Управление финансовыми ресурсами в структурах малого бизнеса тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Ткаченко, Георгий Александрович

Введение.

Глава 1. Теоретические основы управления финансовыми ресурсами предприятия в сфере малого бизнеса.

1.1. Роль и функции малого бизнеса в развитии экономики россии

1.2. Основы теории управления финансовыми ресурсами предприятия

1.3. Принципы и методы управления финансовыми ресурсами предприятий: специфика малого бизнеса.

Глава 2. Анализ организации управления финансовыми ресурсами в структурах малого бизнеса.

2.1. Методология анализа организации управления финансовыми ресурсами в структурах малого бизнеса.

2.2. Особенности организации управления финансовыми ресурсами предприятия в малом бизнесе.

2.3. Факторы, оказывающие влияние на эффективность управления финансовыми ресурсами предприятия в сфере малого бизнеса.

Глава 3. Совершенствование управления финансовыми ресурсами в структурах малого бизнеса.

3.1. Принципы построения, реформирования и автоматизации системы управления финансовыми ресурсами малого предприятия.

3.2. Особенности формирования и оптимизации системы управления финансовыми ресурсами предприятия в сфере малого бизнеса

3.3. Организационно-экономическая модель системы управления финансовыми ресурсами малого предприятия и основные подходы к ее реализации.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление финансовыми ресурсами в структурах малого бизнеса"

Актуальность темы исследования. Современный этап развития экономики России выдвигает новые требования не только по отношению к качеству управления отдельным предприятием и максимально эффективному использованию всех его ресурсов, но и по отношению к мобильности субъектов хозяйствования — их способности быстро реагировать на изменения рыночной ситуации. Наиболее приспособленной в этом смысле сферой бизнеса является малый бизнес. Очевидно, это обусловило бурный всплеск роста числа действующих малых предприятий, произошедший в России в начале 90-х годов.

Высокая активность малого предпринимательства обусловливает его потенциал в части, формирования новых производственных связей, влияния на спрос на продукцию других секторов экономики, стимулирования процесса воспроизводства. Развитие малого бизнеса является важнейшим рычагом формирования «среднего класса», а соответственно, положительного воздействия на социально-экономическую ситуацию в государстве и регионах.

В литературе встречается справедливое мнение о малом бизнесе как о сфере внедрения нововведений, высоких технологий, инновационных разработок. Однако, в настоящее время становится характерным функционирование малых и средних предприятий в сфере традиционных отраслей и видов деятельности. Малое предприятие всё чаще играет роль микроуровня управления, на который передаются функции решения частных задач крупной фирмы. Определяющими факторами возникновения такой ситуации являются характерные для малого предпринимательства высокая рентабельность при производстве товаров, невыгодных для крупных фирм, небольшая капиталоемкость, обусловливающая возможности быстрой перестройки производства и высокая восприимчивость к нововведениям, позволяющая сократить сроки освоения новшеств.

Роль малого бизнеса в условиях рыночной экономики, как на государственном, так и на региональном уровне значима еще и в силу количественных показателей. В развитых странах - 60-70% валового национального продукта, 75-80% новых рабочих мест формируется в сфере малого бизнеса [55; 162]. В России на долю малого бизнеса приходится 12% валового национального продукта, 14% общего числа занятых, и 1/3 всей прибыли по народному хозяйству [ 18;с. 31] [8].

Сектор малого бизнеса способен оказывать реальное влияние на рост налоговых поступлений в бюджеты различных уровней, так например, в Пермской области порядка 10% налоговых доходов областного консолидированного бюджета формируется за счет налоговых поступлений от малых предприятий [7]. В некоторых зарубежных научных публикациях отмечается рост доли товарооборота малых предприятий на мировом рынке (экспортно-импортных операций) и повышение их роли в мировой экономике [79] [88].

Перечисленные факторы обусловили особое внимание, уделяемое проблеме поддержки малого предпринимательства в России органами законодательной власти. Это нашло отражение в принятии федерального закона "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" [3], а также аналогичных законодательных актов на региональном уровне (например, закон Пермской области "О государственной поддержке малого предпринимательства на территории Пермской области" [1]). Поддержке малого и среднего предпринимательства посвящен отдельный раздел в программе Правительства Российской федерации «Структурная перестройка и экономический рост в 19972000 годах» [6]. На федеральном и региональном уровнях регулярно реализуются программы поддержки малого предпринимательства, в которых подчеркивается необходимость разработки методического обеспечения подготовки кадров для малого предпринимательства с целью повышения качества управления такими предприятиями [7] [8].

Процесс управления финансовыми ресурсами является ключевым аспектом деятельности предприятия, поскольку посредством финансовых ресурсов осуществляется регулирование всех сфер его деятельности. В России в условиях малого бизнеса рациональное управление финансовыми ресурсами предприятия приобретает особое значение в силу их ограниченности, что подтверждает более чем десятилетний опыт функционирования на рынке малых предприятий. Специфичность такой формы бизнеса как малое предпринимательство накладывает отпечаток на методы и принципы организации управления финансовыми ресурсами предприятия.

Автор видит актуальность данной работы в том, что в ней рассматривается модель СУФР предприятия, учитывающая специфику, характерную для процесса управления финансовыми ресурсами малых предприятий и позволяющая повысить эффективность управления такими предприятиями.

Весомый вклад в освещение различных аспектов управления финансовыми ресурсами предприятия был сделан в работах большого числа отечественных исследователей: Н.С. Лунского, А.К. Рощаховского, А.П. Рудановского, Н.А. Блато-ва, И.Р. Николаева, С.К. Татура, Д.П. Андрианова, М.Ф. Дьячкова, М.И. Баканова, А.Д. Шеремета, И.И. Каракоза, Н.В. Дембинского, В.В. Ковалева, Е.С. Стояновой, М.Н. Крейниной, И.Т. Балабанова, В.А. Ирикова, А.Г. Рындина, Г.А. Шамаева,

A.И. Татаркина, В. Красновой, А.Н. Пыткина, Ю.В. Перевалова, А. Привалова,

B.М. Родионовой, Ю.Я. Вавилова, Л.И. Гончаренко, Е.И. Бородиной и других. Основы управления финансовыми ресурсами предприятия изложены в фундаментальных трудах: Дж. Вильямса, Г. Марковича, Ф. Модильяни и М. Миллера, Д. Дюрана, У. Шарпа, Т. Е. Коуплэнда и Дж-Ф. Уэстона, Дж. Линтнера и Дж. Моссин, Стивен Росс, Ф. Блэк и М. Скоулза, Дж. К. Ван Хорна и других зарубежных специалистов.

Многие из перечисленных авторов рассматривают в своих работах малый бизнес как форму организации, накладывающую особый отпечаток на процесс управления финансовыми ресурсами предприятия.

Некоторые вопросы управления финансовыми ресурсами малых предприятий стали также темами отдельных работ П. Бэйкера, Р. Бруксбанка, Е. Дэвис, П. Эдварде, К. Глэнси, М. Грэма, К. Гринт, X. Матлая, П. Уилсона, Н. Костелло, Е. Эдварда, П. Грэхэма, С. Грэя, А. Ханкинсона, М. Хелмс, С. Хоган-Скотт, К. Ват-сон и Н. Вилсона, Д. Джонс-Эванса, М. Смурфита, П. Вэстхэда, Р. Скэйза Р. Гоффи, В, Сью, Д. Кирби, Р. Снелла, А. Лоу и других.

Однако остаются нерешенными следующие проблемы:

1) оценка общих тенденций в организации процесса управления финансовыми ресурсами на уровне субъектов малого предпринимательства в условиях развития рыночной экономики в России;

2) анализ специфики организации управления финансовыми ресурсами на малых предприятиях;

3) организация системы управления финансовыми ресурсами (далее СУФР) предприятия в сфере малого бизнеса.

Цель исследования состоит в совершенствовании принципов и методов управления финансовыми ресурсами малого предприятия путем теоретического обоснования и разработки модели СУФР малого предприятия. Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

Исследование малых предприятий как специфической области применения методов управления финансовыми ресурсами: изучение и обобщение теории и результатов практического опыта зарубежных и отечественных специалистов в области управления финансовыми ресурсами предприятий применительно к условиям малого бизнеса.

Разработка методологии анализа эффективности управления финансовыми ресурсами в структурах малого бизнеса.

Выявление факторов, оказывающих влияние на эффективность СУФР малого предприятия.

Определение структуры и содержания СУФР малого предприятия. Разработка методологии внедрения СУФР на малом предприятии.

Разработка механизма оптимизации СУФР малого предприятия.

Объектом исследования явились финансовые ресурсы хозяйствующих субъектов, соответствующих критериям определения субъекта малого предпринимательства в соответствии с законом "О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации" №88-ФЗ от 12.05.95 г.

Предметом исследования является теория и практика управления финансовыми ресурсами предприятия в сфере малого бизнеса.

Теоретической и методологической базой исследований послужили труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные теории и практике управления финансовыми ресурсами предприятий и определению специфики управления малыми и средними предприятиями. Статистической базой - статистические данные Госкомстата РФ.

В работе были использованы следующие методы научного поиска: при изучении объекта исследования - интервью, методы анализа и синтеза, структурно-функциональный анализ, при выявлении факторов, оказывающих влияние на эффективность СУФР малого предприятия - метод сравнительных оценок, методы корреляционно-регрессионного анализа связи показателей коммерческой деятельности (в частности методология парной корреляции, рассматривающая влияние вариации факторного признака на результативный), метод доказательства достоверности разницы средних величин показателей, рассчитанных для анализируемых массивов (метод «проверки нулевой гипотезы»), при проверке достоверности результатов, полученных на основании анализа малой выборки проводился анализ типичности параметров уравнения регрессии, применительно к экспериментальной совокупности при помощи t-критерия Стьюдента, при разработке модели СУФР малого предприятия - системный подход, выразившийся в рассмотрении СУФР с одной стороны, как элемента системы управления малым предприятием, а с другой стороны, как целостной системы взаимосвязанных компонентов,

Научная новизна полученных результатов исследования заключается в том, что в диссертации впервые предпринята попытка разработать и обосновать ряд предположений по организации и совершенствованию управления финансовыми ресурсами в структурах малого бизнеса, отвечающих не только современным, но и перспективным направлениям развития теории управления. В процессе исследования получены теоретические и практические результаты, основные из которых определяют научную новизну и являются предметом защиты, в частности: выявлены отличительные особенности процесса управления финансовыми ресурсами предприятия в сфере малого бизнеса и обусловившие их факторы; определено содержание анализа организации управления финансовыми ресурсами в структурах малого бизнеса, разработана методика сравнительной оценки уровня эффективности управления финансовыми ресурсами малых предприятий, которая позволяет оценивать необходимость и определять направления оптимизации системы управления; систематизированы факторы, оказывающие влияние на эффективность управления финансовыми ресурсами малого предприятия; сформулированы и обоснованы принципы построения системы управления финансовыми ресурсами малого предприятия и этапы ее внедрения; предложен механизм реформирования системы управления финансовыми ресурсами малого предприятия на базе применения компьютерных и информационных технологий, позволяющий оптимизировать систему исходя из стратегических целей предприятия.

Практическая значимость работы состоит в том, что СУФР позволяет повысить эффективность управления малым предприятием за счет систематического планирования его финансовых ресурсов и ориентированности оперативных управленческих решений на выполнение установленных при планировании нормативов. Разработанные процедуры позволят обеспечить рациональность использования ограниченных, в условиях малого бизнеса финансовых ресурсов, повысить эффективность их использования. Материалы работы могут быть использованы как непосредственно в процессе управления финансовыми ресурсами малых предприятий, так и для подготовки управленческих кадров и дальнейших исследований в области управления финансовыми ресурсами в сфере малого бизнеса.

Основным результатом работы явилось то, что на основе изложенных в работе подходов были разработаны СУФР малых предприятий: ООО "Урал-Хим" и

ЗАО "Алендвик". Принципы организации управления финансовыми ресурсами, сформулированные в процессе работы над диссертацией внедрены на предприятиях, входящих в состав системы предприятий ОАО "Пермская финансово-производственная группа".

Апробация работы. Отдельные положения диссертационной работы докладывались на международных научно-практических конференциях: "Экономические и социальные технологии переходного общества" 2-3 декабря 1997 г. в Перми; "Стратегия развития регионов: теория и практика" 8-9 декабря 1998 г., Пермь; "Предпринимательство, состояние и перспективы" 1-4 июля 1999 г., Ижевск.; "Российская экономика на рубеже XXI века" 9-10 декабря 1999 г., Пермь.

Публикации. Результаты научного исследования нашли отражение в 9 научных публикациях общим объемом 4,5 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений, изложенных на 173 страницах. Работа иллюстрирована 17 рисунками и 24 таблицами.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Ткаченко, Георгий Александрович

Основные выводы диссертационной работы могут быть сформулированы следующим образом:

1. Управление финансовыми ресурсами малых предприятий имеет ряд особенностей, определяющих специфичность этого процесса по отношению к крупному бизнесу. В качестве основных особенностей управления финансовыми ресурсами российских малых предприятий выделяются: квалификационный барьер субъектов малого предпринимательства; ограниченность ресурсов и зависимость от внутренних источников финансирования; относительная простота организационно-финансовой структуры предприятия и, в некоторых случаях, элементарность осуществляемых операций.

2. Уровень эффективности управления финансовыми ресурсами малого предприятия может быть оценен в виде количественного показателя при помощи методики, основанной на расчете рейтингового показателя, определяемого наличием в составе СУФР оцениваемого предприятия тех или иных элементов с учетом степени их значимости.

3. Уровень эффективности управления финансовыми ресурсами предприятия в сфере малого бизнеса зависит от ряда факторов, так или иначе характеризующих масштаб коммерческой деятельности предприятия.

4. Существуют четыре основных предпосылки определяющие целесообразность и необходимость совершенствования СУФР субъекта малого предпринимательства: неудовлетворенность руководителя эффективностью действующей СУФР; стратегия развития предприятия, ориентированная на интенсивное расширение; ориентация на развитие предприятия в производственной сфере деятельности; тип рыночного поведения предприятия, ориентированный на поиск конкурентных преимуществ в виде внутренних резервов повышения эффективности деятельности.

5. Сложность проблем, с которыми приходится сталкиваться руководителям российских малых предприятий в процессе управления финансовыми ресурсами обусловливает необходимость применения новых подходов, одним из которых является формирование на предприятии единой СУФР с четкой логикой и сформулированным механизмом функционирования. Специфика такой СУФР заключается в ее ориентированности на четкое следование планам (адекватность которых обеспечивается механизмом объективных и своевременных корректировок), что обусловливается отсутствием резервов финансовых ресурсов для страхования рисков, а также на относительно несложную организационно-финансовую структуру - отсюда отсутствие необходимости учета в составе структурных и функциональных элементов СУФР механизмов взаимодействия хозяйственных звеньев с учетом степени их самостоятельности и механизмов предотвращения центробежных тенденций.

Система среднесрочного планирования деятельности предприятия, являющаяся элементом такой СУФР, должна предусматривать выявление и полную мобилизацию внутренних резервов финансовых ресурсов на стадии планирования.

6. Оптимизация СУФР малого предприятия должна быть основана на оценке необходимости управленческих процедур для достижения стратегических целей предприятия в соотнесении с трудоемкостью данных процедур. Основными направлениями оптимизации СУФР являются ее реформирование и последующая автоматизация.

7. Теоретические и практические результаты диссертационного исследования имеют значение для повышения эффективности управления финансовыми ресурсами малых предприятий, что подтверждается опытом, полученным в процессе внедрения разработанной модели СУФР на малых предприятиях, а также опытом, полученным автором в качестве ведущего специалиста финансовоэкономической службы ОАО "Пермская финансово-производственная группа" в ходе разработки теоретических основ и внедрения системы управления финансовыми ресурсами, охватывающей всю группу предприятий, входящих в состав ОАО ПФПГ.

Важным теоретическим результатом данного исследования является выявление новых тенденций теории и практики финансового менеджмента определяющих специфику управления финансовыми ресурсами малых предприятий, что позволило автору по-новому подойти к проблеме определения особенностей организации управления финансовыми ресурсами предприятий в условиях малого бизнеса.

Автор считает, что наиболее существенными практическими результатами исследования являются:

1. Определение специфики организации процесса управления финансовыми ресурсами предприятий в сфере малого бизнеса на примере малых предприятий Пермской области.

2. Разработка организационно-экономической модели СУФР малого предприятия.

3. Практическая реализация модели СУФР малого предприятия в ООО "Урал-Хим" и ЗАО "Алендвик", а также использование некоторых подходов к совершенствованию СУФР предприятия, на предприятиях, входящих в состав системы предприятий ОАО "Пермская финансово-производственная группа".

Заключение

Исследования, проведенные в настоящей диссертационной работе позволили не только в очередной раз отметить специфичность процесса управления финансовыми ресурсами предприятия в сфере малого бизнеса, но и сформулировать конкретные отличительные признаки и реализовать их в виде модели и схем организации процесса управления финансовыми ресурсами малого предприятия.

Сформулированные на основании анализа научной литературы, проведенного в ходе работы, гипотезы стали основой исследования, целью которого являлось изучение малых предприятий как специфической области применения методов управления финансовыми ресурсами.

Проведенный в рамках исследования анализ основных приемов управления финансовыми ресурсами, составляющих «управленческий арсенал» малых предприятий, а также мотиваций, обусловливающих тот или иной их набор позволил определить и сформулировать характерные признаки организации процесса управления финансовыми ресурсами на малом предприятии и определить обусловливающие их причины. В результате были определены основные внутренние и внешние проблемы субъектов малого предпринимательства, возникающие в связи с управлением финансовыми ресурсами.

Информация, полученная в результате исследования, позволила осуществить сравнительную оценку эффективности процесса управления финансовыми ресурсами различных малых предприятий при помощи методики, разработанной автором. На основании результатов проведенной оценки при помощи методов математической статистики были сформулированы и проверены на достоверность закономерности дифференциации уровня эффективности управления финансовыми ресурсами в зависимости от масштабов деятельности предприятия, типа его рыночного поведения, сферы деятельности и эффективности деятельности, а также других факторов, характеризующих деятельность предприятия.

В результате были определены предпосылки, характеризующие целесообразность и необходимость совершенствования процесса управления малым предприятием путем внедрения системы управления финансовыми ресурсами.

На основании результатов, полученных в ходе исследования, а также опыта, приобретенного автором в процессе работы, в качестве ведущего специалиста финансово-экономической службы Корпоративного центра системы предприятий "Пермская финансово-производственная группа" были определены структура и содержание СУФР малого предприятия, а также разработаны процедуры ее оптимизации и внедрения.