Развитие рентного принципа платности в недропользовании тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Белов, Юрий Павлович

Введение

Содержание

Глава 1. Экономическое содержание горной ренты в недропользовании.

1.1. Модели дифференциальной горной ренты и их экономическое обоснование

1.2. Исчисление дифференциальной горной ренты в экономических категориях прибыли и денежных потоков.

1.3. Раздел дифференциальной горной ренты на ренту первого и второго рода.

Глава 2. Рентный принцип в анализе и обосновании инвестиционных проектов в недропользовании.

2.1. Инвестиционный анализ при принятии компромиссного решения о ранжировании и выборе проектов для финансирования.

2.2. Новые показатели инвестиционной привлекательности проектов с позиций предельного анализа и принятие решений в условиях неопределенности и риска.

2.3. Исследование инвестиционной привлекательности проектов в недропользовании с учетом реализации рентного приншша,расширение области применения процедуры дисконтирования при оценивании инвестиционных показателей.

Глава 3. Рентный принцип налогообложения в недропользовании.

3.1. Формы реализации рентного принципа платности в недропользовании через налогообложение рентным налогом (взамен трех действующих) или единым налогом (взамен всех остальных).

3.2. Апробация разработанной методики изъятия рентного налога (взамен трех действующих).

3.3. Поиск «универсальной » процедуры для исчисления рентного налога.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развитие рентного принципа платности в недропользовании"

Актуальность проблемы. Привлечение, рациональное вложение и использование инвестиций в недропользование, имеющие большое значение для выхода из кризиса и развития экономики России, в значительной степени определяются научно-обоснованным согласованием интересов государства как собственника недр и инвестора, максимизирующего обоснованную рыночную стоимость и минимизирующего риски при недропользовании. Согласование или компромисс предполагает приемлемые для обеих сторон принципы обеспечения баланса интересов инвестора и государства, названные в работе рентным принципом платности в недропользовании, реализующим права собственности на недра. В настоящее время такой баланс нарушен, в первую очередь из-за того, что государство, используя свои права, часто завышает требования к малорентабельным производствам, создавая барьер притоку в них инвестиций, и, наоборот, занижает их для высокорентабельных объектов. В последнем случае открывается возможность неправомерного присвоения инвестором ренты, принадлежащей всему обществу в лице государства. Это объясняется отсутствием адекватных современным экономическим условиям моделей дифференциальной горной ренты и механизма ее объективного раздела на доли государства и инвестора.

Экономическая оценка месторождений полезных ископаемых, осуществляемая с помощью новых инвестиционных методов оценки эффективности капитальных вложений, использует только средние и суммарные величины, что не позволяет оптимизировать расчеты, в том числе измерить величину дифференциальной горной ренты, и вносит искажения в традиционные оценки инвестиционной привлекательности проектов. В существующей системе налогообложения отсутствуют способы определения необходимых и достаточных оценок размеров налогового бремени недропользователя и механизмы корректировки налогов при выявлении значимых отклонений таких оценок от объективно обусловленных размеров. Изложенное позволяет считать, что проблема исследования и развития рентного принципа платности в недропользовании является актуальной.

Предметом исследования являются теоретические, методические и практические проблемы дифференциальной горной ренты и раздела ее между недропользователем и собственником недр.

Объектом исследования являются организационные структуры, имеющие рентные отношения в связи с недропользованием.

Целью диссертационной работы является развитие рентного принципа платности в недропользовании.

Задачи, решаемые в работе. Для достижения цели поставлены и решены следующие задачи:

• раскрытие экономического содержания рентного принципа платности в недропользовании и разработка способов исчисления горной ренты для условий регулируемой рыночной экономики;

• раздел горной ренты на части, обусловленные различием природных факторов и технико-экономическим уровнем разработки месторождений полезных ископаемых;

• обоснование целесообразности компромиссных решений и учет фактора времени при ранжировании и выборе проектов для финансирования с помощью расширения аппарата инвестиционного анализа;

• оценка и учет финансового и предпринимательского рисков при анализе и обосновании инвестиционных проектов;

• реализация рентного принципа при налогообложении единым рентным налогом;

• разработка поиска алгоритма процедуры «универсального» налога с единой ставкой учета нормальной прибыли независимо от рентабельности объекта и типа полезного ископаемого.

Теоретической и методической основой работы являются исследовании экономистов классического направления АСмига, ДРикардо, У Нетти, АМаршалла, ЛВальраса, ВЛарего, ДжМКейнса, ученых в области экономики природо- и недропользования Ш1Агошкова, ЭААзроянца, МЛАста-фьевой, АСАстахова, НВБолодомонова, ТАГашва, ААГолуба, КГГофмана, МНДенисова, С.Я.Кагановича, АЯКаца, ЕАКозловсного, МАХомарова, ННЛукьянчикова, ДСЛьвова, АММаршлина, КЛЛожарицкого, ЮБРазов-ского, АМ.Сечевицы, ЮАСоколовского, КГХФедоренко, ТС-Хачатурова и др.

Методы исследования исходили из поставленных задач и включали методы экономического и финансового анализа при выборе инвестиционных проектов для финансирования, исследования операций и теории принятия решения, теории вероятностей и математической статистики и др.

Научная новизна исследований заключается в следующем:

• развиты научные положения о рентном принципе при освоении минерально-сырьевой базы и разработаны способы исчисления горной ренты в категориях экономико-финансового анализа;

• предложен и обоснован принцип раздела горной ренты на ренту первого и ренту второго рода, обусловленные соответственно различием природных факторов и технико-экономическим уровнем эксплуатации месторождений;

• для инвестиционного анализа разработаны предельные показатели, позволяющие оценивать доли государства и инвестора в создаваемой рыночной стоимости; предложен вариант учета фактора времени при оценке инвестиционной привлекательности проектов;

• предложены методы оценки и критерии минимизации финансового и предпринимательского рисков при принятии решения о ранжировании и выборе инвестиционных проектов;

• научно обосновано использование единого рентного налога взамен роялти, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородов (НДД) для всех видов полезных ископаемых, основанного на выделении доли государства в горной ренте;

• разработан методический подход к поиску «универсального» налога с единой ставкой учета нормальной прибыли независимо от рентабельности объекта.

Практическое значение работы заключается в:

• расширении количества принципов и методов геолого-экономической оценки месторождений полезных ископаемых;

• увеличении числа показателей инвестиционной привлекательности проектов при их ранжировании и выборе для финансирования;

• сокращении числа налогов на добычу полезных ископаемых путем введения единого рентного налога.

На защиту выносятся три положения.

Первое положение. Согласование интересов государства и инвестора осуществляется путем обоснованного раздела дифференциальной горной ренты на доли государства и инвестора, обусловленные соответственно природными качествами объекта и техно-экономическим уровнем его эксплуатации. Дифференциальную горную ренту целесообразно исчислять на основе сопоставления средних и предельных затрат, а размеры долей - по отношению чистой текущей стоимости к притоку денежных средств.

Второе положение. Введение показателей дифференциальной горной ренты в комплексе с известными и предложенными показателями эффективности капитальных влож.ений дополняет инвестиционный анализ задачами оценки финансовых и предпринимательских рисков и характеристик чувствительности проектов и позволяет экономически обосновать выбор критериев альтернативных известным: NPV, IRR, PI и PP.

Третье положение. Раздел дифференциальной горной ренты для объектов недропользования позволяет установить единый способ исчисления платы за недропользование независимо от вида полезных ископаемых и степени их освоения.

Объем и структура работы. Диссертация изложена на 120 стр. текста, состоит из введения, трех глав с краткими выводами и заключения; содержит 13 рисунков, 15 таблиц. В списке использованной литературы 54 наименования.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Белов, Юрий Павлович

Выводы по главе 3 1. научно обосновано использование единого рентного налога взамен роялти, акцизов и налога на дополнительный доход от добычи углеводородов (НДД) для всех видов полезных ископаемых, основанного на выделении доли государства в горной ренте;

2 разработан методический подход к поиску «универсального» далога с единой ставкой учета нормальной прибыли независимо от рентабельности объекта.

Заключение

-В работе решена важная для экономики страны и актуальная современным условиям задача и развития рентного принципа платности в недропользовании. Раскрыто экономическое содержание рентного принципа, предложены новые способы исчисления горной ренты, её раздел на доли государства и инвестора, обоснована целесообразность компромиссных решений и предложен вариант учета фактора времени при ранжировании и выборе проектов для финансирования методами инвестиционного анализа; предложены методы оценки и учета финансового и предпринимательского рисков при анализе и обосновании инвестиционных проектов; предложена реализация рентного принципа при налогообложении.

Научную новизну исследований составляют развитие научных положений о рентном принципе при освоении минерально-сырьевой базы, новые способы исчисления горной ренты, принцип раздела горной ренты на ренту первого и второго рода, новые инвестиционные показатели, основанные на оценке предельных величин, оценивающие доли государства и инвестора в создаваемой рыночной стоимости, способ учета фактора времени при оценке инвестиционной привлекательности проектов, методы оценки и критерии минимизации финансового и предпринимательского рисков при принятии решения о ранжировании и выборе инвестиционных проектов, обоснование использования рентного налога взамен трех действующих налогов для всех видов полезных ископаемых.

Практическую значимость полученных результатов определяют предложения по увеличению числа принципов и методов геолого-экономической оценки месторождений полезных ископаемых, числа показателей инвестиционной привлекательности проектов при их ранжировании и выборе для финансирования, по внесению изменений в систему платежей за освоение минерально-сырьевой базы и ее использование в рамках действующего налогообложения.

Таким образом, в работе решены актуальные теоретические, методические и практические вопросы разработки рентного принципа платности недропользования. Направлены предложения в Государственную Думу РФ и МПР по внесению изменений в систему платежей за освоение минерально-сырьевой базы и ее использование в рамках действующего налогообложения.