Трансформация имущественного комплекса предприятий обрабатывающей отрасли производства в процессе формирования рыночных отношений тема диссертации по экономике, полный текст автореферата

Автореферат диссертации по теме "Трансформация имущественного комплекса предприятий обрабатывающей отрасли производства в процессе формирования рыночных отношений"

005011614

На правах рукописи

Муракаев Ильнур Марсович

Трансформация имущественного комплекса предприятий обрабатывающей отрасли производства в процессе формирования рыночных отношений

Специальность 08.00.05 - экономика и управление народным хозяйством (экономика, организация и управление предприятиями, отраслями, комплексами - промышленность)

1 с ш

I

Москва-2012

005011614

Работа выполнена на кафедре менеджмента ННОУ ВПО «Московский гуманитарный университет»

Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор

Царегородцев Юрий Николаевич

Официальные оппоненты: доктор экономических наук, профессор

Епифанов Игорь Константинович

доктор экономических наук, профессор Галиев Жакен Кикитаевич

Ведущая организация: ФГБОУ ВПО «Государственный

университет управления»

Защита диссертации состоится 07 марта 2012 г. в 12.00 час. на заседании диссертационного совета ДМ 521.004.07 при ННОУ ВПО «Московский гуманитарный университет» по адресу: 111395, Москва, ул. Юности, д. 5/1, корп. 3, ауд. 511

С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке ННОУ ВПО «Московский гуманитарный университет»

Автореферат разослан ^¿^ »^¿¿^у^4^ 2012 г.

Ученый секретарь

диссертационного совета Суслова Е.И.

I. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РАБОТЫ

Актуальность темы исследования. Трансформация форм собственности в начале 1990-х годов изменила экономические отношения в России. В результате разгосударствления и приватизации удельный вес государственной и муниципальной собственности снизился с 89,0% (в промышленности 99,0%) до 7,6% в 1991 и 2011 гг. соответственно. На начало 2011 года частная собственность составила 85,1%, при этом, доля государства в промышленных отраслях - 9,3% и в обрабатывающих производствах - 8,3% собственности1.

В условиях трансформации собственности имущество, имущественный комплекс, социально-экономические отношения, возникающие по поводу их владения и распоряжения, становятся важным фактором развития экономики современной России.

Недостаточность теоретических и методологических разработок, связанных с распоряжением имущественным комплексом в условиях перехода от административно-командной экономики к рыночной, привела к стагнации отраслей обрабатывающей промышленности, сокращению объёмов производства, потере управляемости и ликвидации ряда предприятий стратегических отраслей, среди которых станкостроение, авиастроение, микроэлектроника, тракторостроение и другие. Например, производство всех видов турбин в 2009 г., по сравнению с 1990 г., снизилось до 58,4%, металлорежущих станков - 2,4%, электродвигателей - 13,3%, грузовых автомобилей - 38,7%2.

Трансформация государственного имущества предопределила необходимость формирования имущественного комплекса предприятия,

' Народное хозяйство РСФСР в 1989 году: Стат. ежегодник. Госкомстат РСФСР. М.: 1990. С. 341.; Россия в цифрах. 2011: Крат. Стат. сб. / Росстат. М., 2011. С. 182, 183,185.

Доклад «Межгосударственная инновационно-промышленная политика стран ЕврАзЭс как фактор их устойчивого развития в 21 веке». Минск, 2010. С.8

отвечающего требованиям рыночной экономики. Возникла необходимость в углубленном исследовании содержания имущественного комплекса, оценки и уточнения составных элементов имущества, выбора организационных форм управления, оценки экономической эффективности и методов корпоративного управления предприятиями обрабатывающей отрасли, формирования нового облика промышленного предприятия, оценки экономической эффективности использования имущественного комплекса, учёта и оценки стоимости нематериальных активов.

Актуальность данного исследования обусловлена необходимостью совершенствования управления имущественным комплексом, корпоративного управления им, что позволяет улучшать экономические показатели, способствует значительному повышению конкурентоспособности и инвестиционной привлекательности предприятий.

Степень научной разработанности темы. Вопросам собственности, имущества большое внимание уделили И. Ансофф, М. Бест, М. Бердяси, Р. Драгнева, Д. Катц, Г. Маассен, С. Молениус, Б. Перкинс, Б. Саймоне, П. Самуэльсон, Р. Фредерик, Й. Шумпетер и другие, что обусловлено длительным существованием рыночных отношений в западных странах.

Широкий круг теоретических и прикладных проблем, связанных с собственностью, разгосударствлением и приватизацией, рассматривается в работах Л.И. Абалкина, В.Я. Афанасьева, P.A. Белоусова, И.А. Бланка, С.Ю. Глазьева, И.К. Епифанова, P.C. Гринберга, Я.И. Кузьминова, В.И. Кошкина, Н.Я. Петракова, A.A. Пискунова, C.B. Степашина, И.Ф. Суслова, В.Н.Тренева, М.Н. Узякова, М.А. Федотовой, В.П. Чичканова, А.Н. Шохина и других.

Вопросам теоретико-методологических аспектов механизма управления промышленным предприятием, политике корпоративного управления посвящены работы В.Ю. Алекперова, B.C. Бешкатова, В.И. Бусова, Г.Г. Григорьева, Ж.К. Галиева, И.Г. Дахова, Д.А. Жданова, JI.A. Иванченко,

Е.Д. Катульского, В.П. Колесова, O.A. Карташова, Б.Г. Литвака, Л.Ш. Лозовского, И.И. Лютовой, И.Д. Мацкуляка, H.H. Мироновой, Ю.В. Разовского, Д.А. Новикова, В.К. Сенчагова, P.A. Фатхутдинова, Ю.Н. Царегородцева, С.А. Шутькова и других.

В большинстве работ главное внимание уделено исследованию механизмов присвоения имущества, общим вопросам корпоративного управления, деятельности интегрированных бизнес-групп, формирования инвестиционной политики. При этом остается недостаточно изученной проблема трансформации собственности в процессе приватизации и формирования рыночных отношений, изменения состава имущества предприятий, возрастания значимости нематериальных активов в условиях необходимости повышения конкурентоспособности предприятий.

Актуальность темы и недостаточная разработанность проблемы определили цель и задачи исследования.

Цель исследования - на основе анализа процессов трансформации собственности раскрыть современное содержание понятия «имущественный комплекс предприятия», разработать предложения по формированию и повышению результативности его использования в обрабатывающей отрасли производства, соответствующей требованиям рыночной экономики.

Достижение поставленной цели потребовало постановки и решения следующих задач:

- конкретизировать содержание понятия «имущественный комплекс предприятия» в современных условиях;

- провести анализ процессов трансформации собственности при разгосударствлении и приватизации государственного имущества в целях определения современной структуры собственности и состава имущественного комплекса предприятий обрабатывающей промышленности;

- раскрыть современный состав элементов имущественного комплекса предприятия и дать оценку существующей практике их экономического учета в деятельности предприятия;

- выявить особенности формирования имущественного комплекса предприятия в рыночных условиях и систематизировать функции управления им;

- определить меры организационно-экономического воздействия на повышение эффективности использования и развития имущественного комплекса предприятия обрабатывающей отрасли промышленности как фактора повышения конкурентоспособности предприятий.

Объектом исследования является имущественный комплекс предприятий обрабатывающей отрасли промышленности.

Предметом исследования являются экономико-управленческие отношения, складывающиеся в процессе формирования и использования имущественного комплекса предприятий обрабатывающей отрасли промышленности.

Теоретико-методологической основой исследования послужили труды ведущих отечественных и зарубежных ученых, специалистов в области приватизации и управления имуществом, общие и специальные методы экономических исследований, включая системный подход, диалектический метод познания, структурный и факторный анализ, сравнительный микро- и макроэкономический анализ, методы экономико-статистической обработки информации и экономико-математического моделирования.

Информационной базой исследования послужили российская законодательная база по вопросам разгосударствления собственности, документы по приватизации и управлению имущественными комплексами, данные Федеральной службы государственной статистики и данные отраслевой статистики, материалы Росимущества и Минэкономразвития России по приватизации государственных и муниципальных предприятий; результаты

аналитических исследований организаций, осуществляющих деятельность в сфере ведения Федерального космического агентства, а также материалы периодической печати и ресурсы сети Интернет.

Научная новизна диссертационной работы определяется развитием теоретических и практических положений, уточняющих содержание понятия «имущественный комплекс предприятия» и способствующих повышению эффективности использования и развития имущественного комплекса предприятий обрабатывающей отрасли промышленности в условиях рыночной экономики.

Основные научные результаты, полученные лично автором, обладающие научной новизной и выносимые на защиту, состоят в следующем:

- конкретизировано содержание понятия «имущественный комплекс предприятия» в современных условиях, включающее совокупность всех экономических элементов предприятия, находящихся в собственности владельца и имеющих денежную оценку, в составе недвижимого и движимого имущества (материальные активы) и нематериальных активов;

- выявлена негативность в процессе трансформации собственности, сокращения численности предприятий обрабатывающих отраслей промышленности, одним из следствий которой явилось падение объёмов и сокращение номенклатуры производства;

- предложена схема перевода имущественного комплекса в экономическую форму, включающая проведение инициативной инвентаризации по выявлению элементов, входящих в состав имущественного комплекса, оценку их рыночной стоимости и учет в стоимости предприятия;

- раскрыты возможности существенного увеличения капитализации акционерных (хозяйственных) обществ и возможности роста их экономики на основе интенсификации использования имущественного комплекса путем вовлечения в экономический оборот резервов материальных и

нематериальных активов, в том числе ранее не использовавшихся в хозяйственной деятельности;

-разработаны рекомендации по совершенствованию организационно-экономического механизма управления имущественным комплексом предприятий обрабатывающей отрасли промышленности, способствующие повышению результативности его формирования, использования, включая предложения по системной трансформации и реструктуризации предприятий, внедрению инновационных технологий производства и управления, повышению экономической эффективности использования элементов имущественного комплекса, в том числе нематериальных активов предприятий.

Теоретическая значимость работы. Разработанные теоретические положения в области трансформации собственности позволяют снизить возможность ошибок в процессе приватизации государственного имущества промышленных предприятий. Предложены модели перевода имущественного комплекса предприятия в экономическую форму, классификация элементов по видам активов, способствующие развитию теоретико-методологических основ разработки нормативно-правовых решений и программ по совершенствованию управления имущественными комплексами.

Практическая значимость исследования заключается в том, что полученные результаты и обоснованные предложения могут быть использованы при проведении трансформации и оценке стоимости имущественного комплекса предприятий обрабатывающей отрасли промышленности, в практике корпоративного управления, создании интегрированных структур, управлении имущественными комплексами предприятий и имуществом, составляющим казну Российской Федерации.

Апробация и внедрение основных результатов диссертации. Разработанные методические и практические рекомендации по формированию и совершенствованию управления имущественным комплексом предприятий

приняты к внедрению и используются в системе предприятий Федерального космического агентства.

Положения диссертации были доложены на Научной конференции аспирантов и докторантов МГСА (Москва, 2002 г.), Международной научно-практической конференции «Философия интеллектуального капитала как национального богатства», посвященной 90-летию Финансовой академии при Правительстве Российской Федерации (Москва, 2009 г.), на заседаниях Коллегии и совещаниях руководящего состава Федерального космического агентства, а также использованы в учебном процессе при подготовке программ и лекционных курсов по повышению квалификации и профессиональной переподготовке работников предприятий ракетно-космической промышленности (РКП), Федерального космического агентства и студентов, обучающихся по направлению «Менеджмент».

Основные положения диссертации отражены в 6 работах общим объёмом 5,8 п.л.

Структура работы. Диссертация состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованной литературы, приложения.

П. ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ РАБОТЫ

Во введении обоснована актуальность темы диссертационного исследования, показана степень её научной разработанности, определены объект и предмет исследования, сформулированы цель и задачи, положения научной новизны и практической значимости полученных результатов.

В первой главе «Имущественный комплекс предприятия как объект экономической деятельности» рассмотрены теоретико-методологические основы понятия «имущественный комплекс предприятия», осуществлен анализ трансформации собственности, исследована отечественная практика осуществления процессов разгосударствления и приватизации государственного имущества с целью определения влияния результатов этого

процесса на изменение форм собственности и структуры имущественного комплекса на этапе реформирования экономики России.

Выполнен анализ источников научного и нормативного характера, содержащих формулировки понятия «имущественный комплекс предприятия», выявивший наличие значительных разногласий в части оценки и содержания имущественного комплекса. Трансформация форм собственности в условиях перехода экономики России к рыночным формам хозяйствования, изменение имущественных отношений потребовало введения новых понятий и , необходимость их систематизации. Формирование современного понятия «имущественный комплекс предприятия» связано с масштабной трансформацией государственной формы собственности.

В диссертационном исследовании имущественный комплекс рассмотрен как объект экономического управления, состоящий из подсистем, их элементов и предметов купли-продажи. Расширен состав экономических элементов и дана авторская формулировка понятия «имущественный комплекс предприятия». Основные экономические элементы имущественного комплекса предприятий могут формироваться в большие и малые системы, подсистемы с учетом целей производства. Возможность структурировать имущество позволяет собственнику создавать новые производства и обеспечивает динамику номенклатуры товаров и услуг с целью наибольшего удовлетворения потребностей общества и получения прибыли.

Эволюция понятия развивалась в следующем порядке. На начало приватизации (1991 г.) в Российской Федерации форма собственности представляла собой государственную собственность, в связи с чем, понятие «имущественный комплекс предприятия» не использовалось. С 1998 года использовалось понятие «имущество государственных и муниципальных унитарных предприятий», с 2003 года приватизации подлежало «имущество комплексов государственных и муниципальных унитарных предприятий».

В исследовании выполнен расчет динамики приватизации государственных предприятий в период 1992 - 2010 гг. (таблица 1).

Таблица 1

Динамика приватизации государственных и муниципальных унитарных предприятий, объектов, имущественных комплексов России в период

1992-2010 гг.

N О) 0> т- т от о> т- •ч-о> О) № О) О) со о> ОТ Т" го> О) со 0> с» <я О) о> т- о о о см о о см см о о см со о о см Tt о о см 1 S00Z со о о СМ f-. о о СМ 2008 I ai о о см о т— о см итого 1992-2010 гг.

Число приватизированных государственных и муниципальных унитарных предприятий, объектов Ю со со ■ч- Tf см о СМ ю о OJ т- см см ю то г-. 03 ОЗ ■ч- СО TJ- гсм а см см СО СО ю ■ч-f-см см с-00 см см U3 m см TICO TJ- см о ю т-03 Tt "Ч-Ti Tt см о со о со см со со со Т--т- см 143335

Всего приватизировано предприятий, объектов промышленности 129536 (90,4%) 13799

В том числе, приватизировано предприятии, объектов промышленности СО о со Tt г- СМ ю о см о со тю f- СО о см со со из СО со ОЗ см см о т* т- о СО со см N. со т— оз со о т— ю о т- ю со ю TJ- тю со Tf TICO 36058

34734 (96,3%) 1324 (3,7%)

Доля промышленности в приватизированных предприятиях, комплексах СО о со Т— СО см 1Л со см со о см со N." т- СО со" со о Сз" о JN." Tilo Tilo" см со" Ц> т- см Т* ч— см TJ-" сз Tt т— со оз" т— т- со' X— со ю"

составлено автором по данным:

- Российский статистический ежегодник 2010 / Росстат-М., 2010, С.372, 373, 374 (разделы: 12,12; 12.13; 12.14);

- Российский статистический ежегодник 2008 / Росстат-М., 2008 (разделы: 12,13; 12.14; 12.15; 12.16);

- Российский статистический ежегодник 2005 / Росстат-М., 2005 (разделы: 12,17; 12.23).

Анализ показывает, что за период 1992-1997 гг. было приватизировано 129536 предприятий (90,4% от общего числа приватизированных). За этот же период приватизировано 34734 предприятия промышленности, что составляет 96,3% от общей численности приватизированных промышленных предприятий. За указанный период структура собственности в Российской Федерации изменилась коренным образом, произошла ее трансформация как по форме -преобразование из государственной в частную, так и по экономическим параметрам - в результате трансформации собственность приобрела реальную денежную оценку.

Исследование результатов трансформации имущественного комплекса показало, что в ходе приватизации приватизируемые предприятия практически не имели обременений по обязанности сохранению профиля производства. В результате большая часть промышленных предприятий была перепрофилирована или ликвидирована, из-за чего нарушилась отраслевая структура собственности. Кроме того, государственное имущество приватизировалось и реализовывалось без учёта рыночной стоимости и до 1995 г. его оценка для указанных целей осуществлялась в ценах по состоянию на 1 июля 1991 года. В результате поставленные цели оздоровления экономики, путем проведения разгосударствления экономики и приватизации государственного имущества не были достигнуты, страна оказалась на грани утраты ряда обрабатывающих отраслей промышленности (станкостроение, сельхозмашиностроение, авиастроение, микроэлектроника, тракторостроение).

В настоящее время в России в обрабатывающих отраслях производства преобладают предприятия частной формы собственности (более 85 %), представленных в виде крупных имущественных комплексов различных горизонтально и вертикально интегрированных структур, средних и малых предприятий, находящихся в сфере экономических отношений и имеющих стоимостную оценку, которые ведут хозяйственную деятельность, ориентированную на получение максимальной прибыли.

Для возрождения индустрии России, по мнению автора, необходимы разработка и утверждение долгосрочных целевых программ развития с соответствующей коррекцией программ приватизации в сторону усиления влияния государства на сохранение промышленного сектора экономики, а также модернизация производства в целях обеспечения выпуска конкурентоспособной продукции.

Основополагающими целями должны стать ускоренное инновационно-промышленное развитие в рамках 6-го технологического уклада, последовательное приращение выпуска наукоёмкой и высокотехнологичной продукции с высокой долей добавленной стоимости на базе программно-целевого регулирования эффективности использования имущественного комплекса предприятий, включая нематериальные активы (НМА), организационной, структурной и технологической модернизации промышленного воспроизводства.

Вторая глава «Исследование состава и особенностей управления имущественным комплексом предприятий обрабатывающих производств» содержит анализ структуры имущественного комплекса предприятия и методов его экономической оценки, исследуется организационный механизм совершенствования управления имущественным комплексом промышленного предприятия и результатов его использования.

В условиях рыночных отношений имущественный комплекс должен рассматриваться как бизнес-единица, основной задачей которого является обеспечение эффективной производственной деятельности предприятия. При этом возникает объективная необходимость определения стоимостной оценки всего имущественного комплекса или его части (элемента). Результаты анализа нормативных и научных источников, а также исследования автора позволили установить полный состав имущественного комплекса предприятия и его основные элементы (таблица 2).

Таблица 2

Состав имущественного комплекса предприятия*

Имущественный комплекс предприятия

Материальные активы

Нематериальные активы

Недвижимое имущество

Движимое имущество и вложения

Виды активов

- земельные участки и участки недр;

- здания, строения, сооружения;

- передаточные устройства;

- природные ресурсы: недра, вода, леса, другие природные богатства, многолетние насаждения;

- воздушный и морской транспорт, дороги, коммуникации;

- космические объекты;

- незавершенные объекты капитальных вложений;

- оборудование, предназначенное к монтажу;

- объекты, находящиеся на консервации, в запасе и в резерве, аренде или переданные в доверительное управление;

- имущество совместных предприятий (простого товарищества), их филиалов, в т.ч. за рубежом;

- мобилизационные мощности.

- производственные запасы сырья, материалов, топлива;

- запасы готовой продукции, товары и прочие запасы;

- незавершенное производство;

- малоценные предметы;

- расходы будущих периодов;

- запасные части;

- денежные средства и финансовые активы: деньги, ценные бумаги, обязательства;

- капитальные вложения;

- долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения;

- стоимость отгруженной продукции, дебиторская задолженность, авансы, средства в банках;

- средства, вложенные за рубежом;

- измерительная техника, вычислительная техника;

- рабочий и продуктивный скот, инструмент, инвентарь;

- машины, оборудование;

- мобилизационный резерв.

- право пользования водой и другими природными ресурсами;

- патентные права, лицензии, «ноу-хау»;

- права на фирменное наименование (гудвилл), промышленные образцы и модели, товарные знаки торговые марки;

- права на использование компьютерных программ, торговые секреты, знаки обслуживания;

- права на технологии, научные исследования, рационализаторские предложения;

- имидж, степень технологичности и корпоративной культуры предприятия;

- состояние диверсификации производства;

- льготы, право аренды и другие имущественные права;

- конструкторская и технологическая документация, макеты, полезные модели и образцы;

- стандарты, методики, инструкции;

- маркетинговая информация.

* Таблица составлена автором на основе анализа законодательных, нормативных актов, Гражданского кодекса, методических разработок Росстата, Счётной палаты Российской Федерации, Минэкономразвития России, Росимущества, разработок учёных и специалистов, а также с привлечением ресурсов сети Интернет.

Проведенная автором систематизация элементов имущественного комплекса предприятия при их рыночной оценке позволяют получить

и использовать дополнительные резервы для роста капитализации предприятий, прежде всего за счёт оценки интеллектуального капитала, интеллектуальной собственности и нематериальных активов в целом. В связи с принятием Федерального закона от 08.03.2011 г. № 31-ФЗ «О ратификации Соглашения между Правительством Российской Федерации и Кабинетом Министров Украины о мерах по охране технологий в связи с сотрудничеством в области исследования и использования космического пространства в мирных целях и в создании и эксплуатации ракетно-космической и ракетной техники» и началом применения термина «охраняемые изделия и технологии» значительно расширилась граница нематериальных активов как имущества. В частности, в его состав включены технические данные и техническое содействие, содержащие информацию (помимо общедоступной) в любой форме, включая письменную и устную информацию, технические проекты, чертежи, фотографии, видеоматериалы, планы, инструкции и документацию, необходимую для технического проектирования, конструирования, разработки, производства, обработки, изготовления, использования, эксплуатации, капитального ремонта, текущего ремонта, технического обслуживания, модификации, улучшения характеристик или модернизации охраняемых изделий и (или) технологий.

Кроме того, к элементам, существенно влияющим на стоимость предприятия, можно отнести нематериальные активы предприятия, которыми являются гудвилл, корпоративная культура предприятия, состояние её диверсификации, льготы и другие имущественные права, не отнесённые к материальным активам. Поэлементная детализация позволяет предложить усовершенствованную схему организационно-экономического механизма управления имущественным комплексом предприятия (рисунок 1).

Организационный механизм

Структурный блок

Информационный блох

Выделение приоритетов

Усиление

организационного

потенциала

Организационно-экономический механизм управления имущественным комплексом предприятия

Организационно-административный и нормативно-правовой блоки

Организация

научно-технической

информации

Распространение нововведений

Целевые программы

Стратегическое и

внутрипроизводственное

планирование

Сертификация, стандартизация, лицензирование деятельности

Экономический механизм

Блок учета внешних факторов

- экономические рычаги

- ресурсные;

- налоговые;

- финансовые; конкуренция;

- состояние инновационной инфраструктуры, национальной инновационной системы;

и др.

Блок учета внутренних факторов

- стимулирование деятельности подразделений, работников

- финансовая устойчивость;

- ликвидность;

- доходность; упущенная выгода;

- прямые финансовые потери

Система анализа финансово-экономического состояния предприятия

Имитационная экономико-математическая модель выбора стратегии управления

Выбор наиболее подходящей стратегии развития

Расчет зависимости экономического эффекта от использования различных схем управления имущественным комплексом предприятия

Повышение эффективности производственно-хозяйственной деятельности предприятия на основе совершенствования управления

имущественным комплексом

Рис.1. Организационно-экономический механизм управления имущественным комплексом предприятия

Анализ предлагаемых структуры имущественного комплекса и организационно-экономического механизма управления имуществом позволили сформулировать возможные стратегии управления имущественным комплексом предприятия, включая: Стратегию пассивного выживания (стратегия минимализма); Стратегию активного сохранения (финансовое оздоровление (санация); Стратегию сохранения с элементами развития (эволюционное воздействие на имущественный комплекс); Стратегию развития и роста (реализуется через диверсификацию и коренное изменение имущественного состава и самого предприятия на основе реинжиниринга). В работе предложены инновационные подходы к управлению имущественным комплексом предприятия (комплексный подход, динамический подход, стоимостной подход). При формировании подходов преимущественное значение имеет реализация Стратегии роста.

При проведении исследования выявлено отсутствие на анализируемых предприятиях РКП структур управления имущественным комплексом в общей структуре управления предприятием в виде группы, отдела, управления, департамента, комитета и т.п. Функции управления имущественным комплексом возлагаются на непрофильные подразделения или работников, не обладающих знаниями и опытом соответствующей работы. Эффективность управления и использования имущественного комплекса предприятия оценивается по мере необходимости, как правило, в период инвентаризации имущества предприятия.

Основным недостатком является то, что управление имущественными объектами осуществляется разрозненно, без системного представления процессов управления, наличия программ и подчинения их стратегическим целям предприятия. Это не способствует эффективному управлению имуществом. На предприятиях имеет место неполное использование основных фондов, наличие большого количества нефункционирующих объектов движимого и недвижимого имущества, обременённость предприятий большими

запасами материалов и комплектующих изделий, металлоломом, низкая организация планирования и управления проектами реконструкции, технического перевооружения и модернизации объектов имущества, отсутствие программ комплексного страхования от имущественных рисков, неэффективное применение рычагов альтернативного использования объектов имущества (аренда, лизинг) и т.п.

По мнению автора, действия по управлению имущественным комплексом предприятия должны пронизывать всю вертикаль функциональных обязанностей, с охватом горизонтальных функций подчинения и соподчинения. Это связано с тем, что наиболее полное использование ресурсов, заложенных в элементах нематериальных активов предприятия, позволяет: создать фонды на приобретение новых объектов имущества и НМА; увеличить рыночную стоимость предприятия; определить размер доли при вкладе в уставный капитал; определить стоимость НМА при их купле-продаже; учитывать стоимость НМА при реорганизации, ликвидации или банкротстве предприятия.

В работе даны предложения по совершенствованию управления имущественным комплексом современного предприятия включая:

а) создание единого организационно - экономического механизма управления имущественным комплексом предприятия;

б) принятие управленческих решений, относящихся к имуществу;

в) разработку и осуществление инвестиционных проектов, предусматривающих изменения в структуре и количестве имущества;

г) проведение организационно-структурных мероприятий, включая:

-создание службы по управлению имуществом, подбор и обучение

персонала, внедрение процессной организации;

- формирование базы данных по перечню объектов (элементов) имущественного комплекса, особенно по нематериальным активам;

- создание центров финансовой ответственности;

- определение ориентировочной стоимости нематериальных активов с учетом расходов по оценке и постановке их на баланс, а также возможных доходов от их коммерческого использования;

- повышение ликвидности (капитализации) предприятия;

- внедрение современного организационного механизма управления имущественным комплексом;

Автором предложен методологический подход, позволяющий определить экономический результат использования имущественного комплекса предприятия:

Эр Стп - Сит°, тыс. рублей

где: Эр - экономический результат, тыс. рублей;

Сит° - стоимость имущественного комплекса на начало анализируемого периода, тыс. рублей;

Сик„ - стоимость имущественного комплекса на конец анализируемого периода, тыс. рублей.

Наличие показателей стоимости имущественного комплекса предприятия на начало и конец анализируемого периода (при прочих равных условиях), позволяет получить коэффициент эффективности использования имущественного комплекса предприятия (Ктп):

^икп ~ Сикп/ Сцкп .

На примере анализируемых предприятий автором установлено, что Кикп = 1 характеризует имущественный комплекс как не развивающийся. Кт„> 1 свидетельствует, что в развитие имущественного комплекса собственником вкладываются финансовые средства. При Кт„< 1 -имущественный комплекс находится в стадии стагнации, что ведет к замедлению развития предприятия.

Предложенные рекомендации и методы расчёта экономической эффективности позволяют определить уровень управления имущественным комплексом предприятия, ориентируют менеджмент на совершенствование

его учёта, оценкк, способствуют повышению результативности использования имущественного комплекса предприятий.

В третьей главе «Совершенствование механизма трансформации имущественного комплекса предприятий» раскрываются возможности вовлечения в экономический оборот всего имущественного комплекса предприятия, предложена методика повышения эффективности управления имущественным комплексом предприятия на основе вовлечения в экономический оборот всех составляющих его элементов.

Организационно-экономический механизм управления имущественным комплексом, как система, определяющая порядок осуществления упорядочивающего и целенаправленного воздействия на функционирование имущественного комплекса в целях его трансформации, представляет собой совокупность организационной и экономической структур. Структура организационного механизма имеет внутреннюю логику, исходя из организационно-правовой формы предприятия. Структура экономического механизма ориентирована на оперативный учет и реагирование на воздействия внутренних и внешних факторов.

Исследование показало, что совершенствование организационного механизма управления через структурирование организации на основе анализа задач и синтеза элементов, а также их координации, позволяет создать дееспособную, конкурентоспособную организацию. Внедрение современных систем управления позволяет получить наибольший эффект в обрабатывающих отраслях производства, где численность персонала составляет до нескольких тысяч человек, имеющих автоматизированные рабочие места, а также в холдинговых и сетевых структурах, активно разрабатывающих и использующих НМА.

Выход российских компаний на мировой уровень конкуренции требует приведения структуры показателей производственных затрат к аналогичным показателям зарубежных конкурентов. Поэтому важным составным элементом

экономического механизма управления выступает трансформация непрофильных активов. Рыночные условия хозяйствования требуют от участников рынка трансформации основных элементов бизнеса, снижения затрат на содержание непроизводственных активов и их эффективного использования для привлечения в производство дополнительных финансовых средств.

Методы трансформации можно объединить в следующие группы:

1. Методы отчуждения актива, позволяющие проводить замещение балансовой стоимости непрофильного актива (движимого, недвижимого имущества) на его рыночную стоимость, выраженную в денежном эквиваленте, с получением прибыли.

2. Методы фиксации актива на баланс позволяющие осуществлять: а) выделение объекта в отдельную бизнес-единицу с переводом части

обязательств, относящихся к бизнесу данной бизнес-единицы; б) фиксацию на балансе путем сдачи в аренду, передачи в лизинг, консервацию; в) отчуждение в форме списания, реализации, ликвидации.

Исследование показывает, что стратегически выверенная трансформация непрофильных активов обеспечивает устойчивое развитие бизнес-системы за счёт привлечения дополнительных финансовых средств, получаемых от их реализации, а также экономии денежных средств, затрачиваемых на их содержание.

На основе анализа трансформации непрофильных активов с целью обеспечения устойчивого развития бизнес-системы сделан вывод, что вспомогательными структурами в российских компаниях являются: транспортные услуги; капитальное строительство и ремонт; социальная сфера; обслуживание оборудования; снабженческая логистика; посреднические услуги. Такие подразделения в большинстве случаев являются громоздкими, сформированы вследствие их оперативной доступности, но, как правило, без учета стратегических целей предприятия. Следовательно, формирование

эффективно работающей бизнес-системы, вывод из структуры предприятия непрофильных бизнес-функций и активов актуально и требует взвешенного подхода в рамках стратегического развития каждой бизнес-единицы.

Предложена методика повышения эффективности управления основными элементами производства, предусматривающая оценку уровня использования производственных возможностей и создания соответствующих структур управления имущественным комплексом. Её реализация позволяет эффективно использовать возможности материальных и нематериальных активов имущественного комплекса бизнес-единицы, увеличивать их стоимость, привлекая за счёт этого дополнительные инвестиции для её развития, как это показано на рисунке 2,

Стоимость акций

' Первоначальная >. стоимость предприятия

стоимость предприятия

Прирост стоимости предприятия в зависимости от действия по трансформации его имущественного комплекса, включающего: 1. Переоценку имущественного комплекса.

2. Продажу непрофильных активов по рыночной стоимости.

3. Выявление и постановку на баланс нематериальных активов по рыночной стоимости

время

Рис. 2. Имущественный комплекс как источник внутренних инвестиций

Анализом установлено, что существует прямая зависимость обеспечения притока инвестиций в производство от увеличения капитализации бизнес-единицы. Например, трансформация и вовлечение в хозяйственную деятельность нематериальных активов, созданных в 2003 году на ОАО «НПО «Искра» за последующие восемь лет дало возможность получить

дополнительных доход в сумме более 984 млн. рублей. Синергетический эффект позволил привлечь инвестиции на техническое перевооружение производства и повысил прибыльность предприятия более чем в два раза. Следовательно, оценка и переоценка имущества, трансформация имущественного комплекса, раскрывают резервы прироста стоимости активов предприятия, что позволяет привлекать дополнительные средства на модернизацию бизнеса.

Установлено, что, задавая финансовые и маркетинговые составляющие стратегии, соответствующие им задачи и целевые индикаторы, формируя и реализуя компоненты стратегии в виде инвестиционной, организационно-кадровой, информационной и других, можно повышать устойчивость экономического развития предприятия и его конкурентоспособность.

Трансформация, проводимая на основе изложенных предложений, потребует разработки программ развития предприятий, в их числе:

- создание модели управления после выделения бизнес-функции и организационно-правовой формы созданной структуры;

- разработка финансовой модели деятельности предприятия после трансформации, подготовка технико-экономического обоснования принятых решений;

- определение направлений внутренней оптимизации после трансформации, повышение прозрачности основного бизнеса;

- составление плана мероприятий с разделением программы реструктуризации на взаимосвязанные подпрограммы;

- разработка экономической модели деятельности структуры, создаваемой в ходе трансформации;

- проработка механизмов мотивации руководителей и производственного персонала вспомогательных и выделяемых в отдельный бизнес подразделений;

- определение мер по повышению эффективности использования активов;

- выявление рисков и вариантов их минимизации.

Установлено, что имущественный комплекс предприятий постоянно находится в процессе трансформации, ее генераторами выступают государственные структуры, собственники имущества, группы собственников, потребности рынка. Следовательно, познание элементов, составляющих имущественный комплекс предприятия, формирование соответствующей структуры управления и постоянное инновационное обеспечение процесса воспроизводства, является стратегической задачей обеспечения конкурентоспособности и вывода предприятий обрабатывающей отрасли производства на международные рынки.

В заключении представлены обобщающие результаты и основные выводы проведённого диссертационного исследования.

Основные положения диссертационного исследования нашли отражение в следующих публикациях:

1. Муракаев М.И., Муракаев И.М. Теоретико-методологические основы формирования понятия «имущественный комплекс промышленного предприятия» // Научное обозрение. Серия 1. Экономика и право. 2011. № 2. С. 23-29 (0,4 п.л./0,2 п.л.).

2. Муракаев И.М., Муракаев Т.М. Организационно-экономический механизм промышленного предприятия: основные элементы н особенности управления // Научное обозрение. Серия 1. Экономика и право. 2011. №4. С. 32-36 (0,4 п. л./0,2 п.л.).

3. Муракаев И.М. Управление имущественным комплексом предприятий обрабатывающего производства в современных условиях // Сегодня и завтра российской экономики. 2011. №47. С. 139-142 (0,4 п.л.).

4. Муракаев Т.М., Муракаев И.М. Экономический рост и его проблемы в России. М.: Издательский дом «Парад», 2008. 144 с. (9,0 п.л./4,5.п.л.).

5. Муракаев И.М. К вопросу повышения требований к качеству рабочей силы в условиях современной России // Научные труды аспирантов и докторантов. Вып.6. М.: Социум, 2002. С. 29-33 (0,3 п.л.).

6. Муракаев М.И., Муракаев И.М. К вопросу о количественных и качественных основах интеллектуального капитала (демографический аспект) // Философия интеллектуального капитала как национального богатства: Материалы международной научно-практической конференции, посвященной 90-летию Финакадемии 24 февраля 2009 года М.: Финакадемия, 2009. С. 193-196 (0,3 п.л./0,2 п.л.).

Подписано в печать 25.01.2012г. Заказ № Мб Формат 60x84 1/16. Объём 1,4 п.л. тираж 100 экз. Издательство ННОУ ВПО «Московский гуманитарный университет» 111395, г. Москва, ул. Юности, 5/1.