Финансовое оздоровление и обеспечение устойчивости субъектов аграрного предпринимательства тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Финансовое оздоровление и обеспечение устойчивости субъектов аграрного предпринимательства"

На правах рукописи

Кораблин Николай Владимирович

ФИНАНСОВОЕ ОЗДОРОВЛЕНИЕ И ОБЕСПЕЧЕНИЕ УСТОЙЧИВОСТИ СУБЪЕКТОВ АГРАРНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА (на материалах Ставропольского края)

Специальность: 08.00.05 — Экономика и управление народным

хозяйством: предпринимательство 08.00.10 — Финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Ставрополь — 2005

Работа выполнена в ФГОУ ВПО Ставропольском государственном аграрном университете

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Ионов Чагбан Хаджи-Бекирович

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Акинин Петр Викторович

кандидат экономических наук, доцент Громов Евгеиий Иванович

Ведущая организация: Северо-Кавказский государственный

технический университет

Защита состоится « ¿0 » О&сл^ь Л 2005 г. в _часов

на заседании диссертационного совета К/220.062.01 при ФГОУ ВПО Ставропольском государственном аграрном университете по адресу: 355017, г. Ставрополь, пер. Зоотехнический, 12, ауд. 4.

С диссертацией можно ознакомиться в научной библиотеке ФГОУ ВПО Ставропольского государственного аграрного университета по адресу: 355017, г. Ставрополь, пер. Зоотехнический, 12.

Автореферат разослан « » кл 2005 г.

Ученый секретарь диссертационного совета

Гвоздиков А.В.

iL 2 йот

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Рыночные преобразования привели к глубоким социально-экономическим изменениям в агробизнесе. Стали реальностью многоукладность хозяйственной жизни, раскрепощение товаропроизводителей, получение ими свободы экономической деятельности. Однако в процессе реформирования были допущены ошибки и сельское хозяйство оказалось в глубоком социально-экономическом кризисе. Резкое падение производства, массовое сокращение рабочих мест непосредственно отразилось на материальном благосостоянии жителей села. Полностью расстроилась финансовая система агропромышленного комплекса, некоторые ее элементы либо совершенно разрушены, либо заметно снизили свою деятельность.

Несмотря на то, что за последние годы наметилась тенденция стабилизации экономического положения в сфере аграрного предпринимательства, она, однако, не стала всеобщей. Банкротство субъектов агробизнеса приняло массовый характер даже в таких регионах сельскохозяйственной специализации, как Ставропольский край, где на начало 2005 г. на различных стадиях банкротства находились 180 сельскохозяйственных предприятий. Особую тревогу вызывает преднамеренное банкротство, превратившееся во многих случаях в преступный бизнес, пополняющий сектор теневой экономики. Институт экономического оздоровления себя не оправдал: из всех хозяйств, подвергшихся процедуре банкротства, лишь единицы смогли восстановить платежеспособность.

Необходимость выхода отрасли из кризиса требует поиска новых подходов к организации хозяйственной и финансовой деятельности ассоциированных предпринимателей в сфере сельского хозяйства, выработки организационно-экономического механизма обеспечения финансовой устойчивости с учетом специфики региона. Все это предопределило актуальность данного диссертационного исследования.

Степень изученности проблемы. Проблеме финансового оздоровления и финансовой устойчивости предпринимательских структур посвящены научные работы многих ученых-аграрников. Большой вклад в развитие теоретических основ экономики сельского хозяйства в рыночных условиях внесли А. И. Алтухов, В. Р. Боев, С.М. Горлов, А.М. Емельянов, Ч.Х. Ионов, В.А. Клюкач, В.В. Милосердое, A.B. Петриков, А.Ф. Серков и др. Не могла не привлечь особого внимания ученых-экономистов сложившаяся в аграрном секторе ситуация в связи с массовым банкротством различных форм преЛгфиндадзтобйШИ. (Появились фун-

БИБЛ«ОТЕКА С(1етер| •9

II Ии I Ы1А , I

'ОГ&Ц

1,14 J

даментальные научные работы отечественных экономистов В.А. Баринова, Г.З. Базарова, А.А. Беляева, Л.П. Белых, А.Г. Грязновой, М.Р. Ефимовой, Г.П. Иванова, В.И. Кошкина, Э.М. Короткова, Г.С. Мерзликиной, Э.С. Минаева, В.ТТ. Панагушина, А.Г. Поршнева, БА Райзберга, Г.К. Таля, Э.А. Уткина, Г.Н. Шершеневича, Г.Б. Юна и др.

В то же время требуют углубленного исследования многие вопросы антикризисного управления, устранения причин и факторов банкротства, финансового оздоровления предпринимательских структур с учетом региональных и отраслевых особенностей. Недостаточно изученными остаются проблемы формирования организационно-экономического механизма управления несостоятельностью, не в полной мере разработаны концептуально увязывающие в единую систему конкретные мероприятия по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных предприятий. Имеется ряд методических и практических проблем по диагностике финансово-экономического состояния субъектов сельскохозяйственного предпринимательства в условиях продолжительного кризиса, определению степени их несостоятельности, выявлению причин и факторов сложившегося положения. Нерешенность отмеченных вопросов обусловила актуальность диссертационной темы, необходимость научной и практической реализации поставленных целей и задач.

Соответствие темы диссертации требованиям ВАК (по экономическим наукам). Исследование выполнено в рамках специальности 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством: предпринимательство, п. 10.26 - «Обеспечение устойчивости развития предпринимательских структур в условиях экономического кризиса» и специальности 08.00.10 — финансы, денежное обращение и кредит, п. 3.3 - «Критерии и методы оценки финансовой устойчивости предприятий и корпораций, исследование внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость» паспорта специальностей ВАК Министерства образования РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является обоснование роли и места механизма банкротства в системе финансового оздоровления субъектов предпринимательства в регионе с аграрной специализацией.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:

— показать состояние регионального агробизнеса в условиях экономического кризиса и проанализировать причины и факторы, способствующие банкротству отдельных хозяйств;

— разработать оптимальные модели организационно-экономического механизма финансового оздоровления субъектов аграрного предпринимательства;

— уточнить экономическое содержание категорий: финансовая устойчивость, финансовое оздоровление, несостоятельность субъектов предпринимательской деятельности в аграрной сфере;

— выявить основные принципы и закономерности управления сельскохозяйственными предпринимателями в условиях несостоятельности;

— провести диагностику экономического состояния субьектов аг-робинеса с целью выявления направлений их финансового оздоровления;

— определить концептуальные подходы по разработке программ финансового оздоровления субъектов аграрного предпринимательства и предложений по преодолению их несостоятельности и переходу к состоянию эффективною функционирования.

— исследовать деятельность арбитражного управляющего как предпринимателя или наемного организатора сельскохозяйственного производства в кризисны« условиях.

Объектом исследования являются субъекты аграрного предпринимательства региона с развитым сельскохозяйственным производством.

Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в аграрном секторе по поводу обеспечения финансовой устойчивости предпринимательских структур в ходе проведения процедуры банкротства.

Теоретическую и методологическую основу диссертационного исследования составляют фундаментальные положения экономической науки, работы отечественных ученых-аграриев, официальные документы федеральных и региональных органов власти. В процессе исследования в рамках общего системно-функционального подхода использовались частные методы экономического анализа: структурный, статистических группировок, монографический, мониторинга, прогнозирования, микро-, мезо-и макроэкономического моделирования. При исследовании использовались законодательные акты различных органов власти, нормативно-справочная информация, материалы монографических наблюдений.

Информационно-эмпирическая база исследования представлена статистическими данными Госкомстата РФ и Ставропольского края, материалами министерства сельского хозяйства Ставропольского края, авторскими экономическими исследованиями коллективных сельскохозяйственных предприятий, фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств, их первичными документами.

Научная новизна исследования состоит в том, что на основе реализации теоретико-методологических основ управления предпринима-

тельской деятельностью в АПК разработан организационно-экономический механизм финансового оздоровления субъектов аграрного предпринимательства с учетом современных условий и региональных особенностей. Элементами научного вклада и предметом защиты являются следующие результаты проведенного исследования:

По специальности 08.00.05 — экономика и управление народным хозяйством (предпринимательство):

— уточнено содержание категории «обеспечение устойчивости предпринимательских структур аграрного сектора» как системного процесса достижения экономической и финансовой устойчивости, основанного на принципах единства целей, адекватности и целенаправленности;

— дополнена и структурирована система внутренних и внешних факторов предпринимательской среды в АПК, рассмотрено их влияние на обеспечение устойчивости предпринимательских структур аграрного сектора экономики;

— уточнены с учетом новых реальностей преимущества крупного производства в обеспечении финансовой устойчивости и аргументирована необходимость придания ему приоритетности в аграрной политике, не преуменьшая роли малого и среднего бизнеса;

— выдвинуто и обосновано положение о необходимости законодательной регламентации статуса арбитражного управляющего, им должен быть не предприниматель, реализующий личный интерес, а представитель государства, призванный решать конкретные задачи в интересах трудового коллектива на определенный период времени.

По специальности 08.00.10. — финансы, кредит и денежное обращение:

— исследована природа финансовой несостоятельности предпринимательских структур применительно к российскому агробизнесу с учетом причин и факторов возникновения в условиях переходной экономики, на основе чего предложен алгоритм финансового оздоровления субъектов аграрного предпринимательства;

— предложена методика выбора адекватной стратегии управления экономической деятельностью субъектов агробизнеса в зависимости от степени их финансового состояния и разработаны рекомендации по совершенствованию организационно-экономического механизма процедуры банкротства;

— построена и апробирована экономико-математическая модель, позволяющая идентифицировать финансовое состояние предпри-

ятия с учетом сезонности вариации и тенденции изменения финансовых показателей-коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности.

Практическая значимость работы состоит в выработке предложений, создающих методическую и практическую основу д ля совершенствования механизма банкротства с целью финансового оздоровления субъектов агробизнеса. Непосредственное практическое значение имеют представленные в диссертации следующие разработки: методика выбора адекватной стратегии управления несостоятельностью сельскохозяйственных предприятий и методика комплексной реструктуризации несостоятельных предприятий, которые приняты министерством сельского хозяйства Ставропольского края и рекомендованы к внедрению. Содержащиеся в диссертации методические положения, предложения и рекомендации могут быть использованы органами управления АПК, службам и по финансовому оздоровлению, банкротству и реформированию организаций.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты выполненного диссертационного исследования изложены на научно-практических конференциях в г.г. Москве, Ставрополе, Липецке. По теме диссертации опубликовано 11 работ объемом 1,7 п.л.

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, выводов и предложений, списка использованной литературы, приложений. Работа содержит 32 таблицы, 25 рисунков и 7 приложений.

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, сформулированы его цели и задачи, определены предмет, объект, теоретические и методологические основы исследования, раскрыта научная новизна и практическая значимость работы.

В первой главе «Теоретические основы исследования механизма финансового оздоровления субъектов ассоциированного предпринимательства» раскрыто экономическое содержание «финансовой устойчивости» сельскохозяйственных предприятий в условиях становления рыночных принципов хозяйствования, показаны механизм обеспечения финансовой устойчивости агробизнеса и место банкротства в системе финансового оздоровления его отдельных структур.

Во второй главе «Анализ экономического состояния субъектов аграрного предпринимательства» проведен анализ хозяйственной деятельности предприятий агробизнеса региона и оценено их финансово-экономическое положение; проведено исследование финансового состояния обанкротившихся сельскохозяйственных предприятий для выявления обобщенных тенденций, приведших их к несостоятельности.

В третьей главе «Основные направления совершенствования механизма финансового оздоровления в сфере аграрного предпринимательства»

раскрыто содержание банкротства как инструмента финансового оздоровления хозяйствующих субъектов регионального агробизнеса, даны новые подходы финансового оздоровления сельскохозяйственных предпринимательских структур, показаны пути совершенствования организационно-экономического механизма банкротства, апробирована математическая модель, позволяющая оперативно идентифицировать финансовое состояние аграрного предприятия.

В заключении сформулированы основные результаты проведенного исследования и рекомендации по совершенствованию механизма финансового оздоровления хозяйствующих субъектов агробизнеса.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Для исследования организационно-экономического механизма банкротства и обозначения его места в системе финансового оздоровления предпринимательских структур аграрного сектора с методологической точки зрения важное значение имеет объективная оценка финансовой устойчивости, осуществляемая на основе использования системы показателей. Первая группа включает показатели ликвидности; вторая — показатели финансовой устойчивости; третья — показатели эффективности производства Уровень финансовой устойчивости оценивается через коэффициент независимости, который считается положительным при значении больше 0,4. Важный показатель — соотношение заемных и собственных средств, допустимые значения которого предлагается в пределах от 0,3 до 1. Для более глубокой характеристики воспроизводственного процесса, а значит и понятия финансовой устойчивости, этих показателей недостаточно.

Дифференциация моделей финансовых отношений по фазам воспроизводственного цикла, использование системы показателей финансовой устойчивости в интеграции интересов и ответственности локальных звеньев по ее управлению являются важнейшей основой обеспечения стабильного развития сельскохозяйственных предприятий. В современных условиях ухудшение структуры оборотных активов формируют тенденцию снижения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий. Сложившийся диспаритет цен, тяготы налогового бремени обусловили во многих хозяйствах превышение кредиторской задолженности над дебиторской, в результате чего по существу кредиторская задолженность стала выполнять функцию банковского кредита. Сельскохозяйственные предприятия, не имея средств для поддержания производства,

становятся кредиторами своего производства. Задолженность по заработной плате превышает 3-5 месячный уровень, а в ряде хозяйств еще больше. Не обладая достаточными ликвидными средствами, хозяйства не могут своевременно осуществлять бюджетные и внебюджетные выплаты. Так же можно утверждать, что платежеспособность предприятия определяется имеющейся задолженностью. При этом надо заметить, что задолженность — это нормальное явление и одна из составляющих рыночного процесса, хотя задолженность может превратиться в долг, обнаруживая сбой в системе рыночных отношений.

Основная причина нарушения финансовой устойчивости и возникновения банкротства — наличие долга, при определенных обстоятельствах просроченной задолженности, условия возникновения которого могут быть самыми разнообразными. При всей предусмотрительности партнеров по бизнесу долг может возникнуть вследствие форс-мажорных обстоятельств, с чем часто сталкиваются все структуры современного агробизнеса

Причинами возникновения катастрофических долговых обязательств в аграрном секторе экономики России, способствующие банкротству, являются административный (государственный) произвол, субъективизм, валкггаризм, коррупция, диспаритет цен. Самая распространенная из них — элементарный просчет в оценке рыночной ситуации из-за нехватки профессиональных знаний и соответствующей информации. Специфичной российской причиной возникновения долга стало в той или иной степени мошенничество участников рыночных отношений, проявляющееся в разных формах.

Финансовая деятельность субъектов предпринимательства в АПК представляет комплекс взаимосвязанных процессов, зависящих от многочисленных и разнообразных факторов предпринимательской сферы. Рассмотрим внешние и внутренние факторы, обусловливающие формирование и развитие благоприятной предпринимательской среды, определяющие финансовое состояние предпринимательских структур в сельском хозяйстве. На рисунке 1 представлено структурирование внешних и внутренних факторов предпринимательской среды.

Исходя из приведенных внешних и внутренних факторов предпринимательской сферы очевидна их тесная взаимосвязь. Количественное выражение внешних факторов затруднено. Имеет место неопределенность, являющаяся функцией количества и уверенности в информации, которой располагает предприниматель по поводу воздействия конкретного фактора. Поэтому чем выше неопределенность внешнего окружения, тем сложнее выявить, в какой степени и к каким последствиям приведет тот или иной внешний фактор.

ПРЕДПРИНИМА ТЕЛЬСКЛЯ СРЕДА

Факторы предпринимательской среды в АПК

Внутренние Внешние • 1 • 1

Инвестиционные возможности Обшая стабильность «

Отраслевые особенности субъекта аграрного предпринимательства Уровень, динамика, колебание платежеспособного спроса *

Структура товарной продукции Внешнеэкономические связи 4

Состояние имущества: размер, состав, структура Конкуренция на аграрном рынке «

Величина, структура, динамика издержек по сравнению с доходами Банкротство должников, неплательщиков

Величина собственных оборотных средств Инфляция, изменение уровня цен в предпринимательском секторе АПК

Состояние кадрового потенциала Налоговая, кредитно-финансовая, таможенная, страховая инвестиционная политика

Рисунок 1 — Факторы предпринимательской среды, влияющие па обеспечение устойчивости предпринимательских структур аграрного

сектора экономики

В условиях нестабильной экономики, практически невозможно использовать количественный метод оценки, позволяющий упорядочить изучаемые внешние факторы и привести их в сопоставимый вид. Отсюда, сделать точные прогнозы по поводу формирования финансовой устойчивости предпринимательских структур в АПК невозможно. Их можно отнести к разряду неуправляемых. Но внешние факторы влияют на внутренние, проявляя себя через них, изменяя количественные выражения последних.

В частности, распространение неплатежей в экономике приводит к увеличению дебиторской и кредиторской задолженности. Бороться со многими внешними факторами отдельные предприниматели не могут, но возможно проведение ими собственной стратегии, позволяющей снять отрицательное влияние этих факторов на финансовую устойчивость субъектов аграрного предпринимательства.

Во всех хозяйствах различных организационно-правовых форм вследствие снижения коэффициента обновляемое™ основных средств, количества вносимых минеральных и органических удобрений, резкого удорожания комбикормов, а также из-за уменьшения государственных дотаций и компенсаций произошло значительное снижение уровня использования пашни и продуктивности животных, что прямо повлияло на размеры производства, финансовое состояние всех субъектов аграрного предпринимательства (табл. 1).

Таблица 1 — Финансовые показатели хозяйственной деятельности субъектов крупного и среднего бизнеса в аграрной сфере Ставропольского края

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Число сельхозпредприятий на конец года, единиц 399 423 442 405 378 371 357

Получено, млн руб. прибыли убытка чистый результат 202,3 731,6 -529,3 1163,1 240,8 922,3 1838,6 394,4 1444,2 2090,1 569,2 1520,9 1772,8 384,6 1388,2 2217,9 756,0 1461,9 3222,9 615,3 2607,6

Прибыль (+), убыток (-), полученные от реализации сельскохозяйственной продукции, млн руб. -433,3 1022,3 1556,7 1863,6 1502,2 1613,1 3078,0

- в том числе продукции растениеводства - продукции животноводства 206,5 -639,8 1233,4 -211,1 1897,4 -340,7 2140 -276,3 1849,2 -347,6 2374,3 -761,2 3535,1 -457,1

Уровень рентабельности (+), убыточности (-) по всей финансово-хозяйственной деятельности, % -13,6 21,2 22,9 18,6 13,8 13,1 18,8

Уровень рентабельности от реализации продукции сельского хозяйства.

- с учётом дотаций и компенсаций, всего - без учета дотаций и компенсаций, всего -9,6 -13,8 31,7 27,4 30,9 27,8 31,0 25,9 20,5 16,0 20,8 15,7 29,9 24,4

Сумма дотаций и компенсаций затрат из бюджета на производство продукции, млн руб. 133,7 161,2 171,5 367,0 422,1 528,5 700,6

Анализ финансового состояния сельскохозяйственных предприятий Ставропольского края показал, что в последние годы наблюдаются положительные сдвиги. Общая сумма прибыли, в т.ч. полученной от реализации сельскохозяйственной продукции, неуклонно растет с определенными колебаниями по отдельным годам. Если в 1998 г. рентабельность характеризовалась отрицательной величиной, то в последние годы наметилась положительная тенденция. В то же время сохраняется

значительное количество убыточных предприятий, которые неизбежно становятся кандидатами на банкротство. В 2002 г. их доля составила 28% от общего количества сельскохозяйственных предприятий, а в 2003 - 30%.

Однако удельный вес убыточных предприятий снизился в 2004 г. их стало 72, в 2003 г. было 111. Многие из них обанкротились, либо были реорганизованы в другие организационно-правовые формы (рис. 2). По количественному показателю прибыльных и рентабельных хозяйств наиболее высокие результаты достигнуты в таких районах, как Грачевс-кий, Труновский, Новоселицкий, Апанасенковский, Буденновский, удельный вес прибыльных предприятий свыше 80%, средние показатели у Ипатовского, Курского, Кировского, наихудшие показатели у Георгиевского, Благодарненского, Кочубеевского, хотя последние находятся в более благоприятных природно-климатических условиях.

□ прибыльные ■убыточные

Рисунок 2 - Динамика числа прибыльных и убыточных субъектов аграрного предпринимательства Ставропольского края

Если рассматривать деятельность аграрного предпринимательства по количественному показателю прибыльных, убыточных субъектов и банкротов, можно обнаружить следующую картину. Заметно увеличение количества прибыльных предприятий в восточной зоне Ставропольского края: в Буденновском районе — 20 прибыльных предприятий, Нефтекумском — 16, Советском — 20.

При этом все еще остается много районов, где преобладают низкорентабельные предприятия — в Благодарненском районе таких предприятий — 20, Предгорном — 18, Кочубеевском — 12. Во всех районах имеются убыточные организации, которые неплатежеспособны, не в состоянии выполнить свои краткосрочные обязательства через реали-

зацию текущих активов (коэффициент текущей ликвидности на начало 2004 года составил 0,791), тем более погасить часть текущей задолженности. Такая ситуация возникла не только из-за резкого спада производства, но и из-за ранее возникших неблагоприятных экономических отношений в стране. На конец 1998 года они уже были нерентабельными, но тогда оказывалась поддержка со стороны государства (дотации, субсидии, льготное кредитование).

Одной из основных причин убытков в сельскохозяйственном производстве остается нарушение эквивалентного обмена между промышленностью и сельским хозяйством. Рост цен на промышленную продукцию, приобретаемую сельскохозяйственными предприятиями, опережает изменение цен на сельскохозяйственную продукцию (табл. 2).

Таблица 2 — Динамика индекса цен в системе аграрного предпринимательства

Индекс цен в % к предыдущему году

1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004

Реализованная сельскохозяйственная продукция 99,5 196,5 151,4 124,0 99,6 114,9 140,3

Промышленная продукция и услуги, приобретенные субъектами агробизнеса 107,2 161,9 155,5 124,4 111,7 117,0 122,4

Остается острой проблема неплатежей в системе агробизнеса. Объемы кредиторской задолженности сельхозпредприятий в 3 раза превышают дебиторскую задолженность. В общей задолженности сельхозпредприятий в результате неплатежеспособности растет доля просроченной задолженности, составившая в 2004 году 31%. Основную часть просроченной кредиторской задолженности продолжает составлять задолженность поставщикам по кредитам банков и займам.

Несмотря на наблюдаемые в последние годы положительные тенденции в развитии АПК, говорить о финансовой стабильности хозяйств еще рано, необходимо иметь в виду, что под прессингом криминальных структур и недобросовестных работников ситуация может быстро измениться, и любое рентабельное предприятие при определенных искусственно созданных условиях может стать убыточным. А отсутствие льготных кредитов, эффективной государственной поддержки может привести к наихудшему варианту. Убыточность, как правило, перерастает в худшем случае в банкротство, в лучшем в реорганизацию предприятия. В ходе кампании по финансовому оздоровлению многие предприятия меняли собственника, часть

из них подверглась банкротству или готовится к нему. Все это сопровождается расхищением уцелевшего имущества, падением производства, ликвидацией рабочих мест, ухудшением социальных и материальных условий жизни селян.

Чтобы выявить основные причины несостоятельности, для анализа нами были выбраны 3 субъекта аграрного предпринимательства, находящихся на различных стадиях процедур банкротства (рис. 3).

аоооо ^ еоооо

у 40000 ^ 20000 о

'СХЛП сБлалдарненскоо»; ■ ОАО «Авангард»; л ОАО «Виноградарь»

Рисунок 3 — Изменение активов и пассивов субъектов агробизнеса

за 2000-2003 гг.

Рассчитанные показатели свидетельствуют об ухудшении платежеспособности предприятий, не имеющих достаточно оборотных средств для оплаты краткосрочных обязательств. Только мобилизуя средства, вложенные в материально-производственные запасы и основные средства, предприятие может рассчитаться с кредиторами по краткосрочным обязательствам (табл. 3).

Таблица 3 - Коэффициенты финансовой устойчивости анализируемых

предприятий

ПОКАЗАТЕЛИ

Предприятия Годы коэффициент автономии (финансовой независимости) коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами доля просроченной кредиторской задолженности в пассивах, в% отношение дебиторской задолженности к совокупным активам

СХПП «Благодар- 2000 0,865 -22,890 13 0,002

ненское» 2003 0,068 -16,430 94 0,014

ОАО «Виногра- 2000 0,850 0,400 14 0,020

дарь» 2003 0,930 0,710 7 0,010

ОАО «Авангард» 2000 0,550 -0,070 37 0,100

2003 0,570 0,090 53 0,108

Для отечественной практики предпринимательских отношений, находящихся на стадии активного становления, институт банкротства (несостоятельности) является новым институциональным понятием. Наряду с такими категориями, как «неплатежеспособность», «несостоятельность», «банкротство» широко вошло в лексикон и стало составным элементом экономической жизни страны. Хотя по своему экономическому содержанию перечисленные категории не тождественные понятия, но достаточно отчетливо характеризуют явления одного порядка — крайне неблагоприятное финансовое положение того или иного хозяйствующего субъекта. Сущность банкротства состоит в том, что экономическое положение хозяйствующего субъекта становится таким, что он не в состоянии выполнить взятые на себя по своей воле или возложенные на него финансовые обязательства. Следует при этом подчеркнуть, что банкротство представляет собой неизбежный и объективно обусловленный результат функционирования рыночного механизма, часто встречающееся явление в странах с развитой экономикой.

Важно в процессе финансового оздоровления вскрыть факторы и причинно-следственные связи в деятельности предприятия, приводящие к банкротству. Количественная характеристика в динамике степени несостоятельности предприятия, а также ее прогноз должна базироваться на совокупности оценочных показателей, что позволит дать объективную оценку сложившейся на предприятии экономической ситуации.

На рисунке 4 представлена обобщенная схема алгоритма идентификации финансового состояния предпринимательских структур с учетом соответствующих тенденций и сезонной динамики анализируемых индикаторов.

Рассмотрим подробнее ее составляющие. Модель финансового оздоровления представлена 5 этапами, каждый из которых позволяет более объективно рассмотреть возможные варианты восстановления платежеспособности аграрных предпринимателей, разработать прогноз и выявить наиболее характерные закономерности в изменениях финансовых показателей платежеспособности аграрных предприятий, находящихся на различных стадиях неплатежеспособности (задолженности или банкротства).

Для сглаживания исходных данных нами применен метод скользящей средней с центрированием (по 4 кварталам). Выделены поквартальные индексы сезонности (табл. 4 и 5).

г/ /

~21

та

ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА

/ - /'

РАСЧЕТ ИНДИКАТОРОВ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ НА ДАННЫЙ МОМЕНТ ВРЕМЕНИ (поквартально)

коэмищнг ликвидности

1 ЭТАП

КОЭФФИЦИЕНТ ОСЕОПЧЕНИОСТИ СОБСТВСННЫМИ СРЕДСТВАМИ

КОЭФФШДОНТ ■ОССТАНОНЛЕННЯ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ

II ЭТАП

СОПОСТАВЛЕНИЕ С НОРМАТИВНЫМИ ЗНАЧЕНИЯМИ

1 г III ЭТАП

АНАЛИЗ ОТКЛОНЕ1 ОТ НОРМАТИВ! ШЙ ИНДИКАТОРОВ 1ЫХ ЗНАЧЕНИЙ

IV ЭТАП

ИССЛЕДОВАНИЕ ДИНАМИКИ ИНДИКАТОРОВ

ПОСТРОЕНИЕ- И АНАЛИЗ ТРЕНДА -1

АНАЛИЗ СРЮННОЙ ДИНАМИКИ

' I-

посгтошие экснюмико-млтрматичяской модьли динамики индиклтогов иллтежвспособногти

^ УЭТЛП~

АНАЛИЗ ОТКЛОНЕНИЙ ОТ НОРМАТИВНЫХ ЗНАЧЕНИЙ

ПРОГНОЗ

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТЕПЕНИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ НА РАЗНЫХ ЭТАПАХ

ПРОГНОЗИРОВАНИЕ ИЗМЕНЕНИЙ ИНДИКАТОРОВ ФИНАНСОВО -ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ НА ДАННЫЙ МОМЕНТ ВРЕМЕНИ

АНАЛИЗ ПРОГНОЗА ИДЕНТИФИКАЦИ И ПРОГНОЗИРУЕМОГО ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ

РЕКОМЕНДАЦИИ

Рисунок 4 — Обобщенная схема алгоритма идентификации финансового состояния с учетом тенденций развития и сезонной динамики предпринимательских структур в аграрной сфере

Таблица 4 — Индикаторы сезонности текущей ликвидности субъектов аграрного предпринимательства

Предприятие Индекс сезонности, Si

1 2 3 4

СХШ1 «Благодарненское» 0,8735 1,0805 1,1818 0,8642

ОАО «Авангард» 1,2132 0,9030 0,9882 0,8956

ОАО «Виноградарь» 1,2073 0,8490 0,8815 1,0621

Колхоз «Рассвет» 1,3327 0,9298 0,6858 1,0518

Построены также с использованием пакета Excel соответствующие линейные тренды (табл. 5).

Таблица 5 — Уравнения линейного тренда текущей ликвидности субъектов агробизнеса

Предприятие Уравнение тренда Модель

СХГТП «Благодарненское» Т = 0,0785 - 0,0012t у, = (0,0785 - 0,00120 S,

ОАО «Авангард» Т = 0,1775 + 0,0043t у, = (0,1775 + 0,0043t) S,

ОАО «Виноградарь» Т= 0,0378 - 0,00071 у, = (0,0378 - 0,00070 S,

Колхоз «Рассвет» Т = 2,4166 +0,0141t у, = (2,4166+ 0,01410 S,

Аналитический потенциал финансового состояния предпринимательских структур представлен характеристиками следующих показателей:

— Коэффициент регрессии: знак показывает на повышение/понижение соответствующего показателя, абсолютная величина - на темпы его вариации.

— Индексы сезонности: выраженная стабильность для финансово благополучных аграрных предприятий, нестабильность указывает на опасность банкротства, отсутствие сезонных проявлений у предприятий-банкротов.

— Некоторые квартальные показатели могут быть ниже нормативных значений. Однако это не является безусловным признаком финансовой нестабильности предприятия, а лишь проявлением их сезонного характера изменения.

При анализе показателя текущей ликвидности колхоза «Рассвет» выявилась устойчивая сезонная закономерность. Это наглядно отражалось на графике (рис. 5). Коэффициент сначала возрастает, а потом снижается это прежде всего связано с сезонностью работ на предприятии. Соответственно запасы и денежные средства используются во 2 и 3 кварталах и снижаются, а заемные средства возрастают. В то же

время наблюдается устойчивый тренд Т = 2,4166 + 0,0141t с положи-

MUlr 2001 г 30021 2003т

Рисунок 5 - График расчетных и нормативных значений показателя текущей ликвидности колхоза «Рассвет» в аспекте линии тренда и индикатора сезонности

Таким образом, можно сделать вывод о том, что характерным признаком банкротства является нарушение ритма сезонности на аграрном предприятии и хаотичность изменения исследуемого показателя. Поэтому сезонность у аграрного предпринимателя необходимо рассматривать как обобщенный на годовой период индикатор уровня банкротства.

При этом следует принимать в расчет тенденцию (тренд) и сезонные колебания исследуемого показателя, то есть математическая модель, используемая для идентификации и оздоровления финансового состояния субъектов аграрного предпринимательства при соответствующих показателях, включая нормативные, может быть представлена в виде:

yt = (a + bt)-St,

где t - номер квартала,

St, а + bt - значение индекса сезонности и линейного тренда для квартала t.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ

Исследование кризисных явлений субъектов аграрного предпринимательства и механизма банкротства в системе их финансового оздоровления позволили прийти к следующим выводам и предложениям:

1. Институт банкротства в России находится на стадии активного становления и должен иметь четкую законодательную базу, способную обеспечивать реализацию экономических и иных интересов всех участников процесса банкротства. Следует пересмотреть положение действующего законодательства, согласно которому достаточно накопить 100 ООО руб. долга и не гасить его в течение трех месяцев, чтобы начинать процедуру банкротства предприятия.

Совершенно очевидно, что из-за сезонного характера сельскохозяйственного производства, цикличности поступления доходов и их расходования любое, даже рентабельное предприятие может легко задолжать такую небольшую сумму в такой короткий срок. В этих условиях создается соответствующая криминальная ситуация и особенно реальная угроза банкротства нависает над теми хозяйствами, которые попадают в сферу чьих-то корыстных групповых интересов, выступающих под видом долгожданных инвесторов.

2. Процедура банкротства вводится на предприятиях уже после того, когда наиболее ликвидные активы выведены в другое предприятие, а собственники земельных долей передали паи другому арендатору. При таком механизме не может быть и речи о финансовом оздоровлении сельскохозяйственного предприятия, т.к. предпринимательская деятельность в таком случае направлена на содействие переделу имущества, т.е. налицо признаки преднамеренного банкротства. Поэтому региональным и муниципальным образованиям необходимо взять под особый жесткий контроль и требовать предоставления соответствующей информации для проведения финансового мониторинга.

3. При серьезном отношении к делу со стороны работников — членов СХПК, муниципальных органов, правоохранительных структур, министерства сельского хозяйства в большинстве случаев можно выдвинуть достаточные обоснования и аргументированные представления в налоговый орган необходимых документов для отсрочки процедуры банкротства до 6 месяцев. Принятые в стране в 2003—2004 гг. подзаконные акты строго регламентиру-

ют сроки как проведения процедур взыскания задолженности с организаций-недоимщиков, так и сроки подачи заявления в арбитражный суд о признании должников банкротами. Однако криминальные структуры, легко игнорируют те положения, которые мешают преднамеренному банкротству. Для сохранения коллективных хозяйств необходимо более активно и широко использовать предусмотренную ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» возможность реструктуризации задолженности до применения процедур банкротства.

4. Одним из серьезных негативных последствий финансовой неустойчивости предприятий является хроническая невыплата заработной платы, усугубляющаяся после объявления процедуры банкротства. В соответствии с законом о банкротстве существуют несколько очередей кредиторов. Поэтому, на наш взгляд, необходимо радикально пересмотреть эту часть закона с тем, чтобы первыми при банкротстве предприятия удовлетворялись интересы его работников, а также внебюджетных фондов.

5. В функционировании цивилизованного зернового рынка огромную роль должно сыграть государство путем проведения прежде всего закупочной интервенции, создания регионального продовольственного фонда, районных и городских продовольственных фондов. По нашим подсчетам закупка госуд арством одной тонны продовольственной пшеницы третьего класса по 3,3 тыс. руб. принесет хозяйствам края дополнительно свыше 1 млн руб. Кроме того, государственная интервенция окажет влияние на рыночную цену (которая не возмещает издержки производства) в сторону ее повышения.

6. Практика породила различные модели преодоления банкротства, одной из которых является интеграция рентабельных предприятий и хозяйств — кандидатов в банкроты. По такой схеме в крае за последние годы образовано 118 новых хозяйств и 5 крупных интегрированных структур (ЗАО «Ставропольский бройлер», ОАО «Росхлебопродукт», агрофирма «Золотая Нива»). Их опыт показывает, что многое зависит от субъективного фактора. Поэтому государственные структуры, муниципальные органы и коллективные органы управления в ассоциированном предпринимательстве обязаны использовать прямые и косвенные формы воздействия на функционирование агробизнеса.

7. Эффективное использование механизма банкротства в интересах сельских товаропроизводителей невозможно без создания доступной для агробизнеса системы кредитования. В ходе реформ прежняя система была ликвидирована, существующая способствует банкротству предприятий. Требуются принципиально новые подходы к налоговой политике. Сельским предпринимателям необходимо оказывать организационно-методическую помощь в более широком использовании возможности агролизинга. Следует установить порядок, при котором все виды платежей в бюджеты и внебюджетные фонды сельскохозяйственные организации должны производить один раз в году в четвертом квартале; предоставить право субъектам РФ с согласия товаропроизводителей осуществлять расчеты по платежам в бюджет и внебюджетные фонды продукцией; разрешить сельскохозяйственным организациям произвести переоценку основных фондов в соответствии с реальной рыночной стоимостью.

8. Проблема инвестиций в агробизнесе остается по-прежнему актуальной. В последние годы ситуация несколько изменилась и инвестиционный процесс пошел, хотя в противоречивой форме. В Ставропольском крае немало примеров, когда благодаря инвесторам хозяйства приобрели вновь финансовую устойчивость (колхоз «Победа», СПК «Восход» и др.), но очень много случаев использования инвестиционного механизма коррумпированными и криминальными структурами в целях передела собственности через институт банкротства. Поэтому необходимы жесткие государственно-административные меры контроля над деятельностью инвесторов, создавая при этом благоприятные условия.

9. В организационно-экономическом механизме банкротства велика роль арбитражного управляющего, от которого во многом зависит эффективность использования этого механизма как инструмента финансового оздоровления коллективных хозяйств. Многочисленные факты показывают, что в условиях отсутствия всякого контроля, управляющие, будучи экономически не заинтересованными в оздоровлении предприятия, способствуют углублению кризисной ситуации. Многочисленные случаи, когда зерно и другая продукция реализуются на сторону по заниженным ценам, а ГСМ и сельхозтехника закупаются по ценам значительно выше рыночных. В связи с этим возникает вопрос о статусе арбитражного управляющего, который по законодательству рассматривается как предприниматель. Как известно, фи-

гура предпринимателя ассоциируется с жаждой наживы, личного обогащения. Поэтому арбитражного управляющего целесообразно рассматривать как наемного специалиста с определенными задачами, разбитыми по этапам, с твердым окладом на весь период деятельности, предусматривая материальное вознаграждение после достижения основной цели.

10. В процессе финансового оздоровления важную роль играет исследование факторов и причинно-следственных связей субъектов агробизнеса. Определение степени несостоятельности и разработка ее прогноза должны базироваться на совокупности оценочных показателей. Важное место в системе финансового оздоровления предпринимательских структур в аграрной сфере занимает идентификация финансового состояния с учетом соответствующих тенденций развития и сезонности.

ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ ОПУБЛИКОВАНЫ СЛЕДУЮЩИЕ РАБОТЫ:

1. Кораблин Н.В. Роль кадров в обеспечении финансовой стабилизации сельскохозяйственных предприятий // Труды международного форума по проблемам науки, техники и образования. Том 1: Сб. науч. тр. - М.: Академия наук о земле, 2002. — 0,2 п.л.

2. Кораблин Н.В., Ионова А.Ч., Рязанцев И.И. Особенности финансового оздоровления предприятий АПК через механизм банкротства / Н.В. Кораблин, А.Ч. Ионова, И.И. Рязанцев // Сборник научных трудов по материалам III научной конференции профессорско-преподавательского состава, аспирантов и студентов Северо-Кавказского гуманитарно-технического института. — Ставрополь: Изд-во СевКавГТИ, 2003. - 0,14 (в т.ч. автора 0,04 пл.)

3. Кораблин Н.В. Процедура банкротства в финансовом оздоровлении // Тенденции и проблемы экономического роста в современной России: Сб. науч. тр. - Ставрополь: ФГОУ ВПО СГАУ, 2003. - 0,25 п.л.

4. Кораблин Н.В. Преднамеренные банкротства сельскохозяйственных предприятий и их последствия // Состояние и перспективы экономического развития Южного федерального округа: Сборник статей студентов и аспирантов — участников межрегиональной научно-практической конференции. — Ставрополь: СГАУ, 2003. — 0,1 пл.

5. Кораблин Н.В. Банкротство как инструмент финансового оздоровления // Экономика современной России: теоретические и мето-

I

с !

1

дологические подходы к решению актуальных проблем развития: Сборник материалов 68-й ежегодной научно-практической конференции. — Ставрополь: Изд-во СтГАУ «АГРУС», 2004. - 0,2 пл.

6. Кораблин Н.В. Финансовое оздоровление сельскохозяйственных - предприятий в процессе проведения процедуры банкротства // Социально-экономические проблемы российских регионов: осмысление, формирование подходов и механизмов решения в условиях

* ориентации на экономическое созидание: Тезисы выступлений уча-

стников межрегиональной научно-практической конференции, проведенной администрацией Липецкой области совместно с Липецким филиалом Орловской региональной академии государственной службы 15—16 мая 2003 г. — Липецк, 2004. — 0,23 п.л.

7. Кораблин Н.В., Еременко Н.В. Пути финансового оздоровления сельскохозяйственных предприятий Ставрополья / Н.В. Кораблин, Н.В. Еременко // Сборник докладов и сообщений по материалам 1 -й научно-практической конференции «Социально-политические исследования на Ставрополье». - Москва - Ставрополь: ИСПИ РАН, 2004. - 0,2 (в т.ч. автора 0,1 п.л.)

8. Кораблин Н.В. Финансовая устойчивость сельскохозяйственных предприятий и факторы на нее влияющие // Политические, правовые, социальные и экономические проблемы современного российского общества: Материалы X научно-практической конференции. - Ставрополь: Изд-во Ставропольского института им. В.Д. Чурсина, 2004. - 0,08 п.л.

9. Кораблин Н.В., Ионов Ч.Х. Банкротство в аграрной сфере и его особенности/ Н.В. Кораблин, Ч.Х. Ионов//Социально-психологические, экономические и юридические проблемы развития современного общества в России: Материалы V научно-практической конференции. - Ставрополь: СФ МГЭИ, 2005. - 0,14 (в т.ч. автора 0,07 п.л.)

10. Кораблин Н.В. Местное самоуправление и финансовая устойчивость сельскохозяйственных предприятий: диалектика взаимосвязи // Инновации в местном самоуправлении: Юг России в контексте национального и европейского опыта: Тезисы выступлений

£ на российско-германской научно-практической конференции. -Ростов н/Д.: Изд-во СКАГС, 2005. - 0,2 п.л.

11. Кораблин Н.В. Интеграция сельскохозяйственного производства как экономическая основа финансовой стабилизации сельскохозяйственного предпринимательства //Актуальные вопросы развития финансовых отношений: Сб. научн. тр. по материалам международной научно-практической конференции. — Ставрополь, 2005. - 0,2 п.л.

№2 4 8^5

РЫБ Русский фонд

2006-4 27550

Подписано в печать 03.11.2005. Формат 60х84'/16. Бумага офсетная. Гарнитура «Times». Печать офсетная. Усл. печ. л. 1,4. Тираж 100 экз. Заказ №693.

Налоговая льгота — Общероссийский классификатор продукции OK 005-93-95300(

Издательство Ставропольского государственного аграрного университета «АГРУС», г. Ставрополь, пер. Зоотехнический, 12. Тел./факс (8652) 35-06-94. E-mail: agrus@stgau.ru; http://www.agrus.stgau.ru.

Отпечатано в типографии издательско-полиграфического комплекса СтГАУ «АГРУС», г. Ставрополь, ул. Мира, 302.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Кораблин, Николай Владимирович

ВВЕДЕНИЕ.

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ИССЛЕДОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ СУБЪЕКТОВ АССОЦИИРОВАННОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА.

1.1. Формирование благоприятной предпринимательской среды, как основы устойчивости субъектов регионального агробизнеса.

1.2. Банкротство как инструмент финансового оздоровления хозяйствующих субъектов регионального агробизнеса.

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОСТОЯНИЯ СУБЪЕКТОВ АГРАРНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА.

2.1. Анализ развития сельскохозяйственного предпринимательства и его адаптационные возможности.

2.2. Оценка финансовой стабильности предпринимательских структур в аграрной сфере региональной экономики.

2.3.Анализ финансового состояния предприятий-банкротов.

ГЛАВА 3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ФИНАНСОВОГО ОЗДОРОВЛЕНИЯ В СФЕРЕ АГРАРНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА.

3.1. Причины и формы проявления несостоятельности предпринимательских структур в сельском хозяйстве

3.2.Преднамеренные или фиктивные банкротства как результат несовершенства организационно-экономического механизма хозяйствования в АПК.

3.3.Модель финансового оздоровления субъектов аграрного предпринимательства в зависимости от уровня финансового состояния.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Финансовое оздоровление и обеспечение устойчивости субъектов аграрного предпринимательства"

Актуальность темы исследования. Рыночные преобразования привели к глубоким социально-экономическим изменениям в аграрной сфере. Стало реальностью многоукладность хозяйственной жизни, раскрепощение товаропроизводителей; получение ими свободы экономической деятельности. Однако в процессе реформирования были допущены крупные ошибки и сельское хозяйство оказалось в глубоком социально-экономическом кризисе. Резкое падение производства, массовое сокращение рабочих мест непосредственно отразилось на материальном благосостоянии жителей села. Разрушительные тенденции стали доминирующими над созидательными. Полностью расстроилась финансовая система агропромышленного комплекса, некоторые ее элементы либо совершенно разрушены, либо заметно свернули свою деятельность. Несмотря на то, что за последние годы наметилась тенденция стабилизации экономического положения ассоциированного предпринимательства, она, однако, не стала всеобщей. Банкротство субъектов агробизнеса приняло массовый характер даже в таких регионах сельскохозяйственной специализации как Ставропольский край, считающийся относительно благополучным. Достаточно отметить, что в первой половине 2005 г. на Ставрополье на различных стадиях банкротства находятся 180 сельскохозяйственных предприятий различных организационно-правовых форм. Особую тревогу вызывает ставшее массовым умышленное, преднамеренное банкротство, превратившееся во многих случаях в преступный бизнес, пополняя сектор теневой экономики. Институт экономического оздоровления себя не оправдал. Практика показывает, что из всех хозяйств подвергшихся процедуре банкротства, лишь единицы смогли восстановить платежеспособность. Необходимость выхода отрасли из кризиса требует поиска новых подходов к организации хозяйственной и финансовой деятельности коллективных сельскохозяйственных предприятий, выработки организационно-экономического механизма обеспечения финансовой устойчивости с учетом специфики региона. Все это предопределило актуальность данного диссертационного исследования.

Степень изученности проблемы. Проблеме выхода сельскохозяйственного производства из кризиса, финансового оздоровления и финансовой устойчивости предпринимательских структур посвящены научные работы многих ученых-аграрников. Большой вклад в развитие теоретических основ управления и разработку практических рекомендаций развития экономики сельского хозяйства в рыночных условиях внесли: А.И. Алтухов, В.Р. Боев, С.М. Горлов, А.М. Емельянов, Ч.Х.-Б. Ионов, В.А. Клюкач, В.В. Милосердов, А.В. Петриков, А.Ф. Серков и др. Особого внимания ученых-экономистов не могли не привлечь сложившиеся в аграрном секторе народного хозяйства ситуация в связи с массовым банкротством различных форм предпринимательства. Появились фундаментальные научные работы отечественных экономистов: В.А. Баринова, Г.З. Базарова, А.А. Беляева, Л.П. Белых, А.Г. Грязновой, М.Р. Ефимовой, Г.П. Иванова, В.И. Кошкина, Э.М. Короткова, Г.М. Курошевой, Г.С. Мерзликиной, Э.С. Минаева, В.П. Панагушина, А.Г. Поршнева, Б.А. Райзберга, Г.К. Таля, Э.А. Уткина, Г.Н. Шершеневича, Г.Б. Юна и др.

В тоже время требуют углубленного исследования многие вопросы антикризисного управления, устранением причин и факторов банкротства, финансовым оздоровлением предпринимательских структур с учетом региональных и отраслевых особенностей сельскохозяйственного производства. Между тем, они весьма значительны, и их последовательный учет требует проведения прикладных исследований, посвященных управлению несостоятельностью различных организационно-правовых форм агробизнеса. Недостаточно изученными остаются проблемы формирования организационно-экономического механизма управления несостоятельностью, не в полной мере разработаны концептуально увязывающие в единую систему конкретные мероприятия по финансовому оздоровлению сельскохозяйственных предприятий. Имеется ряд методических и практических проблем по диагностике финансово-экономического состояния сельскохозяйственных предприятий в условиях продолжительного кризиса, определению степени их несостоятельности, выявлению причин и факторов сложившегося положения. Нерешенность отмеченных вопросов обусловила актуальность диссертационной темы, необходимость научной и практической реализации поставленных в настоящей работе целей и задач.

Соответствие темы диссертации требованиям ВАК (по экономическим наукам). Исследование выполнено в рамках специальности 08.00.05 -экономика и управление народным хозяйством: предпринимательство, п. 10.26 -«Обеспечение устойчивости развития предпринимательских структур в условиях экономического кризиса» и специальности 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит: финансы предприятий и организаций, п. 3.3 -«Критерии и методы оценки финансовой устойчивости предприятий и корпораций, исследование внутренних и внешних факторов, влияющих на финансовую устойчивость» паспорта специальностей ВАК Министерства образования РФ (экономические науки).

Цель и задачи исследования. Целью диссертационной работы является обоснование роли и места механизма банкротства в системе экономических мер по финансового оздоровления субъектов предпринимательства в регионе с аграрной специализацией.

В соответствии с поставленной целью определены следующие задачи:

- показать состояние регионального агробизнеса в условиях экономического кризиса и проанализировать причины и факторы, способствующие банкротству отдельных хозяйств;

- разработать оптимальные модели организационно-экономического механизма профилактики и преодоления состояния банкротства;

- уточнить экономическое содержание категории финансовая устойчивость, несостоятельность и финансовое оздоровление предприятий, с учетом их особенностей в аграрной сфере;

- выявить основные принципы и закономерности управления сельскохозяйственным предприятием в условиях несостоятельности;

- провести диагностику экономического состояния сельскохозяйственных формирований с целью выявления направлений улучшения их финансового состояния;

- определить концептуальные подходы по разработке программ финансового оздоровления субъектов аграрного предпринимательства и переходу к состоянию эффективного функционирования;

- исследовать деятельность арбитражного управляющего как предпринимателя или наемного организатора сельскохозяйственного производства в кризисных условиях.

Объектом диссертационного исследования являются субъекты аграрного предпринимательства региона с развитым сельскохозяйственным производством.

Предметом исследования являются экономические отношения, складывающиеся в аграрном секторе по поводу обеспечения финансовой устойчивости предпринимательских структур в ходе проведения процедуры банкротства.

Методологическая и теоретическая основа исследования. Основой диссертационного исследования являются фундаментальные положения экономической науки, работы отечественных ученых-аграриев, официальные документы федеральных и региональных органов власти. В процессе исследования в рамках общего системно-функционального подхода использовались частные методы экономического анализа: структурный, статистических группировок, монографический, мониторинга, прогнозирования, микро-, мезо- и макроэкономического моделирования.

При исследовании использовались законодательные акты различных органов власти, нормативно-справочная информация, материалы монографических наблюдений.

Информационно-эмпирическая база исследования представлена статистическими данными Госкомстата РФ и Ставропольского края, материалами Министерства сельского хозяйства Ставропольского края, авторскими экономическими исследованиями коллективных сельскохозяйственных предприятий, фермерских хозяйств, личных подсобных хозяйств, их первичными документами.

Научная новизна исследования состоит в том, что на основе реализации теоретико-методологических основ управления АПК разработан организационно-экономический механизм использования института банкротства для финансового оздоровления сельскохозяйственных предприятий с учетом современных условий и региональных особенностей. Элементами научного вклада и предметом защиты являются следующие результаты проведенного исследования:

По специальности 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (предпринимательство): уточнено содержание категории «обеспечение устойчивости предпринимательских структур аграрного сектора» как системного процесса достижения экономической и финансовой устойчивости, основанного на принципах единства целей, адекватности и целенаправленности;

- дополнена и структурирована система внутренних и внешних факторов предпринимательской среды в АПК, рассмотрено их влияние на обеспечение устойчивости предпринимательских структур аграрного сектора экономики;

- уточнены с учетом новых реальностей преимущества крупного производства в обеспечении финансовой устойчивости и аргументирована необходимость придания ему приоритетности в аграрной политике, не умоляя роли малого и среднего бизнеса;

- выдвинуто и обосновано положение о необходимости законодательной регламентации статуса арбитражного управляющего, им должен быть не предприниматель, реализующий личный интерес, а представитель государства, призванный решать конкретные задачи в интересах трудового коллектива на определенный период времени.

По специальности 08.00.10. - финансы, кредит и денежное обращение: исследована природа финансовой несостоятельности предпринимательских структур применительно к российскому агробизнесу с учетом причин и факторов возникновения в условиях переходной экономики, на основе чего предложен алгоритм финансового оздоровления субъектов аграрного предпринимательства;

- предложена методика выбора адекватной стратегии управления экономической деятельностью субъектов агробизнеса в зависимости от степени их финансового состояния и разработаны рекомендации по совершенствованию организационно-экономического механизма процедуры банкротства;

- построена и апробирована экономико-математическая модель, позволяющая идентифицировать финансовое состояние предприятия с учетом сезонности вариации и тенденции изменения финансовых показателей -коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности.

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в выработке предложений создающих методическую и практическую основу для совершенствования механизма банкротства с целью финансового оздоровления субъектов агробизнеса. Непосредственное практическое значение имеют представленные в диссертации следующие разработки: методика выбора адекватной стратегии управления несостоятельностью сельскохозяйственных предприятий и методика комплексной реструктуризации несостоятельных предприятий, которые приняты Министерством сельского хозяйства Ставропольского края и рекомендованы к внедрению. Содержащиеся в диссертации методические положения, предложения и рекомендации могут быть использованы органами управления АПК, службам по финансовому оздоровлению, банкротству и реформированию организаций.

Апробация результатов исследования. Основные положения и результаты выполненного диссертационного исследования были изложены на различных научно-практических конференциях в г. Ставрополе, Москве, Липецке.

Основное содержание диссертационной работы и результаты проведенных исследований изложены в публикациях общим объемом 1,7 п.л.

Структура диссертационной работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, изложена на 187 страницах компьютерного текста, включает 32 таблиц, 25 рисунков и 7 приложений.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Кораблин, Николай Владимирович

Выводы об эффективности возделывания отдельных культур, например зерновых, позволяет сделать группировка сельскохозяйственных предприятий края по размеру посевной площади под этими культурами (таблица 4).

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Исследование кризисных явлений субъектов аграрного предпринимательства и механизма банкротства в системе их финансового оздоровления позволили прийти к следующим выводам и предложениям:

1. Институт банкротства в России находится на стадии активного становления и должен иметь четкую законодательную базу, способную обеспечивать реализацию экономических и иных интересов всех участников процесса банкротства. Следует пересмотреть положение действующего законодательства согласно которому достаточно накопить 100 ООО руб. долга и не гасить его в течении трех месяцев, чтобы начинать процедуру банкротства предприятия.

Совершенно очевидно, что из-за сезонного характера сельскохозяйственного производства, цикличности поступления доходов и их расходования любое, даже рентабельное предприятие может легко задолжать такую небольшую сумму в такой короткий срок. В этих условиях создается соответствующая криминальная ситуация и особенно реальная угроза банкротства нависает над теми хозяйствами, которые попадают в сферу чьих-то корыстных групповых интересов, выступающие под видом долгожданных инвесторов.

2. Процедура банкротства вводится на предприятиях уже после того, когда наиболее ликвидные активы выведены в другое предприятие, а собственники земельных долей передали паи другому арендатору. При таком механизме не может быть и речи о финансовом оздоровлении сельскохозяйственного предприятия, т.к. предпринимательская деятельность в таком случае направлена на содействие переделу имущества, т.е. налицо признаки преднамеренного банкротства. Поэтому региональным и муниципальным образованиям необходимо взять под особый жесткий контроль и требовать предоставления соответствующей информации для проведения финансового мониторинга.

3. При серьезном отношении к делу со стороны работников - членов СХПК, муниципальных органов, правоохранительных структур, министерства сельского хозяйства в большинстве случаев можно выдвинуть достаточные обоснования и аргументированные представления в налоговый орган необходимых документов для отсрочки процедуры банкротства до 6 месяцев. Принятые в стране в 2003-2004 гг. подзаконные акты строго регламентируют сроки как проведения процедур взыскания задолженности с организаций -недоимщиков, так и сроки подачи заявления в арбитражный суд о признании должников банкротами. Однако криминальные структуры, легко игнорируют те положения, которые мешают преднамеренному банкротству. Для сохранения коллективных хозяйств необходимо более активно и широко использовать предусмотренную ФЗ «О финансовом оздоровлении сельскохозяйственных товаропроизводителей» возможность реструктуризации задолженности правовые основы улучшения их финансового состояния до применения процедур банкротства.

4. Одним из серьезных негативных последствий финансовой неустойчивости предприятий является хроническая невыплата заработной платы, усугубляющаяся после объявления процедуры банкротства. В соответствии с законом о банкротстве существуют несколько очередей кредиторов. Поэтому, на наш взгляд, необходимо радикально пересмотреть эту часть закона с тем, чтобы первыми при банкротстве предприятия удовлетворялись интересы работников, а также внебюджетных фондов.

5. В функционировании цивилизованного зернового рынка огромную роль должно сыграть государство путем проведения прежде всего закупочной интервенции, создания регионального продовольственного фонда, районных и городских продовольственных фондов. По нашим подсчетам закупка государством одной тонны продовольственной пшеницы третьего класса по 3,3 тыс. руб. принесет хозяйствам края дополнительно свыше 1 миллиона рублей. Кроме того, государственная интервенция окажет влияние на рыночную цену (которая не возмещает издержки производства) в сторону ее повышения.

6. Практика породила различные модели преодоления банкротства, одной из которых является интеграция рентабельных предприятий и хозяйств -кандидатов в банкроты. По такой схеме в крае за последние годы образованы 118 новых хозяйств и 5 крупных интегрированных структур (ЗАО «Ставропольский бройлер», ОАО «Росхлебопродукт», агрофирма «Золотая Нива»). Их опыт показывает, что многое зависит от субъективного фактора. Поэтому государственные структуры, муниципальные органы и коллективные органы управления в ассоциированном предпринимательства обязаны использовать прямые и косвенные формы воздействия на функционирование агробизнеса.

7. Эффективное использование механизма банкротства в интересах сельских товаропроизводителей невозможно без создания доступной для агробизнеса системы кредитования. В ходе реформ прежняя система была ликвидирована, существующая способствует банкротству предприятий. Требуются принципиально новые подходы к налоговой политике. Сельским предпринимателям необходимо оказывать организационно-методическую помощь в более широком использовании возможности агролизинга. Следует установить порядок, при котором все виды платежей в бюджеты и внебюджетные фонды сельскохозяйственные организации должны производить один раз в году в четвертом квартале; предоставить право субъектам РФ с согласия товаропроизводителей осуществлять расчеты по платежам в бюджет и внебюджетные фонды продукцией; разрешить сельскохозяйственным организациям произвести переоценку основных фондов в соответствии с реальной рыночной стоимостью.

8. Проблема инвестиций в агробизнесе остается по прежнему актуальной. В последние годы ситуация несколько изменилась и инвестиционный процесс пошел, хотя в противоречивой форме. В Ставропольском крае немало примеров, когда благодаря инвесторам хозяйства приобрели вновь финансовую устойчивость (колхоз «Победа», СПК «Восход»), но очень много случаев использования инвестиционного механизма коррумпированными и криминальными структурами в целях передела собственности через институт банкротства. Поэтому необходимы жесткие государственно-административные меры контроля над деятельностью инвесторов, создавая при этом благоприятные условия.

9. В организационно-экономическом механизме банкротства велика роль арбитражного управляющего, от которого во многом зависит эффективность использования этого механизма как инструмента финансового оздоровления коллективных хозяйств. Многочисленные факты показывают, что в условиях отсутствия всякого контроля, управляющие будучи экономически не заинтересованными в оздоровлении предприятия, способствуют углублению кризисной ситуации. Многочисленные случаи, когда зерно и другая продукция реализуются на сторону по заниженным ценам, а ГСМ и сельхозтехника закупаются по ценам значительно выше рыночных. В связи с этим возникает вопрос о статусе арбитражного управляющего, который по законодательству рассматривается как предприниматель. Как известно, фигура предпринимателя ассоциируется с жаждой наживы, личного обогащения. Поэтому арбитражного управляющего целесообразно рассматривать как наемного специалиста с определенными задачами, разбитыми по этапам с твердым окладом на весь период деятельности, предусматривая материальное вознаграждение после достижения основной цели.

10. В процессе финансового оздоровления важную роль играет исследование факторов и причинно-следственных связей субъектов агробизнеса. Определение степени несостоятельности и разработка ее прогноза должны базироваться на совокупности оценочных показателей. Важное место в системе финансового оздоровления предпринимательских структур в аграрной сфере занимает идентификация финансового состояния с учетом соответствующих тенденций развития и сезонности.