Модернизация сферы социального страхования в Российской Федерации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Модернизация сферы социального страхования в Российской Федерации"

На правах рукописи

Андрюьценко Галина Ивановна

МОДЕРНИЗАЦИЯ СФЕРЫ СОЦИАЛЬНОГО СТРАХОВАНИЯ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Специальность: 08.00.10 - "Финансы, денежное обращение и кредит"

Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук

1 5 мдр ¿012

Москва-2011 год

005014399

005014399

Диссертационная работа выполнена на кафедре финансов и кредита Российского государственного социального университета.

Научный консультант - доктор экономических наук, профессор,

Павлюченко Виктория Георгиевна-консультант АНПИ РГСУ

Официальные оппоненты - доктор экономических наук, профессор Селезнев

Александр Захарович -профессор кафедры международных финансов, МГИМО

- доктор экономических наук, профессор Хоминич Ирина Николаевна - заведующая кафедрой страхования РЭА им. Плеханова;

- доктор экономических наук, профессор Лютова Ирина Ивановна - профессор Национального института бизнеса

Ведущая организация - ОУП ВПО Академия труда и социальных

отношений

Защита состоится 11 апреля 2012 года в 14 час. на заседании Диссертационного совета Д 212.341.03 по экономическим наукам при ГОУ ВПО «Российский государственный социальный университет» по адресу: 129226, г. Москва, ул. Вильгельма Пика, д.4, корпус 2, зал диссертационных советов.

С диссертацией и авторефератом можно ознакомиться в научной библиотеке ГОУ ВПО «Российский государственный социальный университет» (129226, г. Москва, ул. Вильгельма Пика, д.4, корпус 5) и на Интернет-сайте: www.rgsu.net.

Ученый секретарь диссертационного совета,

доктор экономических наук, профессор Солодуха

Отпечатано в типографии ОСЮ»Маджента», г. Москва, Бутырская, 97, тнраж 100 экз.

1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБО ТЫ Актуальность темы исследования. Социальное страхование является важным элементом системы финансов, институтом социальной защиты населения и отраслью страхования и затрагивает интересы всех граждан любой страны. Его качественные и количественные характеристики свидетельствуют об уровне социального, экономического, правового и культурного развития общества и государства. В настоящее время функционирование системы социального страхования находится в ракурсе пристального внимания органов государственного управления и общественности. Трудоспособное население должно иметь уверенность в том, что при реализации социальных рисков уровень выплат по социальному страхованию будет достаточным для поддержания достойного уровня жизни. Проблема формирования адекватной и реально работающей системы социального страхования, таким образом, является залогом национальной экономической безопасности страны.

Система социального страхования органично встроена в национальную экономическую систему. Они взаимосвязаны и взаимообусловлены, а, следовательно, изменения в первой не имеют смысла без реформирования второй. Данная система в Российской Федерации создавалась в сложных условиях общесистемного кризиса, преследуя цели социального регулирования экономических рыночных реформ. За эти годы государство в России, как и в других странах с рыночной экономикой, вынуждено было, проводить политику социальной поддержки населения, увеличивая удельный вес социальных расходов в общих расходах государства. В результате новая система социального страхования частично сохранила практику советского периода, частично скопировала модели социальной защиты, существующие в развитых странах.

Неустойчивость мировой финансовой системы ставит новые проблемы формирования финансовой устойчивости системы социального страхования - не только как сегодня осуществлять погашение принятых (существовавших ранее) обязательств, но и каким образом, для кого и в каких размерах следует производить дальнейшее накопление необходимых для этого общественных фондов. На-

чиная радикальные преобразования данной системы, принципиальное значение приобретает целеполагание.

Международные эксперты, так же как российские экономисты, предлагают для повышения устойчивости, например, пенсионной системы установить одинаковый пенсионный возраст у мужчин и женщин. Это является общемировой тенденцией, и возраст выхода на пенсию приближается к 65 годам. В России существует пенсионная диспропорция: женщины уходят на пенсию в 55 лет, хотя живут дольше мужчин, у мужчин же пенсионный возраст наступает в 60 лет.

Учитывая продолжительность жизни, трудно логически обосновать сохранение в существующей системе разницы стандартного пенсионного возраста мужчин и женщин. Кроме того, если стандартный пенсионный возраст для мужчин и женщин увеличить до 62 лет, число пенсионеров в 2025 году составит около 30 млн., а не 36 млн., как при сохранении существующей системы.

Но такое решение проблемы в условиях Российской Федерации было бы слишком прямолинейным, поскольку через пенсионную систему осуществляется перераспределение средств из богатых регионов в бедные, из крупных городов - в глубинку. Деньги пенсионеров вливаются в экономику депрессивных регионов, и таким образом, формируя спрос, создают рабочие места, превращаются в зарплаты и налоговые поступления.

В Российской Федерации система социального страхования институционально представлена внебюджетными фондами социального назначения, разграниченными по принципу функциональной самостоятельности.

В настоящее время система социального страхования в России находится в стадии перманентного реформирования. Работодатели и работники считают ее несправедливой из-за низких размеров социальных выплат, а также дорогостоящей и малоэффективной. Значительные суммы страховых взносов тяжелым бременем ложатся на фонд оплаты труда. В 2011 г. году совокупная ставка страховых взносов составила 34%. Из них 26% работодатели платили в Пенсионный фонд Российской Федерации, 2,9% -- в Фонд социального страхования Российской Федерации, 3,1% и 2% - в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования соответственно.

Начиная с 2012 года, ставка страховых взносов з ПФР уменьшится с 26% до 22%. При этом будет проиндексирована и облагаемая страховыми взносами база каждого работника, то есть предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы. Он вырастет с 463 до 512 тысяч рублей.

Таким образом, очевидным становится отсутствие прямой зависимости между страховыми взносами и размером оплаты труда застрахованных лиц. Проблемы сферы социального страхования усиливаются происходящими демографическими процессами, сопровождающимися ростом численности пенсионеров и приводящими к увеличению страховой нагрузки на работодателей.

Тем не менее, социальное страхование трансформировалось в самостоятельную социально-экономическую систему, отличную как от чисто социальной, так и от страховой. Сложность и множественность процессов взаимодействия социального и экономического внутри единой системы так до сих пор не получила адекватной научной оценки и сама категория «социальное страхование» трактуется в широком диапазоне от государственного социального обеспечения до различных форм страхования социальных рисков.

В России так и не создана сбалансированная система социального страхования, то есть остались нерешенными проблемы создания эффективной системы финансового обеспечения, стратегии управления и развития данной сферы. Сейчас можно констатировать, что система социального страхования не в состоянии обеспечить в полной мере государственные социальные обязательства за счет собственных источников. Разбалансированностъ бюджетов, слабое использование страховых принципов, отсутствие действенных финансовых стимулов развития дополнительных (добровольных) форм социального страхования требуют разработки инновационных подходов к финансированию системы и управлению ее финансовыми ресурсами, а также к развитию институтов негосударственного социального страхования.

Таким образом, требуется дальнейшее исследование проблемы совершенствования финансового обеспечения, разработки стратегии развития и управления сферы социального страхования в России для формирования новой системы, основанной на страховых принципах и методах эффективного управления ее финан-

совыми ресурсами в рыночной среде. Все вышесказанное свидетельствует о народнохозяйственной значимости проблемы и актуальности темы диссертационной работы.

Степень научной разработанности проблемы. Социальное страхование в настоящее время является предметом изучения и элементом научного аппарата целого ряда наук и их отраслей, в том числе социологии, права, экономической теории, экономики труда, социального менеджмента, социальной работы и т. д. Проблемам формирования систем социального страхования в индустриальном обществе посвящены работы отечественных и зарубежных авторов: H.A.Волгина, Е.Ш. Гонтмахера, H.A. Горелова, C.B. Кадомцевой, Е.А. Морозовой, В.Г. Павлю-ченко, Б. В. Ракитского, Н.М. Римашевской, В.Д. Ройка, Е.И. Холостовой, Л.П. Якушева, С.Ю. Я новой, Р. Титмуса, Г. Эспинг-Андерсена и др.

В работах таких западных ученых как В. Ойкен, X. Гроссман-Дерт, Ф. Бем, Ф. Лутц, Дж. Гелбрейт разработана концепция «государства благосостояния». Их идеи были использованы JI. Эрхардом в Германии и Ф. Рузвельтом в США.

Большой вклад в разработку проблем социальной политики и социальной защиты населения в условиях трансформации социально-экономической системы России внесли российские ученые: Д. С. Львов, В. Н. Вьюницкий, Е. В. Егорова, В.Л. Иноземцев, А. А. Козлов, В. Д. Рои к, Е. В. Тишин, С. Ю. Янова, С.М. Березин, Н. А. Вигдор-чик, И. В. Гейц, В. И. Жуков, С. С. Ковалевский, Т. А. Федорова, Р. Т. Юдцашев и др.

Наибольший интерес к вопросам социального страхования отечественная наука проявила в 90-е годы прошлого века, поскольку именно тогда переход к рыночной экономике в России сопровождался значительными социальными потрясениями. В то же время, хотя сегодня каждая из указанных выше наук, признавая необходимость и значимость социального страхования для любого общества, проявляла свою ограниченность, прежде всего, в подходах к определению данного социально-экономического феномена.

Так, исследованию вопросов формирования и использования средств пенсионного страхования были посвящены работы: C.B. Барулина, В.П. Галагапова, К.Н. Гусова, Л.А. Дробозиной, В.А.Исаева, Т.М.Ковалёвой, Н.П. Кондракова, Е.Г. Князевой, В.Н. Лапина, Г.Б. Поляка, Е.В. Пономаренко, Н.М. Сабитовой,

M.B. Романовского, B.M. Родионовой, В.И. Самарухи, А.К. Соловьева, Т.А. Федоровой, E.H. Шутяк, Л.П. Якушева н др.

Отдельные аспекты обеспечения финансовой устойчивости государственной системы социального страхования рассматривались многими экономистами. Например, в работах Д.Г. Александрова, Ю.В.Воронина, A.B. Голубева, М.Э. Дмитриева, A.b. Жабоедова, А.П. Колесник, A.B. Куртина, Ю.З. Люблина, Т.М. Малевой, М.С. Малютиной, Ю.В.Пешехонова, Л.П.Якушева, и др. исследовались вопросы методологии и методики формирования системы пенсионного страхования, практики становления ПФР, состояния системы пенсионного обеспечения в период трансформации, ее адаптации к условиям рыночной экономики.

Среди научных исследований по проблемам негосударственного пенсионного страхования необходимо отметить труды С.А. Афанасьева, В.И. Михайлова, В.А. Мудракова, H.A. Савинской, Г.М. Бродского, П.А. Дегтярева и др., в которых были рассмотрены особенности негосударственного пенсионного страхования на примере деятельности негосударственных пенсионных фондов в России.

В современной отечественной литературе, посвященной обязательному медицинскому страхованию, больше внимания уделено анализу зарубежного опыта или выявлению существующих недостатков системы здравоохранения, но мало внимания уделяется реальным путям адаптации и реформирования медицинского страхования обязательного и добровольного к сложившейся в стране социально-экономической ситуации.

В тоже время, до сих пор так и не разработана целостная концепция социального страхования, сочетающая в себе теоретические, методологические, стратегические и тактические подходы к организации данной сферы страхования и механизмы их реализации. Требует дополнительного осмысления в комплексе понятийный аппарат и теоретическая база системы социального страхования, нуждаются в разработке методология и механизмы финансового обеспечения и управления финансовыми потоками государственного социального страхования, а также требуют научного обоснования стратегические направления интеграции системы негосударственного социального страхования и способы ее реализации.

Актуальность темы исследования, а также недостаточная теоретическая и практическая разработанность проблемы предопределили выбор темы настоящего исследования, цель, задачи и структуру работы.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке теоретико-методологических основ модернизации национальной системы социального страхования как важного и необходимого элемента социально-экономических отношений в контексте достижения ее финансовой устойчивости и обеспечения социально приемлемого уровня жизни застрахованных лиц.

Задачи исследования. В соответствии с целью диссертационного исследования в работе поставлены следующие задачи:

- уточнить экономическое содержание, дать институциональную характеристику системы социального страхования и определить качественные свойства социальных рисков в условиях глобализации экономики;

- исследовать методы и принципы формирования финансовых ресурсов системы социального страхования в Российской Федерации и за рубежом и конкретизировать принципы формирования финансового механизма системы социального страхования в современных условиях;

- произвести оценку существующего состояния системы государственного пенсионного страхования в России; исследовать возможные пути ее диверсификации и интеграции с негосударственной системой пенсионного страхования в контексте усиления данных процессов при проведения реформ;

- проанализировать современный опыт финансового и институционального строительства пенсионных систем в зарубежных странах с целью возможного использования его в практике модернизации российской пенсионной системы;

- разработать концептуальные основы решения социально-экономических проблем повышения результативности и эффективности функционирования системы здравоохранения с целью совершенствования институционального строения российской системы обязательного медицинского страхования и оптимизации расходования финансовых ресурсов с учетом роли и места негосударственного сектора системы здравоохранения;

- раскрыть направления реформирования систем медицинского страхования в национальных системах здравоохранения с учетом сложности регулирования экономических и социальных процессов в условиях глобализации в контексте использования данного опыта в РФ;

- дать характеристику организации и функциональной структуры Фонда социального страхования в контексте его институциональной интеграции с системой обязательного медицинского страхования;

- исследовать особенности формирования рынка труда, эволюцию политики в области занятости, выявить концептуальные недостатки российской системы защиты от безработицы с целью формирования механизма социального страхования от данного риска;

- выявить проблемы действующей системы социального страхования в Российской Федерации с целью определения путей модернизации и механизма формирования финансовых источников социального страхования в России.

Предметом исследования выступает совокупность социально-экономических и финансовых отношений по поводу формирования и использования финансовых ресурсов системы социального страхования, разработки путей се модернизации в современной России.

Объектом исследования выступает система социального страхования, а также деятельность финансовых институтов социального страхования и управление его финансовыми ресурсами.

Теоретическую основу исследования составили положения теории социального страхования, теории налогообложения, теории финансового менеджмента, теории финансов общественного сектора и государственного управления финансами. В диссертационном исследовании использовались труды отечественных и зарубежных экономистов в области социальной защиты, фундаментальные положения о развитии рыночной экономики, положения экономической теории в области функционирования общественного сектора, а также правовые законодательные и нормативные акты в области финансов, социального обеспечения, бюджета, налогообложения, финансовой и социальной политики.

Методологической основой исследования служит ряд общемегодологиче-ских, общенаучных, междисциплинарных подходов и методов исследования, в том числе диалектический, аналитический методы познания; в работе были использованы историко-классификационный, институциональный, логический, системный подходы, сущностный, ситуационный, структурный, функциональный и другие виды научного анализа, а также такие методы как наблюдение, систематизация, моделирование, абстракция, индукция, дедукция, и др., раскрывающие возможности исследования вопросов финансового обеспечения и управления финансовыми ресурсами системы социального страхования в динамике, взаимосвязи и взаимообусловленности.

Информационной базой исследования послужили данные Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития РФ, Министерства финансов РФ, Счетной палаты РФ, Федеральной налоговой службы, Центрального банка РФ, законодательные акты Российской Федерации, постановления Правительства РФ, информационные и нормативно-методические материалы ООН, МОТ, МБТ, ВОЗ, MACO.

Гипотеза диссертационного исследовании предполагает доказательство утверждения о том, что развитие социального страхования приобретает принципиально новые возможности для практики регулирования современных социально-экономических отношений на базе модернизации системы социального страхования в соответствие с требованиями развития производительных сил в контексте ее обеспеченности финансовыми ресурсами.

Область исследования. Диссертационное исследование проведено в рамках раздела I «Финансы» (п.1.6 «Институциональные аспекты финансовой системы»); (п.2.2. «Финансовое регулирование экономических и социальных процессов») специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Научная новизна диссертационной работы заключается в постановке и решении важной теоретической и научно-практической проблемы формирования модернизационного вектора развития системы социального страхования в период трансформации экономической системы в условиях глобализации постиндустри-

ального общества, что нашло конкретное выражение в следующем:

1) Разработаны в комплексе понятийный аппарат и теоретическая база системы социального страхования как элемента социальной защиты и как финансовой категории, а также сформирована авторская концепция построения системы социального страхования в Российской Федерации, основанная на том, что модернизация системы социального страхования в постиндустриальном обществе возможна только при комплексном подходе к защите от социальных рисков, причем решению данной задачи должны быть подчинены институциональные изменения и формирование государственной социальной политики;

2) уточнено понятие социального риска в социально ориентированной экономике в контексте соответствия индивидуальных параметров уровня жизни общественным нормам и стандартам и раскрыто содержание социального страхования как формы социальной защиты населения, основанной на страховых принципах;

3) доказана необходимость осуществления организованной деятельности по прогнозированию возникающих социальных рисков, связанных с введением новых и использованием существующих страховых схем;

4) раскрыто содержание основных институтов системы пенсионного обеспечения, включающей в себя: государственное пенсионное обеспечение и систему пенсионного страхования, в том числе: государственное обязательное пенсионное страхование, негосударственное обязательное пенсионное страхование, негосударственное добровольное пенсионное страхование; и обоснован вывод о необходимости диверсификации пенсионного страхования в РФ;

5) в результате сравнительного анализа распределительной и накопительной систем финансирования пенсионных выплат доказана необходимость создания интегрированной пенсионной системы, включающей в себя солидарно-распределительные механизмы и накопительные элементы, которые позволят минимизировать последствия финансово-экономических кризисов и влияние демографического фактора;

6) Обосновано социально-экономическое содержание и сущностные характеристики страхового механизма здравоохранения как системы управления

финансовыми отношениями, организуемыми государством и хозяйствующими субъектами в сфере охраны здоровья в соответствии с объективно действующими экономическими законами в ходе перераспределения финансовых ресурсов; и проведена оценка состояния и перспектив развития российской национальной системы здравоохранения с точки зрения ее финансовой обеспеченности и эффективности функционирования;

7) разработаны основы и определены резервы повышения эффективности и результативности использования финансовых ресурсов обязательного медицинского страхования;

8) доказано, что реализация возрастающих потребностей здравоохранения в финансовых ресурсах, поддерживаемая за счет развития частного страхового сектора, влечет за собой высокий уровень затрат в виду дополнительных расходов на управление, маркетинг, обеспечение высокого уровня прибыли;

9) Разработаны основы, стратегические направления и финансовые механизмы модернизации системы страхования от риска безработицы и уточнена экономическая сущность и роль государственной защиты от риска безработицы, а также сформулированы основные принципы формирования модернизированной системы страхования от данного вида социального риска;

10)определены приоритетные направления стратегического развития государственной системы страхования от безработицы, которые предполагают введение дифференцированного подхода к участникам страховой системы в зависимости от профессии, возраста; реформирование системы налогообложения и др.;

11) обоснован алгоритм институционального реформирования данной сферы, который предполагает формирование государственного фонда страхования от безработицы и определены его задачи и функции;

12) Предложены и обоснованы методологические подходы и механизмы модернизации финансового обеспечения и управления финансовыми потоками государственного социального страхования и обоснованы основные направления модернизации сферы социального страхования на основе авторской модели.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации

опубликованы в открытой печати, в том числе в монографической форме, в форме научных статей, докладывались автором на международных, всероссийских конгрессах и конференциях.

Внедрение результатов исследования. Теоретические, методологические и практические результаты диссертации используются в учебном процессе па кафедрах социального страхования, экономики и управления предприятиями, финансов и кредита Российского государственного социального университета, а также на кафедре социального страхования и страхового дела Академии труда и социальных отношений; на курсах повышения квалификации сотрудников Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, на курсах дополнительного профессионального образования РГСУ.

Отдельные практические механизмы и рекомендации, касающиеся управления финансовыми потоками обязательного социального страхования, повышения эффективности и результативности использования средств обязательного социального страхования были внедрены в деятельность отделении Фонда социального страхования РФ. Использование результатов исследования подтверждено справками о внедрении.

Публикации результатов исследования. Основное содержание диссертации получило отражение в опубликованных печатных работах, написанных лично соискателем и в соавторстве, общим объемом всего - 185,52 пл., в том числе авторских 97,72 пл., включая 2 монографии

Объем и структура работы. Работа имеет следующую структуру, определенную целью, задачами и логикой диссертационного исследования: Введение

Глава 1. Теоретические основы социального страхования

1.1 Социально-экономическое содержание категории "социальная защита работников"

1.2 Эволюция добровольного и обязательного социального страхования

Глава 2. Финансово-экономический базис формирования финансовых ресурсов системы пенсионного страхования в Российской Федерации 2.1 Генезис пенсионного страхования в РФ

2.3 Модернизация институтов пенсионного страхования в промышленно развитых странах

Глава 3. Анализ состояния и проблем Обязательного медицинского страхования в Российской Федерации

3.1 Экономические проблемы развития системы здравоохранения

3.2 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, его функции и задачи

3.3 Роль и место медицинского страхования в национальных системах здравоохранения

Глава 4. Обязательное социальное страхование временной нетрудоспособности, материнства, трудового увечья и профессиональной заболеваемости

4.1 Организация и функциональная структура Фонда социального страхования Российской Федерации

4.2 Российская система страхования от профессиональных рисков

Глава 5. Проблемы формирования механизма социального страхования от риска безработицы

5.1 Российский рынок труда и эволюция политики в области занятости

5.2 Страхование от безработицы в зарубежных странах

Глава 6. Основные направления модернизации сферы социального страхования и финансовые механизмы ее реализации

6.1 Проблемы функционирования действующей системы социального страхования

6.2 Стратегические напрвления развития сферы социального страхования Заключение

Используемая литература ПРИЛОЖЕНИЯ

П. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ, ПОЛУЧЕННЫЕ АВТОРОМ И ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ.

I Доведенное диссертационное исследование, а также основные идеи, выводы и рекомендации, выносимые на защиту, условно разделены на логически взаимосвязанные группы теоретических, методологических и организационно-прикладных проблем, составляющих в совокупности общую концепцию модернизации социального страхования в современной России.

1. Усовершенствован и ранни понятийный аппарат п теоретическая база системы социального страхования как института социальной зашиты и обоснована концепция, которая предполагает имманентность социальной защиты как социально-экономического феномена современным экономическим системам.

Институт социального страхования возник в результате сочетания двух принципов управления социальными рисками: социального регулирования и страхования. Использование первого принципа влияет на формирование основных социальных ориентиров развития общества, в рамках второго формируется механизм финансового обеспечения поставленных социальных целей. В процессе развития социальное страхование превратилось в самостоятельную социально-экономическую систему, отличную как от чисто страховой, так и от сугубо социальной.

В диссертации обосновывается вывод о том, что виды, субъекты общественных отношений, сходных между собой по причинам возникновения материальной необеспеченности лиц наемного труда и самозанятого населения объединяет такая универсальная социально-экономическая категория, как "социальный риск".

Социальные риски формируются сложным сочетанием различных факторов общественного развития: социальной и экономической политикой государства; зрелостью гражданского общества; развитостью трудовых отношений.

Для раскрытия экономической и социальной сущности понятия «социальный риск» необходимо отметить, что его проявление связано с базовыми характеристиками экономической системы, к числу которых относят частную собственность на средства производства, товарную форму экономических связей, рыночные формы регулирования общественных отношений, конкуренцию на рынке труда.

Большинство видов рисков поддаются управлению через систему страхования, функционирующую на основе объединения частных рисков отдельных индивидов посредством применения различных финансовых методов и их раскладке во времени и пространстве. Но социальные риски, с которыми сталкивается не от-

дельный индивид, а общество в целом относится к компетенции государственной системы социальной защиты населения.

В диссертации социальный риск определяется как вероятность утраты заработка или трудового дохода, которая наступает по объективным значимым причинам, но в социально ориентированной экономике учитывается не только этот фактор, но и соответствие индивидуальных параметров уровня жизни человека общественным нормам и стандартам

Социальное страхование является формой социальной защиты населения от различных социальных рисков на основе коллективной солидарности возмещения ущерба. Особенностью социального страхования является его финансирование из специальных внебюджетных фондов, формируемых из целевых взносов работодателей и работников при поддержке государства, и размер индивидуального возмещения последствий риска определяется индивидуальным вкладом каждого в общую финансовую систему.

2. Обоснованы методы и принципы формирования финансовых ресурсов системы социального страхования в Российской Федерации и за рубежом и сформулированы принципы формирования финансового механизма системы социального страхования в современных условиях.

Современная концепция социального страхования предполагает, что взносы на социальное страхование соответствуют той степени защиты, которая необходима человеку; социальное страхование является обязательным для всех граждан, регулируется государством и право на получение социальных выплат фиксируется обязанностью уплаты взносов, а не доказательством нуждаемости.

Таким образом, социальное страхование существует в двух формах: обязательного и добровольного страхования. Соотношение этих форм различно для разных стран и этапов развития страхования.

Рис. 1. Формы социальною страхования

В исследовании обязательное социальное страхование рассматривается как гарантированная государством система мер материального обеспечения трудящихся и членов их семей в старости, при болезни, потере трудоспособности, поддержки материнства и детства, а также охраны здоровья членов общества. Средства обязательного социального страхования формируются за счет целевых отчислений предприятий, учреждений, организаций всех форм собственности, наемных работников, взносов индивидуальных предпринимателей и государственных субсидий.

Добровольное социальное страхование строится на принципах коллективной солидарности и взаимопомощи при отсутствии страховой поддержки государства (госбюджета). Его отличительными чертами являются демократизм управления страховыми фондами, наиболее полная реализация принципа самоуправления, социальное партнерство работодателей и наемных работников, тесная зависимость страховых выплат и программ от уровня доходов страхователей.

В ходе исследования были сформулированы основные принципы организации социального страхования в современной рыночной экономике.

В диссертации дана авторская трактовка социального страхования как системы отношений по перераспределению национального дохода, которые заключаются в формировании за счет обязательных страховых взносов работников, работодателей и частично государства специальных страховых фондов, используемых для компенсационных выплат при утрате трудового дохода при реализации определенных универсальных социальных рисков.

Можно выделить следующие особенности формирования системы социального страхования в России:

1. Формирование системы социального страхования в России происходило в условиях всеобщего социально-экономического и политического кризиса.

2. В условиях современной России система социального страхования создавалась сверху. Насаждение системы социального страхования сверху не позволяет формировать ее, опираясь на научно обоснованные и выверенные практикой положения.

3. Система социального страхования создавалась на базе социального обеспечения советского образца.

4. При создании системы социального страхования был нарушен принцип комплексного подхода. Практика се формирования пошла не по пути создания целостной системы, где все подсистемы взаимосвязаны и взаимообусловлены, а по пути создания автономных, базирующихся на разных принципах, самостоятельных направлений.

5. Непоследовательность действий государства в отношении системы социального страхования, ее огосударствление.

В диссертации обоснован вывод о том, что для национальных систем новым вызовом становится глобализация, которая чревата сокращением охвата и снижением адекватности пособий. Власти стремятся создать благоприятные условия для бизнеса, сокращая или снижая уровень взносов работодателей в систему социального страхования. В то же время, в связи с глобализацией растет потребность в социальной защите работников со случайными заработками.

Таким образом, эффективность системы социального страхования как элемента социальной защиты зависит от таких факторов, как экономическое развитие в данный конкретный момент, эффективное администрирование и демографическая ситуация.

3. Предложены направления совершенствования системы государственного пенсионного страхования в России и пути ее интеграции с негосударственной системой пенсионного страхования.

Пенсионная система отражает все компоненты жизни государства: достигнутый уровень заработной платы, применяемую систему налогов, демографическую ситуацию в стране, развитость институтов власти. Ее нельзя изменить, не затрагивая всего круга социально-экономических составляющих жизни общества.

Пенсионная система представляет собой сложный организм, объединяющий экономические, правовые институты, предназначенные для удовлетворения интересов различных слоев населения. Пенсионная система России в настоящее время находится в таком состоянии, что недостаточно ее реформирования; необходима модернизация.

Таблица 1

Развитое пенсионной системы Российской Федерации

Показатели Соотношение среднего размера трудовой пенсии по старости с прожиточным минимум пенсионера в РФ 2008 1 25 2009 1,33 _2010 1,67 2011 1,6В 2012 1,71

Соотношение среднего размера социальной пенсии по старости с прожиточным минимумом пенсионера в РФ 0,77 0,78 1,0 1,0? ; 1,04

Количество пенсионеров, нуждающихся в установлении социальной доплаты до прожиточного минимума в субъекте РФ, млн чел. 8.0 7,5 .3,2 3,19 3,17

Доля дефицита бюджета ПФР в ВВП, % 0,2 1,1 2,1 0,9 0,5

Соотношение объёма страховых взносов и расходов на выплату страховой части трудовой пенсии (без учёта вапоризации). % 35,2 70,6 62,3 86,6 92,0

В диссертации формулируется модель пенсионной системы, адекватная требованиям современного экономического развития РФ, предполагающая диверсификацию пенсионного обеспечения и сочетающая распределительную и накопительную формы формирования страховых фондов. Это позволит создать многоуровневую систему и преодолеть монополизм государства. Данная модель включает:

• обязательную государственную систему, основанную на перераспределительном принципе;

• негосударственное обязательное профессиональное страхование;

• обязательную накопительную систему;

• добровольное частное пенсионное страхование, (см. рис.2)

Негосударственные пенсионные фонды получили возможность не только

осуществлять дополнительное пенсионное обеспечение, но и формировать и инвестировать средства пенсионных накоплений для финансирования накопительной части трудовой пенсии. Таким образом, НПФ стали динамическим элементом пенсионной реформы ( см. таблицу 2)

Проблемы пенсионного страхования, которые пытались решить предыдущие трансформации пенсионной системы сохранились и сейчас. Это долгосрочная сбалансированность пенсионной системы, вопросы, связанные с досрочными пенсиями, с дальнейшим продвижением системы к страховым принципам, совершенствованием накопительного компонента.

Пенсионное обеспечение за счет средств бюджетов

Пенсионное обеспе в целом

Л

Пенсионное страхование

Обязательное пенсионное страхование

Государст- Государст-

венное пен- венное пен-

сионное сионное

обеспечение обеспечение

всех лиц, государст-

достигших венных слу-

пенсионного жащих

возраста

Государственное обязательное пенсионное страхование

Негосударственное обязательное пенсионное страхование

Добровольное пенсионное страхование

Государственное добровольное пенсионное страхование (в рамках программы "софина! ¡сиро вание"

Добровол ь-ное дополнительное пенсионное страхование

.А,

Негосударственное добровольное пенсионное страхование

Рис.2. Место пенсионного страхования в системе пенсионного обеспечения

Таблица 2

Динамика численности негосударственных пенсионных фондов

Год 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011

Число Н11Ф, имеющих лицензию 271 270 262 251 287 283 296 290 289 252 246 173 159 150

Число НПФ, заявивших о желании осуществлять деятельность поОПС 0 0 0 0 0 0 0 47 73 91 105 133 133 117

В ближайшее время выстраивается следующая тактика реформирования пенсионного страхования.

Для определенных категорий работодателей повышение ставки совокупных страховых взносов до 34 % будет происходить постепенно, до 2015 года.

Таблица 3

Динамика изменения ставки страхов!,IX взносов

(для сельхозпроизводителей. плательщиков единого сельхозналога, резидентов техннковнед-ренческих особых экономических зон, инвалидов)

ГГФР7%)

Фонды ОМСТ%У

1Ш-20Т27Т.~ 16

"ПГ ......

2,3

Ж

1

2оТ5г. ~ 26 2.0.......

ТА"

С 1 января 2010 года устанавливается правило - размер неисии с учетом других мер социальной поддержки пенсионеров не может быть ниже прожиточного минимума пенсионера, определенного в субъекте Федерации. Если расчетный размер пенсии ниже, то применяются доплаты этому пенсионеру из федерального или регионального бюджета.

Многообразие вариантов инвест ирования даёт определенную свободу выбора потенциальному пенсионеру, однако оборотной стороной этого является риск неэффективного управления своими накоплениями.

Именно риск является основной преградой развития негосударственного пенсионного страхования в нашей стране, (см. рис.3).

Рис 3. Классификация рисков НПФ

Многообразие рисков, возникающих у негосударственных пенсионных фондов обуславливает необходимость использования механизма их страхования.

Риски негосударственных пенсионных фондов некатастрофичны и поддаются управлению. Управляемые системные риски в сочетании с высокой информационной прозрачностью отрасли и наличием единой системы оценок её участников должны подтолкнуть НПФ к ускоренному развитию.

Развитие негосударственного пенсионного страхования невозможно без государственного финансового регулирования. Государственное финансовое регулирование направлено на повышение надёжности НПФ и УК. защиту аккумулируемых денежных средств от действий некомпетентных и недобросовестных

управляющих, а также от возможных фискальных интересов в отношении этих средств со стороны различных государственных органов.

Одним из наиболее действенных, но в тоже время рыночных рычагов воздействия на добровольное пенсионное страхования является налогообложение. В диссертации обоснован и сделан вывод о том, что целесообразно использовать европейскую модель налогообложения НПФ, при которой эти фонды полностью освобождаются от налогообложения прибыли, но вводится минимальный налог, по которому облагаются пенсионные выплаты.

Наиболее важной задачей государственного финансового регулирования добровольного пенсионного страхования является повышение его надёжности. Для этого необходимо создавать многоуровневую систему гарантий сохранности пенсионных накоплений.

Таким образом, путем формирования накопительной части пенсии, участия работника, работодателя и государства в программе софинансирования, а также за счет негосударственного пенсионного страхования можно решить проблему увеличения размера пенсии для молодой возрастной категории граждан, а также обеспечить приток денежной массы на внутренний финансовый рынок.

4. Сформулированы основные направления модернизации пенсионного страхования с учетом опыта зарубежных стран.

Развитые страны в процессе эволюции пенсионных систем пришли к формированию трехуровневой системы пенсионного страхования, которая предполагает наличие управляемых государством пенсионных фондов, частных профессиональных пенсионных фондов, личных дополнительных сберегательных пенсионных планов, которые формируются, в основном, лицами со средним и выше среднего достатком.

В большинстве стран решающая роль в обеспечении доходов пенсионеров принадлежит государственным солидарно-распределительным пенсионным системам, которые в масштабах страны предоставляют наилучшие возможности для оптимальной компенсации демографических и экономических рисков.

Общей тенденцией следует считать внедрение в национальные системы пенсионного страхования и обеспечения негосударственных накопительных еис-

тем. Таким образом, регулируемые государством, финансируемые частными лицами и работодателями пенсионные аланы играют более значимую роль, становятся важной составляющей предоставляемого работодателем социального пакета. В такой ситуации независимо от степени ответственности в пенсионных негосударственных схемах, государство берет на себя ответственность за создание институциональных основ их регулирования.

Опыт государственного управления сферой пенсионного обеспечения в части стимулирования негосударственных его форм, участия граждан в дополнительном пенсионном страховании за рубежом полезно учитывать при реформировании отечественной пенсионной системы. Прежде всего это относится к разработке правовых основ; практике налогового регулирования взносов в частные пенсионные фонды и доходов на них; гарантиям сохранности пенсионных накоплений по частным планам с установленными выплатами; принятию специальных мер по стимулированию пенсионного обеспечения работников малых и средних компаний; порядку накопления акций компаний-работодателей на пенсионных счетах; информационно-разъяснительной работе среди участников пенсионных планов и компаний, учреждающих эти планы, по вопросам их прав и обязанностей, существующих льгот; контролю за неукоснительным соблюдением принятых норм и правил.

5. Обосновано социально-экономическое содержание и сущностные характеристики страховою механизма финансирования здравоохранения как снстсмы управления финансовыми отношениями.

В настоящее время здравоохранение как система испытывает серьезные проблемы, которые требуют реакции и очевидно будут в перспективе определять ее модернизацию. Данная проблематика присуща всем развитым странам, где старение населения стало важнейшей социально-демографической проблемой. С одной стороны, происходит рост спроса на медицинские услуги, а с другой — увеличение демографической нагрузки на работающих, что осложняет проблему финансирования здравоохранения. Увеличение спроса на медицинские услуги вызвано так же развитием современных технологий, которые дают новые возможности в

области лечения различных заболеваний, и соответственно, почву для появления новых ожиданий со стороны населения.

Система здравоохранения России сталкивается как со специфическими проблемами, обусловленными особенностями ее социально-экономического развития, так и общими проблемами, возникающими в области обеспечения здоровья населения и имеющими глобальный характер.

Таблица 4

ОСНОВНЫЕ СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЗДРАВООХРАНЕНИЯ

1995 2000 2005 2009 2010

Макроэкономические показатели

Среднегодовая численность

занятых в здравоохранении:

тыс. человек 4443 4408 4548 4638 4621

в процентах к предыдущему году 101,6 100,0 101,3 101,5 99,6

Платные услуги населению, млн. руб. (1995 г. - млрд. руб.):

медицинские 2993 27448 109756 222950 244440

санаторно-оздоровительные 3875 16840 36082 61090 60523

Удельный вес услуг в общем

объеме платных услуг, оказанных на-

селению, процентов:

медицинских 2,6 4,6 4,8 4,9 5,0

санаторно-оздоровительных 3,4 2.8 1,6 1,4 1,2

Расходы консолидированного

бюджета Российской Федерации

на здравоохранение (млрд. руб.)

(1995 г. - трлн. руб.):

здравоохранение, физическая куль-

тура и спорт 41,0 153,4 797,1 1653,0 1708,8

В этой системе только обеспечение доступа к медицинской помощи - это задача, которая поддается управлению со стороны государства, в то время как решение других задач включают сферу личной жизни человека, на которую влиять гораздо сложнее.

В диссертации проанализирована проблема регулирования спроса и предложения в сфере здравоохранения и сделан вывод о том, что оптимизацию соотношения между спросом и предложением на услуги данной отрасли должна осуществлять государственная политика для обеспечения всеобщей доступности населения к услугам здравоохранения.

Отсюда возникает проблема эффективного финансирования и формирования адекватных механизмов распределения средств. Наиболее часто в мировой практике используется страховой механизм.

Последние годы уже нельзя не учитывать влияние классового расслоения на эффективность и целостность системы здравоохранения. Серьезные материально-технические ресурсы, сформированные за счет бюджетных средств, отвлекаются на обслуживание наиболее обеспеченной части общества в ущерб доступности медицинских услуг для всех остальных

Обычно частная медицина развивается как дополнительная по отношению к более социализированным формам, при этом частный сектор привлекает наиболее состоятельных пациентов и стимулирует рост цен па услуги, поскольку конкуренция в этом секторе слабая.

Необходимо отметить постоянное снижение доли ОМС в финансовом обеспечении программы государственных гарантий, при этом страхование неработающего населения осуществлялось в отсутствии единых принципов формирования страховых платежей, а остальные источники формирования системы ОМС носили налоговый, а не страховой характер. Это произошло за счет увеличения бюджетного финансирования в рамках приоритетного национального проекта в сфере здравоохранения.

Помимо дефицита территориальных программ государственных гарантий существует значительная дифференциация их обеспеченности по субъектам Российской Федерации, которая приводит к различиям в доступности и качестве оказываемой медицинской помощи.

Рис. 4 Система финансирования сферы здравоохранении

Средства системы ОМС доводятся до лечебных учреждений через частные страховые организации (СМО), которые никак не заинтересованы в повышении качества медицинской помощи застрахованным и снижении издержек на ее оказание.

Дополнительным каналом поступления средств в лечебно-профилактические учреждения (ЛПУ) являются платные медицинские услуги и программы ДМС. Наличие этих источников, с одной стороны, позволяет ЛПУ (в условиях недофинансирования) получить дополнительные средства для зарплаты сотрудников и текущего содержания ЛПУ, но, с другой стороны (в отсутствии жесткой регламентации этих услуг), приводит к снижению доступности и качества медицинской помощи населению, обслуживаемому по программе государственных гарантий.

В диссертации обосновывается вывод о том, что основными проблемами реализации государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи в Российской Федерации являются недостаточное финансовое обеспечение нрав граждан Российской Федерации на бесплатную медицинскую помощь, сильная дифференциация среди субъектов Российской Федерации в части реализации территориальных программ государственных гарантий бесплатной медицинской помощи и раздробленность источников финансирования медицинской помощи, не позволяющая внедрить в полном объеме систему обязательного медицинского страхования.

Обязательное медицинское страхование представляет собой своеобразное перераспределение денежных средств, при котором часть средств, заработанных работниками, изымается из ресурсов оплаты труда и направляется во внебюджетный фонд обязательного медицинского страхования. В последующем эти денежные средства передаются в медицинские учреждения в виде оплаты оказываемых ими населению услуг.

Наиболее вероятные приоритеты государственной политики в области финансирования здравоохранения связаны с расширением источников финансирования. В связи с этим дальнейшее распространение получат альтернативные источники оплаты медицинской помощи, одним из которых является добровольное медицинское страхование (ДМС). В настоящее время по размеру привлекаемых ресурсов ДМС

является третьим дополнительным финансовым источникам после соплатежей населения и платных медицинских услуг.

С 2012 года будет осуществлен переход на новую систему организации обязательного медицинского страхования - организация ОМС будет являться полномочием Российской Федерации, переданным для исполнения в субъект!,1 Российской Федерации. С 2013 года указанные полномочия будут сопровождаться субсидией, основанной на нормативах единой базовой программы ОМС. ( см. рис.5)

Работоспособность указанной системы напрямую зависит от того, удастся ли выровнять условия и качество оказания медицинской помощи на всей территории России. Существующая модель системы обязательного медицинского страхования пока не стала структурой и механизмом, которые способны обеспечить, с одной стороны, повышение качества медицинской помощи, а с другой - оптимальное распределение и вложение финансовых средств в систему здравоохранения. ОМС также не в состоянии решить и проблему платности медицины.

Анализируя проблемы обязательного медицинского страхования, нужно отметить, что реализованная в России система ОМС не является истинной моделью страхования. Современная система финансирования здравоохранения воплощает себе черты советской бюджетной медицины и страховых элементов.

Рис 5 Одноканальная модель фишшсирования ОМС

6. Определены направления реформирования систем медицинского страхования в национальных системах здравоохранения с учетом сложности регулирования экономических и социальных процессов в условиях глобализации в контексте использования данного опыта в РФ.

Медицинская помощь рассматривается в странах с развитой рыночной экономикой одним из важнейших компонентов системы социального страхования. Финансовые ресурсы на эти цели формируются из различных источников и варьируются от 3,8% ВВП (РФ) до 16% ВВП (США). Большая часть государств в своей политике в области здравоохранения стремится сделать расходы более эффективными, обеспечить широкий доступ к качественной медицине различным группам населения и, с учетом старения населения, расширить предложение услуг по уходу.

Система медицинского страхования, как один из секторов рыночной экономики, формирует собственную структуру финансовых ресурсов и затрат, вступает в финансовые отношения с другими субъектами финансового рынка. Формирование страхового рынка медицинских услуг должно базироваться на универсальной правовой базе, поэтому главными задачами модернизации является четкая формулировка экономических и правовых требований, предъявляемых к созданию любых страховых организаций, разработка критериев оценки возможной сферы страховых операций, размера уставного капитала. Задачей страховых организаций является придание медицинскому страхованию более гибкой, удобной и выгодной формы.

В Российской Федерации формируется и развивается рынок добровольного медицинского страхования, который носит в основном пока корпоративный характер; появляются частные клиники, которые можно рассматривать как систему, альтернативную ОМС. Было бы неправильно отвлекать существенные материальные и финансовые ресурсы на развитие данного сектора медицинского рынка, не используя возможностей интеграции.

Анализ зарубежного опыта функционировании и финансирования систем здравоохранения позволяет выявить следующие направления модернизации, которые в той или иной степени присущи всем развитым странам.

Во-первых, формирование системы превентивной, профилактической медицины, позволяющей избежать дорогостоящего лечения.

Во - вторых, формирование совместного с потребителем медицинских услуг механизма финансирования расхо/юв на лечение.

В-третьих, обеспечение равномерного доступа к медицинскому обслуживанию, признавая, что причиной этого неравенства зачастую являются бедност ь, безработица, недостаток образовательных возможностей.

В- четвертых, в связи с изменением демографической ситуации для всех развитых стран особую актуальность приобретает тема долгосрочного ухода за пожилыми людьми, что породило потребность во введении нового вида социального страхования.

В- пятых, государственные усилия направляются на обеспечение конкуренции в оказании медицинской помощи. Медицинские учреждения и практикующие врачи конкурируют за ресурсы местных властей. В некоторых странах частным медицинским структурам разрешено работать в рамках государственной системы.

Участие новых субъектов в регулировании процессов в области здравоохранения, выработка новых параметров (целей, способов, институциональных форм организации сферы здравоохранения, характера принятия решений, приводящих к достижению высокой степени эффективности функционирования системы) становятся основными задачами модернизации системы здравоохранения.

В разных странах государственные органы управления системой здравоохранения проводят реформирование национальных систем здравоохранения с учетом сложности регулирования экономических и социальных процессов в условиях глобализации. Остро стоит вопрос о том, как государство может осуществить внутреннее переустройство своей деятельности, чтобы в условиях глобализации внутри самой страны формировались необходимые приоритеты, которые позволили бы достичь необходимой самостоятельности социально-экономического развития.

7. Предложены структурно-функциональные изменении Фонда социального страхования в контексте его интеграции с системой обязательного

медицинского страхования и сформулирована авторская концепция построения страховой защиты от риска материальной необеспеченности работника вследствие профессиональных заболеваний и несчастного случая.

Анализ деятельности Фонда социального страхования позволяет сделать вывод о том, что одной из главных проблем сохранения дефицитности данного фонда является сохранение выплат нестрахового характера.

В 2011 году Фонд осуществляет финансовое обеспечение следующих выплат:

- пособий по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;

- ежемесячного пособия по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора лет, включая расходы на доставку и пересылку пособия;

- предоставление отдельным категориям граждан из числа ветеранов и инвалидам финансового обеспечения технических средств реабилитации, услуг и протезов (кроме зубных протезов), протезно-ортопедических изделий, включая административные расходы, в пределах межбюджетных трансфертов из федерального бюджета;

- оплату стоимости путевок в санаторно-курортные учреждения, расположенные на территории Российской Федерации;

- оплату учреждениям государственной и муниципальной систем здравоохранения, медицинским организациям, участвующим в реализации территориальных программ государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи, а также иным организациям, в которых в установленном законодательством Российской Федерации порядке размещен государственный или муниципальный заказ, услуг по медицинской помощи, оказанной женщинам в период беременности, в сумме 3,0 тыс. рублей и медицинской помощи, оказанной женщинам и новорожденным в период родов и в послеродовой период, в сумме 6,0 тыс. рублей соответственно за каждую женщину, а также по диспансерному (профилактическому) наблюдению ребенка, поставленного в течение первого года жизни в возрасте до трех месяцев на диспансерный учет, в сумме 1.0 тыс. рублей за первые шесть месяцев и в сумме 1,0 тыс. рублей

за вторые шесть месяцев наблюдения за каждою ребенка с момента постановки его па диспансерный учет, а т акже организациям услуг по изготовлению и доставке в территориальные орг аны Фонда бланков родовых сертификатов.

В случае ликвидации предприятия, Фонд социального страхования берет на себя выплату соответствующих пособим, повод для которых возник во время ликвидации, то есть, другими словами, ответственность остается за ФСС.

Фонд социального страхования уже второй финансовый год подряд заканчивает с дефицитом. В соответствии с законом на сегодняшний день дефицит Фонда социального страхования покрывается из федерального бюджета. Кроме того, Фонд социального страхования максимально попытался сократить расходы с тем, чтобы покрыть частично дефицит за счет внутренних ресурсов.

Сопоставляя зарубежную практику социального страхования данного вида рисков, становится очевидным, что институционально нигде больше риски, являющиеся страховыми для этого фонда, не выделяются. Они относятся к компетенции обязательного медицинского страхования. Страхование несчастных случаев на производстве отнесено к компетенции профессиональных страховых систем. Этим осуществляется дифференцированный подход к определению страховых тарифов по различным видам профессиональных рисков.

Совершенствование процесса страхования несчастных случаев на производстве требует разработки методики детального определения объекта обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний; внедрения индивидуальных программ реабилитации пострадавших и определения исполнителей и организаций контроля за выполнением индивидуальных программ реабилитации; расширения нормативной базы для более полного проведения мероприятий по восстановлению здоровья пострадавшего; формирования резерва средств на осуществление социального страхования от несчастных случаев за счет капитализированных платежей, поступивших в случае ликвидации страхователя. Наличие этого резерва позволит снизить финансовую нагрузку на действующие предприятия и перейти к расчету страхового тарифа в зависимости от фактических затрат на возмещение вреда. Для обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профзаболеваний

до проведения глубоких институциональных реформ, необходимо наделить правом осуществлять надзорные и контрольные функции Фонд социального страхования.

8. Разработаны теоретические основы и финансовые механизмы развития системы страхования от риска безработицы.

Современное социально ориентированное государство должно осуществлять политику контроля безработицы и управления занятостью.

Разграничение систем материальной поддержки безработных и социального вспомоществования имеет принципиальное значение при разработке концепции национальной системы поддержки безработных в Российской Федерации. Целостная система вспомоществования в стране пока не создана, а система материальной помощи безработным представляет собой конгломерат системы вспомоществования и адресной социальной помощи.

Основной принцип действующей системы — двойственность критериев предоставления пособия по безработице. Один из них исходит из страховых принципов, поскольку размер пособия увязывается с заработком на последнем месте работы, продолжительность его получения законодательно ограничена и правом на страховое пособие обладают не все безработные. В основе второго подхода лежат принципы социального вспомоществования, поскольку размер пособия установлен на едином уровне для всех безработных и увязан с государственными минимальными социальными гарантиями (минимальной заработной платой - до 1999 года, а затем - с прожиточным минимумом), а правом на социальное пособие по безработице потенциально обладают все без исключения безработные.

Служба занятости

Рис. 6 Механизм защиты от безработицы в РФ

Несмотря на то, что по формальным критериям правом на пособие по безработице (страховым или социальным) может обладать любой безработный, обратившийся в службу занятости и получивший статус безработного, уровень охвата системой выплат пособий в России значительно ниже по сравнению с развитыми странами и странами с переходной экономикой.

Следствием отхода от страховой системы выплат пособий по безработице стала утрата основной социальной функции государственной службы занятости — содействия в трудоустройстве безработных.

В диссертации предложена модель страхования от безработицы, использующая систему социальной помощи и страховой механизм. Предложенную модель поддерживает и детальный анализ зарубежного опыта, проведенный в диссертации. Данный анализ позволил сделать вывод о том, что преимущественно социальный подход, основанный на принципе адресной помощи, сопряжен с существенными экономическими издержками. Во-первых, оказание социальной помощи на достаточно высоком уровне предполагает значительные финансовые затраты. Во-вторых, этот подход используют преимущественно страны, обладающие значительными запасами природных ресурсов и в то же Еремя характеризующиеся ограниченной сферой приложения труда, потому ориентированные на вывод с рынка труда избыточной рабочей силы.

Рис. 7 Предлагаемая модель страховой защиты от безработны

9 Определены пути модернизации и механизм формировании финансовых источников сферы социального страхования в России.

Оптимальное функционирование системы социального страхования зависит от таких факторов, как экономическая ситуация в стране и формы

организации и использования финансовых ресурсов, формируемых для целей зашить, от социальных рисков, то есть эффективности и адекватности финансового механизма.

Через механизм социального страхования общество решает задачи формирования специализированных денежных фондов, из которых покрывают™ затраты па содержание нетрудоспособных лиц, а также необходимого уровня материального обеспечения работающих и неработающих членов общества, добиваясь повышения жизненного уровня различных социальных групп. Таким образом, развитая система социального страхования должна, во-первых, обеспечить профилактику, восстановление и сохранение трудоспособности работника, а во-вторых, гарантировать материальное обеспечение лиц, утративших способность к труду.

В современных социально-экономических условиях государственным ориентиром в области социального обеспечения является прожиточный минимум, который включает минимальный набор продуктов питания, непродовольственных товаров и услуг, необходимых для сохранения здоровья и обеспечения жизнедеятельности. Прожиточный минимум в целом по России предназначается для оценки уровня жизни населения при разработке и реализации социальной политики и федеральных социальных программ; обосновании установленных на федеральном уровне минимального размера оплаты труда, минимального размера пенсий по старости, а также для определения размеров стипендий, пособий и других социальных выплат; формирования федерального бюджета.

Обеспечение достойного уровня жизни с необходимостью ставит задачу разработки и введения в действие государственных социальных стандартов в каждой области социального обеспечения. Система социальной стандартизации должна быть построена таким образом, чтобы автоматически поддерживался уровень жизни населения нормального качества. Новые рыночные условия формирования социальной защиты требуют адекватный финансовый механизм социального страхо-

вания.

Одной из главных задач финансового механизма социального страхования (ФМСС) является обеспечение наиболее оптимального распределения фонда денежных средств с учетом имеющихся потребностей в финансировании соот ветствующих расходов. Решение данной задачи начинается на стадии прогнозирова-

ния и планирования. Эги процессы обеспечивают оптимальную связь между нормами финансового законодательства и условиями осуществления финансовой политики.

Посредством планирования ФМСС определяет критерий сбалансированности доходов с потребностью в финансовых ресурсах. Этот критерий ложится в основу процесса формирования и исполнения планов распределения финансовых ресурсов по отдельным направлениям для достижения целей социального страхования.

Экономические отношения по поводу формирования и использования фондов социального страхования, которые являются составной частью общественных финансов, опосредуют аккумуляцию финансовых ресурсов в системе ФМСС в целевом внебюджетном фонде, предназначенном для финансирования того или иного вида социального страхования. Таким образом, задача внебюджетных фондов как неотъемлемой части финансового механизма системы социального страхования заключается в обеспечении финансирования отдельных целевых расходов за счет законодательно определенных источников.

Финансовый механизм социального страхования можно структурировать следующим образом (см. рис. 8)

Денежные РЫПЮТЫ

Оплата уст\ г учреждении социального назначения

( Пс

г >__—V

^ | Компенсации | ^Мслнцниа |

Рсг.бнди-тащи

Псрс-о Сличение

Содержание детей

Рис.8 Предлагаемая модель финансового механизма системы социального страхования в РФ

Страховые фонды имеют цель наиболее полно охватить все рисковые ситуации, сводя к минимуму затраты всех субъектов системы. Страхование использует механизм перераспределения ущерба между всеми участниками фонда за счет предварительной уплаты взносов. Однако в процессе совершенствования систем социального страхования стали использовать механизм капитализации, которая предусматривает накопление взносов каждого из участников к моменту страховой выплаты. Механизм перераспределения взносов присущ больше страхованию, а капитализация используется и другими финансовыми системами. В социальном страховании капитализация используется в сочетании с механизмом распределения.

Основная задача предлагаемой модернизации сферы социального страхования заключается в создании условий доя гармонизации страховых механизмов в сфере социального страхования, демографической политики, занятости населения, системы оплата труда, поскольку эти внешние условия, связанные с экономическим развитием страны, ее финансовых институтов, лежат вне сферы социального страхования.

В диссертации предложены следующие мероприятия, имеющие целью модернизацию сферы социального страхования:

- для усиления страховых принципов пенсионной системы необходимо развитие и стимулирование профессиональных пенсионных систем (ППС), что позволит диверсифицировать пенсионную систему;

- изменение условий занятости снижают возможности формирования страховых пенсионных прав на долгосрочной и стабильной основе, поэтому необходимо законодательно определить минимальную норму страхового стажа для получения полной государственной пенсии, а для работников с низкими доходами определить минимальный уровень страховых платежей. При таком подходе работник сможет сам определять момент выхода на пенсию;

- в российской системе социального страхования взносы в систему полностью платит работодатель, который не заинтересован в обеспечении работника максимально высокой социальной защитой. Формула на мотивацию к максимизации уплаты социальных взносов не сработала и не работает. Выход видится в

36

снижении НДФЛ на 2% (с 13% до 11%) и одновременно обязательной уплате работником 2% от доходов. Эти средства должны перераспределяться между ПФ РФ, ОМС и вновь воссозданным фондом занятости. При этом остаются неизменными и нагрузка на фонд оплаты труда и материальное положение работника, открывается рсапьная возможность для включения работников в финансирование системы социального страхования без снижения их жизненного уровня, произойдет повышение роли страховых принципов в этой сфере;

- Развитие негосударственною пенсионного страхования невозможно без государственного финансового регулирования. Одним из наиболее действенных, но в тоже время рыночных рычагов воздействия на добровольное пенсионное страхования является налогообложение. Целесообразно использовать европейскую модель налогообложения НПФ, при которой эти фонды полностью освобождаются от налогообложения прибыли, но вводится минимальный налог, по которому облагаются пенсионные выплаты;

- Необходимо в целях обеспечения сохранности пенсионных накоплений сформировать гарантийный перестраховочный фонд, образуемый в форме саморегулируемой организации. Этот фонд подлежит прямому и жесткому контролю. Участие в перестраховочном процессе целесообразно сделать обязательным для всех НПФ, осуществляющих обязательное пенсионное страхование в накопительной системе;

- Очевидно, что в настоящий момент система здравоохранения в Российской Федерации недостаточно эффективна: повышение расходов на здравоохранение не приносит адекватного улучшении показателей здоровья нации и продолжительности жизни. Необходимо принять стратегию искоренения социальных проблем, влекущих ухудшение здоровья россиян таких как, как курение, алкоголизм, ДТП с тяжелым исходом (это выходит за рамки компетенции только системы здравоохранения), а также следует резко увеличить финансирование программ оказания первичной медико-социальной помощи;

- Необходимо провести институциональные реформы, чтобы выделяемые средства использовались наиболее эффективным образом. Введение одноканаль-

ной системы финансирования государственного здравоохранения является шагом в нужном направлении;

- Надо вернуться к вопросу о перераспределении страховых функций Фонда социального страхования и Фонда обязательного медицинского страхования, так как Фонд социального страхования, который правильнее было бы назвать Фондом страхования временной нетрудоспособности, материнства и детства, занимается страхованием рисков, связанных с восстановлением трудоспособности работника, поэтому данную функцию следует передать Фонду обязательного медицинского страхования. Это -позволит оптимизировать движение финансовых ресурсов внутри системы социального страхования;

- Государственные гарантии оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи должны быть законодательно определены, включая источники финансового обеспечения государственных гарантий бесплатной медицинской помощи;

- Финансовые показатели, должны быть увязаны с качественными, к которым относятся:

^ удовлетворенность населения медицинской помощью; ^ смертность населения субъекта Российской Федерации, в том числе младенческая и материнская смертность; ^ смертность населения в трудоспособном возрасте; ^ смертность населения от сердечно-сосудистых заболеваний, онкологических заболеваний, внешних причин, в результате дорожно-транспортных происшествий;

^ первичная заболеваемость основными социально-значимыми болезнями; ^ первичная инвалидность;

^ сбалансированность территориальной программы государственных гарантий по видам и объемам медицинской помощи в соответствии с установленными нормативами;

^ сроки ожидания гражданами медицинской и реабилитационной помощи по видам и условиям оказания.

- Предлагается расширить возможности формирования финансовых ресурсов системы государственного медицинского страхования за счет взносов самих работников, которые могут образовывать дополнительные персонифицированные фонды медицинского страхования;

- Конкретизация государственных гарантий оказания гражданам Российской Федерации бесплатной медицинской помощи потребует внедрения системы финансирования учреждений здравоохранения в зависимости от целевых показателей. Для обеспечения качества оказываемой помощи должны быть установлены критерии эффективности деятельности каждого лечебно-профилактического подразделения, основанные на профильных стандартах медицинской помощи, оказывающие влияние на размер оплаты труда медицинских работников;

- При введении одноканальной модели финансирования программы ОМС, покупателями медицинских услуг являются страховые медицинские организации, с которыми территориальные фонды ОМС заключают договоры. При этом страховые медицинские организации заключают договоры на покупку медицинских услуг с медицинскими организациями различной организационно-правовой формы собственности. Необходимо обеспечить установление единых требований к квалификационным характеристикам страховщиков, создать механизмы контроля за выполнением указанных требований, а также предусмотреть расширение требований государства к страховым медицинским организациям;

- Создание конкуренции между ЛПУ по критерию качества там, где это возможно, например, в крупных городах. Для этого привлечь учреждения всех форм собственности к исполнению государственного заказа на конкурсной основе путем заключения контракта по установленным государственным тарифам;

- Развитие добровольного медицинского страхования должно быть неразрывно связано с разграничением платных и бесплатных медицинских услуг в учреждениях государственной и муниципальной систем здравоохранения, с целью недопущения ограничения доступности бесплатной медицинской помощи;

- В стратегическом плане должна быть сформирована система страхования от безработицы и восстановлен Фонд страхования от этого социального риска. Функционирование системы материальной поддержки безработных, основанной

на страховых принципах, должно быть тесно увязано с системой социального вспомоществования. Если цель первой - поддержка экономически активного населения на ограниченный период времени, то цель второй - поддержка беднейших слоев населения на относительно длительный промежуток времени.

Ш. ОСНОВНЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ И ВЫВОДЫ.

1. Система социального страхования органично встроена в национальную экономическую систему. Они взаимосвязаны и взаимообусловлены, а, следовательно, изменения в первой не имеют смысла без реформирования второй. Данное утверждение особенно ярко проявилось в период недавнего социально-экономического мирового кризиса. Россия в эпоху иррационального изобилия не предпринимала необходимых шагов для реформирования экономической системы. Финансовая система была спасена, но экономика по-прежнему не работает. В таких условиях реформирование отдельных секторов системы социального страхования принимало искаженный характер, требовало антикризисной корректировки, а, следовательно, приводило к совершенно непредсказуемым последствиям.

Неустойчивость мировой финансовой системы ставит новые вопросы к экономике социального страхования - не только как сегодня осуществлять погашение принятых (существовавших ранее) обязательств, но и каким образом, для кого и в каких размерах следует производить дальнейшее накопление необходимых для этого общественных фондов, поэтому, начиная радикальные преобразования в системе социального страхования, принципиальное значение приобретает целеполагание.

В предложениях по реформированию системы социального страхования в качестве основных целей в течение длительного периода определялось достижение сбалансированности доходов и расходов системы, обеспечение целевого использования средств субъектами системы, создание устойчивой финансовой основы функционирования. Только эти пели не могут определять главную цель построения эффективной системы социального страхования, которую можно сформулировать как формирование подлинно страхового, правового и экономического механизма социального страхования граждан Российской Федерации, с помощью

которого должны решаться не задачи устранения крайней степени нуждаемости застрахованных, а обеспечение уровня жизни, соответствующего социальным стандартам соответствующего этапа развития общества.

2. Первоочередной задачей на этом пути представляется изменение отношений собственности на финансовые и другие активы системы социального страхования. Они не могут полностью находиться в юрисдикции государства, и должны быть переданы в собственность страхового сообщества в соответствие с их со-цихчьно-экономичсской природой.

Современная концепция социального страхования предполагает, что взносы на социальное страхование соответствуют степени защиты, необходимой человеку в соответствие с существующим в обществе стандартам уровня и качества жизни; социальные выплаты определяются размерами, сроками и другими условиями уплаты страховых взносов; обязанность по уплате взносов несут солидарно государство, работодатели и работник. В этом смысле можно утверждать, что при трехстороннем формировании финансовых ресурсов, контроль за их целевым использованием должен быть также трехсторонним.

Важнейшая экономическая функция социального страхования заключается в создании необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов, поэтому его можно определить как систему отношений по перераспределению национального дохода, которая формирует за счет обязательных страховых взносов работников, работодателей и частично государства специальные страховые фонды, используемые для компенсационных выплат при утрате трудового дохода при реализации определенных универсальных социальных рисков.

В рыночной Экономикс имеет место объективное противоречие, которое заключается в том, что в процессе ее функционирования постоянно воспроизводятся социальные или профессиональные риски для значительной части населения, создавая угрозу материальной необеспеченности, с другой стороны, воспроизводство рабочей силы необходимого качества и количества является необходимым элементом воспроизводства рыночных отношений. Социальное страхование выступает формой разрешения данного противоречия, так как гарантирует материальное обеспечение работника при наступлении страхового случая.

В Российской Федерации практика формирования системы социального страхования пошла не по пути создания целостной системы, где все подсистемы взаимосвязаны и взаимообусловлены, а по пути создания автономных, зачастую базирующихся на разных принципах, самостоятельных его направлений.

3. Система организации пенсионного страхования является основой пенсионной системы. Государственная пенсионная система в том виде, в каком она функционирует сейчас, не может обеспечить россиянам приемлемый уровень жизни.

В России несколько раз за последние пятнадцать лет концептуально менялось направление реформирования пенсионной системы. Сначала предполагался переход к накопительной системе финансирования, затем возврат к распределительной системе. Однако только сочетание этих способов финансирования может создать сбалансированную и финансово-устойчивую систему финансирования пенсионного страхования, стабильность пенсионных выплат.

Управление процессом формирования и использования финансовых ресурсов пенсионного страхования в России осуществляют Пенсионный фонд РФ, управляющие компании и негосударственные пенсионные фонды. В процессе своей деятельности пенсионные фонды аккумулируют денежные средства, которые направляют на выплату пенсий и на административно-управленческие расходы, а также передают часть средств в доверительное управление для инвестирования управляющим компаниям. В результате возникает движение денежных средств, то есть возникают и постоянно возобновляются финансовые отношения. Пенсионное страхование в большинстве развитых стран выступает основной формой образования и использования пенсионных фондов.

Перед российской пенсионной системой остро стоит вопрос интеграции негосударственных пенсионных фондов в единую пенсионную систему. Одним из противоречий данного процесса является противоречие между долгосрочным характером инвестирования пенсионных средств и ежегодной фиксацией результатов инвестирования, которое особенно ярко проявилось в период финансового кризиса. Фиксирование виртуальных убытков в период кризиса вызвало временную панику не только среди клиентов негосударственных пенсионных фондов и

породило сомнения в результатах долг осрочного инвестирования накопительного компонента. Наиболее эффективным способом разрешения данного противоречия является использование пенсионных средств для финансирования реального сектора экономики, в частности жилищного строительства.

В условиях модернизации пенсионной системы необходима особого рола систематическая деятельность по прогнозированию вновь возникающих рисков, связанных с введением новых и использованием действующих пенсионных схем

Федеральное законодательство накладывает ограничения, касающиеся размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений, которые ставят целью обеспечение сохранности пенсионных средств. Законодательство также регламентирует перечень инструментов, в которые могут быть инвестированы средства пенсионных резервов и накоплений, ограничивает максимально допустимую долю каждого из инструментов в портфеле, максимально допустимую долю эмитентов по отраслевому принципу, максимально допустимую долю одного эмитента. Но реальных гарантий реализации принципов сохранности, надежности, доходности инвестирования пенсионных средств законодательство не содержит. Таким образом, основная причина низкой активности населения в вопросе самостоятельного участия в формировании будущей пенсии состоит в недоверни к пенсионной системе в целом и к ее элементам в виде НПФ и УК.

В Российской Федерации следует создать страховой фонд для участников пенсионной системы, по аналогии с Агентством страхования вкладов физических лиц, чго будет для НПФ повышать финансовую устойчивость.

Большинство индустриально развитых стран применяют следующие виды пенсионных систем:

-обязательные государственные пенсионные системы; - добровольные (профессиональные) пенсионные системы, в которых регулирующую роль играют объединения работодателей, профсоюзов, специализированные структуры НПФ.

С организационной точки зрения выделяются корпоративные, профессиональные отраслевые, национальные дополнительные, индивидуальные добровольные пенсионные системы.

4. Опыт государственного управления сферой пенсионного обеспечения за рубежом в части стимулирования негосударственных его форм, участия граждан в дополнительном пенсионном страховании полезно учитывать при реформировании отечественной пенсионной системы. Прежде всего это относится к разработке правовых основ и принятии законодательства, регулирующего учреждение частных планов; практике налогового регулирования взносов в частные пенсионные фонды и доходов на них; гарантиям сохранности пенсионных накоплений по частным планам с установленными выплатами; принятия специальных мер по стимулированию пенсионного обеспечения работников малых и средних компаний; порядку накопления акций компаний-работодателей на пенсионных счетах; информационно-разъяснительной работе среди участников пенсионных планов и компаний, учреждающих эти планы, по вопросам их прав и обязанностей, существующих льгот; контролю за неукоснительным соблюдением принятых норм и правил.

5. Система ОМС должна была стать основной формой реализации конституционного права граждан на бесплатную медицинскую помощь. В нынешнем виде достижение указанной цели она не обеспечивает, являясь затратной и малоэффективной с экономической точки зрения. Разделение полномочий страховщика между территориальными фондами ОМС и страховыми медицинскими организациями приводит к удорожанию и неэффективности администрирования процесса медицинского страхования.

Система медицинского страхования, как один из секторов рыночной экономики, формирует собственную структуру финансовых ресурсов и затрат, вступает в финансовые отношения с другими субъектами финансового рынка. Задачей страховых организаций в этой системе является придание медицинскому страхованию более гибкой, удобной и выгодной формы.

В Российской Федерации формируется и развивается рынок добровольного медицинского страхования, который носит в основном пока корпоративный

характер; появляются частные клиники, которые можно рассматривать как систему, альтернативную ОМС. Было бы неправильно отвлекать существенные материальные и финансовые ресурсы на развитие данного сектора медицинского рынка, не используя возможностей интеграции. Проводимая в России реформа здравоохранения, развитие обязательного медицинского страхования предполагают структурную, инвестиционную перестройку отрасли, направленную на повышение экономической эффективности ее функционирования, улучшение качества оказания медицинской помощи и обеспечение конституционных прав населения РФ на гарантированный государством объем медицинской помощи.

6. Система здравоохранения, основанная на страховых принципах, позволяет добиться качественного медицинского обслуживания при ощутимо меньших, чем при частном финансировании, затратах. Системы национального здравоохранения и социальной защиты создавались постепенно, серией законодательных актов, расширяющих сферу социальных гарантий. Реформирование системы определялось реальными финансовыми возможностями, и принятию новых программ предшествовал тщательный анализ ресурсной базы отрасли.

Таким образом, в каждой стране складывается система финансирования, отражающая соотношение экономических интересов, особенности конкретной исторической, политической, социально-экономической ситуации, поэтому опыт одних стран не может быть перенесен целиком на другую почву.

Ряд стран осуществляет финансирование из налоговых поступлений, опираясь на финансирование из фондов медицинского страхования, ряд стран используют преимущественно платежи наличными. Проблемы финансирования возникают тогда, когда происходят изменения в структуре формирования финансовых ресурсов.

7. Анализ деятельности Фонда социального страхования позволяет сделать вывод о том, что одной из главных проблем сохранения дефицитности данного фонда является существование выплат нестрахового характера.

Совершенствование процесса страхования несчастных случаев на производстве, который относится к компетенции данного фонда, требует разработки методики детального определения объекта обязательного социального страхова-

ния от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний; внедрения индивидуальных программ реабилитации пострадавших и определения исполнителей и организаций для контроля за выполнением индивидуальных программ реабилитации; расширения нормативной базы для более полного проведения мероприятий по восстановлению здоровья пострадавшего; формирования резерва средств на осуществление социального страхования от несчастных случаев за счет капитализированных платежей, поступивших в случае ликвидации страхователя.

Наличие этого резерва позволит снизить финансовую нагрузку на действующие предприятия и перейти к расчету страхового тарифа в зависимости от фактических затрат на возмещение вреда.

8. Последнее время защита от риска безработицы развивалась в сторону чрезмерной централизации, перехода к системе чистой социальной помощи безработным, свертыванию активных программ содействия занятости и ослаблению роли региональной политики. Следует отказаться от использования единственного бюджетного источника финансирования этого вида защиты. Финансирование материальной поддержки безработных и активных программ должно осуществляться из различных, не пересекающихся друг с другом источников. Логичным следующим шагом в этом направлении будет введение института страхования от безработицы. Страхование от безработицы должно занять одно из ключевых мест в системе социальных амортизаторов рыночной экономики. Практическими шагами по реализации такой системы является разработки и принятие Закона о страховании от безработицы и образование Фонда страхования от безработицы.

В основе финансирования системы страхования от безработицы лежат основополагающие принципы социального страхования, что позволит сформировать финансовые ресурсы, необходимые для проведения государственной политики защиты от безработицы; повысить адресность финансирования активных программ; расширил, круг их участников, том числе из числа занятого населения через программы повышения квалификации работающих, расширения их специализации, переобучения работников, намечаемых к высвобождению и т.п.

9. Проблема несбалансированности государственных обязательств и объема имеющихся финансовых ресурсов, которая присуща всей системе соцн-

аяыюго страхования РФ, во многом определяется наличием нестраховых выплат и недостаточно высоким уровенем администрирования доходов и расходов государственных внебюджетных фондов, что постоянно воспроизводит проблему финансовой неустойчивости системы обязательною социального страхования

Неблагоприятные демографические тенденции, которые связаны с сокращением доли населения в трудоспособном возрасте, определяют во многом вектор дальнейшего реформирования системы социального страхования с четким определением целей, задач и источников финансирования по различным видам социального страхования, соблюдения страховых принципов и разития персонифицированного учета во всей системе обязательного социального страхования, адекватности уровня социальной защиты размерам страховых платежей, устранения дублирования функций и создания условий для достижения финансовой устойчивости фондов социального страхования.

Для повышения эффективности администрирования финансовых потоков, аккумулируемых для осуществления страхования социальных рисков, следует создать на базе персонифицированного учета, осуществляемого Пенсионным фондом, единую информационную базу по всем видам обязательного социального страхования.

Таким образом, проведенное исследование позволило решить поставленные задачи и реализовать определенную ранее цель: предлагаемая модернизация системы позволяет повысить финансовую устойчивость фондов социального страхования и обеспечить социально приемлемый уровень материального обеспечения застрахованных лиц при наступлении страховых случаев.

1У.ОСНОВНЫЕ публикации автора по гемк диссертаци

ОННОГО ИССЛЕДОВАНИЯ Монографии по теме исследовании

1. Андрющенко Г.//.Организация страховой деятельности в Российской Федерации [Текст]: монография / Г.И. Андрющенко. Москва: АПКиППР0.2011.-11 п.л.

2. Андрющенко Г.И. Негосударственные пенсионные фонды работников высшей школы как фактор формирования финансовых ресурсов вуза [Текст]: монография / Г.И. Андрющенко. А.Н Спирина. Москва: АПК и ППРО, 2011,- 9,75 п.л., в том числе авторский 5 п.л.;

3. Андрющето Г.И. Место негосударственных пенсионных фондов в системе пенсионного страхования РФ [Текст]: брошюра / Г.И Андрющенко. Москва. АПКиППРО, 2010г. -3,5 пл.

4. Андрющенко Г.И. Финансирование высшей школы в условиях инновационного развития экономики [Текст]: монография / Г.И. Андрющенко, Грунин A.A., Ефременкова Е.О., Мельник М.С., Митрофанов И.А., ФедякинаЛ.В. Москва: АПК и ППРО, 2010г.- 10 п.л., в том числе авторских- 2,4 п.л.

5. Андрющенко ГЛ. Формирование финанасовых ресурсов высшей школы [Текст]: монография / Г.И. Андрющенко Грунин A.A., Рогозина А.Ю., и др. Москва: Издательство"Союз", 2009.- 17.5 п.л., в том числе авторских 2,5 п.л.

6. AiidpioufeHKo Г.И. Тенденции развития страхового рынка в РФ [Текст]: брошюра / Г.И Андрющенко. Москва. АПКиППРО, 2007 Зг. - 3,5 п.л.

7. Андрющенко Г.И. Противоречия систем здравоохранения в Западной Европе [Текст]: монография / Г.И. Андрющенко Чибриков A.A., Фаминский И.11. и др.1 Сложения трудящихся в капиталистических странах: декларация и реальность —М.: Издательство МГУ, 1987.-12,5 п.л., в том числе авторских 0,75 п.л.

8. Андрющенко Г.И. Логистика в зарубежной литературе [Текст]: монография / Г.И. Андрющенко, Баскип А.И.,Гордон М.М.,Емельянов А.Н, Дементьева Т.Н., Шилин A.A. и др. Рынок и логистика. М.: Экономика 1993.-13,75 п.л., в том числе авторских 0,9 п.л.

9. Андрющенко /'/-/.Материально-техническое снабжение за рубежом [Текст]: монография /Г.И. Андрющенко, Гарнов A.A. М.:Издетельство Российской Академии экономики им. I l.iesaiioim, 1993.-9,3 п.л.. в том числе авторских 6,25 п.л.

10. ЛиОрющенко /"//.Добровольное медицинское страхование (Текст!: можлрафия / I .И. Ллдрющснко Лашпочепко ВТ. Обязательное медицинское страхование в ¡'осени -Полярный круг, М.: 2004.-10,6 п.л., в том числе авторских 0,25 п.л.

Материалы н журналах п изданиях, рекомендуемых в ВАК

11. Андрющенко Г.И. Конкурентоспособность высшего образования и роль государственного финансирования (Текст]: Андрющенко Г.И. Макарова Г.Ю. // «Труд и социальные отношения» № 10, 2010,- 1,0 пл., в том числе авторских -0,5 п.л.

12. Андрющенко Г.И. Проблемы пенсионного обеспечения работников высшей школы [Текст]: Андрющенко Г.И // Социальная политика и социология», 2010 №6.-0,8 п.л.

13. Андрющенко /! Я Проблемы преподавания дисциплин социального страхования в свете реализации инновационной стратегии развития образования [Текст]: Андрющенко Г.И // Человеческий капитал» № 7, 2010.-0,6 п.л.

14. Андрющенко ГЛ. Проблемы формирования эффективной модели социального страхования в условиях инновационного развития экономики [Текст]: // Человеческий капитал,2010.,№ 10.-0,5 пл.

15. Андрющенко ГЛ. Сравнительный анализ государственной пенсионной системы и негосударственных пенсионных программ. [Текст]: Андрющенко Г.И // Социальная политика и социология», 2005 №2.-0,5 п.л.

16. Андрющенко Г.И. Влияние социально-экономического кризиса па состояние системы социального страхования в РФ [Текст]: Андрющенко Г.И., Анютина М.А. //Социальная политика и социология», 2005 №2.-1 пл., в том числе авторских- 0,5 п.л.

17. Андрющенко ГЛ. Современные тенденции эволюции систем социального страхования [Текст]: Андрющенко Г.И // Бизнес в законе, 2011, №3.-0,5 п.л.

18. Андрющенко ГЛ. Развитие систем социального страхования в условиях глобализации [Текст]: Андрющенко Г.И. // Груд и социальные отношения, 2011 №5,- 0,5 п.л.

19. Андрющенко Г.И. Актуализация услуг здравоохранения в контексте защиты от социальных рисков [Текст]: Андрющенко Г.И // Человеческий капитал» № 2, 2011.-0,5 п.л.

20. Андрющенко Г.И. Современные представления о сущности социальной справедливости как фактор обеспечения социальной безопасности [Текст]: Андрю-щенко Г.И, Макаров В.Е.// Человеческий капитал» № 2, 20! 1 .-0,5 п.л., в том числе авторских 0,25 п.л.

Учебные пособия по теме исследования

21. Андрющенко Г.И.Финансы образовательных учреждений [Текст]: учебное пособие //Андрющенко Г.И., Грунин A.A., Рогозина А.Ю. и др.г. Москва. Издательство "Союз", 2009г.- 8,6 п.л., в том числе авторский 2.пл.

22. Андрющенко Г.И. Экономика образования [Текст]: учебное пособие //Андрющенко Г.И., Грунин A.A., Рогозина А.Ю. и др.Москва. Издательство "Союз", 2009,-12 п.л., в том числе авторских - 2 п.л.

23. Андрющенко /"//.Социальное страхованиеховременный курс [Текст]: учебное пособие//Андрющенко Г.И. Москва.Издательство "Союз",2010,- 15 п.л.

24. Андрющенко Г.И. Финансирование высшей школы в условиях модернизации экономики. [Текст]: учебное пособие //Андрющенко Г.И. Москва АПК и Г1ПРО, 2010г.- 10 п.л.

25. Андрющенко Г.И. Методические рекомендации по выполнению выпускных квалификационных работ (ВКР) студентами очного, очно-заочного и заочного факультетов специальности 080505.65 «Антикризисное управление», Москва.: АПК и ППРО, 20 Юг.-1,75 п.л.

26. Андрющенко Г.И. Государственное регулирование отношений несостоятельности. Учебно-методический комплекс для специальности "Антикризисное управление. Москва АПК и ППРО, 2010г.- 1,12 пл.

27. Андрющенко Г.И. Управление инновационной деятельностью. Учебно-методический комплекс для специальности "Антикризисное управление" М.: АКП и ППРО, 2009 1.0 п.л,

28. Андрющенко Г.И. Антикризисная инвестиционная политика. Учебно-методический комплекс для специальности "Антикризисное управление" М.: АКП и ППРО, 2009г.0,9 п.л.

29. Андрющенко Г.И Антикризисное управление кредитными организациями. Учебно-методический комплекс для специальности '"Антикризисное управление" М.: А (СП и ППРО, 2009г. 1.0 п.л.

30. Андрющенко Г.И. Страхование. Учебно-методический комплекс для специальногстей "Финансы и кредит", "Бухучет, анализ и аудит", "Мировая экономика" М.: Academia,АПК и ПГ1РО, 2009г.- 5,8 п.л.

31. Андрющенко Г.И. Страхование рисков. Программа курса для магистерской программы "Финансы", M.:Acadmia,2008- 0.9 п.л.

32. Андрющенко Г.И. Страхование. Для специальности Финансы и кредит, Бухгалтерский учет, Мировая экономика. Учебно-методические и контрольно-измерительные материалы, M.:Acadmia,2008- 0.9 пл.

33. Андрющенко Г.И. Основы социального страхования. Учебно-методические материалы. М.: Издатедьство"Союз", 2004-1,25 п.л.

34. Андрющенко Г.И. Управление активами пенсионных фондов. Учебно-методические материалы. М.: Издалельство"Союз", 2004.-1,25 п.л.

35. Андрющенко Г.И. Программа производственной практики для студентов 3 и 4 курсов специальности 080505.65- « Антикризисное управление» для очной, очно-заочной и заочной форм обучения./Андрющенко Г.И., Спаковский В.А., Федоров J1.B., Москва М.: АКГ1 и ППРО, 2009.-1,25 п.л., в том числе авторский 0.4

36. Андрющенко Г.И. Организация страховой деятельности: учебно-методические комплекс // Г.И. Андрющенко, М.А. Анютина для студентов всех форм обучения специальности 080)05 «Финансы и кредит» специализации «Страхование».-М.: Издательский дом «АТИСО», 2009.-2,9п.л., в том числе авторский 1.45 п.л.

Тезисы выступлений и статьи, опубликованные по результатам участия в международных и всероссийских конференциях

37. Андрющенко Г.И. Концептуальные проблемы реформирования системы страхования в РФ [Текст] / Андрющенко Г.И. // Концептуальные проблемы реформирования системы страхования в РФ. Сборник материалов работы Страны БРИК в условиях глобального кризиса: потенциал и проблемы консолидации на IX Международном социальном конгрессе. Москва: Издательство РГСУ. 2009. С. 251252,- 0,5 п.л.

ЗХ. Андрющенко Г.И. Проблемы интеграции российского и мирового страховых рынков [Текст] / Андрющенко Г.И. // Глобализация: настоящее и будущее России VI Международный социальный конгресс. Материалы выступлений. Том2.РГСУ 2006г.с. 304-305.-0,5 п.л.

39. Андрющенко Г.И Роль государства в формировании финансовых ресурсов системы здравоохранения в РФ./ Вопросы социально-экономического рахвития современной России.Материалы Годичных научных чтений ФССЭФ в CI1CC "Руза", 04-06 февраля 2008г.М.: АПК и ПГ1РО, 2008г.0,4 п.л.

Научные статьи и тезисы выступлений другого уровня по теме исследования

40. Аидрюгценко Г.И Социально-экономические проблемы здравоохранения Великобритании [Текст] / Андрющенко Г.И.//Деп. рукопись №4432 от 12.11, 1979.Из-во: М.:МГУ, 1,5 п.л.

41. Андрющенко Г.И. Кризис государственного регулирования образования в Великобритании /Сборник статьей Кризис государственного монополистического регулирования экономики. Издательство МГУ,М.: 1980г.-0,6п.л.

42.Андрющенко Г.И. Почему эксперимент не удался/ Журнал «Материально-техническое снабжение».-М., 1988 №8, с.20-32.-0,75 п.л.

43.Андрющенко Г.И Легко управляемый бизнес». Опыт промышленных фирм США. Журнал «Материально-техническое снабжение», 1990 №11 с 10-22, 0.7 п.л.

44. Андрющенко Г.И Проблемы страховой медицины в переходной Российской экономике// Деп.рукопись Журнал депонированных рукописей «Экономика и производство», 2004.0,5 п.л.

45.Андрющенко Г.И Особенности страхования грузов в условиях российской экономики Социально-экономические проблемы развития РФ. Сб. научных трудов М..-Academia, 2005.0,5 п.л.

46. Андрющенко Г.И Современное состояние системы негосударственного пенсионного страхования в РФ/ Социально-экономические проблемы развития РФ. Сборник научных трудов, выпуск 2. Academia, М.:2006.0,5 п.л.

47..-Iндрющепко I'll Реализация концепции маркетинга в страховании/ Социально-экономические проблемы развития РФ. Сборник научных трудов, выпуск 5 М.: АПК и ПГ1РО, 2009г.0,4 п.л.

48. Андрющенко I 'll Задачи маркетинга образовательного процесса/ Социально-экономические проблемы формирования финансовых ресурсов высшей шко-лы.//Андрюшенко Г.И. Грунин Л.А. Сборник научных трудов, выпуск 1 М.: АПК и ПГ1РО, 2009г.-авторских 0,4 п.л.

49. Андрющенко Г.И Теоретические основы формирования социальной политики государства/ Повышение эффективности управления социально-экономическими системами. Сборник научных трудов. Выпуск 1. М.: АПК и ППРО, 2010г.0,5 п.л.

50. Андрющенко Г.И Теоретические основы формирования и управления системы охраны здоровья в РФ/ Повышение эффективности управления социально-экономическими системами. Сборник научных трудов. Выпуск 2. М.: АПК и ПГ1РО, 2010г.-0,4 п.л.

51 .Андрющенко Г.И Проблемы формирования эффективной модели социального страхования в условиях инновационного развития экономики/ Повышение эффективности управления социально-экономическими системами. Сборник научных трудов. Выпуск 3. М.: АПК и ППРО, 2010г.-0,4 п.л.

52. Андрющенко Г.И Проблемы формирования финансового механизма социальной защиты от безработицы/ Повышение эффективности управления социально-экономическими системами. Сборник научных трудов. Выпуск 4. М.: АПК и ППРО, 2011 г.-0,5 п.л.

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: доктора экономических наук, Андрющенко, Галина Ивановна

Введение.

Глава 1. Теоретические основы социального страхования.

1.1 Социально-экономическое содержание категории "социальная защита работников".

1.2 Эволюция добровольного и обязательного социального страхования.

Глава 2. Финансово-экономический базис формирования финансовых ресурсов системы пенсионного страхования в Российской Федерации.

2.1 Генезис пенсионного страхования в РФ.

2.2 Модернизация институтов пенсионного страхования в промышленно развитых странах.

Глава 3. Анализ состояния и проблем Обязательного медицинского страхования в Российской Федерации.

3.1 Экономические проблемы развития системы здравоохранения.

3.2 Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, его. функции и задачи.

3.3 Роль и место медицинского страхования в национальных системах здравоохранения

Глава 4. Обязательное социальное страхование временной. нетрудоспособности, материнства, трудового увечья и. профессиональной заболеваемости.

4.1 Организация и функциональная структура Фонда. социального страхования Российской Федерации.

4.2 Российская система страхования от профессиональных. рисков.

Глава 5. Проблемы формирования механизма социального страхования от риска безработицы

5.1 Российский рынок труда и эволюция политики в области. занятости.

5.2 Страхование от безработицы в зарубежных странах.

Глава 6. Задачи модернизации сферы социального страхования и. финансовые механизмы ее реализации.

6.1 Проблемы функционирования действующей системы социального страхования.

6.2 Стратегия развития сферы социального страхования.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Модернизация сферы социального страхования в Российской Федерации"

Актуальность темы исследования. Социальное страхование является важным элементом системы финансов, институтом социальной защиты населения и отраслью страхования и затрагивает интересы всех граждан любой страны. Его качественные и количественные характеристики свидетельствуют об уровне социального, экономического, правового и культурного развития общества и государства. В настоящее время функционирование системы социального страхования находится в ракурсе пристального внимания органов государственного управления и общественности. Трудоспособное население должно иметь уверенность в том, что при реализации социальных рисков уровень выплат по социальному страхованию будет достаточным для поддержания достойного уровня жизни. Проблема формирования адекватной и реально работающей системы социального страхования, таким образом, является залогом национальной экономической безопасности страны.

Система социального страхования органично встроена в национальную экономическую систему. Они взаимосвязаны и взаимообусловлены, а, следовательно, изменения в первой не имеют смысла без реформирования второй. Данная система в Российской Федерации создавалась в сложных условиях общесистемного кризиса, преследуя цели социального регулирования экономических рыночных реформ. За эти годы государство в России, как и в других странах с рыночной экономикой, вынуждено было, проводить политику социальной поддержки населения, увеличивая удельный вес социальных расходов в общих расходах государства. В результате новая система социального страхования частично сохранила практику советского периода, частично скопировала модели социальной защиты, существующие в развитых странах.

Неустойчивость мировой финансовой системы ставит новые вопросы к экономике социального страхования - не только как сегодня осуществлять погашение принятых (существовавших ранее) обязательств, но и каким образом, для кого и в каких размерах следует производить дальнейшее накопление необходимых для этого общественных фондов. Начиная радикальные преобразования в системе социального страхования, принципиальное значение приобретает целеполагание.

Международные эксперты, так же как российские экономисты, предлагают для повышения устойчивости, например, пенсионной системы установить одинаковый пенсионный возраст у мужчин и женщин. Это является общемировой тенденцией, и возраст выхода на пенсию приближается к 65 годам. В России существует пенсионная диспропорция: женщины уходят на пенсию в 55 лет, хотя живут дольше мужчин, у мужчин же пенсионный возраст наступает в 60 лет.

Учитывая продолжительность жизни, трудно логически обосновать сохранение в существующей системе разницы стандартного пенсионного возраста мужчин и женщин. Кроме того, если стандартный пенсионный возраст для мужчин и женщин увеличить до 62 лет, число пенсионеров в 2025 году составит около 30 млн., а не 36 млн., как при сохранении существующей системы.

Но такое решение проблемы в условиях Российской Федерации было бы слишком прямолинейным, поскольку через пенсионную систему осуществляется перераспределение средств из богатых регионов в бедные, из крупных городов - в глубинку. Деньги пенсионеров вливаются в экономику депрессивных регионов, и таким образом, формируя спрос, создают рабочие места, превращаются в зарплаты и налоговые поступления.

В Российской Федерации система социального страхования институционально представлена внебюджетными фондами социального назначения, разграниченными по принципу функциональной самостоятельности. В настоящее время система социального страхования в России находится в стадии реформирования. Работодатели и работники считают ее несправедливой из-за низких размеров социальных выплат, а также дорогостоящей и малоэффективной. Значительные суммы страховых взносов тяжелым бременем ложатся на фонд оплаты труда. В 2011г. году совокупная ставка страховых взносов составила 34%. Из них 26% работодатели платили в Пенсионный фонд

Российской Федерации, 2,9% - в Фонд социального страхования Российской Федерации, 3,1% и 2% - в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования соответственно.

Начиная с 2012 года, ставка страховых взносов в ПФР уменьшится с 26% до 22%. При этом будет проиндексирована и облагаемая страховыми взносами база каждого работника, то есть предельный годовой заработок, с которого уплачиваются страховые взносы. Он вырастет с 463 до 512 тысяч рублей.

Таким образом, очевидным становится отсутствие прямой зависимости между страховыми взносами и размером оплаты труда застрахованных лиц. Проблемы сферы социального страхования усиливаются происходящими демографическими процессами, сопровождающимися ростом численности пенсионеров и приводящими к увеличению страховой нагрузки на работодателей.

Тем не менее, социальное страхование трансформировалось в самостоятельную социально-экономическую систему, отличную как от чисто социальной, так и от страховой. Сложность и множественность процессов взаимодействия социального и экономического внутри единой системы так до сих нор не получила адекватной научной оценки и сама категория «социальное страхование» трактуется в широком диапазоне от государственного социального обеспечения до различных форм страхования социальных рисков.

В России уже много лет проводится реформа социального страхования, цели и направления которой неоднократно коренным образом менялись. В результате, до сих пор, так и не была создана сбалансированная система социального страхования, то есть остались нерешенными проблемы создания эффективной системы финансового обеспечения, стратегии управления и развития данной сферы. Сейчас можно констатировать, что система социального страхования не в состоянии обеспечить в полной мере государственные социальные обязательства за счет собственных источников. Разбалансированность бюджетов, слабое использование страховых принципов, отсутствие действенных финансовых стимулов развития дополнительных добровольных) форм социального страхования требуют разработки инновационных подходов к финансированию системы и управлению ее финансовыми ресурсами, а также к развитию институтов негосударственного социального страхования.

Таким образом, требуется дальнейшее исследование проблемы совершенствования финансового обеспечения, разработки стратегии развития и управления сферы социального страхования в России для формирования новой системы, основанной на страховых принципах и методах эффективного управления ее финансовыми ресурсами в рыночной среде. Все вышесказанное свидетельствует о народнохозяйственной значимости проблемы и актуальности темы диссертационной работы.

Степень научной разработанности проблемы. Социальное страхование в настоящее время является предметом изучения и элементом научного аппарата целого ряда наук и их отраслей, в том числе социологии, права, экономической теории, экономики труда, социального менеджмента, социальной работы и т. д. 11роблемам формирования систем социального страхования в индустриальном обществе посвящены работы отечественных и зарубежных авторов: Н.А.Волгина, Е.Ш. Гонтмахера, H.A. Горелова, Кадомцевой C.B., Е.А. Морозовой, Павлюченко В.Г., Б. В. Ракитского, Н.М. Римашевской, В.Д. Ройка, Е.И. Холостовой, Л.П. Якушева, С.Ю. Яновой, Р. Титмуса, Г. Эспинг-Андерсена и др.

В работах таких западных ученых как В. Ойкен, X. Гроссман-Дерт, Ф. Бем, Ф. Лутц, Дж. Гелбрейт разработана концепция «государства благосостояния». Их идеи были использованы Л. Эрхардом в Германии и Ф. Рузвельтом в США.

Большой вклад в разработку проблем социальной политики и социальной защиты населения в условиях трансформации социально-экономической системы России внесли российские ученые: Д. С. Львов, В. Н. Вьюницкий, Е. В. Егорова, В.Л. Иноземцев, А. А. Козлов, В. Д. Роик, Е. В. Тишин, С. Ю. Янова, С.М. Березин, Н. А. Вигдорчик, И. В. Гейц, В. И. Жуков, С. С. Ковалевский, Т. А. Федорова, Р. Т. Юлдашев и др.

Наибольший интерес к вопросам социального страхования отечественная наука проявила в 90-е годы прошлого века, поскольку именно тогда переход к рыночной экономике в России сопровождался значительными социальными потрясениями. В то же время, хотя сегодня каждая из указанных выше наук, признавая необходимость и значимость социального страхования для любого общества, проявляла свою ограниченность, прежде всего, в подходах к определению данного социально-экономического феномена.

Так, исследованию вопросов формирования и использования средств пенсионного страхования были посвящены работы: C.B. Барулина, B.I I. Галаганова, К.Н. Гусова, J1.A. Дробозиной, В.А.Исаева, Т.М.Ковалёвой, H.H. Кондракова, Е.Г. Князевой, В.Н. Лапина, Г.Б. Поляка, Е.В. Пономаренко, Н.М. Сабитовой, М.В. Романовского, В.М. Родионовой, В.И. Самарухи, А.К. Соловьева, Т.А. Федоровой, E.H. Шутяк, Л.П. Якушева и др.

Отдельные аспекты обеспечения финансовой устойчивости государственной системы социального страхования в рассматривались многими экономистами. Например, в работах Д.Г. Александрова, Г.В, Ю.В. Воронина,

A.B. Голубева, М.Э. Дмитриева, А.Б. Жабоедова, А.П. Колесник, A.B. Куртина, Ю.З. Люблина,Т.М. Малевой,М.С. Малютиной,

Ю.В.Пешехонова,А.К. Соловьева, Л.П. Якушева, и др. исследовались вопросы методологии и методики формирования системы пенсионного страхования, практики становления ПФР, состояния системы пенсионного обеспечения в период трансформации, ее адаптации к условиям рыночной экономики.

Среди научных исследований по проблемам негосударственного пенсионного страхования необходимо отметить труды С.А. Афанасьева,

B.И. Михайлова, В.А. Мудракова, H.A. Савинской, Г.М. Бродского, П.А. Дегтярева и др., в которых были рассмотрены особенности негосударственного пенсионного страхования на примере деятельности негосударственных пенсионных фондов в России.

В современной отечественной литературе, посвященной обязательному медицинскому страхованию, больше внимания уделено анализу зарубежного опыта или выявлению существующих недостатков системы здравоохранения, но мало внимания уделяется реальным путям адаптации и реформирования медицинского страхования обязательного и добровольного к сложившейся в стране социально-экономической ситуации.

В тоже время, до сих пор так и не разработана целостная концепция социального страхования, сочетающая в себе теоретические, методологические, стратегические и тактические подходы к организации данной сферы страхования и механизмы их реализации. Требует дополнительного осмысления в комплексе понятийный аппарат и теоретическая база системы социального страхования, нуждаются в разработке методология и механизмы формирования стратегии финансового обеспечения и управления финансовыми потоками государственного социального страхования, а также требуют научного обоснования стратегические направления интеграции системы негосударственного социального страхования и способы ее реализации.

Актуальность темы исследования, а также недостаточная теоретическая и практическая разработанность проблемы предопределили выбор темы настоящего исследования, цель, задачи и структуру работы.

Цель диссертационного исследования состоит в разработке теоретико-методологических основ организации и управления национальной системой социального страхования как важного и необходимого элемента социально-экономических отношений, а также механизмов финансового обеспечения модернизации сферы социального страхования в России.

Задачи исследования. В соответствии с целью диссертационного исследования в работе поставлены следующие задачи:

- уточнить экономическое содержание, дать институциональную характеристику системы социального страхования и определить качественные свойства социальных рисков в условиях глобализации экономики;

- исследовать методы и принципы формирования финансовых ресурсов системы социального страхования в Российской Федерации и за рубежом и конкретизировать принципы формирования финансового механизма системы социального страхования в современных условиях;

- произвести оценку существующего состояния системы государственного пенсионного страхования в России и исследовать возможные пути интеграции негосударственной системы пенсионного страхования в контексте ее усиления в процессе проведения реформ; проанализировать современный опыт финансового и институционального строительства пенсионных систем в зарубежных странах с целью возможного использования его в практике модернизации российской пенсионной системы;

- разработать концептуальные основы решения социально-экономических проблем повышения результативности и эффективности функционирования системы здравоохранения с целью совершенствования институционального строения российской системы обязательного медицинского страхования и оптимизации расходования финансовых ресурсов с учетом роли и места негосударственного сектора системы здравоохранения; раскрыть направления реформирования систем медицинского страхования в национальных системах здравоохранения с учетом сложности регулирования экономических и социальных процессов в условиях глобализации в контексте использования данного опыта в РФ;

- дать характеристику организации и функциональной структуры Фонда социального страхования в контексте его институциональной интеграции с системой обязательного медицинского страхования;

- исследовать особенности формирования рынка труда, эволюцию политики в области занятости, выявить концептуальные недостатки российской системы страхования от профессиональных рисков с целью формирования механизма социального страхования от риска безработицы;

- выявить проблемы действующей системы социального страхования в Российской Федерации с целью определения путей модернизации и механизма формирования финансовых источников государственного социального страхования в России.

Предметом исследования выступает совокупность социально-экономических и финансовых отношений по поводу формирования и использования средств системы социального страхования, разработки путей ее модернизации с современной в России.

Объектом исследования выступает система социального страхования, её элементы и финансовые ресурсы, а также деятельность финансовых институтов в области социального страхования и управления его финансовыми ресурсами.

Теоретическую основу исследования составили положения теории социального страхования, теории налогообложения, теории финансового менеджмента, теории финансов общественного сектора и государственного управления финансами. В диссертационном исследовании использовались труды отечественных и зарубежных экономистов в области социальной защиты, фундаментальные положения о развитии рыночной экономики, положения экономической теории в области функционирования общественного сектора, а также правовые законодательные и нормативные акты в области финансов, социального обеспечения, бюджета, налогообложения, финансовой и социальной политики.

Методологической основой исследования служит ряд общеметодологических, общенаучных, междисциплинарных подходов и методов исследования, в том числе диалектический, аналитический методы познания; в работе были использованы историко-классификационный, институциональный, логический, системный подходы, сущностный, ситуационный, структурный, функциональный и другие виды научного анализа, а также такие методы как наблюдение, систематизация, моделирование, абстракция, индукция, дедукция, и др., раскрывающие возможности исследования вопросов финансового обеспечения и управления финансовыми ресурсами системы социального страхования в динамике, взаимосвязи и взаимообусловленности.

Информационной базой исследования послужили данные Федеральной службы государственной статистики, Министерства экономического развития РФ, Министерства финансов РФ, Счетной палаты РФ, Федеральной налоговой службы, Центрального банка РФ, законодательные акты Российской Федерации, постановления Правительства РФ, информационные и нормативно-методические материалы ООН, МОТ, МБТ, ВОЗ, MACO.

Гипотеза диссертационного исследования предполагает имманентность социальной защиты как социально-экономического феномена современным экономическим системам, что соответствующим образом определяет её сущность, направления и формы эволюции, место и роль в системе жизнеобеспечения конкретного общества, а также условия, принципы, формы и способы организации и управления системами социальной защиты. Особенности эволюции современных рыночных отношений позволяют признать возможность и реальность формирования новой социально-экономической категории - социальное страхование. В этой связи была сформулирована концепция развития социального страхования, отражающая принципиально новые возможности для практики регулирования современных социально-экономических отношений на базе модернизации системы в соответствие с требованиями развития производительных сил.

Область исследования. Диссертационное исследование проведено в рамках раздела I «Финансы» (п. 1.6 «Институциональные аспекты финансовой системы»); (п.2.2. «Финансовое регулирование экономических и социальных процессов») специальности 08.00.10 «Финансы, денежное обращение и кредит» Паспорта специальностей ВАК (экономические науки).

Научная новизна диссертационной работы заключается постановке и решении важной теоретической и научно-практической проблемы формирования инновационного вектора развития системы социального страхования в период модернизации экономики в условиях глобализации постиндустриального общества, что на нашло конкретное выражение в следующем:

1. Разработаны в комплексе понятийный аппарат и теоретическая база системы социального страхования как института социальной защиты и как финансовой страховой категории, а также основы финансового обеспечения социального страхования, в том числе:

- уточнено понятие социального риска в социально ориентированной экономике в контексте соответствия индивидуальных параметров уровня жизни общественным нормам и стандартам и раскрыто содержание социального страхования как формы социальной защиты населения, основанной на страховых принципах;

- доказано, что смена модели системы социального страхования является не спонтанным явлением, а должна осуществляться по проработанной схеме при соблюдении комплекса таких условий, как наличие устойчивого экономического роста и эффективного финансового регулирования;

2. Представлена развернутая поэлементная характеристика национальной пенсионной системы, на основании чего предложены направления модернизации существующей пенсионной системы в России:

- раскрыто содержание основных институтов системы пенсионного обеспечения, включающей в себя: государственное пенсионное обеспечение и систему пенсионного страхования, в том числе: государственное обязательное пенсионное страхование, негосударственное обязательное пенсионное страхование, негосударственное добровольное пенсионное страхование;

- в результате сравнительного анализа распределительной и накопительной систем финансирования пенсионных выплат доказана необходимость создания интегрированной пенсионной системы, включающей в себя солидарно-распределительные механизмы и накопительные элементы, которые позволят минимизировать последствия финансово-экономических кризисов и влияние демографического фактора;

- обоснован вывод о необходимости диверсификации пенсионного страхования в России.

3. Обосновано социально-экономическое содержание и сущностные характеристики финансово-страхового механизма здравоохранения как системы управления финансовыми отношениями, организуемыми государством и хозяйствующими субъектами в сфере охраны здоровья в соответствии с объективно действующими экономическими законами в ходе перераспределения финансовых ресурсов:

- проведена оценка состояния и перспектив развития российской национальной системы здравоохранения с точки зрения ее финансовой обеспеченности и эффективности функционирования;

- разработаны основы и определены резервы повышения эффективности и результативности использования средств обязательного медицинского страхования, в частности:

- в рамках авторской концепции определена необходимость проведения институциональных реформ, которые позволят эффективно использовать выделяемые средства;

4. Разработаны основы, стратегические направления и финансовые механизмы модернизации системы страхования от риска безработицы:

- уточнена экономическая сущность и роль государственной защиты от риска безработицы и сформулированы основные принципы формирования модернизированной системы страхования от данного вида социального риска;

- обоснован алгоритм институционального реформирования данной сферы, который предполагает формирование государственного фонда страхования от безработицы и определены его задачи и функции;

5. Предложены и обоснованы методологические подходы и механизмы модернизации финансового обеспечения и управления финансовыми потоками государственного социального страхования, в частности:

- сформирована авторская концепция построения системы социального страхования в Российской Федерации, в которой объединены предложенные в диссертации принципы ее формирования;

- обоснованы основные направления формирования стратегии развития сферы социального страхования на основе авторской модели;

- разработаны предложения по совершенствованию институциональных социально-страховых отношений в системе социального страхования.

Апробация результатов исследования. Основные положения диссертации опубликованы в открытой печати, в том числе в монографической форме, в форме научных статей, докладывались автором на международных, всероссийских конгрессах и конференциях.

Внедрение результатов исследования. Теоретические, методологические и практические результаты диссертации используются в учебном процессе на кафедрах социального страхования, экономики и управления предприятиями, финансов и кредита Российского государственного социального университета; на курсах повышения квалификации сотрудников Пенсионного фонда РФ, Фонда социального страхования РФ, на курсах дополнительного профессионального образования РГСУ.

Отдельные практические механизмы и рекомендации, касающиеся управления финансовыми потоками обязательного социального страхования, повышения эффективности и результативности использования средств обязательного социального страхования были внедрены в деятельность отделении Фонда социального страхования РФ. Использование результатов исследования подтверждено справками о внедрении.

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Андрющенко, Галина Ивановна

Заключение

В настоящее время функционирование системы социального страхования находится в ракурсе пристального внимания органов государственного управления и общественности. Эффективное социальное обеспечение является одним из ключевых факторов социально-экономической безопасности любого государства. Трудоспособное население должно иметь уверенность в том, что при реализации социальных рисков уровень выплат по социальному страхованию будет достаточным для поддержания достойного уровня жизни. Проблема формирования адекватной и реально работающей системы социального страхования, таким образом, является залогом национальной экономической безопасности страны.

Проблемы реформирования системы социального страхования невозможно разрешить без определения стратегии развития данной сферы национальной экономики. Система социального страхования органично встроена в национальную экономическую систему. Они взаимосвязаны и взаимообусловлены, а, следовательно, изменения в первой не имеют смысла в отрыве от отставания второй. Данное утверждение особенно ярко проявилось в период недавнего социально-экономического мирового кризиса. Российская Федерация подошла к кризису без долгов, с огромной «подушкой безопасности», тем не менее, выход из кризиса был тяжелым и конфликтным. Это произошло во многом потому, что в отличие от американской экономики, которая разогревалась через кредитное потребление, Россия в эпоху иррационального изобилия не предпринимала необходимых шагов для реформирования экономической системы. Бизнес был занят позиционной борьбой за активы. При этом возрастала коррупционная составляющая в экономике.

Таким образом, при отсутствии пузырей на фондовом рынке и рынке недвижимости, при отсутствии ипотечного кризиса, выход из кризисной ситуации был сложным. Финансовая система была спасена, но экономика по-прежнему не работает. В таких условиях реформирование отдельных секторов системы социального страхования принимало искаженный характер, требовало антикризисной корректировки, а, следовательно, приводило к совершенно непредсказуемым последствиям.

Неустойчивость мировой финансовой системы ставит новые вопросы к экономике социального страхования - не только как сегодня осуществлять погашение принятых (существовавших ранее) обязательств, но и каким образом, для кого и в каких размерах следует производить дальнейшее накопление необходимых для этого общественных фондов, поэтому, начиная радикальные преобразования в системе социального страхования, принципиальное значение приобретает целеполагание.

В предложениях по реформированию системы социального страхования в качестве основных целей в течение длительного периода определялось достижение сбалансированности доходов и расходов системы, обеспечение целевого использования средств субъектами системы, создание устойчивой финансовой основы функционирования. Это, бесспорно, важные и необходимые цели, но только они не могут определять главное направление построения эффективной системы социального страхования, которое можно сформулировать как формирование подлинно страхового правового и экономического механизма социального страхования граждан Российской Федерации. С его помощью будут решаться не задачи устранения крайней степени нуждаемости застрахованных, а обеспечение такого уровня жизни, который соответствует социальным стандартам соответствующего этапа развития общества.

В этой связи требуется более детальное теоретическое обоснование способов разрешения противоречий, возникающих в развитии отношений собственности, распределительных отношений и страховых принципов.

Первоочередной задачей на этом пути представляется изменение отношений собственности на финансовые и другие активы системы социального страхования. Они не могут полностью находиться в юрисдикции государства, и должны быть переданы в собственность страхового сообщества в соответствие с их социально-экономической природой.

Современная концепция социального страхования предполагает, что взносы на социальное страхование соответствуют степени защиты, необходимой человеку в соответствие с существующим в обществе стандартам уровня и качества жизни; социальные выплаты определяются размерами, сроками и другими условиями уплаты страховых взносов; обязанность по уплате взносов несут солидарно государство, работодатели и работник. В этом смысле можно утверждать, что при трехстороннем формировании финансовых ресурсов, контроль за их целевым использованием должен быть также трехсторонним.

Социальное страхование охватывает различные формы общественного (государственного, обязательного и добровольно-общественного) страхования населения от социальных рисков, связанных с потерей работы, трудоспособности и доходов.

В развитой рыночной экономике система страхования от социальных рисков строится на принципах смешанной экономики, включая государственные, добровольно-общественные (коллективные) и частные институты, коммерческие и некоммерческие организации. Подобное ее построение позволяет обеспечить как гарантированную социальную защиту граждан от вероятностных причин потери трудоспособности и доходов, так и наиболее полное удовлетворение спроса различных категорий населения на услуги страхования от социальных рисков.

Важнейшая экономическая функция социального страхования заключается в создании необходимых условий для воспроизводства трудовых ресурсов, поэтому его можно определить как систему отношений по перераспределению национального дохода, которая формирует за счет обязательных страховых взносов работников, работодателей и частично государства специальные страховые фонды, используемые для компенсационных выплат при утрате трудового дохода при реализации определенных универсальных социальных рисков.

В рыночной экономике имеет место объективное противоречие, которое заключается в том, что в процессе ее функционирования постоянно воспроизводятся социальные или профессиональные риски для значительной части населения, создавая угрозу материальной необеспеченности, с другой стороны, воспроизводство рабочей силы необходимого качества и количества является необходимым элементом воспроизводства рыночных отношений. Социальное страхование выступает формой разрешения данного противоречия, так как гарантирует материальное обеспечение работника при наступлении страхового случая.

В Российской Федерации практика формирования системы социального страхования пошла не по пути создания целостной системы, где все подсистемы взаимосвязаны и взаимообусловлены, а по пути создания автономных, зачастую базирующихся на разных принципах, самостоятельных его направлений. К числу действий, мешавших построению обязательного социального страхования как органической целостности, можно отнести:

Нарушение единого правового пространства для его различных видов и направлений. Например, деятельность ПФР регулируется федеральным законом, а деятельность ФСС постановлением Правительства; профессиональное страхование вообще не имеет никакой законодательной базы;

• Практическое отсутствие механизмов взаимодействия фондов социального страхования;

• Отсутствие социального страхования таких рисков, как безработица, а также профессиональных и территориальных рисков.

Система социального страхования очень чувствительна к влиянию целого ряда внешних факторов. Демографические изменения признаны одним из серьезнейших вызовов, стоящих перед социальным страхованием. Мировое старение населения - одна из важнейших проблем XXI века. Старение населения отразится на всех областях социального обеспечения: на здравоохранении, долгосрочном уходе, пособиях по безработице, инвалидности, семейных пособиях. Но по мере того, как общество приспосабливается к старению населения, главным вопросом государственной политики становиться вопрос о взаимном влиянии общенациональных целей и необходимых социальных изменений. Основная цель в этом контексте - общественное процветание, которое уменьшает число бедных и повышает уровень жизни, хотя это не обязательно относиться к качеству жизни. Старение население может привести к снижению темпов экономического роста, поэтому основной задачей является минимизация данного эффекта. Следовательно, в основу государственной политики в этом направлении должны быть положены меры по стимулированию адаптации на рынке труда молодежи, сохранению рабочих мест для лиц пожилого возраста, желающих трудиться, помимо других мер, таких как повышение роли женщин на рынке труда или интеграции инвалидов.

Система организации пенсионного страхования является основой пенсионной системы. К числу элементов, объединяющих пенсионное страхование в систему относятся единство цели, единство принципов, па которых построена система пенсионного страхования России, единство правовой базы, единство органов регулирования и контроля этой системы. Качественными свойствами пенсионной системы должны являться целостность, экономичность, финансовая устойчивость, надежность, адаптивность, структурная стабильность, единое географическое, правовое и социальное пространство.

Государственная пенсионная система в том виде, в каком она функционирует сейчас, вряд ли отвечает всем этим требованиям и не может обеспечить россиянам приемлемый уровень жизни. По оценке, проведенной компанией Aviva совместно с Deloitte, среднестатистический россиянин, выходящий на пенсию в 2011-2050 годах, чтобы полностью покрыть свой личный дефицит, должен ежегодно откладывать примерно 5,8 тыс. евро. Это усредненный показатель, который зависит от возраста и заработка. Чем моложе человек, тем меньше ему придется откладывать. Для 20-летнего достаточно 1,6 тыс. евро, 40-летнему -3,7 тыс. евро. В самом худшем положении оказываются те, кому до пенсии осталось менее 10 лет. Для обеспечения приемлемого уровня жизни придется накапливать 6,1 тыс. евро., при условии, что среднестатистическая зарплата россиянина приблизиться в течение ближайших 40 лет к среднеевропейской. При этом считалось, что средняя доходность инвестиций будет 5% годовых. В настоящий момент среднестатистическая зарплата по данным Росстата составляет чуть более 21 тыс. рублей, то есть меньше 6 тыс. евро. 1

В России несколько раз за последние пятнадцать лет концептуально менялось направление реформирования пенсионной системы. Сначала предполагался переход к накопительной системе финансирования, затем возврат к распределительной системе. Однако только сочетание этих способов финансирования может создать сбалансированную и финансово-устойчивую систему финансирования пенсионного страхования, стабильность пенсионных выплат.

В процессе функционирования пенсионного страхования происходит формирование и использование финансовых ресурсов (доходов) концентрируемых в пенсионных фондах, основной целью которых является финансирование лиц, потерявших способность полноценно трудиться. Управление процессом формирования и использования финансовых ресурсов пенсионного страхования в России осуществляют Пенсионный фонд РФ, управляющие компании и негосударственные пенсионные фонды. В процессе своей деятельности пенсионные фонды аккумулируют денежные средства, которые направляют на выплату пенсий и на административно-управленческие расходы, а также передают часть средств в доверительное управление для инвестирования управляющим компаниям. В результате возникает движение денежных средств, то есть возникают и постоянно возобновляются финансовые отношения. Пенсионное страхование в большинстве развитых стран выступает основной формой образования и использования пенсионных фондов.

Перед российской пенсионной системой остро стоит вопрос интеграции негосударственных пенсионных фондов в единую пенсионную систему. Менее чем за десять лет обязательные пенсионные накопления выросли существенно и по итогам 2010 года составили 1 триллион 200 миллиардов рублей.

1 Школа выживания для пенсионеров. «Финанс», №36, 2011 г„ с. 40-41.

Это происходит, во-первых, из-за роста численности людей, имеющих право на накопительную часть пенсии, во-вторых, от получения инвестиционного дохода. 1

Национальная ассоциация негосударственных пенсионных фондов указывает на проблемы инвестирования средств пенсионных накоплений, одной из которых является противоречие между долгосрочным характером инвестирования пенсионных средств и ежегодной фиксацией результатов инвестирования, которое особенно ярко проявилось в период финансового кризиса. Фиксирование виртуальных убытков в период кризиса вызвало временную панику не только среди клиентов негосударственных пенсионных фондов, но и со стороны отдельных руководителей, их бенефициаров и породило сомнения в результатах долгосрочного инвестирования накопительного компонента, хотя уже в течение одного года потери удалось полностью «отыграть».2

Ассоциация негосударственных пенсионных фондов считает, что наиболее эффективным направлением использования пенсионных средств является финансирование реального сектора экономики, в частности жилищного строительства. С финансовым участием негосударственных пенсионных фондов осуществляется строительство домов в Краснодарском крае, Пермском крае, Астраханской, Волгоградской областях и др. Таким образом, постепенно начинаются процессы, которые способствуют реальному, а не виртуальному росту пенсионных накоплений.

Анализ развития накопительного компонента свидетельствует о том, что внутрисистемных противоречий нет. Проблемы лежат за пределами накопительного компонента, а именно в низком инвестиционном потенциале экономики в целом, отсутствии должного законодательного сопровождения, которое должно быстро адаптироваться к изменяющимся условиям.

1 Материалы Всероссийского Диалог-Форума: «Концепция развития накопительного пенсионного обеспечения: общественное обсуждение». Казань.: 21-22 октября 2010 года, с.15 Материалы Всероссийского Диалог-Форума: «Концепция развития накопительного пенсионного обеспечения: общественное обсуждение». Казань.: 21-22 октября 2010 года, с.8

Например, до сих пор не принят закон о финансировании выплат накопительной части пенсий. Г1Ф РФ и НПФ получают заявлении граждан о начале выплаты накопительной части трудовой пенсии, порядка этих выплат пока не существует. Пока регулятор предлагает НПФ осуществлять выплаты в произвольной форме.

Другим примером может служить тот факт, что льготу по налогообложению на доход физического лица получили правопреемники застрахованных лиц, которые находятся в Пенсионном фонде РФ.

Тем не менее на данное время большинство экспертов пенсионного рынка считают реформу провалившейся, так как правом выбора НПФ или УК воспользовались на текущий момент лишь около 7% граждан, располагающих накопительной частью трудовой пенсии. С момента начала действия программы государственного софинансирования пенсии к ней присоединились 2,3 млн чел., общая сумма взносов составила 3,02 млрд руб. Негосударственную пенсию формируют лишь 6,4 млн россиян; при этом доля физических лиц составляет лишь 18%, остальная часть - участники корпоративных пенсионных программ. В результате немногие НПФ и УК могут качественно осуществлять свою деятельность ввиду нехватки средств на уставную деятельность, размер которых зависит от дохода, полученного в результате инвестирования пенсионных накоплений. Задача поддержки крупных отечественных эмитентов ценных бумаг также не выполнена, так как значительно меньший объем пенсионных средств был инвестирован в облигации и акции хозяйствующих обществ, муниципальные облигации, размещен в депозиты. Однако самым важным видится момент непринятия основной частью населения новой модели пенсионной системы, неактивное использование ее возможностей и, как следствие этого, появление низкой вероятности того, что в будущем можно будет решить пенсионные проблемы.

Большинство экспертов также сходятся во мнении, что основная причина низкой активности населения в вопросе самостоятельного участия в формировании будущей пенсии состоит в недоверии к пенсионной системе в целом и к ее элементам в виде НПФ и УК (в частности это обусловлено предшествующим негативным опытом).

В ходе своей деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию НПФ и УК аккумулируют соответственно средства пенсионных резервов и пенсионных накоплений. Негосударственные пенсионные фонды осуществляют размещение средств пенсионных резервов самостоятельно и через управляющие компании, средства пенсионных накоплений передаются в целях инвестирования только управляющим компаниям, допущенным к данной деятельности регулятором рынка. Инвестирование пенсионных средств управляющими компаниями осуществляется на основании договора доверительного управления.

Федеральное законодательство накладывает ограничения, касающиеся размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений, которые ставят целью обеспечение сохранности пенсионных средств. Законодательство также регламентирует перечень инструментов, в которые могут быть инвестированы средства пенсионных резервов и накоплений, ограничивает максимально допустимую долю каждого из инструментов в портфеле, максимально допустимую долю эмитентов по отраслевому принципу, максимально допустимую долю одного эмитента. Но реальных гарантий реализации принципов сохранности, надежности, доходности инвестирования пенсионных средств законодательство не содержит.

В случае получения убытков от инвестирования средств пенсионных накоплений отрицательный финансовый результат следует отражать на пенсионных счетах, т. е. накопительная часть пенсии могла уменьшаться в результате ее инвестирования. В марте 2010г. ФСФР опубликовала законопроект, согласно которому ответственность за результат инвестирования средств ложится на НПФ. В случае получения убытков они должны компенсировать гражданам потери, но так как инвестирование средств осуществляет управляющая компания, а НПФ по сути лишь оформляет правоотношения между гражданином, НПФ и ПФР. При судебном разбирательстве возникающих противоречий результат может быть любым.

Несколько иначе обстоит ситуация с размещением средств пенсионных резервов, поскольку здесь законодательство представляет больше возможностей для маневра - гражданам гарантируется минимальная доходность по договору с НПО, которую фонд в свою очередь имеет возможность прописать в договоре доверительного управления с УК. Но Управляющая компания 01вечает по договору доверительного управления своим имуществом, законодательно установленный размер которого составляет лишь 40 млн руб., а это не сопоставимо с размером средств, находящихся в управлении УК и потенциальными убытками, возникающими вследствие рыночных рисков.

В Российской Федерации вопрос о создании страхового фонда для участников пенсионной системы, по аналогии с Агентством страхования вкладов, давно ставиться профессиональными участниками пенсионного рынка . В случае принятия решения о создании такой системы защиты от рисков следует определить в первую очередь источник поступления взносов в такой фонд. Для НПФ такая нагрузка будет снижать финансовую устойчивость, так как в соответствии с действующим законодательством, как некоммерческая организация социального обеспечения он может перераспределять не более 15 % от полученного инвестиционного дохода на имущество для обеспечения уставной деятельности. Этого будет недостаточно для обеспечения отчислений в должном объеме.

Не менее сложные задачи стоят перед системой здравоохранения в контексте приведения в соответствие с требованиями модернизируемой экономики. В качестве основных социально-экономических причин неудовлетворительного состояния дел в данной сфере следует отметить не значительный удельный вес профилактических мероприятий, остро стоящую проблему лекарственного обеспечения, отсутствие механизма стимулирования активной охраны и поддержания собственного здоровья гражданами, что связано, прежде всего с неудовлетворительной системой прохождения профилактического медицинского осмотра.

Система ОМС, которая должна была стать основной формой реализации конституционного права граждан на бесплатную медицинскую помощь, в нынешнем виде достижение указанной цели не обеспечивает. Она является затратной и малоэффективной с экономической точки зрения. Разделение полномочий страховщика между территориальными фондами ОМС и страховыми медицинскими организациями приводит к удорожанию и неэффективности администрирования процесса медицинского страхования. Кроме того, в сложившейся ситуации не эффективна система управления, обеспечения и экспертизы качества медицинской помощи.

Система медицинского страхования, как один из секторов рыночной экономики, формирует собственную структуру финансовых ресурсов и затрат, вступает в финансовые отношения с другими субъектами финансового рынка. Формирование страхового рынка медицинских услуг должно базироваться на универсальной правовой базе, поэтому надо четко сформулировать экономические и правовые требования, предъявляемые к созданию любых страховых организаций, критерии оценки возможной сферы страховых операций, размера уставного капитала. Задачей страховых организаций является придание медицинскому страхованию более гибкой, удобной и выгодной формы.

В Российской Федерации формируется и развивается рынок добровольного медицинского страхования, который носит в основном пока корпоративный характер; появляются частные клиники, которые можно рассматривать как систему, альтернативную ОМС. Было бы неправильно отвлекать существенные материальные и финансовые ресурсы на развитие данного сектора медицинского рынка, не используя возможностей интеграции.

Таким образом, проводимая в России реформа здравоохранения, развитие обязательного медицинского страхования предполагают структурную, инвестиционную перестройку отрасли, направленную на повышение экономической эффективности ее функционирования, улучшение качества оказания медицинской помощи и обеспечение конституционных прав населения РФ на гарантированный государством объем медицинской помощи.

13 отношении социальной защиты от риска безработицы нужно отметить, что последнее время она развивалась в сторону чрезмерной централизации, перехода к системе чистой социальной помощи безработным, свертыванию активных программ содействия занятости и ослаблению роли региональной политики.

События, вызванные социально-экономическим кризисом последних лет продемонстрировали, что эта сфера нуждается в новых подходах к решению существующих проблем.

Следует отказаться от использования единственного источника финансирования этого вида защиты. Таким источником сейчас является федеральный бюджет. Наличие единственного источника ведет к прямому противопоставлению двух составляющих социальной защиты от безработицы, различных по своему содержанию и целям, - материальной помощи безработным и активной политики на рынке труда. Финансирование материальной поддержки безработных и активных программ должно осуществляться из различных, не пересекающихся друг с другом источников.

Логичным следующим шагом в этом направлении будет введение системы страхования от безработицы. Основополагающими принципами формирования такой системы является выработка общенациональной политики, защита государства на период поиска работы независимо от места проживания и семейного положения, а необходимой составляющей такой защиты служит обеспечение безработного достойным страховым пособием ио безработице; страхование от безработицы должно занять одно из ключевых мест в системе социальных амортизаторов рыночной экономики. Практическими шагами по реализации такой системы является разработка и принятие Закона о страховании от безработицы и образование Фонда страхования от безработицы.

В законе о страховании от безработицы в качестве объектов страхования следует определить работающих по найму граждан, плативших взносы в страховой фонд, которым в случае наступления безработицы выплачивается соответствующее страховое пособие. Определяющий критерий получения пособия - наличие оплачиваемой занятости в период, предшествующий безработице. Из объектов страхования следует исключить такие категории, как не работавшая ранее молодежь; домохозяйки; беженцы из других стран; лица, возвратившиеся из мест лишения свободы; длительно безработные. Эти категории безработных, не включенные в страховое поле, будут иметь доступ к программам содействия занятости и пособиям по безработице.

В основе финансирования системы страхования от безработицы лежат свете же основополагающие принципы социального страхования: обязательность участия в формировании Фонда страхования от безработицы и финансовая солидарность. В соответствии с первым взимаемые страховые взносы рассчитываются исходя из индивидуального заработка независимо от уровня индивидуального риска или личных обстоятельств (состояния здоровья, уровня дохода семьи, наличия иждивенцев). Реализация принципа солидарности обеспечивает доступ к социальной защите наименее защищенных категорий населения, то есть тех, кто из-за социально-экономических рисков потерял рабочее место и заработки.

Программы обеспечения занятости и пособия должны финансироваться за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Федерации, местных бюджетов, а также средства негосударственных и общественных организаций, работодателей. Это позволит сформировать финансовые ресурсы, необходимые для проведения государственной политики защиты от безработицы; повысить адресность финансирования активных программ; расширить круг их участников, том числе из числа занятого населения через программы повышения квалификации работающих, расширения их специализации, переобучения работников, намечаемых к высвобождению и т.п.

Поводя итог рассуждениям о разработке стратегии развития страхования от безработицы, следует отметить, что ключевая роль здесь принадлежит активной политике, направленной на адаптацию различных категорий безработных к требованиям рынка труда. Ввиду ограниченности средств государство должно разработать общую концепцию политики занятости и стратегию на долгосрочную перспективу, определив на этой основе приоритетные программы на рынке труда, подлежащие финансированию из федерального бюджета.

Анализ деятельности Фонда социального страхования позволяет сделать вывод о том, что одной из главных проблем сохранения дефицитности данного фонда является существование выплат нестрахового характера. Так, например, за счет Фонда социального страхования осуществляется финансирование таких нестраховых расходов, как: пособий по возмещению стоимости гарантированного перечня услуг и социальных пособий на погребение; оплаты путевок на санаторно-курортное лечение и оздоровление работников и членов их семей; программ по оздоровлению детей; частичного содержания детско-юношеских спортивных школ.

Проблема несбалансированности государственных обязательств и объема имеющихся финансовых ресурсов, которая присуща всей системе социального страхования РФ, во многом определяется наличием нестраховых выплат и не достаточно высоким уровенем администрирования доходов и расходов государственных внебюджетных фондов, что постоянно воспроизводит проблему финансовой неустойчивости системы обязательного социального страхования

Еще одной нерешенной проблемой является незавершенность правового регулирования системы государственного обязательного социального страхования. В частности, до настоящего времени не принят Федеральный закон «О Фонде социального страхования Российской Федерации», законодательно не утверждены порядок, процедуры, источники финансирования дефицита средств на выплату страховой части трудовых пенсий.

Не менее важная нерешенная до сих пор проблема - отсутствие достоверных актуарных расчетов, которые можно было бы положить в основу формирования взносов но социальному страхованию. Кроме того, по рискам, принимаемым на социальное страхование в связи со старостью, инвалиднстью и потерей кормильца, уровень социальных выплат в Российской Федерации ниже, чем это предусмотрено Конвенцией Международной организации труда № 102 «О минимальных нормах социального обеспечения». Так, если средний уровень замещения пенсией заработка в России составляет в среднем 30-33%, то по Конвенции МОТ этот показатель — 40%, а в ЕС — 50%. Вместе с тем уровень замещения доходов в результате временной потери нетрудоспособности в России может составлять 100%, тогда как в других европейских странах он не превышает 50%.

Неблагоприятные демографические тенденции, которые связаны с сокращением доли населения в трудоспособном возрасте, определяют во многом вектор дальнейшего реформирования системы социального страхования с четким определением целей, задач и источников финансирования по различным видам социального страхования, соблюдения страховых принципов и разития персонифицированного учета во всей системе обязательного социального страхования, адекватности уровня социальной защиты размерам страховых платежей, устранения дублирования функций и создания условий для достижения финансовой устойчивости фондов социального страхования.

Для повышения эффективности администрирования финансовых потоков, аккумулируемых для осуществления страхования социальных рисков, следует создать на базе персонифицированного учета, осуществляемого Пенсионным фондом, единую информационную базу по всем видам обязательного социального страхования, разработать систему присвоения гражданам единого социального номера и выдачи персональных карточек социального страхования.

Введение персонифицированного учета всех застрахованных граждан позволит сделать систему социальной защиты более адресной и в дальнейшем расширить применение принципа возвратности страховых взносов.

Наконец, в диссертационном исследовании сделан вывод о том, что в контексте повышения эффективности управления финансовыми потоками нужно объединить управление рисками необходимости получения медицинской помощи, материнства, временной нетрудоспособности. Такое предложение основано на анализе практики формирования финансовых ресурсов для страховой защиты от данных видов риска в РФ, зарубежного опыта, и находиться в русле глобальных тенденций развития социального страхования.