Развитие методологии определения экономической эффективности воспроизводства минерально-сырьевого потенциала нефтегазового комплекса тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Развитие методологии определения экономической эффективности воспроизводства минерально-сырьевого потенциала нефтегазового комплекса"

На правах рукописи

МАКАРКИН ЮРИЙ НИКОЛАЕВИЧ

РАЗВИТИЕ МЕТОДОЛОГИИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ЭФФЕКТИВНОСТИ ВОСПРОИЗВОДСТВА МИНЕРАЛЬНО-СЫРЬЕВОГО ПОТЕНЦИАЛА НЕФТЕГАЗОВОГО КОМПЛЕКСА

Специальность 08.00.05 — «Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями и комплексами: промышленность)

Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

Москва - 2012

2 2 К ЮН 2012

005046002

005046002

Диссертационная работа выполнена в Тюменском государственном нефтегазовом университете (ТюмГНГУ)

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Мелехин Евгений Сергеевич, заведующий отделом экономических обоснований ОАО «Газпром промгаз» доктор экономических наук, профессор Орлов Виктор Петрович, президент геологического общества (РОСГЕО) доктор экономических наук, профессор Темиров Денилбек Султангириевич, ведущий научный сотрудник Комплексного научно-исследовательского института Российской академии наук, г.Грозный Ведущая организация: Всероссийский нефтяной научно-

исследовательский геологоразведочный институт (ВНИГРИ), г.Санкт-Петербург

Защита состоится «06» июля 2012 г. в 11 часов на заседании диссертационного совета Д.216.007.001 во Всероссийском научно-исследовательском институте экономики минерального сырья и недропользования (ВИЭМС) по адресу:

123007, г.Москва, 3-я Магистральная ул., д.38 С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке.

С авторефератом диссертации можно ознакомиться в научном фонде Всероссийского научно-исследовательского института экономики минерального сырья и недропользования (ВИЭМС) и на сайте Высшей аттестационной комиссии по адресу: www.vak.ed.gov.ru

Автореферат разослан « 04 » июня 2012 г.

Ученый секретарь диссертационного Совета, кандидат экономических наук

С.Л.Масленников

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Цикличное развитие мировой и отечественной экономики характеризуется периодическими изменениями их состояния. Поступательное эволюционное развитие сменяется застойными периодами, кризисными проявлениями, революционными преобразованиями. Это обусловливает необходимость разработки эффективной системы управления нефтегазовым сектором - как важнейшей составляющей системы энергетической безопасности хозяйства страны. Она призвана обеспечить стабильное функционирование и планомерное развитие нефтегазовых комплексов -вертикально и горизонтально интегрированных многопрофильных компаний.

Несмотря на циклическую повторяемость процессов, научная теория продемонстрировала несовершенство в вопросах прогнозирования и предотвращения негативных проявлений экономики последних десятилетий. В наибольшей степени это проявилось в период глобального финансового и экономического кризиса, разразившегося в 2008 году. Используемые на практике методы прогнозирования, оценки экономической эффективности, стратегического управления не позволили руководителям и специалистам отечественных и зарубежных компаний предотвратить резкое падение доходов, цен акций, объемов инвестиций. Сократились объемы добычи нефти и газа, снизился уровень воспроизводства минерально-сырьевой базы (МСБ).

В этой связи многие теоретические представления, концепции и понятия экономики природопользования нуждаются в корректировке и новом осмыслении. Они должны учитывать сложившиеся экономические реалии и тенденции развития мировой и отечественной экономики. Слабым местом теоретических построений экономистов, занимающихся проблемами экономики использования недр, является неопределенность их научного мировоззрения.

Следует обратить внимание и на то, что сформировавшаяся экономическая теория и управленческая практика не в полной мере учитывают происходящие глобальные природные изменения. К ним относятся: потепление климата, повышение уровня мирового океана, катастрофические наводнения, цунами, пожары и землетрясения и др. Эти явления должны учитываться не только при осмыслении теоретических постулатов, но и в процессе принятия стратегических решений руководителями нефтегазовых комплексов.

Воздействие процессов глобализации на развитие российской промышленности требует разработки методологических подходов в решении научной проблемы совершенствования методов управления системой воспроизводства МСБ. Актуальность исследований в этом направлении определяется специфическим характером влияния на нефтегазовый комплекс ряда взаимосвязанных факторов.

Первый из них - модификация форм собственности, характера и способов управления капиталом, установление новых принципов регулирования социально-экономических, и в частности рентных отношений, возникающих в процессе использования недр. Процесс трансформации национальной экономики и ее интеграция в состав глобального мирового хозяйства обусловливает необходимость формирования новых механизмов, инструментов и технологий функционирования нефтегазового сектора экономики страны. Он должен быть способен обеспечить потребности эффективного воспроизводства МСБ как важной составляющей воспроизводственного процесса хозяйственного комплекса национальной экономики.

Второй фактор связан с задачами развития производственно-ресурсного потенциала нефтяной отрасли, с учетом ее роли в российской экономике и реализации стратегии энергетической безопасности страны. Это предполагает создание необходимых условий восполнения ресурсной базы и роста обеспеченности нефтедобычи разведанными запасами. В основе решения этих задач лежит исследование особенностей, репродуктивных возможностей, структурных характеристик, экономических закономерностей и тенденций развития МСБ.

Третий фактор - ухудшение качества разрабатываемой сырьевой базы нефти, истощение фонда крупных и эффективных месторождений, исчерпание многих разведанных запасов, рост общих и удельных затрат на разведку и освоение нефтяных месторождений. В этих условиях повышение экономической эффективности геологоразведочных работ, воспроизводство нефтедобычи, рациональное использование извлекаемых запасов возможно лишь на основе разработки новых форм и методов воздействия на воспроизводственный процесс с целью его инновационного преобразования и перевода в режим эффективного, планомерного и устойчивого развития.

Четвертый фактор состоит в специфическом характере процессов и явлений, определяющих экономическую эффективность воспроизводства МСБ нефти (отсутствие естественного воспроизводства сырьевых ресурсов в обозримом

периоде времени, ухудшение их качества, дифференциация природных характеристик и др.). Их учет требует разработки соответствующего методического инструментария и проведения специфических процедур экономической оценки. Вместе с тем для отечественных методик характерно сохранение доминанты геологических и технических параметров и недооценка экономических аспектов.

Влияние пятого фактора обусловлено особой природной составляющей добычи нефти и газа, формирования минерально-сырьевого капитала (воспроизводства МСБ). Эта составляющая включает государственную собственность на недра, акционерный характер капитала, обеспечивающего их использование и частное присвоение части горной ренты в форме дивидендов. Государственное регулирование рентных отношений в сфере добычи нефти и газа имеет существенное влияние на процесс формирования минерально-сырьевого капитала (воспроизводство МСБ) и его эффективное использование.

Изучение глобальных изменений в природе, направлений формирования научного мировоззрения, тенденций развития мировой и отечественной экономики, а также анализ факторов, влияющих на характер функционирования нефтегазового комплекса, выявили цель исследования:

- совершенствование методологии оценки экономической эффективности воспроизводство минерально-сырьевого потенциала нефтегазового комплекса.

Различные аспекты научной проблемы повышения экономической эффективности воспроизводства МСБ нефти (формирования минерально-сырьевого потенциала) нашли отражение в работах российских и зарубежных исследователей. Выделяются следующие основные направления исследований:

- методология воспроизводства хозяйственных систем и концептуальные основы теории экономической эффективности содержатся в фундаментальных трудах Дж. М. Кейнса, Ф. Кенэ, К. Маркса, А. Маршалла, Дж. Милля, Д. Рикардо, А. Смита, Ф. Хайека, Т.С. Хачатурова, П. Хейне, Й. Шумпетера, К. Эклунда, Л. Эрхарда, Ю.В. Яковца и др.;

- особенности формирования и воспроизводства экономических систем различного уровня, в том числе в сфере природопользования и нефтяного недропользования, в условиях рыночной трансформации российской экономики исследованы в работах Л.И. Абалкина, В.И. Данилова-Данильяиа, В.В. Ивантера, А.Н. Илларионова, О.В. Иншакова, С.Я. Кагановича, Д.С. Львова, Ю.В. Разовского, Г.А. Чудновского и др.;

функциональные характеристики и структурные особенности воспроизводства ресурсной базы нефти нашли отражение в работах Г.Д. Авалишвили, Ю.П. Ампилова, A.C. Астахова, М.Д. Белонина, A.A. Боксермана, М.Х. Газеера, В.И. Грайфера, Л.П. Гужновского, М.А. Даниленко, И.С. Джафарова, М.А. Комарова, A.A. Конопляника, О.С. Краснова, Е.С. Мелехина, В. И. Назарова, А.И. Перчика, О.М. Прищепы, Г.В. Рожкова, М.В. Фейгина и др.;

- анализу институциональных, инвестиционных, финансово-кредитных, бюджетных, налоговых, ценовых элементов экономического механизма воспроизводства минерально-сырьевой базы нефтяного комплекса посвящены работы А.Н. Алешина, С.Д. Богданова, Д. Буша, А.Г. Грязновой, Д. Джонстона, А.Ф. Закирова, В.И. Карасева, В.Д. Лысенко, В.П. Орлова, H.A. Сергеевой, Д.С. Темирова, Э.М. Халимова, Б.В. Хакимова, P.A. Храмова и др.;

- проблемы экономической оценки стоимости запасов и ресурсов нефти, а также рационального использования нефтяных ресурсов недр раскрыты в работах Ю.Н. Батурина, М.Д. Белонина, A.A. Герта, М.Г. Лейбсона, М.П. Келлера, А.Э. Конторовича, М.Н. Морозовой, Ю.В. Подольского, Б.В. Робинсона, С.М. Рохлина, И.И. Рыженкова, A.A. Фетисова и др.

Анализ литературы, посвященной проблемам экономической теории, экономики природопользования, теории и практики нефтяного недропользования, позволяет утверждать о недостаточной проработанности вопросов формирования минерально-сырьевого потенциала, оптимизации его стоимости в условиях труднопрогнозируемых аномальных проявлений природы и экономических кризисов. Некоторые концепции и положения нуждаются в корректировке, доработке и пересмотре. В этой связи проведенный анализ тенденций трансформации мировой и отечественной экономики, а также факторов, влияющих на характер функционирования нефтегазового комплекса, позволил сформулировать актуальную научную проблему, имеющую не только отраслевое, но и народнохозяйственное значение:

- разработка методологии оценки экономической эффективности воспроизводства минерально-сырьевой базы нефти (формирования минерально-сырьевого потенциала нефтегазового комплекса) в условиях трансформации природной среды, ухудшения качества ресурсного потенциала и труднопрогнозируемых ихченений состояния экономики.

Сформулированные цель и проблема исследований определили необходимость решения следующих основных взаимосвязанных задач:

- выявление тенденций и основных проблем развития нефтедобывающего комплекса на его различных структурных уровнях;

- изучение положений теории воспроизводственных процессов в экономике, промышленных системах, анализа методологических подходов к исследованию процессов воспроизводства МСБ;

- выявление экономических закономерностей, тенденций и факторов развития МСБ нефти, анализа методик и практического опыта прогнозирования потребности в минерально-сырьевых ресурсах, изучение методов экономической оценки МСБ нефти;

- анализ теоретических положений и практического опыта в рамках рассматриваемой научной проблемы, их совершенствование и развитие, уточнение понятийного аппарата, формулирование и определение понятий: «минерально-сырьевой потенциал», «первичная стоимость» и др.;

- систематизация элементов формирования минерально-сырьевого потенциала нефтегазового комплекса и типизация управленческих воздействий, обеспечивающих стабильность восполнения МСП (воспроизводства МСБ), оптимизацию первичной стоимости продукции в условиях труднопрогнозируемых колебаний состояния внешней среды;

- анализ основных элементов воспроизводственного процесса нефтедобычи (информационно-геологических, прогнозно-оценочных, технико-технологических, экономико-управленческих, инвестиционно-финансовых, нормативно-правовых), совершенствование методов экономической оценки инвестиционных проектов в сфере нефтедобычи с учетом ее специфики;

-анализ методов оценки экономической эффективности геологоразведочных работ и разработка рекомендаций по их совершенствованию в условиях труднопрогнозируемых колебаний экономической конъюнктуры;

- выявление резервов эффективного использования фонда эксплуатационных скважин на отраслевом и корпоративном уровнях, разработка практических рекомендаций по экономическому стимулированию использования низкодебитных, малорентабельных скважин, разработка рекомендаций по увеличению нефтеотдачи пластов;

- анализ теории гражданской (природной) ренты, гражданской собственности на природные ресурсы, выявление новых видов и расширение классификации горой ренты, определение сущности и характера отношений, возникающих в процессе добычи нефти и воспроизводства ее минерально-сырьевой базы,

выявление специфики экономических интересов субъектов рентных отношений в процессе нефтедобычи;

- анализ методов государственного регулирования нефтедобычи, стимулирующей и фискальной роли платежей за использование недр, акцизов горной ренты, разработка рекомендаций по совершенствованию системы налогов, акцизов и платежей за недра, изымающей прибыль и сверхприбыль (горную ренту) нефтяных компаний.

Поставленная цель, сформулированная проблема и решаемые задачи позволяют определить объект исследования - взаимодействующий с изменяющейся природной, правовой, экономической и политической средой нефтегазовый комплекс. Это интегрированная нефтегазовая энергетическая компания, осуществляющая разведку, добычу, переработку нефти, газа, реализацию нефтепродуктов и другие вспомогательные и обеспечивающие функции: банковские, финансовые, информационные, сервисные, научные, строительные, социальные.

Предметом исследования является экономическая, правовая и управленческая система, обеспечивающая воспроизводство минерально-сырьевого потенциала нефтегазового комплекса (система воспроизводства минерально-сырьевой базы).

Теоретическую основу исследования составляют концептуальные положения в области воспроизводства МСБ, интенсификации экономики, экономики природопользования, регулирования рентных отношений, экономической эффективности, воспроизводства минерально-сырьевой базы, стимулирования ресурсосбережения, теории воспроизводства, общей теории систем, теории стоимости, теории управления и др.

Исследование базируется на системном и экспертном анализе, а также следующих научных методах: обобщения (индукции, дедукции), анализа (систематизации, классификации, типизации), прогнозирования (эвристического, экспертного, сценарного, статистического, математического), сравнительного анализа (аналогии, ранжирования, сопоставления с идеалом), экономической оценки (капитализации, дисконтирования, сравнительных затрат), экономико-математического моделирования (оптимизации, корреляции), статистической обработки данных (анализ временных рядов, экспоненциальное сглаживание) и др.

Информационной и нормативной базой исследования являются законодательные и нормативные акты различных уровней и ветвей

государственной власти, труды российских и зарубежных ученых по проблемам экономики природопользования, материалы научных конференций, официальные статистические данные, разработки творческих коллективов научно-исследовательских институтов и специализированных организаций, первичная отчетность ряда предприятий нефтяной промышленности, экспертные оценки, ресурсы Интернет.

Проведенные исследования позволили сформулировать основную идею работы, заключающуюся:

в стабильном формировании минерально-сырьевого потенциала оптимальной стоимости (эффективного воспроизводства минерально-сырьевой базы) по критерию максимизации прибыли и горной ренты, исходя из стратегии устойчивого функционирования и планомерного развития нефтегазового комплекса и прогноза трансформации внешней среды.

Замысел диссертационного исследования включает следующие основные положения:

- воспроизводство МСП нефтегазового комплекса рассматривается как сложная и требующая оптимизации система, включающая совокупность взаимосвязанных и ориентированных на конечный результат (стратегическую цель компании) подсистем;

- в условиях объективного ухудшения естественных условий и качества ресурсной базы нефти возможности ее расширенного воспроизводства и рационального использования обеспечиваются за счет повышения экономической эффективности геологоразведочных работ, повышения эффективности использования запасов углеводородов, эффективности управления системой формирования минерально-сырьевого потенциала (повышения качества прогнозирования, оценки, планирования, организации, мотивации и контроля);

труднопрогнозируемые колебания экономической конъюнктуры отечественного и мирового рынков энергоносителей требуют осуществлять воспроизводственный процесс минерально-сырьевой базы исходя из принципа устойчивого формирования минерально-сырьевого потенциала - как в текущем, так и в прогнозируемом периоде;

- регулирование рентных отношений в процессе использования недр с целью добычи углеводородов должно обеспечивать стимулирование воспроизводства МСП и частичное научно обоснованное изъятие сверхприбыли (горной ренты),

дифференцированное по предложенным разновидностям нефтегазовой ренты согласно расширенной в ходе исследований классификации горной ренты.

Защищаемые научные положения:

1. Обосновано введение нового понятия: Минерально-сырьевой потенциал и уточнено понятие: «Воспроизводство минерально-сырьевой базы нефти». Оно включает восполнение извлекаемых запасов и ресурсов, освоение и разработку месторождения, воспроизводство промысловых мощностей, что позволяет перейти от геологической терминологии к новому экономическому понятию: «воспроизводство минерально-сырьевого потенциала (минерально-сырьевого капитала)». Расширенное понятие «воспроизводство МСБ» более точно отражает сущность, состав, функции и качественные характеристики объектов и субъектов отношений недропользования. В экономических терминах МСБ рассматривается как капитал - первичная стоимость, приносящая прибыль и сверхприбыль (горную ренту). Понятие «формирование МСК» основывается на принципе стабильного пополнения и оптимизации его стоимости по критерию максимальной прибыли и горной ренты.

2. Установлено, что на развитие МСБ нефти и динамику показателей экономической эффективности ее воспроизводства оказывают противоположное воздействие два основных фактора: ухудшение естественных условий воспроизводства и развитие научно-технического прогресса при поисках, разведке, освоении и разработке месторождений. Анализ состояния отечественной МСБ нефти на основе изучения натуральных и стоимостных показателей свидетельствует о доминировании негативной тенденции снижения качества и восполняемости запасов, ухудшения основных характеристик воспроизводственного процесса. Это обусловливает необходимость перехода на эффективные технологии и технические средства на всех этапах производственного цикла, совершенствование методов оценки и системы формирования минерально-сырьевого капитала нефтегазовых комплексов.

3. На основе обобщения методов и практического опыта программно-целевого прогнозирования МСБ нефти установлена необходимость корректировки государственных нормативных и программных документов, нацеленных на развитие энергетического сектора и МСБ нефти. В частности, требуется усовершенствование методологии разработки долгосрочных комплексных программ геологического изучения и освоения минерально-сырьевых ресурсов с

учетом особенностей нефтегазоносных районов. Используемые методы должны обеспечивать достоверность прогнозов конъюнктуры рынка энергоносителей и точность оценки стоимости минерально-сырьевого потенциала (капитала) нефтегазового комплекса на основе имитационного статистического моделирования и вероятностной оценки ресурсов и запасов.

4. Сравнительная оценка экономической эффективности инвестиционных объектов в сфере недропользования должна включать не только абсолютные, но и специфические относительные показатели, это позволит учесть корпоративные требования приоритетности проектов, влияние природных и экономических условий использования недр и глобальных факторов макросреды. Такой подход основан на комплексном анализе функциональных характеристик производственного, инвестиционно-финансового и экономического блоков формирования минерально-сырьевого потенциала (капитала), который выявил существенную дифференциацию геолого-экономических и промыслово-технологических параметров объектов недропользования, определяющих разброс его первичной стоимости.

5. Разработанная схема геологоразведочных работ на нефть, в отличие от традиционных, предусматривает уточнение и детализацию этапов и стадий этого процесса. На основе предложенной схемы разработан комплекс показателей оценки экономической эффективности геологоразведочных работ на нефть, учитывающий их стадийность и стоимость запасов и ресурсов как части минерально-сырьевого потенциала (капитала) нефтегазового комплекса, приносящего прибыль и горную ренту.

Такой подход учитывает специфику проведения геологоразведочных работ на нефть, обусловленную их структурированием во времени и пространстве, последовательным получением геолого-экономической информации, лежащей в основе принятия решений о целесообразности этих работ, их рациональный комплекс и геолого-экономическую целесообразность.

6. Ухудшение качества разведанных запасов нефти определяет необходимость создания комплексной системы управления их рациональным использованием на основе методов увеличения нефтеотдачи, применения мер государственного регулирования и экономического стимулирования, эколого-экономических обоснований применяемых технологий добычи, совершенствования методов оценки экономической эффективности геологоразведочных работ и оценки стоимости минерально-сырьевого потенциала (капитала).

Ухудшение качества запасов обусловлено влиянием следующих основных факторов, замедляющих развитие нефтедобычи: сокращение сырьевой базы и ее качественное ухудшение, рост капиталоемкости и трудоемкости добычи нефти, дефицит инвестиций и высокий износ основных производственных фондов, неразвитость нефтепроводной системы, низкий уровень производительности труда и недостаточное научно-техническое обеспечение, высокая нагрузка на природную среду.

7. По принципу: «источник формирования» расширена классификация ренты новыми видами и разновидностями горной ренты: скважинная сверхглубокая, нефтяная (абсолютная и дифференциальная), газовая (абсолютная и дифференциальная), попутно-газовая дифференциальная. Это закладывает фундаментальную основу совершенствования системы дифференцированных акцизов ренты, налогов и платежей за используемые нефтегазовыми комплексами природные ресурсы. Классификация ренты является теоретической основой стимулирующей системы стабильного формирования минерально-сырьевого потенциала (капитала) нефтегазового комплекса оптимальной стоимости по критерию максимизации прибыли и горной ренты.

8. Экономико-правовое регулирование системы формирования минерально-сырьевого потенциала (капитала) нефтегазового комплекса должно учитывать дифференциацию условий формирования нефтяной и газовой ренты, в частности, качественные характеристики добываемой нефти, глубину, мощность и другие параметры залегания нефтяных пластов, удаленность от перерабатывающих комплексов, наличие транспортной и социальной инфраструктуры в районе разработки месторождений и другие. Формирование сырьевого капитала за счет увеличения показателей функционирования малодебитных скважин должно обеспечиваться системой экономического стимулирования, основанной на увеличении доли нефтяной и газовой ренты, остающейся в распоряжении нефтегазового комплекса, которая рассчитывается по усовершенствованной методике оценки горной ренты.

Научная новизна результатов исследования:

- уточнение понятия «воспроизводство минерально-сырьевой базы нефти» и определение нового экономического понятия: «формирование минерально-сырьевого потенциала (капитала)». Расширенное понятие: «воспроизводство МСБ» более точно отражает сущность, состав, функции и качественные характеристики объектов и субъектов отношений недропользования. Впервые

МСБ рассматривается как капитал - первичная стоимость, приносящая прибыль и сверхприбыль (горную ренту);

- в ходе изучения процесса воспроизводства МСБ нефти, одновременно были использованы системный и оптимизационный подходы, обеспечивающие восприятие целостности и целенаправленности всех элементов процесса. Это позволило установить единую целевую направленность локальных подсистем воспроизводства МСБ нефти: восполнение извлекаемых запасов и ресурсов, освоение и разработка месторождений, воспроизводство промысловых мощностей, в направлении максимизации прибыли и горной ренты. Ограничивающим условием функционирования системы формирования минерально-сырьевого капитала оптимальной стоимости установлена стабильность его пополнения. Система призвана обеспечить потребности собственных перерабатывающих производств нефтегазовых компаний, отечественных сторонних потребителей и экспорта нефти;

- разработана концепция повышения экономической эффективности воспроизводства МСБ нефти в условиях действия разнонаправленных факторов: ухудшения качества ресурсной базы; совершенствования техники, технологии и методов разведки; добычи и переработки углеводородов; колебаний экономической конъюнктуры рынка энергоносителей. В ее основе заложен принцип оптимизации минерально-сырьевого потенциала по критерию максимизации прибыли и горной ренты - при условии его стабильного воспроизводства;

- разработан комплексный подход к оценке экономической эффективности МСБ нефти в условиях труднопрогнозируемых изменений внешней среды, содержащий новые методические положения. Оценка экономической эффективности воспроизводства МСБ нефти рассматривается как комплексный процесс, базирующийся на приоритете достижения конечного результата. Вместе с тем учитываются структурная организация и специфические характеристики системы воспроизводства МСБ нефти;

- определена сущность отношений, возникающих в процессе использования недр для добычи нефти и газа как системы рентных отношений, связанных с поисками, разведкой, освоением и разработкой нефтяных месторождений, производственно-хозяйственной деятельностью недропользователей, реализацией прав, обязанностей инвесторов и собственников акционерного капитала. По принципу источника формирования расширена классификация ренты новыми видами и разновидностями горной ренты: скважинная сверхглубокая, нефтяная

(абсолютная и дифференциальная), газовая (абсолютная и дифференциальная), попутно-газовая дифференциальная. Это позволяет на научной основе совершенствовать систему дифференцированных акцизов ренты, налогов и платежей за природные ресурсы, используемых нефтегазовыми комплексами;

- установлены основные элементы системы государственного регулирования, обеспечивающие развитие отношений, возникающих в процессе добычи нефти. К ним относятся: лицензирование пользования недрами, контроль исполнения прав и обязанностей недропользователей; обеспечение процесса воспроизводства МСБ нефти и развития нефтегазовых комплексов, утверждение акцизов, налогов и платежей, обеспечивающих изъятие сверхприбыли и стабильное поступление бюджетных доходов, рациональное использование МСБ нефти, охрану недр и экологический надзор. Система стимулирования расширенного воспроизводства МСБ нефти и ее рациональное использование впервые основана на расширенном варианте классификации горной ренты и принципе оптимизации стоимости минерально-сырьевого капитала по критерию максимизации прибыли и горной ренты.

Кроме того, нижеприведенные результаты исследования, расширяют научные знания в контексте решаемой проблемы:

- по организационно-экономическому признаку выделены основные этапы ретроспективного развития подсистемы нефтедобычи. Для каждого этапа выявлены характерные тенденции изменения их основных параметров на различных структурных уровнях нефтедобывающего комплекса. Это позволило установить факторы, лимитирующие эффективное развитие подсистемы воспроизводства МТБ нефти и предложить научно обоснованные варианты преодоления негативных тенденций;

-на основе разработки комплекса относительных показателей усовершенствован методический подход к сравнительной оценке экономической эффективности инвестиционных проектов в сфере недропользования. Это позволило более точно учесть влияние различных исходных условий и фактора неопределенности, а также обеспечить корпоративные требования к отбору инвестиционных проектов;

-результат сравнительной оценки экономической эффективности основных геолого-технических мероприятий по повышению нефтеотдачи на отраслевом и корпоративном уровнях показал необходимость корректировки используемых методик оценки на основе включения в состав затрат предстоящих расходов на разведку и освоение неизвлекаемых запасов нефти из новых месторождений;

-разработаны методические рекомендации по анализу и оценке экономической эффективности геологоразведочных работ на нефть. Обоснована система показателей, структурированных по этапам и стадиям геологоразведочных работ на нефть. Уточнены индикаторы стоимостной оценки запасов и ресурсов нефти;

-выявлены резервы эффективного использования фонда эксплуатационных скважин на отраслевом и корпоративном уровнях. Разработаны рекомендации по экономическому стимулированию использования малодебитных нерентабельных скважин на основе льготного налогообложения добычи нефти из малопродуктивных скважин;

-обоснована необходимость использования дифференцированных ставок НДПИ по нефти. Сформулированы предложения по реализации механизма рентного налогообложения, позволяющие обеспечить баланс интересов субъектов нефтяного недропользования, стимулирование расширенного воспроизводства МСБ нефти и ее рациональное использование.

Теоретическая значимость результатов исследования заключается в системном и классификационном упорядочении представлений о процессе воспроизводства минерально-сырьевой базы. В частности был использован системный подход в ходе анализа процесса воспроизводства МСБ нефти, что обеспечило восприятие целостности всех элементов этой системы. Были уточнены, сформулированы и обоснованы новые экономические понятия: «воспроизводство МСП», «минерально-сырьевой потенциал (капитал)», «воспроизводство МСК». Расширена классификация горной ренты по критерию источника ее формирования: скважинная сверхглубокая, нефтяная (абсолютная и дифференциальная), газовая (абсолютная и дифференциальная), попутно-газовая дифференциальная.

Кроме того, сформулированные в работе обобщения, выводы и рекомендации развивают и дополняют теоретическую основу экономики недропользования. В частности, по вопросам формирования новых экономических систем функционирования нефтегазовых комплексов, технологии управления и регулирования нефтяного сектора отечественной экономики. В работе заложена теоретическая база эффективного воспроизводства МСБ нефти на инновационной основе, последовательности оценки экономической эффективности воспроизводства МСБ нефти, нормативно-методического обеспечения эффективного воспроизводства МСК нефти.

Практическая значимость работы. Основные выводы и рекомендации, содержащиеся в работе, использовались в процессе формирования минерально-сырьевого потенциала (капитала) ОАО «Сургутнефтегаз», включая оценку экономической эффективности геологоразведочных работ на нефть, оценку эффективности инвестиционных 'проектов, разработку геолого-технических мероприятий по повышению нефтеотдачи.

Теоретические и прикладные результаты исследования использовались специалистами Всероссийского института экономики минерального сырья и недропользования (ВИЭМС) Минприроды России при формировании концепции, функционального содержания и структуры федеральных и региональных программ изучения и воспроизводства минерально-сырьевой базы, изучения минерально-сырьевых ресурсов нефтегазоносных регионов.

Органами государственного управления в сфере регулирования отношений недропользования могут быть использованы рекомендации по регулированию отношений недропользования и разработке системы стимулирования воспроизводства МСБ нефти, совершенствования методики оценки эффективности воспроизводства МСБ нефти и законодательно-нормативной базы, регламентирующей сферу нефтяного недропользования.

В рамках научных исследований профильных институтов РАН, а также при подготовке аспирантов и докторантов по проблемам экономики природопользования, могут быть использованы основные теоретические результаты исследования. В частности, в качестве концептуальной основы дальнейшего развития стратегий и инструментов воспроизводства МСБ нефти, создания комплексной системы стимулирования расширенного воспроизводства МСБ нефти и ее рационального использования, механизма согласования экономических интересов субъектов отношений нефтяного недропользования в российской экономике.

Результаты исследования востребованы при разработке учебных программ подготовки специалистов в области нефтяного недропользования, в процессе обновления содержания программ и учебных пособий по дисциплинам высшей школы: «Экономика промышленности», «Экономика природопользования», а также спецкурса в рамках системы повышения квалификации и профессиональной переподготовки специалистов нефтегазовых комплексов по проблеме повышения эффективности воспроизводства МСБ нефти.

Апробация результатов исследования. Методологические и теоретические положения и выводы, а также практические рекомендации, полученные в ходе исследования, были апробированы:

- на круглом столе, посвященном проблемам развития экономики, проведенном в Высшей школе экономки в 2008 году;

- на заседании научно-технической секции Московского представительства ОАО «Сургутнефтегаз» в 2009 году;

- на заседании Ученого совета ОАО «Сургутнефтегаз» в 2009 году;

- на заседании Ученого совета ВИЭМС в 2008 году;

- на научно-практической конференции на базе Филиала Российского государственного гидрометеорологического университета в г.Туапсе в 2010 году;

- на научно-практической конференции «Экономико-правовые аспекты стратегической модернизации России. Потенциал и перспективы реализации социальных и технологических инноваций» на базе Южного института менеджмента в г. Сочи в 2011 году.

Публикации результатов исследования. Основные положения диссертационного исследования нашли свое отражение в 10 публикациях соискателя, в том числе в пяти индивидуальных и одной коллективной монографиях, в рецензируемых журналах и сборниках, материалах научных конференций и научных статьях, опубликованных в изданиях, рекомендованных ВАК Министерства образования и науки РФ. Общий объем публикаций 54,66 п. л., из них личный вклад автора составил 37,80 п. л.

Диссертация включает введение, 6 глав, заключение, список использованной научно-технической литературы, приложения.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Сырьевую базу нефтегазового комплекса России на современном этапе геологического изучения и промышленного освоения составляют 2734 нефтяных, нефтегазовых, газовых и газоконденсатных месторождения. Разведанные извлекаемые запасы нефти в Российской Федерации оцениваются в 25,2 млрд. т. Месторождения нефти расположены в 40 субъектах Российской Федерации и на континентальном шельфе. В Западной Сибири сосредоточено 69 % месторождений, в Урало-Поволжье - 17 %, на Европейском Севере - 7,8 % и в Восточной Сибири - 3,6 %. Основные разведанные запасы нефти расположены в Уральском Федеральном округе (66,7 %), где доминирующее положение занимает Ханты-Мансийский автономный округ, в недрах которого сконцентрировано более 50% российских запасов нефти. Кумулятивный потенциал основных нефтегазоносных провинций (накопленная добыча в сумме с разведанными запасами) представлен на рис 1.

30 - 24.6

н | 20 ■ —

\ 15 ' 9,8 — --- —----- ----

0 . "НИ- 2,4 I I 0,99 0,74

Волго-Урал с При Каспием Западная Сибирь Тимано-Пвчора Восточная Сибирь Дальний Восток

Рисунок 1. Кумулятивный потенциал нефтегазоносных провинций (накопленная добыча + запасы А+В+С,+С2).

Методология оценки эффективности воспроизводства минерально-сырьевой базы нефти

За прошедшие годы произошли существенные изменения в экономике использования недр, что потребовало адекватного определения сущности процесса воспроизводства минерально-сырьевой базы. Узкое, преимущественно геологическое определение воспроизводства МСБ не ориентирует недропользователей на конечный результат - получение прибыли и горной ренты, а также на стабильное ее пополнение. С позиций системного подхода более обоснованным является расширенное определение воспроизводства МСБ как совокупности процессов, обеспечивающих удовлетворение потребностей хозяйства страны и экспорта в соответствующем виде продукции недропользователей и получение ими прибыли и горной ренты. К этим процессам относятся: поиски и разведка извлекаемых запасов и ресурсов, освоение и разработка месторождений, поддержание на оптимальном уровне и увеличение промысловых мощностей. Расширенное понятие: «воспроизводства МСБ» более точно отражает сущность, состав, функции и качественные характеристики объектов и субъектов отношений недропользования на современном этапе развития экономики.

В соответствии с фундаментальными положениями теории общественного воспроизводства, МСБ должна рассматриваться в единстве его материально-вещественного содержания и экономических отношений. В этой связи более обоснованно перейти от преимущественно геологической терминологии к экономическому понятию: «минерально-сырьевой капитал». Капитал - это стоимость, приносящая новую стоимость - прибыль и ренту. Стоимость

характеризуется общественно необходимыми затратами. В экономических терминах МСБ рассматривается как капитал - первичная стоимость, содержащаяся в запасах и ресурсах, в затратах на освоение, разработку месторождения, поддержание промысловых мощностей. Эта первичная стоимость в составе цены конечной продукции недропользователей формирует прибыль и горную ренту (сверхприбыль). Полная стоимость конечной продукции формируется в результате первичных и последующих пределов полезных ископаемых, в частности транспортировки и переработки нефти, хранения, распределения и реализации нефтепродуктов.

В основе понятия «Формирование МСК» лежат принципы его стабильного пополнения и оптимальной стоимости по критерию максимизации прибыли и горной ренты. Таким образом, понятие простого и расширенного воспроизводства дополняется качественными положениями о стабильном и оптимальном пополнении (воспроизводстве) капитала. В рыночной экономике с помощью капитала производят товары, удовлетворяющие меняющийся спрос по объему и ассортименту. В периоды его существенного уменьшения возможно снижение стоимости капитала. Поэтому воспроизводство минерально-сырьевого капитала рассматривается как гибкий процесс оптимизации его стоимости.

Воспроизводство МСБ, является частью воспроизводственного процесса хозяйства страны и мирового рынка, поэтому подчиняется общим закономерностям функционирования экономики. Вместе с тем, оно имеет существенные особенности, связанные с разнообразием характеристик и условий использования природных ресурсов, длительностью, капиталоемкостью и рискованностью осуществления цикла воспроизводства капитала, формированием горой ренты.

В этой связи системная, комплексная оценка экономической эффективности воспроизводства МСБ нефти ориентирована на достижение конечного результата - получение максимальной прибыли и горной ренты, при условии стабильного обеспечения потребности хозяйства страны и экспорта в нефти. Кроме того, она учитывает ухудшение условий разработки, истощаемость природных ресурсов, а также возможности использования резервов эффективного и рационального недропользования. Учитываются также уникальные горно-геологические, экономико-георафические и другие особенности оцениваемых объектов, влияние фактора времени и всех видов рисков.

В работе проведен анализ развития МСБ нефти с использованием натуральных и стоимостных показателей. Количественная оценка воспроизводства

МСБ предполагает сопоставление величин восполнения разведанных запасов (прироста) и их погашения в результате добычи за анализируемый период. Оценка степени восполняемости разведанных запасов производится по критерию обеспеченности перспективы нефтедобычи. Оценка обеспеченности прогнозными ресурсами и геологическими (извлекаемыми) запасами нефти учитывает такие факторы, как экспорт нефти и преимущественное финансирование геологоразведочных работ за счет средств нефтяных компаний.

Введение практики ограниченного государственного финансирования разведки запасов нефти послужило началом процесса обвального снижения их восполняемости. По оценкам Министерства природных ресурсов и экологии Российской Федерации средняя обеспеченность перспективного уровня добычи нефти рентабельными разведанными запасами составляет лишь 12-15 лет.

В диссертации проанализированы действующие в РФ нормативно-правовые документы, регламентирующие оценку, учет запасов и ресурсов углеводородного сырья. Проведенный анализ позволил сделать вывод о том, что изученные документы несовершенны, поскольку не отражают в полной мере состояние экономики в периоды колебаний спроса на продукцию недропользователей; Они не учитывают в полной мере совокупное влияние разнонаправленных факторов на результаты оценки, а также до конца не решают сложную проблему регулирования рентных отношений.

В работе обобщены существующие методологические подходы к определению обеспеченности добывающих компаний разведанными запасами и прогнозными ресурсами. Показано, что временной интервал оптимальной обеспеченности компании углеводородным сырьем должен определяться в процессе оценки всех эффективных для освоения объектов недропользования, с учетом технологических возможностей разработки месторождений и степени влияния природных, политических, экономических и других факторов на спрос на углеводороды.

Процесс развития МСБ нефти происходит под воздействием разнонаправленных факторов: глобального изменения климата, ухудшения естественных условий воспроизводства, научно-технического прогресса и кризисных колебаний рыночного спроса. В процессе воспроизводства минерально-сырьевой базы четко проявляется закономерность ухудшения ее качества и уменьшения объема. Это выражается в истощаемости фонда крупных и эффективных месторождений, в исчерпании многих старых, в том числе крупных месторождений, расположенных в обжитых районах с развитой инфраструктурой. В этой связи воспроизводство МСБ нефти трансформируется от расширенного

типа, к простом}' и далее к суженному типу. Новые технологии, используемые в процессе разведки, обустройстве месторождений и добыче нефти, положительно влияют на параметры воспроизводственного процесса, однако пока не могут преломить общую негативную тенденцию его сужения.

Процесс освоения запасов нефти условно делится на три основных этапа Первый этап включает период от начала промышленной разработки первого открытого месторождения до достижения годовой нефтедобычи порядка 15 - 35 % от максимально ожидаемой по региону. Он характеризуется небольшим! по абсолютной величине объемами добычи, растущими темпами нефтедобычи, высокими значениями величины обеспеченности запасами и восполнения добычи. Второй этап длится до момента падения добычи. Он отличается относительной стабильностью показателей обеспеченности подготовленным! запасами нефти и восполнения добычи. Третий этап характеризуется снижением объемов добычи и низкой результативностью геологоразведочных работ. Длительность этапов по основным нефтедобывающим районам в среднем составляет 8-15 лет. Из-за интенсификации добычи нефти, наблюдается устойчивая тенденция сокращен™ длительности этапов отработки месторождений.

За последнее десятилетие горно-геологические характеристики разведанных запасов существенно ухудшились. В традиционных регионах нефтедобычи -Западной Сибири и Урало-Поволжья доля трудноизнлекаемых запасов достигает 75 %. Ухудшающееся качество промышленных запасов вызывает рост капиталоемкости и трудоемкости добычи нефти. При существующих технологиях добычи низкая эффективность разработки трудноизвлекаемых запасов во многом обусловливает сравнительно небольшие темпы их освоения. В первую очередь более быстрыми темпами извлекаются эффективные запасы. Анализ представительной выборки данных по эксплуатируемым месторождениям позволил выявить зависимость между степенью выработанности запасов и уровнем рентабельности добычи. Чем выше степень выработанности запасов, тем ниже уровень рентабельности добычи.

В основе оценки перспектив воспроизводства МСБ нефти лежат государственная программа ее изучения и долгосрочный прогноз развития энергетики страны до 2020 года. В этой связи, был осуществлен анализ «Энергетической стратегии Российской Федерации на период до 2020 года» и «Долгосрочной государственной программы изучения и воспроизводства минерально-сырьевой базы на 2005 - 2020 годы». Анализ возможных сценариев социально-экономического функционирования экономки страны в условиях кризиса и вариантов ее последующего развития позволили выявить тенденции

роста общих и удельных затрат на разведку и освоение нефтяных месторождений, ограниченные инвестиционные возможности нефтяных компаний.

В диссертации обоснована необходимость совершенствования методических подходов разработки долгосрочных комплексных программ геологического изучения и освоения минерально-сырьевых ресурсов нефтегазоносных регионов с учетом их особенностей. Проанализированы методики и практический опыт программно-целевого прогнозирования МСБ нефти. Особое внимание было уделено анализу комплексной компьютерной системы для проведения расчетов по формированию и оценке эффективности программы освоения запасов и ресурсов Восточной Сибири и Республики Саха (Якутия), комплексной программы воспроизводства запасов нефти в Тимано-Печорской нефтегазоносной провинции, разработанной ВНИГРИ. Изучены отраслевые методики и системы автоматизированного проектирования разработки месторождений, применяемые в специализированных институтах Минприроды России, а также методики локальных прогнозов.

В работе сделан вывод о необходимости совершенствования методики разработки экономической части прогноза развития локального объекта недропользования. Следует также повысить достоверность результатов его экономической оценки. С этой целью предложено использовать методы имитационного статистического моделирования параметров разработки совместно с вероятностным методом оценки ресурсов и запасов.

Реализация принятой программы воспроизводства МСБ нефти требует разработки соответствующего нормативного и законодательного обеспечения системы стимулирования роста корпоративных инвестиций и принятия законодательных гарантий их защиты. Повышение эффективности государственной политики в сфере нефтяного недропользования может быть обеспечено на основе согласования программ социально-экономического развития федеральных округов, субъектов РФ и долгосрочных программ развития ресурсной базы и нефтедобычи на этих территориях.

Особенности освоения, разработки месторождений и воспроизводства

нефтедобычи

Анализ функциональных характеристик основных составляющих процесса воспроизводства нефтедобычи (производственной, инвестиционно-финансовой и экономической) показал, что освоению и разработке нефтяных месторождений характерна существенная дифференциация геолого-экономических и промыслово-

технологических параметров объектов недропользования. Этот процесс характеризуется также высокой капиталоемкостью и трудоемкостью. Все это определяет большой разброс значений показателей его экономической эффективности.

В 1999 - 2007 годах добыча нефти в России последовательно росла (в млн. т): 1999 г. - 305, 2000 г. - 323, 2001 г. - 348, 2002 г. - 379, 2003 г. - 421, 2004 г. - 459, 2005 г.-470, 2006 г.- 481, 2007 г. - 491. В 2008 году она составила 488 млн. т., снизившись на 0,6 %., по сравнению с 2007 годом. В результате мер по преодолению кризиса в 2009 и 2010 годах добыча нефти снова возросла и составила, соответственно: 494 и 505 в млн. т.

На рисунке 1 представлена диаграмма объемов добычи нефти в 2004 -2010 годах, построенная по данным годовых отчетов ОАО «Сургутнефтегаз» и ряда других компаний.

2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Рис. 1. Добыча нефти в России, млн.т.

2008 год изменил тенденцию роста добычи нефти, что обусловлено переходом в стадию ее падения на большинстве крупных месторождений. На новые месторождения, определяющие дальнейшую перспективу общего роста добычи нефти, приходится всего 6 % всей добычи. Это обусловливает |

необходимость определения оптимального соотношения объемов разведанных запасов и интенсивности добычи. Критерием оптимизации является максимум прибыли и горной ренты, ограничивающим фактором - стабильное удовлетворение изменяющегося спроса на продукцию нефтегазового комплекса.

В работе выявлены особенности экономической оценки инвестиционного процесса воспроизводства нефтедобычи, определены корпоративные требования к инвестиционной привлекательности проектов. Проанализирована методика сравнительной оценки экономической эффективности проектов с использованием абсолютных показателей. Для опосредованного учета влияния различных исходных условий разработки месторождений и колебаний спроса на продукцию нефтегазового комплекса предложено ее дополнить относительными показателями. Это отношение кумулятивной добычи нефти к начальным геологическим запасам; отношение стоимости добытой нефти к капитальным вложениям; отношение стоимости добытой нефти к эксплуатационным затратам; отношение срока реализации проекта к сроку окупаемости инвестиций; отношение дохода государства к чистому доходу по проекту; отношение срока реализации проекта к сроку выхода на максимальный уровень добычи.

На основе организационно- экономического признака, в работе выделены этапы развития отечественного нефтегазового сектора экономики. Анализ этих этапов выявил тенденцию укрупнения нефтегазовых компаний и усиления роли государственных институтов в их деятельности. Экстраполяция этой тенденции позволяет сделать экспертный эвристический прогноз его развития на делительную перспективу:

2010 - 2015 годы - из-за колебаний спроса, цен на углеводородное сырье и необходимости повышения экономической эффективности деятельности нефтегазовых компаний, усилится их активность и роль в вопросе совершенствования способов поисков, разведки и оценки месторождений, развития новых технологий освоения, добычи, глубокой переработки нефти и газа; на этом фоне будет совершенствоваться методика расчета горной ренты, призванная усилить стимулирующий характер налогообложения нефтегазовых комплексов в направлении их устойчивого функционирования и планомерного развития;

2015 - 2020 годы - продолжится развитие рентных отношений в сфере недропользования на основе внедрения в законодательную практику институтов гражданской собственности на природные ресурсы; откроется перспектива вовлечения граждан в процессы формирования общественно-государственного-частного партнерства в нефтегазовом секторе экономики; существенно усилится социальная роль нефтегазовых компаний в формировании резервного фонда общества и фонда развития хозяйства страны; возрастет роль общества в вопросах экологии недропользования, распоряжения природными ресурсами и присвоения части горной ренты в форме гражданских дивидендов;

2020 - 2050 годы - высокая частота катастрофических аномальных проявлений природы и обострение конкуренции со стороны транснациональных нефтяных компаний вызовет необходимость концентрации ресурсов и централизации отдельных функций системы формирования минерально-сырьевого капитала; усилится роль государства и объемы финансирования из государственных источников поисков и разведки новых месторождений; существенные средства будут направлены на возобновление добычи на законсервированных и ранее отработанных месторождениях, пополняющихся за 30-40 лет углеводородами из более глубоких горизонтов недр земли.

В контексте предложенной периодизации организационно-экономических преобразований подсистемы воспроизводства нефтедобычи в работе раскрыты характерные тенденции данного процесса. В числе основных проблем развития нефтедобычи выделены: отставание в развитии сырьевой базы и ее качественное ухудшение; дефицит инвестиций и высокий износ основных производственных фондов; недостаточное развитие нефтепроводной системы; низкая производительность труда и научно-техническое отставание от уровня развития зарубежных копаний; высокая экологическая нагрузка на природную среду; несовершенство действующего законодательства, форм владения, распоряжения, использования ресурсов недр и присвоения горной ренты.

В диссертации раскрыты особенности вертикальной интеграции при формировании нефтегазового комплекса. Сформулированы обеспечиваемые им конкурентные преимущества. Это гарантированные поставки углеводородного сырья на переработку на более выгодных внутренних условиях вертикально интегрированного комплекса. Кроме того, повышение степени использования производственных мощностей, снижение ценовых рисков на производимые внутри комплекса виды продукции, уменьшение удельных затрат на производимую продукцию в связи с оптимизацией организационной структуры бизнеса и производства. В дополнение к этому, повышение технологического уровня на основе оперативного внедрения новых технологий и современной техники, снижение налоговых выплат в цепочке превращения нефти в конечную продукцию.

В диссертации обобщены работы по проблеме разработки конкурентной стратегии, изучены методы анализа и оценки сравнительной конкурентоспособности компаний и их устойчивости, с учетом результатов анализа исследованы корпоративные ресурсные стратегии, в частности, стратегия ОАО «Сургутнефтегаз», являющегося основным производителем работ по освоению запасов нефти Восточной Сибири. В 2007 году на этот регион

приходилось 26% инвестиций компании в нефтедобычу. Динамика инвестиций ОАО «Сургутнефтегаз» в нефтедобычу в 2003 - 2010 годах представлена на рис. 2.

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Рисунок 2 - Динамика инвестиций ОАО «Сургутнефтегаз» в нефтедобычу, млн. руб.

В 2007 году инвестиции нефтедобычу выросли на 29% по сравнению с прошлым годом и достигли 86 398 миллионов рублей. (В 2006 году они составляли 67145 млн. руб.) Приведенные цифры наглядно иллюстрируют использование ОАО «Сургутнефтегаз» стратегии устойчивого функционирования и планомерного развития. В 2008, 2009, 2010 годах, несмотря на проявления кризиса в экономике, инвестиции компании росли и составили, соответственно: 93 645 410 тыс. руб., 111539958 тыс. руб., 117545895 тыс. руб.

В условиях негативных изменений в структуре МСБ нефти, повышения конкуренции ее производителей наблюдаются противоречивые тенденции в сфере организационных и структурно-экономических преобразований. С одной стороны, продолжается процесс поглощения мелких предприятий крупными вертикально-интегрированными компаниями и монополизация добычи нефти. С другой стороны, растет социально-экономическое значение средних и малых нефтегазовых предприятий. В диссертации обоснована необходимость выработки общих принципов организационно-правового, экономического и фискального стимулирования развития малых нефтегазодобывающих предприятий.

Оценка экономической эффективности геологоразведочных работ

Проведенный анализ показал, что до 70-х годов XX века совершенствование методов оценки экономической эффективности геологоразведочных работ шло в направлении разработки показателей отраслевой результативности. Оценивались как отдельные стадии, так и весь комплекс геологоразведочных работ. При этом недостаточно учитывался эффект от использования разведанных запасов месторождений нефти добывающими предприятиями.

В условиях рыночного реформирования российской экономики государственное финансирование геологоразведочных работ осуществлялось по остаточному принципу. С отменой ставок возмещения затрат на геологоразведочные работы их финансирование резко снизилось (рис. 3).

Годы

Рисунок 3 - Динамика финансирования геологоразведочных работ в РФ, млрд. руб.

Это повлекло за собой снижение прироста выявленных и разведанных запасов нефти. Обеспеченность добычи нефти доказанными запасами снизилась с 17 до 11 лет, а соотношение разрабатываемых и разведанных запасов категории А, В и С1 к добыче нефти сократилась с 58 до 36. С 1994 г. проявилась тенденция понижения восполнения извлекаемых запасов нефти, не компенсирующих уровня ее добычи. Средства федерального бюджета, направляемые на проведение геологоразведочных работ на углеводородное сырье, увеличивались. В 2005 г. они составили 4,4 млрд. руб., в 2006 г. - 6,9 млрд. руб., в 2007 г. - 9 млрд. рублей.

Анализируя рис.3. 2011 год характеризуется самыми низкими объемами бюджетного финансирования. На 16% ниже уровня финансирования 2010 г. (в сопоставимых ценах) и на 16,1% ниже уровня 2008 г., когда были отмечены максимальные объемы бюджетного финансирования. Нужно также отметить, что внебюджетные затраты недропользователей на углеводородное сырье в 2011 году составили 170 млрд.рублей, что также уменьшилось по сравнению с 2007 г. на

24% (в сопоставимых ценах). Уменьшились объемы бурения с 17,1 тыс.м в 2008 г. до 4,6 тыс.м в 2011 г. и примерно на треть объемы сейсморазведки с 44,8 тыс.пог.км в 2008 г. до 30,8 тыс.пог.км в 2011 г. В 2012 г. планируется увеличить бюджетное финансирование на проведение ГРР на нефть и газ до 12,5 млрд.рублей.

Разработка научно обоснованных методов оценки эффективности геологоразведочных работ имеет значение, как для выработки государственной стратегии в сфере нефтяного недропользования, так и для разработки эффективных корпоративных стратегий развития нефтедобывающих комплексов.

Геологоразведочные работы на нефть решают широкий круг геологических задач, связанных единством цели, но разделенных во времени и пространстве. Специфика их проведения предусматривает последовательное получение геолого-экономической информации. По результатам ее анализа принимаются решения об их продолжении или прекращении. Поэтому геологоразведочным работам присущи этапность и стадийность. Это позволяет контролировать и регламентировать целевое назначение выполняемых работ, их рациональность и геолого-экономическую целесообразность.

В диссертации представлена схема геологоразведочных работ на нефть и газ. В ней, в отличие от ранее разработанных схем, выделен региональный этап с двумя стадиями: прогноза нефтегазоносное™ и оценки зон нефтегазонакопления. Кроме того, обозначен поисково-оценочный этап с тремя стадиями и соответствующими объектами изучения. В разведочном этапе выделена фаза пробной эксплуатации месторождения.

В соответствии с разработанной схемой предложен интегральный комплекс показателей анализа и оценки, структурированный по этапам и стадиям геологоразведочных работ на нефть. На основе изучения методических подходов к экономической оценке прогнозных и перспективных ресурсов нефти и комплексов ее программно-методического обеспечения, сделан вывод о необходимости учета экономических факторов поисково-оценочного этапа и эффективность перевода прогнозных и перспективных ресурсов в разведанные запасы. Это обусловлено существенным уменьшением поискового задела геологоразведочных работ, являющегося основой восполнения разведанных запасов нефти.

При подготовке территориальной программы лицензирования использования недр следует исходить из геолого-экономической оценки территорий и единой стратегии ввода участков в хозяйственный оборот. Основываясь на данных статистической оценки объемов поисково-оценочных работ, для выявления и

проведения поисков по единичному месторождению следует оценивать минимальные суммарные затраты на проведение поисково-оценочного этапа по основным элементам геолого-экономического районирования области. В работе предложен способ ранжирования перспективных площадей по очередности освоения их нефтяного потенциала, требующий минимального количества геологической и экономической информации. Кроме того, предложено использовать следующие аналитические показатели: коэффициент предпочтительности объекта, риск убытков, вероятность неудачного результата поисковых работ, надежность проекта. В работе представлена методика их определения.

В рамках поисково-оценочного этапа, целью которого является обнаружение новых месторождений нефти или новых залежей на ранее открытых месторождениях и оценка их запасов, состав аналитических показателей предложено дополнить:

- на стадии выявления объектов поискового бурения - показателем затрат на 1 км2 изученной территории;

- на стадии подготовки объектов к поисковому бурению - показателями количества подготовленных структур, их площади (оценки полученных перспективных ресурсов С3; соотношения полученных запасов нефти категории С2 к перспективным ресурсам С3; обеспеченности стадии фондом подготовленных структур; коэффициентом подтверждаемое™ подготовленных структур; затратами на подготовку одной структуры);

- при поисковом бурении - коэффициентом успешности поисков (коэффициент промышленных открытий).

Анализ и оценку экономической эффективности необходимо выполнять не только по отдельным стадиям, но и (с учетом взаимосвязи и возможного наложения различных стадий в рамках региона) по выявленным геологическим и итоговым оценкам ресурсов и запасов нефти. Под определяющим влиянием природных факторов итоговые результаты геологоразведочных работ и показатели их эффективности имеют весьма большую амплитуду разброса значений, поэтому в отличие от других видов производственной деятельности к их качественной оценке следует применять сравнительный, а не нормативный подход.

Объектами изучения последнего этапа геологоразведочных работ, осуществляемого за счет недропользователей, являются промышленные месторождения (залежи), по которым уточняются строение и запасы залежей, производится перевод запасов категории С2 в категорию С, Кроме того,

осуществляется пробная эксплуатация, данные которой используются для разработки технологической схемы разработки месторождения и технико-экономического обоснования подсчета разведанных (извлекаемых) запасов. Основными показателями результативности работ выступают величина и качество разведанных запасов месторождений, их геолого-экономические, промыслово-технические и экономико-географические характеристики. В диссертации рассмотрены различные показатели оценки эффективности разведочной стадии, раскрыта специфика определения показателей прямых и полных удельных затрат на прирост запасов нефти. Кроме того, предложено рассчитывать индивидуальные затраты на прирост запасов нефти по отдельным месторождениям с учетом затрат на площадях, по которым поисково-разведочные работы оказались безрезультатными. Предложено распределять эти затраты пропорционально площади всех месторождений, подготовленных структур в регионе и запасам данного месторождения. Затраты на поисково-разведочные работы следует распределять пропорционально площади выявленного месторождения.

В работе проанализированы имеющиеся в экономической литературе подходы к анализу эффективности основных видов геологоразведочных работ, в частности, в рамках экономики геофизических методов, отмечено, что трудности оценки эффективности геофизической продукции состоят в способе определения реальной доли эффекта, приходящегося на разведочную или промыслово-геофизическую информацию. В этой связи выделено два метода оценки экономической эффективности: по величине убытков от нерациональных действий при отсутствии геофизической информации (величина убытков приравнивается к ценности геофизической информации); экономико-математическое моделирование геофизических методов в соответствии с задачами их использования на стадиях геологоразведочного процесса

Особое внимание в диссертации уделено анализу экономической эффективности геологоразведочных работ путем стоимостной оценки запасов и ресурсов, возрастание роли которой определяется развитием рентоориентированного нефтяного недропользования. Обосновано положение о том, что методология определения стоимостной оценки должна учитывать специфику проявления геологических рисков, формирования затрат на геологоразведочные и другое работы, доходов от эксплуатации месторождения. Так, дополнительно к интегральному чистому дисконтированному доходу рекомендуется рассчитывать удельный чистый дисконтированный доход, приходящийся на 1 т запасов нефти, исчисленный до уплаты налога на прибыль.

Этот показатель, в том или ином виде используемый в зарубежной практике нефтяного недропользования, позволяет производить сравнительную оценку объектов, расчеты капитализации и биржевой котировки акций, и в то же время учитывает основные геолого-промысловые и экономические оценочные факторы разведанных запасов и ресурсов недр.

В таблице 1 представлена динамика прироста извлекаемых запасов нефти категории С1+С2 ОАО «Сургутнефтегаз» в 2006-2010 годах Данные таблицы свидетельствую о снижении объема запасов в после кризисный период.

Таблица 1

Динамика прироста извлекаемых запасов категории С1+С2 в 2006-2010 годах,

млн. т. _

Годы 2006 2007 2008 2009 2010

Запасы С1+С2 68 102 110 119 81

Экономическое стимулирование использования малодебитных скважин и оценка методов увеличения нефтеотдачи

В кризисные годы, как правило, сокращаются объемы эксплуатационного и разведочного бурения. При этом число и доля бездействующих скважин в эксплуатационном фонде увеличивается. В периоды роста спроса и цен на нефть происходят позитивные изменения в структуре эксплуатационного фонда скважин. Так по оценке Счетной палаты РФ число бездействующих скважин в 2005 году составляло 79 тыс. единиц, достигая 25% от эксплуатационного фонда. В 2006 году этот показатель улучшился и был равен 17,5%, в 2007 году - 16,4 %, в 2009 году-16%.

Отраслевая структура эксплуатационного фонда скважин в значительной степени зависит от стратегии недропользования крупных нефтяных компаний. Лидирующие позиции в этом деле занимает ОАО «Сургутнефтегаз». Общий объем бурения по итогам 2009 года в России сократился на 5,8%, в том числе эксплуатационного на 3,5%, разведочного на 45,5%. Проходка эксплуатационным и разведочным бурением составила 14,1 млн.м и 0,5 млн.м соответственно. И как следствие снижение количества введенных новых скважин на 6,5%. Эксплуатационный фонд на конец 2009 г. составил 158,8 тыс. нефтяных скважин. При этом, доля «Сургутнефтегаз» в экплуатационным бурении в 2009 г. составила

26%, Роснефь - 18%, Лукойл - 17%, Газпромнефгь - 15%, ТНК-ВР - 10% и 14% прочие. В разведочном бурении: Сургутнефтегаз - 39%, Лукойл - 13%, Татнефть -10%, ТНК-ВР - 8%, Роснефть - 6% и 23% -прочие. В 2010 году Сургутнефтегаз обеспечил 25,5% (4197 тыс.м) эксплуатационного бурения и 31,2% (221,8 тыс.м) разведочного бурения в России. В 2010 году фонд неиспользуемых скважин в акционерном обществе составил всего 7,0%. Для сравнения, аналогичный показатель ТНК ВР- 27%, Роснефть - 19%, ЛУКОЙЛ - 15%, Татнефть 12%, Славнефть - 11%, Газпром нефть - 10%, РуссНефть 11%, в среднем по отрасли -15 %.

В 2005-2010 годах удельный вес малодебитных скважин в отраслевом эксплуатационном фонде оценивался на уровне 50-60%. Анализ динамики фонда добывающих скважин по ряду месторождений, находящихся на разных стадиях разработки, показал, что высокая доля малодебитных скважин обусловлена сложными природными и технологическими факторами. В 2007 году, несмотря на активное использование передовых технологий интенсификации добычи нефти и повышения нефтеотдачи, среднесуточный дебет скважин снизился до 19,95 тон в сутки. Это свидетельствует об истощении запасов и ухудшении природных условий эксплуатации месторождений.

На протяжении ряда лет в ОАО «Сургутнефтегаз» с целью устойчивого развития МСБ нефти последовательно реализовалась программа регулирования фонда эксплуатационных скважин. Росла их численность за счет ввода новых скважин. В результате проведения геолого-технических мероприятий, использования методов увеличения нефтеотдачи пластов и вовлечения в разработку новых залежей и месторождений к 2010 году наблюдался рост среднесуточного дебита эксплуатационных скважин, таблица 2

Таблица 2

Средний дебет скважин ОАО Сургутнефтегаз в 2004 - 2010 годах, т/ сутки.

Годы 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010

Всего ОАО "СНГ" 24,17 24,02 21,92 19,95 25,90 25,60 29,03

Неизбежное снижение дебитности по мере истощения продуктивности эксплуатируемого объекта - является объективной предпосылкой целесообразности применения стимулирующего ресурсного налогообложения нефти, добываемой из малодебитных нерентабельных скважин. В работе рассмотрены особенности методик текущего планирования нефтедобычи на

месторождениях, находящихся на поздних стадиях разработки, используемых в период плановой экономики. Обобщена практика налогового стимулирования эксплуатации малодебитных низкорентабельных скважин, применяемая в России и ряде регионов в условиях кризиса в экономике РФ и в отрасли, а также низких мировых цен на нефть.

На основе анализа нормативных документов в этой области, опыта ряда западных стран, реализующих стратегии государственного управления процессом увеличения нефтеотдачи, а также предложений, содержащихся в экономической литературе, обоснована целесообразность налогового стимулирования добычи нефти из бездействующих, малопродуктивных и убыточных скважин. Стимулирование следует осуществлять дифференцированным ресурсным налогом. Его доля в себестоимости добычи нефти не должна превышать определенный законодателем дифференцированный стимулирующий уровень. В качестве необходимых условий стабилизации и наращивания объемов извлекаемой нефти на месторождениях с падающей добычей целесообразно осуществлять регулярный учет каждой скважины и ввести поскважинную отчетность по основным натуральным и стоимостным показателям. Целесообразно принятие порядка установления размера льготной ставки налога (вплоть до нулевого значения) на поскважинном уровне.

Нефтеотдача представляет собой комплексное технико-экономическое и геологическое понятие, выражающее степень извлечения нефти из продуктивных пластов в процессе разработки эксплуатируемого объекта. Рациональная интенсификация разработки нефтяных месторождений определяется повышением нефтеотдачи пластов, вводом в разработку трудноизвлекаемых запасов с помощью методов увеличения нефтеотдачи (МУН).

В ОАО «Сургутнефтегаз» используют физические, химические и тепловые методы воздействия на пласт. За период 2004 - 2010 годов доля добычи нефти за счет их применения выросла с 39% до 56%. Наибольший прирост добычи нефти обеспечили «зарезка» стволов и физико-химические методы воздействия на пласт. В диссертации также проведен анализ деятельности ОАО «Татнефть» по увеличению нефтеотдачи пластов.

В работе исследован опыт США, Канады, КНР, Норвегии, Венесуэлы по реализации национальных программ увеличения нефтеотдачи. Изучен опыт создания специализированных государственных центров, полностью или частично освобожденных от налогообложения. Исследованы меры налогового

стимулирования и льготного кредитования специализированных работ по увеличению нефтеотдачи.

Проведен комплексный анализ экономической эффективности методов увеличения нефтеотдачи на корпоративном уровне (на примере ОАО «Сургутнефтегаз»), раскрыты особенности методики оценки эффективности применения МУН и новых технологий, основанной на доходном подходе, стандартных расчетах и показателях экономической эффективности инвестиционных проектов, включая чистый доход на 1 т. дополнительной добычи нефти. Обоснован вывод о необходимости совершенствования методики экономического обоснования использования МУН на основе уточнения состава осуществляемых затрат и оценки ожидаемых результатов в относительно отдаленной перспективе. Усовершенствованная методика в большей мере отражает отраслевую специфику оценки экономической эффективности.

Регулирование рентных отношений в процессе добычи нефти и газа

Исходя из авторской трактовки процесса воспроизводства МСБ нефти как единства его материально-вещественного содержания и экономических отношений, обосновано понятие: «отношения нефтяного (нефтегазового) недропользования». Более развернуто: отношения, возникающие в процессе использования недр для добычи нефти и газа, в том числе попутного. Оно конкретизирует применяемое в законодательстве и практической деятельности общее понятие «отношения недропользования» с учетом специфики и особенностей отношений, связанных с поисками, разведкой, освоением и разработкой нефтяных месторождений, реализацией прав и обязанностей недропользователей и инвесторов, их производственно-хозяйственной деятельностью.

Существенной составляющей экономических отношений, возникающих в процессе добычи нефти и газа являются рентные отношения. В этой связи, с целью обоснования объективной необходимости введения нового понятия «нефтяное (нефтегазовое) недропользование» была усовершенствована и расширена классификация ренты Разовского Ю.В. новыми видами ренты по критерию источник ренты, таблица 3.

По мере развития науки и расширения хозяйственной практики классификация будет расширяться новыми разновидностями нефтегазовой ренты.

Отношениям, возникающим в процессе использования недр для добычи нефти и газа, присущи противоречия и конфликты интересов. В процессе их

анализа выделяют интересы граждан, общества, государства, собственников нефтегазовых компаний, наемных управленцев, специалистов и рабочих.

Таблица 3

.Фрагмент классификации ренты по Ю.В.Разовскому, расширенной новыми видами ренты (выделены курсивом)

Тип Природная рейта Класс Вид Разновидность

Горная Горная строительная Горная объемная абсолютная

Горная твердодобычная Горная потонная абсолютная Горная твредодобычная дифференциальная

Горнохимическая Кучновыщелачиваемая Рассольнохимическая

Нефтегазовая Нефтяная (абсолютная и дифференциальная) Газовая (абсолютная и дифференциальная) Попутно-газовая дифференциальная

Скважинная Скважинная сверхглубокая

Основные интересы общества заключаются в сохранение окружающей среды, граждан- присвоения части природной (нефтегазовой) ренты, государства -максимизации налоговых поступлений, собственников - росте стоимости капитала, наемных работников - стабильной и высокой оплате труда. В работе представлена схема, иллюстрирующая распределение отношений нефтяного (нефтегазового) недропользования по функциональным и иерархическим уровням (рис. 4).

Рисунок 4 - Элементы функционального содержания отношений нефтяного недропользования

В рамках вышеперечисленных основных типов интересов проявляются различия в заинтересованности государства и нефтегазовых компаний. Государство заинтересованно в росте запасов углеводородов, расширении масштабов их поисков и разведки, принятии четких, научно обоснованных правил и юридических норм проведения геологоразведочных работ, добычи и транспортировки нефти и газа. Компании заинтересованы в снижении всех видов рисков использования капитала (природных, политических, экономических, криминальных и др.), максимизации прибыли и нефтегазовой ренты, в льготных условиях налогообложения. В рамках отношений государства и компаний проявляются специфические интересы Федеральных органов власти и субъектов Российской федерации, сопоставленные в таблице 4.

Таблица 4

Сопоставление интересов субъектов нефтяного недропользования (по материалам Ханты-Мансийского АО)

Предмет интересов Интересы компаний Интересы субъекта РФ Интересы органов государственной власти РФ

Число лицензионных участков недр Использовать больше участков недр для снижения природного и других видов риска при оптимальных затратах на геологоразведку Привлечь больше инвестиций, но реализовать лицензии на столько участков недр, сколько реально будет освоено Обеспечить привилегии российским компаниям для приобретения ими максимального числа участков недр

Границы участков Включить в границы участков самые продуктивные объекты Не оставлять в нераспределенном фонде недр второсортных «обрезков» залежей Обеспечить рациональное недропользование

Эффективность Разрабатывать самые эффективные участки, получать сверхприбыль Обеспечивать рациональное развитие региона, активизируя ввод всех выявленных и разведанных залежей Получать дешевую нефть, использовать сверхприбыль в интересах государства

Степень геологического изучения Высокая изученность в пределах полученных участков Максимальная изученность нераспределенного фонда недр Обеспечивать работы в регионах, не вовлеченных в добычу

Запасы Заниженная оценка запасов собственных месторождений Объективная оценка запасов Расширенное воспроизводство МСБ

Налоги Снижение налогов Повышение доходов регионального бюджета за счет дифференцированного н алогообложения Максимальное наполнение федерального бюджета

Анализ таблиц, схемы на рис.5 и других материалов диссертации позволил обосновать положение о том, что состояние (напряженность) отношений нефтяного недропользования в существенной мере определяется эффективностью их государственного регулирования. Его основной задачей является обеспечение воспроизводства минерально-сырьевой базы, рациональное использование и охрана недр в интересах нынешнего и будущих поколений. Процесс государственного регулирования отношений нефтяного недропользования осуществляется посредством законодательных и нормативных актов, налогов, экспортных и импортных пошлин, акцизов, других обязательных платежей за использование природных ресурсов, лицензирования геологоразведки и нефтедобычи. Кроме того, осуществляется сбор, анализ и распространение геологической информации, ведется баланс запасов углеводородов, осуществляется контроль выполнения экологических и других нормативных требований, лицензий и договоров, используются государственные СМИ для освещения работы нефтегазового сектора экономики. Государство принимает непосредственное участие в капитале акционерных компаний.

В диссертации дана детальная оценка законодательной и нормативной базы государственного регулирования отношений недропользования. Их анализ выявил необходимость совершенствования правового обеспечения системы государственного регулирования отношений, возникающих в процессе использования недр для добычи нефти и газа. Были выделены его основные элементы, влияющие на формирование минерально-сырьевого потенциала (капитала) нефтегазовых комплексов: лицензирование использования недр, контроль за исполнением лицензионных соглашений; юридическое, информационное, кадровое и научное обеспечение процесса воспроизводства минерально-сырьевой базы; установление налогов, пошлин, акцизов, и других обязательных платежей за использование природных ресурсов; контроль рационального использования минерально-сырьевой базы, охрана недр, экологический надзор.

Особое внимание в диссертации уделено анализу государственного фонда недр, рациональному использованию МСБ нефти и экологическому надзору. В результате проведенного анализа обосновано положение о том, что адекватное отображение геологической структуры следует считать важнейшим условием корректности ее информационного представления и, соответственно, вытекающих отсюда управленческих решений. Такая структура МСБ нефти, представленная в матричном виде, разработана в диссертации. В работе сгруппированы проявления

Влияние платежей и налогов на эффективность воспроизводства МСБ нефти

В работе выявлена роль отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы как специфического отечественного платежа, взимаемого в 1966 — 2002 годах. С принятием Закона' «О недрах» их роль в финансировании геологоразведочных работ кардинально изменилась. Они концентрировались в государственном внебюджетном фонде и использовались для финансирования региональных геологической съемки местности, научно-исследовательских и других работ.

Резкое сокращение объемов геологоразведочных работ в девяностые годы нарушило функционирование системы расширенного воспроизводства минерально-сырьевой базы. Со второго полугодия 2002 г. отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы были отменены, что усугубило проблему финансирования геологоразведочных работ из-за отсутствия механизма привлечения альтернативных источников.

Исследование применения нефтяного акциза показало, что на начальных этапах превалировал фискальный подход, закрепленный в Федеральном законе «Об акцизах». Методология ежегодного утверждения акциза основывалась на установлении его средней величины, в пределах которой могли производиться расчеты дифференцированных ставок и возможные освобождения отдельных недропользователей от его уплаты. На последующем этапе использовался подход к дифференциации ставок акциза по нефтяным объединениям на основании укрупненных экономических показателей их деятельности.

Платежи за поиски и разведку месторождений получили применение с 1992 г. За право на поиски и оценку месторождений полезных ископаемых стали взиматься платежи в течение всего периода их проведения в размере 1 - 2 % от договорной стоимости работ. Ставка дифференцировалась в зависимости от их продолжительности, вида полезного ископаемого, площади территории и экономико-географических условий. Платежи за право разведки месторождений за пределами площади горного отвода устанавливались и дифференцировались по тем же критериям и составляли 3-5%. Такой порядок не стимулировал недропользователей к активному проведению работ. Это инициировало в дальнейшем отказ от затратного подхода к формированию регулярных платежей и переход к установлению ставок платежа за пользование недрами за каждый квадратный километр площади участка недр, что соответствовало международной

практике взимания арендной платы за пользование поисковоразведочными площадями («ренталс»),

В диссертации подробно проанализированы методы расчетов дифференцированных ставок регулярных платежей. Особое внимание уделено методике расчета рентных (ранговых) потенциалов, позволяющей учитывать основные рентообразующие факторы нефтяных месторождений в пределах нормативно принятых ограничений ставок роялти, а также анализу практики использования ресурсоплатежного регулирования в крупнейшем нефтедобывающем регионе - Ханты-Мансийском автономном округе.

При анализе проблем становления платного недропользования в работе обосновано положение о том, что сложившаяся в России система налогообложения нефтедобычи в недостаточной степени учитывает как интересы государства, так и интересы предприятий. Нефтегазовый сектор ТЭКа формирует более 35 % доходной части консолидированного бюджета, а его доля в промышленной продукции страны менее 10 %. Между тем фискальная нагрузка на данный сектор в течение ряда лет существенно возрастала, таблица 5.

Таблица 5

Налоговая нагрузка по секторам экономики в 2005-2010 гг.

Показатели 2005 г. 2006 г. 2007 г. 2008 г. 2009 г. 2010 г.

Нефтегазовый сектор, % 62,4 61,6 66,6 59,7 52,8 53,9

Остальная экономика, % 25,8 28,7 26,9 29,2 25,8 27,2

Высокий уровень изъятия доходов препятствовал осуществлению масштабных инвестиций в геологоразведку, освоение новых месторождений и транспортную инфраструктуру из собственных средств, снижал стимулы предпринимательской деятельности, что приводило к нарушению воспроизводственного цикла.

В диссертации выделены приоритеты налоговой политики в области использования нефтяных запасов и ресурсов, обобщена мировая практика систем платного пользования недрами, проанализированы особенности действующей системы налогообложения при нефтедобыче в России. С введением Налогового кодекса РФ статус основной части ресурсных платежей был изменен: плата за добычу нефти начала взиматься в виде специального налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ), заменившего плату за пользование недрами при добыче полезных ископаемых, отчисления на воспроизводство МСБ, акциз на нефть и

газовый конденсат. Взимание НДПИ производится потонно по установленной рублевой ставке, определяемой с коэффициентом, выражающим динамику мировой цены на нефть и валютный курс рубля. С помощью ценового коэффициента частично регулируется налоговая нагрузка на нефтяную отрасль и учитывается уровень инфляции. Однако, принятие при исчислении НДПИ базовой экспортной цены нефти марки «Юралс» ущемляет интересы мелких и средних компаний, которые поставляют 75 % добываемой ими нефти на внутренний рынок по более низким ценам.

В процессе принятия нового налога преобладали соображения налогового администрирования: упрощение системы за счет сокращения ресурсных налогов, прозрачность унифицированного налога и упрощение его взимания, рост бюджетных поступлений за счет налогового уровня и собираемости, исключение практики применения трансфертных цен на нефть. Решались также задачи исключения субъективного подхода при установлении в лицензионных соглашениях конкретных размеров ставок платежей и изъятия ренты. В то же время существенно уменьшилась возможность экономического влияния на процесс воспроизводства минерально-сырьевой базы и ее рациональное использование из-за игнорирования действия рентообразующих факторов. В таблице 6 приведены факторы дифференциации НДПИ.

В работе обоснована целесообразность комплексного подхода к совершенствованию ресурсного налогообложения. Его важнейшим направлением является разработка и реализация экономически обоснованного порядка дифференцированных ставок НДПИ по нефти, обеспечивающего полноту учета горно-геологических, экономико-географических, этапных (по стадиям разработки месторождений) характеристик, а также физических и химических характеристик добываемой нефти, оказывающих влияние на уровень текущих и инвестиционных затрат, связанных с добычей и реализацией нефти.

На основе теоретического исследования существенных характеристик рентных отношений, анализа практического использования системы платежей, акцизов и налогов в работе сформулированы предложения по совершенствованию системы изъятия части сверхприбыли нефтегазовой компании:

- согласно вышеприведенной классификации, налоговой базой должна стать годовая нефтегазовая рента (нефтяная дифференциальная, газовая дифференциальная), рассчитанная как прибыль сверх нормального уровня (сверхприбыль), определенная с учетом специфики и всех видов риска

нефтегазодобычи (за основу принимается научно обоснованная и общепринятая методика расчета горной ренты Ю. В. Разовского);

- изъятию подлежит нефтегазовая дифференциальная рента первого рода, формирующаяся при эксплуатации крупных месторождений в обжитых районах с теплым климатом, развитой инфраструктурой и высоким качеством нефти;

- рента второго рода, возникающая вследствие концентрации капитала и его эффективного использования на месторождениях с благоприятными природными условиями, остается в распоряжении недропользователя, что обеспечивает стимулирование воспроизводства минерально-сырьевого капитала;

- дифференцированная ставка изъятия в доход государства ренты (сверхприбыли) первого рода, не должна превышать 50% от общей суммы нефтегазовой ренты и может устанавливаться на весь период отработки месторождения;

Таблица 6

Факторы дифференциации НДПИ

Факторы Администрирование Стимулирующий эффект

По степени выработанности месторождения (свыше 70% - ставка с коэффициентом 0,7) Необходима паспортизация участков недр по этому показателю и построение системы госэкспертизы. С учетом этого условия показатель администрируем Стимулирует вложения в разработку и полную отработку истощенного месторождения

По дебиту скважин (продуктивности участков недр) Требует паспортизации участков недр по продуктивности. В принципе администрируем Делает нерентабельным использование дорогих современных технологий добычи

По качеству сырья (легкая, средняя и тяжелая нефть) Сложен для администрирования Стимулирует отработку тяжелых нефтей, но ухудшает качество добываемой нефти

По экономическим условиям (мировой цене на нефть) Сложно администрируем с точки зрения судьбы конкретных объемов добываемой нефти (не вся нефть экспортируется) В условиях разницы цен на внутреннем и внешнем рынках может снижать ко нкурентоспособ ность небольших компаний, не экспортирующих нефть

По сложности геологического строения Крайне субъективный показатель ввиду масштабов разброса Дестимулирует использование передовых технологий добычи. Смысл только в выравнивании нормы отдачи

По районам (удаленности от инфраструктуры, климатическим условиям) Показатель достаточно субъективен, хотя в принципе администрируем Смысл только в выравнивании нормы отдачи, при этом создаются серьезные экономические искажения

По обводненности Показатель субъективен, т.к. обводненностью можно управлять Д естимул иру ет использование передовых технологий добычи

По срокам освоения месторождения (0,25 к ставке НДПИ в первые 4 года) При установлении единой шкалы жизненного цикла для всех месторождений администрируем легко Сможет стимулировать открытие новых запасов полезных ископаемых

По глубине залежи Необходима паспортизация участков недр по данному показателю и построение системы госэкспертизы. С учетом этого условия показатель администрируем Стимулирует разработку глубоких залежей

По величине запасов (площади месторождения) Необходима паспортизация участков недр по данному показателю и построение системы госэкспертизы. С учетом этого условия показатель администрируем Стимулирует разработку мелких месторождений

- дифференциация ставки осуществляется в зависимости от основных рентообразующих факторов (удаленности от магистральных нефтепроводов, масштаба месторождения, качества нефти, среднегодовой температуры и плотности населения в районе разработки месторождения), а также экономической политики государства, нацеленной на стимулирование нефтедобычи.

- научно обоснованный налог на добычу полезных ископаемых должен изымать абсолютную нефтяную и газовую ренту;

- экспортные пошлины, устанавливаемые на реализуемую за рубеж нефть и газ, призваны изымать экспортно-импортную ренту.

В годы, предшествующие активной фазе кризиса, происходил опережающий рост себестоимости. Она увеличивалась за счет ухудшения природных условий разработки месторождений, роста оплаты труда и отчислений на социальные нужды. Кроме того, росли амортизационные отчисления, выплачиваемые в ходе реализации масштабных инвестиционных проектов компании. Увеличивались затраты по налогу на добычу полезных ископаемых и материальные затраты на приобретение энергоносителей и материалов. Несмотря на это, ОАО «Сургутнефтегаз» имело высокий запас прочности за счет эффективного формирования МСК, что позволяло наращивать прибыль. Выручка компании в 2007 году выросла на 19,1% по сравнению с 1996 годом и достигла 595 881, 6 млн. рублей, себестоимость увеличилась на 22,8% и составила 420 351.1. млн. руб., в тоже время чистая прибыль выросла на 14,9% и достигла 88 626,7 млн. руб.

В таблице 7 представлены данные отчетов о прибыли и убытках ОАО «Сургутнефтегаз» в 2008, 2009,2010 годах.

43

Таблица 7

Отчет о прибыли и убытках ОАО «Сургутнефтегаз» за 2008 - 2010 годы

Показатели млн. руб. 2008 2009 2010 г.

Выручка от продажи продукт™ работ услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных общих платежей) 503305,5 546695,2 596914,8

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 336002,0 397298,9 402386,0

Валовая прибыль 167303,5 149393,3 194528,8

Коммерческие расходы 39121,4 36281,4 44981,3

Прибыль от продаж, прочие доходы и расходы 128182,1 113114,9 149547,5

Проценты к получению 37007,2 31685,4 27370,2

Проценты к уплате 311,0 0,1 0.1

Доходы от участия в других организациях 86,1 720,9 362,9

Прочие доходы 5491001,1 961010,2 660 094,8

Прочие расходы 577251,5 914935,3 679 026,1

Прибыль до налогообложения 141813,0 191596,0 158 349,2

Данные таблицы свидетельствуют о росте выручки, расходов и колебаниях прибыли компании в связи с колебаниями цен на энергоносители.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные исследования позволили решить актуальную научную проблему формирования минерально-сырьевого потенциала (капитала) нефтегазового комплекса в условиях трансформации природной среды, ухудшения качества ресурсного потенциала и труднопрогнозируемых изменений состояния экономики. Она имеет не только отраслевое, но и народнохозяйственное значение. В результате получены следующие выводы и рекомендации:

1. Процесс развития МСБ нефти происходит под воздействием двух противоположных тенденций: ухудшения природных условий воспроизводства и научно-технического прогресса. Для естественных условий воспроизводства минерально-сырьевой базы четко проявляется закономерность ухудшения, выражающаяся в истощаемости фонда крупных и эффективных месторождений, в том числе расположенных в обжитых районах. Несмотря на влияние факторов научно-технического прогресса.

корпоративные требования приоритетности проектов, влияние природных и экономических условий использования недр и факторов макросреды.

2. Специфика проведения геологоразведочных работ на нефть определяется воспроизводство МСБ нефти изменялось от расширенного к простому, и далее к суженному типу.

3. Количественная оценка воспроизводства МСБ предполагает сопоставление величин восполнения разведанных запасов (прироста) и их погашения (добычи) за анализируемый период. Оценка степени восполняемости разведанных запасов производится по критерию обеспеченности перспективы нефтедобычи. Оценка обеспеченности прогнозными ресурсами и геологическими (извлекаемыми) запасами нефти учитывает такие факторы, как масштабный экспорт нефти и преимущественное финансирование геологоразведочных работ за счет средств нефтяных компаний.

4. Воспроизводство минерально-сырьевой базы нефти включает восполнение извлекаемых запасов и ресурсов, освоение и разработку месторождения, воспроизводство промысловых мощностей. Экономически МСБ - это капитал - первичная стоимость, приносящая прибыль и сверхприбыль (горную ренту). Экономическое осмысление процесса формирования МСБ позволило перейти от геологической терминологии к новому экономическому понятию: «формирование минерально-сырьевого капитала». Понятие: «Формирование МСК» основывается на принципе его стабильного пополнения и оптимизации стоимости по критерию максимальной прибыли и нефтегазовой ренты.

5. Необходимость корректировки государственных нормативных и программных документов, нацеленных на развитие энергетического сектора и МСБ нефти, требует совершенствования методологии разработки долгосрочных комплексных программ геологического изучения и освоения минерально-сырьевых ресурсов с учетом особенностей нефтегазоносных районов. Используемые методы должны обеспечивать достоверность прогнозов конъюнктуры рынка энергоносителей и точность оценки стоимости минерально-сырьевого капитала нефтегазового комплекса на основе имитационного статистического моделирования и вероятностной оценки ресурсов и запасов.

6. Выявлена существенная дифференциация геолого-экономических и промыслово-технологических параметров объектов недропользования, определяющих разброс его первичной стоимости и показателей

экономической эффективности использования. В этой связи, сравнительная оценка экономической эффективности инвестиционных проектов в сфере недропользования должна включать не только абсолютные, но и специфические относительные показатели. Это позволит учесть этапностью и стадийностью. Предложенная схема геологоразведочных работ на нефть предусматривает уточнение и детализацию этапов и стадий этого процесса. На основе предложенной схемы разработан комплекс показателей оценки экономической эффективности геологоразведочных работ на нефть, учитывающий их стадийность и стоимость запасов и ресурсов как части минерально-сырьевого капитала нефтегазового комплекса, приносящего прибыль и ренту (сверхприбыль).

7. К основным факторам, замедляющим развитие нефтедобычи, относятся: сокращение сырьевой базы и ее качественное ухудшение, рост капиталоемкости и трудоемкости добычи нефти, дефицит инвестиций и высокий износ основных производственных фондов. Ухудшение качества разведанных запасов нефти определяет необходимость создания комплексной системы управления их рациональным использованием на основе методов увеличения нефтеотдачи, применения мер государственного регулирования и экономического стимулирования, совершенствования методов оценки экономической эффективности геологоразведочных работ.

8. Расширена классификация ренты новыми видами и разновидностями горной ренты: скважинная сверхглубокая, нефтяная (абсолютная и дифференциальная), газовая (абсолютная и дифференциальная), попутно-газовая дифференциальная. Это закладывает фундаментальную основу совершенствования системы дифференцированных акцизов ренты, налогов и платежей за используемые нефтегазовыми комплексами природные ресурсы.

9. Экономико-правовое регулирование системы формирования минерально-сырьевого капитала нефтегазового комплекса должно учитывать дифференциацию условий формирования нефтяной и газовой ренты, в частности качественные характеристики добываемой нефти, глубину, мощность и другие параметры залегания нефтяных пластов, удаленность от перерабатывающих комплексов, наличие транспортной и социальной инфраструктуры в районе разработки месторождений. Формирование МСК за счет увеличения показателей функционирования малодебитных скважин должно обеспечиваться системой экономического стимулирования, основанной на увеличении доли нефтяной и газовой ренты, остающейся в

распоряжении нефтегазового комплекса, которая усовершенствованной методике оценки горной ренты.

рассчитывается по

Основные публикации по теме диссертации Монографии:

1. Макаркин Ю.Н. Совершенствование механизмов управления инвестициями. М.: Экономическое образование, 2000.- 1,75 п.л.

2. Бабак C.B., Белов Ю.Т., Макаркин Ю.М. Стратегическое управление нефтяной компанией. М.: Геоинформмарк, 2004.- 24 п.л.

3. Макаркин Ю.Н. Экономическая эффективность воспроизводства минерально-сырьевой базы нефти. М.: Геоинформмарк, 2005.- 4,5 п.л.

4. Макаркин Ю.Н. Развитие платного недропользования при разведке и добыче нефти. М.: Геоинформмарк, 2005.- 6,0 п.л.

5. Макаркин Ю.Н. Развитие экономических отношений нефтяного недропользования. М.: Геоинформмарк, 2006.- 4,0 п.л.

6. Макаркин Ю.Н. Эффективное использование фонда эксплуатационных скважин и увеличение нефтеотдачи. М.: Геоинформмарк, 2006.- 4,25 п.л.

Статьи в журналах, рекомендуемых ВАК для публикации основных

результатов диссертации на соискание ученой степени доктора наук:

7. Макаркин Ю.Н. Рентный механизм дифференциации налогообложения в недропользовании. Минеральные ресурсы России. Экономика и управление, 2005, №1.-0,25 п.л.

8. Макаркин Ю.Н. Экономическое стимулирование использования малопродуктивных и бездействующих эксплуатационных скважин. Минеральные ресурсы России. Экономика и управление, 2006, №6.- 0,3 п.л.

9. Макаркин Ю.Н. Экономические предпосылки развития отношений недропользования. М.: Финансы и кредит, 2006, №9 (213). - 0,4 п.л.

10. Макаркин Ю.Н. К вопросу дифференциации ресурсного налогообложения. Финансы и кредит, 2007, вып. №44,- 0,3 п.л.

11. Макаркин Ю.Н. Совершенствование механизма формирования минерально-сырьевого капитала нефтегазового комплекса. Бурение и нефть, 2009, №06,0,25 п.л.

12. Макаркин Ю.Н. Формирование минерально-сырьевого капитала нефтегазового комплекса. Бурение и нефть, 2009. вып. №12.- 0,3 п.л.

13. Макаркин Ю.Н. Теория и практика оптимального воспроизводства минерально-сырьевого капитала. Сегодня и завтра Российской экономики, 2009, вып. №31.-0,5 п.л.

14. Макаркин Ю.Н. Особенности воспроизводства минерально-сырьевой базы нефти, закономерности и тенденции ее развития. Бурение и нефть, 2010, вып.№01.- 0,3 п.л.

15. Макаркин Ю.Н. Научно-экономические основы горной ренты и экономические проблемы регулирования отношений недропользования. Бурение и нефть, 2011, вып.№01. - 0,25 п.л.

16. Разовский Ю.В., Макаркин Ю.Н., Сухина E.H., Матюха В.В. Развитие института транснациональных корпораций России и Украины. Бурение и нефть, 2011, вып.07-08. - 0,3 п.л.

17. Разовский Ю.Н., Булат С.А., Макаркин Ю.Н., Савельева ЕЛО. Новые виды горной ренты. Известия вузов. Горный журнал, 2010, вып.№1 - 0,43 п.л.

18. Разовский Ю.В., Ю.Н. Макаркин., А.Р. Икаев. Классификация источников формирования природной ренты. Бурение и нефть, 2011, вып.№10. - 0,25 п.л.

19. Разовский Ю.В., Ю.Н. Макаркин. О порядке регулирования природной ренты. Бурение и нефть, 2011, вып_№11. - 0,24 п.л.

20. Макаркин Ю.Н. Экономическое стимулирование эксплуатации малодебитных и высокообводненных нефтяных скважин. Налоговая политика и практика, 2011,вып.№5/1.-0,25 п.л.

Статьи в сборниках и другие публикации:

21. Макаркин Ю.Н. Оптимизация ранжирования перспективных участков по очередности освоения их нефтяного потенциала в рамках вертикально-интегрированного нефтяного комплекса. Геологическое изучение и использование недр. Науч.-техн. информ. сб., Геоинформмарк, 1999, вып. 3.0,3 п.л.

22. Ю.П. Белов, С.А. Литвинов, М.М. Максимцев, Ю.Н. Макаркин, О.С.Монастырных. Управление инвестициями на воспроизводство минерально-сырьевой базы. Науч.-техн. информ. сб., Геоинформмарк, 1999, вып. 3.- 1,25 п.л.

23. Ю.П.Белов, М.А.Комаров, С.АЛитвинов, Ю.Н.Макаркин, О.С.Монастырных. Ранжирование и выбор инвестиционных проектов методами теории статистических решений. ЗАО «Геоинформмарк», 2000- 3,43 п.л.

24. Макаркин Ю.Н. Дышло российских рейтингов. Нефтегазовая вертикаль, 2000, №11 (48).- 0,5 п.л.

25. Разовский Ю.В., Макаркин Ю.Н., Матюха В.В., Сухина E.H. Создание института транснациональных корпораций в сфере недропользования в Украине как экономическая необходимость в условиях процессов глобализации и интеграции // Науковий вюник 1вано-Франк1вського национального техшчного ушверситету нафти i газу. - 2011. - № 3.. - 0,36 п.л.

Подписано в печать 01.06.12 Формат60х 84/16

Усл. пея. л. 2,4

Тираж 100 экз. Заказ 002

Отпечатано в ВИЭМС 123007, г. Москва, ул. 3-я Магистральная, 38