Управление рисками внешнеторговой деятельности промышленных предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Управление рисками внешнеторговой деятельности промышленных предприятий"

На правах рукописи

I' п..

□03055319

АШКАЛОВ АГЕПСИМ ИСААКОВИЧ

УПРАВЛЕНИЕ РИСКАМИ ВНЕШНЕТОРГОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Специальность 08.00.05 — Экономика и управление народным хозяйством (15.10 - внешнеторговая деятельность предприятий в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности)

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Саратов - 2007

003055319

Работа выполнена в Саратовском государственном социально-экономическом

университете

Научный руководитель доктор экономических наук,

профессор Порошин Юрий Борисович

Официальные оппоненты доктор экономических наук,

профессор Шаховская Лариса Семеновна

кандидат экономических наук,

доцент Назарьева Нелля Александровна

Ведущая организация: Саратовский институт ГОУ ВПО Российский государственный торгово-экономический университет

Защита состоится 10 апреля 2007 г. в 13.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.24102 при Саратовском государственном социально-экономическом университете по адресу: 410003, г Саратов, ул Радищева, 89, Саратовский государственный социально-экономический университет, аудитория 843

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Саратовского государственного социально-экономического университета.

Сведения о защите и автореферат размещены на сайте СГСЭУ http://seun.ru/

Автореферат разослан « ^ » марта 2007 г.

Ученый секретарь диссертационного совета доктор экономических наук, профессор

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. В процессе интеграции России в систему мирохозяйственных связей внешнеторговая деятельность предприятий становится все более важным фактором всей ее экономической жизни. Предприятия получили право самостоятельного выхода на внешний рынок и осуществления внешнеэкономических операций, диапазон которых в настоящее время достаточно широк — от разовых сделок купли-продажи до создания совместных предприятий.

Однако, на сегодняшний день, отечественной внешней торговле присущи значительные негативные черты, в структуре экспорта доминируют энергоносители и сырьевые ресурсы, порождается зависимость отечественной экономики от колебаний мировой экономической конъюнктуры; в структуре импорта преобладает готовая продукция - оборудование, продовольствие, что создает зависимость экономики от внешнего рынка; основой формирования доходной части Федерального бюджета являются таможенные платежи, взимаемые при экспорте нефти и нефтепродуктов, что опять же создает зависимость отечественной экономики от цен мировых рынков. Таким образом, в общегосударственном масштабе внешнеторговой деятельности присуще значительное количество рисков.

Рассматривая внешнеторговую деятельность предприятия, необходимо подчеркнуть, что в ее сущности заложены элементы риска, поэтому уклониться от их проявления для субъекта внешнеторговой деятельности невозможно

Новые условия деятельности предприятий, работающих На внешнем рынке, требуют самостоятельного решения широкого круга проблем, среди которых важное место занимает управление рисками

Способность предприятия создать эффективную систему управления рисками и в рамках нее эффективно использовать свой внешнеэкономический потенциал, безусловно, могут стать важными преимуществами в условиях жесткой конкуренции и растущей интернационализации рынков

Степень разработанности проблемы. Научные аспекты данного исследования формировались на основе изучения, анализа теоретических и методологических разработок как отечественных, так и зарубежных ученых по проблемам оценки и управления рисками в различных сферах хозяйственной деятельности В этом контексте данная проблема исследовалась в работах К.Эрроу, Г Маркович, С. Фишера, Л. Тэпмана, И. Балабанова, М. Лапуста, В.Буянова и др.

Особенности внешнеэкономической деятельности предприятий отражены в работах таких авторов, как А Булатов, И Герчикова, В Денисов, В Покровская, Л. Стровский, А. Киреев, М Розенберг, Ю. Псгрошин, В Горе-мыкин и др

В рассмотренных научных исследованиях не разработана научно-обоснованная методика для различных теоретических и практических случаев применительно к внешнеторговой деятельности, позволяющая корректно исчислять уровень риска и говорить о его приемлемости для субъекта, принимающего решение в конкретной ситуации

Дели и задачи исследования. Целью диссертационной работы является исследование теоретических и методических основ управления рисками и разработка инструментов и методов по минимизации рисков внешнеторговой деятельности.

При достижении поставленной цели исследования решались следующие задачи:

- обоснование теоретико-методологических предпосылок формирования системы управления рисками внешнеторговой деятельности;

- систематизация рисков внешнеторговой деятельности;

- разработка и-обоснование методики качественного анализа и количественной оценки рисков, проводимых в рамках предложенной системы управления рисками внешнеторговой деятельности,

- выявление рисков на основе комплексного анализа развития внешнеторговой деятельности промышленных предприятий,

- исследование причин возникновения рисковых ситуаций и степени их влияния на внешнеторговую деятельность;

- сформировать инструменты и методы управления рисками внешнеторговой деятельности

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе управления рисками внешнеторговой деятельности

Объектом исследования являются промышленные предприятия, осуществляющие внешнеторговую деятельность.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области управления рисками, международного менеджмента Для решения поставленных задач в работе применялись системный подход к познанию и моделированию современных экономических процессов, методы экономико-математического анализа и моделирования.

Информационную базу исследования составили данные бухгалтерской и управленческой отчетности предприятий, статистические материалы, нормативно-правовые акты Российской Федерации, регулирующие внешнеторговую деятельность.

Научная новизна исследования заключается в следующем

- дано авторское определение понятия «управление рисками внешнеторговой деятельности», под которым понимается совокупность методов по снижению и устранению неопределенности рисковой ситуации в сфере внешнеторговой деятельности;

- разработана более детальная классификация рисков внешнеторговой деятельности, которая дополнена следующими признаками: территория возникновения, форма осуществления внешнеторговой операции, сфера распространения риска. Она дает возможность проводить качественный анализ рисков и выявлять причины, область их возникновения, этапы деятельности предприятия, на которых они возникают, с учетом организационной структуры предприятия, ориентироваться в методах управления,

- разработана методика проведения качественного анализа и количественной оценки рисков внешнеторговой деятельности, позволяющая количественно оценить уровень риска, вскрыть причины появления рисков. Применение методики оценки уровня рисков позволило выявить тенденции развития внешнеторговой деятельности.

• товарная структура экспорта промышленных предприятий характеризуется преобладанием топливно-сырьевых товаров, на долю_которых приходится более 70% всего экспорта, причем эта доля постоянно растет. На долю машинотехнической продукции приходится в среднем 3% всего экспорта, наблюдается снижение доли машинотехнической продукции в структуре экспорта;

• при анализе средних экспортных цен очевидна следующая тенденция - основу экспорта, более 70%, составляют товары с наименьшей средней контрактной стоимостью (нефтепродукты, черные металлы и др.), а товары с наибольшей контрактной стоимостью (машинотехническая продукция) составляют в лучшем случае 4-5% от общего объема экспорта,

• при анализе средних импортных цен очевидна обратная экспорту ситуация — на внешнем рынке закупаются в основном самые «дорогие» товарные группы: приборы, электрические машины, оборудование, что порождает зависимость экономики от импорта готовой продукции;

• очевиден значительный рост таможенных платежей, перечисляемых от внешнеторговых операций в Федеральный бюджет. Структура таможенных платежей указывает на наличие и усиление отчислений за счет вывозных пошлин;

- разработан механизм выработки внешнеторговой стратегии предприятия с учетом минимизации рисков, позволяющий обоснованно подойти к выбору стратегического решения и определить наиболее предпочтительные варианты осуществления внешнеторговых операций,

- сформированы инструменты и методы управления рисками внешнеторговой деятельности предприятия, определяющие основные критерии, в соответствии с которыми должен проводиться процесс управления рисками. Они позволяют в определенной степени прогнозировать наступление событий и принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий таких событий,

- предложены практические рекомендации, направленные на снижение рисков внешнеторговой деятельности, включающие комплекс мер, реализуемых на уровне предприятия (распределение функций по управлению различными внешнеторговыми рисками в соответствии с организационным построением предприятия, четкое определение условий внешнеторгового контракта, минимизация таможенных рисков, использование системы государственного гарантирования и страхования внешнеторговых поставок для минимизации рисков неплатежа или непоставки товара и др.) и специфические мероприятия, выполняемые таможенными органами (управление внешнеторговыми рисками таможенными средствами, развитие партнерских отношений между таможней и предприятиями и др)

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что ее результаты вносят определенный вклад в развитие теории эффективного управления внешнеторговой деятельностью Научные и методические результаты исследования могут быть использованы в учебном процессе в рамках дисциплин «Мировая экономика и внешнеэкономическая деятельность», «Международный менеджмент» и другах Практическая значимость работы состоит в том, что рекомендации и выводы исследования могут быть использованы на предприятиях, как инструменты организационно-экономического механизма управления рисками внешнеторговой деятельности.

Апробация работы. Основные теоретические результаты исследования апробированы на ряде промышленных предприятий (ЗАО «Тантал-ЕОЦ Нор-малиен», ОАО «СЭПО»), а также докладывались на итоговых научных конференциях СГСЭУ Теоретические и методические разработки применяются в учебном процессе Саратовского государственного социально-экономического университета при проведении семинарских и практических занятий

По результатам исследования опубликовано шесть работ общим объемом 13,05 печатных листа

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения Работа выполнена на 171 странице, содержит 26 рисунков, 32 таблицы и 3 приложения Список литературы включает 141 наименование

2. ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И ВЫВОДЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

Интеграция России в систему мирохозяйственных связей усиливает значение внешнеторговой деятельности предприятий.

Очевидно, что осуществление внешнеторговой деятельности является более сложным и многоэтапным процессом для промышленного предприятия, нежели коммерческая и производственная активность в пределах внутреннего рынка В рыночных условиях хозяйствования внешнеторговая деятельность характеризуется непредсказуемостью результатов, значительным влиянием внешней среды. Не принимаемые во внимание факторы внешней среды, способствующие возникновению и усилению неопределенности, неизбежно приводят к снижению конкурентоспособности предприятия и негативно отражаются на конечных результатах его деятельности.

При неравномерности развития процессов глобализации в современном мировом хозяйстве и неустойчивости национальных финансовых систем, постоянном увеличении объема внешнеторговых операций, их усложнении и географическом расширении, стремительном росте числа участников, в том числе новичков, некоторые из которых склонны к злоупотреблениям, опасность убытка или неудачи в коммерческой деятельности усиливается.

Новые условия деятельности предприятий, работающих на внешнем рынке, требуют самостоятельного и эффективного решения широкого круга проблем, среди которых важное место занимает управление рисками

Риски в коммерческой деятельности на мировом рынке во многом аналогичны рискам на внутреннем рынке Но во внешнеторговых отношениях, в силу ряда причин, риски более распространены и менее предсказуемы При осуществлении внешнеторговой деятельности, те риски, которые характерны для внутреннего рынка, например риск неплатежа, непоставки товара, транспортный риск и др,-усиливаются, а также к ним добавляются новые специфичные риски, характерные именно для внешней торговли. Например, таможенные риски, валютный риск и др.

Поэтому анализ и исследование рисков внешнеторговой деятельности является сегодня малоизученной и крайне актуальной задачей для исследователей.

Осуществление учета и анализа внешнеторговых рисков дает нам возможность управлять ими с целью эффективного функционирования предприятия и развития его внешнеторговой деятельности

Однако нами установлено, что управление рисками внешнеторговой деятельности сегодня не отвечает современным условиям хозяйствования, а ограничивается определением размеров ущерба за нарушения международных контрактов

Цель управления рисками внешнеторговой деятельности состоит в разработке механизма снижения риска, обеспечивающего минимизацию убытков, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности.

Автором предлагается собственное определение понятия «управление рисками внешнеторговой деятельности», под которым понимается совокупность методов по снижению и устранению неопределенности рисковой ситуации в сфере внешнеторговой деятельности.

Внешней торговле органически присуще многообразие рисков, как следствие большого числа факторов, от которых зависит конечный результат коммерческой операции.

Источники внешнеторговых рисков могут иметь как объективный характер (неблагоприятные тенденции развития мирового хозяйства, ряда его регионов, отдельных стран и товарных рынков), так и субъективный (просчеты в политике правительств и предпринимателей, неопытность или недобросовестность контрагентов, действия конкурентов)

Риски вызывают макро- и микроэкономические процессы стихийно развивающегося рыночного хозяйства, злоупотребления контрагентов, неустойчивость международной валютно-финансовой системы, торгово-политические мероприятия правительств зарубежных стран, ограниченность ресурсов у поставщиков, изменение предпочтений потребителей и действия конкурентов, уровень квалификации и добросовестность деловых партнеров, растущие требования безопасности и экологичности товаров, не говоря уже о традиционных чисто случайных и неожиданных форс-мажорных обстоятельствах

Поэтому минимизация рисков, т е снижение отрицательного эффекта от непредвиденных обстоятельств, требует, прежде всего, уяснения причин их возникновения, чтобы выявить пути защиты экономических интересов, в частности, посредством предотвращения или диверсификации рисков, а также устранения, сокращения или компенсации потерь

Основные факторы, влияющие на возникновение рисков внешнеторговой деятельности, можно схематически представить следующим образом (рис 1)

В ходе диссертационного исследования было выявлено, что большое, если не первостепенное Значение в возникновении и управлении рисками внешнеторговой деятельности, имеет фактор таможенного регулирования

Любая внешнеторговая операция, вне зависимости от ее формы, не может иметь место без данной составляющей Вместе с тем, именно этот фактор не получил должного освещения в научной экономической литературе

Риск в процессе таможенного оформления возникает при неточном или недостоверном декларировании товара, перевозимого через границу может повлечь за собой не только задержку в оформлении, но и финансовый ущерб, если таможенные органы сочтут необходимым изменить декларируемую стоимость

товара (таможенную стоимость), т.е ту стоимость, на которую в дальнейшем будут начисляться все таможенные пошлины и налоги, имеет место риск необ-' ходимости предоставления дополнительных разрешительных документов (лицензий, сертификатов и т д ) и др

После осуществления внешнеторговой операции, даже если таможенное оформление прошло удачно, существует риск того, что участник ВЭД попадает под действие определенного профиля риска в рамках (таможенной системы управления рисками и постконтроля, в этом случае к нему могут быть применены определенные меры и, например, доначислены таможенные платежи по уже осуществленной внешнеторговой операции

Рис. 1. Факторы, влияющие на возникновение рисков внешнеторговой деятельности

Также существуют и ретроспективные таможенные риски. Так, например, если предприятие имело какие-либо нарушения таможенных йравил в прошлом, то в течение определенного периода времени оно не имеет возможности пользоваться упрощенными процедурами таможенного оформления

В результате анализа различных подходов к систематизации рисков, в работе разработана классификация внешнеторговых рисков Данная классификация рисков внешнеторговой деятельности дополнена следующими признаками территория возникновения, форма осуществления внешнеторговой операции, сфера распространения риска

Отличительной особенностью классификации является увязка рисков непосредственно с отделами предприятия, в функции которых и должно быть закреплено управление определенным видом внешнеторгового риска

Использование лодобной классификации дает возможность проводить качественный анализ рисков и выявлять причины, область их возникновения, этапы деятельности предприятия, на которых они возникают, с учетом организационной структуры предприятия, ориентироваться в методах управления.

Внешнеторговая деятельность является важной и наиболее динамично развивающейся составляющей в хозяйственной деятельности промышленных предприятий Однако, для эффективного управления внешнеторговой деятельностью, выявления в ней рисков и рисковых ситуаций необходима методика систематического наблюдения за экспортом/импортом отдельных отраслей промышленности, предприятий, товаров. В работе представлены методические основы комплексного анализа внешнеторговой деятельности и выявления рисков, присущих ей, которые включают систему показателей, состоящую из уже известных показателей (объем экспорта, импорта, географическая, товарная структура и др.) и предлагаемых (динамика средних экспортных цен по основным товарным группам, динамика средних импортных цен по основным товарным группам, баланс экспортных/импортных цен отдельных товарных групп, баланс ввоза/вывоза и производства отдельных товарных групп, объемы и структура таможенных платежей предприятий, структура таможенного оформления внешнеторговых грузов предприятиями, структура применения таможенных режимов предприятиями) Это позволяет получить наиболее полное представление о внешнеторговой деятельности предприятий и наличии рисковых ситуаций в ней

Проведенный с использованием данной методики анализ, позволил выявить ряд рисковых ситуаций во внешнеторговой деятельности- товарная структура экспорта промышленных предприятий характеризуется преобладанием топливно-сырьевых товаров В частности на одну только товарную группу «Топливо минеральное, нефтепродукты» приходится в среднем 71% всего экспорта, причем эта доля постоянно растет;

- на долю машинотехнической продукции приходится в среднем 3% всего экспорта, наблюдается снижение доли машинотехнической продукции в структуре экспорта,

- при анализе средних экспортных цен очевидна следующая тенденция -основу экспорта, более 70%, составляют товары с наименьшей средней контрактной стоимостью (нефтепродукты, черные металлы и др ), а товары с наибольшей контрактной стоимостью (машинотехническая продукция) составляют в лучшем случае 4-5% от общего объема экспорта (рис 2);

- при анализе средних импортных цен очевидна обратная экспорту ситуация - на внешнем рынке закупаются в основном самые «дорогие» товарные группы: приборы, электрические машины, оборудование, что порождает зависимость экономики от импорта готовой продукции;

Средине экспортные цены

□ Топливо минеральное, нефтепродукты а Органические химические соединения О Оборудование и механические устройства □ Электрические машины и оборудование Я Черные металлы а Сядаю

Сре/тис импортные цены "Ч1Д2 '

■ Оборудование и механические устройства □ Электрические машины и оборудование ВП.частмассы и изделия из них

□ Приборы

□ Продукты неорганической химии

Рис. 2. Средние внешнеторговые цены по основным товарным группам,

дол. за I кг

- очевиден значительный рост таможенных платежей, перечисляемых от внешнеторговых операций в Федеральный бюджет (рис. 3), Анализ структуры таможенных платежей указывает на наличие и усиление рисковой ситуации. О ко по 85% от осех перечислений формируется за счет вывозных, (экспортных) ношлин, взимаемых с экспортируемых нефти и нефтепродуктов. На сегодняшний день имеется рост средних контрактных цен на экспортируемые нефтепродукты, что, обуславливает рост взимаемых таможенных платежей, однако при колебаниях мировой экономической конъюнктуры возможно падение цен на топливно-энергетические ресурсы, что вызовет не только сокращение экспорта и убытки нефтеперерабатывающих предприятий, но и сильно ударит по государственным интересам.

14179

21)02 г. 2003 г. 2004 г. 2005 г.

- В Ввознаяйоитина В Вйвозная пошлина П Всего платежей:

Рис. 3. Структура и динамика таможенных платежей предприятий

На основании анализа существующих методик к оценке рисков внешнеторговой деятельности промышленных предприятий, автором разработана комплексная методика оценки уровня внешнеторгового риска промышленных

предприятий.

Оценка уровня внешнеторгового риска предприятий была проведена по следующим показателям: объем продаж по экспорту; доля продукции, сертифицированной на соответствие международным стандартам; количество контрагентов на внешнем рынке; количество стран-импортеров продукции; экспортная номенклатура.

Таким образом, на основании выбранной системы, рассчитываем стандартизированные показатели для ряда промышленных предприятий (табл. 1).

Таблица 1

Матрица стандартизированных показателей для оценки уровня внешнеторгового риска предприятий

—---1 Гредприятие Показатель —--— ООО «СЭПО-ЗЭМ» ОАО «СПЗ» ЗАО СП «Тантал- ЕОЦ Нормагтиен»

1. Объем продаж по экспорту 0 1 0,87

2. Доля продукции, сертифицированной на соответствие международным стандартам 0,76 1 0

3. Количество контрагентов на внешнем рынке 0,24 1 0

4. Количество стран-импортеров продукции 0,33 1 0

5. Экспортная номенкдагура 1 0.2& 0

На основании стандартизированных показателей вычисляем общую оценку уровня внешнеторгового риска предприятий.

Следует отметить, что использование предлагаемой методики оценки уровня внешнеторгового риска предприятия, позволяет автоматизировать рас-

четы с использованием ЭВМ, применяя распространенные программные продукты (например, редактор электронных таблиц Excel). Это позволяет автоматизировать процесс, избежать весьма трудоемких расчетов вручную и снизить вероятность ошибок.

Таким образом," были получены следующие результаты измерения уровня внешнеторгового риска ряда промышленных предприятий (рис. 4),

2,5 2 1,5 1 -0,5 0-

Уровень риска

1,44

ООО 1СЭЛО-ЗЗМ,)

ОАОчСПЗи

ЗАО СП «Тантал- ЕОЦ Норналиен»

П редприятае

Рис. 4. Оценка уровня внешнеторгового риска промышленных предприятий

С использованием математического аппарата, нами вычислено, какие показатели оказывают наибольшее отрицательное влияние на итоговую оценку уровня риска. Таким образом, для снижения внешнеторговых рисков предприятия необходимо улучшать (увеличивать) следующие показателя', для ООО «СЭГЮ-ЗЭМ» — объем продаж по экспорт}' и количество контрагентов на внешнем рынке; дня ОАО «СТО» - экспортную номенклатуру, для ЗАО СП «Тантал - ЕОЦ Нормалиен» - долю продукции, сертифицированной на соответствие международным стандартам; количество контрагентов на внешнем рынке; количество стран- импортере в продукции; экспортную номенклатуру.

Более глубокий анализ в ней ¡неторговой деятельности исследуемых предприятий, с использованием той же самой методики и системы показателей, позволил получить следующие результаты.

Концентрация экспортной деятельности на рынке одной страны (например, в среднем 40% всего экспорта ООО «СЭПО-ЗЭМ» приходится на 8-9 украинских контрагентов), представляется негативным моментом, который при неблагоприятном сочетании политических и экономических факторов формирует ряд внешнеторговых рисков, связанных с политическими факторами я факторами государственного регулирования.

Важным показателем оценки внешнеторгового риска предприятия, является диверсификация внешнеторговой деятельности по торговым партнерам (контрагентам). Диверсификация внешнеторговой деятельности по контрагентам и наличие постоянных партнеров, обеспечивают большую стабильность внешнеторговой деятельности и значительно снижают внешнеторговые риски.

Как видно из анализа, получение или потеря даже одного контрагента может значительно изменить объемы экспорта, и объемы всех продаж продукции предприятия. Например, экспорт ОАО «СПЗ» значительно сконцентрирован на поставках в одну страну - Латвию. Более того, 76% всего экспорта предприятия приходилось на две латвийские организации: 45% на организацию ООО «Подшипник» и 31% — на ОАО «Сталь» По нашему мнению, здесь имеет место значительная рисковая ситуация, поскольку практически весь экспорт сосредоточен на 2-х покупателях. В дальнейшем ОАО «Сталь» не осуществляло импортных закупок подшипников, тем не менее, снижение объемов экспорта не произошло вследствие увеличения закупок ООО «Подшипник» - на 28% по отношению к предыдущему году. Таким образом, около 60% всего экспорта ОАО «СПЗ» было сосредоточено на одном потребителе. В дальнейшем ООО «Подшипник» не осуществляло импортных закупок у ОАО «СПЗ», вследствие чего объемы экспорта последнего, значительно снизились (более чем в 2,5 раза), достигнув рекордно низких объемов за последние шесть лет.

Значительное влияние на наличие и возникновение внешнеторговых рисков оказывает наличие у предприятия международных сертификатов качества производства и производимой продукции. Отсутствие необходимых международных сертификатов означает ограничение экспортной деятельности определенным кругом стран (как правило, ближнего зарубежья), либо несколькими постоянными партнерами, и невозможность расширения доли рынка И напротив, если большая часть производимой продукции сертифицирована на соответствие международным стандартам качества, это значительно снижает внешнеторговые риски предприятия, в том числе применение различных технических, экологических норм и т.д

Вследствие этого промышленные предприятия, рассматривающие экспортную деятельность как одно из приоритетных направлений коммерческой активности, уделяют вопросам сертификации систем управления качеством производства и продукции большое внимание (например, ОАО «СПЗ»)

Эффективная работа любого предприятия, его развитие, в том числе и в области внешнеторговой деятельности определяется правильно выбранной стратегией. Очевидно, что учет и анализ возможных рисков, является неотъемлемой и крайне важной составляющей внешнеторговой стратегии промышленного предприятия. Более того, без создания эффективной системы управления

рисками, невозможно и создание и реализация эффективной внешнеторговой стратегии предприятия.

Целесообразно использовать следующим методы управления рисками внешнеторговой деятельности

- методы снижения подразумевают уменьшение размеров возможного ущерба или уменьшение вероятности наступления неблагоприятных событий В мировой практике страхование является наиболее распространенным методом снижения риска,

- методы сохранения риска и методы по передаче риска представляют собой действия, направленные на компенсацию ущерба. К инструментам сохранения рисков относятся- самострахование, получение финансовых гарантий и тд,

- меры по передаче риска означают передачу ответственности за него третьим лицам при сохранении существующего уровня риска, К ним относятся привлечение внешних источников (кредит), включение дополнительных оговорок в международные контракты и т д.

Целью управления риском является обеспечение наиболее эффективной реализации экономических решений во внешнеторговой деятельности Определение совокупности рисков для каждого из альтернативных экономических решений позволит сравнивать различные решения с целью выявления качественных отличий, а также даст возможность проведения качественного и количественного анализа рисков с точки зрения организационного построения предприятия

Основное требование минимизации рисков во внешнеторговых отношениях состоит в том, чтобы эти риски по возможности предусмотреть, предпринять профилактические меры и перекрыть все пути контрагенту для злоупотреблений Минимизация внешнеторговых рисков складывается из уменьшения их на каждом этапе сотрудничества с контрагентом при поиске зарубежного партнера, при составлении контракта, при поставке и транспортировке товара на границу, либо через границу к месту назначения, при совершении или получении платежа и т д

В работе предложен ряд практических мероприятий, реализуемых как отдельным промышленным предприятием, так и государственными органами; направленных на снижение внешнеторговых рисков- для осуществления эффективного управления рисками внешнеторговой деятельности, следует дополнить обязанности отделов предприятия выполнением функций по управлению различными внешнеторговыми рисками Подобное распределение внешнеторговых рисков в соответствии с организационным построением предприятия позволит максимально точно выявлять место и время возникновения внешнеторгового риска и соответственно управлять им,

- для минимизации риска в процессе поиска зарубежного партнера - создание и обеспечение функционирования системы внешнеторговой информации,

- для минимизации рисков, связанных со злоупотреблениями при заключении импортного контракта (завышение цен) или при его исполнении (недопоставка или поставка некачественного товара) - использование предотгрузочной инспекции, проводимой независимой организацией,

- для минимизации рисков неплатежа или непоставки товара - использование системы государственного гарантирования и страхования внешнеторговых поставок, включающей: страхование экспортных кредитов; предоставление гарантий и контргарантий по экспортным кредитам, государственное гарантирование политических и долгосрочных коммерческих рисков при проведении экспортных операций; предоставление гарантийных обязательств и страхование экспортных кредитов от коммерческих (банковских) и политических рисков для обеспечения защиты экспортеров на региональном уровне и др Вышеуказанные механизмы уменьшения внешнеторговых рисков базируются на принципах ВТО, что не допустит каких-либо противоречий и проблем с их функционированием в дальнейшем;

- более четкое определение условий внешнеторгового контракта в части определения единиц измерения количества товара; определения качества товара, определения валюты цены и платежа; определения и конкретизации форс-мажорных обстоятельств; определения базисных условий поставки в соответствии с Инкотермс и ОУП СНГ;

- для минимизации риска применения антидемпингового регулирования -необходима дальновидная ценовая политика и четкое определение реального уровня экспортной цены в контракте. Необходимо устанавливать цену с учетом уровня цен на аналогичный товар отечественных и других иностранных поставщиков, избегая большого разрыва. Также необходима продуманная маркетинговая политика: без резкого увеличения экспорта и соответственно повышения его доли в общем потреблении товара в импортирующей стране;

- для минимизации рисков от ужесточения технических требований, необходимо обеспечение соответствия экспортного товара, упаковки и маркировки установленным правилам и международным стандартам;

- для минимизации таможенных рисков, необходимо, точно классифицировать товар в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД), определить применение к экспортируемому товару мер нетарифного регулирования (лицензирование, квотирование, сертификация) и в соответствии с этим обеспечить получение необходимых разрешительных документов; определить применение к экспортируемому товару мер тарифного регулирования; просчитать сумму таможенных платежей, изучить ос-

новы валютного контроля, изучить порядок таможенного оформления и контроля перемещаемых через границу товаров

Для эффективного управления внешнеторговыми рисками и развития внешней торговли, в практику осуществления внешнеторговой деятельности внедряется система управления рисками таможенными средствами Использование такой системы повышает эффективность внешнеторговой деятельности предприятий, освобождая их от излишнего бюрократического контроля. Процедуры, основанные на управлении рисками, позволяют контролировать производство таможенного оформления на участках, где существует наибольший риск, позволяя основной массе внешнеторговых товаров сравнительно свободно проходить через таможню. Таким образом, там, где рисков нет, либо где риски минимальны, предприятиям-участникам внешнеторговой деятельности предлагаются упрощенные технологии таможенного оформления, что сокращает неоправданные издержки предпринимателей, связанные с простоем транспортных средств, перевозкой товаров, их хранением на таможенном терминале Использование системы анализа и управления рисками позволит с одной стороны таможенным органам концентрировать свои ресурсы на приоритетных направлениях внешнеторговой деятельности, а с другой стороны позволяет существенно сократить время, затрачиваемое на проведение таможенного контроля и тем самым повысить экономическую эффективность внешнеторговой деятельности.

НАУЧНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ АВТОРА ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ:

ПУБЛИКАЦИИ В ИЗДАНИЯХ, РЕКОМЕНДОВАННЫХ ВАК РФ:

1 Ашкалов А И. Таможенные средства регулирования развития внешнеторговой деятельности предприятий // Вестник СГАУ, 2006, № б 2. - 0,3 пл.

2. Ашкалов А И. Особенности использования промышленными предприятиями-экспортерами фактора таможенного регулирования // Вестник СГСЭУ, 2006, № 15 1.-0,5 пл.

ПУБЛИКАЦИИ В ДРУГИХ ИЗДАНИЯХ:

3. Ашкалов А И. Риски внешнеторговой деятельности- управление, таможенное регулирование. Саратов, Издат. центр СГСЭУ, 2006. - 7,2 п л

4. Ашкалов А И., Смирнова Й.А Эффективность внешнеторговой деятельности промышленных предприятий В кн «Организация таможенного дела

17

в РФ- проблемы и перспективы» Махачкала: Изд-во ДГТУ, 2006. - 0,4 пл. (авторских 0,2 п л ).

5. Ашкалов А.И. Таможенные риски во внешнеторговой деятельности предприятий В кн. «Теория, методология и практика научных исследований: экономика, управление, финансы, учет и анализ». Саратов: Издат центр СГСЭУ, 2006.-0,1 п.л.

6. Ашкалов А И., Старкова O.A., Штенберг Д.Г. Таможня дает добро. Саратов: Изд-во СГТПП, 2004. -19,0 п л (авторских - 4,75 пл.).

Автореферат

Подписано в печать ОС аз 2007 г Формат 60x84 1/16 Бумага типогр. №1 Печать Riso. Тираж 100 экз Заказ 5€ Уч -изд л 1,1

410003г Саратов, ул Радищева, 89

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Ашкалов, Агепсим Исаакович

Введение.

Глава 1. Теоретические и методические основы управления рисками внешнеторговой деятельности.

1.1. Управление внешнеторговой деятельностью промышленных предприятий в условиях либерализации внешнеэкономической деятельности.

1.2. Факторы, влияющие на возникновение рисков внешнеторговой деятельности.

1.3 Систематизация рисков внешнеторговой деятельности.

Глава 2. Анализ внешнеторговой деятельности промышленных предприятий и оценка ее рисков.

2.1. Выявление рисков на основе комплексного анализа внешнеторговой деятельности.

2.2. Оценка рисков внешнеторговой деятельности промышленных предприятий.

Глава 3. Совершенствование управления внешнеторговой деятельностью на основе оценки рисков.

3.1. Минимизация рисков при выборе стратегии внешнеторговой деятельности предприятий.

3.2. Развитие системы управления рисками таможенными средствами.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление рисками внешнеторговой деятельности промышленных предприятий"

В процессе интеграции России в систему мирохозяйственных связей внешнеторговая деятельность предприятий становится все более важным фактором всей ее экономической жизни. Предприятия получили право самостоятельного выхода на внешний рынок и осуществления внешнеэкономических операций, диапазон которых в настоящее время достаточно широк - от разовых сделок купли-продажи до создания совместных предприятий.

Однако, на сегодняшний день, отечественной внешней торговле присущи значительные негативные черты: в структуре экспорта доминируют энергоносители и сырьевые ресурсы; порождается зависимость отечественной экономики от колебаний мировой экономической конъюнктуры; в структуре импорта преобладает готовая продукция - оборудование, продовольствие, что создает зависимость экономики от внешнего рынка; основой формирования доходной части Федерального бюджета являются таможенные платежи, взимаемые при экспорте нефти и нефтепродуктов, что опять же создает зависимость отечественной экономики от цен мировых рынков. Таким образом, в общегосударственном масштабе внешнеторговой деятельности присуще значительное количество рисков.

Рассматривая внешнеторговую деятельность предприятия, необходимо подчеркнуть, что в ее сущности заложены элементы риска, поэтому уклониться от их проявления для субъекта внешнеторговой деятельности невозможно.

Новые условия деятельности предприятий, работающих на внешнем рынке, требуют самостоятельного решения широкого круга проблем, среди которых важное место занимает управление рисками.

Способность предприятия создать эффективную систему управления рисками и в рамках нее эффективно использовать свой внешнеэкономический потенциал, безусловно, могут стать важными преимуществами в условиях жесткой конкуренции и растущей интернационализации рынков.

Степень разработанности проблемы. Научные аспекты данного исследования формировались на основе изучения, анализа теоретических и методологических разработок как отечественных, так и зарубежных ученых по проблемам оценки и управления рисками в различных сферах хозяйственной деятельности. В этом контексте данная проблема исследовалась в работах К.Эрроу, Г. Маркович, С. Фишера, JI. Тэпмана, И. Балабанова, М. Лапуста, В.Буянова и др.

Особенности внешнеэкономической деятельности предприятий отражены в работах таких авторов, как А. Булатов, И. Герчикова, В. Денисов, В.Покровская, JI. Стровский, А. Киреев, М. Розенберг, Ю. Порошин, В. Горемыкин и др.

В рассмотренных научных исследованиях не разработана научно-обоснованная методика для различных теоретических и практических случаев применительно к внешнеторговой деятельности, позволяющая корректно исчислять уровень риска и говорить о его приемлемости для субъекта, принимающего решение в конкретной ситуации.

Цели и задачи исследования. Целью диссертационной работы является исследование теоретических и методических основ управления рисками и разработка инструментов и методов по минимизации рисков внешнеторговой деятельности.

При достижении поставленной цели исследования решались следующие задачи:

- обоснование теоретико-методологических предпосылок формирования системы управления рисками внешнеторговой деятельности;

- систематизация рисков внешнеторговой деятельности;

- разработка и обоснование методики качественного анализа и количественной оценки рисков, проводимых в рамках предложенной системы управления рисками внешнеторговой деятельности;

- выявление рисков на основе комплексного анализа развития внешнеторговой деятельности промышленных предприятий;

- исследование причин возникновения рисковых ситуаций и степени их влияния на внешнеторговую деятельность;

- сформировать инструменты и методы управления рисками внешнеторговой деятельности.

Предметом исследования являются организационно-экономические отношения, возникающие в процессе управления рисками внешнеторговой деятельности.

Объектом исследования являются промышленные предприятия, осуществляющие внешнеторговую деятельность.

Теоретической и методологической основой исследования явились труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области управления рисками, международного менеджмента. Для решения поставленных задач в работе применялись системный подход к познанию и моделированию современных экономических процессов, методы экономико-математического анализа и моделирования.

Информационную базу исследования составили данные бухгалтерской и управленческой отчетности предприятий, статистические материалы, нормативно-правовые акты Российской Федерации, регулирующие внешнеторговую деятельность.

Научная новизна исследования заключается в следующем:

- дано авторское определение понятия «управление рисками внешнеторговой деятельности», под которым понимается совокупность методов по снижению и устранению неопределенности рисковой ситуации в сфере внешнеторговой деятельности;

- разработана более детальная классификация рисков внешнеторговой деятельности, которая дополнена следующими признаками: территория возникновения, форма осуществления внешнеторговой операции, сфера распространения риска. Она дает возможность проводить качественный анализ рисков и выявлять причины, область их возникновения, этапы деятельности предприятия, на которых они возникают, с учетом организационной структуры предприятия, ориентироваться в методах управления;

- разработана методика проведения качественного анализа и количественной оценки рисков внешнеторговой деятельности, позволяющая количественно оценить уровень риска, вскрыть причины появления рисков. Применение методики оценки уровня рисков позволило выявить тенденции развития внешнеторговой деятельности:

• товарная структура экспорта промышленных предприятий характеризуется преобладанием топливно-сырьевых товаров, на долю которых приходится более 70% всего экспорта, причем эта доля постоянно растет. На долю машинотехнической продукции приходится в среднем 3% всего экспорта, наблюдается снижение доли машинотехнической продукции в структуре экспорта;

• при анализе средних экспортных цен очевидна следующая тенденция - основу экспорта, более 70%, составляют товары с наименьшей средней контрактной стоимостью (нефтепродукты, черные металлы и др.), а товары с наибольшей контрактной стоимостью (машинотехническая продукция) составляют в лучшем случае 4-5% от общего объема экспорта;

• при анализе средних импортных цен очевидна обратная экспорту ситуация - на внешнем рынке закупаются в основном самые «дорогие» товарные группы: приборы, электрические машины, оборудование, что порождает зависимость экономики от импорта готовой продукции;

• очевиден значительный рост таможенных платежей, перечисляемых от внешнеторговых операций в Федеральный бюджет. Структура таможенных платежей указывает на наличие и усиление отчислений за счет вывозных пошлин;

- разработан механизм выработки внешнеторговой стратегии предприятия с учетом минимизации рисков, позволяющий обоснованно подойти к выбору стратегического решения и определить наиболее предпочтительные варианты осуществления внешнеторговых операций;

- сформированы инструменты и методы управления рисками внешнеторговой деятельности предприятия, определяющие основные критерии, в соответствии с которыми должен проводиться процесс управления рисками. Они позволяют в определенной степени прогнозировать наступление событий и принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий таких событий;

- предложены практические рекомендации, направленные на снижение рисков внешнеторговой деятельности, включающие комплекс мер, реализуемых на уровне предприятия (распределение функций по управлению различными внешнеторговыми рисками в соответствии с организационным построением предприятия, четкое определение условий внешнеторгового контракта, минимизация таможенных рисков, использование системы государственного гарантирования и страхования внешнеторговых поставок для минимизации рисков неплатежа или непоставки товара и др.) и специфические мероприятия, выполняемые таможенными органами (управление внешнеторговыми рисками таможенными средствами, развитие партнерских отношений между таможней и предприятиями и др.).

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что ее результаты вносят определенный вклад в развитие теории эффективного управления внешнеторговой деятельностью Научные и методические результаты исследования могут быть использованы в учебном процессе в рамках дисциплин «Мировая экономика и внешнеэкономическая деятельность», «Международный менеджмент» и других. Практическая значимость работы состоит в том, что рекомендации и выводы исследования могут быть использованы на предприятиях, как инструменты организационно-экономического механизма управления рисками внешнеторговой деятельности.

Апробация работы. Основные теоретические результаты исследования апробированы на ряде промышленных предприятий (ЗАО «Тантал-ЕОЦ Нормалиен», ОАО «СЭПО»), а также докладывались на итоговых научных конференциях СГСЭУ. Теоретические и методические разработки применяются в учебном процессе Саратовского государственного социально-экономического университета при проведении семинарских и практических занятий.

По результатам исследования опубликовано шесть работ общим объемом 13,05 печатных листа.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения. Работа выполнена на 171 странице, содержит 26 рисунков, 32 таблицы и 3 приложения. Список литературы включает 141 наименование.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Ашкалов, Агепсим Исаакович

Заключение

Интеграция России в систему мирохозяйственных связей усиливает значение внешнеторговой деятельности промышленных предприятий.

Новые условия деятельности предприятий, работающих на внешнем рынке, требуют самостоятельного и эффективного решения широкого круга проблем, среди которых важное место занимает управление рисками.

Проведенное исследование позволило определить основные положения решаемой проблемы и получить следующие результаты теоретического, научно-методологического и практического характера:

1. Либерализация внешнеэкономической деятельности способствовала реализации экономической самостоятельности предприятий, путем включения отечественных производителей в конкурентную борьбу на внешнем рынке, установления связи между внутренними и мировыми ценами.

Выход предприятий на внешний рынок во многом определяется факторами и условиями внешней среды предприятия, которые способствуют возникновению и усилению неопределенности. Не принимаемые во внимание факторы внешней среды неизбежно приводят к снижению конкурентоспособности предприятия, что негативно отражается на его конечных результатах.

2. Внешнеторговая деятельность сопряжена с различного рода рисками. В работе установлено, что управление рисками внешнеторговой деятельности не отвечает современным условиям хозяйствования, а ограничивается определением размеров ущерба за нарушения международных контрактов.

3. Дано авторское определение понятия «управление рисками внешнеторговой деятельности», под которым понимается совокупность методов по снижению и устранению неопределенности рисковой ситуации в сфере внешнеторговой деятельности.

4. Анализ различных подходов к систематизации рисков, позволил разработать более детальную классификацию рисков применительно к внешнеторговой деятельности, которая дополнена следующими признаками: территория возникновения, форма осуществления внешнеторговых операций, сфера распространения риска. Предлагаемая классификация в отличие от ранее существующих позволяет осуществлять систематизированный перебор и формировать совокупность рисков конкретного предприятия; ориентироваться в методах управления.

5. Разработана методика качественного анализа и количественной оценки рисков внешнеторговой деятельности, позволяющая выявить причины появления рисков, количественно оценить уровень риска.

Использование методики оценки уровня рисков позволило выявить ряд рисковых ситуаций во внешнеторговой деятельности:

- товарная структура экспорта промышленных предприятий характеризуется преобладанием топливно-сырьевых товаров. В частности на одну только товарную группу «Топливо минеральное, нефтепродукты» приходится в среднем 71% всего экспорта, причем эта доля постоянно растет;

- на долю машинотехнической продукции приходится в среднем 3% всего экспорта, наблюдается снижение доли машинотехнической продукции в структуре экспорта;

- при анализе средних экспортных цен очевидна следующая тенденция -основу экспорта, более 70%, составляют товары с наименьшей средней контрактной стоимостью (нефтепродукты, черные металлы и др.), а товары с наибольшей контрактной стоимостью (машинотехническая продукция) составляют в лучшем случае 4-5% от общего объема экспорта;

- при анализе средних импортных цен очевидна обратная экспорту ситуация - на внешнем рынке закупаются в основном самые «дорогие» товарные группы: приборы, электрические машины, оборудование, что порождает зависимость экономики от импорта готовой продукции;

- очевиден значительный рост таможенных платежей, перечисляемых от внешнеторговых операций в Федеральный бюджет. Анализ структуры таможенных платежей указывает на наличие и усиление значительной рисковой ситуации. Около 85% от всех перечислений формируется за счет вывозных (экспортных) пошлин взимаемых с экспортируемых нефти и нефтепродуктов. На сегодняшний день имеется рост средних контрактных цен на экспортируемые нефтепродукты, что, обуславливает рост взимаемых таможенных платежей, однако при колебаниях мировой экономической конъюнктуры возможно падение цен на топливно-энергетические ресурсы, что вызовет не только сокращение экспорта и убытки нефтеперерабатывающих предприятий, но и сильно ударит по государственным интересам.

6. Сформированы инструменты и методы управления рисками внешнеторговой деятельности, позволяющие в определенной степени прогнозировать наступление событий и принимать меры к исключению или снижению отрицательных последствий таких событий.

Целесообразно использовать следующие методы управления рисками внешнеторговой деятельности:

- методы снижения подразумевают уменьшение размеров возможного ущерба или уменьшение вероятности наступления неблагоприятных событий. Наиболее распространенным методом снижения риска является страхование;

- методы по передаче риска представляют собой действия, направленные на компенсацию ущерба. К инструментам такого плана относятся: самострахование, получение финансовых гарантий и т.д.;

- методы по передаче риска означают передачу ответственности за него третьим лицам при сохранении существенного уровня риска. К ним относятся привлечение внешних источников (кредит), включение дополнительных оговорок в международный контракт и т.д.

7. Разработан механизм выработки внешнеторговой стратегии предприятия с учетом минимизации рисков, что позволяет обоснованно подойти к выбору стратегического решения и определить наиболее предпочтительный вариант производства продукции.

8. Предложены практические мероприятия, направленные на снижение рисков внешнеторговой деятельности, включающие комплекс мер, реализуемых таможенными органами и специфические мероприятия, выполняемые на уровне предприятия-участника внешнеэкономической деятельности:

- для осуществления эффективного управления рисками внешнеторговой деятельности промышленными предприятиями, следует дополнить обязанности отделов предприятия выполнением функций по управлению различными внешнеторговыми рисками. Подобное распределение внешнеторговых рисков в соответствии с организационным построением предприятия позволит максимально точно выявлять место и время возникновения внешнеторгового риска и соответственно управлять им;

- для минимизации риска в процессе поиска зарубежного партнера -создание и обеспечение функционирования системы внешнеторговой информации;

- для минимизации рисков, связанных со злоупотреблениями при заключении импортного контракта (завышение цен) или при его исполнении (недопоставка или поставка некачественного товара) - использование предотгрузочной инспекции, проводимой независимой организацией;

- для минимизации рисков неплатежа или непоставки товара -использование системы государственного гарантирования и страхования внешнеторговых поставок, включающей: страхование экспортных кредитов; предоставление гарантий и контргарантий по экспортным кредитам; государственное гарантирование политических и долгосрочных коммерческих рисков при проведении экспортных операций; предоставление гарантийных обязательств и страхование экспортных кредитов от коммерческих банковских) и политических рисков для обеспечения защиты экспортеров на региональном уровне и др.

Вышеуказанные механизмы уменьшения внешнеторговых рисков базируются на принципах ВТО, что не допустит каких-либо противоречий и проблем с их функционированием в дальнейшем;

- более четкое определение условий внешнеторгового контракта в части определения единиц измерения количества товара; определения качества товара; определения валюты цены и платежа; определения и конкретизации форс-мажорных обстоятельств; определения базисных условий поставки в соответствии с Инкотермс и ОУП СНГ;

- для минимизации риска применения антидемпингового регулирования -необходима дальновидная ценовая политика и четкое определение реального уровня экспортной цены в контракте. Необходимо устанавливать цену с учетом уровня цен на аналогичный товар отечественных и других иностранных поставщиков, избегая большого разрыва. Также необходима продуманная маркетинговая политика: без резкого увеличения экспорта и соответственно повышения его доли в общем потреблении товара в импортирующей стране;

- для минимизации рисков от ужесточения технических требований, необходимо обеспечение соответствия экспортного товара, упаковки и маркировки установленным правилам и международным стандартам;

- для минимизации таможенных рисков, необходимо: точно классифицировать товар в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД); определить применение к экспортируемому товару мер нетарифного регулирования (лицензирование, квотирование, сертификация) и в соответствии с этим обеспечить получение необходимых разрешительных документов; определить применение к экспортируемому товару мер тарифного регулирования; просчитать сумму таможенных платежей; изучить основы валютного контроля; изучить порядок таможенного оформления и контроля перемещаемых через границу товаров.