Страхование промышленных предприятий: теория, методология, практика тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Страхование промышленных предприятий: теория, методология, практика"

На правах рукописи

ББК: 65.271.325 К 43

ООЗ164000 Кириллова Надевда Викторовна

СТРАХОВАНИЕ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ: ТЕОРИЯ, МЕТОДОЛОГИЯ, ПРАКТИКА

08.00.10 - Финансы, денежное обращение и кредит

Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

07я»вт8

Москва - 2007

003164000

Диссертация выполнена на кафедре «Страховое дело» ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации»

Научный консультант доктор экономических наук, профессор Орланкж - Малицкая Лариса Алексеевна

Официальные оппоненты доктор экономических наук, профессор Коломин Евгений Васильевич доктор экономических наук, профессор Ахвледиани Юлия Тамбиевна доктор экономических наук, профессор Качалова Елена Шайдатовна

Ведущая организация Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов

Защита состоится 6 марта 2008 г в 10 00 часов на заседании диссертационного совета Д 505 001 02 ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации» по адресу 124468, Москва, Ленинградский проспект, д 49, аудитория 306

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации» по адресу 125468, г Москва, Ленинградский проспект, д 49, к 203

Автореферат разослан 25 января 2008 года и размещен на сайте Высшей аттестационной комиссии Министерства образования Российской Федерации vak ed gov ru

Ученый секретарь диссертационного совета, кандидат экономических наук,

доцент

Е Е Смирнова

1 Общая характеристика работы

Российский страховой рынок в настоящее время во многом определяется качеством страхования крупных промышленных предприятий, потребность которых в комплексной страховой защите обусловлена масштабами ущербов, необходимостью обеспечения непрерывности производственных процессов, требованиями к эмитентам ценных бумаг на международных рынках, российских и зарубежных инвесторов, практикой делового оборота Развитие финансовых механизмов страхования в промышленности играет значительную роль в стабильном развитии экономики, обеспечении национальной безопасности, усилении позиций России на мировом рынке, оживлении инвестиционной деятельности, является одним из важных факторов повышения конкурентоспособности предприятий и отраслей

Задачи повышения качества и увеличения емкости страхования промышленных предприятий требуют решения комплекса теоретических и практических проблем развития методологической базы, понятийного аппарата, финансовых механизмов и технологий, совершенствования нормативно-законодательной базы, увеличения уровня капитализации, повышения качества активов страховщиков, формирования оптимальных методов идентификации и управления страховыми рисками, совершенствования механизмов страховой защиты крупных промышленных комплексов Современный уровень российских промышленных предприятий предъявляет к страховому рынку требования, которые он пока не в состоянии удовлетворить, несмотря на достаточно динамичное развитие

С 1998 г по 2006 г страховые премии выросли с 43 млрд р до 602 млрд р , выплаты с 33 млрд р до 345 млрд р По данным Федеральной службы страхового надзора увеличение отношения объема страховых премий к ВВП в 1998 - 2003 годах сменилось падением в 2004 -2006 г (2,3%) - что значительно меньше аналогичных показателей большинства стран Западной Европы (8,4%), США (9,2%), развивающихся рынков Центральной и Восточной Европы (2,7%) и Китая (2,7%), сопоставимо с показателями стран Латинской Америки (2,4%) и выше показателей большинства стран СНГ Доля российского страхования в мировом страховом рынке составила в 2006 году 0,5%, в сфере страхования иного, чем страхование жизни, - 1,1%

В период с 2000 по 2006 год наиболее динамичный рост премий наблюдался по страхованию имущества (22% в 2006 г) и обязательному страхованию (32% - 2006 г), незначительна динамика прироста премий по страхованию ответственности и личному страхованию, тогда как в сфере страхования жизни с 2003 года наблюдается снижение поступления премий (в 2004 году показатель совокупных премий сократился почти на 32% по сравнению с 2003 годом, в 2005 г-на 75%, в 2006 г-на 36%), таблица 1 На российском рынке на 01 01 2007 г

преобладают компании с размерами уставного капитала от 100 до 1000 млн руб (52%), также значительна доля компаний с размером уставного капитала более 1 млрд руб (31 %)1

Таблица 1 - Совокупные премии по секторам страхования, млрд. руб.

Сектор страхования 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Страхование жизни 80 140 104 149 102 25 16

Страхование ответственности 7 9 12 13 12 16 16

Страхование имущества 41 58 90 126 151 186 228

Личное страхование 17 20 32 42 53 64 77

Обязательное страхование 27 40 62 103 153 200 265

Темпы прироста премий 20 крупнейших страховых групп составили 25% в 2005 г и 31% в 2006 г2, превысив темпы роста в страховании ином, чем страхование жизни (19% в 2005 г и 18% в 2006 г), причем доминируют виды обязательного и имущественного страхования юридических лиц

Тем не менее, практика страхования промышленных комплексов свидетельствует о превышении спроса на качественные страховые услуги над предложением, искажении страховых механизмов, в частости, проявляющемся во взаимодействии крупных промышленных страхователей, зарубежных перестраховщиков и российских страховых компаний

Формирование комплексной страховой защиты промышленных предприятий требует наиболее полного выявления рисков предприятий, применения комплексных подходов к их оценке по различным направлениям страхования, разработки методологии формирования и использования карт промышленных и финансовых рисков, рисков ответственности, персонала предприятий В настоящее время их выявление, оценка и страхование имеет точечный характер, отвечая тактическим задачам Качественная страховая защита невозможна без выявления финансового состояния страховщиков, создания ясных методологий его оценки с точки зрения промышленных страхователей Необходима концепция, которая обобщила бы достижения российских и зарубежных ученых, позволила сформировать методологию системного решения современных проблем российского страхового рынка Она должна обеспечивать равновесие интересов реального сектора экономики, страхового рынка я государства

Основное внимание в диссертации уделено страхованию в черной металлургии, базовой для развития страны, ее обороноспособности, роли в мировом разделении труда Металлургическая отрасль России в последние годы удерживает четвертое место в мире по объемам производства металлопродукции, уступая Китаю, США, Японии В настоящее время объем мирового потребления проката превысил 1 млрд тонн, мировое производство стали превы-

' Эксперт PA, http //www raexpert.ru

2 ФССН, http //www fssn ru

сило 1,1 млрд тонн Ведущие российские металлургические предприятия входят в 20 крупнейших мировых производителей, при этом доля России в мировом производстве стали постепенно снижается, темп прироста производства стали ниже темпов прироста мирового уровня Комплексы техногенных, экономических рисков влекут значительные размеры убытков, остановку производства, снижение инвестиционной привлекательности

В этой связи особую значимость приобретает изучение тенденций и механизмов формирования страховой защиты промышленных предприятий отрасли, создание концепции ее развития на основе равновесия экономических интересов участников страхового рынка Если на микроуровне страхование обеспечивает защиту предприятий как хозяйственных единиц, то на макроуровне взаимодополняющее развитие страховой индустрии и металлургии дает качество иного уровня, позволяя решить как экономические проблемы страны, ее инвестиционной привлекательности, так и социальные задачи повышения качества жизни Это обуславливает актуальность темы

Степень разработанности темы исследования

До настоящего времени финансовый механизм страхования промышленных предприятий чёрной металлургии России не подвергался комплексному изучению как единый самостоятельный объект, хотя общая теоретическая база страхования, многие проблемы финансовой устойчивости страховых компаний, развития видов страхования, проблемы перестрахования исследованы российскими и зарубежными учеными

В российской экономической науке теоретическая база страховых отношений сформирована учеными А П Архиповым, Ю Т Ахвледиани, Л В Бесфамильной, К Г Воблым, Е И Ивашкиным, Е В ¡Соломиным, Ф В Коныпиным, И Б Котлобовским, Л А Орланюк-Малицкой, Л И Рейтманом, К Е Турбиной, В В Шаховым, Т А Федоровой, Г В Черновой, Р Т Юддашевым и др Вопросам страхового маркетинга посвящены работы В Б Го-мелли и А Н Зубца, статистики и актуарных расчетов - В И Рябикина, макроэкономическим проблемам страхования - Е Ш Качаловой, проблемам глобализации страховых рынков - Н Г Адамчук и С Г Журавина За рубежом проблемам страховых отношений посвящены труды Д Бланда, К Бурроу, С Куссерга, С А Ладоусетг, П Мюллера, К Пфайффера, Д Хэмптона, Дж Хорна, Э Штрауба, проблемы оценки финансового состояния освещены Э Хэлфертом, Л Ченг, Дж Финнерти и др

Среди авторов, внесших значительный вктад в развитие теоретических и практических аспектов развития страховых отношений, - В В Аленичев, В Ю Балакирева, Ю С Бугаев, Н Ф Галагуза, Ю М Журавлев, А Ю Лайков, И В Ломакин-Румянцев, Э Т Кагаловская, А П Коваль, А П Плешков, А А Цыганов, И Ю Юргенс, исследования которых посвящены проблемам развития российского страхового рынка

Вместе с тем остаются проблемы разработки теоретических положений, касающихся формирования и эффективного функционирования механизмов страхования промышленных

комплексов, концепции развития промышленных страховых систем, способных эффективно удовлетворять потребности в страховой защите Актуальные проблемы выявления рискового статуса страховых компаний, создания комплексных систем оценки финансовой устойчивости страховщиков с точки зрения крупных промышленных страхователей также нуждаются в дальнейших теоретических разработках и востребованы практикой российского страхового рынка

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в создании концепции управления страховыми рисками и разработке эффективных механизмов страхования промышленных предприятий

Для достижения этой цели в работе поставлены следующие задачи

1 Создать концепцию страхования промышленных предприятий на основе анализа роли страхования в рыночной экономике, выявить интересы участников российского страхового рынка, определить механизмы их согласования и равновесия, рассмотреть корпоративные интересы промышленных предприятий черной металлургии и исследовать необходимость в страховой защите российских промышленных предприятий

2 Исследовать состояние и тенденции развития современного страхового рынка в России и оценить уровень развития современного страхования с позиций удовлетворения промышленных корпоративных интересов, оценить состояние российского страхового рынка как макроэкономического фактора, влияющего на возможности развития металлургических предприятий

3 Оценить рисковую среду функционирования российских предприятий черной металлургии, выявить ее особенности и обусловленные ими требования, предъявляемые к организации страхового бизнеса, определить объективные потребности предприятий черной металлургии в управлении рисками, провести сравнительную оценку методов управления рисками и выявить требования предприятий черной металлургии к качеству страховой защиты, дать обобщенную характеристику механизмов функционирования корпоративных структур управления рисками в черной металлургии России и их роли в формировании систем страхования, провести анализ методов оценки рисков предприятиями черной металлургии

4 Исследовать отраслевые аспекты формирования страховой защиты, раскрыть особенности механизмов страхования в черной металлургии России, показать их специфику и оценить действующие модели страховой защиты, выявить проблемы формирования целостной системы управления страховыми рисками, предложить оптимальные методы выявления и оценки рисков предприятий, совершенствования финансовых механизмов управления страховыми рисками, изучить возможности оптимизации методов формирования карт рисков предприятий

5 Решить концептуальные проблемы формирования страховой защиты предприятий, ключевые для создания целостной системы страхования выявить финансовые механизмы деятельности страховых и перестраховочных компаний, страховых и перестраховочных брокеров в страховании промышленных предприятий, принципы их взаимодействия, возникающие в процессе формирования страховых систем предприятий чёрной металлургии, оптимальной страховой защиты, оценить особенности размещения страховых рисков, определить принципы, основные направления формирования и развития страховых систем крупных корпоративных структур отрасли, разработать концептуальные вопросы, определяющие механизмы формирования страховой защиты промышленных предприятий определить существенные факторы, определяющие уровни самострахования и страхования, распределение страхового и перестраховочного покрытий, сострахования

6 Создать комплексную систему оценки и регулирования страховой защиты крупных промышленных комплексов черной металлургии сформировать модель определения рискового статуса страховых компаний, методы его выявления, определяющие факторы и показатели, выявить совокупность факторов, существенно влияющих на финансовое состояние страховых компаний и их способность к выполнению своих обязательств перед страхователями, сформировать принципы оценки и выбора страховых и перестраховочных компаний корпоративными страхователями

7 Выявить критерии оценки качества страховой защиты промышленных комплексов, включая механизмы самострахования и перестрахования, применяемые промышленными предприятиями, создать методику оценки страховщиков с позиций их партнеров по страховой защите, основанную на комплексной системе показателей финансового состояния страховщиков по формам бухгалтерской и статистической отчетности, оптимизировать механизмы проведения тендеров и конкурсов страховых компаний промышленными предприятиями

Предметом исследования являются финансовые механизмы страхования промышленных предприятий чёрной металлургии России

Объектом исследования являются российские страховые компании, действующие на рынке страхования предприятий черной металлургии

Теоретической и методологической базой диссертации являются научные труды отечественных и зарубежных ученых, специалистов и практиков управления рисками предприятий, страхования Особое внимание уделено работам, посвященным разработке современных концепций управления рисками в мировой практике Методологической базой послужили принципы системного подхода, методы сравнения, анализа, синтеза При решении конкретных задач использованы методы сравнительного анализа, построения классификаций, системное моделирование

Работа выполнена в соответствии с п 3 3 «Критерии и методы оценки финансовой устойчивости предприятий и корпораций, исследование внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость», п 6 7 «Теоретические и методологические проблемы повышения и обеспечения конкурентоспособности страховых услуг и организаций» и п 6 8 «Обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций» по паспорту специальности 08 00 10 - «Финансы, денежное обращение и кредит» Информационная и эмпирическая база исследования.

Эмпирической базой послужили статистические данные Федеральной службы государственной статистики, министерства финансов РФ, Федеральной службы страхового надзора, страховых, аудиторских компаний, промышленных предприятий, данные российских и зарубежных рейтинговых агентств, данные финансовой отчетности и управленческого учета страховых компаний, данные промышленных предприятий г Магнитогорска, материалы автора, накопленные в научной и практической деятельности в ОАО «САКУР», ООО «МЦФПА», ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» (ОАО «ММК»), конкурсных комиссиях администрации г Магнитогорска В работе используются законодательные и нормативные акты, регулирующие страховые и корпоративные отношения на территории Российской Федерации В ходе исследования использованы монографии и диссертации российских и зарубежных ученых, материалы российской и зарубежной печати, разработки, выполненные научными коллективами Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, МГУ им М В Ломоносова, С - Петербургского университета экономики и финансов, Магнитогорского технического университета им Г И Носова, ОАО «ММК», материалы конференций и научно-практических семинаров

Научная новизна диссертации заключается в решении научной проблемы формирования страховой защиты промышленных предприятий

Создана концепция и обоснованы оптимальные механизмы страхования крупных промышленных предприятий черной металлургии, выявлены особенности и проблемы формирования комплексных систем страховой защиты, определены возможности совершенствования нормативно-законодательной базы страхования корпоративных структур, развиты механизмы управления страховыми рисками промышленных предприятий, обоснованы оптимальные механизмы выявления финансовой устойчивости страховых компаний, необходимые при страховании крупных промышленных рисков

Получены следующие научные результаты: 1 Разработана концепция развития страхования промышленных предприятий в России, в рамках которой рассмотрены и решены следующие теоретико-методологические проблемы

выявлены конфликты интересов участников страхового рынка, разработана логико-структурная модель взаимодействия интересов и факторов их удовлетворения и равновесия,

предложена вербальная модель взаимодействия страховых компаний, перестраховщиков, страховых брокеров, сюрвейеров, расширены и дополнены представления о механизмах формирования страхового покрытия,

разработан методический аппарат формирования баз данных производственных рисков, включающий методики проведения фактических и экспертных оценок рисков корпоративными страхователями (производственный аудит), профессиональными оценщиками, сюрвейерами,

разработано методологическое обеспечение определения рискового статуса и выбора страховщиков - партнеров промышленных предприятий,

сформирован комплекс методик оптимизации технологий страхования промышленных предприятий, в совокупности определяющий страховую стратегию предприятия и поддерживающий его страховую программу

Выявлено, что современное состояние развития российского страхового рынка не соответствует потребностям российских промышленных предприятий

отсутствует единая*стратегия развития страхового рынка, нормативно-правовая база, в рамках которой действуют страховщики, не удовлетворяет потребностям промышленных страхователей,

сложившаяся практика страхования крупных промышленных предприятий свидетельствует о превалировании фрагментарных договоров страхования, которые не отвечают объективным потребностям предприятий в комплексной страховой защите, выбор страховых и перестраховочных компаний, брокеров и оценщиков практически не связан с качеством страховой защиты, что обусловлено отсутствием информационной поддержки крупных корпоративных страхователей, изолированностью страховых институтов и промышленности, неразвитостью страховых технологий для крупных промышленных систем,

показано, что в современной рыночной ситуации корпоративные страхователи ориентированы на западных страховщиков и перестраховщиков, при этом российские страховщики фактически выступают в роли посредников, что обусловлено слабым потенциалом российского страхового рынка 3 На основе практики ОАО «ММК» выявлена совокупность факторов, определяющих потребности предприятий черной металлургии в страховой защите, выявлены направления развития систем страхования предприятий черной металлургии

формирование структур управления страховыми рисками, определение их стратегии, целей, задач по максимальному смягчению последствий реализации рисков, организация бизнес-процессов, документооборота,

методическое обеспечение формирования баз данных производственных рисков, создание комплексных систем мониторинга страховых рисков, дифференцированных по производствам и зонам их повышенной концентрации,

научное обоснование и механизмы формирования страхового покрытия промышленных предприятий, максимально адаптированного к их потребностям в смягчении последствий реализации страховых рисков, требованиям акционеров, инвесторов,

- методы выбора и мониторинга страховых и перестраховочных компаний, участвующих в страховых программах предприятий

4 Выявлены конфликты интересов участников страхового рынка и факторы, препятствующие их разрешению На этой основе разработаны механизмы согласования интересов, предложена вербальная модель, элементами которой являются

научное обоснование возможности использования зон концентрации рисков в целях оптимизации уровней страховой защиты на основе синтеза сюрвея, производственного аудита, фактических баз ущербов от инцидентов и аварий, экспертных оценок, определение страховой стоимости имущественных комплексов с учетом интересов корпоративных страхователей,

- распределение уровней страхового и перестраховочного покрытий, оптимизация уровней франшиз применительно к характеру конкретных рисков и специфике договоров страхования, их дифференциация по производствам,

оценка рискового статуса и финансовой устойчивости страховых компаний

5 Определены и научно обоснованы направления повышения эффективности промышленных страховых систем, реализуемые за счет

максимально полной и корректной идентификации и дифференциации страховых рисков предприятий путем организации бизнес-процессов и совокупности методов оценки рисков,

- формирования и распределения уровней страхового покрытия корпоративных страхователей с позиций оптимизации страховой защиты, затрат и технологий страхования,

- создания научно обоснованных критериев системы выбора страховых компаний с точки зрения корпоративных страхователей

6 Предложена комплексная программа идентификации, оценки и структурирования рисков, апробированная на ОАО «ММК», позволяющая оптимизировать страховое покрытие и величину франшиз С этой целью дифференцированы комплексы рисков по зонам их концентрации

обобщены фактические данные ущербов от инцидентов и аварий ОАО «ММК» (за 19982006 гг), полученные базы данных скорректированы с учетом результатов сюрвея, производственного аудита, экспертных оценок специалистов - металлургов,

- комплексы рисков индивидуализированы и структурированы по основным металлургическим производствам, цехам и агрегатам, и на этой основе выявлены зоны повышенной концентрации рискоа для сталелитейного, горяче- и холоднопрокатного производств, вспомогательных цехов и подразделений

7 Разработаны и научно обоснованы рекомендации по совершенствованию системы управления страховыми рисками по следующим направлениям

- дифференциация страховых рисков по уровням ущерба в соответствии с производственной, технологической структурой, что является объективной основой для разработки карт рисков,

распределение лимитов ответственности - соотношение самострахования, страхования и перестрахования с позиции страхователей, основанное на учете и мониторинге комплекса критериев и показателей промышленных страхователей, страховщиков и перестраховщиков,

определение оптимальных уровней франшиз, структурированных по производствам и подразделениям в зависимости от требуемых лимитов ответственности и уровней страховых премий

8 Предложена технология отбора корпоративными страхователями страховых и перестраховочных компаний, разработана модель определения их рискового статуса, основанная на следующих методиках

- оценки совокупности факторов финансовой устойчивости страховой, инвестиционной, иной деятельности компаний, их деловой активности, истории страховых отношений с промышленными страхователями,

комплексной оценки показателей финансового состояния страховых компаний по формам бухгалтерской и статистической отчетности и регистрам управленческого учета страховщиков

9 Разработаны и научно обоснованы механизмы проведения конкурсов и тендеров страховых и перестраховочных компаний, страховых брокеров, как партнеров в осуществлении страховой защиты комплексов черной металлургии

- проведения тендеров страховых компаний - претендентов на участие в страховых программах,

распределения уровней страхового и перестраховочного покрытий между страховыми и перестраховочными компаниями

При этом доказано, что противоречия в нормативно-правовой базе в отношении проведения конкурсов страховых компаний для участия в страховых программах должны быть раз-

решены в направлении максимально корректной оценки возможности страховых и перестраховочных компаний обеспечить качественную страховую защиту, не ограничиваясь традиционно принятым в аналогичном механизме выявлением преимуществ в минимизации страховых премий

Практическая значимость диссертации.

Теоретические положения и выводы диссертации могут быть использованы в качестве научной основы для построения страховых систем крупных корпораций и организации их деятельности, при разработке программ институциональных преобразований на федеральном, региональном и корпоративном уровнях в сфере страховых отношений, в научно-исследовательских работах по изучению проблем страхования российских предприятий и формирования их страховых систем, обобщению опыта формирования страхования российских промышленных предприятий, механизмов выявления финансового состояния участников российского страхового рынка

Основные положения, выводы, рекомендации работы ориентированы на широкое использование в процессах страхования промышленных предприятий Практическое значение имеют

механизм формирования страхового покрытия промышленного предприятия, комплекс методик формирования баз данных производственных рисков, основанных на фактических базах ущербов от инцидентов и аварий с учетом результатов сюрвея, производственного аудита, независимой оценки имущественного комплекса, экспертных оценок специалистов - металлургов,

методика индивидуализации и дифференциации производственных рисков по основным металлургическим производствам, цехам и агрегатам, выявления зон повышенной концентрации рисков для сталелитейного, горяче- и холоднопрокатного производств, вспомогательных цехов и подразделений,

методика идентификации страховых рисков промышленных производств, формирования комплексов страховых рисков по зонам их концентрации (сопровождается программным обеспечением),

- методики определения уровней самострахования (франшиз), распределения страхового и перестраховочного покрытий, распределения лимитов ответственности страховщиков и перестраховщиков,

механизм определения рискового статуса страховых компаний как партнеров промышленных предприятий в формировании страховых программ,

методика определения финансового состояния страховых компаний для крупных страхователей, основанная на показателях, распределенных по формам бухгалтерской, статистической отчетности, а также отчетности, предоставляемой в порядке надзора страхо-

выми компаниями, истории страховых отношений с предприятием, показателях деловой и инвестиционной активности, в том числе на региональных рынках страхователей, - финансовые аспекты проведения конкурсов и тендеров страховых и перестраховочных компаний для промышленных предприятий - крупных корпоративных страхователей, методика комплексного определения уровней франшиз, лимитов ответственности страховщиков и перестраховщиков, страховых премий в зависимости от концентрации страховых рисков, уровней ущербов и рискового статуса страховщиков - партнеров промышленных предприятий

Апробация и внедрение результатов работы. Диссертация выполнена в рамках научно-исследовательских работ ФГОУ ВПО Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации по теме «Проблемы формирования отечественного страхового рынка» (№ гос Регистрации 01 200 118574) На протяжении ряда лет автор является руководителем раздела госбюджетной работы по оказанию помощи предприятиям г Магнитогорска и Челябинской области в условиях перехода к рынку По результатам работы предложен ряд методических разработок Министерству финансов Российской Федерации, органам страхового надзора Основные положения и выводы диссертации докладывались на научно - практических конференциях, «круглых столах» ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве Российской Федерации», научно-технических конференциях Магнитогорского государственного технического университета им Г И Носова, ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат, международных научно-практических конференциях (г Пенза), IV и V Всероссийских конференциях по институциональной экономике (Институт экономики УрО РАН)

Основные результаты, полученные в ходе исследования, внедрены на предприятиях Челябинской области, Башкирии, г Орска Прошли практическую апробацию в ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» (рекомендации по формированию комплексной системы управления рисками ОАО «ММК», по развитию системы корпоративных стандартов и системы формирования страховых программ, предложения по развитию механизмов выявления и оценки страховых рисков, формированию системы оценки страховых компаний, проведению конкурсов страховых компаний), ОАО «СКМ» (разработки по комплексной оценке финансового состояния страховой компании), администрации г Магнитогорска (разработки по проведению конкурсов страховщиков по страхованию муниципальных предприятий), МП Трест «Водоканал», МУП «ЖРЭУ-4», МП «Дорожное ремонтно - эксплуатационное предприятие» (разработки по комплексной оценке страховщиков), Баймакском литейно - механическом заводе (расчеты рисков, страховых стоимостей, затрат на страховые программы, франшиз, лимитов ответственности, мониторинг финансового состояния страховщиков), ООО «Уралтрансгаз» (идентификация страховых рисков, оценка стоимости страховых услуг), ООО Орское карьероуправление (комплекс методик для страховых программ), ОАО «Банк Уралсиб» (идентификация страховых рисков заемщиков, затраты на страховые про-

граммы, возможность участия страховых компаний в программах банка), ЗАО «Бурибаев-ский горно-обогатительный комбинат», ОАО Учалинский горно-обогатительный комбинат (комплекс методик для страховых программ)

Материалы диссертации используются в учебном процессе ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве РФ» по дисциплинам «Страхование», «Страхование Предпринимательских рисков», «Риск - менеджмент страховых компаний», ГОУ ВПО «Магнитогорский государственный технический университет им Г И Носова», ГОУ ВПО «Башкирский государственный университет» при разработке программ и учебно-методических комплексов

Публикации Основные положения исследования отражены в 35 публикациях объемом 93 п л , в том числе авторских - 83 п л, из них 7 монографий В ведущих рецензируемых научных журналах и изданиях, рекомендованных Высшей аттестационной комиссией министерства образования и науки Российской Федерации для публикаций основных научных результатов диссертаций на соискание степени доктора наук - 9 публикаций

Структура работы. Диссертация состоит из 5 глав объемом 344 страницы, включает 21 таблицу, 38 схем, 45 диаграмм, список литературы из 244 наименований, 15 приложений Введение

1 Теоретическое обоснование экономических интересов участников российского страхового рынка

1 1 Рисковая среда функционирования российских промышленных предприятий и объективные потребности промышленных предприятий в страховой защите 1 2 Оценка возможностей российской страховой индустрии в удовлетворении интересов крупных промышленных страхователей

1 3 Конфликт экономических интересов участников российского страхового рынка

2 Страхование в системе управления рисками промышленных комплексов черной металлургии

2 1 Особенности функционирования российских предприятий черной металлургии 2 2 Комплексная система управления рисками металлургических предприятий

2 3 Сравнительная оценка механизмов управления корпоративными рисками

3 Формирование страховой и перестраховочной защиты промышленных предприятий черной металлургии

3 1 Механизмы выявления страховых рисков промышленного предприятия в черной металлургии

3 2 Дифференциация рисков по видам, гипам производств, тяжести убытков

3 3 Определение и формирование необходимых уровней страхового покрытия

4 Проблемы надежности страховой защиты с позиций выполнения страховых обязательств 4 1 Факторы и показатели финансового состояния российских страховых компаний, их выявление и регулирование

4 2 Оценка рискового статуса российских страховых компаний

4 3 Концептуальные подходы к построению модели выбора страховых компаний

5 Механизмы обеспечения выполнения обязательств страховщиков в отношении корпоративных клиентов

5 1 Финансовые аспекты проведения конкурсов и тендеров страховых и перестраховочных компаний

5 2 Анализ соответствия качества страховой защиты потребностям предприятий 5 3 Механизмы обеспечения выполнения страховых обязательств Заключение

Основное содержание диссертации

Во введении раскрываются актуальность, цель и задачи исследования, уровень проработки темы исследования, объект, предмет и методы исследования, характеризуются научная новизна и практическая значимость выводов и предложений, выносимых на защиту

В работе рассмотрены четыре основные группы проблем Первая группа проблем состоит в несоответствии экономических интересов участников страхового рынка российских промышленных предприятий черной металлургии, страховых компаний, перестраховщиков, страховых брокеров, международных оценочных компаний, сюрвейеров, отсутствии системных связей необходимого качества, необходимости развития теоретических основ функционирования страхового рынка, методологической базы, совершенствования понятийного аппарата страховых отношений в промышленном секторе В работе дана обобщенная характеристика российского страхового рынка и его роли в обеспечении промышленной безопасности, оценены корпоративные интересы предприятий чёрной металлургии России, комплексная характеристика рисковой среды, определены основные направления развития страхования промышленных предприятий, выработаны предложения по совершенствованию российской страховой нормативно-правовой базы

Корпоративные интересы промышленных предприятий, функционирующих в рисковой среде, определяют стратегическую и оперативную устойчивость бизнеса, обеспечение долговременной конкурентоспособности продукции Вместе с тем, устойчивость бизнеса невозможна без соблюдения баланса интересов собственников, персонала предприятий, удовлетворению которых противостоят соответствующие риски окружающей среды, рисунок 1

Российский страховой рынок находится в стадии значительных качественных преобразований Это обусловлено повышением требований к уставному капиталу компаний, либерализацией функционирования на российском страховом рынке зарубежных страховщиков, повышением доли реального страхования Общая сумма страховых премий и страховых выплат по всем видам страхования за 2006 год составила соответственно 610,6 и 352,8 млрд руб или 123,2 и 126,7 % по сравнению с аналогичным периодом 2005 года1, при этом значитель-

' Официальная информация Федеральной службы страхового надзора http //fssn ru

но увеличилась доля имущественного страхования (37,3%), где страховой портфель формируется в основном за счет корпоративных страхователей.

*- на рисунке приведены отдельные риски, относящиеся к персоналу, имущественному комплексу, финансам предприятия

Рисунок 1 - Среда функционирования промышленного предприятия

Качественные изменения страхового рынка проявляются во взаимодействии интересов страхователей и перестраховщиков, когда существенным образом повышается роль перестраховочных компаний и их участие в процессах формирования страховой защиты. На начало 2006 года лицензии на перестрахование имели 40 компаний с совокупным капиталом около 9 млрд. рублей. Вместе с тем по данным ФССН на протяжении последних лет в перестраховании наблюдается низкий уровень выплат. Например, по итогам 2006 года ФССН выявила примерно 50 участников перестраховочного рынка, чей коэффициент выплат составил меньше 1%.

Функционирование российского страхового рынка в настоящее время сопровождается проблемами крупных корпоративных страхователей, касающимися непосредственного участия в формировании перестраховочной защиты, когда уровень страховых рисков побуждает совместно со страховыми брокерами определять не только первый уровень страховых покрытий, но и распределять предполагаемые лимиты ответственности между перестраховщиками. Причем, это может быть как одновременное распределение рисков по страховым и перестраховочным уровням покрытия, так и первичное формирование программы перестрахования, а затем уже распределение покрытия первого уровня между страховыми компаниями. В диссертации выявлены и проанализированы механизмы страхования, когда в соответствии

с условиями технических заданий по формированию страховых программ выбираются перестраховщики, и только после этого проводится тендер страховщиков - претендентов на участие в страховой программе, рисунок 2

Промышленное предприятие-страхователь

Страховой брокер Оценочная компания

Сюрвей производственный аудит

Выявление, предприятия

оценка рисков

Страховщики Перестраховщики

Ц. _

Идентификация страховых

рисков

Дифференциация по структуре производства, уровню убытков

Рисунок 2 - Участники страховой программы промышленного предприятия

Недостаточная емкость российского перестраховочного рынка, практическое отсутствие отдельных видов (например, перестрахования ответственности) на реальном рынке приводит к тому, что большую часть рисков страхователи вынуждены перестраховывать за рубежом через российские страховые компании При этом заключение договоров перестрахования инициируется страхователем, в нашем случае - металлургической компанией При наличии правовых проблем перестрахования, в частности, совместимости российского и зарубежного законодательств, трактовки финансовых составляющих и экономического содержания формулировок, на практике предпочтение (90-100%) отдается зарубежным перестраховщикам

Необходимость формирования методологий страховой защиты крупных промышленных предприятий вызвана отсутствием комплексных механизмов, включающих в себя выявление и оценку рисков предприятий и персонала, проведение их наиболее полного страхования В настоящее время заключение договоров страхования обусловлено текущими требованиями инвесторов, кредитных организаций, в меньшей степени - оптимизацией налогообложения и решения проблем наличных денежных средств Фрагментарные договоры страхования, ини-

циируемые в настоящее время отдельными инвесторами или обусловленные требованиями законодательства, не могут обеспечить потребности покрытия промышленных рисков, рисков персонала К формированию комплексной системы побуждают требования реинвестирования капитала, увеличения оборотных средств предприятий

В диссертации выявлены, обоснованы и разработаны принципы формирования и критерии качества систем страхования промышленного предприятия, предложен ряд определений, необходимых для создания унифицированного понятийного аппарата, исследованы и разработаны основные составляющие страхования в промышленном секторе

• формирование структур управления рисками предприятий,

• комплекс методов выявления и оценки рисков, идентификации страховых рисков,

• механизмы проведения внутреннего производственного аудита и сопоставление его результатов с результатами сюрвейерских оценок,

• методы оценки имущества предприятий в целях определения страховой стоимости (предприятием - страхователем и независимыми оценочными компаниями), рисунок 3,

Выявление и классификация рисков промышленного комплекса

Производственный аудит Сюрвей Консалтинг Комплекс рисков структурных подразделений Реестр страховых рисков

5

Количественная оценка страховых рисков

Структурные подразделения предприятия (управление собственностью, отдел управления рисками) Специалисты производств Независимые оценщики _Сюрвей_

Определение и дифференциация

фактических ущербов Вероятность убытков по видам

рисков, тяжести ущербов Максимальная величина ущербов по видам производств

Формирование и мониторинг страхового портфеля промышленного комплекса

Отдел управления рисками страхователя Брокеры Страховые компании Перестраховочные компании

Дифференциация страховых

стоимостей Страховые суммы, франшизы

Лимиты ответственности Уровни страхового покрытия

Рисунок 3 - Формирование системы страхования промышленного комплекса

• формирование оптимальных соотношений лимитов ответственности, уровней франшиз и страховых премий в зависимости от частоты и размеров ущербов по инцидентам и авариям при реализации производственных рисков,

• механизмы проведения тендеров страховых и перестраховочных компаний, мониторинга их финансового состояния, управление рисками невыполнения обязательств страховщиков

Система страховой защиты промышленных предприятий должна обеспечивать максимальное смягчение последствий реализации страховых рисков, формирование оптимального страхового портфеля предприятия (как совокупности договоров страхования по всем видам и по всем уровням покрытия на данный момент времени), снижение рисков неисполнения обязательств страховыми компаниями, адаптивность составляющих системы, рисунок 4, к изменению комплекса страховых рисков и к изменению финансового состояния страховых компаний, динамике рынка перестрахования

Ключевыми составляющими формирования страховых программ корпоративных страхователей являются определение уровней франшиз, лимитов ответственности, распределение страхового покрытия по страховым и перестраховочным уровням, так как эти факторы непосредственно влияют на размер страховых премий

Безусловно, конъюнктура страхового рынка определяет предложения страховщиков по видам страхования, тарифным ставкам, лимитам ответственности Вместе с тем корпоративные страхователи определяют необходимые уровни и качество страхового покрытия, размер собственного удержания, страхование только крупномасштабных рисков Оптимизация условий страхования достигается посредством соотношений лимитов ответственности, уровней франшиз и страховых стоимостей, адекватных зонам концентрации риска

Вторая группа проблем состоит в отсутствии методологии управления страховыми рисками промышленных предприятий, обусловлена необходимостью развития теоретической и методологической базы функционирования корпоративных структур управления рисками и формирования механизмов выявления и дифференциации страховых рисков промышленных предприятий

Управление рисками в странах с развитой рыночной экономикой является неотъемлемой составляющей деловой, финансовой, образовательной и организационной инфраструктуры рыночных отношений Стандарты по управлению рисками действуют и обязательны на настоящий момент к исполнению в Японии, Канаде, Австралии В США действуют закон Сар-бейнса Оксли (процедуры управления рисками в области составления финансовой отчетности), стандарты по управлению рисками рекомендательного характера «Стандарт по управлению рисками» европейской ассоциации риск - менеджеров FERMA и института риск - менеджмента (IRM), Ассоциации риск - менеджмента и страхования (AIRMIC),

Стратегические цели создание оптимального страхового портфеля предприятия (совокупности договоров страхования по всем видам и по всем уровням покрытия на данный момент времени), максимальное смягчение последствий реализации страховых рисков, снижение рисков неисполнения обязательств страховыми компаниями, адаптивность составляющих системы к динамике страховых рисков, финансового состояния страховых компаний, перестрахования

Структурные

^цели

I.

Мониторинг страховых рисков

Участники { ггурнь

а

Определение страхового покрытия

е I одразделения, внешние

изации)

- руководители и специалисты предприятия, технологических подразделений,

- подразделения управления рисками и промышленной безопасности

о||га|»

Формирование страхового портфеля

И

- страховые брокеры,

- оценочные, консалтинговые компании,

- страховые компании,

- перестраховочные компании

N

Методы.

производственный аудит, сюрвеи

¥

мониторинг ущербов, экспертные оценки

Г

мат анализ, прогнозирование

Результаты

- база данных ущербов от производственных инцидентов и аварий,

- дифференциация частоты и убыточности по видам производств, рисков

• уровни страхового покрытия,

■ лимиты ответственности,

■ франшизы,

■ страховые суммы

- страховая программа,

- программа перестрахования,

- мониторинг страховых, перестраховочных компаний

Рисунок 4 - Система страхования промышленного комплекса

Национального форума риск - менеджмента в общественном секторе, «Управление рисками организаций Интегрированная модель» - комитета спонсорских организаций комиссии тред-вея (COSO)

Контроль над рисковым поведением в ключевых секторах экономики является частью ответственности государственных агентств и учреждений Федеральной резервной системы (FRS), федеральной корпорации по страхованию депозитов (FDIC), офиса контролера валюты (ОСС), комиссии по ценным бумагам и биржам (SEC), сферой исследований Американского института страхования, отраслевых институтов риска, исследовательских организаций страховых компаний Деятельность по риск - менеджменту уже на протяжении более 50 лет консолидируется Обществом управления риском и страхованием (RIMS), членами которого являются более 8000 профессиональных сертифицированных риск - менеджеров и более 4200 ведущих корпораций США, Канады и Японии Международная деятельность в этой сфере координируется Интернациональной федерацией Ассоциаций управления риском и страхованием (IFRIMA), членами которой являются национальные ассоциации более чем 100 стран

Российские нормы законодательства в области управления рисками промышленных предприятий имеют, в основном, рекомендательный характер ФКЦБ предлагает следовать положениям Кодекса корпоративного поведения формировать и включать в годовые отчеты информацию о наличии утвержденной Советом Директоров процедуры управления рисками в акционерном обществе, создании комитета по рискам или возложение функций указанного комитета на другой комитет Обязательные указания, касающиеся процедур управления рисками отдельных операций и видов деятельности, предусмотрены российским законодательством в отношении банков и инвестиционных компаний (указания ЦБ РФ относительно ограничения валютных рисков кредитных организаций, расчета размера рыночных рисков, методика расчета кредитного риска по отдельным видам сделок) Управление рисками промышленных предприятий в целом на настоящий момент регулирует только одно обязательное законодательное указание, действующее в отношении эмитентов эмиссионных ценных бумаг1 относительно объема и полноты раскрываемой информации в отношении рисков компании Деятельность практически всех промышленных предприятий металлургии в сфере формировании страховых программ регулируется законом «Об организации страхового дела в РФ», страховым законодательством в области страхования ответственности предприятий - источников повышенной опасности, предприятий, эксплуатирующих источники атомной энергии, гидротехнических сооружений

Российские промышленные предприятия, формирующие процедуры управления рисками, руководствуются, прежде всего, не требованиями законодательства, а объективной необхо-

1 Приказ ФСФР РФ от 16 03 2005 N 05-5/пз-н «Об утверждении положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг» (ред. от 12 01 2006 Зарегистрировано в Минюсте РФ 26 04 2005 N 65S0)

димостью в управлении рисками, угрожающими достижению поставленных целей, потребностью в обеспечении независимости финансового результата компании от непредвиденных убытков и катастроф и предоставлении дополнительных гарантий акционерам и инвесторам, применяя отдельные положения мировых стандартов (стандарт COSO).

В процессе управления рисками промышленных предприятий одним из основных финансовых аспектов является определение соотношений применяемых механизмов управления рисками; распределение ответственности между участниками страховых программ; определение оптимального уровня риска, который останется на собственном удержании страхователей, рисунок 5.

Производственный аудит

Рисунок 5 - Роль производственного аудита в оценке рисков

Составляющие страховой зашиты промышленных предприятий исследованы и разработаны в диссертации на примере страхования производственных рисков, то есть имущественных рисков, связанных с производственными процессами (технологией, техникой безопасности, непрерывности производства): мониторинг страховых рисков, определение страхового покрытия, формирование страхового портфеля. Разработана модель выявления и покрытия страховых рисков промышленного предприятия на примере ОАО «ММК». Для этого выявлены центры возникновения рисков, классифицированных по организационной и технологической структурам, структуре управления; предложены варианты страхового покрытия выявленных рисков, оценена экономическая эффективность предложенной системы комплекс-

ного страхования на металлургическом предприятии в сравнении с функционирующими фрагментарными договорами страхования.

Особенности страхования промышленных предприятий определяются масштабами производств, высоким уровнем опасностей и тяжестью последствий реализации рисков, отраслевыми и территориальными особенностями. Современная практика определяющее значение придает страхованию производственных рисков предприятий, влекущих в случае реализации значительные убытки. Особое значение в совокупности страховых рисков металлургических предприятий производственных рисков обусловлено следующими факторами:

• уровнем ущербов от инцидентов и аварий;

• взаимосвязью с рисками персонала предприятий и необходимостью обеспечения требований промышленной безопасности;

• требованиями непрерывности производственных процессов (страхование перерывов деятельности предприятия также обычно связано со страхованием имущества - производственных рисков).

Мониторинг страховых рисков предполагает выявление, качественную и количественную оценку рисков на основе формирования баз данных ущербов от производственных инцидентов и аварий; дифференциации частоты и убыточности по видам рисков и производств, рисунок 6.

Зоны повышенного риска

^..... 1 _^ 1 1 __........... |

Конвертерное || отделение ККЦ || ; ---- Отделение МНЛЗ ККЦ | Отделение МНЛЗ мартеновского цеха 1 Приводы электро- ;1 1 сталеплавильного 5 цеха Ь==г===гг—•—'

1 Котельный | Турбинный Доменные 1 Электроста- || | Прокатное, !

| участок | участок печи 1 леплавильная |] | травильное 1

ПВЭС-1 | ПВЭС -1 | печь-ковш | отд. ЛПЦ-5 1

Рисунок 6 - Концентрация производственных рисков

Оценка рисков производится руководителями и специалистами предприятия и технологических подразделений; подразделениями по управлению рисками и промышленной безопасности.

В диссертации представлен механизм формирования страхового покрытия производственных рисков, рисунок 7, как оценки уровня собственного удержания риска (с учетом его

I II

максимально допустимых границ), а также распределения необходимого страхового покрытия рисков между страховыми и перестраховочными компаниями

Качественная

оценка* комплекс Страховые4,

рисков, риски

техническое со- 1 4

стояние,

износ основных

бондов

Нестраховые риски

Собственное удержание рисков

оценка и определение лимитов

производственных рисков, определение допустимых уровней рисков, программа превентивных мероприятий по снижению уровня

производственных рисков, формирование страховых запасов, изменение технологии, отказ от проектного финансирования

Страховые, перестраховочные брокеры Структуры управления рисками

Производственный аудит:

комплекс рисков, дифференциация по производствам,

агрегатам, количественная оценка

Сюрвейерский осмотр:

выявление и осмотр рисковых

зон, оценка общего уровня производственных оисков

Количественная оценка рисков, вероятность реализации

7

Определение уровней страхового покрытия

страховая стоимость различных видов имущества,

дифференцированный комплекс рисков по видам имущества, агрегатам, узлам, дифференцированные франшизы по уровням производственного риска основного и вспомогательного производств, дифференцированные лимиты ответственности

Оценка рисков контрагентов

>1

Тендер страховщиков, перестраховщиков

Мониторинг финансового состояния страховых компаний

Агрегированные лимиты удержания Оценка риска неисполнения обязательств страховщиками

Комплекс договоров страхования

Дифференцированные уровни производственных рисков, страховых стоимостей, франшиз по агрегатам основного и вспомогательного производств Распределение лимитов ответственности страховщиков, перестраховщиков

Рисунок 7 - Формирование страховых программ по производственным рискам

Наряду с внутренним производственным аудитом для формирования страховых программ используется сюрвейерская оценка, рисунок 8, результаты которых не всегда совпадают Поэтому в диссертации сформирована система выявления и оценки производственных рисков, позволяющая учитывать интересы страхователей, приемлемая для страховщиков и перестраховщиков, включающая адаптированные к конкретному предприятию методики выявления производственных рисков и идентификации их с позиций страхования, методы количественной оценки рисков

• формирование карт рисков (с учетом дисперсии вероятности, средних значений, тяжести последствий рисков),

• дифференциация частоты реализации страховых рисков по уровням ущербов,

• определение и анализ допустимых уровней рисков,

• выявление индикаторов рисков с их пороговыми значениями,

• распространение рисков по структурным подразделениям,

• выявление зон повышенной концентрации рисков (например, по уровням пожаркой безопасности, безопасности эксплуатации автоматизированных систем, систем гидравлического оборудования, маслохозяйств, электрооборудования, и т д ),

• формирование дифференцированного набора рисков по зонам их концентрации

Сюрвей

Требования к сюрвейерским компаниям Основные этапы оценки ния информации

Г1 г| н

Наличие лицензии Общая информация Языковые особенности

Н г1 г1

Независимость от страховщиков, перестраховщиков страхователей Управление Производственные мощности Невозможность охвата всех подразделений

Рейтинг на мировом рынке Средства защиты Ограниченность во времени

Оценка стоимостей и убытков Минимизация рисков Частично устное предоставление информации

Рисунок 8 - Сюрвей промышленного предприятия

Результатом сюрвейерских обследований становятся выявление степени подверженности рискам, оценка процедур контроля и снижения рисков, определение страховой стоимости различных видов имущества и имущественных прав, расчет максимального ущерба Сюрвей наряду с детальным производственным аудитом позволяет адаптировать базу фактических убытков предприятий к потребностям страховых программ, рисунок 9

Оценка производственных рисков на металлургическом предприятии должна проводиться для различных цехов с дифференциацией убытков по уровням вероятности, частоте наступления случаев, размерам убытков, последствиям реализации рисков для различных видов имущества Это позволяет выявить границу механизмов самострахования и страхования, определить и сформировать необходимые бизнес-процессы в рамках комплексных систем управления рисками, стандартизировать комплексы производственных рисков по зонам их концентрации, документооборот и информационные потоки, адаптировать методы выявления и идентификации рисков для конкретного предприятия

Рисунок 9 — Основные направления сюрвея промышленного предприятия

Совокупность производственных рисков для формирования страхового портфеля по имущественному комплексу промышленных предприятий предполагает их дифференцированную оценку по следующим признакам

• видам производства и имущества (в соответствии с технологией производственных процессов),

• структурным подразделениям,

• вероятности инцидентов и аварий,

• уровням ущербов

В этих целях сформирована статистическая база фактических убытков от реализации производственных рисков, структурированная по подразделениям, уровням и частоте потерь, которая стала основой расчета финансовых составляющих страховых и перестраховочных договоров с учетом отраслевых показателей убыточности, статистических данных страховых и перестраховочных компаний и брокеров База комплекса ОАО «ММК» по инцидентам, авариям по всем участкам, цехам, производствам сформирована и проанализирована за период 1998-2006 гг Пример распределения величины ущербов и динамики суммарного ущерба по отдельному цеху приведен на рисунках 10,11

« ♦

♦ V ♦

♦♦♦ *

О 10 20 30 40 S0 во 70 10 90 100 110 120

Кол-во инцидентов I иеха ♦ Инциденты, 2006 г

Рисунок 10 — Ущербы от инцидентов

Наряду с базой фактических ущербов от инцидентов и аварий сформирована база экспертных оценок рисков, включающих выявление зон повышенной концентрации рисков, дифференцированных по производственным подразделениям, агрегатам, а также качественные и количественные прогнозные показатели убытков База экспертных оценок для необходимого страхового покрытия формировалась по следующим параметрам

• зона возникновения производственных рисков,

• основные узлы оборудования (станов, агрегатов),

• наиболее аварийные узлы,

• риски,

• стоимость балансовая, стоимость страховая,

• ущерб фактический,

• вероятность экспертная, - также дифференцированные по агрегатам цехов и подразделениям

Рисунок 11 — Суммы ущербов от инцидентов и страховые премии

По сформированной базе комплексов производственных рисков проведен анализ соответствия лимитов ответственности, определенных договорами страхования имущества, фактическому уровню убыточности. Выявлена экономическая целесообразность изменения франшиз относительно снижения страховых премий. Данные анализа лимитов ответственности сопоставлены с экономическим эффектом, выявленным по фактическому уровню франшиз.

Проведен комплексный анализ экономической целесообразности страхования отдельно по подразделениям, который включает выявление взаимных влияний страховых стоимостей, лимитов ответственности, франшиз, ущербов с одной стороны, - и затрат по формированию страховых программ, в том числе, совокупность страховых премий, - с другой.

В процессе формирования страховых программ необходимо выявление оптимального для предприятия соотношения величины возможных потерь (на восстановление оборудования, другого имущества; восстановление производственного цикла, и т.д.) с затратами на страхование (по оценке и выявлению рисков, организационные затраты), в первую очередь, с размером страховых премий.

Проведенные оценки позволяют сформировать совокупность производственных рисков для различных цехов в натуральном и денежном выражении; дифференцировать убытки по уровням и частоте наступления случаев; обосновать приемлемые для предприятия дифференцированные франшизы в зависимости от уровней производственных рисков. Таким образом, результатом становятся дифференцированные комплексы рисков для различных видов имущества с соответствующими страховыми суммами.

Третья группа проблем состоит в отсутствии механизмов формирования оптимального страхового покрытия промышленного предприятия. В диссертации выявлены основные признаки оптимального страхового покрытия, предложены механизмы определения уровней франшиз, распределения лимитов ответственности страховых и перестраховочных компаний, объемов собственного удержания рисков, позволяющие сформировать методологические подходы к формированию страховой защиты предприятий и ее оценке; оптимизировать

'механизмы системы страховой защиты. Важной представляется проблема выявления оптимальных границ функционирования механизмов страхования.

Для ОАО «ММК» была проведена динамическая оценка соотношения лимитов ответственности и франшиз по отдельным видам рисков с суммарными и дифференцированными ущербами по каждому подразделению, рисунок 12, оценены соотношения фактических максимальных ущербов по инцидентам и авариям и лимитов ответственности для агрегатов подразделений, выявлено соотношение между лимитами и максимальными ущербами также для каждого риска по каждому агрегату всех подразделений.

1000000000 1000000 юоо

Н Страховая сумма (группа № 1), [JSD ЕЗ Страховая сумма (группа№2), USD ^ Франшиза (максимальная), USD □ Ущерб общий, USD

О Возмещение, USD

Рисунок 12 - Лимиты ответственности, страховые суммы, франшизы, возмещения

Заключительным этапом механизма дифференциации стало определение экономического эффекта, дифференцированного по агрегатам, цехам, производствам (в зависимости от величин фактически выявленных максимальных и суммарных ущербов) по следующим факторам:

• франшизы по группам имущества;

• изменение страхового покрытия, изменение страхового и перестраховочного покрытий (в долях, по компаниям).

Представленный механизм позволил определить и дифференцировать чистый денежный поток по страхованию, выявить необходимость и возможность изменения страхового покрытия с изменением франшиз и лимитов ответственности. В целях определения дифференцированных лимитов ответственности в зависимости от уровня производственного риска при помощи программного обеспечения совмещены базы фактических ущербов, экспертные оценки вероятности и тяжести последствий реализаций рисков по агрегатам и цехам подразделений, условия страховщиков, перестраховщиков ОАО «ММК», и на базе методики выявления финансового состояния страховщиков определены оптимальные уровни страхового покрытия, рисунки 13, 14.

Факторы, определяющие потребности в страховом покрытии

О

Выявленные ущербы от инцидентов и аварий по производствам, подразделениям, основным и вспомогательным цехам, оценка и дифференциация по следующим признакам

- комплексы рисков по зонам их концентрации,

- уровень ущербов,

- вероятность реализации рисков,

- воздействие на непрерывность производственного процесса,

- возможность устранения собственными средствами,

- необходимость в страховом покрытии,

соотношение затрат по формированию покрытия с вероятным размером убытков, выявление целесообразности формирования покрытия

Страховое покрытие предприятия - корпоративного страхователя

<1

Распределение уровней страхового покрытия

Распределение покрытия меэаду перестраховщиками

Распределение покрытия менаду страховыми компаниями

Определение собственного удержания риска (франшизы в договорах страхования, объемы страховых запасов, фондов самострахования)

Страховая программа

Факторы, определяющие объемы и структуру страхового покрытия

Страховые стоимости имущества, дифференцированные по производствам, подразделениям, цехам

Предложения компаний страхового и перестраховочного рынков

- тарифные ставки,

- франшизы, максимально возможное удержание компании, комплексы рисков,

- условия договоров и основные ограничения по выплатам

Комплексная оценка страховых компаний страхователем

финансовое состояние,

- история страховых корпоративных отношений,

- территориальные и корпоративные факторы

Рисунок 13 - Определение страхового покрытия производственных рисков промышленными предприятиями

Оптимальное страховое покрытие

I 1 п 1 Соотношение дифференцированных и максимальных уровней ущербов ¡' по инцидентам и авариям; страхового покрытия и лимитов ответственности

II ! 1 ■ .......................................—¡¡» ¡1 Выявление соотношений между лимитами и максимальными ущербами ¡1

: . ь ________!._ . ^

Определение чистого потока по страхованию

|| Определение возможного изменения покрытия с изменением франнш- || У зы и изменением лимитов; экономического эффекта по изменению || премии от изменения франшизы

1 '-1пз___—_—.

1 Фактическое страховое покрытие Фактический уровень ущербов от инци- 1 дентов и аварий по производствам, цехам, ]| подразделениям, агрегатам

-М < ------------ ---------1 ..................

Франшизы по видам имущества, производств, страховых рисков Премии по видам имущества, рискам Динамика || дифференцированных ) ущербов |

-Ь 1

Стоимость имущества по видам, подразделениям, агрегатам Лимиты ответственности по видам имущества, подразделениям, страховым рискам - 1- ~' Агрегаты, цеха, под- 1 разделения, виды ! производств

; 1 -

- Восстановительная • Виды ущербов

- Балансовая Распределение уровней страхового и перестраховочного покрытия - Уровень ущербов, ! тренд

1— Страховая __ ______Г

Экспертная оценка возможных ущербов от инцидентов 1 и аварий: агрегат, частота, тяжесть

Рисунок 14 - Определяющие факторы оптимального страхового покрытия

На основании сформированной базы производственных рисков, дифференцированной по цехам и по агрегатам (создана по реальным фактическим данным цехов, технологического управления ОАО «ММК», УОТиПБ, ОУР ОАО «ММК»), проведен анализ соответствия лимитов ответственности, определенных договорами страхования имущества ОАО «ММК», фактическому уровню убыточности. Выявлена экономическая целесообразность применения франшиз и, соответственно, изменения страховых премий. Данные проведенного анализа лимитов ответственности - убыточности сопоставлены с экономическим эффектом, выявленным по фактическому уровню франшиз. Данная методика внедрена на ОАО «ММК», сопровождается программным обеспечением.

Четвертая группа проблем обусловлена формированием оптимальных страховых программ промышленных предприятий: разработкой принципов их создания, механизмов выявления финансового состояния страховщиков, рисунок 15.

-КГ

V.

ФАКТОРЫ ФИНАНСОВОМ УСТОЙЧИВОСТИ

внутренние

риск - менеджмент капитал

финанс. менеджмент страховые резервы

тарифная политика качество активов

кадров, менеджмент перестрахование

прочие

экономические политические

социальные психологические

информационные коммуникативные

страховые маркетинговые

прочие

О

ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОМ УСТОЙЧИВОСТИ

платежеспособность по всем обязательствам

коэффициенты покрытия

выполнение нормативных показателей

возможность привлечения заемных средств

оборачиваемость активов

наличие денежных средств на р/счете

рентабельность, ликвидность

качество клиентской базы

качество перестраховочных программ

Рисунок 15 - Факторы и показатели финансовой устойчивости страховых компаний

Формирование страховой защиты предприятий требует выявления реального финансового состояния страховой компании: от устойчивого до несостоятельности, основанного на исследовании факторов финансовой устойчивости страховых компаний в рисковой среде; создания и внедрения методик комплексного анализа финансовой устойчивости страховщиков. Эффективная страховая защита предприятий предполагает унифицированный подход к критериям финансового состояния страховых организаций, предложенный в работе на основе

исследований финансовой устойчивости страховых компаний (Л А Орланюк-Малицкая, Т А Федорова, Д Хэмптон, Г В Чернова, В В Шахов, Р Т Юлдашев, и др )

В целях формирования системы промышленной страховой защиты в диссертации разработаны механизмы мониторинга финансового состояния страховых компаний - участников программы страхования с целью расчета агрегированного лимита собственного удержания, структурированного в зависимости от показателей рисков данной страховой компании, оценки риска неисполнения обязательств страховщиками

В настоящее время российская практика определения финансовой устойчивости базируется на выполнении нормативных требований, дополняемых результатами рейтинговых оценок, основными из которых являются

• соответствие размера уставного капитала нормативным требованиям,

• выполнение нормативных требований по марже платежеспособности,

• размещение страховых резервов,

• размещение собственных средств

Существенные факторы оптимальной страховой защиты могут быть объединены по следующим направлениям

• история страховых отношений предприятия с данной компанией,

• менеджмент страховой компании и ее деловая репутация на страховом рынке,

• тарифная политика, совокупность продвижения и адаптации страховых продуктов,

• перестрахование,

• финансовое состояние страховщиков (комплекс экономических показателей), рисунок 16.

Комплекс аналитических показателей финансового состояния страховых компаний

| |

Капитал Качество активов Премии и выплаты Перестрахование

Движение денежных средств Рентабельность; платежеспособность Инвестиционная деятельность Менеджмент, деловая репутация

Рисунок 16 — Основные направления оценки финансового состояния страховых компаний

Показатели финансового состояния страховых компаний, таблица 2, - контрагентов промышленных предприятий ориентированы на выявление финансовой устойчивости страховой

компании, которую можно определить, как способность выполнять свои обязательства в отношении всех субъектов рынка, адаптироваться к подвижной экономической среде, реализо-вываться как страховщик в рыночной экономике Итоги анализа показателей финансовой устойчивости по указанным направлениям позволяют определить принадлежность финансового состояния страховой компании к одной из четырех стадий, выявленных в диссертации, и ранжировать их в целях формирования страхового покрытия

Таблица 2 - Основные показатели страховых компаний — контрагентов промышленных предприятий

Капитал Активы Страхование Перестрахование Движение денежных средств Рентабельность, платежеспособность Менеджмент и деловая репутация

Собственные средства Размещение собственных средств Премии и выплаты по видам страхования Премии и выплаты по перестрахованию Чистые денежные потоки от страховой деятельности Финансовый результат, финансовый результат от страховой деятельности История договорных отношений, деловая репутация, страховое поле

Страховые резервы Размещение страховых резервов Дисперсия страхового портфеля по видам Доля перестраховщиков в страховых резервах (по видам) Чистые денежные потоки от инвестиционной деятельности Рентабельность страховой деятельности (резервов), инвестиций Учредители, доля участия в бизнесе (акционеры и страхователи)

Заемный капитал, автономия Свободные активы, дебиторская задолженность, займы, гарантии Уровень выплат -нетто перестрахование Рейтинг перестраховщиков (российских и зарубежных) Чистые денежные потоки от текущей деятельности Платежеспособность, ликвидность Менеджеры Агентства РВД

В диссертации представлены теоретические обоснования и практические разработки выявления конкретных стадий финансового состояния страховых компаний - от высокой степени финансовой устойчивости до ее несостоятельности, основанные на комплексе показателей, рассчитываемых практически по всем формам бухгалтерской и статистической отчетности, предоставляемой в настоящее время в органы страхового надзора Вместе с тем, наиболее значимые показатели могут быть оценены корпоративными страхователями и по отчетности, публикуемой в обязательном порядке, рисунок 17

Рисунок 17 - Направления оценки финансового состояния страховых компаний, формы отчетности и показатели

• Международные рейтинги А М Best Со, Standard & Poor's Fitch 1ВСА, Moody's Investor Service Weiss Research I

Предлагаемая методика выявления финансового состояния страховых компаний необходима для определения рискового статуса страховщиков в процессе формирования и мониторинга страховых программ, позволяет оценить возможный для промышленного предприятия - контрагента лимит удержания каждой страховой компании, претендующей на участие в страховой программе промышленного предприятия - страхователя, рисунок 18.

Фактические данные страховых компаний для расчета показателей финансового состояния

Выявление соответствия нормативным требованиям

Лицензии, формы бухг., стат. отчетности 1-13, 1У, 1С, 2С; данные управленческого учета

¡1 1 ! Уставный ! | капитал | ] Чистые активы | (для АО)

!| Маржа платежеспособности 1

Размещение страховых резервов

Размещение собственных средств \

и 1

! | Фактический размер маржи платежеспособности | превышает нормативный менее, чем на 30%

Г?

-I

Не соответствуют

Соответствуют 1 111! полностью ]

Оценка плана финансового оздоровления

Отказ от участия в программе страхования

Выбор страховых компаний

Аналитические зоны

Капитал

Активы

Страхование Перестрахование

Движение денежных средств

Рентабельность и платежеспособность

Менеджмент и деловая репутация

1

Лимит удержания страховой компании

Рисунок 18 - Оценка финансового состояния страховых компаний корпоративными страхователями для определения лимита удержания

Основными проблемами, с которыми сталкиваются корпоративные страхователи при формировании страховых программ, являются соотношения уровней франшиз и распределение страхового покрытия по страховым и перестраховочным уровням, лимитов ответственности в соответствии с выявленным рисковым статусом страховых компаний на основе оценки их финансового состояния Именно эти составляющие оказывают определяющее значение на размер страховых премий

Представленный механизм формирования системы страховой защиты промышленных предприятий основан на обобщении практики страхования ОАО «ММК», прежде всего, страховании производственных рисков, что не исключает его применение с определенными допущениями для формирования программ по страхованию комплекса рисков промышленных предприятий, включая страхование от перерывов производства, страхование ответственности, страхование персонала, которые в совокупности с обязательными видами страхования составляют программу страхования промышленного комплекса В процессе формирования страховой программы приоритетными становятся следующие факторы

• динамика структуры и количественной оценки страховых рисков,

• дифференциация рисков по производствам и видам имущества,

• дифференциация страховой стоимости по производствам и видам имущества,

• динамика ущербов от инцидентов и аварий страхователя - промышленного предприятия,

• корректное определение уровня франшиз, приемлемых для страхователей как с точки зрения страхового покрытия возможных ущербов, так и в связи с изменением страховых премий в зависимости от франшиз,

• внешние факторы (отраслевая статистика ущербов, конъюнктура страхового рынка, др) Таким образом, оптимизация условий страхования достигается посредством соотношений лимитов ответственности, уровней франшиз и страховых стоимостей, дифференцированных по видам имущества, зонам концентрации риска

Необходимыми структурными составляющими системы страхования являются оценка риска неисполнения обязательств страховыми компаниями, расчет агрегированного лимита собственного удержания, структурированного по отдельным страховым компаниям в зависимости от показателей рисков данной страховой компании

Внедрение механизмов управления рисками, формирование комплексной страховой защиты крупными промышленными предприятиями, в том числе металлургическими, наиболее востребовано в российской страховой практике, представляет собой одно из необходимых условий их функционирования и развития, развития и интеграции в международный российского рынка страхования

Основные публикации по теме диссертации Монографии и учебные пособия:

1 Кириллова Н В Финансовая устойчивость и банкротство российских страховых компаний - М МАКСПресс, 2003 - 11,3 п л

2 Кириллова Н В Финансовая устойчивость российских страховых компаний Годовая книга научных публикаций Хозяйственной академии им Д А Ценова Т С III — Свиштов, 2005 - 5,8 п л

3 Кириллова Н В Финансовые основы страхового дела Рекомендовано УМО по образованию в области финансов, учета и мировой экономики в качестве учебного пособия для студентов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» - М Экономика, 2006 - 20,0 п л

4 Кириллова Н В Страхование металлургического комплекса методология, теория, практика ОАО Магнитогорский металлургический комбинат/Кириллова Н В, Бах-чеева М Н , Дорожкин А С Под ред Кирилловой Н В - М Экономика, 2006 - 12,4 п л , в т ч авт 6,4 п л

5 Кириллова Н В Оценка финансового состояния страховых компаний М Экономика, 2006 - 9,4 п л

6 Кириллова Н В Риски металлургического комплекса методология, теория, практика ОАО Магнитогорский металлургический комбинат/Кириллова Н В , Косарев А В , Новгородова JI П Под ред Кирилловой Н В - М Экономика, 2007 - 5,5 п л , в т ч авт 2,5 п л

7 Кириллова Н В Страхование промышленных предприятий М Экономика, 2007 -18,3 п л

Статьи в периодических научных изданиях рекомендованных для публикации основных результатов диссертации на соискание ученой степени доктора наук:

8 Кириллова Н В Финансовая устойчивость и несостоятельность страховых компа-ний//Страховое дело - М., 2001 - №5 - 0,5 п л

9 Кириллова Н В Оценка финансового состояния страховых компаний корпоративными страхователями//Страховое дело - М , 2006 - №6 - 0,3 п л

10 Кириллова Н В К вопросу формирования системы страховой защиты металлургических предприятий//Финансы - М , 2006 - №10 - 0,3 п л

11 Кириллова Н В Страхование как механизм обеспечения корпоративных интере-сов//Страховое дело - М , 2006 - №11 - 0,3 п л

12 Кириллова Н В Корпоративная страховая защита промышленных предприятий / Кириллова Н В , Ярмухаметов 3 Г //Вестник БашГУ - Уфа, 2007 - №1 - 0,4 п л , в т ч авт 0,3 п л

13 Кириллова Н В Управление производственными рисками в металлургии//Вестник Финансовой Академии при Правительстве РФ - М , 2007 - № 1 - 0,5 п л

14 Кириллова Н В Определение страхового покрытия в корпоративном страховании (на примере черной металлургии)//Страховое дело - М , 2007 - №5 - 0,3 п л

15 Кириллова Н В Механизм формирования страховой защиты крупных промышленных предприятий//Вестник БашГУ - Уфа, 2007 - №2 - 0,3 п л

16 Кириллова Н В Финансовый механизм страхования металлургических комплек-сов//Изв ВУЗов Черная металлургия 2007 - №7 - 0,3 п л

Публикации в прочих научных изданиях:

17 Кириллова Н В Оценка эффективности капитала страховых компаний//Вопросы формирования и эффективного функционирования рыночной системы Межвуз сб науч тр - Магнитогорск, 1998 -0,4пл

18 Кириллова Н В Факторы эффективного планирования в управлении страховыми компаниями//Факторы и методы эффективной реализации процессов управления Межвуз сб науч тр - Екатеринбург, 1999 - 0,3 п л

19 Кириллова Н В Оценка финансового состояния страховой компании//Финансовая газета ЭКСПО - М , 2000 - №12 - 0,4 п л

20 Кириллова Н В Риски страховых компаний/ЛВопросы формирования и эффективного функционирования рыночной системы Межвуз сб науч тр - Магнитогорск, 2000 -0,3 п л

21 Кириллова Н В Технические факторы финансовой устойчивости страховых компа-ний//Вопросы формирования и эффективного функционирования рыночной системы Межвуз сб науч тр - Магнитогорск, 2000 - 0,2 п л

22 Кириллова Н В Особенности анализа финансовой устойчивости страховых компа-ний//Вопросы формирования и эффективного функционирования рыночной системы Межвуз сб науч тр - Магнитогорск, 2000 - 0,3 п л

23 Кириллова Н В Территориальный аспект развития страхования в Рос-сии//Финансовая газета ЭКСПО - М, 2001 - № 12 - 0,2 п л

24 Кириллова Н В Применение методики определения возможности восстановления финансовой устойчивости на основании данных финансовой отчетности для страховых компаний//Вопросы формирования и эффективного функционирования рыночной системы Межвуз сб науч тр -Магнитогорск,2001 -0,2пл

25 Кириллова Н В Выполнение обязательств страховых компаний при ликвидации страхового портфеля//Вопросы формирования и эффективного функционирования рыночной системы Межвуз сб науч тр - Магнитогорск, 2001 -0,4пл

26 Кириллова Н В О необходимости участия государства в регулировании кризисных финансовых состояний страховых компаний//Вопросы формирования и эффективного

функционирования рыночной системы Межвуз сб науч тр - Магнитогорск, 2001 -0,4 п л

27 Кириллова Н В Выявление платежеспособности страховых компаний//Вопросы формирования и эффективного функционирования рыночной системы Межвуз сб науч тр - Магнитогорск, 2003 - 0,5 п л

28 Кириллова Н В Некоторые проблемы развития современного страхового рынка в России//Вопросы формирования и эффективного функционирования рыночной системы Межвуз сб науч тр - Магнитогорск, 2003 - 0,9 п л

29 Кириллова Н В Защита металлургов Формирование системы страхования на пред-приятии/Бахчеева М Н , Кириллова Н В //Русский полис — М , 2004 - №3 — 0,3 п л , в т ч авт 0,2 п л

30 Кириллова Н В Система организации надежной страховой защиты металлургического предприятия как первоочередной механизм снижения рисков компании на примере ОАО «ММК»/Бахчеева М Н, Кириллова Н В//Вестник МГТУ им Г И Носова №1,

2005 - 0,3 п л , в т ч авт 0,2 п л

31 Кириллова Н В Страхование промышленных предприятий//Стабилизация экономического развития Российской Федерации сборник статей V Международной научно-практической конференции, ч 1 - Пенза, 2006 - 0,3 п л

32 Кириллова Н В Мониторинг финансового состояния страховых компаний в процессе формирования страховой защиты промышленных предприятий/ЛГруды IV Всероссийской конференции по институциональной экономике Институт экономики УрО РАН

2006 т 2 - 0,3 п л

33 Кириллова Н В Методика оценки и снижения рисков в корпоративном страхова-нии//Финансовый менеджмент в страховой компании № 3, 2007 - 0,8 п л

34 Кириллова Н В Разработка методик и программного обеспечения в целях оценки и снижения рисков ОАО «ММК» Государственный регистрационный № 01200613118 Бюллетень регистрации рефератов НИР и ОКР ВНТИЦ Экономика Вып №3, 2007 -- 0,1 п л

35 Кириллова Н В Мониторинг производственных рисков металлургической компании/Пруды V Всероссийской конференции по институциональной экономике - Екатеринбург Институт экономики УрО РАН, т 2, 2007 - 0,3 п л

Подписано в печать 04 12 2007 Формат 60x84 1/16 Бумага тип №1

Плоская печать Уел печ л 2,0 Тираж 100 экз Заказ 739

455000, Магнитогорск, пр Ленина, 38 Полиграфический участок ГОУ ВПО «МГТУ»

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктора экономических наук, Кириллова, Надежда Викторовна

Введение

1. Теоретическое обоснование экономических интересов участников российского страхового рынка

1.1. Рисковая среда функционирования российских промышленных предприятий

1.2. Оценка возможностей российской страховой индустрии в удовлетворении интересов крупных промышленных страхователей

1.3. Конфликт экономических интересов участников российского страхового рынка

2. Страхование в системе управления рисками промышленных комплексов черной металлургии

2.1. Особенности функционирования российских предприятий черной металлургии

2.2. Комплексная система управления рисками металлургических предприятий

2.3. Сравнительная оценка механизмов управления корпоративными рисками и объективные потребности промышленных предприятий в страховой защите

3. Формирование страховой и перестраховочной защиты промышленных предприятий черной металлургии

3.1. Механизмы выявления страховых рисков промышленного предприятия в черной металлургии

3.2. Дифференциация рисков по видам, типам производств, тяжести убытков

3.3. Определение и формирование необходимых уровней страхового покрытия

4. Проблемы надежности страховой защиты с позиций выполнения страховых обязательств

4.1. Факторы и показатели финансового состояния российских страховых компаний, их выявление и регулирование

4.2. Оценка рискового статуса российских страховых компаний

4.3. Концептуальные подходы к построению модели выбора страховых компаний

5. Механизмы обеспечения выполнения обязательств страховщиков в отношении корпоративных клиентов

5.1. Проведение конкурсов и тендеров страховых и перестраховочных компаний

5.2. Анализ соответствия качества страховой защиты потребностям предприятий

5.3. Механизмы обеспечения выполнения страховых обязательств

Диссертация: введение по экономике, на тему "Страхование промышленных предприятий: теория, методология, практика"

Российский страховой рынок в настоящее время во многом определяется качеством страхования крупных промышленных предприятий, потребность которых в комплексной страховой защите обусловлена масштабами ущербов, необходимостью обеспечения непрерывности производственных процессов, требованиями к эмитентам ценных бумаг на международных рынках, российских и зарубежных инвесторов, практикой делового оборота. Развитие финансовых механизмов страхования в промышленности играет значительную роль в стабильном развитии экономики, обеспечении национальной безопасности, усилении позиций России на мировом рынке; оживлении инвестиционной деятельности; является одним из важных факторов повышения конкурентоспособности предприятий и отраслей.

Задачи повышения качества и увеличения емкости страхования промышленных предприятий требуют решения комплекса теоретических и практических проблем: развития методологической базы, понятийного аппарата, финансовых механизмов и технологий, совершенствования нормативно-законодательной базы, увеличения уровня капитализации, повышения качества активов страховщиков, формирования оптимальных методов идентификации и управления страховыми рисками, совершенствования механизмов страховой защиты крупных промышленных комплексов. Современный уровень российских промышленных предприятий предъявляет к страховому рынку требования, которые он пока не в состоянии удовлетворить, несмотря на достаточно динамичное развитие.

С 1998 г. по 2006 г. страховые премии выросли с 43 млрд. р. до 602 млрд. р., выплаты с 33 млрд. р. до 345 млрд. р. По данным Федеральной службы страхового надзора увеличение отношения объема страховых премий к ВВП в 1998 - 2003 годах сменилось падением в 2004 - 2006 г. (2,3%) - что значительно меньше аналогичных показателей большинства стран Западной Европы (8,4%), США (9,2%), развивающихся рынков Центральной и Восточной Европы (2,7%) и Китая (2,7%), сопоставимо с показателями стран Латинской Америки (2,4%) и выше показателей большинства стран СНГ. Доля российского страхования в мировом страховом рынке составила в 2006 году 0,5%; в сфере страхования иного, чем страхование жизни, - 1,1%.

В период с 2000 по 2006 год наиболее динамичный рост премий наблюдался по страхованию имущества (22% в 2006 г.) и обязательному страхованию (32% - 2006 г.), незначительна динамика прироста премий по страхованию ответственности и личному страхованию, тогда как в сфере страхования жизни с 2003 года наблюдается снижение поступления премий (в 2004 году показатель совокупных премий сократился почти на 32% по сравнению с 2003 годом, в 2005 г. - на 75%, в 2006 г. - на 36%), таблица 1. На российском рынке на 01.01.2007 г. преобладают компании с размерами уставного капитала от 100 до 1000 млн. руб. (52%), также значительна доля компаний с размером уставного капитала более 1 млрд. руб. (31%).'

1 Эксперт РА, http://www.raexpert.ru

Таблица 1

Совокупные премии по секторам страхования, млрд. руб.

Сектор страхования 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006

Страхование жизни 80 140 104 149 102 25 16

Страхование ответственности 7 9 12 13 12 16 16

Страхование имущества 41 58 90 126 151 186 228

Личное страхование 17 20 32 42 53 64 77

Обязательное страхование 27 40 62 103 153 200 265

Темпы прироста премий 20 крупнейших страховых групп составили 25% в 2005 г. и 31% в 2006 г.1, превысив темпы роста в страховании ином, чем страхование жизни (19% в 2005 г. и 18% в 2006 г.), причем доминируют виды обязательного и имущественного страхования юридических лиц.

Тем не менее, практика страхования промышленных комплексов свидетельствует о превышении спроса на качественные страховые услуги над предложением, искажении страховых механизмов, в частности, проявляющемся во взаимодействии крупных промышленных страхователей, зарубежных перестраховщиков и российских страховых компаний.

Формирование комплексной страховой защиты промышленных предприятий требует наиболее полного выявления рисков предприятий, применения

1 ФССН, http://www.fssn.ru комплексных подходов к их оценке по различным направлениям страхования; разработки методологии формирования и использования карт промышленных и финансовых рисков, рисков ответственности, персонала предприятий. В настоящее время их выявление, оценка и страхование имеет точечный характер, отвечая тактическим задачам. Качественная страховая защита невозможна без выявления финансового состояния страховщиков, создания ясных методологий его оценки с точки зрения промышленных страхователей. Необходима концепция, которая обобщила бы достижения российских и зарубежных ученых, позволила сформировать методологию системного решения современных проблем российского страхового рынка. Она должна обеспечивать равновесие интересов реального сектора экономики, страхового рынка и государства.

Основное внимание в диссертации уделено страхованию в черной металлургии, базовой для развития страны, ее обороноспособности, роли в мировом разделении труда. Металлургическая отрасль России в последние годы удерживает четвертое место в мире по объемам производства металлопродукции, уступая Китаю, США, Японии. В настоящее время объем мирового потребления проката превысил 1 млрд. тонн, мировое производство стали превысило 1,1 млрд. тонн. Ведущие российские металлургические предприятия входят в 20 крупнейших мировых производителей, при этом доля России в мировом производстве стали постепенно снижается, темп прироста производства стали ниже темпов прироста мирового уровня. Комплексы техногенных, экономических рисков влекут значительные размеры убытков, остановку производства, снижение инвестиционной привлекательности.

В этой связи особую значимость приобретает изучение тенденций и механизмов формирования страховой защиты промышленных предприятий отрасли; создание концепции ее развития на основе равновесия экономических интересов участников страхового рынка. Если на микроуровне страхование обеспечивает защиту предприятий как хозяйственных единиц, то на макроуровне взаимодополняющее развитие страховой индустрии и металлургии дает качество иного уровня, позволяя решить как экономические проблемы страны, ее инвестиционной привлекательности, так и социальные задачи повышения качества жизни.

Степень разработанности темы исследования.

До настоящего времени финансовый механизм страхования промышленных предприятий чёрной металлургии России не подвергался комплексному изучению как единый самостоятельный объект, хотя общая теоретическая база страхования, многие проблемы финансовой устойчивости страховых компаний, развития видов страхования, проблемы перестрахования исследованы российскими и зарубежными учеными.

В российской экономической науке теоретическая база страховых отношений сформирована учеными А. П. Архиповым, Ю. Т. Ахвледиани, Л. В. Бесфамильной, К. Г. Воблым, Е. И. Ивашкиным, Е. В. Коломиным, Ф. В. Коныпиным, И. Б. Котлобовским, Л. А. Орланюк-Малицкой, Л. И. Рейтма-ном, К. Е. Турбиной, В. В. Шаховым, Т. А. Федоровой, Г. В. Черновой, Р. Т.

Юлдашевым и др. Вопросам страхового маркетинга посвящены работы В. Б. Гомелли и А. Н. Зубца, статистики и актуарных расчетов - В. И. Рябикина, макроэкономическим проблемам страхования - Е. Ш. Качаловой, проблемам глобализации страховых рынков - Н. Г. Адамчук и С. Г. Журавина. За рубежом проблемам страховых отношений посвящены труды Д. Бланда, К. Бур-роу, С. Куссерга, С. А. Ладоусетт, П. Мюллера, К. Пфайффера, Д. Хэмптона, Дж. Хорна, Э. Штрауба; проблемы оценки финансового состояния освещены Э. Хэлфертом, Л. Ченг, Дж. Финнерти и др.

Среди авторов, внесших значительный вклад в развитие теоретических и практических аспектов развития страховых отношений, - В. В. Аленичев, В. Ю. Балакирева, Ю.С. Бугаев, Н. Ф. Галагуза, Ю. М. Журавлев, А. Ю. Лайков, И. В. Ломакин-Румянцев, Э. Т. Кагаловская, А. П. Коваль, А. П. Плешков, А. А. Цыганов, И. Ю. Юргенс, исследования которых посвящены проблемам развития российского страхового рынка.

Вместе с тем остаются проблемы разработки теоретических положений, касающихся формирования и эффективного функционирования механизмов страхования промышленных комплексов; концепции развития промышленных страховых систем, способных эффективно удовлетворять потребности в страховой защите. Актуальные проблемы выявления рискового статуса страховых компаний, создания комплексных систем оценки финансовой устойчивости страховщиков с точки зрения крупных промышленных страхователей также нуждаются в дальнейших теоретических разработках и востребованы практикой российского страхового рынка.

Цель и задачи исследования. Цель исследования состоит в создании концепции управления страховыми рисками и разработке эффективных механизмов страхования промышленных предприятий.

Для достижения этой цели в работе поставлены следующие задачи.

1. Создать концепцию страхования промышленных предприятий на основе анализа роли страхования в рыночной экономике; выявить интересы участников российского страхового рынка, определить механизмы их согласования и равновесия; рассмотреть корпоративные интересы промышленных предприятий черной металлургии и исследовать необходимость в страховой защите российских промышленных предприятий.

2. Исследовать состояние и тенденции развития современного страхового рынка в России и оценить уровень развития современного страхования с позиций удовлетворения промышленных корпоративных интересов; оценить состояние российского страхового рынка как макроэкономического фактора, влияющего на возможности развития металлургических предприятий.

3. Оценить рисковую среду функционирования российских предприятий черной металлургии, выявить ее особенности и обусловленные ими требования, предъявляемые к организации страхового бизнеса, определить объективные потребности предприятий черной металлургии в управлении рисками, провести сравнительную оценку методов управления рисками и выявить требования предприятий черной металлургии к качеству страховой защиты; дать обобщенную характеристику механизмов функционирования корпоративных структур управления рисками в чёрной металлургии России и их роли в формировании систем страхования; провести анализ методов оценки рисков предприятиями черной металлургии.

4. Исследовать отраслевые аспекты формирования страховой защиты; раскрыть особенности механизмов страхования в чёрной металлургии России, показать их специфику и оценить действующие модели страховой защиты, выявить проблемы формирования целостной системы управления страховыми рисками, предложить оптимальные методы выявления и оценки рисков предприятий; совершенствования финансовых механизмов управления страховыми рисками; изучить возможности оптимизации методов формирования карт рисков предприятий.

5. Решить концептуальные проблемы формирования страховой защиты предприятий, ключевые для создания целостной системы страхования: выявить финансовые механизмы деятельности страховых и перестраховочных компаний, страховых и перестраховочных брокеров в страховании промышленных предприятий; принципы их взаимодействия, возникающие в процессе формирования страховых систем предприятий чёрной металлургии; оптимальной страховой защиты; оценить особенности размещения страховых рисков; определить принципы, основные направления формирования и развития страховых систем крупных корпоративных структур отрасли; разработать концептуальные вопросы, определяющие механизмы формирования страховой защиты промышленных предприятий: определить существенные факторы, определяющие уровни самострахования и страхования, распределение страхового и перестраховочного покрытий, сострахования.

6. Создать комплексную систему оценки и регулирования страховой защиты крупных промышленных комплексов черной металлургии: сформировать модель определения рискового статуса страховых компаний, методы его выявления, определяющие факторы и показатели; выявить совокупность факторов, существенно влияющих на финансовое состояние страховых компаний и их способность к выполнению своих обязательств перед страхователями; сформировать принципы оценки и выбора страховых и перестраховочных компаний корпоративными страхователями.

7. Выявить критерии оценки качества страховой защиты промышленных комплексов, включая механизмы самострахования и перестрахования, применяемые промышленными предприятиями; создать методику оценки страховщиков с позиций их партнеров по страховой защите, основанную на комплексной системе показателей финансового состояния страховщиков по формам бухгалтерской и статистической отчетности; оптимизировать механизмы проведения тендеров и конкурсов страховых компаний промышленными предприятиями.

Предметом исследования являются финансовые механизмы страхования промышленных предприятий чёрной металлургии России.

Объектом исследования являются российские страховые компании, действующие на рынке страхования предприятий черной металлургии.

Теоретической и методологической базой диссертации являются научные труды отечественных и зарубежных ученых, специалистов и практиков управления рисками предприятий, страхования. Особое внимание уделено работам, посвященным разработке современных концепций управления рисками в мировой практике. Методологической базой послужили принципы системного подхода, методы сравнения, анализа, синтеза. При решении конкретных задач использованы методы сравнительного анализа, построения классификаций, системное моделирование.

Работа выполнена в соответствии с п. 3.3. «Критерии и методы оценки финансовой устойчивости предприятий и корпораций, исследование внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость», п. 6.7. «Теоретические и методологические проблемы повышения и обеспечения конкурентоспособности страховых услуг и организаций» и п. 6.8. «Обеспечение финансовой устойчивости страховых организаций» по паспорту специальности 08.00.10 - «Финансы, денежное обращение и кредит».

Информационная и эмпирическая база исследования.

Эмпирической базой послужили статистические данные Федеральной службы государственной статистики, министерства финансов РФ, Федеральной службы страхового надзора, страховых, аудиторских компаний, промышленных предприятий, данные российских и зарубежных рейтинговых агентств, данные финансовой отчетности и управленческого учета страховых компаний; данные промышленных предприятий г. Магнитогорска, материалы автора, накопленные в научной и практической деятельности в ОАО

САКУР», ООО «МЦФПА», ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» (ОАО «ММК»), конкурсных комиссиях администрации г. Магнитогорска. В работе используются законодательные и нормативные акты, регулирующие страховые и корпоративные отношения на территории Российской Федерации. В ходе исследования использованы монографии и диссертации российских и зарубежных ученых, материалы российской и зарубежной печати, разработки, выполненные научными коллективами Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации, МГУ им. М. В. Ломоносова, С.- Петербургского университета экономики и финансов, Магнитогорского технического университета им. Г. И. Носова, ОАО «ММК», материалы конференций и научно-практических семинаров.

Научная новизна диссертации заключается в решении научной проблемы формирования страховой защиты промышленных предприятий.

Создана концепция и обоснованы оптимальные механизмы страхования крупных промышленных предприятий черной металлургии, выявлены особенности и проблемы формирования комплексных систем страховой защиты, определены возможности совершенствования нормативно - законодательной базы страхования корпоративных структур, развиты механизмы управления страховыми рисками промышленных предприятий, обоснованы оптимальные механизмы выявления финансовой устойчивости страховых компаний, необходимые при страховании крупных промышленных рисков.

Получены следующие научные результаты:

1. Разработана концепция развития страхования промышленных предприятий в России, в рамках которой рассмотрены и решены следующие теоретико-методологические проблемы:

- выявлены конфликты интересов участников страхового рынка; разработана логико-структурная модель взаимодействия интересов и факторов их удовлетворения и равновесия;

- предложена вербальная модель взаимодействия страховых компаний, перестраховщиков, страховых брокеров, сюрвейеров; расширены и дополнены представления о механизмах формирования страхового покрытия;

- разработан методический аппарат формирования баз данных производственных рисков, включающий методики проведения фактических и экспертных оценок рисков корпоративными страхователями (производстч венный аудит), профессиональными оценщиками, сюрвейерами;

- разработано методологическое обеспечение определения рискового статуса и выбора страховщиков - партнеров промышленных предприятий;

- сформирован комплекс методик оптимизации технологий страхования промышленных предприятий, в совокупности определяющий страховую стратегию предприятия и поддерживающий его страховую программу.

2. Выявлено, что современное состояние развития российского страхового рынка не соответствует потребностям российских промышленных предприятий:

- отсутствует единая стратегия развития страхового рынка; нормативно-правовая база, в рамках которой действуют страховщики, не удовлетворяет потребностям промышленных страхователей;

- сложившаяся практика страхования крупных промышленных предприятий свидетельствует о превалировании фрагментарных договоров страхования, которые не отвечают объективным потребностям предприятий в комплексной страховой защите;

- выбор страховых и перестраховочных компаний, брокеров и оценщиков практически не связан с качеством страховой защиты, что обусловлено отсутствием информационной поддержки крупных корпоративных страхователей, изолированностью страховых институтов и промышленности, неразвитостью страховых технологий для крупных промышленных систем;

- показано, что в современной рыночной ситуации корпоративные страхователи ориентированы на западных страховщиков и перестраховщиков, при этом российские страховщики фактически выступают в роли посредников, что обусловлено слабым потенциалом российского страхового рынка.

3. На основе практики ОАО «ММК» выявлена совокупность факторов, определяющих потребности предприятий черной металлургии в страховой защите; выявлены направления развития систем страхования предприятий черной металлургии:

- формирование структур управления страховыми рисками; определение их стратегии, целей, задач по максимальному смягчению последствий реализации рисков; организация бизнес-процессов, документооборота;

- методическое обеспечение формирования баз данных производственных рисков; создание комплексных систем мониторинга страховых рисков, дифференцированных по производствам и зонам их повышенной концентрации;

- научное обоснование и механизмы формирования страхового покрытия промышленных предприятий, максимально адаптированного к их потребностям в смягчении последствий реализации страховых рисков, требованиям акционеров, инвесторов;

- методы выбора и мониторинга страховых и перестраховочных компаний, участвующих в страховых программах предприятий.

4. Выявлены конфликты интересов участников страхового рынка и факторы, препятствующие их разрешению. На этой основе разработаны механизмы согласования интересов, предложена вербальная модель, элементами которой являются:

- научное обоснование возможности использования зон концентрации рисков в целях оптимизации уровней страховой защиты на основе синтеза сюрвея, производственного аудита, фактических баз ущербов от инцидентов и аварий, экспертных оценок;

- определение страховой стоимости имущественных комплексов с учетом интересов корпоративных страхователей;

- распределение уровней страхового и перестраховочного покрытий; оптимизация уровней франшиз применительно к характеру конкретных рисков и специфике договоров страхования, их дифференциация по производствам;

- оценка рискового статуса и финансовой устойчивости страховых компаний.

5. Определены и научно обоснованы направления повышения эффективности промышленных страховых систем, реализуемые за счет:

- максимально полной и корректной идентификации и дифференциации страховых рисков предприятий путем организации бизнес-процессов и совокупности методов оценки рисков;

- формирования и распределения уровней страхового покрытия корпоративных страхователей с позиций оптимизации страховой защиты, затрат и технологий страхования;

- создания научно обоснованных критериев системы выбора страховых компаний с точки зрения корпоративных страхователей.

6. Предложена комплексная программа идентификации, оценки и структурирования рисков, апробированная на ОАО «ММК», позволяющая оптимизировать страховое покрытие и величину франшиз. С этой целью дифференцированы комплексы рисков по зонам их концентрации:

- обобщены фактические данные ущербов от инцидентов и аварий ОАО «ММК» (за 1998-2006 гг.); полученные базы данных скорректированы с учетом результатов сюрвея, производственного аудита, экспертных оценок специалистов - металлургов;

- комплексы рисков индивидуализированы и структурированы по основным металлургическим производствам, цехам и агрегатам, и на этой основе выявлены зоны повышенной концентрации рисков для сталелитейного, горяче- и холоднопрокатного производств, вспомогательных цехов и подразделений.

7. Разработаны и научно обоснованы рекомендации по совершенствованию системы управления страховыми рисками по следующим направлениям:

- дифференциация страховых рисков по уровням ущерба в соответствии с производственной, технологической структурой, что является объективной основой для разработки карт рисков;

- распределение лимитов ответственности - соотношение самострахования, страхования и перестрахования с позиции страхователей, основанное на учете и мониторинге комплекса критериев и показателей промышленных страхователей, страховщиков и перестраховщиков;

- определение оптимальных уровней франшиз, структурированных по производствам и подразделениям в зависимости от требуемых лимитов ответственности и уровней страховых премий.

8. Предложена технология отбора корпоративными страхователями страховых и перестраховочных компаний, разработана модель определения их рискового статуса, основанная на следующих методиках:

- оценки совокупности факторов финансовой устойчивости страховой, инвестиционной, иной деятельности компаний, их деловой активности, истории страховых отношений с промышленными страхователями;

- комплексной оценки показателей финансового состояния страховых компаний по формам бухгалтерской и статистической отчетности и регистрам управленческого учета страховщиков.

9. Разработаны и научно обоснованы механизмы проведения конкурсов и тендеров страховых и перестраховочных компаний, страховых брокеров, как партнеров в осуществлении страховой защиты комплексов черной металлургии:

- проведения тендеров страховых компаний - претендентов на участие в страховых программах;

- распределения уровней страхового и перестраховочного покрытий между страховыми и перестраховочными компаниями.

При этом доказано, что противоречия в нормативно-правовой базе в отношении проведения конкурсов страховых компаний для участия в страховых программах должны быть разрешены в направлении максимально корректной оценки возможности страховых и перестраховочных компаний обеспечить качественную страховую защиту, не ограничиваясь традиционно принятым в аналогичном механизме выявлением преимуществ в минимизации страховых премий.

Практическая значимость диссертации.

Теоретические положения и выводы диссертации могут быть использованы в качестве научной основы для построения страховых систем крупных корпораций и организации их деятельности, при разработке программ институциональных преобразований на федеральном, региональном и корпоративном уровнях в сфере страховых отношений, в научно-исследовательских работах по изучению проблем страхования российских предприятий и формирования их страховых систем, обобщению опыта формирования страхования российских промышленных предприятий, механизмов выявления финансового состояния участников российского страхового рынка.

Основные положения, выводы, рекомендации работы ориентированы на широкое использование в процессах страхования промышленных предприятий. Практическое значение имеют:

- механизм формирования страхового покрытия промышленного предприятия;

- комплекс методик формирования баз данных производственных рисков, основанных на фактических базах ущербов от инцидентов и аварий с учетом результатов сюрвея, производственного аудита, независимой оценки имущественного комплекса, экспертных оценок специалистов - металлургов;

- методика индивидуализации и дифференциации производственных рисков по основным металлургическим производствам, цехам и агрегатам; выявления зон повышенной концентрации рисков для сталелитейного, горяче- и холоднопрокатного производств, вспомогательных цехов и подразделений;

- методика идентификации страховых рисков промышленных производств; формирования комплексов страховых рисков по зонам их концентрации;

- методики определения уровней самострахования (франшиз), распределения страхового и перестраховочного покрытий; распределения лимитов ответственности страховщиков и перестраховщиков;

- механизм определения рискового статуса страховых компаний как партнеров промышленных предприятий в формировании страховых программ;

- методика определения финансового состояния страховых компаний для крупных страхователей, основанная на показателях, распределенных по формам бухгалтерской, статистической отчетности, а также отчетности, предоставляемой в порядке надзора страховыми компаниями; истории страховых отношений с предприятием, показателях деловой и инвестиционной активности, в том числе на региональных рынках страхователей;

- финансовые аспекты проведения конкурсов и тендеров страховых и перестраховочных компаний для промышленных предприятий - крупных корпоративных страхователей;

- методика комплексного определения уровней франшиз, лимитов ответственности страховщиков и перестраховщиков, страховых премий в зависимости от концентрации страховых рисков, уровней ущербов и рискового статуса страховщиков - партнеров промышленных предприятий.

Апробация и внедрение результатов работы. Диссертация выполнена в рамках научно-исследовательских работ ФГОУ ВПО Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации по теме «Проблемы формирования отечественного страхового рынка» (№ гос. Регистрации 01.200.118574); с использованием результатов госбюджетных работ по оказанию помощи предприятиям г. Магнитогорска и Челябинской области в условиях перехода к рынку. По результатам работы предложен ряд методических разработок министерству финансов РФ, органам страхового надзора. Основные положения и выводы диссертационной работы докладывались на научно - практических конференциях, круглых столах ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве РФ»; научно-технических конференциях Магнитогорского государственного технического университета им. Г. И. Носова, ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат», всероссийских и международных научно-практических конференциях.

Основные результаты, полученные в ходе исследования, внедрены на предприятиях Челябинской области, Башкирии, г. Орска. В частности, прошли практическую апробацию в ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» (рекомендации по формированию комплексной системы управления рисками ОАО «ММК», по развитию системы корпоративных стандартов и системы формирования страховых программ, предложения по развитию механизмов выявления и оценки страховых рисков, формированию системы оценки страховых компаний, проведению конкурсов страховых компаний); ОАО «СКМ» (разработки по комплексной оценке финансового состояния страховой компании); администрации г. Магнитогорска (разработки по проведению конкурсов страховщиков по страхованию муниципальных предприятий: МП Трест «Водоканал», МУП «ЖРЭУ-4», МП «Дорожное ре-монтно-эксплуатационное предприятие», (разработки по комплексной оценке страховщиков); Баймакском литейно-механическом заводе (расчеты рисков, страховых стоимостей, затрат на страховые программы, франшиз, лимитов ответственности, мониторинг финансового состояния страховщиков); ООО «Уралтрансгаз» (идентификация страховых рисков, оценка стоимости страховых услуг); ООО Орское карьероуправление (комплекс методик для страховых программ); ОАО «Банк Уралсиб» (идентификация страховых рисков заёмщиков, затраты на страховые программы, возможность участия страховых компаний в программах банка); ЗАО «Бурибаевский горнообогатительный комбинат», ОАО Учалинский горно-обогатительный комбинат (комплекс методик для страховых программ).

Материалы диссертации используются в учебном процессе ФГОУ ВПО «Финансовая академия при Правительстве РФ» по дисциплинам «Страхование», «Страхование предпринимательских рисков», «Риск - менеджмент страховых компаний»; ГОУ ВПО «Магнитогорский государственный технический университет им. Г. И. Носова», ГОУ ВПО «Башкирский государственный университет» при разработке программ и учебно-методических комплексов.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Кириллова, Надежда Викторовна

Заключение

В работе рассмотрены основные группы проблем организации страхования промышленных предприятий. По первой группе проблем исследовано и проанализировано взаимодействие интересов участников российского страхового рынка: промышленных предприятий черной металлургии (рассмотренных в работе в качестве примера крупных промышленных комплексов с потребностью формирования сложных страховых программ, интегрированных в системы управления рисками), страховых компаний, перестраховщиков, страховых брокеров, международных оценочных компаний, сюрвейеров, - и разработке на этой основе концепции подхода к исследованию, формированию и развитию корпоративных страховых отношений, теоретических основ функционирования и развития страхового рынка.

В диссертации представлена комплексная характеристика рисковой среды реализации корпоративных интересов предприятий чёрной металлургии России, даны основные направления развития страхования промышленных предприятий. Доказано, что стратегическая и оперативная устойчивость бизнеса невозможна без соблюдения баланса интересов собственников, персонала предприятий, социальной и окружающей среды, удовлетворению которых противостоят соответствующие риски.

Дана обобщённая характеристика российского страхового рынка, его роли в обеспечении промышленной безопасности, возможности в удовлетворении интересов крупных промышленных страхователей; выявлены его основные проблемы. Особое внимание уделено качественным изменениям страхового рынка, которые проявляются во взаимодействии интересов страхователей — промышленных предприятий и перестраховщиков, брокеров, страховых компаний, оценщиков, когда существенным образом повышается роль перестраховочных компаний и их участие в процессах формирования страховой защиты, меняются механизмы взаимодействия участников

Функционирование российского страхового рынка в настоящее время ставит перед крупными корпоративными страхователями проблемы непосредственного участия в формировании перестраховочной защиты, когда уровень страховых рисков побуждает совместно со страховыми брокерами определять не только первый уровень страховых покрытий, но и распределять предполагаемые лимиты ответственности между перестраховщиками. Причем, это может быть как одновременное распределение рисков по страховым и перестраховочным уровням покрытия, так и первичное формирование программы перестрахования, а затем уже распределение покрытия первого уровня между страховыми компаниями.

В диссертации выявлены и проанализированы механизмы страхования, когда в соответствии с условиями технических заданий по формированию страховых программ выбираются перестраховщики, и только после этого проводится тендер страховщиков - претендентов на участие в страховой программе.

Недостаточная емкость российского перестраховочного рынка, практическое отсутствие отдельных видов (например, перестрахования ответственности) на реальном рынке приводит к тому, что большую часть рисков страхователи вынуждены перестраховывать за рубежом через российские страховые компании. При этом заключение договоров перестрахования инициируется страхователем, в нашем случае металлургической компанией. При наличии правовых проблем перестрахования, в частности, совместимости российского и зарубежного законодательств, трактовки финансовых составляющих и экономического содержания формулировок, на практике предпочтение

В настоящее время заключение договоров страхования обусловлено текущими требованиями инвесторов, кредитных организаций, в меньшей степени - оптимизацией налогообложения и решения проблем наличных денежных средств. (90-100%) отдается зарубежным перестраховщикам. Фрагментарные договоры страхования, инициируемые в настоящее время отдельными инвесторами или обусловленные требованиями законодательства, не могут обеспечить потребности покрытия промышленных рисков, рисков персонала. Необходимость формирования методологий корпоративной страховой защиты вызвана отсутствием комплексных механизмов, включающих в себя выявление и оценку рисков предприятий и персонала, проведение их наиболее полного страхования.

В работе доказана необходимость системного формирования страховых программ промышленных предприятий, исходя из необходимости полного страхового покрытия.

В диссертации выявлены, обоснованы и разработаны основные составляющие комплексных корпоративных систем страхования крупных промышленных предприятий:

• формирование структур управления рисками предприятий;

• комплекс методов выявления и оценки рисков; идентификации страховых рисков;

• проведение внутреннего производственного аудита и сопоставление его результатов с результатами сюрвейерских оценок;

• методы оценки имущества предприятий в целях определения страховой стоимости (предприятием-страхователем и независимыми оценочными компаниями);

• формирование оптимальных соотношений лимитов ответственности, уровней франшиз и страховых премий в зависимости от частоты и размеров ущербов от инцидентов и аварий по производственным рискам; частоты и убытков по рискам ответственности и персонала;

• механизмы проведения тендеров страховых и перестраховочных компаний, мониторинга их финансового состояния.

В диссертации показана необходимость максимального смягчения последствий реализации страховых рисков посредством формирования систем страховой защиты промышленных предприятий, оптимального страхового портфеля предприятия (как совокупности договоров страхования по всем видам и по всем уровням покрытия на данный момент времени), снижения рисков неисполнения обязательств страховыми компаниями, адаптивности составляющих системы к изменению комплекса страховых рисков и к изменению финансового состояния страховых компаний, динамике рынка перестрахования.

Ключевыми составляющими страховых программ корпоративных страхователей являются определение уровней франшиз, лимитов ответственности страховых и перестраховочных компаний, распределение страхового покрытия по страховым и перестраховочным уровням, так как эти факторы непосредственно влияют на размер страховых премий, наряду с конъюнктурой страхового рынка, определяющей предложения страховщиков по видам страхования, тарифным ставкам, лимитам ответственности. Оптимизация условий страхования достигается посредством соотношений лимитов ответственности, уровней франшиз и страховых стоимостей, адекватных зонам концентрации риска.

Другая группа проблем посвящена анализу механизмов функционирования корпоративных структур управления рисками и формированию механизмов выявления и дифференциации страховых рисков промышленных предприятий

В работе выявлены условия, определяющие развитие комплексных систем управления рисками. Показано, что деятельность практически всех промышленных предприятий металлургии (как страхователей) в формировании страховых программ ограничивается законом «Об организации страхового дела в РФ», страховым законодательством в области страхования ответственности предприятий — источников повышенной опасности, предприятий, эксплуатирующих источники атомной энергии, гидротехнических сооружений, законодательства в области обязательного страхования.

Российские промышленные предприятия, формирующие процедуры управления рисками, руководствуются, прежде всего, не требованиями законодательства, а объективной необходимостью в управлении рисками, угрожающими достижению поставленных целей, потребностью в обеспечении независимости финансового результата компании от непредвиденных убытков и катастроф и предоставлении дополнительных гарантий акционерам и инвесторам, применяя отдельные положения мировых стандартов (стандарт COSO).

В процессе управления рисками промышленных предприятий одним из основных финансовых аспектов является определение соотношений применяемых механизмов управления рисками; распределение ответственности между участниками страховых программ; определение оптимального уровня риска, который останется на собственном удержании страхователей.

В диссертации разработана модель выявления и покрытия страховых рисков промышленного предприятия на примере ОАО «Магнитогорский металлургический комбинат» (ОАО «ММК»). Для этого выявлены центры возникновения рисков, классифицированных по организационной, технологической структурам, структуре управления; предложены варианты страхового покрытия выявленных рисков, методика определения эффективности корпоративного страхования на металлургических предприятиях предлагаемой системы страхования.

Особенности страхования промышленных предприятий определяются масштабами производств, высоким уровнем опасностей и тяжестью последствий реализации рисков, отраслевыми и территориальными особенностями.

В работе доказано, что особое значение в совокупности страховых рисков металлургических предприятий имеют производственные риски, то есть имущественные риски, связанные с производственными процессами (технологией, техникой безопасности, непрерывностью производства), влекущие в случае реализации существенные потери. Это обусловлено следующими факторами:

• уровнем ущербов от инцидентов и аварий;

• взаимосвязью с рисками персонала предприятий и необходимостью обеспечения требований промышленной безопасности;

• требованиями непрерывности производственных процессов (страхование перерывов деятельности предприятия также обычно связано со страхованием имущества - производственных рисков).

В диссертации составляющие корпоративной страховой защиты исследованы и разработаны на примере страхования производственных рисков: мониторинг страховых рисков, определение страхового покрытия, формирование страхового портфеля. Механизм формирования страхового покрытия производственных рисков представлен в работе, как совокупность оценки уровня собственного удержания риска (с учетом его максимально допустимых границ), а также распределения необходимого страхового покрытия рисков между страховыми и перестраховочными, обусловленная дифференцированными страховыми рисками по зонам их концентрации.

При этом мониторинг страховых рисков, предполагающий выявление, качественную и количественную оценку, основан на формировании баз данных ущербов от производственных инцидентов и аварий; дифференциации частоты и убыточности по видам рисков и производств.

Наряду с внутренним производственным аудитом для формирования страховых программ (в частности, оценки страховой стоимости имущества, оценки состава и уровней опасностей) используется сюрвейерская оценка, результаты которых не всегда совпадают. Поэтому в диссертации предложена система выявления и оценки производственных рисков, позволяющая учитывать интересы страхователей, приемлемая для страховщиков и перестраховщиков, включающая адаптированную к конкретному предприятию методику выявления производственных рисков и идентификации их с позиций страхования; методы количественной оценки рисков:

• формирование карт рисков (с учетом дисперсии вероятности, средних значений, тяжести последствий рисков);

• определение частоты реализации страховых рисков по уровням ущербов;

• определение и анализ допустимых уровней рисков;

• выявление индикаторов рисков с их пороговыми значениями;

• распространение рисков по структурным подразделениям;

• выявление зон повышенной концентрации рисков (например, по уровням пожарной безопасности, безопасности эксплуатации автоматизированных систем, систем гидравлического оборудования, маслохозяйств, электрооборудования, и т.д.);

• формирование дифференцированного набора рисков по зонам их концентрации.

Результатом сюрвейерских обследований становятся: степень подверженности рискам; выявление процедур контроля и снижения рисков; оценка страховой стоимости различных видов имущества и имущественных прав; расчет максимального ущерба. Сюрвей наряду с детальным производственным аудитом позволяет адаптировать базу фактических убытков предприятий к потребностям страховых программ.

Оценка производственных рисков на металлургическом предприятии должна проводиться для различных цехов с дифференциацией убытков по уровням вероятности, частоте наступления случаев, размерам убытков, последствиям реализации рисков для различных видов имущества.

Это позволяет выявить границу механизмов самострахования и страхования, определить и сформировать необходимые бизнес-процессы в рамках комплексных систем управления рисками; стандартизировать комплексы производственных рисков по зонам их концентрации, документооборот и информационные потоки; адаптировать методы выявления и идентификации для конкретного предприятия.

Совокупность производственных рисков для формирования страхового портфеля по имущественному комплексу промышленных предприятий предполагает их дифференцированную оценку по следующим признакам:

• видам производства и имущества (в соответствии с технологией производственных процессов);

• структурным подразделениям;

• вероятности инцидентов и аварий;

• уровням ущербов.

В этих целях сформирована база фактических убытков от реализации производственных рисков, структурированная по подразделениям, уровням и частоте потерь, которая стала основой расчета финансовых составляющих страховых и перестраховочных договоров с учетом отраслевых показателей убыточности; статистических данных страховых и перестраховочных компаний и брокеров. В работе была полностью сформирована и проанализирована база комплекса ОАО «ММК» за период 1998-2006 года по инцидентам, авариям по всем участкам, цехам, производствам; в диссертации приведены примеры распределения величины ущербов и динамики суммарного ущерба по отдельному цеху.

Одновременно с анализом фактической базы ущербов была сформирована база экспертных оценок необходимого страхового покрытия по следующим параметрам:

• зона возникновения производственных рисков;

• основные узлы оборудования (станов, агрегатов);

• наиболее аварийные узлы;

• стоимость балансовая; стоимость страховая;

• риски;

• ущерб фактический;

• вероятность экспертная;

• ущерб экспертный, - также дифференцированные по агрегатам цехов и подразделениям.

По сформированной базе комплексов производственных рисков проведен анализ соответствия лимитов ответственности, определенных договорами страхования имущества, фактическому уровню убыточности. Выявлена экономическая целесообразность применения франшиз в целях снижения страховых премий. Данные анализа лимитов ответственности - убыточности сопоставлены с экономическим эффектом, выявленным по фактическому уровню франшиз.

Проведенные оценки позволяют сформировать совокупность производственных рисков для различных цехов в натуральном и денежном выражении; дифференцировать убытки по уровням и частоте наступления случаев; обосновать приемлемые для предприятия дифференцированные франшизы в зависимости от уровней производственных рисков. Таким образом, результатом становятся дифференцированные комплексы рисков для различных видов имущества и имущественных прав с соответствующими страховыми суммами.

В процессе формирования страховых программ необходимо выявление оптимального для предприятия соотношения величины возможных потерь (на восстановление оборудования, другого имущества; восстановление производственного цикла, и т.д.) с затратами на страхование (по оценке и выявлению рисков, организационные затраты), в первую очередь, размером страховых премий.

В работе проведен комплексный анализ экономической целесообразности страхования в интересах предприятия, - отдельно по подразделениям, который включил выявление взаимных влияний страховых стоимостей, лимитов ответственности, франшиз, ущербов с одной стороны, - и затрат по формированию страховых программ, в том числе, совокупность страховых премий, - с другой.

Третья группа проблем посвящена формированию оптимального страхового покрытия промышленного предприятия. Предложены механизмы определения уровней франшиз, распределения лимитов ответственности страховых и перестраховочных компаний, объемов собственного удержания рисков, позволяющие сформировать методологические подходы к формированию страховой защиты предприятий и ее оценке; оптимизировать механизмы системы страховой защиты.

Для ОАО «ММК» была проведена динамическая оценка соотношения лимитов ответственности и франшиз по отдельным видам рисков с суммарными и дифференцированными ущербами по каждому подразделению, оценены соотношения фактических максимальных ущербов по инцидентам и авариям и лимитов ответственности для каждого агрегата подразделений, выявлена маржа между лимитами и максимальными ущербами также для каждого риска по каждому агрегату всех подразделений.

Заключительным этапом стало определение экономического эффекта, дифференцированного по агрегатам, цехам, производствам (в зависимости от величин фактически выявленных максимальных и суммарных ущербов) по следующим факторам:

• франшизы по группам имущества;

• изменение страхового покрытия, изменение страхового и перестраховочного покрытий (в долях, по компаниям) в зависимости от уровня франшиз (соответственно, изменения премий).

Представленный механизм позволил определить и дифференцировать денежный поток по страхованию в динамике, выявить необходимость и возможность изменения страхового покрытия с изменением франшиз и лимитов ответственности.

В целях определения дифференцированных лимитов ответственности в зависимости от уровня производственного риска при помощи программного обеспечения объединены базы фактических ущербов, экспертные оценки вероятности и тяжести последствий реализаций рисков по агрегатам и цехам подразделений, результаты соотнесены с условиями традиционных страховщиков, перестраховщиков ОАО «ММК» и на базе методики выявления финансового состояния страховщиков определены оптимальные уровни страхового покрытия по следующим факторам:

- франшизы по группам имущества;

- первый уровень страхового покрытия;

- перестрахование, сострахование (также по уровням и лимитам ответственности).

На основании сформированной базы производственных рисков, дифференцированной по цехам и по агрегатам (создана по реальным фактическим данным цехов), технологического управления ОАО «ММК», УОТиПБ, ОУР ОАО «ММК», проведен анализ соответствия лимитов ответственности, определенных договорами страхования имущества ОАО «ММК», фактическому уровню убыточности.

Выявлена экономическая целесообразность применения франшиз и, соответственно, изменения страховых премий. Данные проведенного анализа лимитов ответственности - убыточности сопоставлены с экономическим эффектом, выявленным по фактическому уровню франшиз.

Четвертая группа проблем посвящена формированию оптимальных страховых программ промышленных предприятий, механизмам выявления финансового состояния страховщиков. Формирование страховой защиты предприятий требует выявления реального финансового состояния страховой компании: от устойчивого до несостоятельности, основанного на исследовании факторов финансовой устойчивости страховых компаний в рисковой среде; создания и внедрения методик комплексного анализа финансовой устойчивости страховщиков.

Эффективная страховая защита предприятий предполагает унифицированный подход к критериям финансового состояния страховых организаций, представленным в работе. В целях адекватного определения финансового состояния страховщиков в диссертации выявлены и проанализированы факторы финансовой устойчивости страховых компаний на современном российском рынке.

Для создания корпоративной системы страховой защиты в диссертации разработаны механизмы мониторинга финансового состояния страховых компаний - участников программы страхования с целью расчета агрегированного лимита собственного удержания, структурированного в зависимости от показателей рисков данной страховой компании, оценки риска неисполнения обязательств страховщиками.

В настоящее время российская практика выявления финансовой устойчивости базируется на выполнении нормативных требований, дополняемых результатами рейтинговых оценок, основными из которых являются:

• соответствие размера уставного капитала нормативным требованиям;

• выполнение нормативных требований по марже платежеспособности;

• размещение страховых резервов

• размещение собственных средств.

В диссертации предложено существенные факторы качества страхования (в аспекте выбора контрагентов) объединить по следующим направлениям:

• история страховых отношений предприятия с данной компанией;

• менеджмент страховой компании и ее деловая репутация на страховом рынке;

• тарифная политика, совокупность, продвижение и адаптация страховых продуктов;

• перестрахование;

• финансовое состояние страховщиков (комплекс экономических показателей).

Предлагаемая методика выявления финансового состояния страховых компаний основана практически на всех формах бухгалтерской и статистической отчетности, предоставляемой в настоящее время в органы надзора, вместе с тем, наиболее значимые показатели могут быть оценены корпоративными страхователями и по отчетности, публикуемой в обязательном порядке.

Итоги анализа показателей финансовой устойчивости по указанным направлениям позволяют определить принадлежность финансового состояния страховой компании к одной из четырех стадий (представленных в диссертации) и ранжировать их в целях формирования страхового покрытия.

Разработанная методика оценки финансового состояния страховых компаний необходима для определения рискового статуса страховщиков в процессе формирования и мониторинга страховых программ, позволяет оценить возможный для промышленного предприятия - контрагента лимит удержания каждой страховой компании, претендующей на участие в страховой программе промышленного предприятия — страхователя.

Основными проблемами, с которыми сталкиваются корпоративные страхователи при формировании страховых программ, становятся соотношения уровней франшиз, лимитов ответственности, распределение страхового покрытия по страховым и перестраховочным уровням. Именно эти составляющие оказывают определяющее значение на размер страховых премий.

В процессе формирования страховой программы приоритетными становятся следующие факторы:

• динамика структуры и количественной оценки страховых рисков;

• степень дифференциации рисков по производствам и видам имущества;

• дифференциация страховой стоимости по производствам и видам имущества;

• динамика ущербов от инцидентов и аварий страхователя - промышленного предприятия;

• корректное определение уровня франшиз, приемлемых для страхователей как с точки зрения страхового покрытия возможных ущербов, так и в связи с изменением страховых премий в зависимости от франшиз;

• внешние факторы (отраслевая статистика ущербов, конъюнктура страхового рынка, другие).

Таким образом, оптимизация условий страхования достигается посредством соотношений лимитов ответственности, уровней франшиз и страховых стоимостей, дифференцированных по видам имущества, зонам концентрации риска.

Необходимыми структурными составляющими системы страхования являются оценка риска неисполнения обязательств страховыми компаниями, расчет агрегированного лимита собственного удержания, структурированного по отдельным страховым компаниям в зависимости от показателей рисков данной страховой компании.

Представленный механизм формирования системы страховой защиты промышленных предприятий основан на обобщении опыта корпоративного страхования ОАО «ММК», прежде всего, на страховании производственных рисков, наиболее востребованном в российской страховой практике, что не исключает его применение с определенными допущениями для формирования программ по страхованию комплекса рисков промышленных предприятий, включая страхование перерывов производства, страхования ответственности, страхования персонала, в совокупности с обязательными видами страхования образуя комплексную программу страхования.