Разработка методики оценки качества кредитного портфеля в банковской сфере экономики России тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Яковенко, Светлана Николаевна

Введение

ГЛАВА 1 Кредитный портфель коммерческого банка и его оценка

1.1 Теоретические аспекты проблемы качества кредитного 7 портфеля коммерческих банков

1.2 Методики оценки качества кредитного портфеля в системе 30 управления активами- отечественная и зарубежная практика

1.3 Теория портфельных рисков банка

ГЛАВА 2 Разработка методики оценки качества кредитного портфеля коммерческого банка (на примере банков Краснодарского края)

2.1 Аналитический обзор особенностей ситуации в банковском секторе экономики Краснодарского края

2.2 Анализ качества и структуры привлеченных кредитных ресурсов в банковском портфеле

2.3 Подходы к формированию оптимального кредитного порт- 86 феля

2.4 Критерии оценки качества ссуд

ГЛАВА 3 Совершенствование оценки кредитоспособности ссудо-заемщиков как основа рационального управления качеством кредитного портфеля

3.1 Финансовое положение клиента - объективные факторы

3.2 Субъективные факторы финансового положения

3.3 Разработка стратегии решения проблем с ссудозаемщиками

Диссертация: введение по экономике, на тему "Разработка методики оценки качества кредитного портфеля в банковской сфере экономики России"

Актуальность темы исследования. В реализации программ по развитию банковского сектора экономики одно из центральных мест принадлежит совершенствованию и развитию перспективных методик оценки качества кредитного портфеля банковских учреждений.

Нерешенность методических проблем проведения оценки качества кредитного портфеля, отсутствие эффективной методики анализа кредитоспособности клиентов банка, высокий уровень кредитных рисков, отсутствие методики и опыта формирования кредитных досье заемщиков банка, до сих пор выступает серьезным тормозом в формировании цивилизованных рыночных отношений, развитии банковской системы.

Существует ряд причин, усиливающих важность оценки качества кредитного портфеля. С одной стороны, основная обязанность руководства банка заключается в защите средств, доверенных банку вкладчиками. В случае существенных убытков по ссудному портфелю банк может оказаться неспособным вернуть средства вкладчиков. Руководство банка также несет ответственность перед акционерами за обеспечение удовлетворительной прибыли по их инвестициям. Следовательно, руководство банка должно действовать осторожно и свести к минимуму риск убытков по ссудному портфелю.

С другой стороны, Центральный банк обязан обеспечивать стабильность банковской системы страны. Поскольку высокий уровень убытков по ссудному портфелю может угрожать стабильности отдельных банков и банковской системы в целом, Центральный банк вправе требовать от банков применения адекватных процедур оценки убытков по кредитному портфелю.

Кроме того, еще одной причиной выступает имидж банка в деловых кругах, позволяющий получать выгодные кредитные линии, гарантии, депозиты.

В данном диссертационном исследовании обобщены результаты работы автора по исследованию и совершенствованию методик проведения анализа качества кредитного портфеля современных коммерческих банков. Во время научных стажировок автора в США, о. Кипр изучался опыт проведения оценки качества кредитного портфеля в странах с высокоразвитой банковской системой. Выполненная работа опирается на труды отечественных и зарубежных экономистов, специалистов в области банковского дела, среди них : Алякин А.А., Андросов A.M., Белостоцкая Н.Д., Белоглазова Г.Н., Бочаров В.В., Васи-лишен Э.Н., Жуков Е.Ф., Иванов В.В., Колесников В.И., Коробова Ю.И., Кочмола К., Красавина JI.H., Кроливецкая Л.П., Кумок С.И., Лаврушин О.И., Лев-чук И.В., Макарова О.М., Мартынова О.И., Масленченков Ю.С., Панова Г. С., Первозванский А.С., Питер С. Роуз, Пономарев В.А.,Соколинская Н.Э., Дж. Синки, Черкасов В.Е., Усоскин В.М, Уткин Э.А., Ширинская Е.Б., Яснополь-ский Л.В, Ямпольский М.М.

Все это диктует настоятельную необходимость научной оценки сложившейся ситуации в банковском секторе экономики, формирования концепции управления качеством кредитных портфелей коммерческих банков, что и предопределило выбор темы диссертационного исследования, его цели и задачи. Целью работы является теоретическое исследование проблем оценки кредитных портфелей современных коммерческих банков, направленное на разработку практических рекомендаций по совершенствованию методики проведения оценки качества кредитного портфеля банковских учреждений России. Достижение указанной цели потребовало решения следующих задач:

• анализ теоретических аспектов проблемы оценки качества кредитного портфеля банков;

• изучение и сравнительный анализ рассматриваемой проблемы в странах с развитой банковской системой ( на примере банков США, о.Кипр, Франции);

• анализ подходов к оценке качества кредитного портфеля, банковских рисков, оценке кредитоспособности ссудозаемщиков, отраженных в современных литературных источниках и инструктивных материалах Правительства, Центрального Банка, законодательных органов России;

• определение критериев оценки качества ссуд, на основании которых разработка модифицированной методики оценки качества кредитного портфеля;

• разработка методики оценки кредитоспособности ссудозаемщиков;

• разработка стратегии решения возможных проблем с ссудозаемщи-ками, "лечения" проблемных кредитов.

Предмет и объект исследования. Объектом исследования являются банковские учреждения России ( и 41 банк Краснодарского края, в частности), предметом -процесс организации и методы проведения оценки качества кредитного портфеля банковских учреждений.

Методология и методика исследования. Теоретической и методической основой проведенного исследования послужили работы отечественных и зарубежных авторов по проблемам оценки качества кредитного портфеля; законодательные и нормативные акты; личный практический опыт автора.

В ходе исследования использовались традиционные методы экономического анализа, а также методы сбора и оценки кредитных досье клиентов банка, методы оценки системы внутреннего контроля, методы определения уровня кредитного риска.

Научная новизна исследования заключается в том, что на основе изучения и критического анализа современного состояния проблемы качества кредитного портфеля коммерческих банков разработаны методические основы проведения оценки качества кредитного портфеля банковских учреждений, а именно:

• даны оригинальные определения структуры кредитного портфеля, качества кредитного портфеля, кредитного риска портфеля, кредитоспособности ссудозаемщика;

• уточнена методика анализа ресурсной базы банков;

• предложена оригинальная методика оценки кредитоспособности клиентов банка на основе комбинации характера субъективных и объективных факторов финансового положения;

• впервые разработана методика оценки качества кредитного портфеля, специально созданная для стран, в которых : недостаточно развита банковская система; в учреждениях банков отсутствует или плохо поставлена система внутреннего контроля; в кредитном досье банков отсутствует объективная и достаточная информация о заемщике, либо она ненадежна; системы записи и хранения информации, используемые банками, недостаточно развиты для хранения и обработки такой информации даже при ее наличии; возможности по оценке резервов по кредитному портфелю ограничены недостатком определенной информации;

• впервые предложены 5 аналитических таблиц для оценки качества кредитного портфеля; форма анкеты заемщика для формирования кредитного досье банка; форма оценки ссуд, необходимая банковским аналитикам;

• предложены изменения в содержании нормативных документов, регламентирующих порядок оценки кредитного портфеля банков и начисления резервов на возможные потери по ссудам.

Практическая ценность диссертационной работы. Выводы и предложения, обозначенные в работе, могут быть использованы при оценке качества как уже сформированного кредитного портфеля, так и в планировании оптимального портфеля кредитов современных коммерческих банков, что достигается реализацией предложенной методики анализа кредитоспособности клиентов банка. Рекомендации автора могут быть учтены в соответствующих нормативных документах, в учебном процессе ВУЗов страны.

Апробация и реализация результатов исследования. Основные выводы и предложения, изложенные в диссертации, неоднократно докладывались руководству кредитных отделов ведущих банков Кубани, руководителям департаментов Правительства Краснодарского края, нашли поддержку и одобрение. Часть изложенных в диссертации предложений внедрена в практику контроля за деятельностью комбанков департамента экономики и прогнозирования Краснодарского края, а также крупнейшего на Кубани банка -"Югбанк."

Отдельные положения диссертации докладывались, обсуждались и получили одобрение на международной научно-практической конференции" Место и роль банков в реформировании экономики России и стран СНГ", г Сочи, 1516.10.1997г., межвузовской научно- технической конференции "Совершенствование механизмов реформирования экономики на современном этапе",г.Краснодар, 11-12.07.1996г., внутривузовской научной конференции "Проблемы и пути развития рыночной экономики", г.Краснодар, 2829.09.1995г.

Кроме того, материалы диссертации используются при чтении лекций по курсу : "Анализ деятельности финансовых институтов" в Кубанском государственном университете и Институте экономики, права и естественных специальностей КубГУ.

1. Кредитный портфель коммерческого банка и его оценка

Диссертация: заключение по теме "Финансы, денежное обращение и кредит", Яковенко, Светлана Николаевна

Заключение

Актуальность и злободневность проблемы оценки качества кредитного портфеля коммерческих банков постоянно возрастает. Это обуславливается прежде всего постоянно происходящими переменами в области кредитования в коммерческих банках. Кроме того, уровень высококлассного управления банком как раз и заключается в том, чтобы повысить эффективность использования кредитных ресурсов, обеспечить защиту средств, доверенных вкладчиками, выполнять своевременно и в полном объеме обязательства по прибыльности инвестиций перед акционерами. Еще одной важной причиной такой оценки является то, что убытки по ссудному портфелю существенно уменьшают объем капитала банка. Фактически, капитал уменьшается до такой степени, когда его уже недостаточно для покрытия списываемой задолженности, и банк уже неспособен выплатить средства своим вкладчикам.

В связи с этим серьезного научного исследования требуют вопросы, касающиеся совершенствования законодательной базы, основных подходов при проведении оценки качества кредитного портфеля, также разработка детальных методических рекомендаций по проведению такой оценки.

Поэтому в результате исследований, в нашей диссертационной работе получены следующие результаты:

1. Даны оригинальные определения понятий "структура кредитного портфеля", "качество кредитного портфеля", "кредитный риск портфеля", "кредитоспособность ссудозаемщика". С нашей точки зрения, под кредитным портфелем коммерческого банка понимается весь объем ссудной задолженности банку в виде межбанковских кредитов, кредитов клиентам(юридическим и физическим лицам), отраженный на балансовых счетах, включая счета по учету просроченных ссуд и процентов. Под "качеством" кредитного портфеля стоит понимать комплексное понятие, характеризующее эффективность формирования кредитного портфеля с точки зрения доходности, степени кредитного рис-ка(финансовое положение заемщика, его история обслуживания долга) и обеспеченности. Оригинальное определение кредитного риска- риск- есть стоимостное выражение вероятностного события, возникающего при кредитовании клиента или выдаче гарантий банка в пользу клиента, ведущего к потерям или неполучению прибыли банком и характеризуемое неопределенностью информации о финансово-хозяйственном положении клиента, его намерениях, реальности и возможности реализации обеспечения и других дополнительных гарантиях и т. д. Кредитоспособность клиента представляет собой то реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого банк принимает решение о начале(развитии), либо прекращении отношений с ним. По нашему мнению, такие определения наиболее полно и точно отражают сущностные характеристики анализируемых понятий.

2. Проанализированы основные виды риска, сопутствующие активности банков на финансовом рынке. Было доказано, что наиболее крупным, и грозящим колоссальными потерями, является именно риск убытков по ссудному портфелю.

Нами представляется целесообразным создавать резерв под общий банковский риск, который может быть рассчитан по формуле:

Pi +.Рп

Op =X Н

К , где

Pi- сумма прогнозируемых потерь по каждой отдельно взятой операции банка, равная сформированному в банке резерву на возможные потери по ссудам;

К- совокупный капитал ;

Н- коэффициент риска кредитования региона.

3. Проведено изучение и сопоставительный анализ рассматриваемой проблемы в странах с развитой банковской системой( на примере банков США, о.Кипр, Франции).

4. Дан анализ современных литературных источников и инструктивных материалов Правительства, ЦБ РФ, законодательных органов, касающихся качества кредитного портфеля, а также оценки банковских рисков и оценки кредитоспособности ссудозаемщиков.

5. Предложена оригинальная методика оценки качества кредитного портфеля банков, особо актуальная для России и тех стран, где:

• недостаточно развита банковская система;

• имеется политическая и экономическая нестабильность;

• как правило, имеются существенные проблемы с информационной базой анализа деятельности банков, в кредитном досье отсутствует достаточная информация о заемщике, а имеющаяся может быть недостоверной;

• системы записи и хранения информации, используемые банками, недостаточно развиты для хранения и обработки такой информации даже при ее наличии;

• основным методом кредитования зачастую являются кратко-срочные(возобновляемые кредиты).

6. Определены модифицированные критерии оценки качества ссуд.

7. Предложена оригинальная методика оценки качества и структуры привлеченных кредитных ресурсов.

8. Предложены изменения нормативных документов, определяющих порядок оценки кредитного портфеля банка и начисления резервов на возможные потери по ссудам, в том числе:

• кредитный портфель необходимо оценивать с позиций характера ссу-дозаемщиков, а не отдельных ссуд;

• при оценке обеспеченности кредитов, необходимо проводить оценку надежности полученных банковских гарантий, кроме этого необходимо классифицировать риск полученных гарантий, аналогично классификации степени риска ссуд;

• пролонгировать не более 50 % кредитного портфеля, причем пролонгацию ссуды осуществлять не более одного раза;

• установить процент ежегодных списаний по ссудной задолженности, признанной в установленном порядке убыточной, "безнадежной" ссудой.

9. Предложены 5 разработочных таблиц для оценки кредитного портфеля, 4 оценочные формы.

10. Существенно уточнена методика оценки качества кредитоспособности ссудозаемщиков, основанная на характере комбинации объективных и субъективных факторов финансового положения.

11. Разработана стратегия решения проблем с ссудозаемщиками. Выявлены "сигналы раннего предупреждения" аналитиков относительно качества кредитов.