Управление товарными запасами в торговле тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Шилова, Жанна Павловна

Введение.

Глава 1. Роль запасов в обращении товаров.

1.1. Понятие и значение товарного запаса как макроэкономического показателя.

1.2. Роль и значение товарных запасов на микроуровне.

1.3. Изменение целевых установок в накоплении и расходовании товаров.

Глава 2. Экономические основы управления товарными запасами.

2.1. Традиционные методы расчета товарных запасов и их оборачиваемости.

2.2. Нетрадиционные методы расчета товарных запасов и их оборачиваемости.

2.3. Анализ товарных запасов в розничной торговле (на примере Читинского облпотребсоюза).

2.4. Анализ товарных запасов в розничной и оптовой торговле на примере Тюменского облсеверпотребсоюза).

2.5. Анализ товарных запасов в оптовой торговле (на примере

ООО «Северная торгово-заготовительная межрайбаза»).

Глава 3. Совершенствование управления товарными запасами.

3.1. Календарь товароснабжения как механизм оптимизации товарных запасов.

3.2. Построение календаря товароснабжения.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Управление товарными запасами в торговле"

Актуальность темы исследования. Становление рыночных отношений в нашей стране актуализирует проблему оптимизации товарных запасов и рациональное управление ими.

Запасы товаров формируются на макро- и микроуровнях. В организациях торговли любых организационно-правовых форм, в том числе и кооперативных, накопление товаров находится в тесной взаимосвязи от их участия и способности влиять на размер прибыли и конкурентоспособность. Отсутствие, равно как и наличие излишних запасов, ведут к нежелательным экономическим последствиям. Размер запасов должен быть экономически выгоден организациям, соответствовать их потребностям, обеспечивать рациональную деятельность.

Переход к рыночной экономической системе обусловил изменение методов управления товарными запасами, что сводится к проблеме оптимизации товарных запасов с использованием методов экономики, маркетинга, финансов, логистики.

Как показывает практика, в большинстве кооперативных торговых организаций управление товарными запасами и товарными потоками осуществляются обособленно друг от друга. Рационализация запасов в контексте потоков не рассматривается в качестве одного из наиболее значимого и доступного резерва достижения более высоких конечных результатов деятельности. Величина запасов, как правило, определяется не на строгом экономическом расчете, а эмпирическим путем. Итогом этого явился стихийный характер накопления и расходования товаров, ухудшение показателей деятельности, нерациональное использование ресурсов.

Отдельные аспекты управления товарными запасами экономическими методами отражены в работах Афруткина Ш.И., Дарбиняна М.М., Грызанова Ю.П., Марголина А.Л., Наговициной Л.П., Файницкого А.И., и других.

Маркетинговые методы управления товарными запасами изложены в работах Ассэль Г., Багиева Г.Л., Кретова И.А., Котляра Ф., Лансерта А., Салия В.В., Третьяк О.А., Шандензона Ж. и других.

Современные финансовые методы находим в трудах Бланк И.А., Ван Хорн Дж. К., Ковалева В.В., Лычагина М.В. и других.

В последние годы большое внимание в науке и практической деятельности получили логистические методы в работах Володиной Е.В., Вань Т., Гад-жинского A.M., Линдерса М., Мате Э., Новикова О.А., Плоткина Б.К., Тискье Д., Уварова С.А., Фирона X., Шевалье Ж., и других.

Вместе с тем большинство авторов рассматривает вопросы управления запасами применительно к сфере товарного производства. В сфере торговли они разработаны недостаточно. Нуждаются в обобщении и изучении факторы, влияющие на размер товарных запасов и их оборачиваемость. Отсутствует совокупность показателей, позволяющая анализировать и изучать товарные запасы в стадии товарных потоков и товарные потоки в стадии товарных запасов. Не сформирован механизм оптимизации товарных запасов. Именно эти обстоятельства предопределили выбор темы и основные направления исследования.

Цель исследования.- предложить управление товарными запасами на основе календаря товароснабжения как механизма оптимизации размера накопления товаров.

Для достижения цели поставлены следующие задачи: обобщить и изучить факторы, оказывающие влияние на размер товарных запасов и их оборачиваемость; изучить зависимость размера запасов от степени интенсивности входящего потока товаров; уточнить методику расчета показателей товарных запасов и их оборачиваемости в связи с переходом статистики на институциональный принцип учета; проанализировать методы управления товарными запасами в организациях потребительской кооперации; предложить построение календаря товароснабжения как механизма оптимизации товарных запасов; адаптировать календарь товароснабжения для складских запасов оптовой торговли потребительской кооперации.

В диссертации данные задачи реализованы полностью

Предмет исследования - товарные запасы и методы управления ими в торговле.

Объект исследования - экономические отношения по поводу управления товарными запасами на примере Читинского областного и Тюменского северного потребсоюзов, ООО «Северная торгово-заготовительная межрайбаза» — соответствует п.15.103 «Совершенствование организации, управления в сфере услуг в условиях рынка» паспорта номенклатуры специальностей научных работников (экономические науки).

В процессе анализа и обобщения полученной информации применялись общенаучные методы абстракции, анализа и синтеза, сравнения, статистических группировок, средних величин, индексный, графический методы и другие. Обработка результатов исследования проводилась с использованием ПЭВМ.

Научная новизна полученных результатов заключается в следующем: обоснован авторский взгляд на то, что управление товарными запасами необходимо осуществлять на основе комплексного подхода с использованием методов экономики, маркетинга, финансов, логистики; рекомендована методика расчета показателей товарных запасов и их оборачиваемости, отличительной особенностью которой является отражение нового содержания показателей в связи с переходом государственной статистики на институциональный принцип учета; предложена совокупность показателей, позволяющая анализировать товарные запасы в стадии товарных потоков и товарные потоки в стадии товарных запасов; разработан показатель оценки товарного потока в категориях экономики торговли; адаптирован нетрадиционный метод управления товарными запасами -календарь товароснабжения к информационному обеспечению современной оптовой торговли потребительской кооперации; на основе календаря товароснабжения как механизма оптимизации запасов товаров показана зависимость размера товарных запасов от интенсивности входящего товарного потока.

Эти положения выносятся на защиту.

Практическая значимость. Реализация результатов исследования, по мнению автора, позволит рационализировать управление товарными запасами. Построение календаря товароснабжения показало зависимость размера запасов от интенсивности входящего потока товаров, что позволяет определить сроки заказа товаров, структуру заказов и их количество в соответствии с платежеспособным спросом покупателей и может использоваться организациями торговли для достижения более высоких конечных результатов деятельности.

Апробация результатов исследования и внедрение. Основные положения диссертации докладывались на научно-практических конференциях в Сибирском университете потребительской кооперации и Забайкальском институте предпринимательства.

Содержащиеся в диссертации рекомендации по оптимизации товарных запасов приняты к внедрению и практическому использованию в системе Читинского облпотребсоюза (акт внедрения №312 от 8 июня 2001 г.), Хабаровского крайпотребсоюза (акт внедрения №142 от 12 апреля 2001 г.), ООО «Северная торгово-заготовительная межрайбаза» (акт внедрения №35 от 23 января 2001).

Результаты исследования используются в учебном процессе Забайкальского института предпринимательства Сиб УПК (акт внедрения № 8 от 10 октября 2000 г.).

Публикации. По теме исследования опубликовано 4 печатные работы общим объемом 6,9 п.л. (вклад автора 4,8 пл.).

Объем и структура диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка, она изложена на 170 страницах машинописного текста, содержит 32 таблицы, 13 рисунков, библиографический список из 126 наименований, 1 приложение.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Шилова, Жанна Павловна

Заключение

В ходе диссертационного исследования поставленные цель и задачи реализованы.

Переход к рыночной экономической системе вызвал необходимость переосмысления роли и значения товарных запасов на всех уровнях управления. Обобщив существующие взгляды на данную проблематику, автор рассматривает товарные запасы в условиях конкурентной среды как капиталовложения. Из этого следует, что товарные запасы выступают важным экономическим показателем, отражающим эффективность использования авансированного капитала. На макроуровне товарные запасы характеризуют в известной степени положение дел в национальной экономике. В интересах общества свести к минимуму ресурсы, отвлеченные в запасы. Определение минимума запасов, достаточных, но не обременяющих национальную экономику, представляет сложную задачу управления. Решение данной задачи зависит от степени активности, от заинтересованности конкретных субъектов хозяйствования в рациональном использовании запасов. По мнению автора, новые экономические отношения актуализируют проблему управления не столько на макроуровне, сколько на уровне предприятия.

На микроуровне целью создания запасов является уменьшение издержек, повышение рентабельности, конкурентоспособности организации на рынке. В этой связи первостепенной задачей управления запасами рассматривается ускорение их оборачиваемости.

При управлении запасами на микроуровне необходимо учитывать объективные ограничения объема товарных запасов и их оборачиваемости. Это предполагает изучение факторов, влияющих на размер запасов и их оборачиваемость.

В процессе исследования факторов было выявлено, что их изучение возможно только на основе комплексного подхода. Комплексный подход заключается в применении методов финансов, экономики, маркетинга, логистики с целью совершенствования управления товарными запасами. Проблема оптимизации товарных запасов с использованием методов финансов, экономики, маркетинга, логистики, по мнению автора, обусловлена изменением методов управления товарными запасами в связи с переходом к рыночной экономике. Автором приоритет отдан экономическим и логистическим методам. Методы экономики особенно важны в управлении запасами, а методы логистики требуют адаптации к управлению товарными запасами.

В ходе исследования определены изменения целевых установок в накоплении и расходовании товаров: комплексное рассмотрение товарных запасов в оптовой и розничной торговле (накопление совокупного товарного запаса); оптимизация совокупного товарного запаса за счет повышения доли товарных запасов опта; интеграция всех операций, связанных с обслуживанием товарных запасов; завоз товаров в момент потребности в них.

Изменение целевых установок отражает новая идеология управления товарными запасами - логистика. В этой связи в работе обоснована необходимость управления товарными запасами как моментной величины потоков, поэтому для рационализации товарных запасов необходимо исследовать товарные потоки, то есть применять методы логистики.

В исследовании рекомендуется использовать логистические методы с целью эффективного управления товарными запасами через ускорение их продвижения на входе в организацию (при закупках) и на выходе (при их реализации). Достижение данной цели делает необходимым управлять запасами не только в процессе их хранения, но и в процессе их перемещения, то есть в потоке. Состояние запасов характеризуется интенсивностью товарных потоков. По мнению автора, регулируя интенсивность потоков, можно воздействовать на товарные потоки, рассматривая последние в качестве разности интенсивно-стей потоков на входе и на выходе, путем принятия управленческих решений в области закупок, транспортировки и т.д. Следовательно, логистика запасов использует принципиально иные способы формирования товарных запасов и требует иного механизма их оптимизации.

Управление товарными запасами в контексте потоков делает реальным завоз товаров в момент потребности в них. Применение логистических приемов можно использовать в организациях розничной и оптовой торговли. Вместе с тем наиболее востребованы методы логистики в оптовых торговых организациях, что необходимо для свободной циркуляции товарных потоков и вследствие этого рационализации процесса товародвижения.

Экономический аспект управления товарными запасами и их оборачиваемости представлен методами их расчета и анализом запасов товаров в розничной и оптовой торговле, выполненным по материалам Читинского облпо-требсоюза, Тюменского облсеверпотребсоюза и ООО "Северная торгово-заготовительная межрайбаза".

В диссертации рассмотрены традиционные и нетрадиционные методы расчета товарных запасов и их оборачиваемости, которые реализуются через исчисление соответствующих показателей.

Традиционные методы расчета предложены применительно к изучению товаров в запасах (моментная величина потоков), нетрадиционные позволяют анализировать товары в потоке (движущийся запас).

В процессе исследования в связи с переходом статистики на институциональный принцип учета уточнена методика расчета показателей товарных запасов и их оборачиваемости для оптовой торговли, розничной торговли и торговли в целом, которая отражает новое содержание показателей и -рекомендуется к использованию в аналитической работе.

Применение показателей товаров в потоке расширяет возможности оценки управления запасами. Опираясь на различные группы показателей товарных потоков, автором отобраны показатели, характеризующие товары в потоке, которые позволяют анализировать товарные запасы в процессе перемещения применительно к организациям торговли. Это показатели интенсивности, плотности, скорости, времени, длины пути, маршруты движения, размера поступления (реализации) товаров.

Предложен показатель оценки товаров в категориях экономики торговли для характеристики всей массы товаров, в отношении которой осуществляется управление. В результате отображения товарного потока и товарных запасов в одних и тех же категориях создана совокупность показателей товаров в потоке и в запасах. Использование предлагаемой совокупности показателей позволит анализировать товарные запасы в стадии товарных потоков, а товарные потоки - в стадии товарных запасов.

Результаты анализа товарных запасов и их оборачиваемости свидетельствуют, что происходит постепенное внедрение логистических методов в практику управления товарными запасами, что рационализирует накопление и расходование товаров и повышает результаты хозяйственной деятельности. Вместе с тем имеются резервы повышения эффективности управления товарными запасами, которые автором связываются с использованием календаря товароснабжения как механизма оптимизации товарных запасов.

В работе обосновано, что использование календаря товароснабжения сопряжено с формированием и стабилизацией товарных потоков и обеспечением тем самым завоза товаров в момент потребности в них.

Предложенная методика построения календаря товароснабжения предусматривает выбор рационального режима поступления и интенсивности входящего товарного потока, что рассматривается автором одним из направлений оптимизации товарных запасов. В календаре товароснабжения определены периоды заказов, их число, количество ассортиментных позиций в заказе, распределение заказов во времени, которые соответствуют минимальным издержкам по доставке и хранению товаров при максимальном удовлетворении спроса и высокой оборачиваемости запасов.

Для составления календарного плана автором апробирован и рекомендован к использованию метод анализа ABC, которые выявляет как ассортиментные позиции, которые пользуются стабильным спросом и занимают наибольший удельный вес в годовом потреблении, так и те ассортиментные позиции, которые не оказывают существенного влияния на оборот торговли, а следовательно, на формирование запасов. Применение метода ABC внесет в практику управления определенный элемент новизны и позволит принимать более взвешенные управленческие решения применительно к накоплению и расходованию товаров.

Методика адаптирована для складских запасов оптовой торговли потребительской кооперации. Построено два календаря на фактических материалах ООО «Северная торгово-заготовительная межрайбаза».

Практическая реализация показала зависимость величины товарных запасов от интенсивности входящего товарного потока.

Усиление интенсивности товарного потока, уменьшение периода заказов и более ритмичные заказы во времени обеспечат уменьшение объема среднего товарного запаса и рост объема годового потребления.

Таким образом, методы логистики расширили возможности использования календаря товароснабжения. Идея календарного плана реальна для исполнения и способствует ускорению оборачиваемости товарных запасов без снижения гарантии обеспечения надежности оборота торговли товарами.

Полученные в ходе исследования результаты могут применяться при управлении товарными запасами в организациях торговли для достижения более высоких конечных результатов деятельности.