Организационно-методические аспекты интеграции предприятий по производству продовольственных товаров тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Организационно-методические аспекты интеграции предприятий по производству продовольственных товаров"

На правах рукописи

Чупахин Андрей Васильевич ЬрК ^^

Организационно-методические аспекты интеграции предприятий по производству продовольственных товаров

Специальность 08.00.05 - «Экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами: промышленность)»

АВТОРЕФЕРАТ диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

МОСКВА 2005

Работа выполнена на кафедре «Организация производства и маркетинг» Государственного образовательного учреждения высшего профессионального образования «Московский Государственный Университет пищевых производств»

Научный руководитель: кандидат экономических наук, доцент Рябова Татьяна Владимировна

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор, Магомедов Магомед Даниялович

кандидат экономических наук, профессор, Козловских Лидия Александровна

Ведущая организация: ГНУ ВНИИ Зерна и продуктов его переработки

Защита состоится <<%h KGACJUi 2005 г. в & часов на заседании Диссертационного Совета Д 212.148.06. в ГОУ ВПО «Московский Государственный Университет пищевых производств» по адресу: 125080, г. Москва, Волоколамское шоссе, 11, МГУПП, в аудитории 6-06.

Отзывы на автореферат в двух экземплярах, заверенные печатью учреждения, просим направлять по указанному адресу.

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке МГУПП. Автореферат разослан <#>» СмМйШЪ г.

Ученый секретарь Диссертационного Совета К.Э.Н., доц.

Чайкина И.И.

те- ч

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ.

Актуальность темы исследования. Для современного состояния экономики характерен высокий уровень глобализации, который является следствием повышения конкуренции на рынках, дефицита финансовых, сырьевых и других ресурсов.

В сложившейся ситуации наиболее перспективным вариантом развития предприятий стало их участие в интеграционных процессах, которые представляют собой слияние промышленного и финансового капитала в целях наиболее эффективного использования имеющихся' ресурсов, своевременного их пополнения и увеличения прибыли. В результате объединения и слияния предприятий в рамках интеграционных процессов образуются хозяйствующие субъекты различных организационных форм, в том числе холдинги.

В экономических трудах отечественных и зарубежных авторов холдинговые объединения признаны оптимальной организационной формой деятельности в условиях высокой конкуренции. Их формирование обусловлено развитием рыночных отношений, циклическим характером процессов концентрации и разукрупнения производства на макроуровне, очевидными преимуществами использования разнообразных возможностей и ресурсов в холдинге, вызывающими эффект синергии. Кроме того, интеграционные процессы явились следствием снижения роли государства в функционировании предприятий с начала 90-х гг., приватизацией промышленных и финансовых компаний, трудностями адатации к работе в условиях рыночной экономики.

Холдинговое объединение признается в теории и является на практике эффективной организационной формой деятельности, однако существование различных точек зрения по основным вопросам его создания и функционирования, а также оценки эффективности работы холдинга и его подразделений делает актуальной тему исследования. Отдельные вопросы деятельности холдинговых компаний нашли отражение в трудах

современных зарубежных авторов' Бирмана Г , Боди 3 , Ваймерскирха А , Гарретта Б, Джорджа С, Друри К. Дюссожа П.. Марша Б., Стрикленда А Дж , Гуманта Д., Фольмута Х.Й , Томпсона А А , Уильямсона О , Хана Д , и других Аспекты деятельности интегрированных финансово-промышленных групп рассматриваются в работах российских авторов' Адамова В.В., Богданова А А , Бочарова В В , Кабанова А.Я., Шеремета А.Д , Щиборща К.В.

Методология оценки деятельности холдинговых объединений в определенной степени зависит от отраслевой специфики Различные аспекты теории и практики процессов интеграции и опенки их эффективности на предприятиях по производству продовольственных товаров рассмотрены в грудах Алтухова А.И., Гусева В В., Дасковского В Б., Денискина В.В , Донсковой С В., Жигалова А Н , Косована А П , М агомедова М Д , Стрелкова Е В. Тульской Н.С и других Но систематических комплексных исследований деятельности холдингов по производству продовольственных товаров не проводилось, методы оценки целесообразности вступления предприятий в холдинговое объединение до настоящего времени не разрабатывались.

Целью исследования является разработка методики оценки целесообразности участия в интеграционных процессах предприятий по производству продовольственных товаров

Реализация поставленной цели потребовала решения следующих ¡адач. -систематизации форм интеграции предприятий в условиях глобализации экономики.

-анализа факторов внешней и внутренней среды, влияющих на решение предприятия по производству продовольственных товаров учаововагь в интеграционных процессах -определения специфики построения холдинговых объединений предприятий по производству продовольственны* товаров.

-выявления показателей, характеризующих деятельность предприятия по

производству продовольственных товаров, -разработки системы показателей оценки эффективности использования ресурсов предприятиями по производству продовольственных товаров, участвующими в холдинговом объединении, -обоснования подхода к определению целесообразности вступления

предприятия по производству продовольственных товаров в холдинг, -разработки совокупности показателей оценки перспектив развития предприятия по производству продовольственных товаров в составе холдингового образования

Объектом исследования являются предприятия по производству продовольственных товаров, расположенные в Республике Татарстан, Алтайском и Краснодарском краях. Челябинской, Курской, Ленинградской, Московской, Белгородской, Ульяновской, Липецкой областях, участвующие в различных организационно-правовых формах объединений.

Предмет исследования - организационные формы интеграции и показатели оценки целесообразности вступления предприятия по производству продовольственных товаров в состав холдингового объединения.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы являются научные труды отечественных и зарубежных специалистов по проблеме интеграции предприятий, законодательные и нормативно-правовые акты (Российской Федерации, Германии и США), а также научно-методические разработки, документы, относящиеся к деятельности предприятий по производству продовольственных товаров.

Информационную основу диссертации составили материалы Федеральной службы государственной статистики, сведения, содержащиеся в специальной экономической литературе, данные отчетности предприятий по производству продовольственных товаров Республики Татарстан, Алтайского и Краснодарского краев. Челябинской. Курской, Ленинградской,

Московской, Белгородской, Ульяновской, Липецкой областей, входящих в различные виды объединений

В процессе исследования использовались методы логическою, экономического, экономико-матема I ического анализа и статистической обрабо!ки данных.

Научная новнзна результатов исследования заключается в счсдуюшем: -классифицированы организационные формы интеграции и способы объединения независимых предприятий что позволяет выбрать оптимальный вариант их участия в интеграционных процессах; -опречелена система факторов, влияющих на процессы интеграции предприятий, учет воздействия и управление которыми осуществляется при объединении предприятий, -обоснована типовая структура холдингового объединения, осуществляющего производство продовочьственных товаров, которая позволяет участникам холдинга более потно реализовать все преимущества объединения; -утчнсна совокупность показателей, характеризующих эффективность интеграционных процессов на предприятиях но произволе[ву продовольственных товаров, которые отражают использование основных видов ресурсов, потребляемых предприя тями;

разработана методика оценки эффективности вступления предприятия но производству продовольственных товаров в состав холдингового объединения, основанная на комплексном подходе к оценке его деятельности и учете динамики показателей эффективносш использования ресурсов до и после вхождения в холдинг; разработан алгоритм выбора стратегии развития предприятия-участника холдинга, способствующей улучшению использования основных видов потребляемых ресурсов Практическая значимость исследования состоит в том. что предтоженные в работе методы опенки целесообразности вступтения

предприятия в холдиш направлены на реализацию преимуществ, возникающих при объединении предприятий в виде эффекта синергии. Рассмотренные в работе альтернативы развития ориентируют предприятия на улучшение использования основных видов потребляемых ресурсов. Результаты работы могут использоваться на практике при принятии решений о вхождении в состав холдингового объелинения и при выборе стратегии развития предприятия - участника холдинга по производству продовольственных товаров

Апробация работы. Выводы и рекомендации, ¡содержащиеся в диссертации, были представлены'

-на научно-практнческой конференции «'Экономические проблемы развития

пищевой промышленности в третьем тысячелетии», МГУПП, 2001 г -на научно-практической конференции «Проблемы экономики, менеджмента и маркетинга в отраслях ЛПК», МГУПП, 2002 г

на всероссийской научно-технической конференции-выставке с международным участием «Качество и безопасность продовольственного сырья и продуктов питания», МГУПП, 2002 г. -на всероссийской научно-технической конференции-выставке «Высокоэффективные пищевые технологии, методы и средства их реализации», МГУПП, 2004 г.

На защиту выносятся основные положения диссертационной работы:

классификация форм и варианты участия предприятий в интеграционных процессах;

- система факторов, побуждающих предприятия по производству продовольственных товаров к участию в интеграционных процессах;

- типовая структура холдингового объединения по производству продовольственных товаров;

- система показателей оценки эффективности интеграционных процессов;

- методика оценки целесообразности вступления предприятия по производству продовольственных товаров в состав холдинга:

- алгоритм выбора страте! ии развития предприятия-участника холдинга

Публикации. Основное содержание диссертационной работы опубликовано в 4 статьях общим объемом 1,65 печ л. (авг.вкл. - 0,85 печ.л )

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. Общий объем диссертации - 162 страницы, в том числе 32 таблицы, 4 рисунка.

В первой главе рассмотрены теоретические аспекты развития интеграционных процессов, выявлены предпосылки и варианты объединения компаний. Во второй главе приведены результаты исследования деятельности предприятий по производству продовольственных товаров, участвующих в интеграционных процессах, и проанализированы показатели их финансово-хозяйственной деятельности В третьей главе изложена методика оценки целесообразности вступления предприятия в состав холдинга и алгоритм стратегии их развития, которые разработаны на основе мониторинга деятельности предприятия.

2. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ.

Проведенные исследования показали, что развитие интеграционных процессов связано с ускорением научно-техническою прогресса, а 1акжс с возникновением кризисных ситуаций на макроуровне, для преодоления которых осуществляется слияние финансового и промышленного капиталов. Интеграционные процессы представляют собой слияния, поглощения и объединения предприятий, в результате которых создаются новые хозяйствующие субъекты, имеющие различные организационные формы, что определяется характером связей между предприятиями (жесткими, полужесткими и нежесткими)

Наиболее распространенной организационной формой объединения предприятий является холдинг Холдинговое объединение (холдинг) - это организационная форма слияния ресурсов (промышленного капитала,

финансового капитала, прогрессивных технологий и т п.) двух или более компаний для и\ совместного использования и получения максимальной прибыли Холдинг характер»?}ется жесткими связями межцу участниками объединения, что позволяет осуществлять всесторонний контроль за их деятельностью. Разработанная в процессе исследования классификация видов связей и организационныч форм объединений предприжий приведена в табл. I

Таблица 1

Классификация связей и ор!ани зацпонных форм объединений предприятий

Виды связей в Характер объединений Организацион-

объединении ные формы

предприятий объединений

1 Жесткие предприятия, входящие в холдинг,

обьединение, теряют хозяйственную концерн,

независимость и управляются конгломерат,

головной компанией. трест, ФПГ

2 1 [о п\жесткие объединение независимых консорциум,

предприятий на основе договорных картель,

отношений для достижения синдикат, пул

краткосрочных целей и реализации

совместных проектов.

3 Мягкие объединение независимых компаний ассоциация,

на основе договорных отношений союз, альянс.

дня осуществления среднесрочных и стратегический

долюерочных проектов альянс

В резулыате проведенных исследований была разработана

классификация интеграционных процессов, включающая следующие признаки"

- характер инте! рации компаний (1 оризонтальные, вертикальные);

- национальная принадлежность (национальные, транснациональные);

- отношение к слиянию (дружественное, враждебное),

- условия слияния (полное, частичное):

- механизм слияния (покупка акций, покупка части активов).

В ходе исследования работы предприятий по производству продовольственных товаров выявлены факторы, оказывающие влияние на решение самостоятельно хозяйст вующих субъектов участвовать в итерационных процессах (1абл. 2).

Таблица 2

Факторы интеграции предприятий по производству продовольственных товаров

Макроэкономические факторы Микроэкономические

факторы

- ¡енденция глооализации мировой экономики в целом;

- уменьшение роли государе 1ва в управлении рыночными процессами, происходящими в экономике страны;

- наличие законодательной базы, регламентирующей хозяйственную деятельность холдинговых объединений;

- доступность финансовых ресурсов для холдингового объединения на рынке капитала и невысокая стоимость ею привлечения:

- привлекательность вложения средств в объекты промышленности, в том числе, в предприятия по производству продовольственных товаров;

- дефицит сырьевых ресурсов;

- износ оборудования и отсутствие средств на его своевременное обновление,

модернизацию, замену на более прогрессивные аналоги;

- недостаточный уровень квалификации кадров, отсутствие специалистов по отдельным профессиям;

- дефицит денежных средств

В диссертационной работе проанализированы основные виды производственных ресурсов, потребляемых предприятиями (сырьевые ресурсы, основные производственные фонды и человеческий капитал), и

предложены показатели оценки эффективности их использования.

Эффективность использования сырьевых ресурсов целесообразно оценивать по доле расходов на сырье в составе полной себестоимости продукции и величине прибыли от реализации продукции в расчете на 1 рубль стоимости сырья Для оценки эффективности использования основных производственных фондов предлагается применять показатель фондоотдачи, который характеризует соотношение стоимости товарной (реализованной) продукции и основных производственных фондов. Эффективность использования человеческого капитала наилучшим образом характеризуется уровнем и динамикой показателя производительности труда, увеличение которого является следствием роста объемов производства и (или) сокращения численности работников при вступлении в холдинг.

В табл.3 приведены результаты расчета показателей эффективности использования ресурсов на предприятиях по производству продовольственных товаров после их вступления в холдинг. Как видно из таблицы, доля расходов на сырье в составе полной себестоимости уменьшилась на 69 % анализируемых предприятий; прибыль в расчет на 1 рубль стоимости сырья увеличилась на 63 % предприятий; рост фондоотдачи наблюдался на 77 % предприятий; рост производительности труда отмечен на 80 % предприятий

В процессе исследования были выявлены особенности функционирования предприятий, производящих продовольственные товары, под действием которых формируется типовая структура холдинговых объединений:

а) высокая доля стоимости сырья в полной себестоимости продукции, что приводит к его дефициту, делает необходимым включение в состав холдинга подразделений по производству сырья;

б) специфика применяемой техночогии, предусматривающая получение нескольких видов готовой продукции из одного и того же вида сырья, требует наличия развитой сбытовой структуры, применения гибкой ценовой

11

политики и включения в состав холдинга подразделений по реализации продукции как в розничной, 1ак и в оптовой торговле,

в) получение дополнительной прибыли от смежных производств (хлебопекарное производство - в системе хтебппродуктов, цех мясных полуфабрикатов - на мясоперерабатывающем заводе и т п.) или сдачи в аренду производственныч плошааей (розлив безалк-oi ольных напитков на гпощадях заводов пивной промышленности и гп) делает целесообразным включение подобных подразделений (цехов) в состав холдинга,

i) высокий уровень автоматизации производства, непрерывность-ритмичность производственных процессов, обеспечение которых требует

включения в состав холдиш озого объединения ремонтного цеха ити службы;

i.) возможность использования отходов основною производства в качестве сырья дтя выработки побочной продукции (использование субпродуктов для производства колбасных изделий в мясной промышленности, отходов мукомольного производства для производства комбикормов и i д.) требует включения в состав холдинга предприятий (цехов), специализирующихся на производстве разнообразных видов продовольственных товаров, что обеспечивает комплексную переработку сырья:

е) быстрый оборот средств, вкладываемых в производство, характерный для пищевой промышленности, делает привлекательным вложение капитала в холдинговое объединение или вхождение в состав холдинга финансово-кредитных структур и организаций

По результатам исследований, проведенных при подготовке диссертационной работы, предложена методика оценки целесообразности вступления предприятия в состав холдинга. Методика позволяет дать комптексную оценку эффективности использования ирои то ici венных ресурсов: сырьевых (расходы на сырье и материалы), основных производственных фондов и человеческого капитала (заработная плата с отчислениями по ECU, расходы на повышение квалификации).

Таблица 3

Влияние интеграционных процессов на эффективность использования

производственных ресурсов предприятиями

Количество предприятий Доля предприятий,

улучшивших

Поло граель в том числе,

показатели

всего предприятия, на хозяйственной

которых наблюдается деятельности

положительное влияние

процессов интеграции

Уменьшение доли расходов на сырье в составе полной сеоестоимости

всею 36 25 69%

мясная 12 7 58%

молочная 10 7 70%

хлебопродукты 10 8 80%

пивоваренная 4 -> 75%

Увеличение прибыли в расчшс на 1 рубль стоимости сырья

всего 36 23 63%

мясная 12 9 75%

молочная 10 6 60%

хлебопродукты 10 5 50%

пивоваренная 4 з 75%

Рост фондоотдачи (сокращение фондоемкости продукции)

всего , 36 28 77%

мясная 12 8 66%

молочная 10 10 100%

хлебопродукты , 10 7 70%

пивоваренная 4 3 75%

Рост производительности труда

всего 36 29 80%

мясная 12 7 58%

молочная 10 10 100%

хлебопродукты 10 9 90%

пивоваренная 4 п 3 75%

Ггруктура и ассоршмепг вырабатываемой нролишин изменялись незначительно

Величина коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга определяется по формуле (I):

- П - прибыть о г продаж за отчетный период, результат строки 050 формы №2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках»;

- P(i> - стоимость сырьевых ресурсов, представляющая собой расходы на сырье и материалы для производства и реализации продукции за отчетный период, в соответствии с расшифровкой статей калькуляции себестоимости продукции, указанной в строках 020 формы №2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках»,

- Ропф - амортизационные отчисления, в соответствии с расшифровкой статей калькуляции себестоимости продукции, указанной в строках 020 формы №2 бухгалтерской отчетности "Отчет о прибылях и убытках»;

- Рчк - стоимость человеческого капитала как производственного ресурса, представляющая собой сумму расходов на оплату трчда промышленно-производственного персонала с начистениями по ЕС!I и расхотов на повышение квалификации персоната за отчетный период, в соответствии с расшифровкой статей калькуляции себестоимости продукции, указанной в Сфоках 020, 030, 040 формы №2 бухгалтерской отчетности «Отчет о прибылях и убытках» и по данным оперативного учета

Использование в расчетах величины амортизационных отчислений соответствует сложившейся в российской практике приведения стоимости основных производственныч фондов к ¡одовой размерности

В качестве частных предлагается использовать показатели, характеризующие потребление отдельных видов ресурсов' коэффициент эффективности использования сырьевых ресурсов Огр), величина которого рассчитывается по формуле (2). коэффициент эффективности использования основных производственных фондов Оопф), определяемый по формуле (3), коэффициент эффективности использования человеческого капитала Очк), рассчитываемый по формуле (4) В качестве частного предлагается использовать также коэффициент эффективности финансовых операций (Эф), рассчитываемый по форму те (5), петнчина которою отражает резутьтат финансовых операций, не связанных с основной деятетьностыо предприятия

14

//

(3)

(4)

(5)

- ПФО - прибыль от финансовых операций за отчетный период -резулыл! с i рок 060, 070, 080, 090, 100, 120, 130 формы №2 бухгалтерской отчетности «Огчег о прибылях и убытках»),

- Ропо' стоимость основных производственных фондов, приведенная в форме №5 приложения к бум алтерскому балансу.

Методика оценки целесообразное!н вступления предприятия в состав холдинговою объединения включает следующие лапы:

1 Опредсчение совокупности исходных данных для расчетов коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга. а также частных коэффициентов, характеризующих эффективность использования на предприятии основных видов ресурсов. Исходными данными для расчетов являются: прибыль от продаж, финансовая прибыль, сгоимос1ь сырья, стоимость основных производственных фондов, величина расходов на оплату труда персонала, включающая в себя заработную ruiai), 01числения по ЕСН и расходы на повышение квалификации работников;

2 Расчет коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдиша за предшествующие 3-5 лет работы предприятия, оценка ею уровня и динамики:

3 Определение коэффициента эффективности использования сырьевых ресурсов за предшествующие 1-5 лет работы предприятия. Выявление взаимосвязи уровня и динамики ею величины с коэффициентом оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга;

4 Расчет коэффициента эффективности испотьзования основных производственных фондов за предшествующие 3-5 лет работы предприятия и установление его взаимного влияния с коэффициентом оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга;

Определение коэффициент эффективности использования человеческого капитала за предшествующие 3-5 лет работы предприятия и ею взаимосвязи с уровнем и динамикой коэффициента оценки обшей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга:

6 Расчет коэффициента эффективности финансовой деятельности за предшествующие 3-5 лег работы пре хпрнятия;

7 Оценка уровня и анализ причин колебания величин коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга и частных коэффициентов,

8 Расчет резервов повышения эффективности использования ресурсов

Предлагаемая методика была опробована на материалах предприятий, расположенных в Республике Татарстан, Ленинградской, Липецкой Ульяновской областях, Алтайском крае Результаты апробации приведены в табл 4. Как видно из таблицы, величина коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга возрастает, как правило, на третий год после вступления предприятия в холдинг и превышает уровень, сложившийся до начала участия предприятия в ин теграционных процессах

Таблица 4

Коэффициенты оценки целесообразности вступления предприятия в чолдиш и эффективности использования прои шодственных ресурсов Предприятие

Предприятие № I

I (реднрия гие №2

Предприятие №3

11редприятие №4

Предприятие №5

Прелприя тие М'6

Гоц Ко Э, р ЭОПФ Эчк -Зф

до слияния 0.1! 8 0.126 0,721 2,279 0,056

2001 0,109 0.119 0,701 1,150 0,107

2002 0,113 0,125 0.661 1,310 0,113

200з" ~~0"234 ~" 0,256 ~ 17560 ~~3~025~ "0,030

до слияния 0,' 16 0,132 0,164 1,072 0,029

2001 0,087 0,103 0,150 0,727 0,027

2002 гГ,133 0Л59 0.210 "~Т,ооо" 0,008~

2003 0,135 0.158 0,245 1,093 0,036

до слияния -0,132 -0.151 -0.Т9Г -1.364 -0,142

2001 0,016 0,018 0,025 0,213 -0,038

2002 0,054 0,060 0,073 0,721 0,005

2003 0,064 0,071 0,081 0,760 " 0,044

до слияния 0,028 0,034 0,032 0,876 -0.081

2001 0,022 0,028 0,023 0,376 0,066

2002 0,068 0,081 0,112 1,432 0,046

2003 0,199 0,243 0,297 2,627 0.044

до слияния ~0,223 " 0,263_~ 0,535 "Г557 67п 8

2001 0,244 0,316 0,595 1~Г32~ 0,155

2002 0,231 ~~ 0,330 0,267 " о", 817~ 0,132

2003 0,243 0.346 0,344 0,901 0,092

до слияния 0,243 0,261 0,458 7,332 0,093

200 Г 0,234 0,251 0,536 "б,046 0,109

2002 0,242 0,260 0,649 5,836 0,163

2003 0,246 0,267 0,469 4,774 0,166

В ходе исследований выявлено, что сырьевые ресурсы оказывают наибольшее воздействие на величину коэффициента оценки обшей эффективности деятельности предприятия. Это объясняется большой долей расходов на сырье в составе полной себестоимости, которая составляют от 75% до 85% полной себестоимости. Аморти¡ационные отчисления (как приведенная к годовому виду стоимость основных производственных фондов) и стоимость человеческого капитала (расходы на оплату труда с начислениями по ЕСН и расходы на повышение квалификации) имеют меньшую долю в составе полной себестоимости и влияют на величину коэффициента оценки обшей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга в меньшей степени.

Использование предлагаемой методики оценки целесообразности вступления предприятия в холдинг позволяет выбрать стратегию развития компании в составе холдингового объединения. Алгоритм выбора стратегии (рис.1) включает следующие этапы:

1. Расчет коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга (К0)

2. Выявление характера динамики коэффициента оценки обшей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга (3-5 лет) и расчет изменений показателя (ЛК0)- Рост величины показателя свидетельствует об улучшении работы предприятия, и наоборот

3. При росте величины коэффициента оценки обшей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга (АК0—»max) вариантами стратегии развития предприятия в составе холдингового объединения могут быть:

3.1. Стратегия стабильности, под которой понимается сохранение сложившегося уровня потребления и использования производственных ресурсов (Р) предприятием (Р= const).

Ко

(АК о)

К )

ЛЬ Ч)

Ко' - К<,

Ко > та\

Рис / Ачгорипш выбора стратегии развития произвооствеиного предприятия в составе \о /битового образования

2. Стратегия интенсификации использования сырьевых ресурсов, человеческого капитала и основных производственных фондов, которая заключается в повышении отдачи от использования одного или нескольких видов ресурсов. Она базируется на оценке уровня и динамики коэффициента оценки обшей эффективности деятетыюсти предприятия в составе холдинга и эффективности использования производственных ресурсов по внаам. Целью является определение факторов, оказывающих наибольшее влияние на величину коэффициента оценки обшей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга

3. Стратегия «свертывания производства», под которой понимаемся ликвидация неупотребляемых прои ¡волственных ресурсов (списание устаревшею оборудования. увольнение неквалифицированною персонала) (Р—>гшп)

При снижении величины коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга (ЛК0—>пи'п) возможны следующие вариант»! стратегии развития предприятия в составе холдинга:

1 Стратегия улучшения использования производственных ресурсов, под которой понимается улучшение качества потребляемых ресурсов, повышение эффективности их применения в производстве (Р—>тах)

2. Стратегия сохранения достигнутого уровня эффективности использования производственных ресурсов (Р-сопьО.

3. Стратегия минимизации расходов производственных ресурсов за счет устранения непроизводительных затрат и достижения положительной динамики коэффициента оценки обшей эффективности деятельности предприятия в составе холдины (Р—мшп).

При неизменной величине коэффициента оценки обшей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга за ряд лет (ЛК()- сопы) возможны следующие виды сфатегии.

5 I Стратегия интенсификации использования сырьевых ресурсов, человеческого капитала и основных производственных фондов, под которой понимается повышение отдачи от потребления производственных ресурсов (Р—>птах).

5 2 Стратегия сокращения потребления производственных ресурсов,

которая осуществляется за счет ликвидации неиспользуемых производственных ресурсов и обеспечивает достижение положительной динамики коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга (Р—игип).

6 Выбор стратегии использования производственных ресурсов, которая приводит к максимальному росту коэффициента оценки общей эффективное!и деятельности предприятия в составе холдинга (при первоначальном условии AK0->rnax (Сопг)).

7 Выбор стратегии использования производственных ресурсов, которая приводит к максимальному росту коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга (при первоначальном условии ЛК0-» min (СШ1Т)).

8 Выбор стратегии использования производственных ресурсов, которая приводит к максимальному росту коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга (при первоначальном условии АК0= const (СШ1Т)).

9 Расчет коэффициента оценки общей эффективности деятельности

предприятия в составе холдиша, соответствующего выбранной стратегии развития предприяшя и использования производственных ресурсов (К0')

10 Выявление характера динамики коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга по выбранной страте!ии развития и использования производственных ресурсов (АКо').

I 1 Величина К0' сравнивается с фактически достигнутым уровнем коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга:

11.1 Выбранная стратегия дает резупьтат К,/ К0. который свидетельствует о неверно выбранном ну1и развития предприятия (возвращение к шагу 3).

11.2 Выбранная стратешя лае г результат К0" " К(). что подтверждает целесообразность вступления предприятия в состав холдингового объединения и правильность выбора пути его дальнейшего развития за счет повышения эффективности использования производственных ресурсов.

ВЫВОДЫ

1. Интеграционные процессы в экономике нося! объективный характер. С одной стороны, они являются реакцией предприятий как хозяйствующих субъектов на дефицит сырьевых, энергетических, финансовых ресурсов, который вызывает снижение уровня использования производственных мощности, невосполнимый износ материально-технической базы, ухудшаем показатели деятельности предприятий С другой стороны, объединение и слияние предприятий представляет собой логический этап их развития, когда обострившаяся конкуренция на мировых рынках способствует поиску более эффективных путей использования имеющихся ресурсов.

2. Процессы слияния и поглощения предприятий можно к ыссифицировать. по характеру интеграции, по национальной принадлежности, по отношению компаний к слияниям, по условиям слияния и поглощения, по механизму слияния, а также, по характеру связей в объединении Предложенная классификация позволяет определить организационные, юридические и экономические границы хозяйственных решений.

3 Участие предприятий в интеграционных процессах является следствием воздействия макро- и микроэкономических факторов

Совокупность макроэкономических факторов обладает объективным характером воздействия, поэтому их влияние должно учитываться предприятиями в их практической деятельности. Система микроэкономических факторов является управляемой, что позволяет предприятию создавать и поддерживать наиболее выгодные для себя условия функционирования, а также использовать преимущества, возникающие в ходе интеграционных процессов.

4 Преимущества, получаемые предприятиями при вхождении в холдинг, обусловлены появлением в их распоряжении финансовых ресурсов, обеспечивающих доступ к сырью необходимого качества и объема, позволяющих своевременно обновлять материально-техническую базу, внедрять достижений научно-технического професса, а также использовать от ¡лженные каналы сбыт? 1то позволяет предприятиям, вошедшим в состав холдинговых объединений, повысить эффективность использования раличных видов ресурсов и получить дополнительную прибыль.

5 В процессе исследования были выявлены особенности функционирования предприятий, производящих продовольственные товары, под воздействием которых формируется типовая структура холдинга, вктючающая подразделения по производству сырья; по реализации продукции, как в розничной и в оптовой торговле; подразделений смежных производств, ремонтные цехи или службы; финансово-кредитные организации; цехи по переработке отходов, специализирующиеся на производстве различных видов продукции и обеспечивающие комплексное использование сырья; подразделения смежных производств.

6. В результате анализа деятельности 36 предприятий, входящих в состав чотдинговых объединений в мясной, молочной, пивоваренной промышленности и в системе хлебопродуктов была разработана методика оценки целесообразности вступления в холдинг предприятия по производству продовольственных товаров Она предусматривает определение коэффициент оценки общей эффективности деятельности

предприятия в составе холдинга и расчет коэффициентов эффективности использования отдельных видов производственных ресурсов Апробация методики на шести предприятиях показала, что вступление в холдинг способствует улучшению результатов их деятельности

7. Важным аспектом функционирования предприятия, входящего в состав холдинга, является оценка перспектив его деятельности. Предлагается алгоритм выбора стратегии развития предприятия - участника холдингового объединения, который призван обеспечить наиболее эффективное использование производственных ресурсов и увеличение прибычи предприятия.

По теме диссертации опубликованы следующие работы

1 Рябова Т.В , Чупахин A.B. Альтернативы стратегии развития предприятий

участников холдинговых объединений'/ Информационный сборник Научно-технические достижения и передовой опыт в отрасли хлебопродуктов. - 2004. - Вып. 3 - 0,5 печ л. (авт. вкл - 0,25 печ.л.)

2 Рябова ТВ., Чупахин А.В Методика оценки эффективности использования производственных ресурсов на предприятии - участнике холдингового объединения// Экономика и финансы - 2004. - №25. - 0,4 печ.л. (авт. вкл. - 0,2 печ.л.).

3 Рябова Т В., Чупахин А В. Основные преимущества интеграционных процессов// Информационный сборник Научно-технические достижения и передовой опыт в отрасли хлебопродуктов. - 2002. - Вып б - С 3-8. -0,4 печ.л. (авт. вкл. - 0,2 печ.л ).

4 Рябова Т.В., Чупахин A.B. Резервы совершенствования ценообразования в рамках холдинговых структур//' Тезисы доклада на научно-практической конференции МГУПП. Экономические проблемы развития пищевой промышленности в третьем тысячелетии - 2001. - С 45-46 - 0,2 печ л. (авт. вкл. - 0,1 печ.л.).

5 Рябова Т.В., Чупахин А.В Финансовые институты в холдинговых объединениях //Тезисы доклада на научно-практической конференции

МГУПП Проблемы экономики, менеджмсны и маркетинга в отраслях АПК - 2002 г - С 31-33. 0,2 нсч л. (авт вкл. 0,1 печ.л ) Рябова Т В , Чупачин А В Формы концентрации предприятий в условиях современного развития экономики / Информационный сборник. Научно-технические достижения и передовой опыт в отрасли хлебопродуктов. -2001 Вып 4. С. 8-15.- 0,4 печ л (авг. вкл.-0,2 печ.л.).

Чупахин А В. Организационно-экономические формы учасшя предприятий в интеграционных процессах// Тезисы доклада на научно-технической конференции-выставке МГУПП Высокоэффективные пишевые гехноло!ии. методы и средства их реализации. - 2004. - С. 189192 0,2 печ.л (авт. вкл. - 0,1 печ.л ).

Чупахин А В., Рябова Т.В Оснорные показатели оценки деятельности Х0.1ДИНЮВ0Й компании// Тезисы доклада на всероссийской научно-технической конференции-выставке МГУПП с международным участием. Качество и безопасность продовольственного сырья и продуктов питания. - 2002 - С 94-95 - 0,2 печ.л. (ав[. вкл. - 0,1 печ.л )

Подписано в печать 22.10.05. Формат 30x42 1/8. Бумага типографская X« 1. Печать офсетная Печ. л. 1,3. Тираж 100 экз. Заказ 277 125080, Москва, Волоколамское ш., 1 1 Издательский комплекс МГУПП 26

I

I ¡

>

, i <

!

í

i

л

к è

i

/

»2009^

РЫБ Русский фонд

2006-4 20785

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Чупахин, Андрей Васильевич

ВВЕДЕНИЕ

ГЛАВА 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-ПРАВОВЫЕ И МЕТОДИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ИНТЕГРАЦИОННЫХ ПРОЦЕССОВ В ЭКОНОМИКЕ

1.1. Сущность и виды объединений предприятий в рамках интеграционных процессов

1.2. Организационно-правовое регулирование деятельности холдинговых объединений в России

ГЛАВА 2. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ ПРЕДПОСЫЛКИ ФОРМИРОВАНИЯ ХОЛДИНГОВ В ПРОИЗВОДСТВЕ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ

2.1. Анализ практики создания холдинговых объединений и их экономические преимущества

2.2. Особенности формирования холдингов предприятиями -производителями продовольственных товаров

ГЛАВА 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ПОДХОДЫ К ОЦЕНКЕ ЭФФЕКТИВНОСТИ ФУНКЦИОНИРОВАНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ ПО ПРОИЗВОДСТВУ ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫХ ТОВАРОВ В СОСТАВЕ ХОЛДИНГА

3.1. Методика оценки целесообразности вступления предприятия в состав холдингового объединения

3.2. Алгоритм выбора стратегии развития предприятия в составе холдинга

ВЫВОДЫ

Диссертация: введение по экономике, на тему "Организационно-методические аспекты интеграции предприятий по производству продовольственных товаров"

Актуальность темы исследования. Для современного состояния экономики характерен высокий уровень глобализации, который является следствием повышения конкуренции на рынках, дефицита финансовых, сырьевых и других ресурсов.

В сложившейся ситуации наиболее перспективным вариантом развития предприятий стало их участие в интеграционных процессах, которые представляют собой слияние промышленного и финансового капитала в целях наиболее эффективного использования имеющихся ресурсов, своевременного их пополнения и увеличения прибыли. В результате объединения и слияния предприятий в рамках интеграционных процессов образуются хозяйствующие субъекты различных организационных форм, в том числе холдинги.

В экономических трудах отечественных и зарубежных авторов холдинговые объединения признаны оптимальной организационной формой деятельности в условиях высокой конкуренции. Их формирование обусловлено развитием рыночных отношений, циклическим характером процессов концентрации и разукрупнения производства на макроуровне, очевидными преимуществами использования разнообразных возможностей и ресурсов в холдинге, вызывающими эффект синергии. Кроме того, интеграционные процессы явились следствием снижения роли государства в функционировании предприятий с начала 90-х гг., приватизацией промышленных и финансовых компаний, трудностями адаптации к работе в условиях рыночной экономики.

Холдинговое объединение признается в теории и является на практике эффективной организационной формой деятельности, однако существование различных точек зрения по основным вопросам его создания и функционирования, а также оценки эффективности работы холдинга и его подразделений делает актуальной тему исследования. Отдельные вопросы деятельности холдинговых компаний нашли отражение в трудах современных зарубежных авторов: Бирмана Г., Боди 3., Ваймерскирха А., Гарретта Б., Джорджа С., Друри К., Дюссожа П., Марша Б., Стрикленда А.Дж., Суманта Д., Фольмута Х.Й., Томпсона А.А., Уильямсона О., Хана Д., и других. Аспекты деятельности интегрированных финансово-промышленных групп рассматриваются в работах российских авторов: Адамова В.Е., Богданова А.А., Бочарова В.В., Кабанова А.Я., Шеремета А.Д., ЩиборщаК.В.

Методология оценки деятельности холдинговых объединений в определенной степени зависит от отраслевой специфики. Различные аспекты теории и практики процессов интеграции и оценки их эффективности на предприятиях по производству продовольственных товаров рассмотрены в трудах Алтухова А.И., Гусева В.В., Дасковского В.Б., Денискина В.В., Донсковой С.В., Жигалова А.Н., Косована А.П., Магомедова М.Д., Стрелкова Е.В., Тульской Н.С. и других. Но систематических комплексных исследований деятельности холдингов по производству продовольственных товаров не проводилось, методы оценки целесообразности вступления предприятий в холдинговое объединение до настоящего времени не разрабатывались.

Целью исследования является разработка методики оценки целесообразности участия в интеграционных процессах предприятий по производству продовольственных товаров.

Реализация поставленной цели потребовала решения следующих задач:

- систематизации форм интеграции предприятий в условиях глобализации экономики.

- анализа факторов внешней и внутренней среды, влияющих на решение предприятия по производству продовольственных товаров участвовать в интеграционных процессах. определения специфики построения холдинговых объединений предприятий по производству продовольственных товаров.

- выявления показателей, характеризующих деятельность предприятия по производству продовольственных товаров.

- разработки системы показателей оценки эффективности использования ресурсов предприятиями по производству продовольственных товаров, участвующими в холдинговом объединении.

- обоснования подхода к определению целесообразности вступления предприятия по производству продовольственных товаров в холдинг.

- разработки совокупности показателей оценки перспектив развития предприятия по производству продовольственных товаров в составе холдингового образования.

Объектом исследования являются предприятия по производству продовольственных товаров, расположенные в Республике Татарстан, Алтайском и Краснодарском краях, Челябинской, Курской, Ленинградской, Московской, Белгородской, Ульяновской, Липецкой областях, участвующие в различных организационно-правовых формах объединений.

Предмет исследования - организационные формы интеграции и показатели оценки целесообразности вступления предприятия по производству продовольственных товаров в состав холдингового объединения.

Теоретической и методологической основой диссертационной работы являются научные труды отечественных и зарубежных специалистов по проблеме интеграции предприятий, законодательные и нормативно-правовые акты (Российской Федерации, Германии и США), а также научно-методические разработки, документы, относящиеся к деятельности предприятий по производству продовольственных товаров.

Информационную основу диссертации составили материалы Федеральной службы государственной статистики, сведения, содержащиеся в специальной экономической литературе, данные отчетности предприятий по производству продовольственных товаров Республики Татарстан, Алтайского и Краснодарского краев, Челябинской, Курской, Ленинградской,

Московской, Белгородской, Ульяновской, Липецкой областей, входящих в различные виды объединений.

В процессе исследования использовались методы логического, экономического, экономико-математического анализа и статистической обработки данных.

Научная новизна результатов исследования заключается в следующем:

- классифицированы организационные формы интеграции и способы объединения независимых предприятий, что позволяет выбрать оптимальный вариант их участия в интеграционных процессах;

- определена система факторов, влияющих на процессы интеграции предприятий, учет воздействия и управление которыми осуществляется при объединении предприятий; обоснована типовая структура холдингового объединения, осуществляющего производство продовольственных товаров, которая позволяет участникам холдинга более полно реализовать все преимущества объединения;

- уточнена совокупность показателей, характеризующих эффективность интеграционных процессов на предприятиях по производству продовольственных товаров, которые отражают использование основных видов ресурсов, потребляемых предприятиями;

- разработана методика оценки эффективности вступления предприятия по производству продовольственных товаров в состав холдингового объединения, основанная на комплексном подходе к оценке его деятельности и учете динамики показателей эффективности использования ресурсов до и после вхождения в холдинг;

- разработан алгоритм выбора стратегии развития предприятия-участника холдинга, способствующей улучшению использования основных видов потребляемых ресурсов.

Практическая значимость исследования состоит в том, что предложенные в работе методы оценки целесообразности вступления предприятия в холдинг направлены на реализацию преимуществ, возникающих при объединении предприятий в виде эффекта синергии. Рассмотренные в работе альтернативы развития ориентируют предприятия на улучшение использования основных видов потребляемых ресурсов. Результаты работы могут использоваться на практике при принятии решений о вхождении в состав холдингового объединения и при выборе стратегии развития предприятия - участника холдинга по производству продовольственных товаров.

Апробация работы. Выводы и рекомендации, содержащиеся в диссертации, были представлены

- на научно-практической конференции «Проблемы экономики, менеджмента и маркетинга в отраслях АПК», МГУПП, 2001 г.

- на научно-практической конференции «Проблемы экономики, менеджмента и маркетинга в отраслях АПК», МГУПП, 2002 г. на всероссийской научно-технической конференции-выставке с международным участием «Качество и безопасность продовольственного сырья и продуктов питания», МГУПП, 2002 г. на всероссийской научно-технической конференции-выставке «Высокоэффективные пищевые технологии, методы и средства их реализации», МГУПП, 2004 г.

На защиту выносятся основные положения диссертационной работы:

- классификация форм и варианты участия предприятий в интеграционных процессах;

- система факторов, побуждающих предприятия по производству продовольственных товаров к участию в интеграционных процессах;

- типовая структура холдингового объединения по производству продовольственных товаров,

- система показателей оценки эффективности интеграционных процессов,

- методика оценки целесообразности вступления предприятия по производству продовольственных товаров в состав холдинга;

- алгоритм выбора стратегии развития предприятия-участника холдинга.

Публикации. Основное содержание диссертационной работы опубликовано в 4 статьях общим объемом 1,65 печ. л. (авт.вкл. - 0,85 печ.л.)

Объем и структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы. Общий объем диссертации - 162 страницы, в том числе 32 таблицы, 4 рисунка.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Чупахин, Андрей Васильевич

ВЫВОДЫ

1. Интеграционные процессы в экономике носят объективный характер. С одной стороны, они являются реакцией предприятий как хозяйствующих субъектов на дефицит сырьевых, энергетических, финансовых ресурсов, который вызывает снижение уровня использования производственных мощностей, невосполнимый износ материально-технической базы, ухудшает показатели деятельности предприятий. С другой стороны, объединение и слияние предприятий представляет собой логический этап их развития, когда обострившаяся конкуренция на мировых рынках способствует поиску более эффективных путей использования имеющихся ресурсов.

2. Процессы слияния и поглощения предприятий можно классифицировать: по характеру интеграции, по национальной принадлежности, по отношению компаний к слияниям, по условиям слияния и поглощения, по механизму слияния, а также, по характеру связей в объединении. Предложенная классификация позволяет определить организационные, юридические и экономические границы хозяйственных решений.

3. Участие предприятий в интеграционных процессах является следствием макроэкономических факторов, обусловленных тенденциями в развитии мировой и отечественной экономики, а также получением экономических выгод на микроэкономическом уровне. Совокупность макроэкономических факторов обладает объективным характером воздействия, поэтому их влияние должно учитываться предприятиями в их практической деятельности. Система микроэкономических факторов является управляемой, что позволяет предприятию создавать и поддерживать наиболее выгодные для себя условия функционирования, а также использовать преимущества, возникающие в ходе интеграционных процессов.

4. Преимущества, получаемые предприятиями при вхождении в холдинг, обусловлены появлением в их распоряжении финансовых ресурсов, обеспечивающих доступ к сырью необходимого качества и объема, своевременному обновлению материально-технической базы, внедрению достижений научно-технического прогресса, а также использованию каналов сбыта. Это позволяет предприятиям, вошедшим в состав холдинговых объединений, повысить эффективность использования различных видов ресурсов и получить дополнительную прибыль.

5. В процессе исследования были выявлены особенности функционирования предприятий, производящих продовольственные товары, под воздействием которых формируется типовая структура холдинга, включающая подразделения по производству сырья; по реализации продукции, как в розничной и в оптовой торговле; подразделения смежных производств; ремонтные цехи или службы; финансово-кредитные организации; цехи по переработке отходов, специализирующиеся на производстве различных видов продукции и обеспечивающих комплексное использование сырья.

6. В результате анализа деятельности 36 предприятий, входящих в состав холдинговых объединений в мясной, молочной, пивоваренной промышленности и в системе хлебопродуктов, была разработана методика оценки целесообразности вступления в холдинг предприятия по производству продовольственных товаров. Она предусматривает определение коэффициента оценки общей эффективности деятельности предприятия в составе холдинга и коэффициентов эффективности использования отдельных видов производственных ресурсов. Апробация методики на шести предприятиях показала, что вступление в холдинг способствует улучшению результатов их деятельности.

7. Важным аспектом функционирования предприятия, входящего в состав холдинга, является оценка перспектив его деятельности. Предлагается алгоритм выбора стратегии развития предприятия - участника холдингового объединения, который призван обеспечить наиболее эффективное использование производственных ресурсов и увеличение прибыли предприятия.