Формирование механизма обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Формирование механизма обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования"

На правах]

ЗАБАВИН ДМИТРИЙ ВАСИЛЬЕВИЧ

ФОРМИРОВАНИЕ МЕХАНИЗМА ОБЕСПЕЧЕНИЯ ФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ В СФЕРЕ СТРАХОВАНИЯ (НА ПРИМЕРЕ АВТОСТРАХОВАНИЯ)

Специальность 08.00.10 - финансы, денежное обращение и кредит

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

16

Москва - 2009

003472416

Работа выполнена на кафедре финансов, денежного обращения и кредита Академии экономической безопасности МВД России.

Научный руководитель Кандидат экономических наук, доцент

Кузовлева Нина Федоровна

Официальные оппоненты: Доктор экономических наук, профессор

Тропин Юрий Анатольевич,

Кандидат экономических наук, доцент Черникова Людмила Ивановна

Ведущая организация Российская экономическая академия

имени Г.В. Плеханова

Защита состоится « 2 » июля 2009 года в 13.00 часов на заседании диссертационного совета Д.203.022.01 при Академии экономической безопасности МВД России по адресу: 129329, г. Москва, ул. Кольская, д. 2, зал Ученого совета.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке и на сайте www.econsafety.ru Академии экономической безопасности МВД России.

Автореферат разослан « 28 » мая 2009г.

Ученый секретарь

диссертационного совета,

доктор экономических наук, профессор

Р.В. Илюхина

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Смена экономических приоритетов в последние десятилетия привела к появлению новых видов и способов совершения правонарушений в различных отраслях и сферах экономики, в том числе и в сфере страхования, отличающейся быстрыми темпами развития, что, в свою очередь, вызывает рост числа правонарушений экономической направленности.

Страхование является одним из важнейших звеньев финансовой системы страны. Финансовые ресурсы страховых компаний, образованные за счет страховых премий страхователей, представляют собой мощный финансовый и инвестиционный потенциал для развития экономики. Экономические правонарушения в сфере страхования подрывают основы этой системы, поскольку приводят к незаконному расходованию средств страховых резервов. Поэтому возникает необходимость обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.

В сфере страхования имеют место практически все виды правонарушений типичных сред преступности экономической направленности. Так, страхование жизни использует в своей практике механизм оптимизации налогообложения, так называемые «серые» схемы ухода от налогов. Система перестрахования отличается отмыванием преступных доходов и вывозом за рубеж страховых премий. Также «схемным» направлением считается страхование финансовых рисков. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств характерно наличие всех видов мошенничества. Ситуация осложняется тем, что мошенничество в сфере страхования имеет высокую степень латентности, а эффективные методы борьбы с ним пока еще не разработаны.

В отечественной финансово- экономической науке и правовом законодательстве до настоящего времени не создана полноценная концепция борьбы с правонарушениями в сфере страхования, которая носила бы системный характер, основывалась бы на совокупности базовых принципов, включала бы оформленные стратегии и управленческие модели для отдельных видов страховых случаев.

Недостаток отечественных исследований в области разработки обобщающих методических материалов, раскрывающих противоправные мошеннические действия и позволяющих на этой основе страховщикам предпринять упреждающие меры по защите своих интересов, а работникам правоохранительных органов - своевременно выявить и квалифицированно изобличить преступников, предопределило выбор темы исследования и рассматриваемый круг вопросов.

Степень научной разработанности проблемы. В России теоретическая база страховых отношений сформирована учеными А. П. Архиповым, Ю. Т. Ахвледиани, Л. В. Бесфамильной, К. Г. Воблым, Е. И. Ивашкиным, Е. В. Коломиным, Ф. В. Коныыиным, И. Б. Котлобовским, Л. А. Орланюк-Малицкой, Л. И. Рейтманом, К. Е. Турбиной, В. В. Шаховым, Т. А. Федоровой, Г. В. Черновой, Р. Т. Юлдашевым и др.

Вопросам страхового маркетинга посвящены работы В. Б. Гомелли и А.Н. Зубца, статистики и актуарных расчетов - В. И. Рябикина, макроэкономическим проблемам страхования - Е. Ш. Качаловой, проблемам глобализации страховых рынков - Н. Г. Адамчук и С. Г. Журавина.

Развитию российского страхового рынка, теоретических и практических аспектов развития страховых отношений посвящены исследования В. В. Аленичева, В. Ю. Балакиревой, Ю.С. Бугаева, Ю. М. Журавлева, А. Ю. Лайкова, И. В. Ломакина-Румянцева, Э. Т. Кагаловской, А. П. Плешкова, А. А. Цыганова.

Среди авторов, внесших значительный вклад в развитие теории и практики выявления экономических преступлений в сфере страхования с полным правом можно считать Алгазина А.И, Галагузу Н.Ф., Ларионова В.Г., Ларичева В.Д. В последнее время в этой области появились исследования диссертационного уровня и научные публикации аналитического характера в периодических изданиях. Среди них работы Ботова A.B., Жилкиной М.С., Никулиной H.H., Ржанова A.A., Соловьева И.Н. и других авторов. В них рассматриваются причины, особенности, классификация основных правонарушений в отдельных отраслях страхования, в том числе в сфере автострахования.

Вместе с тем остаются недостаточно изученными теоретические и методические положения, касающиеся формирования механизма противодействия правонарушениям в отдельных отраслях страхования, в том числе в сфере автострахования, способного обеспечить финансовую безопасность страховых организаций, а значит и эффективно удовлетворять потребности в страховой защите.

Цель исследования состоит в развитии теоретических и методических аспектов формирования механизма предупреждения правонарушений в сфере страхования (на примере автострахования) для обеспечения финансовой безопасности страхового сегмента финансовой системы России.

В соответствии с целью исследования в работе были поставлены и решены следующие задачи:

> раскрыть содержание финансовых отношений в сфере страхования; провести анализ российского рынка страхования, определить его основные параметры, особенности и тенденции развития, выделить факторы, составляющие причинный комплекс преступности в сфере страхования;

> дать характеристику основным формам и видам правонарушений в сфере страхования и провести анализ наиболее распространенных моделей совершения правонарушений в автостраховании;

> раскрыть деятельность по борьбе с правонарушениями в сфере страхования, проводимую на уровне страховых организаций;

> предложить механизм противодействия правонарушениям на всех стадиях прохождения договора страхования в сфере автострахования;

> конкретизировать роль правоохранительных органов в процессе защиты экономических интересов всех участников страховых отношений.

Объектом исследования является механизм обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования.

Предмет исследования - экономические, финансовые отношения в сфере страхования, приводящие к незаконной выплате страхового возмещения или страховых сумм (на примере автострахования).

В основу методологии положен системный анализ, фундаментальные положения теории финансов и национальной безопасности, специальная научная и методическая литература. При проведении исследования использовались методы статистического, финансово-экономического и логического анализа, экспертных оценок, сравнения и группировок, принципы системности и развития, а также методы графического отображения и схематического представления материала.

Теоретической основой послужили труды отечественных и зарубежных ученых в области противодействия экономическим правонарушениям в сфере страхования.

Информационными источниками послужили официальные документы - кодексы, законы, нормативные акты, статистические данные

Министерства внутренних дел Российской Федерации, Федеральной службы страхового надзора, опубликованные оценки экономических правонарушений Всероссийского союза страховщиков и Российского союза автостраховщиков, экспертные оценки и результаты мониторинга, научные источники - данные и сведения из монографий, книг, журнальных статей, материалов научных конференций, семинаров. Эмпирическую основу исследования составили материалы, размещенные в глобальной сети Интернет.

Научная новизна проведенного исследования заключается в следующем:

> определены особенности финансовых отношений в сфере страхования, как звена финансовой системы государства;

> выявлены факторы, сдерживающие развитие страхования и способствующие возникновению правонарушений экономической направленности;

'У уточнена и дополнена классификация экономических правонарушений в сфере страхования;

> проведена классификация типичных признаков страхового мошенничества, используемая для оценки поведенческого профиля страхователя;

> предложен методический инструментарий для количественной оценки модели организационно-экономического механизма противодействия правонарушениям в сфере автострахования;

> предложен методический подход к разработке модели организационно-экономического механизма обеспечения финансовой безопасности в сфере автострахования на этапе заключения договора страхования;

> определена роль правоохранительных органов в процессе обеспечения финансовой безопасности в сфере автострахования.

В результате проведенного исследования автор предлагает к защите следующие основные положения:

> обоснование прямой зависимости финансовой безопасности в сфере страхования от степени развития страхования и страховщиков (их уставного капитала) и уровня криминализации страхового рынка;

> возможности применения современных систем скоринговой оценки вероятности проведения мошеннических действий со стороны страхователя для обеспечения финансовой безопасности в сфере автострахования;

^ методическое обеспечение оптимизации взаимодействия правоохранительных органов с государственными и общественными организациями и страховщиками в целях обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования.

Теоретическая и практическая значимость работы состоит в том, что результаты проведенного исследования могут быть использованы как при дальнейшем теоретическом изучении проблемы формирования механизма обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования, так и в практической работе специалистов Министерства внутренних дел, страховых компаний и других контролирующих и общественных организаций.

Внедрение и апробация работы. Основные положения и результаты исследования обсуждались и были одобрены в ходе международных, региональных, вузовских научно-практических конференциях, семинар-совещании руководителей служб экономической и информационной защиты бизнеса региональных подразделений ООО «ХК «Росгосстрах», а также нашли отражение в 4 научных работах общим объемом 2,0 п.л., из которых 2 статьи опубликованы в изданиях, рекомендованных ВАК РФ. Материалы работы использовались в научно-исследовательской деятельности Академии экономической безопасности МВД России.

Структура диссертационной работы. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы и приложений.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, сформулированы цель, задачи, объект, предмет, изложены научная новизна и практическая значимость исследования.

В первой главе «Теоретические основы обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования» рассматриваются сущность финансовых отношений в сфере страхования, особенности развития страхового рынка России, раскрываются факторы, деформирующие страховой рынок и способствующие возникновению правонарушений в сфере страхования.

Финансовые отношения страховых компаний имеют свои особенности, которые проявляются в существовании двух независимых оборотов денежных средств и в наличии системы страховых резервов. Они основаны на принципе аккумулирования и последующего перераспределения денежных средств. Первый оборот денежных средств обусловлен поступлением страховых платежей и выплатами по договорам страхования (обеспечение страховой защиты), второй - функционированием страховой организации. Он определяется действующим законодательством, организационно-правовой формой страховщика, порядком распределения прибыли, взаимоотношениями с бюджетом и т.д.

Оборот средств, обеспечивающий страховую защиту, имеет рисковый, вероятностный характер движения. Он осуществляется в два этапа. На первом этапе формируется и распределяется страховой фонд. За счет средств страхователей, поступивших в форме страховых премий (нетто-премия), формируется денежный фонд, который имеет строго целевое назначение - на выплату страхового возмещения. Однако выплаты осуществляются только в

случае наступления страхового события. До тех пор нетто-премия резервируется, образуя страховой фонд страховщика или страховые резервы. Формирование и использование страховых резервов - основа деятельности страховой организации. На втором этапе часть средств страхового фонда используется в коммерческих целях. Для извлечения прибыли средства страховых резервов инвестируются в соответствующие финансовые инструменты.

Таким образом, многообразие и сложность финансовых отношений сферы страхования позволяют выделить, на наш взгляд, две ее проблемных области. Первая проблемная область связана с формированием капитала сферы страхования, вторая - с инвестированием накопленных средств страховых резервов.

Проведенное исследование показало, что сфера страхования характеризуется достаточно низкой финансовой емкостью, а активы страховых компаний намного ниже активов банков. Так, по данным Федеральной службы страхового надзора (ФССН) в 2007 году на одну страховую компанию приходилось 184 млн. руб. уставного капитала, а для кредитных организаций этот показатель составил 591 млн. руб. В целом по отрасли по состоянию на 1 января 2008 года 59% компаний имеют уставный капитал, который удовлетворяет нормативным значениям, но не более того. Только треть страховых компаний (32%) имеют уставный капитал в размере выше нормативного, но в пределах 500 млн. руб. Лишь 9% компаний имеют уставный капитал свыше 500 млн. руб. Такое положение сохраняет финансовую устойчивость ряда страховщиков на грани критической, что приводит к невозможности принимать на страхование значительные по объему риски и обеспечивать их защиту.

Не только величина, но и качественное наполнение капитала должны быть критерием финансовой безопасности и надежности страховых компаний. Качество активов, которыми представлены собственные средства

страховщиков и средства страховых резервов остается достаточно низким. Страховщики предпочитают отдавать средства страховых резервов, предназначенные для инвестирования, банкам, а не вкладывать их в активы, связанные, например, с получением долей собственности в других организациях.

Таблица ]

Усредненная структура инвестиций страховых компаний (%)

Виды инвестиций 2007 2008

Долговые ценные бумаги других организаций и предоставленные им займы 17.8 18,5

Депозитные вклады 21,2 26,1

Акции других организаций 14,0 11,7

Государственные и муниципальные ценные бумаги 4Д 4,6

Денежные средства 30,4 28,6

Иные 12,5 10,5

Итого 100,0 100,0

Источник: «Эксперт РА» http://www.evrodol.ru/insurance/ins_31.htm

Таким образом, инвестиционный потенциал страховых компаний является невостребованным для реального развития экономики страны и поэтому может являться источником возникновения негативных процессов в сфере страхования и не служит фактором, стимулирующим их к росту капитализации сферы страхования.

Российские страховые компании в противоположность

иностранным получают доход в основном от чисто страховой деятельности, а не от инвестиционной. Подтверждение этому - соотношение между поступающими страховыми премиями и страховыми выплатами по договорам страхования.

Таблица 2

Превышение собранных страховых премий над страховыми выплатами

Виды страхования 2008 2007 2006 2005

Всего 1,52 1,61 1,74 1,78

Добровольное страхование всего, в т.ч. 2,38 2,57 2,70 2,63

страхование жизни з,п 1,44 0,96 1,00

личное страхование 1,75 1,82 1,83 1,67

имущества 2,53 3,00 3,52 4,04

ответственности 8,33 12,68 11,98 14,21

Обязательное страхование всего, в т.ч. 1,12 1,14 1,20 1,21

ОСАГО 1,67 1,76 1,91 1,95

ОМС 1,05 1,04 1,06 1,06

Рассчитано по данным Федеральной службы страхового надзора, www.fssn.ru

Так, в целом по страхованию поступающие страховые премии превысили выплаты по договорам страхования более чем в полтора раза (в 1,6 раза). По добровольному страхованию это превышение было еще большим - 2,57 раза, а по имущественному страхованию оно составило 3,0 раза в 2007 году. Лидером же является страхование ответственности. По обязательному страхованию превышение составило 1,14 раза, в т.ч. по

обязательному страхованию гражданской ответственности

владельцев транспортных средств — 1,76 раз.

Таким образом, собственные и привлеченные финансовые ресурсы в виде средств страховых резервов страховых компаний пока не нашли своего эффективного использования. Это создает объективные условия для возникновения различного рода экономических правонарушений, По оценкам рейтингового агентства Fitch реальная величина собственных средств российского страхового сектора сейчас сложилась на уровне примерно 1,5 млрд. долл. США, а с использованием всевозможных финансовых схем она оценивается в 5 млрд. долл. США. Поскольку по своей природе страхование носит рисковый, вероятностный, случайный характер, а сфера страхования отличается разнообразием и сложностью финансовых отношений, возникает иллюзия безнаказанности совершения таких правонарушений.

Исследование позволило выявить наличие на рынке страхования факторов, способствующих сохранению финансовых схем и негативно влияющих на его развитие:

• недостаточная заинтересованность государства в развитии страховой отрасли;

• низкие темпы развития страхования в целом (в части, не связанной с обязательным страхованием);

• низкий платежеспособный спрос населения и организаций;

• неразвитость большинства страховщиков и страхователей как участников страховых отношений;

• информационная закрытость страхового рынка;

• недостаточная капитализация страховых организаций;

• незначительная доля реального страхования;

• неразвитость национального перестраховочного рынка;

• диспропорции и неразвитость регионального страхования;

• отставание страхового законодательства от темпов развития

страхования.

Эти факторы не только тормозят, но и способствуют развитию рынка страхования в направлении, которое противоречит законам рыночных отношений. Зарождаются отношения, основанные на использовании механизма ухода от налогов, легализации доходов, перевода денежных средств за рубеж, мошенничества и др.

Во второй главе «Анализ экономических правонарушений в сфере страхования» определяются основные виды экономических преступлений, анализируются основные схемы преступных посягательств на страховые интересы всех участников страховых отношений на каждой стадии прохождения договора в сфере страхования.

Исследование показало разнообразие правонарушений, совершаемых в сфере страхования, была проведена их группировка по различным критериям. Представленная на рисунке 1 классификация основных видов экономических правонарушений отражает влияние негативных факторов на развитие страхования в России.

Мошенничество как способ совершения преступлений занимает существенное место в сфере страхования. Если раньше мошенничеством занимались отдельные недобросовестные граждане, то теперь это целые преступные группы, опытные и хорошо подготовленные. Наиболее часто мошеннические действия встречается в массовых видах страхования: автокаско, обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств, страхование строений и имущества граждан. Мошеннические операции осуществляются на страховом рынке со стороны страхователей, в интересах наемных работников страховых компаний, в интересах страховщиков. Исследование данных о лицах, совершавших преступления в сфере обязательного страхования гражданской

ответственности владельцев транспортных средств, показало, что

на долю страхователей приходится более 50% случаев страхового мошенничества от общего числа лиц, на долю страховых агентов - более 20% (в целом 70% на этапе заключения договора страхования), на долю руководителей страховой компании приходится около 10%, на долю сотрудников ГИБДД - более 10% (в целом более 20% на этапе страховой выплаты).

Классификация мошенничества как способа совершения правонарушений, представленная на рисунке 2, разработана с целью определения и группировки типичных признаков мошеннических действий, положенных в основу формирования механизма противодействия правонарушениям для обеспечения финансовой безопасности в сфере автострахования.

В третьей главе «Совершенствование системы противодействия правонарушениям в сфере автострахования» рассматривается политика предупреждения правонарушений в сфере страхования, осуществляемая страховыми организациями, предложен подход к формированию механизма противодействия правонарушениям в сфере автострахования, определена роль правоохранительных органов в процессе защиты имущественных интересов субъектов страховых отношений.

Исследование показало, что страховые организации не способны сохранить свои финансовые ресурсы от незаконных выплат по страховому мошенничеству, поскольку не сформирован интегрированный банк данных «Спектр», который позволил бы организовать информационное взаимодействие страховщиков по линии служб безопасности как на федеральном и региональном уровнях, так и с правоохранительными органами, не налажена должным образом работа службы безопасности, страховой экспертизы, по урегулированию убытков, качественная контрольно-ревизионная работа, работа по защите информации и

Рис. 2. Классификация мошенничества как способа совершения преступлений в сфере стра>

безопасносности страховой деятельности на всех этапах

прохождения договора страхования, отсутствуют соответствующие методические разработки, адаптированные к условиям российского рынка. Политика предупреждения правонарушений в сфере автострахования ограничивается рамками конкретной страховой организации.

Для разработки методического обеспечения организационного механизма противодействия правонарушениям в сфере автострахования определены и классифицированы типичные признаки страхового мошенничества на этапе заключения договора страхования и на этапе проведения страховой выплаты для российского рынка автострахования (рисунок 3).

Представленные признаки мошенничества в сфере автострахования легли в основу предложенного механизма противодействия правонарушениям в сфере автострахования, основанного на применении скоринговой системы, позволяющей более эффективно осуществлять проверку и выделять из общего массива реальных клиентов страховой организации потенциальных правонарушителей, а также более объективно оценивать риск проведения незаконных операций, связанных с мошенничеством или с легализацией преступных доходов.

Исследование показало, скоринговые системы могут использоваться как для определения риска совершения страхователем мошеннических действий, так и незаконных операций, направленных на отмывание преступных доходов. Это важно, поскольку легализация преступных доходов и мошеннические операции сопутствуют друг другу.

В работе предложена концептуальная модель структуры скоринговой системы, которая показывает подход к оценке риска проведения незаконных операций, связанных с мошенничеством.

1.-Пркэяахк-с-трахо»« гонение юогас Ш'фнкаж омго-хардотра

1.1 •Зй&чюеяьналубьло'шхта

1.2.- |Желшае- клиента- ткскмалыю- увеличить- страховую- сумку- кмуигсгва,-гас метряка гювьпгпшшамкоэффидие етык тарифу.

13.- Епиект настаивает• к«- тпучвкн» возка вдкня- по есеж- злтапеккы* у^ы^ам-

1.4.- 5аки*екив- страховым- агентов- сугога- страховок- гренки го- стрвяэвому-полнеу.

1.5. Неоднократные случаи хищенияу-едздддадеяда застрахованного имущества. 1.6/ [Обращение' за- строгой' вьшвтой- по- ошсому- риску к несгольким-

1.8.- [Финансовое- давление • (просроченные или- невьттал кенньк финансовые-

оВлз^тельства гаш-задопассикость -го страхсгеын влюсаи). •

19.' Страховка,- сираютакная- страхование* • ответственности,- страхование»• от-кражй и-гожйра.

1«лючжгельньлгз1^^1та1гс1р1хюв01гшп.таш11

3.1 -Заключение •допзгора'Поспв- насгуппекия: -страхового •спу'гал

3.2-Нйсту1шекие -с траотвого-спучал-с начаж, ли5о в ком^срокадеж-шстогск'растра

3.3-Наступпегвд^вддкж) двд ЗЛИнгиенкроиа иастуштеккя-етргхэього случал З-З-Уголипекно е кастуттеяне страхового случая.'

З.б-У мьпшккное соде йствнв-кас туяпе кию с траховому случаю.

3.7 Страховое-собыгхе происходят» <>-щаленной местности при стугстзии свидетелей 3.8Противоречивьегок&закня по обстоятельстваж страхового случая 39 Отсутствие- правззподобюго объяснения- го- поводу- ота&ханьд- фактов,- сгосос вазкжновекию стразового случая

З.Ю-Исгаякеиие-обстоятелылэ настугавння-страхового случая.'

3.11- Профеес ионапьнал- деятель кос гь страхователя имеет жегоервдетве кное • отн

страху« лгояу-р иску.

2.<Пржяпкк-арахо»о гв-мошекюго с1>а,'свя)ахиь»ч-ф«дьсн^1тше&-

дозмеетод'юфермшда'

2.1. Использовалкепо пешеншлх благазэв -страаэвыхшлжов.

2.2.йа«реяная'торчаалшюв-стра^ 23.'Йсяэльзом1ше'ТОацельных6ла^ 2А'$дасенне

увдфоднэте^до» ой-орпгазацих 2 5 Прегюставлемнв лу^шоятсв свиде-гельстаа -о ретистранкн.

2.6 сообщение- здедою ложюа-сведений- (напршер,-инфоряим- о- тон,- что-гредйагаемое- ка- стразювадке- дорогостоящее- имущество ране«- получало-знатнтотькы е повреждения)

2.7 'ЗйзгоФНке-аоговорз -оражланнтбез- прецбариптного -осметра-яиушет» 2.8С|фвЛ)»а^'В?сущестгуг)шеп>ии^гхцества.

4.-При5ках»1трае«я«ог1-»ювг*юасчест1»-к»-ОСАГО.

4.1- Фапьсифнкацкя- обстоятельств ДТП (штрииер.-зшева водителя,- задана- ко мерк зазшеатеправишдетжйт-говрвягоаиьг.-ф^^ рреиекиДТПияр.)

4.2- Инсцзкировка- аварий' (например,- при- зяачктельяых• иегакичесотх- лов транспортного средства в ДТП онутстъуЕгг гелеише повреждения участников)

43 Правокыщя ДТП 440^кпеккепапксов1юсз1е'ДТП.'

4.5- Фальсификация результатов тежкч&ской зке период.

4.6-Фалкифгааш«-резупьта2ов-ждто-ш:^ зас все посадочние- места.- от- несчастого- случал, и- в результате ДТП- ке- участком

телес кью гювреждекхд, «гк-лрввмю, не - шапю старую кие).

4.7: Авто иобига; люювмоа- ДТП.азяг ин

СТОИИОСТЬ-ИПН- ОТНОСИТСЯ*- гам стплямых

4.а.'^в1юздатов уведакганий-о гфстегои» стра--ховх1Шка и{ипи) работников ГИБДД.' 4.9-АвтоюЛ1та:федвар1г-тааь1^ввесеив-сос^

410-Тежнчгекая докутекта-ция на-автомобиль-была изменен« либо •ижеет-расаэа.деня тк, несоответствия

4.11- Держатель- страхового-полиса- нз- явлавтея-офщнально зарвгктрнрованньм-1 автожобияж.

4.12-Нео:аюкрапюе-прелоставленкедовугеягово'Ст^ транспортного 'СрепстзйкпИ'КеизБестшх'ШШ.

4.13^сгдокумекшокеодюЕратта-з*яьгок^ препоставле кыодии

подразделение л-ГНЕДД ш МВД.

Рис. 3. Признаки мошенничества в сфере автострахования

Первым элементом системы является информационно-

аналитический модуль, который представляет собой комплекс вводных сведений о страхователе. Данная информация используется в качестве материала для последующего анализа.

Оценка риска проведения незаконных операций, связанных с мошенничеством, осуществляется исходя из следующих блоков:

1. организационный профиль страхователя;

2. поведенческий профиль страхователя;

3. внешняя информация о деятельности страхователя.

Каждый блок анализа - это набор параметров, характеризующих

вероятность совершения страхователем операций, связанных с легализацией преступных доходов и мошенничеством.

Организационный профиль страхователя предлагается формировать на основании информации, содержащейся в анкетах страхователя. Анкеты страхователей должны быть разработаны страховщиком и должны заполняться при установлении договорных отношений с ним. Такие анкеты ведутся соответствующими структурными подразделениями страховщика (службой экономической безопасности страховщика). По нашему мнению, целесообразно разработать типовой пример такой анкеты. Представляется выделить параметры организационного профиля страхователей - физических лиц, юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и финансовых учреждений. Так, параметры организационного профиля страхователей-физических лиц должны включать: резидетность, место работы страхователя, месторасположение организации, в которой работает страхователь, должность страхователя, количество заключенных договоров страхования.

Поведенческий профиль страхователя формируется на основании поведения страхователя в период действия договора страхования. В рамках

данного блока рассматривается совершение страхователем действий, содержащих признаки сомнительных (рисунок 3).

Блок внешней информации о страхователе представляет собой наиболее субъективный элемент системы скоринга, который формируется экспертным путем на основе доступных сведений из внешних источников информации и путем анализа дополнительных баз данных. Следует отметить, что при анализе должна использоваться достоверная и полная информация о страхователе. Сведения могут считаться достоверными, если они получены из трех независимых друг от друга источников.

Параметры в данном блоке представляют собой ряд оценок качественного уровня, характеризующих репутацию страхователя:

1. страхователь замечен в проведении сомнительных операциях, участвовал в схемах, которые могут быть направлены на отмывание преступных доходов;

2. страхователь мог участвовать в финансировании преступных групп, экстремистской или террористической деятельности;

3. страхователю предъявляются обвинения в совершении преступлений в сфере экономики;

4. страхователь является участником громких судебных дел;

5. иная информация негативного характера.

Каждый блок представляет собой набор соответствующих параметров, которые оцениваются в числовом выражении и взвешиваются с учетом статистической информации и математического анализа. Поэтому вторым важнейшим элементом системы скоринга является математико-

аналитический модуль. В данном разделе системы содержатся инструменты анализа и интерпретации числовой информации, а также осуществляется обработка статистической информации.

Данный модуль состоит из двух взаимосвязанных блоков - блока обработки статистической информации и блока непосредственно скорингового анализа и присвоения соответствующего рейтинга страхователю.

Обработка статистических сведений осуществляется в двух направлениях: во-первых, с целью определения пороговых значений по всем параметрам и определения границ нормальных показателей, а во-вторых, для анализа весовых коэффициентов по каждому из параметров, исходя из накопленных сведений о страхователях, вовлеченных в схемы отмывания или мошенничества.

На основе полученных из предыдущего блока сведений осуществляется присвоение баллов по каждому из блоков информационно-аналитического модуля и подсчет интегрального показателя рейтинга страхователя.

Таким образом, в основе методики оценки риска проведения незаконных операций, связанных, с легализацией преступных доходов и мошенничеством, лежит система числовой оценки отдельных параметров организационного профиля, поведенческого профиля, и информации из внешних источников о репутации клиента, на базе которых рассчитывается агрегированный цифровой показатель оценки риска проведения незаконных операций, связанных с мошенничеством.

Для этого должны быть рассчитаны: агрегированный показатель оценки риска проведения незаконных операций, связанных, с мошенничеством; показатель оценки риска проведения незаконных операций, связанных с мошенничеством, для ¡-го страхователя, рассчитанный на основании анализа данных организационного профиля страхователя; показатель оценки риска проведения незаконных операций, связанных с мошенничеством, для ¡-го страхователя, рассчитанный на

основании анализа данных поведенческого профиля

страхователя; показатель оценки риска проведения незаконных операций, связанных с мошенничеством, для ьго страхователя, рассчитанный на основании информации из внешних источников, характеризующих репутацию страхователя; весовые коэффициенты, сумма которых в общей сложности равна единице, необходимые для определения соотношения степени влияния соответствующих профилей на агрегированный показатель оценки риска проведения незаконных операций, связанных, с мошенничеством; корректирующий коэффициент наличия в деятельности страхователя операций, квалифицируемых в качестве сомнительных.

Величина весовых коэффициентов должна определяться страховой организацией самостоятельно на основании экспертных суждений и статистической информации, содержащейся в соответствующем блоке математико-аналитического модуля скоринговой системы. Анализ массива данных о страхователях, совершавших операции, направленные на совершение мошенничества, позволит определить экспертам страховщика влияние баллов по каждому из блоков на интегральный показатель оценки риска.

Внедрение скоринговой системы в работу страховой компании позволит сохранить финансовый потенциал и обеспечить финансовую безопасность в сфере страхования на этапе заключения договора страхования. На этапе страховой выплаты в борьбе со страховым мошенничеством необходимо создать институт независимых техников экспертов и единую методику проведения экспертизы транспортного средства, которая бы включала в себя все аспекты экспертиз транспортных средств, принципы и методы проведения независимой технической экспертизы в рамках Закона об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Роль правоохранительных органов в защите имущественных интересов субъектов страховых отношений определяется координацией действий государства в лице Федеральной службы страхового надзора, Федеральной службы по финансовому мониторингу, Министерства транспорта РФ, Министерства юстиции РФ, Министерства внутренних дел РФ и корпоративных общественных структур, созданными в сфере страхования в лице Всероссийского союза страховщиков и Российского союза автостраховщиков, страховых организаций в лице службы безопасности страховщиков с целью создания эффективного механизма, способного противостоять мошенническим действиям, как со стороны страхователей, так и со стороны страховщиков. Необходимо тесное единство данных структур на правовой, методической, материально-технической и организационной основе.

Реализация предлагаемых мероприятий позволит создать эффективный механизм противодействию мошенничеству в сфере автострахования.

В заключении обобщены научно-практические результаты исследования и даны рекомендации по формированию механизма обеспечения финансовой безопасности в сфере автострахования.

В результате выполненных исследований в диссертации поставлена и решена актуальная задача: формирование механизма обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования.

Полученные в работе результаты позволяют создать методическую основу для реализации концепции борьбы с правонарушениями в сфере страхования.

Реализация полученных результатов позволит создать необходимые условия для эффективного функционирования сферы страхования как звена финансовой системы и предпосылки для повышения степени открытости и наблюдаемости страховых отношений.

Основные результаты диссертационного исследования

опубликованы в следующих работах автора:

Статьи в журналах, в которых рекомендуется публикация основных результатов диссертационного исследования на соискание ученой степени кандидата наук:

1. Забавин Д.В. Применение скоринговых систем в целях противодействия преступлениям в сфере страхования // Вестник АЭБ МВД России. 2009. №2 (февраль). - 0,4 п.л.

2. Кузовлева Н.Ф., Забавин Д.В. Проблемы формирования инвестиционной политики в сфере страхования // Вестник АЭБ МВД России. 2009. №5 (май). - 0,6 п.л.

Статьи в сборниках научных статей

3. Забавин Д.В. Особенности совершения мошенничества сфере страхования и способы борьбы с ним // Материалы Межведомственной научно-практической конференции «Новые концептуальные и стратегические тенденции в системе обеспечения экономической безопасности и противодействия экономической преступности» 28 мая 2008 г. - М.; АЭБ МВД России, 2008. - 0,3 п.л.

4. Кузовлева Н.Ф., Забавин Д.В. Несовершенство страхового законодательства как фактор возникновения и развития теневых процессов в сфере автострахования // Материалы Международной научно-практической конференции «Основные направления обеспечения экономической безопасности государств-участников Договора о создании союзного государства» 17-18 декабря 2008 г. М.; АЭБ МВД России, 2008. - 0,5 п.л.

КОПИ-ЦЕНТР св. 7:07:10429 Тираж 100 экз. г. Москва, ул. Енисейская, д.36 тел.: 8-499-185-7954, 8-906-787-7086

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Забавин, Дмитрий Васильевич

Введение.

Глава 1. Теоретические основы обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования.

1.1 Сущность финансовых отношений на рынке страхования России на современном этапе.

1.2 Экономические факторы деформации страхового рынка, способствующие возникновению правонарушений в сфере страхования.

Глава 2. Анализ экономических правонарушений в сфере страхования.

2.1 Основные виды экономических правонарушений в сфере страхования.

2.2 Анализ схем экономических правонарушений, совершаемых субъектами страховых отношений в автостраховании.

Глава 3. Совершенствование системы противодействия правонарушениям в сфере автострахования.

3.1 Предупреждение правонарушений в сфере страхования, осуществляемое страховыми компаниями.

3.2 Формирование механизма противодействия правонарушениям в сфере автострахования.

3.3 Роль правоохранительных органов в защите имущественных интересов субъектов страховых отношений.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Формирование механизма обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования"

Актуальность исследования. Смена экономических приоритетов в последние десятилетия привела к появлению новых видов и способов совершения правонарушений в различных отраслях и сферах экономики, в том числе и в сфере страхования, отличающейся быстрыми темпами развития, что, в свою очередь, вызывает рост числа преступлений экономической направленности.

Страхование является звеном финансовой системы страны. Финансовые ресурсы страховых компаний, образованные за счет страховых премий страхователей, представляют собой мощный финансовый и инвестиционный потенциал для развития экономики. Экономические правонарушения в сфере страхования подрывают основы этой системы, поскольку приводят к незаконным расходованиям средств страховых резервов. Возникает необходимость обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.

В сфере страхования имеют место практически все виды правонарушений, которые находят проявление в конкретных видах страховых отношений. Так, страхование жизни использует в своей практике механизм оптимизации налогообложения, так называемые «серые» схемы ухода от налогов. Система перестрахования отличается отмыванием преступных доходов и вывозом за рубеж страховых премий. Также «схемным» направлением считается страхование финансовых рисков. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств изобилует всеми видами мошенничества. Ситуация осложняется тем, что мошенничество в сфере страхования имеет высокую степень латентности, а эффективные методы борьбы с ним пока еще не разработаны.

Официальная статистическая отчетность по страховому мошенничеству отсутствует, поскольку в Уголовном кодексе Российской Федерации «страховое мошенничество» как вид преступления не определен.

По экспертным оценкам специалистов Федеральной службы страхового надзора ежегодные потери российских страховщиков от мошеннических действий достигают 15 млрд. руб., прежде всего, из-за недобросовестности страхователей и сотрудников страховых организаций. Около 70% всех случаев страхового мошенничества сосредоточено в сфере автострахования, на выплаты по которым приходится 10-20 процентов (по некоторым оценкам до 25 процентов) страховых премий при раскрываемости правонарушений на уровне 10-15 процентов.

В отечественной финансово-экономической науке и правовом законодательстве до настоящего времени не создана полноценная концепция борьбы с правонарушениями в сфере страхования, которая носила бы системный характер, основывалась бы на совокупности базовых принципов, включала бы оформленные стратегии и управленческие модели для отдельных видов страховых ситуаций и содержала бы комплекс управленческих инструментов.

Недостаток отечественных исследований в области разработки обобщающих методических материалов, раскрывающих противоправные мошеннические действия и позволяющих на этой основе страховщикам предпринять упреждающие меры по защите своих интересов, а работникам правоохранительных органов - своевременно выявить и квалифицированно изобличить преступников обусловили выбор темы исследования и определили необходимость проведения научного исследования.

Степень разработанности проблемы. В России теоретическая база страховых отношений сформирована учеными А. П. Архиповым, Ю. Т. Ахвледиани, JI. В. Бесфамильной, К. Г. Воблым, Е. И. Ивашкиным, Е. В. Коломиным, Ф. В. Коныпиным, И. Б. Котлобовским, Л. А. Орланюк-Малицкой, JI. И. Рейтманом, К. Е. Турбиной, В. В. Шаховым, Т. А. Федоровой, Г. В. Черновой, Р. Т. Юлдашевым и др.

Вопросам страхового маркетинга посвящены работы В. Б. Гомелли и А. Н. Зубца, статистики и актуарных расчетов — В. И. Рябикина, макроэкономическим проблемам страхования — Е. Ш. Качаловой, проблемам глобализации страховых рынков - Н. Г. Адамчук и С. Г. Журавина.

Развитию российского страхового рынка, теоретических и практических аспектов развития страховых отношений посвящены исследования В. В. Аленичева, В. Ю. Балакиревой, Ю.С. Бугаева, Ю. М. Журавлева, А. Ю. Лайкова, И. В. Ломакина-Румянцева, Э. Т. Кагаловской, А. П. Плешкова, А. А. Цыганова.

Среди авторов, внесших значительный вклад в развитие теории и практики выявления экономических преступлений в сфере страхования с полным правом можно считать Алгазина А.И, Галагузу Н.Ф., Ларионова В.Г., Ларичева В.Д. В последнее десятилетие в этой области появились исследования диссертационного уровня и научные публикации аналитического характера в периодических изданиях. Среди них работы Ботова А.В., Жилкиной М.С., Никулиной Н.Н., Ржанова А.А., Соловьева И.Н., а также Жезлова А., Кобал О., Копылова Е., Костяковой Е., Кошкина Д., Обуховой Е., Памфиловой Ю., Первушкина А., Савина А., Федорова А., Шиповаловой М. и других авторов. В них рассматриваются причины, особенности, классификация основных правонарушений в отдельных отраслях страхования, в том числе в сфере автострахования.

Вместе с тем остаются проблемы разработки теоретических и практических положений, касающихся формирования механизма противодействия правонарушениям в отдельных отраслях страхования, в том числе в сфере автострахования, способного обеспечить финансовую безопасность страховых организаций, а значит и эффективно удовлетворять потребности в страховой защите. Это определило выбор темы диссертационного исследования.

Цель и задачи исследования. Цель диссертационного исследования состоит в развитии теоретических и прикладных аспектов формирования механизма предупреждения правонарушений и преступлений в сфере страхования (на примере автострахования) для обеспечения финансовой безопасности страхового сегмента финансовой системы России.

В соответствии с данной целью в диссертационной работе были поставлены следующие задачи:

• выявить природу финансовых отношений сферы страхования как отдельного звена финансовой системы России;

• провести анализ российского рынка страхования, определить его основные параметры, особенности и тенденции развития, а также определить факторы, составляющие причинный комплекс преступности в сфере страхования;

• дать характеристику основным формам и видам правонарушений в сфере страхования;

• провести анализ наиболее распространенных моделей совершения правонарушений с целью получения страховой выплаты со стороны страхователей и со стороны страховых организаций в автостраховании;

• конкретизировать деятельность по борьбе с правонарушениями в сфере страхования, проводимую на уровне государства и на уровне страховых организаций;

• определить роль правоохранительных органов в процессе защиты экономических интересов всех участников страховых отношений;

• предложить механизм противодействия правонарушениям на всех стадиях прохождения договора страхования в сфере автострахования. Объектом исследования являются страховой рынок России и основные участники страховых отношений, в частности, страхователи и страховые компании.

Предмет исследования — противоправные экономические, финансовые отношения в сфере страхования, приводящие к незаконной выплате страхового возмещения или страховых сумм.

Теоретико-методологическую базу исследования составили труды отечественных и зарубежных исследователей в области противодействия экономическим правонарушениям и преступлениям в сфере страхования, в том числе, в сфере автострахования. В основе примененной методологии положен системный анализ как научный метод изучения макро- и микропроцессов функционирования такой экономической системы как страхование, а также фундаментальные положения теории финансов и принципы нормативного правового регулирования.

В диссертационной работе использовались приемы и средства статистического, финансово-экономического и логического анализа, методы экспертных оценок, сравнения и группировок, принципы системности и развития. В диссертационном исследовании применены также методы графического отображения и схематического представления материала.

Информационную базу исследования составили статистические данные Федеральной службы страхового надзора, опубликованные оценки экономических правонарушений и преступлений Всероссийского союза страховщиков и Российского союза автостраховщиков, экспертные оценки и результаты мониторинга. Эмпирическую основу исследования составили материалы, размещенные в глобальной сети Интернет.

Научная новизна диссертации состоит в развитии теоретических и прикладных аспектов формирования механизма обеспечения финансовой безопасности в сфере страхования, в том числе в сфере автострахования. Наиболее существенные элементы новизны, выносимые на защиту.

1. Проведены авторские оценки особенностей и закономерностей формирования финансовых отношений в сфере страхования и факторов, негативно влияющих на развитие страхования и создающих основу для возникновения различного рода правонарушений.

2. Уточнена и дополнена классификация экономических правонарушений, совершаемых в отдельных отраслях страхования, применительно к основным этапам прохождения договора страхования.

3. Уточнен перечень и проведена классификация типичных признаков страхового мошенничества, которые обобщены в четыре функциональных блока: признаки страхового мошенничества финансового характера; признаки страхового мошенничества, связанные с фальсификацией документов, информации; признаки страхового мошенничества, связанные с наступлением страхового случая; признаки страхового мошенничества при проведении автострахования.

4. Предложен методический инструментарий для количественной разработки модели организационно-экономического механизма противодействия преступлениям в сфере страхования.

5. На уровне страховой организации предложен подход к разработке модели организационно-экономического механизма противодействия правонарушениям в сфере страхования, основанный на применении систем скоринговой оценки риска проведения незаконных операций, связанных с осуществлением мошеннических действий на этапе заключения договора страхования. На этапе страховой выплаты даны рекомендации по созданию и использованию института независимых техников-экспертов и единой методики проведения экспертизы транспортного средства.

6. Определена роль правоохранительных органов в защите экономических интересов всех участников страхового процесса, обусловленная сложностью финансовых отношений в сфере страхования, особенностями развития страхового рынка и выраженная в координации действий на правовой, методической, организационной, материально/ технической, информационной основе Федеральной службы страхового надзора, Всероссийского Союза Страховщиков, Российского Союза Автостраховщиков, страховых компаний, в целях обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.

7. Сформулированы предложения по совершенствованию правового регулирования сферы страхования.

Теоретическая и практическая значимость работы. Полученные выводы и сформулированные в диссертационной работе предложения могут быть использованы при разработке нормативных правовых актов, регулирующих сферу страховых отношений, страховыми организациями в целях повышения эффективности противодействия мошенническим действиями, а также в целях повышения эффективности деятельности контролирующих и правоохранительных органов.

Результаты исследования создают научно-методические основы для совершенствования взаимодействия страховых организаций, правоохранительных и контролирующих органов в целях обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.

Результаты исследования могут быть применены при подготовке отдельных учебных курсов или разделов таких курсов по учебной дисциплине «Страхование» и проведении научно-исследовательских работ по данной проблематике.

Апробация работы. Основные положения диссертации докладывались, обсуждались и получили положительную оценку на семинар-совещании руководителей служб экономической и информационной защиты бизнеса региональных подразделений ООО «ХК «Росгосстрах», на ежегодных Межвузовских научно-практических конференциях молодых ученых, в том числе, проводимой в 2008 году - «Основные направления развития экономики России и новые задачи обеспечения экономической безопасности и противодействия экономической преступности». Результаты исследования используются в деятельности структурных подразделений МВД России, а также в учебном процессе Академии экономической безопасности МВД России.

Публикации. Основные результаты и выводы диссертационного исследования нашли отражение в 4 печатных работах, общим объемом — 2,0 п.л., в том числе 2 работы — в изданиях, рекомендованных ВАК России.

Структура и содержание диссертации. Поставленная цель и задачи исследования определили логику и структуру диссертации. Работа состоит из введения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Забавин, Дмитрий Васильевич

Заключение

1. Сфера страхования отличается разнообразием и сложностью финансовых отношений, поскольку финансы сферы страхования представляют собой два самостоятельных независимых денежных оборота. Такие мощные финансовые инструменты как собственные и привлеченные финансовые ресурсы в виде средств страховых резервов страховых компаний пока не нашли эффективного использования. Так, по данным ФССН рентабельность капитала сферы страхования составила в 2005 году 19%, в 2006 году сократилась до 10%, а в первом полугодии 2007 году находилась на уровне 4%. Тем самым, в недрах самого страхования создаются объективные условия для возникновения и сохранения различного рода правонарушений экономической направленности, нарастания теневой составляющей в финансовом секторе российской экономики. Кроме того, по своей природе страхование носит рисковый, вероятностный, случайный характер, что создает иллюзию безнаказанности совершения таких правонарушений.

2. Количественные и качественные изменения, которые имеют место в сфере страхования, с одной стороны, способствуют укреплению, улучшению позиций, равномерному развитию инфраструктуры страхового рынка, отраслей и видов страхования, с другой стороны, способствуют возникновению факторов, которые негативно влияют на развитие страхования создают объективную основу для возникновения различного рода правонарушений и преступлений. На данном этапе развития можно наблюдать асимметрию отечественного страхового рынка, которая сложилась под влиянием следующих негативных факторов:

• низкого платежеспособного спроса населения и организаций на страховые услуги;

• недостаточной капитализации страховых организаций;

• низкой доли реального страхования;

• слабости национального перестраховочного рынка;

• диспропорций и неразвитости регионального страхования;

• недостатка надежных инвестиционных инструментов для долгосрочного размещения страховых резервов;

• информационной закрытости страхового рынка;

• несовершенства правового и организационного обеспечения государственного страхового надзора;

• недостаточных мер по совершенствованию законодательства в сфере страховых отношений;

• отставания страхового законодательства от темпов развития страхования.

Изложенные выше факторы не только тормозят, но и способствуют развитию рынка страхования в направлении, которое противоречит законам рыночных отношений. Зарождаются отношения, основанные на использовании механизма ухода от налогов, легализации доходов, перевода денежных средств за рубеж, мошенничества и др.

3. В сфере страхования имеют место практически все виды правонарушений, которые находят проявление в конкретных видах страховых отношений. Так, страхование жизни использует в своей практике механизм оптимизации налогообложения, так называемые «серые» схемы ухода от налогов. Система перестрахования отличается отмыванием преступных доходов и вывозом за рубеж страховых премий. Также «схемным» направлением считается страхование финансовых рисков. Обязательное страхование гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств изобилует всеми видами мошенничества, которые отличаются высокой степенью латентности.

4. Мошенничество как способ совершения преступлений в сфере страхования занимает одно из ведущих мест и в странах, где страховой -рынок сложился уже давно, и в России, где страхование находится в стадии развития. Особую актуальность оно приобретает в сфере автострахования. По оценкам Федеральной службы страхового надзора, ежегодно российские страховщики теряют до 15 млрд. руб. из-за недобросовестности клиентов и сотрудников, причем около 70% всех случаев страхового мошенничества приходится на обман в сфере автострахования. На выплаты мошенникам приходится до 10% сборов по автострахованию. В целом по рынку называют цифру в 20%, однако определить точную сумму ущерба пока не представляется возможным, причем раскрываемость находится на уровне 10-15%. Если на начальном этапе развития страхования, мошенничеством занимались отдельные недобросовестные граждане, то теперь это целые преступные группы, опытные и хорошо подготовленные.

Мошенничество в сфере страхования носит латентный характер в силу специфики страховых отношений, поэтому оно отличается от других видов мошенничества. Мошенничество осуществляется в целях незаконного получения страховой выплаты со стороны страхователей, в интересах наемных работников страховых компаний, в интересах страховщиков. Основными участниками страхового мошенничества являются страхователи и страховые агенты, которые могут совершать мошеннические действия самостоятельно и по сговору с другими лицами.

Мошенничество может быть совершено на всех этапах прохождения договора страхования, а именно:

• при заключении договора страхования;

• в период действия договора страхования;

• на этапе заключения договора страхования после наступления «страхового» случая.

Способы совершения этих правонарушений можно классифицировать по различным основаниям. Однако на практике чаще встречаются сочетания нескольких способов. Все это накладывает отпечаток на разработку механизма противодействия данным видам преступлений.

5. Политика предупреждения правонарушений в сфере страхования строится в страховых компаниях на использовании имеющейся законодательной базы, разработанной соответствующими органами, а также на определенном комплексе мероприятий, как нормотворческого, так и организационного характера, проводимого самой страховой компанией. Поэтому можно говорить о двухуровневой системе предупреждения правонарушений в сфере страхования: первый уровень осуществляется государством и корпоративными структурами (ВСС, РСА), второй уровень — страховыми организациями.

На уровне страховой организации для предупреждения мошеннических действий, прежде всего со стороны страхователей и со стороны страховых агентов, предлагается комплекс мер организационного и финансового характера как на стадии заключения договора страхования, так и на стадии страховой выплаты.

Предупреждения правонарушений, осуществляемые страховыми компаниями, должны сделать мошенничество в сфере страхования непривлекательным, нерентабельным «видом деятельности», прежде всего, для страхователей и страховых агентов, на долю которых приходится основная масса совершаемых правонарушений.

Для обеспечения финансовой безопасности сферы страхования необходимо ужесточить требования к документообороту страховых компаний, но самое главное необходимо закрепить за РСА право собственности на страховые полисы и ввести ответственность за утрату страховых полисов. Необходима определенная работа по подготовке профессиональных кадров работников страховых организаций, в том числе страховых агентов. Представляется целесообразным повысить заинтересованность страховых агентов в безубыточном прохождении договора страхования и в финансовых результатах работы компании на перспективу и ввести стимулирующую составляющую в систему оплаты труда работы страховых агентов, учитывающую не только убыточность портфеля страхового агента, но и выявленные им случаи страхового мошенничества со стороны страхователей.

В условиях рыночной экономики страховая организация должна усиливать финансовые методы борьбы с мошенничеством в сфере автострахования. Прежде всего, это касается уровней страховых тарифов, их территориальной и иной дифференциации в автостраховании.

К числу финансовых инструментов, которыми оперируют страховые организации при противодействии мошенничеству в сфере страхования, все чаще относится франшиза. Поэтому страховые тарифы и величина франшизы должны быть увязаны между собой. В противном случае устанавливаемая величина франшизы, также как и высокие страховые тарифы, будет провоцировать страхователей на совершения мошеннических действий.

Достаточно мощным рычагом противодействия мошенничеству в автостраховании является резерв предупредительных мероприятий как финансовый ресурс. Именно средства резерва предупредительных мероприятий должны использоваться на создание системы экономической безопасности в борьбе с мошенничеством в данной сфере. Увеличить финансовые поступления в резерв предупредительных мероприятий возможно путем снижения доли прибыли в структуре страхового тарифа.

6. Формирование механизма противодействия правонарушениям в сфере автострахования должно осуществляться как на этапе заключения договора страхования, так и на этапе осуществления страховой выплаты. Представляется целесообразным на этапе заключения договора страхования, когда велико действие субъективного человеческого фактора, использовать скоринговые системы, позволяющие оперативно и точно осуществлять анализ внешней и внутренней среды функционирования страховой организации с целью определения риска проведения незаконных операций, связанных с мошенничеством.

На этапе страховой выплаты в борьбе со страховым мошенничеством значительное внимание, по нашему мнению, должно быть уделено созданию института независимых техников экспертов и единой методики проведения экспертизы транспортного средства, которая бы включала в себя все аспекты экспертиз транспортных средств, принципы и методы проведения независимой технической экспертизы в рамках Закона об ОСАГО.

7. Роль правоохранительных органов в защите имущественных интересов субъектов страховых отношений определяется координацией действий с государством в лице Федеральной службы страхового надзора, Министерства транспорта РФ, Министерства юстиции РФ, с корпоративными общественными структурами, созданными в сфере страхования в лице Всероссийского союза страховщиков и Российского Союза Автостраховщиков, со страховыми организациями в лице службы безопасности страховщика с целью создания эффективного механизма, способного противостоять мошенническим действиям, как со стороны страхователей, так и со стороны страховщиков. Необходимо тесное единство данных структур на правовой, методической, материально-технической и организационной основе.

Мошенничество отличается от других видов преступлений сложностью выявления самого факта его совершения. Кроме того, сфера страхования характеризуется сложностью и разнообразием финансовых потоков, что находит отражение в более сложной системе отчетности страховых организаций по сравнению, например, с организациями сферы материального производства. Все это требует от сотрудников правоохранительных органов высокой профессиональной подготовки не только в области юриспруденции, но и глубоких знаний экономики, финансов, теории страхования, особенностей бухгалтерского учета в сфере страхования. Поэтому роль правоохранительных органов видится также в проведении более глубокого финансово-экономического анализа причин и фактов совершения правонарушений в сфере страхования на базе аналитического подразделения, созданного в структуре МВД России. Это позволит разрабатывать действенные методы борьбы с такого рода правонарушениями, основанные на научном подходе с использованием математического аппарата и современных методов экономического и финансового анализа, для обеспечения финансовой безопасности сферы страхования.