Система управления совокупным риском коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Система управления совокупным риском коммерческого банка"

САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

На правах рукописи

Хмелевская Ирина Андреевна

Система управления совокупным риском коммерческого банка

Специальность: 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Санкт-Петербург 2006

Диссертация выполнена на кафедре теории кредита и финансового менеджмента экономического факультета Санкт-Петербургского государственного университета

Научный руководитель доктор экономических наук, профессор

Халилова Миляуша Хамитовна

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор

Шавшуков Вячеслав Михайлович

кандидат экономических наук Иванов Сергей Викторович

Ведущая организация ОАО «Банк «Санкт-Петербург»

Защита состоится « » марта 2006 года в 17.00 часов на заседании Диссертационного совета Д.212.232.36 по защите диссертаций на соискание ученой степени доктора экономических наук при Санкт-Петербургском государственном университете по адресу: 191123, Санкт-Петербург, ул. Чайковского, дом 62, экономический факультет, ауд. 415.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке им. А.М.Горького Санкт-Петербургского государственного университета.

Автореферат разослан « » февраля 2006 года

Ученый секретарь диссертационного совета д.э.н., профессор

Н.С.Воронова

Актуальность темы исследования

Банковский бизнес отличается высокорискованностью и подразумевает принятие банком определенных рисков. При этом, коммерческие банки, как и вся российская банковская система в целом, призваны олицетворять финансовую устойчивость, надежность и безопасность. Поэтому, деятельность коммерческого банка предполагает необходимость внедрения приемлемых и проверенных методов оценки рисков, выявление критериев, позволяющих идентифицировать существенные риски, осуществления реализации отлаженной системы принятия управленческих решений, позволяющих достигать рационального соотношения и рисков и доходности банковского бизнеса.

Эффективная организация системы управления рисками должна позволять менеджменту банка выявить, локализовать, измерить и проконтролировать риски, учитывать их влияние на совокупный риск банка. Организация системы управления риском реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на различных уровнях управления. Она подразумевает структурирование элементов, к которым можно отнести идентификацию рисков, выявление операций и подразделений, генерирующих риск, разработку методов оценки и контроля каждого из типичных рисков, создание комплекса мероприятий по управлению типичными рисками.

Поэтому разработка методологических основ организации системы управления рисками коммерческого банка была и остается актуальной задачей, позволяющей достичь необходимого уровня финансовой устойчивости банков, соответственно, более высокий уровень рейтинга.

Цели, задачи и логика исследования.

Целью настоящей работы является разработка комплексного подхода по организации системы управления совокупным риском в коммерческом банке. Адекватная система управления позволяет обеспечивать четкое

разделение «генераторов» риска, включая оценку каждого из типичных рисков и управления ими, а также определение влияния каждого из них на уровень совокупного риска банка.

Соответствующий выбор цели обуславливает перечень поставленных задач и логику исследования:

идентифицировать и систематизировать типичные банковские риски; определить влияние типичных рисков на совокупный риск банка; обозначить элементы системы управления совокупным риском; проанализировать модели оценки типичных банковских рисков; разработать методы управления совокупным риском. Теоретическая основа исследования.

В качестве теоретической основы исследования использовался широкий круг работ зарубежных и отечественных экономистов по проблеме оценки и управления банковскими рисками, положения нормативных и законодательных актов, определяющих основные ограничения рисков с точки зрения регулирующих и контролирующих организаций. Эмпирическую основу исследования составляют результаты апробации методик оценки рисков заемщиков, банков-контрагентов, статистические данные, публикуемые информационно-аналитическими агентствами. Методологическая основа исследования.

Методологическая основа диссертационной работы определяется как особенностями объекта исследования, так и синтезом фундаментально-теоретического и конкретно-практического анализа. Методологическую основу исследования составляет комплексный подход к управлению рисками банка. Подход предусматривает рассмотрение управления рисками как с позиций принятия банком оптимизационных управленческих решений, так и с позиций реализации этих решений через организационную структуру. Из этих особенностей вытекает сочетание метода собственно экономического анализа с методами системного анализа функционирования банков.

Объект и предмет исследования.

Объект исследования представлен в виде системы управления рисками в коммерческом банке. Предмет исследования - процессы оценки и управления типичными рисками, их интеграция в рамках риск-менеджмента, построение комплексной системы управления совокупным риском банка. Научная новизна исследования.

Наличием научной новизны или отдельных ее элементов характеризуются следующие результаты исследования:

сформулирована авторская трактовка понятия - совокупный риск коммерческого банка;

представлена характеристика системы управления банковскими рисками, включающая как систему органов и субъектов управления, так и методы и инструменты выявления, идентификации, оценки, мониторинга и минимизации рисков;

обоснованы принципы организации системы управления рисками, в частности: соответствие рисков масштабам и характеру деятельности банка; взаимосвязь и взаимозависимость типичных рисков; идентификация и минимизация риска по каждому банковскому продукту; динамичная основа построения системы управления совокупным риском;

выявлены элементы системы управления рисками, а именно: оценка типичных рисков с целью обоснования возможного их влияния на совокупный риск; методы оценки и прогнозирования, инструментарий по ограничению и снижению типичных рисков, мониторинг, прогнозирование типичных рисков и совокупного риска; управленческая отчетность; унифицированные информационные потоки; наличие адекватной организационной структуры процессу организации управления рисками;

систематизированы основные этапы процесса управления банковскими рисками: выявление и идентификация типичных рисков, оценка типичных

рисков и совокупного риска; минимизация совокупного риска и принятое его приемлемого уровня; мониторинг и многоуровневый контроль рисков.

предложена классификация типичных рисков коммерческого банка, состоящая из кредитного риска, фондового риска, валютного риска, процентного риска, операционного риска, правового риска, репутационного риска, стратегического риска и риск ликвидности.

Апробация работы.

Основные положения диссертации опубликованы в статьях, общим объем 1,5 п.л. Результаты исследования докладывались на международной научно-практической конференции «Экономическая наука в начале третьего тысячелетия: история и перспективы развития», посвященной 65-летию экономического факультета Санкт-Петербургского государственного университета 22-24 сентября 2005 года.

Структура диссертации.

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Основное содержание работы

В первой главе исследуется проблема идентификации типичных банковских рисков. Идентификация банковских рисков, и, соответственно, построение эффективной системы управления банковскими рисками может быть основываться на различных подходах. Наиболее принципиальным вопросом представляется идентификация рисков с целью их последующего выявления, оценки, мониторинга, минимизации и контроля. Известны различные подходы к классификации банковских рисков: по источникам происхождения; по различным уровням иерархии; по возможности управления банковскими рисками; по степени влияния на деятельность банка; по типу банковской операции и другим признакам.

На наш взгляд, идентификация банковских рисков должна осуществляться на основе типичных рисков банка. Совокупный риск

коммерческого банка представляет величину, позволяющую оценивать типичные риски в совокупности, т.е. определять совокупный принимаемый уровень риска. Совокупный риск представляет собой риск возникновения убытков и потерь по всей совокупности принятых типичных банковских рисков. Характеристика типичных банковских рисков приведена в табл. 1.

Таблица 1

Характеристика типичных банковских рисков

Типичный риск банка Характеристика

Кредитный риск риск возникновения убытков неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств

Фондовый риск риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности торгового портфеля и производные финансовые инструменты

Валютный риск риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют или драгоценных металлов по отрытым банком позициям

Процентный риск риск возникновения потерь вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам банка

Риск ликвидности риск убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме

Операционный риск риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка, требованиям законодательства внутренних порядков и процедур проведения операций, их нарушения, несоразмерности функциональных возможностей применяемых банком информационных, технологических и других систем

Правовой риск риск возникновения убытков вследствие несоблюдения требований нормативных актов, договоров, правовых ошибок

Репутациониый риск риск возникновения убытков в результате формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости банка, качестве оказываемых услуг и деятельности в целом

Стратегический риск риск возникновения убытков в результате ошибок, допущенных при принятии решений, определяющих стратегию банка

Оценка и управление типичными банковскими рисками производится в различных подразделениях коммерческого банка, которые осуществляют банковские операции и сделки, продают банковские продукты, поэтому и

генерируют риск. По мнению автора, мониторинг совокупного риска коммерческого банка должен осуществляться независимым подразделением, которое не принимает непосредственного участия в операциях и сделках. Поэтому при идентификации типичных рисков необходимо принимать во внимание взаимодействие подразделений банка. Одно подразделение может быть источником нескольких типичных рисков, и, наоборот, один и тот же типичный риск возникает по различным операциям или подразделениям.

В исследовании обоснован тезис о том, что совокупный риск коммерческого банка отражает влияние каждого типичного риска. Исходя из банковской практики, наибольшее влияние на совокупный риск оказывают операции, занимающие в объеме операций наибольший удельный вес. В настоящее время, операциями, оказывающими наибольшее влияние на совокупный банковский риск, являются ссудные операции и операции с ценными бумагами. Таким образом, совокупный риск - риск возникновения у банка убытков и потерь по всей совокупности принятых банком типичных банковских рисков. Совокупный банковский риск отражает влияние каждого из типичных рисков, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Структура совокупного банковского риска зависит от вида, объема проводимых операций, от качества управления типичными рисками.

В диссертации выявлены особенности идентификации и оценки кредитного риска. На наш взгляд, идентификацию кредитного риска необходимо проводить на основе определения следующих параметров:

- справедливой стоимости ссудной задолженности;

- обесценения ссудной задолженности,

- балансовой стоимости ссудной задолженности и величины потерь данной стоимости,

- отнесения ссуды к портфелю однородных ссуд,

- определения расчетного и фактического резерва,

- формирования профессионального мотивированного суждения.

По мнению автора, профессиональное мотивированное суждение о категории качества кредита и группе риска по конкретной ссуде и кредитному портфелю банка является боле важным при идентификации и оценке кредитного риска. С точки зрения организации системы управления рисками необходимо, чтобы каждая кредитная заявка проходила ряд этапов в соответствии с кредитной политикой, политикой по полномочиям и лимитам: формирование положительного заключения службы безопасности и юридической службы с целью оценки правовых рисков;

прохождение многоуровневого мониторинга с точки зрения оценки рисков концентрации, соответствия лимитам на отрасль, страну, установления лимита на группу связанных заемщиков;

формирование положительного заключения по кредитному проекту с целью оценки потенциальной категории качества на соответствие лимитам;

вынесения профессионального мотивированного суждения на основе определения финансового положения заемщика и качества обслуживания долга с целью определения уровня риска и величины расчетного и фактического резерва на возможные потери по ссудам.

В диссертационном исследовании разработана методика расчета и установления лимитов по банкам-контрагентам, отражающая:

ограничения общего объема потерь от межбанковского кредитования величиной среднемесячной прибыли банка;

уровень базового и максимального лимита, учитывающий нормативные ограничения ЦБ РФ и установленные внутренние лимиты;

соответствие потенциального лимита интегральным показателям финансовой устойчивости для вхождения в систему страхования вкладов.

На наш взгляд, размер внутренних лимитов следует определять исходя собственных объемов банка, структуры его активно-пассивных операций и активностью на межбанковском рынке. Так, общий объем размещений на рынке МБК целесообразно определять исходя из портфеля мгновенной

ликвидности, объем которого пропорционально распределяется между межбанковскими кредитами, вложениями в ликвидные ценные бумаги, а также обобщенной группе активов, приравненных к денежным средствам. Дальнейшее распределение общего объема размещений на межбанковском рынке осуществляется исходя из абсолютного значения данного объема, требований по диверсификации и реального количества контрагентов.

В исследовании выявлены особенности идентификации процентного риска. Фиксируя процентные ставки, банк оказывается в ситуации, когда он должен покупать подорожавшие ресурсы для фондирования активных операций, ставки по которым устанавливались при более низком уровне доходности финансовых рынков, либо размещать купленные ранее дорогие ресурсы по снизившимся ставкам, т.к. их размещение осуществлялось на менее длительный срок, чем привлекались ресурсы. Помимо указанной причины, заключающейся в несоответствии срочности ресурсов по срокам до погашения, процентный риск возникает по причине различного характера платности и чувствительности к изменению процентных ставок на финансовых рынках. Имеется в виду, что по ряду ресурсов/вложений устанавливается фиксированная процентная ставка, а по другим -плавающая. Анализ текущего уровня процентного риска, прогноз изменения структуры активов, пассивов и прогноз изменения рыночных ставок служат основой управления процентным риском банка.

Во второй главе исследуется процесс организации системы управления рисками в коммерческом банке. В исследовании обозначены принципы и задачи построения системы управления совокупным банковским риском, раскрыта характеристика основных этапов организации системы управления рисками, обозначены элементы организации системы управления совокупным риском.

Банкротство ряда системообразующих российских банков потребовало необходимости методологического обоснования организации системы

управления рисками и постановки данной системы на практике. Каждая открытая позиция банка по отдельному типичному риску оказывает существенное влияние на уровень совокупного риска. Каждая позиция, совокупность позиций могут привести к неожиданным финансовым результатам. Банковская практика наглядно демонстрирует необходимость минимизации возможных потерь, а жесткая конкуренция в банковском бизнесе определяет необходимость оптимизации бизнес - процессов.

На наш взгляд, необходимость интегрированной системы управления совокупным риском обусловлена следующими факторами: волатильностью финансовых рынков; периодическими кризисами и потрясениями; усилением надзора и контроля со стороны регулирующих органов; постоянным совершенствованием механизмов управления банком.

Система управления совокупным банковским риском должна обеспечить решение основных задач:

- рационализировать соотношение потенциальных возможностей, рисков, размера капитала и темпов роста банка на основе системного подхода к оценке и управлению рисками;

- соотносить риски и потенциальные возможности для достижения наилучших результатов;

- улучшать управляемость банка на основе адекватного контроля.

Конечная цель системы управления рисками заключается в увеличении

стоимости банка. Задачей максимум становится реальное увеличение стоимости банка за достаточно короткий промежуток времени путем:

- достижения конкурентных преимуществ на основе интеграции управления рисками в процесс стратегического управления;

- оптимизации процесса распределения капиталов на основе соотнесения рисков с основными направлениями деятельности, осознанным принятием рисков;

- прогнозирования и выявления неопределенностей, определения эффектов от различных стратегий;

- повышения прозрачности рисков для заинтересованных сторон, постоянным их мониторингом.

Построение адекватной системы управления рисками коммерческого банка обуславливает необходимость определения последовательных задач и выявления структурирующих элементов системы на основополагающие элементы системы управления совокупным риском, представленной в табл.2.

Таблица 2

Элементы системы управления совокупным риском банка

Элементы системы Внутрибанковские технологии и процедуры Основные задачи

Типичные риски Определение взаимосвязи типичных рисков Выявление источников, генерирующих риск

Формирование отношения к совокупному риску на основе мотивированного суждения Утверждение «Политики по управлению совокупным риском Определение уровня принимаемых рисков; разработка инструментов минимизации; расчет совокупного риска

Разработка процедур оценки типичных рисков и принятия решений по ограничению совокупного риска Утверждение процедур и регламентов с целью формирования лимитной политики Игнорирование незначительного риска, устранение или ограничение до приемлемого уровня при значительном уровне риска

Организационная структура, ориентированная на управление совокупным риском Утверждение Политики по полномочиям Разграничение полномочий на уровне стратегического, тактического, оперативного управления

Достоверная, своевременная и достаточная информация для принятия адекватных управленческих решений Разработка и утверждение управленческой отчетности на стратегическом, тактическом и оперативном Уровнях Стратегический уровень -политики управления совокупным риском; тактический уровень коллегиальные решения; оперативный уровень отчеты по продуктам

Определение уровней управления совокупным риском: оперативного, тактического, стратегического Разработка и утверждение политики по полномочиям Оперативное управление рисками осуществляется на уровне подразделений в рамках ограничений; стратегическое управление осуществляется советом директоров совместно со службой риск-менеджмента

Автоматизированная Внедрение адекватной Создание 1Т - системы,

система глобальной способной анализировать

автоматизированной факторы риска в

системы интегрированной и

согласованной среде

На наш взгляд, управление совокупным банковским риском представляет собой процесс реализации эффективной системы мер по выявлению, идентификации, измерению и определению приемлемого уровня риска, постоянному мониторингу за типичными рисками с целью поддержания на уровне, не угрожающем финансовой устойчивости банка и интересам его вкладчиков.

В исследовании выявлены основные этапы процесса управления совокупным риском коммерческого банка (табл.3).

Таблица 3

Этап Характеристика этапа

Выявление риска Систематизация внутренних и внешних факторов, наличие которые приводит к возникновению риска

Идентификация риска Отнесение риска к типичному банковскому риску в целях разработки методов и инструментов минимизации

Оценка риска Определение величины возможных потерь, которые может понести банк при совершении той или иной операции

Минимизация риска Комплекс мероприятий, направленных йа снижение уровня риска, с помощью определенных методов и инструментов

Принятие риска Принятие адекватного управленческого решения с учетом оценки уровня риска и мероприятий по минимизации

Мониторинг риска Комплекс мероприятий по наблюдению за уровнем рисков

Многоуровневый контроль риска Постановка предварительного, текущего и последующего контроля за уровнем совокупного риска

В исследовании доказано, что при организации эффективной системы управления совокупным банковским риском важно соблюдение следующих принципов:

- соответствие системы управления рисками масштабам и характеру деятельности банка на основе анализа и изучения макроэкономических и политических тенденций;

- учет характера взаимосвязи между типичными рисками в процессе управления совокупным риском;

- соблюдения этапности управления совокупным банковским риском в разрезе продукта, услуги, операции, направления.

Организация системы управления типичными рисками обеспечивается соответствующими органами управления банка, которые должны принимать решения с учетом меняющихся как внутренних, так и внешних условий.

Выявление и идентификация рисков производятся с применением общих подходов:

- анализ политических и экономических тенденций;

- анализ изменений в законодательстве и в нормативной базе ЦБ РФ;

- анализ финансовых рынков, на которых работает банк;

- анализ структуры, объема и сложности совершаемых банком операций;

- изучение контрагентов банка, кредиторов и заемщиков.

Идентификация риска производится после его выявления и состоит в

отнесении риска к конкретному виду типичного риска, в определении влияния его на другие типичные риски.

В исследовании выделены основные подходы к оценке уровня рисков:

расчет уровня риска на основе обязательных нормативов;

расчет уровня риска с применением показателей финансовой устойчивости банка для участия в системе страхования вкладов;

расчет уровня риска с применением внутрибанковских методик.

Минимизация рисков предполагает осуществление следующих мероприятий:

- разграничение полномочий на проведение банковских операций;

- введение ограничений и лимитов на проведение операций;

- реструктуризация активов и пассивов банка по видам и срокам финансовых инструментов;

- повышение обеспеченности возврата размещенных банком средств;

- страхование активных операций банка;

- заключение соглашений о хеджировании;

- формирование банком резервов на возможные потери;

- модернизация информационных систем и технологий.

Мониторинг за состоянием рисков должен проводиться банком на

У постоянной, динамичной основе и предусматривать выявление взаимосвязи

типичных рисков. Целью проведения мониторинга является снижение уровня совокупного риска на основе принятия адекватных управленческих решений по поддержанию капитала банка на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков.

С целью формирования профессионального мотивированного суждения об источниках кредитного риска в диссертации разработан механизм их выявления, который состоит в следующем:

- осуществление структурного анализа кредитного портфеля банка;

- анализ качества кредитного портфеля банка;

- экспертная оценка тенденций расширения активных операций;

- формирование профессионального мотивированного суждения о

г

категории качества ссуды по каждому потенциальному заемщику;

- постоянный мониторинг кредитного портфеля.

Алгоритм вынесения профессионального мотивированного суждения по кредитному риску предполагает разработку и принятие в банке ряда положений по:

- осуществлению системы оценки кредитного риска по ссудам, позволяющей классифицировать ссуды по категориям качества;

- порядку оценки ссуд, в том числе критериев оценки ссуд, документального оформления и подтверждения оценки ссуд;

- процедуре принятия и исполнения решений формирования резерва;

- процедуре принятия и исполнения решений по списанию нереальных для взыскания ссуд,

- применению методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика;

- порядку составления и дальнейшего ведения досье заемщика;

- порядку и периодичности оценки справедливой стоимости залога;

- порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;

- порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва.

Минимизация кредитного риска банка должна производиться с учетом:

- разработки эффективных подходов к управлению кредитным портфелем на всех этапах кредитования;

- диверсификации кредитных вложений банка и иных активов по отраслевому, региональному, страновому признаку;

- диверсификации кредитных вложений по видам обеспечения;

- установления лимитов кредитования: на отдельных контрагентов (заемщиков) банка, на отрасли, регионы, страны;

- установления лимитов полномочий на принятие решений о выдаче;

- создания резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности в размере, адекватном уровню кредитного риска;

- обеспечения многоуровневого контроля за качеством портфеля.

В третьей главе исследуется взаимосвязь как кредитных, так и некредитных рисков, их влияние на совокупный риск коммерческого банка.

Современное управление рисками представляет, на наш взгляд, двусторонний процесс. С одной стороны, это контроль и защита банка от возможных потерь, с другой стороны - оценка стратегических возможностей, с учетом риска. Достаточно важно, в целях определения стратегии банка с

учетом риска и адекватной оценки доходности подразделений, осуществлять так называемое прямое сравнение различных видов риска, определить взаимосвязь как кредитных, так и некредитпых рисков. Так, в частности, необходимо сравнивать рыночный риск по торговому портфелю с кредитным риском по кредитному портфелю. Подобное сравнение оказывается возможным только при ситуации, когда используется интегрированная система управления рисками.

Необходимость интегрированной системы управления рисками обусловлена необходимостью обоснованного принятия риска с целью получения прибыли. Наличие в банке неадекватной системы управления рисками может привести к принятию неправильно обоснованных решений и неспособности использовать благоприятные возможности, возникающие на рынке. Интегрированная система управления рисками позволяет не только повысить надежность банка, но и усовершенствовать процесс принятия стратегических и операционных решений.

В качестве элементов интегрированной системы управления рисками выступают организационная структура банка, бизнес-процессы банка, информационные системы, методики оценки и контроля типичных рисков. В исследовании систематизированы наиболее распространенные недостатки систем управления рисками в коммерческих банках:

- отсутствие взаимосвязи между подразделением оценки и управления рисками с другими подразделениями банка;

- отсутствие четкого понимания места управления рисками в общей системе внутреннего контроля банка;

- отсутствие общей платформы, объединяющей разрозненные методологии оценки рыночных, кредитных и операционных рисков, типичных рисков банка;

- отсутствие определенного набора факторов, позволяющих оценить рискованность торгового портфеля независимо от его состава;

- отсутствие численных методов оценки типичных банковских рисков;

- отсутствие карты операционных рисков, статистики потерь. Минимизировать обозначенные недостатки, учесть взаимосвязь

кредитных и некредитных рисков коммерческого банка, определив их влияние на совокупный риск, возможно на основе внедрения методики оценки и контроля операционного риска. В материалах Базельского комитета по банковскому надзору определено как критическое влияние операционного риска на те направления бизнеса, которые характеризуются значительными объемами, большим оборотом транзакций, высокой степенью структурных изменений и сложной системой технической поддержки.

По мнению автора, с тем, чтобы учесть данные рекомендации, целесообразно определять индекс риска структурного подразделения - Л:

К= в х М х С, где Я - индекс риска структурного подразделения, 8 - коэффициент стоимости структурного подразделения, Ш - коэффициент риска, присущего деятельности подразделения, С - коэффициент контроля, отражающий состояние системы внутреннего контроля структурного подразделения, позволяет оценивать наличие и соблюдение процедур внутреннего контроля в структурном подразделении, степень внимания менеджмента подразделения к процедурам контроля. Для всех структурных подразделений используется единая оценка с учетом корректировок по результатам проверки структурного подразделения со стороны службы внутреннего контроля.

Стоимостную оценку структурного подразделения, предлагается рассчитывать следующим образом:

V = ОВх0,54^+Ьх0Д+Ех2+Мх0,5+Рх0,02+\Ух0,5, где V - общая стоимостная оценка структурного подразделения, СВ - вложения в ценные бумаги, Ъ - дебиторская задолженность, Ь - срочная обеспеченная ссудная задолженность.

М - размещенные депозиты, средства на корреспондентских счетах, Е - сформированная проблемная задолженность, Р - остаток средств в кассе, V/ - внебалансовые обязательства.

Структурные подразделения банка, к которым применима стоимостная оценка, целесообразно оценивать в зависимости от размера активов (табл.4).

Таблица 4

Стоимостная оценка подразделения, млн. руб. (V) Коэффициент стоимости (в)

Свыше 1 ООО 5

500-1000 4

200-500 3

100-200 2

Менее 100 1

С целью определения коэффициента стоимости структурных подразделений (в), оцениваемых с точки зрения эффективности и важности их функционирования, предлагается использовать шкалу оценок от 1 до 5.

Оценка коэффициента риска должна учитывать следующее:

- утрату активов;

- полномочия, которыми наделено структурное подразделение для осуществления операций и принятия обязательств;

объемы операций, результаты финансовой деятельности подразделений за последний год, выполнение плановых показателей;

- риски, присущие профилю деятельности данного структурного подразделения, относительно других подразделений;

- сложность оформления и проведения операций относительно операций в других структурных подразделениях банка.

Источники возникновения операционного риска банка кроются в применяемых банком внутренних порядках и процедурах, в особенностях управления персоналом, применяемых информационных технологий и технологических систем. Способы идентификации операционного риска многогранны, соответствуют составляющим операционного риска банка.

Методы минимизации операционного риска подразделяются на группы, соответствующие составляющим операционного риска. Выбор метода минимизации операционного риска зависит от выявленных банком источников операционного риска и от оценок вероятных потерь. Каждому методу минимизации операционного риска соответствует свой набор инструментов минимизации.

В ходе анализа и оценки операционного риска выявлена зависимость разновидностей операционного риска от источника возникновения (табл.5)

Таблица 5

Персонал Технологии и внутренние системы Имущество Внешняя среда/непредвиденные обстоятельства

Риск ошибки Риск ошибки программы / сбой Риск криминального воздействия Риск предоставления клиентом неверной / неполной информации

Риск мошенничества Риск ошибочного построения модели / методики Риск порчи из-за иеудовлетворител ьного состояния Риски третьих организаций

Риск несоблюдения установленных правил и процедур Риск безопасности системы Риск катастрофы Риск мошенничества (внешнего)

Риск недостатка ключевых специалистов Риск неэффективного поддержания систем в рабочем состоянии Юридический риск

Риск отказа телекоммуникационных систем

По теме диссертационного исследования опубликовано:

1 .Характеристика основных этапов управления банковскими рисками // Современные аспекты экономки. - 2005. - № 6(73). — 0,3 п.л.

2.0ценка рисков коммерческого банка, связанных с приобретением размещаемых эмиссионных ценных бумаг // Современные аспекты экономики. - 2005. - №8 (75). - 0,25 п.л.

3.Оценка качества системы управления рисками в коммерческом банке // Современные аспекты экономики. - 2005. - №14 (81). - 0,3 п.л.

4,Особенности построения системы управления банковскими рисками в многофилиальном банке. И Современные аспекты экономики - 2005.- №15 (82)-0,3 п.л.

5.Интегрированная система управления рисками в коммерческом банке. // Современные аспекты экономики. - 2005. - №17(84). - 0,3 п.л.

6.Стандарты качества управления рисками коммерческого банка. // Материалы международной научно-практической конференции «Экономическая наука в начале третьего тысячелетия: история и перспективы развития», посвященной 65-летию экономического факультета Санкт-Петербургского государственного университета 22-24.09.05.

Подписано в печать 27.01.06. Формат 60х84'/|б. Печать ризографическая. Заказ № 670. Объем 1,28. Тираж 100 экз.

Издательский центр экономического факультета СПбГУ 191123, С.-Петербург, ул. Чайковского, 62.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Хмелевская, Ирина Андреевна

Введение

Глава 1. Идентификация типичных банковских рисков

1.1 .Сущность и классификация типичных банковских рисков

1.2.Особенности идентификации типичных банковских рисков

1.3.Характеристика совокупного риска коммерческого банка

Глава 2. Организация системы управления рисками в коммерческом 53 банке

2.1.Принципы и задачи построения системы управления банковскими 53 рисками, характеристика основных этапов

2.2.Особенности оценки, управления и мониторинга кредитного риска банка

2.3.Определение уровня риска по операциям с банками - контрагентами

Глава 3. Взаимосвязь некредитных типичных рисков и совокупного 92 риска коммерческого банка

3.1 .Методика мониторинга и контроля операционного риска

3.2.Оценка влияния рыночного риска на совокупный риск коммерческого 103 банка

3.3.Влияние риска ликвидности на совокупный риск банка

3.4.Интегрированная система управления совокупным риском 133 Заключение 137 Список литературы 140 Приложения

Г. v

Диссертация: введение по экономике, на тему "Система управления совокупным риском коммерческого банка"

Актуальность темы исследования

Банковский бизнесе отличатся высокорискованностью и подразумевает принятие банком определенных рисков. При этом, коммерческие банки, как и вся российская банковская система в целом, призваны олицетворять финансовую устойчивость, надежность и безопасность. Поэтому, деятельность коммерческого банка предполагает необходимость внедрения приемлемых и проверенных методов оценки рисков, выявление критериев, позволяющих идентифицировать существенные риски, осуществление реализации отлаженной системы принятия управленческих решений, позволяющих достигать рационального соотношения и рисков и доходности банковского бизнеса.

Эффективная организация системы управления рисками должна позволять менеджменту банка выявить, локализовать, измерить и проконтролировать риски, учитывать их влияние на совокупный риск банка. Организация системы управления риском реализуется через конкретные мероприятия, осуществляемые на различных уровнях управления. Она подразумевает структурирование элементов, к которым можно отнести идентификацию рисков, выявление операций и подразделений, генерирующих риск, разработку методов оценки и контроля каждого из типичных рисков, создание комплекса мероприятий по управлению типичными рисками.

Поэтому разработка методологических основ организации системы управления рисками коммерческого банка была и остается актуальной задачей, позволяющей достичь необходимого уровня финансовой устойчивости банка, соответственно, более высокий уровень рейтинга.

Цели, задачи и логика исследования.

Целью настоящей работы является разработка комплексного подхода по организации системы управления совокупным риском в коммерческом банке. Адекватная система управления позволяет обеспечивать четкое разделение «генераторов» рисков, включая оценку каждого из типичных рисков и управления ими, а также определение влияние каждого из них на уровень совокупного риска банка.

Соответствующий выбор цели обуславливает перечень поставленных задач и логику исследования: идентифицировать и систематизировать типичные банковские риски; определить влияние типичных рисков на совокупный риск банка; обозначить элементы системы управления совокупным риском; проанализировать модели оценки типичных банковских рисков; разработать методы управления совокупным риском. Теоретическая основа исследования.

В качестве теоретической основы исследования использовался широкий круг работ зарубежных и отечественных экономистов по проблеме оценки и управления банковскими рисками, положения нормативных и законодательных актов, определяющих основные ограничения "рисков с точки зрения регулирующих и контролирующих организаций. Эмпирическую основу исследования составляют результаты апробации методик оценки рисков заемщиков, банков-контрагентов, статистические данные, публикуемые информационно-аналитическими агентствами. Методологическая основа исследования.

Методологическая основа диссертационной работы определяется как особенностями объекта исследования, так и синтезом фундаментально-теоретического и конкретно-практического анализа. Методологическую основу исследования составляет комплексный подход к управлению рисками банка. Подход предусматривает рассмотрение управления рисками как с позиций принятия банком оптимизационных управленческих решений, так и с позиций реализации этих решений через организационную структуру. Из этих особенностей вытекает сочетание метода собственно экономического анализа с методами системного анализа функционирования банков. Объект и предмет исследования.

Объект исследования представлен в виде системы управления рисками в коммерческом банке. Предмет исследования - процессы оценки и управления типичными рисками, их интеграция в рамках риск-менеджмента, построение комплексной системы управления совокупным риском банка. Научная новизна исследования.

Наличием научной новизны или отдельных ее элементов характеризуются следующие результаты исследования: сформулирована авторская трактовка понятия - совокупный риск коммерческого банка; представлена характеристика системы управления банковскими рисками, включающая как систему органов и субъектов управления, так и методы и инструменты выявления, идентификации, оценки, мониторинга и минимизации рисков; обоснованы принципы организации системы управления рисками, в частности: соответствие рисков масштабам и характеру деятельности банка; взаимосвязь и взаимозависимость типичных рисков; идентификация и минимизация риска по каждому банковскому продукту; динамичная основа построения системы управления совокупным риском; выявлены элементы системы управления рисками, а именно: оценка типичных рисков с целью обоснования возможного их влияния на совокупный риск; методы оценки и прогнозирования, инструментарий по ограничению и снижению типичных рисков, мониторинг, прогнозирование типичных рисков и совокупного риска; управленческая отчетность; унифицированные информационные потоки; наличие адекватной организационной структуры процессу организации управления рисками; систематизированы основные этапы процесса управления банковскими рисками: выявление и идентификация типичных рисков; оценка типичных рисков и совокупного риска; минимизация совокупного риска и принятие его приемлемого уровня; мониторинг и многоуровневый контроль рисков; предложена классификация типичных рисков коммерческого банка, состоящая из кредитного риска, фондового риска, валютного риска, процентного риска, операционного риска, правового риска, репутационного риска, стратегического риска и риск ликвидности.

Апробация работы.

Основные положения диссертации опубликованы в статьях общим объемом 1,5 п.л. Результаты исследования докладывались на международной научно-практической конференции «Экономическая наука в начале третьего тысячелетия: история и перспективы развития», посвященной 65-летию экономического факультета Санкт-Петербургского государственного университета 22-24 сентября 2005 года.

Структура диссертации.

Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемой литературы и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Хмелевская, Ирина Андреевна

Выводы

Система управления совокупным банковским риском должна обеспечить решение основных задач: оптимизировать соотношение потенциальных возможностей, рисков, размера капитала и темпов роста банка; реализовывать системный подход к оценке и управлению рисками; соотносить риски и потенциальные возможности для достижения наилучших результатов; улучшать управляемость банка на основе адекватного контроля. Конечная цель создания системы управления рисками заключается в увеличении стоимости банка. Задачей максимум становится реальное увеличение стоимости банка за достаточно короткий промежуток времени путем решения следующих задач: достижением конкурентных преимуществ на основе интеграции управления рисками в процесс планирования и стратегического управления, применением более жесткого подхода оценки рисков, оптимизацией процесса распределения капиталов и ресурсов, соотнесением рисков с основными направлениями деятельности, осознанным принятием рисков; повышением эффективности банковского бизнеса путем прогнозирования и выявления неопределенностей, определением эффектов от различных стратегий, повышением прозрачности рисков для заинтересованных сторон, постоянным их мониторингом.

Построение адекватной системы управления рисками коммерческого банка обуславливает необходимость системного подхода, определения последовательных задач и выявления структурирующих элементов системы.

Заключение

Построение эффективной системы управления рисками требует адекватной идентификации банковских рисков. К типичным банковским рискам относятся следующие риски: кредитный риск, фондовый риск, валютный риск, процентный риск, риск ликвидности, операционный риск, правовой риск, репутационный риск, стратегический риск, совокупный риск. Определим каждый из видов типичного банковского риска: кредитный риск — риск возникновения у кредитной организации убытков неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед банком; фондовый риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночных цен на фондовые ценности торгового портфеля и производные финансовые инструменты под влиянием факторов, связанных как с эмитентом фондовых ценностей и производных финансовых инструментов, так и с общими колебаниями цен на финансовые инструменты; валютный риск - риск убытков вследствие неблагоприятного изменения курсов иностранных валют или драгоценных металлов по отрытым банком позициям в иностранных банках или драгметаллах; процентный риск - риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам банка; риск ликвидности - риск убытков вследствие неспособности банка обеспечить исполнение своих обязательств в полном объеме, возникает в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка или возникновение непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых обязательств; операционный риск - риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности банка или требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими банка, несоразмерности, недостаточности функциональных возможностей применяемых банком информационных, технологических и других систем и их отказов, в результате воздействия внешних событий; правой риск - риск возникновения у банка убытков вследствие несоблюдения требований нормативных актов и заключенных договоров, допускаемых правовых ошибок при осуществлении правовых актов, несовершенство правовой системы, нарушения контрагентами нормативных правовых актов и условий заключенных договоров; репутационный риск - риск возникновения у банка убытков в результате уменьшения числа клиентов и контрагентов вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости банка, качестве оказываемых услуг или деятельности в целом; стратегический риск - риск возникновения у банка убытков в результате ошибок, допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка, и выражающихся в недостаточном учете возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности банка, отсутствии необходимых ресурсов или организационных мер для обеспечения стратегических целей.

Совокупный риск - риск возникновения у банка убытков и потерь по всей совокупности принятых банком типичных банковских рисков. Совокупный банковский риск отражает необходимость определения влияния каждого из вышеобозначенных типичных рисков на банк, как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Совокупный банковский риск включает в себя отдельно взятые типичные банковские риски.

Структура совокупного банковского риска зависит от видов и объемов проводимых банком операций и от качества управления типичными банковскими рисками, в том числе от эффективного подхода к минимизации банковских рисков. В составе совокупного банковского риска, как правило, преобладает тот риск, который связан с активными операциями банка, занимающими наибольший удельный вес в составе «чистых» активов.

На совокупный банковский риск могут оказывать существенное влияние и другие виды типичных банковских рисков, как финансового, так и нефинансового происхождения. Такое влияние финансовых рисков на совокупный банковский риск будет оказываться в том случае, если качество управления отдельными видами рисков находится на низком уровне, при этом, удельный вес операций, содержащих финансовые риски, не будет иметь существенного значения. Исходя из сложившейся банковской практики, наибольшее влияние на величину совокупного банковского риска оказывают кредитный риск, операционный риск и риск ликвидности.

Совокупный банковский риск - риск возникновения убытков и потерь по всей совокупности принятых типичных банковских рисков. Совокупный банковский риск включает в себя все типичные банковские риски. Структура совокупного банковского риска зависит от видов и объемов проводимых операций и от качества управления конкретными типичными банковскими рисками, в том числе от эффективного подхода к минимизации банковских рисков. В составе совокупного банковского риска, как правило, преобладает тот риск, который связан с активными операциями, занимающими наибольший удельный вес в составе «чистых» активов.

На совокупный банковский риск могут оказывать существенное влияние и другие виды типичных банковских рисков. Исходя из сложившейся банковской практики, наибольшее влияние на величину совокупного банковского риска оказывают кредитный риск, операционный риск, риск ликвидности.