Условия формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц в Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Условия формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц в Российской Федерации"

168070

На правах рукописи

Павлова Ирина Александровна

Условия формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц в Российской Федерации

Специальность 08 00 05 - Экономика и управление народным хозяйством (экономика труда)

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

о 6 .МАЗ 2000

Москва 2008

003168070

Работа выполнена в ФГУП «Всероссийский центр уровня жизни»

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор Соловьев Аркадий Константинович Официальные оппоненты.

доктор экономических наук, профессор Шавишвили Давид Федорович

Защита состоится 21 мая 2008 г в 11 часов на заседании диссертационного совета К 224 001 01 при ФГУП «Всероссийский центр уровня жизни» по адресу 105043, Москва, ул 4-я Парковая, д 29, конференц-зал

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ВЦУЖ, ауд 408 Автореферат разослан \Ь апреля 2008г

кандидат экономических наук

Орлов-Карба Павел Александрович

Ведущая организация

Независимый институт социальной политики

Ученый секретарь диссертационного совета

Денисов НА

Общая характеристика работы

Актуальность темы исследования Досрочное пенсионное обеспечение -одна их важнейших социально-экономических задач, решаемых в Российской Федерации Важность и значимость этой задачи обусловлена большим количеством получателей досрочных пенсий (до 25 процентов от общей численности пенсионеров), значительным объемом средств (до 30 процентов от общего объема), направляемых на их финансирование, а также чрезвычайно широким спектром условий труда, дающих право на досрочное пенсионное обеспечение Это особые (вредные, опасные, тяжелые) условия труда (Списки № 1,2), социальные и льготные основания, а также особые природно-климатические условия труда (Крайний Север и местности приравненные к нему)

Сохранение условий формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц, разработанных десятки лет назад при социализме и основанных на плановых методах хозяйствования, в настоящее время при развивающихся рыночных отношениях отрицательно влияет на всю пенсионную систему, уменьшая размер пенсии всех пенсионеров России

В связи с этим необходимы новые условия формирования досрочных пенсионных прав, а также механизмы реализации досрочного пенсионного обеспечения (ДПО), адекватные новым социально-экономическим отношениям и взаимоотношениям между страховщиком, страхователем и застрахованными лицами

Проблемы досрочного пенсионного обеспечения актуальны не только для России, но и для многих других стран, прежде всего ближнего зарубежья и бывшего социалистического лагеря Повышенный интерес к модернизации досрочного пенсионного обеспечения в России объясняется целым рядом причин, главная из которых - директивная возможность досрочного выхода на пенсию Причем, если в большинстве развитых зарубежных стран преследуется цель - освобождение рабочих мест для более молодой части

активного населения в условиях насыщенного рынка труда, то в России возможность досрочного выхода на пенсию предусматривается в условиях абсолютно ненаполненного рынка труда В результате абсолютное большинство досрочных пенсионеров после назначения пенсии продолжают работать. Это относится, в первую очередь, к пенсионерам по спискам №1,2 и по социальным основаниям (медицинские и педагогические работники)

Степень научной разработанности проблемы. Анализ научных публикаций по пенсионной тематике показывает, что проблемам досрочного пенсионного обеспечения уделяется недостаточно внимания

Отдельные теоретические исследования по проблемам пенсионного обеспечения, в том числе досрочного, рассматривались в работах Агапцова С А, Батанова Г Н., Бобкова В Н., Волгина Н А, Воронина Ю В , Гонтмахера Е Ш, Дмитриева М Э, Зурабова М Ю, Карагодина М М, Куртина А В , Павлюченко В Г, Разумова А А, Ройка В Д, Соловьева А К, а также в трудах авторов, исследующих зарубежные системы пенсионного обеспечения Вопросы развития системы досрочного пенсионного обеспечения исследованы в диссертациях Денисова М Ю, Долотова В А, Крючкова В Г , Степановой А А, Тарасовой Л С и др Указанные авторы исследовали проблемы, касающиеся развития досрочного пенсионного обеспечения и профессионального пенсионного обеспечения в целом.

Однако, ряд проблем, связанных с обоснованием условий формирования досрочных пенсионных прав, реализацией досрочного пенсионного обеспечения в рыночных условиях, не имеют научных разработок

Поэтому, исследования экономических механизмов функционирования досрочного пенсионного обеспечения, научное и практическое обоснование условий формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц представляют большую народнохозяйственную значимость

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является исследование социальных и экономических проблем досрочного пенсионного обеспечения в Российской Федерации и разработка условий формирования

досрочных пенсионных прав застрахованных лиц, обеспечивающих финансовую устойчивость пенсионной системы

Для достижения данной цели необходимо решение следующих основных задач

- исследовать российское досрочное пенсионное обеспечение с целью определения его соответствия современным экономическим условиям,

- провести анализ экономических условий формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц в Российской Федерации,

- обосновать взаимосвязь меяаду условиями формирования досрочных пенсионных прав застрахованного лица и обязательствами страховщика,

- разработать условия и требования к экономическому механизму формирования досрочных пенсионных прав, обеспечивающие финансовую сбалансированность досрочного пенсионного обеспечения на весь период выплат до общеустановленного пенсионного возраста,

- обосновать на основе актуарных расчетов тарифную политику досрочного пенсионного обеспечения, обеспечивающую экономическую эффективность пенсионного обеспечения, на примере Пензенской области

Предмет исследования - досрочное пенсионное обеспечение в Российской Федерации как форма материального обеспечения определенных групп населения, реализуемая в системе обязательного пенсионного страхования

Объект исследования - участники досрочного пенсионного обеспечения

Теоретическую и методологическую основу исследования составили отечественные и зарубежные работы по теории и практике пенсионного страхования и, в том числе, досрочного пенсионного обеспечения В процессе исследования применялись такие его методы, как наблюдение, сравнение, анализ нормативных правовых документов, определяющих досрочные пенсионные права, анализ, оценка достоверности и полноты, систематизация и обработка статистических данных, а также методы актуарного прогнозирования

Информационную базу исследования составили законодательные и нормативные акты, принятые на федеральном и региональном уровне, нормативные документы Пенсионного фонда России (ПФР), данные Росстата, материалы статистического и бухгалтерского учета ПФР и его Отделения по Пензенской области, материалы научно-практических конференций и семинаров

Научная новизна исследования заключается в следующем

1. осуществлен комплексный анализ уровня развития досрочного пенсионного обеспечения в Российской Федерации,

2 выявлено, что досрочное пенсионное обеспечение не полностью соответствует страховым принципам современного пенсионного обеспечения, поскольку.

- основано на системе льгот и привилегий по продолжительности стажа и размеру заработной платы, а не на целевом страховании работающих в особых условиях труда или имеющих особые социальные или природно-климатические основания,

- содержит, как и трудовые пенсии, гарантированную государством базовую часть пенсии, финансируемую из федерального бюджета, которая должна являться социальным пособием по старости и выплачиваться при достижении общеустановленного пенсионного возраста (60 лет для мужчин, 55 лег для женщин), либо по инвалидности или по случаю потери кормильца,

- базируется на одинаковой страховой нагрузке для всех страхователей, как имеющих особые условия труда, так и не имеющих таковых,

- не позволяет иметь достоверный учет условий досрочных пенсионных прав и числа получателей досрочных пенсий, которые являются ими пожизненно, что искажает экономическую картину пенсионного обеспечения,

- выплата досрочных пенсий не имеет ограничений общеустановленным пенсионным возрастом, что приводит к тому, что застрахованные лица, работающие в особых условиях труда и по социальным основаниям, имеют меньший страховой стаж и больший период выплаты пенсий,

3 обоснована необходимость постепенного выделения досрочного пенсионного обеспечения в самостоятельную финансовую систему, основанную на страховых принципах,

4 предложены условия и критерии формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц, сформированные за счет целевого тарифа на досрочное пенсионное обеспечение и выплачиваемые в течение досрочного периода времени до общеустановленного пенсионного возраста,

5. обоснованы тарифные ставки страховых взносов на досрочное пенсионное обеспечение, обеспечивающие уровень коэффициента замещения утраченного заработка пенсией в соответствии с требованиями Международной организации труда (40%) Предлагается минимальный размер тарифа для наибольшей группы досрочных пенсионеров (Списки №1,2) - 14 и 7 процентов соответственно на рабочие места, имеющие особые условия труда,

6 на основе актуарных расчетов доказана долгосрочная финансовая сбалансированность досрочного пенсионного обеспечения при условии введения целевого страхового тарифа на ДПО и постепенного выведения досрочных пенсий из общей пенсионной системы на примере Пензенской области

Практическая значимость исследования состоит в возможности применения его основных положений и выводов в разработках по совершенствованию досрочного пенсионного обеспечения, при создании корпоративных и региональных пенсионных систем, формировании условий социального партнерства при подготовке региональных и отраслевых трудовых соглашений и коллективных договоров, подготовке специализированных учебных пособий и организации обучающих курсов

Положения, выносимые на защиту 1 Действующее досрочное пенсионное обеспечение в Российской Федерации, как система отношений застрахованного лица, страховщика и страхователя, не полностью соответствует рыночным экономическим условиям и нуждается в его совершенствовании, поскольку основание

для формирования досрочных пенсионных прав предоставляет страхователь, а финансирует выплату досрочных пенсий пожизненно страховщик (ПФР) за счет общебюджетных поступлений на обязательное пенсионное страхование и федеральный бюджет

2 В целях создания страховых условий формирования досрочных пенсионных прав отдельных категорий застрахованных лиц предлагается постепенное выведение досрочных пенсий из системы обязательного пенсионного страхования и ее функционирование на условиях введения целевого финансового источника и ограничения срока выплаты общеустановленным пенсионным возрастом

3 Построение механизма реализации досрочного пенсионного обеспечения на основе предложенных принципов с использованием целевого страхового тарифа позволит обеспечить его экономическую эффективность на уровне требований МОТ (коэффициент замещения -40%).

4. Для выработки и принятия управленческих решений по совершенствованию условий досрочного пенсионного обеспечения обосновывается необходимость использования актуарных технологий, не только иа федеральном, но и на региональном уровнях Это позволит прогнозировать не только средние по стране показатели по досрочному пенсионному обеспечению, как это делается сейчас, но и величину отклонений от средних значений, весьма существенную в регионах, что делает более глубоким анализ эффективности пенсионной системы на перспективу

Апробация результатов работы Основные теоретические положения и практические результаты диссертации обсуждались на УШ и IX Социологических чтениях преподавателей, аспирантов и студентов Пензенского государственного педагогического университета имени В Г Белинского (Пенза, 2006 и 2007г г.), на ежегодных научных конференциях

аспирантов Всероссийского центра уровня жизни (Москва, май 2006 и 2007

~ ~ \ ' 1 ь

Основные теоретические положения работы опубликованы в коллективных монографиях «Финансовая стабилизация экономического развития теория и практика» (2006г) и «Финансы и бухгалтерский учет актуальные вопросы теории и практики» (2007г)

Отдельные положения диссертации представлены в учебном пособии для высших и средних специальных учебных заведений «Практика социальной работы пенсионное обеспечение в Российской Федерации» (г Пенза, ПГПУ, 2004г.), авторский коллектив которого в 2005 году Фондом развития отечественного образования был награжден Дипломом лауреатов конкурса на лучшую научную книгу 2004 года среди преподавателей высших учебных заведений. Ряд предложений автора нашел отражение в учебных программах и лекциях по курсу «Пенсионное обеспечение в РФ» для учащейся молодежи на всех образовательных уровнях во всех учебных заведениях Пензенской области, который за пять лет прослушали более 110-тысяч человек Наряду с этим методические разработки диссертации используются в преподавании на годичных курсах переподготовки и повышения профессионального уровня работников органов ПФР, организованных на базе ПГПУ и Пензенского филиала Российского государственного социального университета

По результатам диссертационного исследования опубликовано 11 статей общим объемом 5,3 плистов

Структура и объем работы Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы из 214 наименований, понятийного словаря, а также 13 приложений Общий объем работы составляет 182 страницы машинописного текста Цифровой и графический материал представлен в 22 таблицах и 18 рисунках.

I. Основное содержание диссертации

Во введении обоснована актуальность темы диссертационной работы, сформулированы ее цель и задачи, определены предмет и объект исследования, его научная новизна и научно-практическая значимость

В первой главе «Современное состояние досрочного пенсионного обеспечения» раскрыты особенности действующих условий досрочного пенсионного обеспечения, механизмы регулирования досрочных пенсий, исследована зарубежная теория и практика

Под досрочным пенсионным обеспечением понимается - финансирование выплаты трудовых пенсий по старости ранее общеустановленного пенсионного возраста в связи с работой в особых условиях труда, на льготных основаниях, выполнением определенной профессиональной деятельности или выполняемой работой с учетом региона

Досрочная пенсия - пенсия, назначенная застрахованному лицу ранее общеустановленного пенсионного возраста в связи с работой в особых условиях труда, в условиях Крайнего Севера, либо ведением профессиональной деятельности, а значит наличия специального стажа.

Досрочный пенсионер - пенсионер, получающий досрочную пенсию

Условия досрочного пенсионного обеспечения можно сгруппировать по трем основным направлениям, финансовым источником которых является бюджет системы обязательного пенсионного страхования (ПФР)

По особым условиям труда

- соответствие выполняемой работы перечню работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений, определенных Списками №1 и 2,

- выработка установленного или более половины установленного срока на соответствующих видах работ (Списки №1,2),

- наличие установленного страхового стажа работы,

- достижение досрочного пенсионного возраста

По социальным основаниям

и

- женщинам, родившим и воспитавшим до 8-летнего возраста пять и более детей,

- инвалидам гретьей степени по зрению и вследствие военной травмы,

- лилипутам и карликам,

- лицам, осуществляющую педагогическую деятельность не менее 25 лет,

- лицам, осуществляющую медицинскую деятельность не менее 25 лет в сельской и 30 лет в городской местности и т д

По климатическим основаниям'

- женщинам, родившим двух и более детей, и проработавшим не менее 12 лет в районах Крайнего Севера (КС), либо не менее 17 лет в местностях, приравненных к Крайнему Северу (МКС),

- лицам, проработавшим в районах КС не менее 15 лет или в МКС не менее 20 лет,

- лицам, проработавшим в районах КС или в МКС более половины установленного срока (15 и 20 лет соответственно) назначается трудовая пенсия с уменьшением пенсионного возраста пропорционально отработанному времени

По итогам 2007 года численность получателей досрочных пенсий в РФ составляет 10,07 млн человек (26,2%), а на их финансирование расходуется 42,73 млрд рублей в месяц (30,2%) из обязательной пенсионной системы (табл 1)

Таблица 1

Численность и объем финансирования досрочных пенсионеров в РФ за 2000-2007 годы

Показатели 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006" 2007

Численность получателей досрочных пенсии всею (тыс чел) 8692,2 8783,5 9443,i 9243,2 9627,5 9821,0 9933,9 50072,4

Численностьдосрочных пенсионеров от общего количества пенсионеров,% 22,6 22,7 24,6 24,2 25,2 25,6 25,9 26,2

Сумма месячной потребности на выплату досрочных пенсий всего (млн руб) 8181,6 11884 8 15419,2 18295,5 22444 7 28858,9 32665 5 42731,9

Доля средств на выплату досрочных пенсий от общего объема финансирования, % 25,9 26,9 27,4 27,4 29,0 29,7 30,0 30,2

Численность пенсионеров всего (тыс чел) 38411,3 38630,4 38431,8 38164,5 38184,2 38317,1 38330,0 38472,0

Сумма месячной потребности на выплату пенсий всего (млн руб) 31628,3 44206,5 56200 7 66686,5 77370,8 97254,1 108914,9 141663,9

За последние 8 лет наблюдается рост, как числа получателей досрочных пенсий (на 116%), так и объема их финансирования (в 5 раз), что увеличивает нагрузку на всю пенсионную систему на всех пенсионеров. Причем, общая численность пенсионеров практически осталась на одном уровне

Так, если 2000 году получатели досрочных пенсий составляли 22,6 процента от общей численности пенсионеров, то уже в 2007 году их число увеличилось до 26,2 процентов В Пензенской области процент досрочных пенсионеров увеличился за тот же период с 19,3 до 21,8 процентов, но является ниже среднего показателя по РФ

Самой многочисленной группой среди получателей досрочных пенсий в РФ являются получатели пенсий по особым условиям труда (Списки №1 и 2), которые составили в 2007 году более 46% Доля получателей пенсий за работу на Крайнем Севере и приравненных к нему районах составляет 23,6%, пенсий на льготных условиях - 13,5%, пенсий по выслуге лет - 11,6%, пенсий по основаниям, связанным с радиационными авариями - 2,4% и досрочных пенсионеров из числа безработных - 0,47 процента

Каждый субъект РФ имеет свою структуру получателей досрочных пенсий Это зависит, как от особенностей экономики региона, наличия большего или меньшего количества рабочих мест с особыми условиями труда,

так и от географического положения и природно-климатических условий региона Объем финансирования досрочных пенсий зависит не только от количества досрочных пенсионеров, но и от уровня заработной платы в регионе

По Пензенской области численность досрочных пенсионеров в 2007 году составила 21,8% от общего числа пенсионеров, а объем финансирования на выплату досрочных пенсий - 27,5% от общего объема средств на выплату пенсий

Структура досрочных пенсионеров в 2007 году в Пензенском регионе выглядит следующим образом, наибольшее число досрочных пенсионеров по особым условиям труда (Списки №1,2) - 51,3%, по социальным основаниям -19% и значительно меньше досрочных пенсий за работу на Крайнем Севере и в местностях приравненных к нему - 4,2%.

Увеличение досрочных пенсий в структуре трудовых пенсий обусловлено опережающим ростом числа вновь назначенных досрочных пенсий над новыми назначениями трудовых пенсий (табл 2)

Таблица 2

Количество назначенных пенсий в Российской Федерации в 2002-2007 годах (человек)

Вид получаемой пенсии 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Трудовые пенсии 1921540 1903505 2151501 2071284 2006095 2035337

Досрочные пенсии, втч 435445 421893 525936 532206 488635 504918

по Списку №1 67026 68220 72793 72028 62324 63542

по Списку №2 92006 103449 126802 126538 117262 121623

Выслуга лет 88901 43938 79393 84060 69008 69607

КС и МКС 101623 113924 138487 140266 128604 135595

В 2007 году число вновь назначенных трудовых пенсий в России выросло к 2002 году на 106%, а число назначенных досрочных пенсий - на 116%

Еще одна особенность в досрочном пенсионном обеспечении - это более высокий размер досрочных пенсий (на 13,5%) и коэффициент замещения досрочных пенсий (на 3,8%) по сравнению с трудовыми пенсиями (табл 3)

Таблица 3

Размеры пенсий и коэффициент замещения заработной платы пенсией

в РФ за 2000-2007 годы

Наименование показателей 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007

Средняя з/плата, руб 2223,4 3240,4 4360,3 5498,5 6740 8427 10634 13527

Средний размер пенсий, руб 823,35 1144,35 1462,35 1747,35 2026,25 2538,14 2841,5 3682,3

Коэффициент замещения з/платы средней пенсией,(%) 37,0 35,3 33,5 31,8 30,1 30,1 26,7 27,2

Средний размер трудовых пенсий, руб 841,96 1165,93 1481,67 1773,84 2060,62 1575,15 2894,8 3737,3

Коэффициент замещения з/платы трудовой пенсией, (%) 37,9 36,0 34,0 32,3 30,6 30,6 27,2 27,6

Средний размер досрочных пенсий, руб 943,2 1356 1665,05 2024,67 2381,3 2949,78 3303,2 4242,5

Коэффициент замещения з/платы досрочной пенсией, (%) 42,4 41,8 38,2 36,8 35,3 35,0 31,1 31,4

Причиной такого положения является.

- более высокая заработная плата работающих в особых условиях труда (Списки №1,2) и на Крайнем Севере и в местностях, приравненных к нему,

- большое количество досрочных пенсионеров по Спискам №1,2 и пенсиокеров-«северян/>,

- исчисление стажевого коэффициента в повышенном размере (медицинские работники хирургических специальностей),

- завышение стажевого коэффициента пенсионной формулы при определении досрочных пенсионных прав до 2002 года

Подвода итоги анализа современного состояния досрочного пенсионного обеспечения, можно сделать следующие выводы

1 В Российской Федерации действует большое количество условий труда, дающих право на досрочное назначение трудовых пенсий (40 условий по Федеральному Закону от 17 12 01г №173 «О трудовых пенсиях в РФ»)

2 Предоставление досрочных пенсий имеет три направленности

- работа в особых условиях труда (Списки №1,2),

- социальная (льготная) направленность,

- климатическая (географическая) направленность

3 За последние 8 лет (2000-2007г г) увеличилась численность получателей досрочных пенсий и объемы их финансирования, в первую очередь, за счет работающих в особых условиях труда и на Крайнем Севере

4 Средний размер досрочной пенсии и "коэффициент замещения заработной платы досрочной пенсией выше, чем- средний размер трудовой пенсии и коэффициент замещения зарплаты трудовой пенсией, но по итогам 2007 года он равен 31,4%, что ниже рекомендаций Международной организации труда (40%)

5 Досрочное пенсионное обеспечение в стране не использует страховые принципы в условиях формирования досрочных пенсионных прав, в отличие от системы обязательного пенсионного страхования, которая с 2002 года перешла на страховые условия пенсионного обеспечения

6 Финансовым источником досрочных пенсий являегся бюджет ПФР, формируемый за счет страховых взносов страхователей, как части единого социального налога, и фиксированных платежей индивидуальных предпринимателей, предназначенных на обязательное пенсионное страхование застрахованных лиц

7 Значительный объем средств, направленных ПФР для финансирования досрочных пенсий (до 30%), выплачиваемый значительно ранее

общеустановленного пенсионного возраста (до 10 лет), снижает экономическую сбалансированность пенсионной системы и общий уровень пенсионного обеспечения в стране.

8 Действующие условия досрочного пенсионного обеспечения, статистическая отчетность в стране не позволяют иметь объективную информацию по досрочным пенсиям, так как досрочно назначенная пенсия по статистике считается досрочной пожизненно даже в то время, когда ее получатель превысил общеустановленный пенсионный возраст и имеет основания получать трудовую пенсию по старости.

Во второй главе «Экономические и социальные предпосылки реформирования досрочного пенсионного обеспечения» исследуется досрочное пенсионное обеспечение, как совокупность социально-экономических отношений ее участников, раскрываются экономические и социальные основания реформирования досрочного пенсионного обеспечения, пред лагаются основные направления, задачи и цель его модернизации

В рыночных условиях пенсионная система усложняется за счет увеличения количества ее участников (страховщик, страхователь, застрахованное лицо, пенсионер, ПФР, негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании) и необходимости организации их взаимоотношений, основанных на страховых принципах

В целях создания условий для формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц, работающих в особых условиях труда и проживающих в неблагоприятных природно-климатических условиях, необходимо совершенствование досрочных пенсий, основанных на страховых принципах

Базовыми принципами функционирования обязательного пенсионного страхования, описанные в работах профессора Соловьева А.К, и на которых должно строиться досрочное пенсионное страхование, являются

- обязательный характер дополнительного пенсионного страхования для работающих в особых условиях труда (выделение целевого финансового источника досрочных пенсий),

- государственный контроль условий функционирования институтов, участвующих в реализации прав граждан на досрочное пенсионное обеспечение ранее общеустановленного возраста,

- зависимость размера пенсии от трудового вклада застрахованного лица при назначении пенсии,

ответственность страховщика за целевое использование средств, предназначенных для досрочного пенсионного обеспечения;

- обязательность уплаты страхователем целевых страховых тарифов за работающих в особых условиях труда, дающих право на досрочную пенсию;

- возможность капитализации средств при формировании пенсионного капитала для финансирования досрочных пенсий;

- закрепление нормативного срока получения досрочной пенсии, ограниченного общеустановленным пенсионным возрастом,

- систематическая аттестация рабочих мест, улучшение условий труда, совершенствование технологий и оптимизация производственных процессов;

- обязательность индивидуального (персонифицированного) учета прав застрахованных лиц на досрочную пенсию в государственном (ПФР) и негосударственном пенсионном страховании и ежегодное информирование застрахованных лиц о сумме капитала для назначения пенсии ранее общеустановленного пенсионного возраста.

Автор рассматривает условия назначения досрочной пенсии не как льготу, которая предоставляется по действующему законодательству, а как целевой финансовый источник формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц работающих в особых условиях труда

Ограничение срока выплаты досрочных пенсий общеустановленным пенсионным возрастом необходимо потому, что с этого возраста начинается выплата из обязательной пенсионной системы

Формирование досрочного пенсионного капитала на страховых принципах потребует изменения условий учета досрочных пенсионных прав и их реализации, который в свою очередь даст полную информацию по получателям досрочных пенсий, что сегодня отсутствует.

Помимо совершенствования экономического механизма досрочных пенсий необходимо изменить организацию досрочного пенсионного обеспечения Организация возможна по двум схемам, как на основе ПФР (рис 1), так и с участием негосударственных пенсионных фондов (НПФ) (рис 2)

Рис 1 Схема финансирования досрочных пенсий на основе ПФР,

Существенным преимуществом данного механизма реализации досрочного пенсионного обеспечения является наличие территориальных органов ПФР во всех субъектах РФ, обладающих необходимым уровнем контроля, учета и централизованной структурой управления, наличие отработанной системы персонифицированного учета, способной учитывать досрочные пенсионные права, наличие подготовленных кадров

Возможна и вторая схема реализации досрочного пенсионного обеспечения на основе НПФ.

Рис 2 Схема финансирования досрочных пенсий на основе НПФ

Данная система обладает меньшими потенциальными возможностями, т к система негосударственного пенсионного обеспечения крайне не развита. НПФ расположены не во всех субъектах РФ В настоящее время в системе негосударственного пенсионного обеспечения работает 296 НПФ, но допущены к работе с накопительной частью трудовой пенсии застрахованных лиц только 126 НПФ, причем основная часть сосредоточена в крупных городах РФ. Численность участников НПФ составляет чуть более 6 миллионов

Представляется более оптимальным строить досрочное пенсионное обеспечение в настоящее время на основе ПФР В последующем, с развитием НПФ, возможно их использование

Построение механизма реализации досрочного пенсионного обеспечения и по первой и по второй схемам предусматривает, что время выплаты досрочных пенсий ограничено достижением общеустановленного пенсионного возраста, потому что у застрахованных лиц работающих в условиях, дающих право на досрочную пенсию, одновременно будут формироваться два пенсионных капитала, расчетный пенсионный капитал (РПК) для получения пенсии с общеустановленного пенсионного возраста и досрочный пенсионный капитал (ДГПС) для получения досрочной пенсии до общеустановленного пенсионного возраста

Для обеспечения коэффициента замещения досрочных пенсий на уровне 40 процентов необходимо определить минимальные значения целевых страховых тарифов на ДПО, потому что они выступают дополнительной нагрузкой для страхователей, имеющих особые условия труда

Инструментом для определения минимального тарифа, обеспечивающего установленный коэффициент замещения, являются актуарные расчеты.

Для обоснования предлагаемой модели досрочного пенсионного страхования (ДПС) проведены актуарные расчеты по различным условиям, обеспечивающим заданные условия ДПС Актуарные расчеты показали, что

1 дополнительные страховые тарифы 7% и 3% (соответственно по Спискам №1 и №2), предлагаемые некоторыми авторами, обеспечивают неприемлемый коэффициент замещения для Списка №1 от 20,7% до 6,1%, для Списка №2 -от 26,4% до 7,4%. При принятии данных тарифов уровень пенсионного обеспечения в системе досрочных пенсий будет значительно ниже не только для общеустановленных условий, но и существующего уровня (31,4%) В этом случае досрочная пенсионная система будет сбалансирована при существенном снижении уровня досрочного пенсионного обеспечения (более, чем в 2 раза),

2 установление переменных (дифференцированных) дополнительных страховых тарифов от 0,5 до 15 процентов в зависимости от конкретных условий досрочных пенсий, как предлагает в своей диссертации Денисов М Ю, значительно усложнит систему, а также не позволит обеспечить требуемый коэффициент замещения при низких размерах страховых тарифов,

3 дополнительные страховые тарифы, уплачиваемые страхователями в минимальном размере 14% и 7% (соответственно по Спискам №1 и 2), обеспечивают коэффициент замещения для Списка №1 - от 41% до 25,6%, а по Списку №2 - от 54% до 35%, что соответствует требованиям МОТ Их предлагает автор в качестве целевого страхового тарифа на ДПО на рабочие места, имеющие особые условия труда

Дополнительный страховой тариф для досрочного пенсионного обеспечения - является целевым финансовым источником досрочного пенсионного обеспечения,

стимулирует работодателя к улучшению условий труда, совершенствованию технологии, сокращению вредных, опасных, тяжелых рабочих мест

Страховая нагрузка для работодателя, имеющего особые условия труда и опасные, вредные, тяжелые рабочие места, должна отличаться от страховой нагрузки для работодателя, не имеющего рабочих мест с особыми условиями труда

Таким образом, основными направлениями совершенствования досрочного пенсионного обеспечения можно считать

- сохранение права застрахованного лица на досрочное пенсионное обеспечение в установленных законом случаях,

- введение новых условий формирования досрочных пенсионных прав, основанных на целевом пенсионном страховании работающих в особых условиях труда,

- введение минимального страхового тарифа дня досрочных пенсий, уплачиваемого страхователем за работающих в особых условиях труда;

прекращение выплаты досрочных пенсий с достижением общеустановленного пенсионного возраста и перевод пенсионера на трудовую пенсию по старости,

- построение нового механизма организации досрочного пенсионного обеспечения с участием государственного или негосударственного сектора пенсионного обеспечения;

- ведение персонифицированного учета досрочных пенсионных прав, основанных на уплате целевого страхового тарифа,

В третьей главе «Экономическое обоснование условий формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц на региональном уровне» рассмотрена актуарная модель пенсионного обеспечения в Российской Федерации и приведены социально-экономические результаты реализации предлагаемой модели развития досрочного пенсионного обеспечения с использованием актуарных технологий на примере Пензенской области

Применение актуарных методов связано с необходимостью средне- и долгосрочных прогнозов расчетных параметров развития пенсионной системы, и ее досрочной составляющей, обеспечивающих ее финансовое равновесие, как на федеральном, так и на региональном уровнях

В работе проведен актуарный прогноз развития системы досрочных пенсий по Пензенской области

Актуарный анализ показывает, что общее снижение числа жителей области к 2015 году составит 9,2%, наемных работников - 9,7%, получателей трудовых пенсий - 1% В тоже время численность получателей досрочных пенсий из бюджета ПФР возрастет к 2010 году на 1,5%, а к 2015 году - на 0,6%. При этом расходы на их финансирование из бюджета ПФР (при сохранении действующего законодательства и условий для досрочных пенсий) к 2015 году возрастут в 2,2 раза с 2,6 млрд руб в 2006 году до 5,6 млрд руб в 2015 году Средний размер досрочных пенсий к 2015 году возрастет в 2,3 - 2,4 раза и будет превышать средний размер трудовых пенсий

Недостаток региональных финансовых средств обязательной пенсионной системы, в которую сегодня входит и досрочная составляющая, будет постоянно нарастать и к 2015 году составит 30,3 млрд руб, что не позволит улучшить уровень пенсионного обеспечения

В работе проведены исследования развития досрочных пенсий на предлагаемых условиях формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц Для этого предусматривается переходный период, к концу которого досрочное (льготное) пенсионное обеспечение будет полностью трансформировано в досрочное пенсионное страхование

Актуарные расчеты показывают, что введение дополнительного страхового тарифа с 2008 года, ограничение выплаты досрочной пенсии общеустановленным пенсионным возрастом и постепенный вывод досрочных пенсий из обязательной пенсионной системы кардинально изменят численность получателей досрочных пенсий из ПФР в сторону уменьшения таковых

Выплата досрочных пенсий из ПФР, назначенных до 2008 года, прекратится к 2026 году, а пенсии, назначенные после 2008 года, будут выплачиваться до 2035 года В тоже время численность получателей полных досрочных пенсий из ПФР будет снижаться уже с 2008 года, что позволит высвободить финансовые ресурсы в обязательной пенсионной системе, ранее направляемые на досрочные пенсии, и тем самым создаст условия для повышения уровня обязательного пенсионного страхования Это также

позволит снизить дотации области на 8-9 процентов Соответственно возрастет обеспеченность собственными средствами на выплату страховой части трудовой пенсии Прирост финансовых ресурсов к 2030 году составит 2,15 млрд.руб, что сопоставимо с годовым объемом средств на выплату досрочных пенсий в 2006 году (2,6 млрд руб.)

При реализации этих условий текущий дефицит распределительной пенсионной системы в области сократиться до 2,6 млрд руб к 2030 году

Прогноз потребности в финансовых ресурсах области на обеспечение государственных пенсионных обязательств до 2030 года показывает, что введение новых условий по досрочным пенсиям уменьшает государственные пенсионные обязательства Эти обязательства по досрочным пенсиям переносятся на страхователя, что полностью соответствует рыночным условиям развития общества и не лишает права застрахованных лиц на досрочную пенсию

Изложенные результаты прогнозов по Пензенской области до 2030 года, при введении новых условий досрочного пенсионного обеспечения, позволяют сделать следующие выводы

Во-первых, изложенные условия досрочного пенсионного обеспечения позволяют сбалансировать экономические интересы участников пенсионной системы, оптимизировать систему и дают основания для повышения уровня пенсионного обеспечения в целом

Во-вторых, данное предложение является наиболее оптимальным с точки зрения целевого финансового источника досрочных пенсионных прав, так как действующий порядок не является объективным

По мнению автора, объективными будут условия, по которым досрочные пенсионные права, приобретенные по действующим условиям, назначаются и выплачиваются ПФР, а после введения нового законодательства - по новой модели, при условии полной отработки суммарно необходимого специального стажа

В-третьих, невысокая эффективность данного предложения в Пензенской области не является свидетельством того, что такая же эффективность будет в целом и по Российской Федерации, и по отдельным регионам Наоборот, в отдельных регионах, имеющих значительный промышленный потенциал, а значит и рабочие места с особыми условиями труда (до 90%), эффективность данного предложения будет значительно выше, чем в Пензенской области В целом экономическая эффективность выше будет и по РФ

Таким образом, условие введения целевого финансового источника для досрочных пенсионеров повышает экономическую эффективность пенсионной системы

Предлагаемые подходы к условиям формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц, в отличие от ныне действующих, заключаются в следующем

- создании досрочного пенсионного обеспечения на страховых принципах,

- введении целевого источника для финансирования досрочных пенсий и установлении актуарно обоснованной ставки страхового тарифа для досрочных пенсий, необходимого для финансовой сбалансированности пенсионной системы и достойного уровня пенсионного обеспечения досрочных пенсионеров,

- образовании дополнительного пенсионного капитала для досрочных пенсий,

ограничении срока выплат досрочных пенсий общеустановленным пенсионным возрастом,

- обеспечении сбалансированности экономических интересов участников досрочного пенсионного обеспечения,

- ведении индивидуального (персонифицированного) учета в досрочном пенсионном обеспечении

В заключение диссертационного исследования отмечено, что до настоящего времени не сформулирована концепция модернизации досрочного пенсионного обеспечения и не определены наиболее объективные модели Оно

не претерпело принципиальных изменений с момента зарождения, несмотря на принципиальные изменения в экономике и социальной сфере, связанные с переходом к рыночным отношениям Досрочные пенсии базируются на действующей системе пенсионного обеспечения, а отсутствие реального страхования в досрочном пенсионном обеспечении, с одной стороны, ведет к росту досрочных пенсионеров, а с другой, не стимулирует работодателей к улучшению условий труда и совершенствованию производственных технологий

В диссертационной работе определены основные социально-экономические проблемы досрочного пенсионного обеспечения, выявлены причины и условия их возникновения, научно обоснованы конкретные меры по оптимизации системы и повышению эффективности ее функционирования и развития, в том числе с использованием актуарных технологий в прогнозах развития досрочного пенсионного обеспечения на федеральном и региональном уровнях.

Выводы исследования подтверждают необходимость совершенствования досрочного пенсионного обеспечения в направлении соответствия данной системы складывающимся социально-экономическим отношениям в обществе, введения новых условий формирования досрочных пенсионных прав и реализации страховых принципов в отношениях экономического партнерства участников системы

На основе расчетов целевого тарифа страховых взносов на ДПО, предложена модель пенсионного страхования работающих в особых условиях труда, позволяющая реализовать досрочные пенсионные права застрахованных лиц на основе автономной устойчивой финансовой системы, независящей от общей системы пенсионного страхования

Оценки возможных результатов перевода работающих в особых условиях на предложенные принципы дополнительного досрочного пенсионного страхования и вывода досрочных пенсий из общей системы пенсионного обеспечения, показывают эффективность представленной модели

реформирования досрочных пенсий и ее преимущества перед действующей в настоящее время

Экономически обоснованные в работе подходы к формированию досрочных пенсионных систем на страховых принципах, а также ограничение периода выплаты соответствующих пенсий достижением общеустановленного пенсионного возраста, позволит повысить общий уровень пенсий, освободить от необоснованной нагрузки активную часть населения, обеспечить баланс доходов и расходов в пенсионной системе В качестве важного результата исследования можно рассматривать определение экономических оснований для условий формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц

Основные положения диссертационного исследования опубликованы в следующих работах:

1 Павлова И А Негосударственные пенсионные фонды в Российской Федерации В учебном пособии для студентов высших и средних специальных учебных заведений «Практика социальной работы пенсионное обеспечение в РФ» / под ред. А.Б Тугарова - Пенза, изд-во ПГПУ, 2004 - 0,4 п л

2 Павлова И А. Содержание и область применения Федерального Закона « О негосударственных пенсионных фондах» № 75-ФЗ от 07 05.1998г (с изменениями от 1ОО120ОЗг) В учебном пособии для студентов высших и средних специальных учебных заведений «Практика социальной работы пенсионное обеспечение в РФ»/ под ред. А Б Тугарова - Пенза, изд-во ПГПУ, 2004- 0,5 п.л

3 Павлова И А О некоторых особенностях досрочного пенсионного обеспечения в РФ. В монографии «Финансовая стабилизация экономического развития теория и практика» / под ред В Д Борисовой - Пенза, изд-во ПГПУ, 2006 - 0,4 п л

4 Павлова И А Экономические и социальные предпосылки реформирования системы льготного пенсионного обеспечения Уровень жизни населения регионов России, 2006, №3 - 0,4 пл

5 Павлова И А Опыт работы Пензенского Отделения Пенсионного фонда России по организации учебного курса «Пенсионное обеспечение в Российской Федерации» в образовательных учреждениях всех уровней VIII Социологические чтения преподавателей, аспирантов и студентов, посвященные 135-летию со дня рождения С Н Булгакова Межвузовский сборник научных трудов - Пенза, изд-во ПГПУ, 2006 - 0,4 п л

6 Павлова И А Актуарные расчеты в пенсионной системе России Социально-экономическая политика уровень жизни населения Российской Федерации -научная конференция аспирантов ВЦУЖ Тезисы докладов - выл 5, часть II -М изд-во ВЦУЖ, 2006 - 0,3 п л

7. Павлова И А Актуарная оценка системы досрочного пенсионного обеспечения в Пензенской области IX Социологические чтения преподавателей, аспирантов и студентов- Межвузовский сборник научных трудов - Пенза, изд-во ПГПУ, 2007 - 0,6 п л

8. Павлова И.А Проблемы досрочного пенсионного страхования и пути их решения. В монографии «Финансы и бухгалтерский учет актуальные вопросы теории и практики» / под ред В Д Борисовой - Пенза, изд-во ПГПУ, 2007 - 0,5 п л

9 Павлова И А Трансформация экономических интересов субъектов системы досрочного пенсионного обеспечения в условиях пенсионной реформы. Уровень жизни населения регионов России, 2007, №1 - 0,7 п л

10 Павлова И А Актуарные прогнозы системы досрочного пенсионного обеспечения в Пензенской области В сборнике «Социально-экономическая политика уровень жизни населения Российской Федерации» Вып 6, - М, изд-во ВЦУЖ, 2007 - 0,6 п л

11 Павлова И А Принципы модернизации досрочного пенсионного обеспечения Человек и труд, 2007, №11 - 0,5 п.л

Подписано в печать 16 04 2008 г. Формат 60x84/16

Бумага - писчая Печать - ризография

Уел печ.л -2,0

Уч изд.л -1,88

Поз.42/08

Тираж 100 экз

Заказ №293

Издательство Пензенский государственный педагогический университет им В Г Белинского 440028, г Пенза, ул Лермонтова, 37 корп.5, комната 466

Отпечатано с готового оригинал-макета в мини типографии ООО КФ «Партнер-ДелКон» г Пенза, ул Богданова 2 а, тел 52-58-60,52-58-61 E-mail p-audit@p-audit ru, www p-audit.ru

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Павлова, Ирина Александровна

Введение стр.

Глава 1. Современное состояние досрочного пенсионного обеспечения

1.1. Современные особенности формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц

1.2. Механизмы регулирования досрочного пенсионного обеспечения

1.3. Зарубежная практика досрочного пенсионного обеспечения

Глава 2. Экономические и социальные предпосылки реформирования досрочного пенсионного обеспечения

2.1. Проблемы формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц

2.2. Социально-экономические отношения участников досрочного пенсионного обеспечения

2.3. Основные направления модернизации досрочного пенсионного обеспечения

Глава 3. Экономическое обоснование условий формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц на региональном уровне

3.1 Актуарное моделирование условий досрочного пенсионного обеспечения

3.2 Социально-экономические результаты реализации предлагаемой модели развития досрочных пенсий (на примере Пензенской области)

Диссертация: введение по экономике, на тему "Условия формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц в Российской Федерации"

Актуальность темы исследования. Процесс перехода страны к рыночной экономике, сопровождающийся глубинными структурными переменами в общественном развитии, затронул систему пенсионного обеспечения как одно из направлений социальной политики, проводимой государством.

Однако, досрочные и льготные пенсии как часть пенсионного обеспечения в Российской Федерации в принципиальном плане остались без изменений, как условиям для их назначения, так и по источникам финансирования.

Досрочное пенсионное обеспечение (ДПО) - одна из важнейших социально-экономических задач, решаемых в Российской Федерации.

Важность и значимость реализации этой задачи обусловлены большим количеством граждан России, которых охватывает досрочное пенсионное обеспечение (до 25 процентов пенсионеров), значительным объемом финансовых средств, направляемых на финансирование досрочных пенсий (около 30 процентов от общего объема), а также чрезвычайно широким спектром условий труда, дающих право на досрочную пенсию. Социально-экономическая инерция» государства по модернизации! досрочных пенсий не стимулирует работодателей на улучшение условий труда, внедрение передовых технологий, сокращение вредных, тяжелых, опасных рабочих мест и профессий, а следовательно способствует снижению общего уровня пенсионного обеспечения, нарушает социальную справедливость при распределении ресурсов пенсионной системы.

Попытки федерального законодателя разрешить эти противоречия, которые существуют с 2002 года, проводятся в основном не методами соответствующими рыночным принципам, а способами присущими прежнему состоянию общества, что не может привести к удовлетворительным результатам, а приводит к разбалансированности самой пенсионной системы. Консерватизм в досрочных пенсиях, условия и требования, по назначению которых, были разработаны еще для условий социалистического общества, в настоящее время оказывает отрицательное влияние на всю пенсионную систему, уменьшая размер пенсии всех пенсионеров России.

В условиях рынка возникает необходимость в создании, в первую очередь, новых условий формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц, а также механизмов и форм досрочного пенсионного обеспечения, адекватных новым социально-экономическим условиям, новым взаимоотношениям между основными субъектами досрочного пенсионного обеспечения (страховщик, страхователь и застрахованное лицо):

Актуальность проблем досрочного пенсионного обеспечения характерна не только для России, но и для многих других стран и в первую очередь для стран ближнего зарубежья и бывшего социалистического лагеря.,

Повышенный интерес к модернизации системы досрочных пенсий; в; России объясняется целым рядом причин, главная из которых директивная? возможность, досрочного ухода, на пенсию. Причем, если в большинстве развитых зарубежных стран досрочный выход на пенсию преследует освобождение рабочих мест для более молодой? части активного населенияi в условиях насыщенного рынка труда, то для России возможность досрочного выхода на пенсию предусматривается в условиях абсолютно ненаполненного>: рынка труда. В результате этого большинство досрочных пенсионеров после выхода на пенсию продолжают работать, в основном педагогические и медицинские работники.

Поэтому востребован поиск новых подходов к проблемам досрочного пенсионного обеспечения и актуальна необходимость, углубленного исследования, социально-экономических проблем реформирования досрочных пенсий соответствующим: рыночным условиям хозяйствования^ как в целом по Российской Федерации, так и в отдельно взятом регионе.

Степень научной разработанности проблемы. Анализ публикаций по пенсионной тематике показывает, что проблемам досрочного пенсионного обеспечения уделяется недостаточное внимание.

Отдельные теоретические исследования по проблемам пенсионного обеспечения, в том числе досрочного, рассматривались в работах Агапцова С.А., Батанова Г.Н., Бобкова В.Н., Волгина Н.А., Воронина Ю.В., Гонтмахера Е.Ш., Дмитриева М.Э., Зурабова М.Ю., Карагодина М.М., Куртина А.В., Павлюченко В.Г., Разумова А.А., Ройка В.Д., Соловьева А.К., а также в трудах авторов, исследующих зарубежные системы пенсионного обеспечения. Вопросы развития системы досрочного пенсионного обеспечения исследованы в диссертациях Денисова М.Ю., Долотова В.А., Крючкова В.Г., Степановой А.А., Тарасовой JI.C. и др. Указанные авторы исследовали проблемы, касающиеся развития досрочного пенсионного обеспечения и профессионального пенсионного обеспечения в целом.

Однако, ряд проблем, связанных с обоснованием условий формирования досрочных пенсионных прав, реализацией досрочного пенсионного обеспечения в рыночных условиях, не имеют научных разработок.

Поэтому, исследования экономических механизмов функционирования досрочного пенсионного обеспечения, научное и практическое обоснование условий формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц представляют большую народнохозяйственную значимость. s

Изложенное выше предопределило цель и задачи исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является исследование социальных и экономических проблем досрочного пенсионного обеспечения в Российской Федерации и разработка условий» формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц, обеспечивающих финансовую устойчивость пенсионной системы и достойный уровень пенсионного обеспечения граждан РФ.

Для достижения v данной цели необходимо решение следующих основных задач:

- исследовать российское досрочное пенсионное обеспечение с целью определения его соответствия современным экономическим условиям,

- провести анализ экономических условий формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц в Российской Федерации,

- обосновать взаимосвязь между условиями формирования досрочных пенсионных прав застрахованного лица и обязательствами страховщика,

- разработать условия и требования к экономическому механизму формирования- досрочных пенсионных прав, обеспечивающие финансовую сбалансированность досрочного пенсионного обеспечения на весь период выплат до общеустановленного пенсионного возраста,

- обосновать на основе актуарных расчетов тарифную политику досрочного пенсионного обеспечения, обеспечивающую экономическую эффективность пенсионного обеспечения, на примере Пензенской области.

Предметом исследования является досрочное пенсионное обеспечение в Российской Федерации, как форма материального обеспечения определенных групп населения, реализуемая в системе обязательного пенсионного страхования.

Объект исследования -участники досрочного пенсионного обеспечения.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили отечественные и зарубежные работы по теории и практике пенсионного страхования и, в том числе, досрочного пенсионного обеспечения. В процессе исследования применялись такие его методы, как наблюдение, сравнение, анализ нормативных правовых документов, определяющих досрочные пенсионные права, анализ, оценка достоверности и полноты, систематизация и обработка статистических данных, а также методы актуарного прогнозирования.

Информационную базу исследования составили законодательные и нормативные акты, принятые на федеральном и региональном уровне, нормативные документы Пенсионного фонда России (ПФР), данные Росстата, материалы статистического и бухгалтерского учета ПФР и его Отделения по Пензенской области, материалы научно-практических конференций и семинаров.

Научная новизна исследования заключается в следующем:

1. осуществлен комплексный анализ уровня- развития досрочного пенсионного обеспечения в Российской Федерации,

2. выявлено, что досрочное пенсионное обеспечение не полностью соответствует страховым принципам современного пенсионного обеспечения, поскольку:

- основано на системе льгот и привилегий по продолжительности стажа и размеру заработной платы, а не на целевом страховании работающих в особых условиях труда или имеющих особые социальные или природно-климатические основания,

- содержит, как- и трудовые пенсии; гарантированную государством базовую часть пенсии, финансируемую из федерального бюджета, которая должна являться- социальным пособием по старости и выплачиваться при-достижении общеустановленного пенсионного возраста (60 лет для мужчин, 55 лет для женщин), либо по инвалидности или по случаю потери кормильца,

- базируется на одинаковой страховой нагрузке для всех страхователей, как имеющих особые условия труда, так и не имеющих таковых,

- не позволяет иметь достоверный учет условий досрочных пенсионных прав и числа получателей досрочных пенсий, которые являются ими пожизненно, что искажает экономическую картину пенсионного обеспечения,

- выплата досрочных пенсий не имеет ограничений общеустановленным пенсионным возрастом, что приводит к тому, что застрахованные лица, работающие в особых условиях труда и по1 социальным основаниям, имеют меньший страховой стаж и больший период выплаты пенсий,

3. обоснована необходимость постепенного выделения досрочного пенсионного обеспечения в самостоятельную финансовую систему, основанную на страховых принципах,

4. предложены условия и критерии формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц, сформированные за счет целевого тарифа на досрочное пенсионное обеспечение и выплачиваемые в течение досрочного периода времени до общеустановленного пенсионного возраста,

5. обоснованы тарифные ставки страховых взносов на досрочное пенсионное обеспечение, обеспечивающие уровень коэффициента замещения утраченного заработка пенсией в соответствии с требованиями Международной организации труда (40%). Предлагается минимальный размер тарифа для наибольшей группы досрочных пенсионеров (Списки №1,2) - 14 и 7 процентов соответственно на рабочие места, имеющие особые условия труда,

6. на основе актуарных расчетов доказана долгосрочная финансовая сбалансированность досрочного пенсионного обеспечения при условии введения целевого страхового тарифа на ДПО и постепенного выведения досрочных пенсий из общей пенсионной системы на примере Пензенской области.

Практическая значимость исследования состоит в возможности применения его основных положений и выводов в разработках по совершенствованию досрочного пенсионного обеспечения, при создании корпоративных и региональных пенсионных систем, формировании условий социального партнерства при подготовке региональных и отраслевых трудовых соглашений и коллективных договоров, подготовке специализированных учебных пособий и организации обучающих курсов.

Апробация результатов работы Основные теоретические положения и практические результаты диссертации обсуждались на: VIII и IX Социологических чтениях преподавателей, аспирантов и студентов Пензенского государственного педагогического университета имени В.Г.Белинского (Пенза, 2006 и 2007г.г.), на ежегодных научных конференциях аспирантов Всероссийского центра уровня жизни (Москва, май 2006 и 2007 г.г.),

Основные теоретические положения работы опубликованы в коллективных монографиях «Финансовая стабилизация экономического развития: теория и практика» (2006г.) и «Финансы и бухгалтерский учет: актуальные вопросы теории и практики» (2007г.).

Отдельные положения диссертации представлены в учебном пособии для высших и средних специальных учебных заведений «Практика социальной работы : пенсионное обеспечение в Российской Федерации» (г.Пенза, 111 НУ, 2004г.), авторский коллектив которого в 2005 году Фондом развития отечественного образования был награжден Дипломом лауреатов конкурса на лучшую научную книгу 2004 года среди преподавателей высших учебных заведений. Ряд предложений автора нашел отражение в учебных программах и лекциях по курсу «Пенсионное обеспечение в РФ» для учащейся молодежи на всех образовательных уровнях во всех учебных заведениях Пензенской области, который за пять лет прослушали более 110 тысяч человек.

Наряду с этим методические разработки диссертации используются в преподавании на годичных курсах переподготовки и повышения профессионального уровня работников органов ПФР, организованных на базе Ш НУ и Пензенского филиала Российского государственного социального университета.

По результатам диссертационного исследования опубликовано 11 статей общим объемом 5,3 п.листа.

Структура и объем работы Диссертационная работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, понятийного словаря, а также 13 приложений. Общий объем работы составляет 177 страниц машинописного текста. Цифровой и графический материал представлен в 24 таблицах и 22 рисунках.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Павлова, Ирина Александровна

Выводы исследования подтверждают необходимость совершенствования системы досрочного пенсионного обеспечения в направлении соответствия данной системы складывающимся социально-экономическим отношениям в обществе, введения новых условий формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц на основе страховых принципов экономического и социального партнерства ее участников для решения проблем в данной системе.

Модель пенсионного страхования работников, работающих в особых условиях труда, предложенная автором в проведенном исследовании, позволяет реализовать досрочные пенсионные права застрахованных лиц на основе автономной устойчивой финансовой системы, независящей от общей системы пенсионного страхования.

Разработанные автором обоснования для введения дополнительного целевого пенсионного страхования работающих в особых условиях труда, на базе экономически рассчитанного дополнительного целевого тарифа страховых взносов, обеспечивает объективное распределение страховой нагрузки между плательщиками в зависимости от условий труда и позволяет обеспечить дополнительные поступления средств в пенсионную систему, обеспечить большую социальную защищенность граждан Российской Федерации.

Проведенные расчеты перевода работающих в особых условиях на предложенные автором принципы дополнительного целевого досрочного пенсионного страхования подтверждают эффективность представленной модели реформирования системы досрочных пенсий и ее преимущество перед действующей в настоящее время системой.

Экономически обоснованные и сформулированные автором подходы к условиям формирования досрочных пенсионных прав застрахованных лиц на страховых принципах, а также ограничение периода их выплаты достижением общеустановленного пенсионного возраста, позволит повысить уровень жизни пенсионеров, освободить от необоснованной нагрузки активную часть населения страны, обеспечить баланс доходов и расходов в системе.

На основе проведенного исследования автором даются рекомендации:

1. Разработать и принять необходимую правовую базу, позволяющую законодательно утвердить страховые тарифы досрочного пенсионного обеспечения в зависимости от условий труда и обязательность страхователей дополнительного целевого страхования работающих в особых условиях труда.

2. Разработать и внедрить в практику систему управления социальной политики в целом по Российской Федерации и регионам и, конкретно, системой досрочных пенсий через паспортизацию рабочих мест, предприятий, региона, в целом РФ, что позволит влиять на динамику данных процессов и контролировать это направление социальной политики и условия труда.

3. Реализовать автономную в финансовом отношении систему досрочного пенсионного обеспечения на базе имеющихся возможностей Пенсионного фонда РФ. В регионах, где развит негосударственный сектор пенсионного обеспечения, страхователь должен иметь право выбора, но с обязательным ведением базы данных Пенсионным фондом РФ, что позволит иметь полную информацию об этой сфере по Российской Федерации.

141

Заключение

В приведенной работе исследовано современное состояние досрочного пенсионного обеспечения, проанализированы механизмы и социально-экономические факторы действующей системы досрочных пенсий, как отрасли социальной сферы и направления социальной политики государства.

Сделан вывод, что на1 теоретическом уровне наблюдается отсутствие целостной социальной теории, отражающей изменения в обществе за последние десятилетия, что до* настоящего момента не позволило сформулировать концепцию оптимизации системы досрочных пенсий, определить наиболее объективные модели.

В исследовании дается оценка существующей системы досрочных пенсий, которая, по мнению автора, не претерпела принципиальных изменений с момента зарождения и развития, несмотря, на кардинальные, принципиальные изменения в государстве, связанные с переходом к рыночным отношениям.

Система досрочных пенсий базируется на действующей системе пенсионного обеспечения и в отсутствии реального страхования досрочных пенсий ведет к росту досрочных пенсионеров с одной стороны, а с другой стороны абсолютно не стимулирует работодателей к улучшению условий труда, выступая тормозом в совершенствовании производственных технологий.

Проведенный в ходе диссертационного исследованиям анализ действующего досрочного пенсионного обеспечения в Российской Федерации, а также анализ зарубежной практики досрочных пенсий, позволил определить основные социально-экономические проблемы данного вида пенсионного обеспечения, выявить причины и условия их возникновения, предложить конкретные научно-обоснованные меры по оптимизации системы, повышению ее эффективности.