Трансакционные издержки российского предприятия: факторы и измерение тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Трансакционные издержки российского предприятия: факторы и измерение"

На правах рукописи

Серебряков Федор Анатольевич

ТРАНСАКЦИОННЫЕ ИЗДЕРЖКИ РОССИЙСКОГО ПРЕДПРИЯТИЯ: ФАКТОРЫ И ИЗМЕРЕНИЕ

Специальность 08.00.01 экономическая теория

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ростов-на-Дону 2004

Диссертация выполнена на кафедре «Экономика и менеджмент» государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Ростовский государственный университет путей сообщения Министерства путей сообщения Российской Федерации» (РГУПС).

Научный руководитель:

доктор экономических наук, профессор Шагинян Сергей Георгиевич

Официальные оппоненты:

доктор экономических наук, профессор Семин Александр Александрович

кандидат экономических наук, доцент Турчина Оксана Ивановна

Ведущая организация:

Северо-Кавказская академия государственной службы

Защита состоится «20» октября 2004 г. в 14.30 ч на заседании диссертационного совета Д 212.208.02 по экономическим наукам государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Ростовский государственный университет» по адресу: г. Ростов-на-Дону, пер. Соборный, 26, к. 307.

С диссертацией можно ознакомиться в Зональной научной библиотеке РГУ по адресу: 344006, г. Ростов-на-Дону, ул. Пушкинская, 148. Автореферат разослан «17» сентября 2004 г.

Отзывы на реферат, заверенные печатью, просим направлять по адресу: 344002, г. Ростов-на-Дону, ул. М. Горького, 88, к. $09. Диссертационный совет. Ученому секретарю. Ученый секретарь диссертационного

совета, к.э.н., доцент Малейко Л.П.

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы диссертационного исследования. После начального этапа реформ современная хозяйственная система России вошла в новую фазу развития. В основе строящейся модели экономики лежат контрактные отношения экономических агентов, возникающие в процессе товарного обмена. Развитие специализации и расширение рамок обмена относятся к основополагающим факторам экономического роста страны и благосостояния нации. В то же время сам процесс обмена предполагает финансовые, временные, интеллектуальные и прочие затраты на его осуществление - трансакционные издержки. Переходное состояние экономики предполагает усиление влияния традиционных факторов величины трансакционных издержек и появление новых их источников. Сегодня, когда внешняя среда деятельности отдельной фирмы, основного элемента современной экономики, стала менее благоприятной, а регулирующее воздействие государства - более жестким, роль научного подхода в решении актуальных проблем влияния трансакционных издержек на ее деятельность резко возрастает. При этом особое значение приобретает поиск экономических методов, позволяющих максимально точно выявить их количественные параметры, так как используемый традиционный бухгалтерский подход не полностью отражает спектр издержек производства и реализации и приводит к существенным искажениям.

Проблема трансакционных издержек особенно актуальна для отечественной экономической науки. Состояние высокой стабильности развитых рынков США и Западной Европы создает менее эффективные стимулы для развития теории трансакционных издержек, нежели нестабильное состояние российского рынка, неравномерность процесса его развития, неразвитость институциональной среды, правового поля и его механизмов,

РОС. НАЦИОНАЛЬНАЯ БИБЛИОТЕКА

неопределенность спецификации прав собственности. Поэтому перед отечественной наукой встает задача критического анализа стандартных допущений, используемых в традиционных моделях зарубежной институциональной экономики, и выработки новых решений, способных учесть специфические условия современного российского рынка, возникающие в процессе его становления.

Неопределенность будущих изменений ключевых факторов, влияющих на трансакционные издержки, порождает необходимость решения трех важнейших проблем. Первая из них состоит в изучении особенностей современной российской производственной действительности в аспекте институциональной экономической теории, в частности ее основных элементов: теории контрактов, теории трансакционных издержек и теории фирмы. Вторая - в выявлении ключевых источников трансакционных издержек, возникающих в хозяйственной деятельности фирмы, и основных факторов их динамики. Третья заключается в разработке методов более точного измерения трансакционных издержек отдельной фирмы, позволяющих обеспечить максимально возможное прямое измерение взамен используемых косвенных показателей. Решение последней проблемы предполагает определение возможных информационных источников, выбор из них наиболее полно отражающих результаты хозяйственной деятельности любой фирмы, а также определение и количественную оптимизацию показателей уровня и динамики трансакционных издержек.

Классическое решение первой проблемы находим в рамках институциональной экономической теории. Фундаментальные основы этой теории были заложены работами А. Алчияна и Г. Демсеца, Р. Коуза и Д. Норта. Развитие институциональной теории на современном этапе осуществляется группой зарубежных ученых, в частности: М. Дженсеном, П. Джоскоу,

У. Меклингом, К. Менаром, П. Милгромом, Дж. Робертсом, О. Уильямсоном, Т. Эггертссонном и др.

Однако модели, выработанные в рамках институциональной теории, не дают возможности учитывать множество особенностей переходной экономики и возможных вариантов акцентов в теории. Стремление минимизировать риск ненадлежащего применения теорий, основанных на устойчивых экономических системах, защита от которого не обеспечивается традиционными методами, порождает необходимость разработки, альтернативных моделей поведения экономических агентов в переходной экономике либо корректировки существующих.

Несмотря на богатое научное наследие, созданное многими зарубежными экономистами - сторонниками институциональной.парадигмы в области трансакционных издержек, первые шаги по пути теоретического решения этой проблемы в условиях трансформации институциональной структуры были сделаны лишь в 90 е годы. Исследования, предпринятые в этой области Д. Нортом, доказали перспективность такого направления научного поиска. Однако в его работах не была сформулирована целостная теория трансакционных издержек и прав собственности в период смены институциональной среды, а также не была рассмотрена возможность применения формализованных методов исследования трансакционных издержек на нестабильных развивающихся рынках, к которым относится современная российская экономика.

Поскольку проблема контрактных отношений, прав собственности и трансакционных издержек не являлась актуальной для советской экономики, отечественные ученые не внесли заметного вклада в теорию трансакционных издержек. Формирование и развитие рынка в России вызвало появление соответствующих научных исследований. Среди них можно отметить работы С. Авдашевой, О. Белокрыловой, Р. Капелюшникова, Р. Нуреева, А Олейника,

В. Полтеровича, В. Радаева, В. Тамбовцева, А. Шастико и др. Однако авторы большинства публикаций последних лет не уделяют достаточного внимания изучению количественного аспекта трансакционных издержек. Немногие подобные расчеты, например в работах С. Малахова, недооценивают возможности практического применения разработанных моделей.

Это определило потребность в теоретических разработках, опирающихся на модели зарубежной, институциональной экономики и одновременно учитывающих особенности российских условий, а также в эмпирических исследованиях, посвященных вопросам тестирования сравнительной эффективности различных моделей оценки количественных параметров трансакционных издержек. Осуществление данных исследований является необходимым условием повсеместного внедрения методов научного подхода в практику измерения и анализа трансакционных издержек в российской экономике.

Вышеизложенное позволяет заключить, что проблемы изучения трансакционных издержек в их количественном аспекте и с учетом особенностей современной экономики России еще не решены и требуют активного внимания. Это определило выбор темы диссертационного исследования. Сложность, многоаспектность и недостаточно полная разработанность целого ряда теоретических и эмпирических вопросов трансакционных издержек, объективная необходимость их научного осмысления и комплексного анализа с целью уточнения и дополнения стали основой выбора цели, задач, структуры и содержания настоящего диссертационного исследования.

Целью исследования является определение специфических параметров, основных факторов, сущности и структуры трансакционных издержек российских предприятий и разработка метода их измерения.

Для достижения указанной цели решались следующие основные задачи:

- анализ наиболее признанных моделей институциональной экономики, обобщение известных подходов к объяснению природы и определение специфически российских условий трансакционных издержек и изучение возможности их применения в изучении современной отечественной экономики;

- исследование наиболее значимых факторов величины трансакционных издержек;

- анализ особенностей российской экономики как определяющих условий возникновения трансакционных издержек;

- определение недостатков существующих подходов - к измерению трансакционных издержек;

- поиск информационной базы исчисления трансакционных издержек, максимально приближенной к повседневной деятельности любой фирмы, изучение основных ее особенностей, влияющих на результаты измерения;

- выполнение экспериментальных расчетов трансакционных издержек на уровне отдельных отечественных предприятий.

Объектом исследования является современное российское предприятие в виде сложного комплекса множества контрактных отношений в условиях формирования рыночных отношений и трансформации институциональной среды.

Предмет исследования - трансакционные издержки, возникающие в процессе обмена между экономическими агентами, и. факторы их обусловливающие в процессе становления рыночных отношений в России.

Теоретико-методологическая база исследования представлена фундаментальными и прикладными трудами зарубежных и отечественных ученых в области неоинституциональной экономики, в частности, в рамках:

теории трансакционных издержек, теории прав собственности, теории оптимального контракта, теории общественного выбора и др.

Инструментарно-методическим аппаратом исследования стало использование гипотетико-дедуктивного и индуктивного методов научного познания. При обосновании теоретических положений и аргументации выводов диссертационной работы активно применялись общенаучные методы: сравнительный, структурно-функциональный, анализа и синтеза. При решении конкретных проблем изучения трансакционных издержек в современных российских условиях использовались методы математического анализа, прикладной статистики, эконометрики: экономико-статистические группировки, прогнозные оценки, моделирование экономических явлений, динамические ряды, и др.

Информационно-эмпирическая база исследования включает законы и нормативные акты РФ, данные Федеральной службы статистики РФ и других официальных государственных органов России, неправительственных международных и российских организаций, материалы монографий и статей отечественных и зарубежных экономистов в периодических изданиях, материалы научно-практических конференций, отчетные и учетные данные реальных российских предприятий, а также результаты эмпирических исследований автора.

Рабочая гипотеза исследования основывается на системе теоретико-методологических взглядов, согласно которым структура и уровень трансакционных издержек предприятий, являющихся объективным элементом контрактных отношений, выступают важнейшим показателем развитости экономики. Для повышения эффективности деятельности субъектов национальной экономики необходимо снижение их непроизводительных затрат на организацию обменных отношений, выражающихся в трансакционных издержках. Основой направлений ограничения трансакционных издержек

является определение источников возникновения и факторов их динамики, а также разработка метода наиболее точного и полного измерения величины трансакционных издержек на микроуровне.

Положения диссертации, выносимые на защиту.

1. Становление и прогресс рыночных отношений неизбежно вызывает расширение и доминирование сферы обращения, степень развития которой во многом обусловливает беспрепятственное осуществление контрактных отношений с минимизацией трансакционных издержек. Определяющую роль в создании и поддержании необходимых условий обменных взаимоотношений играет институциональная среда экономической системы, развитость которой и ее адекватность являются ключевым, комплексным фактором трансакционных издержек контрактных отношений предприятий. Современное состояние трансформирующейся российской институционализации не способствует решению указанных задач, что вынуждает предприятия, обращаться к внеинституциональному регулированию контрактов, к теневым отношениям и, следовательно, нести значительные трансакционные издержки.

2. Трансакционные издержки в российской экономике, сопутствующие развитию контрактных отношений в любом из существующих определений и классификаций составляют значительную величину как на макроуровне, так и на уровне контрактов фирм. Их высокий уровень — индикатор несовершенства институциональной среды российской экономики. «Провалы. государства» в институциональном обеспечении хозяйственной деятельности предприятий, проявляющиеся в коррупции и административных барьерах, в совокупности с общей, неразвитостью институциональной среды, становятся специфичным фактором гипертрофированных трансакционных издержек в России.

3. Тенденцией российской экономики стала зависимость ее комплексной эффективности от развитости сферы обмена, ключевым показателем совершенства которой является уровень трансакционных

издержек. Это предопределяет необходимость поиска методов максимально точного и полного их измерения. Особое значение данная проблема имеет в изучении хозяйственной деятельности предприятия, так как существующие методы измерения трансакционных издержек либо относятся к макроуровню, либо имеют характер экспертных оценок.

4. В качестве основного источника информации, необходимой для измерения трансакционных издержек предприятий, следует использовать их учетные и отчетные данные, предоставляемые внешним пользователям, в которых наиболее точно и сопоставимо обобщаются экономические результаты хозяйствования. В то же время стандартная отчетность российских предприятий может служить только источником данных для оценки индикаторного уровня трансакционных издержек. Точные их величины на отдельных предприятиях можно оценить при глубокой дополнительной обработке учетных данных.

5. Эффективным» методом измерения трансакционных издержек на уровне предприятия может стать двухуровневый анализ ключевых статей затрат, фиксируемых в данных учета и стандартной отчетности: коммерческие расходы; управленческие- расходы; внереализационные расходы; общехозяйственные расходы; налоги и обязательные платежи. Данные статьи затрат следует анализировать, во-первых, для приближенных оценок общей величины трансакционных издержек и, во-вторых, для более точных оценок, как совокупность элементов трансакционного и трансформационного характера.

6. Анализ расходов отдельных предприятий различных организационно-правовых форм доказывает их значительные потери от трансакционных издержек. Их основным источником становятся не столько прямые непроизводительные потери предприятия, сколько искусственное сдерживание расширения обменных отношений.

Научная новизна диссертационной работы состоит в выявлении факторов и специфических параметров, оказывающих наибольшее влияние на величину трансакционных издержек в современной экономике России и разработке метода их оценки и измерения на уровне предприятия.

Исследование теоретических вопросов трансакционных издержек, и эмпирическое тестирование эффективности применения моделей их оценки в условиях российского рынка привели к следующим результатам, содержащим, по мнению автора, элементы научной новизны:

1. Показаны специфика российской институциональной среды и ее влияние на развитие контрактной системы, которая характеризуется неразвитостью, а иногда полным отсутствием институтов, одна.из основных функций которых - снижение трансакционных издержек. Обосновано двоякое значение трансакционных издержек, являющихся одновременно индикатором институционального несовершенства и реальными потерями, предприятий. Основная негативная роль трансакционных издержек в российской экономике определяется их потенциально высоким уровнем для отдельных контрактных отношений и как следствие - сдерживанием развития сферы обмена и экономики в целом.

2. Раскрыто ключевое значение государства в институциональном обеспечении экономики и его факторного влияния на уровень трансакционных издержек, возникающих во взаимодействии экономических агентов. Выявлены особенности и определено специфическое воздействие административных барьеров и коррупции на условия деятельности российских предприятий, заключающиеся в повсеместном их распространении, замещении институционального регулирования и самовоспроизводимости, и проявляющиеся в высоком уровне трансакционных издержек.

3. Обобщены существующие подходы к определению и классификации трансакционных издержек, что позволило определить их составляющие,

структурировать отдельные элементы и обоснованно предложить методы их измерения на уровне предприятия. В качестве наиболее репрезентативной информационной базы количественного анализа трансакционных издержек выбраны данные российского учета и отчетности, позволяющие обеспечить сопоставимость и ретроспективность анализа трансакционных издержек отдельных предприятий.

4. Исследована специфика отражения результатов хозяйственной деятельности фирм в российском учете, что дало возможность выявить следующие его особенности: комплексность, интегральность, многосоставность показателей, которые влияют на результативность экономической оценки трансакционных издержек.

5. Разработан авторский метод двухуровневого измерения трансакционных издержек предприятий, основанный на анализе стандартной отчетности и подробных данных учета, позволяющий оценивать величину трансакционных издержек, соответственно, с меньшей (индикативной) и большей степенью достоверности, и отличающийся от существующих методов направленностью на прямое исчисление трансакционных издержек на уровне отдельных предприятий.

6. Определены основные показатели внешнего учета и отчетности, свидетельствующие об уровне трансакционных издержек предприятия: коммерческие расходы, управленческие расходы, внереализационные расходы, общехозяйственные расходы, налоги и обязательные платежи.

7. Проведен количественный анализ внешней отчетности реальных российских предприятий различных форм собственности, организации и вида хозяйственной деятельности, результаты которого отражают основные особенности трансакционных издержек: высокий уровень, многообразие форм, существенные различия в структуре, зависимость от специфики деятельности предприятий и тенденция к росту.

Теоретическая значимость исследования состоит в том, что оно доказывает необходимость пересмотра некоторых допущений, используемых в стандартных моделях зарубежной институциональной экономики, при разработке методологии определения трансакционных издержек, на нестабильных развивающихся рынках. Основные положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы при дальнейшем развитии теории трансакционных издержек в условиях переходной экономики, которой свойственно изменение основных параметров институциональной среды. Результаты исследования применимы в практике экономического анализа трансакционных издержек, оказывающих негативное влияние на отношения обмена, распределения и перераспределения, ценообразование и интегральную эффективность предприятий.

Практическая значимость исследования. состоит в том, что полученные результаты могут быть применены« для совершенствования количественного определения и анализа трансакционных издержек. Целесообразность практического использования полученных решений проблем измерения трансакционных издержек подтверждена при изучении уровня трансакционных издержек на конкретных предприятиях. Кроме того, результаты исследования могут быть использованы. в преподавании курсов «Экономическая теория», «Институциональная экономика», «Управление затратами» и «Ценообразование».

Апробация результатов исследования. Результаты и выводы диссертационного исследования докладывались автором на международных, всероссийских, региональных, внутривузовских научно-практических конференциях в Москве, Санкт-Петербурге, Самаре, Сочи, Ростове-на-Дону в 2001 - 2004 гг. Методические положения, предложенные в диссертационной работе, используются на предприятиях Северо-Кавказской железной дороги и в

издательстве «Феникс». Некоторые итоги работы нашли отражение в научных отчетах НИР, выполненных при участии автора в 2002 - 2003 гг. в РГУПС.

Основные положения диссертационного исследования отражены в 15 публикациях общим объемом 6,4 п. л.

Структура работы. Цель и задачи исследования определили структуру диссертационной работы. Она состоит из введения, трех глав, объединяющих девять, параграфов, заключения, списка, использованных источников (160 наименований). Объем диссертационной работы составляет 184 страницы.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы, определяется степень разработанности проблемы, формулируются цель и задачи исследования, описываются' методологический инструментарий и эмпирическая- база, излагаются концепция исследования, основные положения, выносимые на защиту, научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе - «Институциональный подход к определению и классификации контрактов, фирм и трансакционных издержек» -рассмотрен феномен трансакционных издержек, как объективных потерь экономических агентов, возникающих в.процессе обмена, проанализирована современная российская специфика трансакционных издержек и сопряженных с ними и взаимообусловленных категорий — контракта и фирмы.

Переход российской экономики к рыночным отношениям вызвал бурное развитие предпринимательства, когда значительно выросло количество новых предприятий, а преобладающей формой собственности стала частная, опережающий рост сферы обращения (трансакционного сектора в трактовке Дж. Уоллиса и Д. Норта) и его доминирование (см. табл. 1). Последнее приобретает особое значение по причине значительной предопределенности

совокупной эффективности рыночной экономики именно степенью развитости обменных отношений.

Таблица 1 - Производство ВВП России по отдельным отраслям экономики, процентов1

Показатели 2000 г. 2001 г. 2002 г. 2003 г.

Валовой внутренний продукт 100,0 100,0 100,0 100,0

в том числе:

производство товаров 48,0 46,7 40,8 39,9

производство услуг 52,0 53,3 59,2 60,1

Существует множество форм и типов контрактных отношений, в которые вступают фирмы в процессе своего функционирования. Эти взаимоотношения, в отдельности определяемые как ключевые единицы неоинституционального анализа, неизбежно требуют затрат ресурсов и времени на их осуществление - трансакционных. издержек. Причем определенные формы и типы контрактов под влиянием различных внешних факторов требуют разного уровня трансакционных издержек.

Любой анализ трансакционных издержек затрудняется отсутствием общепринятого определения данного термина. Известно множество попыток объяснения феномена трансакционных издержек, начиная от приравнивания их к затратам, возникающим в процессе эксплуатации экономической системы в форме своеобразного эквивалента трению в физике, и заканчивая акцентированием на отдельных элементах, например, информационных издержках, издержках оппортунистического поведения, издержках мониторинга, издержках измерения, издержках- влияния, издержках коллективного принятия решений и т.д. Также рассматривается несколько подходов к определению источника трансакционных издержек теория трансакционных издержек, теория общественного выбора, теория соглашений.

1 Рассчитано автором по данным Федеральной службы статистки РФ. (см. http //Www gks ill).

Кроме этого, приводятся различные классификации трансакционных издержек, демонстрирующие отличия в определении их структурных составляющих.

Многочисленность взглядов нельзя отнести, к недостаткам неоинституциональной теории, она скорее позволяет понять, что множественность видов, форм, структурных элементов трансакционных издержек по сути является производной от многообразия контрактных отношений, в которые вступают экономические агенты в реальной экономике.

Особенности контрактных отношений, безусловно, влияют и на величину трансакционных издержек. Чем более общий, кратковременный, определенный, контролируемый и автономный характер носит сделка, тем больше оснований либо вообще обходиться без ее документального оформления, либо ограничиваться составлением простейшего типового контракта. Напротив, чем более специальный, повторяющийся, неопределенный и обусловленный характер она носит, тем сильнее стимулы к установлению долговременных отношений на формальной или неформальной основе. Тем, соответственно, ниже или выше уровень трансакционных издержек.

Для компаний возможно выделить три основных источника трансакционных издержек: специфичный предмет сделки (издержки защиты информации и продукта); неопределенность внешних условий (издержки исследования рынка и управления); непредсказуемость действия контрагента (издержки сбора информации о партнере, переговоры, контроль выполнения условий сделки, и т. д.).

Современные российские условия характеризуются наличием перечисленных источников трансакционных издержек в ярко выраженной форме, что позволяет сделать предположение об их высоком уровне для российских предприятий.

Вторая глава — «Факторы, влияющие на величину трансакционных издержек» - посвящена изучению ключевых факторов трансакционных издержек, возникающих в деятельности предприятий в современной российской экономике, находящейся- в процессе становления институциональной среды и, соответственно, не обеспеченной развитой системой структурирования контрактных отношений.

Невозможность избежать возникновения трансакционных издержек предопределяет проблему необходимости их минимизации за счет выявления источников и факторов трансакционных издержек, поиска и разработки мер по смягчению, ограничению их воздействия и, возможно, полному устранению некоторых из них.

Определяющую роль в сокращении трансакционных издержек играют институты. Возникновение институтов обусловлено стремлением экономить усилия и ресурсы, затрачиваемые на организацию обмена, т. е. трансакционные издержки. Доказано, что качество институтов в значительной мере влияет на результаты экономических показателей стран. В современных российских условиях необходимые рынку формальные институты зачастую просто отсутствуют, существующие далеки от совершенства, неразвиты «мягкие», неформальные институты, такие как мораль, доверие, деловая репутация и т.д. В таких условиях хозяйствующие субъекты вынуждены создавать собственные технологии взаимодействия с контрагентами и государством и нести, соответственно, повышенные трансакционные издержки. Институты обладают существенным преимуществом перед индивидуальными формами структурирования взаимодействия предприятия с другими экономическими агентами - эффектом экономии на масштабе. Таким образом, величина трансакционных издержек становится показателем степени совершенства и эффективности институциональной среды для эффективного функционирования рынка. Создание неформальной, «мягкой» части

институциональной среды в России необходимо, но неизбежно займет многолетний период. Формальную долю эффективной институциональной среды возможно построить за менее длительный временной промежуток, но здесь важное значение приобретает способность российского государства эффективно выполнять две функции: формирование качественной нормативной базы и поддержание действенной системы принуждения ее соблюдению.

В настоящее время необходимо констатировать неэффективность государства в решении указанных задач, которая проявляется в первую очередь в коррупции, и административных барьерах. Как подчеркивалось выше, основными инструментами минимизации трансакционных издержек являются. институты. В условиях современной России некоторые институты не способны или же недостаточно эффективно выполняют эту функцию. Альтернативой им в заполнении институциональных «пробелов» выступают особые структуры. Таким универсальным заменителем стала коррупция. Коррупция в принципе внеинституциональна, по существу - это часть межличностных социальных отношений. Грань, отделяющая коррупцию от права называться полноценным институтом, очень тонка. Парадокс в том, что, замещая в определенных случаях формальные институты и выполняя их функции, коррупция приобретает свойства и характеристики рамок, структурирующих взаимодействие экономических агентов, что, по сути, и является определением института.

Коррупция в российском государстве образует давно укорененную систему социально-экономических отношений. Главная особенность этого состояния заключается в том, что власть и общество придерживаются внутреннего убеждения, что коррупция помогает решать проблемы, но публично неизменно утверждается тезис о ее исключительно негативном характере. Сложившееся убеждение и провозглашаемое отношение к коррупции действительно отражают противоречивое состояние этого общественного явления. В той или иной степени, с теми или иными

оговорками, коррупция может способствовать решению проблем, но только отдельных экономических агентов, безусловно снижая общую эффективность экономической системы.

Степень подверженности- коррупции и распространенность административных барьеров в России по сравнению с другими- странами подтверждается множеством исследований, проведенных за последние годы в этой области (табл. 2).

Таблица 2 - Индекс восприятия коррупции 2003 г.2

Место страны Страна Балл индекса Количество исследований Минимальный -максимальный балл

1 Финляндия 9,7 8 9,2-10,0

2 Исландия 9,6 7 9,2 -10,0

3 Дания 9,5 9 8,8 - 9,9

Новая Зеландия 9,5 8 9,2- 9,6

5 Сингапур 9,4 12 9,2 - 9,5

86 Мозамбик 2,7 5 2,0- 3,6

Россия 2,7 16 1,4- 4,9

131 Гаити 1,5 5 0,7 - 2,3

132 Нигерия 1,4 9 0,9 - 2,0

133 Бангладеш 1,3 8 0,3 - 2,2

Классическое представление о рынке, как о некой свободной системе, где каждый может взаимодействовать с кем угодно, заключать контракты, конкурировать, учитывая издержки и выгоды, и сопоставлять их между собой, имеет мало общего с действительностью. Во-первых, рынки различаются. Во-вторых, каждый рынок складывается из социально-экономических структур. В-третьих, и это особенно важно для рассматриваемой проблемы, существует проблема включения в межфирменные рыночные отношения государственных служащих. Российский рынок сегодня невозможно представить - без участия представителей органов государственной власти и говорить о сегодняшнем-уровне взаимодействия бизнеса и властных структур как о простой коррупции,

2 Индекс восприятия коррупции - 2003. Данные Центра антикоррупционных исследований и инициатив Трансперенси Интернешнл - Р. (см. 1вр//№««' transparency.org ги).

наверное, не совсем верно. Скорее, это сложившаяся система оказания взаимных услуг. В целом представлять государственную бюрократию как нечто противостоящее рынку или подавляющее рынок принципиально неверно. Дело в том, что бюрократические услуги составляют непосредственный элемент формирующихся российских рынков. Не стоит вдаваться и в другую крайность, отождествляя чиновников с обычными экономическими агентами. Действия представителей государства пронизывают, структурируют рыночные взаимодействия и при этом связаны с воспроизводством асимметричных отношений неэкономического контроля.

В третьей главе - «Подходы к измерению трансакцнонных издержек» - критически анализируются существующие методики измерения трансакционных издержек, и предлагается авторский метод исчисления трансакционных издержек, основывающийся на данных учета и отчетности предприятий и отражающий их специфику в российских условиях.

Измерению трансакционных издержек препятствует множество неразрешенных проблем: от неопределенности самого понятия и многообразия форм их проявления до невозможности выразить в стоимостном виде отдельные их составляющие. Известные попытки измерить трансакционные издержки практически полностью относятся к макроуровню. Но объективной является необходимость и возможность выделения трансакционных издержек в существующей системе учета и отчетности российских предприятий.

Естественно, что необходимо принимать во внимание сложившуюся специфику ведения официального учета и отражения фактов хозяйственной деятельности. И, конечно, нельзя ожидать, что для решения поставленной задачи можно будет обойтись без некоторой корректировки данных. Так, например, структура официального учета изначально может помочь в решении некоторых проблем, так классификация расходов в традиционном

бухгалтерском учете позволяет выделить, пусть несколько обобщенно, трансакционную составляющую.

Данные стандартной отчетности могут с достаточной определенностью оценить уровень трансакционных издержек, выражаемых в денежной форме.

При определении уровня - трансакционных издержек на г отдельном предприятии можно использовать следующие показатели в абсолютной и в относительной (доля от суммы затрат, выручки) форме: коммерческие расходы, управленческие расходы, внереализационные расходы (частично) и общехозяйственные расходы, налоги и иные аналогичные обязательные платежи.

Использование данных показателей в. качестве индикатора уровня трансакционных издержек требует соблюдения принципа осторожности, по причине того, что все они содержат как трансакционную, так и трансформационную составляющую. Поэтому сигналом об искажении может служить резкое отклонение указанных показателей от средних величин за достаточно протяженный период.

В целом, данные бухгалтерского учета без глубокой дополнительной обработки можно использовать для оценки уровня трансакционных издержек только в качестве индикаторных величин. Точные величины трансакционных издержек отдельных предприятий можно оценить на основании учетных данных только при подробном их анализе.

Анализ отчетности предприятий дает возможность сделать вывод о том, что статьи затрат, состоящие преимущественно из трансакционных издержек представляют собой существенную величину как в абсолютном, так и в относительном отношении в общей сумме затрат предприятий. Это доказывает наличие высокого уровня трансакционных издержек российских предприятий, функционирующих в условиях неразвитой институциональной среды, во многом предопределяемой неэффективностью государства.

Проведенные по предлагаемой методике авторские расчеты на примере РАО «ЕЭС России», Северо-Кавказской железной дороги - филиала ОАО «Российские железные дороги» и группы «АВТОВАЗ» подтвердили теоретические положения диссертационного исследования. Отношение трансакционных издержек к выручке предприятия по результатам расчетов колеблется в одном из анализируемых периодов в пределах диапазона 15,23 % -42,37 % (табл. 3).

Таблица 3 - Отношение статей затрат трансакционного характера к доходам

предприятий в 2001 г., процентов3

Показатели РАО «ЕЭС России» СевероКавказская железная дорога Группа «АВТОВАЗ»

Коммерческие расходы 0,92 0,77 2,47

Управленческие расходы 5,82 2,67 7,57

Внереализационные расходы 7,53 6,74 1,06

Налоги и обязательные платежи 28,10 6,48 4,13

Итого 42,37 16,66 15,23

Данные статьи затрат демонстрируют высокий уровень трансакционных издержек на рассматриваемых предприятиях. Значительна также абсолютная величина указанных статей затрат, например, РАО «ЕЭС России» в 2001 г. израсходовали 10,85 млрд. руб.4 только по налоговым статьям.

Выявленное наличие существенного уровня трансакционных издержек российских предприятий, значимо влияющего на результаты их деятельности, обусловливает необходимость дальнейшего совершенствования и развития методологического и инструментарно-методического аппарата измерения трансакционных издержек.

' Рассчитано автором по стандартным тчетымданным прелприятий 4 Данные стандартной отчешосшРАО «ЕЭС Росснн» за2001 г.

В заключении представлены обобщения, методологические, теоретические и практические выводы и рекомендации.

По теме диссертационного исследования опубликованы следующие

работы:

1. Серебряков Ф.А. Неоинституционализм - основа анализа экономической организации / Труды научно-теоретической конференции профессорско-преподавательского состава «Транспорт 2001». В 2-х частях 4.1 Ростов-на-Дону: РГУПС, 2001. (0,2 п.л.).

2. Серебряков Ф.А. Неоинституционализм: особенности и перспективы применения к российским проблемам / Сборник научных трудов ученых Ростовского государственного университета путей сообщения. Экономические науки. Выпуск 4. Ростов-на-Дону: РГУПС, 2001. (0,2 п.л.).

3. Серебряков Ф.А. Взгляд на концепцию развития структурной-реформы железнодорожного транспорта с позиций неоинституциональной экономической теории / Сборник научных трудов ученых Ростовского государственного университета путей сообщения. Экономические науки. Выпуск 4. Ростов-на-Дону: РГУПС, 2001. (0,4 п.л.).

4. Серебряков Ф.А. Железнодорожный транспорт: особенности и проблемы последних лет / Труды международной научно-технической конференции «Проблемы и перспективы развития транспорта Юга России». Ростов-на-Дону: РГУПС, 2001. (0,2 п.л.).

5. Серебряков Ф.А. Контрактные отношения фирмы: теория и практика транзитивной экономики. Депонирована в ЦНИИ ТЭИМПС РФ 09.07.2001. (2,9 п.л.).

6. Серебряков» Ф.А. Трансакционные издержки / Труды научно-теоретической конференции профессорско-преподавательского состава-«Транспорт 2002» Ростов-на-Дону: РГУПС, 2002. (0,2 п.л.).

7. Серебряков Ф.А. Реформирование железных дорог: неоинституциональный подход / Социально-экономическое развитие транспорта Юга России. Ростов-на-Дону: РГУПС, 2002. (0,3 п.л.).

8. Серебряков Ф.А. Специфичность активов и альтернативные структуры управления контрактами / Межвузовский сборник научных трудов. Минеральные Воды: Филиал РГУПС, 2002. (0,4 п.л.).

9. Серебряков ФА, Шагинян С.Г. CRM - как инструмент экономии трансакционных издержек / Антикризисное управление в России в современных условиях. Тезисы докладов IV Всероссийской молодежной научно-практической конференции. М.: МГТУ им. Н.Э. Баумана, РЭА им. Г.В. Плеханова, 2002. (0,2 п.л. / 0,1 п.л.).

10. Серебряков Ф.А. Коррупция как фактор увеличения трансакционных издержек / Труды- научно-теоретической конференции профессорско-преподавательского состава «Транспорт-2003». Часть 2. Ростов-на-Дону: РГУПС, 2003. (0,2 п.л.).

11. Серебряков Ф.А Административные барьеры - трансакционные издержки / Труды международной научно-практической конференции «Экономика, экология и общество в России в 21-м столетии», СПб.: Инкор, 2003. (0,2 п.л.).

12. Серебряков Ф.А., Шагинян С.Г. Информационные технологии инструмент экономии трансакционных издержек / Сборник статей участников первой межведомственной научно-практической конференции «Телекоммуникационные технологии на транспорте России». Ростов-на-Дону: РГУПС, 2003. (0,4 пл. / 0,2 п.л.).

13. Серебряков Ф.А. Проблема измерения трансакционных издержек / Инфраструктурное обеспечение коммерческой деятельности предприятий: Материалы международной научно-практической конференции. Ростов-на-Дону: РГЭУ («РИНХ»), 2003. (0,2 п.л.).

14. Серебряков Ф.А. Трансакционные издержки и их связь с расходами на транспортировку / Вклад ученых в научно-технический прогресс на железнодорожном транспорте: Сборник трудов участников межвузовской научно-практической конференции. Самара: СГАПС, 2003. (0,3 п.л.).

15. Серебряков Ф.А. Возможность использования классификации расходов в налоговом учете для выделения трансакционных издержек предприятия / Экономические и социально-правовые проблемы России. Сборник научных трудов. Ростов-на-Дону: РИБИП, 2004. (0,4 п.л.).

Печать цифровая. Бумага офсетная. Гарнитура «Тайме». Формат 60x84/16. Объем 1,0 уч.-изд.-л. Заказ № 258 . Тираж 100 экз. Отпечатано в КМЦ «КОПЛЩЕНТР» 344006, г. Ростов-на-Дону, ул. Суворова, 19, тел. 47-34-88

»16434

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Серебряков, Федор Анатольевич

Введение

Глава 1 Институциональный подход к определению и классификации контрактов, фирм и трансакционных издержек

1.1 Рыночные трансформации и становление контрактных отношений

1.2 Трансакционные издержки: классификация, измерение

1.3 Неоинституциональная трактовка фирмы с учетом современных 57 российских особенностей

Глава 2 Факторы, влияющие на величину трансакционных издержек

2.1 Институциональная среда как фактор динамики трансакционных 78 издержек предприятия

2.2 Государство в формировании условий минимизации трансакционных 93 издержек

2.3 Коррупция и административные барьеры как источник 101 трансакционных издержек

Глава 3 Подходы к измерению трансакционных издержек

3.1 Анализ расходов предприятия в аспекте выявления трансакционных 132 издержек

3.2 Особенности выявления трансакционных издержек в учетных данных 149 предприятия

3.3 Эмпирические исследования трансакционных издержек российских 156 предприятий

Диссертация: введение по экономике, на тему "Трансакционные издержки российского предприятия: факторы и измерение"

Актуальность темы диссертационного исследования. После начального этапа реформ современная хозяйственная система России вошла в новую фазу развития. В основе строящейся модели экономики лежат контрактные отношения экономических агентов, возникающие в процессе товарного обмена. Развитие специализации и расширение рамок обмена относятся к основополагающим факторам экономического роста страны и благосостояния нации. В то же время сам процесс обмена предполагает финансовые, временные, интеллектуальные и прочие затраты на его осуществление - трансакционные издержки. Переходное состояние экономики предполагает усиление влияния традиционных факторов величины трансакционных издержек и появление новых их источников. Сегодня, когда внешняя среда деятельности отдельной фирмы, основного элемента современной экономики, стала менее благоприятной, а регулирующее воздействие государства - более жестким, роль научного подхода в решении актуальных проблем влияния трансакционных издержек на ее деятельность резко возрастает. При этом особое значение приобретает поиск экономических методов, позволяющих максимально точно выявить их количественные параметры, так как используемый традиционный бухгалтерский подход не полностью отражает спектр издержек производства и реализации и приводит к существенным искажениям.

Проблема трансакционных издержек особенно актуальна для отечественной экономической науки. Состояние высокой стабильности развитых рынков США и Западной Европы создает менее эффективные стимулы для развития теории трансакционных издержек, нежели нестабильное состояние российского рынка, неравномерность процесса его развития, неразвитость институциональной среды, правового поля и его механизмов, неопределенность спецификации прав собственности. Поэтому перед отечественной наукой встает задача критического анализа стандартных допущений, используемых в традиционных моделях зарубежной институциональной экономики, и выработки новых решений, способных учесть специфические условия современного российского рынка, возникающие в процессе его становления.

Фундаментальные основы неоинституциональной экономики были заложены работами А. Алчияна и Г. Демсеца , Р. Коуза и Д. Норта . Развитие институциональной теории на современном этапе осуществляется группой зарубежных ученых, в частности: О. Уильямсоном, К. Менаром, Т. Эггертссонном, М. Дженсеном, У. Меклингом, П. Милгромом, Дж. Робертсом, П. Джоскоу и др.

Однако модели, выработанные в рамках институциональной теории, не обеспечивают учет множества особенностей переходной экономики и возможных вариантов акцентов в теории. Стремление минимизировать риск ненадлежащего применения теорий, основанных на устойчивых экономических системах, защита от которого не обеспечивается традиционными методами, порождает необходимость разработки альтернативных моделей поведения экономических агентов в переходной экономике либо, по крайней мере, корректировки существующих.

Несмотря на богатое научное наследие, накопленное многими зарубежными экономистами, сторонниками институциональной парадигмы в области трансакционных издержек, первые шаги на пути теоретического решения этой проблемы в условиях трансформации институциональной структуры были сделаны лишь в 90-е годы. Исследования, предпринятые в этой области Д. Нортом, доказали перспективность такого направления научного поиска. Однако в этих работах не была сформулирована целостная теория трансакционных издержек и прав собственности в период смены институциональной среды, а также не была рассмотрена возможность применения формализованных методов исследования трансакционных издержек на нестабильных развивающихся рынках.

1 Alchian A., Demsetz Н. Production, Information Costs, and Economic Organization. American Economic Review, 62, 1972. P. 777-795.

2 Coase, R. H., The Firm, the Market, and the Law. Chicago, University of Chicago Press, 1937.

3 North D. C. Institutions, Institutional Change and Economic Performance. New York: Cambridge University Press, 1990.

Поскольку проблема контрактных отношений, прав собственности и трансакционных издержек не являлась актуальной для советской экономики, отечественные ученые не внесли заметного вклада в теорию трансакционных издержек. Формирование и развитие рынка в России вызвало появление соответствующих научных исследований. Среди них можно отметить работы С. Авдашевой, О. Белокрыловой, Р. Капелюшникова, Р. Нуреева, А Олейника, В. Полтеровича, В. Радаева, В. Тамбовцева, А. Шастико и др. Однако авторы большинства публикаций последних лет не уделяют достаточного внимания изучению количественного аспекта трансакционных издержек. Все немногие подобные расчеты, например в работах С. Малахова, недооценивают возможности практического применения разработанных моделей.

Это определило потребность в теоретических разработках, опирающихся на модели зарубежной и отечественной институциональной экономики и одновременно учитывающих особенности российских условий, а также в эмпирических исследованиях, посвященных вопросам тестирования сравнительной эффективности различных моделей оценки количественных параметров трансакционных издержек. Осуществление данных исследований является необходимым условием повсеместного внедрения методов научного подхода в практику измерения и анализа трансакционных издержек в российской экономике.

Вышеизложенное позволяет заключить, что проблемы изучения трансакционных издержек в их количественном аспекте и с учетом особенностей современной экономики России еще недостаточно решены и требуют активного внимания. Это определило выбор темы диссертационного исследования. Сложность, многоаспектность и недостаточно полная разработанность целого ряда теоретических и эмпирических вопросов трансакционных издержек, объективная необходимость их научного осмысления и комплексного анализа определили выбор целей, задач, структуры и содержания настоящего диссертационного исследования.

Целью исследования является определение специфических параметров, основных факторов, сущности и структуры трансакционных издержек российских предприятий и разработка метода их измерения.

Для достижения указанной цели решались следующие основные задачи:

- анализ наиболее признанных моделей институциональной экономики, обобщение известных подходов к объяснению природы и определение специфически российских условий трансакционных издержек и изучение возможности их применения в изучении современной отечественной экономики;

- исследование наиболее значимых факторов величины трансакционных издержек;

- анализ особенностей российской экономики как определяющих условий возникновения трансакционных издержек;

- определение недостатков существующих подходов к измерению трансакционных издержек;

- поиск информационной базы исчисления трансакционных издержек, максимально приближенной к повседневной деятельности любой фирмы, изучение основных ее особенностей, влияющих на результаты измерения;

- выполнение экспериментальных расчетов трансакционных издержек на уровне отдельных отечественных предприятий.

Объектом исследования является современное российское предприятие в виде сложного комплекса множества контрактных отношений в условиях формирования рыночных отношений и трансформации институциональной среды.

Предмет исследования - трансакционные издержки, возникающие в процессе обмена между экономическими агентами, и факторы . их обусловливающие в процессе становления рыночных отношений в России.

Теоретико-методологическая . база исследования представлена фундаментальными и прикладными трудами зарубежных и отечественных ученых в области неоинституциональной экономики, в частности, в рамках: теории трансакционных издержек, теории прав собственности, теории оптимального контракта, теории общественного выбора и др.

Инструментарно-методическим аппаратом исследования стало использование гипотетико-дедуктивного и индуктивного методов научного познания. При обосновании теоретических положений и аргументации выводов диссертационной работы активно применялись общенаучные методы: сравнительный, структурно-функциональный, анализа и синтеза. При решении конкретных проблем изучения трансакционных издержек в современных российских условиях использовались методы математического анализа, прикладной статистики, эконометрики: экономико-статистические группировки, прогнозные оценки, моделирование экономических явлений, динамические ряды, и др.

Информационно-эмпирическая база исследования включает законы и нормативные акты РФ, данные Федеральной службы статистики РФ и других официальных государственных органов России, неправительственных международных и российских организаций, материалы монографий и статей отечественных и зарубежных экономистов в периодических изданиях, материалы научно-практических конференций, отчетные и учетные данные реальных российских предприятий, а также результаты эмпирических исследований автора.

Рабочая гипотеза исследования основывается на системе теоретико-методологических взглядов, согласно которым структура и уровень трансакционных издержек предприятий, являющихся объективным элементом контрактных отношений, выступают важнейшим показателем развитости экономики. Для повышения эффективности деятельности субъектов национальной экономики необходимо снижение их непроизводительных затрат на организацию обменных отношений, выражающихся в трансакционных издержках. Основой направлений ограничения трансакционных издержек является определение источников возникновения и факторов их динамики, а также разработка метода наиболее точного и полного измерения величины трансакционных издержек на микроуровне.

Положения диссертации, выносимые на защиту.

1. Становление и прогресс рыночных отношений неизбежно вызывает расширение и доминирование сферы обращения, степень развития которой во многом обусловливает беспрепятственное осуществление контрактных отношений с минимизацией трансакционных издержек. Определяющую роль в создании и поддержании необходимых условий обменных взаимоотношений играет институциональная среда экономической системы, развитость которой и ее адекватность являются ключевым, комплексным фактором трансакционных издержек контрактных отношений предприятий. Современное состояние трансформирующейся российской институционализации не способствует решению указанных задач, что вынуждает предприятия обращаться к внеинституциональному регулированию контрактов, к теневым отношениям и, следовательно, нести значительные трансакционные издержки.

2. Трансакционные издержки в российской экономике, сопутствующие развитию контрактных отношений в любом из существующих определений и классификаций, составляют значительную величину как на макроуровне, так и на уровне контрактов фирм. Их высокий уровень - индикатор несовершенства институциональной среды российской экономики. «Провалы государства» в институциональном обеспечении хозяйственной деятельности предприятий, проявляющиеся в коррупции и административных барьерах, в совокупности с общей неразвитостью институциональной среды, становятся специфичным фактором гипертрофированных трансакционных издержек в России.

3. Тенденцией российской экономики стала зависимость ее комплексной эффективности от развитости сферы обмена, ключевым показателем совершенства которой является уровень трансакционных издержек. Это предопределяет необходимость поиска методов максимально точного и полного их измерения. Особое значение данная проблема имеет в изучении хозяйственной деятельности предприятия, так как существующие методы измерения трансакционных издержек либо относятся к макроуровню, либо имеют характер экспертных оценок.

4. В качестве основного источника информации, необходимой для измерения трансакционных издержек предприятий, следует использовать их учетные и отчетные данные, предоставляемые внешним пользователям, в которых наиболее точно и сопоставимо обобщаются экономические результаты хозяйствования. В то же время стандартная отчетность российских предприятий может служить только источником данных для оценки индикаторного уровня трансакционных издержек. Точные их величины на отдельных предприятиях можно оценить при глубокой дополнительной обработке учетных данных.

5. Эффективным методом измерения трансакционных издержек на уровне предприятия может стать двухуровневый анализ ключевых статей затрат, фиксируемых в данных учета и стандартной отчетности: коммерческие расходы; управленческие расходы; внереализационные расходы; общехозяйственные расходы; налоги и обязательные платежи. Данные статьи затрат следует анализировать, во-первых, для приближенных оценок общей величины трансакционных издержек и, во-вторых, для более точных оценок, как совокупность элементов трансакционного и трансформационного характера.

6. Анализ расходов отдельных предприятий различных организационно-правовых форм доказывает их значительные потери от трансакционных издержек. Их основным источником становятся не столько прямые непроизводительные потери предприятия, сколько искусственное сдерживание расширения обменных отношений.

Научная новизна диссертационной работы состоит в выявлении факторов и специфических параметров, оказывающих наибольшее влияние на величину трансакционных издержек в современной экономике России и разработке метода их оценки и измерения на уровне предприятия.

Исследование теоретических вопросов трансакционных издержек и эмпирическое тестирование эффективности применения моделей их оценки в условиях российского рынка привели к следующим результатам, содержащим, по мнению автора, элементы научной новизны:

1. Показаны специфика российской институциональной среды и ее влияние на развитие контрактной системы, которая характеризуется неразвитостью, а иногда полным отсутствием институтов, одна из основных функций которых - снижение трансакционных издержек. Обосновано двоякое значение трансакционных издержек, являющихся одновременно индикатором институционального несовершенства и реальными потерями предприятий. Основная негативная роль трансакционных издержек в российской экономике определяется их потенциально высоким уровнем для отдельных контрактных отношений и как следствие - сдерживанием развития сферы обмена и экономики в целом.

2. Раскрыто ключевое значение государства в институциональном обеспечении экономики и его факторного влияния на уровень трансакционных издержек, возникающих во взаимодействии экономических агентов. Выявлены особенности и определено специфическое воздействие административных барьеров и коррупции на условия деятельности российских предприятий, заключающиеся в повсеместном их распространении, замещении институционального регулирования и самовоспроизводимости, и проявляющиеся в высоком уровне трансакционных издержек.

3. Обобщены существующие подходы к определению и классификации трансакционных издержек, что позволило определить их составляющие, структурировать отдельные элементы и обоснованно предложить методы их измерения на уровне предприятия. В качестве наиболее репрезентативной информационной базы количественного анализа трансакционных издержек выбраны данные российского учета и отчетности, позволяющие обеспечить сопоставимость и ретроспективность анализа трансакционных издержек отдельных предприятий.

4. Исследована специфика отражения результатов хозяйственной деятельности фирм в российском учете, что дало возможность выявить следующие его особенности: комплексность, интегральность, многосоставность показателей, которые влияют на результативность экономической оценки трансакционных издержек.

5. Разработан авторский метод двухуровневого измерения трансакционных издержек предприятий, основанный на анализе стандартной отчетности и подробных данных учета, позволяющий оценивать величину трансакционных издержек, соответственно, с меньшей (индикативной) и большей степенью достоверности, и отличающийся от существующих методов направленностью на прямое исчисление трансакционных издержек на уровне отдельных предприятий.

6. Определены основные показатели внешнего учета и отчетности, свидетельствующие об уровне трансакционных издержек предприятия: коммерческие расходы, управленческие расходы, внереализационные расходы, общехозяйственные расходы, налоги и обязательные платежи.

7. Проведен количественный анализ внешней отчетности реальных российских предприятий различных форм собственности, организации и вида хозяйственной деятельности, результаты которого отражают основные особенности трансакционных издержек: высокий уровень, многообразие форм, существенные различия в структуре, зависимость от специфики деятельности предприятий и тенденция к росту.

Теоретическая значимость исследования состоит в том, что оно доказывает необходимость пересмотра некоторых допущений, используемых в стандартных моделях зарубежной институциональной экономики, при разработке методологии определения трансакционных издержек на нестабильных развивающихся рынках. Основные положения и выводы, содержащиеся в диссертации, могут быть использованы при дальнейшем развитии теории трансакционных издержек в условиях переходной экономики, которой свойственно изменение основных параметров институциональной среды. Результаты исследования применимы в практике экономического анализа трансакционных издержек, оказывающих негативное влияние на отношения обмена, распределения и перераспределения, ценообразование и интегральную эффективность предприятий.

Практическая значимость исследования состоит в том, что полученные результаты могут быть применены для совершенствования количественного определения и анализа трансакционных издержек. Целесообразность практического использования полученных решений проблем измерения трансакционных издержек подтверждена при изучении уровня трансакционных издержек на конкретных предприятиях. Кроме того, результаты исследования могут быть использованы в преподавании курсов «Экономическая теория», «Институциональная экономика», «Управление затратами» и «Ценообразование».

Апробация результатов исследования. Результаты и выводы диссертационного исследования докладывались автором на международных, всероссийских, региональных, внутривузовских научно-практических конференциях в Москве, Санкт-Петербурге, Самаре, Сочи, Ростове-на-Дону в 2001 - 2004 гг. Методические положения, предложенные в диссертационной работе, используются на предприятиях Северо-Кавказской железной дороги и в издательстве «Феникс». Некоторые итоги работы нашли отражение в научных отчетах НИР, выполненных при участии автора в 2002 - 2003 гг. в РГУПС.

Основные положения диссертационного исследования отражены в 15 публикациях общим объемом 6,4 п. л.

1. ИНСТИТУЦИОНАЛЬНЫЙ ПОДХОД К ОПРЕДЕЛЕНИЮ И КЛАССИФИКАЦИИ КОНТРАКТОВ, ФИРМ И ТРАНСАКЦИОННЫХ

ИЗДЕРЖЕК

Категория трансакционных издержек стала одним из ключевых элементов неоинституциональной теоретической системы. Экономический анализ, не учитывающий их объективность и неизбежность в любых взаимоотношениях участников обмена, не может претендовать по нашему мнению на максимально возможную полноту, точность и реалистичность, так как уровень дополнительных затрат, которые несут или могут понести в процессе организации обмена его участники, неоспоримо влияет на их поведение.

Невозможность избежать возникновения трансакционных издержек предопределяет проблему необходимости их минимизации за счет выявления источников и факторов трансакционных издержек и разработки мер по смягчению, ограничению их воздействия и, возможно, полному устранению некоторых из них. В данном направлении предстоит решить множество задач, в частности таких, как конкретизация самого понятия трансакционных издержек и определение их структуры, или разработка методов их измерения на микро - и макроуровне.

Анализ трансакционных издержек не может проводиться изолированно, без рассмотрения других, тесно связанных и взаимообусловленных категорий неоинституциональной экономики, таких как институциональная среда, контрактные отношения, фирма в соответствующей трактовке агента-принципала и сети контрактов. Изучение специфики трансакционных издержек в рамках российской экономики не может стать глубоким и адекватным без акцента на особенности прочих составляющих неоинституциональной конструкции, результирующей сложного, интегрального воздействия которых, по сути, является уровень трансакционных издержек российских предприятий.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Серебряков, Федор Анатольевич

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В исследовании рассмотрен феномен трансакционных издержек как объективных потерь экономических агентов, возникающих в процессе обмена, проанализирована современная российская специфика трансакционных издержек и сопряженных с ними и взаимообусловленных категорий -контракта и фирмы. Переход российской экономики к рыночным отношениям вызвал бурное развитие предпринимательства, когда значительно выросло количество новых предприятий, а преобладающей формой собственности стала частная, опережающий рост сферы обращения (трансакционного сектора в трактовке Дж. Уоллиса и Д. Норта) и его доминирование. Последнее приобретает особое значение по причине значительной предопределенности совокупной эффективности рыночной экономики именно степенью развитости обменных отношений. Существует множество форм и типов контрактных отношений, в которые вступают фирмы в процессе своего функционирования. Эти взаимоотношения, в отдельности определяемые как ключевые единицы неоинституционального анализа, неизбежно требуют затрат ресурсов и времени на их осуществление - трансакционных издержек. Причем определенные формы и типы контрактов под влиянием различных внешних факторов требуют разного уровня трансакционных издержек.

Любой анализ трансакционных. издержек затрудняется отсутствием общепринятого определения данного термина. Известно множество попыток объяснения феномена трансакционных издержек, начиная от приравнивания их к затратам, возникающим в процессе эксплуатации экономической системы в форме своеобразного эквивалента трению в физике, и заканчивая акцентированием на отдельных элементах, например, информационных издержках, издержках оппортунистического поведения, издержках мониторинга, издержках измерения, издержках влияния, издержках коллективного принятия решений и т.д. Также рассматривается несколько подходов к определению источника трансакционных издержек: теория трансакционных издержек, теория общественного выбора, теория соглашений. Кроме этого, приводятся различные классификации трансакционных издержек, демонстрирующие отличия в определении их структурных составляющих.

Многочисленность взглядов нельзя отнести к недостаткам неоинституциональной теории, она скорее позволяет понять, что множественность видов, форм, структурных элементов трансакционных издержек по сути является производной от многообразия контрактных отношений, в которые вступают экономические агенты в реальной экономике.

Особенности контрактных отношений, безусловно, влияют и на величину трансакционных издержек. Чем более общий, кратковременный, определенный, контролируемый и автономный характер носит сделка, тем больше оснований либо вообще обходиться без ее документального оформления, либо ограничиваться составлением простейшего типового контракта. Напротив, чем более специальный, повторяющийся, неопределенный и обусловленный характер она носит, тем сильнее стимулы к установлению долговременных отношений на формальной или неформальной основе. Тем, соответственно, ниже или выше уровень трансакционных издержек. Для компаний возможно выделить три основных источника трансакционных издержек: специфичный предмет сделки (издержки защиты информации и продукта); неопределенность внешних условий (издержки исследования рынка и управления); непредсказуемость действия контрагента (издержки сбора информации о партнере, переговоры, контроль выполнения условий сделки, и т. д.). Современные российские условия характеризуются наличием перечисленных источников трансакционных издержек в ярко выраженной форме, что позволяет сделать предположение об их высоком уровне для российских предприятий.

Невозможность избежать возникновения трансакционных издержек предопределяет проблему необходимости их минимизации за счет выявления источников и факторов трансакционных издержек, поиска и разработки мер по смягчению, ограничению их воздействия и, возможно, полному устранению некоторых из них. Определяющую роль в сокращении трансакционных издержек играют институты. Возникновение институтов обусловлено стремлением экономить усилия и ресурсы, затрачиваемые на организацию обмена, т. е. трансакционные издержки. В современных российских условиях необходимые рынку формальные институты зачастую просто отсутствуют, существующие далеки от совершенства, неразвиты «мягкие», неформальные институты, такие как мораль, доверие, деловая репутация и т.д. В таких условиях хозяйствующие субъекты вынуждены создавать собственные технологии взаимодействия с контрагентами и государством и нести, соответственно, повышенные трансакционные издержки. Институты обладают существенным преимуществом перед индивидуальными формами структурирования взаимодействия предприятия с другими экономическими агентами - эффектом экономии на масштабе. Таким образом, величина трансакционных издержек становится показателем степени совершенства и эффективности институциональной среды для эффективного функционирования рынка. Создание неформальной, «мягкой» части институциональной среды в России необходимо, но неизбежно займет многолетний период. Формальную долю эффективной институциональной среды возможно построить за менее длительный временной промежуток, но здесь важное значение приобретает способность российского государства эффективно выполнять две функции: формирование качественной нормативной базы и поддержание действенной системы принуждения ее соблюдению;

В настоящее время необходимо констатировать неэффективность государства в решении указанных задач, которая проявляется в первую очередь в коррупции и административных барьерах. Как подчеркивалось выше, основными инструментами минимизации трансакционных издержек являются институты. В условиях современной России некоторые институты не способны или же недостаточно эффективно выполняют эту функцию. Альтернативой им в заполнении институциональных «пробелов» выступают особые структуры. Таким универсальным заменителем стала коррупция. Коррупция в принципе внеинституциональна, по существу - это часть межличностных социальных отношений. Грань, отделяющая коррупцию от права называться полноценным институтом, очень тонка. Парадокс в том, что, замещая в определенных случаях формальные институты и выполняя их функции, коррупция приобретает свойства и характеристики рамок, структурирующих взаимодействие экономических агентов, что, по сути, и является определением института.

Коррупция в российском государстве образует давно укорененную систему социально-экономических отношений. Главная особенность этого состояния заключается в том, что власть и общество придерживаются внутреннего убеждения, что коррупция помогает решать проблемы, но только отдельных экономических агентов, безусловно снижая общую эффективность экономической системы. Степень подверженности коррупции и распространенность административных барьеров в России по сравнению с другими странами подтверждается множеством исследований, проведенных за последние годы в этой области.

Классическое представление о рынке как о некой свободной системе имеет мало общего с действительностью. Во-первых, рынки различаются. Во-вторых, каждый рынок складывается из социально-экономических структур. В-третьих, и это особенно важно для рассматриваемой проблемы, существует проблема включения в межфирменные рыночные отношения государственных служащих. Говорить о сегодняшнем уровне взаимодействия бизнеса и властных структур как о простой коррупции, наверное, не совсем верно. Скорее, это сложившаяся система оказания взаимных услуг. В целом представлять государственную бюрократию как нечто противостоящее рынку или подавляющее рынок принципиально неверно. Дело в том, что бюрократические услуги составляют непосредственный элемент формирующихся российских рынков. Не стоит вдаваться и в другую крайность, отождествляя чиновников с обычными экономическими агентами. Действия представителей государства пронизывают, структурируют рыночные взаимодействия и при этом связаны с воспроизводством асимметричных отношений неэкономического контроля.

Измерению трансакционных издержек препятствует множество неразрешенных проблем: от неопределенности самого понятия и многообразия форм их проявления до невозможности выразить в стоимостном виде отдельные их составляющие. Известные попытки измерить трансакционные издержки практически полностью относятся к макроуровню. Но объективной является необходимость и возможность выделения трансакционных издержек в существующей системе учета и отчетности российских предприятий.

Естественно, что необходимо принимать во внимание сложившуюся специфику ведения официального учета и отражения фактов хозяйственной деятельности. И, конечно, нельзя ожидать, что для решения поставленной задачи можно будет обойтись без некоторой корректировки данных. Так, например, структура официального учета изначально может помочь в решении некоторых проблем, так классификация расходов в традиционном бухгалтерском учете позволяет выделить, пусть несколько обобщенно, трансакционную составляющую.

При определении уровня трансакционных издержек на отдельном предприятии можно использовать следующие показатели в абсолютной и в относительной (доля от суммы затрат, выручки) форме: коммерческие расходы, управленческие расходы, внереализационные расходы (частично) и общехозяйственные расходы, налоги и иные аналогичные обязательные платежи. Использование данных показателей в качестве индикатора уровня трансакционных издержек требует соблюдения принципа осторожности, по причине того, что все они содержат как трансакционную, .так и трансформационную составляющую. Поэтому сигналом об искажении может служить резкое отклонение указанных показателей от средних величин за достаточно протяженный период. В целом, данные бухгалтерского учета без глубокой дополнительной обработки можно использовать для оценки уровня трансакционных издержек только в качестве индикаторных величин. Точные величины трансакционных издержек отдельных предприятий можно оценить на основании учетных данных только при подробном их анализе.

Проведенные по предлагаемой методике авторские расчеты на примере РАО «ЕЭС России», Северо-Кавказской железной дороги - филиала ОАО «Российские железные дороги» и группы «АВТОВАЗ» подтвердили теоретические положения исследования. Выявленное наличие существенного уровня трансакционных издержек российских предприятий, значимо влияющего на результаты их деятельности, обусловливает необходимость дальнейшего совершенствования и развития методологического и инструментарно-методического аппарата измерения трансакционных издержек.