактор и пенсионное обеспечение в РФ» (Москва, ПФР, декабрь 2006 г.).

Отдельные положения диссертации использованы в учебном пособии для ВУЗов и ССУЗов «Практика социальной работы: пенсионное обеспечение в Российской Федерации (Пенза, ПГПУ, 2004 г.) и представлены в учебно-методических комплексах по курсу «Пенсионное обеспечение в РФ» и «Социальная работа в регионе» в Пензенском государственном педагогическом университете им. В. Г. Белинского.

Логика и структура работы. Цель, задачи и логика исследования определили структуру диссертации, которая состоит из введения, трёх разделов, включающих 18 глав, заключения, библиографического списка и приложений. Основной текст изложен на 349 машинописных страницах, содержит: 71 рисунок, 79 таблицы , 35 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Долотов, Виктор Андреевич

Выводы по III разделу:

1. Методологические подходы к развитию экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц направлены на решение двух основных проблем отечественной системы пенсионного страхования:

- повышение уровня пенсионных прав застрахованных лиц;

- финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств.

2. Разработан и обоснован комплекс методов развития экономического механизма регулирования пенсионных прав застрахованных лиц, включающий в себя:

- метод государственного регулирования тарифной политики в пенсионной сфере, при котором размер тарифа страхового взноса должен обеспечивать: формирование необходимого объёма пенсионных прав застрахованных лиц; обеспечение необходимого объёма средств для финансирования пенсионных обязательств; обеспечение страховых финансовых резервов пенсионной системы;

- метод экономической оптимизации формирования пенсионных прав, основанный на установлении единого тарифа страховых взносов для всех категорий страхователей и застрахованных лиц; увеличение размера тарифа страховых взносов по сравнению с действующими, введение обязательных тарифов для застрахованных лиц при уменьшении тарифа для страхователей; метод выравнивания пенсионных прав и государственных пенсионных обязательств у мужчин и женщин на основе увеличения страхового стажа женщин для формирования более высокого уровня пенсионных прав путём перехода в течение 10 лет к общеустановленному пенсионному возрасту для мужчин и женщин; метод сохранения пенсионных прав в условиях роста потребительских цен, основанный на финансировании за счёт общеналоговых доходов федерального бюджета, ежегодного прироста пенсионных прав застрахованных лиц, связанных с инфляционными процессами;

- метод формирования досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих в условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия.

3. На основе предложенных методов развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц выполнены актуарные прогнозы развития экономического механизма и оценка сценарных вариантов развития механизма в Российской Федерации и субъекте РФ (Пензенская область) до 2030 года, которые подтверждают преимущества предложенных методов перед действующим механизмом.

Сформулированные и обоснованные автором в диссертационном исследовании приоритеты и методы развития экономического механизма регулирования пенсионных прав застрахованных лиц позволят повысить уровень пенсионных прав граждан в Российской Федерации и улучшить финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Переход в России в 90-х годах XX века от плановой организации экономики страны к рыночным механизмам частного предпринимательства привёл к противоречию между рыночной природой хозяйствования и экономическим механизмом формирования пенсионных прав граждан, который соответствовал прежней государственной плановой организации экономики.

Неэффективность экономического механизма формирования пенсионных прав граждан в новых условиях проявилась в низком уровне пенсионного обеспечения и негативной тенденции его ежегодного снижения, в отставании темпов роста пенсий от роста заработной платы, назначении пенсий в размере ниже прожиточного минимума пенсионера, проблеме долгосрочной финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств.

Проведённая в 2002 году пенсионная реформа, несмотря на значительное изменение пенсионного законодательства, обеспечила объём пенсионных прав застрахованных лиц в 2007 году менее 60 процентов от уровня 1991 года.

Это объективно диктует необходимость разработки теоретико-методологических основ развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц, соответствующего изменениям экономической природы хозяйствования.

Постановка и решение этой задачи предполагает изучение и систематизацию научных подходов, позволяющих автору уточнить понятия: пенсионные права застрахованного лица как денежного эквивалента трудового стажа, и уровня оплаты труда до 2002 года, и суммы страховых взносов, и их индексации с 2002 года, отражённые на индивидуальном лицевом счёте застрахованного лица при условии выполнения обязательных требований пенсионного страхования. Обязательным требованием является достижение застрахованным лицом пенсионного возраста и наличие необходимого страхового стажа; досрочные пенсионные права застрахованного лица — как денежного эквивалента специального трудового стажа, дающего право на досрочную трудовую пенсию, и уровня отплаты труда до 2002 года, и суммы страховых взносов и их индексации с 2002 года, отражённые на индивидуальном лицевом счёте застрахованного лица при условии выполнения обязательных требований досрочного пенсионного обеспечения.

Обязательными требованиями являются стаж работы в особых, тяжёлых и вредных условиях труда, в неблагоприятных природно-климатических и экономических условиях, социальные основания и достижение возраста, дающего право на досрочную пенсию; дополнительные пенсионные права застрахованного лица - как денежный эквивалент установленных условий для доплаты к трудовой пенсии.

Анализ уровня пенсионных прав в Российской Федерации выявил негативную тенденцию ухудшения пенсионного обеспечения, высокую дифференциацию пенсионных прав, а для части пенсионеров невыполнение государственных гарантий, наличие недопустимо низких пенсионных прав, которые ниже прожиточного минимума пенсионера, что даёт автору основание для выводов о необходимости введения нового оценочного критерия: «коэффициент пенсионной необеспеченности», показывающего число пенсионеров получающих пенсию в размере ниже прожиточного минимума пенсионера к общему числу пенсионеров в РФ и в субъектах РФ.

Введение этого коэффициента в практику оценки уровня пенсионного обеспечения в дополнение к действующим критериям позволит получать более объективную, более реальную, а не основанную только на средних показателях, картину пенсионного обеспечения, а государству осуществлять необходимые меры для обеспечения государственных гарантий в области пенсионного обеспечения для данной категории пенсионеров.

Изучение экономических характеристик отечественной пенсионной системы позволило обосновать вывод, что непременным условием стабильного функционирования пенсионный системы, основанной на страховых принципах, является наличие сбалансированности доходов и расходов системы, которые, в свою очередь, являются персонифицированными пенсионными правами застрахованных лиц и пенсионными обязательствами страховщика по страховым пенсионным выплатам и сформировать определение понятия «финансовая устойчивость пенсионной системы Российской Федерации» как ежемесячного соответствия доходов Пенсионного фонда Российской Федерации ежемесячным обязательствам фонда по пенсионным выплатам, а также соответствие доходов и расходов фонда в долгосрочном периоде в условиях непрерывного роста пенсионных обязательств.

Автор приводит пять признаков финансовой устойчивости пенсионной системы: платёжеспособность системы; наличие финансовых ресурсов для развития системы; отсутствие дефицита собственных средств; наличие страховых пенсионных резервов, соответствие объёма и целевой направленности пенсионных ресурсов объёму и структуре текущих и долгосрочных обязательств пенсионной системы.

Проведённые исследования показали, что финансовая устойчивость пенсионной системы находится под влиянием организационных, правовых, управленческих воздействий, которые определяют состояние системы.

Анализ показывает, что система неустойчива:

- система является платёжеспособной только при финансовой поддержке федерального бюджета;

- имеет место дефицит собственных средств ПФР для выполнения как текущих, так и долгосрочных пенсионных обязательств;

- отсутствует страховой резерв ПФР; доходы системы на базовую и страховую части пенсий не соответствуют обязательствам ПФР по выплате пенсий.

Анализ современных методов государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц позволил обосновать понятие, функции и принципы организации экономического механизма формирования пенсионных прав как способа преобразования экономических отношений субъектов пенсионной системы в пенсионные права застрахованных лиц и финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств.

До 2002 года в России действовал экономический механизм регулирования пенсионных прав на основе установленных выплат в зависимости ■ от стажа работы и уровня оплаты труда, который не соответствовал принципам пенсионного страхования и рыночному развитию страны.

Переход с 2002 года на модель экономического механизма регулирования пенсионных прав на основе единого социального налога (ЕСН) привёл к снижению уровня пенсионного обеспечения в стране и неспособности экономического механизма системы финансировать государственные пенсионные обязательства без поддержки федерального бюджета, показав тем самым неэффективность ЕСН как регулятора пенсионных прав застрахованных лиц и финансового источника государственных пенсионных обязательств.

Проведённые исследования реализации функций и принципов экономического механизма современного пенсионного страхования доказывают, что действующий механизм не позволит обеспечить финансовую сбалансированность пенсионной системы и существенно повысить уровень пенсионных прав застрахованных лиц в РФ, так как: реализуются методы государственного регулирования экономии-ческого механизма системы, направленные на снижение налоговой нагрузки не учитывающих последствий финансового состояния системы и снижающие уровень пенсионных прав застрахованных лиц;;

- введение в страховую пенсионную систему налоговых принципов администрирования приводит к потере части доходов системы и потере части пенсионных прав;

- реализуемые методы поддержания финансовой устойчивости пенсионной системы, ведут к усилению государственного пенсионного обеспечения и не способствуют развитию пенсионного страхования, соответствующего рыночным отношениям в стране.

Государственное регулирование экономического механизма формирования пенсионных прав застрахованных лиц не использует методы актуарного прогнозирования в реализации тарифной политики, результатом чего является усиление негативных тенденций в уровне пенсионного обеспечения, воспроизводство бедных пенсионеров (работники сельского хозяйства, индивидуальные предприниматели).

Государственное регулирование минимального размера оплаты труда в РФ способствует сокрытию реальной заработной платы, снижает финансовые возможности распределительной части пенсионной системы, воспроизводит нищих пенсионеров, получающих пенсию ниже прожиточного уровня.

В процессе анализа экономических отношений субъектов пенсионной системы автором обоснована сущность тарифа страхового взноса, который в современных условиях в отличие от тарифа в предыдущих системах должен обеспечивать необходимые условия для экономического механизма пенсионной системы в целях: формирования необходимого объёма пенсионных прав застрахованных лиц; обеспечения достаточного объёма средств для финансирования пенсионных обязательств системы; обеспечения страховых финансовых резервов пенсионной системы.

В ходе исследования автором сформулированы приоритета государственного регулирования в тарифной политике, основными из которых являются:

- отказ от единого социального налога (ЕСН) и переход на страховые принципы пенсионного обеспечения;

- установление единого тарифа страховых взносов в ПФР для всех категорий страхователей и застрахованных лиц;

- отказ от регресса в тарифах страховых взносов;

- перевод нестраховых периодов в страховые;

- введение дополнительных тарифов страховых взносов для всех видов досрочных пенсий;

- распределение тарифа страховых взносов между страхователем и застрахованным лицом;

- установление тарифов страховых взносов в ПФР на основе актуарных расчётов сбалансированности пенсионной системы и оценки последствий их установления в кратко-, средне- и долгосрочной перспективе;

- мониторинг реальной продолжительности получения пенсии в РФ и использование результатов мониторинга при установлении тарифов страховых взносов.

В работе приведён анализ влияния пенсионной реформы 2010 года на экономический механизм формирования пенсионных прав.

С 2010 года экономический механизм регулирования пенсионных прав решает часть проблем и может повысить уровень пенсионного обеспечения за счёт перехода на страховые принципы их формирования; адресного увеличения пенсионных прав за трудовой стаж до 1991 и 2002 годов (валоризация); формирования пенсионных прав за счёт более высокого тарифа страховых взносов; увеличения пенсионных прав до прожиточного минимума пенсионеров за счёт социальной доплаты.

Однако многие проблемы остаются нерешёнными. Реформа не предполагает экономическую оптимизацию механизма формирования пенсионных прав; введение механизма формирования досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих в условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия; выравнивание пенсионных прав и государственных пенсионных обязательств в условиях тендерных противоречий; финансирование федеральным бюджетом прироста пенсионных прав застрахованных лиц, связанных с ростом потребительских цен в стране.

Для повышения уровня пенсионных прав застрахованных лиц и финансовой обеспеченности пенсионных обязательств государственное регулирование должно быть направлено на развитие экономического механизма системы, соответствующего рыночной экономике; сочетанию интересов государства, застрахованных лиц и страхователей; преодоление внутренних противоречий в пенсионной системе.

В работе на основе анализа современных методов государственного регулирования пенсионных прав обоснованы и разработаны концептуальные подходы к развитию экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц и обоснован выбор приоритетов развития.

Основным методом государственного регулирования в пенсионной сфере является тарифная политика. Основными приоритетами государственного регулирования тарифной политики являются: отказ от единого социального налога (ЕСН) и перевод экономического механизма формирования пенсионных прав на страховые принципы; отказ от регрессного метода в пенсионном страховании; перевод нестраховых периодов в страховые; введение страхового экономического механизма формирования досрочных пенсионных прав; установление тарифов страховых взносов на основе актуарных прогнозов сбалансированности пенсионной системы и оценки уровня пенсионных прав в кратко, - средне- и долгосрочной перспективе.

Разработан и научно обоснован метод экономической оптимизации формирования пенсионных прав, основанный на установлении единого тарифа страховых взносов для всех категорий страхователей и застрахованных лиц; увеличении размера страховых взносов по сравнению с действующими тарифами; введение обязательного тарифа страховых взносов для застрахованных лиц при одновременном уменьшении тарифа страховых взносов для страхователей.

Практическая реализация данного метода имеет преимущество перед действующим механизмом и позволяет повысить уровень пенсионных прав застрахованных лиц. исключить воспроизводство бедных пенсионеров (работники сельского хозяйства и индивидуальные предприниматели), повысить финансовую обеспеченность государственных пенсионных обязательств.

Предлагаемый автором метод выравнивания пенсионных прав и государственных пенсионных обязательств у мужчин и женщин основан на увеличении продолжительности страхового стажа женщин для формирования более высокого уровня их пенсионных прав путём перехода в течение 10 лет к общеустановленному пенсионному возрасту для мужчин и женщин. Метод базируется на наличии объективных предпосылок: противоречии между льготным пенсионным возрастом для женщин и страховым способом формирования пенсионных прав; более высокой продолжительности жизни женщин после назначения пенсии по старости; и позволит устранить действующее несоответствие пенсионных прав и государственных пенсионных обязательств женщин.

Государственное регулирование сохранения пенсионных прав застрахованных лиц в условиях роста потребительских цен в РФ основано на финансовой ответственности государства за прирост пенсионных прав, вызванный инфляционными процессами.

Финансирование за счёт общеналоговых доходов федерального бюджета ежегодного прироста пенсионных прав позволит повысить финансовую обеспеченность государственных пенсионных обязательств, сбалансировать экономические интересы субъектов системы: государства, страхователей, застрахованных лиц.

В работе автор обосновывает государственное регулирование досрочных пенсионных прав на основе дополнительного страхования работающих в условиях, по которым предоставляется досрочная пенсия.

С использованием актуарных технологий выработана тарифная политика по основным досрочным пенсиям (Списки 1 и 2).

Предложенный метод формирования досрочных пенсионных прав может позволить вывести к 2026 году досрочные пенсии из ПФР, что позволит исключить нестраховую нагрузку на пенсионную систему и увеличить финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств на общестраховых основаниях.

Проведённое исследование влияния минимального размера оплаты труда на формирование пенсионных прав застрахованных лиц позволяет автору сделать вывод о том, что государственное регулирование минимального размера оплаты труда должно удовлетворять двум условиям:

МРОТ должен соответствовать прожиточному уровню трудоспособного человека; обеспечивать формирование пенсионных прав застрахованного лица не ниже прожиточного минимума пенсионера.

На основе предлагаемых автором подходов и методов развития экономического механизма государственного регулирования пенсионных прав застрахованных лиц проведены расчёты, прогнозные варианты развития и осуществлена оценка сценариев формирования пенсионных прав и финансовой обеспеченности государственных пенсионных обязательств в Российской Федерации и субъекте РФ (Пензенская область), которые подтверждают преимущества предложенных методов перед действующим механизмом.

Сформулированные обоснованные автором в диссертационном исследовании методы развития экономического механизма регулирования пенсионных прав застрахованных лиц позволят повысить уровень пенсионных прав граждан в Российской Федерации и улучшить финансовое обеспечение государственных пенсионных обязательств, что является необходимым условиям решения крупной социально-экономической задачи — повышение уровня пенсионного обеспечения в России.