Регламент формирования ставок платежей как элемент экономического механизма водопользования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Регламент формирования ставок платежей как элемент экономического механизма водопользования"

на правах рукописи

Крутикова Ксения Валерьевна

РЕГЛАМЕНТ ФОРМИРОВАНИЯ СТАВОК ПЛАТЕЖЕЙ КАК ЭЛЕМЕНТ ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ВОДОПОЛЬЗОВАНИЯ

Специальность: 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством

(Экономика природопользования)

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Екатеринбург - 2005

Работа выполнена в отделе управления водными ресурсами Российского научно-исследовательского института комплексного использования и охраны водных ресурсов (ФГУП РосНИИВХ) Министерства природных ресурсов Российской Федерации

Научный руководитель: доктор экономических наук,

Заслуженный эколог России, профессор

Прохорова Надежда Борисовна

Официальные оппоненты:

доктор географических наук, Заслуженный деятель науки, профессор

Яндыганов Яков Яныбаевич

кандидат экономических наук, доцент

Мочалова Людмила Анатольевна

Ведущая организация: Институт экономики Уральского отделения

Российской академии наук

Защита диссертации состоится 29 июня 2005 г. в 1200 часов на заседании диссертационного совета Д 212.287.03 при Уральском государственном экономическом университете по адресу: 620219, Екатеринбург, ул. 8 Марта, 62, ауд.^57.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке УрГЭУ.

Автореферат разослан "28" мая 2005 г.

Ученый секретарь диссертационного совета Д-Э.н УЛ.М Капустина

2006-4 Л/угг^Г

г^о

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования. Социально-экономическая реформа, проводимая в стране обусловила необходимость совершенствования системы управления использованием, восстановлением и охраной водных ресурсов на основе развития организационно-экономического механизма рационального водопользования, а также необходимость упорядочения формирования фондов финансирования водохозяйственной и водоохранной деятельности. Ключевым элементом в процессе совершенствования организационно-экономического механизма водопользования является система платежей за пользование водными ресурсами, призванная создавать финансовую основу осуществления водохозяйственной деятельности, а также стимулировать рациональное использование и охрану водных ресурсов.

Основой действующей системы платежей за пользование водными ресурсами является водный налог. Однако прогнозный уровень поступления средств от водного налога в 2005 году покрывает лишь незначительную часть потребностей водного хозяйства, оцененных в соответствии с федеральной программой развития водохозяйственного комплекса. Неадекватность системы платного водопользования кроется в низких ставках платежей, периодически увеличиваемых на повышающий коэффициент, но не экономически обоснованных и объективно необходимых. Ставки платы не отражают реальную стоимость используемых водных ресурсов, различное качественное состояние водных экосистем и не являются стимулирующим фактором рационального использования водных ресурсов.

В связи с этим приобретает актуальность совершенствование системы платного водопользования на основе регламентирования самого процесса формирования ставок платежей.

Степень разработанности проблемы. Теоретические и методологические основы системы управления водными ресурсами и форм

а

' оэ

•Л ПОТЕКА

механизма рационального природопользования представлены в трудах Бобылева С.Н., Голуб А А , Дистергефт Л В., Игнатьевой М.Н., Пахомова В П , Пахомовой Н.В., Прохоровой Н.Б., Рихтера К.К., Тюткова О.В., Черняева A.M., Шпагиной А.Н., Яндыганова Я.Я. и др. Разработкой технологии управления водопользованием до настоящего времени занимались ученые ФГУП РосНИИВХ, ФГУП ВИЭМС, ГНИУ СОПС, УГТУ-УПИ, УрГЭУ и др. Однако анализ экономического механизма управления водопользованием позволяет говорить о необходимости развития системы платного водопользования в части совершенствования процесса формирования ставок платежей с учетом положений Экологической Доктрины Российской Федерации, Концепции совершенствования и развития системы государственного управления использованием и охраной водных ресурсов и водохозяйственным комплексом России, а также на основе опыта стран Европейского Союза в формировании и реализации государственной водной политики. Техническое регулирование процесса формирования платежей призвано обеспечить назначение экономически обоснованных ставок путем введения регламента последовательных экономических процедур и методик, соблюдение которых позволит восполнить недостатки существующего положения и повысить эффективность системы платежей. Это и обусловило выбор цели диссертационного исследования и формулирование задач.

Цель проведения исследования - совершенствование теоретических и методологических основ экономического механизма управления водопользованием в речном бассейне на основе внедрения регламента формирования ставок платежей за пользование водными ресурсами.

Для достижения данной цели были решены следующие задачи: > выявление условий функционирования и анализ причин недостаточной эффективности основных элементов экономического механизма управления

водопользованием, особенно платежей;

_ ------- • !

J \

' ** .

совершенствование теоретических и методологических основ развития и регулирования процесса формирования ставок платежей в системе платного водопользования;

у разработка и экономическое обоснование регламента формирования ставок платежей в целях достижения достаточного уровня финансирования водохозяйственных и водоохранных мероприятий;

> исследование механизма рентного налогообложения в системе платного водопользования;

> расчет ставок рентных платежей и платежей за пользование водным фондом в конкретном речном бассейне.

Объектом исследования является организационно-экономический механизм управления водопользованием.

Предмет исследований - регламент формирования ставок платежей в системе платного водопользования при управлении водными ресурсами в речном бассейне.

Теоретико-методологической основой диссертационного исследования явились труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в области экономики, теоретического обоснования рационального водопользования. Кроме того, были использованы законодательные акты, инструктивно-методические материалы.

В качестве методической базы исследования использованы методы системного, функционального, финансово-экономического и статистического анализа, пообъектного и выборочного исследования.

Информационную основу исследования составили нормативно-правовые и законодательные документы стран ЕС и России, материалы Министерства природных ресурсов России, Госкомстата России, ФГУП РосНИИВХ, литературные источники, федеральные законы в области технического регулирования и платного водопользования, а также результаты исследований, проведенных автором.

Наиболее существенные результаты, полученные автором

1 Усовершенствован экономический механизм управления водопользованием в части развития системы платного водопользования

2 Выявлена возможность экономического обоснования и регулирования процессов определения и назначения ставок платежей в системе платного водопользования с использованием принципов технического регулирования.

3. Предложено использование показателей экономической оценки водно-ресурсного потенциала в качестве экономического обоснования ставок в системе платного водопользования. Методика экономической оценки водно-ресурсного потенциала уточнена, в свою очередь, на основе дифференцированного подхода к процессу оценки ресурсов различного качества и предложены основные положения, позволяющие классифицировать водные объекты по экологическому статусу.

4. Обоснованы методологические основы применения рентного налогообложения в сфере водопользования, а также введения платежей, уплачиваемых в рамках договора водопользования, позволяющих реализовать основные положения проекта Водного Кодекса РФ относительно развития системы платного водопользования и сформировать концепцию введения водной ренты в практику водопользования.

5. Разработан и опробован на примере Свердловской области технический регламент формирования ставок платежей за использование водных ресурсов, который позволит обоснованно повысить ставки, обеспечить достаточный уровень сбора средств и достижение необходимого уровня финансирования водохозяйственной и водоохранной деятельности

Научная новизна и основные защищаемые положения соответствуют пунктам 12.5 и 12.19 Паспорта специальности ВАК РФ 08.00.05 «Экономика и управление народным хозяйством (экономика природопользования)»'

! Установлена роль функции технического регулирования в экономическом механизме рационального использования водных ресурсов (в формировании ставок платежей за водопользование в речном бассейне)

2. Дополнена методика оценки водно-ресурсного потенциала в речном бассейне на основе принципа дифференциации методов экономической оценки ресурсов различного качества.

3. Предложен алгоритм использования принципов технического регулирования, заключающийся в разработке специального технического регламента формирования ставок платежей за использование водных ресурсов.

4. Предложена методика расчета платежей за водопользование в речном бассейне на основе технического регулирования процесса формирования ставок платежей, с использованием показателей экономической оценки водных ресурсов.

Практическая значимость. В ходе исследований решается актуальная задача по совершенствованию экономического механизма управления водопользованием на основе технического регулирования процесса формирования ставок платежей за использование водных ресурсов.

Экономические инструменты, рассматриваемые в работе, позволяют экономически обосновать повышение ставок платежей за пользование водным фондом и ввести рентные платежи в практику водопользования.

Использование регламента формирования ставок платежей предполагается органами исполнительной власти РФ в сфере природопользования при обосновании ставок и органами законодательной власти при назначении ставок водного налога и платы за пользование водным фондом.

Апробация и реализация результатов исследования. Разработанные в диссертации теоретические, методические и практические положения были представлены и получили одобрение на 6 Международном симпозиуме "Чистая вода России - 2003", 3 Конференции Европейского Центра восстановления рек в Загребе (2004 год). Результаты исследований использованы при подготовке отчетов о НИР

"Методика экономической оиенки основных элементов водно-ресурсного потенциала Окончательная редакция" (2004 год), "Экономическое обоснование системы платежей, налогов, сборов, а также иных экономических механизмов при пользовании водными ресурсами (объектами) и разработка нормативного правового обеспечения, регулирующего механизм ее введения и применения в бюджетно-финансовой сфере национальной экономики" (2004 - 2005 год) в рамках плановых научных исследований ФГУП РосНИИВХ, отчета о НИР, определяемого перечнем хоздоговорных работ «Экономическая оценка водно-ресурсного потенциала водных объектов Свердловской области в бассейнах рек Тавды, Туры, Уфы» (2004 год), при выполнении контракта «Оценка различных систем нормативов качества воды для Российской Федерации» с Институтом Управления внутренними водами и очисткой сточных вод RIZA -Нидерланды (2004 год), в рамках фанта INTAS «Информационные и экономические инструменты управления качеством вод в речном бассейне» (2001 - 2005 гг.), а также при переподготовке специалистов Министерства природных ресурсов России при Учебном центре РосНИИВХ по курсу «Управление водными ресурсами».

Обоснованность и достоверность полученных результатов обусловлена корректным использованием современных методов экономических исследований и теории управления, в частности системного подхода, метода анализа, экспертных оценок, обработки статистической информации. В процессе работы изучена специальная экономическая литература и методические материалы, законодательные и нормативные акты, материалы научных конференций. В качестве информационной базы использовались материалы Комитета государственной статистики РФ и Свердловской области, другие литературные источники, характеризующие рассматриваемую проблему, а также информация, собранная автором.

Выводы диссертации не противоречат известным теоретическим и практическим результатам, опубликованным в отечественной и зарубежной литературе

Публикации. Результаты диссертационного исследования отражены в 12 публикациях, общий объем которых составляет 8 п.л , в том числе автора 4,2 п.л

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех мав, заключения, библиографического списка, включающего 147 наименований. Основной текст изложен на 181 стр , включая 5 рисунков, 14 таблиц, 7 приложений.

Во Введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы цель и задачи исследований, показана научная новизна и практическая значимость работы.

Глава 1 диссертации - «Анализ системы платного водопользования как основного элемента экономического механизма управления водопользованием» -посвящена анализу функционирования действующего экономического механизма управления водопользованием, а также возможным направлениям его развития. Рассмотрены зарубежный и отечественный опыт формирования ставок платежей в системе платного водопользования.

В главе 2 - «Развитие экономического механизма управления водопользованием» - рассмотрены вопросы технического регулирования и рентного налогообложения в качестве основных направлений развития системы платного водопользования. Выявлена необходимость регулирования процесса формирования ставок платежей в системе платного водопользования с учетом показателей экономической оценки водно-ресурсного потенциала. Разработан специальный технический регламент формирования ставок платежей за пользование водными ресурсами как организационно-методический инструмент реализации системы платного водопользования.

В главе 3 - «Экономический механизм управления водопользованием в речном бассейне на основе регулирования процесса формирования ставок платежей за пользование водными ресурсами» - рассмотрены особенности реализации разработанного экономического механизма управления водопользованием и приведен расчет элементов системы платежей за пользование водными ресурсами на примере Свердловской области

В Заключении диссертационной работы содержатся наиболее существенные результаты проведенного исследования, представлены выводы, составляющие предмет защиты диссертации.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Усовершенствован экономический механизм управления водопользованием в части развития системы платного водопользования.

Экономический механизм водопользования основывается на реализации принципа платности водопользования и возмещении всех общественно необходимых затрат на поддержание водного фонда Российской Федерации. Ключевым элементом этого механизма является система платежей за пользование водными ресурсами, которая создает финансовую основу осуществления водохозяйственной деятельности, стимулирует рациональное использование и охрану водных ресурсов (рисунок 1). Основой действующей системы платежей за пользование водными ресурсами является водный налог. Однако прогнозный уровень поступления средств от водного налога в 2005 году покрывает лишь незначительную часть потребностей водного хозяйства, оцененных в соответствии с федеральной программой развития водохозяйственного комплекса. Проведенный автором анализ показал, что неадекватность системы платного водопользования кроется в низких ставках платежей, периодически увеличиваемых на повышающий коэффициент, но не экономически обоснованных и объективно необходимых.

Наиболее ощутимой попыткой развития системы платного водопользования является принятый в июле 2004 года ФЗ «О водном налоге». Авторы закона изначально видели налог в качестве рентного платежа, однако, в процессе доработки основные положения закона изменились и на сегодня во многом повторяют формулировки ФЗ «О плате за пользование водными ресурсами» от 1998 года с незначительными изменениями и повышением ставок платы. Таким образом, система платного водопользования не получила должного развития. В диссертации обоснована необходимость введения рентного налогообложения в сфере водопользования, а также

Гос\дарственная Дума

РФ_

Ушержаение нормативов,! 1.1 ¡шок п.шы. назначение I

1ЫОГ . .

<-

Территориальный орган законодательной власти

У [нерадение нормативов, ставок платы назначение пьгот

Территориальное управление по налогам и сборам

Бюджет субъекта федерации. м\ инициальный бюджет

Министерство природных ресурсов РФ

I Стратег, управление, планирование, нормирование,! ¡расчет и назначение ставок^

Л-

Орган исполнительной

власти субъекта _федерации_

Бассейновое водное управление

планирование, оценка и обоснование необходимости выделения средств, проведе-ние в/х мероп

*.....гж

оперативное управление, прогнозирование, планирование, финансирование вх мероприятий

I

к

Роскомгидромет

Мониторинг водных объектов и водохозяйственных сооружений

Министерство по налогам и сборам РФ

I Федеральный бюджет РФ 1

Специально —уполномоченный

территориальный орган "Росводресурс"

контроль, учет, отчетность

Водохозяйственный комплекс

Водохозяйственные организации

Водопользователи

Прочие организации

платное использование водных ресурсов, эксплуатация в/х сооружений, предпринимательская деятельность

Экологический аудит, страхование волохозяйс! венныч рисков

Рисунок 1. Экономический механизм управления водопользованием _ __ информационные потоки

финансовые потоки

экономического обоснования назначения ставок платежей за использование водных ресурсов путем разработки и реализации федерального закона о водной ренте.

2. Разработан специальный технический регламент «Формирование ставок платежей за пользование водными ресурсами»

В целях наиболее эффективного и четкого внедрения разрабатываемого механизма платного водопользования процесс формирования ставок платежей необходимо регламентировать.

В рамках данного исследования предлагается техническое регулирование процесса формирования ставок платежей путем разработки регламента их формирования, как основного инструктивно-методического документа, призванного реализовать положения проекта Водного кодекса. Разработанный регламент является научно и методически обоснованным инструментом реализации системы платного водопользования, включающей:

платежи, уплачиваемые водопользователями в рамках договора водопользования; водную ренту.

Разработанным регламентом регулируется процесс определения ставок обоих видов платежей. Жесткое соблюдение положений технического регламента позволит всесторонне регламентировать процесс формирования ставок платежей, с учетом региональных особенностей использования ресурсов различного качества. На рисунке 2 схематично представлена последовательность действий разработанного регламента. Задачи Регламента:

• обосновать необходимость формирования ставок воспроизводственных и рентных платежей при использовании водных ресурсов;

• учесть влияние количественных и качественных показателей использования водных ресурсов на стоимостную оценку ВРП;

• создать материальные и финансовые предпосылки воспроизводства ВРП.

Расчет ставок платежей по Регламенту исходит из принципа системности, бассейнового принципа, принципа организованности водного рынка и принципа системного управления

Районирование бассейна реки

Классификация водного объекта по экологическому статусу

1 Г 1 г г 1 1 г

Высокий Хороший Умеренный Низкий Плохой

2 3 4 5

Натуральная оценка водно-ресурсного потенциала

Классификация элементов водно-ресурсного потенциала

Основной запас

Потенциальные ресурсы

В

Эксплуатационные ресурсы

Выбор метода экономической оценки

Условно-опросный По ренте Метод оценки затрат на восстановление и обеспечение более высокого ЭС

1 А, 2А 1В, 2В, 1С, 2С ЗА, ЗВ, ЗС*, 4А, 4В, 4С» 5А, 5В, 5С

Экономическая оценка ВРП

1 г ___ —^ Г

Исчисление рентных платежей Формирование став"ки платежа за пользование водным фондом

Рисунок 2 Схема развития процесса жономической оценки водно-ресурсного потенциала в зависимости от экологического статуса

* Но (можно формирование рентою ю\ола по сравнению in.no и.юванием водныч объемов ншког [ Ч ) и н ючот (4С) жоло! ичеекою и.тсм

--► Во ¡можно формирование рентою >ффема при нено и, юнаннн ВРИ бе( нл.яшм во шмч

рсьл рюп

3. Предложено использование показателей экономической оценки водно-ресурсного потенциала в качестве экономического обоснования ставок в системе платного водопользования. Методика экономической оценки водно-ресурсного потенциала уточнена, в свою очередь, на основе дифференцированного подхода к процессу оценки ресурсов различного качества. Также предложены основные положения, позволяющие классифицировать водные объекты по экологическому статусу.

Основополагающим моментом как при разработке положений о рентном налогообложении в сфере водопользования, так и при установлении размеров платы в рамках договора водопользования должен стать учет показателей экономической оценки водных ресурсов при формировании ставок рентных и воспроизводственных платежей.

Согласно регламенту одним из этапов определения ставок платы является экономическая оценка водных ресурсов в целях экономически обоснованного увеличения уровня ставок платы. Предлагается экономическую оценку водных ресурсов осуществлять по Методике экономической оценки водно-ресурсного потенциала водных объектов, разработанной учеными ФГУП РосНИИВХ. Однако в рамках исследования уточнен процесс экономической оценки в части применения дифференцированного подхода к оценке ресурсов различного качества. Для этого предложены принципы классификации водных ресурсов (Таблица 1) и принципы применения различных методов для оценки ресурсов различного качества.

Для различных категорий ресурсов в зависимости от экологического статуса применяются следующие методы экономической оценки (Таблица 2).

Использование показателей экономической оценки водных ресурсов предполагается для определения ставок платы за пользование водным фондом, которые рассчитываются для различных видов водопользования в зависимости от показателей экономической оценки соо1ветствующего частного потенциала.

Таблица I. Классификация поверхностных водных объектов по экологическому статусу с учетом различных показателей

11ок<ш1ели Высокий экологический статус Хороший экологический статус Умеренный экологический статус Низкий экологический статус Плохой | экологический 1 статус

гидробиологические

Классификационное разнообразие Классификационное разнообразие полностью соответствуют разнообразию реки с незначительными признаками антропогенного вмешательства. Наблюдаются незначительные признаки изменения. Изменения не приводят к ускоренному росту водорослей, высшей растительности Наблюдаются умеренные изменения. Некоторые виды могут отсутствовать Полностью или частично (локально) отсутствуют биосообщества жизненно необходимые для существования экосистемы Наблюдается тенденция к упрощению структуры биоценоза

гидроморфологические

реки - механическое изменение р\ сел Очень слабая напряженность (до 10% от общей длины реки) Слабая напряженность (от 10 до 25%) Средняя напряженность (от 25 до 50%) Сильная напряженность (от 50 до 90%) Очень сильная напряженность (более 90%)

малые реки - степень заиления русел Отсутствие напряжения Слабая напряженность Средняя напряженность Сильная напряженность Очень сильная напряженно!, п,

озера -степень евтрофирован-ности водоема Олиготрофное озеро Наблюдаются признаки мезотрофности Мезотрофное озеро Наблюдаются признаки евтрофности Евтрофное озеро

физико-химические

Класс качества воды 1 класс Условно чистая II класс Слабо загрязненная III класс Загрязненная IV класс Грязная V класс Чрезвычайно грязная

Индекс загрязненности вод Менее или равно 1 от 1 до 2,5 от 2,5 до 4 от 4 до 10 более 10

Таблица 2 Методы экономической оценки различных категорий водных ресурсов

Экологический Основной запас Потенциальные Эксплуатационные

статус ресурсы ресурсы

Высокий Условно-опросный Рентный Рентный

Хороший Условно-опросный Рентный Рентный

Умеренный Затратный (Оценка затрат на восстановление и обеспечение более высокого статуса) Рентный; Затратный Рентный, Затратный

Низкий Затратный Рентный; Затратный Рентный; Затратный

Плохой Затратный Рентный; Затратный Рентный; Затратный

Расчет ставок платежей для водопользования с изъятием водных ресурсов согласно Регламенту:

С

С = —, руб/тыс.м , (1)

я

где С - комплексная экономическая оценка ВРП водных объектов, руб./год, Q - объем водопользования, тыс.м3/год.

Расчет ставок платежей для использования ВРП без изъятия водных ресурсов-• для целей гидроэнергетики

сг

(2)

С =-, руб/тыс. кВт-час,

(2г

где С/- - экономическая оценка гидроэнергетического потенциала бассейна, руб./год,

Qr -объем выработанной электроэнергии на гидроэлектростанциях бассейна, тыс. кВт-час/год; для целей водного транспорта, лесосплава

С,

С- — ,руб/Ю00м3(Ю0км) (3)

б.//

где С/ - экономическая оценка территориального потенциала бассейна, руб./год,

£2л - годовой объем перевозок водным транспортом (км), лесосплава, (тыс. м3); при использовании акватории поверхностных водных объектов (для добычи полезных ископаемых, плавательных средств, коммуникаций, сооружений, установок, оборудования, а также для проведения буровых, строительных и иных работ, рекреации)

С, {С,,)

а,

■, руб/км",

где 0| - площадь используемой акватории, км"

4. Обоснованы методологические основы применения рентного налогообложения в сфере водопользования, а также введения платежей в рамках договора водопользования.

В действующем российском законодательстве по вопросам использования водных ресурсов отсутствуют положения, связанные с регулированием рентных отношений Поскольку природные водные объекты и их ресурсы являются государственной собственностью РФ, то водная рента должна изыматься в пользу I государства как собственника. Действующая система платежей основана на воспроизводственных платежах в виде водного налога, вносимого всеми водопользователями и учитываемого в себестоимости продукции (услуг), в то время как рентные платежи в сфере водопользования должны вноситься только теми водопользователями, которые получают дополнительный доход, обусловленный как фактом вовлечения водных ресурсов в хозяйственный оборот, так и использованием водных ресурсов различного качества.

Основной целью разработки принципов рентного налогообложения в сфере водопользования является обеспечение субъектам права собственности на водные ресурсы, реальных экономических выгод от их использования, установление правовых основ изъятия дополнительной прибыли, получаемой предприятиями (организациями) за счет использования водных ресурсов, являющихся государственной собственностью, а также экономического стимулирования субъектов хозяйственной деятельности к , эффективному водопользованию.

Автор считает целесообразным взимание не только рентных платежей при использовании земельных, лесных и минеральных ресурсов, но и введение рентного налогообложения в сферу водопользования. При расчете рентного платежа на начальном этапе введения рентных отношений в практику водопользования автором предлагается использовать показатели себестоимости продукции, произведенной с использованием водных ресурсов в производственном цикле и без использования, поскольку рашша этих показателей и соответствует получаемому

дополнительному доходу водопользователей за счет вовлечения водных ресурсов и экономии на материальных затратах и других издержках В дальнейшем же правила бухгалтерского учета должны быть изменены таким образом, чтобы затраты и прибыль, принимаемая к исчислению рентных платежей, определялись более достоверно и точно. Таким образом, расчет ставки водной ренты предусматривает определение дополнительного дохода, возникающего в процессе вовлечения водных ресурсов в хозяйственный оборот, а также учитывает региональные особенности формирования водно-ресурсного потенциала посредством соответствующего коэффициента.

Расчет ставок рентных платежей в сфере водопользования, разработанный автором, выглядит следующим образом.

1. Расчет рентного эффекта при водопользовании с изъятием водных ресурсов:

руб/тыс. м3, (5)

где 2' - себестоимость продукции (услуг) в схожих условиях без вовлечения водных ресурсов в хозяйственный оборот, руб/тыс. м3,

2 - себестоимость продукции (услуг) предприятия-водопользователя с вовлечением водных ресурсов в хозяйственный оборот, руб/тыс. м3.

2. Расчет рентного эффекта при использовании ВРП без изъятия водных ресурсов:

• для целей гидроэнергетики

/?=ЛУ-Л}-, руб/тыс. кВт-ч, (6)

где Хт - себестоимость производства электроэнергии, произведенной на тепловой электростанции, расположенной на том же водохозяйственном участке, руб/тыс. кВт-ч,

X) - себестоимость электроэнергии предприятия-водопользователя, произведенной гидроэлектростанцией, руб/тыс. кВт-ч;

• для целей водного транспорта, лесосплава

Л=ХЖ11цГХ„, руб/1 ООО м3( 100 км), (7)

где ХЖ1,П) - себестоимость перевозки товара железнодорожным или автотранспортом, руб/1000 м'(100 км),

X ¡- себестоимость при транспортировке товара по водным путям, лесосплаве предприятия водопользователя, руб/1000 м3(100 км); • при использовании акватории

Я=Х,-ХА> руб/ км2 (8)

где X/ - себестоимость использования территории для добычи полезных ископаемых, плавательных средств, коммуникаций, сооружений, установок, оборудования, а также для проведения буровых, строительных и иных работ, рекреации, руб/км2,

Хл - себестоимость при размещении оборудования, сооружений и т.д. на акватории предприятием-водопользователем, руб/км2. 3. Расчет ставок рентного платежа:

г=Я*г'*к, (9)

где г' - средняя ставка рентного платежа. Принимается на уровне нижних пределов отраслевой рентабельности 2,5 - 50 %,

к - коэффициент, зависящий от категории ресурсов и условий их формирования. Устанавливается региональным законодательным актом.

Введение рентного налогообложения в практику водопользования актуально именно в данный момент на фоне постепенной реформы налогообложения, направленной на увеличение доли ресурсных платежей в доходах бюджета и уменьшение доли других налогов.

5. Регламент формирования ставок платежей в системе платного водопользования опробован на примере использования водных объектов Свердловской области.

На сегодняшний день плата за пользование водными объектами, относящимися к хорошему экологическому статусу, оценивается в 9,47 млн руб. и всего 1,5 млн руб. составляет плата за сброс загрязняющих веществ (в пределах

нормативов и сверхнормативный сброс) Очевидна необходимость повышения ставок существующих платежей в качестве первого этапа совершенствования механизма платного водопользования до уровня покрытия необходимых затрат, хотя бы на 75 %, а также назначение рентных платежей за использование водных ресурсов более высокого качества, чем в целом по области.

В Свердловской области самым показательным примером использования

г

положений регламента формирования ставок платы может служить использование водных ресурсов Верхотурской ГЭС. Хотя ГЭС использует водные ресурсы, t относящиеся к умеренному экологическому статусу, рентный доход возникает в результате использования водных ресурсов в производственном цикле, тем самым на топливных затратах экономится до 50 % (данные по Свердловской области, в среднем по России себестоимость гидроэлектроэнергии в 6 раз ниже) от себестоимости выработки электроэнергии по сравнению со среднеотраслевыми показателями.

В 2003 году платежи Верхотурской ГЭС за пользование водными объектами составили 0,014 млн. руб., при этом платежи относятся на себестоимость электроэнергии. Согласно положений гл. 25.2 Налогового кодекса "Водный налог", ставка платы при использовании водных объектов без забора для целей гидроэнергетики установлена в размере 13,3 руб/тыс. кВт-час (по бассейну р. Обь). Таким образом, годовая сумма платы составит 0,497 млн. руб. В то время как, по приблизительным оценкам, годовой доход составляет около 6 млн. руб.

Результаты проведенных расчетов показателей элементов предлагаемой . системы платежей за использование водных ресурсов на примере Свердловской

области на цели гидроэнергетики, например, выглядят следующим образом-

млн. рублей

Плата за пользование водным фондом 0,191

Рентный платеж 2,400

Суммарная плата 2,591

Существующие татежи (mama за пользование водными 0,014

объектами)

Основные положения диссертации отражены в следующих научных публикациях:

1 Козлова Ю Б., Крутикова К.В Совершенствование экономического механизма водопользования/ ВОДА РОССИИ. Вода в государственной стратегии безопасности/ под науч. ред. А.М. Черняева; ФГУП РосНИИВХ. - Екатеринбург: Издательство "АКВА-ПРЕСС", 2001. - 411 - 425 с. (1,4 пл., авторских 0,6 п.л.).

2 Крутикова К В Развитие механизма платного водопользования в целях гармонизации природоохранного законодательства Евросоюза и России/ Водное хозяйство России: проблемы, технологии, управление. Том 5, № 6, 2003, 492 - 503 с. (1,1 п.л.).

3. Крутикова К. В. Международное сотрудничество в развитии экономических механизмов управления качеством вод речного бассейна/ Водное хозяйство России, проблемы, технологии, управление. Том 6, № 4, 2004, 423 - 426 с. (0,2 п.л.).

4. Мерзликина Ю.Б., Прохорова Н.Б., Крутикова К В. Интегрирование экономики в управление водными ресурсами: опыт России и Европы/ Тезисы седьмого международного симпозиума и выставки "Чистая вода России - 2003". -Екатеринбург, 2001. (0,1 пл.).

5. Мерзликина Ю.Б., Крутикова К.В., Прохорова Н.Б., Основные результаты и перспективы развития экономических инструментов управления водным хозяйством/ Водное хозяйство России: проблемы, технологии, управление. Том 6, № 5, 2004,493 - 502 с (0,8 п.л , авторских 0,3 пл.).

6. Мерзликина Ю.Б., Прохорова Н.Б., Крутикова К.В. Экономическая оценка водно-ресурсного потенциала в аспекте регионального развития/ Тезисы седьмого международного симпозиума и выставки "Чистая вода России - 2003". -Екатеринбург, 2001. (0,15 пл.).

7. Прохорова Н.Б., Мерзликина Ю.Б., Крутикова К.В. Развитие механизма формирования ставок платежей в целях обеспечения полного возмещения водохозяйственных и водоохранных затрат/ ЭКВАТЕК - 2004: Материалы конгресса - М., 2004. (0,15 п.л).

i 8. Прохорова Н.Б., Козлова Ю.Б., Черняк В.Я., Крутикова К.В. Экономическая оценка потенциала водоснабжения как составной части водно-ресурсного потенциала бассейна реки Оби в границах Свердловской области/ Сборник аннотационных отчетов по проектам регионального конкурса РФФИ "Урал" по Свердловской области за 2002 г., Екатеринбург, 2003, 506 с. (0,1 пл.).

9. Крутикова К.В. Экономический анализ водохозяйственной деятельности/ Воды россии: (состояние, использование, охрана) 2002 год. - Екатеринбург: Издательство РосНИИВХ, 2004. - 138 с. (авторских 0,5 пл.).

10. Prokhorova N., Chernyaev A., Kozlova J., Pozdina E, Krutikova K. Enviromental and economic management of the water quality of river basins in the EU and Russia, 2003. INTAS-01-0768. Inception report. Eng. (2,1 пл., авторских 0,3 пл.).

11 Pavluk Т., Nosal A., Krutikova К., Oosterberg W Assessment of different systems of water quality norms for the Russian Federation. Assessment of the advantages and disadvantages of the Russian and EU system. Inception report. Eng 2005 (1.4 пл., авторских 0,5 пл.).

12. N.B. Prokhorova, Y В Meizlikina and К V Krutikova Rjvei lestoration in Russia j Proceedings of 3rd ECRR International Conference on River Restoration in Europe. 2004. 297 - 303 pp. (авторских 0,2 п.л.).

>

!

Подписано • печать 25 .05.2005. Формат 60x84/16. ОбмыМол. Тираж 100 мо. Заказ № 77 Размножение с готового оригинал-макета • типографии УрО РАН 620219, г. Екатеринбург, ул.С.Ковалеаской, 18.

«112315

РНБ Русский фонд

2006-4 25610

i i■

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Крутикова, Ксения Валерьевна

ВВЕДЕНИЕ

1 АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ВОДОПОЛЬЗОВАНИЯ

1.1 Водно-ресурсный потенциал - основа системы управления водопользованием

1.2 Элементы организационно-экономического механизма управления водопользованием

1.2.1 Управление водопользованием

1.2.2 Планирование водохозяйственной деятельности

1.2.3 Финансирование водохозяйственной деятельности

1.2.4 Система платного водопользования

1.2.5 Страхование водохозяйственных рисков

1.2.6 Мониторинг водохозяйственного комплекса

1.2.7 Прогнозирование показателей развития водохозяйственного комплекса

1.2.8 Нормирование водопользования

1.2.9 Поддержка предпринимательской, инновационной и иной деятельности

1.2.10 Аудит водохозяйственной деятельности

1.2.11 Водохозяйственная экспертиза

1.2.12 Государственный водный кадастр

1.3 Анализ тенденций формирования ставок платежей (зарубежный опыт, отечественная практика)

1.4 Теоретические основы развития экономического механизма управления водопользованием

1.4.1 Учет показателей экономической оценки при формировании ставок платежей за пользование водными ресурсами

1.4.2 Техническое регулирование системы управления водопользованием

2 РАЗВИТИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОГО МЕХАНИЗМА ВОДОПОЛЬЗОВАНИЯ

2.1 Направления совершенствования системы платного водопользования

2.2 Дифференцированный подход к экономической оценке водно-ресурсного потенциала

2.3 Введение рентного налогообложения в практику водопользования

2.4 Основные принципы технического регулирования формирования ставок платежей за пользование водными ресурсами

2.5 Обоснование разработки регламента формирования ставок в системе платного водопользования

3 ЭКОНОМИЧЕСКИЙ МЕХАНИЗМ ВОДОПОЛЬЗОВАНИЯ В РЕЧНОМ БАССЕЙНЕ НА ОСНОВЕ РЕГУЛИРОВАНИЯ ПРОЦЕССА ФОРМИРОВАНИЯ СТАВОК ПЛАТЕЖЕЙ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ РЕСУРСАМИ

3.1 Особенности механизма управления водопользованием в речном бассейне (пространственно-временной аспект)

3.2 Использование регламента формирования ставок платежей за пользование водными ресурсами

3.2.1 Исходная информация для проведения расчетов

3.2.2 Краткая характеристика условий формирования и использования водно-ресурсного потенциала рек Свердловской области

3.2.3 Формирование ставок платежей за пользование водными ресурсами по бассейнам основных рек Свердловской области

Диссертация: введение по экономике, на тему "Регламент формирования ставок платежей как элемент экономического механизма водопользования"

Актуальность темы исследования. Социально-экономическая реформа, проводимая в стране обусловила необходимость совершенствования системы управления использованием, восстановлением и охраной водных ресурсов на основе развития организационно-экономического механизма рационального водопользования, а также необходимость упорядочения формирования фондов финансирования водохозяйственной и водоохранной деятельности. Ключевым элементом в процессе совершенствования организационно-экономического механизма водопользования является система платежей за пользование водными ресурсами, призванная создавать финансовую основу осуществления водохозяйственной деятельности, а также стимулировать рациональное использование и охрану водных ресурсов.

Основой действующей системы платежей за пользование водными ресурсами является водный налог. Однако прогнозный уровень поступления средств от водного налога в 2005 году покрывает лишь незначительную часть потребностей водного хозяйства, оцененных в соответствии с федеральной программой развития водохозяйственного комплекса. Неадекватность системы платного водопользования кроется в низких ставках платежей, периодически увеличиваемых на повышающий коэффициент, но не экономически обоснованных и объективно необходимых. Ставки платы не отражают реальную стоимость используемых водных ресурсов, различное качественное состояние водных экосистем и не являются стимулирующим фактором рационального использования водных ресурсов.

В связи с этим приобретает актуальность совершенствование системы платного водопользования на основе регламентирования самого процесса формирования ставок платежей.

Степень разработанности проблемы. Теоретические и методологические основы системы управления водными ресурсами и формирования экономического механизма рационального природопользования представлены в трудах Бобылева С.Н., Голуб А.А., Дистергефт Л.В., Игнатьевой М.Н., Пахомова В.П., Пахомовой Н.В., Прохоровой Н.Б., Рихтера К.К., Тюткова О.В., Черняева A.M., Шпагиной А.Н.,

Яндыганова Я.Я. и др. Разработкой технологии управления водопользованием до настоящего времени занимались ученые ФГУП РосНИИВХ, ФГУП ВИЭМС, ГНИУ СОПС, УГТУ-УПИ, УрГЭУ и др. Однако анализ экономического механизма управления водопользованием позволяет говорить о необходимости развития системы платного водопользования в части совершенствования процесса формирования ставок платежей с учетом положений Экологической Доктрины Российской Федерации, Концепции совершенствования и развития системы государственного управления использованием и охраной водных ресурсов и водохозяйственным комплексом России, а также на основе опыта стран Европейского Союза в формировании и реализации государственной водной политики. Техническое регулирование процесса формирования ставок платежей призвано обеспечить назначение экономически обоснованных ставок путем введения регламента последовательных экономических процедур и методик, соблюдение которых позволит восполнить недостатки существующего положения и повысить эффективность системы платежей. Это и обусловило выбор цели диссертационного исследования и формулирование задач.

Цель проведения исследования - совершенствование теоретических и методологических основ экономического механизма управления водопользованием в речном бассейне на основе внедрения регламента формирования ставок платежей за пользование водными ресурсами.

Для достижения данной цели были решены следующие задачи: выявление условий функционирования и анализ причин недостаточной эффективности основных элементов экономического механизма управления водопользованием, особенно платежей; совершенствование теоретических и методологических основ развития и регулирования процесса формирования ставок платежей в системе платного водопользования; разработка и экономическое обоснование регламента формирования ставок платежей в целях достижения достаточного уровня финансирования водохозяйственных и водоохранных мероприятий; исследование механизма рентного налогообложения в системе платного водопользования; расчет ставок рентных платежей и платежей за пользование водным фондом в конкретном речном бассейне.

Объектом исследования является организационно-экономический механизм управления водопользованием

Предмет исследований - регламент формирования ставок платежей в системе платного водопользования, при управлении водопользованием в речном бассейне.

Теоретико-методологической основой диссертационного исследования явились труды ведущих отечественных и зарубежных ученых в области экономики, теоретического обоснования рационального водопользования. Кроме того, были использованы законодательные акты, инструктивно-методические материалы.

В качестве методической базы исследования использованы методы системного, функционального, финансово-экономического и статистического анализа, пообъектного и выборочного исследования.

Информационную основу исследования составили нормативно-правовые и законодательные документы стран ЕС и России, материалы Министерства природных ресурсов России, Госкомстата России, ФГУП РосНИИВХ, литературные источники, федеральные законы в области технического регулирования и платного водопользования, а также результаты исследований, проведенных лично автором.

Наиболее существенные результаты, полученные лично автором:

1. Усовершенствован экономический механизм управления водопользованием в части развития системы платного водопользования.

2. Выявлена возможность экономического обоснования и регулирования процессов определения и назначения ставок платежей в системе платного водопользования с использованием принципов технического регулирования.

3. Предложено использование показателей экономической оценки водно-ресурсного потенциала в качестве экономического обоснования ставок в системе платного водопользования. Методика экономической оценки водно-ресурсного потенциала уточнена, в свою очередь, на основе дифференцированного подхода к процессу оценки ресурсов различного качества и предложены основные положения, позволяющие классифицировать водные объекты по экологическому статусу.

4. Обоснованы методологические основы применения рентного налогообложения в сфере водопользования, а также введения платежей, уплачиваемых в рамках договора водопользования, позволяющие реализовать основные положения проекта Водного Кодекса РФ относительно развития системы платного водопользования и сформировать концепцию введения водной ренты в практику водопользования.

5. Разработан и опробован на примере Свердловской области технический регламент формирования ставок платежей за использование водных ресурсов, который позволит обоснованно повысить ставки, обеспечить достаточный уровень сбора средств и достижение необходимого уровня финансирования водохозяйственной и водоохранной деятельности.

Научная новизна и основные защищаемые положения соответствует пунктам 12.1 и 12.15 Паспорта специальности ВАК РФ 08.00.05 Экономика и управление народным хозяйством (экономика природопользования):

1. Установлена роль функции технического регулирования в экономическом механизме рационального использования водных ресурсов (в формировании ставок платежей за водопользование в речном бассейне).

2. Дополнена методика оценки водно-ресурсного потенциала в речном бассейне на основе принципа дифференциации методов экономической оценки ресурсов различного качества.

3. Предложен алгоритм использования принципов технического регулирования, заключающийся в разработке специального технического регламента формирования ставок платежей за использование водных ресурсов.

4. Предложена методика расчета платежей за водопользование в речном бассейне на основе технического регулирования процесса формирования ставок платежей, с использованием показателей экономической оценки водных ресурсов.

Практическая значимость. В ходе исследований решается актуальная задача по совершенствованию экономического механизма управления водопользованием на основе технического регулирования процесса формирования ставок платежей за использование водных ресурсов.

Экономические инструменты, рассматриваемые в работе, позволяют экономически обосновать повышение ставок платежей за пользование водным фондом и ввести рентные платежи в практику водопользования.

Использование регламента формирования ставок платежей предполагается органами исполнительной власти РФ в сфере природопользования при обосновании ставок и органами законодательной власти при назначении ставок водного налога и платы за пользование водным фондом.

Апробация и реализация результатов исследования. Разработанные в диссертации теоретические, методические и практические положения были представлены и получили одобрение на 6 Международном симпозиуме "Чистая вода России - 2003", 3 Конференции Европейского Центра восстановления рек в Загребе (2004 год). Результаты исследований использованы при подготовке отчетов о НИР "Методика экономической оценки основных элементов водно-ресурсного потенциала. Окончательная редакция" (2004 год), "Экономическое обоснование системы платежей, налогов, сборов, а также иных экономических механизмов при пользовании водными ресурсами (объектами) и разработка нормативного правового обеспечения, регулирующего механизм ее введения и применения в бюджетно-финансовой сфере национальной экономики" (2004 - 2005 год) в рамках плановых научных исследований ФГУП РосНИИВХ, отчета о НИР, определяемого перечнем хоздоговорных работ «Экономическая оценка водно-ресурсного потенциала водных объектов Свердловской области в бассейнах рек Тавды, Туры, Уфы» (2004 год), при выполнении контракта «Оценка различных систем нормативов качества воды для Российской Федерации» с Институтом Управления внутренними водами и очисткой сточных вод RIZA - Нидерланды (2004 год), в рамках гранта INTAS «Информационные и экономические инструменты управления качеством вод в речном бассейне» (2001 - 2005 гг.), а также при переподготовке специалистов

Министерства природных ресурсов России при Учебном центре РосНИИВХ по курсу «Управление водными ресурсами».

Обоснованность и достоверность полученных результатов обусловлена корректным использованием современных методов экономических исследований и теории управления, в частности системного подхода, метода анализа, экспертных оценок, обработки статистической информации. В процессе работы изучена специальная экономическая литература и методические материалы, законодательные и нормативные акты, материалы научных конференций. В качестве информационной базы использовались материалы Комитета государственной статистики РФ и Свердловской области, другие литературные источники, характеризующие рассматриваемую проблему, а также информация собранная автором.

Выводы диссертации не противоречат известным теоретическим и практическим результатам, опубликованным в отечественной и зарубежной литературе.

Публикации. Результаты диссертационного исследования отражены в 12 публикациях, общий объем которых составляет 8 п.л., в том числе автора 4,2 п.л.

Структура диссертации. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, включающего 148 наименования. Основной текст изложен на 192 стр., включая 4 рисунков, 11 таблиц, 6 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Крутикова, Ксения Валерьевна

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные исследования показывают необходимость совершенствования экономического механизма управления водопользованием, функционирование которого затрудняется неэффективностью системы платного водопользования. Ставки платы не отражают реальную стоимость используемых водных ресурсов, различное качественное состояние водных экосистем и не являются стимулирующим фактором рационального использования водных ресурсов.

Основные научные и6 практические результаты, полученные в ходе исследования, можно сформулировать следующим образом:

1. Усовершенствован экономический механизм управления водопользованием в части развития системы платного водопользования.

2. Выявлена возможность экономического обоснования и регулирования процессов определения и назначения ставок платежей в системе платного водопользования с использованием принципов технического регулирования.

3. Предложено использование показателей экономической оценки водно-ресурсного потенциала в качестве экономического обоснования ставок в системе платного водопользования. Методика экономической оценки водно-ресурсного потенциала уточнена, в свою очередь, на основе дифференцированного подхода к процессу оценки ресурсов различного качества и предложены основные положения, позволяющие классифицировать водные объекты по экологическому статусу.

4. Обоснованы методологические основы применения рентного налогообложения в сфере водопользования, а также введения платежей, уплачиваемых в рамках договора водопользования, позволяющих реализовать основные положения проекта Водного Кодекса РФ относительно развития системы платного водопользования и сформировать концепцию введения водной ренты в практику водопользования.

5. Разработан и опробован на примере Свердловской области технический регламент формирования ставок платежей за использование водных ресурсов, который позволит обоснованно повысить ставки, обеспечить

135 достаточный уровень сбора средств и достижение необходимого уровня финансирования водохозяйственной и водоохранной деятельности.

Проводимые ФГУП РосНИИВХ исследования относительно экономического обоснования системы платежей, налогов, сборов, а также иных экономических механизмов при пользовании водным фондом и разработки рекомендаций по исчислению водной ренты и введению ее в практику водопользования, при непосредственном участии автора, подтверждают вышеприведенные выводы.

Введение рентного налогообложения в практику водопользования актуально именно в данный момент на фоне постепенной реформы налогообложения, направленной на увеличение доли ресурсных платежей в доходах бюджета, и уменьшение доли других налогов. Основные теоретические и методологические положения относительно водной ренты, разработанные автором, согласуются с отечественными и зарубежными исследованиями, а также учитывают недостатки Проекта федерального закона "О рентных платежах за пользование отдельными видами природных ресурсов". Недостатком остается трудность отделения прибыли, полученной водопользователем в результате эффективной производственной деятельности от прибыли, возникшей в результате вовлечения водных ресурсов в хозяйственный оборот.

В дальнейшем на основе разработанных теоретических и методических основ рекомендуется разработать проект федерального закона, который будет устанавливать такие положения, которые позволят оговаривать специальные условия для изъятия водной ренты в бюджеты всех уровней при заключении договора на право пользования водными ресурсами (объектами). Водное и налоговое законодательство относительно рентных взаимоотношений в сфере водопользования должно носить исключительно нормативно-рекомендательный характер в отношении порядка исчисления, внесения и распределения средств от всех видов платежей, налогов и сборов за использование водных ресурсов. При этом установление рентных и воспроизводственных платежей должно осуществляться расчетным путем

136 отдельно по каждому договору водопользования, что будет соответствовать направлениям развития системы платежей за пользование водными ресурсами, установленными новой редакцией Водного кодекса.

Таким образом, развитие исследований представляется автору в конкретизации положений по экономической оценке единовременных стационарных запасов водно-ресурсного потенциала, как невозобновимой категории ресурсов и разработке механизма дифференцированных ставок-платежей за пользование данной категорией ресурсов в целях ограничения ее использования.