Фонды страхования в системе финансово-кредитных институтов тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Фонды страхования в системе финансово-кредитных институтов"

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ НАУЧНО-ИССЛЕДОВАТЕЛЬСКИЙ! ФИНАНСОВЫЕ ИНСТИТУТ

• На правах -рукописи

КРАСНОВА Ирина Анатольевна

ФОНДЫ СТРАХОВАНИЯ В СИСТЕМЕ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫХ ИНСТИТУТОВ

Специальность 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

кандидата экономических наук

Москва - 1992

Работа выполнена в Научно-исследовательском финанс.овом институте Министерства финансов Российской Федерации.

Научный руководитель

Официальные оппоненты:

доктор экономических на.у! профессор КОЛОМИН Е.В.

доктор экономических нау! профессор ШАБАЖН Ё.М.

кандидат экономических ш доцент

ОРМНШ-МАЛЩКАЯ Л.А.

Ведущая организация: Заочный финансово-эконош

ческий институт

Защита диссертации состоится 1992 г. в

..... часов на заседании специализированного Совета Д 136.01.01 пр* Научно-исследовательском финансовом институте по адресу: 103006, г.Москва, Настасьинский пер., д.З, корп. 2, актовый зал, 5 этаж.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке института.

Автореферат разослан " ... 1992 г.

Ученый секретарь специализированного Совета

Г.Я.Шахова

• -1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность-Темы -исследования. Переход народного' хозяйства к • регулируемой рыночной экономике, коренная перестройка методов управления общественным производством предполагает проведение радикальной реформы всей денежной системы, объединяющей в настоящее время финансы, кредит, страхование. Перестройка экономических отношений, развитие многообразных форм собственности, расширение самостоятельности предприятий имеет своей целью создание благоприятной рыночной обстановки путем проведения научнообоснованной бюджетной, налоговой, инвестиционной политики.

Перестройка денежной системы предполагает разработку нового подхода к использованию ссудного фонда, а также средств резервных и запасных фондов, фондов развития, которые формируются на предприятиях и в организациях в качестве инвестиционных ресурсов.

На современном этапе важное значение имеют финансовые резервы и,- следовательно, денежный фонд, формируемый системой страхования. Средства страхового фонда достигают значительных размеров, вопросы формирования и использования фонда привлекают к себе все большее внимание. Страховые ресурсы представлены текущими./годовыми/.поступлениями и различными фондами /в том числе и длительного назначения/'. До последнего времени в качестве финансовых и кредитных ресурсов использовались резерв взносов по страхованию жизни, прибыль /доход/ и отчисления на предупредительнне мероприятия. Хранящиеся на специальных счетах в банке другие запасные и резервные фонды использовались в качестве ресурсов краткосрочного кредитования без начисления ка них процентов.

Проведение государственными страховыми органами с 19ЬУ года собственной инвестиционной политики существенно меняет положение самой страховой системы, делая ее равноправным институтом, наряду с категориями финансов и кредита в системе денежных оаношений, действенным рычагом управления.рынком. . • .

Опыт, накопленный в этом вопросе зарубежными страховыми фирмами и компаниями, а также имеющийся отечественный.опыт, позволяет сделать вывод о том, что страховая система может и должна стать действенным инструментом воздействия на сферу производства, а также сс-ставляющей частью формирующегося в стране рынка-капитала. При это;.:

необходимо иметь в виду, учитывая основную долю средств населения страховом фонде, что вложение "страховых денег" должно приносить прибыль и отвечать прежде всего интересам застрахованных.

В экономической литературе раскрытию понятия "страхового фон уделено немало внимания. Этому вопросу посвящены научные исследов таких известных экономистов, как Райхер В.К., Коньшин Ф.В., Колом Е.В., Рейтман JI.И., Мотылев JI.A., Плешков А.П., Кагаловская Э.Т., куков Е.Ф. и др. Однако вопросы использования страховых средств в качестве финансовых и кредитных ресурсов остаются еще малоизучен ми. В условиях перехода к качественно новому механизму управления экономикой актуальность изучения этих проблем возросла, что и опр< лило выбор теш и цель диссертации.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследова] заключается в разработке теоретических и практических предложений вопросам использования в качестве инвестиционных ресурсов средств страхового фонда в условиях реформы финансово-кредитного механизмг направленной на переход экономики к рыночным отношениям.

Для реализации поставленной цели решаются следующие основные задачи:

- выявить сущность и функции составляющих звеньев денежной съ темы /финансы,-кредит, страхование/в условиях реформы-финансово-кредитного механизма, сформулировать на этой основе методологичеет принципы ее организации;

- рассмотреть вопросы отражения системы страхования в системе национальных счетов, а также вопросы составления баланса финансовь ресурсов и затрат страхования как составной части сводного финансо го баланса;

- проанализировать зарубежную и отечественную практику инвест рования страховых ресурсов и сформулировать на этой основе рекомен дации о возможных направлениях использования временно свободных средств.

Объектом исследования является система страхования как соста ляющая часть финансово-кредитных отношений, взаимосвязь между дене ними институтами.- Изучались вопросы, связанные с формированием и и пользованием страховых фондов и резервов. Информационной базой явл лись статистические материалы Правлений государственного страхован

СССР и .РСФСР, методачесше Материалы Министерства финансов, Го с ко м^ : стята,-публикации периодической.печати,' научная литература..

. ■ Методология -исследования. • Теоретической и;методологической'основой исследования является метод диалектического и исторического материализма, рассматривающий все происходящие явления и процессы во взаимосвязи и постоянном развитии, балансовый метод изучения информационных источников, метод корреляционно-регрессионного анализа.

Научная новизна работы, нашла свое отражение в следующих положениях :

- на основе анализа развития системы финансово-кредитных отношений в условиях перехода к рыночной экономике уточнено определение сущности и функций системы страхования, что позволяет более полно использовать данную категорию в практике управления экономикой;

- проанализированы изменения в структуре страховой системы, обусловленные переходом экономики к рыночным отношениям;

- дан критический анализ отечественного и зарубежного опыта инвестирования страховых ресурсов;

- разработаны и методически обоснованы предложения по совершенствованию механизма экономического анализа деятельности страховых организаций. . .. ..................-.. ■. -,■. . - .

Практическая значимость. Практическая ценность диссертационной работы заключается в ее направленности на решение одной из важнейших проблем реформы финансово-кредитной системы - выделение системы страхования в качестве самостоятельного института. Внесенные автором предложения по рассматриваемым в диссертационном исследовании проблемам могут быть использованы в практической работе по планированию страховых операций.

Апробация. При подготовке диссертационной работы отдельные положения нашли отражение в научных отчетах, подготовленных в соответствии с планом научно-исследовательских работ НИФИ по темам: "Проблемы отражения в сводном финансовом балансе государства взаимоотношений финансово-кредитной системы с отраслями народного хозяйства", "Роль государственного страхования в формировании финансовых и кредитных ресурсов", "Проблемы инвестирования средств фондов государственного страхования',' "Использование системы национальных счетов для анализа

финансового состояния народного хозяйства и разработки финансовой политики государства". По материалам исследования автором сделан до клад на конференции молодых ученых и специалистов "Тенденции развит финансово-кредитных и валютных отношений на современном этапе" /196 и конференции "Развитие финансово-кредитных и валютных отношений на современном этапе" /1990/.

Публикации. По теме диссертационного исследования опубликовано 3 работы общим объемом 0,5 п.л. Список публикаций приведен в конце автореферата.

Структура работы. Цели и задачи исследования обусловили следую щую структуру работы: диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы.

П. СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность теш диссертационного исследования, его научная и практическая значимость, определяются цель, задачи и методологическая основа диссертации.

В первой главе "Страхование в системе финансово-кредитных институтов" рассмотрены вопросы, касающиеся специфики системы страхования и его взаимосвязь с финансово-кредитной системой. Проанализирс вана ситуация, складывающаяся в организационной структуре страховой системы под влиянием формирующихся рыночных отношений.

Развитие рыночной экономики предполагает создание целого ряда новых институтов и коренную реконструкцию существующих ныне. В условиях дефицитности государственного бюджета, а также углубления процесса демонополизации и приватизации экономики, вполне закономерен отказ государства от роли полного носителя риска, т.е. возмещения убытков, возникающих под влиянием изменений в народном хозяйстве, требующих больших затрат. В то же время, отсутствие своевременного обеспечения возмещения возникающих убытков неминуемо повлечет за собой еще более быстрый спад в экономике. В связи с вышеизложенным моа но сделать вывод, что роль страхования, как одного из важнейших условий воздействия на производство, в рыночной экономике должна существенно возрасти.

. По нашему мнению, главным* определяющим моментом в теории, -стра- ' хования являются особые денежные отношения, возникающие в связи с формированием и.использованием страхового фонда.-.Эт.о положение тре- . .'• буёт переоценки роли страхования в системе'денежных отношений, пред-' ставляя его равноправным элементом модели "финансы-кредит-страхова-ние". Каждому элементу модели присущи свойственные только ему специфические свойства, в то же время они подчиняются общим объективным экономическим законам.

Так, целью финансовой системы является организация движения общественного продукта и национального дохода в форме денежных доходов из сферы производства в непроизводственную сферу, а внутри сферы материального производства - осуществление межотраслевого и внутриотраслевого перераспределения.

В финансовом положении страны отражается экономическое и социальное состояние общества. Сложившееся в настоящее время сложное положение в стране обернулось серьезным расстройством финансов. Деформирована структура народного хозяйства, ухудшились качественные показатели работы предприятий, объединений и организаций, снижаются объемы производства, усиливаются диспропорции в народном хозяйстве, в т.ч. материально-финансовая несбалансированность. Все это выдвигает в качестве первоочередной задачи принятие•неогложных- мер-по финансовому-оздоровлению экономики, стабилизации денежного обращения, осуществлению коренной реформы финансово-кредитного механизма, перестройки финансовой системы.

В связи с вышеизложенным на первый план выдвигается задача преодоления дефицита бюджета. Для перестройки бюджетного планирования необходимо, по нашему мнению, на обсуждение и утверждение Верховного Совета выносить не только отчет Министерства финансов- об исполнении государственного бюджета в целом, но и отчеты крупных получателей бюджетных средств, об эффективности использования выделенных ассигнований. Отчет об исполнении бюджета должен утверждаться органами государственной власти в развернутом виде, позволяющим дать оценку всей бюджетной работы.

Перестройка финансово-бюджетной политики, ориентированная на снижение бюджетного дефицита, сохраняет и даже усиливает финансовый приоритет социально-культурной сферы, бюджет которой является состав-

а

ной частью бюджетно-финансовой системы. Одна из особенностей бюд социальной Сферы.выражается во введении с 1991 года новых щирщш финансирования- расходов'-на социальное.обеспечение и'социальное с* хование. На принципах финансирования образуются целевые фонды, П< онный фонд и Фонд государственного социального страхования, кото] отличаются независимым внебюджетным характером.

Немаловажным звеном финансовой системы являются отраслевые с нансы. В регулируемую рыночную экономику органически вписывается форма финансов предприятий и отраслей народного хозяйства. В пер! очередь это касается реформы налогообложения в сфере материально! производства. Реформа должна способствовать стабилизации промышле ного производства, создать условия для его последущего подъема, действовать на формирование договорных и свободных цен, стимулирс проведение приватизации и разгосударствления собственности, осуще вление земельной реформы.

Кредит, наряду с финансами, обслуживает кругооборот произвол венных фондов, обеспечивает денежные потребности расширенного вое изводства. Также как и категория финансов, кредит отражает движен стоимости в денежной форме и связан с формированием и использован денежного фонда - в данном случае, ссудного фонда. Вместе с тем, правомерно смешение категорий финансов и кредита, что неоднократн приводило к извращению сущности кредита, замене процесса кредитов, ния прямым финансированием. При помощи кредита должна быть обеспе' на мобильность финансовых, страховых ресурсов и других денежных средств, которые в противном случае не могли бы быть вовлечены в : комический оборот.

Реформа денежной системы предполагает замену неправомерной да элементной модели финансового рынка "финансы-кредит" трехэлементне "финансы-кредит-страхование"• • Как" экономическая категория, страхоз ние отличается'от финансов и кредита следующими признаками, обуслс ■ливающими его специфичность:

• - • 1. Наличие.перераспределительных отношений при возникновении отклонений от обычных условий, нарушений нормальной деятельности.

2. Денежный страховой фонд, созданный для организации замкнут раскладки ущерба, носит строго целевой характер. Чем шире круг учг ников .страхования, тем выше возможность за счет минимальных взносо возмещать й максимальной степени' причиненный ущерб. ' '•

3. Раскладка ущерба при страховании предусматривается как в пространстве, так и во времени.

4. Вероятностный характер возвратности внесенных страховых платежей.

Использование части средств страхового" фонда, временно свободной от выполнения своего основного назначения через систему банковского кредитования /путем сосредоточения страховых платежей и иных поступлений в банке/, через систему государственного кредита /путем помещения части страховых средств в специально выпускаемые для этой цели государственные займы/, мобилизация части резерва взносов в качестве бюджетных ресурсов не соответствовало роли и значению института страхования.

В условиях перехода экономики на рыночные отношения ускоряется демонополизация страхового дела, формирование и развитие страхового рынка. Страхование должно осуществляться организациями-страховщиками, для которых этот вид деятельности является основным. Страховщиками могут быть государственные коммерческие, акционерные страховые общества, общества взаимного страхования, совместные страховые организации с привлечением иностранных страховых фирм. Конкурентная борьба на страховом рынке должна обеспечить расширение ассортимента видов страхования, улучшение качества и количества страховых услуг. Оценить возможность общества заниматься страхованием позволит организация контроля со стороны государства. Поэтому правомерно ужесточение процесса лицензирования как банковской, так и страховой деятельности.

Во второй главе "Проблемы инвестирования средств фондов страхования" дается анализ финансовых ресурсов страховой системы, представленных фондами и резервами. На основе изучения отечественного и зарубежного опыта инвестирования страховых ресурсов рассматриваются возможные направления этой деятельности в перспективной страховой практике.

Финансовую устойчивость системы страхования обеспечивают запасные и резервные фонды. Этой же цели служит и уставный фонд, отражающий размер начального капитала страховых обществ. Поэтому объективно преимущество крупных страховых организаций в возмещении убытков.

Среди резервных и запасных фондов наибольший удельный вес принадлежит резерву взносов по страхованию жизни. Он образуется путем регулярных отчислений в него части поступивших платежей по долгосроч-

ным видам страхования жизни, а также начисляемых на него проценте Как показывает практика, при большом числе страхователей страховы органы не прибегают к изъятию средств из резерва взносов по страха нию жизни, покрывая выплаты по договорам страхования текущими пос ленияш /т.е. на счет "Резерв взносов по страхованию жизни" средс поступают по сальдо: из суммы, подлежащей перечислению в резерв в: сов вычитается сумма выплат из резерва/. До настоящего времени ср( ства резерва взносов по страхованию жизни представляли собой финш сово-кредитные ресурсы государства, пополняя ссудный фонд страны. В структуре государственного долга средства государственного страз вания составляют примерно 5,5% /расчетно около 22 млрд.рублей/.

Аналогичным образом можно было бы подойти к рассмотрению такс источника финансовых ресурсов, как страховой пенсионный фонд, щэд назначенный для выплат в будущем дополнительной пенсии застраховав ным. В страховании дополнительной пенсии также присутствует времеь: ной фактор, т.е. существует значительный разрыв мевду уплатой взно сов и выплатой пенсии при дожитии до пенсионных лет. Существуют дефицит бюджета не позволяет государству участвовать в формирована страхового фонда /примерно 50%/. К сожалению, этот привлекательный с точки зрения формирования финансовых ресурсов, вид страхования, вероятно, не получит развития.

Однако из-за неправильного выбора метода обеспечения дополнит ной пенсии нельзя отбрасывать идею страхования пенсии / или ренты/ вообще. Накопление средств в системе страхования должно ориентиров, ся на высокорентабельное долгосрочное помещение ресурсов, а не дот; цию государства. Такой подход закладывался в первоначальный вариан' страхования дополнительной пенсии: предполагалось повысить госбанк« ский процент на отчисляемые в пенсионный фонд средства с 3 да 6/«. 1 страховые интересы в очередной раз были принесены в жертву бюджеты! Сейчас, когда коммерческие банки начисляют на депозиты гораздо болз проценты, реально страхование пенсии без участия бюджетных ресурсов Препятствием выступает лишь инфляция. •

По всем видам имущественного и личного страхования /кроме стрг хования имущества колхозов и совхозов/ запасные фонды предназначен! для выплат страхового возмещения и страховых сумм в тех случаях, кс да эти выплаты не покрываются страховыми платежами текущего года, с фонды создаются за счет отчислений части прибыли. Основным источник

и.

прибыли является нагрузка к тарифным нетто-ставкам /часть брутто-ставки/. Кроме того, прибыль может быть получена за счет снижения показателей убыточности страховой суммы по тому или иному виду страхования в благоприятные годы, а также за счет относительного снижения расходов на проведение страховых операций по сравнению с уровнем убыточности или накладных расходов, заложенных в страховых тарифах.

К фондам и резервам системы страхования относится и фонд предупредительных мероприятий, использование которого носит строго целевой характер, т.е. на финансирование мероприятий по предотвращению страховых случаев /пожарная и ветеринарная службы, ГАИ и т.д./.

В основе формирования страхового фонда лежит вероятность ущерба, исчисленная на основе статистических данных и теории вероятностей. Распределяется же страховой фонд с учетом фактического ущерба, причиненного страхователям в конкретном году, который может отклоняться от предполагаемого результата независимо от работы страховых органов. За счет полученного дохода, после необходимых отчислений, образуются фонды оплаты труда, экономического стимулирования.

В крут диссертационного исследования входят проблемы инвестирования временно свободных страховых ресурсов. Их решение невозможно .без изучения зарубежного опыта и анализа имеющихся результатов отечественной практики.

Страхование, как денежный институт, выполняет наряду с функцией восстановления производительных сил, разрушаемых стихийными явлениями природы, также функцию дальнейшего развития производительных сил. Одним из методов реализации требований этой функции является практика инвестирования временно свободных ресурсов.

Зарубежные страховые компании /взаимные, акционерные/ являются одним из ведущих звеньев инвестиционной системы. Капитал приносит страховому учреждению дополнительную прибыль в виде доходов от ценных бумаг, ипотеки и т.д.

Доход от инвестиций представляет собой постоянный фонд накопления, т.к. он не предназначен для выплат страховых сумм и страхового возмещения и в очень незначительной своей части расходуется на выплату налогов и дивидендов.

Страховые компании, наряду со сберегательными банками, являются крупным каналом движения ссудных капиталов, Это создает благоприятную основу для сращивания страхового, банковского и промышленного

капитала как в порядке участия в акционерном капитале, так и на нг чалах договорной "общности интересов". Наиболее характерны объедим ния с банками, создание совместных концернов. Различают два вида С ковско-страховых объединений;

1/ банк присоединяет или основывает страховое общество в цел* использования его капиталовложений для развития своих операций /нг иболее привлекательны в этих целях общества страхования жизни/;

2/ страховое общество присоединяет или основывает банк в целя наиболее выгодной организации своих инвестиций, улучшения возможно тей биржевого и валютного маневрирования своими ресурсами.

Доход, полученный от инвестиционной деятельности, имел и имее большое значение в деятельности страховых компаний. Основными нащ лениями инвестиций в западных странах являются операции с ценными магами и недвижимостью /причем, последнее предпочтительнее/. Для с ществления выгодной инвестиционной политики необходимы центрелиза! и концентрация страхового капитала на основе сотрудничества разлив страховых компаний /например, посредством организации страхового С ка/.

До последнего времени ресурсы государственного страхования Н£ шей страны использовались экономически необоснованно, пополняя нее фективно функционировавший ссудный фонд. Имеющиеся резервы передав лись в банковскую систему без начисления процентов /кроме начислен сложных 3-х процентов годовых по резерву взносов по страхованию ш ни/. Происходящие в экономике перемены позволяют поставить перед страховой системой качественно новые задачи, связанные с укреплеш рыночных отношений. Одним из решений этих задач является иное отнс ние к зарабатыванию денег, т.е.использование временно свободных средств в виде инвестиционных ресурсов. Страховые инвестиции должк носить, в основном, строго целевой характер, оказывая содействие е развитии тех отраслей, продукция и услуги которых отвечают интерес как застрахованных, так и самой страховой системы, позволяя сокраи выплаты при наступлении страховых случаев, расширять крут оказывае услуг.

На инвестиции используются средства следующих фондов и резерЕ 1/ резерв взносов по страхованию жизни, на условиях получения д хода в размере не менее 3% годовых /в государственных страховых ор низациях/;

2/ запасные фонды по имущественному и личному страхованию; " ■ • 3/ пенсионный фонд; ' .. 4/-фонды'производственного'.и'социального'развития:■ '. • '

Страховая система, как полноправный институт в системе денежных отношений, вполне может самостоятельно решать вопросы инвестирования своих временно свободных ресурсов /в настоящее время - только путем помещения средств в банковские вклады/. Решение этой задачи, согласно действующему законодательству, заключается, по нашему мнению, в необходимости создания страхового коммерческого банка, учредителями которого могли бы стать различные страховые организации /как государственные, так и альтернативные/. Создание страховой системой собственного банка позволит обеспечить ей:

1/ самостоятельность в размещении вкладов, т.е. развитие тех отраслей и предприятии, которые представляют интерес для страховых органов, например, объектов здравоохранения, станций техобслуживания, строительство платных стоянок и гаражей и т.п.;

2/ получение информации о платежеспособности клиентов, т.е. возможность создания собственной аудиторской службы;

3/ установление реально обоснованной процентной ставки за кредит; 4/ ликвидировать потери дохода за счет средств"в пути", т.е. за время списания денег со счета страхового органа и зачисления на счет определенного банкн;

5/ возможность привлечения не только "страховых денег", но и вкладов населения, путем выплаты большего, по сравнению со сберегательными банками, процента;

6/ расширение за счет дополнительного дохода круга оказываемых услуг, что сделает виды страхования более привлекательными для населения, приватизированных предприятий, государственных, кооперативных и общественных организаций.

В условиях всеобщего дефицита,- который в настоящее время испытывает народное хозяйство, все большее значение должно придаваться социальной значимости страхования, .оказанию не только денежной помощи, но и изысканию возможностей восстановления материальных потерь.

Создание в стране рынка ценных бумаг позволит применить в инвестиционной практике опыт зарубежных страховых компаний, которые традиционно вкладывают свои временно свободные денежные средства в акции,' облигации и другие ценные-бумаги. - ■ •

.Цдним;из важнейших элементов будущего, рынка .-калит адов-, в стрш станет "система специализированных финансово-кредитных учреждений, торы'е 'объединяют страховые. компаниипенсионные фонды и" другие До1 .ные институты. В.условиях расширения страхового рынка'страховые кс пании смогут взять на себя значительную долю долгосрочного кредите ния всех сфер хозяйства.

В третьей главе "Роль страхования в формировании финансовых i кредитных ресурсов" рассматриваются вопросы отражения показателей страховой деятельности в системе национальных счетов, а также мете ческие и методологические вопросы составления баланса финансовых ] сурсов и затрат государственного страхования. Необходимость его с< тавления обусловлена разработкой баланса взаимоотношений финансовс кредитной системы с секторами и отраслями народного хозяйства.

В условиях перехода к рынку на первый план выдвигаются финаш во-денежные отношения, роль которых в управлении народным хозяйст] сбалансировании потребностей, спроса и предложения значительно во: растает. Новые экономико-статистические показатели влекут за co6oi кардинальные изменения в содержании народнохозяйственного учета, ] том числе и в системе страхования.

В рыночной экономике баланс народного хозяйства в прежнем ви; '"не от'йёч'аё:т/:'трёбЬв£Ш]^,' йр'ёдаявляемйм" к' на^дйбхозМЬтвёМб^' уч'( Такие экономические категории как конечный продукт /результат/ эк< мической деятельности в целом по народному хозяйству, сфера матер] ных услут, реальные связи между всеми хозяйственными единицами, ш тегрированная оценка благосостояния населения и качества жизни, ф] нансовый аспект воспроизводства, оплата труда, государственный бю, жет, кредит, страхование, платежный баланс не находят в балансе .hi родного хозяйства должного отражения.' Познание закономерностей то: но-денежных отношений между всеми субъектами экономического проце' возможно на основе применения системы национальных счетов /-СНС/, .; меняемых в мировой статистической практике.

Национальные счета представляют собой систему взаимосвязанно статистических показателей, построенную в виде определенного набо; счетов и таблиц, целью которых является получение полной картины номической деятельности страны. Деятельность государственных учре: ний и организаций, а также общественных организаций /включая сист'

страхования/ относится в системе национальных счетов к производственной деятельности.

■ Экономические единицы, используемые в СНС группируются по отраслям и секторам. Отрасль включает группу единиц с однородным производством. Группировка экономики по секторам проводится с целью исследования потоков доходов и расходов, финансовых активов и пассивов. Страховые учреждения независимо от формы собственности, наряду с другими коммерческими организациями, занятыми финансовыми операциями на коммерческой основе, являются институционными единицами сектора "Финансовые учреждения".

Длл экономического анализа деятельности каждой группы единиц, в том числе и системы страхования, на национальном уровне экономические операции представлены в СНС в виде счетов, каждый из которых относится к одному из аспектов экономической деятельности. Экономическая операция отражается в счетах дважды /по принципу бухгалтерской двойной записи/:с одной стороны - ресурсы, с другой - использование. Итоги по счетам сбалансированы с помощью балансиругацей статьи, имеющей важное значение для перехода к следующему счету.

Для анализа внутренней экономики составляются следующие сводные счета:

1/ счет продуктов и услуг;

2/ счет производства;

3/ счет образования доходов;

4/ счет распределения доходов;

5/ счет использования доходов;

6/ счет капитальных затрат;

7/ счет финансовый.

Для анализа внешнеэкономических связей /"остального мира"/ составляются следующие счета:

1/ счет текущих операций;

2/ счет капитальных затрат;

3/ финансовый счет.

Сводные счета отражают отношения между национальной экономикой и другими странами, а также отношения между различными показателями системы. Для каждого сектора внутренней экономики предусматривается составление набора счетов - от счета производства до финансового счета.

-.-Современная финансово-экономическая ситуация и состояние дене ного' обраще'ния- обусловили необходимость проведения-комплексного ¿1 ■лиза'оборота денежных потоков, определения-финансовых доходов и-рг ходов всех участников процёсса воспроизводства; в -том числе и сис; страхования, а также увязки финансовых ресурсов с движением матер! ально-вещественного продукта.

Использование сводных счетов СНС необходимо не только в целя: углубления финансово-экономического анализа развития экономики, не и для разработки принципиально новых подходов к системе народнохозяйственного, в том числе и финансового, планирования.

Каждому финансово-кредитному институту соответствуют свои ос< бые формы финансовых планов. Документом, которым руководствуются ] своей деятельности звенья государственной страховой системы, явлж ся план доходов и расходов. План доходов и расходов по государств! ному страхованию служит информационной базой расчетного баланса /с нансового плана/ на сводном уровне. Показатели расчетного баланса доходов и расходов ежегодно уточняются в зависимости от изменений происходящих в системе государственного страхования.

Финансовый план государственного страхования входит в единую систилу финансовых планов. Вазимоувязка в единое целое всех.планоз балансов происходит в процессе составления сводного финансового б; ланса страны. По нашему мнению, важное значение, с точки зрения в] рения в практику методологии системы национальных счетов, будет ш разработка приложений к сводному финансовому балансу, обособленно рактеризуюцих финансовые ресурсы и затраты всех действующих произ] дителей. С учетом вышеизложенного возникает необходимость соверше] вования финансового плана государственного страхования с целью пр] лижения его по форме и содержанию к схеме сводного финансового ба са.

По нашему мнению, разработанный автором баланс финансовых ресурсов и затрат системы страхования, в первом приближении может о: вечать предъявляемым требованиям.

Важнейшим методологическим требованием к построению сводных < нансовых балансов, в том числе и баланса финансовых ресурсов и затрат страхования, должен стать основной принцип национального сче' водства - учет реального денежного оборота- Система страхования, : сектор рыночной экономики, формирует собственную структуру финанс

ресурсов и затрат, вступает в финансовые отношения с другими единицами финансового сектора, а также с другими хозяйственными секторами.

На основе изучения баланса финансовых ресурсов и затрат страхо-" вания за ряд лет можно выявить тенденцию поведения его показателей и на этой основе, применяя экономико-математические методы, рассчитать прогнозные значения данных баланса, имеющие большое значение для •возможности осуществления инвестиционной политики.

Финансовый план страховых органов, приближенный по форме и содержанию к схеме сводного финансового баланса, может служить информационной базой системы национальных счетов.

В заключении диссертации даны обобщенные выводы и предложения по основным результатам проведенного исследования. Их учет при принятии решений по практической деятельности, по мнению автора, позволит усилить регулирующее воздействие системы страхования на происходящие изменения в экономике.

Исследованные в диссертации проблемы нашли отражение в следуя щшс публикациях:

1. Финансовые ресурсы государственного страхования. Сборник "Сводный, финансовый баланс государства в условиях полного хозрасче и самофинансирования". Обзорная информация. Научно-исследовательск финансовый институт Министерства финансов СССР. - М., 1989. 0,25 п

2. Роль государственного страхования в формировании финансовы и кредитных ресурсов. Тезисы доклада. Сборник "Тенденции развития финансово-кредитных и валютных отношений на современном этапе". Об зорная информация. Научно-исследовательский финансовый институт Ми нистерства финансов СССР. - М., 1989 г. 0,1 п.л.

3. Проблемы инвестирования фондов государственного страховали. Тезисы доклада. Сборник "Развитие финансово-кредитных и валютных о' ношений на современном этапе". Обзорная информация, выпуск 4. Научно-исследовательский финансовый институт Министерства финансов ССС1 М., 1990 г. 0,12 п.л.