Совершенствование организации управления кредитным риском в системе риск - менеджмента коммерческого банка тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Совершенствование организации управления кредитным риском в системе риск - менеджмента коммерческого банка"

Шамин Владимир Павлович

СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ УПРАВЛЕНИЯ КРЕДИТНЫМ РИСКОМ В СИСТЕМЕ РИСК - МЕНЕДЖМЕНТА КОММЕРЧЕСКОГО

БАНКА

Специальность 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит»

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

1 2 [тп

Москва - 2009

Работа выполнена на кафедре финансов и кредита ГОУ ВПО «Российский государственный социальный университет»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Белотелова Нина Петровна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Шуляк Павел Николаевич кандидат экономических наук, доцент Федоров Леонид Васильевич Ведущая организация Московский государственный университет

приборостроения и информатики Защита состоится 25 ноября 2009 года в 14.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.341.03 по экономическим наукам при ГОУ ВПО «Российский государственный социальный университет» по адресу: 129226, г.Москва, ул. В. Пика, д.4., к.2., конференц - зал.

С диссертацией можно ознакомиться в Научной библиотеке ГОУ ВПО «Российский государственный социальный университет» (129226, г.Москва, ул. В. Пика, д.4., к.2.)

Сведения о защите и автореферат размещены на официальном интернет - сайте ГОУ ВПО «Российский государственный социальный университет» по адресу: www.rgsu.net

Автореферат разослан « 23 » октября 2009г. Ученый секретарь

диссертационного совета Д 212.341.03 доктор экономических наук, профессор

П.В.Солодуха

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Проблемы разработки теории и практики оценки и управления банковскими рисками, обусловленные усилением неоднозначности и неопределенности явлений и процессов, требуют от банков не разрозненного набора разовых мероприятий, а целенаправленной, планомерной деятельности по управлению рисками. Однако интенсивные изменения и преобразования в банковском секторе оставляют не решенными ряд вопросов, в частности, неоднозначной трактовки банковских рисков, отсутствия единого классификационного подхода, обоснования принципов организации кредитного процесса, разработки методик оценки рисков. Банковский бизнес отличается высокорискован-ностью и подразумевает принятие банком определенных рисков. При этом коммерческие банки, как и вся российская банковская система в целом, призваны олицетворять финансовую устойчивость, надежность и безопасность. Поэтому, деятельность коммерческого банка предполагает необходимость внедрения приемлемых и проверенных методов оценки рисков, определения критериев, позволяющих идентифицировать существующие риски, создания и функционирования отлаженной системы принятия управленческих решений, позволяющих достигнуть оптимального соотношения рисков и доходности банковского бизнеса.

Степень научной разработанности проблемы. Проблеме управления рисками в коммерческих банках посвящены многие работы отечественных и зарубежных ученых - экономистов. Теоретические и методологические подходы к оценке и управлению банковскими рисками представлены в работах Альгина А.П., Altman E.I., Амелина Н.Э., Балабанова И.Т., Белотеловой Н.П., Белых Л.П., Бланка И.А., Бунге Н.Х, Ван Грюн X., Волошина И.В., Воронина Д.В., Гамза В.А., Ершова М.Б., Лаврушина О.И., Лукасевича И .Я., Масленченкова Ю.С., Матовни-кова М., Merton R.C., Ong М.К., Пановой Г.С., Потемкина С.А., Севрук В.Т., Со-колинской Н.Э., Супрунович Е.Б., Sinkey Jr., Хандруева A.A., Шеремета А.Д.,

Щербаковой Г.Н., Ширинской Е.Б. и других авторов.

3

Несмотря на имеющиеся работы по исследуемой проблеме, вопросы эффективного управления рисками в коммерческих банках до сих пор являются дискуссионными и требуют адаптации к современным условиям.

Цель исследования состоит в совершенствовании системы управления кредитным риском коммерческих банков с учетом специфики их операций путем использования современных методов финансового менеджмента и разработке практических рекомендаций для коммерческих банков по выявлению, оценке и мониторингу рисков по операциям кредитования.

Задачи исследования. Реализация поставленной цели предопределяет необходимость решения следующих задач:

- уточнить понятие риски коммерческого банка, исследовать научные подходы к классификации банковских рисков и обосновать её критерии в динамично меняющихся современных условиях функционирования банковского сектора экономики;

- предложить последовательность построения системы эффективного риск-менеджмента, которая позволит идентифицировать, измерить и контролировать банковские риски;

- дополнить и научно обосновать систему принципов организации кредитного процесса и формирования кредитной политики в части внутри банковского контроля в целях управления кредитным риском;

- уточнить принципы и предложить систему организации внутреннего контроля, что будет способствовать созданию механизма раннего реагирования и консолидированного контроля по управлению кредитным риском в коммерческом банке;

- разработать и апробировать методику комплексной оценки рисков и предложить практические рекомендации по управлению рисками при осуществлении операций кредитования коммерческими банками, что даёт возможность оптимизировать банковские риски;

- детализировать и обосновать размеры резервов на возможные потери с учетом диверсификации риска и качества ссуды, что позволит учитывать условия конкретной сделки по кредитованию и оптимизировать резервы коммерческого банка.

Научная гипотеза исследования заключается в том, что функционирование коммерческих банков сопровождается возникновением рисков, оказывающих существенное влияние на их ликвидность и финансовое состояние.

Предметом исследования являются финансовые отношения, в процессе осуществления банковской деятельности и возникновении кредитных рисков.

Объектом исследования является кредитная деятельность коммерческих банков.

Соответствие паспорту специальностей. Диссертационная работа проведена в рамках пункта 9.17 «Совершенствование системы управления рисками российских банков», раздела 9 «Кредит и банковская деятельность», части 1 «Финансы», специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Методологическая основа исследования.

Теоретической и методологической основой исследования служит широкий круг работ отечественных и зарубежных экономистов по проблемам оценки и управления рисками в коммерческих банках.

Для обоснования выдвинутых в диссертации положений применялись системный подход, методы обобщения и сравнения, анализа и синтеза, метод группировок, математического моделирования, метод исторического и логического анализа, а также модели управления рисками, применяемые на практике современными российскими и зарубежными банками. Основа диссертационной работы определяется как особенностями объекта исследования, так и синтезом фундаментально - теоретического и конкретно - практического анализа на базе комплексного подхода к управлению рисками банка, который предусматривает рассмотрение управления рисками как с позиций принятия банком оптимизационных управ-

5

ленческих решений, так и с позиций реализации этих решений через организационную структуру.

Информационной базой исследования послужили нормативно правовые акты и рекомендации, материалы конференций, финансовая отчетность Банка России и коммерческих банков, официальные научные и статистические данные. В процессе исследования автором были проанализированы инструктивно - методические и нормативные документы Банка России по вопросам контроля и регулирования деятельности коммерческих банков, а также материалы Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию.

Научная новизна исследования заключается в формировании и научном обосновании комплекса мероприятий, направленных на совершенствование системы управления кредитными рисками в коммерческих банках.

Наиболее существенные результаты, полученные лично автором и выносимые на защиту, заключаются в следующем:

1. Раскрыта природа рисков непосредственно связанная с неопределенностью исхода, обусловленной неточностью, неполнотой и недостоверностью сведений о возможных событиях, проведенный анализ классификаций банковских рисков показал, что они не отражают специфику конкретного банка, не характеризуют целостное представление обо всей совокупности рисков, а также не выделяют такие характерные признаки риска, как источник, объект несущий риск и субъект воспринимающий риск. На этой основе уточнено понятие риски коммерческого банка, исследованы научные подходы к классификации банковских рисков и обоснованы ее критерии в динамично меняющихся современных условиях функционирования банковского сектора экономики.

2. Выявлены проблемы внедрения системы риск - менеджмента, такие как стандарты оценки рисков, формальное исполнение требований надзорных органов, конфликт интересов бизнес и риск - менеджеров, не всегда четкая формулировка основной задачи, ориентация риск-менеджмента на покрытие рисков акцио-

6

нерным капиталом, отсутствие единой методологии оценки рисков. Для решения данных проблем предложена последовательность построения системы эффективного риск-менеджмента, которая позволит идентифицировать, измерить и контролировать банковские риски.

3. Проанализированы недостатки, возникающие в процессе управления кредитным риском, оказывающие существенное влияние на риск кредитного портфеля, включая чрезмерную концентрацию кредитов, предоставляемых в одной отрасли или секторе хозяйства, существенная доля в портфелях неработающих кредитов, убытки по кредитам, неплатежеспособность и неликвидность. Несмотря на формирование достаточно полной нормативной и законодательной базы, зачастую отсутствует комплексность, что делает необходимым дополнение и научное обоснование системы принципов организации кредитного процесса и формирования кредитной политики в части внутри банковского контроля в целях управления кредитным риском.

4. Исследованы принципы, заложенные в основу системы внутреннего контроля, обеспечивающие непрерывное действие контрольных механизмов и функций на всех направлениях банковской деятельности и уровнях принятия решений. Учитывая постоянное совершенствование банковской системы, усложнения регламентов и процедур уточнены принципы и предложена система организации внутреннего контроля, что будет способствовать созданию механизма раннего реагирования и консолидированного контроля по управлению кредитным риском в коммерческом банке.

5. Разработана и апробирована методика комплексной оценки рисков и предложены практические рекомендации по управлению рисками при осуществлении операций кредитования коммерческими банками, что дает возможность оптимизировать банковские риски в целом. На примере кредитного портфеля с фиксированным уровнем потерь показана возможность создания системы процедур,

направленных на ограничение или поддержание запланированного уровня риска.

7

6. Детализированы и обоснованы размеры резервов на возможные потери с учетом диверсификации риска и качества ссуды, что позволит учитывать условия конкретной сделки по кредитованию и оптимизировать резервы коммерческого банка. Указанные резервы обеспечат создание банком более стабильных условий финансовой деятельности и позволят избегать колебаний величины прибыли банков.

Практическая значимость. Основные научные выводы, рекомендации и методические положения выполненного исследования служат основой для совершенствования системы управления рисками в коммерческих банках и могут быть использованы при разработке кредитной политики банка, в частности, с учетом предложений автора может быть сформирован оптимальный кредитный портфель и определены возможные потери по ссудам на основе методики комплексной оценки рисков.

Апробация результатов была проведена в КБ «БФГ-Кредит» (ООО) (Справка № 656 от 15.09.2009г.), ООО КБ «Алмаз-Инвест-Банк» (Справка № 756 от 18.09.2009г.) при реализации банками кредитной политики, формирования обоснованных резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности и при осуществлении анализа финансового состояния заемщиков. Ряд теоретических положений, практических рекомендаций и выводов диссертации обсуждался на кафедре, излагался на конференциях, нашел отражение в монографии автора.

Объем публикаций по теме диссертации составляет 7,83 п.л., в том числе лично автора - 7,78 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

В соответствии с целью и задачами исследования работа построена следующим образом:

Во Введении обоснована актуальность темы исследования, сформулированы его цель и задачи. Изложены теоретические и методологические основы, пред-

8

мет, объект, научная новизна и практическая значимость результатов исследования.

В Главе 1 «Теоретико-методологические основы управления рисками в коммерческом банке» представлены результаты анализа научных подходов к классификации банковских рисков, приводится авторская классификация рисков, рассмотрены вопросы управления рисками путем построения системы эффективного банковского риск - менеджмента.

В Главе 2 «Оценка состояния и действующего инструментария управления кредитным риском в системе риск - менеджмента» на основе данных банковской статистики проведен анализ состояния кредитных рисков российских банков за период 2004-2007 годы, определена роль кредитной политики коммерческого банка в снижении рисков. Разработаны основные принципы организации внутреннего контроля по управлению кредитным риском в коммерческом банке.

В Главе 3 «Совершенствование системы управления кредитным риском в коммерческом банке» представлены результаты исследования методов совершенствования системы управления кредитным риском в коммерческом банке. Проанализированы основные методы оценки кредитного риска. Разработана методика комплексной оценки риска кредитного портфеля банка и предложена методика осуществления мониторинга кредитного риска. Представлены основные мероприятия по реализации высокоэффективной системы управления кредитным риском посредством совершенствования системы полномочий и принятия решений по управлению кредитным риском, разработки и внедрения информационной системы, внедрения комплекса мероприятий по регулированию кредитного риска, внедрения системы контроля соблюдения правил и процедур по управлению кредитным риском. Сформулированы рекомендации по применению детализированных размеров расчетного резерва по ссудам II - IV категорий качества.

В Заключении сформулированы основные выводы и практические предложения, выработанные автором по результатам проведенного исследования.

9

И. ОСНОВНЫЕ НАУЧНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ 1. Уточнено понятие риски коммерческого банка, исследованы научные подходы к классификации банковских рисков и обоснованы ее критерии в динамично меняющихся современных условиях функционирования банковского сектора экономики

Развитие банковской системы на современном этапе немыслимо без риска -риск присутствует в любой операции. Кроме того, развитие процессов глобализации международного сотрудничества, создание высоких технологий в области телекоммуникаций и связи, информатизация и автоматизация большинства процессов в экономике, совершенствование систем искусственного интеллекта обусловили необходимость глубокого понимания сущности рисков и источников их возникновения.

Банковские риски как объект исследования известен не только современному сообществу. Их значение в регулировании банковской деятельности исследователи отмечали еще в XVIII и XIX вв., Н.Х. Бунге в своем исследовании кредита и банков отмечал «необходимость соизмерять премию застрахования (учетный процент) с величиной риска. Природа рисков непосредственно связана с неопределенностью исхода, обусловленной неточностью, неполнотой и недостоверностью сведений о возможных событиях.

С учетом присущих риску особенностей его можно определить как ситуативную характеристику деятельности, отражающую неопределенность ее исхода и возможность наступления неблагоприятных последствий.

При всей важности банковских рисков толкование их сущности до настоящего времени остается дискуссионным. В целом ряде случаев их сущность подменяется причиной их возникновения, т.е. все сводится к различного рода обстоятельствам, факторам, которые приводят к потерям. Так, по мнению И.В.Бернара и

10

Ж.К.Колли, кредитный риск как разновидность банковского риска - это непредвиденные обстоятельства, могущие возникнуть до конца погашения ссуды. По Онгу, кредитный риск - это риск подверженности потерям, если контрагент по сделке не исполняет своих обязательств в должный срок. Довольно часто сущность риска сводится к неопределенности, которая проявляется в той или иной сделке.

В отечественной литературе можно встретить самые различные определения риска. Под риском обычно понимается возможность опасности, неудачи; действие наудачу в надежде на счастливый исход, что указывает на две стороны риска: опасность и благополучный исход.

Современными зарубежными специалистами по банковскому делу в основном даются определения комплекса банковских рисков, под риском в банковском деле видится возможность наступления ожидаемых или неожидаемых событий, которые могут оказать негативное влияние на доходы банка либо его капитал. Резюмируя мнения российских и иностранных специалистов, было сформулировано авторское определение риски в деятельности кредитных организаций.

Риски коммерческого банка - вероятностная характеристика события, которое в перспективе может привести как к получению или недополучению дополнительных доходов, либо неполучению доходов, или к возникновению потерь, в результате действий персонала кредитной организации под влиянием внутренних и внешних факторов в условиях экономической неопределенности.

2. Предложена последовательность построения системы эффективного риск-менеджмента, которая позволит идентифицировать, измерить и контролировать банковские риски

Организация эффективной системы управления рисками в коммерческом банке предполагает систематизацию научных подходов для классификации банковских рисков

Существует множество подходов к классификации банковских рисков. Например, П.С.Роуз выделяет шесть основных видов рисков: кредитный, риск несба-

11

лансированности ликвидности, рыночный риск, процентный риск, риск недополучения прибыли, риск неплатежеспособности и четыре дополнительных (инфляционный риск, валютный риск, политический риск и риск злоупотреблений). Д.Синки выделяет всего три риска: кредитный, риск ликвидности, процентный риск, затем, дополняя список рисками по забалансовым операциям, которые подразделяются на риски, связанные с секъюритизацией и внебалансовой деятельностью.

Идентификация банковских рисков и построение эффективной системы управления банковскими рисками может быть осуществлено на основе Консультативного письма Базельского комитета по банковскому регулированию, предложенный перечень содержит девять самостоятельных видов рисков: кредитный, операционный, правовой, страновой, трансфертный, рыночный, процентный, риск ликвидности и риск репутации.

Определение и классификация типичных банковских рисков неотъемлемая часть создания процесса управления бизнес рисками и их оценки, поскольку банковские риски тесно связаны друг с другом и могут оказывать непосредственное влияние друг на друга, и на банковские операции влияет целый ряд рисков, вызываемых комплексом факторов. Идентификация рисков должна осуществляться на основе определения типичных банковских рисков представленных в таблице 1, к которым, по мнению автора, относятся следующие:

Все банковские операции и риски по ним тесно переплетены и взаимосвязаны, уровень риска постоянно изменяется под влиянием динамичного рыночного окружения. В связи с этим система управления рисками должна быть ориентирована на выявление зависимостей между различными видами банковских операций и риском по ним и определение степени влияния на риск меняющихся рыночных факторов.

Таблица 1 - Классификация банковских рисков

ГРУППА КЛАСС РИСКА ВИД РИСКА

Внешние факторы риска Риски операционной среды Системный риск Риск несоответствия условиям государственного регулирования Страповой риск Риск конкуренции Риск потери репутации

Внутренние факторы риска Функциональные Стратегический риск Технологический риск Операционный риск Риск внедрения новых продуктов и технологий

Финансовые Риск ликвидности Процентный риск Ценовой риск Кредитный риск

По мнению автора наиболее эффективным инструментом для решения вышеуказанных задач является система банковского риск менеджмента, которая должна:

- оптимизировать соотношение потенциальных возможностей, рисков, размера капитала и темпов роста активов банка;

- соотносить риски и потенциальные возможности для достижения наилучших результатов;

- реализовывать системный подход к оценке и управлению рисками;

- составлять важнейшую часть принятия управленческого решения;

- улучшать управляемость банка с помощью создания адекватной структуры контроля.

Система банковского риск - менеджмента является основной частью системы корпоративного управления, требующей длительного переходного периода, а также существенного роста профессионального уровня банковского персонала путем решения следующих промежуточных задач: создание конкурентных преиму-

ществ; оптимизацию затрат по управлению рисками; повышение эффективности бизнеса.

С учетом поставленных задач была предложена последовательность построения системы эффективного риск - менеджмента банков, определены функции и рассмотрены вопросы поэтапного создания такой системы в кредитной организации.

3. Дополнена и научно обоснована система принципов организации кредитного процесса и формирования кредитной политики в части внутри банковского контроля в целях управления кредитным риском

Управление кредитным риском реализуется через эффективную кредитную политику, которая является стратегией и тактикой коммерческого банка в области кредитных операций. Существующие принципы организации кредитного процесса, такие как:

- постановка общих целей банка на предстоящий период;

- адекватный анализ кредитного рынка (спроса и предложения);

- ясность перспектив развития ресурсной базы банка;

- учет уровня динамики квалификации персонала;

- верная оценка качества кредитного портфеля

по мнению автора, систему принципов организации кредитного процесса, по мнению автора необходимо дополнить следующими:

1. Принципы взаимоотношений с клиентами.

2. Принцип, системности выдачи ссуд в зависимости от назначения и форм обеспечения их возвратности.

3. Принцип информационной открытости.

Руководство по кредитной политике должно содержать следующие основные разделы:

а) функциональные звенья, участвующие в кредитном процессе, и их полномочия;

б) порядок принятия решения о выдаче ссуды;

в) инструкции по организации кредитования;

г) методические рекомендации по анализу кредитоспособности клиентов;

д) методические рекомендации по анализу кредитных договоров;

е) методические рекомендации по анализу кредитного портфеля.

Кредитная политика создает основу всего процесса управления кредитами и

наряду с уже существующими принципами, такими как:

- принцип системной процедуры рассмотрения обращений клиентов и принятия решений о возможности предоставления кредитных продуктов с целью максимального снижения рисков по проводимым операциям;

- принцип создания механизмов оперативного вмешательства, позволяющих в максимально короткие сроки возместить возможные потери в случае реализации кредитного риска или видимого ухудшения финансового состояния клиента;

- диверсификации рисков в процессе формирования кредитного портфеля банка и определения приоритетов в рассмотрении кредитных проектов;

- проведения операций с соблюдением обязательных нормативов Банка России.

По мнению автора система принципов формирования кредитной политики должна быть дополнена следующими принципами:

1. Приоритет наличия обеспечения.

2. Контроль целевого использованием кредита, сохранности залога, финансового состояния клиента.

3. Диверсификация кредитного портфеля.

4. Ограничение риска на одного заемщика.

5. Ограничение совокупного кредитного риска.

6. Консерватизм.

7. Активный маркетинг надежных заемщиков

4. Уточнены принципы и предложена система организации внутреннего контроля, что будет способствовать созданию механизма раннего реагирования и консолидированного контроля по управлению кредитным риском в коммерческом банке

Система внутреннего контроля представляет собой процесс мониторинга и многофакторного анализа финансово - хозяйственной деятельности кредитной организации и направлена на прогнозирование, выявление и предотвращение действий несущих ущерб банку, контроль и проверка функционирования подразделений банка, составление необходимой оперативной и управленческой отчетности для руководства банка. Мониторинг предполагает проведение обязательных или выборочных проверок, а также мероприятий оперативного и сопроводительного контроля.

Реализация эффективной кредитной политики в банке невозможна без системы внутреннего контроля, выполняющей защитную функцию банка по минимизации внешних и внутренних рисков и призвана обеспечить такой порядок проведения банковских операций и сделок, который способствует достижению поставленных ориентиров и целей при соблюдении требований законодательства, нормативных актов Банка России, а также внутренних процедур, стандартов и правил, установленных в банке. Этому будут способствовать принципы организации внутреннего контроля - системность и взаимодействие. Системность означает, что все элементы аналитического обеспечения управления и контроля в процессе их организации должны рассматриваться с системных позиций, во взаимосвязи между собой, а также с элементами других управленческих и информационно аналитических систем.

Из принципа системности вытекает принцип взаимодействия, поскольку аналитическое обеспечение управления в значительной степени зависит от эффективного взаимодействия между основными подразделениями банка, реализующи-

ми информационно - аналитические функции, а также между ними и руководством на всех уровнях.

В рамках реализации указанных принципов основные усилия службы внутреннего контроля должны быть направлены на следующие основные аспекты контроля деятельности банка:

- создания единого технологического уклада проведения всевозможных операций и услуг;

- соответствия технологического уклада, формализованного в виде положений, приказов, инструкций, методик, процедур и реальной практики банка;

- за адекватным учетом в рамках единого технологического уклада, а также созданием и эффективным функционированием в рамках механизмов последующего контроля операций банка;

- соответствия внутренних положений, приказов, инструкций, методик, процедур внешнему законодательству.

Следовательно, основной задачей службы внутреннего контроля для реализации указанных принципов, а также выполнения защитной функции банка является контроль построения единого технологического уклада по всем направлениям деятельности банка в условиях постоянно изменяющейся внешней среды. Основным объектом контроля в рамках указанной цели является система единого технологического уклада, введенного в деловой оборот банка на всех уровнях его деятельности.

5. Разработана и апробирована методика комплексной оценки рисков и предложены практические рекомендации по управлению рисками при осуществлении операций кредитования коммерческими банками, что дает возможность оптимизировать банковские риски в целом

Качественная и количественная оценка кредитного риска производится, с использованием методов оценки риска кредитного портфеля банка как: аналитический, статистический и коэффициентный.

17

Аналитический метод представляет собой оценку возможных потерь (уровня риска) банка и предусматривает определение уровня риска по каждой кредитной операции с учетом финансового состояния заемщика, обслуживания им кредитной задолженности и уровня ее обеспечения, после чего, проводится классификация ссуды в одну из пяти категорий качества.

Оценка кредитного риска при помощи методов статистического анализа предполагает, что совокупные воздействия рисков составляющих кредитный портфель, отражаются на его качестве.

Сущность коэффициентного метода заключается в расчете относительных показателей, позволяющих оценить кредитный риск кредитного портфеля банка, расчетные значения которых сравниваются с нормативными критериями оценки, и на этой основе качественно и количественно определить уровень совокупного кредитного риска банка.

Автором разработан механизм оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка представленный на рисунке 1.

Механизм оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка

Качественная оценка риска кредитного портфеля

ж:

Количественная оценка риска кредитного портфеля банка

Определение класса заемщика +

История обслуживания долга

заемщиком я Комплектация кредитов по рисковым классам

А

Оиснка уровня риска по каждому виду кредитной операции

Классификация кредитного портфеля по степени риска

Комплексная оценка риска кредитного портфеля

Механизм регулирования совокупного риска кредитного рискабанка

+

Мнкимшацня ряска кредитного портфеля банка

Рисунок 1 - Механизм оценки и регулирования риска кредитного портфеля

банка

Данный механизм реализуется посредством предложенной методики комплексной оценки степени риска кредитного портфеля банка представленной на

рисунке 2.

Рисунок 2 - Методика комплексной оценки кредитного портфеля банка

Это математическая процедура для структуризации и иерархического предоставления множества показателей, которые определяют фактический уровень риска и позволяют выбрать эффективные методы его регулирования. В целях мониторинга в качестве индикаторов уровня кредитного риска по кредитному портфелю используются следующие показатели: качества ссуд, который представляет собой удельный вес безнадежных ссуд в общем объеме; качества активов; доли просроченных ссуд; размера резервов на потери по ссудам; максимального размера риска на одного заемщика; концентрации крупных кредитных рисков; концентрации кредитных рисков на акционеров; концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

Одним из основных мероприятий по реализации высокоэффективной системы управления кредитным риском является предложенная автором система разграничения полномочий и принятия решений между Советом директоров банка, Правлением и службой внутреннего контроля.

Контроль за кредитным риском, по мнению автора должен предусматривать следующие уровни:

Первый уровень. Руководители кредитующих структурных подразделений банка.

Второй уровень. Служба внутреннего контроля.

Третий уровень. Правление банка.

Высший уровень. Совет директоров банка.

Разработка и внедрение информационной системы для сбора и анализа информации о состоянии кредитного риска также является одним из важнейших мероприятий. Основными задачами информационной системы являются: обеспечение органов управления банка и руководителей структурных подразделений объемом информации, достаточным для принятия соответствующих управленческих решений; формирование достоверной отчетности.

6. Детализированы и обоснованы размеры резервов на возможные потери с учетом диверсификации риска и качества ссуды, что позволит учитывать условия конкретной сделки по кредитованию и оптимизировать резервы коммерческого банка.

Наиболее эффективным методом снижения уровня риска по кредитному портфелю банка является резервирование. Поскольку кредитные организации, разрабатывая внутренние документы по оценке кредитного риска, руководствуются Положением Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» от 26.03.2004 № 254-П, в диссертационном исследовании предложена детализация формирования резервов представленная в таблице 2. Разработка детализации является особенно актуальной, поскольку статистические данные Банка России показывают неоднородность распределения кредитов в банковском секторе в зависимости от категории качества.

В то же время по каждому виду ссуд указано лишь минимальное и максимальное значение. Поэтому автором на основе экономико-математического моделирования функционирования банка в условиях неопределенности при возможно более точном количественном определении вероятности дефолта заемщика, ком-плексировании способов снижения кредитного риска были найдены рациональные решения с использованием модели взаимосвязи управляемых параметров.

Автором рассчитаны минимально необходимые размеры резерва и премии за риск для кредитного проекта со следующими параметрами: размер ссуды под риском (млн.руб/дефолт);срок заимствования (мес); вероятность дефолта заемщика в расчете на год (дефолт/год); стоимость залога (тыс. руб/дефолт); показатель залогового риска; стоимость активов (%). Расчеты проводились по каждой категории заемщиков, что позволило детализировать размеры резервов.

Таблица 2 - Критерии детализации величины расчетного резерва по класси-

фицированным ссудам

Категория качества Наименование Размер расчетного резерва в процентах от суммы основного долга по ссуде, % Критерии размера расчетного резерва

1 Создается при условии среднего финансового положения и хорошего обслуживания долга, а также при наличии добросовестной кредитной истории в банке не менее 180 дней при предоставлении новой ссуды.

II Нестандартные 5 Создается при условии среднего финансового положения и единичного случая просроченных платежей до 5 календарных дней для юридических лиц и до 30 дней для физических лиц по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, а также при условии хорошего финансового состояния и наличия просроченных платежей до 30 календарных дней для юридических лиц и до 60 календарных дней для физических лиц по основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней.

10 Создается при условии среднего финансового положения и осуществление первого своевременного платежа по выплате процентов и (или) основного долга при отсутствии кредитной истории в банке и до следующего своевременного платежа

20 Если по заемщику в течение периода более одного квартала отсутствует информация, в том числе финансовая

Аналогично детализированы размеры расчетного резерва по ссудам III и IV категориям качества. Разработанная детализация призвана учесть индивидуальные особенности кредитного портфеля банка путем внесения в нормативные документы банка дополнений обеспечивающих создание банком более стабильных условий финансовой деятельности, и позволит избегать колебаний величины прибыли банков.

III. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ВЫВОДЫ

1. Развитие банковской системы на современном этапе немыслимо без риска - риск присутствует в любой операции. Кроме того, развитие процессов глобализации международного сотрудничества, создание высоких технологий в области телекоммуникаций и связи, информатизация и автоматизация большинства процессов в экономике, совершенствование систем искусственного интеллекта обусловили необходимость глубокого понимания сущности рисков и источников их возникновения. В этих условиях, как показали исследования, требуется уточнение определения рисков в деятельности кредитных организаций и классификации с учетом внутренних и внешних факторов, что позволит правильно идентифицировать риски коммерческих банков, и предназначено для эффективной количественной и качественной оценки рисков.

2. Современные тенденции развития банковской системы в России, в том числе кризис ликвидности 2008 года затронувший большинство российских банков наглядно показали, что выход из состояния, когда приходится решать вопросы исключительно связанные с проблемами выживания, к вопросам развития бизнеса, необходимости капитализации, расширения инфраструктуры, сохранности своих активов, создания новых, нетрадиционных для российского финансового рынка банковских продуктов, возникают вопросы по изменению механизмов принятия решений. Эти механизмы должны позволять оценить, какие риски и в каком объеме может принять на себя кредитная организация, являются важным элементом построения высокоэффективной системы оценки и управления рисками.

3. Проведенное исследование показало, что принципы организации внутреннего контроля, изложенные в нормативных документах Банка России и разработанные на их основе кредитными организациями требуют оперативного дополнения в части управления кредитным риском. Данные мероприятия предполагают создание системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), основой которой является разработка модели развития ситуации в кредитной орга-

23

низации и существления контроля деятельности банка на консолидированной основе, включая анализ рисков, возникающих в рамках взаимоотношений с юридическими и физическими лицами на консолидированной основе, в том числе с некредитными организациями - участниками банковских групп и банковских холдингов, что позволит минимизировать риски и обеспечить контроль построения единого технологического уклада по всем направлениям деятельности банка.

4. Применяемый в настоящее время инструментарий по управлению кредитным риском, не в полной мере адекватен сложившимся экономическим реалиям. Поэтому предложенная дополненная и научно обоснованная система принципов организации кредитного процесса и формирования кредитной политики позволит, разделив принципы на две группы - развивающие политику Банка России и принципы, идущие от самого банка и зафиксировав их в кредитной политике банка учитывать специфику того или иного банка и более эффективно осуществлять операции кредитования.

5. Недостаточность развития теоретической и нормативной базы, и количества научно обоснованных и практически апробированных методов управления рисками в коммерческих банках, применительно к современному этапу развития банковской системы, предопределили разработку механизма оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка. Данный механизм реализуется посредством предложенной автором методики комплексной оценки степени риска кредитного портфеля банка.

5. Тенденции развития системы управления рисками в кредитных организациях позволили определить направления ее совершенствования, исследование показало, что наиболее эффективным методом снижения уровня кредитного риска по портфелю банка является резервирование. Разработанная детализация резервов под возможные потери по операциям кредитования доя кредитов, имеющих П - IV категорию качества позволит избежать неверного определения расчетного резер-

ва, что может привести к созданию неадекватных резервов, как по отдельно взятой ссуде, так и по всему кредитному портфелю.

Основные результаты диссертационного исследования опубликованы в следующих работах соискателя:

Статьи в журналах, рекомендованных ВАК

1. Шамин В.П. Основные элементы нормативов Базель II по снижению кредитного риска (статья) // ж. Предпринимательство, 2008, № 6'08 (октябрь) - 0,25 п.л.

2. Шамин В.П. Экономические аспекты реализации залогового права (статья) // ж. Предпринимательство, 2008, № 7'08 (ноябрь) - 0,15 пл.

Монографии

3. Шамин В.П. Управление рисками в коммерческом банке // Издательство АПК и ПРО, 2008, Монография - 7,125 п.л.

Статьи в сборниках научных трудов, журналах, тезисах, конференциях

4. Шамин В.П. Кредитный риск и способы его минимизации в коммерческом банке.//Материалы международной конференции молодых ученых-преподавателей и аспирантов посвященной 175-летию Российской кооперации «Научный потенциал молодых-кооперации XXI века». М.: Наука и кооперативное образование, 2006. (0,1 пл.).

5. Белотелова Н.П., Шамин В.П. Кредитная политика банка - основа процесса управления кредитным риском.//Материалы международной конференции молодых ученых-преподавателей, сотрудников и аспирантов «Социально-экономические проблемы кооперативного сектора экономики». М.: Наука и кооперативное образование, 2008. (0,1 п.л.).

6. Шамин В.П. Внутренний контроль в коммерческом банке.//Материалы международной конференции молодых ученых-преподавателей, сотрудников и аспирантов «Социально-экономические проблемы кооперативного сектора экономики». М.: Наука и кооперативное образование, 2008. (0,1 п.л.).

25

КОПИ-ЦЕНТР св. 7:07:10429 Тираж 100 экз. г. Москва, ул. Енисейска«, д.36 тел.: 8-499-185-7954, 8-906-787-7086

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Шамин, Владимир Павлович

ГЛАВА 1. Теоретико-методологические основы управления рисками в коммерческом банке.:. 1.

1.1 .Сущность и характеристика банковских рисков.

1.2.Научные подходы к классификации банковских рисков.

1.3.Методы оценки кредитного риска коммерческого банка.

ГЛАВА 2. Оценка состояния и действующего инструментария управления кредитным риском в системе риск - менеджмента.

2.1. Характеристика кредитной деятельности банковского сектора Российской Федерации.

2.2. Анализ кредитной политики коммерческого банка и ее влияния на снижение кредитного риска.

2.3.Основы организации внутреннего контроля по управлению кредитным риском в коммерческом банке.

ГЛАВА 3. Совершенствование системы управления кредитным риском в коммерческом банке.

3.1. Разработка мероприятий по совершенствованию системы эффективного риск-менеджмента.

3.2. Методика комплексной оценки риска кредитного портфеля банка.

3.3. Мероприятия по реализации высокоэффективной системы управления кредитным риском.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Совершенствование организации управления кредитным риском в системе риск - менеджмента коммерческого банка"

Актуальность темы исследования

Проблемы разработки теории и практики оценки и управления банковскими рисками, обусловленные усилением неоднозначности и неопределенности явлений и процессов, требуют от банков не разрозненного набора разовых мероприятий, а целенаправленной, планомерной деятельности по управлению рисками. Однако интенсивные изменения и преобразования в банковском секторе оставляют не решенными ряд вопросов, в частности, неоднозначной трактовки банковских рисков, отсутствия единого классификационного подхода, обоснования принципов организации кредитного процесса, разработки методик оценки рисков. Банковский бизнес отличается высокорискованностью и подразумевает принятие банком определенных рисков. При этом коммерческие банки, как и вся российская банковская система в целом, призваны олицетворять финансовую устойчивость, надежность и безопасность. Поэтому, деятельность коммерческого банка предполагает необходимость внедрения приемлемых и проверенных методов оценки рисков, определения критериев, позволяющих идентифицировать существующие риски, создания и функционирования отлаженной системы принятия управленческих решений, позволяющих достигнуть оптимального соотношения рисков и доходности банковского бизнеса.

Эффективная организация системы управления рисками должна стать для банковского менеджмента эффективным инструментом выявления, измерения, локализации и контроля рисков. Организация системы управления рисками осуществляется через конкретные мероприятия, осуществляемые на различных уровнях управления. Система предполагает структурирование элементов, к которым следует отнести выявление операций и подразделений банка, генерирующих риск, идентификацию рисков, разработку методов оценки и 3 контроля каждого из типичных рисков, разработку и создание комплекса мероприятий по управлению рисками.

Недостаточное развитие теоретической и нормативной базы, незначительное количество научно обоснованных и практически апробированных методов управления рисками в кредитных организациях применительно к современному этапу развития банковской системы предопределили выбор темы, цели, задач и основных направлений исследования, поскольку разработка методологических основ управления рисками была и остается актуальной задачей, позволяющей достичь необходимого уровня финансовой устойчивости банка.

Цель исследования состоит в совершенствовании системы управления кредитным риском коммерческих банков с учетом специфики их операций путем использования современных методов финансового менеджмента и разработке практических рекомендаций для коммерческих банков по выявлению, оценке и мониторингу рисков по операциям кредитования.

Задачи исследования. Реализация поставленной цели предопределяет необходимость решения следующих задач:

- уточнить понятие риски коммерческого банка, исследовать научные подходы к классификации банковских рисков и обосновать её критерии в динамично меняющихся современных условиях функционирования банковского сектора экономики;

- предложить последовательность построения системы эффективного риск-менеджмента, которая позволит идентифицировать, измерить и контролировать банковские риски;

- дополнить и научно обосновать систему принципов организации кредитного процесса и формирования кредитной политики в части внутри банковского контроля в целях управления кредитным риском;

- уточнить принципы и предложить систему организации внутреннего контроля, что будет способствовать созданию механизма раннего реагирования и консолидированного контроля по управлению кредитным риском в коммерческом банке;

- разработать и апробировать методику комплексной оценки рисков и предложить практические рекомендации по управлению рисками при осуществлении операций кредитования коммерческими банками, что дает возможность оптимизировать банковские риски;

- детализировать и обосновать размеры резервов на возможные потери с учетом диверсификации риска и качества ссуды, что позволит учитывать условия конкретной сделки по кредитованию и оптимизировать резервы коммерческого банка.

Соответствие паспорту специальностей. Диссертационная работа проведена в рамках пункта 9.17 «Совершенствование системы управления рисками российских банков», раздела 9 «Кредит и банковская деятельность», части 1 «Финансы», специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Научная гипотеза исследования заключается в том, что функционирование коммерческих банков сопровождается возникновением рисков, оказывающих существенное влияние на их ликвидность и финансовое состояние.

Предмет исследования - финансовые отношения, в процессе осуществления банковской деятельности и возникновении кредитных рисков.

Объект исследования - кредитная деятельность коммерческих банков.

Теоретические и методологические основы исследования. В качестве теоретической основы исследования использовался широкий круг работ зарубежных и отечественных экономистов по проблеме оценки и управления банковскими рисками: Альгина А.П., Altman E.I., Амелина И.Э., Балабанова И.Т., Белотеловой Н.П., Белых Л.П., Бланка И.А., Бунге Н.Х, Ван Грюн X., Волошина И.В., Воронина Д.В., Гамза В.А., Ершова М.Б., Лаврушина О.И., Лукасевича И .Я., Масленченкова Ю.С., Матовникова М., Merton R.C., Ong М.К., Пановой Г.С., Потемкина С.А., Севрук В.Т., Соколинской Н.Э., Супрунович Е.Б., Sinkey Jr.5 Хандруева A.A., Шеремета А.Д., Щербаковой Г.Н., Ширинской Е.Б. и других авторов.

В качестве методологической основы исследования выступают системный подход, методы обобщения и сравнения, анализа и синтеза, метод группировок, математического моделирования, метод исторического и логического анализа, а также модели управления рисками, применяемые на практике современными российскими и зарубежными банками. Основа диссертационной работы определяется как особенностями объекта исследования, так и синтезом фундаментально - теоретического и конкретно - практического анализа на базе комплексного подхода к управлению рисками банка, который предусматривает рассмотрение управления рисками как с позиций принятия банком оптимизационных управленческих решений, так и с позиций реализации этих решений через организационную структуру.

Информационной базой исследования послужили нормативно правовые акты и рекомендации, материалы конференций, финансовая отчетность Банка России и коммерческих банков, официальные научные и статистические данные. В процессе исследования автором были проанализированы инструктивно -методические и нормативные документы Банка России по вопросам контроля и регулирования деятельности коммерческих банков, а также материалы Базельского комитета по банковскому надзору и регулированию.

Научная новизна исследования. Научная новизна исследования заключается в формировании и научном обосновании комплекса мероприятий, направленных на совершенствование системы управления рисками в коммерческих банках.

В процессе исследования получены следующие наиболее значимые результаты:

- уточнено понятие риски коммерческого банка, исследованы научные подходы к классификации банковских рисков и обоснованы ее критерии в динамично меняющихся современных условиях функционирования банковского сектора экономики;

- предложена последовательность построения системы эффективного риск-менеджмента, которая позволит идентифицировать, измерить и контролировать банковские риски;

- дополнена и научно обоснована система принципов организации кредитного процесса и формирования кредитной политики в части внутри банковского контроля в целях управления кредитным риском;

- уточнены принципы и предложена система организации внутреннего контроля, что будет способствовать созданию механизма раннего реагирования и консолидированного контроля по управлению кредитным риском в коммерческом банке;

- разработана и апробирована методика комплексной оценки рисков и предложены практические рекомендации по управлению рисками при осуществлении операций кредитования коммерческими банками, что дает возможность оптимизировать банковские риски;

- детализированы и обоснованы размеры резервов на возможные потери с учетом диверсификации риска и качества ссуды, что позволит учитывать условия конкретной сделки по кредитованию и оптимизировать резервы коммерческого банка.

Теоретическая значимость научных результатов заключается в развитии теории управления рисками, в частности: в уточнении понятия риски коммерческого банка, научном обосновании предлагаемой методики комплексной оценки рисков по операциям кредитования коммерческими банками.

Практическая значимость исследования заключается в применении коммерческими банками конкретных разработок: методики комплексной оценки рисков по операциям кредитования коммерческими банками своих клиентов;

- практических рекомендаций для коммерческих банков по управлению рисками при осуществлении операций кредитования;

- рекомендаций по применению детализированных размеров резервов под возможные потери по операциям кредитования коммерческими банками.

Реализация содержащихся в диссертации предложений по совершенствованию системы управления рисками в коммерческих банках может быть использована при разработке кредитной политики банка, в частности, с учетом предложений автора может быть сформирован оптимальный кредитный портфель и определены возможные потери по ссудам на основе методики комплексной оценки рисков.

Апробация результатов исследования была проведена в КБ «БФГ-Кредит» (ООО) (Справка № 656 от 20.04.2009г.), ООО КБ «Алмаз-Инвест-Банк» (Справка № 756 от 15.04.2009г.) при разработке банками кредитной политики, формирования обоснованных резервов по ссудной и приравненной к ней задолженности и при разработке мероприятий по оценке и снижению банковских рисков.

По теме диссертационного исследования опубликовано 6 работ общим объемом 7,83 пл., авторских 7,78 п.л.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Шамин, Владимир Павлович

Заключение

В диссертационной работе «Совершенствование организации управления кредитным риском в системе риск - менеджмента коммерческого банка» рассмотрены проблемы разработки теории и практики оценки и управления банковскими рисками. Проведенное исследование позволило обосновать ряд теоретических и практических рекомендаций по совершенствованию системы управления кредитным риском коммерческих банков с учетом специфики их операций путем использования современных методов финансового менеджмента и разработки практических рекомендаций по выявлению, оценке и мониторингу кредитных рисков.

Развитие банковской системы на современном этапе немыслимо без риска — риск присутствует в любой операции. Кроме того, развитие процессов международного сотрудничества, создание высоких технологий в области телекоммуникаций и связи, информатизация и автоматизация большинства процессов в экономике, совершенствование систем искусственного интеллекта обусловили необходимость глубокого понимания сущности рисков и источников их возникновения. При всей важности банковских рисков толкование их сущности до настоящего времени остается дискуссионным.

В отечественной литературе можно встретить самые различные определения риска. Под риском обычно понимается возможность опасности, неудачи; действие наудачу в надежде на счастливый исход, что указывает на две стороны риска: опасность и благополучный исход.

Современными зарубежными специалистами по банковскому делу в основном даются определения комплекса банковских рисков, под риском в банковском деле видится возможность наступления ожидаемых или неожидаемых событий, которые могут оказать негативное влияние на доходы банка либо его капитал.

Резюмируя мнения российских и иностранных специалистов в работе предложена авторская трактовка понятия риски коммерческого банка -вероятностная характеристика события, которое в перспективе может привести как к получению или недополучению дополнительных доходов, либо неполучению доходов, или к возникновению потерь, в результате действий персонала кредитной организации под влиянием внутренних и внешних факторов в условиях экономической неопределенности. Исследование научных подходов к классификации банковских рисков позволило диссертанту обосновать ее критерии в динамично меняющихся современных условиях функционирования банковского сектора экономики, для совершенствования нормативно-методологической базы и определения основных путей ее развития.

Организация эффективной системы управления рисками в коммерческом банке предполагает систематизацию научных подходов для классификации банковских рисков. Идентификация типичных банковских рисков неотъемлемая часть создания процесса управления бизнес рисками и их оценки, поскольку банковские риски тесно связаны друг с другом и могут оказывать непосредственное влияние друг на друга, и на банковские операции влияет целый ряд рисков, вызываемых комплексом факторов. Поэтому определение и классификация типичных банковских рисков неотъемлемая часть создания процесса управления бизнес рисками и их оценки, поскольку банковские риски тесно связаны друг с другом и могут оказывать непосредственное влияние друг на друга, и на банковские операции влияет целый ряд рисков, вызываемых комплексом факторов.

Однако существующие подходы не в полной мере отвечают современным реалиям. В значительной степени это обусловлено недостатками применяемых методов исследования, которые не позволяют в необходимой степени выявить и фиксировать присущий потенциальным угрозам набор существенных свойств, давать адекватную характеристику внутренних особенностей рисков, а также

152 связей между рисками и объектами защиты. Анализ классификаций банковских рисков показывает, что отдельные из них обладают несомненными достоинствами, например это определение наиболее критичных зон финансовых рисков, учета колебаний рыночных ставок процента, конкретизации рисков бизнес-события. В то же время приведенные классификации не отражают специфику конкретного банка, не характеризуют целостное представление о всей совокупности рисков, а также не выделяют такие характерные признаки риска, как источник, объект несущий риск и субъект воспринимающий риск.

Предложенная авторская классификация банковских рисков с учетом внутренних и внешних факторов позволяет правильно идентифицировать риски коммерческих банков, и предназначена для эффективной количественной и качественной оценки рисков.

В работе определены основные проблемы построения системы управления рисками, а именно:

- внедрение риск-менеджмента в российских банках инициируется отчасти не внутренними потребностями в управлении рисками, а внешними требованиями органов банковского надзора;

- внешние требования, не отвечающие внутренним потребностям воспринимаются как «насилие», и вызывают противодействие;

- конфликт интересов бизнес и риск- менеджеров;

- не всегда четкая формулировка основной задачи;

- ориентация риск-менеджмента на покрытие рисков акционерным капиталом;

- решение задачи поддержания внутреннего кредитного рейтинга банка на целевом уровне осложняется отсутствием единой методологии оценки рисков.

Для решения поставленных проблем автором предложена последовательность построения системы эффективного риск - менеджмента банков, определены функции и рассмотрены вопросы поэтапного создания такой системы в кредитной организации, которая позволит:

- оптимизировать соотношение потенциальных возможностей, рисков, размера капитала и темпов роста активов банка;

- соотносить риски и потенциальные возможности для достижения наилучших результатов;

- реализовывать системный подход к оценке и управлению рисками;

- составлять важнейшую часть принятия управленческого решения;

- улучшать управляемость банка с помощью создания адекватной структуры контроля.

Функционирование кредитных организаций осуществляется в условиях повышенной рискованности и подразумевает принятие банком определенных рисков. Из всех рисков, которым подвержены коммерческие банки, кредитный риск является самым значимым из банковских рисков, исходя из анализа макроэкономических показателей деятельности банковского сектора экономики РФ. Проведенная оценка состояния кредитных рисков банковского сектора РФ, приведенная в п.2.1. второй главы исследования позволила сделать вывод, что совокупные потери могут в консервативном сценарии составить 56,1% капитала кредитных организаций, то есть 4,5% ВВП, в пессимистическом сценарии — 60,1% капитала, или 4,9% ВВП. Рост потенциальных потерь по результатам стресс-теста на 01.01.2008 года вызван несколькими факторами: ростом рисков по кредитам нефинансовым организациям и физическим лицам, значительным увеличением риска потери ликвидности (риска оттока привлеченных средств).

Коммерческие банки, как и вся российская банковская система в целом, призваны олицетворять финансовую устойчивость, надежность и безопасность.

Поэтому, особенно важным представляется рассмотрение действующего инструментария по управлению кредитным риском. Предложенная автором дополненная и научно обоснованная система принципов организации кредитного

154 процесса и формирования кредитной политики позволит, разделив принципы на две группы - развивающие политику Банка России и принципы, идущие от самого банка и зафиксировав их в кредитной политике банка учитывать специфику того или иного банка и более эффективно осуществлять операции кредитования. Взвешенная и обоснованная организация кредитного процесса и формирование кредитной политики оказывают существенное влияние на снижение кредитного риска и являются основополагающими элементами эффективного функционирования кредитной организации и банковской системы в целом.

Принципы организации внутреннего контроля, изложенные в нормативных документах Банка России и разработанные на их основе кредитными организациями требуют оперативного дополнения в части управления кредитным риском. Поэтому в работе автором уточнены принципы и предложена система организации внутреннего контроля в части задач по управлению кредитным риском. Данные мероприятия предполагают создание системы раннего реагирования (системы предупреждения проблем), основой которой является разработка модели развития ситуации в кредитной организации и существления контроля за деятельностью банка на консолидированной основе, включая анализ рисков, возникающих в рамках взаимоотношений с юридическими и физическими лицами на консолидированной основе, в том числе с некредитными организациями - участниками банковских групп и банковских холдингов, что позволит минимизировать риски и обеспечить контроль построения единого технологического уклада по всем направлениям деятельности банка.

Недостаточность развития теоретической и нормативной базы, и количества научно обоснованных и практически апробированных методов управления рисками в коммерческих банках, применительно к современному этапу развития банковской системы, предопределили разработку механизма оценки и регулирования риска кредитного портфеля банка. Данный механизм реализуется

155 посредством предложенной автором методики комплексной оценки степени риска кредитного портфеля банка. Это математическая процедура для структуризации и иерархического предоставления множества показателей, которая позволит точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного риска, так как при максимально возможном определении и прогнозировании уровня риска кредитного портфеля банк может применить адекватные методы регулирования с целью минимизации такого риска, и соответственно повысить качество кредитного портфеля банка.

В целях мониторинга в качестве индикаторов уровня кредитного риска по кредитному портфелю в работе предложены следующие показатели: качества ссуд, качества активов, доли просроченных ссуд, размера резервов на потери по ссудам, максимального размера риска на одного заемщика, концентрации крупных кредитных рисков, концентрации кредитных рисков на акционеров; концентрации кредитных рисков на инсайдеров.

Мероприятия по реализации эффективной системы управления кредитным риском, предложенные в диссертации, включают в себя разработку системы разграничения полномочий и принятия решений между Советом директоров, Правлением банка и службой внутреннего контроля которая по мнению автора, призвана обеспечить надлежащее функционирование управления кредитным риском, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления. Внедрение информационной системы для сбора и анализа информации, что позволит обеспечить органы управления банка и руководителей структурных подразделений объемом информации, достаточным для принятия соответствующих управленческих решений.

Исследование показало, что наиболее эффективным методом снижения уровня кредитного риска по портфелю банка является резервирование. В то же время по каждому виду ссуд в существующей нормативной базе определено только минимальное и максимальное значение расчетного резерва, что может привести к созданию неадекватных резервов, как по отдельно взятой ссуде, так и

156 по всему кредитному портфелю. Поэтому на основе экономико-математического моделирования функционирования банка в условиях неопределенности был*1 детализированы размеры резервов под возможные потери по операциям кредитования для кредитов, имеющих II - IV категорию качества. Разработанная детализация позволит учитывать условия конкретной сделки по кредитованию* оптимизировать резервы коммерческого банка и призвана учесть индивидуальны^ особенности кредитного портфеля банка путем внесения в нормативны^ документы банка дополнений обеспечивающих создание банком бол©е стабильных условий финансовой деятельности и избежать колебаний величины прибыли банков.

Исследование теоретических положений по теме диссертационной работы И оценка состояния и тенденций развития системы управления рисками в кредитный организациях позволили определить направления ее совершенствования-Функционирование коммерческого банка зависит от многих факторов, начинав спектром предлагаемых продуктов и услуг и заканчивая масштабами деятельности банка. Вместе с тем, если руководство банка нацелено на его динамичное развитие и расширение его доли на финансовом рынке, то эффективного управление? кредитным риском в системе риск — менеджмента коммерческого банка-становятся наиболее приоритетным направлением, поскольку позволяет оптимизировать кредитный портфель банка, обеспечив ему конкурентные преимущества.