Развязка неплатежей в механизме упреждающего антикризисного управления тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Диссертация: содержание автор диссертационного исследования: кандидата экономических наук, Котельников, Алексей Викторович

Содержание.

Введение.

Глава 1 Неплатежи как фактор кризисного развития экономики России.,.

1 Региональная и макроэкономическая динамика показателей неплатежеспособности в экономике России.

2 Кризис неплатежей и соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей.

3 Причины возникновения и развития кризиса неплатежей.

4 Поиски способов развязки системы неплатежей на промышленных предприятиях России.

Глава 2 Антикризисное управление на градообразующем предприятии.

1 Градообразующие предприятия в системе народного хозяйства России.s.

2 Причины возникновения кризисных ситуаций на предприятиях и пути их преодоления.

3 Прогнозирование кризисного состояния предприятия.

4 Упреждающее антикризисное управление.

Диссертация: введение по экономике, на тему "Развязка неплатежей в механизме упреждающего антикризисного управления"

Актуальность темы исследования. Прошедшее десятилетие помимо обвальных финансовых кризисов, инвестиционного голода и регулярных имущественных скандалов характеризуется незавершенностью институциональных реформ, перманентными процессами создания узаконенных механизмов перераспределения и передела собственности, в том числе частной, невыполнением контрактных обязательств хозяйствующими субъектами, неэффективностью и коррумпированностью сложившейся системы государственного управления.

Текущее развитие российской экономики протекало на фоне трансформации и разрушения производственного потенциала страны, продажи и использования ранее накопленного капитала, кризиса инвестиционной деятельности, выражающегося как в острой нехватке инвестиционных ресурсов на рынках капитала, так и в выжидательной позиции инвесторов (как внутренних, так и внешних) в отношении вкладывания средств в реальный сектор экономики.

Кризисное состояние экономики в значительной мере обусловлено неплатежеспособностью многих предприятий. Не выполнение финансовых обязательств отдельными хозяйствующими субъектами генерирует систему неплатежей во всех звеньях экономики и социальной сферы России.

Для выхода на путь поступательного развития экономики в целом а не только ее отдельных отраслей необходимо принятие комплекса мер, прежде всего, по развязке системы неплатежей, в этом направлении как в теоретическом, так и в практическом плате делается достаточно много.

Среди авторских разработок по данной проблеме представляется целесообразным выделить работы таких ученых, как Бляхман Л.С., Валдайцев С.В., Глазьев С.Ю., Горбунов А.А., Градов А.Р., Данилин В.И., Карпов

П.А., Качалов Р.Н., Кошкин В.И., Клейнер Г.В., Мазур И.И., Мильнер Б.С., Тамбовцев B.JL, Шапиро В.Д., Щиборщ К. и др.

Вместе с тем многие аспекты избранной проблемы требуют дальнейшей серьезной проработки, выработки новых подходов, адекватных существующим реалиям в экономике.

Практическая значимость, научная актуальность системного изучения поставленной проблемы обусловили выбор темы настоящего исследования, определив его цели и задачи.

Цели, задача и логика исследования. Процесс формирования рыночной экономики в России предполагает согласованное решение комплекса проблем по обеспечению эффективного функционирования не только финансового, но и, прежде всего, реального секторов экономики. Целью данного исследования является выработка концептуальной модели рыночного механизма антикризисного управления градообразующими предприятиями на региональном уровне.

В соответствии с намеченной целью в работе были поставлены следующие задачи:

• выявление региональной специфики неплатежеспособности промышленных предприятий;

• выявление причин возникновения и развития кризиса неплатежей, а также кризисных ситуаций на промышленных предприятиях;

• поиск способов развязки системы неплатежей на промышленных предприятиях России, в том числе градообразующих предприятиях;

• разработка подходов и методов прогнозирования кризисного состояния предприятий;

• разработка системы мер по преодолению кризисных явлений на градообразующих предприятиях;

• выработка предложений по созданию механизма упреждающего антикризисного управления применительно к градообразующим предприятиям.

Теоретическая и методологическая основа, эмпирическая база исследования. Теоретической и методологической основой диссертационного исследования послужили современные экономические концепции рынка и инвестиционной деятельности, представленные в трудах ведущих зарубежных и российских экономистов, аналитические материалы международных и российских финансовых организаций. В ходе работы над диссертацией применялись общенаучные методы исследования, статистического наблюдения, методы корреляционно- регрессионного анализа, вариантных расчетов, сравнительной динамики, экспертных оценок, монографического обследования.

Эмпирической и аналитической базой исследования для обоснования теоретических положений и обеспечения достоверности выводов явились программные документы Федерального Собрания, Указы президента, Постановления Правительства, статистические данные Госкомстата России и Республики Хакасия, материалы справочников и ежегодников, издаваемых финансовыми органами страны, другие информационные источники.

Объект и предмет исследования. Объектом исследования является формирующаяся на рыночных началах экономика молодой национальной республики Хакасия. Предмет исследования - механизм антикризисного управления градообразующими промышленными предприятиями.

Научная новизна результатов исследования. Наличием научной новизны или ее отдельных элементов характеризуются следующие результаты исследования проблемы:

• выявлены закономерности изменения просроченных дебиторской и кредиторской задолженностей в условиях подъема российской экономики;

• показано, что система неплатежей в России носит «рукотворный» характер;

• обоснованы подходы к проведению процедур банкротства для различных типов градообразующих предприятий;

• показано, что сохранение производства на градообразующем предприятии даже ценой предоставления ему значительных налоговых льгот значительно выгоднее для государства, чем прекращение его функционирования;

• предложен подход к реструктуризации задолженности градообразующих предприятий перед бюджетом и внебюджетными фондами на основе достижения компромисса интересов должника и кредиторов;

• предложен метод прогноза финансовой состоятельности предприятия на основе динамики показателей финансовой отчетности.

Практическая значимость результатов исследования состоит:

• в выработке предложений по реструктуризации задолженности градообразующих предприятий на основе компромисса, заключающегося в учете тех потерь, которые понесет каждый из участников в случае ликвидации предприятия-банкрота;

• в обосновании предложений по разработке целевой программы развития ряда предприятий системы агробизнеса региона.

Апробация основных результатов исследования. Отдельные результаты диссертации докладывались на конференции, состоявшейся в Санкт-Петербургском государственном университете в 2002 г. Важной формой апробации концептуальный положений диссертации являются выступления автора на заседаниях Круглых столов Совета Министров и Верховного Совета Республики Хакасия. Результаты исследования опубликованы в трех научных статьях.

Структура и логика работы отражают процесс решения поставленных задач. Диссертация состоит из введения, двух глав, заключения и списка литературы.

Диссертация: заключение по теме "Экономика и управление народным хозяйством: теория управления экономическими системами; макроэкономика; экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами; управление инновациями; региональная экономика; логистика; экономика труда", Котельников, Алексей Викторович

Заключение

1. В работе показано, что при сложившихся темпах экономического роста величина просроченной кредиторской задолженности опустится до уровня, который можно считать незначительным, не ранее, чем через 6-7 лет в целом по РФ и примерно через 8-9 лет в Хакасии.

2. Доказано что в контроле и управлении на региональном уровне нуждаются не только взаимоотношения предприятий с бюджетами различного уровня, но и вся система финансовых взаимоотношений между предприятиями, особенно в части просроченных кредиторской и дебиторской задолженностей. В противном случае ее регулированием занимаются другие силы и не всегда во благо региона.

3. Обосновано, что:

• не существует единой причины, объясняющей весь «жизненный путь» неплатежей от их зарождения, через почти всеобъемлющий расцвет и до грядущей смерти. Попытки найти такую причину -обречены на неудачу;

• существует комплекс причин, обусловивших фактическую динамику неплатежей в России. В этом комплексе причин следует различать причины, имеющие отношение, главным образом, к макроуровню (федеральные органы управления), мезоуровню (региональные власти) и микроуровню (предприятия);

• причинами федерального уровня являлись, с одной стороны, жесткая макроэкономическая политика, проводившаяся федеральным правительством, а с другой - его неспособность обеспечить адекватную жесткость экономической политики на мезо- и микроуровнях;

• основную причину, собственно говоря, давшую старт системе неплатежей, на наш взгляд, следует искать на региональном уровне;

• причины, по которым прибегали к неплатежам отдельные предприятия, на разных отрезках 90-х годов были разными. При этом следует учитывать, что в одно и тоже время предприятия, накапливали кредиторскую задолженность, руководствуясь собственными соображениями.

4. В механизме контроля за соблюдением финансовой дисциплины, обеспечения прозрачности финансовой отчетности для того, чтобы она действительно отражала реальную картину, складывающуюся с задолженностью предприятий, Госкомстат РФ и региональные Госкомстата должны публиковать не только величину просроченных дебиторской и кредиторской задолженностей, но и величину их ежегодного списания.

5. Доказано, что при прочих равных условиях очищенная просроченная кредиторская задолженность в целом по народному хозяйству должна быть больше, чем просроченная дебиторская, а это значит, что все оценки, основывающиеся на превышении просроченной дебиторской задолженности над просроченной кредиторской, можно рассматривать как минимальные. В период 1994-1997 гг. очищенное превышение просроченной дебиторской задолженности над кредиторской составляло от 3 до 7,6 млрд. долларов в год. На наш взгляд, объяснением существования этого превышения является деятельность подставных фирм-однодневок, создающих фиктивную дебиторскую задолженность.

6. Новая редакция Закона о банкротстве по своей идеологии остается все же инструментом передела собственности, а не механизмом разрешения проблемы неплатежеспособности.

7. Для выработки эффективного механизма управления градообразующими предприятиями выделены их следующие типы:

• доходообразующее, когда велика доля населения, связанного своими доходами с функционированием предприятия;

• бюджетообразующее, когда основным градообразующим признаком выступает большой удельный вес предприятия в доходной части бюджета населенного пункта;

• структурообразующее (или градообеспечивающее) когда основным признаком выступает большая роль предприятия в содержании и обслуживании объектов инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры населенного пункта.

На практике многие градообразующие предприятия являются одновременно доходообразующими, структурообразующими и бюджетообразующими.

8. Ликвидация различных типов градообразующих предприятий ведет к различным последствиям и требует принятия со стороны государственных и муниципальных властей различных мер. Ликвидация до-ходообразующего предприятия может быть смягчена соответствующей системой компенсационных мер. Ликвидация бюджетообразующего предприятия компенсируется перераспределением средств в региональной бюджетной системе. Ликвидация градообеспечи-вающих предприятий практически невозможна.

9. Показано, что если причиной кризиса на предприятии является долгосрочная и тем более постоянная причина, то спасти его практически невозможно. В этом случае - если не удается достигнуть мирового соглашения - на предприятии сразу должно начинаться конкурсное производство. Введение внешнего управления будет представлять лишь условия для расхищения предприятия.

Ю.Продажа активов градообразующими предприятиями, если они будут использованы в производственно-хозяйственной деятельности данной территории, является, как правило, целесообразной и должна поддерживаться региональными властями.

11. Для градообразующих предприятий при нахождении компромисса между потерей ликвидности и наращиванием прибыли приоритет следует отдавать обеспечению ликвидности, ввиду больших социальных рисков как для предприятия, так и региона в целом. Данное обстоятельство, на наш взгляд, является основанием для установления льгот по налогу на имущество градообразующих предприятий в виду того, что они вынуждены иметь излишек активов для обеспечения ликвидности.

12.Градообразующие предприятия в реальности выполняют социальные функции, относящиеся к обязанностям государства. Поэтому они в приоритетном порядке должны в случае необходимости получать право на отсрочку, рассрочку и различные виды налогового кредита.

13.Целесообразно списать долги старше двух лет градообразующих предприятий перед бюджетом и внебюджетными фондами; установить предельные размеры платежей в погашение долга на уровне 50% от размера текущих платежей.

14.Для прогнозирования финансового состояния предприятия, выявления динамики его основных показателей необходимо: определить структуру и состав источников финансирования предприятия; определить характер использования мобилизованных средств, направления их использования; выявить характер развития предприятия (затратный, прибыльный и т. д.); определить характер и направление использования денежных средств на тысячу рублей роста или падения объемов реализации; проанализировать тенденции изменения рабочего и финансового капитала предприятия. В совокупности эти данные позволяют дать всестороннюю картину состояния предприятия и его финансовых перспектив.

15.Задача антикризисного управления должна заключаться не просто в финансовом оздоровлении, а в преодолении кризиса, как в текущих операциях данного предприятия, так и в его развитии, восстановлении как хозяйствующего субъекта и работодателя.

16.Финансовая функция антикризисного управления заключается в максимизации рыночной стоимости предприятия в процессе финансового оздоровления и рационального инвестирования в новые для предприятия формы бизнеса. Социальная функция антикризисного управления должна заключаться в сохранении предприятия как действующего и способного предоставлять рабочие места населению и обеспечивать поступление платежей в бюджет.

17.Для развития агробизнеса в Усть-Абаканском районе Хакасии целесообразно принять целевую программу производства зерна для ОАО "Мибиэкс" с целью поставок зерна по ценам ниже рыночных с компенсацией ценовой разницы за счет средств местных бюджетов. Источником финансирования данной программы будут являться акцизные поступления на спирт, производимый ОАО "Мибиэкс"