Ценообразование на рынке страховых услуг тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Ценообразование на рынке страховых услуг"

На правах рукописи

Гаврилова Светлана Станиславовна

ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ НА РЫНКЕ СТРАХОВЫХ УСЛУГ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (специализация - ценообразование).

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Санкт-Петербург 2003

Работа выполнена в Санкт-Петербургском государственном университете экономики и финансов

Научный руководитель - кандидат экономических наук, профессор

Маховикова Галина Афанасьевна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Грибовский Сергей Викторович;

кандидат экономических наук, доцент Алюнов Николай Евгеньевич

Ведущая организация - Санкт - Петербургский государственны й

университет

Зашита состоится "_" _ 2003 г. в _ часов

на заседании диссертационного совета Д.212.237.01 при Санкт-Петербургском государственном университете экономики и финансов по адресу: 191023, Санкт-Петербург, ул. Садовая, д.21, ауд._.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Санкт-Петербургского госуд арственного университета экономики и финансов

Автореферат разослан "_" мая 2003 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета

доктор экономических наук, профессор

Евдокимова Т.Г

2ооЗ;Д

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ Актуальность темы исследования. Переход нашей страны к рыночной экономике потребовал углубленного развития ряда новых областей науки и практики. Процесс развития системы страхования в условиях рынка формирует потребность в совершенствовании механизма ценообразования, определении рыночной стоимости страховой услуги, имеющей специфические особенности.

Процесс ценообразования является одним из важнейших элементов при разработке стратегии любого предприятия. Он выявляет альтернативные подходы и определяет, какой из них обеспечит компании максимальную эффективность. Определение рыночной цены способствует подготовке страховой компании к борьбе за выживание на конкурентном рынке.

Вместе с тем практика показывает, что применяемые в настоящее время методы расчета страховых тарифов несовершенны. В силу этого формирование цены страховой услуги требует использования всего многостороннего комплекса подходов к ней: с точки зрения затрат предприятия, его будущей доходности и цен аналогичных предприятий на рынке. В настоящее время идет активный поиск форм и методов расчета страховых тарифов.

В сфере ценообразования переплетаются юридические, экономические и психологические аспекты - знание рынка, умение юридически грамотно сформировать страховой тариф, понимание мотивов участников сделки и т.п.

Исследование методологических проблем ценообразования в системе страхования получили широкое освещение в трудах представителей отечественной науки. Среди них можно выделить монографии Воблого К. Г., Гомеля В., Гинзбурга А.И., Гвозденко A.A., Ефимова С.П., Рейтмана JL, Сплетухова Ю., Сухова В., Федоровой Т., Юлдашева Р.Т., Шахова В.В. и др.

Однако в подавляющем большинстве имеющиеся работы посвящены общим проблемам ценообразования и рассмотрению отдельных методов ценообразования при определении страховых тарифов. Комплексное и системное исследование широкого круга юридических, экономических и организационных проблем формирования цены страховых услуг в отечественной и зарубежной литературе не получили достаточного развития. В то же время, недостаточное внимание к этим вопросам, настоятельно требует научного анализа накопленного зарубежного опыта работы, разработки теоретических и методологических подходов, обоснования рекомендаций по дальнейшему совершенствованию системы и -

; бИБЛИвТЕКА

I СПетербург u.j

\ ОЭ

страховых тарифов.

Актуальность и недостаточная научная разработанность вопросов ценообразования определили цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка теоретических и методических вопросов и практических рекомендаций определения стоимости страховых услуг.

Поставленные в работе цели определили конкретные задачи исследования:

-анализ организационных, правовых и экономических основ функционирования рынка страховых услуг;

- исследование специфики страховой услуги как товара;

-анализ особенностей формирования спроса и предложения на страховые услуги;

- формулирование и уточнение основных методологических принципов формирования системы ценообразования на страховые услуги; -критический анализ известных в экономической литературе методов расчета цены страховой услуги;

-обоснование необходимости учета финансового состояния и данных бухгалтерского и налогового учета при формировании цены страховой услуги;

-анализ влияния инфляции на формирование цены страховой услуги;

- разработка методики формирования цен на страховые услуги с учетом алгоритма корректировки принятых тарифов;

Предметом исследования являются методики расчета тарифных ставок Росстрахнадзора.

Объектом исследования является цена страховой услуги. Теоретическую и методологическую основу исследования составили методы системного анализа теоретического и практического материала, общенаучные методы и приемы - научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения и другие. В работе использованы законодательные акты, Указы президента и Постановления правительства Российской Федерации.

Информационной базой исследования стали: статистические данные, публикуемые в России и за рубежом, монографии ведущих экономистов и специалистов по ценообразованию, публикации в отечественной и зарубежной печати, средствах электронной информации (Интернет). Степень достоверности результатов проведенного исследования определятся:

-использованием научных методов анализа;

-соответствием методологии исследования фундаментальным разработкам в области ценообразования, теории управления фирмой в условиях рыночной экономики, теории стратегического планирования и т.п.; -использованием при анализе официальных материалов, законодательных и нормативных документов, данных государственной статистики; -апробацией основных положений и выводов исследования на научных конференциях.

Научная новизна настоящей работы заключается в развитии современных представлений о направлениях совершенствования системы ценообразования на основе углубления ее теоретических основ, выявления новых тенденций в развитии системы страхования и состоит в следующем:

-доказана необходимость при расчете страховой премии учитывать финансовую полезность страховых операций посредством ее корректировки на коэффициент, определяющий субъективную ценность денег;

-разработан алгоритм формирования ценовой политики страховой компании;

-уточнена методика определения тарифной нетто-ставки по рисковым видам страхования с учетом коэффициента убыточности страховой суммы и инфляции;

-разработана методика определения тарифных ставок для рисковых видов страхования;

Практическая значимость исследования заключается в разработке методических рекомендаций и предложений по совершенствованию системы формирования страховых тарифов. Практическая значимость результатов исследования состоит в возможности их применения в работе государственных органов, регулирующих развитие экономики, руководителей страховых компаний и специалистов по ценообразованию. Ряд положений может быть рекомендован для использования при подготовке учебных пособий и разработке лекционных курсов по вопросам применения многоцелевых методов формирования цены.

Апробация результатов исследования. Основные положения исследования изложены в опубликованных автором работах, доложены на кафедре «Ценообразования » Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов.

По теме диссертации опубликовано семь работ. Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованной литературы.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ДИССЕРТАЦИИ

Рынок страховых услуг (далее по тексту - РСУ) в современной ,

России начал складываться, по историческим меркам, совсем недавно. В мае 1988 года был принят закон СССР «О кооперации», в котором предусматривалось, что кооперативы могут создавать собственные \

страховые организации и самостоятельно определять условия, порядок и виды страхования. Именно с появлением этого закона государственная монополия в области страхования была практически снята.

В 27 ноября 1992 г. был принят Закон РФ «О страховании» (который в редакции Федерального закона « 157-ФЗ от 31.12.1997 имеет название «Об организации страхового дела в РФ») четко сформулировавший правовые основы Российского РСУ.

Рынок страховых услуг - это система социально-экономических отношений, возникающих по поводу купли-продажи специфического товара - «страховая услуга» («страховое покрытие», «страховая защита»). На РСУ происходит, определенным образом организованная во времени и пространстве, «встреча» спроса на страховые услуги в товарной форме и предложение этих услуг.

РСУ возникает лишь в условиях множественности страховщиков (продавцов специфического товара «страховая услуга»), выступающих независимыми организациями, аккумулирующими страховой фонд.

Начиная с ХУ-ХУ1 вв. страхование является объектом контроля и

регламентации со стороны государственных органов и организаций во всех странах мира.

В условиях рынка основная задача государства - стимулирование развития страхования. К методам государственного регулирования страховой деятельности, относятся: создание стабильного законодательства, определяющего единые «правила игры» на страховом рынке для всех его субъектов; формирование страхового интереса потенциальных потребителей страховых услуг; создание эффективной системы государственного надзора за деятельностью страховых организаций; организация системы гарантий выполнения страховыми организациями своих обязательств перед потребителями страховых "

услуг; организация и защита добросовестной конкуренции на страховом рынке; создание инфраструктуры страхового рынка и системы !

подготовки кадров в области страхования; регулирование деятельности зарубежных страховщиков и страховщиков с преобладающей долей иностранного капитала на отечественном рынке; проведение налоговой политики, способствующей формированию цивилизованного рынка

страховых услуг; создание благоприятных условий для инвестирования страховщиками своих резервов и других средств.

Специфический товар, реализуемый на рынке страховых услуг, - это «страховая услуга». Если услуга создана для продажи и предложена на рынке покупателям, то она приобретает статус товара. Сложность и особенность продажи страхового товара в том, что он невидим, как и некоторые другие услуги, продаваемые за деньги.

Страховщик на рынке предлагает сделку, в итоге которой деньги покупатель платит непременно (как правило, при подписании договора, но возможна - и рассрочка платежа), а материализацию страхового товара получит еще когда-то. Таким образом, по содержанию страховой товар - единство еще нематериализованной услуги (обещание услуги) и уже материализованной (страховая выплата) услуги в страховой защите интересов потребителя. До наступления страхового случая реализуется только одна сторона - это обещание услуги в страховой защите. Обещание это гарантировано письменным договором и страховыми резервами страховщика. Нужно отметить, что это гарантии обеспечивают страхователю различные полезные эффекты: спокойствие, чувство уверенности в себе, в делах, положительный имидж надежного партнера, возможность получения кредита и т.п. Письменное обещание и гарантия страховой защиты и есть первая сторона страховой услуги как товара.

Вторая сторона страхового товара связана с тем, что при наступлении страхового случая нематериальная услуга материализуется в виде страховой выплаты.

Следующей отличительной особенностью специфического товара -«страховая услуга», является то, что издержки производства этого товара, а также и прибыль, по всем этапам лишь прогнозируются, предполагаются на основе прошлых наблюдений. Их точные размеры становятся известны страховщику только при совершении страхового случая, исчислении ущерба, определение возмещения и выплаты по нему, т.е. - только при индивидуальной материализации услуги по страховой защите.

И, наконец, одной из главных особенностей сбыта страхового товара, является индивидуализация требований конкретного страхователя по отношению к типовому договору страхования. Практически невозможно найти два одинаковых договора страхования, совпадающих абсолютно по всем экономическим показателям.

Одним из факторов, формирующих стереотип неприятия российскими экономическими субъектами института страхования, является недооценка финансовой полезности страховых операций.

Решающей ошибкой экономического субъекта на этапе планирования экономической деятельности является оценка ее эффективности не с тех позиций, которые соответствуют лицу, принимающему решение об участии в экономической операции, путая субъективную полезность с '

объективной, как это имеет место в страховой системе России.

В социальной и экономической жизни российского общества \

применяется практически только объективный способ измерения полезности страховых операций, искажающий реальный эффект от использования страховых инструментов защиты имущественных интересов предприятий и граждан страны.

Объективная оценка полезности страховых операций для страхователя производится на основе сравнения расходов по приобретению страховых продуктов с номинальной финансовой выгодой, получаемой страхователем от приобретения страховой защиты, т. е. за счет сравнения сумм страховых взносов с суммами страховых выплат страхователям в качестве возмещения вреда, причиненного страховыми случаями. В работе показана необходимость при расчете страховой премии учитывать финансовую полезность страховых операций посредством ее корректировки на коэффициент, определяющий субъективную ценность денег.

Спрос покупателей на страховые услуги - это их платежеспособная потребность в страховой защите. В настоящее время можно условно выделить два источника спроса на страховые услуги. Первый - это негосударственный сектор хозяйства с естественной потребностью в страховании в силу своей незащищенности и невозможности претендовать на государственную финансовую поддержку. Но неудовлетворительное финансовое положение многих предприятий в условиях экономического кризиса не способствует массовому росту спроса с этой стороны. Одним из важнейших факторов, влияющих на спрос для данной группы страхователей, выступает система налогообложения, в настоящее время сдерживающая спрос.

Второй источник спроса на страховые услуги - широкие массы населения. В условиях, когда гарантии систем государственного социального страхования, лишь условно можно назвать гарантиями, неизбежно возникает потребность в различных формах личного и "

имущественного страхования. Факторы спроса на страховые услуги условно можно разделить на две группы:

1.Факторы, влияющие на формирование спроса потенциального *

страхователя. Это факторы, которые влияют на принятие принципиального решения: проводить страхование или нет. К ним относятся: доход потенциального страхователя; его возраст; место

проживания; образование; вид профессиональной деятельности; доступность информации о страховании (что это такое?) и ее понимании; наличие/отсутствие прошлого опыта страхования; доступность информации о присутствии на рынке различных направлений финансовых вложений; информация о конкретных страховщиках.

П.Факторы, влияющие скорее на поддержание на должном уровне уже сложившегося спроса (выразившегося в заключении договора страхования) или влияющие на выбор покупателя страховой услуги конкретной страховой компании. Эти факторы оказывают влияние уже на реального, а не потенциального страхователя. К ним относятся: цена страховой услуги; наличие данного (интересующего) вида страхования на рынке (т.е. ассортимент страховых продуктов); качество страхового продукта (в первую очередь: условия страхования); уровень обслуживания сотрудниками страховой организации; возможность реализации конкретной формы страхового интереса; информация о наличии/отсутствии должного государственного контроля за деятельностью страховой организации; уверенность (сомнение) в выполнении страховой организацией принятых обязательств (характеристика финансового состояния); наличие дополнительных услуг; престиж страховой фирмы среди конкурентов (страховщиков).

Таким образом, прежде чем предлагать кому-либо страховые услуги страховщики должны четко представлять себе социальный, демографический, экономический, а иногда и психологический портрет своего потенциального страхователя.

Ключевым показателем для страховой отрасли является объем собранных страховых взносов. В 2002 он достиг 300,4 млрд. руб., превысив уровень 2001 г. на 8,1%. Общая сумма страховых выплат составила 231,6 млрд. руб., что превысило уровень 2001 г. на 27 %.

Сегодня размер среднедушевых расходов на страхование в нашей стране - 40 долл. Все отечественные страховые компании собирают премий меньше, чем одна, причем не самая крупная, западная, а расходы на страхование в расчет«! на одного человека в три раза уступают соответствующему показателю, скажем, в Венгрии.

Не секрет, что значительная часть прироста пришлась на не имеющие отношения к классическому страхованию "зарплатные схемы". По подсчетам Бюро экономического анализа, доля страхования (вкупе с негосударственным пенсионным обеспечением) в общем объеме инвестиций в экономику России в 2002 составляла 2%. Доля страховой отрасли во всех налоговых поступлениях несколько выше 3%.

Позитивной являлась тенденция 1997-2000 гг: наблюдалось

увеличение удельного веса добровольных видов страхования в общей сумме поступивших премий - с 60,3% в 1997 г. до 81,6% в 2000 г. В

2001 году этот показатель составил 85,2%, но в 2002 г. он снова снизился до уровня 79,4%. Скорее всего это свидетельствует о том , что ждать сокращении влияния "административного ресурса" и движения в сторону классического коммерческого страхования ещё преждевременно.

Важный индикатор состояния страховой индустрии - уровень убыточности, рассчитываемый как отношение страховых выплат (возмещений) к уплаченным страховым взносам (страховым премиям). В 1999 г., благодаря отсутствию особо крупных страховых событий, уровень убыточности сократился по сравнению с предыдущим годом с 76,2 до 64,4%. В первом полугодии 2000 г. указанное соотношение снизилось до 57,1%. В 2001 году этот показатель составил 65,6%, а в

2002 - 77,1 %. Заметим, что уровень убыточности на западных страховых рынках, как правило, значительно выше, в том числе и из-за относительно высоких выплат. Именно последние делают страхование привлекательным для клиентов.

Некоторые специалисты полагают, что низкий уровень убыточности на российском страховом рынке достигается во многом за счет завышенных тарифов. Однако работа в данном сегменте рынка должна компенсироваться более высокой нормой доходности. Тем более что уставный капитал большинства действующих российских "залицензированньгх" компаний (надо иметь в виду, что есть еще и "спящие", заканчивающие год с нулевым балансом) по международным меркам ничтожный. В настоящее время лишь у 120 отечественных страховых фирм уставный капитал превышает 10 млн. руб. Таким образом, можно утверждать, что запас прочности у российских страховщиков невелик. Несколько катастрофических убытков - и платежеспособность страховщика окажется под угрозой.

На российском страховом рынке конкуренция пока слаба. Все еще широко распространены квазистраховые операции, которые не стимулируют ни развитие конкуренции, ни увеличение емкости рынка. Присутствие иностранных страховщиков незначительно.

Цена страховой услуги, как любая рыночная цена, складывается на конкурентной основе при взаимодействии спроса и предложения.

В настоящее время существует несколько мнений, что называть «ценой» страховой услуги.

Нами рассмотрены следующие подходы к сущности «цены» страховой услуги.

1 .Под ценой страховой услуги следует понимать страховой тариф или

и

тарифную ставку ( авторы Шахов В.В., Рейтман Л.И., Гвозденко А.А., Слетухов Ю.А. и другие), состоящую из нетто-ставки (служит для создания фондов, выплаты страхового возмещения в имущественном страховании и страховании ответственности, страховых сумм в личном страховании) и нагрузки (покрывает другие расходы, связанные с проведением страхования). На основе тарифной ставки (брутто-ставки) исчисляется страховой взнос, который представляют собой произведение страхового тарифа на совокупную страховую сумму.

2.Цена страховой услуги - это страховой взнос, а страховой тариф является расчетной единицей величины стоимости страховой услуги (авторы Гомелля В.Б., Воблый К.Г. и другие). Данная позиция базируется на следующих утверждениях. Стоимость на рынке выражает себя в денежной форме, т.е. в форме цены. Страховщик производит продажу страховой услуги за деньги при помощи страхового взноса (премии). Страховые взносы существенно зависят от спроса, предложения, конкуренции и других рыночных факторов. А отклонение цены от стоимости (в любую сторону) под воздействием указанных факторов есть важнейший признак цены. По этой причине на страховом рынке именно страховой взнос следует называть ценой страховой услуги. Таким образом, авторы данного подхода идентифицируют страховой тариф со стоимостью товара «страховая услуга», а страховой взнос - с ценой товара «страховая услуга».

3. Под ценой страховой услуги следует понимать лишь нагрузку в тарифе (авторы Кирсанов А., Васильева Н. И другие), за счет которой формируется фонд денежных средств покрывающий накладные расходы страховой организации. Т.к. именно эта часть страхового взноса соответствует по составу и структуре той части цены, которая в других отраслях народного хозяйства, состоит из себестоимости и прибыли.

По нашему мнению, наиболее обоснованным является признание страхового тарифа ценой страховой услуги. В исчислении же страхового взноса участвует сам страхователь, т.к. именно от него зависит выбор страховой суммы. В имущественном страховании страховая сумма не должна превышать действительной стоимости страхуемого объекта. В личном страховании пределов страховой суммы вообще не существует: она устанавливается по соглашению сторон. Единственный ограничитель - платежеспособность страхователя. Таким образом^ при одном и том же тарифе на один и тот же вид страховой услуги у одного и того же страховщика мы получим всегда разные результаты при исчислении страхового взноса в зависимости от соддюкания договора страхования. Следовательно, страховой взнос не

может быть назван ценой страховой услуги данного страховщика.

Предложение разбить страховой взнос на две части и лишь ту часть, которая соответствует нагрузке сообщать страхователю как цену страховой услуги, также представляется несостоятельным. Во-первых, как было указано выше, сам страховой взнос является не ценой, а суммой, которую страхователь определяет в договоре страхования в зависимости от страховой суммы, во-вторых, страховщик будет вынужден каждый раз давать объяснения в отношении части страхового взноса, соответствующей нетто-ставке, либо данная величина должна быть у всех страховых компаний одинакова (например, установлена Законом), что в условиях рынка невозможно.

По действующим имущественным видам страхования за основу нетто-ставки принимается средняя за ряд (пять, десять и более) лет убыточность страховой суммы, которая определяется как отношение суммы страхового возмещения к совокупной страховой сумме всех объектов страхования. В личном страховании нетто-ставка складывается под воздействием продолжительности жизни людей, травматизма от несчастных случаев и тому подобное. При введении новых видов страхования или изменении их условий фактором, определяющим уровень нетто-ставки, является вероятность страхового случая, определяемая на основе данных статистики и путем экспертных оценок.

Таким образом, если под ценой страховой услуги понимать страховой тариф, то нижнюю границу этой цены можно было бы определить на уровне нетто-ставки. Но при таком уровне цены страховая компания не только не получит прибыли, но и не будет иметь возможности нести издержки по ведению дела.

Верхняя граница цены страховой услуги определяется, с одной стороны, потребностями страховщика, с другой - объективными факторами: размерами спроса на данную услугу и величиной банковского процента. Банковский процент существенно влияет на страховую деятельность. Во-первых, тенденции динамики банковского процента в сравнении со страховыми тарифами определяют решение клиента (потенциального страхователя), как ему противостоять возможному случайному ущербу имуществу или здоровью. Вполне возможно, что ссуда, взятая в банке, или накопление в нем денег для самофинансирования выгоднее, чем страхование. Поэтому страховые компании вынуждены соизмерять размеры страховых тарифов с банковским процентом. Во-вторых, деньги, полученные страховой компанией в виде страховых взносов и временно свободные до момента выплаты страховых возмещений (страховых сумм), могут и должны

использоваться страховщиком в коммерческих целях: инвестироваться в финансовые (например, в ценные бумаги) и другие активы (например, недвижимость), предоставляться в кредит (например, ссуды своим же страхователям), то есть приносить инвестиционный доход.

Наличие данного дохода выгодно не только страховщику (как это может показаться на первый взгляд), но и для страхователя. Инвестиционный доход для страховщика, во-первых, обеспечивает его финансовую устойчивость, во-вторых, дает возможность корректировать свои цены (в сторону снижения) с учетом нормы доходности; а для страхователя - снижение цены страховой услуги при снижении финансовой устойчивости страховщика является фактором, стимулирующим его спрос на страховые услуги.

Состав и структура цены страховой услуги определяются специфическими особенностями страхования. Можно выделить семь таких особенностей:

1)страховой тариф является инструментом раскладки ущерба, поэтому в него должны быть включены: доля тарифа, требуемая для возмещения ущерба и доля тарифа для покрытия расходов на ведение дела по данному договору страхования;

2)наступление страхового случая (и соответственно нанесение ущерба), является случайным и вероятностным, поэтому фактическое отклонение от среднестатистической (предполагаемой) величины ущерба может быть и вниз, и вверх. Поэтому в тарифной ставке необходимо предусматривать рисковую надбавку;

3)раскладка ущерба в каждой страховой фирме является замкнутой, поэтому страховой тариф исчисляется только для страховой совокупности лиц, объектов, ущербов и т.д., защищаемых данной фирмой;

4)ущерб раскладывается во времени и пространстве (т.е. неизвестность страхового случая), поэтому в страховом тарифе должна быть предусмотрена часть на создание специального страхового резерва;

5)страхование построено на принципе возвратности страховых взносов, поэтому тарифная ставка состоит из двух частей - нетто-ставки (которая расходуется возмещение ущерба) и нагрузки;

6)в рамках данной страховой совокупности необходимо выделять группы риска, которые содержат объекты страхования, обладающие примерно одинаковыми признаками (гомогенные группы);

7)необходимы исследования нормы ссудного процента (процентной ставки) и тенденций его применения в конкретном временном интервале.

Размеры тарифных ставок, определяющие долю участия каждого страхователя в создании страхового фонда, определяются с помощью актуарных расчетов, позволяющих определить себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

Определение расходов, необходимых на страхование данного объекта, - один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика Расчет тарифной ставки (актуарная калькуляция) включает: определение нетто-ставки; определение размеров расходов и ведение дела; определение надбавок за риск в имущественном страховании и страховании ответственности; определение скидок на процентную ставку в страховании жизни.

В СССР методика расчета нетго-ставок по каждому виду или однородным объектам страхования строилась на определении среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период, т.е. за 5 или 10 лет, с поправкой на величину рисковой надбавки.

Дня этого формировался динамический ряд показателей убыточности страховой ставки и оценивалась его устойчивость; в зависимости от чего решался вопрос о размере рисковой надбавки.

Структура брутто-тарифа была следующей: нетто-тариф + нагрузка= [средняя убыточность страховой суммы + рисковая надбавка] + [расходы на ведение дела + отчисления на предупредительные мероприятия + прибыль тарифная].

Основным достоинством данной модели являлась ее простота, т.к. в ней четко разграничены средства страховой фирмы (нагрузка) и собственно страхователя (нетто-ставок). Главный же недостаток этой модели - отсутствие возможности проследить источники формирования страховых резервов.

Расчет цены страховой услуги на основе указанной методики представлен в работе на конкретном числовом примере.

Согласно «Правил формирования страховых резервов по видам страхования, иным, чем страхование жизни» с 1995 г страховые фирмы России перешли на так называемую экономическую модель тарифной ставки. На основе указанных «Правил...» ее можно представить состоящей из следующих частей:

РЗП- часть тарифа для создания резерва заработной премии;

РНП- часть тарифа для формирования резерва незаработанной премии;

РЗУ- часть тарифа для формирования резерва заявленных но неурегулированных убытков;

РПНУ- часть тарифа для формирования резерва произошедших, но незаявленных убытков;

РК- часть тарифа для формирования резерва катастроф;

РКУ-часть тарифа для формирования резерва колебаний убыточности;

ПР- часть тарифа для формирования прочих резервов;

РВД- часть тарифа для формирования расходов на ведение дела;

РПМ-часть тарифа для формирования резерва предупредительных мероприятий;

П-часть тарифа для формирования прибыли от страховой деятельности (тарифная прибыль).

Элементы РВД, РПМ и П составляют нагрузку. Остальные составляют нетто-ставку. Т.о., состав нагрузки по сравнению с моделью тарифа Госстраха СССР изменений не претерпел, но значительные изменения претерпела нетто-ставка. Новыми являются элементы, предназначенные для формирования резервов заработанной и незаработанной премии; заявленных, но не урегулированных убытков и произошедших, но не заявленных убытков. По поводу РКУ и ПР надо заметить, что в России страховая фирма имеет право включить их в состав тарифа только с разрешения Департамента страхового надзора, которое выдается, если фирма сумеет доказать их необходимость в соответствии с особенностями страхового портфеля (с наличием в нем уникальных рисков) и свои возможности обеспечить покрытие таких рисков без ущерба для ее платежеспособности.

В настоящее время страховщики могут определять цены на свои услуги самостоятельно, но учитывая сложность оценки страховых рисков и расчета страховых тарифов для начинающих страховую деятельность страховых организаций, Росстрахнадзором рекомендовано использовать методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования, которые утверждены Распоряжением Росстрахнадзора № 02-03-36 от 08.07.93. В работе проанализированы данные методики и представлены расчеты тарифных ставок на условных примерах.

В отличии от цен по рисковым видам страхования построение цен по страхованию жизни имеет следующие особенности: расчеты производятся с использованием демографической статистики; при расчетах применяются способы долгосрочных финансовых исчислений; тарифная ставка состоит из нескольких частей, каждая из которых призвана сформировать страховой фонд по одному из видов страховой ответственности, включенных в условия страхования.

Полная тарифная ставка в страховании жизни также состоит из нетто-ставки и нагрузки. Задача нетго-ставки-обеспечить выплаты страховых сумм. Своеобразие операций страхования жизни проявляется при построении нетто-ставок.

Для начисления объема страхового фонда нужно располагать сведениями о том, сколько лиц из числа застрахованных доживет до окончания срока действия их договоров страхования и сколько из них каждый год может умереть, у скольких из них и в какой степени будут утрачены трудоспособность и т.п. Количество выплат, помноженное на соответствующие страховые суммы, позволяет определить размеры предстоящих выплат страховщика, т.е. появляется возможность узнать, в каких размерах нужно будет аккумулировать страховой фонд.

Установлено, что демографический процесс смены поколений, выражаемый в изменении уровня повозрастной смертности, подчинен закону больших чисел, столь однообразному в своих проявлениях и столь достоверному в результатах, что он в состоянии служить основой финансовых расчетов в страховании.

Демографической статистикой выявлена и выражена с помощью математических формул зависимость смертности от возраста людей. Разработана специальная методика составления таблиц смертности, где на конкретных цифрах показывается последовательное изменение смертности вслед за возрастом. Этими таблицами страховые организации должны пользоваться для расчета тарифов.

Кроме закономерностей, связанных с процессом доживаемое™ и смертности, при построении тарифов учитывается долгосрочный характер операций страхования жизни, поскольку эти договоры заключаются минимум на 1 год, но, как правило, на 3 и более лет. В течение всего времени их действия (или в самом начале срока страхования при единовременной уплате) страховые компании получают взносы. Выплаты же страховых сумм производятся на протяжении срока страхования или по истечении определенного периода от начала действия договора, если наступит смерть застрахованного или он утратит трудоспособность.

Временно свободные средства, аккумулируемые страховой фирмой, используются ею как кредитные ресурсы и приносят определенный доход. На сумму этого дохода от процентов заранее должны уменьшаться (дисконтироваться) подлежащие уплате взносы страхователей. Для того чтобы заранее занизить тарифные ставки на тот доход, который будет складываться в течение ряда лет, используются методы теории долгосрочных финансовых исчислений.

В условиях рынка процесс формирования ценовой политики страховой компании можно представить следующим образом:

1. Выбор целей формирования ценовой политики обусловленный задачами обеспечения стратегического развития хозяйственной деятельности предприятия.

2. Оценка сложившегося уровня цен на страховые услуги. Т.е. определение минимального уровня цены, ниже которого она не может быть установлена (исходя из требований самоокупаемости). Нижняя граница цены страховой услуги определяется равенством суммы страховых платежей и суммы страховых выплат и возмещений с учетом неизбежных собственных затрат страховщика на содержание.

3. Оценка потенциала и особенностей рынка. При этом изучается возможность дифференциации уровня цен с учетом покупательских предпочтений отдельных категорий потребителей, и анализируются возможности дифференциации цен на отдельные виды страховых услуг в рамках сложившегося "конкурентного поля" на данном сегменте рынка и расширения объема реализации отдельных видов услуг за счет снижения уровня цены. Эта чувствительность реагирования измеряется коэффициентом эластичности спроса на страховые услуги по цене.

Результаты оценки потенциала и особенностей страхового рынка позволяют выявить верхнюю границу формирования уровня цены на товар и возможности дифференциации уровня цен на конкретные ее разновидности. Верхняя граница определяется соотношением запросов страховщика и конъюнктуры рынка, не внимание к этим показателям грозит потерей клиента. Запросы страховщика зависят от ряда факторов: объем и структура его страхового портфеля, эффективность инвестиционной деятельности, расходы на ведение дела, размеры получаемой прибыли.

4. Дифференциация целей ценовой политики в разрезе конкретных видов страховых услуг с учетом возможностей рынка и уровня операционных издержек. Результаты дифференциации позволяют сгруппировать все виды страховых услуг по различным целевым ориентирам осуществления ценовой политики.

5.Формирование механизма своевременной корректировки уровня страховых тарифов и взносов. Такая корректировка может носить характер запланированных и незапланированных отклонений от расчетного уровня тарифов, вызванных изменением конъюнктуры товарного рынка, ставок налогообложения предприятия, условий хозяйствования и др.

Механизм корректировки расчетного уровня цен должен быть разработан на предприятии заранее, в процессе формирования ценовой политики, т.к. существующие методики расчета не предусматривают таких изменений.

6.Выбор модели расчета страхового тарифа на отдельные виды услуг. Этот выбор определяется конкретным видом страхования.

7.Формирование конкретного уровня цен на отдельные виды

страховых услуг.

8. Корректировка уровня страховых взносов и как следствие корректировка тарифов.

Цены на страховые услуги должны быть определены таким образом, '*

чтобы рассчитанные на их основании страховые взносы, позволяли страховой компании выплачивать своим клиентам адекватное страховое возмещение. Одной из самых серьезных причин, по которой этого как правило не происходит, является инфляция.

Инфляция в страховании сказывается в первую очередь на величине страховой суммы. Вследствие обесценения денег обесценивается и страховая сумма. Поэтому в течение действия страхового договора величина страхового возмещения все в меньшей степени может покрыть величину причиненного страхователю ущерба. Отсюда возникает задача учета необходимого увеличения страхового возмещения в связи с обесценением страховой суммы.

Учет инфляции может быть осуществлен на базе различных моделей, каждая из которых предусматривает различный характер инфляции.

В работе рассмотрены два возможных варианта развития инфляционного процесса: линейная и экспоненциальная модели (модели простых и сложных процентов), где 8; - помесячные значения страховой суммы под влиянием инфляции; Э 0 - страховая сумма без учета инфляции; п - порядковый номер месяца; 1 - месячный темп инфляции; срок страхования - один год.

В случае линейный модели, справедливой при ползучей инфляции, размер страховой суммы составит:

8 ] = Б о (1+0 - в 1-й месяц; в 12 = Э о (1+121) - в 12-й месяц.

Т.о., с учетом линейного характера инфляции:

12 12 8 = 2^ = £ в о (1 + п 0

П-1 0=1

В случае экспоненциальной модели, страховая сумма составит: в ! = Б о (1+0 - в 1-й месяц; в 2 = в о (1+02 - во 2-й месяц.

Соответственно в 12-й месяц эта сумма составит:

8,2 = Б о (1+012

Т.о., с учетом экспоненциального характера инфляции:

8-1^= £э0(1 + О"

П-1 11=1

Сравнительный анализ действующей и авторской методик показал, что при темпе инфляции на уровне 2% в месяц, сроке страхования один

год (при прочих равных условиях) размер страхового взноса, определяемый по методике автора больше на 14% при линейном характере инфляции и на 27% при - экспоненциальном по сравнению с уровнем взноса, определяемого по методике Росстрахнадзора. Только в этом случае страховое возмещение в любой месяц года действующего договора страхования будет выплачиваться в соответствии с существующем уровнем инфляции.

Следует отметить, что это выгодно и для страховщика. Если страховой случай происходит в начале срока действия договора, то страховщик выплачивает страховое возмещение исходя из суммы, не учитывающей инфляцию, отраженную в страховом тарифе. Если страховой случай происходит в конце срока действия договора, то в течение этого срока страховщик использует полученные дополнительные суммы в своих интересах. Эта инфляционная нагрузка ложится на страхователя, однако, при страховом случае он получает полное возмещение, т. к. страховщик оплачивает ущерб в соответствии с действующим уровнем цен.

В диссертации исследовано влияние действующего бухгалтерского учета, налогового законодательства и финансовой устойчивости страховой компании на формирование страховых тарифов. Учет, контроль и анализ финансовых показателей страховщика являются необходимым элементом формирования тарифов, т.к. позволяют своевременно выявлять неудовлетворительные результаты хозяйственной деятельности и являются главным фактором для анализа и пересмотра действующих цен. Установлено, что действующая налоговая политика негативно сказывается как на работе самих страховщиков, так и на формировании у потенциальных страхователей платежеспособного спроса. Автором предложена система коэффициентов, позволяющая оценить эффективность налоговой политики и её увязки с механизмом цен.

По теме диссертации опубликованы следующие работы:

1.Гаврилова С. С. Страховой тариф как форма цены страховой услуги // Тезисы докладов студенческой конференции СПбУЭФ по итогам научно-исследовательской работы за 1992 год. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1993.- с.85-86

2.Гаврилова С.С. Формирование страхового рынка // Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 1993 года. 25-29 апреля 1994 г. Краткие тезисы докладов. - СПб: Изд-во СПбУЭФ, 1994,- с.42

3.Гаврилова С.С. Влияние цены страховой услуги на финансовое положение страховщика // Научная сессия профессорско-

¿о о?-А

ь^е 11 1 0 6 6 2

преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 1994 года. 17-21 апреля 1995 г. Краткие тезисы докладов. -СПб: Изд-во СПбУЭФ, 1995,- с.24

4.Гаврилова С.С. Теория риска - основа построения цены страховой услуги // Маркетинг и предпринимательство. Ученые записки факультета коммерции. - СПб.: Изд-во СПбУЭФ, 1995.-С.89-94

5. Гаврилова С.С. Проблемы рынка и цен страховых услуг // Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 1995 года. 17-26 апреля 1996 г. Краткие тезисы докладов. Часть 1. - СПб: Изд-во СПбУЭФ, 1996.- с.42

6. Гаврилова С.С. Рынок страховых услуг: современное состояние и перспективы развития // Экономика и управление производством: Межвуз. сб. Выпуск 4. - СПб.: Изд-во СЗГТУ, 2001,- с.80-84

7. Гаврилова С.С. Цена услуги по страхованию // Экономика и управление производством: Межвуз. сб. Выпуск 4. - СПб.: Изд-во СЗГТУ, 2001.- с.85-88

ГАВРИЛОВА СВЕТЛАНА СТАНИСЛАВОВНА АВТОРЕФЕРАТ

Лицензия ЛР № 020412 от 12.02.97

Подписано в печать 21.05.03. Формат 60x84 1/16. Бум. офсетная. Печ. л. 1,3. Бум. л. 0,65. РТП изд-ва СПбГУЭФ. Тираж 70 экз. Заказ 420.

Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов 191023, Санкт-Петербург, Садовая ул., д. 21.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Гаврилова, Светлана Станиславовна

Введение.

Глава 1. Рынок страховых услуг РФ.

§1.1 Организационно-правовая характеристика рынка страховых услуг.

1.1.1 Система правового регулирования страхового рынка в РФ.

1.1.2. Классификация страховой деятельности в РФ.

1.1.3. Место и роль государства в организации и регулировании страхового рынка.

§ 1.2. Экономическая характеристика рынка страховых услуг.

1.2.1. Субъекты и объекты страховых отношений.

1.2.2. Страховая услуга как товар. Полезность страховой услуги.

1.2.3. Особенности формирования спроса на страховые услуги.

1.2.4. Особенности формирования предложения на страховые услуги.

Глава 2. Методологические основы ценообразования на рынке страховых услуг.

§2.1.Цена страховой услуги.

2.1.1.Теории цены страховой услуги.

11 2.1.2.Особенности цены страховой услуги. Актуарные расчеты.

§2.2.Формирование цен по рисковым видам страхования.

2.2.1. Состав и структура цены по имущественным видам страхования в

Госстрахе СССР.

2.2.2.Модель цены страховой услуги по имущественным видам страхования. Методики (I и И) Росстрахнадзора.

§2.3. Формирование цен по страхованию жизни.

2.3.1. Особенности построения цен по страхованию жизни.

2.3.2. Таблицы смертности как основа построения тарифных ставок.

2.3.3. Норма доходности и ее влияние на величину тарифных ставок.

2.3.4. Методика расчета единовременных нетто-ставок по накопительным (возвратным) видам страхования.

2.3.5. Методика расчета единовременных нетто-ставок по страхованию на случай смерти.

2.3.6. Методика расчета единовременных нетто-ставок по страхованию пенсии (ренты).

2.3.7. Методика расчета годичных нетто-ставок по страхованию на дожитие и на случай смерти.

Глава 3. Совершенствование системы ценообразования на рынке страховых услуг.

§ 3.1 .Общие принципы совершенствования системы ценообразования на рынке страховых услуг.

§ 3.2.Корректировка методики расчета цен на страховые услуги по рисковым видам страхования.

3.2.1.Определение страховой суммы с учетом инфляции.

3.2.2.Обоснование убыточности страховой суммы и определение тарифной ставки.

§ 3.3.Учет в формировании тарифов финансового состояния страховой компании.

3.3.1. Определение выручки и финансовых результатов деятельности страховой организации.

3.3.2. Влияние налоговой системы на процесс ценообразования.

3.3.3. Финансовые показатели страхования и оценка финансового состояния страховой компании.

§3.4 Методика формирования цен на страховые услуги с учетом алгоритма корректировки принятых тарифов.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Ценообразование на рынке страховых услуг"

Актуальность темы исследования. Переход нашей страны к рыночной экономике потребовал углубленного развития ряда новых областей науки и практики. Процесс развития системы страхования в условиях рынка формирует потребность в совершенствовании механизма ценообразования, определении рыночной стоимости страховой услуги, имеющей специфические особенности.

Процесс ценообразования является одним из важнейших элементов при разработке стратегии любого предприятия. Он выявляет альтернативные подходы и определяет, какой из них обеспечит компании максимальную эффективность. Определение рыночной цены способствует подготовке страховой компании к борьбе за выживание на конкурентном рынке.

Вместе с тем практика показывает, что применяемые в настоящее время методы расчета страховых тарифов несовершенны. В силу этого формирование цены страховой услуги требует использования всего многостороннего комплекса подходов к ней: с точки зрения затрат предприятия, его будущей доходности и цен аналогичных предприятий на рынке. В настоящее время идет активный поиск форм и методов расчета страховых тарифов.

Механизм ценообразования уже давно стал одним из предметов пристального внимания целого ряда исследователей. И тем не менее, интерес к этой проблеме не угасает. В сфере ценообразования переплетаются юридические, экономические и психологические аспекты - знание рынка, умение юридически грамотно сформировать страховой тариф, понимание мотивов участников сделки и т.п.

Вопросы использования методов расчета страховых тарифов обобщены и изложены в работах таких зарубежных авторов как: Шим Джей К., Сигел Джоэл Г., Штайльманн Клаус, Эрвин Штрауб и др.

Исследование методологических проблем ценообразования в системе страхования получили широкое освещение в трудах представителей отечественной науки. Среди них можно выделить монографии Воблого К. Г., Гомелля В.Б., Гинзбурга А.И., Гвозденко A.A., Гохмана B.C., Ефимова С.П., Зубец А.Н., Рейтмана Л.И., Сплетухова Ю.А., Федоровой Т.А., Юлдашева Р.Т., Шахова В.В. и др.

Однако, в подавляющем большинстве имеющиеся работы посвящены общим проблемам ценообразования и рассмотрению отдельных методов ценообразования при определении страховых тарифов. Комплексное и системное исследование широкого круга юридических, экономических и организационных проблем формирования цены страховых услуг в отечественной и зарубежной литературе не получили достаточного развития. В то же время, недостаточное внимание к этим вопросам настоятельно требует научного анализа накопленного зарубежного опыта работы, разработки теоретических и методологических подходов, обоснования рекомендаций по дальнейшему совершенствованию системы и методов расчета страховых тарифов.

Актуальность и недостаточная научная разработанность вопросов ценообразования определили цель и задачи диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является разработка теоретических, методических вопросов и практических рекомендаций определения стоимости страховых услуг.

Поставленные в работе цели определили конкретные задачи исследования: -анализ организационных, правовых и экономических основ функционирования рынка страховых услуг;

- исследование специфики страховой услуги как товара;

-анализ особенностей формирования спроса и предложения на страховые услуги;

- формулирование и уточнение основных методологических принципов формирования системы ценообразования на страховые услуги;

-критический анализ известных в экономической литературе методов расчета цены страховой услуги;

-обоснование необходимости учета финансового состояния и данных бухгалтерского и налогового учета при формировании цены страховой услуги; -анализ влияния инфляции на формирование цены страховой услуги; - разработка методики формирования цен на страховые услуги с учетом алгоритма корректировки принятых тарифов;

Предметом исследования являются методики расчета тарифных ставок Росстрахнадзора.

Объектом исследования является цена страховой услуги.

Теоретическую и методологическую основу исследования составили методы системного анализа теоретического и практического материала, общенаучные методы и приемы - научная абстракция, анализ и синтез, группировки, сравнения, обобщения и другие.

В работе использованы законодательные акты, Указы президента и Постановления правительства Российской Федерации.

Информационной базой исследования стали: статистические данные, публикуемые в России и за рубежом, монографии ведущих экономистов и специалистов по ценообразованию, публикации в отечественной и зарубежной печати, средствах электронной информации (Интернет). В работе были использованы материалы семинаров и конференций, посвященные применению методов расчета страховых тарифов.

Научная новизна настоящей работы заключается в развитии современных представлений о направлениях совершенствования системы ценообразования на основе углубления ее теоретических основ, выявления новых тенденций в развитии системы страхования и состоит в следующем:

-доказана необходимость при расчете страховой премии учитывать финансовую полезность страховых операций посредством ее корректировки на коэффициент, определяющий субъективную ценность денег;

-разработан алгоритм формирования ценовой политики страховой компании; -уточнена методика определения тарифной нетто-ставки по рисковым видам страхования с учетом коэффициента убыточности страховой суммы и инфляции; -разработана методика определения тарифных ставок для рисковых видов страхования;

Практическая значимость исследования заключается в разработке методических рекомендаций и предложений по совершенствованию системы формирования страховых тарифов. Практическая значимость результатов исследования состоит в возможности их применения в работе государственных органов, регулирующих развитие экономики, руководителей страховых компаний и специалистов по ценообразованию. Ряд положений может быть рекомендован для использования при подготовке учебных пособий и разработке лекционных курсов по вопросам применения многоцелевых методов формирования цены.

Апробация результатов исследования. Основные положения исследования изложены в опубликованных автором работах, доложены на кафедре «Ценообразования » Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов. По теме диссертации опубликовано семь работ.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, содержащих девять параграфов, заключения и списка использованной литературы.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Гаврилова, Светлана Станиславовна

Заключение

Наше диссертационное исследование было посвящено вопросам, связанным с особенностями ценообразования на рынке страховых услуг, как одного из важнейших аспектов функционирования данного рынка. Цель, поставленная нами, предусматривала формулировку и решение целого ряда задач, которые были призваны как можно более полно раскрыть экономическую сущность цены страховой услуги и основные принципы ценовой политики страховой компании.

В работе дан анализ организационных, правовых и экономических основ функционирования рынка страховых услуг, исследована специфика страховой услуги как товара, проанализированы особенности формирования спроса и предложения на страховые услуги, сформулированы и уточнены основные методологические принципы формирования системы ценообразования на страховые услуги, дан критический анализ известных в экономической литературе методов расчета цены страховой услуги, обоснована необходимость учета финансового состояния и данных бухгалтерского и налогового учета при формировании цены страховой услуги, проанализирово влияние инфляции на формирование цены страховой услуги, предложен алгоритм формирования ценовой политики страховой компании.

На основании проведенных исследований, мы пришли к следующим выводам.

Рынок страховых услуг - это система социально-экономических отношений, возникающих по поводу купли-продажи специфического товара - «страховая услуга» («страховое покрытие», «страховая защита»). На РСУ происходит, определенным образом организованная во времени и пространстве, «встреча» спроса на страховые услуги в товарной форме и предложение этих услуг.

РСУ возникает лишь в условиях множественности страховщиков (продавцов специфического товара «страховая услуга»), выступающих независимыми организациями, аккумулирующими страховой фонд.

Специфический товар, реализуемый на рынке страховых услуг, - это «страховая услуга». Если услуга создана для продажи и предложена на рынке покупателям, то она приобретает статус товара. Сложность и особенность продажи страхового товара в том, что он невидим, как и некоторые другие услуги, продаваемые за деньги.

Страховщик на рынке предлагает сделку, в итоге которой деньги покупатель платит непременно (как правило, при подписании договора, но возможна - и рассрочка платежа), а материализацию страхового товара получит еще когда-то. Таким образом, по содержанию страховой товар - единство еще нематериализованной услуги (обещание услуги) и уже материализованной (страховая выплата) услуги в страховой защите интересов потребителя. До наступления страхового случая реализуется только одна сторона - это обещание услуги в страховой защите. Обещание это гарантировано письменным договором и страховыми резервами страховщика. Нужно отметить, что это гарантии обеспечивают страхователю различные полезные эффекты: спокойствие, чувство уверенности в себе, в делах, положительный имидж надежного партнера, возможность получения кредита и т.п. Письменное обещание и гарантия страховой защиты и есть первая сторона страховой услуги как товара.

Вторая сторона страхового товара связана с тем, что при наступлении страхового случая нематериальная услуга материализуется в виде страховой выплаты.

Следующей отличительной особенностью специфического товара - «страховая услуга», является то, что издержки производства этого товара, а также и прибыль, по всем этапам лишь прогнозируются, предполагаются на основе прошлых наблюдений. Их точные размеры становятся известны страховщику только при совершении страхового случая, исчислении ущерба, определение возмещения и выплаты по нему, т.е. - только при индивидуальной материализации услуги по страховой защите.

И, наконец, одной из главных особенностей сбыта страхового товара, является индивидуализация требований конкретного страхователя по отношению к типовому договору страхования. Практически невозможно найти два одинаковых договора страхования, совпадающих абсолютно по всем экономическим показателям.

Одним из факторов, формирующих стереотип неприятия российскими экономическими субъектами института страхования, является недооценка финансовой полезности страховых операций. Решающей ошибкой экономического субъекта на этапе планирования экономической деятельности является оценка ее эффективности не с тех позиций, которые соответствуют лицу, принимающему решение об участии в экономической операции, путая субъективную полезность с объективной, как это имеет место в страховой системе России.

В социальной и экономической жизни российского общества применяется практически только объективный способ измерения полезности страховых операций, искажающий реальный эффект от использования страховых инструментов защиты имущественных интересов предприятий и граждан страны.

Объективная оценка полезности страховых операций для страхователя производится на основе сравнения расходов по приобретению страховых продуктов с номинальной финансовой выгодой, получаемой страхователем от приобретения страховой защиты, т. е. за счет сравнения сумм страховых взносов с суммами страховых выплат страхователям в качестве возмещения вреда, причиненного страховыми случаями. В работе показана необходимость при расчете страховой премии учитывать финансовую полезность страховых операций посредством ее корректировки на коэффициент, определяющий субъективную ценность денег.

Спрос покупателей на страховые услуги - это их платежеспособная потребность в страховой защите. В настоящее время можно условно выделить два источника спроса на страховые услуги. Первый - это негосударственный сектор хозяйства с естественной потребностью в страховании в силу своей незащищенности и невозможности претендовать на государственную финансовую поддержку. Но неудовлетворительное финансовое положение многих предприятий в условиях экономического кризиса не способствует массовому росту спроса с этой стороны. Одним из важнейших факторов, влияющих на спрос для данной группы страхователей, выступает система налогообложения, в настоящее время сдерживающая спрос.

Второй источник спроса на страховые услуги - широкие массы населения. В условиях, когда гарантии систем государственного социального страхования, лишь условно можно назвать гарантиями, неизбежно возникает потребность в различных формах личного и имущественного страхования. Факторы спроса на страховые услуги условно можно разделить на две группы:

Факторы, влияющие на формирование спроса потенциального страхователя. Это факторы, которые влияют на принятие принципиального решения: проводить страхование или нет. К ним относятся: доход потенциального страхователя; его возраст; место проживания; образование; вид профессиональной деятельности; доступность информации о страховании (что это такое?) и ее понимании; наличие/отсутствие прошлого опыта страхования; доступность информации о присутствии на рынке различных направлений финансовых вложений; информация о конкретных страховщиках.

II.Факторы, влияющие скорее на поддержание на должном уровне уже сложившегося спроса (выразившегося в заключении договора страхования) или влияющие на выбор покупателя страховой услуги конкретной страховой компании. Эти факторы оказывают влияние уже на реального, а не потенциального страхователя. К ним относятся: цена страховой услуги; наличие данного (интересующего) вида страхования на рынке (т.е. ассортимент страховых продуктов); качество страхового продукта (в первую очередь: условия страхования); уровень обслуживания сотрудниками страховой организации; возможность реализации конкретной формы страхового интереса; информация о наличии/отсутствии должного государственного контроля за деятельностью страховой организации; уверенность (сомнение) в выполнении страховой организацией принятых обязательств (характеристика финансового состояния); наличие дополнительных услуг; престиж страховой фирмы среди конкурентов (страховщиков).

Таким образом, прежде чем предлагать кому-либо страховые услуги страховщики должны четко представлять себе социальный, демографический, экономический, а иногда и психологический портрет своего потенциального страхователя.

Цена страховой услуги, как любая рыночная цена, складывается на конкурентной основе при взаимодействии спроса и предложения.

В настоящее время существует несколько мнений, что называть «ценой» страховой услуги.

Нами рассмотрены следующие подходы к сущности «цены» страховой услуги.

1 .Под ценой страховой услуги следует понимать страховой тариф или тарифную ставку, состоящую из нетто-ставки (служит для создания фондов, выплаты страхового возмещения в имущественном страховании и страховании ответственности, страховых сумм в личном страховании) и нагрузки (покрывает другие расходы, связанные с проведением страхования). На основе тарифной ставки (брутто-ставки) исчисляется страховой взнос, который представляют собой произведение страхового тарифа на совокупную страховую сумму.

2.Цена страховой услуги - это страховой взнос, а страховой тариф является расчетной единицей величины стоимости страховой услуги. Данная позиция базируется на следующих утверждениях. Стоимость на рынке выражает себя в денежной форме, т.е. в форме цены. Страховщик производит продажу страховой услуги за деньги при помощи страхового взноса (премии). Страховые взносы существенно зависят от спроса, предложения, конкуренции и других рыночных факторов. А отклонение цены от стоимости (в любую сторону) под воздействием указанных факторов есть важнейший признак цены. По этой причине на страховом рынке именно страховой взнос следует называть ценой страховой услуги. Таким образом, авторы данного подхода идентифицируют страховой тариф со стоимостью товара «страховая услуга», а страховой взнос - с ценой товара «страховая услуга».

З.Под ценой страховой услуги следует понимать лишь нагрузку в тарифе, за счет которой формируется фонд денежных средств покрывающий накладные расходы страховой организации. Т.к. именно эта часть страхового взноса соответствует по составу и структуре той части цены, которая в других отраслях народного хозяйства, состоит из себестоимости и прибыли.

По нашему мнению, наиболее обоснованным является признание страхового тарифа ценой страховой услуги. В исчислении же страхового взноса участвует сам страхователь, т.к. именно от него зависит выбор страховой суммы. В имущественном страховании страховая сумма не должна превышать действительной стоимости страхуемого объекта. В личном страховании пределов страховой суммы вообще не существует: она устанавливается по соглашению сторон. Единственный ограничитель -платежеспособность страхователя. Таким образом, при одном и том же тарифе на один и тот же вид страховой услуги у одного и того же страховщика мы получим всегда разные результаты при исчислении страхового взноса в зависимости от содержания договора страхования. Следовательно, страховой взнос не может быть назван ценой страховой услуги данного страховщика.

Если под ценой страховой услуги понимать страховой тариф, то нижнюю границу этой цены можно было бы определить на уровне нетто-ставки. Но при таком уровне цены страховая компания не только не получит прибыли, но и не будет иметь возможности нести издержки по ведению дела.

Верхняя граница цены страховой услуги определяется, с одной стороны, потребностями страховщика, с другой - объективными факторами: размерами спроса на данную услугу и величиной банковского процента. Банковский процент существенно влияет на страховую деятельность. Во-первых, тенденции динамики банковского процента в сравнении со страховыми тарифами определяют решение клиента (потенциального страхователя), как ему противостоять возможному случайному ущербу имуществу или здоровью. Вполне возможно, что ссуда, взятая в банке, или накопление в нем денег для самофинансирования выгоднее, чем страхование. Поэтому страховые компании вынуждены соизмерять размеры страховых тарифов с банковским процентом. Во-вторых, деньги, полученные страховой компанией в виде страховых взносов и временно свободные до момента выплаты страховых возмещений (страховых сумм), могут и должны использоваться страховщиком в коммерческих целях: инвестироваться в финансовые (например, в ценные бумаги) и другие активы (например, недвижимость), предоставляться в кредит (например, ссуды своим же страхователям), то есть приносить инвестиционный доход.

Наличие данного дохода выгодно не только страховщику (как это может показаться на первый взгляд), но и для страхователя. Инвестиционный доход для страховщика, во-первых, обеспечивает его финансовую устойчивость, во-вторых, дает возможность корректировать свои цены (в сторону снижения) с учетом нормы доходности; а для страхователя - снижение цены страховой услуги при снижении финансовой устойчивости страховщика является фактором, стимулирующим его спрос на страховые услуги.

Состав и структура цены страховой услуги определяются специфическими особенностями страхования. Можно выделить семь таких особенностей:

1)страховой тариф является инструментом раскладки ущерба, поэтому в него должны быть включены: доля тарифа, требуемая для возмещения ущерба и доля тарифа для покрытия расходов на ведение дела по данному договору страхования;

2)наступление страхового случая (и соответственно нанесение ущерба), является случайным и вероятностным, поэтому фактическое отклонение от среднестатистической (предполагаемой) величины ущерба может быть и вниз, и вверх. Поэтому в тарифной ставке необходимо предусматривать рисковую надбавку;

3)раскладка ущерба в каждой страховой фирме является замкнутой, поэтому страховой тариф исчисляется только для страховой совокупности лиц, объектов, ущербов и т.д., защищаемых данной фирмой;

4)ущерб раскладывается во времени и пространстве (т.е. неизвестность страхового случая), поэтому в страховом тарифе должна быть предусмотрена часть на создание специального страхового резерва;

5)страхование построено на принципе возвратности страховых взносов, поэтому тарифная ставка состоит из двух частей - нетто-ставки (которая расходуется возмещение ущерба) и нагрузки;

6)в рамках данной страховой совокупности необходимо выделять группы риска, которые содержат объекты страхования, обладающие примерно одинаковыми признаками (гомогенные группы);

7)необходимы исследования нормы ссудного процента (процентной ставки) и тенденций его применения в конкретном временном интервале.

Размеры тарифных ставок, определяющие долю участия каждого страхователя в создании страхового фонда, определяются с помощью актуарных расчетов, позволяющих определить себестоимость и стоимость услуги, оказываемой страховщиком страхователю.

Определение расходов, необходимых на страхование данного объекта, - один из наиболее сложных и ответственных моментов в деятельности страховщика Расчет тарифной ставки (актуарная калькуляция) включает: определение нетто-ставки; определение размеров расходов и ведение дела; определение надбавок за риск в имущественном страховании и страховании ответственности; определение скидок на процентную ставку в страховании жизни.

В работе представлены методики расчета тарифов по массовым рисковым видам страхования, действовавшие в СССР и существующие в настоящее время. В СССР методика расчета нетто-ставок по каждому виду или однородным объектам страхования строилась на определении среднего показателя убыточности страховой суммы за тарифный период с поправкой на величину рисковой надбавки.

Структура брутто-тарифа была следующей: нетто-тариф + нагрузка= [средняя убыточность страховой суммы + рисковая надбавка] + [расходы на ведение дела + отчисления на предупредительные мероприятия + прибыль тарифная].

В настоящее время страховщики могут определять цены на свои услуги самостоятельно, но учитывая сложность оценки страховых рисков и расчета страховых тарифов для начинающих страховую деятельность страховых организаций, Росстрахнадзором рекомендовано использовать утвержденные им методики расчета тарифных ставок по рисковым видам страхования. В работе проанализированы данные методики и представлены расчеты тарифных ставок на условных примерах.

В отличии от цен по рисковым видам страхования построение цен по страхованию жизни имеет следующие особенности: расчеты производятся с использованием демографической статистики; при расчетах применяются способы долгосрочных финансовых исчислений; тарифная ставка состоит из нескольких частей, каждая из которых призвана сформировать страховой фонд по одному из видов страховой ответственности, включенных в условия страхования. Полная тарифная ставка в страховании жизни также состоит из нетто- ставки и нагрузки. Задача нетто-ставки-обеспечить выплаты страховых сумм. Своеобразие операций страхования жизни проявляется при построении нетто-ставок.

Анализ действующих методик по формированию тарифных ставок по рисковым видам страхования и по страхованию жизни показал, что страховая услуга - это специфический товар, механизм определения цен на который имеет свои существенные особенности в отличие от других видов услуг, таких как услуги жилищно-коммунального хозяйства, здравоохранения, образования. Кроме того, определенными особенностями обладают и методики определения тарифов на различные виды страховых услуг. Однако, в качестве единой методологической основы ценообразования страховой услуги могут быть применены следующие положения:

7. Под ценой страховой услуги следует понимать страховой тариф;

8. Страховой тариф обязательно должен состоять из нетто-ставки и нагрузки;

9. Основой расчета нетто-ставки являются актуарные расчеты;

10. При расчете нетто-ставки и нагрузки основное внимание, кроме обширной статистической информации, должно быть уделено анализу спроса и предложения на определенный вид страхования, уровню инфляции в стране, финансовой устойчивости страховой организации;

11. Большое влияние на уровень страхового тарифа оказывают страховые фонды и резервы, служащие гарантией обеспечения обязательств, взятых страховой организацией перед страхователями, а также действующая система налогообложения страховых организаций;

12. На уровень страхового тарифа оказывает также влияние эластичность спроса и структура рынка страховых услуг (конкурентное окружение).

В условиях рынка процесс формирования ценовой политики страховой компании можно представить следующим образом:

1. Выбор целей формирования ценовой политики обусловленный задачами обеспечения стратегического развития хозяйственной деятельности предприятия. 2.Определение спроса. Выявление факторов, влияющих на формирование о поддержание спроса на конкретные виды страховых услуг.

3. Анализ и оценка сложившегося уровня цен на страховые услуги.

4.Анализ и оценка существующих и предполагаемых затрат по компании в целом и на проведение конкретного вида страховой услуги.

5.Изучение возможностей дифференциации уровня цен с учетом покупательских предпочтений отдельных категорий потребителей на основе оценки потенциала и особенностей рынка.

6.Формирование механизма своевременной корректировки уровня страховых тарифов.

7. Выбор методики расчета страхового тарифа на отдельные виды услуг.

8.Формирование уровня цен на отдельные виды страховых услуг.

9. Корректировка страховых тарифов.

Цены на страховые услуги должны быть определены таким образом, чтобы рассчитанные на их основании страховые взносы, позволяли страховой компании выплачивать своим клиентам адекватное страховое возмещение. Одной из самых серьезных причин, по которой этого, как правило, не происходит, является инфляция.

Инфляция в страховании сказывается в первую очередь на величине страховой суммы. Вследствие обесценения денег обесценивается и страховая сумма. Поэтому в течение действия страхового договора величина страхового возмещения все в меньшей степени может покрыть величину причиненного страхователю ущерба. Отсюда возникает задача учета необходимого увеличения страхового возмещения в связи с обесценением страховой суммы.

Учет инфляции может быть осуществлен на базе различных моделей, каждая из которых предусматривает различный характер инфляции.

В работе рассмотрены два возможных варианта развития инфляционного процесса: линейная и экспоненциальная модели.

Сравнительный анализ действующей и авторской методик показал, что при темпе инфляции на уровне 2% в месяц, сроке страхования один год (при прочих равных условиях) размер страхового взноса, определяемый по методике автора больше на 24% при линейном характере инфляции и на 27% при - экспоненциальном по сравнению с уровнем взноса, определяемого по методике Росстрахнадзора. Только в этом случае страховое возмещение в любой месяц года действующего договора страхования будет выплачиваться в соответствии с существующем уровнем инфляции.

Следует отметить, что это выгодно и для страховщика. Если страховой случай происходит в начале срока действия договора, то страховщик выплачивает страховое возмещение исходя из суммы, не учитывающей инфляцию, отраженную в страховом тарифе. Если страховой случай происходит в конце срока действия договора, то в течение этого срока страховщик использует полученные дополнительные суммы в своих интересах. Эта инфляционная нагрузка ложится на страхователя, однако, при страховом случае он получает полное возмещение, т. к. страховщик оплачивает ущерб в соответствии с действующим уровнем цен.

В диссертации исследовано влияние действующего бухгалтерского учета, налогового законодательства и финансовой устойчивости страховой компании на формирование страховых тарифов. Учет, контроль и анализ финансовых показателей страховщика являются необходимым элементом формирования тарифов, т.к. позволяют своевременно выявлять неудовлетворительные результаты хозяйственной деятельности и являются главным фактором для анализа и пересмотра действующих цен. Установлено, что действующая налоговая политика негативно сказывается как на работе самих страховщиков, так и на формировании у потенциальных страхователей платежеспособного спроса. Автором предложена система коэффициентов, позволяющая оценить эффективность налоговой политики и её увязки с механизмом цен.