Обеспечение экономической устойчивости ювелирного бизнеса Республики Саха (Якутия) в процессе его реструктуризации тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Обеспечение экономической устойчивости ювелирного бизнеса Республики Саха (Якутия) в процессе его реструктуризации"

На правах рукописи

АЛЕКСЕЕВ КОНСТАНТИН ВАСИЛЬЕВИЧ

ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ЮВЕЛИРНОГО БИЗНЕСА РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ) В ПРОЦЕССЕ ЕГО РЕСТРУКТУРИЗАЦИИ

Специальность 08 00 05 - экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: промышленность)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на еоисканнеученой степени кандидата экономических паук

аоз

Санкт-Петербург - 2008

003169554

Работа выполнена в Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов»

Научный руководитель

Официальные оппоненты

Ведущая организация -

- кандидат экономических наук, доцент Гончарова Эмилия Алексеевна

- доктор экономических наук, профессор Демиденко Даниил Семенович

- кандидат экономических наук,

Эм Алина Владимировна

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Северо-Западный государственный заочный технический университет»

Защита диссертации состоится "Ж" ¿¿¿сЛ 2008 года в часов на заседании диссертационного совета Д 212 237 10 при Государственном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов» по адресу 191023, Санкт-Петербург, ул Садовая, д21,ауд _

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Санкт-Петербургский государственный университет экономики и финансов»

Автореферат разослан "_"_2008 г

Ученый секретарь диссертационного совета

Песоцкая Е В

I ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Стихийный этап становления российского бизнеса в настоящее время практически завершился, и все большее количество компаний осознают необходимость формирования стратегии развития бизнеса и проведения его реструктуризации с целью концентрации имеющихся ресурсов на наиболее перспективных направлениях

Развитие бизнеса в России в рыночных отношениях коренным образом изменило для предприятий экономические условия функционирования, характеризующиеся усилением конкуренции на внутреннем и внешнем рынках В этой связи перед хозяйствующими субъектами остро встают проблемы обеспечения жизнеспособности и поиска источников поддержания экономической устойчивости бизнеса Принципиальное значение приобретают не только вопросы освоения современных рыночно ориентированных методов хозяйствования, но и разработка новых концепций, подходов, методологий к стратегическому анализу и управлению экономической устойчивостью Формирование адекватной рынку организационной и производственной структуры предприятий является одним из необходимых условий повышения эффективности промышленных предприятий В связи с этим развитие теории и практики обеспечения экономической устойчивости промышленного предприятия приобретает в настоящее время не только теоретическое, но важнейшее практическое значение

Реструктуризация бизнеса является средством адаптации к изменяющимся условиям внешней среды и составляет важный компонент стратегии преобразований Если реструктуризация бизнеса проводится как логичный и хорошо спланированный процесс, то она позволяет достаточно быстро прекратить падение стоимости бизнеса и начать постепенное ее восстановление (при условии, если бизнес потенциально жизнеспособен) Вместе с тем закладывается основа для выработки устойчивой стратегии роста и увеличения стоимости компании в будущем, в частности, путем выхода на рынки капитала, слияний и приобретений, стратегических альянсов

Процесс реструктуризации бизнеса отечественных предприятий, как правило, представляет собой специальные масштабные преобразования их производственной и организационной структуры Исследование проблем, связанных с формированием эффективного механизма управления устойчивым развитием бизнеса предприятий, предполагает наличие адекватных методических подходов к ее оценке. При наличии

большого количества работ, посвященных исследованию вопросов обеспечения экономической устойчивости российских предприятий при проведении реструктуризации бизнеса, сохраняется потребность в научной разработке комплекса теоретических, методологических и практических проблем выбора более эффективной стратегии реструктуризации предприятия, которая будет способствовать его устойчивому развитию Проведенное автором исследование существующих подходов в отечественной и зарубежной теории и практике оценки экономической устойчивости бизнеса позволило выявить ключевые проблемы, требующие неотложного решения

Степень разработанности проблемы.

Теоретические и методические вопросы обеспечения экономической устойчивости бизнеса рассматривались в трудах ряда отечественных и зарубежных ученых И Ансоффа, Р А Коффа, Е Альтмана, 3 В Аминовой, В П Астахова, В Н Афанасьева, И Т Балабанова, В Бевера, И А Бланка, А А Васиной, Е Н Выберовой, А В Грачева, М А Джа-мана, Ж Дешая, Н Е Зимина, В В Ковалева, В С Плотникова, Б В Прянкова, В В Погодиной, Ю А Погостинского, В М Родионовой, Е В Шатровой, В В Шестаковой, А Д Шеремета, Р С Сайфулина и ДР

Научные достижения большинства перечисленных ученых послужили базой для более глубокого изучения механизма обеспечения экономической устойчивости бизнеса предприятий с позиций системного подхода Тем не менее, недостаточная разработанность теоретических, методических и практических аспектов названной проблемы, ее большая практическая значимость для устойчивого развития экономики республики Саха (Якутия) применительно к предприятиям ювелирного бизнеса обусловили актуальность выбранной темы диссертации, определили цель и задачи исследования

Объект исследования - предприятия ювелирной промышленности республики Саха (Якутия), осуществляющие реструктуризацию в целях обеспечения экономической устойчивости

Предмет исследования - совокупность экономических и управленческих отношений, обусловливающих процессы устойчивого развития бизнеса предприятий

Цель исследования - разработка методического инструментария обеспечения экономической устойчивости бизнеса на основе определения стратегии его реструктуризации

Достижение поставленной цели потребовало решения следующих

задач

• исследования теоретических и методологических предпосылок процесса управления экономической устойчивостью бизнеса в процедурах реструктуризации предприятия,

• оценки современных тенденций и предпосылок формирования механизма управления экономической устойчивостью в промышленности,

• исследования механизмов реструктуризации бизнеса как фактора устойчивого развития промышленных предприятий,

• обоснования системы показателей, характеризующих устойчивое функционирование предприятий ювелирной промышленности,

• анализа развития ювелирного бизнеса предприятий республики Саха (Якутия) на базе использования оценочных индикаторов экономической устойчивости хозяйствующих субъектов,

• комплексной экспресс - оценки эффективности и устойчивости бизнеса на основе оценки эффективности деятельности и оценки пропорциональности экономического роста (устойчивости развития),

• разработки методических рекомендаций, направленных на формирование оптимального управленческого воздействия в реструктуризации бизнеса предприятия на основе обеспечения его экономической устойчивости,

• определения стратегии обеспечения инвестиционной привлекательности бизнеса в условиях реструктуризации,

Объект исследования - предприятия ювелирной отрасли республики Саха (Якутия), осуществляющие реструктуризацию в целях обеспечения экономической устойчивости

Предмет исследования: совокупность теоретических, методических и практических вопросов реструктуризации бизнеса, направленных на обеспечение его экономической устойчивости

Теоретической основой исследования явились современные концепции и взгляды отечественных и зарубежных экономистов, основанных на методологических принципах взаимосвязи макроэкономических и микроэкономических форм управления экономической устойчивостью в период реструктуризации бизнеса Методологической основой послужили теоретические положения, изложенные в работах отечественных и зарубежных авторов по исследуемым проблемам, нормативные документы Российской Федерации, касающиеся процессов реструктуризации и оценки бизнеса

Информационно - эмпирической базой явились данные органов государственной статистики, материалы информационной сети Интернет, материалы научных семинаров и конференций, аналитические статьи отечественных и зарубежных ученых, финансовая отчетность от-

дельных предприятий ювелирной промышленности Республики Саха (Якутия), а также результаты проведенных автором маркетинговых исследований

Диссертационное исследование выполнено с использованием системного подхода, методов научной абстракции, моделирования, анализа, синтеза, сравнительного и других общенаучных методов

Обоснованность и достоверность результатов исследования, выводов и рекомендаций базировалось на системном подходе и сопровождалось содержательной интерпретацией выводов

Логика и структура работы Цель и логика исследования определяют структуру диссертации, которая состоит из введения, трех глав и заключения, библиографии и приложений

II. ОСНОВНЫЕ ИДЕИ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ

1. Экономическая устойчивость предприятий - сложное, комплексное понятие и ее оценка имеет первостепенное значение, поскольку позволяет не только снизить риск финансовых потерь, но и определить меры по ее повышению Предприятие как социально-экономическая система характеризуется производственно-техническим, организационным, социальным и экономическим единством, которое, в конечно^ счете, определяет его внутреннюю и внешнюю устойчивость и взаимосвязь всех других видов устойчивости Поэтому экономическую устойчивость предприятия можно определить его способностью вести непрерывную по времени и экономически успешную в отношении достижения поставленных стратегических целей деятельность в условиях роста экономики и изменяющейся внешней среды

Изучение фундаментальных трудов и новейших разработок в области экономики и управления предприятием позволило сделать вывод об отсутствии единого подхода к оценке экономической устойчивости предприятия. В связи с этим в работе предпринята попытка комплексного рассмотрения понятия устойчивости с позиций системного подхода и разработки методики оценки экономической устойчивости промышленного предприятия как локальной социально-экономической системы

В диссертационной работе рассматриваются различные трактовки «устойчивости» как экономической категории Мы полагаем, что экономическую устойчивость предприятия можно конкретизировать как обеспечение его рентабельной производственно-коммерческой деятельности за счет повышения эффективности использования производственных ресурсов и управления предприятием, устойчивого финансового состояния за счет улучшения структуры активов, а также стабильного

развития мощности предприятия и социального развития коллектива при самофинансировании в условиях динамично развивающейся внешней среды Таким образом, понятие экономической устойчивости бизнеса можно сформулировать как равновесное сбалансированное состояние экономических ресурсов, обеспечивающую стабильную прибыльность и нормальные условия для расширенного воспроизводства устойчивого экономического роста в длительной перспективе с учетом важнейших внешних и внутренних факторов

Устойчивость субъекта предпринимательства - многомерное явление В связи с тем, что предприятие как социально-экономическая система характеризуется производственно-техническим, организационным, социальным и экономическим единством, его устойчивость следует рассматривать с разных сторон Это обусловливает необходимость классификации видов устойчивости, что позволяет исследовать взаимосвязь между ними Мы полагаем, что все виды устойчивости, в конечном счете, находят выражение в общей (экономической) устойчивости субъектов хозяйствования

В экономической литературе, как правило, рассматривается один вид устойчивости - финансовая устойчивость, что, на наш взгляд, недостаточно для характеристики экономического положения предприятия На рисунке 1 предложена расширенная классификация экономической устойчивости предприятия, основанная на пяти классификационных признаков по отношению к этапам жизненного цикла, по отношению к этапам кругооборота капитала, по отношению к составляющим производственно-экономического потенциала промышленного предприятия, по отношению к различным видам деятельности, по отношению к различным видам рынков

Рисунок! - Виды устойчивости предприятия

2 Сложившиеся в настоящее время в России рыночные отношения в управлении экономикой страны требуют применения новых подходов и методов в управлении деятельностью предприятий, поскольку на первый план выходят экономические, рыночные критерии оценки их деятельности Научной основой решения данной многоплановой задачи является концепция реструктуризации бизнеса, которую в настоящее время необходимо рассматривать как самостоятельный процесс экономических преобразований и объект управления и регулирования

Процесс реструктуризации отечественных предприятий, как правило, представляет собой специальные масштабные преобразования их производственной и организационной структуры, что формирует его отличительную особенность от реструктуризации бизнеса в развитых странах, где он является постоянным средством адаптации к изменяющимся условиям внешней среды и составляет важный компонент стратегии преобразований В рыночной экономике любое предприятие при определенных обстоятельствах может оказаться в кризисном финансовом состоянии Причины такого положения связаны как с влиянием внешней среды на деятельность предприятия, так и с внутренними недостатками управления производством Достичь экономической устойчивости и эффективности функционирования такие предприятия могут посредством реструктуризации бизнеса, направленного на решение финансовых проблем предприятия, повышения платежеспособности, улучшения эффективности деятельности При многообразии факторов, влияющих на финансовое оздоровление компании, и в зависимости от их комбинации процесс реструктуризации может видоизменяться Кроме того, в различных ситуациях могут различаться этапы и последовательность их реализации В диссертационном исследовании определена типовая последовательность процедур процесса реструктуризации бизнеса, которая в последствии может быть скорректирована с учетом изменения внутренней и внешней среды предприятия

3 Ювелирный бизнес должен развиваться как система с учетом потребностей населения и возможностей по их удовлетворению В условиях перехода ювелирной отрасли к рыночной экономике огромное значение для ее будущего развития имеет то, насколько быстро сможет произойти техническое перевооружение и подъем промышленного производства на основе последних достижений научно-технического прогресса с целью повышения конкурентоспособности отечественной ювелирной продукции В этих условиях наибольшее внимание должно быть уделено реструктуризации бизнеса, однако механизм реструктуризации в ювелирном бизнесе только зарождается, следовательно, неизбежно возникают проблемы содержательного и организационно-методического характера Глубокое понимание механизма реструктури-

зации предприятий в рыночной экономике, его места в общей системе функционирования, выработке общих подходов к формированию внут- 1 рифирменной структуры и обеспечения экономической устойчивости с использованием отечественного и зарубежного опыта представляется насущной необходимостью Ювелирный рынок является растущим и слабоструктурированным, что определяет его инвестиционную привлекательность

Ювелирная отрасль Республики Саха (Якутия) представлена рядом предприятий, всего в ювелирной промышленности их насчитывается около двадцати, но приоритетными являются только шесть Своим многолетним опытом известны такие, как ОАО "Золото Якутии", ООО "Сахаювелир", ООО "Кристалл 2001", ОАО "Алданзолото", которые предполагают в перспективе увеличить производство продукции с бриллиантами Так выпуск изделий с бриллиантами у предприятия "Золото Якутии" к 2007 году должен составить 50% от всей продукции, у "Сахаювелир" - 75%, а у "Алданзолота" - до 80% В работе проведено исследование производственного потенциала ведущих предприятий республики (табл 1)

Таблица 1. Сравнительные данные производственного потенциала по переработке химически чистого золота и загруженности станочного парка в сравнении с конкурентами.__

Предприятие Произво- Перера- Загружен- Износ

дствен- ботано ность обо- основ-

ная мощ- Аи в рудования ных

ность, 2006 г, кг на 01 08 06 фондов

Аи, кг г, %* на

01 01 0

6 г, %

ОАО АПЮК «Зо- 600 370 50 55

лото Якутии»

ООО «Сахаюве- 500 260 40 37,5

лир»

ООО «Кристалл- 360 60 46 56

2001»

* основная причина низкой загруженности оборудования - отсутствие достаточного количества сырья,

Производственная мощность всех ювелирных предприятий республики позволяет перерабатывать до 2,5 тонн золота Однако из-за медленной реализации продукции предприятия используют в своем производстве почти втрое меньший объем химически чистого золота По итогам 2006 года на производство ювелирных изделий предпри-

ятиями Республики Саха (Якутия) было использовано 920 кг химически чистого золота

Рассматриваемые в диссертационной работе предприятия ювелирного бизнеса находятся в состоянии «зрелости», последующей стадией их жизненного цикла является «спад», который необходимо заранее предотвратить путем формирования соответствующих стратегий Следовательно, на стадии «зрелости» и для предотвращения «спада» в «изменяющейся среде» с элементами дискретных и неожиданных изменений для обеспечения экономической устойчивости предприятиям необходимо обратить особое внимание на такие параметры деятельности, как ликвидность, оборачиваемость активов, рентабельность При этом оценка финансового состояния должна быть на любой стадии жизненного цикла предприятия и при любом уровне изменчивости среды, а не только в неизменной среде или при зарождении предприятия

4 Экономическая диагностика устойчивости предприятия невозможна без всестороннего анализа его имущества, в процессе которого исследуется динамика состава и структуры активов и пассивов баланса и необходимым условием принятия обоснованных решений, направленных на обеспечение экономической устойчивости промышленного предприятия, является ее количественная оценка Существующие в теории и практике разные подходы к толкованию содержания факторов, влияющих на экономическую устойчивость, многообразие объектов воздействия, признаков классификации усложняют задачу обеспечения экономической устойчивости и эффективного решения конкретных управленческих задач Большое количество и разнообразие факторов экономической устойчивости требует упорядочения всей их совокупности путем классификации и оценки по определенным критериям

В экономической литературе оценочные показатели экономической устойчивости предприятий обобщены в определенные группы, неоднородные по характеру направлений (целям, задачам, этапам) анализа, количеству групп и количеству самих показателей В диссертационном исследовании проведен анализ существующих подходов и методов оценки экономической устойчивости предприятия, позволяющих обосновать системный подход и определить систему показателей для ее оценки

Устойчивость, комплексно характеризуя экономическое состояние хозяйствующего субъекта, в свою очередь, находится под влиянием многих факторов, знание которых необходимо для управления процессами ее (устойчивости) обеспечения Оценка экономической устойчивости предприятий осуществляются с помощью специальных показателей, характеризующих соотношения между отдельными показателями бухгалтерской отчетности

Выбор конкретных оценочных индикаторов (показателей) экономической устойчивости предприятий в диссертационной работе осуще-

ствляется исходя из целевых установок по ее обеспечению, к которым мы относим

• усиление деловой активности,

• повышение рентабельности финансово-хозяйственной деятельности,

• улучшение платежеспособности и ликвидности,

• рост отдачи с единицы затраченного ресурса,

• ориентация на успешное функционирование собственного капитала

С учетом этих положений, как нам представляется, индикаторы устойчивости предприятия должны отражать не только ее конечный финансовый аспект, но и экономический улучшение показателей повышения эффективности производства при прочих равных условиях обуславливает и устойчивое экономическое положение хозяйствующих субъектов

Из всего многообразия финансово-аналитических коэффициентов нами отобраны и сгруппированы те из них, которые получили наибольшее признание аналитиков

Мы полагаем, что они могут быть объединены в следующие группы

• Индикаторы оценки имущественного положения

• Индикаторы оценки рентабельности продаж, продукции, капитала

• Индикаторы оценки деловой активности (активов и капитала)

• Индикаторы оценки финансовой устойчивости (независимости)

• Индикаторы оценки платежеспособности и ликвидности

• Индикаторы оценки интенсивности производства (производственно-хозяйственной деятельности)

• Индикаторы рыночной устойчивости

Каждая группа показателей характеризует как определенный аспект устойчивости, так и взаимосвязь с другими группами В частности показатели рентабельности реализованной продукции, продаж и капитала характеризуют не только эффективность затрат на производство и реализации продукции, а также изменения в политике ценообразования и другие аспекты деятельности - использование всего имущества и оборотных активов Таким образом, сформированная нами система индикаторов оценки экономической устойчивости позволяет дать целостную характеристику финансово-экономической деятельности любой предпринимательской структуры Данная характеристика дает возможность оценить их потенциал, конкурентоспособность, платежеспособность, степень надежности и выгодности для деловых партнеров

5 Экономическая устойчивость предприятий является результатом управления всей совокупности производственно-хозяйственных факторов Она определяет конкурентоспособность предприятия, его потенциал в деловом сотрудничестве и является источником и гарантом реализации экономических интересов всех участников финансовых отношений Применительно к отдельному предприятию экономическая устойчивость обычно рассматривается как обеспечение его конкурентоспособности на длительную перспективу Вместе с тем подобное толкование этого понятия придает ему, по нашему мнению, некоторую пассивность, зависимость от процесса развития На самом деле устойчивость системы зависит от многих внутренних и внешних факторов Поэтому экономическую устойчивость предприятия можно определить его способностью вести непрерывную по времени и экономически успешную в отношении достижения поставленных стратегических целей деятельность в условиях роста экономики и изменяющейся внешней среды

Достоверная и полная информация о конкурентах, обеспечиваемая оценкой индивидуальных характеристик, позволит заводу "Сахаюве-лир" правильно определить параметры своей стратегии, а не спонтанно реагировать на неожиданные действия конкурентов Основные конкуренты "Сахаювелир" ООО "Саха Таас", ООО "КДМ-Хандыга", ООО "КДМ-Нюрба", ООО "Кристалл-2001", ОАО АК "Алданзолото" и Кура-нахский ювелирный завод

Анализ конкурентоспособности бизнеса основывался на маркетинговых исследованиях, соблюдении нормативных показателей и информации внутреннего характера В диссертационной работе определена взаимосвязь конкурентного, маркетингового и других видов анализа (рис 2) При оценке экономического потенциала используются внутренние финансовые документы, планы и отчеты предприятия

Анализ рынка реализации ювелирной продукции позволил сделать несколько важных выводов несмотря на повышение платежеспособного спроса, в ближайшие годы российские производители столкнутся с ростом конкуренции Спрос на ювелирные изделия (простые и дешевые), вероятно, будет падать с приходом иностранных производителей Реструктуризация и модернизация ювелирного бизнеса будет способствовать кооперации и определит возможность создания совместных предприятий на взаимовыгодных условиях Следовательно, прежде всего, необходимо разработать стратегию экономического роста ювелирного предприятия, основанную на определении емкости рынка по определенным ювелирным изделиям

Условные обозначения

- основная связь(непосредственная)

- основная связь(опосредованная) -дополнительная связь

Рисунок 2. Взаимосвязь конкурентного, маркетингового и других видов анализа

6 При разработке стратегии реструктуризации применительно к ювелирному бизнесу необходимо учитывать следующие особенности

• спрос на ювелирные изделия зависит от уровня благосостояния граждан, определяется уровнем их платежеспособности и зависит от тенденций, диктуемых модой,

• реализация ювелирных изделий связана с высоким уровнем издержек обращения, обусловленного мелкосерийным производством, использованием труда высококвалифицированных работников

В диссертационной работе предложена следующая последовательность осуществления работ по реструктуризации бизнеса предприятия

• тщательное изучение теоретической базы определения финансового оздоровления, банкротства, экономической устойчивости,

• выбор методологии и теоретических схем оценки деятельности,

• изучение положения дел на предприятии, поиск болевых точек, выявление и изучение основных проблем, слабых и сильных сторон деятельности, оценка возможностей и угроз, а также поиск внутренних и внешних резервов финансового оздоровления,

• определение масштаба кризисного состояния и принятие решения о целесообразности восстанавливающих процедур либо о ликвидации неэффективного бизнеса,

• разработка стратегии реструктуризации бизнеса, финансового оздоровления, формирование целей, определение уровня основных показателей,

• подготовка программы финансового оздоровления,

• оценка предполагаемой эффективности предложенных мер,

• разработка плана оздоровления, основанная на разработке бизнес-плана финансового оздоровления или финансовых и производственных планах предприятия,

• поэтапная реализация мероприятий, оценка достигнутых результатов, внесение корректив в стратегию, программу и план или разработка новых

В диссертационной работе разработан алгоритм реструктуризации бизнеса, в рамках которого на уровне ключевых показателей происходит увязка хозяйственных и финансовых процессов, в результате чего возникает единая замкнутая технология управления с возможностью реализации обратной связи - корректировки планов для достижения приемлемого общего результата

Оценка экономической устойчивости предприятий осуществляются с помощью специальных коэффициентов, характеризующие соотношения между отдельными показателями бухгалтерской отчетности

1 Необходимо построить матрицу £ = {е,]\т„ нормативных соотношений между темпами роста выбранных показателей при реструктуризации бизнеса

1, еслиГ(П,)>Г(П;), -1, еслиГ(П()<Т(Пр, [1]

О, если норматив между Г(П(), Г(П^) не задан,

где п — число выбранных показателей,

е„ — элемент матрицы нормативных соотношений между темпами роста показателей,

— номера показателей, П„ П, — показатели, имеющие /-й и у-й номера соответственно,

7Щ) > Т(Щ и 7Щ) < 7Щ,) — нормативные соотно-

шения между темпами роста показателей.

2 Необходимо построить матрицу фактических соотношений темпов роста показателей = {/,)}„,„

Л

если 7,(П|) > Г(П/), -1, если ДП,)<Г(Г1у), [2] О, если ЦП,) = Г(П;),

где п — число показателей,

— элемент матрицы фактических соотношений между темпами роста показателей,

/, у — номера показателей (показатели нумеруются также, как и на матрице Е),

7\П,), Г(П,) — фактические темпы роста /-го и 7-го показателей соответственно

3 Необходимо построить матрицу совпадений фактических и нормативных соотношений темпов роста показателей А = {а,/}„х„

' I если еу = 1 и /„ > О,

1, еслие,у = -1 и /;/ < 0, [3]

О, в остальных случаях, где п — число показателей,

а,, — элемент матрицы совпадений фактического и нормативного соотношений темпов роста показателей,

/,у — номера показателей (показатели нумеруются также, как в матрице £),

/и — элемент матрицы фактических соотношений между темпами роста показателей

4 Для расчета интегрального показателя устойчивости необходимо провести оценку близости фактических и нормативных соотношений показателей по темпам их роста

э = [4]

¿¿К1

1=1 !=\

где Э — интегральная оценка экономической устойчивости предприятия,

п — число показателей,

ач — элемент матрицы совпадений фактического и нормативного соотношений темпов роста показателей,

Интегральный показатель Э меняется в диапазоне от 0 до 1 Совпадение фактического и нормативного порядка показателей свидетельствует о наивысшем уровне реализации управленческих воздействий, направленных на обеспечение экономической устойчивости предпри-

ятия, когда все нормативно установленные соотношения темпов роста показателей выполняются фактически (при этом Э = 1) Если же за анализируемый период не выполнено ни одно нормативное соотношения между темпами роста, тогда Э = О

Чем ближе значение интегрального показателя к единице, тем большая доля нормативных соотношений между показателями реализована в деятельности предприятия Данный показатель является обобщающим в оценке устойчивости предприятия Он характеризует степень приближения к нормативу и не зависит от достигнутого в прошлом, однако дает характеристику устойчивости на данный момент времени, т е в статике

В результате подготовки и планирования процесса реструктуризации бизнеса предприятием должны быть разработаны следующие основные документы

1 Отчет о результатах анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия - формулирует причины финансового кризиса, выявляет основные проблемы, слабые и сильные стороны, благоприятные и неблагоприятные внешние и внутренние факторы, внутренние резервы

2 Стратегия реструктуризации - целевая установка, базовые принципы, а также совокупность направлений и критериев финансового оздоровления предприятия

3 Программа реструктуризации - комплекс мероприятий, выбранных из числа существующих методов с учетом особенностей деятельности предприятия, внутренней и внешней ситуации, финансовых проблем и сформированной стратегии

4 План финансового оздоровления - организационное воплощение программы с указанием сроков реализации мероприятий, расчетом количества необходимых ресурсов, указанием структурных подразделений и ответственных лиц, расчетом прогнозных значений результатов и тд

Степень достижения качественных целей реструктуризации должна быть зафиксирована улучшением значений количественных показателей, характеризующих тот или иной аспект деятельности Соответствие фактических процессов предприятия целям реструктуризации определяется путем постоянного мониторинга показателей, характеризующих экономическую устойчивость

III. ВКЛАД АВТОРА В ПРОВЕДЕННОЕ ИССЛЕДОВАНИЕ

Теоретические положения, выводы и практические рекомендации, содержащиеся в диссертации, являются результатом самостоятельного исследования Личный вклад автора в исследование состоит в разра-

ботке предложений по методам реструктуризации бизнеса с точки зрения обеспечения его экономической устойчивости, позволивших

• найти резервы сокращения затрат, определить пути повышения эффективности бизнеса,

• повысить степень прозрачности, обоснованности и прогнозируемое™ финансовых потоков и определить зоны финансовой ответственности руководителей и сотрудников,

• сформировать объективную информационную базу для принятия управленческих решений и сократить время на их подготовку и реализацию,

• разработать алгоритм моделирования бизнеса на основе механизма реорганизации финансовой функции предприятия

1У. СТЕПЕНЬ НОВИЗНЫ И ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗНАЧЕНИЕ РЕЗУЛЬТАТОВ ИССЛЕДОВАНИЯ

Научная новизна диссертационного исследования заключается в разработке научно-методического подхода обеспечения экономической устойчивости предприятия при реструктуризации его бизнеса

К наиболее значимым результатам, имеющим научную новизну, относятся следующие положения

1 С позиции комплексного подхода представлена группировка основных факторов, определяющих параметры экономической устойчивости предприятия на основе прогнозирования изменений внешней среды и положения предприятия на рынке

2 Уточнено понятие «реструктуризация бизнеса» как инструмента менеджмента в обеспечении его экономической устойчивости в период реструктуризации

3 Разработана концепция устойчивого развития бизнеса, в рамках которого агрегируются процессы восстановления его экономического равновесия, изменения организационно-функциональной структуры

4 Выработаны методические подходы по выбору конкретных оценочных индикаторов (показателей) экономической устойчивости предприятий, осуществленные исходя из целевых установок по ее обеспечению,

5 Предложен методический подход по комплексной оценке экономической устойчивости предприятий и разработана матрица нормативных соотношений между темпами роста выбранных показателей, матрица фактических соотношений темпов роста показателей и матрица совпадений фактических и нормативных соотношений темпов роста показателей,

6 Определены основные параметры создания и обеспечения действия механизма экономической устойчивости бизнеса на основе построения интегральных показателей, комплексно характеризующих результаты и экономи-

ческую устойчивость хозяйственной деятельности коммерческого предприятия.

7 Предложен алгоритм оценки целесообразности проведения реструктуризации в сфере ювелирного бизнеса, позволяющий руководству компаний принимать наиболее обоснованные стратегические и тактические управленческие решения

8 Создано организационное обеспечение применения математических инструментов для разработки и принятия модели экономической устойчивости на основе определения этапов процесса построения моделей (постановка задачи, построение модели, проверка модели на достоверность описания данного процесса, объекта или явления, применение модели, обновление модели в процессе исследования или реализации),

9 Предложены рекомендации по созданию методических подходов формирования стратегии экономического роста предприятий ювелирного бизнеса в процессе его реструктуризации, направленные на поддержание их экономической устойчивости на длительную перспективу

10 Предложена совокупность организационно-экономических методов разработки проектов реструктуризации и интеграции промышленных предприятий с целью обеспечения их конкурентоспособности

Апробация результатов исследования и публикации Основные положения диссертационного исследования докладывались и обсуждались на Международной конференции «Интеграция России в международное сообщество экономика и образование», Межвузовской конференции «Инновации и инвестиции в экономике России» (г Санкт-Петербург, 2005 г) и изложены в 8 публикациях автора общим объемом 2,0 п л

Практическая значимость исследования состоит в нахождении возможностей наиболее эффективных форм реструктуризации ювелирного бизнеса в новых экономических условиях, с учетом отраслевой специфики с целью увязывания их интересов с общественными потребностями Сочетание экспертных оценок экономической устойчивости бизнеса в процессе реструктуризации предприятий ювелирной промышленности, можно рассматривать как инструментарий организационно-управленческого механизма реструктуризации бизнеса, направленного на поддержание их экономической устойчивости на длительную перспективу

Результаты исследования могут использоваться для усовершенствования системы управления ювелирными компаниями различной направленности вне зависимости от способов их образования Полученные теоретические результаты доведены до практических рекомендаций, применение которых способствует повышению обоснованности и росту экономической устойчивости ювелирного бизнеса Основные результаты диссертационного исследования реализованы в производственно-хозяйственной деятельности предприятия «Сахаювелир»

Основные положения диссертационного исследования опубликованы в следующих работах

1 Алексеев К В Основные аспекты развития ювелирного бизнеса //Актуальные проблемы современной экономики - СПб, Изд-во ИУЭ -2004 -0,3 п л

2 Алексеев К.В. Основные мотивы процессов объединения бизнеса предприятий //Интеграция России в международное сообщество экономика и образование / Под ред проф А Е Карлика Тезисы докладов участников межд конф Ч 1 - СПб Изд-во СПбГУЭФ -2005 -0,3 п л

3 Алексеев К В Создание концепции управления предприятием на основе оценки бизнеса Экономика и управление //Сб научных трудов Часть 3 /Под ред д-ра экон наук, проф А Е Карлика - СПб Изд-во СПбГУЭФ - 2005 - 0,3 п л

4 Алексеев К.В Современные оценочные индикаторы устойчивости хозяйствующих субъектов Экономика и управление //Сб научных трудов Часть 1 /Под ред д-ра экон наук, проф А Е Карлика -СПб Изд-во СПбГУЭФ - 2005 - 0,3 п л

5 Алексеев К В, Гончарова Э.А. Организация службы внутреннего аудита для обеспечения эффективности внутрихозяйственного управления Сб научных трудов Часть 1 /Под ред д-ра экон наук, проф А Е Карлика - СПб Изд-во СПбГУЭФ - 2005 - 0,3 п л (вклад автора 0,1 п л )

6 Алексеев К.В., Гончарова А.С Проблемы внедрения управленческих технологий в российском бизнесе //Российская экономика проблемы, тенденции, перспективы Научная сессия профессорско-преподавательского состава, научных сотрудников и аспирантов по итогам НИР 2005 г Сб докладов - СПб Изд-во СПбГУЭФ, 2006 -0,3 п л (вклад автора 0,1 п л)

7 Алексеев К.В., Гончарова Э.А. Проблемы повышения экономической эффективности и финансовой устойчивости при реструктуризации бизнеса //Экономика и управление теория и практика Управление структурными преобразованиями в экономике России Труды 7 научно-практич конференции 13-16 июня 2006г - СПб Изд-во Политехнического ун-та - 2006 г - 0,4 (вклад автора 0,1 п л )

8 Алексеев К В Выбор эффективной стратегии реструктуризации ювелирного бизнеса Республики Саха (Якутия) //Вестник Российской академии естественных наук. Изд-во ГОУ ВПО «Ленинградский областной институт экономики п финансов» и ООО «Элби - СПБ» ЛП № 000123 от 01 04. 99. 2006- 0,5 п.л.

АЛЕКСЕЕВ КОНСТАНТИН ВАСИЛЬЕВИЧ

АВТОРЕФЕРАТ

Лицензия ЛР № 020412 от 12 02 97

Подписано в печать 7 04 08 Формат 60x84 1/16 Бум офсетная Печ л 1,25 Бум л 0,6 РТП изд-ва СПбГУЭФ Тираж 70 экз Заказ 227

Издательство Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов 191023, Санкт-Петербург, Садовая ул, д 21