Селекция страховых продуктов для корпоративных социальных программ вузов тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Селекция страховых продуктов для корпоративных социальных программ вузов"

На правах рукописи

005016454

АСЯЕВА ЭЛЬМИРА АХМЕТШАЕВНА

СЕЛЕКЦИЯ СТРАХОВЫХ ПРОДУКТОВ ДЛЯ КОРПОРАТИВНЫХ СОЦИАЛЬНЫХ ПРОГРАММ ВУЗОВ

Специальность 08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

з май гш

Москва - 2012

005016454

Работа выполнена в ФГБОУ ВПО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»

Научный руководитель

доктор экономических наук, профессор

ХОМИНИЧ Ирина Петровна Официальные оппоненты: - ЛОГВИНОВА Ирина Львовна,

доктор экономических наук, профессор кафедры

Защита состоится 23 мая в 17 часов на заседании диссертационного совета Д212.196.02 при Российском экономическом университете имени Г.В. Плеханова по адресу: 117997, г. Москва, Стремянный пер., 36.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российского экономического университета имени Г.В. Плеханова.

Автореферат разослан 20 апреля 2012 г.

Ученый секретарь

Страхования Московского финансово-промышленного университета «Синергия»

- РОДЕНКОВА Татьяна Николаевна,

кандидат экономических наук, доцент кафедры Финансов и цен РЭУ им. Г.В. Плеханова

Ведущая организация - Российский государственный социальный

университет

диссертационного совета

Маршавина Любовь Яковлевна

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы диссертационного исследования определяется, во-первых, тем, что российская высшая школа проходит сложную стадию своего реформирован™ и, прежде всего, введения новых способов финансирования государственных образовательных услуг. Становясь новым типом бюджетного учреждения и приобретая черты субъекта рыночного хозяйствования, она должна по-новому выстраивать собственную систему планирования, управления, выбора стратегических приоритетов и организации социальной среды. Во-вторых, высшая школа должна обеспечить своим сотрудникам такие условия труда, которые позволят им с максимальной эффективностью выполнять поставленные задачи. Поэтому социальные условия начинают доминировать в сложной системе целевых ориентиров и векторов ее развития. Кроме того, актуальность исследования связана с проблемой неадекватной оплаты труда преподавателей вузов. В этих условиях необходим комплексный подход к решению социальных проблем и их финансирования в высшей школе, в том числе, и при помощи приобретения за счет работодателя продуктов по страхованию жизни и предоставления их работникам вуза. Однако до сих пор именно эти вопросы оставались на периферии научных наблюдений. Финансирование государственного заказа пока не принимает во внимание необходимость одновременного обеспечения не только образовательных услуг, но и социального развития вузов. Стратегические планы учреждений высшего профессионального образования пока не имеют четких ориентиров в формировании своей финансовой стратегии, выборе приоритетных целей, содержании социальной поддержки сотрудников. Социальные программы вузов, в отличие от реального сектора экономики пока недостаточно ориентированы на приобретение различных видов страховых продуктов, при помощи которых достигается более высокий уровень материального благосостояния вузовского персонала, их селекция финансовой и страховой наукой практически не исследована. Помимо этого остаются без научного обоснования способы определения эффективности страховых услуг в корпоративных программах социальной поддержки.

Степень разработанности проблемы. Отдельные научные аспекты актуальных проблем селекции страховых продуктов, включаемых в социальные

корпоративные программы, в разные годы освещались в публикациях таких авторов, как A.B. Анищенко, A.B. Баженов, Е.И. Ворожейкин, В.Ю. Еремина, Е.Г. Ильина, О .Г. Исаева, В. Кашин, А.Л. Кузнецов, А. Нещадин, М.Н. Покусаев, И.В. Соболева, Т.О. Саламанидина, Г. Тульчинский. Однако эти авторы акцентировали исследовательский поиск на структуре социальных программ в реальном секторе экономики, поэтому вопросы собственно селекции страховых продуктов и особенности социальных программ в высшей школе оставались освещенными поверхностно, либо не затрагивались вообще. В монографиях И.Н. Краковской, Т.Д. Лукьянчиковой, O.K. Миневой социальные программы высшей школы и их содержательные аспекты хотя и отражались, но в основном сквозь призму вопросов управления человеческим капиталом. В трудах Ю.П. Анискина, Н.Д, Гуськова, А.П. Егоршина, В.А. Мещерякова, М.Д. Поварича, Г.Б. Поляка, С.Д. Резника, Т.Н. Роденковой, В.М. Свистунова, С.Р. Филоновича, В.М. Филиппова, Г.П. Ярового нашли отражение вопросы стратегического планирования и управления в высшей школе, ее организации, реформирования и социального развития, бюджетного и внебюджетного финансирования. В то же время и в этих источниках вопросы, связанные с формированием социальных программ и включения в них страховых продуктов, имеют фрагментарное освещение. В работах Ю.Ю. Финогеновой, И.П. Хоминич отражен опыт включенности учреждений высшей школы в пенсионные программы. Аспекты личного, пенсионного и добровольного медицинского страхования, актуарных расчетов нашли отражение в работах Н.Г. Адамчук, А.П. Архипова, Ю.Т. Ахвледиани, В.Н. Баскакова, C.B. Илюхиной, М.Ш. Иризеповой, А. Л. Лельчука, И.Л. Логвиновой, Т.П. Ломакиной, H.H. Никулиной, В.И. Рябикина, С.Н. Тихомирова, Н.Ф. Челухиной. В то же время они лишь косвенно связаны с селекцией страховых продуктов для корпоративных социальных программ.

Изучение указанных выше работ показывает, что они содержат немало дискуссионных и нерешенных вопросов в области селекции страховых продуктов для корпоративных программ социальной поддержки. Их наличие обусловило выбор темы диссертационного исследования.

Цель диссертационной работы состоит в теоретическом обосновании критериев селекции накопительных и рисковых страховых продуктов для корпоративных программ социальной поддержки, разработке рекомендаций по

их учету в финансовой стратегии вуза и методических подходов к оценке их экономической эффективности.

Поставленная цель обусловила необходимость решения следующих

задач:

- идентифицировать корпоративные социальные риски вуза для определения объектов страхования и видов страховых продуктов в их социальных программах;

- определить принципы селекции страховых продуктов для социальных программ вуза, обосновать их взаимосвязь с общей и финансовой стратегией вуза и его кадровой политикой;

- обосновать критерии селекции рисковых страховых продуктов для включения их в корпоративную социальную программу;

- выявить накопительные страховые продукты и обосновать критерии их селекции для включения в корпоративную социальную программу;

- разработать методические рекомендации по моделированию структуры социальных программ вуза, их содержательных элементов, взаимосвязи программных страховых блоков с инвестициями в человеческий капитал;

- составить методику оценки эффективности социальных программ вуза, содержащих рисковые и накопительные страховые продукты.

Объектом исследования являются социальные программы вузов, формируемые с использованием методов селекции страховых продуктов, позволяющие повысить благосостояние сотрудников высшей школы и осуществлять страховую защиту их имущественных интересов.

Предметом исследования выступают методы селекции страховых продуктов (рисковых и накопительных), применяемые при формировании и оценке эффективности социальных программ вузов.

Область исследования. Диссертационное исследование соответствует пунктам паспорта специальности ВАК 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит»; п. 3 Финансы хозяйствующих структур, 3.12. Структура и взаимосвязь механизма финансового взаимодействия государства и корпоративных финансов в рыночных условиях; 3.27. Финансовая стратегия корпораций; п. 7. Рынок страховых услуг, 7.4. Формирование теоретических и

методологических основ новых видов страховых продуктов и систем социальной поддержки и защиты населения страны.

Теоретическую основу диссертационного исследования составили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам формирования социальных программ на предприятиях разных отраслей, материалы международных, всероссийских, региональных научно-практических конференций, законодательные и нормативно-правовые акты, регламентирующие процессы модернизации отечественного образования и бюджетной сферы, финансирования высшей школы, функционирования страхового рынка, а также аналитические работы, связанные с формированием корпоративного спроса на страховые продукты.

В качестве методологической основы исследования использовались общенаучные методы в рамках системного подхода: аналогии, моделирования, анализа и синтеза, дедукции и индукции, а также приемы сравнительного, экономико-статистического анализа, методы оценки эффективности социальных программ.

Информационную и эмпирическую базу диссертационного исследования составили официальные данные Министерства образования и науки Российской Федерации, Федеральной службы государственной статистики, постановления Правительства Российской Федерации, Федеральной службы страхового надзора Российской Федерации, оценки экспертных групп по обновлению Стратегии «2020» и реформированию бюджетного сектора, опубликованные в научной литературе и финансово-экономических изданиях Российской Федерации и других стран, данные информационной сети Интернет.

Научная новизна диссертации состоит в разработке методологических положений, методического и инструментального аппарата селекции страховых продуктов при формировании социальных программ вузов.

К наиболее важным научным результатам, характеризующим новизну исследования, относятся следующие:

- введено понятие корпоративного социального риска вуза как вероятности ухудшения текущего материального благосостояния работающего персонала вуза вследствие: а) увеличения профессиональной нагрузки без адекватного увеличения заработной платы, б) необходимости осуществлять пенсионные

накопления в ущерб текущему потреблению, в) временной нетрудоспособности из-за болезни, которая влияет на снижение профессиональной мотивации и стимулов к творческому труду, а также смерти сотрудника от любой причины в фазе выполнения им своих профессиональных обязанностей;

- дана характеристика селекции страховых продуктов, т.е. их отбора для корпоративных социальных вузовских программ, и обоснованы ее принципы (согласованность процедур отбора с общей и финансовой стратегией учреждения высшей школы, ее кадровой политикой и организационно-управленческими структурами);

- разработана трехшаговая процедура селекции продуктов добровольного медицинского страхования (последовательное определение круга застрахованных лиц, страхуемых заболеваний и дополнительных полисных условий), включаемых в вузовские социальные программы;

- предложены критерии селекции накопительных страховых продуктов для дополнительного пенсионного обеспечения сотрудников высшей школы предпенсионного и пенсионного возраста (выкупленные срочные и отложенные пенсионные аннуитеты) с характеристикой целей их приобретения, а также накопительных продуктов страхования жизни для молодых сотрудников с обоснованием ряда целевых характеристик (поощрение и закрепление сотрудников на рабочем месте, накопление финансовых средств для корпорации, групповое универсальное страхование для других программ);

- даны методические рекомендации по моделированию трехуровневой социальной программы вуза (базовая, инвестиционная, социальной стабилизации), включающей страховые продукты в виде инвестиций в человеческий капитал вузовской корпорации;

- разработана методика оценки эффективности страховой части социальных программ вузов с использованием коэффициента страховой мультипликации, уточнена его расчетная формула и введен показатель «дельта страховой мультипликации», показывающий соотношение реальной оценки страховой программы с ее прогнозной величиной.

Теоретическая значимость диссертационного исследования состоит в: развитии страховой теории путем введения понятий «селекция страховых продуктов» и «корпоративный социальный риск вуза»; обосновании признаков

социального корпоративного риска; выявлении признаков страховых продуктов, позволяющих рассматривать их как инвестиции в человеческий капитал; обосновании новых возможностей использования коэффициента страховой мультипликации.

Практическая значимость результатов исследования заключается в возможности: использования трехшаговой селекции продуктов добровольного медицинского страхования для включения их в соответствующий раздел социальной программы вузов; а также использования при формировании социальной стратегии вузов целевых индикаторов для накопительных продуктов по долгосрочному страхованию жизни; применения в оценке доходов застрахованных лиц разного рода пенсионных аннуитетов, приобретенных либо полностью за счет средств корпорации, либо с их долевым участием; внедрения в вузах рекомендаций по разработке двуединых целей для общей и финансовой стратегии их развития с последующим использованием при формировании трехуровневых социальных программ и методику оценки их эффективности.

Апробация результатов исследования. Основные теоретические и методологические положения диссертации нашли применение в деятельности ОАО «ГСК «Югория» и ФГБУ ВПО «»Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова» (внутренние целевые гранты: 1. «Формирование корпоративной пенсионной программы негосударственного пенсионного страхования для профессорско-преподавательского состава и сотрудников РЭА им. Г.В. Плеханова» № 131 от 10 ноября 2009 г.; 2. «Разработка корпоративной программы добровольного медицинского страхования для профессорско-преподавательского состава, сотрудников, аспирантов, студентов вуза (на примере ФГБУ ВПО РЭУ им. Г.В. Плеханова» № 19 от 11 февраля 2011 г.), а также в учебном процессе университета.

Результаты исследования отражены в выступлениях на научно-практических конференциях в ГОУ ВПО «РЭА им. Г.В. Плеханова» - XXIV (2010 г.) и XXV (2012 г.) Международная научно-практическая конференция «Плехановские чтения»; Ярославском государственном университете им. П.Г. Демидова - Международная научно-практическая конференция «Новая российская экономика: движущие силы и факторы» (2009 г.), МЭСИ - Научно-практическая конференция «Инновационное развитие экономики и проблемы

совершенствования налоговой системы РФ» (декабрь 2010 г.), ММВШБ «МИРБИС» «Управление, Финансы, Маркетинг» (2010 г.).

Публикации. По теме диссертации опубликовано 9 работ общим объемом 3,725 п. л., в т. ч. 2 статьи в журналах, рекомендованных ВАК России.

Структура диссертационного исследования. Диссертация состоит из введения, трех глав, последовательность которых обусловлена логикой построения работы, заключения, списка литературы. Диссертация проиллюстрирована 18-ю рисунками, 14-ю таблицами и 12-ю формулами. Список литературы содержит 180 наименований, включая зарубежных авторов.

II. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА

ЗАЩИТУ

Введено понятие корпоративного социального риска вуза как вероятности ухудшения текущего материального благосостояния работающего персонала вуза вследствие: а) увеличения профессиональной нагрузки без адекватного увеличения заработной платы, б) необходимости осуществлять пенсионные накопления в ущерб текущему потреблению, в) временной нетрудоспособности из-за болезни, которая влияет на снижение профессиональной мотивации и стимулов к творческому труду, а также смерти сотрудника от любой причины в фазе выполнения им своих профессиональных обязанностей. Сравнительная характеристика социального риска и корпоративного социального риска представлена в таблице 1. Традиционными страховыми продуктами корпоративных социальных программ являются полисы ДМС, пенсионные программы и полисы долгосрочного накопительного страхования жизни.

Этот вывод сформулирован по результатам анализа трех групп фактов. Первая группа фактов показывает, что на большую часть рисков, закрепленных в законе «Об основах обязательного социального страхования», и которые страхуются в обязательном порядке, реагирует не только все общество, создавая специальные фонды для их компенсации, но и корпорации. К традиционным социальным рискам относятся следующие: 1) необходимость получения медицинской помощи; 2) утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с

наступлением страхового случая; 3) дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая. Страховыми случаями здесь считаются: достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца, заболевание, травма, несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание, беременность и роды, рождение ребенка (детей), уход за ребенком в возрасте до полутора лет и другие случаи, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования. Корпорация стремится за счет собственных социальных программ и иных фондов (например, создаваемых стихийно самими сотрудниками «вскладчину») оказать дополнительную поддержку в виде разовых пособий своему персоналу, если член трудового коллектива, например, получает трудовое увечье или профессиональное заболевание. То же самое происходит в случае материнства, инвалидности или смерти члена трудового коллектива. Очевидно, что участие корпорации в дополнительной поддержке своих сотрудников при реализации социальных рисков (как, впрочем, и размер этой поддержки, и ее периодичность) носит исключительно добровольный характер.

Вторая группа фактов свидетельствует о том, что отечественный рынок добровольного медицинского страхования, накопительного страхования жизни и негосударственного пенсионного страхования в основном формируется не за счет индивидуального спроса на страховые продукты со стороны физических лиц, а за счет спроса на них корпораций. Третья группа фактов демонстрирует наличие в подавляющем числе анализируемых корпоративных социальных программ таких страховых продуктов, как полисы ДМС и пенсионные программы.

Основные отличительные особенности корпоративного социального риска от традиционного социального риска представлены в таблице 1.

Таблица 1

Сравнительная характеристика социального риска и корпоративного

социального риска

Сравнительные признаки Социальный риск как объект государственного социального страхования Корпоративный социальный риск

Сфера распространения Все граждане РФ без исключения Сотрудники отдельной корпорации

Форма страхования Обязательная Добровольная

Условия страхования В соответствии с федеральными законами Произвольные с учетом интересов администрации и застрахованного лица

Учет должности сотрудника Не учитывается Учитывается

Учет возможностей карьерного роста Не учитывается Учитывается

Учет научной степени и ученого звания Не учитывается Учитывается

Отношение к кадровому ядру корпорации Не учитывается Учитывается

Влияние на материальное благосостояние Компенсируется ущерб в случае реализации социального риска в минимально установленных размерах Способствует росту благосостояния, является дополнительным доходом

Помимо этого установлено, что кадровые риски предприятия не обладают признаками страховых рисков, поэтому их прямое страхование невозможно, но для управления ими необходимо воздействие на имущественные интересы работающего персонала, связанные с их жизнью, здоровьем, пенсионным обеспечением и трудоспособностью. Наиболее распространенными кадровыми рисками высшей школы являются: невозможность найма персонала с необходимыми квалификационными свойствами, невозможность удержать персонал из-за низкой заработной платы и снижение лояльности сотрудников.

2. Дана характеристика селекции страховых продуктов, т.е. их отбора для корпоративных социальных вузовских программ, и обоснованы ее принципы (согласованность процедур отбора с общей и финансовой стратегией учреждения высшей школы, ее кадровой политикой и организационно-управленческими структурами)

Селекция страховых продуктов представляет собой совокупность процедур их отбора для формирования социальных программ вузов с учетом правил и принципов риск-менеджмента, который для большинства отечественных вузов остается пока неосвоенной сферой управления. Отбор страховых продуктов осуществляется в соответствии со следующими принципами:

- согласованность социальных программ, в состав которых включается определенное количество страховых полисов разного типа, со стратегическими планами развития вуза;

- соответствие социальных программ финансовой стратегии вуза с целью соблюдения баланса между расходами на приобретение страховых продуктов и источниками его финансирования;

- учет в социальных программах кадровой политики вуза, направленной, с одной стороны, на формирование программы мотивации и стимулирования сотрудников, условий существования кадрового ядра, мониторинг карьерного роста сотрудников, а, с другой на регулирование инвестиций в человеческий капитал, в т. ч. через страховые полисы;

- организационный принцип выделения специальной штатной единицы в аппарате управления вузом для координации взаимоотношений вуза и страховых организаций по поводу предоставленных страховых продуктов, обслуживания заключенных страховых договоров и анализа результатов от их использования.

Указанные принципы могут быть реализованы лишь в том случае, если в общем стратегическом плане вуза не принята стратегия под названием «Стратегия «перекладывания» издержек на персонал». Если же принята именно такая стратегия, то в вузе социальные программы не разрабатываются, страховые продукты не приобретаются, а сотрудники вуза самостоятельно и исключительно за свой счет решают проблемы страхования своей жизни, здоровья и пенсионного обеспечения.

Формирование социальных программ в вузе должно быть согласовано с принципами финансового менеджмента, в соответствии с которыми при разработке финансовой стратегии должны формулироваться цели социального развития хозяйствующего субъекта. Одновременно с ними согласовываются рыночные, производственные и финансово-экономические цели. При согласовании социальных целей со стратегическими целями компании имеются в виду и внешние (политика социального партнерства), и внутренние (внутренние инвестиции в человеческий капитал) корпоративные социальные программы.

Проблемой селекции страховых продуктов для социальных программ является отсутствие в вузовских стратегических декларациях двуединой цели -

повышения качества предоставляемых образовательных услуг до уровня, соответствующего потребностям модернизируемой экономики и рынка труда, позволяющего обеспечить необходимые социальные инвестиции в человеческий капитал высшей школы. Предлагаемый подход является средством гармонизации процесса стратегического целеполагания, поскольку позволяет избегать конфронтации целевых ориентиров, одинаково важных и для работодателя, и для профессорско-преподавательского корпуса высшей школы.

З.Разработана трехшаговая процедура селекции продуктов добровольного медицинского страхования (последовательное определение: круга застрахованных лиц, страхуемых заболеваний и дополнительных полисных условий), включаемых в вузовские социальные программы.

Трехшаговая процедура селекции продуктов ДМС представлена на рис. 1. Первый процедурный шаг требует знания параметров здоровья работающего коллектива. Если вуз не ограничен в средствах, то полисы могут приобретаться всем сотрудникам без исключения. Стоимость программы ДМС в этом случае будет определяться по формуле

Пдмс = 1" Ц (1)

где Пдмс - стоимость программы ДМС для вуза в целом (тыс. руб.); П; - стоимость полиса ДМС /-того сотрудника (тыс.руб.); к- численность персонала (чел.).

Более эффективным будет решение приобретать полисы лишь для тех сотрудников, которые могут включаться в «группы риска», т.е. имеющих либо склонность к определенным заболеваниям, либо имеющих симптомы-предвестники, предупреждающие о них. Такие группы риска выявляются в ходе профилактических осмотров и диспансеризации.

Выбор заболеваний, на случай которых будет проводиться ДМС, может предшествовать и профилактическим осмотрам, и диспансеризации, т.е. стать первым процедурным шагом или осуществляться параллельно с ним. Иными словами, граница между первым и вторым шагом весьма условна. Поэтому на рис. 1 первый и второй шаги объединены прерывистой чертой, показывающей условность их автономного существования.

г Всем без исключения

Первый /

процедурный Определение круга С выделением «группы риска»

шаг застрахованных лиц по определенным видам

заболеваний

н

Определение По результатам проф.

заболевания (или их осмотров или диспансеризации

Второй совокупности), на

процедурный случай которого будет

шаг проводиться По результатам медицинской

страхование статистики

-----^---- —

Третий Согласование Лимит ответственности

процедурный дополнительных страховщика, дополнительные

шаг договорных условий программы ДМС, условия

оплаты полиса

Рис. 1. Схема процедурных шагов для обоснования решения приобретения коллективного полиса ДМС администрацией вуза

Третий процедурный шаг в качестве результата имеет формирование договорных характеристик потенциальных договоров по ДМС, т.е. существенных и дополнительных условий (ограничение случаев наступления ответственности страховщика по страховым случаям; согласование лечебно-профилактических учреждений, к которым прикрепляется застрахованный контингент; согласование дополнительных программ по ДМС (в данном случае рассматриваются варианты включения (или не включения) в договор таких программ, как «Амбулаторное лечение» и «Оказание услуг скорой помощи»); условия страхования руководителя вуза, кадрового ядра и остальных сотрудников с учетом разной степени комфортности лечения, сроки оплаты страхового взноса (единовременно или в рассрочку), предоставление дополнительной информации о сопутствующих заболеваниях застрахованных лиц, исключений из страхового покрытия (например, наступление страхового случая в условиях алкогольного или наркотического опьянения и т.п.)).

4. Предложены критерии селекции накопительных страховых продуктов для дополнительного пенсионного обеспечения сотрудников высшей школы пред- пенсионного и пенсионного возраста (выкупленные срочные и отложенные пенсионные аннуитеты) с характеристикой целей их приобретения, а также накопительных продуктов страхования жизни для молодых сотрудников с обоснованием ряда целевых характеристик (поощрение и закрепление сотрудников на рабочем месте, накопление финансовых средств для корпорации, групповое универсальное страхование для других программ).

Анализ возрастной структуры профессорско-преподавательского состава высшей школы показал, что в ней преобладают группы сотрудников предпенсионного и уже пенсионного возраста (больше 50%). Поэтому включение этих сотрудников в число лиц негосударственной пенсионной программы (НПО) проблематично. Если работник высшей школы имеет возраст от 50 лет и выше, он уже не может рассчитывать на какие-то существенные накопления в рамках НПО. В связи с этим формирование социальных корпоративных программ с ориентацией на дополнительное пенсионное обеспечение указанного контингента может идти с использованием различных видов пенсионных аннуитетов (рис 2). Для каждого вида аннуитета в работе предложена формула расчета единовременного нетто-взноса и показаны возможности долевого участия застрахованных лиц в приобретении данных видов накопительных страховых продуктов. Для остальных сотрудников разработана схема этапов реализации программы НПО, которые показывают, что от принятия решения о ее внедрении до момента выплаты дополнительных пенсий сотрудникам необходимо постоянно проводить целую серию организационно-управленческих мероприятий, без которых программа существовать не может. Кроме того, вуз в обязательном порядке должен разработать целый пакет внутренних нормативных документов, которые регулировали бы и действия администрации, и действия самих сотрудников в этом процессе.

Другим видом накопительных страховых продуктов, участвующих в селекции, являются полисы долгосрочного страхования жизни. Их использование в корпоративных социальных программах вузов, чаще всего,

преследует цель закрепления сотрудников на рабочем месте. Помимо нее могут быть и иные цели (рис. 3).

Вид

выкупленного анпуитета

1.Немедленный, с пожизненным сроком выплат

2. Немедленный, срочный

3. Отложенный, срочный

Способ осуществления страховых выплат

Страховая премия уплачивается единовременным платежом. Выплаты дополнительной пенсии осуществляются немедленно после внесения платежа с оговоренной периодичностью. Выплаты продолжаются в течение жизни страхователя

Страховая премия уплачивается единовременным платежом. Выплаты осуществляются немедленно после внесения платежа с оговоренной периодичностью. Выплаты продолжаются определенный срок, установленный в договоре (5,10 лет и т.д.)

Страховая премия уплачивается единовременным платежом. Выплаты осуществляются через оговоренный срок (от 1 года до 5 лет). Выплаты продолжаются оговоренный срок (5,10 лет и т.д.)

Возможная цель предоставления

Поощрение за долгий срок работы и особые заслуги перед вузом

Поощрение за выполнение определенной работы;

Закрепление работника в штате вуза;

Поощрение за выполнение определенной работы;

Закрепление работника в штате вуза

Рис.2. Виды выкупленного аннуитета в зависимости от способа осуществления страховых платежей и выплаты дополнительных пенсий

Анализ основных свойств накопительного долгосрочного страхования показывает, что при селекции этих продуктов для корпоративных социальных программ необходимо следовать определенному алгоритму, который состоит из этапов селекции и позволяет сформулировать основные потребительские предпочтения. На первом этапе формулируются цели приобретения накопительных страховых продуктов. На втором этапе определяются основные параметры накопительных и рисковых элементов в индивидуальных и групповых полисах. Накопительные элементы, как правило, связаны с процентной ставкой, которую предлагает страховая компания, и размером выкупной суммы, на которую рассчитывает страхователь.

На третьем этапе администрация вуза должна уточнить, какие схемы для оплаты полисов будут применяться. Обычно индивидуальные именные полисы полностью оплачиваются работодателем. Полная оплата со стороны вуза всех страховых продуктов может осуществляться и в программе «Накопление финансовых средств для корпорации с целью поощрения неопределенного

Цели приобретения накопительных страховых продуктов

1 .Поощрение конкретных сотрудников с целью закрепления их в штате организации

/

2. Накопление корпорацией финансовых средств для поощрения неопределенного количества сотрудников

I-

3. Групповое универсальное страхование для других социальных программ

Рис. 3. Цели приобретения накопительных страховых продуктов для корпоративных социальных программ

количества сотрудников». В противном случае вуз может терять право на манипулирование страховыми накоплениями и вынужден будет возвращать увольняющимся сотрудникам их долю в оплате взносов, если они принимали в ней участие. Третья целевая программа «Групповое универсальное страхование для других социальных программ» может использовать долевое участие сотрудников в оплате страховых взносов. Здесь возможны варианты, когда вуз оплачивает: а) только рисковую составляющую полисов, а накопительную полностью уплачивает застрахованное лицо; б) рисковую составляющую и сумму, соответствующую доле накопительной части.

Для администрации вуза преимущество при приобретении полисов накопительного страхования (индивидуальных и групповых) состоит в том, что средства на их оплату уменьшают налогооблагаемую прибыль вуза. В

соответствии со ст. 255 НК РФ не облагаются суммы страховых взносов по программам накопительного страхования в совокупном объеме до 12% от фонда оплаты труда. При этом срок страхования для применения этой нормы не должен быть меньше пяти лет. Следовательно, и трудовой контракт с работником вуза (или группой сотрудников) должен иметь пятилетний срок.

5. Даны методические рекомендации по моделированию трехуровневой социальной программы вуза (базовая, инвестиционная, социальной стабилизации), включающей и страховые продукты в виде инвестиций в человеческий капитал вузовской корпорации.

Проведенный анализ выявил разные подходы к формированию социальных программ и социальных стратегий, которые существуют не только в вузах, но и на предприятиях других отраслей. Он позволил сформировать структурные части социальной стратегии вуза и трехуровневую модель социальной программы вуза (рис.4).

Рис. 4. Структурные компоненты социальной стратегии и социальных программ вуза

Базовая социальная стратегия и социальная программа направлены на создание безопасных условий труда и работу вуза с учетом требований государственных стандартов в области социальной защищенности работающего персонала и студенчества. Ее отличительными признаками являются:

- распространенность на всех без исключения сотрудников и студентов вуза с учетом требований действующего в стране социально-трудового

законодательства, которые регулируют права граждан и их социальные гарантии;

использование в первую очередь финансовых возможностей профсоюзных организаций преподавателей и сотрудников и профсоюзных организаций студентов для социального развития вузовского коллектива и предоставления ограниченного спектра льгот, а также средств Фонда социального страхования.

- исполнение базовых стандартов социальной защищенности работников в виде минимального размера оплаты труда, предоставления ежегодных и дополнительных отпусков.

Инвестиционная социальная стратегия и инвестиционная социальная программа разрабатываются в соответствии с общей (или генеральной) стратегией вуза и включают в себя различные компоненты в виде программ социальной поддержки, которые признаны приоритетными. Например, в ней могут быть разработаны программы «Жилье», «Страховая медицинская поддержка», «Пенсионная поддержка», «Увеличение заработной платы», «Повышение квалификации кадрового ядра» и проч.

Стратегия и программа социальной стабилизации связаны с планированием затрат на преодоление возникающих социальных рисков и угроз, которые могут быть как эндогенными, так и экзогенными. Эндогенные риски могут вызывать следующие ситуации: закрытие специальностей, филиалов и кафедральных подразделений, уход в декретный отпуск ведущих специалистов, возникновение судебных издержек, если они вызваны нарушением обязательств вуза перед своими контрагентами, отдельные случаи утраты личного имущества сотрудниками и связанного с этим ухудшение их материального благополучия, проблемы со здоровьем членов семьи сотрудников. Самым существенным эндогенным риском является невозможность удержать талантливого сотрудника из-за низкой оплаты труда. Экзогенные риски связаны с проведением экономических реформ в стране, включая и высшую школу, снижение экономических нормативов бюджетного финансирования, сокращение набора абитуриентов, инфляционные процессы, ужесточение конкуренции в секторе образовательных услуг. Для финансового нивелирования этих проблем необходимо создавать специальные резервы и заключать корпоративные

страховые договоры накопительного плана. Программы социальной страховой поддержки могут быть охарактеризованы не только с точки зрения их места в различных видах социальных стратегий, но и с учетом признаков классификации инвестиций в человеческий капитал (ИЧК) в вузе. Наиболее важными классификационными свойствами страховых продуктов при этом являются: влияние их на добавленную стоимость, возможность с их помощью обеспечивать антикризисные процессы, т.е. обеспечивать сохранение и адаптацию персонала в изменившихся условиях функционирования организации, обеспеченность источниками финансирования.

6. Разработана методика оценки эффективности страховой части социальных программ вузов с использованием коэффициента страховой мультипликации, уточнена его расчетная формула и введен показатель «дельта страховой мультипликации», показывающий соотношение реальной оценки страховой программы с ее прогнозной величиной.

Для определения эффективности социальной страховой программы необходимо сравнить экономический эффект от ее реализации с затратами на приобретение страховых продуктов и обслуживание договоров страхования. Однако до сих пор отсутствуют надежные способы определения именно экономического эффекта, который формируется в бюджетах домашних хозяйств и не подчиняется правилам и нормам бухгалтерского учета на предприятиях. Для решения этой проблемы использовался коэффициент страховой мультипликации, который показывает эффект роста дохода застрахованных лиц в результате предоставления им бесплатных страховых полисов. С этой целью он необходимым образом модифицировался без ущерба для возможной интерпретации получаемых результатов. Методика демонстрируется на условном примере, в котором показаны затраты на приобретение страховых полисов в вузе «X» (табл.2) и затрат на обслуживание страховой части социальной программы.

Общие затраты на реализацию страховой социальной программы (30ещ) складываются из стоимости всех приобретенных полисов (3 „„.,), а также из затрат на оплату труда работника бухгалтерии, который курирует эту программу (Зот). Общие затраты (Зобщ) уменьшены на величину (Зду) - средств, которые работники заплатили самостоятельно (т.е. их долевое участие в оплате) за

пенсионные аннуитеты. В соответствии с данными условного примера .^составили 50 тыс. руб. (5 * 10). Таким образом, 30бщ составили

Зобщ = Зпоя + Зот □ 5^(13305 +400 □ 50) = 13655 тыс. руб. (2)

Таблица 2.

Затраты на приобретение страховых продуктов (тыс. руб.)

№ п/п Вид страхового продукта (полиса) Кол-во (единиц) Стоимость одного полиса Итого

1. Полисы по ДМС 300 40 12 000

2. Рисковые полисы «12 критических заболеваний» 20 27 540

3. Немедленные срочные пенсионные аннуитеты 5 33 165

4. Полисы по страхованию жизни (накопительные) 2 300 600

ВСЕГО 327 X 13305

В качестве исходных данных также учитывался прогноз страховой организации о том, что в течение срока действия договора страхования десять сотрудников ни разу не воспользуются полисом ДМС. Остальные 290 человек будут обращаться в лечебные учреждения. Средняя стоимость страхового возмещения в течение действия договора страхования по каждому из 290 полисов может составить 28 тыс. руб. Кроме того, с вероятностью в 80% по одному из полисов для двенадцати критических заболеваний наступит страховой случай, требующий оплаты лечения в размере 270 тыс. руб.

Далее определялось, как увеличилось бы материальное благосостояние всех застрахованных сотрудников (экономический эффект от приобретенных полисов), и как это увеличение могло бы соотноситься с затратами работодателя на реализацию социальной страховой программы. Результаты выполненных расчетов представлены в таблице 3.

УД„. условные доходы на приобретение полисов;

УДму- условные доходы, полученные от медицинских услуг;

Зпод - затраты на приобретение страховых полисов;

З^у - затраты на долевое участие в приобретении пенсионных аннуитетов;

РДС - реальные доходы от полученного аннуитета;

РДес - реальные доходы от полученных выкупных сумм;

АН - реальные расходы на уплату налога на доход физического лица.

Таблица 3.

Итоговые значения совокупных доходов застрахованных лиц по страховым продуктам, предоставленным за счет работодателя

Вид страхования Расчетная формула совокупных доходов Совокупные доходы (тыс. руб.)

1. Рисковые продукты (ДМС + 12 критических заболеваний) (УДп) НУД,у) 16930,0

2. Срочные немедленные пенсионные аннуитеты (3„ол □ Зду) + (РДС) 295,0

3. Накопительное страхование жизни (УДп) + (РДес) - дн 1470,0

Итого: 18695,0

Для расчета коэффициента страховой мультипликации необходимо иметь сведения о совокупных доходах застрахованных лиц по всем полисам рискового (Ход,) и накопительного страхования (1СД„), которые определяются по формулам 3,4 и 5.

СД=1СД, + 1СД„...........................................(3)

В свою очередь

сдр = Х(УДп) +(УД,у) (4)

сд„= 1(3„м □ Зду) + (РДс) + ШДп) + (РДес) □ АН (5)

Коэффициент страховой мультипликации для всей страховой программы примет следующий вид:

=1'38 №

Значения коэффициента страховой мультипликации для разных видов страхования, включенных в корпоративную страховую программу представлены в таблице 4.

Таблица 4.

Значения коэффициента страховой мультипликации (кс^для разных видов страхования, объединенных в корпоративной страховой программе, рассчитанные без учета затрат на оплату труда кураторов программы (Зот)

Вид страхования Затраты Зцбщ з„„+ зот ОЗду (тыс. руб.) Совокуп ные доходы застрахов анных лиц сд Совокупи ые доходы застрахова иных лиц с учетом налогов (СД) СД-ДН Формула для расчета ксм кы кем и с учетом налогов, уплаченных застрахованным и лицами

ДМС 12 000 16120 16 120 СД !Зт, 1,34 1,34

12 критических заболеваний 540 810 810 СД/.?„„, 1,5 1,5

Пенсионные аннуитеты 115 295 295 СД /Зт, 2,56 2,56

Накопительное страхование на дожитие 600 1600 1470 СД / 3„„ 2,66 2,45

Все виды страховых продуктов 13255 18825 18695 СД /3„„ 1,42 1,41

Коэффициент страховой мультипликации, рассчитанный на условном примере, представляет собой лишь прогнозный показатель увеличения материального благосостояния застрахованных сотрудников. Фактически он может оказаться выше (поскольку может быть выше страховое возмещение по рисковым видам страхования) или ниже (если по рисковым видам страхования окажется меньше страховых случаев или их тяжесть окажется меньше прогнозных значений). Поэтому в дополнение к нему необходимо рассчитывать некую «дельту» страховой мультипликации, т.е. фактический размер указанного коэффициента сравнить с его прогнозным значением (формула 7).

Д^см ~ кем / кем (7)

Значение показателя Аксм показывает, во сколько раз больше или меньше прогнозная величина коэффициента страховой мультипликации для полностью реализованной страховой программы. Вычисление «дельты» страховой мультипликации может быть использовано, в том числе, и для формирования банка данных, которые необходимы для разработки нормативных показателей оценки социальных инвестиций, в качестве которых выступают различные страховые продукты.

В заключении сформулированы основные научные результаты проведенного исследования.

Основные положения диссертационного исследования изложены в следующих публикациях автора:

1. Асяева Э.А. Пенсионные аннуитеты для программ социальной поддержки сотрудников высшей школы. Журнал «Банковские услуги», №7, 2011 (издание рекомендовано ВАК России) - 0,8 п.л.

2. Асяева Э.А. Показатель страховой мультипликации в оценке корпоративных страховых программ. Журнал Вестник Российской экономической академии им. Г.В. Плеханова, №6(42), 2011 (издание рекомендовано ВАК России) - 0,5 п.л.

3. Кадерова Э.А. Корпоративные пенсионные программы./ Сборник тезисы докладов аспирантов и молодых ученых Международной научно-практической конференции «Новая российская экономика: движущие силы и факторы»,. ЯрГУ им. П.Г. Демидова, 2009. 0,25 п.л.

4. Кадерова Э.А. Пенсионная реформа в Российской Федерации./ Сборник тезисов XXIV Международной научно-практической конференции« Плехановские чтения». ГОУ ВПО «РЭА им. Г.В. Плеханова», 2010. - 0,125 п.л.

5. Асяева Э.А. Развитие накопительной системы пенсионного страхования./Сборник тезисов докладов аспирантов, магистрантов ХХУМеждународной научно-практической конференции «Плехановские чтения». ГОУ ВПО «РЭА им. Г.В. Плеханова», 2012. 0,125 п.л.

6. Кадерова Э.А. Взаимодействие вузов и бизнеса по активизации социальной политики./Сборник научных статей молодых ученых. Изд. ММВШБ «МИРБИС». 2010. 0,3 п.л.

7. Кадерова Э.А. Этапы формирования корпоративной пенсионной программы»./Сборник научных статей молодых ученых. Изд. НГГУ им. Н.И. Лобачевского. 2010. 0,125 п.л.

8. Асяева Э.А. Финансовые аспекты кадровой политики при формировании социальных программ в вузе/ Известия российского экономического университета им. Г.В. Плеханова, №5-2011г- 0,5 п.л.

9. Асяева. Э.А., Хоминич И.П. Многоуровневая социальная стратегия вуза и ее связь с социальными страховыми программами/ Вестник МГУПИ, 2012г №39 -1 п.л.

АСЯЕВА ЭЛЬМИРА АХМЕТШАЕВНА (РОССИЯ)

СЕЛЕКЦИЯ СТРАХОВЫХ ПРОДУКТОВ ДЛЯ КОРПОРАТИВНЫХ СОЦИАЛЬНЫХ ПРОГРАММ ВУЗОВ

Актуальность диссертационного исследования определяется необходимостью комплексного подхода к решению социальных проблем в высшей школе, что связано с проблемой неадекватной оплаты труда профессорско-преподавательского состава. Решение социальных проблем может быть достигнуто при помощи приобретения за счет работодателя продуктов по страхованию жизни и предоставления их сотрудникам вуза. В диссертации введено понятие корпоративного социального риска вуза, представлена характеристика селекции страховых продуктов, т.е. их отбора для корпоративных социальных вузовских программ, и обоснованы ее принципы, разработана трехшаговая процедура селекции продуктов добровольного медицинского страхования, предложены критерии селекции накопительных страховых продуктов для дополнительного пенсионного обеспечения сотрудников высшей школы пред- пенсионного и пенсионного возраста, составлены методические рекомендации по моделированию трехуровневой социальной программы вуза, включающей страховые продукты в виде инвестиций в человеческий капитал вузовской корпорации; разработана методика оценки эффективности социальных программ вузов с использованием коэффициента страховой мультипликации, уточнена его расчетная формула и введен показатель «дельта страховой мультипликации», показывающий соотношение реальной оценки страховой программы с ее прогнозной величиной.

ASYAEVA ELMIRA AHMETSHAEVNA (RUSSIA) SELECTION OF INSURANCE PRODUCTS FOR CORPORATE SOCIAL PROGRAMS UNIVERSITY

Relevance is determined by the dissertation need a comprehensive approach to solving social problems in high school, which is associated with the problem of inadequate remuneration of the teaching staff. The solution of social problems can be achieved through the acquisition by the employer's life insurance products and provide their employees of the university. In this thesis the notion of corporate social risk of high school, with the characteristics of selection of insurance products, ie their selection for corporate social programs, high school, and proved its principles, developed three-step procedure of selection of products for voluntary health insurance, proposed criteria for selection of insurance products for the accumulation of additional pension of employees of higher education pre-retirement and retirement age, made up of guidelines for the modeling of three-tier social program university, including insurance products in the form of investments in human capital of higher education corporation; developed a method evaluating the effectiveness of social programs, schools at a rate of insurance cartoon refined its calculation formula and put the indicator "Delta Insurance cartoon" shows the ratio of the actual assessment of the insurance program and its predictive value .

Напечатано в тшклрафии ФГБОУ ВПО «Российского экономического университета имени Г. В. Плеханова». Тираж 100 экз. Заказ №109-з.