Управление механизмом проведения мониторинга экономической деятельности предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Сидоров, Александр Александрович

Введение.

Глава 1. Теоретико - методологические основы мониторинга экономической деятельности хозяйствующих субъектов.

1.1. Сущность и природа мониторинга финансового состояния предприятий.

1.2. Механизм проведения мониторинга экономической деятельности предприятий как основа выявления риска финансовой неустойчивости.

1.3. Субъект хозяйствования и выбор стратегии его антикризисного регулирования.

1.4. Реализация экономической безопасности предприятия в предкризисных условиях.

Глава 2. Мониторинг экономической деятельности акционерного общества на региональном телекоммуникационном рынке.

2.1. Комплексный анализ экономической деятельности ОАО «Электросвязь» Орловской области.

2.2. Методика ценообразования на услуги электрической связи в условиях либерализации телекоммуникационного рынка.

2.3. Рейтинг эффективности финансовой деятельности компаний электрической связи.

Глава 3. Рыночная трансформация проведения мониторинга экономической ^ деятельности предприятий.

3.1. Концепция единой автоматизированной системы управления бизнесом предприятий связи.

3.2. Совершенствование методики проведения диагностики риска возникновения финансовой неустойчивости предприятия.

3.3. Выбор направлений рыночной стратегии предприятий электрической связи.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление механизмом проведения мониторинга экономической деятельности предприятий"

Актуальность темы исследования. Развитие рыночных отношений, глубокие преобразования экономической среды хозяйствования, переход на международные стандарты учета и отчетности, требуют конкретных изменений в организации и методологии анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта, как источника выходной достоверной оперативной информации для принятия экономически обоснованных управленческих решений, обеспечивающих стабильный экономический рост организационно - правовых струтктур национального хозяйства.

Возникшие финансово - экономические кризисы переходной экономики оказали негативное воздействие на потенциал любого предприятия, что привело к сокращению инвестиций в производство, старению и изнашиванию основного капитала, истощению научно -технических заделов и т.д. И в связи с этим перед предприятием встает актуальная задача внутренней самооценки и прогнозирования своего состояния с точки зрения выполнения свойственных им производственных функций, а это возможно при создании системы анализа индикаторов безопасности, обоснования и установления их пороговых значений, принятия мер противодействия угрозам.

В условиях современной российской экономики при наличии неплатежей по взаимным обязательствам, несовершенном налоговом законодательстве, высокой стоимости кредитов, низкой активности инвесторов, многие предприятия оказываются в затруднительном финансовом положении, то есть предприятие испытывает нехватку финансовых средств для эффективного осуществления своей деятельности. А когда предприятие испытывает дефицит или кризис возможностей для исполнения имеющихся обязательств перед своими должниками: оплатить своевременно поставки товаров, вернуть кредиты, выплатить своевременно заработную плату, осуществить выплаты как в местный, так и в федеральный бюджеты, то возникает вопрос, способно ли оно в полной мере, без ущерба в надлежащие сроки удовлетворить в дальнейшем своих кредиторов. Предприятие, которое из режима своевременного исполнения обязательств переходит в кризисную зону ненадежного исполнения, со сбоями и срывами, вплоть до безнадежного состояния, становиться как партнер инвестиционно непривлекательным, неплатежеспособным, или несостоятельным, наносящем ущерб своим кредиторам. Иными словами, неплатежеспособное предприятие является носителем финансового ущерба кредиторам, оказывает на них депрессирующее влияние путем изъятия их ресурсов. Неплатежеспособное предприятие ставит своих кредиторов перед выбором: дать предприятию некий контролируемый шанс на преодоление внутреннего финансового кризиса, на финансовое оздоровление или выставить требования о ликвидации предприятия и продажи его имущества с целью полного или частичного удовлетворения требования кредиторов. А это в свою очередь ставит вопрос о дальнейшей жизнедеятельности предприятия, и оно в соответствии с законодательством РФ о несостоятельности (банкротстве) может быть признано банкротом, что повлечет за собой либо меры по восстановлению платежеспособности (санацию, внешнее управление, конкурсное управление), либо ликвидацию предприятия.

В условиях жесткой конкуренции на телекоммуникационном рынке становится актуальной задача по разработки методики проведения мониторинга финансово - экономической деятельности предприятия с целью выявления финансового состояния предприятия, определения реальных критериев оценки его платежеспособности с учетом особенностей российской экономики, прогнозирования динамики финансовой деятельности, предупреждения нарастания финансовых затруднений, приводящих к банкротству, укрепления финансовой устойчивости и формирования стратегии финансового развития.

Степень разработанности проблемы. Мировая экономическая наука накопила довольно обширный опыт в области изучения проблем, связанных с выявлением негативных факторов, влияющих на устойчивую деятельность предприятия. Однако систематизированной методики проведения мониторинга, адаптированной к российской экономике, которая охватывала бы все основные направления экономической деятельности предприятия с целью ликвидации и недопущения признаков экономической несостоятельности, в законченном виде не существует. В статьях и монографиях публикуются аналитические материалы по отдельным вопросам анализа финансовой устойчивости, конкурентоспособности, кредитоспособности и инвестиционной привлекательности.

Круг литературы, которая использовалась при проведении диссертационного исследования можно разделить на две категории.

К первой можно отнести работы, посвященные общей проблеме проведения анализа финансовой деятельности, в которых рассматриваются и обобщаются основные понятия, законы, регламентирующие отношения в процессе возникновения кризисных ситуаций, а также механизмы проведения анализа экономической деятельности как российских экономистов, так и западных. Так, к примеру, вопросам, связанным с законодательством уделяли большое внимание такие авторы как: Г. Агапцев, М. Аксенова, И Андреева, Антюганов С., В.И. Балабин, П.Бунич, Т. Грамотенко, А. Гречишкин, В. Плотников, В. Зайцева, Г. Киперман, М. Сорокин, В. Степанов, JL Хоа,

Разработкой проблем проведения анализа эффективности деятельности предприятия, выявления степени платежеспособности, кредитоспособности, а также финансовой устойчивости, занимались такие ученые как М.С. Абрютина, М. Алексеева, В.П. Астахов, И.Т. Балабанов, М. Баканов, С.Г. Беляев, Э. Бугланова, В. Витрянский, Г.В. Давыдова, О. Ефимова, В. Ириков, М.В. Кисилев, А.И. Ковалев, В. Ковалев, Э. Котляр, В.И. Кошкин, И. Липсиц, Р Сейфулин, А Шеремет, и т.д. В числе иностранных ученых и специалистов, посвятивших свои труды вопросам анализа финансовой деятельности предприятия, выявления степени финансовой устойчивости, были: Э. Альтман, Ю.Ф. Бригхем, JI. Бернстайн, П. Друккер, М. Портер и др.

Вопросам, связанным с антикризисным управлением, а также с проблемой экономической безопасности, посвятили свои труды: Н. Адамчук, С. Антюганов, 3. Бажаев, М. Бендиков, В. Богачев, А. Бочкарев, Г. Иванов, А.И. Ильин, П. Карпов, Д. Коноков, И. Лаврушенкова, А. Шатруков и др.

Ко второй категории можно отнести работы, связанные с анализом деятельности предприятий, относящихся непосредственно к отрасли связи. В данной литературе рассматривались особенности функционирования хозяйствующих субъектов на региональных телекоммуникационных рынках. Среди данной категории авторов можно выделить О.Г. Белова, А.В. Волокитина, В.М. Горячева, Т. Дзокаеву, Б. Парфенова, В.В. Триуса, В. Шульцеву и др.

Однако, множество проблем, связанных с выбором стратегии проведения мониторинга в зависимости от производственной деятельности, с его управлением, с выявлением недостатков того или иного анализа финансового состояния предприятий в современных условиях, являются малоизученными.

Актуальность социально - экономических проблем, связанных с выбором методики механизма мониторинга экономической деятельности в зависимости от той или иной степени финансовой устойчивости, их теоретическая и практическая значимость в условиях широкомасштабных структурных преобразования рыночного типа предопределило выбор данной темы исследования.

Цель и задачи исследования. Целью исследования является обоснование методических подходов к проведению мониторинга экономической деятельности предприятия по выявлению степени его финансовой устойчивости, функционирующего в условиях рыночных отношений.

В соответствии с целью исследования были поставлены следующие задачи:

- проанализировать сущность и природу мониторинга финансового состояния предприятий;

- уточнить содержание, сущность и экономическую природу «мониторинга финансового состояния» и выявить специфику его трансформации в условиях переходной экономики; исследовать теоретические предпосылки и методологические принципы механизма проведения мониторинга экономической деятельности хозяйствующего субъекта; провести комплексный анализ экономической деятельности объекта исследования; обобщить методологические подходы формирования цен на услуги связи в зарубежных странах и дать рекомендации по совершенствованию методики регулирования цен (тарифов) на внутреннем рынке; выявить основные виды рисков возникновения финансовой неустойчивости и внести коррективы в методику диагностики рисков на основе внедрения концепции единой автоматизированной системы управления бизнесом предприятий; определить рейтинговую оценку эффективности финансовой деятельности компаний электрической связи ( на примере ОАО «Электросвязь» ); дать обоснованные рекомендации по формированию рыночной стратегии ОАО «Электросвязь» с учетом условий кризисной экономики, стабилизации и перехода к устойчивому развитию.

Объектом проводимого в работе исследования явились хозяйствующие субъекты телекоммуникационного рынка, в том числе ОАО «Электросвязь» Орловской области.

Предмет исследования является экономическая сущность и механизм проведения мониторинга экономической деятельности по выявлению степени финансовой устойчивости предприятия, функционирующего в условиях рыночных отношений.

Теоретическую и методологическую основу исследования составляют труды отечественных и зарубежных ученых, посвященные проблемам проведения анализа экономической деятельности предприятия, выявления степени финансовой устойчивости, платежеспособности, кредитоспособности и инвестиционной привлекательности, а также законодательные и нормативные материалы.

При разработке теоретических и практических положений использовались общенаучные приемы анализа и синтеза и специфические методы: абстрактно - логический, монографический, экономико -статистический, экономико - математического моделирования результатов деятельности, с помощью ЭВМ.

Эмпирической базой исследования послужили материалы первичной отчетности ОАО «Электросвязь», базы данных АСУ, официальные данные Госкомстата.

При обработке аналитического материала и оформления работы применялись пакеты прикладных программ EXCEL,WORD, а также разработанная автором компьютерная программа выявления степени финансовой устойчивости.

В диссертации обоснованы и выносятся на защиту следующие положения:

1. Уточнен категориальный и терминологический аппарат исследуемой проблемы с позиций экономического их содержания, сущности и природы. Определены основные понятия: «мониторинг», «финансовая устойчивость», «платежеспособность», «банкротство» и другие, применяемые для исследования финансового состояния хозяйствующих субъектов телекоммуникационного рынка.

2. Выполнен критический обзор методик диагностики прогнозирования возможного банкротства предприятий, разработанных отечественными и зарубежными авторами и на его основеб разработана комплексная система показателей, необходимых для проведения мониторинга, выделены виды финансовых «затруднений» фирмы, приводящие ее к банкротству.

3. Теоретически обоснован выбор стратегии антикризисного управления, формализован подход к определению антикризисных мероприятий по оздоровлению финансового состояния, рекомендованы критерии, алгоритмы и структура бизнес - плана в зависимости от финансовой устойчивости предприятий.

4. Проведен комплексный анализ экономической деятельности базового оператора сектора связи - ОАО «Электросвязь» Орловской области, дана оценка сбалансированности потенциального спроса на доступ к сети различных потребителей диверсифицированных видов коммуникационных услуг и потенциального предложения по предоставлению услуг.

5. Исследованы методики ценообразования на телекоммуникационных рынках ведущих стран мира (США,

Великобритании, Австралии) и возможности их применения в России. Однако на начальном этапе реформирования при наличии предприятий связи с различным «грузом» социальных обязательств по обслуживанию убыточных клиентов и убыточных территорий, введения льгот и государственного регулирования тарифов естественных монополий, привели к несовершенной системы ценообразования в отрасли связи.

6. Дана рейтинговая оценка предприятия при целевом сравнении среди других хозяйствующих субъектов отрасли (региона). Отобраны наиболее значимые индикаторы финансовой эффективности, необходимые для расчета рейтинга, с целью того, чтобы инвесторы могли выделить наиболее привлекательные предприятия для капитальных вложений.

7. Обосновано использование концепции единой автоматизированной системы управления бизнесом на предприятии, позволяющей предприятию в более короткий срок и качественно выявить негативные тенденции в деятельности, разработать возможные пути выхода предприятия из затруднительного положения, тем самым улучшить свое финансовое состояние. Эта уверенность подкрепляется надежностью функционирования «ядра» автоматизированной системы управления бизнесом, а именно АРС «Орел - М».

8. Разработана электронная версия методики диагностики риска возникновения финансовой неустойчивости предприятия. Компьютерная программа обработки данных по выявлению риска банкротства основана на объединении двух методик: модель «R» и методика «Анализа целесообразности затрат» с последующим дополнением к ней методики «Анализа экономически обоснованных затрат», что позволило сократить трудоемкость выполнения анализа и получить более полную информацию о степени финансовой устойчивости предприятия.

9. В диссертации конкретизированы основные направления рыночной стратегии предприятий электросвязи с целью обеспечения конкурентоспособности их услуг.

Научная новизна исследования заключается в разработке нового методологического подхода к сбору информации для проведения более полного и качественного мониторинга экономической деятельности предприятия, позволяющего повысить результативность принимаемых решений по нормализации деятельности, а также в следующих положениях:

- обобщен опыт отечественных и зарубежных ученых по вопросам проведения анализа финансово - экономической деятельности предприятия и применение данных методик на практике;

- усовершенствованы методологические подходы к повышению качества проведения комплексного анализа экономической деятельности на основе внедрения системы автоматизированной сборки и обработки информации;

- разработана комплексная система оценочных показателей для проведения мониторинга финансово - экономической деятельности;

- раскрыто и предложено применение различных систем учета как источника информации для выявления признаков финансовой неустойчивости.

- введены элементы новизны в методику анализа экономически обоснованных затрат для выявления негативных факторов, влияющих на эффективность деятельности предприятия;

- обоснована концепция единой автоматизированной системы управления бизнесом на предприятии связи;

- рекомендованы основные направления рыночной стратегии предприятий электросвязи в обеспечении конкурентоспособности их услуг.

Теоретическая и практическая значимость. Основные положения и выводы диссертационного исследования дают возможность расширить методологические подходы в формировании механизма проведения мониторинга экономической деятельности предприятий, повысить качество анализа и достоверность его результатов. Практическое использование системы автоматизированного сбора и обработки информации, а также использование методики анализа экономически обоснованных затрат, позволяет существенно расширить информационную базу для управления механизмом проведения мониторинга экономической деятельности предприятия, что доказано на практике при разработке экономической стратегии деятельности ОАО «Электросвязь» Орловской области на рынке телекоммуникационных услуг.

Результаты научных исследований могут быть использованы на предприятиях других отраслей народного хозяйства, а также в учебных процессах ВУЗов при изучении дисциплин «Экономическая теория», «Макроэкономика», «Менеджмент».

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты исследования докладывались на: научно - практических конференциях (Орел, 2000 - 2002 г.г.); международной научно -практической конференции (Орел, 2000 год); конкурсе научных работ молодых ученых, специалистов по экономическим проблемам «Экономический рост России» (Москва, февраль 2002 год); на заседаниях кафедр «Экономическая теория и моровая экономика» и «Организация предпринимательской деятельности и менеджмента в АПК»; разработано учебно - методическое пособие для проведения практических заданий по дисциплине «Менеджмент» для студентов экономического факультета (Орел, 2002 год).

Предложения и рекомендации, полученные в результате диссертационного исследования, нашли применение в учебном процессе -по дисциплинам «Экономическая теория», «Мировая экономика», «Менеджмент», в деятельности отдельных предприятий по совершенствованию организационно - экономической работы в вопросах управления механизмом проведения мониторинга экономической деятельности предприятия.

Основное содержание диссертационного исследования отражено в 7 публикациях общим объемом 3,3 п.л.

Структура диссертации. Диссертационная работа состоит из введения, десяти параграфов, объединенных в три главы, выводов и предложений, списка литературы и приложения. Содержание работы изложено на 168 страницах. Список использованной литературы включает 159 наименований.

Диссертация: заключение по теме "Экономическая теория", Сидоров, Александр Александрович

Выводы и предложения.

В заключении диссертации сформулированы следующие выводы и предложения:

1. Проведенное комплексное теоретическое и практическое исследование экономических отношений, возникающих в процессе функционирования мониторинга экономической деятельности предприятия позволило выявить неизбежность применения комплекса мер для эффективного его функционирования: безошибочной постановки диагноза состояния хозяйствующего субъекта, правильно прописанного рецепта финансового оздоровления и эффективного лечения в стихии рискового бизнеса, что и подтверждает необходимость осуществления мониторинга экономической деятельности предприятия на основе проведения, с одной стороны, анализа финансовой устойчивости, а с другой стороны, - мониторинга управления банкротством хозяйствующего субъекта. И только объединение этих методик анализа в одну, позволит выявить и недопустить появления кризисных явлений в деятельности предприятия.

2. Выявленные в исследовании причины, вызывающие финансово -экономические кризисы, как правило, оказывают негативное воздействие на потенциал предприятия: сокращаются инвестиции в продуктовые и производственные инновации, стареет или изнашивается основной капитал, истощаются научно - технические заделы, уходят высококвалифицированные работники. Поэтому главная задача руководителя состоит не в ликвидации кризисных финансовых ситуаций, а в недопущении их возникновения. И это возможно только при разработке соответствующей методики проведения диагностики экономической деятельности предприятия в соответствии со спецификой его производства.

3. Разработка механизма проведения мониторинга экономической деятельности предприятия с целью выявления риска возникновения финансовой неустойчивости показал, с одной стороны, о невозможности использовании в российских условиях модели «Альтмана», а с другой -необходимость создания собственной методики экспресс - анализа возникновения риска банкротстве предприятий, на основе модели «Альтмана». А применение методики «Анализ целесообразности затрат», адаптированной к российской экономики, позволяет, по имеющейся на каждом предприятии бухгалтерской и финансовой отчетности, определить наиболее точную степень финансовой устойчивости.

4. Использование на практике различных типов стратегий и тактики антикризисного регулирования возможно лишь при организации постоянного мониторинга за объектами кризисного развития организации и факторами, оказывающими влияние на них. И задача такого мониторинга - нахождение наиболее характерных значений тех или иных показателей, характеризующих определенный сигнал о кризисном состоянии предприятия и исходя из этого стратегию антикризисного управления предприятию необходимо разрабатывать и применять на первоначальной стадии возникновения кризисных явлений и до начала арбитражного процесса.

5. Предложенный в научном исследовании комплексный мониторинг функционирования ОАО «Электросвязь» Орловской области в два этапа (внутренний и внешний мониторинг), позволил выявить основной негативный фактор, влияющий на нормальную, устойчивую деятельность предприятия - рост дебиторской задолженности, что в свою очередь, если не предпринимать никаких действий по сокращению задолженности, приведет к отсутствию свободных денежных средств, направляемых на развитие средств связи.

6. Проведенный анализ методологии ценообразования в рамках осуществления мониторинга экономической деятельности АОА «Электросвязь» Орловской области, позволил разработать комплекс практических рекомендаций по улучшению процесса установления цен: постепенное внедрение инструментов мотивационного регулирования;

- имеющийся опыт пересмотра тарифов на основе индексов инфляции и цен на ресурсы следует дополнить путем введением допустимого индексирования тарифов на фиксированной количество лет; предоставить максимальную независимость регулирующим органам от других органов государственного управления, от регулируемых ими хозяйствующих субъектов;

- выравнивание бремени социальных обязательств должно взять под свой контроль государство;

- устранение ценовых диспропорций;

- создание эффективной системы финансирования социальных обязательств.

7. Предложенное рейтинговое исследование с позиции выбора финансовых коэффициентов на основе применения среднеотраслевых значений базовых коэффициентов, позволило получить наиболее объективные данные показателей рейтинга эффективности финансового менеджмента предприятия с учетом специфики российской экономики. Полученные данные можно в дальнейшем использовать для выявления слабых и сильных сторон управления бизнесом, что немаловажно при привлечении инвесторов.

8. Возрастающая роль и значение возможности получения точной и оперативной информации финансово - экономической деятельности собственного предприятия на рынке в современных экономических условиях, подтолкнуло к разработке единой системы управления бизнесом предприятия, которая и является поставщиком данной информации. Предлагаемая система содержит несколько уровней, основа которой является автоматизированная система расчетов. Она опирается на использование современных информационных технологий, обеспечивающих высокую степень безопасности, надежности, целостности и сохранности информации. Созданная система управления бизнесом предоставляет оперативную информацию о финансовом состоянии предприятия, которая может использоваться для проведения мониторинга экономической деятельности предприятия.

9. Апробированный на практике комплексный анализ выявления степени финансовой устойчивости предприятия на основе объединения двух методик: модель «R» и «Анализ целесообразности затрат», а также создание на их основе программного продукта с последующим дополнением к нему методики «Анализ экономически обоснованных затрат», позволил с одной стороны сократить трудоемкость выполнения работы, а с другой стороны получить более полный вывод о степени финансовой устойчивости и об основных негативных факторах, влияющих на устойчивое его функционирование.

10. Проведенный мониторинга экономической деятельности показал, что его конкурентоспособность предприятия снижается. Выявленные факторы и направления позволили разработать и обосновать экономическую стратегию развития хозяйствующего субъекта до 2005 года. Предлагаемая экономическая стратегия развития ОАО «Электросвязь» Орловской области до 2005 года на основе проведения усовершенствованного мониторинга экономической деятельности предприятия, строится на использовании таких конкурентных преимуществ:

- возможность реализации услуг связи по тарифам более низким, чем у конкурентов;

- возможность обеспечения более высокого качества услуг связи за счет использования современных технологий;

- возможность реализации комплекса дополнительных видов услуг связи.

Их практическая реализация даст возможность предприятию увеличить доход на 247,2 млн. руб. и повысить общую рентабельность своей деятельности до 44,3%.