Развитие институционального механизма стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Развитие институционального механизма стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий"

На правах рукописи

РАЗВИТИЕ ИНСТИТУЦИОНАЛЬНОГО МЕХАНИЗМА СТИМУЛИРОВАНИЯ ИННОВАЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРОМЫШЛЕННЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

Специальность 08.00.05 - Экономика и управление народным хозяйством (по отраслям и сферам деятельности, в т.ч.: управление инновациями)

АВТОРЕФЕРАТ

диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук

Саратов 2014

005550634

Работа выполнена в Федеральном государственном бюджетном образовательном учреждении высшего профессионального образования «Саратовский государственный технический университет имени Гагарина Ю.А.»

Научный доктор экономических наук, доцент

руководитель: Гордашникова Ольга Юрьевна

Официальные Семенов Сергей Николаевич,

оппоненты: доктор экономических наук, профессор,

ФГБУН «Институт аграрных проблем Российской академии наук», заслуженный экономист РФ, главный научный сотрудник лаборатории социального развития агропромышленного комплекса и сельских территорий

Яшин Николай Сергеевич, доктор экономических наук, профессор, Саратовский социально-экономический институт (филиал) ФГБОУ ВПО «Российский экономический университет имени Г.В.Плеханова», профессор кафедры «Менеджмент», заместитель директора по научной работе и инновациям

Ведущая ФГБОУ ВПО «Тольятгинский государственный

организация: университет», кафедра «Менеджмент организации»

Защита состоится «18» июня 2014 года в 10.00 часов на заседании диссертационного совета Д 212.242.11 при ФГБОУ ВПО «Саратовский государственный технический университет имени Гагарина Ю.А.» по адресу: 410054, г. Саратов, ул. Политехническая, д. 77, корпус 1, ауд. 418.

С диссертацией можно ознакомиться в научно-технической библиотеке ФГБОУ ВПО «Саратовский государственный технический университет имени Гагарина Ю.А.» и на сайте www.sstu.ru

Автореферат разослан «25» апреля 2014 года

Ученый секретарь х/1^-

диссертационного совета *— Тюрина Вера Юрьевна

ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования

Переход российской экономики и, в первую очередь, высокотехнологичных секторов промышленности, на инновационный тип развития невозможен без действенного государственного стимулирования инновационной деятельности. Важнейшей составляющей такого стимулирования является институциональное, предполагающее не прямое участие государства в инновационной деятельности в качестве «экономического игрока», а формирование эффективной системы институтов (формальных и неформальных правил, ограничений, побуждений, механизмов их реализации и т.д.), создающих благоприятную для инновационной деятельности хозяйствующих субъектов институциональную среду. Преимущества институционального стимулирования доказаны на практике опытом передовых инновационно развитых стран, а необходимость дальнейшего его совершенствования, заложена в программные документы, определяющие задачи и направления инновационного развития РФ.

Так, в Концепции долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации до 2020 г. подчеркивается, что успех реализации инновационного сценария развития страны невозможен без создания высококонкурентной институциональной среды, стимулирующей предпринимательскую активность и привлечение капитала в экономику, а также определяются ключевые направления развития системы институционального стимулирования инновационной деятельности в промышленности. Безусловно, одним из ключевых направлений такого стимулирования является налоговое. Это обусловливается тем, что довольно значимую роль в деятельности промышленных предприятий - субъектов инновационной деятельности играет уровень совокупной налоговой нагрузки, соответственно наблюдается прямая зависимость между уровнем налогообложения и склонностью к инновационному предпринимательству. Несмотря на ряд шагов, предпринятых в последнее время в нашей стране по снижению налогового бремени в инновационной сфере, полностью проблему создания комфортных налоговых условий для инновационной деятельности до сих пор нельзя считать решенной.

Проведенное исследование показало, что, несмотря на пристальное внимание к проблемам формирования и функционирования механизма институционального стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий, а также вопросам создания эффективных институциональных инструментов такого стимулирования (в т.ч. налоговых), со стороны как зарубежных, так и отечественными ученых и наличие значительного числа работ по данной тематике, остается ряд недостаточно изученных аспектов, касающихся состава и природы институционального механизма стимулирования инновационной деятельности, входящих в него институциональных методов и инструментов, дальнейшего развития институционального (в т.ч. начогового) стимулирования инновационной

деятельности, обоснования эффективности разрабатываемых институциональных инструментов. Все вышеизложенное определяет актуальность темы диссертации и направленность исследования.

Степепь научной разработанности проблемы

Теоретико-методологические аспекты инновационной деятельности и проблемы ее стимулирования исследованы в работах целого ряда отечественных и зарубежных авторов: В.Р. Атояна, В.М. Аньшина, C.B. Валдайцева, С.Ю. Глазьева, O.IO. Гордашниковой, A.A. Дагаева, В.Т. Денисова, М.О. Искоскова, Н.В. Казаковой, В.Г. Колосова, В.А. Колоколова, Б.Н. Кузыка, Д.С. Львова, А.Н. Плотникова, А.Г. Поршнева, И.Н. Пчелинцевой, С.Н. Семенова, В.Ю. Тюриной, А.А.Харина, Ю.В. Шленова, А.Ю. Юданова, Ю.В. Яковца, Н.С. Яшина, Р.Акоффа,

B.Беренса, Л. Водачек, О. Водачковой, П. Друкера, Д. Кларка, С. Кузнеца, Г. Менша, Б. Санто, Б. Твисса, Р. Фостера, К. Фримена, Й. Шумпетера.

Исследования в области институциональных аспектов регулирования инновационной деятельности, в т.ч. использования институциональных механизмов, представлены в трудах A.A. Аузана, И.С. Авериной, И.В. Бережного, В.В. Вольчик, И.Г. Дежиной, А. Г. Демсеца, Р.И. Капелюшникова, М. Кастельса, Дж. Р. Коммонса, Г. А. Краюхина,

C.Г. Кирдиной, Д.И. Кокурина, Р. Коуза, Е.И. Кузнецова, H.H. Лебедевой, Т.Н. Леоновой, В.В. Маевского, К. Менара, Д. Норта, Р. Нельсона, Ю. Ольсевича, Р. Познера, А.Г. Потеенко, А.И. Пригожина, В.М. Полтеровича, Дж. Робертса, Дж. Стиглеца, В.Л. Тамбовцева, Дж. Уолисса, А.Е. Шаститко.

Вопросам развития и совершенствования институциональных налоговых инструментов стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий посвящены работы: C.B. Васильева, М.П. Гардавы, Л.П. Гончаренко, О.В. Гордеевой, И.С. Джавадовой, Н.И. Ивановой, Д.В. Долгополова, О.С. Калачевой, В.В. Киселевой, В.Г. Панскова, А.П. Плотникова, К.Д. Цереновой, Д.Г. Черника, К.К. Штейнберга.

В перечисленных выше работах сформированы теоретико-методологические и методические основы организации инновационной деятельности, определен понятийный аппарат в данной сфере, рассмотрены роль и место институционального стимулирования в системе государственного регулирования инновационной деятельности, определены содержание и функции такого стимулирования, выработаны подходы к понятию «институциональный механизм стимулирования инновационной деятельности» и предложен его состав, исследованы теоретические основы и инструменты налогового стимулирования инновационной деятельности, изучены зарубежный опыт и отечественная практика в данной сфере. Но при этом, в исследуемой области остается ряд нерешенных научных проблем, а именно: необходимость уточнения понятия институционального механизма стимулирования инновационной деятельности и его состава, а также характеристики институциональных методов и инструментов, настоятельная потребность дальнейшего развития перспективного институционального

инструмента - специального режима налогообложения инновационной деятельности, выработки показателей эффективности использования институциональных инструментов. Все это предопределило тему, целевую установку и задачи диссертационной работы.

Соответствие темы диссертации требованиям паспорта специальностей научных работников (экономические науки). Тема диссертации соответствует специальности 08.00.05 — Экономика и управление народным хозяйством: управление инновациями, в частности: п. 2.12. Исследование форм и способов организации и стимулирования инновационной деятельности, современных подходов к формированию инновационных стратегий; 2.13. Разработка и совершенствование институциональных форм, структур и систем управления инновационной деятельностью. Оценка эффективности инновационной деятельности.

Целью диссертационного исследования является уточнение и дополнение теоретических основ развития механизма институционального стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий и выработка рекомендаций по формированию институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности.

Для достижения заявленной цели, наиболее полного раскрытия темы диссертации, поставлены следующие основные задачи:

- уточнить понятие «институциональный механизм стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий»;

- предложить уточненный и дополненный состав институционального механизма стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий;

- дать характеристику институциональных методов и инструментов стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий;

- предложить рекомендации по формированию институционального инструмента стимулирования инновационной деятельности - специального режима налогообложения инновационной деятельности;

- предложить оценочные показатели эффективности использования институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий.

Объект исследования - экономические процессы развития и совершенствования институционального механизма стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий.

Предмет исследования - институциональные и организационно-экономические отношения, складывающиеся в процессе формирования и обоснования эффективности институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности.

Рабочая гипотеза исследования. Исходя из анализа и оценки роли механизма институционального стимулирования в формировании и обеспечении благоприятной институциональной среды инновационной деятельности промышленных предприятий, необходимости развития его

теоретических основ, а также формирования действенных институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности, можно с высокой степенью достоверности предполагать, что существует необходимость в уточнении и дополнении понятийного аппарата в данной сфере, выработке рекомендаций по совершенствованию институционального стимулирования инновационной деятельности за счет введения институционального инструмента - специального режима налогообложения инновационной деятельности и обоснования его эффективности.

Теоретико-методологическая база исследования. Теоретическую базу исследования составили творчески осмысленные теории институционального регулирования экономики и инновационного развития, концепция экономических механизмов, представленные в трудах отечественных и зарубежных ученых. В процессе работы над диссертацией были изучены различные институты, входящие в систему институционального стимулирования инновационной деятельности (законодательные акты, нормативные и программные документы, регламентирующие различные аспекты инновационной деятельности, институты развития, неформальные институты). Методологической основой исследования послужили такие общенаучные методы как структурно-логический, сравнительный, конкретно-экономический, научной абстракции. Для решения поставленных в диссертации задач использовались методы сопоставления, институционального и инвестиционного анализа, экономико-статистические и экспертные методы.

Информационную базу исследования составили аналитические обзоры и отчеты по использованию различных институциональных методов и инструментов стимулирования инновационной деятельности за рубежом и в России; материалы научных конференций; статистические и справочные материалы; публикации периодических изданий; различные материалы научных исследований. Методическая схема исследования представлена на рис. 1.

Научная новизна диссертации отражается следующими полученными в ходе исследования результатами:

— уточнено понятие «институциональный механизм стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий», сформулированное как: совокупность взаимодействующих и взаимосвязанных институциональных методов и инструментов стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий, а также различных видов обеспечения функционирования и развития институтов, входящих в механизм, позволяющая сформировать благоприятную институциональную среду инновационной деятельности и, тем самым, обеспечить трансформацию целей и задач развития инновационной сферы в результаты - намеченные показатели инновационной активности промышленных предприятий, отличающееся от существующих

б

определений составом элементов механизма и его целевой установкой, что обогащает понятийный аппарат в исследуемой сфере и позволяет уточнить и дополнить состав указанного механизма;

- предложен уточненный и дополненный состав институционального механизма стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий, за счет введения следующих элементов: институциональные методы стимулирования инновационной деятельности, система обеспечения функционирования и развития институтов, входящих в институциональный механизм, а также блок их взаимодействия, что обеспечивает повышение степени интеграции различных институтов стимулирования инновационной деятельности и, таким образом, способствует повышению эффективности функционирования механизма;

- дана характеристика институциональных методов и инструментов стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий, включающая введение соответствующих понятий (институциональный метод -это выраженный через взаимодействие различных институтов способ воздействия на те или иные объекты, процессы, явления, институциональный инструмент - это прием реализации институционального метода), что не было сделано ранее, а также выявлен межинституциональный характер институциональных методов и инструментов стимулирования, что развивает представление об экономической природе последних;

- предложены рекомендации по формированию институционального инструмента стимулирования инновационной деятельности - специального режима налогообложения инновационной деятельности, заключающиеся в уточнении роли регионов в реализации предлагаемого инструмента, во введении механизма возврата налога на добавленную стоимость, а также изменении форм финансовой отчетности субъектов инновационной деятельности, что дополняет высказанные ранее предложения по введению специального налогового режима, позволяет повысить действенность данного институционального инструмента;

- предложены оценочные показатели эффективности использования институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности (в т.ч. специального налогового режима, инвестиционного налогового кредита) как со стороны субъектов инновационной деятельности (прирост чистого дисконтированного дохода, индекса доходности инвестиций по реализуемым инновационным проектам, сокращение срока окупаемости проектов)), так и со стороны государства (модифицированные показатели бюджетного эффекта и эффективности, показатели отдачи предоставленных льгот, темпы их изменения), что обеспечивает комплексность и всесторонность такой оценки.

Рис. 1. Методическая схема исследования

Теоретическая и практическая значимость. Теоретическая значимость работы определяется уточнением понятия «институциональный механизм стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий», дополнением его состава, а также характеристикой институциональных методов и приемов. Практическая значимость диссертации состоит в разработке рекомендаций, позволяющих сформировать институциональный инструмент стимулирования инновационной деятельности - специальный режим налогообложения инновационной деятельности, а также в обосновании показателей оценки эффективности институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности. Основные положения и результаты, полученные в диссертации, возможно использовать в процессе преподавания курсов: «Институциональная экономика», «Управление инновационной деятельностью», «Современные проблемы инноватики».

Апробация работы. Основные положения, выводы и рекомендации, выработанные в процессе исследования, были представлены в докладах и выступлениях на международных, всероссийских научно-практических конференциях: международной Интернет-конференции «Перспективы развития экономики стран как фактор построения национальной инновационной системы» (Саратов, 2012); ХШ-й международной научно-практической конференции «Проблемы и перспективы социально-экономического реформирования современного государства и общества». (Москва, 2013), всероссийской научно-практической конференции «Актуальные проблемы социально-экономического развития стран БРИКС» (Москва, 2014); международной научно-практической конференции «Проблемы социально-экономического развития регионов» (Уфа, 2014). Результаты диссертационной работы использованы управлением науки и инновационного развития Министерства промышленности и энергетики Саратовской области в виде рекомендаций по совершенствованию налогового стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий при разработке долгосрочной областной целевой программы «Развитие высоких технологий в Саратовской области на 2010-2014 годы» а также при подготовке проекта закона Саратовской области «О промышленной политике в Саратовской области»

Публикации. Основные теоретические положения и результаты диссертационного исследования отражены в десяти публикациях общим объемом 2,97 авт. пл., в т.ч. 4 публикации в изданиях, рекомендованных ВАК Минобрнауки РФ.

Структура работы обусловлена целью и задачами, поставленными в диссертационном исследовании. Диссертация состоит из введения, трех глав и заключения, списка использованной литературы и приложений.

Объем диссертации. Текст диссертации изложен на 148 страницах, включая введение, три главы основной части, заключение, содержит 11 таблиц, 6 рисунков, список использованной литературы включает 172 наименования.

ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обосновывается актуальность темы исследования, анализируется степень разработки исследуемой научной проблематики, определяются объект и предмет исследования, формулируются его цель и задачи, раскрывается научная новизна, обосновываются теоретическая и практическая значимость.

В первой главе «Теоретические основы исследования механизма институционального стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий» дана характеристика понятия, сущности и функций механизма институционального стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий, предложены уточненное определение понятия «институциональный механизм стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий» и состав его элементов, дана характеристика институциональных методов и инструментов стимулирования инновационной деятельности, показана роль налогообложения как одного из ключевых институциональных методов стимулирования инновационной деятельности предприятий.

Во второй главе «Анализ институционального стимулирования инновационной деятельности в РФ и за рубежом» проводится анализ опыта передовых инновационно развитых стран в сфере институционального стимулирования инновационной деятельности, подробно рассматриваются и критически оцениваются современное состояние данной сферы и существующие в ней проблемы в РФ и Саратовской области, систематизируются существующие налоговые инструменты стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий в нашей стране.

В третьей главе «Направления совершенствования механизма институционального стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий» предложены рекомендации по формированию институционального инструмента стимулирования инновационной деятельности - специального режима налогообложения инновационной деятельности, а также предложены оценочные показатели эффективности использования институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности (в т.ч. специального налогового режима, инвестиционного налогового кредита) со стороны как субъектов инновационной деятельности, так и государства. Предложены показатели отдачи дополнительных затрат на институциональное стимулирование инновационной деятельности промышленных предприятий.

В заключении диссертации содержатся основные выводы и рекомендации по результатам диссертационного исследования.

ПОЛОЖЕНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

- уточненное понятие «институциональный механизм стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий»;

- уточненный и дополненный состав институционального механизма;

- характеристика институциональных методов и инструментов стимулирования инновационной деятельности;

- рекомендации по формированию институционального инструмента -специального режима налогообложения инновационной деятельности;

- оценочные показатели эффективности применения институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности.

ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ И РЕЗУЛЬТАТЫ ИССЛЕДОВАНИЯ, ВЫНОСИМЫЕ НА ЗАЩИТУ

1. Уточненное понятие «институциональный механизм стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий»

Как отмечалось ранее, институциональное стимулирование инновационной деятельности является важнейшей составляющей государственного стимулирования и основывается на формировании и развитии эффективной действенной системы, взаимодействующих между собой институтов (формальных и неформальных правил, ограничений, побуждений, механизмов их реализации и т.д.), создающих благоприятную институциональную среду для инновационной деятельности хозяйствующих субъектов. Таким образом, институциональное стимулирование инновационной деятельности представляет собой особый вид побуждений экономических субъектов к проявлению инновационной активности, формирующийся через установление определенных правил (институтов), позволяющих регламентировать экономическое поведение хозяйствующих субъектов, а также набор определенных альтернатив, из которых указанные субъекты осуществляют свой выбор. В ходе работы над диссертацией был проведен институциональный анализ стимулирования инновационной деятельности в РФ и Саратовской области, в результате которого было установлено, что в нашей стране создан ряд формальных институтов, направленных на стимулирование инновационной активности промышленных предприятий, закрепленных в законодательно-нормативных актах, а также концептуальных и программных документах (ФЗ «О науке и научно-технической политике в РФ», Стратегия инновационного развития России до 2020 года, Основы политики Российской Федерации в области развития науки и технологий на период до 2020 года и дальнейшую перспективу, целый ряд государственных программ (в сфере инновационного развития и модернизации экономики-17), концепций и отраслевых стратегий, разработанные на их основе программы и планы и т.д.). Кроме того, в подавляющем большинстве субъектов РФ разработаны собственные законы, регулирующие инновационную деятельность. Так, в Саратовской области приняты и действуют: Закон Саратовской области от

28.07. 1997 №50-ЗСО «Об инновациях и инновационной деятельности» (с изменениями от 13 февраля 2003 г., 23 июля 2004 г), Закон Саратовской области «О государственной поддержке специализированных субъектов инновационной деятельности в Саратовской области» от 22.12. 2013 № 72-ЗСО, Закон Саратовской области от 25.11.2013 N 2ОЗ-ЗСО «О государственной поддержке промышленных (индустриальных) парков в Саратовской области». К настоящему моменту времени в нашей стране сформирован и функционирует целый ряд институтов развития. При этом анализ их деятельности показывает, что у них присутствует ряд общесистемных проблем, главными из которых являются отсутствие должной координации их деятельности, недостаточный уровень взаимодействия с бизнес-сообществом, слабый общественный контроль, недостаточная информационная прозрачность. Для реализации указанных формальных законов и правил сформирована определенная система механизмов их практической реализации. Однако функционирование последних можно признать недостаточно эффективным, поскольку сохраняется определенный разрыв между декларируемыми целями и реальным состоянием дел в сфере инноватики.

Что касается неформальных институтов инновационного общества можно констатировать, что они в должной мере не сформированы, а выработанные в советский период научные традиции, традиции изобретательства и рационализаторства во многом размыты, существующие неформальные сообщества инноваторов относительно малочисленны и не оказывают существенного влияния на пропаганду и распространение инновационных идей. Наглядно это отражают данные, представленные в таблицах 1' и 2\

Таблица 1 - Показатели инновационной активности предприятий РФ в 2009, 2011,

2012 гг.

Категория бизнеса/ Наименование показателя Доля предприятий, осуществлявших технологические инновации в отчетном году, в общем числе обследованных предприятий Доля инновационных товаров, работ, услуг, в общем объеме отгруженных товаров, выполненных работ, услуг предприятий, % Затраты на технологические инновации предприятий, млн. руб.

2009 2011 2012 2009 2011 2012 2009 2011 2012

Обрабатывающее производство 10,8 11,1 11,1 4,9 6,1 7,8 349763,3 474587,1 583660,6

Малый бизнес 4,1 5,1 - 1,4 1,5 - 6793,5 9479,3 -

Средний и крупный бизнес 6,7 6 - 3,5 6,3 - 342969,8 465107,8 -

1 Российский статистический ежегодник. 2013: стат.сб. / Росстат. 2013.

2 Инновационная активность МСП в России и Евросоюзе и факторы ее развития Ь»р://л№ш.ш55е.ги/Ьи5те5х/агис1е/агис1е_2085.Ыт1 (дата обращения: 12.09.2013)

Таблица 2 - Показатели инновационной активности предприятий Европейского Союза, осуществлявших технологические и нетехнологические инновации в период 20082010 гг.

Категория бизнеса / Наименование показателя Доля предприятий, осуществлявших инновации, в общем числе предприятий,% Доля выручки предприятий, осуществлявших инновации, в общей выручке предприятий,% Доля занятых на предприятиях, осуществлявших инновации, в общей численности занятых, %

Производственный сектор 66,0 90,8 82,4

Предприятия всех категорий

Малый бизнес 54,8 61,8 57,3

Средний бизнес 76,2 81,8 78,3

Крупный бизнес 85,2 83,4 85,8

Всего 59,5 78,0 77,2

Автор диссертации полагает, что решение вышеперечисленных проблем лежит в плоскости формирования целостного эффективно функционирующего институционального механизма стимулирования и поддержки инновационной деятельности, в первую очередь в реальном секторе экономики, отраслях промышленности, позволяющих обеспечить соответствующий инновационный «прорыв». Проведенное исследование выявило, что в научной литературе выработаны различные подходы к данному понятию. Так, анализ работ И.С. Авериной^, H.H. Лебедевой4, Т.Н. Леоновой\ А.Г. Потеенко6 показал, что, несмотря на разность предлагаемых дефиниций, в них присутствует общий момент -необходимость трансформации хозяйственных взаимодействий субъектов в определенном направлении и отсутствует ключевой, по мнению автора диссертации, элемент механизма - система институциональных методов и инструментов, посредством которых он (механизм) реализует свое целевое предназначение. Кроме того, указанное предназначение механизма также не раскрывается в существующих определениях. Исходя из этого, автор диссертации предлагает уточненное определение данного понятия «совокупность взаимодействующих и взаимосвязанных институциональных методов и инструментов стимулирования инновационной деятельности

3 Аверина И.С. Институциональный механизм стимулирования инновационной деятельности: противоречия и возможности их разрешения // Современные проблемы науки и образования. 2013. № 3. С. 6.

4 Лебедева H.H. Институциональный механизм экономики: сущность, структура, развитие. Волгоград: Изд-во ВолГУ, 2002. С. 38.

5 Леонова Т.Н. Формирование институционального механизма инновационного развития российской экономики в сфере венчурного предпринимательства: автореф. дис. ... д-ра экон. наук. М., 2011. С. 8.

6 Потеенко А. Г. Институциональное регулирование инвестиционно-инновационной модели развития российской экономики: автореф. дис. ... канд. экон. наук. Саратов, 2011. С. 9.

промышленных предприятий, а также различных видов обеспечения функционирования и развития институтов, входящих в механизм, позволяющая сформировать благоприятную институциональную среду инновационной деятельности и, тем самым, обеспечить трансформацию целей и задач развития инновационной сферы в результаты - намеченные показатели инновационной активности промышленных предприятий». Такой подход позволяет наглядно отразить функционирование институционального механизма, его воздействие на инновационную деятельность промышленных предприятий, уточнить и дополнить его состав.

2. Уточненный и дополненный состав институционального механизма

Исходя из предложенного в предыдущем пункте уточненного определения институционального механизма стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий можно предложить состав его элементов, отражающий влияние субъектов институционального стимулирования (в контексте данной диссертации -государственные органы управления инновационной деятельностью, осуществляющие в т.ч. функции стимулирования и регулирования с помощью институциональных методов и инструментов (их характеристика будет дана в следующем пункте автореферата), с использованием системы обеспечения деятельности различных институтов, входящих в рассматриваемый механизм, воздействуют на объект институционального стимулирования - инновационную деятельность промышленных предприятий через формирование благоприятной институциональной среды. Данный механизм представлен на рис. 2 и функционирует следующим образом. Государственные органы власти и управления различных уровней определяют и формируют приоритеты, направления, цели и задачи инновационного развития экономики РФ в целом, ее отдельных сфер и секторов (в первую очередь высокотехнологичных), экономик региона. Это находит отражение в законодательных, нормативных и программных документах (формальных институтах).

Затем в действие вступает механизм оптимального сочетания как формальных, так и неформальных институтов, механизмов реализации - блок взаимодействия формальных, неформальных институтов и механизмов реализации, который призван обеспечить выработку действенных институциональных методов и инструментов стимулирования инновационной деятельности и их полноценную реализацию. Все это невозможно без полноценного ресурсного обеспечения функционирования и развития самих институтов, входящих в механизм (информационного, финансового, материально-технического, кадрового).

Рис. 2 Институциональный механизм стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий

3. Характеристика институциональных методов и инструментов стимулирования инновационной деятельности

Как было показано ранее, ключевым элементом институционального механизма, своего рода «приводными ремнями», «шестеренками» его успешного функционирования, являются институциональные методы и инструменты стимулирования инновационной деятельности. Несмотря на то, что данные понятия встречаются в ряде научных работ, четкого их определения не дается. Поэтому в диссертации автором предложены следующие трактовки: институциональный метод - это выраженный через взаимодействие различных институтов способ воздействия на те или иные объекты, процессы, явления, институциональный инструмент - это прием реализации институционального метода. Как видно из представленного ранее механизма, указанные методы и инструменты формируются в результате сложного взаимодействия различных институтов. Наглядная взаимосвязь между основными институциональными методами и инструментами стимулирования инновационной деятельности, а также обеспечивающими их институтами представлена в таблице 3.

Таблица 3 - Взаимосвязь между ключевыми институциональными методами и инструментами стимулирования инновационной деятельности и обеспечивающими их институтами

Институциональный метод стимулирования инновационной деятельности Институциональные инструменты стимулирования инновационной деятельности Обеспечивающие институты

1 2 3

Совершенствование законодательно- нормативного обеспечения инновационной деятельности Принятие новых законов и нормативных актов, регламентирующих инновационную деятельность. Совершенствование действующих законов и нормативных актов, регламентирующих инновационную деятельность. Разработка и принятие государственных стратегий и программ в инновационной сфере. Совершенствование механизмов реализации формальных правил Институциональный анализ действенности законодательно-нормативного обеспечения инновационной деятельности, выявление неэффективных институтов и механизмов реализации Президент, Правительство РФ, Государственная Дума РФ, Совет Федерации РФ, региональные органы власти, органы местного самоуправления. Профильные министерства и ведомства (федеральные, региональные, муниципальные). Межведомственные образования: комиссии, советы и т.д.) Общественные организации и объединения. Сложившаяся культура исполнения законодательства

Государственное инвестирование и финансирование инновационной деятельности Отбор и софинаисирование инвестиционных проектов, имеющих важное государственное значение. Стимулирование венчурного инвестирования инновационной деятельности. Организация отбора проектов в сфере нано индустрии и их финансирование. Система грантовой поддержки научной и инновационной деятельности Профильные министерства и ведомства (федеральные, региональные, муниципальные). Инвестиционный фонд Российской Федерации. ОАО «Российская Венчурная Компания». Государственная корпорация «Роснанотех». Российский фонд фундаментальных исследований (РФФИ). Российский гуманитарный научный фонд (РГНФ). Фонд содействия развитию малых (Ьосм предприятий в научно-технической сфере. Региональные венчурные фонды. Традиции и культура осуществления инвестиционной деятельности, установки инвесторов относительно перспективности инвестирования инновационной деятельности

Окончание таблицы 3

1 1 2 3

Содействие развитию инфраструктуры инновационной деятельности Предоставление доступа к различным государственным ресурсам Использование системы государственного заказа Информационная, методическая, маркетинговая, консультационная поддержка малого инновационного предпринимательства ФЗ «Об особых экономических зонах в Российской Федерации» от 22.06.2005 г. № 116 ФЗ (ред. от 23.07.2013). ФЗ от 28.09.2010 № 244-ФЗ «Об инновационном центре «Сколково». ФЗ РФ от 02.08. 2009 г. № 217-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам создания бюджетными научными и образовательными учреждениями хозяйственных обществ в целях практического применения (внедрения) результатов интеллектуальной деятельности". Региональное законодательство, муницип&чьная нормативно-правовая база. Профильные министерства и ведомства (федеральные, региональные, муниципальные). Институты поддержки инновационной инфраструктуры (ОАО «Особые экономические зоны». «Фонд содействия развитию малых (Ьоом предприятий в научно-технической сфере», бизнес-инкубаторы, гарантийные фонды и т.д.). Сложившиеся традиции в сфере научной инновационной деятельности, неформальные сообщества инноваторов

Налогообложение инновационной деятельности Налоговые льготы Налоговые каникулы Инвестиционный налоговый кредит Специальный режим налогообложения инновационной деятельности Налоговый Кодекс РФ в части налогообложения инновационной деятельности, налоговые органы, сложившиеся отношения к обязательности исполнения налогового законодательства, неформальные установки работников налоговых органов по предоставлению льгот

Таможенное регулирование инновационной деятельности Льготы по обложению таможенной пошлиной ввозимого оборудования, комплектующих, предназначенных для инновационной деятельности. Освобождение от уплаты таможенных сборов и пошлин ФЗ «О таможенном регулировании» от27.11.2010№ 311-ФЗ. Таможенный Кодекс Таможенного союза, в части обложения инновационной деятельности, таможенные органы. Сложившееся отношение к мерам таможенного регулирования и деятельности таможенных органов, неформальные установки работников таможенных органов по предоставлению льгот

Таким образом, показан межинституциональный характер институциональных методов и инструментов стимулирования инновационной деятельности, отражающий их экономическую природу.

4. Рекомендации по формированию институционального инструмента — специального режима налогообложения инновационной деятельности

В ходе исследования международного и российского опыта институционального стимулирования была выявлена особая роль такой его важнейшей составляющей как. налоговая. В нашей стране до сих пор применяемые методы налогового регулирования являются недостаточно действенными, хотя, начиная с 90-х годов прошлого века налоговым законодательством предусматривался ряд различных льгот и преференций для субъектов инновационной деятельности. Проведенные в ходе выполнения диссертации анализ и систематизация позволили выявить следующие ключевые из них. Налоговые льготы для инновационных предприятий предоставляются по налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость, страховым взносам во внебюджетные фонды, налогу на имущество организаций и земельному налогу. По налогу на прибыль предприятия имеют право уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму понесенных расходов на НИОКР с повышающим коэффициентом 1,5. От уплаты НДС освобождается ввозимое на территорию России технологическое оборудование, аналоги которого не производятся на территории страны. Не облагается НДС и реализация объектов интеллектуальной собственности. Ряд льгот предусматривается для участников проекта «Сколково» в виде освобождения от уплаты налога на прибыль, НДС, налога на имущество и земельного налога. Определенные льготы введены для организаций - резидентов особых экономических зон. Ставка налога на прибыль для таких организаций устанавливается ниже стандартной ставки в 20%, но не ниже 13,5%. Законодательством предусмотрена возможность для уменьшения налоговой нагрузки на инновационно-активные предприятия получения инвестиционного налогового кредита до 50%. Несмотря на наличие достаточно широкого спектра налоговых инструментов, существенного эффекта достигнуть не удалось, в основе этого лежит целый комплекс причин, ключевыми из которых, по мнению автора диссертации, являются: наличие в российской экономике значительного теневого сектора, не уплачивающего никаких налогов или занижающего их; предлагаемые меры налоговой поддержки носят несистемный характер и распределены по разным главам Налогового Кодекса; в налоговом законодательстве отсутствуют четко сформулированные понятия «инновационная деятельность», «субъект инновационной деятельности; налоговые органы не заинтересованы в предоставлении каких-либо льгот налогоплательщиков, поскольку их главной задачей является реализация фискальной функции, а не стимулирование инновационной деятельности.

Для повышения эффективности институционального стимулирования в работе была развита идея о введении специального налогового режима, основанная на выделении инновационной деятельности в качестве отдельного объекта налогообложения и двух групп налогоплательщиков: субъектов инновационной деятельности (предприятия, выручка от инновационной деятельности которых составляет менее 70% от общего объема выручки); специализированных субъектов инновационной деятельности (предприятия, выручка от инновационной деятельности которых составляет более 70% от общего объема выручки). Соответственно, предлагалось и два способа налогообложения: для неспециализированных субъектов - выделение прибыли от инновационной деятельности из общей массы, и обложение ее по более низким ставкам; для специализированных субъектов - применение принципа упрощенной системы налогообложения, но, опять же, с применением более низких ставок налогообложения, иным составом расходов, учитывающим специфику инновационной деятельности. В диссертации данные идеи получили дальнейшее развитие за счет расширения полномочий регионов, а так же, введения механизма возврата НДС для потребителей продукции и услуг специализированных субъектов инновационной деятельности. Следует подчеркнуть, что ставки налогообложения должны быть не номинально, а существенно ниже обычных с тем, чтобы стимулировать субъектов инновационной деятельности, во-первых, официально отражать таковую, а, во-вторых, развивать ее. Для налогообложения специализированных субъектов в рамках специального налогового режима рекомендуется применять следующие ставки: 3% от суммы доходов организации или 7,5 % от суммы доходов, уменьшенных на величину расходов организации. Для не специализированных субъектов в части налогообложения инновационной деятельности рекомендуется применять ставку не более 13,5% (в федеральный бюджет - 0%, в региональный бюджет не более 13,5%).

Безусловно, введение данного режима сопряжено с целым рядом трудностей, основными из которых являются следующие. Предоставление любых льгот по налогам связано с выпадением определенных сумм доходов бюджетов различных уровней. По этому поводу хотелось бы заметить следующее: существующая статистика по инновационно-активным организациям РФ, а также объемам выручки от инновационной деятельности в общей массе выручки предприятий, наглядно свидетельствуют о том, что такое выпадение, по крайней мере, на первых порах, не будет столь масштабным (по проведенным расчетам менее 1% от поступлений по налогу на прибыль, менее 5% по поступлению от НДС). Затем должен проявиться налоговый эффект от стимулирования инновационной деятельности в виде роста налоговых поступлений от дополнительно полученной прибыли, роста дохода работников, дополнительно введенного имущества. Кроме того, не следует забывать, что существуют определенные резервы за счет корректировки налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ) и введения

разумной (не более 25%) прогрессивной ставки для сверхдоходов, обложение которых в настоящее время не соответствует фундаментальным принципам налоговой справедливости и эффективности. В настоящее время отсутствует специальный федеральный закон, где были бы прописаны основные понятия в сфере инновационной деятельности. Вместе с тем каждый регион РФ имеет собственное законодательство, посвященное инновационной сфере. В диссертации предлагается, что для того, чтобы воспользоваться специальным режимом налогообложения, предприятия должны встать на учет в налоговом органе в определенные сроки, предоставив соответствующее свидетельство об аккредитации в качестве субъекта инновационной деятельности из органа управления инновационной деятельностью региона. Последний предоставляет такое свидетельство при наличии заполненных форм статистического наблюдения за инновационной деятельностью, иных документов, предусмотренных региональным инновационным законодательством и нормативными актами. Для предоставления условий специального режима неспециализированным субъектам инновационной деятельности необходимо, чтобы последние вели раздельный учет затрат и выручки от инновационной деятельности, что не предусмотрено действующей финансовой отчетностью. Безусловно, потребуются изменение и дополнение форм финансовой отчетности для субъектов инновационной деятельности, раскрывающие результаты и затраты инновационной деятельности, которые должны коррелировать с соответствующими статистическими данными. В диссертации выявлено, что эффективным, но недоиспользованным инструментом налогового стимулирования является инвестиционный налоговый кредит (ИНК), заключающийся в предоставлении рассрочки по уплате налога на прибыль и региональных налогов. Ряд субъектов Российской Федерации приняли на своей территории специальные законопроекты об инвестиционном налоговом кредите и, в общем, этот опыт следует признать положительным. Существуют объективные предпосылки для появления такого законопроекта на территории Саратовской области. Общие положения НК РФ не могут предусмотреть всей ситуации на региональном уровне и в него необходимо внести нормы, расширяющие полномочия регионов в данном вопросе. Исходя из исследования положительных моментов отечественного опыта, можно предполагать для Саратовской области обязательное наличие в законопроекте условий предоставления инвестиционного налогового кредита, отражающих социально-экономическое положение региона и добросовестность налогоплательщиков.

5. Оценочные показатели эффективности применения институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности

Важной проблемой ' является оценка эффективности реализации институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий. По мнению автора диссертации,

такая оценка должна осуществляться и с точки зрения хозяйствующих субъектов и с точки зрения государства. Так, введение специального налогового режима и предоставление ИНК повышают инвестиционные возможности субъектов инновационной деятельности, что, в свою очередь, должно привести к росту выручки за счет увеличения объемов производства и реализации продукции и (или) за счет предложения продукции более высокого качества по повышенной цене. При этом произойдет увеличение объема прибыли за счет эффекта масштаба (обусловливается наличием в затратах условно-постоянной части) и сокращения возможных затрат по обслуживанию кредита на инвестиции в инновационное развитие (процент по банковскому кредиту выше, чем по предоставленному ИНК). Кроме того, происходит увеличение притока амортизационных отчислений по приобретаемым основным средствам. Тогда эффективность предоставления ИНК с позиций хозяйствующего субъекта инновационной деятельности может быть определена по следующим критериям:

1) прирост чистого дисконтированного дохода по проекту (ЧДД (ИРУ)), рассчитываемый как:

ДЧДД (ЫРУ)=( ЧДД (ЫРУ)2 - ЧДД (ИРУ)! )>0 , где ЧДД (ЫРУ)1, ЧДД (ЫРУ)2 - чистый дисконтированный доход от реализации инвестиционного проекта, соответственно до и после предоставления ИНК, руб.

В свою очередь, ЧДД (№У)2 может быть рассчитан как

ЧДД 2 = I ( в2< - * Бпер1 - 5„„с„„ - 5,„ + А5Г,Г +А,)*К81- £ ( И2, ) * К8!, ( I)

где В1 ,,В21 _ сумма выручки по годам реализации проекта до и после предоставления ИНК, руб., - переменная часть затрат по годам

реализации проекта, руб., $1Юст1 - условно-постоянная часть затрат по годам реализации проекта, руб., 8т - сумма платежей по ИНК по годам реализации проекта, руб., - снижение платежей по рассчитанному банковскому

кредиту и ИНК по годам реализации проекта, руб., Д - дополнительный

приток амортизационных отчислений по годам реализации проекта, руб., И2, -сумма инвестиций по годам реализации проекта после предоставления ИНК, руб., - коэффициент дисконтирования, который рассчитывается как

где - ставка дисконтирования, % (принимается на уровне ставки доходности по государственным ценным бумагам);

2) увеличение индекса доходности проекта ИД(Р1) ИД(Р1)2/ИД(Р1)1>1,

где ИД(Р1)2, ИД(Р1)1 - индексы доходности проекта до и после предоставления ИНК. При этом ИД(Р1)2 рассчитывается как

ИД2 = Е(Вь-^*8пер1-8тсм-Зш+^б1+А1)*К81/Ьи2г)'?К81 (3) '=»' ип 1->л

3) сокращение срока окупаемости проекта Ток (РВ)

Ток(РВ)] > Ток (РВ)2,

где Ток (РВ)1, Ток (РВ)2 - сроки окупаемости проекта до и после предоставления ИНК. Расчет Ток (РВ)2 осуществляется по формуле: Тцк /?- Т >,к

- Бпостг - Бш + А5б1 + А, )*К81 = X( И2, )* Щ (4) ¡=ш ВЦ ,=1н

С позиций государства эффект от предоставления налоговых инструментов стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий будет выражаться в последующем росте налоговых поступлений за счет расширения налоговой базы при успешной реализации инвестиционного проекта: увеличения выручки и соответственно прибыли (налог на прибыль); увеличения имущества предприятия (налог на имущество организаций, транспортный, земельный налог); роста доходов работников (налог на доходы физических лиц, взносы в социальные внебюджетные фонды). Тогда бюджетный эффект от реализации институциональных налоговых инструментов можно оценить по формуле

/к

Б = I « Нк + Сш, )-( П ))* К81 , (5)

где дополнительные поступления по <-м видам налогов по годам

реализации проекта, руб., С им - платежи по ИНК по годам реализации проекта, руб., П}1 - потери по у'-м видам налогов (по которым предоставлялись ИНК и налоговые льготы) по годам реализации проекта, руб.

Кроме того, эффективность реализации институциональных инструментов в диссертации предлагается оценивать с помощью отношения результирующих показателей (увеличение объема производства инновационных товаров, работ, услуг, число созданных передовых производственных технологий, объем экспорта высокотехнологичной продукции и т.д.) к затратным показателям (объемы финансирования, предоставленных льгот в соответствии с теми или иными институциональными инструментами) за определенный период времени. Экономический смысл таких показателей заключается в определении отдачи предоставленных льгот. Обязательно также сопоставление темпов изменения результирующих и затратных показателей, отражающих динамику показателя, что очень важно для комплексной оценки эффективности. Предлагаемая конструкция показателя является общей, но может быть детализирована и расписана для каждого институционального инструмента.

ВЫВОДЫ И РЕКОМЕНДАЦИИ

Проведенное исследование показало, что до сих пор существуют некоторые пробелы в понятийном аппарате институционального регулирования и стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий. Для преодоления этого в диссертации предложен собственный подход к понятию и составу институционального механизма стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий. Введены понятия «институциональный метод» и «институциональный прием стимулирования инновационной деятельности», дана их характеристика. В диссертации был проведен институциональный анализ стимулирования инновационной деятельности в развитых странах и РФ, Саратовской области, который выявил слабые места и недостатки в данной сфере. Учитывая выявленную особую важность налоговых инструментов стимулирования инновационной деятельности, в диссертации даны рекомендации по формированию и введению институционального инструмента - специального режима налогообложения инновационной деятельности. Показано, что преимуществами институционального инструмента являются: повышение статуса инновационной деятельности, как специального объекта налогообложения; четкое определение роли регионов в реализации данного инструмента; реальное снижение нагрузки для субъектов инновационной деятельности. В диссертации предложен механизм возмещения рассчитанной суммы НДС потребителям продукции и услуг специализированных субъектов инновационной деятельности за счет создания фонда возмещения временно выпадающих налоговых доходов бюджета. Для оценки эффективности реализации институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий рекомендовано использовать адаптированные показатели, основанные на дисконтировании, а также показатели, основанные на сравнении результатов, полученных от применения тех или иных инструментов к сумме затрат (профинансированных льгот), характеризующие отдачу предоставленных по различным институциональным инструментам льгот в сочетании с темпами их изменения.

Список публикаций, в которых отражены основные положения диссертации

Публикации и ведущих научных журналах, рекомендованных ВАК РФ

1. Плотникова С.А. Совершенствование инструментов повышения инновационной активности малого бизнеса [Текст] / С.А. Плотникова, С.Л. Абиева // Инновационная деятельность. 2012. № 4. С. 31-35 (0,32 п. л., в т.ч. авт. 0,16 п. л.)

2. Плотникова С.А. К вопросу оценки эффективности налогового стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий [Текст] / С.А. Плотникова // Вестник Саратовского государственного технического университета. 2013. Л» 4 (73). С. 333-337 (0,4 п. л.)

3. Плотникова С.А. Эффективность институциональных инструментов стимулирования инновационной деятельности [Текст] / С.А. Плотникова,

О.Ю. Гордашникова // Сегодня и завтра российской экономики. 2014. № 63. С. 13-17 (0,45 п. л., в т.ч. авт. 0,22 п. л.)

4. Плотникова С.А. Совершенствование институционального стимулирования инновационной деятельности в РФ [Текст] / С.А. Плотникова // Научное обозрение - 2014. № 1. С. 5-9 (0,45 [I. л.)

5. Плотникова С.А. Совершенствование налогового стимулирования инновационной деятельности в РФ [Текст] / С.А. Плотникова // Инновационное общество: общественно-политические, технико-технологические, промышленно-производственные проблемы: сб. науч. статей / под ред. В. Н. Крючкова. Саратов: КУБиК, 2011. С. 184-188 (0,2 п. л.)

6. Плотникова С.А. Развитие налоговых инструментов стимулирования инновационной деятельности машиностроительных предприятий [Текст] / С.А. Плотникова // Развитие инновационной составляющей региональной экономики: монография / С.А. Плотникова, С.А. Абиева, Э.А. Барсегян и др.; под общей ред. проф. О. Ю. Гордашниковой. - Саратов: КУБиК, 2012. С. 140-147 (20,4 пл., в т.ч. авт. 0.45 п. л.)

7. Плотникова С.А. Совершенствование налоговых инструментов поддержки инновационной деятельности [Текст] / С.А. Плотникова // Перспективы развития экономики стран как фактор построения национальной инновационной системы: Междунар. Интернет-конф. Саратов: КУБиК, 2012. С. 71-74 (0,2 п. л.)

8. Плотникова С.А. Налоговые инструменты повышения инновационной активности малого бизнеса [Текст] / С.А. Плотникова, С.А. Абиева// Современные проблемы экономики и управления инновациями: монография / под общ. ред. проф. О.Ю. Гордашниковой. Саратов: КУБиК, 2013. С. 6-12 (0,375 п. л., в т.ч. авт. 0,19 п.л.)

9. Плотникова С.А. Оценка эффективности налоговых инструментов стимулирования инновационной активности [Текст] / С.А. Плотникова // Проблемы и перспективы социально-экономического реформирования современного государства и общества: сб. науч. статей Междунар. науч.-практ. конф. М., 2013. С. 91-96 (0,40 п. л.)

10. Плотникова С.А. Институциональный механизм стимулирования инновационной деятельности промышленных предприятий [Текст] / С.А. Плотникова // Проблемы социально-экономического развития регионов: сб. науч. статей Междунар. науч.-практ. конф. / Научный центр «Аэтерна». Уфа, 2014. С. 87-90 (0,3 п. л.)

Подписано в печать 17.04.14 Формат 60x84 1/16

Бум. офсет. Усл. печ. л. 1,0 Уч.-изд. л. 1,0

Тираж 100 экз. Заказ 60 Бесплатно

Саратовский государственный технический университет

410054, Саратов, Политехническая ул., 77 Отпечатано в Издательстве СГТУ. 410054, Саратов, Политехническая ул., 77

Научные публикации в других изданиях

Тел.: 24-95-70; 99-87-39, е-таП: izdat@sstu.ru