Создание модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Создание модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия"

На правах рукописи

Макаров Сергей Юрьевич

СОЗДАНИЕ МОДЕЛИ СБАЛАНСИРОВАННОГО РАЗВИТИЯ ИННОВАЦИОННО-ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

Специальность 08 00 05 - экономика и управление народным хозяйством (управление инновациями и инвестиционной деятельностью)

Автореферат

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва 2007

ООЗОВ1119

003061119

Работа выполнена в ГОУ ДПО «Государственная академия профессиональной переподготовки и повышения квалификации руководящих работников и специалистов инвестиционной сферы» (ГОУ ДПО ГАСИС)

Научный руководитель: доктор экономических наук,

доктор технических наук, профессор Тебекин Алексей Васильевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Тихомиров Николай Петрович

кандидат экономических наук Голод Анатолий Александрович

Ведущая организация: Институт экономики и предпринимательства

Защита состоится "29" июня 2007 г в 14 00 часов па заседании Диссертационного Совета Д 212 043 01 по присуждению ученой степени доктора экономических наук при ГОУ ДПО «Государственная академия профессиональной переподготовки и повышения квалификации руководящих работников и специалистов инвестиционной сферы» (ГОУ ДПО ГАСИС) по адресу 129272, г Москва, ул Трифоновская, д 57 ауд 201

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Академии и на официальном интернет-сайте ГОУ ДПО ГАСИС (тт gasls ги)

Автореферат разослан "29" мая 2007 г

Ученый секретарь Диссертационного совета, дэн, доцент

Лочан С А

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. ХХ-й век, век бурного научно-технического прогресса, неузнаваемо изменил производственные процессы С развитием кибернетики автоматизация глубоко проникла во все аспекты бизнес-процессов Автоматизированное проектирование, автоматизированное производство, транспортировка, складирование Современное предприятие все больше и больше напоминает автомат, «черный ящик», описываемый строгими математическими правилами и функциями Общемировые тенденции, являющиеся отражением глобальных социально-экономических процессов, формируют в качестве идеала практически «безлюдное» производству, исключение человеческого фактора, тотальную прогнозируемое! ь и управляемость Реализация такого направления невозможна без инновационного развития производства, а роль информационных технологий становится едва ли не решающей

В современной экономике, характеризуемой насыщенностью быстроменяющихся, возникающих и исчезающих бизнес-процессов, стремящейся к тотальной информатизации, выигрывает тот, кто умеет лучше ориентироваться в происходящем и управлять этой подвижной средой А если так, то значимость системы управления бизнесом будет со временем, лишь возрастать Поэтому важно иметь современный механизм управления, построенный на основе передовых и, что главное, результативных методах и принципах

Различные аспекты проблемы управления предприятием освещены в исследованиях зарубежных и отечественных авторов (Скотт М, Фрэнк Ч Эванс Ф, Бпшоп Д, Дамодаран А, Каплан Р, Нортон Д, Ольве Н-Г, Рой Ж , Ветер М , Нивен II, Браун М, Рамперсад X и др ) В вопросах формирования стратегии интегрированного роста промышленного предприятия, интерес представляют труды таких зарубежных и российских ученых, как Д Абелл, И Апсофф, Н И Артемов, Р Вандель, О С Виханский, В В Глущенко, А П Градов, Ю М Гусев, П Дойль, Л И Евенков, П Б Забелин, ЕА Иванов, Б Карлоф, Т Коно, МИ Круглов, Ж Ж Ламбен, П Лоранж, Д Майнер, Л А Малышев, Б.З Мильнер, А В Молодчик, ЮК Перский, М Портер, АН Пыткин, АН Румянцев, АР Стерлинг, А Стрикленд, А Томсон, ЛН Тэпман, Д Хан, А Чандлер, Д Штайнер, А Ю Юданов и др. Были использованы труды таких зарубежных ученых в области стратегического менеджмента, как К Адаме, Г Минцберг, К Пра-халад, П Роберте, Г Хэмел, а также работы российских ученых Виханского О С , Зуба А Т, Родионовой В Н, Фатхутдинова Р А

В сегодняшней России, выходящей из длительного экономического застоя, приходится многое осваивать заново, многому учиться Механическое использование зарубежного опыта далеко не всегда эффективно в наших условиях Несмотря на определенное количество практических отечест-

венных работ, посвященных управлению инновационным развитием, многие аспекты этой сложной проблемы недостаточно разработаны Необходимо обобщение критических замечаний, появившихся и появляющихся на основе результатов применения (внедрения) популярных методик, например, таких как система сбалансированных показателей (ССП - BSC) Недостаточная изученность и степень разработанности с одной стороны, и научно-практическая значимость с другой, обусловили выбор темы настоящего исследования, его цель, задачи и круг рассматриваемых в нем вопросов

Цель и задачи работы. Актуальность поставленной проблемы определила основное направление диссертационной работы - разработка многомерной модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия Цель работы обусловила постановку и решение следующих задач

- исследование тенденции и перспектив развития систем управления инновационно-инвестиционной деятельностью предприятия,

- построение алгоритма создания модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия;

- формирование принципов построения локальных критериев эффективности инновационно-инвестиционной деятельности предприятия,

- разработка комплексной системы показателей инновационно-инвестиционной модели развития предприятия на основе методологии системы сбалансированных показателей;

- построение модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия,

- апробация модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия и оценка роста эффективности его деятельности

Объектом исследования является современное предприятие, осуществляющее производство товаров и услуг

Предметом исследования является комплекс организационно-экономических отношений в системе управления конкурентоспособностью предприятия, организационно-экономические отношения, возникающие в процессе формирования и использования модели инновационного развития промышленных предприятий

Гипотеза исследования предполагает, что в условиях жесткой конкурентной борьбы, насыщенности рынка в организациях повышается потребность в сбалансированном развитии инновационно-инвестиционной деятельности предприятия как единой совокупности различных направлений совершенствования функционирования с учетом полноты, релевантности (полезности) и своевременности внедряемых изменений

Методологическая и теоретическая основа научного исследования включает в себя фундаментальные научные труды ведущих отечественных и зарубежных ученых по проблеме развития инновациошю-

инвестиционной деятельности предприятия

Методы исследования. В процессе работы автор использовал общенаучные методы и приемы исследования анализ и синтез, сравнение, моделирование, системный анализ, комплексный подход, логико-математическое моделирование, методы квалиметрии, методы оптимизации показателей эффективности и др

Научная новнзпа исследования состоит в разработанном алгоритме создания и реализации модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятий на основе системы сбалансированных показателей

Наиболее существенные научные результаты, полученные лично автором заключаются в следующем:

- определены основные тенденции и перспективы развития систем управления инновационно-инвестиционной деятельностью предприятия,

- сформулированы принципы построения универсальных локальных критериев эффективности инновационно-инвестиционной деятельности предприятия,

- разработана комплексная система показателей инновационно-инвестиционной модели развития предприятия на основе методологии системы сбалансированных показателей,

- построена модель сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия,

- разработан алгоритм действий по внедрению системы сбалансированных показателей и выявлены факторы, обеспечивающие успешное внедрение и использование модели инновационного развития промышленных предприятий на основе ССП

Теоретическая значимость результатов исследования заключается в том, что основные теоретические положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы для формирования эффективной стратегии инновационно-инвестиционного развития предприятий с целью сбалансированного развития бизнеса

Практическая ценность диссертационной работы состоит в целесообразности применения ее положений и выводов в текущей деятельности предприятий при разработке стратегии инновационно - инвестиционного развития для повышения конкурентоспособности, расширения рынка своей продукции и повышения объема продаж за счет привлечения дополнительных инвестиций и развития своего инновационного потенциала

Результаты проведенного исследования могут быть использованы при написании учебных и практических пособий, при чтении общих лекционных и специальных курсов в высших экономических учебных заведениях, а также на курсах повышения квалификации работников различных отраслей хозяйствования

Достоверность и обоснованность основных результатов и выводов

исследования обусловлена методологическими и теоретическими предпосылками исследования, опорой на достижения современных экономических наук, использованием комплекса надежных методов и методик, адекватных предмету и задачам исследования, корректным применением методов обработки данных исследования, подтверждаемым сопоставимостью показателей, полученных теоретическим и экспериментальным путем

Апробация работы и использование результатов. Основные теоретические и практические результаты доложены на Всероссийской научно-практической конференции «Современная Россия экономика и государство» (2006 г ) и внедрены в ЗАО Обувная фабрика «Парижская коммуна»

Основные положения работы отражены в опубликованных трех научных трудах автора общим объемом 1,1 п л , использованы при чтении лекций и проведении семинаров в ГОУ ДПО ГАСИС

Структура работы выглядит следующим образом. Введение

Глава 1 Исследование тенденций и перспектив развитая систем управления инновационно-инвестиционной деятельностью предприятия

1 I Тенденции развития систем управления инновационно - инвестиционной деятельностью предприятия

1 2 Исследование современных подходов к использованию сбалансированной системы показателей

1 3 Построение алгоритма создания модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия

Глава 2 Построение модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия

2 1 Формирование принципов построения локальных критериев эффективности инновационно-инвестиционной деятельности предприятия

2 2 Разработка комплексной системы показателей инновационно - инвестиционной модели развития предприятия на основе методологии системы сбалансированных показателей

2 3 Формирование модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия

Глава 3 Пути совершенствования системы сбалансированных показателей при развитии шшовационно-инвеепщионной деятетьности предприятия

3 1 Практическое применение модечи сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия

3 2 Апробация модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия и оценка роста его экономической эффективности

3 3 Разработка алгоритма действий по внедрению системы сбалансированных показателей и выявлены факторы, обеспечивающие успешное внедрение и использование модели инновационного развития промышленных предприятий на основе ССП

Заключение Список ли герату ры

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

1. Исследования тенденции развития систем управления инновационно-инвестиционной деятельностью предприятия показали, что в течение всего ХХ-го и начале ХХ1-го веков интенсивно проводились исследования с целью выявления новых способов повышения эффективности деятельности (управляемости) и достижения целей бизнеса В развитии подходов к системам стратегического менеджмента (управления) на основе различных показателей эффективности были выявлены следующие основные этапы

В XX веке получили развитии модель Дюпона (Du Pont Model), модель оценки рентабельности инвестиций (ROI), модель оценки чистой прибыли на одну акцию (EPS), модель оценки соотношения цены акции и чистой прибыли (Р/Е), коэффициент соотношения рыночной и балансовой стоимости акций (М/В), рентабельность акционерного капитала (ROE), рентабельность чистых активов (RONA), модель денежного потока (Cash Flow), модель Миллера-Модильяии; модель Росса, сигнальная модель Майерса-Майлуфа, модель Миллера-Рока; модель Рока, модель Уэлша, модель Кокса-Росса-Рубинштейна, модель Блэка-Шоулса, модель экономической добавленной стоимости ( EVA), модель операционной прибыли (EBIT), модель прибыли до выплаты процентов, налогов и дивидендов (EBITDA), модель рыночной добавленной стоимости (MVA), модель денежного потока отдачи на инвестированный капитал (CFROI), модель совокупной акционерной доходности (TSR), модель сбалансированной системы показателей (Balanced Score Card -BSC) и др.

Попытки привести показатели эффективности в соответствие экономической ситуации вплоть до появления ССП затрагивали исключительно финансовые аспекты деятельности Такие показатели, как EVA, EBITDA, TSR, давали реальную картину текущего (в данный момент времени) состояния бизнеса, но для стратегического управления компанией их было недостаточно

Предприятие как хозяйствующий субъект представляет собой комплекс непрерывно взаимодействующих элементов разнообразного назначения, являясь типичной сложной системой Сложные системы характеризуются как структурной и параметрической неопределенностью (тн структурной сложностью). Многообразие состояний таких систем требует значительных затрат на обеспечение эффективного управления в силу известного закона необходимого разнообразия При этом возникает неизбежное противоречие между необходимостью создать условия для принятия своевременного и адекватного инновационного управленческого решения и ограниченностью ресурсов (в первую очередь инвестиционных), которые могут быть направлены на подготовку решения и, в общем случае, на создание необходимой инфраструктуры, позволяющей сформировать такое решение

Исследование современных подходов к использованию сбалансиро-

ванной системы показателей, показали, что сегодня система сбалансированных показателей (BSC) позволяет менеджеру сфокусироваться на областях, критичных для реализации стратегии, выбрать из большого потока данных только те, которые в действительности оказывают влияние на эффективность организации При этом менеджер, получая простые и четкие регулярные отчеты, видит продвижение своей организации к намеченным горизонтам и может быстро реагировать, адаптируясь к изменениям Такая система контрольных показателей реализует идею о так называемой ответственной организации, т е организации, в которой четко определено, "кто и за что отвечает"

В современном представлении ССП используется финансовыми менеджерами предприятия для

• разработки структуры финансовых показателей,

• разработки структуры показателей рынок/клиенты,

• разработки структуры показателей внутренних процессов,

• разработки структуры показателей сотрудники/инфраструктура,

• проверки сбалансированность карты экономических показателей Такой подход к использованию ССП представляется недостаточным

в современных условиях жесткой конкуренции при быстроменяющихся объективных рыночных процессах источников регулирования необходимо задействовать в ССП максимум инструментов регулирования, представленных на рис 1

Система качества (достигнутый уровень потребительских свойств и издержек) Инновации (критерии перспективности и рискованности инноваций) Финансы (критерии экономической рентабельности активов)

Снабжение (критерии управления запасами ресурсов) Технология как функция - инноваций, - инвестиций, - экономических результатов, - времени Сбьгт (критерии системы массового обслуживания, включая уровень сбытовых расходов)

Система управления (эффективность управленческих решении с учетом их функциональной оптимальности, своевременности а затрат на достижение) Система безопасности (уровень предотвращенных потерь по отношению к уровню понесенных затрат)

Кадры (оценка кадрового потенциала, включая трудоемкость создания продукции) Производство (критерии рентабельности производства) Инфраструктура (соотношение достаточности, перспективности и затратности содержания инфраструктуры)

Рис 1 Инструменты регулирования ССП предприятия и критерии оценки их эффективности

Анализируя инструменты регулирования ССП предприятия, представленные на рис 1, следует отметить, что главным ограничением является не инвестиции и даже не сами инновации, а технологии реализации тех или иных процессов Кроме того, каждый инструмент регулирования ССП

имеет свой критерий оценки эффективности, представленный в скобках

Исходя из полученных результатов была сформулирована и решена задача построения алгоритма создания модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия (рис 2)

Формирование цели развития инновационно-инвестиционной деятельности --

_предприятия_

Учет технологических ограничений но кавдочу направлению деятельности и _общих инвестиционных ограничений_

I Выработка универсальных локальных критериев эффективности принятия ре-|_шения_

_I_

Разработка комплексной системы показателей эффективности шшовационно-инвестиционной деятельности предприятия на основе методологии ССП

Формирование различных вариантов моделей развития шгаовационно-_инвестиционной деятельности предприятия_

_I_

_Анализ вариантов возможных решений_

_А_

Принятие рационального модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия в соответствии с принятым крите_рием эффективности__

Мотивация исполнителей

|_Реализация решения в производственно-хозяйственной деятельности_|

_I_

| Оценка результатов и корректировка решений |

Рис 2 Алгоритм создания модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия

2. Анализ разнородности частных критериев эффективности деятельности предприятия, представленных на рис 1, показал необходимость формирования единых принципов построения локальных критериев эффективности инновационно-инвестиционной деятельности предприятия

В основе формирования единого принципа построения локальных критериев эффективности инновационно-инвестиционной деятельности предприятия лежит использование достигнутого уровня технологического развития (рис 3)

Разработка комплексной системы показателей инновационно-инвестиционной модели развития предприятия на основе методологии

системы сбалансированных показателей базировалась на использовании универсальных локальных критериев общий вид которых определяется системой уравнений

Г Кэ= [1-(а РЧНН/Р)Р]/ [1-(а Рмин/Рот-Л,

Кэ= [1-(а Р/Рмаю)Р]/ [1-(а Рот/РмаксЛ, (О

где Кэ — эффективность локального показателя инновационно - инвестиционной деятельности предприятия,

аир- показатели, характеризующие специфику направления совершенствования деятельности предприятия (рис 1) с учетом технологических ограничений,

Р и Ропт - текущий и оптимальный уровень финансовых вложений в совершенствование локального направления инновационно-инвестиционной деятельности предприятия,

РМИ1 и Рмакс - соответственно минимально допустимый и максимально возможный уровень финансовых вложений в совершенствование локального направления инновационно-инвестиционной деятельности предприятия

Таким образом, первое уравнение в системе (1) характеризует рост эффективности по мере увеличения затрат на инновационную деятельность от Рмин до Рот, а второе уравнение в системе характеризует спад эффективности по мере увеличения затрат на инновационную деятельность от Роит до

макс

При этом необходимо отметить, что выбор конкретных направлений инновационно-инвестиционной деятельности с использованием методологии ССП во многом определяется анализом схем стратегического развития организации связаны с позиционированием организации в заданной систе-

ю

мс координат, например «привлекательность рынка - конкурентные позиции», с последующим определением направления поступательного движения организации (рис.4).

Совершенно □ оный продукт Средний риск/ Несущественной рат- НГГГИС Высокий риск/ Среднее разви тие Очень высокий риск' Высокие темпы рш-ШТ11Я

Новый продукт, но связанный с существующим Слабый риек/ Несущее гнетшие развитие Слабый риск/ Существенное развитие Высокий риск/ Среднее рашитие

Существующий продукт Пет риска/ нет ргмшпня Слабый риск/ Несущественное развитие Средний риск/ Несущественное развитие

Продукт Рынок С у шествующий рынок Новый рынок, но связанный с существующие Совершенно новый рынок

Рис.4. Оценка перспектив развития организации по ОАР-анализу.

Па основе разработки комплексной системы показателей инновационно-инвестиционной модели развития предприятия была сформирована общая модель сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия.

Рассмотрим реакцию предприятия как системы (с точки зрения ее экономической эффективности) на изменения различных сигналов (инновации, кадры, финансы), рассматривая их как входные сигналы. Имеется несколько входов в организацию как в систему и несколько выходов из него (в виде различных показателей эффективности). Сложная взаимосвязь элементов организации (рис. 5.), взаимодействующих между собой приводит к формированию комплекса выходных показателей деятельности системы.

Рис. 5. Взаимосвязь п элементов организации с <\ входными и р выходными параметрами.

л

Поставим задачу описания внутреннего взаимодействия, влияющего на выходные значения сложного объекта.

Рассмотрим модель взаимодействия выделенного элемента сложной структуры с другими элементами при наличии входного и выходного сигналов. То есть проанализируем влияние различных управляемых факторов на некоторый заранее выбранный выходной показатель. Представим модель В5Ш1 модействия в виде следующей схемы, гле стрелочками указаны направления воздействия или входные сигналы х, у и выходной сигнал z (рис. 2),

Таким образом, - входной сигнал, v,,, vi;.....у,„ - вклад в выходной

сигнал внутренних элементов с учетом внутреннего взаимодействия между собой, zn выходной сигнал, характеризующий локальный критерий эффективности деятельности предприятия.

Воздействия ж,,,?,,,Vii--.Vi, определяют базис векторного пространства Й&иУ,,,^^,.^,,}» R котором можно рассматривать выбранный элемент, Выходной сигнал имеет вид вектора, составленного из последовательного отклика исследуемого элемента на композицию входных сигналов (как внешних, так и внутренних, со стороны других элементов сложного объекта) в некоторый момент времени. Таким образом, можно у тверждать, что для случая имеется функция векторного аргумента:

Выражение (1) формально определяет состояние выходного сигнала з,, в зависимости от набора воздействий >',„>',г,..^, в фиксированный момент времени. Числовые значения, характеризующие воздействия, либо измеряются непосредственно, либо вычисляются.

Рис. 6. Модель взаимодействия входного сигнала х, внутренних сигналов у и выходного сигнала г.

В общем случае состояние выходного сигнала определяется дифференциальным уравнением в частных производных:

X

I

Или 1^4 = 11—— ,р = 0, >1, полагая, что у,„ = в соответствии I Д/ ^ Ду„ Дг >10 "

с выбранными обозначениями

Теперь необходимо уравнять масштабы возмущающего воздействия и отклика, т е провести нормировку Для этого перейдем к относительной форме записи

г|Л Л' У„+, гм Ду„ Дг

Обратим внимание, что от введенных значений (множителей) ре-

4У,„ Дг,.

зультат выражения не изменился, но отношения —- и —- имеют смысл

У л,

относительного изменения соответствующей величины - возмущения или

Ду,

отклика соответственно Обозначим эти выражения как —^ - ДУ](, и

У\,

Аг

—11 = Д2,, Тогда система уравнений (6) приобретет вид

(Д^Л _А2и АК„ I Аг )рл ДГ„ Дг

Соответственно после группировки 1 Г дг,Л ыг

= С,,(/) (9)

Д/ JptI "

Дг

Здесь в левой части стоит выражение, которое учитывает интенсивность воздействующего возмущения и отклика выходного значения системы на него в течение некоторого интервала времени При этом выражение уже имеет нормированный характер

Для того чтобы получить «сбалансированную» оценку системы при влиянии некоторой совокупности инновационных процессов, необходимо собрать возмущения по всем входным каналам с учетом структуры предприятия как объекта воздействия Формально взаимосвязь между элементами объекта, выраженная в характеристиках С,, (г), получаемых в соответствии с выражением (9), определяется матрицей взаимодействия С„(0 С|2(г) С, tti{t)

2(0 C2J(0 C2nJt)

(10)

Здесь 5 1 < 5 < р, т е количество таких матриц соответствует числу выходных сигналов (показателей инновационно-инвестиционного развития предприятия)

3. Практическое применение модели сбалансированного развития

dt &„ dt 8yu dt 8уЛп Pt dt

В стационарном состоянии (те в стабильном фиксированном состоянии), когда система работает в постоянном режиме, можно утверждать, что

(4)

dt

Положим, что в системе, находящейся в стационарном состоянии, в ее i-ом элементе производится малое возмущение. В пространстве воздействий оно будет выглядеть как хи,уп, ,v„ + £, уи, что соответствует вектору длины s, направленному вдоль i-ого вектора базиса пространства Соответственно выражение (3) приобретает смысл производной по направлению вектора возмущения Будем теперь последовательно вводить возмущения, совпадающие по направлению с одной из координат базиса, за исключением времени - нас не интересует абсолютное приращение выхода, но интересует структура взаимоотношений внутренних элементов объекта По сути, описываемое действие соответствует последовательному внесению малого возмущения во входные сигналы выделенного (тестового) элемента Тогда для каждого возмущения мы получим свое уравнение, ставящее в соответствие возмущение в 2-ом (1<г<и + 1) входном канале с откликом в выходном сигнале 'd^A = &м дх|,

, Л А дхи dt

^ dz„ дуп

, dt А дУп & (5)

) = &м Ъ'ы

v dt А+, Зу„ St

Обратим внимание, что мы получили систему л + 1 уравнений с л + 1 неизвестной (то есть система определена) В случае нескольких - к входных сигналов, мы получим систему п + к уравнений с п + к неизвестными для каждого выходного сигнала (рис 5)

Запишем систему уравнений (5) в терминах приращений

J, Ax„ At

f ten' = ^u A)'li

[to. A AVn Ai

Д^Л = Аг» АУ и & Л+1 4к,„ to

инновационно-инвестиционной деятельности предприятия представлено типовым фрагментом карты стратегических задач, применяемой в методике BSC (рис 7)

вкГ

Умличеиио прибыли

61

Софащенне затрат ■жарюрасурсо»

Стоимость бизнеса

ivCvZi

Оборачивав гж>яъ

запасов

---f------

OUlO'JiC итс асоорт* мента

ПРОЕКЦИИ

'=> S

Инвестирование инновации

'У

Сокращение срока доставки э<*казаэ

Ti"-» t

Hkl

Удержание ключевого персонала

Рис 7 Фрагмент карты стратегических задач, применяемой в методике BSC

В рамках представленной модели изучим влияние одного фактора, например - сокращение затрат энергоресурсов (G), характеризующий блок инфраструктуры (рис.1) на рост стоимости бизнеса (А) Опишем алгоритм решения общей задачи

В соответствии со схемой видно, что результат А = f,(B,C,D), а результат в = /2(g,E,F), причем функции /,,/2 достаточно четко определимы с финансовой точки зрения.

Представим схему (рис 3), видоизменив ее путем проведения группировки по характеру возможного взаимодействия показателей (рис 8)

Алгоритм практического определения матрицы взаимодействия, т е нахождения ее элементов Cu(t) полностью соответствует представленному на рис 2 и базируется на использовании выражений (1) (10)

Изменим выход продукции в элементе Н, создав возмущение АН Это возмущение распространится по всей сети взаимодействия и отразится на всех композитных входах В, С, D в виде возмущений АВ, AC, AD, где разница отмеряется от зафиксированного первого значения этих показаний Здесь в первый раз и далее везде мы определяем разность показаний

по формуле = где п _ номер измерений (или количе-

ство шагов времени в интервале измерений) По выражению (9) определяем относительные изменения возмущенного сигнала и отклика на него в виде выражений C:j(l)

Увеличение прибили

Удержание

Ссфя(ймив

Рис. 8. Модификация карты стратегических задач.

Строим матрицы взаимодействия, аналогичные (10), полагая в значении С, (/) ггод индексами соответствующие узлы из схем (рис. 7, &);

со,Л0 %(г) с,,ДО с„,;(0

01)

с,,(0 сА,л^

с!;,М с,.Л) с,,,(О с;,,.(О с» ДО <•.,(.') (-„.ДО сс,Д0 с„-„(0 г,.Л') Ся.ЛО

Здесь определены все входные сигналы, приходящие в узел (элемент) В. Аналогичным образом определяются Сс1(/) и С(<1((). На этом этапе отображено воздействие элементов 2-го уровня декомпозиции в 1-ый уровень. Аналогично отображается воздействие элементом ] -го уровня декомпозиции на интегральную проблемы повышения эффективности инновационно-инвеешцион ной деятельности на основе ССП. Разница лишь н том, что матрица взаимодействия (для данного конкретного случая) будет не 4-го, а 3-го ранга:

Свв(0 СсЛ) см(») Сн,(0 С,-Дг) (12)

СВЛМ) сшМ

Выражение (12) полностью определяет все входные сигналы, приходящие и узел (элемент) Л. Одновременно их можно рассматривать как композитный зыход из системы, описанной двумя уровнями декомпозиции.

Результаты апробации модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности Предприятия и опенка роста его экономической эффективности представлена и табл. 1

В габл.1 представлена динамика деятельности производственно-торгового предприятия с выделение затрат по заработной плате, материальным ресурсам и прочим расходам. На первом этапе обеспокоенность объемами выручки привела к стимулированию персонала (затраты 24,47%), что составило +1,74% к предыдущему периоду. Это дало свои результаты в росте выручки (+3,38%), но привело к слишком низкой рентабельности (19,05%), ухудшив результат по сравнению с предыдущим пе-

риодом на 2,05% На втором этапе было принято решение более рационально использовать рабочую силу (17,14%), но больше внимания уделить обновлению оборудования (33,39%) Это привело к определенному росту рентабельности деятельности (22,49%), но вызвало снижение выручки (2,03%) Здесь сказалось отношение персонала На третьем этапе было принято решение несколько сократить все виды затрат При этом рентабельность еще несколько выросла (27,27%), но выручка продолжила падение (1,90%) Здесь уже сказалось не только отношение персонала, но и снижение качества продукции за счет экономии ресурсов Наконец на четвертом этапе за счет увеличения затрат на оплату труда до оптимального уровня в 18% и возвращение до рационального уровня затрат на ресурсы (27%) привело как к росту выручки па 7,52%, так и к существенному росту рентабельности до 36,85%

Таблица 1

Результаты апробации модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия

Этапы Показатели I П III IV

Выручка и др поступления, % к предыдущему периоду (+3,38%) (- 2,03%) (-1,90%) (t-7,52%)

Зарплата, % от выручки, изменение к предыдущему периоду (24,47%) (17,14%) (14,31%) (18,13%)

Материальные ресурсы, % от выручки, изменение к предыдущему периоду (26,53%) (26,05%) (21,65%) (27,29%)

Другие расходы, % от выручки, изменение к предыдущему периоду (29,61%) (33,39%) (22,96%) (24,55%)

Прибыль, % от выручки, изменение к предыдущему периоду (19,05%) (22,49%) (27,27%) (36,85%)

На основе комплекса проведенных исследований была проведена разработка алгоритма действий по внедрению системы сбалансированных показателей и выявлены факторы, обеспечивающие успешное внедрение и использование модели инновационного развития промышленных предприятий на основе ССП

Предлагаемый типовой алгоритм разработки и внедрения Balanced Score Card включает

1 Формализация стратегических целей Понять и согласовать общие задачи, которые стоят перед компанией - первый и необходимый шаг в построении того, что в ССП называется стратегически ориентированной организацией

2 Определение направлений деятельности, которые необходимы для реализации стратегических целей В этом случае можно не ограничиваться предложенной Нортоном и Капланом схемой из четырех направлений показателей, а воспользоваться предложенной моделью, позволяющей опре-

делять необходимые направления деятельности для каждой отдельно взятой компании, например методом процессной ССП

3 Определение задач, которые необходимо решить для достижения целей и распределение их по направлениям деятельности

4 Установление причинно-следственных связей и факторов влияния между целями и задачами Определение факторов влияния помогает привести задачи и цели к единой системе и завершает этап создания Карты стратегических задач

5 Определение измерители целей - введение измерительной шкалы Степень выполнения каждой стратегической задачи и общей цели должна измеряться определенными показателями, которые должны быть выражены в цифрах В рамках построения BSC показатели эффективности определяются для каждой задачи на основе экспертного заключения Каждый из показателей эффективности имеет нормативное значение, которое говорит о том, что цель достижима в необходимые сроки На основе показателей и их нормативных значений, а также допустимых границ отклонений от целевого значения формируется Карта показателя

6 Разработка программ по достижению целей и задач Согласование их с управляющим персоналом

7 Интеграция ССП в систему управления На основе разработанных показателей распределяются ресурсы, устанавливается зона ответственности за выполнение задач ССП интегрируется в систему бюджетирования компании и в управленческую отчетность Для каждого ответственного сотрудника формируются Приборные панели, включающие необходимые для контроля над ходом выполнения заданий показатели На этом же этапе мотивация сотрудников связывается с выполнением задач, предусмотренных Сбалансированной системой

8 Внедрение На этом этапе реализуется план изменений, и система управления компанией начинает функционировать на основе разработанной концепции ССП

9 Коррекция ССП должна развиваться вместе с предприятием Пересмотр и коррекция ССП в зависимости от скорости изменений в организации проводится в среднем раз в год

В заключении сформулированы основные выводы по результатам исследования

ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ

В рамках проведенных исследований разработка многомерной модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия были получены следующие основные результаты

1 Исследования тенденций развития систем управления инновационно-инвестиционной деятельностью предприятия показали, что существующие критерии эффективности в соответствие экономической ситуации вплоть до появления ССГ1 затрагивали исключительно финансовые аспекты деятельности Такие показатели, как EVA, EBITDA, TSR, давали реальную картину текущего (в данный момент времени) состояния бизнеса, но для стратегического управления компанией их недостаточно

2 Исследование современных подходов к использованию сбалансированной системы показателей, показали, что сегодня система сбалансированных показателей (BSC) позволяет менеджеру сфокусироваться на областях, критичных для реализации стратегии, выбрать из большого потока данных только те, которые в действительности оказывают влияние на эффективность организации В современном представлении ССП используется финансовыми менеджерами предприятия для разработки структуры финансовых показателей, показателей рынок/клиенты, показатетей внутренних процессов, показателей сотрудники/инфраструктура, проверки сбалансированность карты экономических показателей.

Такой подход к использованию ССП представляется недостаточным в современных условиях жесткой конкуренции при быстроменяющихся объективных рыночных процессах источников регулирования необходимо задействовать в ССП максимум инструментов регулирования

3 Исходя из полученных результатов была сформулирована и решена задача построения алгоритма создания модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия, в котором главным ограничением является не инвестиции и даже не сами инновации, а технологии реализации тех или иных процессов

4 Сформирован единый принцип построения локальных критериев эффективности инновационно-инвестиционной деятельности предприятия, в основе которого лежит использование достигнутого уровня технологического развития оптимум между «слишком плохо» и «слишком дорого»

5 Разработана комплексная система показателей инновационно-инвестиционной модели развития предприятия на основе методологии системы сбалансированных показателей, базирующаяся на использовании универсальных локальных критериев общий вид которых определяется системой двух уравнений Первое уравнение в системе характеризует рост эффективности по мере увеличения затрат на инновационную деятельность от Рмин до Ропт, а второе уравнение в системе характеризует спад эффективности по мере увеличения затрат на инновационную деятель-

ность от Ропт до Рмакс

6 Сформирована модель сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия, в которой для получения «сбалансированной» оценки предприятия как системы при влиянии некоторой совокупности инновационных процессов, необходимо собрать возмущения по всем входным каналам с учетом структуры предприятия как объекта воздействия При этом формально взаимосвязь между элементами предприятия как объекта, определяется матрицей взаимодействия

7 Практическое применение модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности предприятия показало на основе фрагмент карты стратегических задач, применяемой в методике BSC, возможности оценки влияния сокращения затрат энергоресурсов на рост стоимости бизнеса

8 В процессе апробации модели сбалансированного развития инновационно-инвестиционной деятельности производственно-торгового предприятия и оценки роста его экономической эффективности было показано, что за счет итеративной оптимизации затрат на оплату труда, приобретение материальных ресурсов и затрат на обновление оборудования был достигнут одновременный росту выручки на 7,52% и рентабельности на 9,58%

9 На основе комплекса проведенных исследований разработан алгоритм действий по внедрению системы сбалансированных показателей и выявлены факторы, обеспечивающие успешное внедрение и использование модели инновационного развития промышленных предприятий на основе ССП

ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ:

1 Макаров С Ю , Семенов Д В Модель сбалансированного управления сложной экономической системой «Транспортное дело России», № 12 2006, (0,6 п л )

2 Макаров С Ю Информационная составляющая инвестиционного процесса В сборнике «Управление инновациями и инвестиционной деятельностью » М , 2006, (0,25 п л )

3 Макаров С Ю Моделирование инновационного развития предприятия. Материалы Всероссийской конференции «Современная Россия экономика и государство», М , 2006, (0,25 п л)

Подписано в печать 24 05 2007 Сдано в производство 25 05 2007 Формат бумаги 60x90/16 Уел печ л 1 Тираж 100 экз Заказ № ДС - 31 /07

Издательство ГОУ ДПО ГАСИС, Москва, ул Трифоновская, 57