Совершенствование методики расчета и механизма изъятия горной ренты тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование методики расчета и механизма изъятия горной ренты"

НА ПРАВАХ РУКОПИСИ

ЧЕРНЯВСКИЙ ВЛАДИМИР СЕРГЕЕВИЧ

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ РАСЧЕТА И МЕХАНИЗМА ИЗЪЯТИЯ ГОРНОЙ РЕНТЫ (на примере нефтедобывающей отрасли России)

СПЕЦИАЛЬНОСТЬ 08.00.05. - Экономика и управление народным хозяйством специализация - Экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами промышленности

Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

1 С ДЕК 2010

МОСКВА-2010

004617826

Работа выполнена на кафедре проблем развития рыночной экономики Государственного университета управления.

Академик РАН, д.э.н., профессор Научный руководитель: Петраков Николай Яковлевич

Официальные оппоненты:

доктор эконом, наук, профессор Устюжанина Елена Владимировна

кандидат эконом, наук Ростовцев Андрей Игоревич Государственное

научно-

Ведущая организация: исследовательское учреждение

«Совет по изучению производительных сил»

Защита состоится 22 декабря 2010 года в 14 часов на заседании диссертационного совета Д 212.049.08 в Государственном университете управления

по адресу: 109542, Москва, Рязанский проспект, 99, аудитория У - 805

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного университета управления, с авторефератом - на сайте ГУУ (http://www.guu.ru)

Автореферат разослан /^ноября 2010 года

Ученый секретарь диссертационного совета,

к.э.н., доц.

Актуальность темы исследования

В настоящее время нефтегазовый комплекс (НТК) - одна из немногих отраслей современной российской экономики, которая демонстрирует устойчивый рост и чья продукция пользуется спросом на мировом рынке. На НТК приходится более 2/3 общего потребления первичных энергоресурсов и 4/5 их производства. НТК является главным источником налоговых (около 40%) и валютных (примерно половину) поступлений в бюджет государства. На долю НТК приходится 12% промышленного производства России, в котором занято около 3% населения РФ .

Подобная зависимость экономики от НТК делает страну заложницей конъюнктуры мировых рынков сырья. В периоды высоких цен на энергоресурсы создается иллюзия устойчивого экономического развития, так как накачка «нефтяными» деньгами оказывает благотворное влияние на развитие всей экономической системы. Когда же наступает период низких цен на энергоресурсы, страна сталкивается с серьезными проблемами с наполнением госбюджета, поддержания курса национальной валюты, выплат по внешним и внутренним долгам и многими другими.

Кроме этого, данная ситуация усугубляется тем, что интересы нефтегазовых компаний и государства во многом не совпадают. Современная российская действительность такова, что львиная доля сверхдоходов от эксплуатации природных ресурсов России остается в распоряжении нефтегазовых компаний, хотя природные богатства принадлежат всему обществу.

В этих условиях особенно актуальной проблемой представляется определение механизмов, с помощью которых государство сможет обеспечить перераспределение доходов таким образом, чтобы в выигрыше оказалось все российское общество, а не только нефтегазовый бизнес.

чО

Решению данной проблемы в значительной мере способствуют рентные платежи, или другие инструменты, выполняющие сходные функции. С одной стороны, их применение позволяет устранить влияние дифференциации объективных условий хозяйствования на экономические результаты деятельности нефтедобывающих предприятий, с другой, только при изъятии эффекта, "данного от природы", можно достигать необходимых обществу результатов. Неполное изъятие рентного эффекта мешает полноценному действию доступных государству экономических рычагов управления отраслью. Таким образом, рентные платежи являются и инструментом согласования интересов государства и субъектов нефтедобывающего производства и полноценным механизмом экономического воздействия путем изъятия сверхдоходов, образующихся в нефтедобыче.

Эти сверхдоходы принято обозначать понятием «природной или горной ренты». В настоящее время природная рента поступает в распоряжение государства лишь частично, в виде налоговых платежей. Значительная часть природной ренты остается в руках недропользователей. Ни для кого не секрет, что капитал, утекающий из России, носит по большей части сырьевой характер. Та же часть капитала, которая возвращается в Россию, инвестируется в основном в расширение добывающих производств, что приводит к увеличению сырьевой направленности российской экономики.

Кроме того, известно, что такие традиционные минеральные энергоресурсы как нефть, газ и уголь относятся к числу невозобновляемых и их запасы рано или поздно истощатся. Но это случится не сегодня и не завтра, а через несколько десятилетий. За это время, аккумулируя получаемую ренту и эффективно расходуя ее на перевод экономики на промышленные рельсы на базе новых, прогрессивных технологий, наша страна сможет перейти от построения государственного бюджета на основе доходов от экспорта сырьевых ресурсов к его построению на базе доходов от продажи передовой наукоемкой продукции и технологий. Поэтому необходимо эффективно использовать имеющийся резерв времени и средств

(природную ренту) на скорейшую переориентацию экономики страны и модернизацию промышленности на базе перехода к новому технологическому укладу.

Цель и задачи исследования

Целью исследования является разработка методики определения размеров горной ренты в добывающем секторе нефтегазового комплекса российской промышленности, основанной на учете конкретных условий добычи нефти на конкретных месторождениях, а также предложений по ее изъятию в пользу государства.

Цель исследования определила постановку основных задач исследования:

-дать краткую характеристику современного состояния нефтегазового комплекса и перспектив его развития;

-выявить экономическое содержание горной ренты в нефтедобыче, определить причины ее образования;

-проанализировать инструменты изъятия и перераспределения горной ренты и охарактеризовать перспективы их использования;

-разработать научно обоснованную методику определения размеров горной ренты в нефтедобыче, как по отдельным месторождениям, так и по отрасли в целом;

-разработать механизм изъятия горной ренты, обеспечивающий максимально полное ее изъятие в доход государства.

Объект исследования - нефтегазовый сектор России.

Предмет исследования - процесс образования и перераспределения горной ренты в нефтегазовом секторе России.

Теоретическая и научно-методическая база исследования Информационно-статистическая база исследования.

При подготовке научной работы автор опирался на исследования ряда отечественных и зарубежных ученых и специалистов по вопросам рентообразования: Бастиа Ф., Гэффни М., Джордж Г., Кенэ Ф., Маркс К.,

Маршалл А., Менгер К., Милль Дж.Ст., Петти У., Рикардо Д., Сениор Н.У., Сей Ж.Б., Смит А., Фишер С., Харрисон Ф., Львов Д.С., Петраков Н.Я., Цветков В.А. и др., а также на работы ученых, специализирующихся на вопросах ренты в различных отраслях добывающего сектора: Джонстон Д., Астахов A.C., Богачев В.Н., Волконский В.А., Гурен М.М., Кемп А., Киммельман С.А., Конопляник А.А, Крюков В.А., Кузовкин А.И., Лукьянчиков H.H., Немчинов B.C., Петросов A.A., Разовский Ю.В., Ревазов М.А., Субботин М.В., Шкатов В.К. и др.

Основными источниками статистических данных, использованных в диссертации, послужили российские и зарубежные специализированные периодические и справочные издания, материалы исследований научно-исследовательских институтов и российских компаний топливно-энергетического комплекса. К ним относятся: Институт проблем рынка РАН, BP-Amoco, Shell, ЛУКойл, Роснефть, Газпром, Сибнефть и др. Также широко использовались материалы специализированных изданий, обзоры и доклады общественных и коммерческих организаций.

Научная новизна работы

В диссертационном исследовании предложен оригинальный механизм изъятия горной ренты в доход государства.

1. Определены место и границы всех видов рентных доходов в структуре рыночной цены в конкретной отрасли (нефтедобыче) (стр. 40-42);

2. В современных условиях наблюдаются разные толкования содержания горной ренты. Анализ показал, что в условиях государственной собственности на недра наиболее корректным следует считать классическое определение горной ренты, как разницы в затратах на добычу нефти, определяемой различиями в природных условиях недропользования на месторождении, находящимся в худших условиях, и данном месторождении или различиями в качестве нефти. Все прочие виды рентных доходов в нефтедобыче следует считать сопутствующими горной ренте (стр. 34-42).

3. Определены функции расчетного центра, как основы функционирования предлагаемого механизма изъятия горной ренты (стр.115-117).

Научные результаты, полученные лично автором:

1. Исследованы существующие определения горной ренты и показано, что в них понятие горной ренты подменяется рентой редкости, или горная рента трактуется как вся сумма рентных доходов, без их деления на природную (горную) ренту, квазиренту и т.д. (стр. 34-39);

2. Предложена формула расчета горной ренты в конкретной отрасли промышленности (нефтедобыче). Данная формула может быть использована для определения горной ренты во всех добывающих отраслях (стр. 94-96).

3. С применением данной формулы рассчитаны размеры горной ренты по компаниям «ЛУКойл», «Роснефть» и по всей нефтедобывающей отрасли России в целом (стр. 96-98).

4. Предложенный механизм изъятия горной ренты в доход государства, за счет разделения доходов в добыче нефти (прибыль на капитал -недропользователю, горная рента - в доход государства), сможет обеспечить снижение инфляционного давления на экономику за счет сокращения цен на масла и моторное топливо внутри страны (стр. 104-112).

Апробация результатов исследования и их практическая значимость.

Основные положения диссертационного исследования обсуждались на семинарах и научных конференциях ГУУ и ИПР РАН. Основные результаты работы докладывались на 16-м Всероссийском семинаре студентов и молодых ученых «Проблемы управления» (Москва, ГУУ, 2008).

Научные результаты, полученные в диссертации, дополняют теоретические положения современной экономической науки по проблемам сущности горной ренты и прав собственности на нее и т.д.

Практические результаты исследования могут быть использованы органами государственного управления при совершенствовании механизмов изъятия, распределения и использования горной ренты.

Основное содержание работы

В первой главе диссертационного исследования автор показывает роль нефтегазового комплекса России в экономике России и проводит анализ его состояния.

На сегодняшний день в России сосредоточено - 26,6% мировых запасов природного газа и от 6,2% до 13% (по разным оценкам) мировых разведанных запасов нефти. Таблица 1. - Доля нефтегазового сектора России в мировой энергетике

Мир Россия Доля Росии

в мире,%

Доказанные запасы при род н. газа, м лрд.м 3 48397 ........46 900 __

Добыча не фти и газового конденсата, млн.т 3666 396 10,8

Добыча природного газа, млрд. куб. м 2949 584 19,8

Потребление нефти и нефтепродуктов, млн. т 3564 184 5,2

Потребление природного газа, млрд. куб. м 2387 386 16 2

Экспорте ы рой неф ти, млн.т 1895 162 8,5

Эк спорт и еф те продуктов, млн. т 533 50,8 9,5

Экспортприродного газа, млрд. куб. м 571 204,5 3 5 ,8

По данным Госкомстата РФ экспорт нефти за 2009 год составил 33,6%, в экспорте топливно-энергетических товаров - 50,4%.

Сравнительные данные о добыче нефти в Российской Федерации и ведущих странах-экспортерах нефти: тыс. баррелей в день1

: 2009г."' - :

ноябрь октябрь ; \ сентябрь

Россия1^ 9681 10019 9665

Страны ОПЕК - всего" 29090 29026 28944

из них: Ирак 2459 2462 2480

Саудовская Аравия 8127 8126 8104

¡) Beз газового конденсата.

2) По данным публикации ОПЕК "Market indicators as at end: November-2009".

Как мы видим нефтегазовый комплекс играет важную роль в экономике страны, несмотря на это в настоящее время государство в должной степени не занимается созданием правовых условий для более рачительного использования природных ресурсов, не ведет их учет, разведку, не определяет стратегию использования природных ресурсов России. Это приводит к тому, что роль России даже среди ресурсоэкспортирующих стран

1 http://www.gks.ru/

постепенно будет снижаться, и со сменой глобального спроса на мировом рынке (например - с углеводородов на пресную воду) Россия будет не готова в полной мере стать его полноправным участником. Одной из причин этого служит отсутствие необходимого количества инвестиций в развитие НТК, которое в свою очередь может компенсировать более эффективное изъятие сверхдохода или так называемой ренты от добычи нефти и газа.

Второй параграф главы посвящен доходам рентного характера, которые подразделяются на два класса - природную ренту и квазиренту (добавочную прибыль).

Природная рента - это независящий от экономической деятельности хозяйствующих субъектов доход, представляющий собой разницу в выручке от продажи сельхозпродукции с равных площадей из-за различий в естественном плодородии отдельных категорий земель или разницу в затратах на добычу единицы полезного ископаемого на месторождениях с различными природно-климатическими условиям, разницы в цене на одинаковые полезные ископаемые различного качества и т.д. Таким образом, понятие «рента» и понятие «природная рента» - идентичны. Рента подразделяется на абсолютную (редкость ресурса) и дифференциальную (качество ресурса).

Квазирента (добавочная прибыль) - в нашем случае это доход от деятельности трудового коллектива предприятия или его администрации, направленной на повышение эффективности производства и т.д. В отличие от природной ренты его собственником является хозяйствующий субъект. Кроме этого, в отличие от природной (горной) ренты, где причиной ее возникновения являются различия в плодородии земель или в условиях добычи полезных ископаемых, квазирента не имеет столь прочных и постоянно действующих условий ее образования, а потому она и не столь долговечна.

Горная рента - это независящий от экономической деятельности хозяйствующих субъектов доход, возникающий при продаже полезных

ископаемых, добытых из недр Земли. Величина горной ренты для конкретного месторождения определяется лишь конкретными условиями добычи полезных ископаемых на нем и составляет разницу между затратами на добычу единицы полезного ископаемого на месторождении, находящимся в худших условиях и данным месторождением.

Собственником природных ресурсов, включая недра, является государство и только оно может выступать эффективным собственником недр и добытых полезных ископаемых, обеспечивая их рациональную эксплуатацию и оптимальное использование'. Соответственно и природная (горная) рента должна принадлежать собственнику природных ресурсов. Система прав собственности на недра должна характеризоваться следующими отличительными признаками: собственность на недра и право владения и распоряжения ими - государственные, право пользования недрами - частно-государственное, право на получение дохода -распределяется следующим образом: прибыль - недропользователю, горная рента- государству.

Графически место горной ренты в рыночной цене полезного ископаемого, а так же ее предельные границы представлены на рис.1.

Во второй главе диссертационного исследования рассматриваются инструменты изъятия и перераспределения горной ренты как в советской экономике, так и в настоящее время.

Автор в своей работе рассматривает фиксированные (рентные) платежи, их функции, способы определения (использовавшийся и предлагаемые) и т.д.

Фиксированные (рентные) платежи в те годы не получили должного распространения, в основном, из-за отсутствия обоснованных методик расчета природной ренты и добавочной прибыли (квазиренты), подлежащей изъятию с помощью указанных платежей.

1 С. Кимельман, А. Андрюшин. Экономика рентных отношений в условиях современной России. Вопросы экономики., 2005, №2.

Рис. I

Рентные доходы

Квазирента Предпринимательская прибыль ! -* Диф. рента л - Т » Абсолютная рента < * > Средняя прибыль ««—¿-4

1 Фактические издержки | ■

Средние издержки для месторождений данного типа ■4-ь

Замыкающие издержки

Рыночная йена

Рыночная цена = Средние издержки + Средняя прибыль + Дифференциальная (горная) рента + Абсолютная рента (рента редкости)

Доход от деятельности = Рыночная цена - Фактические затраты = Дифференциальная (горная) рента + Абсолютная рента (рента редкости) + Квази (технологическая и т.п.) рента + Средняя прибыль + Предпринимательская прибыль

Используемая в то время методика расчета фиксированных (рентных) платежей не учитывал конкретные условия производства и хозяйствования отдельных предприятий. Расчет в данном случае велся по формуле:

где:

Ф - фиксированный платеж;

С - стоимость производственных фондов;

Р/ - индивидуальная рентабельность предприятия;

Р - рентабельность, оставляемая предприятиям данной отрасли.

Такой подход к решению данной проблемы - установление нижней границы фиксированного (рентного) платежа (Ф) на уровне среднеотраслевой рентабельности на первый взгляд кажется правомерным. С помощью фиксированных (рентных) платежей у предприятия должна была изыматься квазирента, а по определению К. Маркса квазирента - это прибыль «... которая превышает среднюю»1. Но в то же время фиксированные (рентные) платежи должны были очищать прибыль от влияния факторов, независящих от результатов хозяйственной деятельности предприятий. А уровень нижней границы квазиренты, полученной по независящим от деятельности предприятия причинам не всегда бы соответствовал среднеотраслевой рентабельности и мог быть как выше, так и ниже нее. Выше - за счет того, что часть квазиренты могла быть получена вследствие деятельности производственных коллективов, направленной на повышение эффективности производства. Ниже - за счет неудовлетворительной хозяйственной деятельности, которая могла быть причиной снижения фактического уровня рентабельности (без учета добавочной прибыли) значительно ниже среднеотраслевого уровня.

Однако в том виде, в котором они существовали в 70 - 80 годы прошлого века, даже при соответствующем совершенствовании методики их

1 Маркс К., Энгельс Ф. Соч., 2-е изд., т.25, ч.Н, с. 191

расчета фиксированные (рентные) платежи едва ли могут претендовать на замену используемых в настоящее время в добыче нефти и газа налогов и платежей. Существующая ныне система налогообложения недропользователей в неизмеримо большей степени приспособлена к максимально возможному изъятию получаемой в процессе добычи горной ренты. Это производится за счет распределения частей горной ренты, получаемых за счет действия различных факторов ее образования, между различными налогами платежами - налог на пользование природными ресурсами (роялти), регулярные платежи при пользовании недрами (ренталз) и т.д. Однако, как показала практика, и используемая в настоящее время методика налогообложения недропользователей не обеспечивает полного изъятия в бюджет горной ренты.

Расчетные цены, которые так же применялись в хозяйственной практике СССР, в отличие от фиксированных (рентных) платежей и используемой в настоящее время системы налогообложения недропользователей, являются инструментами не изъятия, а перераспределения горной ренты. Расчетные цены являлись специфическим экономическим инструментом, обеспечивающим возмещение индивидуальных издержек производства в случае их значительной дифференциации по причинам, как правило, вызванным влиянием природных условий хозяйствования.

Применение расчетных цен предполагало наличие двух видов цен -дифференцированных расчетных цен для предприятий-производителей (или групп предприятий) и единых оптовых или зональных оптовых цен - для потребителей.

Предприятием и объединениям, имевшим затраты на производство выше средних (по отрасли, подотрасли, району) расчетная цена устанавливалась выше чем оптовая, а для предприятий, имевших в силу объективных причин, издержки производства ниже средних - ниже оптовой цены.

Расчетные цены, как инструмент регулирования рентабельности обладали определенными преимуществами. С их помощью происходило перераспределение доходов высокорентабельных предприятий в пользу низкорентабельных. Таким образом, всем предприятиям данной отрасли (подотрасли, района), с помощью расчетных цен, создавались нормальные условия работы. Потребители, при этом, покупали продукцию по установленным единым ценам. Но в тоже время расчетные цены обладали и некоторыми недостатками. Основным из них являлось использование в качестве базы для построения расчетных цен индивидуальной (групповой) себестоимости производства. Это затушевывало недостатки работы предприятий и снижало их заинтересованность в повышении эффективности производства.

В соответствии с этим, областью применения расчетных цен могут являться отрасли добывающей промышленности только в тех случаях, когда цены на их продукцию устанавливаются на основании затрат предприятий работающих не в худших условиях, а по какому либо другому принципу (например, на базе среднеотраслевых издержек производства).

С другой стороны, коренное изменение механизма действия расчетных цен, может дать уникальную возможность отделить природную ренту от прибыли на капитал недропользователя.

Используемая в настоящее время система налогообложения недропользователей, больше приспособлена к налогообложению прибыли и плохо ориентирована на максимально возможное изъятие получаемой в процессе добычи полезных ископаемых горной ренты, хотя именно это является основной ее задачей. Как показывают современные экономические исследования, используемая на сегодняшний день система налогообложения предприятий нефтяной и газовой промышленности не гарантирует полного изъятия в доход государства горной ренты, что и является главным ее недостатком. Горная рента в полном объеме должна поступать в доход государства, как собственника недр. Таким образом, необходима дальнейшая

разработка принципиально новых механизмов изъятия горной ренты в бюджет.

В третьей главе автор уточняет определение горной ренты, как независящего от экономической деятельности хозяйствующих субъектов дохода, возникающего при реализации добытых полезных ископаемых. Величина горной ренты определяется, как разность между затратами на добычу полезных ископаемых на месторождениях с худшими природными условиями добычи и на месторождениях с относительно лучшими условиями.

Исходя из этого, методика размеров горной ренты будет выглядеть следующим образом:

Рр= Вр*(3х-3р)

где:

Рр - горная рента на весь годовой объем добытой нефти по нефтедобывающей компании;

Зх - затраты на добычу одного барреля нефти на худших месторождениях;

Зр - затраты на добычу одного барреля нефти в данной нефтедобывающей компании;

Вр - годовой объем добычи нефти в данной компании в баррелях.

При определении размеров горной ренты в целом по нефтедобывающей отрасли расчеты проводятся аналогично, при этом вместо затрат на добычу одного барреля нефти в данной нефтедобывающей компании необходимо рассчитать средневзвешенные затраты на добычу одного барреля нефти по нефтедобывающей отрасли в целом.

С помощью предложенного метода автор проводит расчет суммы горной ренты по отдельным крупным компаниям «Роснефть» и «Лукойл».

В современных условиях, при использовании существующей системы налогообложения недропользователей, нефтедобывающие компании получили возможность оставлять часть горной ренты на свои нужды и не

перечислять ее в бюджет, причем эти суммы достигают значительных размеров.

С целью полного изъятия горной ренты в доход государства, предлагается полностью отделить изъятие горной ренты от налогообложения прочих доходов добывающих предприятий. Для этого предлагается использовать систему расчетных цен, которые отделят недропользователя от горной ренты и оставят ему доход на вложенный капитал (как и везде в промышленности), а так же часть добавочной прибыли, полученной в результате деятельности коллективов, направленной на повышение эффективности производства, снижение себестоимости добычи и т.д.

Исходя из вышесказанного, предлагаемый механизм изъятия горной ренты можно представить следующим образом: государство в лице федерального, регионального, отраслевого или бассейнового расчетного центра реализует нефть или газ внутренним и внешним потребителям по соответствующим рыночным ценам. С недропользователями же расчетный центр будет расплачиваться по ценам, построенным на базе средней по группе месторождений со сходными условиями добычи (то есть сходными условиями рентообразования) себестоимости плюс прибыль, исчисленная на базе установленной рентабельности. При этом, в расчет себестоимости должны приниматься только конкретные затраты (но не выше установленного предельного уровня по данной статье затрат). Таким образом, предлагаемый механизм подразумевает, что изъятие рентного дохода будет происходить на уровне отдельного месторождения или объекта разработки.

Состав рыночной и расчетной цены для данной группы месторождений их состав, место в них дифференциальной горной ренты, квазиренты и т.д. представлены на рис. 2.

Рис.2

Рентные доходы

Расчетная цена

Средняя прибыль

Квазирента

Предпринимательская прибыль

Диф. рента

Абсолютная рента

Фактические издержки

Средние издержки для месторождений

данного типа <*--

Замыкающие издержки

Рыночная иена

Расчетная цена = Средние издержки + Средняя прибыль

Доход производителя = Средняя прибыль + Квазирента + Предпринимательская прибыль

Необходимость реализации указанных предложений становится особенно очевидной, если рассчитать последовательно рентабельность добычи нефти, добычи и транспортировки и, наконец, на последнем этапе -реализации нефти.

Проведем указанные расчеты на примере крупнейшей Российской нефте

и газодобывающей компании «Лукойл». Данные получены с официального сайта компании (www.lukoil.ru) из раздела «Результаты деятельности по добыче нефти и газа».

В соответствии с существующими методиками, в нефтедобыче налоги включаются в общую сумму затрат.

Если мы определим рентабельность добычи нефти по отчетности компании (прибыль : затраты на добычу х 100%), то мы получим следующие результаты:

Р1=30,05%

Таким образом, мы получим результат, как минимум на 12 - 15% превышающий данные по другим отраслям промышленности России.

Если же при расчете рентабельности принять для расчета не чистую прибыль, а прибыль до налогообложения, с учетом этого мы получим следующие цифры:

Р= 124,45%;

Следующий этап транспортировка нефти мало изменит представленную картину, так как взятая из финансовой отчетности сумма транспортных расходов по компании весьма невелика. Рентабельность, при этом, составит Р = 106,87%.

Далее мы переходим к следующему и последнему этапу товарной цепочки - реализации и переработке нефти. Данные для этого берутся из таблицы «Консолидированный отчет о прибылях и убытках за 2008г.».

Если мы возьмем официальные данные компании то уровень рентабельности получится весьма низким: Р = 9,28%.

Однако, как мы помним, в официальной отчетности компании, выплаченные налоги включаются в общую сумму затрат и расходов. Если исключить из общей суммы расходов выплаченные налоги, мы получим несколько другую картину: Р = 11,17%.

Такой уровень рентабельности является невысоким, но достаточно обычным для современных, кризисных условий. Однако при этом следует

отметить, что на этапе реализации нефти происходит и самое большое падение рентабельности - на 95,7%.

На этом этапе нет крупных затрат, ведь происходит реализация и переработка нефти; все крупные затраты совершены на предыдущих этапах при добыче и транспортировке нефти. Исходя из этого следует предположить, что здесь задействованы специальные схемы, при которых путем неоднократных продаж нефти определенным фирмам рентабельность снижается, а основная часть прибыли, уходя от налогообложения, остается недропользователю.

Отсюда можно сделать вывод, что цена на сырую нефть многократно завышена, что хотя и приносит в бюджет дополнительные суммы налогов, но одновременно является тяжелым инфляционным балластом для нашей экономики, поэтому завышение цен на нефть является несомненно отрицательным моментом для экономики России.

Избежать этого можно используя предложенный механизм, основанный на принципе построения расчетных цен. Цена на сырую нефть, при этом, резко снизится, так как основой цены станет себестоимость ее добычи на худших месторождениях плюс нормальная прибыль недропользователя. Все прочие месторождения, находящиеся в сколько-нибудь лучших условиях, будут получать и соответствующие суммы горной ренты, которая будет изыматься в бюджет. При современном ценообразовании на нефть горная рента просто теряется в завышенных суммах выручки от реализации сырой нефти.

При этом использовать механизм перекупки сырой нефти государством у недропользователей необходимо сразу после ее добычи, потому что если это будет делаться после транспортировки нефти, то этап многократной перепродажи нефти может быть перенесен на этап до транспортировки, сразу после добычи нефти.

Однако, предложив рассмотренный метод изъятия горной ренты, следует остановиться на таком весьма важном вопросе, как роль, место и

функции органа, который будет скупать нефть у недропользователей и отпускать ее в дальнейшем на внутренний и мировые рынки.

С точки зрения выполнения возложенных функций его место и статус не так важны, но они должны гарантировать и обеспечивать надлежащее исполнение указанных функций.

При этом, первым, весьма важным вопросом, требующим своего решения становится принцип организации основы предлагаемого механизма - расчетного центра; т.е. это будет единый расчетный центр или система расчетных центров.

В современных условиях наиболее целесообразной представляется система расчетных центров. В пользу этого, во-первых, говорит объединение в расчетном центре значительного числа разнородных функций. Так, в их число должны входить следующие функции:

- определение горно-геологических и прочих условий добычи нефти, а так же их границ, что будет положено в основу формирования групп месторождений со сходными условиями добычи (а следовательно и разработка методических материалов, определяющих отнесение данного месторождения к той или иной группе);

- распределение нефтяных месторождений по группам, с однородными, с точки зрения природных рентообразующих факторов, условий добычи нефти - расчет среднегрупповых цен, то есть определение обоснованной, принятой к расчету цен среднегрупповой себестоимости и уровня рентабельности добычи, обеспечивающего размеры прибыли, позволяющие недропользователям удовлетворять все необходимые потребности и обеспечивать нормальное развитие добывающего предприятия (конечно, как уже говорилось, здесь могут использоваться и средние по промышленности России уровни рентабельности производства продукции, но, по нашему мнению, учет, в данном случае, отраслевых особенностей необходим);

- анализ затрат на добычу нефти по выделенным группам и определение, на этой основе, закупочных цен на нефть для сформированных групп месторождений;

- определение проектов цен на нефть для внутреннего рынка страны, при этом, с учетом дальности транспортировки цены на нефть должны быть установлены районные или зональные и т.д. Установление внутренних цен на нефть должно согласовываться со всеми заинтересованными государственными органами, для учета всех возможных моментов, но при этом основой внутренних цен на нефть должно являться сумма затрат на добычу(по условиям худших месторождений) и транспортировку плюс нормальная прибыль недропользователя. Такой порядок установления цен для внутреннего рынка может стать действенной и эффективной антиинфляционной мерой, так как транспортные расходы присутствуют в цене на любой товар;

- подготовка проектов зональных оптовых и розничных цен на основные виды нефтепродуктов (утверждаться указанные цены из-за их значительного влияния на уровень инфляции в стране, должны правительством РФ);

- обеспечение распределения полученной на данной территории сумм горной ренты между федеральным и региональным уровнями (из-за все возрастающих, на региональном уровне, необходимых объемов затрат, в первую очередь, на природоохранную деятельность);

- распределение добытой нефти внутренним и внешним рынками, а на внутреннем рынке - между республиками, краями и областями;

- учет объемов добычи нефти по отдельным месторождениям.

С целью недопущения раздувания размеров затрат недропользователями с целью перераспределения сумм горной ренты в их пользу, расчетным центрам, также, по всей видимости, придется разрабатывать и предельно допустимые удельные уровни или размеры затрат по однородным группам нефтедобывающих месторождений.

Разнородность рассмотренных функций, которые придется выполнять предлагаемым расчетным центрам подсказывает целесообразность их функционального деления (если не по каждой функции, то по группам однородных функций). С другой стороны, необходимость учета территориальных особенностей диктует необходимость их территориального деления (например, по нефтеносным провинциям или крупным группам месторождений).

В процессе проведения расчетов с производителями нефти по ценам определяемым исходя из затрат на добычу худших месторождений плюс нормальная прибыль недропользователя и недропользователями по ценам построенным на базе среднегрупповых затрат и нормальной прибыли в виде разницы между этими ценами будут образовываться весьма значительные суммы (горная рента), которые должны перечисляться в бюджет страны.

Таким образом, с одной стороны, будет обеспечиваться постоянное пополнение бюджета страны, столь необходимое в условиях глобального экономического кризиса, а с другой стороны предложенный механизм сможет служить ощутимым заслоном инфляции.

Список опубликованных работ по теме диссертации.

1. Перспективы развития водородной энергетики. В Сб.научных трудов «Проблемы развития рыночной экономики» Выпуск 1.-М.: ИПР РАН, 2008.

0,23 п.л

2. Формирование и реализация инновационной стратегии нефтегазовой компании. В Сб.научных трудов «Проблемы развития рыночной экономики» Выпуск 1.-М.: ИПР РАН, 2008. 1п.л. (в соавторстве).

3. Природная рента и ее роль в экономике России. В Сб.научных трудов «Проблемы развития рыночной экономики» Выпуск З.-М.: ИПР РАН, 2008. 0,25 п.л.

4. Перспективы водородной энергетики. Материалы 16-го Всероссийского студенческого семинара «Проблемы управления» Выпуск 2.-М.: ГУУ, 2008.

0,2 п.л.

5. Подходы к организации эффестивного управления инновационным развитием нефтегазовой компании. «Вестник университета". - М.: ГУУ, 6(16) 2008.0,8 п.л. (в соавторстве).

6. Государственная собственность, ее структура и доходы от нее. «Вестник университета". - М.: ГУУ, 10(20) 2008.0,4 п.л. (в соавторстве).

7. Сущность природной (горной) ренты. «Вестник университета". - М.: ГУУ, 13(23) 2008. 03 п.л. (в соавторстве).

8. Современные определения горной ренты и методики определения ее размеров. В Сб.научных трудов «Проблемы развития рыночной экономики» Выпуск 4.-М.: ИПР РАН, 2008. 0,25 п.л.

9. Сущность горной ренты и ее роль в экономике страны. В Сб.научных трудов «Теория и практика институциональных преобразований в России» Выпуск 11. .-М.: ЦЭМИ РАН, 2008. 0,4 п.л.

10. Сущность туристской ренты. В Сб.научных трудов «Проблемы развития рыночной экономики» Выпуск 1.-М.: ИПР РАН, 2009. 0,8 п.л. (в соавторстве)

11. Совершенствование управления государственной собственностью и максимизация доходов от нее, В Сб. «Менеджмент: теория и практика» № 12.- Ижевск.: Ин-т экономики и управления УГУ, 2009. 1 п.л.

12. Рентные доходы: понятия и подходы к их измерению. «Вестник университета". - М.: ГУУ, 17 2009. 0,4 п.л. (в соавторстве).

13. Характеристика нефтегазового комплекса России и проблемы установления цен на его продукцию. В Сб.научных трудов «Проблемы развития рыночной экономики» Выпуск 1.-М.: ИПР РАН, 2010. 0,4 п.л. (в соавторстве).

14. Определение размеров и границ горной ренты в цене на нефть и совершенствование системы ее изъятия. В Сб.научных трудов «Проблемы развития рыночной экономики» Выпуск 2.-М.: ИПР РАН, 2010. 0,8 п.л.

15. Совершенствование системы изъятия природной (горной) ренты. «Вестник университета". - М.: ГУУ, 2 2010.0,7 п.л. (в соавторстве).

Подп. в печ. 16.11.2010. Формат 60x90/16. Объем 1,0 п.л.

Бумага офисная. Печать цифровая.

Тираж 50 экз. Заказ № 880

ГОУВПО «Государственный университет управления» Издательский дом ГОУВПО «ГУУ»

109542, Москва, Рязанский проспект, 99, Учебный корпус, ауд. 106

Тел./факс: (495) 371-95-10, e-mail: diric@guu.ru

www.guu.ru

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Чернявский, Владимир Сергеевич

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ГОРНАЯ РЕНТА: СУЩНОСТЬ И ПРАВА СОБСТВЕННОСТИ НА НЕЕ.

1.1.Нефтегазовый комплекс России: цели и перспективы развития.

1.2.Теоретические воззрения на образование природной ренты и права собственности на нее.

Выводы по первой главе.

ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ИНСТРУМЕНТЫ ИЗЪЯТИЯ, РАСПРЕДЕЛЕНИЯ И ПЕРЕРАСПРЕДЕЛЕНИЯ ДОХОДОВ РЕНТНОГО ХАРАКТЕРА.

2.1. Экономические инструменты изъятия и перераспределения рентных доходов в советской экономике.

2.2. Налоги и платежи при лицензионной правовой системе современный механизм изъятия горной ренты).

Выводы по второй главе.

Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ МЕТОДИКИ РАСЧЕТА И МЕХАНИЗМА ИЗЪЯТИЯ ГОРНОЙ РЕНТЫ.

3.1. Разработка методики определения размеров горной ренты и проведение расчетов по ней.

3.2. Совершенствование механизма изъятия горной ренты.

Выводы по третьей главе.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование методики расчета и механизма изъятия горной ренты"

Актуальность темы исследования. В настоящее время нефтегазовый комплекс (НТК) - одна из немногих отраслей современной российской экономики, которая демонстрирует устойчивый рост и чья продукция» пользуется спросом на мировом рынке. На НТК приходится более 2/3 общего потребления первичных энергоресурсов и 4/5 их производства. НТК является главным источником налоговых (около 40%) и валютных (примерно половина) поступлений в бюджет государства. На долю НТК приходится 12% промышленного производства России, в нем занято около 3% населения РФ1

Подобная зависимость экономики от НТК делает страну заложницей конъюнктуры мировых рынков сырья. В периоды высоких цен на энергоресурсы создается иллюзия устойчивого экономического развития, так как накачка «нефтяными» деньгами оказывает благотворное влияние на развитие всей экономической системы. Когда же наступает период низких цен на энергоресурсы, страна сталкивается с серьезными проблемами с наполнением госбюджета, поддержанием курса национальной валюты, выплат по внешним и внутренним долгам и многими другими.2

Данная ситуация усугубляется тем, что интересы нефтегазовых компаний и государства во многом не совпадают. В современных условиях основная часть сверхдоходов от реализации сырьевых ресурсов остается в руках недропользователей.

В связи с этим задачей первостепенной важности становится разработка экономических механизмов изъятия и перераспределения сверхдоходов сырьевого сектора России (в первую очередь природной ренты), чтобы обеспечить поступление указанных средств в государственный бюджет страны.

Решению данной проблемы в значительной мере способствуют рентные платежи. С одной стороны, их применение позволяет устранить влияние дифференциации объективных условий хозяйствования» на экономические

1 Афанасьев В.Я., Линник Ю.Н. Экономика отраслей нефтегазового комплекса: Учебное пособие. -М.: ГУУ, 2007.-21 с.

2 Шалумов З.Б. Распределение природной ренты между государством и нефтегазовыми компаниями: мировой опыт и российская практика: дис. канд. экон. наук - М.: ГУУ, 2003. результаты деятельности нефтедобывающих предприятий, с другой, только при изъятии эффекта, «данного от природы», можно достигать необходимых обществу результатов. Неполное изъятие природной ренты мешает полноценному действию доступных государству экономических рычагов управления отраслью. Таким образом, рентные платежи являются-и инструментом согласования интересов государства и субъектов нефтедобывающей промышленности, и эффективным механизмом экономического воздействия.

Переход российской экономики на рыночные отношения сопровождается критическим переосмыслением теоретических и методических положений, являвшихся основой функционирования народного хозяйства нашей страны. К понятиям, требующим критического подхода к найденным ранее решениям, относятся« и такие категории как «рентные отношения», «рента», «платежи за использование природных ресурсов».

В настоящее время природная рента поступает в распоряжение государства лишь частично, в форме налоговых изъятий. Значительная часть природной ренты остается в распоряжении добывающих компаний и выводится их контролерами за рубеж. Ни для кого не секрет, что капитал, утекающий из России, носит по большей части сырьевой характер. Та же часть капитала, которая возвращается в Россию, инвестируется в основном в расширение добывающих производств, что приводит к увеличению сырьевой направленности российской экономики1.

Такие традиционные минеральные энергоресурсы как нефть, газ и уголь относятся к числу невозобновляемых и их запасы рано или поздно истощатся. Но это случится не сегодня и не завтра, а через несколько десятилетий. За это время, аккумулируя получаемую ренту и эффективно расходуя ее на перевод экономики на промышленные рельсы на базе новых, прогрессивных технологий, наша страна сможет перейти от построения государственного бюджета на основе доходов от экспорта сырьевых ресурсов к его построению на базе доходов от продажи передовой наукоемкой продукции и технологий. Поэтому необходимо эффективно использовать имеющийся резерв времени и средств (природную ренту) на скорейшую переориентацию эког

I 1

I Шалумов З.Б. Распределение природной ренты между государством и нефтегазовыми компания

• ми: мировой опыт и российская практика : дис. канд. экон. наук —М.: ГУУ, 2003. номики страны и модернизацию промышленности на базе перехода к новому технологическому укладу1.

Целью исследования является разработка методики определения^размеров горной ренты в нефтегазовом комплексе российской,промышленности, основанной на учете конкретных условий добычи нефти на конкретных месторождениях, а также предложений по ее изъятию в-пользу общества.

Цель исследования определила постановку основных задач исследования:

-дать краткую характеристику современного состояния нефтегазового комплекса и перспектив его развития;

-выявить экономическое содержание горной ренты, определить причины ее образования, на этой основе сформулировать теоретическое определение горной ренты;

-проанализировать инструменты изъятия и перераспределения горной ренты и охарактеризовать перспективы их использования;

-разработать научно обоснованную методику определения размеров горной ренты, как по отдельным месторождениям, так и по отрасли в целом;

-разработать механизм изъятия горной ренты, обеспечивающий максимально полное ее изъятие в доход государства.

Объект исследования - нефтегазовый сектор России. Предмет исследования - процесс образования и перераспределения горной ренты в нефтегазовом секторе России.

Теоретическая^! научно-методическая база исследования При подготовке научной работы автор опирался на исследования ряда отечественных и зарубежных ученых и специалистов по вопросам рентооб-разования: Бастиа Ф., Гэффни М., Джордж F., Кенэ Ф:, Маркс К., Маршалл А., Менгер К., Милль Дж.Ст., Петти У., Рикардо Д., Сениор Н.У., Сей Ж.Б., Смит А., Фишер С., Харрисон Ф., Львов Д.С., Петраков Н.Я., Цветков В.А. и др., а также на работы ученых, специализирующихся на вопросах ренты в различных отраслях добывающего сектора: Джонстон Д., Астахов A.C., Бо-гачев В.Н., Волконский В.А., Гурен М.М!, Кемп А., Киммельман G.A., Коно

1 Кузык Б.Н., Яковец Ю.В. Россия: стратегия перехода к водородной энергетике - М.: Институт экономических стратегий, 2007, 67 стр. пляник А.А, Крюков В.А., Кузовкин А.И., Лукьянчиков Н.Н., Немчинов B.C., Петросов A.A., Разовский Ю.В., Ревазов М.А., Субботин М.В., Шкатов В.К. и др.

Информационно-статистическая база исследования. Основными источниками статистических данных, использованных в диссертации, послужили российские и зарубежные специализированные периодические- и справочные издания, материалы исследований научно-исследовательских институтов и российских компаний топливно-энергетического комплекса. К ним относятся: Институт проблем рынка РАН, ТНК-BP, ЛУКойл, Роснефть, Газпром, Сибнефть и др. Также широко использовались материалы специализированных изданий, обзоры и доклады общественных и коммерческих организаций.

Научная новизна работы. В диссертационном исследовании предложен оригинальный механизм изъятия горной ренты в доход государства.

1. Определены место и границы всех видов рентных доходов в структуре рыночной цены в конкретной отрасли (нефтедобыче);

2. В современных условиях наблюдаются разные толкования содержания горной ренты. Анализ показал, что в условиях государственной собственности на недра наиболее корректным следует считать классическое определение горной ренты, как разницы в затратах на добычу нефти, определяемой различиями в. природных условиях недропользования на месторождении, находящимся- в худших условиях, и данном месторождении или различиями в качестве нефти. Все прочие виды рентных доходов в нефтедобыче следует считать сопутствующими горной ренте;

3. Определены, функции расчетного центра, как основы функционирования предлагаемого механизма изъятия горной ренты.

Научные результаты, полученные лично автором:

1. Исследованы существующие определения горной ренты и показано, что в них понятие горной ренты подменяется рентой редкости, или горная рента трактуется как вся сумма рентных доходов, без их деления на природную (горную) ренту, квазиренту и т.д.; б

2. Предложена формула расчета горной^ ренты в конкретной/ отрасли промышленности (нефтедобыче). Данная формула может быть использована для определения горной'ренты во,всех добывающих отраслях;,

3. С применением данной:формулы;рассчитаны.размеры.горной ренты по компаниям «ЛУКойл», «Роснефть» и по всей нефтедобывающей отрасли России в целом;

4. Предложенный механизм изъятия горной ренты в доход государства, за счет разделения доходов в добыче нефти (прибыль на капитал — недропользователю, горная рента - в доход государства), сможет обеспечить снижение инфляционного давления на экономику за счет сокращения цен на масла и моторное топливо внутри страны.

Апробация; результатов« исследования и их практическая значимость. Основные положения диссертационного исследования, обсуждались на семинарах и научных конференциях ГУУ и ИПР РАН: Основные результаты работы докладывались на 16-м Всероссийском семинаре студентов и молодых ученых «Проблемы управления» (Москва, ГУУ, 2008).

Научные результаты, полученные в диссертации, дополняют теоретические положения современной экономической науки по проблемам сущности горной ренты и прав собственности на нее.

Практические результаты исследования могут быть использованы органами государственного управления, при совершенствовании механизмов изъятия; распределения и использования горной ренты.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Чернявский, Владимир Сергеевич

Выводы по третьей главе

1 .Структура рыночной цены нефти в нефтедобыче, место и границы в ней соответствующих видов рентных доходов, а так же определение горная ренты, как не зависящего от экономической деятельности хозяйствующих субъектов дохода, возникающего при эксплуатации недр Земли, с целью добычи полезных ископаемых. Ее величина определяется как разность между затратами на их добычу на месторождениях с худшими природными условиями добычи и на месторождениях с относительно лучшими условиями позволили разработать формулу определения размеров горной ренты, которая будет выглядеть следующим образом:

Рр= Вр*(3х -Зр) (3.2) где:

Рр - горная рента на весь годовой объем добытой нефти по нефтедобывающей компании;

Зх - затраты на добычу одного барреля нефти на худших месторождениях;

Зр - затраты на добычу одного барреля- нефти в данной нефтедобывающей компании;

Вр - годовой объем добычи нефти в данной компании в баррелях.

При определении размеров горной ренты в целом по нефтедобывающей отрасли расчеты проводятся аналогично, при этом вместо затрат на добычу одного барреля нефти в данной нефтедобывающей компании необходимо рассчитать средневзвешенные затраты на добычу одного барреля нефти по нефтедобывающей отрасли в целом.

2.В современных условиях, при использовании существующей системы налогообложения недропользователей, нефтедобывающие компании »получали возможность оставлять часть горной ренты на свои нужды и не перечне-. лять ее в бюджет, причем эти суммы достигали значительных размеров.

З.С целью полного изъятия горной ренты в доход государства, предлагается полностью отделить изъятие горной ренты от налогообложения прочих доходов добывающих предприятий. Для этого предлагается использовать систему расчетных цен, которые отделят недропользователя от горной ренты и оставят ему доход на вложенный капитал (как и везде в промышленности), а так же часть добавочной прибыли, полученной в результате деятельности коллективов, направленной на повышение эффективности производства, снижение себестоимости добычи и т.д.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В исследовании определена структура рыночной- цены нефти в нефтедобыче, место и границы в ней соответствующих видов рентных доходов.1 На этой основе предложена методика расчета горной ренты и механизм полного ее изъятия в доход государства (существующий механизм не отвечает стратегическим интересам общества и государства). Проведены расчеты размеров горной ренты на примере нефтегазового сектора народного1 хозяйства России (на уровне компании и отрасли в целом).

Основой выполненной работы можно считать определение структуры рыночной цены нефти в нефтедобыче, место и границы в ней соответствующих видов рентных доходов, которая позволила доказать правомерность использования, в условиях государственной собственности на недра и доходы от нее классического определения природной (горной) ренты. То есть горная рента - это независящий от экономической деятельности хозяйствующих субъектов доход, возникающий при эксплуатации недр Земли. Величина горной ренты для конкретного месторождения определяется лишь конкретными условиями добычи полезных ископаемых на нем и составляет разницу между затратами на добычу единицы полезного ископаемого на месторождении, находящемся в худших условиях, и данным месторождением. Данное определение послужило основой для разработки методики определения4 размеров горной ренты.

При этом, система прав собственности на недра, как уже отмечалось, должна характеризоваться следующими отличительными признаками: собственность, на недра — государственная, право пользования недрами — частно-государственное, право на получение дохода — совместное: прибыль должна присваиваться недропользователем (с учетом выплаты всех налогов из» прибыли), горная рента - государством.

Существующий налоговый способ формирования государственных финансов имеет деструктивный характер, он провоцирует неэффективное использование экономических ресурсов за счет налоговой нагрузки на доходы от труда и капитала. Только формирование государственных финансов на I * основе доходов от собственности и, прежде всего, за счет ренты влияет положительно на динамику экономического роста в стране, при этом государство получает финансовые ресурсы для проведения активной социально-экономической политики с целью выравнивания доходов населения и модернизации отраслей народного хозяйства.

Основным недостатком российской системы изъятия горной ренты в нефтегазовом секторе является неполное изъятие ее в доход государства и оставление значительных сумм горной ренты в руках недропользователей.

С целью исправления указанного недостатка, государство, через предлагаемый центр или систему центров, будет скупать нефть у недропользователей по ценам, построенным на базе среднегрупповой себестоимости, а продавать на внутреннем рынке по единым ценам, учитывающим общегосударственные интересы и обеспечивающим снижение инфляции.

К сожалению, выполненные расчеты потенциальной величины горной ренты от нефтедобычи из-за отсутствия полных данных о затратах на добычу нефти несколько условны и не позволяют определить точную ее величину. Однако, сделанные допущения все же позволяют сделать выводы о размерах горной ренты как в отдельных нефтедобывающих компаниях, так и по нефтедобыче в целом.