Управление рисками при осуществлении таможенных операций с товарами, ввозимыми на территорию Таможенного союза тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Управление рисками при осуществлении таможенных операций с товарами, ввозимыми на территорию Таможенного союза"

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ С ТОВАРАМИ, ВВОЗИМЫМИ НА ТЕРРИТОРИЮ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА

Специальность 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в том числе: экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - сфера услуг)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Москва - 2013

Работа выполнена в рамках п. 1.6.109 (Совершенствование организации, управления в сфере услуг в условиях рынка) паспорта специальностей ВАК Министерства образования и науки Российской Федерации по экономическим наукам на кафедре экономической теории Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Российская таможенная академия».

Научный руководитель: доктор технических наук, профессор

Афонин Петр Николаевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Блау Светлана Леонидовна, профессор кафедры финансового менеджмента Российской таможенной академии

доктор экономических наук, доцент Бочкарев Андрей Александрович

профессор кафедры логистики и организации перевозок ФГБОУ ВПО «Санкт-Петербургский государственный экономический университет»

Ведущая организация: Северо-Западный институт управления

Российской академии народного хозяйства и государственной службы при Президенте Российской Федерации

Защита диссертации состоится 18 сентября 2013 г. в 14.30 часов на заседании совета по защите докторских и кандидатских диссертаций при Российской таможенной академии по адресу: 140009, г. Люберцы Московской области, Комсомольский проспект, дом 4, ауд. 233.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Российской таможенной академии, с авторефератом - на сайте Министерства образования и науки РФ: http://vak.ed.gov.ru.

Автореферат разослан 10 июля 2013 г.

Ученый секретарь диссертационного совета,

кандидат экономических наук, доцент ~ В.Н. Ревии

р^ -

Г0( НА*

Б1/М,,1 .,М-.КА 2и1 3

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Активная интеграция Российской Федерации в мировое сообщество и переход на международные стандарты приводят к необходимости формирования новых подходов к управлению деятельностью таможенных органов, которые позволят таможенным органам Российской Федерации эффективно реагировать на происходящие экономические преобразования в соответствии с международной практикой и требованиями общества и государства.

Одной из международно признанных перспективных технологий совершенствования управления деятельностью таможенных органов является технология анализа и управления рисками.

Управление рисками рассматривается в мировой практике как основная философия таможенного контроля. Объемы внешней торговли в мире постоянно растут, и ни одно государство не в состоянии содержать таможенную службу, которая могла бы осуществлять всеобъемлющий контроль за внешнеторговыми операциями без вреда для самой внешней торговли. Учитывая это, таможенные службы вынуждены осуществлять таможенный контроль на основе выборочности.

Система управления рисками должна поддерживать оптимальный баланс между двумя противоположными, взаимоисключающими задачами: упрощение таможенных процедур - с одной стороны и обеспечение таможенного контроля - с другой. Чем эффективнее таможенный контроль, тем меньше его воздействие на таможенные операции и тем больше возможностей для их упрощения и ускорения. В настоящее время дальнейшее упрощение и ускорение таможенных операций в отношении товаров, ввозимых на территорию Таможенного союза, в Российской Федерации без построения эффективной системы управления рисками невозможно, поскольку уже сегодня темпы упрощения таможенных

операций значительно опережают темпы повышения эффективности таможенного контроля. Анализ и управление рисками на основе сведений, содержащихся на момент осуществления таможенного контроля при ввозе товаров, является альтернативой нереализуемой идее тотального контроля.

Стратегическим направлением повышения эффективности таможенного контроля товаров странами - членами Таможенного союза является интеграция их информационных ресурсов, однако его развитие связано с решением не столько программно-технических задач, сколько большого объема проблем, связанных с согласованием вопросов взаимного представления закрытой информации и наработанных методов и методик анализа данных, имеющих признаки ограниченного доступа. Данная ситуация "не позволяет в полном объеме проводить исследования, направленные на разработку единых методов анализа и управления таможенными рисками, и естественно сужает проблематику настоящего исследования до СУР в Федеральной таможенной службе Российской Федерации (ФТС России).

Незначительный прирост эффективности СУР в ФТС России за последние годы определяется применением в основном качественной экспертной методологии анализа данных, что не позволяет в условиях неуклонного роста трансграничных товаропотоков и в будущем ожидать резкого прироста эффективности СУР.

Указанные обстоятельства свидетельствуют о необходимости поиска путей совершенствования таможенного контроля товаров и транспортных средств, ввозимых на территорию Таможенного союза. Это обусловило актуальность проведенных исследований, определило их объект и практическую цель.

Объектом данного исследования являются таможенные операции с товарами, ввозимыми на таможенную территорию Таможенного союза.

Целью настоящего исследования является повышение эффективности таможенного контроля товаров, ввозимых на таможенную территорию Таможенного союза.

Магистральным направлением совершенствования таможенного контроля является развитие системы управления рисками.

В этой связи предметом настоящего исследования является управление рисками при осуществлении таможенных операций с товарами, ввозимыми на таможенную территорию Таможенного союза. Развитие системы управления рисками прежде всего связано с разработкой методик, обеспечивающих в автоматическом или полуавтоматическом режиме дифференциацию объектов потенциальных правонарушений и преступлений.

Степень разработанности проблемы. Анализ исследований в области теории и практики таможенных рисков показал, что в настоящее время вопросы применения многопараметрических методов их оценки в интересах управления находятся в центре внимания как зарубежных ученых, таких как Дж. Хинтса, Т.Маннисто, так и ученых Российской таможенной академии, как Е.Г. Анисимов, П.Н. Афонин, C.B. Барамзин,

A.П. Бойко, В.Е. Бурдин, С.Н. Гамидуллаев, А.Д. Ершов, Е.В. Лобас,

B.В. Макрусев, В.Е. Новиков, C.B. Пятыжкин, А.Я. Черныш, H.A. Шаланина, Н.В. Ширкунова и др. [36, 37, 38,47,48, 65].

Однако, несмотря на солидную теоретико-методологическую базу по СУР, вопросы внедрения методов многопараметрического анализа являются мало изученными и образуют широкое поле для теоретического осмысления, методологического обоснования и авторских методических разработок, что и предопределило цель, задачи и структуру диссертационной работы.

Таким образом, в целом к настоящему времени существует определенный задел по научно-методическому аппарату в части методологии количественной оценки рисков нарушения таможенного

законодательства Таможенного союза и Российской Федерации.

Вместе с тем, как показывает анализ практики применения системы управления рисками в деятельности таможенных органов Российской Федерации, вопросы многопараметрического анализа риска в СУР, обусловленные неразработанностью методического аппарата применения математических методов, не получили должного развития.

Следовательно, имеет место противоречие между достигнутым и требуемым уровнем развития научно-методического аппарата многопараметрической оценки риска СУР.

Необходимость разрешения этого противоречия и обусловила постановку научной задачи исследования.

Научная задача - развитие научно-методического аппарата многопараметрического анализа рисков при таможенном контроле товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза.

Решение этой задачи в диссертации обеспечивается последовательным выполнением ряда частных задач, которыми являются:

1. Анализ проблем управления рисками в таможенном деле.

2. Разработка теоретических положений многопараметрического анализа рисков при таможенном контроле товаров, перемещаемых через таможенную границу Таможенного союза.

3. Разработка практических рекомендаций по совершенствованию управления рисками при осуществлении таможенных операций с товарами, ввозимыми на таможенную территорию Таможенного союза.

Указанные задачи определили приведенную на рис. 1 общую логику проведенных исследований.

Научная задача - развитие научно-методического аппарата многопараметрического анализа рисков при осуществлении таможенных операций с товарами, ввозимыми на таможенную территорию Таможенного союза.

Структура и взаимосвязь глав диссертации

ГЛАВА I. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ПРОБЛЕМ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ В ТАМОЖЕННОМ ДЕЛЕ

1.1. Анализ отечественной и зарубежной нормативной базы в области управления рисками в таможенном деле

1.2. Анализ методов и средств управления рисками

1.3. Анализ методик оценки эффективности СУР

ГЛАВА 2. ТЕОРЕТИКО-МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ С ТОВАРАМИ, ВВОЗИМЫМИ НА ТЕРРИТОРИЮ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА

2.1. Структура многоуровневой модели взаимодействия таможенного органа и участника ВЭД при осуществлении таможенных операций

2.2. Методика многомерного анализа данных для определения степени вероятности нарушения ч таможенного законодательства

2.3. Методика классификационного анализа признаков нарушения таможенного законодательства с позиций принятия решения в условиях определенности, неопределенности и риска

ГЛАВА 3. ПРАКТИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ УПРАВЛЕНИЯ РИСКАМИ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ТАМОЖЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ ТОВАРАМИ, ВВОЗИМЫМИ НА ТАМОЖЕННУЮ ТЕРРИТОРИЮ ТАМОЖЕННОГО СОЮЗА

3.1. Рекомендации по выявлению таможенных рисков по графологической модели осуществления таможенных операций

3.2. Оценка эффективности СУР с учетом накопления ошибки при выполнении отдельных форм таможенного контроля

3.3. Направления дальнейшего совершенствования СУР

Рис. 1. Логическая схема проведенных исследований

Теоретической и методологической основой исследования явились:

- методология системного анализа;

- методология экономико-математического анализа;

- моделирование, методы статистического анализа.

Информационную базу диссертации составили:

- результаты диссертационных исследований, выполненных по проблемным вопросам использования СУР ФТС России;

- нормативные и методические документы, формулирующие основные положения построения и применения СУР;

- результаты деятельности таможенных органов с применением

СУР.

В ходе выполнения исследований получены следующие новые научные результаты, выносимые на защиту:

1. Методика многопараметрического анализа данных для определения вероятности нарушения таможенных правил, отличающаяся от ранее разработанных тем, что в ее основу положен не только анализ выявленных нарушений таможенного законодательства, но и анализ степени отклонения параметров анализируемых товарных партий от других аналогичных товарных партий.

2. Методика классификационного анализа признаков нарушения таможенного законодательства, которая в отличие от ранее проведенных исследований учитывает в явном виде условия определенности, неопределенности и риска и обеспечивает поддержку принятия решения должностным лицом таможенного органа.

3. Графологическая модель осуществления таможенных операций, позволяющая учитывать временной характер технологий таможенного контроля и возникновения рисков нарушения таможенного законодательства Таможенного союза на различных этапах осуществления таможенных операций и отличающаяся от ранее разработанных возможностью исследовать наиболее существенные риски в интересах

оперативного управления ресурсами таможенной системы для их минимизации.

4. Модель нарастания ошибки при применении на основе СУР отдельных форм таможенного контроля впервые позволяет выявлять и совершенствовать наиболее критичные элементы в системе обеспечивающих применение СУР таможенных подразделений.

Апробация и реализация результатов исследования велись по нескольким направлениям.

Основные положения диссертации нашли отражение в научных статьях общим объемом около 2,6 п. л., в том числе в четырех статьях, опубликованных в рекомендованных ВАК РФ изданиях, объемом около 1,3 п. л.

Результаты исследования реализованы в:

- учебном процессе по дисциплинам «Информационные таможенные технологии», «Статистический анализ с применением современных программных средств» и «Теория и практика применения технических средств таможенного контроля» на кафедре технических средств таможенного контроля и криминалистики Санкт-Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии;

- отчётах по научно-исследовательским работам, выполняемых на кафедре технических средств таможенного контроля и криминалистики Санкт-Петербургского имени В.Б. Бобкова филиала Российской таможенной академии;

- практической деятельности ЗАО «Восход», ООО «Бадис».

Реализация подтверждена соответствующими актами.

Обоснованность результатов исследования обеспечивается

полнотой учета факторов, влияющих на эффективность применения СУР, корректностью принятых ограничений и допущений и использованием апробированного методического аппарата.

Достоверность результатов исследования подтверждается согласованностью полученных выводов с практикой применения СУР ФТС России, а также положительными результатами внедрения основных научных результатов.

Значение исследований для теории заключается в возможности применения совокупности сформулированных научно-методических положений и разработанного научно-методического аппарата при проведении исследований в области функционирования СУР.

Практическая ценность исследований состоит в том, что использование разработанных методик на базе многомерного анализа данных в практике применения СУР приведет к повышению качества применения СУР.

Объем работы. Диссертация выполнена на 132 страницах машинописного текста, содержит 19 рисунков, 27 таблиц, список использованных источников из 73 наименований, 4 приложения.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении определены объект, цель и предмет исследований. Сформулирована научная задача и частные научные задачи. Обоснована актуальность их решения. Приведены общая характеристика содержания, новизна, теоретическая и практическая значимость результатов исследований, сведения об их публикации, апробации и реализации.

В соответствии с целями и задачами исследования в первой главе проведен анализ отечественной и зарубежной нормативной базы в области управления рисками в таможенном деле. Рассмотрена система стандартов по управлению рисками ISO 31000. Проведен анализ существующих методов анализа и управления рисками, в том числе с применением средств вычислительной техники, специального программного обеспечения. Проведен анализ методик оценки эффективности СУР.

Показано, что в ФТС России сформирована организационно-штатная структура подразделений, обеспечивающих применение СУР, задача

координации деятельности большинства подразделений решается в данный момент недостаточно эффективно, в том числе в силу отсутствия необходимых для нее ресурсов, значительного объема текущей работы, связанной с документооборотом. Это приводит также к затруднениям в области оперативного анализа и управления рисками, актуализации СУР при постоянно меняющихся условиях внешней среды.

Анализ зарубежных источников литературы показывает, что в международной практике отсутствует проблема терминологической привязки общепринятых в теории рисков терминов. Опыт зарубежных исследователей аккумулируется в таких специализированных международных журналах, как World Customs Journal и WCONews.

Этапность анализа рисков гармонизирована с международной нормативной базой, однако в отечественной практике анализа рисков акцент делается на применение качественных, экспертных методов выявления рисковых тенденций, что и определяет проблему внедрения многопараметрических методов анализа данных.

Нормативной базой ФТС России определен порядок разработки целевых методик выявления рисков. Однако применение и апробация данных методик затруднена сложностью доступа к информационным базам данных, громоздкостью согласования вопросов взаимного представления информации отдельными таможенными подразделениями. В нормативной базе ФТС России отсутствуют указания на типовые классы математических и экспертных методов, применение которых необходимо в анализе рисков, что нивелирует рекомендации WCO о необходимости применять в практике таможенного контроля Data Mining технологии.

Уровень аналитического программного обеспечения, используемого в ФТС России, невысок и по своему функционалу сводится в основном к доставке на соответствующие уровни иерархии таможенных органов проектов профилей рисков, ориентировок, целевых методик и пр.

Недостаточные возможности тестирования предлагаемых таможенными подразделениями проектов целевых методик и профилей рисков повышают уровень их выбраковки и определяют применение в большей части экспертных методов для выбора из них наиболее эффективных.

Статистические данные о применении СУР в ФТС России свидетельствуют о неуклонном снижении доли досматриваемых таможенных партий товаров, что, одновременно приводит к одновременному снижению репрезентативности обучающей выборки для построения решающих правил для анализа данных. Недостаточный уровень автоматизации при анализе данных, отсутствие автоматических методик выявления представляющих риск объектов ставят задачу разработки научно-методической базы внедрения многопараметрических статистических методов в процесс анализа рисков.

Существующие методики анализа эффективности СУР включают в себя ряд прямых и косвенных показателей, не позволяющих, однако, выявлять критические элементы в системе таможенных подразделений, обеспечивающих применение отдельных форм таможенного контроля на основе СУР.

Вторая глава посвящена разработке теоретико-методических основ управления рисками при осуществлении таможенных операций с товарами, ввозимыми на территорию Таможенного союза. Для решения данной задачи:

1) определена структура многоуровневой модели взаимодействия таможенного органа и участника ВЭД при осуществлении таможенных операций;

2) разработана методика многопараметрического анализа данных для определения степени вероятности нарушения таможенного законодательства;

3) предложена методика классификационного анализа признаков нарушения таможенного законодательства с позиций принятия решения в условиях определенности, неопределенности и риска.

В результате проведенного исследования выявлено, что взаимодействие участника ВЭД и таможенного органа при осуществлении таможенных операций с товарами осуществляется на различных уровнях: правовом, информационном, технологическом, организационном и территориальном. Взаимодействие на каждом уровне имеет свои особенности, обусловленные контрольной функцией таможенных органов в процессе осуществления таможенных операций.

Было показано, что в качестве основы для построения методики многомерного анализа данных для изучения структуры распределения исследуемых товарных партий в многомерном пространстве признаков целесообразно использовать факторный анализ, а именно его разновидность - метод главных компонент, позволяющий снизить размерность данных.

Идентифицированная в ходе проведенного исследования методика многомерного анализа данных представлена в виде алгоритма на рис. 2. Методика позволяет на основе многопараметрического анализа данных статистически достоверно определять рисковые поставки товаров на основе анализа отклонений их параметров от общего объема таможенных партий товаров (рис. 3), а также обеспечивать расчет параметров регрессионных уравнений, позволяющих выявлять рисковые поставки в объеме поступающего трансграничного товаропотока.

Реализация предлагаемой методики была осуществлена в статистическом пакете ЗсаПБйса 6.0, успешно зарекомендовавшем себя для выполнения статистического анализа в самых разнообразных отраслях знания и обладающем широким спектром возможностей для визуализации полученных результатов.

с

МВД

О О О О

то4арнуп пшрпио, шобмгта

Протоколы взаимодействия с ЦБД ЕАИС ФТС России

Получение исходных данных

П.1. Оценка соответствия исходных данных нормальному загону распределения

П.2. Оценка вклада главных компонент в диспероио иашдных данных

П.З. Применение метода "каменистой осыпи" в интересах минимизации факторного гростраиства — Графическое стоброини* •стала юы пипншт • івслвроао ютщиых данных

П.4. Оценка веса признаков в главных компонентах Графичаоша отобршшмяе лромшй мблшммй на фааттфмш плоскости

П.5. Выявление по факторной плоскости особенностей товарных партий, имеющих отклонения по совокупности приэпохоо

....................і......................

П.6. Классификация товарных партий (например. на основе методе Барде) .І1

П.7. Построение регрессионной модели

для прогнозирования степени отклонения товарных партии по совокупности признаков __от типичных товарный партий_

Рис. 2. Алгоритм методики многомерного анализа данных, позволяющий выявлять товарные партии, по совокупности признаков представляющие собой товары, задекларированные с вероятным нарушением таможенного законодательства Таможенного союза

Проекция наблюдений на факторную плоскость

Фактор 1: (с дисперсией 40,00%)

Рис. 3. Диаграмма рассеивания группы 82 ЕТН ВЭД ТС

В зависимости от уровня неопределенности ситуации, в которой находится должностное лицо таможенных органов при классификации нарушения таможенного законодательства и выборе адекватных мер по минимизации их возможных проявлений, можно выделить три вида типовых задач, определяемых объемом априорной информации о состоянии внутренней и внешней среды:

- задачи принятия решения в условиях определенности;

- задачи принятия решения в условиях неопределенности;

- задачи принятия решения в условиях риска.

Методика решения подобных задач заключается в нахождении оптимальной стратегии на основе минимаксного метода:

Кор, =тах|тш{а;1;.}])

где йу - значения выбранного критерия полезности, который может быть представлен в случае многокритериальной задачи в матричном виде.

Тем не менее, особенности каждой из обозначенных задач определяют необходимость расширения применения минимаксного метода и могут быть идентифицированы как методика классификационного анализа (далее - МКА) признаков нарушения таможенного законодательства и визуализированы в виде алгоритма, представленного на рис. 4.

1оток реальных ситуаций, связанных с условиями перемещения товаро! через таможенную границу Таможенного союза

I©-

принятие решения в условиях определенности

кз>

Нормализация критериев

Оценке направленности критериев

принятие решения в условиях риска

ПСн

юстроение дерем вероятностей (графологическая медаль)

оимюі оггуадо

Расчет обратных значений выбранного критерия

..........1......

Дх-

принятие решения

в условиях неопределенности

ГХ— мп не решаме Применение

і рвіхічці—миї генератора

огтувции дилеров случайных

Лапта, Вммі*.

Смида. Гуракя

Нахождение оптимальной стратегии таможенного контроля на основе минимаксного метода

К*. - ™*{™п|ви|)

Применение выбранных мер таможенного контроля

Рис. 4. Алгоритм методики классификационного анализа признаков нарушения таможенного законодательства с позиций принятия решения в условиях определенности, неопределенности и риска

Разработанная методика классификационного анализа обеспечивает возможность поддержки принятия решения должностным лицом таможенных органов в условиях определенности, неопределенности и риска. Предложенный математический аппарат методики апробирован на

реальных таможенных данных, что подтвердило его высокую прогностическую значимость в интересах анализа и управления рисками.

В третьей главе выработаны предложения по совершенствованию управления рисками при осуществлении таможенных операций с товарами, ввозимыми на таможенную территорию Таможенного союза.

Решающее значение для управления рисками при таможенном контроле имеют два этапа осуществления таможенных операций - это прибытие и декларирование товаров и транспортных средств. На данных этапах можно выявить и минимизировать наиболее опасные для экономики РФ риски: риск недекларирования и недостоверного декларирования, риск несоблюдения запретов и ограничений как экономического, так и неэкономического характера. Поэтому основные меры по минимизации рисков целесообразно осуществлять на данных этапах осуществления таможенных операций, учитывая также, что такие этапы, как таможенный транзит и временное хранение, являются факультативными и могут отсутствовать при таможенной очистке отдельных товарных партий.

Все риски, выявление которых возможно при таможенном контроле, целесообразно классифицировать на базовые, минимизация которых является важнейшей задачей управления рисками, и второстепенные (факультативные), для управления которыми достаточно ситуационного реагирования, так как даже в случае реализации они не представляют большой опасности.

Для учета временного характера технологий таможенного контроля и возникновения рисков на различных этапах осуществления таможенных операций построена графологическая модель управления рисками в таможенном деле (рис. 5). Особенностью данной модели является то, что из множества учитываемых рисков оценке подвергаются лишь самые существенные, такие как риск недекларирования, недостоверного декларирования, риск контрабанды.

Примечания

Я, - вероятность ошибки на входе; Р2 - вероятность ошибки методологии анализа; /"з - фактическая вероятность ошибки при част. Р^уЬ - вероятность ошибки оператора ИДК;

Р0см - вероятность ошибки при осмотре; /доем, - вероятность ошибки при досмотре; К - объем досмотра

Рис. 5. Графологическая модель нарастания ошибки в процессе принятия и применения решения СУР

Малозначительные риски и риски, проявление которых зависит от непреодолимой силы, оценке не подлежат и предполагают ситуационное реагирование таможенных органов.

Разработанная модель исследована на реальных данных и может быть использована в качестве основы алгоритма автоматической оценки рисков различных бизнес-процессов, а также при обучении специалистов таможенного дела. Разработанная графологическая модель нарастания ошибки по мере выполнения элементов цепи таможенного контроля путем анализа исходных данных в СУР, осуществления таких форм таможенного контроля, как осмотр (с применением ИДК) и досмотр, позволяют выявлять критичные звенья в таможенных подразделениях, методах их работы, а также действиях персонала и, соответственно, управлять эффективностью СУР в целом.

Применение построенной автором графологической модели нарастания ошибки в процессе принятия и применения решений СУР позволяет выявить управляемые факторы, изменение которых в рамках административного или иного ресурса руководства таможенного органа позволит повысить эффективность как СУР, так и таможенного контроля в целом.

В частности, возможно снижение ошибки досмотровых мероприятий (за счет внедрения более прогрессивных ТСТК, выполнения антикоррупционных программ и пр.). В этой ситуации произойдет повышение эффективности СУР.

Внедрение более чувствительных методов статистической обработки данных и экспертных оценок, а также более качественная подготовка исходных данных для статистической обработки по имеющимся методикам позволят существенно снизить вероятность ошибки.

3. ОСНОВНЫЕ ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

1. Нормативно-правовая база управления таможенным контролем на основе анализа рисков включает в себя международный и национальный

уровень. Международный уровень представлен Киотской конвенцией, Таможенным кодексом Таможенного союза и рядом международных стандартов. Опыт зарубежных исследователей аккумулируется в международном журнале World Customs Journal. Массив нормативно-правовых актов, регламентирующих применение СУР в таможенных органах РФ, гармонизирован с международной нормативной базой, однако не содержит определения понятия «система управления рискам», что приводит к размыванию самого понятия «риск».

2. В ФТС России сформирована организационно-штатная структура подразделений, обеспечивающих применение СУР, задача координации деятельности которых в силу ресурсной ограниченности решается в данный момент недостаточно эффективно и затрудняет оперативный анализ и управление рисками, актуализацию СУР при постоянно меняющихся условиях внешней среды.

3. Этапность анализа рисков гармонизирована с международной нормативной базой, однако в отечественной практике анализа рисков акцент делается на применение качественных, экспертных методов выявления рисковых тенденций, что и определяет проблему внедрения многопараметрических методов анализа данных.

4. Нормативной базой ФТС России определен порядок разработки целевых методик выявления рисков. Однако применение и апробация данных методик затруднены сложностью доступа к информационным базам данных, громоздкостью согласования вопросов взаимного представления информации отдельными таможенными подразделениями. В нормативной базе ФТС России отсутствуют указания на типовые классы математических и экспертных методов, применение которых необходимо в анализе рисков, что нивелирует рекомендации WCO о необходимости применять в практике таможенного контроля Data Mining технологии.

5. Невысокий уровень аналитического программного обеспечения, используемого в ФТС России, слабые возможности тестирования

предлагаемых таможенными подразделениями проектов целевых методик и профилей рисков ведут к снижению эффективности таможенного контроля.

6. Статистические данные о применении СУР в ФТС России свидетельствуют о неуклонном снижении доли досматриваемых таможенных партий товаров, что приводит к одновременному снижению репрезентативности обучающей выборки для построения решающих правил для анализа данных. Недостаточный уровень автоматизации при анализе данных, отсутствие автоматических методик выявления объектов, представляющих риск, ставят задачу разработки научно-методической базы внедрения многопараметрических статистических методов в процесс анализа рисков.

7. Взаимодействие участника ВЭД и таможенного органа при осуществлении таможенных операций с товарами осуществляется на различных уровнях: правовом, информационном, технологическом, организационном и территориальном. Взаимодействие на каждом уровне имеет свои особенности, обусловленные контрольной функцией таможенных органов в процессе осуществления таможенных операций и таможенного контроля.

8. В ходе проведенного исследования была идентифицирована и апробирована на ряде товарных групп ЕТН ВЭД ТС методика, позволяющая на основе многопараметрического анализа данных статистически достоверно определять рисковые поставки товаров на основе анализа отклонений их параметров от общего объема таможенных партий товаров, а также обеспечивать расчет параметров регрессионных уравнений, позволяющих выявлять рисковые поставки в объеме поступающего трансграничного товаропотока.

9. Разработанная методика классификационного анализа обеспечивает возможность поддержки принятия решения должностным лицом таможенных органов в условиях определенности, неопределенности и риска. Предложенный математический аппарат методики апробирован на реальных

таможенных данных, что подтвердило его высокую прогностическую значимость в интересах анализа и управления рисками.

10. Решающее значение для управления рисками при таможенном контроле представляют два этапа осуществления таможенных операций - это прибытие и декларирование товаров и транспортных средств. На данных этапах можно выявить и минимизировать наиболее опасные для экономики РФ риски: риск недекларирования и недостоверного декларирования, риск несоблюдения запретов и ограничений как экономического, так и неэкономического характера. В этой связи для учета временного характера технологий таможенного контроля и возникновения рисков на различных этапах осуществления таможенных операций была построена и апробирована на реальных данных графологическая модель управления рисками, позволяющая исследовать наиболее существенные риски в интересах оперативного управления ресурсами таможенной системы для их минимизации.

11. Разработанная графологическая модель нарастания ошибки по мере выполнения элементов цепи таможенного контроля путем анализа исходных данных в СУР, осуществления таких форм таможенного контроля, как осмотр (с применением ИДК) и досмотр, позволяют выявлять критичные звенья в таможенных подразделениях, методах их работы, а также действиях персонала, изменение которых в рамках административного или иного ресурса руководства таможенного органа позволит повысить эффективность как СУР, так и таможенного контроля в целом. Показано, что снижение ошибки досмотровых мероприятий возможно за счет внедрения более прогрессивных ТСТК, выполнения антикоррупционных программ и пр. Внедрение более чувствительных методов статистической обработки данных и экспертных оценок, а также более качественная подготовка исходных данных для статистической обработки по имеющимся методикам также позволяют существенно снизить вероятность ошибки.

4. ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ Статьи в журналах, рекомендованных ВАК РФ

1. Кондрашова В.А. Управление государственным контролем в пограничных пунктах пропуска при реализации таможенных услуг / Афонин П.Н., Кондрашова В.А., Мютге Г.Е. // Управление экономическими системами: электронный научный журнал. - №4. - 2012 (0,9 п.л., из них автора 0,2 п.л.).

2. Кондрашова В.А. Методика формирования выборки объектов таможенного контроля на основе теории планирования эксперимента / Афонин П.Н., Живилова В.Г., Кондрашова В.А. // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. - № 2. - 2012 (0,7 п.л., из них автора 0,3 п.л.).

3. Кондрашова В.А. Использование метода главных компонент для формирования выборки объектов таможенного контроля при предоставлении таможенных услуг / Афонин П.Н., Десмитниекс A.A., Кондрашова В.А. // Сегодня и завтра российской экономики. Научное обозрение. Серия 1. Экономика и право. № 1. - 2012 (0,9 п.л., из них автора 0,5 п.л.).

4. Кондрашова В.А. Системный анализ рисков в пунктах пропуска через государственную границу Российской Федерации при реализации таможенных услуг / Афонин П.Н., Афонин Д.Н., Кондрашова В.А., Мютте Г.Е. // Национальные интересы: приоритеты и безопасность. - № 18. -2012 (0,9 п.л., из них автора 0,3 п.л.).

Монографии

1. Афонин П.Н., Кондрашова В.А., Яргина Н.Ю. Управление рисками при осуществлении таможенных операций с товарами / Проблемы экономики и управления предприятиями, отраслями, комплексами: монография. - Новосибирск, ЦРНС г. Новосибирска, 2012. - С. 135-159 (1,5 п.л., из них автора 0,9 п.л.).

Тезисы докладов на международных и межвузовских конференциях

1. Кондрашова В.А. Пути совершенствования таможенного контроля товаров, перемещаемых морским транспортом, в зависимости от уровня риска нарушения таможенных правил (на примере морского порта «Санкт-Петербург») I Афонин П.Н., Кондрашова В.А. // Сборник докладов IV-й Международной научной заочной конференции (Липецк, 26 февраля 2011 г.). В 2-х ч. Ч. 1 / Отв. ред. A.B. Горбенко. -Липецк: Издательский центр «Гравис», 2011. - С. 54—57 (0,25 пл., из них автора 0,2 п.л.).

2. Кондрашова В.А. Совершенствование системы управления таможенными рисками при перемещении товаров морским транспортом (на примере морского порта Санкт-Петербург) / Афонин П.Н., Кондрашова В.А., Мютте Г.Е. // Материалы Всероссийской научно-практической конференции «Управление региональными системами». - М.: РИО РТА, 2008. - С. 92-93 (0,13 п.л., из них автора 0,09 п.л.).

3. Кондрашова В.А. Совершенствование системы управления рисками: проблемы и перспективы развития СУР при оформлении товаров, перемещаемых морским транспортом / Афонин П.Н., Кондрашова В.А. // Сборник материалов молодежной межвузовской научно-практической конференции «Таможенные чтения 2010» «Актуальные проблемы таможенного дела: информационное обеспечение». - Санкт-Петербургский филиал РТА, 2010. - С. 110-112 (0,19 п.л., из них автора 0,1 п.л.).

Подписано в печать 08.07.2013 г. Формат 60x84/16. Авт. л. 1,0. Тираж 100 экз. Изд. № 258. Заказ №

Изд-во Российской таможенной академии, 140009, г. Люберцы Московской обл., Комсомольский пр., 4.

2013073962

2013073962